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SUMÁRIO
APRESENTAÇÃO
DECRETO Nº 9.580, DE 22 DE NOVEMBRO DE 2018
ÍNDICE ANALÍTICO
Livro I – Da Tributação das Pessoas Físicas
Livro II – Da Tributação das Pessoas Jurídicas
Livro III – Da Tributação na Fonte e sobre Operações Financeiras
Livro IV – Da Administração do Imposto sobre a Renda
ÍNDICE ALFABÉTICO-REMISSIVO
CONTEÚDO EXCLUSIVO PROVIEW
SIMPLES NACIONAL – REGULAMENTO ANOTADO
REGIME ESPECIAL DE REGULARIZAÇÃO CAMBIAL E TRIBUTÁRIA – RERCT ANOTADO
APÊNDICE:
– Apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social - IN RFB nº 1.700/2017
– Cobrança Administrativa Especial - Roteiro de Procedimentos
– Parcelamento Ordinário de Débitos - Roteiro de Procedimentos
– Parcelamento Especial – Empresas em Recuperação Judicial – Lei nº 13.043/2014 - Roteiro de Procedimentos
– Parcelamento Especial (Refis da Crise) – Lei nº 11.941/2009
– Crimes Contra a Fazenda Pública - Roteiro de Procedimentos
– Medida Cautelar Fiscal - Roteiro de Procedimentos
– Compensação e Restituição - IN RFB nº 1.717/2017
– Processo Administrativo Fiscal - Decreto nº 70.235/1972
– Regulamento do Processo Tributário da União e do Processo de Consulta Tributária – Decreto nº 7.574/2011
– Arrolamento de Bens e Direitos e Medida Cautelar Fiscal - IN RFB nº 1.565/2015
– Representação Fiscal para Fins Penais - IN RFB nº 1.750/2018
– Transação Tributária
QUADRO COMPARATIVO RIR 1999-2018
APRESENTAÇÃO
A 23ª edição desta já tradicional obra da Thomson Reuters, publicada por meio de seu selo editorial Revista dos Tribunais, visa a apresentar o texto básico do novo Regulamento do Imposto de Renda, apro-vado por meio do Decreto nº 9.580, de 2018, incorporando, quando o dispositivo necessitar, menção a atos normativos e posicionamentos divulgados pelo fisco, bem como anotações e comentários dos autores relativos à legislação superveniente.
Além das anotações e comentários de atos legislativos e administrativos, a obra conta com Notas da jurisprudência administrativa e judicial, com decisões do Conselho Administrativo de Recursos Fiscais (CARF), da Câmara Superior de Recursos Fiscais, do Superior Tribunal de Justiça e do Supremo Tribunal Federal, relativas a litígios envolvendo o imposto de renda. A obra também conta com uma seleção de Soluções de Consulta proferidas pela Receita Federal do Brasil. A coletânea de jurisprudência é revista e atualizada, para mostrar a atual tendência nos julgamentos de temas mais contemporâneos.
As alterações na Lei nº 6.404/1976, ultimadas pela Lei nº 11.638/2007 e pela Lei nº 11.941/2009, intro-duziram no Brasil as Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS) que, de muitas formas, interferem na apuração do imposto de renda da pessoa jurídica. Daí a criação do Regime Tributário de Transição (RTT), que vigorou até o início da eficácia da Lei nº 12.973/2014. Com sua extinção, a Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017 passou a disciplinar a determinação e o pagamento do imposto de renda. Todas essas normas, bem como suas regulamentações, foram incluídas em anotações e comentários dos nossos autores.
Ademais, providenciamos um conteúdo exclusivo em Proview, no qual o leitor encontra: quadro com-parativo entre o RIR/99 e o RIR/18, roteiros sobre Parcelamento de Débitos, Crimes contra a Fazenda Pública, Medida Cautelar Fiscal, Transação Tributária íntegra do Regulamento do Processo Tributário da União e do Processo de Consulta e do Regulamento do Procedimento Fiscal, entre outros assuntos.
O Proview apresenta, também, o Regulamento do Simples Nacional, atualizado de acordo com a Resolução CGSN nº 140/2018, devidamente anotado, inclusive com Soluções de Consulta e Jurisprudência, além do Regime Especial de Regularização Cambial e Tributária, anotado.
O Índice Alfabético-remissivo encerra a obra, auxiliando na procura de temas específicos.
Por fim, vale lembrar que o Decreto nº 9.580, de 2018, somente consolida a legislação do imposto de renda publicada até 31 de dezembro de 2016. A legislação publicada posteriormente a essa data será encontrada nas notas inseridas após cada artigo do regulamento.
A Editora
QUADRO COMPARATIVO RIR 1999-2018
RIR/99 RIR/18
LIVRO I DA TRIBUTAÇÃO DAS PESSOAS FÍSICAS LIVRO I DA TRIBUTAÇÃO DAS PESSOAS FÍSICAS
TÍTULO I DOS CONTRIBUINTES E RESPONSÁVEIS TÍTULO I DOS CONTRIBUINTES E RESPONSÁVEIS
SUBTÍTULO I CONTRIBUINTES Sem corres-pondente Sem correspondente
CAPÍTULO I PESSOAS FÍSICAS DOMICILIADAS OU RESIDENTES NO BRASIL art. 2º CAPÍTULO I DOS CONTRIBUINTES art. 1º e 2º
CAPÍTULO II PESSOAS FÍSICAS DOMICILIADAS OU RESIDENTES NO EXTERIOR art. 3º CAPÍTULO I DOS CONTRIBUINTES art. 1º, §2º
CAPÍTULO III DISPOSIÇÕES ESPECIAIS CAPÍTULO II DISPOSIÇÕES ESPECIAIS
Seção I
Rendimentos de Menores e Outros Incapazes... art. 4º Seção I Dos Menores e de Outros
Incapazes art. 3º
Alimentos e Pensões de Outros Incapazes art. 5º
Subseção Única
Dos Alimentos e das Pensões art. 4º
Seção II
Rendimentos na Constância da Sociedade Conjugal art. 6º Da Sociedade Conjugal ou da
União Estável art. 5º
Declaração em Separado art. 7º Subseção I Da Tributação em Separado art. 6º
Declaração em Conjunto art. 8º Subseção II Da Tributação em Conjunto art. 7º
Seção III Dissolução da sociedade conjugal art. 9º Subseção III Da dissolução da sociedade conjugal art. 8º
Seção IV União Estável art. 10 Subseção Única
Da Sociedade Conjugal ou da União Estável art. 5º, § 2º
Seção V
Espólio art. 11 Seção III Do Espólio art. 9º
Declaração de Rendimentos art. 12 e art. 13 Subseção I Da Declaração de Ajuste
Anual art. 10 e 11
Cálculo do Imposto art. 14 Subseção II Do cálculo do imposto sobre a renda art. 12
Seção VI Bens em condomínio art. 15 Seção IV Dos bens em condomínio art. 13
Seção VII
Transferência de residência para o exterior Seção V Da transferência de residência para o exterior
Saída do País em Caráter Definitivo art. 16 Subseção I Da saída do País em caráter definitivo art. 14
Ausentes no Exterior a Serviço do País art. 17 Subseção II Dos ausentes no exterior a serviço
do País art. 15
Seção VIII
Transferência de residência para o Brasil Seção VI Da transferência de residência para o País
