i

STRATEGI PENYELAMATAN PEMBIAYAAN BERMASALAH

PADA PEMBIAYAAN MURABAḤAH

DI BANK SYARIAH MANDIRI CABANG PURWOKERTO

SKRIPSI

Diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam

IAIN Purwokerto untuk memenuhi Salah Satu Syarat

Guna Memperoleh Gelar

Sarjana Ekonomi Syariah (S.E.Sy)

Oleh :

NURJANAH

NIM. 1223203071

JURUSAN EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN)

PURWOKERTO

2016

ii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

PERNYATAAN KEASLIAN ........................................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ iii

NOTA DINAS PEMBIMBING ..................................................................... iv

ABSTRAK ...................................................................................................... v

HALAMAN MOTTO .................................................................................... vii

HALAMAN PERSEMBAHAN..................................................................... viii

PEDOMAN TRANSLITERASI ................................................................... x

KATA PENGANTAR .................................................................................... xiv

DAFTAR ISI ................................................................................................... xvi

DAFTAR TABEL........................................................................................... xix

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xx

DAFTAR GRAFIK ........................................................................................ xxi

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xxii

BAB I PENDAHULUAN .......................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ........................................................... 1

B. Definisi Operasional ................................................................. 7

C. Rumusan Masalah .................................................................... 8

D. Tujuan dan Manfaat Penelitian ................................................. 9

E. Kajian Pustaka .......................................................................... 9

F. Sistematika Pembahasan .......................................................... 19

iii

BAB II LANDASAN TEORI ..................................................................... 22

A. Pembiayaan Bermasalah ........................................................... 22

1. Pengertian Pembiayaan Bermasalah ................................. 22

2. Tinjauan Syariah tentang Pembiayaan Bermasalah .......... 26

3. Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah ............................ 36

B. Pembiayaan Murabaḥah ........................................................... 41

1. Pengertian dan Landasan Hukum Pembiayaan Murabaḥah 41

a. Pengertian Pembiayaan Murabaḥah .......................... 41

b. Landasan Hukum Pembiayaan Murabaḥah ............... 43

2. Manfaat dan Risiko Pembiayaan Murabaḥah ................... 44

a. Manfaat Pembiayaan Murabaḥah .............................. 44

b. Risiko Pembiayaan Murabaḥah ................................. 45

3. Praktik Pembiayaan Murabaḥah pada Bank Syariah ........ 47

BAB III METODE PENELITIAN.............................................................. 50

A. Jenis Penelitian ......................................................................... 50

B. Subjek dan Objek Penelitian .................................................... 51

C. Sumber Data ............................................................................. 52

D. Teknik Pengumpulan Data ....................................................... 53

E. Teknik Analisis Data ................................................................ 56

BAB IV STRATEGI PENYELAMATAN PEMBIAYAAN BERMASALAH

PADA PEMBIAYAAN MURABAḤAH DI BANK SYARIAH

MANDIRI CABANG PURWOKERTO ...................................... 60

A. Gambaran Umum Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto. 60

iv

1. Sejarah Berdirinya BSM Cabang Purwokerto................... 60

2. Visi dan Misi BSM Cabang Purwokerto ........................... 63

3. Struktur Organisasi BSM Cabang Purwokerto ................ 65

4. Produk Pembiayaan di BSM Cabang Purwokerto ............ 67

B. Tahapan Proses Pembiayaan di Bank Syariah Mandiri Cabang

Purwokerto ............................................................................... 71

C. Strategi Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah pada Pembiayaan

Murabaḥah di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto ...... 76

1. Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah Mandiri Cabang

Purwokerto ........................................................................ 76

2. Penyebab Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah Mandiri

Cabang Purwokerto ........................................................... 78

3. Strategi Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah pada

Pembiayaan Murabaḥah di Bank Syariah Mandiri Cabang

Purwokerto ........................................................................ 81

BAB V PENUTUP ...................................................................................... 98

A. Kesimpulan ............................................................................... 98

B. Saran ......................................................................................... 98

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN-LAMPIRAN

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

v

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Penelitian Terdahulu ................................................................. 14

Tabel 4.1 Bank Syariah Mandiri Shared Values ....................................... 64

Tabel 4.2 10 Perilaku Utama .................................................................... 65

Tabel 4.3 Tingkatan Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah Mandiri

Cabang Purwokerto .................................................................. 77

Tabel 4.4 Persentase NPF Pembiayaan Murabaḥah Bank Syariah Mandiri

Cabang Purwokerto .................................................................. 82

vi

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Skema Pembiayaan Murabaḥah ............................................... 48

Gambar 4.1 Struktur Organisasi Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto

.................................................................................................. 66

vii

DAFTAR GRAFIK

Grafik 1.1 Tingkat Persentase NPF Pembiayaan Murabaḥah Bank Syariah

Mandiri Cabang Purwokerto .................................................... 5

Grafik 4.1 Jumlah Pembiayaan Murabaḥah Bank Syariah Mandiri Cabang

Purwokerto ...............................................................................

................................................................................................ 70

viii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Surat Keterangan Penelitian

Lampiran 2 Pedoman Wawancara

Lampiran 3 Brosur Produk Pembiayaan, Dana dan Jasa Bank Syariah Mandiri

Cabang Purwokerto

Lampiran 4 Foto

Lampiran 5 Blanko Bimbingan

Lampiran 6 Daftar Riwayat Hidup

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Bank syariah merupakan lembaga keuangan yang berfungsi sebagai

perantara bagi pihak berlebihan dana dan pihak berkekurangan dana untuk

kegiatan usaha dan kegiatan lainnya yang sesuai dengan hukum Islam. Bank

Syariah dalam istilah internasional dikenal dengan Islamic Banking atau

Interest Free Banking merupakan suatu sistem perbankan yang dalam

pelaksanaan operasionalnya tidak menggunakan sistem bunga (riba),

spekulasi (maysir), dan ketidakpastian atau ketidakjelasan (garar). Bagi

mereka yang mempunyai kekhawatiran adanya ketiga unsur tersebut maka

bank syariah bisa menjadi alternatif sebagai sarana peminjaman modal atau

untuk meginvestasikan dana.

