SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN - MA Abogados€¦ · SII: Plan de acción de MA Abogados 6.1. Análisis de los procedimientos de facturación 6.2. Análisis de las tipologías

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SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓNNUEVO SISTEMA DE GESTIÓN DEL IVA

(SII)

Abril 2017


1. Introducción2. SII: análisis del nuevo sistema3. SII: Plazos4. SII: Información requerida 5. SII: Comunicación con la AEAT6. SII: Plan de acción de MA Abogados 6.1. Análisis de los procedimientos de facturación 6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal 6.3. Evaluación de la información requerida en el SII vs la información disponible actualmente 6.4. Realizar las pertinentes modificaciones para ser capaz de generar la información requerida para cada tipo de factura 6.5. Seleccionar la opción más adecuada para generar el fichero XML y transmitirlo a la AEAT 6.6. Comenzar YA


1. INTRODUCCIÓN

QUÉ NOS CARACTERIZA¿ ?

- MA Abogados es un despacho formado por expertos profesionales de la abogacía e integrado por un equipo multidisciplinar de profesionales, con una amplia experiencia en el asesoramiento fiscal de empresas

- Nos basamos en la necesidad de despachos cualificados atendidos por profesionales del más alto nivel - Conocemos a nuestros clientes y entendemos sus objetivos

- Proporcionamos una cobertura completa, tanto a nivel geográfico nacional como internacional

SERVICIO PERSONALIZADO Y DE CALIDAD A EMPRESAS


1. INTRODUCCIÓN

MA ABOGADOS – MADRIDSerrano 1, 3º izq.

28001 MADRIDTel.: +34 91 451 6157

[email protected]

MA ABOGADOS – VALENCIAGran Vía Marqués del Turia nº 43, 1ª

46005 VALENCIATel.: +34 96 381 0507

[email protected]

MA ABOGADOS – MARBELLASan Juan Bosco 2, 6º

29602 MARBELLATel.: +34 952 000 334

[email protected]

MA ABOGADOS – MALLORCAC/ Unión 2 A, 1º A

07001 PALMA DE MALLORCATel.: +34 971711165

[email protected]

MA ABOGADOS – SALAMANCAPrior 2, 3º37002 SALAMANCATel.: +34 923 214 [email protected] MA ABOGADOS – VIGOColón 29, 1º izq.36201 VIGOTel.: +34 986 227 [email protected]

MA ABOGADOS – SEVILLAAvenida de La Palmera 19, D-1º41013 SEVILLATel.: +34 95 [email protected]

MA ABOGADOS – BILBAOElcano 5, 2º 48011 BILBAOTel.: +34 94 435 [email protected]


1. INTRODUCCIÓN

ASESORAMIENTO FISCAL INTEGRAL

Asesoramos de una manera integral, continuada y eficiente, especialmente a las personas físicas (socios, administradores y directivos).

DISEÑO DE LA POLÍTICA FISCAL DE LA COMPAÑÍA Y LA PATRIMONIAL

DE LOS SOCIOS

Dirigimos y apoyamos en el diseño y en la implantación de la política fiscal de la compañía, asesorando desde la perspectiva fiscal patrimonial a los socios.

INTERNATIONAL STRATEGIC TAX REVIEW

Revisión estratégica fiscal de grupos empresariales con el objetivo de proponer medidas que reduzcan su tipo efectivo global.

ESPECIALISTAS EN TRIBUTACIÓN INDIRECTA Y ADUANAS

-Experiencia en materia de IVA, Aduana e IIEE. -Especialización en el asesoramiento tributario e IVA-Asesoramiento contrastado del sector del transporte marítimo de mercancías y logística.


1. INTRODUCCIÓN

OPERACIONES CORPORATIVAS Y REESTRUCTURACIÓN DE

EMPRESAS

Planificación fiscal en procesos de adquisición, venta o reestructuración de empresas, fusiones, escisiones y aportaciones no dinerarias

Elaboración del área fiscal en procedimientos de due diligence, así como identificación de riesgos e implicaciones fiscales de estas operaciones, estableciendo soluciones.

FISCALIDAD INTERNACIONAL

Asesoramiento e implementación de los aspectos fiscales en procesos de internacionalización, diseño de estructuras fiscales y convenios de doble imposición.

Planificación fiscal de inversiones extranjeras en España.

INSPECCIONES, PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y JUDICIALES.

FISCALIDAD PENAL

Asesoramiento y apoyo en procedimientos de gestión, recaudación, sancionador y de inspección tributaria iniciados por órganos de la administración tributaria local, autonómica o central.

Expertos en el procedimiento económico-administrativo y contencioso-administrativo.