Portadores de Visto Permanente art. 18 Subseção I Dos portadores de visto perma-nente art. 16
Portadores de Visto Temporário art. 19 Subseção II Dos portadores de visto tem-porário art. 17
Transferência e Retorno no Mesmo Ano-calendário art. 20 Subseção III Da transferência e do retorno no
mesmo ano-calendário art. 18
Obrigações Acessórias art. 21 Subseção III Da transferência e do retorno no mesmo ano-calendário art. 19
Seção IX Servidores de representações estrangeiras e de organismos internacionais
art. 22 Seção VII Dos servidores de representações estrangeiras e de organismos internacionais
art. 20
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SUBTÍTULO II RESPONSÁVEIS CAPÍTULO III DOS RESPONSÁVEIS
CAPÍTULO I RESPONSABILIDADE DOS SUCESSORES art. 23 Seção I Da responsabilidade dos
sucessores art. 21
CAPÍTULO II RESPONSABILIDADE DE TERCEIROS
art. 24 Seção II Da responsabilidade de terceiros art. 22
art. 25 Seção II Da responsabilidade de terceiros art. 23
art. 26 Seção II Da responsabilidade de terceiros art. 24
CAPÍTULO III RESPONSABILIDADE DE MENORES art. 27 Seção III Da responsabilidade de menores art. 25
TÍTULO II DOMICÍLIO FISCAL TÍTULO II DO DOMICÍLIO FISCAL
CAPÍTULO I DOMICÍLIO DA PESSOA FÍSICA art. 28 CAPÍTULO I DO DOMICÍLIO DA PESSOA FÍSICA art. 26 ao art. 27
CAPÍTULO II CONTRIBUINTE AUSENTE DO DOMICÍLIO art. 29 Sem correspondente
CAPÍTULO III DA TRANSFERÊNCIA DE DOMI-CÍLIO
art. 30 ao art. 31 CAPÍTULO II DA TRANSFERÊNCIA DE DOMI-
CÍLIO art. 28 ao art. 30
CAPÍTULO IV RESIDENTES OU DOMICILIADOS NO EXTERIOR art. 32 CAPÍTULO III DOS RESIDENTES NO EXTERIOR art. 31
TÍTULO III INSCRIÇÃO NO CADASTRO DE PESSOAS FÍSICAS TÍTULO III DA INSCRIÇÃO NO CADASTRO DE
PESSOAS FÍSICAS art. 32
CAPÍTULO I OBRIGATORIEDADE DE INSCRIÇÃO art. 33
CAPÍTULO II MENÇÃO OBRIGATÓRIA DO NÚMERO DE INSCRIÇÃO art. 34 Sem correspondente
CAPÍTULO III OBRIGATORIEDADE DE APRESEN-TAÇÃO DO CARTÃO DE IDENTIFI-CAÇÃO DO CONTRIBUINTE
art. 35 Sem correspondente
art. 36 Sem correspondente
TÍTULO IV RENDIMENTO BRUTO TÍTULO IV DO RENDIMENTO BRUTO
CAPÍTULO I DISPOSIÇÕES GERAIS art. 37 ao art. 38 CAPÍTULO I DISPOSIÇÕES GERAIS art. 33 ao
art. 34
CAPÍTULO II RENDIMENTOS ISENTOS OU NÃO TRIBUTÁVEIS
CAPÍTULO II DOS RENDIMENTOS ISENTOS OU NÃO TRIBUTÁVEIS art. 35
Seção I Rendimentos diversos art. 39
Seção II Amortização de ações art. 40
Seção III Incorporação de reservas ou lucros ao capital art. 41
Seção IV
Disposições Transitórias
Acréscimo de Remuneração Resultante da Incidência da Contribuição Provisória sobre Movimentação Financeira – CPMF
art. 42
CAPÍTULO III
RENDIMENTOS DO TRABALHO ASSALARIADO E ASSEMELHADOS CAPÍTULO III DOS RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS
Rendimentos do Trabalho Assala-riado, de Dirigentes e Conselheiros de Empresas, de Pensões, de Proventos e de Benefícios da Previdência Privada
Seção I Dos rendimentos do trabalho assalariado e assemelhados
CAPÍTULO III
Rendimentos do Trabalho Assala-riado, de Dirigentes e Conselheiros de Empresas, de Pensões, de Proventos e de Benefícios da Previdência Privada
art. 43 Subseção I
Dos rendimentos do trabalho assalariado, de dirigentes e conse-lheiros de empresas, de pensões, de proventos e de benefícios da previdência privada
art. 36
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Ausentes no Exterior a Serviço do País
art. 44 Subseção IIDos ausentes no exterior a serviço do País
art. 37
Seção II
Rendimentos do Trabalho Não-assalariado e Assemelhados
Seção IIDos rendimentos do trabalho não assalariado e assemelhados
Rendimentos Diversos art. 45 Subseção I Dos rendimentos diversos art. 38
Documentário Fiscal art. 46 Sem correspondente
Prestação de Serviços com Veículos
art. 47 Subseção IIDa prestação de serviços com veículos
art. 39
Garimpeiros art. 48 Subseção III Dos garimpeiros art. 40
Seção III
Rendimentos de Aluguel e Royalty Seção III Dos rendimentos de aluguel e dos royalties
Aluguéis ou Arrendamento art. 49 Subseção I Dos aluguéis ou do arrendamento art. 41
Exclusões no Caso de Aluguel de Imóveis
art. 50 Subseção IIDas exclusões na hipótese de aluguel de imóveis
art. 42
Emissão de Recibo art. 51 Subseção III Da emissão de recibo art. 43
Royalties arts. 52 ao 53 Subseção IV Dos royalties art. 44
Sem correspondente Subseção V Disposições comuns art. 45
Seção IVRendimentos de Pensão Judicial
Alimentos ou Pensões art. 54 Seção IV Dos alimentos e da pensão art. 46
Seção V Outros Rendimentos art. 55 Seção V Dos demais rendimentos art. 47
Seção VIRendimentos Recebidos Acumu-ladamente
art. 56 Seção VIDos rendimentos recebidos acumuladamente
art. 48 ao art. 49
Seção VII Rendimentos da Atividade Rural art. 57 Seção VIIDos rendimentos da atividade rural
art. 50
Subseção I Definição art. 58 Subseção I Da definição art. 51
Subseção IIArrendatários, condôminos e parceiros
art. 59 Subseção IIDos arrendatários, dos condômi-nos e dos parceiros
art. 52
Subseção III Formas de apuração art. 60 Subseção III Das formas de apuração art. 53
Subseção IV Receita bruta art. 61 Subseção IV Da receita bruta art. 54
Subseção VDespesas de custeio e investi-mentos
art. 62 Subseção VDas despesas de custeio e investimentos
art. 55
Subseção VI Resultado da atividade ruralart. 63 ao art. 64
Subseção VI Do resultado da atividade ruralart. 56 ao art. 57
Subseção VII Compensação de prejuízos art. 65 ao 66 Subseção VII Da compensação de prejuízosart. 58 ao art. 59
Subseção VIII
Apuração do resultado tributável Subseção VIIIDa apuração do resultado tributável
art. 60 ao art. 61
Disposições Geraisart. 67 ao art. 68
Atividade Rural Exercida no Exterior
art. 69 Subseção IXDa atividade rural exercida no exterior
art. 62
Residente ou Domiciliado no Exterior
art. 70 Subseção XI Do residente no exterior art. 64
Resultado Presumido art. 71 Subseção X Do resultado presumido art. 63
Seção VIIIAtualização monetária dos rendimentos
art. 72 Seção VIIIDa atualização monetária dos rendimentos
art. 65
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TÍTULO V DEDUÇÕES TÍTULO V DAS DEDUÇÕES
CAPÍTULO I DISPOSIÇÕES GERAIS art. 73 CAPÍTULO I DISPOSIÇÕES GERAIS art. 66
CAPÍTULO II DEDUÇÃO MENSAL DO RENDIMENTO TRIBUTÁVEL CAPÍTULO II DA DEDUÇÃO MENSAL DO RENDIMENTO TRIBU-TÁVEL