Jenis usaha bank syariah sebagai lembaga keuangan perantara

(financial intermediary) secara simpel dapat dijalankan ke dalam pendanaan

dan pembiayaan, serta jasa. Pendanaan disebut juga dengan sisi liabilitas atau

beban kewajiban yang harus dibayarkan oleh pihak bank kepada pihak

nasabah penabung atau investor. Selanjutnya, pembiayaan disebut juga

dengan aset, dikarenakan dana yang dipergunakan untuk pembiayaan

merupakan aset (kekayaan) bank tersebut. Walaupun bisa jadi dana yang

digunakan berasal dari dana pihak ketiga (DPK).1

1 Ahmad Dahlan, Bank Syariah Teoritik, Praktik, Kritik, (Yogyakarta: Teras, 2012), hlm.

123.

2

Pembiayaan atau financing merupakan istilah yang dipergunakan

dalam bank syariah, sebagaimana istilah kredit atau lending dalam bank

konvensional. Pembiayaan merupakan salah satu fungsi bank dalam

menjalankan aktivitas penyaluran atau penggunaan dana. Dalam pelaksanaan

pembiayaan, bank syariah harus memenuhi aspek syariah dan aspek ekonomi,

yang berarti bahwa setiap realisasi pembiayaan kepada para debitur, bank

syariah harus tetap berpedoman kepada syariat Islam dan tetap

mempertimbangkan perolehan keuntungan baik bagi pihak bank syariah

maupun nasabah bank syariah.2

Tingkat pendapatan atau perolehan keuntungan dari penyaluran

pembiayaan merupakan tingkat pendapatan tertinggi bagi pihak bank syariah.

Sejalan dengan hal tersebut, tingkat risiko yang ditimbulkan juga tinggi. Oleh

karena itu, penerapan manajemen risiko atas pembiayaan yang disalurkan

sangat diperlukan. Karena, salah satu faktor utama yang dapat menentukan

kesinambungan dan pertumbuhan dari sebuah lembaga adalah seberapa jauh

lembaga tersebut dapat mengelola risiko yang muncul dari layanan yang

diberikan.

Bank Syariah Mandiri merupakan salah satu lembaga perbankan yang

menjalankan kegiatan operasionalnya berlandaskan dengan prinsip syariah,

dan dalam jangka panjang tidak akan terhindar dari kondisi serta lingkungan

dunia usaha yang sangat komplek akibat perubahan teknologi dan

2 Muhamad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2014),

hlm. 314.

3

peningkatan kompetisi.3 Bank Syariah Mandiri merupakan salah satu bank

syariah yang sudah berkembang di Indonesia, hal ini dibuktikan dengan

jumlah jaringan kantor yang dimilikinya lebih besar apabila dibandingkan

dengan jumlah jaringan kantor bank syariah lainnya. Bank Syariah Mandiri

telah memiliki lebih dari 500 jaringan kantor di seluruh Indonesia.4

Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto merupakan salah satu

jaringan kantor yang terletak di jalan utama kota dan juga berdekatan dengan

komplek perbelanjaan di Purwokerto. Dengan lokasi yang strategis, maka

Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto menjadi salah satu alternatif

favorit peminjaman atau pembiayaan bagi para pengusaha yang berada di

sekitar lokasi. Salah satu bentuk pembiayaan yang selalu mengalami

peningkatan jumlah penyaluran setiap tahunnya di Bank Syariah Mandiri

Cabang Purwokerto adalah pembiayaan murabaḥah.

Murabaḥah didefinisikan oleh para fuqaha sebagai penjualan barang

seharga biaya atau harga pokok barang tersebut ditambah keuntungan

(margin) yang disepakati. Karakteristik murabaḥah adalah bahwa penjual

harus memberitahukan kepada pembeli mengenai harga pembelian produk

dan menyatakan jumlah keuntungan yang ditambah pada biaya/harga produk

tersebut.5

Antara pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dengan

nasabah debitur, sebelum melakukan transaksi pembiayaan selalu membuat

3 Laporan Tahunan Bank Syariah Mandiri 2009, hlm. 5.

4 Data Jaringan Lokasi Bank Syariah Mandiri diolah, sumber www.syariahmandiri.co.id

diakses pada 13 Juni 2016 pukul 11:57 WIB. 5 Wiroso, Jual Beli Murabaḥah, (Yogyakarta: UII Press, 2005), hlm. 13.

4

kesepakatan yang disetujui oleh kedua pihak sebelumnya, dan kesepakatan

tersebut tertulis dalam akad pembiayaan, baik untuk pembiayaan murabaḥah,

muḍarabah, dan musyarakah. Dengan demikian secara otomatis kedua pihak

telah terikat oleh perjanjian dan hukum yang telah dibuat bersama.6 Akad

yang dilakukan pada Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto ada dua

macam, yakni akad pembiayaan dan akad dengan notaris untuk mengikat

jaminan yang diberikan nasabah kepada bank syariah.

Hal tersebut dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang

Purwokerto sebagai salah satu upaya preventif agar pihak Bank Syariah

Mandiri Cabang Purwokerto dapat terhindar dari pembiayaan bermasalah

yang mungkin terjadi di kemudian hari. Namun demikian, upaya ini tidak

dapat selalu menghindarkan pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto

dari risiko pembiayaan bermasalah yang mungkin terjadi di kemudian hari.

Sejalan dengan permasalahan di atas, maka pihak Bank Syariah

Mandiri Cabang Purwokerto diharuskan untuk mempunyai upaya yang efektif

dalam menangani pembiayaan bermasalah yang dimilikinya. Apabila

didasarkan pada ketentuan yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia, maka

pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto harus menjaga jumlah

pembiayaan bermasalah yang dimilikinya tidak lebih dari 5%.