1. INTRODUCCIÓN

SECTORES Y CLIENTES

Logística, transporte aéreo y marítimo y

portuario

Energía e Infraestructuras

Financiero, banca y capital riesgo

Construcción, Obras Publicas y Concesiones

LTelecomunicaciones, redes, instalaciones, hardware y software

Ocio y deportivo(+ clubes, deportistas

profesionales y agentes o

representantes)

Agroalimentario, en producción, exportación y distribución

Industrial, en fabricación y

manufacturas diversas

Inmobiliario y urbanístico,

promoción de centros comerciales, socimis


2. SII: ANÁLISIS DEL NUEVO SISTEMA

QUÉ ES EL SII¿ ?

- Se trata de un cambio del sistema de gestión actual del IVA.

- Se modifica el sistema de llevanza de los libros registro del IVA que se realizará a través de la Sede Electrónica de la AEAT.

- La remisión de la información a la AEAT se realizará de forma inmediata.

- Se exigirá un mayor detalle de las operaciones.



OBJETIVOS

- Asistencia al contribuyente: 1ª Fase: Datos fiscales / Cruce de facturas. 2ª Fase: Borrador de autoliquidación de IVA.

- Mejora en el control: Nuevo modelo de control con disposición de información inmediata

- Agilidad en el cumplimiento fiscal y en la percepción de devoluciones

- Disminución de requerimientos



ENTRADA EN VIGORA partir del 1 de julio de 2017

* Excepto para las compañías inscritas en el REDEME, existe la obligación de remitir los registros de facturación del primer semestre de 2017 en el periodo comprendido entre el 1 de julio y el 31 de diciembre de 2017



SUJETOS PASIVOS AFECTADOS

- Sujetos pasivos de IVA que actualmente deben autoliquidar el Impuesto mensualmente:

Compañías que facturen más de 6 millones de euros al año Compañías que se encuentren inscritas en el REDEME o REGE Compañías que quieran acogerse de forma voluntaria al nuevo procedimiento

- La AEAT calcula que unas 62.000 compañías en España aplicarán el SII



Gestión actual VS. Nueva Gestión SII

GESTIÓN ACTUAL

REDEME

Grandes empresas

Grupos IVA

Régimen General

AUTOLIQUIDACIÓN MOD. 303/322/3535

PRESENTACIÓN MOD. 390



LLEVANZA LIBRO REGISTRO DE IVA

Mensual(hasta el día 20)




Anual

Anual

Anual

Anual

Mensual

Anual

Anual

Anual

No inmediato

No inmediato

No inmediato

No inmediato

X

X

X

X



GESTIÓN ELECTRÓNICA

CON EL SSII

REDEME

Grandes empresas

Grupos IVA

Régimen General

AUTOLIQUIDACIÓN MOD. 303/322/3535




LLEVANZA LIBRO REGISTRO DE IVA





Automático e inmediato




X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X


3. SII: PLAZOS

FACTURAS EXPEDIDAS

Plazo de 4* días naturales desde la expedición de la factura (8 días en el caso de facturas expedidas por el destinatario o un tercero)

Deberá suministrarse la información antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que se hubiera producido el devengo del Impuesto

FACTURAS RECIBIDAS

Plazo de 4* días naturales desde la fecha en que se produzca el registro contable de la factura (fecha de entrada en el sistema contable, no fecha del asiento)

En todo caso deberá suministrarse la información antes del día 16 del mes siguiente al periodo en que se deduce el IVA

IMPORT/EXPORT

Plazo de 4* días desde el registro contable del documento en el que conste el IVA liquidado en aduanas.

* Durante el ejercicio 2017 el plazo es de 8 días naturales. Para el cómputo del plazo se excluyen sábados, domingos y festivos nacionales.


4. SII: INFORMACIÓN REQUERIDA

SII

Libro registro de facturas expedidas

Libro registro de bienes de inversión

Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias

Libro registro de facturas recibidas

- La información que se tendrá en cuenta: Libros Registro IVA Facturas Modelo 340 y 347

- No es la misma información de los libros de IVA actuales o en los ERPS

-Los sujetos pasivos acogidos al SII están obligados a llevar los siguientes Libros Registro:




· Nº y serie · Fecha expedición · Fecha operación · Identificación destinatario · Base Imponible · Tipo IVA (o IVA incluido) · IVA repercutido · RECC






- Tipo factura - Rectif. Registral - Facturas rectificativas- Facturas sustitutivas- Rég especiales - Período de liquidación- Operación exenta / no sujeta/ sujeta- Entregas de bienes o prestaciones de servicios*- Facturación por destinatario - Inversión S. Pasivo- Periodo de liquidación- Acuerdo AEAT facturación - Oper. Con trascendencia tributaria

* Desglose obligatorio cuando el cliente sea extranjero o NIF comience por N



Libro registro de facturas recibidas






· Nº y serie · Fecha expedición · Fecha operación · Identificación expedidor · Base Imponible · Tipo IVA (o IVA incluido) · IVA soportado deducible del periodo de liquidación · RECC · AIB · Inversión SP / Oro inversión

- Rectif. Registral - Descripción operación - Rég especiales - Facturación por destinatario - Inversión del Sujeto Pasivo - Periodo liquidación - Fecha contable y nº DUA (importaciones) - Oper. Trascendencia Tributaria