Seção I Contribuição previdenciária art. 74 Seção I Das contribuições previdenciárias art. 67
Seção II Despesas escrituradas no livro caixa
art. 75 ao art. 76 Seção II Das despesas escrituradas no
livro-caixaart. 68 ao art. 69
Sem correspondente Subseção Única
Da dedução de despesas com informatização pelos titulares de serviços de registros públicos
art. 70
Seção III Dependentes art. 77 Seção III Dos dependentes art. 71
Seção IV Pensão alimentícia art. 78 Seção IV Da pensão alimentícia art. 72
Seção V Proventos e pensões de maiores de 65 anos art. 79 Sem correspondente
CAPÍTULO III DEDUÇÃO NA DECLARAÇÃO DE RENDIMENTOS CAPÍTULO III DA DEDUÇÃO NA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL
Seção I Despesas médicas art. 80 Seção I Das despesas médicas art. 73
Seção II Despesas com educação art. 81 Seção II Das despesas com instrução art. 74
Seção IIIContribuições aos fundos de aposentadoria
Seção III
Das contribuições previdenciárias e aos Fundos de Aposentadoria Programada Individual
art. 75
Programada Individual – FAPI art. 82 Sem correspondente
TÍTULO VI
BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO NA DECLARAÇÃO art. 83 TÍTULO VI
DA BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA NA DECLARAÇÃO
art. 76
DESCONTO SIMPLIFICADO art. 84 CAPÍTULO ÚNICO DO DESCONTO SIMPLIFICADO art. 77
TÍTULO VII CÁLCULO DO SALDO DO IMPOSTO art. 85 TÍTULO VII DO CÁLCULO DO SALDO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA art. 78
CAPÍTULO IAPURAÇÃO ANUAL DO IMPOSTO art. 86 ao
art. 88 CAPÍTULO I DA APURAÇÃO ANUAL DO IMPOS-TO SOBRE A RENDA
art. 79 ao art. 83
Espólio e Saída Definitiva do País art. 89
CAPÍTULO II DEDUÇÕES DO IMPOSTO APURADO CAPÍTULO II DAS DEDUÇÕES DO IMPOSTO SOBRE A RENDA APURADO
Seção I
Incentivos às atividades culturais ou artísticas art. 90 Seção I Dos incentivos às atividades
culturais ou artísticas art. 84
Sem correspondente Subseção IDos projetos beneficiados com incentivos de fomento à atividade audiovisual
art. 85
Doações art. 91 Subseção III Das doações art. 87
Patrocínios art. 92 Subseção IV Dos patrocínios art. 88
Vedações art. 93 Subseção V Das vedações art. 89
Fiscalização dos Incentivos art. 94 Subseção VI Da fiscalização dos incentivos art. 90
Infrações art. 95 ao art. 96 Subseção VII Das infrações art. 91 ao
art. 92
Seção II
Incentivos às atividades audio-visuais art. 97 Seção II Dos incentivos às atividades
audiovisuais art. 93
Sem correspondente Subseção I Dos projetos específicos art. 94
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Credenciamento art. 98 Subseção II Da aprovação dos projetos art. 86
Depósito em Conta Bancária do Valor da Dedução art. 99 Subseção II Do depósito em conta bancária do
valor da dedução art. 95
Não Aplicação dos Depósitos em Investimentos art. 100 Sem correspondente
Descumprimento do Projeto art. 101 Subseção III Do descumprimento do projeto arts. 96 e 97
Seção IIIDoações a fundos controlados pelos conselhos dos direitos da criança e do adolescente
art. 102 Seção IIIDas contribuições aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente
arts. 98 e 99
Sem correspondente
Subseção Única Da prestação de informação arts. 100 e 101
Seção IV Das contribuições aos Fundos do Idoso art. 102
Subseção Única Da prestação de informação art. 103
Seção V Do incentivo a projetos desporti-vos e paradesportivos
arts. 104 ao 107
Subseção I Das vedações art. 108
Subseção II Das infrações art. 109
Subseção III Da prestação de informação art. 110
Seção VIDa contribuição patronal paga à previdência social pelo emprega-dor doméstico
arts. 111 ao 112
Subseção Única Da prestação de informação art. 113
Seção VII
Do Programa Nacional de Apoio à Atenção Oncológica e do Programa Nacional de Apoio à Atenção da Saúde da Pessoa com Deficiência
art. 114
CAPÍTULO III IMPOSTO PAGO NO EXTERIOR art. 103 CAPÍTULO III DO IMPOSTO SOBRE A RENDA PAGO NO EXTERIOR art. 115
CAPÍTULO IV
PRAZO DE RECOLHIMENTO CAPÍTULO IV DO PRAZO DE RECOLHIMENTO
Disposições Gerais art. 104 Seção I Disposições gerais art. 116
Espólio e Saída Definitiva do País art. 105 Seção II Do espólio e da saída definitiva do País art. 117
TÍTULO VIII DO RECOLHIMENTO MENSAL OBRIGATÓRIO TÍTULO VIII DO RECOLHIMENTO MENSAL OBRIGATÓRIO
CAPÍTULO I INCIDÊNCIAarts. 106 e 107
CAPÍTULO I DA INCIDÊNCIAart. 118
arts. 108 e 109 arts. 119 e 120
CAPÍTULO II BASE DE CÁLCULO art. 110 CAPÍTULO II DA BASE DE CÁLCULO art. 121
CAPÍTULO III APURAÇÃO DO IMPOSTO art. 111 CAPÍTULO III DA APURAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA art. 122
CAPÍTULO IV PRAZO PARA RECOLHIMENTO art. 112 CAPÍTULO IV DO PRAZO PARA RECOLHIMENTO art. 123
TÍTULO IX DO RECOLHIMENTO COMPLEMENTAR art. 113 TÍTULO IX DO RECOLHIMENTO COMPLE-
MENTAR art. 124
CAPÍTULO I BASE DE CÁLCULO art. 114 CAPÍTULO I DA BASE DE CÁLCULO art. 125
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CAPÍTULO II APURAÇÃO DA COMPLEMEN-TAÇÃO art. 115
CAPÍTULO II DA APURAÇÃO DA COMPLEMEN-TAÇÃO
art. 126
CAPÍTULO III COMPENSAÇÃO DO IMPOSTO art. 116 art. 127
TÍTULO X TRIBUTAÇÃO DEFINITIVA TÍTULO X DA TRIBUTAÇÃO DEFINITIVA
CAPÍTULO I GANHOS DE CAPITAL NA ALIENAÇÃO DE BENS OU DIREITOS CAPÍTULO I DOS GANHOS DE CAPITAL NA ALIENAÇÃO DE BENS
OU DIREITOS
Seção I
Incidência arts .117 e 118 Seção I Da incidência arts. 128 e 129
Herança, Legado ou Doação em Adiantamento da Legítima e Dis-solução da Sociedade Conjugal
art .119 Subseção Única
Da herança, do legado ou da doa-ção em adiantamento da legítima e da dissolução da sociedade conjugal
art. 130
Seção II Não incidência e isenção arts. 120 ao 122 Seção II Da não incidência e da isenção art. 131 ao
133
Seção III
Valor de alienação art. 123 Seção III Do valor de alienação art. 134
Arbitramento do Valor ou Preço art. 124 Subseção Única
Do arbitramento do valor ou do preço art. 135
Seção IV Custo de aquisição
Seção IV Do custo de aquisição
arts. 136 e 137
Subseção I Bens ou direitos adquiridos até 31 de dezembro de 1991
arts. 125 ao 127 art. 138
Subseção IIBens ou direitos adquiridos no período de 1º de janeiro de 1992 até 31 de dezembro de 1995
art. 128 art. 139
Subseção IIBens ou direitos adquiridos no período de 1º de janeiro de 1992 até 31 de dezembro de 1995
art. 129 art. 140
Subseção IIBens ou direitos adquiridos no período de 1º de janeiro de 1992 até 31 de dezembro de 1995