Berdasarkan hasil wawancara, diperoleh data mengenai jumlah

pembiayaan bermasalah yang terjadi pada pembiayaan murabaḥah di Bank

Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, sebagai berikut:

6 Subekti, Hukum Perjanjian, Cet. VI, (Jakarta: Intermasa, 1996), hlm. 1.

5

Grafik 1.1

Tingkat Persentase NPF Pembiayaan Murabaḥah Bank Syariah Mandiri

Cabang Purwokerto7

Sumber: Data NPF Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto

Tahun 2013-2015

Dengan memperhatikan grafik di atas, maka dapat disimpulkan

bahwa upaya atau strategi yang digunakan oleh Bank Syariah Mandiri

Cabang Purwokerto dalam menangani pembiayaan bermasalah efektif untuk

dilakukan. Karena jumlah pembiayaan bermasalah yang dimiliki oleh Bank

Syariah Mandiri Cabang Purwokerto tidak melebihi ketentuan yang telah

ditetapkan oleh Bank Indonesia.

Secara umum, kasus pembiayaan bermasalah terjadinya tidak secara

tiba-tiba, namun akan mengalami tahap bermasalah terlebih dahulu. Begitu

pula yang terjadi di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, pada tahap

ini, pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto akan memberikan

7 Hasil Wawancara dengan Kartika Ferrawati, admin bagian Warung Mikro Bank Syariah

Mandiri Cabang Purwokerto pada tanggal 19 Juli 2016.

4.20%

3.20%

3.80%

2.00%

2.50%

3.00%

3.50%

4.00%

4.50%

5.00%

2013 2014 2015

6

peringatan secara kekeluargaan, apabila nasabah tetap saja mengalami

kesulitan untuk menyelesaikan kewajibannya, maka dengan persetujuan dari

pihak nasabah dapat dilakukan upaya restrukturisasi pembiayaan.

Dijelaskan dalam Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/9/PBI/2011

bahwa restrukturisasi pembiayaan adalah upaya yang dilakukan bank dalam

rangka membantu nasabah agar dapat menyelesaikan kewajibannya, antara

lain melalui: penjadwalan kembali (rescheduling), persyaratan kembali

(reconditioning), dan penataan kembali (restructuring). Hal ini sejalan

dengan apa yang dijelaskan dalam firman Allah SWT.

ر لكم إن كنتم ت علمون قوا خي ۰۸۲وإن كان ذو عسرة ف نظرة إل ميسرة وأن تصد

”Dan jika (orang berutang) itu berada dalam kesukaran maka berilah

tangguh sampai ia berkelapangan. Dan menyedekahkan (sebagian atau

semua utang) itu, lebih baik bagimu, jika kamu mengetahui.”8

Berdasarkan ayat tersebut, dijelaskan bahwa dalam ajaran Islam,

dianjurkan untuk memberikan kelonggaran waktu apabila seseorang yang

berutang mengalami kesulitan dalam pelunasan utangnya. Selanjutnya bagi

lembaga perbankan, dianjurkan pula untuk memberikan penangguhan bagi

nasabah yang tidak mampu menyelesaikan/melunasi pembiayaannya sesuai

dengan jumlah dan waktu yang telah disepakati sebelumnya, maka salah satu

upaya yang dapat dilakukan adalah restrukturisasi pembiayaan.

Dari uraian latar belakang masalah di atas, maka penulis tertarik untuk

meneliti lebih dalam mengenai strategi yang digunakan oleh Bank Syariah

8 Q.S. Al – Baqarah (2): 280.

7

Mandiri Cabang Purwokerto untuk menyelamatkan pembiayaan bermasalah

yang terjadi pada pembiayaan murabaḥah. Kemudian, hasil penelitian ini

akan disusun dalam bentuk skripsi yang berjudul “Strategi Penyelamatan

Pembiayaan Bermasalah pada Pembiayaan Murabaḥah di Bank Syariah

Mandiri Cabang Purwokerto”.

B. Definisi Operasional

Definisi operasional digunakan supaya tidak terjadi perbedaan

penafsiran antara penulis dan pembaca, maka dari itu penulis memberikan

definisi operasional sebagai penjelasan dalam penelitian ini, antara lain

sebagai berikut:

a. Strategi Penyelamatan

Strategi penyelamatan yang dimaksud dalam penelitian ini adalah

strategi yang digunakan oleh pihak Bank Syariah Mandiri Cabang

Purwokerto dalam menangani pembiayaan bermasalah pada tahap awal,

yakni tahap penyelamatan pembiayaan bermasalah. Strategi tersebut

berupa langkah-langkah penyelamatan pembiayaan bermasalah yang

dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, agar

pembiayaan dengan golongan non lancar dapat menjadi pembiayaan

dengan golongan lancar kembali.

b. Pembiayaan Bermasalah

Pembiayaan bermasalah yang dimaksud dalam penelitian ini adalah

pembiayaan yang mengalami penurunan kualitas aktiva produktif, baik

8

disebabkan karena faktor ekstern atau intern dari pihak Bank Syariah

Mandiri Cabang Purwokerto maupun nasabah. Indikasinya adalah nasabah

mengalami kesulitan dalam memenuhi kewajiban-kewajibannya terhadap

pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto.

c. Pembiayaan Murabaḥah

Pembiayaan murabaḥah yang dimaksud dalam penelitian ini,

merupakan jenis produk pembiayaan yang disalurkan oleh Bank Syariah

Mandiri Cabang Purwokerto dengan menggunakan akad transaksi

murabaḥah.

Dengan demikian, yang dimaksud dengan strategi penyelamatan

pembiayaan bermasalah pada pembiayaan murabaḥah adalah strategi yang

digunakan untuk menyelamatkan pembiayaan bermasalah yang terjadi pada

pembiayaan dengan akad transaksi murabaḥah di Bank Syariah Mandiri

Cabang Purwokerto, agar pembiayaan bermasalah yang dimiliki dapat

menjadi pembiayaan dengan golongan lancar kembali.

C. Rumusan Masalah

Dari latar belakang masalah di atas, maka dapat dirumuskan masalah

yang akan diteliti adalah sebagai berikut:

Bagaimana strategi Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dalam

menyelamatkan pembiayaan bermasalah pada pembiayaan murabaḥah?

9

D. Tujuan dan Manfaat Penelitian

1. Tujuan Penelitian

Adapun tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui strategi bank

syariah dalam menyelamatkan pembiayaan bermasalah khususnya

pembiayaan murabaḥah pada Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto.

