Dal Diritto Finanziario al Diritto Tributario

Studi in onore di Andrea Amatucci

Volume I

Editorial temis S. A. - Jovene Editorebogotá - napoli

2011

From Public Finance Law to Tax Law

Studies in honor of Andrea Amatucci

Volume I

editorial temis S. A. - Jovene editorebogotá - napoli

2011

Del Derecho de la Hacienda Pública al Derecho Tributario

estudios en honor a Andrea Amatucci

Volumen I

editorial Temis S. A. - Jovene editorebogotá - napoli

2011

AVVErtEnzA PrElIMInArE

Dato che sono diverse le denominazioni che si accolgono nella legislazione, nella dottrina e nella giurisprudenza nel mondo per individuare la specialità del Diritto che si occupa del cosiddetto “Fenomeno finanziario pubblico”, in quest’opera si parte dalla base che quelle di Diritto della finanza pubblica, Diritto fiscale, Diritto delle pubbliche finanze e Diritto finanziario hanno la stessa portata e significato. In questo modo, si mira a rispettare i termini utilizzati dai numerosi autori che hanno contribuito a rendere possibile la sua pubblicazione. lo stesso è stato disposto per quanto riguarda le denomina-zioni Scienza delle finanze pubbliche, Scienza delle finanze e Scienza della pubblica finanza, con le quali di solito si identifica la specialità che si occupa dell’aspetto economico del suddetto fenomeno finanziario.

PrelImInArY note

Given the various denominations which are hosting in legislation, the doctrine and jurisprudence in the world to identify the specialty of the law that deals with so-called “Financial phenomenon public”, in this work assumes that the Law of the Public Estate, Tax law, Public finance law and Financial law have the same scope and meaning. In this way, the program seeks to respect the terms used by the numerous authors who have contributed to make possible its publication. the same has been prepared with regard to the designations Science of public finances Science of finances and Science of public estate, which is often identify the specialty that deals with the economic aspect of the aforementioned financial phenomenon.

ADVerTencIA PrelIMInAr

Dadas las diversas denominaciones que se acogen en la legislación, la doctrina y la jurisprudencia en el mundo para identificar la especialidad del Derecho que se ocupa del llamado “Fenómeno financiero público”, en esta obra se parte de la base de que las de Derecho de la hacienda pública, Derecho fiscal, Derecho de las finanzas públicas y Derecho financiero tienen el mismo alcance y significado. De esta manera, se procura respetar los términos utilizados por los numerosos autores que han contribuido para hacer posible su publicación. lo propio se ha dispuesto en lo que atañe a las denominaciones Ciencia de las finanzas públicas, Ciencia de las finanzas y Ciencia de la hacienda pública, con las cuales se suele identificar la especialidad que se ocupa del aspecto económico del aludido fenómeno financiero.

Comitato SCientifiCo

VICtor uCKMAr DAnIl V. VInnItSKIY Università di Genova Urals State Academy of Law ItAlIA FEDErAzIonE ruSSA

EuGEnIo SIMÓn ACoStA G. t. PAGonE Universidad de Navarra University of Melbourne SPAGnA AuStrAlIA

JÖrG-MAnFrED MÖSSnEr PEtEr bYrnE Universität Osnabruck Georgetown University Washington rEPubblICA FEDErAlE tEDESCA uSA

JACQuES MAlHErbE HElEno torrES Law School of Leuvain Universidad de São Paulo bElGIo brASIlE

JEAn-ClAuDE MArtInEz rubÉn oSCAr ASorEY Leuvain Université Paris II Universidad Católica de Buenos Aires FrAnCE ArGEntInA

MAnuEl PIrES SErGIo EnDrESS Universidad Lousiada de Lisbona Universidad de Chile PortoGAllo CIlE

HAnS GrIbnAu KonoSuKE KIMurA Universiteit van Tilburg Nihon University olAnDA GIAPPonE

DAnIEl DEAK zHEnYA lIu Egyetem Corvinus Budapest People’s University of China unGHErIA CInA

roGEr KolA GonzEUniversitè de Kinshasa

ConGo

Coordinatore SCientifiCo Generale

mauriCio a. PlazaS VeGa

Professore di Diritto Finanziario nell’Università del Rosario (Bogotà-Colombia)

SEGrEtErIA SCIEntIFICA

CoordinatoriCAtAlInA PlAzAS MolInA - robErto SAntAGAtA

Universidad de los Andes (Bogotà) Università Federico II di Napoli

CollaboratoriAnGElA AnDrEInA PuoPolo

AnnArItA CIArCIAVAlErIA nAStI

SIMÓn GÓMEz uPEGuI GAbrIEllA DE MAIo

robErtA nAzzAro (traduttrice)

CoMItAto PEr lA PubblICAzIonEEnzo PACE

Università Parthenope di Napoli

EuGEnIo roMAnEllI-GrIMAlDIUniversità Federico II di Napoli

SErGIo CAIAnIElloUniversità Federico II di Napoli

EUROPA

ITALIAVictor Uckmar

Coordinatore nazionale

Giuseppe Abbamonte (Università Federico ii di Napoli).

Fabrizio Amatucci (Seconda Università di Na-poli).

Pietro Boria (Università di Foggia).

Nicola D’Amati (Università di Bari).

Augusto Fantozzi (Università “La Sapienza” di Roma).

Luigi Ferlazzo Natoli (Università di Messina).

Franco Fichera (Università “Suor Orsola Benin-casa” di Napoli).

Stefano Fiorentino (Università di Salerno).

Gianfranco Gaffuri (Università di Milano).

Franco Gallo (Università “La Sapienza” di Roma).

Carlo Garbarino (Università “Bocconi” di Mi-lano).

Manlio Ingrosso (“Seconda Università” di Napoli).

Agostino Ennio La Scala (Università di Palermo). Giuseppe Marini (Università di “Roma Tre”). Giuseppe Marino (Università “Bocconi” di Mi-

lano).

Gianni Marongiu (Università di Genova).

Giuseppe Melis (Università di Campobasso).

Franco Paparella (Università di Roma).

Andrea Parlato (Università di Palermo).

Leonardo Perrone (Università “La Sapienza” di Roma).

Raffaele Perrone Capano (Università Federico ii di Napoli).

Pasquale Pistone (Università di Salerno).

Paolo Puri (Università degli studi del Sannio).

Claudio Saccheto (Università di Torino).

Salvatore Sammartino (Università di Palermo). Pietro Selicato (Università “La Sapienza” di Ro -

ma).

Maria Vittoria Serranò (Università di Messina). Giuseppe Tesauro (Università “La Sapienza” di

Roma).

Loris Tosi (Università di Venezia).

Francesco Tundo (Università di Bologna).

Antonio Uricchio (Università di Bari).

SPAGNAEUgEnio Simón acoSta

Coordinatore nazionale

Eugenio Simón Acosta (Universidad de Navarra).

José Manuel Almudí (Universidad Complutense). Francisco Álvarez Arroyo (Universidad de Ex-

tremadura).

Eva Aliaga Agulló (Universidad “Miguel Hernán-dez” de Elche).

Jaime Aneiros Pereira (Universidad de Vigo).

Juan Calvo Vérgez (Universidad de Extremadu-ra).

Daniel Casas Agudo (Universidad de Granada).

Emilio Cencerrado Millán (Universidad de Ali-cante).

Clemente Checa (Universidad de Extremadura).

Pablo Chico de la Cámara (Universidad Rey Juan Carlos).

Amable Corcuera Torres (Universidad de Bur-gos).

ELENCO DEGLI AUTORI

PRESENTATORI

JOAChIM LANG - MAURICIO A. PLAzAS VEGA - VICTOR UCkMAR

XVI ElEnco dEglI AutorI

Ana María Delgado García (Universidad “Oberta de Catalunya”).

Ernesto Eseverri (Universidad de Granada).

Manuela Fernández Junquera (Universidad de Oviedo).

Roberto Fernández López (Universidad de Vigo).

Rosa Galapero Flores (Universidad de Extre-madura).

César García Novoa (Universidad de Santiago de Compostela).

Manuel González Sánchez (Universidad de Jaen).

Juan Ignacio Gorospe Oviedo (Universidad de San Pablo-CEU).

Alejo hernández Lavado (Universidad de Ex-tremadura).

José María Lago Montero (Universidad de Sa-lamanca).

Antonio López Díaz (Universidad de Santiago de Compostela).

Elena Manzano Silva (Universidad de Extre-madura).

Jorge Martín López (Universidad de Alicante).

Luis Alfonso Martínez Giner (Universidad de Alicante).

Miguel Ángel Martínez Lago (Universidad Com-plutense de Madrid).

Isaac Merino Jara (Universidad de País Vasco).

Amparo Navarro Faure (Universidad de Ali-cante).

Mercedes Núñez Grañón (Universidad de Ali-cante).

Rafael Oliver Cuello (Universitat Pompeu Fabra).

Begoña Pérez Bernabeu (Universidad de Ali-cante).

José Luis Pérez de Ayala (Universidad de San Pablo-Ceu).

Ana Pita Grandal (Universidad de Vigo).

Aurora Ribes (Universidad de Alicante).