art. 130 art. 141
Subseção III
Bens adquiridos após 31 de dezembro de 1995 art. 131 art. 136, § 1º
Participações Societárias Adquiridas em Decorrência de Integralização de Capital com Bens ou Direitos
art. 132 Subseção I
Das participações societárias adquiridas em decorrência de integralização de capital com bens ou direitos
art. 142
Recebimento de Devolução de Capital Social em Bens ou Direitos art. 133 Subseção II Do recebimento da devolução de
capital social em bens ou direitos art. 143
Bens Adquiridos por Meio de Arrendamento Mercantil art. 134 Subseção III Dos bens adquiridos por meio de
arrendamento mercantil art. 144
Custo de Participações Societárias Adquiridas com Incorporação de Lucros e Reservas
art. 135 Subseção IV Do custo de participações societá-rias adquiridas com incorporação de lucros e reservas
art. 145
Subseção IV Custo na alienação de imóvel rural art. 136 Subseção V Do custo na alienação de imóvel rural art. 146
Subseção V Programa nacional de desesta-tização art. 137 Subseção VI Do Programa Nacional de Deses-
tatização art. 147
Seção V Apuração do ganho de Capital
art. 138 Seção V Da apuração do ganho de capital art. 148
art. 139 Subseção I Da redução do ganho de capital apurado art. 149
Seção V Apuração do ganho de Capitalart. 140
Subseção IIDa redução do ganho de capital nas alienações ocorridas a partir de 14 de outubro de 2005
art. 151
art. 141 art. 152
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Seção VI Cálculo do imposto e prazo de recolhimento art. 142 Seção VI Do cálculo do imposto sobre a
renda e do prazo de recolhimento art. 153
Sem correspondente CAPÍTULO II
DOS GANHOS DE CAPITAL NA ALIENAÇÃO DE BENS, DIREITOS E RESGATES DE APLICAÇÕES FINAN-CEIRAS EM MOEDA ESTRANGEIRA
art. 154
CAPÍTULO II DEVOLUÇÃO DE PATRIMÔNIO DE ENTIDADE ISENTA art. 143 CAPÍTULO III DA DEVOLUÇÃO DE PATRIMÔNIO
DE ENTIDADE ISENTA art. 155
CAPÍTULO IIIBENS REPATRIADOS
CAPÍTULO IV DA INCIDÊNCIA SOBRE O VALOR DOS BENS REPATRIADOS art. 156
Incidência art. 144
CAPÍTULO IV OPERAÇÕES FINANCEIRAS NOS MERCADOS DE RENDA VARIÁVEL art. 145 CAPÍTULO V
DAS OPERAÇÕES FINANCEIRAS NOS MERCADOS DE RENDA VARIÁVEL
art. 157
LIVRO II TRIBUTAÇÃO DAS PESSOAS JURÍDICAS LIVRO II DA TRIBUTAÇÃO DAS PESSOAS JURÍDICAS
TÍTULO I CONTRIBUINTES E RESPONSÁVEISTÍTULO I DOS CONTRIBUINTES art. 158
SUBTÍTULO I CONTRIBUINTES art. 146
CAPÍTULO I
PESSOAS JURÍDICAS art. 147 CAPÍTULO I DAS PESSOAS JURÍDICAS art. 159
Sociedade em Conta de Parti-cipação arts. 148 e 149 Seção Única Da sociedade em conta de
participação arts. 160 e 161
CAPÍTULO II EMPRESAS INDIVIDUAIS CAPÍTULO II DAS EMPRESAS INDIVIDUAIS
Seção I Caracterização art. 150 Seção I Da caracterização art. 162
Seção II Empresas Individuais Imobiliárias Seção II Das empresas individuais imobiliárias
Subseção I
Caracterizaçãoart. 151
Subseção I
Da caracterização Incorporação e loteamento art. 163
Incorporação e Loteamento
Incorporação ou Loteamento sem Registro art. 152 Incorporação ou Loteamento Sem
Registro art. 164
Desmembramento de Imóvel Rural art. 153 Desmembramento de Imóvel
Rural art. 165
Aquisição e Alienação art. 154 Aquisição e Alienação art. 166
Condomínios art. 155 Condomínios art. 167
Subseção II
Início da equiparação
Subseção II
Do início da equiparação
Momento de Determinação arts. 156 e 157 Momento de Determinação arts. 168 e 169
Início da Aplicação do Regime Fiscal art. 158 Início da Aplicação do Regime
Fiscal art. 170
Não Subsistência da Equiparação art. 159 Não Subsistência da Equiparação art. 171
Obrigações Acessórias art. 160 Obrigações Acessórias art. 172
Subseção III
Determinação do resultado
Subseção III
Da determinação do resultado
Resultados e Rendimentos Compreendidos art. 161 Resultados e Rendimentos
Compreendidos art. 173
Rendimentos Excluídos art. 162 Rendimentos Excluídos art. 174
Valor de Incorporação de Imóveis art. 163 Valor de Incorporação de Imóveis art. 175
Capital da Empresa Individual art. 164 Sem correspondente
Distribuição do Lucro art. 165 Distribuição do Lucro art. 176
Subseção IV Término da equiparação art. 166 Subseção IV Do término da equiparação art. 177
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CAPÍTULO III IMUNIDADES, ISENÇÕES E NÃO INCIDÊNCIAS CAPÍTULO III DAS IMUNIDADES, DAS ISENÇÕES E DAS NÃO INCIDÊNCIAS
Seção I Disposições gerais art. 167 Seção I Disposições gerais art. 178
Seção II
Imunidades
Seção II
Das imunidades
Templos de Qualquer Culto art. 168 Templos de Qualquer Culto art. 179
Partidos Políticos e Entidades Sindicais dos Trabalhadores art. 169 Partidos políticos e entidades
sindicais dos trabalhadores art. 180
Instituições de Educação e de Assistência Social arts. 170 e 171 Instituições de Educação e de
Assistência Social arts. 181 e 182
Seção III Suspensão da Imunidade arts. 172 e 173 Seção III Da suspensão da imunidade arts. 183
Seção IV Isenções Seção IV Das isenções
Subseção I Sociedades beneficentes, funda-ções, associações e sindicatos art. 174 Subseção I Das associações e das fundações art. 184
Sem correspondente Subseção II Do Programa Universidade para Todos art. 185
Subseção II Entidades de previdência privada art. 175 Subseção III Das entidades de previdência complementar art. 186
Subseção III Empresas estrangeiras de transportes art. 176 Subseção IV Das empresas estrangeiras de
transportes art. 187
Subseção IV Associações de poupança e empréstimo art. 177 Subseção V Das associações de poupança e
empréstimo art. 188
Subseção V Sociedades de investimento com participação de capital estrangeiro arts. 178 e 179 Subseção VI
Das sociedades de investimento com participação de capital estrangeiro
arts. 189 e 190
Subseção VI Isenções específicas art. 180 Subseção VII Das isenções específicas art. 191
Subseção VII Reconhecimento da isenção art. 181 Subseção VIII Do reconhecimento da isenção art. 192
Seção V
Sociedades Cooperativas
Seção V
Das sociedades cooperativas
Não Incidência art. 182 Não Incidência art. 193
Incidência art. 183 Incidência art. 194
Cooperativas de Consumo art. 184 Cooperativas de Consumo art. 195
CAPÍTULO IV
MICROEMPRESA E EMPRESA DE PEQUENO PORTE OPTANTES PELO SIMPLES
Sem correspondente
Conceitos art. 185
