مالی صورتهای فهرست

آزمایشی تراز

ترازنامه

سودوزيان

جامع زیان و سود

نقد وجوه جريان

'!A1نقد وجوه جریان تکمیلی کاربرگ

مالی صورتهای تائید فرم

توضيحي يادداشتهاي

مدت کوتاه گذاری سرمایه

دريافتني اسناد و حسابها

'!A1مشهود ثابت دارائیها

- گذاریبلندمدت سرمایه نامشهود

مالیات ذخیره

ها اندوخته سایر

وابسته اشخاص با معامالتنقدي عمليات سود اثردر بي اقالم

کل کل کد معين عنوان معين كد تفضیل عنوان تفضيل کد عنوان

جمع

مانده شمارهکاربرگتکمیلی

وجوه جریاننقد

شمارهيادداشتها

ی- توضیحی ریال ریال- بدهكار بستانكار

00

نمونه عام سهامي شركتمالی صورتهای

به منتهي مالي 1386اسفند29سال

سهام صاحبان عادي عمومي مجمعاحترام با

صفحه شماره

2

3

3

4

5

6

6

7

7-10

10-00

مديره هيأت اعضاي امضاءسمتنام

1- ...............................…………………………

2- ...............................…………………………

3- ...............................…………………………

4- ...............................…………………………

5- ...............................…………………………

1

به منتهي مالي سال به مربوط نمونه عام سهامي شركت مالي صورتهاي پيوست ماه 29به مي 1386اسفند تقديمصورتهاي دهنده تشكيل جزاي ا شود

است : زیر قرار به مالی

ترازنامه- 1

زيان- 2 و سود صورت

2-1 ) انباشته- ) زيان و سود حساب گردش

جامع- 3 وزيان سود صورت

نقد- 4 وجوه جريان صورت

توضيحي- :5 يادداشتهاي

فعاليت- تاريخچه الف

مالي- صورتهاي تهيه مبناي ب

تلفيقي- مالي صورتهاي ارائه عدم پ

حسابداري- هاي رويه اهم خالصه پ

مالي- اطالعات ساير و مالي صورتهاي در مندرج اقالم به مربوط يادداشتهاي ت

تاريخ در و شده تهيه حسابداري استانداردهاي اساس بر مالي است .1386/00/00صورتهاي رسيده شركت مديره هيأت تأييد به

نمونه عام سهامي شركتترازنامه

ماه 29درتاريخ 1386اسفند

سهام 1386/12/291385/12/29يادداشتدارائيها صاحبان حقوق و 1386/12/29يادداشتبدهيها

ريالريالريال

نقد تجاري 50موجودي پرداختني اسناد و 150حسابها

مدت كوتاه گذاريهاي پرداختني 60سرمايه اسناد و حسابها 160ساير

تجاري دريافتني اسناد و دريافتها 70حسابها 170پيش

دريافتني اسناد و حسابها ماليات 80ساير 180ذخيره

كاال و مواد پرداختني 90موجودي سهام 190سود

پرداختها پيش و دريافتي 100سفارشات مالي 200تسهيالت

جاري داراييهاي جاري 00جمع بدهيهاي 0جمع

مشهود ثابت بلندمدت 110داراييهاي پرداختني اسناد و 210حسابها

نامشهود بلندمدت 120داراييهاي دريافتي مالي 20###تسهيالت

بلندمدت گذاريهاي كاركنان 130سرمايه خدمت پايان مزاياي 220ذخيره

داراييها جاری 140ساير غیر بدهیهای 0جمع

جاري غير داراييهاي بدهيها 00جمع 0جمع

23

قانوني 24اندوخته

ها اندوخته 25ساير

ثابت داراييهاي ارزيابي تجديد 2-11مازاد

انباشته سود

سهام صاحبان حقوق جمع

دارائيها سهام 00جمع صاحبان حقوق و بدهيها جمع

) شده) ارائه تجديد

جاري : جاري :داراييهاي بدهيهاي

جاري : غير جاري :داراييهاي غير بدهيهاي

سهام : صاحبان حقوق

(سرمايه شده ) پرداخت تمام ريالي سهم

است …. …. …. .... . مالي صورتهاي الينفك جزء تا صفحات در مندرج تا توضيحي يادداشتهاي

نمونه عام سهامي شركتترازنامه

ماه 29درتاريخ 1386اسفند

2

نمونه عام سهامي شركتترازنامه

ماه 29درتاريخ 1386اسفند

1385/12/29

ريال

0

0

0

0

0

) شده) ارائه تجديد

است …. …. …. .... . مالي صورتهاي الينفك جزء تا صفحات در مندرج تا توضيحي يادداشتهاي

نمونه عام سهامي شركتترازنامه

ماه 29درتاريخ 1386اسفند

2

نمونه عام سهامي شركتوزيان سود صورت

به منتهي مالي سال ماه 29براي 1386اسفند

يادداشت

ريالريالریال

خدمات ارائه درآمد و خالص 26فروش

شده ارائه خدمات و رفته فروش كاالي شده تمام 27بهاي

ناخالص سود

عمومی و اداری ، فروش هاي 28هزينه

29

مالي هاي 30هزينه

31

ماليات از قبل سود

درآمد بر 181ماليات

سودخالص

خالص سود

سال ابتداي در انباشته سود

سنواتي 32تعديالت

شده – تعديل سال ابتداي در انباشته سود

تخصيص قابل سود

قانوني 24اندوخته

ها اندوخته ###25ساير

سهام ###19سود

سال طي شده داده تخصيص سود

سال پايان در انباشته سود

3

) شده) ارائه تجديد

1385سال 1386سال

عملياتي هاي هزينه و درآمدها ساير خالص

عملياتي سود

عملياتي غير هاي هزينه و درآمدها ساير خالص

) انباشته ) زیان سود حساب گردش

سود : تخصيص

است …. ….. …. …. . مالي صورتهاي الينفك جزء تا صفحات در مندرج تا توضيحي يادداشتهاي

نمونه عام سهامي شركتجامع وزيان سود صورت

به منتهي مالي سال ماه 29براي 1386اسفند

یادداشت

ریال

سال خالص سود

ثابت دارئیهای ارزیابی تجدید 2-11مازاد

مالی سال جامع سود

سنواتی 32تعدیالت

قبل دوره گزارشگری تاریخ از شده شناسائی جامع سود

1386سال

.… .… .… .... است مالی صورتهای الینفک جزء ، تا صفحات در مندرج تا توضیح یادداشتهای

نمونه عام سهامي شركتجامع وزيان سود صورت

به منتهي مالي سال ماه 29براي 1386اسفند

ریال

0

0

) شده) ارائه تجدید

1385سال

.… .… .… .... است مالی صورتهای الینفک جزء ، تا صفحات در مندرج تا توضیح یادداشتهای