Mónica Rodrigo Gómez de la Barcena (Univer-sidad E.A.D.E).

Álvaro Rodríguez Bereijo (Universidad Autóno-ma de Madrid).

Carmen Ruiz hidalgo (Universidad de Vigo).

José Antonio Sánchez Galiana (Universidad de Granada).

Fernando Serrano Antón (Universidad “Com-plutense” de Madrid).

María Teresa Soler Roch (Universidad de Ali-cante).

José Manuel Tejerizo López (Universidad Nacio-nal de Educacion a Distancia UNED).

Juan Enrique Varona Alabern (Universidad de Cantabria).

Antonio Vázquez del Rey Villanueva (Universi-dad de Navarra).

REPUBBLICA FEDERALE TEDESCA

Jörg-manfrEd möSSnEr

Coordinatore nazionale

klaus-Dieter Drüen (Heinrich-Heine -Universität Duesseldorf).

Joachim Englisch (Westfälische Wilhelms Uni-versität Muenster).

Markus heintzen (Freie Universität Berlin). Joachim Lang (Universität zu Köln).Jörg Manfred Mössner (Universität Osnab-

rück).Lerke Osterloh (Johann-Wolfgang-Goethe-

Universität Frankfurt am Main).

BELGIOJacqUES malhErbE

Coordinatore nazionale

Jacques Malherbe (Université Catholique de Louvain).

Philippe Malherbe (Université Catholique de Louvain).

Patrick Saerens (ICHEC - Bruxelles).Frans Vanistendael (Katholieke Universiteit

Leuven).

FRANCIAJEan-claUdE martinEz

Coordinatore nazionale

Philippe Bern (Université Paris ii).Yves Brard (Université du Maine - Francia). Norma Caballero Guzmán (Université Paris ii).Jean-Claude Martinez (Université Paris ii).

ElEnco dEglI AutorI XVII

PORTOGALLOmanUEl PirES

Coordinatore nazionale

Rita Calçada Pires (Lisboa Portogallo).José Casalta Nabais (Universidade de Coimbra).João Ricardo Catarino (Université Technique de

Lisbonne, Paris ii).Vasco Branco Guimarães (Universidade de Lis-

boa).Luciano Gomes Filippo (Université Panthéon

Assas, Paris ii).Manuel Pires (Universidade de Lisboa).Suzana Tavarez Da Silva (Universidade de Coim-

bra).

UNGhERIADaniel Deak (Egyetem Corvinus, Budapest).

OLANDAhanS gribnaU

Coordinatore nazionale

hans Gribnau (Universiteit van Tilburg).Gerard T. k. Meussen (Radboud University,

Nijmegen).

RUSSIAdanil V. VinnitSkiy

Coordinatore nazionale

Elena Yuryevna Gracheva (Law Academy of Mosca).

Sergej zapolskij (Law Academy of Mosca). Danil V. Vinnitskiy (Urals State Academy of Law).

AMERICAUSA

PEtEr byrnE

Coordinatore nazionale

Reuven Avi-Yonah (University of Michigan).Peter Byrne (Georgetown University Law Center,

Washington).Dominick Salvatore (Fordham University of New

York).

COMUNITÀ ANDINAmaUricio a. PlazaS VEga

Coordinatore di tutti i paesi

COLOMBIA

José Alejandro Bernate (Universidad de los An- des).

Esperanza Buitrago (Universidad del Rosario).Paul Cahn-Speyer (Universidad de los Andes). Álvaro Camacho M. (Universidad del Rosario y

Universidad de los Andes).Jesús Orlando Corredor Alejo (Universidad Na-

cional - Universidades de los Andes).Margarita Escobar (Universidad del Rosario). Carlos Alberto Forcada (Universidad Católica

Argentina).Juan Pablo Godoy (Pontificia Universidad Jave-

riana).Luis Miguel Gómez Sjöberg (Universidad de

los Andes).Marcel hofstetter Gascón (Universidad de La

Sabana).Catalina hoyos Jiménez (Universidad del Ro-

sario).Gabriel Ibarra Pardo (Pontificia Universidad

Javeriana).Alix Adriana Llanes Arenas (Universidad de los

Andes).Eleonora Lozano (Universidad de los Andes).Germán Pardo Carrero (Universidad del Ro-

sario, Universidad de los Andes, Pontificia Universidad Javeriana sede Cali, Universidad de Medellín).

Julio Roberto Piza Rodríguez (Universidad Externado de Colombia).

Sofía Regueros (Universidad del Rosario).Ruth Yamile Salcedo Younes (Universidad del

Rosario).

PERÙ

Jorge Bravo Cucci (Pontificia Universidad Cató-lica del Perù y Universidad de Lima).

Alex Cordova (Pontificia Universidad Católica del Perù).

Luis hernández Berenguel (Pontificia Universi-dad Católica del Perù).

humberto Medrano Cornejo (Pontificia Univer-sidad Católica del Perù).

Alex Morris Guerinoni (Pontificia Universidad Católica del Perù).

XVIII ElEnco dEglI AutorI

José Osvaldo Casás (Universidad Nacional de Buenos Aires).

horacio Corti (Universidad Nacional de Buenos Aires).

Vicente O. Díaz (Universidad Nacional de Buenos Aires).

Alberto Tarsitano (Universidad Católica de Buenos Aires).

Nora Lifschitz (Universidad de Buenos Aires y Universidad del Salvador).

CILE

SErgio EndrESS

Coordinatore nazionale

Sergio Endress (Universidad de Chile).

Jaime García Escobar (Universidad del Desa-rrollo).

Pedro Massone Parodi (Universidad de Valpa-raíso).

ASIA

GIAPPONEkonosuke kimura (Nihon University).

CINA

zhenya Liu (Università Popolare della Cina, Birmingham University GB).

Yang Wu (Università di Finanza Centrale della Cina).

AUSTRALIAG. T. Pagone (University of Melbourne).

AFRICA

CONGORoger kola Gonze (Université de Kinshasa y

Université Protestante del Congo).

ECUADOR

Rodrigo Garcés Velalcázar (Universidad de Las Américas UDLA - Universidad San Francisco de Quito).

José Vicente Troya (Universidad Andina Simón Bolívar y Universidad Central del Ecuador).

VENEzUELA

Gabriel Ruan Santos (Universidad Católica An- drés Bello y Universidad Metropolitana de Ca- racas).

Jesús Alberto Sol Gil (Universidad Central de Ve- nezuela y Universidad de los Andes).

BOLIVIA

Álvaro Villegas Aldazosa (Universidad Privada de Santa Cruz de la Sierra (UPSA) (Santa Cruz).

BRASILE

hElEno torrES

Coordinatore nazionale

Sacha Calmon (Universidad Federal de Rio de Ja- neiro).

Paulo de Barros Carvalho (Universidade de São Paulo - USP).

Marco Aurelio Greco (Fundação Getúlio Vargas - São Paulo).

Misabel Abreu Machado Derzi (Universidade Federal de Minas Gerais - UFMG).

heleno Taveira Torres (Universidad de São Paulo).

Agostinho Toffoli Tavolaro (Universidade Cató-lica de Campinas).

ARGENTINA

rUbén oScar aSorEy

Coordinatore nazionale

Rubén Oscar Asorey (Universidad Católica de Buenos Aires).

Adolfo Atchabahian (Universidad Nacional de Buenos Aires).

Enrique Bulit Goñi (Universidad Nacional de Buenos Aires).

schema generale

Volume I

Parte I

LA METODOLOGIA E L’INTERPRETAZIONE DEL DIRITTO TRIBUTARIO

PrIma SezIone

LA METODOLOGIA

Lerke Osterloh (Germania): Problemi di metodo nel Diritto tributario.Pietro Selicato (Italia): La comparazione nel Diritto tributario: riflessioni

sul metodo.

Seconda SezIone

L’INTERPRETAZIONE

Klaus-Dieter Drüen Heinrich (Germania): L’interpretazione della norma di Diritto tributario.

José Luis Pérez de Ayala (Spagna): La tecnica fiscale e la tematica giuridica nell’interpretazione delle leggi tributarie.

Giuseppe Abbamonte (Italia): Interpretazione, proporzionalità e funzione al metro dei principi costituzionali sull’obbligazione tributaria.

G. T. Pagone (Australia): L’incertezza del Diritto tributario.Giuseppe Melis (Italia): Interpretazione e certezza nel Diritto tributario.Rodrigo Garcés Velalcázar (Equador): Il modo di considerazione economica

come metodo d’interpretazione della norma tributaria.Pasquale Pistone (Italia): Pluralismo giuridico ed interpretazione giuridica

della norma tributaria.Philippe Bern (Francia): L’interpretazione della legge tributaria da parte

del giudice francese.

XX schema GeNeRaLe

Volume II*

Parte II

IL DIRITTO DELLA FINANZA PUBBLICA ED IL DIRITTO TRIBUTARIO

Manuel González Sánchez (Spagna): L’autonomia del Diritto finanziario.Nicola D’Amati (Italia): L’autonomia del Diritto tributario nell’unità del

Diritto della finanza pubblica.Julio Roberto Piza Rodríguez (Colombia): I principi nel Diritto tributario.Danil V. Vinnitskiy (Russia): Le relazioni tra il Diritto finanziario ed il

tributario nell’ordinamento giuridico russo.