Receita Bruta art. 186
Seção I Tratamento tributário art. 187
Seção II Base de cálculo e determinação do valor devido art. 188
Seção III Data e forma de pagamento art. 189
Seção IV Declaração anual simplificada, escrituração e documentos art. 190
Seção V Opção pelo simples art. 191
Seção VI Vedação à opção art. 192
Seção VII
Exclusão do SIMPLES art. 193
Sem correspondenteFormas de Exclusão art. 194
Exclusão de Ofício art. 195
Efeitos da Exclusão arts. 196 e 197
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
13
RIR/99 RIR/18
Seção VIII Atividades de Arrecadação, Co-brança, Fiscalização e Tributação art. 198
Sem correspondente
Seção IX Omissão de Receita art. 199
Seção X Acréscimos Legais arts. 200 ao 203
Seção XI Excesso de Receita no Decurso do Ano-calendário arts. 204 e 205
Seção XII Rendimentos Distribuídos aos Sócios e ao Titular art. 206
SUBTÍTULO II RESPONSÁVEIS TÍTULO II DOS RESPONSÁVEIS
CAPÍTULO I RESPONSABILIDADE DOS SUCESSORES
arts. 207 ao 209 CAPÍTULO I DA RESPONSABILIDADE DOS
SUCESSORESarts. 196 ao 199
CAPÍTULO II RESPONSABILIDADE DE TERCEIROS arts. 210 e 211 CAPÍTULO II DA RESPONSABILIDADE DE
TERCEIROS arts. 200 e 201
TÍTULO II
DOMICÍLIO FISCAL art. 212 TÍTULO III DO DOMICÍLIO FISCAL arts. 202 e 203
TRANSFERÊNCIA DE DOMICÍLIO art. 213 CAPÍTULO II DA TRANSFERÊNCIA DE DOMI-CÍLIO art. 28
TÍTULO III
INSCRIÇÃO NO CADASTRO NACIONAL DA PESSOA JURÍDICA arts. 214 e 215
TÍTULO IV DA INSCRIÇÃO NO CADASTRO NACIONAL DA PESSOA JURÍDICA
arts. 204 ao 207INSCRIÇÃO INAPTA art. 216
DECLARAÇÃO DE INIDONEIDADE art. 217
TÍTULO IV DETERMINAÇÃO DA BASE DE CÁLCULOTÍTULO VI DA BASE DE CÁLCULO E DO
PERÍODO DE APURAÇÃO art. 209SUBTÍTULO I DISPOSIÇÕES GERAIS art. 218
CAPÍTULO I BASE DE CÁLCULO art. 219 CAPÍTULO I DA BASE DE CÁLCULO art. 210
Sem correspondente CAPÍTULO II
DOS MÉTODOS E dos CRITÉRIOS CONTÁBEIS INTRODUZIDOS PELA LEI Nº 11.638, DE 28 DE DEZEM-BRO DE 2007, E PELA LEI Nº 11.941, DE 27 DE MAIO DE 2009
art. 211
Adoção de Novos Métodos e Critérios Contábeis por Meio de Atos Administrativos.
art. 212
Disposições Transitórias Quanto Ao Regime Tributário de Transição
arts. 213 ao 216
CAPÍTULO II PERÍODO DE APURAÇÃO CAPÍTULO III DO PERÍODO DE APURAÇÃO
Seção I Apuração trimestral do imposto art. 220 Seção I Da apuração trimestral do impos-to sobre a renda art. 217
Seção II Apuração anual do imposto art. 221 Seção II Da apuração anual do imposto sobre a renda art. 218
Subseção I Pagamento por estimativa art. 222 Subseção I Do pagamento por estimativa art. 219
Subseção II
Base de cálculo arts. 223 e 224
Subseção II
Da base de cálculo estimada arts. 220 e 221
Ganhos de Capital e outras Receitas art. 225 Ganhos de Capital e Outras
Receitas art. 222
Deduções da Receita Bruta art. 226 Deduções da Receita Bruta art. 223
Atividades Imobiliárias art. 227 Atividades Imobiliárias art. 224
Subseção III Alíquota do imposto e adicional art. 228 Subseção III Da alíquota do imposto sobre a renda e do adicional art. 225
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
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RIR/99 RIR/18
Subseção IV Deduções do imposto mensal art. 229 Subseção IV Das deduções do imposto sobre a renda mensal art. 226
Subseção V Suspensão, redução e dispensa do imposto mensal art. 230 Subseção V
Da suspensão, da redução e da dispensa do imposto sobre a renda mensal
art. 227
Subseção VI Deduções do imposto anual art. 231 Subseção VI Das deduções do imposto sobre a renda anual art. 228
Seção III Opção da forma de pagamento art. 232 Seção III Da opção da forma de pagamento art. 229
Seção IV Início do negócio art. 233 Seção IV Do início de atividade art. 230
Seção V Transformação e continuação art. 234 Seção V Da transformação e da conti-nuação art. 231
Seção VI
Incorporação, fusão e cisão art. 235
Seção VI
Da incorporação, da fusão e da cisão art. 232
Disposições Transitórias – Institui-ções Financeiras art. 236 Sem correspondente
Sem correspondente Sucessão por Incorporação art. 233
Seção VII Liquidação e extinção art. 237 Seção VII Da liquidação e da extinção arts. 234 e 235
Seção VIII Devolução de capital em bens e direitos art. 238 Seção VIII Da devolução de capital em bens
e direitos art. 236
Seção IX Devolução de patrimônio de entidade isenta art. 239 Seção IX Da devolução de patrimônio de
entidade isenta art. 237
SUBTÍTULO II PREÇOS DE TRANSFERÊNCIA TÍTULO VII DOS PREÇOS DE TRANSFERÊNCIA E DA SUBCAPI-TALIZAÇÃO
CAPÍTULO I RECEITAS ORIUNDAS DE EXPORTA-ÇÃO PARA O EXTERIOR art. 240 CAPÍTULO I DAS RECEITAS ORIUNDAS DE
EXPORTAÇÃO PARA O EXTERIORarts. 238 ao 241
CAPÍTULO II BENS, SERVIÇOS E DIREITOS ADQUIRIDOS NO EXTERIOR art. 241 CAPÍTULO II DOS BENS, dos SERVIÇOS E dos DI-
REITOS ADQUIRIDOS NO EXTERIORarts. 242 ao 244
Sem correspondente CAPÍTULO III DA OPÇÃO PELOS MÉTODOS arts. 245 ao 247
CAPÍTULO III APURAÇÃO DOS PREÇOS MÉDIOS art. 242 CAPÍTULO IV DA APURAÇÃO DOS PREÇOS MÉDIOS art. 248
CAPÍTULO IV JUROS A PESSOAS VINCULADAS art. 243 CAPÍTULO V DOS JUROS A PESSOAS VINCU-LADAS art. 249
Sem correspondente CAPÍTULO VI DA SUBCAPITALIZAÇÃO E DAS OPERAÇÕES COM VINCULADAS art. 250
Sem correspondente CAPÍTULO VIIDA SUBCAPITALIZAÇÃO E DAS OPERAÇÕES COM PAÍSES DE TRIBUTAÇÃO FAVORECIDA
arts. 251 e 252
CAPÍTULO V PESSOA VINCULADA – CONCEITO art. 244 CAPÍTULO VIII DO CONCEITO DE PESSOA VINCULADA art. 253
CAPÍTULO VI PAÍSES COM TRIBUTAÇÃO FAVORECIDA art. 245 CAPÍTULO IX DOS PAÍSES COM TRIBUTAÇÃO
FAVORECIDAarts. 254 ao 256
SUBTÍTULO III LUCRO REAL TÍTULO VIII DO LUCRO REAL
CAPÍTULO I DETERMINAÇÃO CAPÍTULO I DA DETERMINAÇÃO
Seção I
Disposições gerais
Seção I
Disposições gerais
Pessoas Jurídicas Obrigadas à Apuração do Lucro Real art. 246 Pessoas Jurídicas Obrigadas à
Apuração do Lucro Real art. 257
Seção II Conceito de lucro real art. 247 Seção II Do conceito de lucro real art. 258
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
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RIR/99 RIR/18
Seção III Conceito de lucro líquido art. 248 Seção III Do conceito de lucro líquido art. 259
Seção IV
Ajustes do lucro líquido
Seção IV
Dos ajustes do lucro líquido
Adições art. 249 Adições art. 260
Exclusões e Compensações art. 250 Exclusões e Compensações art. 261