2. Manfaat Penelitian

a. Manfaat Teoritik

Secara teoritis, hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan

sumbang pemikiran dan menambah khasanah keilmuan terkait dengan

strategi penyelamatan pembiayaan bermasalah, dengan tidak

mengesampingkan aturan atau prinsip-prinsip dalam islam.

b. Manfaat Praktis

Secara praktis, hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan

kontribusi positif bagi lembaga keuangan syariah, khususnya Bank

Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dalam menangani pembiayaan

bermasalah dengan menggunakan strategi yang sesuai sehingga dapat

menentukan upaya yang tepat dalam pencegahan dan penyelamatan

pembiayaan bermasalah.

E. Kajian Pustaka

Dalam penelitian ini, yang dimaksud dengan kajian pustaka adalah

menelaah dan mengemukakan teori-teori yang relevan dengan masalah yang

diteliti oleh penulis, serta menjadi dasar pemikiran dalam penyusunan

10

penelitian ini. Dikaitkan dengan judul dari penelitian ini, penulis melakukan

penelaahan terhadap buku Faturrahman Djamil yang berjudul Penyelesaian

Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah. Dalam buku ini dijelaskan bahwa

penyelamatan pembiayaan merupakan istilah teknis yang biasa digunakan

dikalangan perbankan terhadap upaya dan langkah-langkah yang dilakukan

bank dalam usaha mengatasi permasalahan pembiayaan yang dihadapi oleh

debitur yang masih memiliki prospek usaha yang baik, namun mengalami

kesulitan pembayaran pokok dan atau kewajiban-kewajiban lainnya, agar

debitur dapat memenuhi kembali kewajibannya.9

Semua jenis pembiayaan dapat dilakukan penyelamatan atau

restrukturisasi dengan memperhatikan karakteristik masing-masing bentuk

pembiayaan. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 10/34/DPbs

tanggal 20 Oktober 2008 tentang Restrukturisasi Pembiayaan bagi Bank

Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah, antara lain dijelaskan mengenai

proses restrukturisasi

untuk pembiayaan dalam bentuk murabaḥah dan

ishtisna’ dapat dilakukan dengan cara sebagai berikut:10

1. Penjadwalan Kembali (Rescheduling)

2. Persyaratan Kembali (Reconditioning)

3. Penataan Kembali (Restructuring) dengan melakukan konversi akad

Penulis juga melakukan penelaahan terhadap buku Muhammad yang

berjudul Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Dalam buku ini dijelaskan

bahwa pembiayaan bermasalah merupakan salah satu risiko dalam proses

9 Faturrahman Djamil, Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Di Bank Syariah, (Jakarta:

Sinar Grafika, 2012), hlm. 82. 10

Ibid., hlm. 88.

11

realisasi pembiayaan di bank syariah. Karena tidak semua nasabah memiliki

karakter bisnis yang sama satu dengan yang lain. Dalam kenyataannya ada

nasabah yang sukses dalam mengelola bisnis, namun ada pula yang gagal.

Keterlibatan pejabat bank syariah dalam hal memantau dan mengawasi

jalannya pembiayaan merupakan suatu keniscayaan yang harus dilakukan.

Hal ini untuk menyelamatkan dana masyarakat yang telah diamanahkan di

bank syariah.11

Kemudian, dalam buku Aspek Hukum Pembiayaan Murabaḥah pada

Perbankan Syariah karya Bagya Agung Prabowo, dijelaskan bahwa

pembiayaan bermasalah adalah suatu kondisi pembiayaan dimana ada suatu

penyimpangan utama dalam pembayaran kembali pembiayaan yang

menyebabkan kelambatan dalam pengembalian, atau diperlukan tindakan

yuridis dalam pengembalian atau kemungkinan potential loss.12

Kemudian

dalam tahap penyelamatan cenderung dan lebih terfokus pada upaya

tercapainya pembayaran kembali pembiayaan dengan semestinya dengan cara

cash collection (penagihan secara intensif), rescheduling, reconditioning, atau

restructuring.13

Selanjutnya Ahmad Mujahidin dalam bukunya yang berjudul

Prosedur Penyelesaian Sengketa Ekonomi Syariah di Indonesia,

menyebutkan beberapa ketentuan dalam murabaḥah yang salah satunya

menjelaskan apabila pembeli (nasabah) mengalami penurunan kemampuan

11

Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, (Yogyakarta: UPP AMP YKPN,

2005), hlm. 163. 12

Bagya Agung Prabowo, Aspek Hukum Pembiayaan Murabaḥah pada Perbankan

Syariah, (Yogyakarta: UII Press, 2012), hlm. 129. 13

Ibid., hlm. 136.

12

pembayaran, maka dapat diberi keringanan dalam bentuk konversi akad yakni

dengan membuat akad baru dalam penyelesaian pembiayaan.14

Akad

murabaḥah juga dapat diselesaikan dengan cara menjual objek akad dengan

harga pasar atau nasabah melunasi utangnya kepada lembaga keuangan

syariah dari hasil penjualan objek akad.15

Sementara itu, dalam buku Perlindungan Aset Publik karya Husain

Syahatah, dijelaskan bahwa aset publik merupakan aset yang paling rentan

terhadap tindak penyelewengan, pengrusakan, dan pelanggaran karena

menjadi milik orang banyak dan bukan milik pribadi semata. Kecenderungan

semakin memburuk di dalam masyarakat yang serba lemah di bidang nilai-

nilai spiritualnya, moralitasnya, dan perilakunya. Sehingga, menuntut adanya

upaya perlindungan yang lebih serius.16

Sejalan dengan hal di atas, penyaluran dana untuk pembiayaan

murabaḥah merupakan dana milik masyarakat yang dipercayakan kepada

bank untuk mengelolanya, juga sangat rentan terhadap risiko serta tindakan

negatif dari pihak pengelola dan pengguna dana tersebut. Analisis dan

identifikasi mengenai risiko yang mungkin terjadi dengan penyaluran

pembiayaan atas dasar akad murabaḥah ada dua, yakni risiko pembiayaan

dan risiko pasar, dengan penjelasan sebagai berikut:17

14

Ahmad Mujahidin, Kewenangan dan Prosedur Penyelesaian Sengketa Ekonomi

Syariah di Indonesia, (Bogor: Ghalia Indonesia, 2010), hlm. 171. 15

Ibid., hlm. 172. 16

Husain Syahatah, Perlindungan Aset Publik, terj. Zainal Arifin, (Jakarta: Amzah,

2005), hlm. 19. 17

Muhamad, Manajemen Dana Bank Syariah, hlm. 44.