دفاتر 11 طبق بانکی سپرده سود

12

13

گذاري سرمايه هاي سپرده بابت دريافتي سود

دفاتر 14 طبق مشاركت اوراق سود

است 15 نگردیده وصول ترازنامه تاریخ تا که مشاركت سود بابت شود کسر

16

مشاركت اوراق بابت دريافتي سود

1

21314

22

23

2

3130

32

33

34

تامین بابت پرداختی سود و گذاریها سرمایه بازده در اقالمیکهگردد می کسر یا اضافه نقد وجوه جریان در مالی

بلند و مدت کوتاه بانکی های سپرده سود بابت دریافتی سودمدت :

وصول ترازنامه تاریخ تا که بانکی های سپرده سود بابت شود کسراست نگردیده

سال در که قبل سنوات به مربوط بانکی های سپرده سود شود اضافهاست شده وصول جاری

سال در که قبل سنوات به مربوط مشاركت اوراق سود شود اضافهاست شده وصول جاری

اوراق و گذاری سرمایه های سپرده بابت دریافتی سود) نقد) وجوه جریان به انتقال مشاركت

دریافتی : سهام سود

یادداشت ) توضیحی یادداشتهای طبق سهام (31سود

ترازنامه تاریخ تا که جاری سال به مربوط سهام سود بابت شود کسراست نگردیده وصول

وصول جاری سال در که قبل سنوات به مربوط سهام سود شود اضافهاست شده

) نقد ) وجوه جریان به انتقال دریافتی سهام سود

مالی تسهیالت بابت پرداختی : سود

) های یادداشت ) )هزینه دریافتی تسهیالت بابت (30مالی

که جاری سال به مربوط دریافتی تسهیالت مالی هزینه بابت شود کسراست نگردیده پرداخت ترازنامه تاریخ تا

که) ( قبل سنوات به مربوط دریافتی تسهیالت مالی هزینه شود اضافهاست شده پرداخت جاری سال در

داراییهای) ( حساب به که دریافتی تسهیالت مالی هزینه شود اضافهاست گردیده منظور بلندمدت

3

پرداختی سهام سود

4119

42

4

گردد می کسر یا اضافه بردرآمد مالیات در اقالمیکه

پرداختی بردرآمد مالیات

51

52

53

عملکرد مالیات پرداختی اضافه استرداد شود کسر

5

مشهود ثابت دارائيهاي خريد جهت پرداختي وجوه

6111

62

63

64

نقدی 65 غیر مبادالت محل از مشهود ثابت داراییهای اضافات شود کسر

6

بلندمدت گذاریهای سرمایه تحصیل بابت پرداختی وجوه

جاری 71 سال در دفاتر طبق بلندمدت گذاریهای سرمایه تحصیل

72

) نقد ) وجوه جریان به انتقال مالی تسهیالت بابت پرداختی سود

شماره یادداشت طبق پرداختی سهام 19سود

افزایش بابت سهام صاحبان حقوق به سهام سود انتقال شود کسرسهامداران سهام سود مطالبات محل از سرمایه

) نقد ) وجوه جریان به انتقال پرداختی سهام سود

شماره یادداشت طبق پرداختی 18مالیات

عملکرد مالیات بابت جاری سال در پرداختنی اسناد مانده شود کسراست نگردیده تسویه ترازنامه تاریخ تا که قبل سنوات

جاری) ( سال عملکرد مالیات پرداخت پیش شود اضافه

) نقد ) وجوه جریان به انتقال پرداختی بردرآمد مالیات

نقد وجوه جریان در گذاری سرمایه فعالیتهای در اقالمیکهگردد می کسر یا اضافه

) شماره) جدول طبق مشهود ثابت داراییهای یادداشتهای10اضافاتهمراه توضیحی

خرید به مربوط پرداختی اسناد مانده یا و بستانکاران مانده شود کسرترازنامه تاریخ در جاری سال در مشهود ثابت داراییهای

ثابت) ( داراییهای خرید بابت جاری سال در پرداختی وجوه شود اضافهقبل سنوات در مشهود

به جاری سال طی در که دریافتی تسهیالت مالی های هزینه شود کسراست شده منظور مشهود ثابت داراییهای حساب

) نقد ) وجوه جریان به انتقال مشهود ثابت دارائيهاي خريد جهت پرداختي وجوه

خرید به مربوط پرداختنی اسناد یا و بستانکاران مانده شود کسرترازنامه تاریخ در جاری سال در بلندمدت گذاریهای سرمایه

73

نقدی 74 غیر مبادالت محل از گذاری سرمایه تحصیل شود کسر

7

نامشهود داراییهای تحصیل بابت پرداختی وجوه

نامشهود 81 داراییهای اضافات

82

83

8

مشهود ثابت داراییهای فروش از حاصل وجوه

91

92

93

94

9

مدت كوتاه گذاري سرمايه فروش از حاصل وجوه

101

102

103

10

نامشهود داراییهای فروش از حاصل وجوه

111

112

113

گذاریهای) ( سرمایه خرید بابت جاری سال در پرداختی وجوه شود اضافهقبل سنوات در بلندمدت

) نقد ) وجوه جریان به انتقال بلندمدت گذاریهای سرمایه تحصیل بابت پرداختی وجوه

سال در نامشهود داراییهای خرید به مربوط بستانکاران مانده شود کسرجاری

نامشهود داراییهای خرید بابت جاری سال در پرداختی وجوه شود اضافهقبل سنوات در

) نقد ) وجوه جریان به انتقال نامشهود داراييهاي تحصیل بابت پرداختی وجوه

استهالک :) (/ + سود زیان شامل مشهود ثبت داراییهای نقدی فروششده - تمام قیمت انباشته

) فروش) به مربوط دریافتنی اسناد یا و بدهکاران مانده شود کسرجاری سال در مشهود ثابت داراییهای

ثابت داراییهای فروش بابت جاری سال در دریافتی وجوه شود اضافهقبل سنوات در مشهود

) سال) در نقدی غیر مبادالت طریق از ثابت داراییهای کاهش شود کسرجاری

) نقد ) وجوه جریان به انتقال مشهود ثابت داراییهای فروش از حاصل وجوه

سود :) (/ + زیان شامل مدت کوتاه گذاری سرمایه نقدی فروششده - تمام قیمت ارزش کاهش ذخیره