CAPÍTULO II ESCRITURAÇÃO DO CONTRIBUINTE CAPÍTULO II DA ESCRITURAÇÃO DO CONTRIBUINTE
Seção I
Dever de escriturar art. 251
Seção III
Do dever de escriturar art. 265
Contabilidade não Centralizada art. 252 Contabilidade Não Centralizada art. 266
Pessoas Jurídicas com Sede no Exterior art. 253 Pessoas jurídicas com sede no
exterior arts. 267 e 268
Sociedades em Conta de Partici-pação – SCP art. 254 Sociedades em Conta de
Participação art. 269
Sem correspondenteInstituições Financeiras e Demais Autorizadas a Funcionar Pelo Banco Central do Brasil
art. 270
Processamento Eletrônico de Dados art. 255 Sem correspondente
Falsificação da Escrituração art. 256 Falsificação da Escrituração art. 271
Seção II
Livros comerciais art. 257
Seção IV
Dos livros comerciais art. 272
Livro Diário art. 258 Livro Diário art. 273
Livro Razão art. 259 Livro-razão art. 274
Seção IIILivros fiscais arts. 260 e 261
Seção VDos livros fiscais arts. 275 e 276
Livro de Apuração do Lucro Real arts. 262 e 263 Livro de Apuração do Lucro Real art. 277
Seção IV Conservação de livros e compro-vantes art. 264 Seção VI Da conservação de livros e
comprovantes art. 278
Seção VSistema escritural eletrônico arts. 265 e 266
Seção VIIDo Sistema Escritural Eletrônico arts .279 e
280
Documentação Técnica art. 267 Documentação Técnica art. 281
Seção VI Responsáveis pela escrituração art. 268 Seção II Dos responsáveis pela escritu-ração art. 264
Seção VII
Princípios, métodos e critérios arts. 269 ao 271
Seção I
Dos princípios, dos métodos e dos critérios arts. 262 e 263
Sem correspondente Equipamento Emissor de Cupom Fiscal arts. 282 e 283
Escrituração dos Rendimentos Au-feridos com Desconto de Imposto Retido pelas Fontes Pagadoras
art. 272 Seção VIII
Da escrituração dos rendimentos auferidos com desconto de imposto sobre a renda retido pelas fontes pagadoras
art. 284
Seção VIII Inobservância do regime de competência art. 273 Seção IX Da inobservância ao regime de
competência art. 285
Seção IX Demonstrações financeiras art. 274 Seção X Das demonstrações financeiras art. 286
CAPÍTULO III DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL art. 275 CAPÍTULO III DA DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL art. 287
CAPÍTULO IV VERIFICAÇÃO PELA AUTORIDADE TRIBUTÁRIA art. 276 CAPÍTULO IV DA VERIFICAÇÃO PELA AUTORIDA-
DE TRIBUTÁRIA art. 288
CAPÍTULO V LUCRO OPERACIONAL CAPÍTULO V DO LUCRO OPERACIONAL
Seção I Disposições gerais art. 277 Seção I Disposições gerais art. 289
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
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RIR/99 RIR/18
Seção II Lucro bruto art. 278 Seção II Do lucro bruto art. 290
Subseção I
Disposições gerais sobre receitas
Subseção I
Disposições complementares sobre receitas
Sem correspondente Vendas de Veículos Usados art. 291
Sem correspondente Vale-pedágio art. 292
Receita Bruta art. 279TÍTULO V DA RECEITA BRUTA
art. 208
Receita Líquida art. 280 art. 208, § 1º
Subseção II
Omissão de receita
Subseção II
Da omissão de receita
Saldo Credor de Caixa, Falta de Escrituração de Pagamento, Manutenção no Passivo de Obrigações Pagas e Falta de Comprovação do Passivo
art. 281
Saldo Credor de Caixa, Falta de Escrituração de Pagamento, Manutenção no Passivo de Obrigações Pagas e Falta de Comprovação do Passivo
art. 293
Suprimentos de Caixa art. 282 Suprimentos de Caixa art. 294
Falta de Emissão de Nota Fiscal art. 283 Falta de Emissão de Nota Fiscal art. 295
Arbitramento da Receita por Indícios de Omissão arts. 284 e 285 Arbitramento da Receita por
Indícios de Omissão arts. 296 e 297
Levantamento Quantitativo por Espécie art. 286 Levantamento Quantitativo por
Espécie art. 298
Depósitos Bancários art. 287 Depósitos Bancários art. 299
Tratamento Tributário art. 288 Tratamento Tributário art. 300
Subseção III
Custo dos bens ou serviços
Subseção III
Do custo de bens ou serviços
Custo de Aquisição art. 289 Custo de Aquisição art. 301
Custo de Produção art. 290 Custo de Produção art. 302
Quebras e Perdas art. 291 Quebras e Perdas art. 303
Subseção IV
Critérios para avaliação de estoques
arts. 292 ao 296
Subseção IV
Dos critérios para avaliação de estoques
arts. 304 ao 308
Produtos Rurais art. 297 Produtos Rurais art. 309
Vedações art. 298 Vedações art. 310
Seção III Custos, despesas operacionais e encargos Seção III Dos custos, das despesas operacionais e dos encargos
Subseção I
Disposições gerais
Subseção I
Disposições gerais
Despesas Necessárias arts. 299 e 300 Despesas Necessárias arts. 311 e 312
Aplicações de Capital art. 301 Aplicações de Capital art. 313
Pagamento a Pessoa Física Vinculada arts. 302 e 303 Pagamento a Pessoa Física
Vinculada arts. 314 e 315
Pagamentos sem Causa ou a Beneficiário não Identificado art. 304 Pagamentos Sem Causa ou a
Beneficiário Não Identificado art. 316
Subseção II
Depreciação de bens do ativo imobilizado
Subseção II
Da depreciação de bens do ativo imobilizado
Dedutibilidade art. 305 Dedutibilidade art. 317
Empresa Instalada em Zona de Processamento de Exportação – ZPE
art. 306 Sem correspondente
Bens Depreciáveis arts. 307 e 308 Bens Depreciáveis art. 318
Quota de Depreciação art. 309 Quota de Depreciação art. 319
Taxa Anual de Depreciação art. 310 Taxa Anual de Depreciação art. 320
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
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RIR/99 RIR/18
Sem correspondente Exclusão no Livro de Apuração do Lucro Real art. 321
Depreciação de Bens Usados art. 311 Depreciação de Bens Usados art. 322
Depreciação Acelerada Contábil art. 312 Depreciação Acelerada art. 323
Subseção III
Depreciação acelerada incentivada
Subseção III
Da depreciação acelerada incentivada art. 324
Disposições Gerais art. 313 Disposições Gerais
Atividade Rural art. 314 Atividade Rural art. 325
Sem correspondente
Máquinas, Equipamentos, Apare-lhos e Instrumentos Destinados à Pesquisa Tecnológica e ao Desenvolvimento de Inovação Tecnológica
arts. 326 e 327
Sem correspondenteVeículos automóveis, vagões, lo-comotivas e tênderes destinados ao ativo imobilizado
art. 328
Sem correspondente
Microrregiões Nas Áreas de Atuação da Superintendência do Desenvolvimento do Nordeste e da Superintendência de Desenvol-vimento da Amazônia.