13

1. Risiko Pembiayaan (financing risk) yang disebabkan oleh nasabah

wanprestasi atau default.

2. Risiko Pasar yang disebabkan oleh pergerakan nilai tukar jika pembiayaan

atas dasar akad murabaḥah yang diberikan dalam valuta asing.

Dengan melihat beberapa risiko yang mungkin terjadi dalam

penyaluran pembiayaan atas dasar akad murabaḥah tersebut, maka bank

syariah selaku pihak penyandang dana diharuskan memiliki sistem yang baik

dalam menangani risiko tersebut. Sebab dana yang telah dihimpun oleh bank

syariah merupakan aset publik yang dipercayakan kepada bank syariah untuk

dikelola dan dilindungi secara amanah.

Selain penelaahan terhadap buku, penulis juga menelaah skripsi yang

sesuai dengan permasalahan yang diteliti oleh penulis. Dapat dikatakan

bahwa penelitian tentang bank syariah pada umumnya dan tentang

pembiayaan bermasalah pada khususnya sudah banyak dilakukan

sebelumnya. Sehingga, upaya untuk melihat posisi penelitian dalam skripsi

ini menjadi penting dengan mendeskripsikan penelitian-penelitian terdahulu

yang relevan dengan penelitian ini.

Adapun beberapa persamaan dan perbedaan pembahasan penelitian

yang penulis lakukan dengan penelitian yang lain dapat dilihat pada tabel

berikut ini:

14

Tabel 1.1

Penelitian Terdahulu

Nama Peneliti Judul Penelitian Persamaan Perbedaan

Linda Listiawati

(2015)

Manajemen

Restrukturisasi

Pembiayaan

Bermasalah pada

Transaksi

Murabaḥah di

BPRS Barokah

Dana Sejahtera-

Yogyakarta

Strategi

menangani

pembiayaan

bermasalah.

Tujuan penelitian

adalah untuk

mengetahui langkah-

langkah restrukturisasi

pembiayaan

bermasalah yang

dilakukan oleh pihak

BPRS Barokah Dana

Sejahtera-Yogyakarta

pada transaksi

murabaḥah.

Mutoharoh

(2013)

Penyelamatan

Pembiayaan dalam

Menangani NPF

(Non Performing

Financing) di BPRS

Buana Mitra

Perwira Purbalingga

Strategi

menyelamatkan

pembiayaan

bermasalah.

Tujuan penelitian

adalah untuk

mengetahui prosedur

yang dilakukan BPRS

Buana Mitra Perwira

dalam memperbaiki

dan menyelamatkan

pembiayaan yang telah

memasuki kategori

NPF.

Ima Mukhlisatin

(2012)

Strategi Bank

Syariah dalam

Mengatasi Agency

Problem pada

pembiayaan

Muḍarabah (Studi

Strategi

menangani

pembiayaan

bermasalah.

Fokus penelitian

terhadap upaya

menangani pembiayaan

bermasalah yang

disebabkan oleh

agency problem pada

15

pada Bank Syariah

Mandiri Cabang

Purwokerto)

pembiayaan

muḍarabah.

Julasih Hantiwi

(2012)

Penyelesaian

Wanprestasi dalam

Pembiayaan

Murabaḥah Studi

Kasus di BPRS Arta

Leksana Wangon

Kabupaten

Banyumas

Strategi

menangani

pembiayaan

bermasalah.

Fokus penelitian

terhadap upaya

menangani pembiayaan

bermasalah yang

disebabkan oleh

nasabah wanprestasi

pada pembiayaan

murabaḥah.

Siti Nurul

Machfiroh

(2012)

Manajemen

Pembiayaan

Muḍarabah

Bermasalah pada

BPR Syariah Arta

Leksana Wangon

Strategi

menangani

pembiayaan

bermasalah.

Tujuan penelitian

adalah untuk

mengetahui manajemen

yang dilakukan BPRS

Arta Leksana Wangon

dalam menyelesaikan

pembiayaan

muḍarabah

bermasalah.

Reza Yudistira

(2011)

Strategi

Penyelesaian

Pembiayaan

Bermasalah Pada

Bank Syariah

Mandiri

Strategi

menangani

pembiayaan

bermasalah.

Jenis penelitian yang

dilakukan merupakan

penelitian hukum

empiris untuk

mengetahui apakah

strategi yang

digunakan sesuai

dengan ketentuan yang

berlaku atau tidak.

16

Ida Nuraida

(2010)

Manajemen

Pembiayaan

Muḍarabah

Bermasalah (Studi

pada Bank

Muamalat

Indonesia, Tbk)

Strategi

menangani

pembiayaan

bermasalah.

Tujuan penelitian

adalah untuk

mengetahui langkah-

langkah penyelesaian

pembiayaan

bermasalah dan cara

untuk meminimalkan

risiko pembiayaan

muḍarabah.