Parte III

L’INTERVENTO DELLA NORMA GIURIDICA FINANZIARIA NELL’ECONOMIA: I FINI EXTRAFISCALI DEI TRIBUTI

PrIma SezIone

ASPETTI GENERALI

Claudio Sacchetto (Italia): Etica e fisco.Eleonora Lozano - Marcel Hofstetter Gascón (Colombia): Diritto tributario

e pensiero economico.Luis Miguel Gómez Sjöberg (Colombia): Gli interventi della norma finan-

ziaria nell’economia (i fini extrafiscali dei tributi).Francisco Álvarez Arroyo (Spagna): Riflessioni sull’intervento della norma

finanziaria nell’economia e nella società: fini fiscali ed extrafiscali dei tributi.Jorge Bravo Cucci (Perù): Gli interventi della norma finanziaria nell’e-

conomia. I fini extrafiscali delle leggi tributarie.Emilio Cencerrado Millán (Spagna): Una riflessione sui fini extrafiscali

della norma tributaria.Juan Pablo Godoy (Colombia): Il fine extrafiscale della legge tributaria.Juan Ignacio Gorospe Oviedo (Spagna): Il finanziamento della spesa pubbli-

ca attraverso i tributi: un sistema tributario equo ed una spesa pubblica efficiente.Peter Byrne (USA): Considerazioni relative ai paesi in via di sviluppo.Dominick Salvatore (USA): La crisi finanziaria: cause, effetti, politiche,

aspetti fiscali e prospettive.

schema GeNeRaLe XXI

Elena Yuryevna Gracheva (Russia): Le principali tendenze nello sviluppo del controllo governativo come strumento primario per perseguire gli interessi pubblici nell’economia di mercato.

Seconda SezIone

ASPETTI PARTICOLARI

Zhenya Liu - Yang Wu (Cina): Le riforme dell’ordinamento giuridico tri-butario in Cina: procedimento, esperienze e prospettive.

Sergej Zapolskij (Russia): Problemi della disciplina giuridico-finanziaria preventiva per la futura crisi in Russia.

Konosuke Kimura (Giappone): Proposte di integrazione del credito di im-posta e dei sistemi di sicurezza sociale in Giappone. Dalle deduzioni personali al credito di imposta.

Juan Calvo Vérgez (Spagna): La pianificazione economica nell’ordinamento giuridico spagnolo.

Volume II**

Parte IV

IL CONCETTO E LA SUDDIVISIONE DEI TRIBUTI

PrIma SezIone

ASPETTI GENERALI

José Casalta Nabais - Suzana Tavares Da Silva (Portogallo): Lo stato post moderno ed il concetto di tributo.

Paulo de Barros Carvalho (Brasile): Per una teoria della norma giuridica: dalla teoria al concetto di tributo.

Alex Córdova (Perú): Il concetto di tributo. Il principio di capacità con-tributiva ed tributi ambientali.

Sacha Calmon (Brasile): Il tributo: definizione e suddivisione.Luis Hernández Berenguel (Perù): Il tributo: definizione e suddivisione.Sofía Regueros (Colombia): Contenuti e suddivisioni del Diritto tributario.Álvaro Camacho (Colombia): La suddivisione dei tributi.

XXII schema GeNeRaLe

Seconda SezIone

ASPETTI PARTICOLARI

Vasco Branco Guimarães (Portogallo): Responsabilità civile nell’ambito del rapporto giuridico tributario in Portogallo.

Agostino Ennio La Scala (Italia): Evoluzione statica e dinamica della de-finizione del rapporto giuridico d’imposta.

Stefano Fiorentino (Italia): Riflessioni in tema di soggettività tributaria: il pensiero di Amatucci e la problematicità di questioni ancora attuali.

Giuseppe Marino (Italia): “Titolare effettivo” e possesso di reddito: so-vrapposizioni, innesti e (probabili) mutazioni genetiche.

José Antonio Sánchez Galiana (Spagna): La struttura ed il regime giuridico delle tasse nell’ordinamento giuridico tributario spagnolo. Fiscalità, parafis-calità ed extrafiscalità.

Enrique Bulit Goñi (Argentina): Tributi vincolati: tasse e contributi speciali. Manuela Fernández Junquera (Spagna): Tasse e contributi speciale: due

cariche in questione.Rosa Galapero Flores (Spagna): Prelievi parafiscali in Spagna. Inquadra-

mento giuridico e tipologie.Gabriel Ruan Santos (Venezuela): I prelievi parafiscali.Catalina Hoyos Jiménez (Colombia): Tributi speciali e parafiscalità.

Volume III*

Parte V

I PRINCIPI COSTITUZIONALI TRIBUTARI

PrIma SezIone

POTESTà FINANZIARIA E POTESTà TRIBUTARIA

Markus Heintzen (Germania): Le evoluzione nella “Costituzione Finanzia-ria” tedesca dall’introduzione dell’euro.

Nora Lifschitz (Argentina): L’evoluzione del pensiero giuridico finanziario in America Latina. La finanza pubblica come espressione del costituzionalismo latinoamericano.

Aurora Ribes (Spagna): L’attribuzione della potestà normativa relativa ai tributi ceduti dallo Stato spagnolo alle comunità autonome.

schema GeNeRaLe XXIII

Clemente Checa (Spagna): La crisi dei principi costituzionali tributari.Amparo Navarro Faure (Spagna): Il concetto di potestà finanziaria con

riferimento ad un’azienda globalizzata.Antonio López Díaz (Spagna): Verso una nuova disciplina del bilancio

pubblico.Adolfo Atchabahian (Argentina): I principi del sistema di bilancio dello

Stato e la sua applicazione.Amable Corcuera Torres (Spagna): I principi di bilancio con riferimento

agli enti locali.Miguel Ángel Martínez Lago (Spagna): Natura e limiti della funzione di

approvazione della legge di bilancio.Horacio Corti (Argentina): La natura della legge di bilancio: verso un

nuovo sistema giuridico finanziario.José Vicente Troya (Equador): Il diritto della spesa pubblica.Luis Alfonso Martínez Giner (Spagna): Crisi economica e spesa pubblica:

una riflessione giuridica.

Seconda SezIone

PRINCIPI COSTITUZIONALI IN MATERIA TRIBUTARIA IN GENERALE

Marco Aurelio Greco (Brasile): Tributi e politica economica: profilo cos-tituzionale.

José Osvaldo Casás (Argentina): I principi costituzionali tributari.José Alejandro Bernate (Colombia): I principi costituzionali in materia

tributaria.

Volume III**

terza SezIone

I SINGOLI PRINCIPI COSTITUZIONALI IN MATERIA TRIBUTARIA

Alberto Tarsitano (Argentina): La legge finanziaria ed il principio di capa-cità contributiva.

José María Lago Montero (Spagna): La tassa sulla raccolta e sullo smal-timento dei rifiuti: capacità contributiva e tutela ambientale.

XXIV schema GeNeRaLe

Eva Aliaga Agulló (Spagna): Il rispetto della capacità contributiva come un diritto del cittadino: la sua rilevanza costituzionale.

Antonio Uricchio (Italia): Dematerializzazione della ricchezza, globaliz-zazione e nuovi indici di misurazione della ricchezza: le sfide dell’imposizione nell’inizio del nuovo millennio.

Ruth Yamile Salcedo Younes - Alix Adriana Llanes Arenas (Colombia): I principi costituzionali tributari. Principio della riserva di legge e principio di irretroattività.

Heleno Taveira Torres (Brasile): Efficacia temporale e certezza del Diritto. Retroattività ed irretroattività delle norme tributarie.

Hans Gribnau (Olanda): I rapporti giuridici tributari: principi di legalità e Buon Governo.

Sergio Endress (Cile): I principi di legalità e di contabilità internazionale: riflessioni sulla certezza del diritto e sulla partecipazione degli stati.

Gerard T. K. Meussen (Olanda): Il principio di ragionevolezza nella giu-risprudenza della Corte di giustizia dell’Unione Europea.

Álvaro Rodríguez Bereijo (Spagna): Il giudizio costituzionale di uguaglianza tributaria nell’esperienza giurisprudenziale.

Pedro Massone Parodi (Cile): L’eguaglianza nel Diritto tributario.Misabel Abreu Machado Derzi (Brasile): La fiducia e sfiducia nella pro-

duzione di norme giuridiche e l’esigenza di alimentare costantemente la fiducia.Joachim Lang (Germania): Principio di efficienza e principio di utilità nel

Diritto tributario.Mónica Rodrigo Gómez de la Bárcena (Spagna): Alcune riflessioni sui

principi costituzionali e sul procedimento di verifica.Alejo Hernández Lavado (Spagna): Il principio di solidarietà interregionale

nella Costituzione spagnola del 1978.Rafael Oliver Cuello (Spagna): La tutela dei dati personali in materia tri-

butaria.Humberto Medrano Cornejo - Alex Morris Guerinoni (Peru): Il principio

di non confiscatorietà.Gabriel Ibarra Pardo (Colombia): Aspetti costituzionali delle misure di

tutela del commercio.