) کوتاه) گذاری سرمایه فروش به مربوط بدهکاران مانده شود کسرجاری سال در مدت

در مدت کوتاه گذاری سرمایه فروش بابت دریافتی وجوه شود اضافهقبل سنوات

) نقد ) وجوه جریان به انتقال مدت كوتاه گذاري سرمايه فروش از حاصل وجوه

استهالک :) (/ + - سود زیان شامل نامشهود داراییهای نقدی فروششده تمام قیمت

) در) نامشهود داراییهای فروش به مربوط بدهکاران مانده شود کسرجاری سال

سنوات در نامشهود داراییهای فروش بابت دریافتی وجوه شود اضافهقبل

110

سرمایه افزایش از حاصل وجوه

دفاتر 121 طبق سرمایه 23افزایش

122

123

124

125

120

مالی تسهیالت دریافت

دفاتر 131 طبق جاری سال در دریافتی مالی تسهیالت

132

130

دریافتی مالی تسهیالت اصل بازپرداخت

141

دریافتی 142 تسهیالت کارمزد و سود شود می کسر

140

) نقد ) وجوه جریان به انتقال نامشهود داراییهای فروش از حاصل وجوه

اضافه نقد وجوه جریان در مالی تامین فعالیتهای در اقالمیکهگردد می کسر یا

) سهامداران) شده حال مطالبات محل از سرمایه افزایش شود کسر

) ها) اندوخته محل از سرمایه افزایش شود کسر

) انباشته) سود محل از سرمایه افزایش شود کسر

) سهامداران) نقدی غیر های آورده محل از سرمایه افزایش شود کسر

) نقد ) وجوه جریان به انتقال سرمایه افزایش از حاصل وجوه

) دریافتی) تسهیالت کارمزد و سود شود می کسر

) نقد ) وجوه جریان به انتقال مالی تسهیالت دریافت

) دفاتر) طبق جاری سال در دریافتی مالی تسهیالت اقساط پرداخت

) نقد ) وجوه جریان به انتقال دریافتی مالی تسهیالت اصل بازپرداخت

ریالريالريال

1385سال 1386سال

نمونه عام سهامي شركتنقد وجوه جريان صورت

به منتهي مالي سال ماه 29براي 1386اسفند

يادداشت

ريالريالريال

عملياتي فعاليتهاي از ناشي نقد وجه ورود خالص 33جريان

مشاركت اوراق و گذاري سرمايه هاي سپرده بابت سوددريافتي

دريافتي سهام سود

مالي تسهيالت بابت سودپرداختي

پرداختي سهام سود

0

بردرآمدپرداختي ماليات

مشهود ثابت دارائيهاي خريد بابت پرداختي وجوه

بلندمدت گذاري سرمايه تحصيل بابت پرداختي وجوه

نامشهود دارائيهاي خريد جهت پرداختي وجوه

مشهود ثابت دارائيهاي ازفروش حاصل وجوه

مدت کوتاه گذاریهای سرمایه ازفروش حاصل وجوه

نامشهود دارائيهاي ازفروش حاصل وجوه

0

0

سرمايه افزايش از حاصل وجوه

مالي تسهيالت دريافت

دريافتي مالي تسهيالت اصل بازپرداخت

0

0

سال آغاز در نقد وجه مانده

ارز نرخ تغييرات تاثير

سال پايان در نقد وجه 0 مانده

نقدي غير 0 34مبادالت

5

) شده) ارائه تجديد

1385سال 1386سال

عملياتي : فعاليتهاي

مالي : تامين بابت پرداختي سود و گذاريها سرمايه بازده

) ( و گذاريها سرمايه بازده از ناشي نقد وجه خروج ورود خالص جريانمالي تامين بابت پرداختي سود

: بردرآمد ماليات

گذاري : سرمايه فعاليتهاي

) ( گذاري سرمايه فعاليتهاي از ناشي نقد وجه خروج ورود خالص جريان ) ( مالي تامين ازفعاليتهاي قبل نقد وجه خروج ورود خالص جريان

مالي : تامين فعاليتهاي

) ( مالي تامين فعاليتهاي از نقدحاصل وجه خروج ورود خالص جريان

) نقد ) وجه كاهش افزايش خالص

است …. …. …. …. . مالي صورتهاي الينفك جزء تا صفحات در مندرج تا توضيحي يادداشتهاي

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

مورداستفاده روش

بندي وبسته اوليه وارده مواد ازاولين صادره اولين

ساخت درجريان وارده كاالي ازاولين صادره اولين

شده ساخته موزون كاالي ميانگين

يدكي ولوازم موزون قطعات ميانگين

6

فعاليت- 1 تاريخچهكليات- 1-1

... ... ... اداره در مورخ شماره طي و شده تاسيس خاص سهامي شركت بصورت درتاريخ نمونه شركت ... تبديل عام سهامي شركت به درتاريخ و رسيده ثبت به تهران در واقع صنعتي مالكيت و شركتها ثبت

.... . تجاري واحد و است شركت فرعي تجاري جزءواحدهاي نمونه شركت حاضر، درحال است شده. ..... ) () ( است .... . واقع در آن ياشعب هاي وكارخانه در شركت مركزاصلي ميباشد شركت ، گروه نهايي

شركت- 1-2 اصلي فعاليتشماره . برداري بهره پروانه موجب به است اساسنامه ماده مفاد طبق شركت فعاليت موضوع

) ،درتاريخ ….. ) واحد باظرفيت شركت كارخانه از برداري بهره ، صادرشده توسط كه مورخ ، است آغازشده

كاركنان- 1-3 تعداد

سال ..... ) نفر بر بالغ سال طي استخدام در كاركنان تعداد است .... ( .1385ميانگين بوده نفر

مالي- 2 صورتهاي تهيه مبناياست . شده استفاده نيز جاري هاي ارزش از مقتضي موارد در و تهيه تاريخي شده تمام بهاي مبناي بر اساسأ مالي صورتهاي

مالي- 3 صورتهاي ارائه عدمتمامي و است ديگري اصلي شركت فرعي واحد نيز خود چون اما ، است فرعي تجاري واحد داراي شركت

بند در مندرج شماره 6شرايط حسابداري ، 18استاندار مالي صورتهاي واين كند نمي ارائه تلفيقي مالي صورتهاي ، اين بنابر ، داراست راصورتهاي . صرفا نشاني به اينترنتي پايگاه در اصلي شركت تلفيقي مالي صورتهاي باشد مي نمونه عام سهامي شركت جداگانه مالي

دسترس….... قابلاست . عموم

حسابداري– 4 هاي رويه اهم خالصهكاال- 4-1 موجودي

اقالم " " / گروههاي اقالم تك تك فروش ارزش خالص و شده م تما بهاي اقل به كاال و مواد موجودي . به ما ، فروش ارزش خالص به نسبت شده تمام بهاي فزوني درصورت شود مي ارزشيابي مشابه

. بكارگيري با موجوديها شده تمام بهاي شود مي شناسايي موجودي ارزش كاهش ذخيره عنوان به التفاوت : گردد مي تعيين زير روشهاي