Penelitian yang ditulis oleh Linda Listiawati (2015) dengan judul

“Manajemen Restrukturisasi Pembiayaan Bermasalah pada Transaksi

Murabaḥah di BPRS Barokah Dana Sejahtera-Yogyakarta”, menjelaskan

bagaimana manajemen restrukturisasi pembiayaan bermasalah pada transaksi

murabaḥah di BPRS Barokah Dana Sejahtera-Yogyakarta, yang dilakukan

ketika nasabah mengalami tunggakan sebanyak 4 kali. Restrukturisasi

dimulai dari melakukan identifikasi secara administrasi, kemudian bank akan

memberikan undangan kepada nasabah untuk membicarakan masalah

tunggakan. Bank juga melakukan pengidentifikasian penyebab nasabah tidak

lancar membayar kewajiban dan berupaya memberikan solusi dari

permasalahan tersebut.18

Skripsi Mutoharoh (2013) yang berjudul “Penyelamatan Pembiayaan

dalam Menangani NPF (Non Performing Financing) di BPRS Buana Mitra

Perwira Purbalingga” menjelaskan bagaimana penanganan pembiayaan

18

Linda Listiawati, “Manajemen Restrukturisasi Pembiayaan Bermasalah pada Transaksi

Murabaḥah di BPRS Barokah Dana Sejahtera-Yogyakarta”, Tugas Akhir, Purwokerto: IAIN

Purwokerto, 2015, hlm. 58.

17

bermasalah di BPRS Buana Mitra Perwira yakni dengan melakukan

penyelamatan dan penyelesaian pembiayaan. Penyelamatan pembiayaan di

BPRS Buana Mitra Perwira dilakukan dengan cara rescheduling,

reconditioning, dan restructuring.19

Skripsi lainnya berjudul “Strategi Bank Syariah dalam Mengatasi

Agency Problem pada pembiayaan Muḍarabah (Studi pada Bank Syariah

Mandiri Cabang Purwokerto)” yang ditulis oleh Ima Mukhlisatin (2012),

menjelaskan bagaimana strategi Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto

dalam mengatasi Agency Problem pada pembiayaan muḍarabah. Secara

umum, strategi yang harus dilakukan oleh pihak bank adalah dengan

meningkatkan kualitas transparansi, baik dalam penyusunan kontrak maupun

dalam melaporkan jumlah kerugian atau keuntungan. Pihak bank juga harus

lebih selektif dalam melakukan screening terhadap nasabah dan usahanya.20

Skripsi yang ditulis oleh Julasih Hantiwi (2012) dalam penelitian yang

berjudul “Penyelesaian Wanprestasi dalam Pembiayaan Murabaḥah Studi

Kasus di BPRS Arta Leksana Wangon Kabupaten Banyumas”, menjelaskan

bagaimana penyelesaian nasabah wanprestasi dalam pembiayaan murabaḥah

di BPRS Arta Leksana Wangon. Penyelesaian nasabah wanprestasi dalam

pembiayaan murabaḥah di BPRS Arta Leksana Wangon dilakukan sesuai

dengan kolektibilitas pembiayaan, yaitu: pemberitahuan dengan surat

19

Mutoharoh, “Penyelamatan Pembiayaan dalam Menangani NPF (Non Performing

Financing) di BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga”, Skripsi, Purwokerto: STAIN Purwokerto,

2013, hlm. 96. 20

Ima Mukhlisatin, “Strategi Bank Syariah dalam Mengatasi Agency Problem pada

Pembiayaan Muḍarabah Studi pada Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto”, Skripsi,

Purwokerto: STAIN Purwokerto, 2012, hlm. 85.

18

peringatan I, II, dan III, kunjungan nasabah oleh Account Officer, dilakukan

rescheduling, dan penyelesaian yang terakhir adalah dengan penyitaan barang

jaminan nasabah.21

Skripsi Siti Nurul Machfiroh (2012) yang berjudul “Manajemen

Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah pada BPR Syariah Arta Leksana

Wangon” menjelaskan bagaimana manajemen yang dilakukan dalam

penyelesaian pembiayaan muḍarabah bermasalah yakni memberikan

kesempatan nasabah untuk memperbaiki kinerja usahanya terlebih dahulu,

ketika sudah tidak dapat lagi memenuhi kewajibannya, barulah dilakukan

pencairan terhadap barang jaminan yang disepakati oleh kedua pihak.22

Reza Yudistira (2011) dengan skripsinya yang berjudul “Strategi

Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Syariah Mandiri”

merupakan penelitian hukum empiris yang membahas mengenai langkah-

langkah yang dilakukan Bank Syariah Mandiri dalam menyelesaikan

pembiayaan bermasalah dan apakah cara yang digunakan tersebut sudah

sesuai dengan yang diatur dalam Undang-Undang Perbankan dan Fatwa-

Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia.23

Dalam skripsi Ida Nuraida (2010) yang berjudul “Manajemen

Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah (Studi pada Bank Muamalat Indonesia,

Tbk)” membahas tentang langkah-langkah penyelesaian pembiayaan

21

Julasih Hantiwi, “Penyelesaian Wanprestasi dalam Pembiayaan Murabaḥah Studi

Kasus di BPRS Arta Leksana Wangon Kabupaten Banyumas”, Skripsi, Purwokerto: STAIN

Purwokerto, 2012, hlm. 79. 22

Siti Nurul Machfiroh, “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah pada BPR

Syariah Arta Leksana Wangon”, Skripsi, Purwokerto: STAIN Purwokerto, 2012, hlm. 101. 23

Reza Yudistira, “Strategi Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Syariah

Mandiri”, Skripsi, Jakarta: UIN Jakarta, 2011, hlm. ii.

19

bermasalah pada Bank Muamalat Indonesia dan cara untuk meminimalisasi

risiko pembiayaan muḍarabah yang dihadapi oleh Bank Muamalat.24

Dari keterangan di atas, dijelaskan bahwa penelitian yang disusun dan

dikaji oleh setiap peneliti memiliki spesifikasi tersendiri apabila dibandingkan

dengan penelitian-penelitian lain. Penelitian ini menjadi penting untuk diteliti

lebih lanjut, karena penelitian ini mengkaji tentang pelaksanaan pembiayaan

murabaḥah dan strategi atau langkah-langkah yang dilakukan oleh Bank

Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dalam mengatasi pembiayaan

bermasalah. Namun, penelitian ini akan lebih fokus dalam megkaji strategi

atau langkah-langkah yang dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang

Purwokerto dalam menyelamatkan pembiayaan bermasalah khususnya pada

pembiayaan murabaḥah.