Quarta SezIone

IL FEDERALISMO FISCALE

Giuseppe Abbamonte (Italia): Federalismo e partecipazione nella costi-tuzione.

Franco Fichera (Italia): Divieto di aiuti di Stato e “fiscalità di vantaggio”. L’attuazione del federalismo fiscale in Italia.

schema GeNeRaLe XXV

Salvatore Sammartino (Italia): Il principio di territorialità nell’attuazione del federalismo fiscale.

Raffaele Perrone Capano (Italia): Crisi dell’ordinamento tributario e garan-zie dei contribuenti tra eclissi del sistema parlamentare e avvio di un ordinamento finanziario multi-livello.

Pietro Boria (Italia): La frantumazione del sistema tributario in una plu-ralità di sistemi tributari.

Rubén Oscar Asorey (Argentina): Potestà tributaria dei comuni in America Latina.

Volume IV

Parte VI

IL DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE ED IL DIRITTO TRIBUTARIO COMUNITARIO

PrIma SezIone

DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE

Augusto Fantozzi (Italia): Evoluzione, problemi attuali e prospettive del Diritto tributario internazionale nell’ottica italiana.

Carlo Garbarino (Italia): Aspetti generali delle norme relative alla tassazione del reddito transnazionale: dal concorso di potestà impositive alla proliferazione delle fonti.

Roger Kola Gonze (Congo): Aspetti delle imposte e delle convenzioni fiscali internazionali nei paesi in via di sviluppo: il caso dell’Africa Subsahariana.

Esperanza Buitrago - Carlos Alberto Forcada (Colombia): Know how, assistenza tecnica e software nella disciplina di cui all’art. 12 del modello di convenzione contro la doppia imposizione.

José Manuel Almudí (Spagna): La residenza delle persone giuridiche nell’ordinamento tributario spagnolo e negli accordi per evitare la doppia im-posizione internazionale.

Jesús Orlando Corredor Alejo (Colombia): Il concetto di dividendi nel Di-ritto colombiano e nelle convenzioni sulla doppia imposizione.

María Teresa Soler Roch (Spagna): Residenti contro non residenti: opzione contro discriminazione.

Jaime Aneiros Pereira - Carmen Ruiz Hidalgo (Spagna): Il regime tributario delle holdings in Spagna: le società che detengono valori esteri.

Agostinho Toffoli Tavolaro (Brasile): La tassazione degli artisti e degli sportivi.

XXVI schema GeNeRaLe

Reuven Avi-Yonah (USA): E pluribus, unum? Convergenza fiscale e glo-balizzazione.

Jacques Malherbe - Philippe Malherbe (Belgio): Fiscalità internazionale in materia di dividendi: proposta di modifiche della disciplina.

Giuseppe Marini (Italia): Il rappresentante in Italia per i rapporti tributari di società o enti non residenti ai fini delle imposte sui redditi.

Germán Pardo Carrero (Colombia): La clausola della nazione più favorita in materia tributaria.

Seconda SezIone

IL DIRITTO TRIBUTARIO COMUNITARIO

Frans Vanistendael (Belgio): Una carta europea tributaria: le regole aus-picate.

Patrick Saerens (Belgio): La Convenzione Europea dei diritti dell’uomo ed il Diritto tributario belga.

Pablo Chico de la Cámara (Spagna): Le conseguenze della dichiarazione di incompatibilità con il Diritto comunitario di una legge che istituisce un tributo fondamentale.

Margarita Escobar (Colombia): La finanza pubblica nel quadro dell’in-tegrazione economica. Un’analisi della Comunità Andina rispetto al modello dell’Unione Europea.

Giuseppe Tesauro (Italia): Le implicazioni fiscali delle libertà di circolazio-ne nel mercato unico europeo.

Maria Vittoria Serranò (Italia): La fiscalità di sviluppo strutturale e la sos-pensione cautelare degli aiuti di Stato.

Begoña Pérez Bernabeu (Spagna): Il principio di tutela del legittimo affi-damento in tema di aiuti di Stato. (La teoria del rischio prevedibile: un limite al principio).

Manlio Ingrosso (Italia): Agevolazioni tributarie per le cooperative ed aiuti di Stato.

Francesco Tundo (Italia): La stabile organizzazione “personale”.Roberto Fernández López - Ana Pita Grandal (Spagna): Le problematiche

nel diritto comunitario e nel diritto interno connesse al progetto europeo di una base imponibile comune consolidata.

Jörg Manfred Mössner (Germania): Il mercato comune europeo ed il prin-cipio della territorialità dell’imposizione tributaria.

Elena Manzano Silva (Spagna): Gli accordi preliminari sui prezzi e le ope- razioni vincolanti.

Manuel Pires - Rita Calçada Pires (Portogallo): Il trattamento tributario dei residenti e dei non residenti. Complessita’ contro semplicita’?

schema GeNeRaLe XXVII

Joachim English (Germania): Il luogo delle prestazioni di servizi nella dis-ciplina comune dell’imposta sul valore aggiunto.

Mercedes Núñez Grañón (Spagna): L’imposizione fiscale nel paese di origine oppure nel paese di destinazione: una riflessione sull’evoluzione della imposta sul valore aggiunto.

Álvaro Villegas Aldazosa (Bolivia): Il credito d’imposta per il rimborso dell’Iva negli Stati Uniti: il caso boliviano.

Antonio Vázquez del Rey Villanueva (Spagna): La rilevanza dell’effetto traslativo e della detrazione nella disciplina dell’imposta sul valore aggiunto.

Volume V

Parte VII

IL PROCEDIMENTO ED IL PROCESSO TRIBUTARIO

PrIma SezIone

ASPETTI GENERALI

Vicente Oscar Díaz (Argentina): Il procedimento ed il processo tributario.

Seconda SezIone

IL PROCEDIMENTO TRIBUTARIO

Leonardo Perrone (Italia): Tendenze evolutive e punti fermi in tema di ac-certamento del reddito d’impresa.

Juan Enrique Varona Alabern (Spagna): La motivazione dell’ accertamento di valore con particolare riferimento al patrimonio immobiliare.

Ernesto Eseverri (Spagna): Procedimento di accertamento tributario e prin- cipio di proporzionalità.

Gianni Marongiu (Italia): Il responsabile dei procedimenti fiscali e “la nuova festa della Repubblica”.

Fabrizio Amatucci (Italia): Le indagini bancarie nella determinazione del maggior reddito tassabile.

Jorge Martín López (Spagna): Il procedimento di rettifica delle autoliqui-dazioni tributarie.

Gianfranco Gaffuri (Italia): Il procedimento e gli atti di accertamento nel consolidato fiscale domestico.

Ana María Delgado García (Spagna): L’adempimento degli obblighi fiscali formali e le tecnologie dell’informazione e della comunicazione.

XXVIII schema GeNeRaLe

Eugenio Simón Acosta (Spagna): I fondamenti della responsabilità patri-moniale dello Stato in materia tributaria.

Paul Cahn-Speyer (Colombia): L’elemento della colpa, quale condizione per l’applicazione in materia tributaria degli interessi di mora.

José Manuel Tejerizo López (Spagna): Alcune considerazioni in merito alle verifiche tributarie in Spagna.

terza SezIone

ELUSIONE ED ABUSO DEL DIRITTO

Franco Gallo (Italia): Note minime sull’abuso del diritto in materia fiscale.Loris Tosi (Italia): Considerazioni prospettiche e costruttive sull’abuso del

diritto.Paolo Puri (Italia): L’evoluzione dell’abuso del diritto nel sistema tributario

italiano.Daniel Deak (Ungheria): Diritto internazionale tributario ed elusione.Andrea Parlato (Italia): Rilevabilità d’ufficio e sanzionabilità dell’elusione

fiscale e dell’abuso nel diritto tributario: riflessioni e spunti interpretativi.

Quarta SezIone

IL PROCESSO TRIBUTARIO

Yves Brard (Francia): Il giudice, fonte di Diritto tributario procedimentale. Luigi Ferlazzo Natoli (Italia): Analisi costi-benefici dell’attuale contenzioso

tributario.Giuseppe Abbamonte (Italia): Alcune osservazioni sulla riforma del pro-

cesso tributario.Franco Paparella (Italia): La disciplina delle perdite sui crediti nei casi di

debitori in crisi o sottoposti a procedure concorsuali.Jaime García Escobar (Cile): La costituzionalità dei tribunali tributari in

Cile ed analisi della nuova legge.

QuInta SezIone

I METODI ALTERNATIVI DI SOLUZIONE DELLE CONTROVERSIE FISCALI

João Ricardo Catarino - Luciano Gomes Filippo (Portogallo e Brasile): L’arbitrato nel diritto tributario: stato attuale e prospettive.

schema GeNeRaLe XXIX

Fernando Serrano Antón (Spagna): Risoluzione alternativa delle contro-versie giurisdizionali in materia tributaria: ammissibilità, compatibilità e rimedi nella disciplina costituzionale.

Daniel Casas Agudo (Spagna): Legittimità costituzionale ed aspetti dog-matici degli accordi relativi all’applicazione dei tributi. Riferimento particolare all’ordinamento giuridico italiano.