مالي زسال ا قبل تا بندي وبسنه مواداوليه ارزشيابي 1386موجودي موزون نگين ميا روش كارگيري به باسال ازابتداي شد،اما جديددرسال . 1386مي روش شد وارده اولين از صادره اولين روش مزبوربه روش

يادداشت ) 1386 است شده اعمال قبل سالهاي به تسري فرض (32-1با

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

استهالك دارايي نرخ

نزولي ساختمان

مستقيم تاسيسات وخط نزولي

آالت مستقيم ماشين وخط نزولي

نقليه نزولي وسايط

ومنصوبات مستقيم اثاثيه خط

مستقيم ابزارآالت خط

7

گذاريها- 4-2 يه سرما

از هريك درارزش دائمي كاهش بابت ذخيره ازكسرهرگونه پس شده تمام بهاي به بلندمدت گذاريهاي سرمايه. ميشود ارزشيابي گذاريها سرمايه

تمام بهاي اقل به ميشود بندي طبقه جاري دارايي بعنوان كه دربازار المعامله سريع گذاريهاي سرمايه از گروه آنوخالص شده تمام بهاي اقل به جاري گذاريهاي سرمايه ساير و گذاريها سرمايه مجموع فروش ارزش وخالص شده

. ميشود ارزشيابي گذاريها سرمايه از هريك فروش ارزش

سهام صاحبان عمومي مجمع توسط سود تصويب زمان در فرعي شركت در گذاري سرمايه از حاصل درآمدتصويب ) ( زمان در گذاريها سرمايه ساير از حاصل درآمد و مالي صورتهاي تصويب تاريخ تا پذير سرمايه شركت

شود ) ( . مي شناسايي ترازنامه تاريخ تا پذير سرمايه شركت سهام صاحبان عمومي مجمع توسط سود

ثابت- 4-3 داراييهايدريادداشت- 4-3-1 موردمندرج استثناي به مشهود، ثابت ثبت 4-3-2داراييهاي حسابها در شده تمام بهاي برمبناي ،

يا ثابت داراييهاي مفيد ياعمر درظرفيت مالحظه قابل افزايش باعث كه اساسي وتعميرات بهسازي مخارج ميشودباقيمانده عمرمفيد وطي محسوب اي سرمايه مخارج عنوان به ، گردد مي آنها بازدهي كيفيت در اساسي بهبود

. منافع ترميم يا حفظ منظور به كه جزئي ونگهداري تعميرات هاي هزينه ميشود مستهلك مربوط ثابت داراييهايبه وقوع شود،هنگام مي انجام دارايی اوليه شده ارزيابي عملكرد استاندارد از تجاري واحد انتظار مورد اقتصادي

. ميشود منظور دوره وزيان سود حساب وبه تلقي جاري هاي هزينه عنوانتجديد- . 4-3-2 تناوب دوره شود مي منعكس درحسابها ارزيابي تجديد مبلغ برمبناي توليدي آالت ماشين

ميپذيرد .5ارزيابي صورت مستقل كارشناسان توسط وارزيابي است بوده ساله

نامه- ) 4-3-3 آيين درنظرگرفتن با و مربوط داراييهاي عمرمفيدبرآوردي به توجه با ثابت داراييهاي استهالكماده موضوع اسفند 151استهالكات مصوب مستقيم مالياتهاي وبراساس (1366قانون آن بعدي اصالحيه و

: ميشود محاسبه زير وروشهاي نرخها

استهالك روشدرصد 10و 8، 7

ساله 15و %12، %10

ساله 15و 10و %10

%35و %30، %25

ساله 10

ساله 4

ودر محاسبه بعد ماه اول از استهالك گيرد، قرارمي برداري بهره مورد و تحصيل ماه طي در كه ثابتي داراييهاي براي . تعطيل علت به برداري بهره جهت ازآمادگي پس پذير استهالك ي ازداراييها هريك كه درمواردي ميشود منظور حسابها

معادل يادشده مدت براي آن استهالك ميزان نگيرد، قرار استفاده مورد مدتي براي ديگر ياعلل استهالك 30كار نرخ درصد. است باال درجدول مندرج

مالي- 4-4 تأمين مخارج

قابل مستقيمأ كه مخارجي استثناء به شود مي شناسايي سال هزينه بعنوان وقوع دوره در مالي تأمين مخارجاست " " . شرايط واجد دارائيهاي تحصيل به انتساب

ارز- 4-5 تسعير

ثبت ارز حسب بر تاريخ شده تمام بهاي به كه پولي غير اقالم و ترازنامه تاريخ در ارز رسمي نرخ با ارزي پولي اقالماقالم . تسعير يا تسويه از ناشي تفاوتهاي شود مي تسعير ، معامله انجام تاريخ در ارز رسمي نرخ با است شده

شود . مي شناسايي وقوع دوره هزينه يا درآمد عنوان به ارزي پولي

كاركنان- 4-6 خدمت پايان مزاياي ذخيرهسال هر براي مستمر مزايای و ثابت حقوق آخرين ماه يك براساس كاركنان خدمت پايان مزاياي ذخيره

شود . مي منظور حسابها در و محاسبه آنان خدمت

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

1386/12/291385/12/29

ريالريال

صندوق 0موجودي

بانكها نزد 0موجودي

گردانها 0تنخواه

درراه 0وجوه

00

1386/12/291385/12/29

ريالريال

0

مشاركت 0اوراق

00

0

بهادار اوراق در گذاری سرمایه 00جمع

مدت كوتاه گذاري سرمايه هاي 0سپرده

00

نقد- 5 موجودي

مدت- 6 كوتاه گذاريهاي سرمايه

: دربازار المعامله سريع گذاريهاي سرمايه

دربورس ) شده پذيرفته شركتهاي (6-1سهام

شركتها ) ساير درسهام گذاري (6-2سرمايه

باشد- .6-1 می دفتری مبلغ از بیش ریال میزان به جمعا ترازنامه تاریخ در المعامله سریع گذاریهای سرمایه بازار ارزش

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

8

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

1386/12/291385/12/29

شده تمام ارزس بهاي كاهش خالصذخيره

ريالريالريالريال

شده ساخته 00###0كاالي

ساخت درجريان 00###0كاالي

بندي وبسته 00###0مواداوليه

يدكي لوازم و 00###0قطعات

00###0سايرموجوديها

0000جمع

درراه 000###0كاالي

0000

1386/12/291385/12/29

ريالريال

اوليه 0مواد

لوازم و 0قطعات

00

مواد 0خريد

دارائيها 0بيمه

پرداختها پيش 0ساير

00

00

11

كاال- 9 موجودي

.خالص

و- 9-1 يدكي ولوازم ،قطعات شده ساخته ،كاالي بندي وبسته مواداوليه شده 000موجودي تمام بهاي درمقابل 00000به ريال ميليوناز ناشي .0000تامبلغ 00000خطرات است شده بيمه ريال ميليون