Sehingga penelitian ini akan meneliti lebih dalam mengenai strategi-

strategi yang dilakukan Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto melalui

musyawarah mufakat sehingga tercapai win-win solution yang tidak akan

merugikan kedua pihak, yakni pihak Bank Syariah Mandiri Cabang

Purwokerto selaku pemilik dana dan pihak nasabah Bank Syariah Mandiri

Cabang Purwokerto selaku penerima dana.

F. Sistematika Pembahasan

Sistematika pembahasan merupakan kerangka dari skripsi yang

memberikan petunjuk mengenai pokok-pokok permasalahan yang akan

24

Ida Nuraida, “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah (Studi pada Bank

Muamalat Indonesia, Tbk)”, Skripsi, Jakarta: UIN Jakarta, 2010, hlm. 9.

20

dibahas. Adapun sistematika pembahasan yang digunakan dalam penyusunan

skripsi ini adalah sebagai berikut :

Pada bagian awal skripsi ini terdiri dari halaman judul, pernyataan

keaslian, halaman pengesahan, nota dinas pembimbing, abstrak, halaman

motto, halaman persembahan, pedoman transliterasi, kata pengantar, daftar

isi, daftar tabel, daftar gambar, dan daftar lampiran.

Bab I menjelaskan tentang Latar Belakang Masalah, Rumusan

Masalah, Tujuan dan Manfaat Penelitian, Kajian Pustaka, serta Sistematika

Pembahasan.

Bab II menjelaskan tentang Landasan Teori yang terdiri dari dua sub.

Sub pertama membahas tentang Pembiayaan Bermasalah, yang meliputi

Pengertian Pembiayaan Bermasalah, Tinjauan Syariah tentang Pembiayaan

Bermasalah serta Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah. Sedangkan pada

sub kedua, penulis membahas tentang Pembiayaan Murabaḥah, yang meliputi

Pengertian dan Landasan Hukum Pembiayaan Murabaḥah, Tujuan dan

Manfaat Pembiayaan Murabaḥah, serta Praktik Pembiayaan Murabaḥah pada

Bank Syariah.

Bab III membahas tentang Metode Penelitian, pada bab ini akan

dibahas mengenai Jenis Penelitian, Sumber Data, Teknik Pengumpulan Data,

serta Teknik Analisis Data.

Bab IV akan dibahas tentang Strategi Penyelamatan Pembiayaan

Bermasalah pada Pembiayaan Murabaḥah di Bank Syariah Mandiri Cabang

Purwokerto, dalam bab ini akan dibahas mengenai Gambaran Umum Bank

21

Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, yang meliputi Sejarah berdirinya Bank

Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, Visi dan Misi Bank Syariah Mandiri

Cabang Purwokerto, Struktur Organisasi Bank Syariah Mandiri Cabang

Purwokerto, serta Produk Pembiayaan pada Bank Syariah Mandiri Cabang

Purwokerto. Kemudian, akan dibahas pula mengenai Tahapan Proses

Pembiayaan di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dan Strategi

Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah pada Pembiayaan Murabaḥah di

Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto.

Bab V merupakan bab terakhir dalam penulisan skripsi ini yang berisi

Kesimpulan dan Saran dari keseluruhan pembahasan dalam penulisan skripsi.

Selanjutnya pada bagian akhir skripsi, akan disertakan daftar pustaka,

lampiran-lampiran data yang mendukung, dan daftar riwayat hidup penulis.

98

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui strategi penyelamatan

pembiayaan bermasalah pada pembiayaan murabaḥah yang digunakan oleh

Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto. Pihak Bank Syariah Mandiri

Cabang Purwokerto mampu menjaga angka NPF yang dimilikinya tidak

melebihi ketentuan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Hal ini

membuktikan bahwa strategi yang digunakan efektif untuk dilakukan.

Berdasarkan hasil penelitian yang telah dijelaskan pada bab

sebelumnya, maka dapat ditarik kesimpulan bahwa secara umum strategi

penanganan pembiayaan bermasalah yang digunakan oleh Bank Syariah

Mandiri Cabang Purwokerto ada dua, yakni stay strategy dan exit strategy.

Namun, dalam tahap penyelamatan pembiayaan bermasalah, strategi

yang digunakan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto adalah stay

strategy atau dengan kata lain cooperative strategy, yakni strategi yang

digunakan apabila pihak bank masih ingin menjalin hubungan bisnis dengan

nasabah. Strategi ini dilaksanakan melalui upaya restrukturisasi (seperti

rescheduling, reconditioning, dan restructuring).

B. Saran

Dalam upaya menekan risiko pembiayaan bermasalah, berdasarkan

penelitian yang telah dilakukan, maka penulis menyarankan:

99

1. Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto untuk senantiasa

mengupayakan terciptanya komunikasi yang baik dengan nasabah, agar

kebijakan yang telah ditetapkan dapat terlaksana dengan baik sesuai

dengan kesepakatan kedua pihak. Komunikasi yang terjalin dengan baik

dapat digunakan sebagai sarana untuk memantau dan memelihara

pembiayaan yang telah disalurkan agar terhindar dari risiko yang dapat

menyebabkan kerugian di masa yang akan datang.

2. Dalam tahap analisa permohonan pembiayaan yang diajukan oleh calon

nasabah, harus dilakukan dengan teliti dan akurat oleh internal bagian

pembiayaan. Walaupun pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto

sedang dalam kondisi kejar target, namun proses analisa harus tetap

dilakukan dengan memperhatikan aspek prudensialitas. Yakni dengan

tetap mengutamakan kualitas pembiayaan yang ada, hal ini dilakukan

untuk menekan terjadinya risiko pembiayaan bermasalah di kemudian hari.

3. Pelatihan atau training secara berkala sebaiknya diadakan untuk

meningkatkan kapasitas dan kapabilitas internal bagian pembiayaan Bank

Syariah Mandiri Cabang Purwokerto. Dengan demikian, maka sumber

daya insani Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dapat lebih cakap

dalam memahami informasi karakter nasabah. Sehingga dapat

meningkatkan kualitas pembiayaan yang disalurkan dan dapat menekan

laju pertumbuhan pembiayaan bermasalah.