art. 329
Bens Adquiridos entre 12 de junho de 1991 e 31 de dezembro de 1993
art. 315 Sem correspondente
Bens Adquiridos entre 1º de janeiro de 1992 e 31 de dezembro de 1994
art. 316 Sem correspondente
Equipamentos Emissores de Cupom Fiscal Adquiridos entre 1º de janeiro de 1995 e 31 de dezembro de 1995
art. 317 Sem correspondente
Máquinas e Equipamentos Adqui-ridos entre 14 de junho de 1995 e 31 de dezembro de 1997
art. 318 Sem correspondente
Programas Setoriais Integrados – PSI art. 319 Sem correspondente
Programas de Desenvolvimento Tecnológico Industrial – PDTI, aprovados até 3 de junho de 1993
art. 320 Sem correspondente
Programas de Desenvolvimento Tecnológico Industrial – PDTI e Programas de Desenvolvimento Tecnológico Agropecuário – PDTA, aprovados a partir de 3 de junho de 1993
art. 321 Sem correspondente
Programas BEFIEX art. 322 Sem correspondente
Máquinas e Equipamentos para Obras Audiovisuais art. 323 Sem correspondente
Subseção IV
Amortização
Subseção IV
Da amortização
Dedutibilidade art. 324 Dedutibilidade art. 330
Capital e Despesas Amortizáveis art. 325 Capital Amortizável art. 331
Quota de Amortização art. 326 Quota de Amortização art. 322
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
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RIR/99 RIR/18
Taxa Anual de Amortização art. 327 Taxa Anual de Amortização art. 333
Direitos de Exploração de Florestas art. 328 Direitos de Exploração de Florestas art. 334
Sem correspondenteAmortização Acelerada de Bens Intangíveis Vinculados À Pesquisa e À Inovação Tecnológica
art. 335
Disposições Transitórias art. 329 Sem correspondente
Subseção V
Exaustão de recursos minerais
Subseção V
Da exaustão de recursos minerais
Dedutibilidade art. 330 Dedutibilidade art. 336
Exaustão Mineral Incentivada arts. 331 ao 333 Sem correspondente
Subseção VI Exaustão de recursos florestais art. 334 Subseção VI Da exaustão de recursos florestais art. 337
Sem correspondente Subseção VII Das despesas pré-operacionais ou pré-industriais art. 338
Subseção VII
Provisões
Subseção VIII
Das provisões
Dedutibilidade art. 335 Dedutibilidade art. 339
Provisões Técnicas Compulsórias art. 336 Provisões Técnicas Compulsórias art. 340
Sem correspondente Provisão para Perda de Estoques de Livros art. 341
Remuneração de Férias art. 337 Remuneração de Férias art. 342
Décimo Terceiro Salário art. 338 Décimo Terceiro Salário art. 343
Provisão para Imposto de Renda art. 339 Provisão para Imposto de Renda art. 344
Sem correspondente Subseção IX Do teste de recuperabilidade art. 345
Sem correspondente Subseção X Dos gastos estimados de des-montagens art. 346
Subseção VIII
Perdas no recebimento de créditos
Subseção XI
Das perdas no recebimento de créditos
Dedução art. 340 Dedutibilidade art. 347
Registro Contábil das Perdas art. 341 Registro Contábil das Perdas art. 348
Encargos Financeiros de Créditos Vencidos art. 342 Encargos Financeiros de Créditos
Vencidos art. 349
Créditos Recuperados art. 343 Créditos Recuperados arts. 350 e 351
Subseção IX Tributos e multas por infrações fiscais art. 344 Subseção XII Dos tributos e das multas por
infrações fiscais art. 352
Subseção X Fundo de garantia do tempo de serviço art. 355 Subseção XIII Do Fundo de Garantia do Tempo
de Serviço art. 353
Subseção XI Despesas de conservação de bens e instalações art. 346 Subseção XIV Das despesas de conservação de
bens e instalações art. 354
Subseção XIIJuros sobre o capital
Subseção XV
Dos juros sobre o capital
Juros sobre o Capital Próprio art. 347 Juros Sobre O Capital Próprio art. 355
Sem correspondenteDisposição Transitória Quanto À Pessoa Jurídica Sujeita Ao Regime Tributário de Transição.
art. 356
Subseção XII Outros Juros sobre Capital art. 348 Outros Juros Sobre Capital art. 357
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
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RIR/99 RIR/18
Subseção XIII Despesas com pesquisas científi-cas ou tecnológicas
art. 349
Subseção XVI Das despesas com prospecção e cubagem de jazidas e depósitos art. 358
Subseção XVII
Dos dispêndios com pesquisa e desenvolvimento de inovação tecnológica
art. 359
art. 350 Dos Recursos Naturais art. 360
Subseção XIV
Aluguéis, royalties e assistência técnica, científica ou adminis-trativa
art. 351
Subseção XVIII
Dos aluguéis, dos royalties e da assistência técnica, científica ou administrativa
Aluguéis art. 361
Royalties arts. 352 e 353 Royalties arts. 362 e 363
Assistência Técnica, Científica ou Administrativa art. 354 Assistência Técnica, Científica ou
Administrativa art. 364
Limite e Condições de Deduti-bilidade art. 355 Limite e Condições de Deduti-
bilidade art. 365
Subseção XV Contraprestações de arrendamen-to mercantil art. 356 Subseção XIX Das contraprestações de arrenda-
mento mercantil arts. 366 e 367
Subseção XVI
Remuneração dos sócios, diretores ou administradores e titulares de empresas individuais e conselhei-ros fiscais e consultivos
art. 357
Subseção XX
Da remuneração dos sócios, dos diretores ou dos administradores e dos titulares de empresas indivi-duais e dos conselheiros fiscais e consultivos
art. 368
Remuneração Indireta a Adminis-tradores e Terceiros art. 358 Remuneração Indireta a Adminis-
tradores e Terceiros art. 369
Sem correspondente Subseção XXI Do pagamento baseado em ações art. 370
Subseção XVIIParticipação dos trabalhadores nos lucros ou resultados da empresa
art. 359 Subseção XXIIDa participação dos trabalhadores nos lucros ou nos resultados da empresa
art. 371
Subseção XVIII
Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a empregados e dirigentes
Subseção XXIII
Dos serviços assistenciais e dos benefícios previden-ciários a empregados e dirigentes
Serviços Assistenciais art. 360 Serviços Assistenciais art. 372
Benefícios Previdenciários art. 361 Benefícios Previdenciários art. 373
Subseção XIX Planos de poupança e investimen-to – PAIT art. 362 Subseção XXIV Dos Planos de Poupança e
Investimento art. 374
Subseção XX Fundo de aposentadoria progra-mada individual – FAPI art. 363 Subseção XXV Do Fundo de Aposentadoria
Programada Individual art. 375
Subseção XXI Prejuízos por desfalque, apropria-ção indébita e furto art. 364 Subseção
XXVIDos prejuízos por desfalque, apropriação indébita e furto art. 376
Subseção XXII Contribuições e doações art. 365 Subseção XXVII Das contribuições e das doações arts. 377 ao
379
Subseção XXIII Despesas de propaganda arts. 366 e 367 Subseção XXVIII Das despesas de propaganda arts. 380 e 381
Subseção XXIV Formação profissional art. 368 Subseção XXIX Da formação profissional art. 382
Subseção XXV Alimentação do trabalhador art. 369 Subseção XXX Da alimentação do trabalhador art. 383
Subseção XXVI Vale-transporte art. 370 Subseção XXXI Do vale-transporte art. 384
Subseção XXVII
Operações de caráter cultural e artístico art. 371 Subseção
XXXIIDas operações de caráter cultural e artístico art. 385
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
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RIR/99 RIR/18
Subseção XXVIII Atividade audiovisual art. 372 Subseção
XXXIII Da atividade audiovisual art. 386
Sem correspondente Subseção XXXIV
Do Programa de Cultura do Trabalhador art. 387
Sem correspondente Seção IV Da avaliação a valor justo
Sem correspondente Subseção I
Da avaliação a valor justo de ativo ou passivo da pessoa jurídica
Ganho art. 388
Perda arts. 389 ao 391
Sem correspondente Subseção II Da avaliação a valor justo: incorpo-ração, fusão ou cisão art. 392
Sem correspondente Subseção III
Da avaliação a valor justo na subscrição de capital social
Ganho arts. 393
Perda arts. 394 e 395
Sem correspondente Subseção IV Da avaliação a valor justo: lucro presumido para lucro real art. 396
Seção IV Outros resultados operacionais Seção V Dos outros resultados operacionais
Subseção I
Receitas e despesas financeiras
Subseção I
Das receitas e das despesas financeiras
Receitas art. 373 Receitas art. 397
Despesas art. 374 Despesas arts. 398 ao 401
Sem correspondente Custos de Empréstimos art. 402
Sem correspondenteDividendos Pagos ou Creditados Classificados Como Despesa Financeira.