مبلغ- 9-2 ترازنامه منظور 000درتاريخ به شركت ازموجوديهاي ريال شركت 000ميليون است .0000نزد

پرداختها- 10 پيش و سفارشات

خارجي : سفارشات

پرداختها : پيش

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

1386/12/291385/12/29

ريالريال

كاركنان وام مدت بلند 0حصه

مدت بلند 0اسناددريافتني

0ساير

00

1386/12/291385/12/29

جمعجمعارزيريالي

ريالريالريالريال

گروه 00###0شرکتهای

وابسته اشخاص 00###0سایر

اشخاص 00###0ساير

0000

گروه 00###0شرکتهای

وابسته اشخاص 00###0سایر

اشخاص 00###0سایر

0000

0000

14

داراييها- 14 ساير

تجاري- 15 پرداختني اسناد و حسابها

تجاري : پرداختني اسناد

تجاري : پرداختني حسابهاي

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

1386/12/291385/12/29

ريالريال

غيرتجاري 0اسنادپرداختني

گروه 0شركتهاي

وابسته 0سايراشخاص

تكليفي 0مالياتهاي

پرداختني هاي بيمه 0حق

كار انجام حسن 0سپرده

0

0ساير

00

1386/12/291385/12/29

ريالريال

فروش 0نمايندگيهاي

گروه 0شركتهاي

وابسته 0سايراشخاص

0سايرمشتريان

00

دريافتها پيش 0ساير

00

15

پرداختني- 16 اسناد و حسابها ساير

نشده پرداخت و گرفته تعلق هاي هزينه ذخيره

دريافتها- 17 پيش

ازمشتريان : دريافت پيش

توليد- 17-1 ومعادل شده دريافت تي آ سال توليد زمانبندي برنامه براساس مشتريان از دريافت .0000پيش است ماه

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

1386/12/291385/12/29

ريالريال

0-

0

0

00

17

پرداختني- 19 سهام سوداست : شده تشكيل زير اقالم از فوق فصل سر

1385سال

1384سال

از قبل 1384سالهاي

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

13861385

ریالریال

0بانکها

گروه 0شرکتهای

وابسته اشخاص 0سایر

اشخاص 0سایر

00

00

بلندمدت حصه

جاری 00حصه

00

13861385

ریالریال

کارمزد و سود بدون

00

1386

ریال

1387

1388

1389

0

1386

ریال

آالت ماشین و ساختمان و زمین قبال در

سفته و چک قبال در

داراییها سایر قبال در

0

وثیقه بدون تسهیالت

0

دریافتی- 20 مالی تسهیالتاست- :20-1 زیر بشرح مختلف مبانی حسب بر دریافتی مالی تسهیالت وضعیت خالصه

تسهیالت - کنندگان تامین تفکیک به الف

: آتی سالهای کارمزد و سود شود می کسر

معوق : جرائم و کارمزد سود، شود می اضافه

کارمزد- و سود نرخ تفکیک به ب

درصد 20تا 15

درصد 15تا 10

درصد 10تا 5

پرداخت- زمانبندی تفکیک به ج

آن 1390 از پس و

وثیقه - نوع تفکیک به د

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

18

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

1386/12/291385/12/29

ريالريال

ارزي پرداختني 0اسناد

ودارايي اقتصادي امور وزارت به 0واگذاري

اجتماعي تامين سازمان به 0واگذاري

0سايراسنادپرداختني

00

0تجاري

گروه 0شركتهاي

وابسته 0سايراشخاص

0ساير

00

00

سال

0

19

مدت- 21 بلند واسنادپرداختني حسابها

ريالي : اسنادپرداختني

پرداختني : حسابهاي

21-1: زيراست- شرح به ترازنامه درتاريخ بلندمدت اسنادپرداختني سررسيد

ريال - مبلغ

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

1386/12/291385/12/29

ريالريال

سال ابتداي در 0مانده

سال طي شده پرداخت

سال پايان در 00مانده

سهام سهام تعداد درصد

00

20

كاركنان- 22 خدمت پايان مزاياي ذخيرهاست : زير شرح به سال طي مزبور حساب گردش

شده تأمين ذخيره

سرمايه- 23توسعه- .... 23-1 طرح اندوخته و سهامداران نقدی آورده محل از سال طی و بوده ریال سال ابتدای در شرکت سرمایه

. ...... است ...... یافته افزایش ریال و مبلغ به ترتيب به

است- :23-2 زير بشرح ترازنامه تاريخ در عمده سهامداران

00000000بانك

000000شركت

گذاري سرمايه 0000000شركت

0000000آقاي

كمتراز) %(5سايرين

قانوني- 24 اندوختهمواد مفاد اجراي در ، عمومي مجمع مصوبه سال 238و140طبق مصوب تجارت قانون ماده 1347اصالحيه و ،

،مبلغ 0000 . 00000اساسنامه موجب به است شده منتقل قانوني اندوخته به تخصيص قابل سود محل از ريالبه قانوني اندوخته مانده رسيدن تا شده ياد مواد سود 10مفاد از بيستم يك انتقال شركت، سرمايه درصد

. در جز و نيست سرمايه به انتقال قابل قانوني اندوخته است الزامي الذكر فوق اندوخته به شركت خالص. باشد نمي سهامداران بين تقسيم قابل ، شركت انحالل هنگام

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

ريالمقدار ريال مقدار

الف 0محصول

ب 0محصول

ج 0محصول

داخلي فروش 00جمع

الف 0محصول

ب 0محصول

صادراتي فروش 00جمع

كل 00جمع

تخفيفات و فروش از 0برگشت

خالص 0 0فروش

خدمات ارائه 0درآمد

0 0

13861385

فروش كل مبلغ به نسبت فروش درصد كل مبلغ به نسبت درصد

ريالريال

گروه شركتهاي

وابسته اشخاص

اشخاص ساير

22

خالص- 26 فروش: ميباشد تفكيك زيرقابل شرح به رفته فروش محصوالت انواع حسب بر خالص فروش

1385سال 1386سال

داخلي :

صادراتي :

است- : 26-1 زير شرح به اشخاص وابستگي تفكيك به شركت محصوالت فروش

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

شده فروش تمام ناخالص بهاي فروش سود به درصدسودناخالص

ريالريالريال

الف 00%0محصول

ب 00%0محصول

ج 00%0محصول

13861385

ریالریال

کارمزدی خدمات

محصوالت حمل درآمد

سایر

ريالريال

مصرفي مستقيم مواد

توليد هاي هزينه جمع

غيرعادي ضايعات

توليدشده كاالي شده تمام بهاي

رفته فروش كاالي شده تمام بهاي

است- :26-2 زير شرح به اصلي محصوالت شده تمام بهاي و فروش اي مقايسه جدول

است- :26-3 زیر شرح به خدمات ارائه درآمد

شده- 27 ارائه خدمات و شده فروخته كاالي شده تمام بهاياست : زیر شرح به شده ارائه خدمات و رفته فروش كاالي شده تمام بهاي جدول