Isaac Merino Jara (Spagna): Gli accordi preventivi nella determinazione del tributo nei paesi Baschi.

Parte VIII

LA CODIFICAZIONE TRIBUTARIA

Jean-Claude Martinez - Norma Caballero Guzmán (Francia - Colombia): Un contributo alla teoria della codificazione fiscale.

César García Novoa (Spagna): Le prospettive attuali della codificazione tributaria.

Jesús Alberto Sol Gil (Venezuela): La codificazione del Diritto tributario.

general scheme

Volume I

Part I

METHODOLOGY AND INTERPRETATION OF TAX LAW

FIrst sectIon

METHODOLOGY

Lerke Osterloh (Germany): Methodological problems in Tax law.Pietro Selicato (Italy): Comparing in Tax law: some considerations about

the method.

second sectIon

INTERPRETATION

Klaus-Dieter Drüen Heinrich (Germany): Interpretation of Tax law.José Luis Pérez de Ayala (Spain): Fiscal technique as basis and argument

for the legal knowledge of taxes.Giuseppe Abbamonte (Italy): Interpretation, proportionality and tax function

according to the constitutional principles of tax obligation.G.T. Pagone (Australia): Tax uncertainty “whoever hopes a faultless tax

to see, hopes what never was, or is, or ever shall be”.Giuseppe Melis (Italy): Interpretation and certainty in Tax law.Rodrigo Garcés Velalcázar (Ecuador): The criterion of economic reality as

a method for the interpretation of tax norms.Pasquale Pistone (Italy): Legal pluralism and legal interpretation of tax

provisions.Philippe Bern (France): The interpretation of tax law from the French

court.

XX GENERAL schEmE

Volume II*

Part II

PUBLIC FINANCE LAW AND TAX LAW

Manuel González Sánchez (Spain): The autonomy of Finance law.Nicola D’Amati (Italy): The autonomy of Tax law within the unity of Fi-

nancial law.Julio Roberto Piza Rodríguez (Colombia): Principles in Tax law.Danil V. Vinnitskiy (Russia): Financial and Tax law in the Russian legal order.

Part III

THE INTERVENTION OF THE FINANCIAL RULE OF LAW IN THE ECONOMY: EXTRA FISCAL GOALS OF TAXES

FIrst sectIon

GENERAL ASPECTS

Claudio Sacchetto (Italy): Ethics and tax.Eleonora Lozano y Marcel Hofstetter Gascón (Colombia): Taxation and

economic thought.Luis Miguel Gómez Sjöberg (Colombia): Interventions of the financial

norm in the economy (non-fiscal purposes of taxation).Francisco Álvarez Arroyo (Spain): Interventions of the financial norm in

the economy: fiscal and non-fiscal purposes of taxation.Jorge Bravo Cucci (Peru): Interventions of the financial norm in the economy.

Non-fiscal purposes of taxation.Emilio Cencerrado (Spain): A reflection on the use of tax law for non fiscals

purposes.Juan Pablo Godoy (Colombia): Non-fiscal purposes of taxation.Juan Ignacio Gorospe Oviedo (Spain): Funding through taxation: a fair

tax system and an efficient public expenditure.Peter Byrne (USA): Deferral: considerations for developing countries.Dominick Salvatore (USA): The financial crisis: causes, effects, public

choices, tax issues and perspectives.

GENERAL schEmE XXI

Elena Yuryevna Gracheva (Russia): Major trends in the development of governmental audit as a primary tool of pursuing public interests in the market economy.

second sectIon

PARTICULAR ASPECTS

Zhenya Liu - Yang Wu (China): The reforms of China’s tax system: proceed-ings, experiences and perspectives.

Sergej Zapolskij (Russia): Problems of Financial law regulation of over-coming economic crisis in Russia.

Konosuke Kimura (Japan): The true flat tax combined with tax credits system: the residual income doctrine to secure beyond poverty line.

Juan Calvo Vérgez (Spain): Economic planning in the Spanish legisla-tion.

Volume II**

Part IV

THE CONCEPT AND THE SHARE OF TAXES

FIrst sectIon

GENERAL ASPECTS

José Casalta Nabais - Suzana Tavares Da Silva (Portugal): The post-modern state and the concept of tax.

Paulo de Barros Carvalho (Brazil): Toward a critical theory of the rule of law: from the theory to the definition of tax.

Alex Córdova (Peru): The concept of tax. The ability to pay and the myth of environmental taxes.

Sacha Calmon (Brazil): The tax: definition and classification.Luis Hernández Berenguel (Peru): The tax: definition and classification.Sofía Regueros (Colombia): Definition and classification of Tax law.Álvaro Camacho (Colombia): The diverse classifications of taxes.

XXII GENERAL schEmE

second sectIon

PARTICULAR ASPECTS

Vasco Branco Guimarães (Portugal): Civil liability within tax legal rela-tionships in Portugal.

Agostino Ennio La Scala (Italy): Static and dynamic evolution of the defini-tion of tax legal relationship.

Stefano Fiorentino (Italy): Reflections on the tax liability: Amatucci’s thought and problematic issues still relevant today.

Giuseppe Marino (Italy): “Effective beneficial owner” and income owner-ship: overlaps grafts and (probable) genetic mutations.

José Antonio Sánchez Galiana (Spain): The shaping and juridical regime of duties in the Spanish tax system. Taxation, parafiscality and extrafiscality.

Enrique Bulit Goñi (Argentina): Connected taxes: rates and special con-tributions.

Manuela Fernández Junquera (Spain): Rates and Special leves: two taxes converted.

Rosa Galapero Flores (Spain): Parafiscal revenues in Spain. Legal status and assumptions.

Gabriel Ruan Santos (Venezuela): Parafiscal demands.Catalina Hoyos Jiménez (Colombia): Connected taxes and Parafiscality.

Volume III*

Part V

CONSTITUTIONAL PRINCIPLES OF TAXATION

FIrst sectIon

FINANCIAL POWER AND TAXING POWER

Markus Heintzen (Germany): Developments in the German “Financial Constitution” since the introduction of euro.

Nora Lifschitz (Argentina): The evolution of financial juridical thought in America. Public Finance as an expression of latinamerican constitutionalism.

Aurora Ribes (Spain): The attribution of normative competences on assigned taxes by the Spanish state to the autonomous communities.

Clemente Checa (Spain): The crisis of the constitutional principles of taxation.

GENERAL schEmE XXIII

Amparo Navarro Faure (Spain): The concept of financial power in a glo-balized treasury.

Antonio López Díaz (Spain): Towards a new budgetary discipline of the general administration.

Adolfo Atchabahian (Argentina): The principles of the budgetary system and their application.

Amable Corcuera Torres (Spain): Budgetary principles: special reference to the local context.

Miguel Ángel Martínez Lago (Spain): Nature and limits of the approval function of budgets.

Horacio Corti (Argentina): The “juridical nature” of the budget law: towards a new juridical-financial paradigm.

José Vicente Troya (Ecuador): Public Spending.Luis Alfonso Martínez Giner (Spain): Economic crisis and public expen-

diture: a juridical reflection.

second sectIon

CONSTITUTIONAL PRINCIPLES ON TAXATION IN GENERAL

Marco Aurelio Greco (Brazil): Taxes and economic policy: constitutional profile.

José Osvaldo Casás (Argentina): The constitutional principles of the tax system .

José Alejandro Bernate (Colombia): The constitutional principles of the tax system.

Volume III

**

thIrd sectIon

THE SINGLE CONSTITUTIONAL PRINCIPLES RELATING TO TAX MATTERS

Alberto Tarsitano (Argentina): The autonomy of Financial law and the principle of tax-paying ability.

José María Lago Montero (Spain): Refuse collection user fees: by-passable costs, imputable costs, economic capacity and environmental protection.

XXIV GENERAL schEmE

Eva Aliaga Agulló (Spain): Economic capacity as a citizen’s right: its foundation within our constitutional framework.

Antonio Uricchio (Italy): Dematerialization of wealth, globalization and new indices for measuring wealth: the challenges of taxation in the beginning of the new millennium.

Ruth Yamile Salcedo Younes - Alix Adriana Llanes Arenas (Colombia): Con-stitutional tributary principles. Principle of legal reserve and non-retroactivity.

Heleno Taveira Torres (Brazil): Temporal effectiveness and legal cer-tainty: non-retroactivity and principle of Tax laws.

Hans Gribnau (Holland): Legitimacy in fiscal relationships: rule of law and good governance.

Sergio Endress (Chile): Legality, legal reserve and international accounting norms: reflections on certainty and participation.

Gerard T. K. Meussen (Holland): The principle of reasonableness in the jurisprudence of the ECJ.

Álvaro Rodríguez Bereijo (Spain): The principle of tax equality in the judicial experience of constitutional procedures.

Pedro Massone Parodi (Chile): The equality within taxes.Misabel Abreu Machado Derzi (Brazil): On the systemic trust and mistrust

on the production of legal norms and the necessity to continuously foster trust.Joachim Lang (Germany): The principle of efficiency and the principle

of utility in Tax law.Mónica Rodrigo Gómez de la Bárcena (Spain): Some reflections about

constitutional principles and the procedure of verification.Alejo Hernández Lavado (Spain): The solidarity between territories in the

Spanish constitution of 1978.Rafael Oliver Cuello (Spain): The protection of personal data in the taxa-

tion context.Humberto Medrano Cornejo - Alex Morris Guerinoni (Peru): The non-

confiscatory principle.Gabriel Ibarra Pardo (Colombia): Constitutional aspects of the commercial

defense measures (CDM).