DAFTAR PUSTAKA

Ali, Zainuddin. 2010. Hukum Perbankan Syariah. Jakarta: Sinar Grafika.

Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik. Jakarta:

Gema Insani.

Arikunto, Suharsimi. 2000. Manajemen Penelitian Edisi Baru. Yogyakarta:

Rineka Cipta.

Azwar, Saifudin. 1998. Metode Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Pelajar.

Dahlan, Ahmad. 2012. Bank Syariah Teoritik, Praktik, Kritik. Yogyakarta: Teras.

Djamil, Faturrahman. 2012. Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Di Bank

Syariah. Jakarta: Sinar Grafika.

Dokumen Bank Syariah Mandiri. “Bank Syariah Mandiri Overview”.

http://www.syariahmandiri.co.id diakses pada 08 Mei 2016 pukul 13.28

WIB.

Dokumen Bank Syariah Mandiri. “Jaringan Lokasi Bank Syariah Mandiri”.

http://www.syariahmandiri.co.id diakses pada 13 Juni 2016 pukul 11:57

WIB.

Dokumen Bank Syariah Mandiri. “Relokasi Cabang Purwokerto”.

http://www.syariahmandiri.co.id diakses pada 08 Mei 2016 pukul 13.28

WIB.

Dokumen Bank Syariah Mandiri. Laporan PPL Bank Syariah Mandiri Tahun

2016.

Dokumen Bank Syariah Mandiri. Laporan Tahunan Bank Syariah Mandiri Tahun

2009.

Dokumen Bank Syariah Mandiri. Laporan Tahunan Bank Syariah Mandiri Tahun

2014.

Dokumen Bank Syariah Mandiri. Modul Financing Restructuring 2012 (Overview

of Financing Recovery).

Dokumen Bank Syariah Mandiri. Modul Financing Restructuring 2012

(Procedure and Mechanism of Financing Restructure).

Efendi, Sofyan. “Hadits Web: Kumpulan & Referensi Belajar Hadits (Al-Qur’an

dan Terjemahannya)”. http://opi.110mb.com/ diakses pada 15 Desember

2015 pukul 06.11 WIB.

Fathoni, Abdurrahmat. 2006. Metodologi Penelitian dan Teknik Penyusunan

Skripsi. Jakarta: Rineka Cipta.

Hadi, Amirul. 2005. Metodologi Penelitian Pendidikan. Bandung: Pustaka Setia.

Hantiwi, Julasih. 2012. “Penyelesaian Wanprestasi dalam Pembiayaan

Murabaḥah Studi Kasus di BPRS Arta Leksana Wangon Kabupaten

Banyumas”. Skripsi. Purwokerto: STAIN Purwokerto.

Indriantoro, Nur. & Supomo, Bambang. 2002. Metodologi Penelitian Bisnis.

Yogyakarta: BPFE.

Listiawati, Linda. 2015. “Manajemen Restrukturisasi Pembiayaan Bermasalah

pada Transaksi Murabaḥah di BPRS Barokah Dana Sejahtera-

Yogyakarta”. Tugas Akhir. Purwokerto: IAIN Purwokerto.

Machfiroh, Siti Nurul. 2012. “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah

pada BPR Syariah Arta Leksana Wangon”. Skripsi. Purwokerto: STAIN

Purwokerto.

Margono. 2004. Metodologi Penelitian Pendidikan. Jakarta: Rineka Cipta.

Moleong, Lexy J. 2013. Metodologi Penelitian Kualitatif. Bandung: Remaja

Rosdakarya.

Muhamad. 2005. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta: UPP AMP

YKPN.

Muhamad. 2014. Manajemen Dana Bank Syariah. Jakarta: Raja Grafindo

Persada.

Mujahidin, Ahmad. 2010. Kewenangan dan Prosedur Penyelesaian Sengketa

Ekonomi Syariah di Indonesia. Bogor: Ghalia Indonesia.

Mukhlisatin, Ima. 2012. “Strategi Bank Syariah dalam Mengatasi Agency

Problem pada pembiayaan Muḍarabah Studi pada Bank Syariah Mandiri

Cabang Purwokerto”. Skripsi. Purwokerto: STAIN Purwokerto.

Mutoharoh. 2013. “Penyelamatan Pembiayaan dalam Menangani NPF (Non

Performing Financing) di BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga”.

Skripsi. Purwokerto: STAIN Purwokerto.

Nuraida, Ida. 2010. “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah (Studi

pada Bank Muamalat Indonesia, Tbk)”. Skripsi. Jakarta: UIN Jakarta.

Portal Hadis Sekolah Tinggi Ilmu Islam dan Bahasa Arab Makassar.

http://hadits.stiba.ac.id. diakses pada 10 Agustus 2016 pukul 13:22 WIB.

Prabowo, Bagya Agung. 2012. Aspek Hukum Pembiayaan Murabaḥah pada

Perbankan Syariah. Yogyakarta: UII Press.

Statstik Perbankan Syariah Tahun 2014.

Subekti. 1996. Hukum Perjanjian. Jakarta: Intermasa.

Sugiyono. 2013. Metode Penelitian Pendidikan (Pendekatan Kuantitatif,

Kualitatif, dan R&D). Bandung: Alfabeta.

Supramono, Gatot. 1996. Perbankan dan Masalah Kredit: Suatu Tinjauan

Yuridis. Jakarta: Djambatan.

Suryabrata, Sumadi. 1998. Metodologi Penelitian. Jakarta: Raja Grafindo.

Syahatah, Husain. 2005. Perlindungan Aset Publik. terj. Zainal Arifin. Jakarta:

Amzah.

Tim Penyusun. 2012. Panduan Penulisan Skripsi STAIN Purwokerto. Purwokerto:

STAIN Press.

Usman, Husaini. & Akbar, Purnomo Setiady. 2009. Metodologi Penelitian Sosial.

Jakarta: Bumi Aksara.

Wiroso. 2005. Jual Beli Murabaḥah. Yogyakarta: UII Press.

Yudistira, Reza. 2011. “Strategi Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah pada Bank

Syariah Mandiri”. Skripsi. Jakarta: UIN Jakarta.