1385سال 1386سال

يادداشت ) مستقيم (27-2دستمزد

يادداشت ) (27-2سربارساخت

( يادداشت درتوليد نشده جذب هاي (27-3هزينه

ساخت) ( درجريان كاالي موجودي کاهش افزایش

شده) ( ساخته كاالي موجودي کاهش افزایش

یادداشت ) شده ارائه خدمات شده تمام (000بهاي

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

23

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

به نسبت درصد

مواد سال ريالكشورنوع خريد ريال كل

انگلستان

آلمان

ايران

ايران

مستقيم توليد دستمزد سربار

ريالريالريالريال

ودستمزدومزايا 0###0حقوق

بيكاري كارفرماوبيمه سهم 0###0بيمه

خدمت پايان 0###0مزاياي

غيرمستقيم 0###0مواد

0###0استهالك

ونگهداشت 0###0تعمير

وسوخت 0###0برق

اموال بيمه 0###0حق

وذهاب 0###0اياب

0###0ساير

0000

معادل - 27-1 موردگزارش قبل ) 0000درسال سال ريال شده ( 0000ميليون خريداري اوليه مواد ريال ميليون ) شرح . ) به هريك از خريد مبلغ تفكيك به خريد درصد ده از بيش مواداوليه اصلي كنندگان تامين است

زيراست:1385سال 1386سال

27-2: است- شده زيرتشكيل ازاقالم ساخت سربار و مستقيم دستمزد هاي هزينه

1385سال 1386سال 1385سال 1386سال

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

24

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

گيري اسمي واحداندازه ظرفيت

الف محصول

ب محصول

ج محصول

ريالريال

مزايا و دستمزد و 0حقوق

بيكاري بيمه و كارفرما سهم 0بيمه

خدمت پايان 0مزاياي

0اجاره

ونقل 0حمل

فروش وكميسيون كاري العمل 0حق

0استهالك

شده وسوخت الوصول مشكوك 0مطالبات

ماموريت العاده فوق 0سفرو

0ساير

00

25

27-3) ،نتايج- ) عملي معمول وظرفيت توليد اسمي ظرفيت با گزارش مورد درسال شركت مقدارتوليد مقايسه: دهد مي نشان را زير

معمول ظرفيتعملي) (

سال واقعي توليد

دليل به توليد توقف از ،ناشي معمول ظرفيت به نسبت موردگزارش مالي سال توليد به 000كاهشمبلغ . 0000مدت نتيجه در است بوده ومبلغ 000ماه مستقيم دستمزد ازهزينه ريال ميليونعنوان 0000 به درتوليد نشده جذب هاي هزينه سرفصل حت سربارت هاي هزينه از ريال ميليون

( يادداشت است منظورشده دوره (. 29هزينه

عمومی- 28 و اداري ، فروش هاي هزينه

1385سال 1386سال

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

ريالريال

ضايعات فروش

توليد غيرعادي ضايعات

موجوديها ارزش كاهش زيان

انبار واضافي كسري خالص

ريالريال

بانکها از دریافتی 0تسهیالت

اصلی شرکت از دریافتی 0تسهیالت

اشخاص سایر از دریافتی 0تسهیالت

00

ريالريال

گذاري سرمايه سپرده و مشاركت اورق از حاصل سود

اوليه مواد فروش از حاصل سود

سودسهام

گذاري سرمايه ارزش كاهش زيان

گذاري سرمايه ازفروش ناشي سود

26

عملياتي- 29 هاي هزينه و درآمدها ساير خالص

1385سال 1386سال

) عملياتي) ارزي بدهيهاي و ازتسعيرداراييها ناشي زيان سود

( يادداشت درتوليد نشده جذب هاي (27-3هزينه

از 000مبلغ- 29-1 ناشي توليد غيرعادي ضايعات ريال است .00000ميليون

مالي- 30 هاي هزينهاست : زیر قرار به تسهیالت کنندگان تامین حسب بر مالی های هزینه بندی طبقه

1385سال 1386سال

غيرعملياتي- 31 هاي هزينه و درآمدها ساير خالص1385سال 1386سال

) مشهود ) ثابت داراييهاي ازفروش ناشي زيان سود

) عمليات ) با غيرمرتبط ارزي بدهیهای و داراييهاي تسعیر از ناشی زيان سود

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

ريالريال

حسابداري تغييردررويه آثارانباشته

اشتباهات اصالح

0

ريالريال

00

27

سنواتي- 32 تعديالت

است : زير اقالم شامل سنواتي 1385سال 1386سال تعديالت

دليل 1386درسال- 32-1 به بندي وبسته مواداوليه موجودي ارزيابي به 000روش موزون ميانگين ازروشسال . سود جديد روش اتخاذ است تغييريافته وارده اولين از صادره اولين مبلغ 1386روش ميليون0000رابه

. است داده افزايش ريال

است- :32-2 زير اقالم شامل اشتباهات اصالح

1385سال 1386سال

درسال االت ماشين استهالك هزينه 1383اصالح

سال عملكرد ماليات ذخيره 1385اصالح

مربوط- 32-3 اي مقايسه اقالم كليه عمليات، ونتايج مالي وضعيت از مناسب تصويري ارائه منظور بهبعضا اي مقايسه اقالم دليل همين وبه است مجددشده ارائه و اصالح اي مقايسه مالي درصورتهاي

. ندارد مطابقت قبل مالي درسال شده ارائه مالي باصورتهاي

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

ريالريال

عملياتي 0سود

استهالك 0هزينه

كاركنان خدمت پايان مزاياي ذخيره در افزايش 0خالص

0

0

0

0

0

0

0 0

13861385

ريالريال

پرداختنی اسناد قبال در مشهود ثابت داراييهاي تحصيل

00

28

عملياتي- 33 سود تطبيق صورتاست : زير بشرح عملياتي فعاليتهاي از ناشي نقد وجه ورود خالص جريان با عمليات سود تطبيق صورت