5. SII: COMUNICACIÓN CON LA AEAT

COMUNICACIÓN CON AEAT




Formulario web de la AEAT

Webservice





Webservice

Número limitado de facturas





Webservice


Extracción de los datos de las facturas

Transformación al esquema XML

obligatorio

Conectar con el sistema SII

y recepción de los acuses de la

AEAT





Webservice


Extracción de los datos de las facturas

Transformación al esquema XML

obligatorio

Conectar con el sistema SII

y recepción de los acuses de la

AEAT

Rechazocompleto

Aceptacióncompleta

Aceptaciónparcial


6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS

6.1. Análisis de los procedimientos de facturación


6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS6.1 Análisis de los procesos de facturación

EMITIDAS 2017

EJ 1:

EJ 2:

EJ 3:

EJ 4:

Declaración IVA Agosto

30 Sept


30 Sept


30 Sept


30 Sept

Servicio/venta

1 Agosto

Servicio/venta

1 Agosto

Servicio/venta

1 Agosto

Servicio/venta

1 Agosto

Emisión factura

Emisión factura

1 Septiembre

Emisión factura

2 Agosto

Emisión factura

13 Septiembre

SII

11 Agosto

SII

13 Septiembre

SII

15 Septiembre

SII

14 Agosto

LÍMITE

DUA

7 Agosto

8 días

8 días

8 días


6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS6.1 Análisis de los procesos de facturación

RECIBIDAS2017

EJ 1:

EJ 2:

EJ 3:


30 Sept


30 Sept


30 Sept

RECIBE FACTURA

9 Agosto

9 Agosto

9 Agosto

Contabilización

13 Septiembre

SII

28 Agosto

SII

15 SeptiembreLÍMITE

SII

4 Septiembre

8 días

RECIBE FACTURA

RECIBE FACTURAProveedor extranj.

Contabilización

16 Septiembre

ContabilizaciónFACTURA

22 Agosto

ContabilizaciónDUA

23 Agosto

8 días




6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal (sujetas, so sujetas, exentas...)


6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS6.2 Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal

NO SUJETAS (NI)

SUJETAS Y EXENTAS

E1 – Artículo 20 LIVA: Exenciones generales.E2 – Artículo 21 LIVA: Exportaciones.E3 – Artículo 22 LIVA: Buques y aeronaves.E4 – Artículo 24 LIVA: Regímenes aduaneros y fiscales.E5 – Artículo 25 LIVA: Entregas intracomunitarias de bienes.E6 – Exenciones por otros motivos (por ejemplo las importaciones de acuerdo con el artículo 64 LIVA)

INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO

S2 – Operaciones sujetas, no exentas y con inversión del sujeto pasivo.

N2 – Prestaciones de servicios no sujetas en el TAI por las reglas de localización (Clientes NIF IVA).

IMPORTACIONES

Resulta necesario informar sobre el documento de aduanas* y fecha del mismo.

*Facuras recibidas

FACTURAS RECTIFICATIVAS

AO – Por sustitución (Clave S) o por diferencias (Clave I)

R1, R2, R3 y R4 – Artículo 80 LIVA: Según el motivo de la rectificación.





6.3. Evaluación de la información requerida en el sii vs la información disponible actualmente


6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS6.3 Evaluación de la información requerida en el SII vs la información disponible actualmente

Información ya utilizada para el Libro Registro

Información disponible pero

no utilizada actualmente

Información no disponible

Análisis de las posibilidades

de cubrir esos GAPs de información

Adaptar los sistemas de

información para que den cabida

a esta nueva información.

Gestionar el cambio en el

proceso con el departamento

implicado.






6.4. Realizar las pertinentes modificaciones para ser capaz de generar la información requerida para cada tipo de factura


6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS6.4 Realizar las pertinentes modificaciones para ser capaz de generar información requerida para cada tipo de factura

Una vez identificados los requerimientos de datos que es necesario gestionar, se adoptará y modificará el sistema del cliente para cada tipo de factura. Revisión modificación y adaptación de los procesos de facturación.







6.5. Seleccionar la opción más adecuada para generar el fichero xml y transmitirlo a la aeat


6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS6.5 Seleccionar la opción más adecuada para generar el fichero XML y transmitirlo a la AEAT

SOLUCIÓN

Modificación en

OTROS







6.5. Seleccionar la opción más adecuada para generar el fichero xml y transmitirlo a la aeat

6.6. Comenzar YA

¡ SII SE PUEDE!


Delegación: Dirección:

· MA MADRID

· MA PALMA DE MALLORCA

· MA SEVILLA

· MA VALENCIA

· MA VALLADOLID

· MA BILBAO

Serrano 1 - 28001

Unión 2 A - 07001

Avd. de la Palmera 19 D - 41013

Gran Vía Marqués del Turia 43- 46005

Ferrari 34 - 47002

Elcano 5 - 48011

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