Fourth sectIon

FISCAL FEDERALISM

Giuseppe Abbamonte (Italy): Federalism and participation in the constitu-tion.

Franco Fichera (Italy): Prohibition of State aid and “special tax relief”. The implementation of fiscal federalism in Italy.

Salvatore Sammartino (Italy): The principle of territoriality in the applica-tion of fiscal federalism.

GENERAL schEmE XXV

Raffaele Perrone Capano (Italy): Crisis in the taxpayer revenue guarantee system and between the eclipse of the parliamentary system and of the initiation of a multi-level financial system.

Pietro Boria (Italy): The crushing of tax system in a variety of tax systems.Rubén Óscar Asorey (Argentina): Municipal tax power in Latinamerica.

Volume IV

Part VI

INTERNATIONAL TAX LAW AND COMMUNITY TAX LAW

FIrst sectIon

INTERNATIONAL TAX LAW

Augusto Fantozzi (Italy): International tax law: evolution, current problems and prospects in the italian perspective.

Carlo Garbarino (Italy): General aspects of the rules on the transnational income’s taxation: from the interaction of tax powers to the proliferation of the sources.

Roger Kola Gonze (Congo): A look on the characteristics of taxes and international fiscal conventions of the developing countries: the case of Sub-saharian Africa.

Esperanza Buitrago - Carlos Alberto Forcada (Colombia): Know how, technical assistance and software in the definition of article 12 of the treaties to avoid double taxation.

José Manuel Almudí (Spain): The corporate residence in the Spanish tax system and in the double taxation treaties.

Jesús Orlando Corredor Alejo (Colombia): The notion of dividends in Co-lombian law and its application in the double taxation treaties.

María Teresa Soler Roch (Spain): Resident vs. Non-resident: option vs. discrimination.

Jaime Aneiros Pereira - Carmen Ruiz Hidalgo (Spain): The fiscal regime of the Holding companies in Spain: the foreign securities holding companies.

Agostinho Toffoli Tavolaro (Brazil): Tax regime for artists and sportsmen.Reuven Avi-Yonah (USA): E pluribus, unum? Tax convergence and glo-

balization.Jacques Malherbe - Philippe Malherbe (Belgium): International taxation

in the matter of dividends: a proposal for modifications to the discipline.

XXVI GENERAL schEmE

Giuseppe Marini (Italy): The representative in Italy for the tax reporting procedure of non-resident companies or organizations in respect to the income tax.

Germán Pardo Carrero (Colombia): The most favoured nation clause.

second sectIon

COMMUNITY TAX LAW

Frans Vanistendael (Belgium): An European charter of taxation: the missing links for the internal market.

Patrick Saerens (Belgium): The European Convention of human rights puts the Belgian tax law to the test.

Pablo Chico de la Cámara (Spain): Consequences of the declaration of nulity of a tax rule.

Margarita Escobar (Colombia): Public finance in economic integration. An analysis of the Andean community from the perspective of the European Union.

Giuseppe Tesauro (Italy): Tax implications of the freedom of movement within the European single market.

Maria Vittoria Serranò (Italy): Structural development taxation and the precautionary freeze on State aids.

Begoña Pérez Bernabeu (Spain): The principle of protection of lawful con-fidence in the aid provided by the State. (The theory of foreseeable risk: a limit to the protection of lawful confidence).

Manlio Ingrosso (Italy): Tax concessions for cooperatives and State aids.Francesco Tundo (Italy): The “personal” permanent stablishment.Roberto Fernández López - Ana Pita Grandal (Spain): Disparities between

community law and internal law in the proposal for a common consolidated tax base.

Jörg Manfred Mössner (Germany): Common market and territoriality of Taxes.

Elena Manzano Silva (Spain): Advance pricing agreements in related-party transactions.

Manuel Pires - Rita Calçada Pires (Portugal): Types of liability in portuguese taxation on individual income. Complexity vs. Simplicity?

Joachim English (Germany): The place of supply of services in the Euro-pean VAT system.

Mercedes Núñez Grañón (Spain): Taxation at source versus taxation at destiny: a reflection on the evolution of the value added tax VAT.

Álvaro Villegas Aldazosa (Bolivia): US tax credit for VAT refund tax: the bolivian case.

GENERAL schEmE XXVII

Antonio Vázquez del Rey Villanueva (Spain): Relevance of the influence and the deduction on the VAT structure and conception.

Volume V

Part VII

TAX PROCEEDINGS AND PROCESS

FIrst sectIon

GENERAL ASPECTS

Vicente Oscar Díaz (Argentina): Taxation procedure and process.

second sectIon

TAX PROCEEDINGS

Leonardo Perrone (Italy): Evolutionary trends and anchor points in terms of the assessment of business income.

Juan Enrique Varona Alabern (Spain): The motivation of the assessed value by the Treasury. A special reference to the real estate.

Ernesto Eseverri (Spain): Inspective actions and the principle of propor-tionality.

Gianni Marongiu (Italy): The responsible for tax procedure and the “New republic day”.

Fabrizio Amatucci (Italy): Bank assessment in determining the higher tax-able income.

Jorge Martín López (Spain): Rectification of voluntary tax assessments.Gianfranco Gaffuri (Italy): The procedure and assessment records in the

domestic tax consolidation.Ana María Delgado García (Spain): The fulfilment of the formal tax obliga-

tions and information and communication technologies.Eugenio Simón Acosta (Spain): The foundations of the pecuniary liability

of the legislating State in tax matters.Paul Cahn-Speyer (Colombia): The demand of guilt within the sanctionary

component of interests on default in tax matters.José Manuel Tejerizo López (Spain): Some general considerations as re-

gards the tax inspection in Spain.

XXVIII GENERAL schEmE

thIrd sectIon

TAX AVOIDANCE AND ABUSE OF RIGHTS

Franco Gallo (Italy): Considerations on the abuse of law in tax matters.Loris Tosi (Italy): Porspective and constructive considerations on the

abuse of right.Paolo Puri (Italy): The development of the abuse of right in the Italian tax

system.Daniel Deak (Hungary): International tax law and Tax avoidance.Andrea Parlato (Italy): Office detection and enforceability of tax avoidance

and of abuse in tax law: reflections and interpretative cues.

Fourth sectIon

THE TAX PROCESS

Yves Brard (France): The judge, source of Procedural tax law.Luigi Ferlazzo Natoli (Italy): The cost-benefit analysis of the current tax

context.Giuseppe Abbamonte (Italy): Some observations on the tax process reform.Franco Paparella (Italy): The discipline of credit losses in cases of debtors

in crisis or under insolvency procedures.Jaime García Escobar (Chile): The constitutionality of tax tribunals in Chile

and a study of the new law.

FIFth sectIon

ALTERNATIVE METHODS FOR SOLVING TAX DISPUTES

João Ricardo Catarino - Luciano Gomes Filippo (Portugal - Brazil): Arbi-tration in tax law: current state and expectations.

Fernando Serrano Antón (Spain): Alternative methods of dispute resolution in tax matters: admissibility, constitutional compatibility and remedy to litigiousness.

Daniel Casas Agudo (Spain): On the constitutional and dogmatic admissibi-lity of consensual and negotiation mechanisms in taxation. A special mention of the Italian legislation.

Isaac Merino Jara (Spain): The previous proposals for taxation in the Basque country.

GENERAL schEmE XXIX

Part VIII

TAX CODIFICATION

Jean-Claude Martínez - Norma Caballero Guzmán (France - Colombia): A contribution to the theory of fiscal codification.

César García Novoa (Spain): Codification in Tax law: current perspec- tives.

Jesús Alberto Sol Gil (Venezuela): The codification of Tax law.

plan general de la obra

Volumen I

Parte I

LA METODOLOGÍA Y LA INTERPRETACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO

SeccIón PrImera

LA METODOLOGÍA

Lerke Osterloh (Alemania): Problemas de método en el Derecho tributario.Pietro Selicato (Italia): La comparación en el Derecho tributario: reflexiones

sobre el método.

SeccIón Segunda

LA INTERPRETACIÓN

Klaus-Dieter Drüen Heinrich (Alemania): La interpretación del Derecho tributario.

José Luis Pérez de Ayala (España): La técnica fiscal como dato y argumento del conocimiento jurídico del tributo.

Giuseppe Abbamonte (Italia): Interpretación, proporcionalidad y función tributaria a la luz de los principios constitucionales de la obligación tributaria.

G. T. Pagone (Australia): La incertidumbre del Derecho tributario.Giuseppe Melis (Italia): Interpretación y certeza en el Derecho tributario.Rodrigo Garcés Velalcázar (Ecuador): Criterio de la realidad económica

como método de interpretación de la norma tributaria.Pasquale Pistone (Italia): Pluralismo jurídico e interpretación jurídica de

la norma tributaria.Philippe Bern (Francia): La interpretación de la ley tributaria por parte

del juez francés.