1385سال 1386سال

/ ) كاال) موجودي كاهش افزايش

/ ) پرداختها) پيش و سفارشات كاهش افزايش

/ ) عملياتي) دريافتبي حسابهاي كاهش افزايش

عملياتي / ) ( پرداختني حسابهاي كاهش افزايش

عملياتي / ) ( دريافتهاي پيش كاهش افزايش

) غيرعملياتي/ ) ارزي وبدهيهاي داراييها تسويه از ناشي زيان سود

نقدي- 34 غير مبادالت: زيراست شرح به سال طي عمده غيرنقدي مبادالت

شركت ... محصوالت واگذاري قبال در كاميون دستگاه تحصيل

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

ريال

بانكها به كاركنان بدهي تضمين

0

ريال ميليون

بانک به دین فروش

خصوص در شرکت علیه مطروحه حقوقی دعاوی

0

ريال

آلفا درشركت گذاري سرمايه تعهدشده مبلغ

0

29

احتمالي- 35 بدهيهاي و تعهدات

ماده- 35-1 موضوع احتمالي سال 235بدهيهاي مصوب تجارت ازقانون قسمتي اصالح :1347قانون زيراست شرح به ترازنامه تاریخ در

شركت وام 0000تضمين

35-2: زيراست- شرح به ترازنامه تاريخ در احتمالي سايربدهيهاي

35-3: زيراست- شرح به ترازنامه تاریخ در ومصوب منعقده قراردادهاي از ناشي اي سرمايه تعهدات

توليد خط ساختمان 000احداث

توليد خط آالت 000خريدماشين

ترازنامه- 36 تاريخ از بعد رويدادهاي

تعديل مستلزم اما افتاده اتفاق مالي صورتهاي تائيد تاريخ تا ترازنامه تاريخ از بعد دوره در كه رويدادهاييزيراست : شرح به نبوده مالی صورتهاي اقالم

تاریخ- 36-1 در شرکت العاده فوق عمومی الزم 1386/3/31مجمع وجوه تامین منظور به و شده تشکیلمیزان ..... به را شرکت سرمایه افزایش است .0000جهت کرده تصویب ریال میلیون

شركت .... 86/2/28درتاريخ- 36-2 به ريال ميليون درحدود بابت ازاين كه شده سوزي آتش دچار ،انبارشركت ..... . ميليون مبلغ تا سوزي آتش درقبال شركت موجوديهاي كه ذكراست به الزم است واردگرديده خسارت

. است شده بيمه ريال

نمونه عام سهام شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

مبلغ

ريال

قانوني تكاليف

مديره هيئت پيشنهاد

مديره هيئت پيشنهادي سهام سود

يورودالر

ارزي دريافتني واسناد حسابها و نقد موجودي

ارزي پرداختني اسناد و حسابها ، تسهيالت

يورودالر

31

سال- 38 پايان در انباشته سود

مي سهام صاحبان عادي عمومي مجمع تصويب به موكول زير موارد در سال پايان انباشته سود تخصيصباشد :

حداقل سال 10تقسيم خالص سود ماده 1368درصد تجارت 90طبق قانون اصالحيه

ارزي- 39 وضعيت

است - :39-1 زير شرح به سال پايان در ارزي پولي بدهيهاي و داراييها

ارزي ) ( پولي بدهيهاي دارييهاي خالص

است- :39-2 زير شرح به واردات براي نياز مورد ارز و صادرات از حاصل ارز برآورد

ساالنه - خدمات ارائه و فروش

ساالنه - اوليه مواد خريد

ترازنامه - تاريخ در ارزي اي سرمايه تعهدات

نمونه عام سهامي شركتمالي صورتهاي توضيحي يادداشتهاي

به منتهي مالي ماه 29سال 1386اسفند

1386/12/291385/12/29

خالص خالصارزيريالي

ريالريالريالريال

گروه 00###0###0شركتهاي

اشخاص 00###0###0ساير

00000

گروه 00###0###0شركتهاي

وابسته 00###0###0سايراشخاص

00###0###0سايراشخاص

00000

00000

1386/12/291385/12/29

خالص خالصمانده

ريالريالريالريال

0###00

دريافنني 00###0اسناد

موقت هاي 00###0سپرده

دريافتني سهام 00###0سود

گروه ازشركتهاي 00###0طلب

وابسته اشخاص ساير از 00###0طلب

اشخاص 00###0ساير

0000

تجاري- 7 دريافتني اسناد و حسابها

است : شده تشكيل زير اقالم از تجاري دريافتني اسناد و حسابها مانده

ذخيره مطالبات

الوصول مشكوك

تجاري : دريافتني اسناد

تجاري : دريافتني حسابهاي

دريافتني- 8 اسناد و حسابها ساير

مطالبات ذخيرهمشكوك

الوصول

) مساعده ) و وام کارکنان

نمونه عام سهامي شركتمالي صورتهاي توضيحي يادداشتهاي

به منتهي مالي ماه 29سال 1386اسفند

10

نمونه عام سهامي شركتمالي صورتهاي توضيحي يادداشتهاي

به منتهي مالي ماه 29سال 1386اسفند

13861385

سهام نام شده تعداد تمام بازار خالص بهاي بازار خالص ارزش ارزش

ریالریالریالریالریال

الف 00###0شركت

ب 00###0شرکت

ج 00###0شرکت

0000

د 00###0شرکت

ر 00###0شرکت

ز 00###0شرکت

0000

9

6-2: است- زير موارد شامل ترازنامه درتاريخ شركتها درسهام گذاري سرمايه

ذخيره كاهش

ارزش شركتهاي سهامشده پذيرفته

دربورس:

شركتهای سهام: بورس از خارج

نمونه عام سهامي شركتمالي صورتهاي توضيحي يادداشتهاي

به منتهي مالي ماه 29سال 1386اسفند

1385

بازار ارزش

ریال

9

6-2: است- زير موارد شامل ترازنامه درتاريخ شركتها درسهام گذاري سرمايه

نمونه عام سهامي شركتمالي صورتهاي توضيحي يادداشتهاي

به منتهي مالي ماه 29سال 1386اسفند

اقالم شرح

در در مانده در مانده در استهالك مانده مانده

سال سال ابتداي سال پايان مالي ابتداي سال سال 1386/12/291385/12/29پايان

000###0زمين

0000ساختمان

0000تاسيسات

وتجهيزات آالت 0000ماشين

نقليه 0000وسايل

منصوبات و 0000اثاثه

000###0ابزارآالت

###

000000000000جمع

تكميل دردست 000داراييهاي

000

درانبار اي سرمايه 000اقالم

000000000000

12

مشهود- 11 ثابت داراييهاي

است : زير شرح به مشهود ثابت داراييهاي انباشته استهالك و شده تمام بهاي جدول

ريال - تجديدارزيابي يامبلغ شده تمام ريال - بهاي انباشته ریال - استهالك دفتري مبلغدارائيهاي

شده اضافهسال طی

مالی

دارائيهايشده فروحته

سال طیمالی

نقلو وانتقاالت

تغییرات سایر

استهالكانباشته

دارائیهایشده فروخته

نقلو وانتقاالت

تغییرات سایر

پيش و سفارشاتاي سرمايه پرداختهاي

تاارزش- 11-1 شركت مشهود ثابت است .000داراييهاي برخوردار اي بيمه پوشش از وزلزله حريق،سيل از ناشي احتمالي خطرات درمقابل ريال ميليون