XX plan general de la obra

Volumen II*

Parte II

EL DERECHO DE LA HACIENDA PÚBLICA Y EL DERECHO TRIBUTARIO

Manuel González Sánchez (España): La autonomía del Derecho finan- ciero.

Nicola D’Amati (Italia): La autonomía del Derecho tributario en la unidad del Derecho de la Hacienda Pública.

Julio Roberto Piza Rodríguez (Colombia): Los principios y su función en el ordenamiento jurídico tributario.

Danil V. Vinnitskiy (Rusia): La relación entre el Derecho financiero y tributario en el ordenamiento jurídico ruso.

Parte III

LA INTERVENCIÓN DE LA NORMA JURÍDICA FINANCIERA EN LA ECONOMÍA:

LOS FINES EXTRAFISCALES DE LOS TRIBUTOS

SeccIón PrImera

ASPECTOS GENERALES

Claudio Sacchetto (Italia): Ética y hacienda.Eleonora Lozano - Marcel Hofstetter Gascón (Colombia): Tributación y

pensamiento económico.Luis Miguel Gómez Sjöberg (Colombia): Intervenciones de la norma fi-

nanciera en la economía (los fines extrafiscales de los tributos).Francisco Álvarez Arroyo (España): Reflexiones sobre la intervención de

la norma financiera en la economía y la sociedad: fines fiscales y extrafiscales de los tributos.

Jorge Bravo Cucci (Perú): Intervenciones de la norma tributaria en la eco-nomía. Los fines extrafiscales de los tributos.

Emilio Cencerrado Millán (España): Una reflexión sobre la utilización de la norma tributaria con fines extrafiscales.

Juan Pablo Godoy (Colombia): Los fines extrafiscales de los tributos.Juan Ignacio Gorospe Oviedo (España): La financiación a través de los

tributos: un sistema tributario justo y un gasto público eficiente.Peter Byrne (USA): Aplazamiento: consideraciones en relación con los

países en vía de desarrollo.

plan general de la obra XXI

Dominick Salvatore (USA): La crisis financiera: causas, efectos, políticas, asuntos tributarios y perspectivas.

Elena Yuryevna Gracheva (Rusia): Las principales tendencias en el desa-rrollo del control gubernamental como principal instrumento para realizar los intereses públicos en la economía de mercado.

SeccIón Segunda

ASPECTOS PARTICULARES

Zhenya Liu - Yang Wu (China): Las reformas del sistema tributario chino: medidas, experiencias y perspectivas.

Sergej Zapolskij (Rusia): Los problemas del Derecho financiero para supe-rar la crisis en Rusia.

Konosuke Kimura (Japón): El verdadero impuesto plano (o de tarifa única) combinado con el sistema de descuentos tributarios: la doctrina de la renta neta disponible para garantizar un nivel mínimo de renta.

Juan Calvo Vérgez (España): La planificación económica en el ordena-miento español.

Volumen II**

Parte IV

EL CONCEPTO Y LA CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS

SeccIón PrImera

ASPECTOS GENERALES

José Casalta Nabais - Suzana Tavares Da Silva (Portugal): El estado post-moderno y la figura de los tributos.

Paulo de Barros Carvalho (Brasil): Para una teoría de la norma jurídica: de la teoría de la norma a la definición de tributo.

Alex Córdova (Perú): El concepto de tributo. El principio de capacidad contributiva y el mito de los tributos medioambientales.

Sacha Calmon (Brasil): El tributo: definición y clasificación.Luis Hernández Berenguel (Perú): El tributo: definición y clasificación.Sofía Regueros (Colombia): Definición y clasificación del Derecho tributario.Álvaro Camacho (Colombia): Las diversas clasificaciones de impuestos.

XXII plan general de la obra

SeccIón Segunda

ASPECTOS PARTICULARES

Vasco Branco Guimarães (Portugal): La responsabilidad civil en el marco de las relaciones tributarias legales en Portugal.

Agostino Ennio La Scala (Italia): Evolución estática y dinámica de la de-finición de la relación jurídico-tributaria.

Stefano Fiorentino (Italia): Reflexiones sobre el tema de subjetividad fis-cal: el pensamiento de Amatucci y la problemática de las cuestiones actuales.

Giuseppe Marino (Italia): “Titular efectivo”y posesión de renta: super-posiciones, injertos y (probables) mutaciones genéticas.

José Antonio Sánchez Galiana (España): Configuración y régimen jurídico de las tasas en el ordenamiento tributario español. Fiscalidad, parafiscalidad y extrafiscalidad.

Enrique Bulit Goñi (Argentina): Tributos vinculados: tasas y contribuciones especiales.

Manuela Fernández Junquera (España): Tasas y contribuciones especiales: dos tributos controvertidos.

Rosa Galapero Flores (España): Rentas parafiscales en España. Situación jurídica y supuestos.

Gabriel Ruan Santos (Venezuela): Las exacciones parafiscales.Catalina Hoyos Jiménez (Colombia): Tributos vinculados y parafiscalidad.

Volumen III*

Parte V

LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

SeccIón PrImera

POTESTAD FINANCIERA Y POTESTAD TRIBUTARIA

Markus Heintzen (Alemania): Desarrollos en la “Constitución Financie-ra”alemana desde la introducción del Euro.

Nora Lifschitz (Argentina): La evolución del pensamiento jurídico finan-ciero en América. Las finanzas públicas como expresión del constitucionalismo latinoamericano.

Aurora Ribes (España): La atribución de competencias normativas sobre los tributos cedidos por el Estado español a las comunidades autónomas.

plan general de la obra XXIII

Clemente Checa (España): La crisis de los principios constitucionales tributarios.

Amparo Navarro Faure (España): El concepto de poder financiero en una hacienda globalizada.

Antonio López Díaz (España): Hacia una nueva disciplina presupuestaria de la administración general.

Adolfo Atchabahian (Argentina): Los principios del sistema presupuestario y su aplicación.

Amable Corcuera Torres (España): Los principios presupuestarios: especial referencia al ámbito local.

Miguel Ángel Martínez Lago (España): Naturaleza y límites de la función de aprobación de los presupuestos.

Horacio Corti (Argentina): La “naturaleza jurídica” de la ley del presu-puesto: hacia un nuevo paradigma jurídico-financiero.

José Vicente Troya (Ecuador): El derecho del gasto público.Luis Alfonso Martínez Giner (España): Crisis económica y gasto público:

una reflexión jurídica.

SeccIón Segunda

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA EN GENERAL

Marco Aurelio Greco (Brasil): Tributos y política económica: perfil cons-titucional.

José Osvaldo Casás (Argentina): Los principios constitucionales del sistema tributario.

José Alejandro Bernate (Colombia): Los principios constitucionales del sistema tributario.

Volumen III**

SeccIón tercera

LOS PARTICULARES PRINCIPIOS EN MATERIA TRIBUTARIA

Alberto Tarsitano (Argentina): La autonomía del Derecho financiero y el prin- cipio de capacidad contributiva.

José María Lago Montero (España): Tasas de recogida de basuras: costes trasladables, costes imputables, capacidad económica y protección ambiental.

XXIV plan general de la obra

Eva Aliaga Agulló (España): La capacidad económica como derecho del ciudadano: su fundamento en nuestro marco constitucional.

Antonio Uricchio (Italia): Desmaterialización de la riqueza, globalización y nuevos índices de medición de la riqueza: los desafíos de la imposición en el inicio del nuevo milenio.

Ruth Yamile Salcedo Younes - Alix Adriana Llanes Arenas (Colombia): Prin- cipios tributarios de rango constitucional. Principio de reserva de ley y de irre-troactividad.

Heleno Taveira Torres (Brasil): La aplicación en el tiempo de las normas tributarias y la seguridad jurídica. Irretroactividad y principio de legalidad de normas tributarias.

Hans Gribnau (Holanda): Legitimidad en las relaciones fiscales: el imperio de la ley y la buena gobernanza.

Sergio Endress (Chile): Legalidad, reserva de ley y normas internacionales de contabilidad: reflexiones sobre certeza y participación.

Gerard T. K. Meussen (Holanda): El principio de racionalidad en la juris-prudencia del TJUE.

Álvaro Rodríguez Bereijo (España): El juicio constitucional de igualdad tributaria en la experiencia jurisprudencial.

Pedro Massone Parodi (Chile): La igualdad ante los impuestos.Misabel Abreu Machado Derzi (Brasil): Sobre la sistemática confianza y

desconfianza en la producción de normas legales y la necesidad constante de promover la confianza.

Joachim Lang (Alemania): Principio de eficiencia y principio de utilidad en el Derecho tributario.

Mónica Rodrigo Gómez de la Bárcena (España): Algunas reflexiones sobre los principios constitucionales y el proceso de comprobación tributaria.

Alejo Hernández Lavado (España): La solidaridad interterritorial en la constitución española de 1978.

Rafael Oliver Cuello (España): La protección de datos personales en el ámbito tributario.

Humberto Medrano Cornejo - Alex Morris Guerinoni (Perú): Principio de no confiscatoriedad.

Gabriel Ibarra Pardo (Colombia): Aspectos constitucionales de las medidas de defensa comercial.