سال- 11-2 ،طي شركت توليدي آالت مبلغ 1386ماشين به آن وتفاوت قرارگرفته . 000موردتجديدارزيابي است يافته نيزانعكاس جامع سودوزيان ودرصورت شده بندي طبقه سهام صاحبان حقوق درسرفصل مازادتجديدارزيابي عنوان تحت

مبلغ- 11-3 شامل تكميل دردست دارايي شده تمام مبلغ 000بهاي كه است دريافتي مالي تسهيالت وكارمزد شده سودتضمييين ريال است .000ميليون شده منظور دارايي اين حساب به گزارش مورد درسال آن ريال ميليون

بانكهاي- 11-4 دررهن دريافتي تسهيالت درقبال آالت وماشين ساختمانها از وبخشي شماره ) 000زمين يادداشت (.20است

مبلغ- 11-5 شامل اي سرمايه پرداختهاي وپيش وسفارشات تكميل دردست داراييهاي سرفصلهاي توليد 000مانده خط احداث پروژه با مرتبط داراييهاي ريال حدود ... 000ميليون ترازنامه تاريخ تا كه ميباشد درسال محصول اسمي ظرفيت انتظار 000با و است شده تكميل آن درصد

سال در رود شماره ) - 1386مي یادداشت ائی سرمایه تعهدات برسد برداری بهره (35-3به

نمونه عام سهامي شركتمالي صورتهاي توضيحي يادداشتهاي

به منتهي مالي ماه 29سال 1386اسفند

1386/12/291385/12/29ريالريال

عمومی خدمات از استفاده امتیاز 0حق

کسب محل 0سرقفلی

نامشهود داراییهای 0سایر

00

1386/12/291385/12/29ريالريال

شركتها درسهام گذاري 0سرمايهمشارکت 0اوراق

بانكي مدت بلند گذاري سرمايه هاي 0سپرده

00

1386/12/291385/12/29

سهام اسمي تعداد شده ارزش تمام خالص خالص بهاي

ریالریالریالریالریال

آلفا 00###0شركتبتا 00###0شركت

00000جمع

گاما 00###0شركت0###00

00000

نامشهود- 12 داراییهای

بلندمدت- 13 گذاريهاي سرمايه

13-1: ميشود- تفكيك زير شرح به شركتها سهام در گذاري سرمايه

درصدسرمایهگذاری

كاهش ذخيرهدرارزش دائمي

پذيرفته شركتهاي: دربورس شده

سايرشركتها:

- فرعي دلتا شركت

درتاريخ- 13-2 بورس تابلوي طبق مشاركت اوراق و بهادار اوراق دربورس شده پذيرفته شركتهاي درسهام گذاري سرمايه بازار از ... ... 1386/12/29ارزش بيش ريال و بر بالغ ترتيب به

است . دفتري مبالغ

نمونه عام سهامي شركتمالي صورتهاي توضيحي يادداشتهاي

به منتهي مالي ماه 29سال 1386اسفند

13

ريالريال

: نگردد منظور بايد نقدي عمليات سود تطبيق صورت تهيه در اقالميكه

1385سال 1386سال

) (/ پرداختها پيش و سفارشات در كاهش افزايش خالص

) (/ تجاري دريافتني اسناد و حسابها در كاهش افزايش خالص

) (/ دريافتني اسناد و سايرحسابها در كاهش افزايش خالص

) (/ تجاري پرداختني اسناد و حسابها در كاهش افزايش خالص

) (/ پرداختني اسناد و سايرحسابها در كاهش افزايش خالص

) (/ دريافتها پيش در كاهش افزايش خالص

نمونه عام سهامي شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سالی 1386اسفند

مالي سال

1385/12/29

ماليات

شده قطعي تشخيصي ابرازي ذخيره تادیه ذخيره مانده مانده

1383

1384

1385

18113860

مالياتي 182 پرداختهاي پيش

18

ماليات- 18 ذخيرهشده .... تسويه و قطعي از قبل سالهاي كليه براي شركت درآمد بر ماليات

است . ) سالهاي ) براي پرداختني ماليات ماليات ذخيره وضعيت به 1386الي 1383خالصه

است : زير جدول شرح

ريال - 1386/12/29

) ( زيان سودابرازي

درآمدمشمولماليات

مالي- 18-1 سال عملكرد براي تشخيصي ماليات به نسبت رسيدگي 1383شركت دردست مالياتي اختالف حل هيات توسط موضوع كرده اعتراضاست.

نمونه عام سهامي شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سالی 1386اسفند

16

نمونه عام سهامي شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سالی 1386اسفند

تشخيص نحوه

الراس علی

دفاتر به رسيدگي

دفاتر به رسيدگي

نشده رسیدگی

نمونه عام سهامي شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سالی 1386اسفند

16

نمونه عام سهامي شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

عمومي وتوسعه اندوخته طرح جمع اندوخته

ريال ريال ريال ريال ريال ريال

سال درابتداي 0000مانده

سرمايه به 0 انتقال

00افزایش

سال پايان در 000000مانده

21

ها- 25 اندوخته ساير

ماده . بموجب خود مالي بنيه منظورتقويت به شركت عمومي مجمع است وتوسعه طرح واندوخته عمومي اندوخته از متشكل ها اساسنامه0000سايراندوختهمعادل . 00000هرسال توسعه طرح اجراي منظور به شركت براين عالوه ميدهد تخصيص عمومي اندوخته رابه مجمع 000درصدازسودخالص مصوبات ،طبق

مورخ ../../ ... :138عمومي . زيراست شرح به مالي سال طي شده ياد هاي اندوخته حساب گردش است بافته اختصاص حسابها در توسعه طرح اندوخته ،

1385سال 1386سال 1385سال 1386سال 1385سال 1386سال

نمونه عام سهامي شرکتمالی صورتهای توضیحی یادداشتهای

به منتهی مالی ماه 29سال 1386اسفند

معامله طرف شركت وابستگی نام معامله نوع معامله شرح مبلغ

ریالریالریال

مديره شركت هيئت مشترك عضو

مديره شركت هيئت عضو

همگروه شركت شركت

سهامدارشركت

وابسته شركت تجاري واحد

30

وابسته- 37 اشخاص با معامالت

است : بوده زير يشرح گزارش مورد مالي سال طي وابسته اشخاص با شده انجام معامالت

ارزشمنصفانهمعامله

طلب ماندهبدهي) (

سال درپايان

مشمول- معامالت الفقانون 129ماده اصالحيه

تجارت:

وابسته- اشخاص سایر ب