SeccIón cuarta

EL FEDERALISMO FISCAL

Giuseppe Abbamonte (Italia): Federalismo y participación en la constitu-ción.

plan general de la obra XXV

Franco Fichera (Italia): Prohibición de ayudas de Estado y “beneficios fiscales”. La actuación del federalismo fiscal en Italia.

Salvatore Sammartino (Italia): El principio de territorialidad en la ejecución del federalismo fiscal.

Raffaele Perrone Capano (Italia): Crisis del ordenamiento financiero y garantías de los contribuyentes: entre el declive del sistema parlamentario y la puesta en marcha de un ordenamiento financiero multinivel.

Pietro Boria (Italia): El quebrantamiento del sistema tributario en una pluralidad de sistemas tributarios.

Rubén Óscar Asorey (Argentina): El poder tributario municipal en Lati-noamérica.

Volumen IV

Parte VI

EL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL Y EL DERECHO TRIBUTARIO COMUNITARIO

SeccIón PrImera

DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL

Augusto Fantozzi (Italia): Evolución, problemas actuales y perspectivas del Derecho tributario internacional en la óptica italiana.

Carlo Garbarino (Italia): Aspectos generales de las normas relativas a la imposición sobre la renta transnacional: desde la concurrencia de potestades impositivas hasta la proliferación de las fuentes.

Roger Kola Gonze (Congo): Una mirada a las características de los im-puestos y las convenciones fiscales internacionales de los países en desarrollo: el caso del África Sub-Sahariana.

Esperanza Buitrago - Carlos Alberto Forcada (Colombia): Know how, asistencia técnica y software en la definición del artículo 12 de los convenios para evitar la doble imposición.

José Manuel Almudí (España): La residencia de las personas jurídicas en el ordenamiento tributario español y en los convenios para evitar la doble im-posición.

Jesús Orlando Corredor Alejo (Colombia): La noción de dividendos en el Derecho colombiano y su aplicación en los convenios de doble imposición.

María Teresa Soler Roch (España): Residentes vs. no residentes: opción vs. discriminación.

XXVI plan general de la obra

Jaime Aneiros Pereira - Carmen Ruiz Hidalgo (España): El régimen tribu-tario de las sociedades holding en España: las entidades de tenencia de valores extranjeros.

Agostinho Toffoli Tavolaro (Brasil): Tributación de artistas y deportistas.Reuven Avi-Yonah (USA): E pluribus, unum? Convergencia fiscal y globa-

lización.Jacques Malherbe - Philippe Malherbe (Bélgica): Fiscalización internacio-

nal de los dividendos: por una modificación política.Giuseppe Marini (Italia): El representante en Italia para los asuntos tribu-

tarios de sociedades o entes no residentes en relación con el impuesto de renta.Germán Pardo Carrero (Colombia): La claúsula de la nación más favorecida.

SeccIón Segunda

EL DERECHO TRIBUTARIO COMUNITARIO

Frans Vanistendael (Bélgica): Una carta europea de tributación: los esla-bones perdidos tributarios para el mercado interno.

Patrick Saerens (Bélgica): La Convención Europea sobre derechos humanos pone a prueba la ley tributaria belga.

Pablo Chico de la Cámara (España): Consecuencias de la declaración de nulidad de una norma tributaria.

Margarita Escobar (Colombia): La hacienda pública en la integración económica. Un análisis de la Comunidad andina desde la perspectiva de la Unión Europea.

Giuseppe Tesauro (Italia): Las implicaciones fiscales de las libertades de circulación en el mercado único europeo.

Maria Vittoria Serranò (Italia): La política fiscal para el desarrollo estruc-tural y la suspensión cautelar de las ayudas de Estado.

Begoña Pérez Bernabeu (España): El principio de protección de la confianza legítima en las ayudas de Estado. (La teoría del riesgo previsible: un límite a la protección de la confianza legítima).

Manlio Ingrosso (Italia): Ventajas tributarias para las cooperativas y ayudas de Estado.

Francesco Tundo (Italia): El establecimiento permanente “personal”.Roberto Fernández López - Ana Pita Grandal (España): Desajustes de

derecho comunitario y de derecho interno en la propuesta de base imponible común consolidada.

Jörg Manfred Mössner (Alemania): Territorialidad del Derecho tributario y Derecho europeo.

plan general de la obra XXVII

Elena Manzano Silva (España): Los acuerdos previos de valoración en las operaciones vinculadas.

Manuel Pires - Rita Calçada Pires (Portugal): Tipos de responsabilidad en la tributación portuguesa sobre la renta. Complejidad vs. simplicidad?

Joachim English (Alemania): El lugar de prestación del servicio en la regulación común del impuesto sobre el valor agregado.

Mercedes Núñez Grañón (España): Tributación en origen versus tributación en destino: una reflexión sobre la evolución del impuesto sobre el valor añadido.

Álvaro Villegas Aldazosa (Bolivia): Otorgamiento de Tax Credit en los Estados Unidos por un VAT Refund Tax: el caso boliviano.

Antonio Vázquez del Rey Villanueva (España): Relevancia de la repercusión y la deducción en la estructura y concepción del IVA.

Volumen V

Parte VII

EL PROCEDIMIENTO Y EL PROCESO TRIBUTARIO

SeccIón PrImera

ASPECTOS GENERALES

Vicente Oscar Díaz (Argentina): El procedimiento y el proceso tributario.

SeccIón Segunda

EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Leonardo Perrone (Italia): Tendencias evolutivas y puntos estables en el tema de verificación de la renta de empresa.

Juan Enrique Varona Alabern (España): La motivación del valor comprobado por la administración tributaria. Especial referencia a los bienes inmuebles.

Ernesto Eseverri (España): Actuaciones inspectoras y principio de pro-porcionalidad.

Gianni Marongiu (Italia): El responsable de los procedimientos fiscales y “la nueva fiesta de la república”.

Fabrizio Amatucci (Italia): Las investigaciones bancarias en la determina-ción del mayor ingreso gravable.

Jorge Martín López (España): El procedimiento de rectificación de auto-liquidaciones tributarias.

XXVIII plan general de la obra

Gianfranco Gaffuri (Italia): El procedimiento y los actos de verificación en la consolidación de los grupos societarios para efectos fiscales.

Ana María Delgado García (España): El cumplimiento de las obligaciones tributarias formales y las tecnologías de la información y la comunicación.

Eugenio Simón Acosta (España): Los fundamentos de la responsabilidad patrimonial del Estado legislador en materia tributaria.

Paul Cahn-Speyer (Colombia): La exigencia de culpa en el componente sancionador de los intereses de mora en materia tributaria.

José Manuel Tejerizo López (España): Algunas consideraciones generales sobre la inspección de tributos en España.

SeccIón tercera

ELUSIÓN Y ABUSO DEL DERECHO

Franco Gallo (Italia): Algunas consideraciones sobre el abuso del derecho en materia fiscal.

Loris Tosi (Italia): Prospectivas e ideas constructivas acerca del abuso del derecho.

Paolo Puri (Italia): La evolución del abuso del derecho en el sistema tri-butario italiano.

Daniel Deak (Hungría): Derecho internacional tributario y elusión fiscal: el caso de los paraísos fiscales y la opción de la ética en una economía global.

Andrea Parlato (Italia): Determinación de oficio y sancionabilidad de la elu-sión fiscal y del abuso en el derecho tributario: reflexiones e ideas interpretativas.

SeccIón cuarta

EL PROCESO TRIBUTARIO

Yves Brard (Francia): El juez, fuente de Derecho tributario procedimental. Luigi Ferlazzo Natoli (Italia): Análisis costo-beneficio del actual conten-

cioso tributario.Giuseppe Abbamonte (Italia): Algunas observaciones sobre la reforma del

proceso tributario.Franco Paparella (Italia): La regulación de las pérdidas sobre los créditos

en los casos de deudores en crisis o sometidos a procesos concursales.Jaime García Escobar (Chile): Constitucionalidad de los tribunales tribu-

tarios en Chile y estudio de la nueva ley.

plan general de la obra XXIX

SeccIón quInta

LOS MéTODOS ALTERNATIVOS DE RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS EN MATERIA TRIBUTARIA

João Ricardo Catarino - Luciano Gomes Filippo (Portugal - Brasil): El arbitraje en el derecho tributario: estado actual y perspectivas.

Fernando Serrano Antón (España): Métodos alternativos de solución de conflictos en materia tributaria: admisibilidad, compatibilidad constitucional y remedio a la litigiosidad.

Daniel Casas Agudo (España): Sobre la admisibilidad constitucional y dogmática de los mecanismos consensuales y negociales de aplicación de los tributos. Especial mención al ordenamiento italiano.

Isaac Merino Jara (España): Las propuestas previas de tributación en el país Vasco.

Parte VIII

LA CODIFICACIÓN TRIBUTARIA

Jean-Claude Martinez - Norma Caballero Guzmán (Francia - Colombia): Una contribución a la teoría de la codificación tributaria.

César García Novoa (España): La codificación en Derecho tributario: perspectivas actuales.

Jesús Alberto Sol Gil (Venezuela): La codificación del Derecho tributario.