art. 403
Subseção II
Variações monetárias
Subseção II
Das variações monetárias
Disposição Geral art. 375, § único Disposição Geral art. 404
Variações Ativas arts. 375 e 376 Variações Ativas em Função de Índices ou Coeficientes art. 405
Variações Passivas art. 377 Variações Passivas em Função de Índices ou Coeficientes art. 406
Sem correspondente Variações Ativas e Passivas em Função da Taxa de Câmbio arts. 407 e 408
Variações Cambiais Ativas e Passivas art. 378 Variações Cambiais Ativas e
Passivas art. 409
Contribuições de Subscritores de Valores Mobiliários art. 442, III Subseção III Prêmio na emissão de debêntures arts. 410 e 411
Sem correspondente Subseção IV Do ajuste a valor presente arts. 412 ao 414
Subseção III
Rendimentos de participações societárias
arts. 379 ao 382
Subseção V
Dos rendimentos de participações societárias
arts. 415 ao 417
Lucros ou Dividendos Recebidos Correspondentes aos Resultados Apurados a partir de 1º de janeiro de 1996
art. 383 Lucros ou dividendos recebidos art. 418
Sem correspondente Disposição transitória quanto ao Regime Tributário de Transição art. 419
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
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RIR/99 RIR/18
Subseção IV
Investimento em sociedades coligadas ou controla-das avaliado pelo valor de patrimônio líquido
Subseção VI
Do investimento em sociedades avaliado pelo valor de patrimônio líquido
Dever de Avaliar pelo Valor de Patrimônio Líquido art. 384 Dever de avaliar pelo valor de
patrimônio líquido art. 420
Desdobramento do Custo de Aquisição art. 385 Desdobramento do Custo de
Aquisição art. 421
Tratamento Tributário do Ágio ou Deságio nos Casos de Incorpora-ção, Fusão ou Cisão
art. 386 Incorporação, fusão ou cisão referente ao goodwill art. 433
Avaliação do Investimento art. 387 Avaliação do Investimento art. 423
Sem correspondenteQuanto À Avaliação do Investi-mento no Regime Tributário de Transição
art. 424
Ajuste do Valor Contábil do Investimento art. 388 Ajuste do Valor Contábil do
Investimento art. 425
Contrapartida do Ajuste do Valor do Patrimônio Líquido art. 389 Contrapartida do Ajuste do Valor
do Patrimônio Líquido art. 426
Reavaliação de Bens na Coligada ou Controlada art. 390 Disposição Transitória Quanto à
Reavaliação de Bens na Investida art. 430
Amortização do Ágio ou Deságio art. 391 Redução da mais ou menos-valia e do goodwill art. 422
Subseção V Subvenções e recuperações de custo art. 392 Subseção VIII Das subvenções e das recupera-
ções de custo art. 441
Sem correspondente Subseção IX Das subvenções para estímulo à inovação art. 442
Subseção VI Prejuízo na alienação de ações, títulos ou quotas de capital art. 393 Subseção X Do prejuízo na alienação de ações,
títulos ou quotas de capital art. 443
Sem correspondente Subseção XIDa avaliação de títulos, valores mobiliários e outros ativos finan-ceiros a preço de mercado
art. 444
Sem correspondente Subseção XII Das operações realizadas em mercados de liquidação futura art. 445
CAPÍTULO VI DISPOSIÇÕES ESPECIAIS SOBRE ATIVIDADES E PESSOAS JURÍDICAS CAPÍTULO VI DISPOSIÇÕES ESPECIAIS SOBRE ATIVIDADES DAS
PESSOAS JURÍDICAS
Seção I
Atividades exercidas no exterior Seção I Das atividades exercidas no exterior
Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital art. 394 Subseção I
Disposições gerais
Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital art. 446
Seção I
Compensação do Imposto Pago no Exterior art. 395 Subseção IX Da compensação do imposto
sobre a renda pago no exterior art. 465
Operações de Cobertura em Bolsa no Exterior art. 396 Subseção X Das operações de cobertura em
bolsa no exterior art. 466
Sem correspondente Subseção I Subcontas art. 447
Sem correspondente Subseção II
Das controladoras art. 448
Consolidação de Resultados art. 449 ao art. 451
Sem correspondente Subseção III
Das coligadas
Regime de Caixa art. 452
Regime de Competência art. 453
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RIR/99 RIR/18
Sem correspondente Subseção IV Da equiparação à controladora art. 454
Sem correspondente Subseção V Das definições art. 455
Sem correspondente Subseção VI Das deduções art. 456 ao art. 461
Sem correspondente Subseção VII Do pagamento art. 462
Sem correspondente Subseção VIIIDa operação de mútuo ou do adiantamento de recursos a coligada ou controlada
art. 463 ao art. 464
Sem correspondente Subseção IX Da compensação do imposto sobre a renda pago no exterior art. 465
Sem correspondente Subseção X Das operações de cobertura em bolsa no exterior art. 466
Seção II
Pessoas jurídicas estrangeiras
Seção II
Das pessoas jurídicas estrangeiras
Autorizadas a Funcionar no País art. 397 Autorizadas a Funcionar no País art. 467
Comitentes Domiciliados no Exterior art. 398 Comitentes Domiciliados no
Exterior art. 468
Venda Direta através de Man-datário art. 399 Venda Direta por Meio de
Mandatário art. 469
Seção III Empresas em zona de processa-mento de exportação – ZPE art. 400 Seção III Das empresas em Zona de Proces-
samento de Exportação art. 470
Seção IV Exploração de películas cinemato-gráficas estrangeiras art. 401 Seção IV Da exploração de películas cine-
matográficas estrangeiras art. 471
Seção V Empresas de navegação marítima e aérea arts. 402 e 403 Seção V Das empresas de navegação marí-
tima e das companhias aéreas arts. 472 e 473
Seção VICompanhias de seguros, capitali-zação e entidades de previdência privada
art. 404 Seção VIDas companhias de seguros, capitalização e entidades de previdência privada
art. 474
Seção VII
Instituições autorizadas a funcio-nar pelo Banco Central do Brasil reestruturação, reorganização ou modernização
art. 405Seção VII
Das instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil
art. 475
Sem correspondente art. 476
Seção VIII Atividade rural art. 406 Seção VIII Da atividade rural art. 477
Seção IX
Contratos a longo prazo
Seção IX
Dos contratos a longo prazo
Produção em Longo Prazo art. 407 Produção em Longo Prazo art. 478
Produção em Curto Prazo art. 408 Produção em Curto Prazo art. 479
Contratos com Entidades Gover-namentais art. 409 Contratos Com Entidades Gover-
namentais art. 480
Seção X
Compra e venda, loteamento, incorporação e construção de imóveis
Seção X
Da compra e da venda, do loteamento, da incorporação, da construção e da reforma de imóveis
Determinação do Custo art. 410 Determinação do custo art. 481
Apuração do Lucro Bruto art. 411 Apuração do lucro bruto art. 482
Venda antes do Término do Empreendimento art. 412 Venda anterior ao término do
empreendimento art. 483
Venda a Prazo ou em Prestações art. 413 Venda a prazo ou em prestações art. 484
Venda com Atualização Monetária art. 414 Sem correspondente
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Sem correspondente Permuta que envolva unidades imobiliárias art. 485
Sem correspondenteRegime especial de tributação aplicável às incorporações imobiliárias
art. 486 ao art. 490
Sem correspondente
Regime especial de tributação aplicável à construção ou à reforma de estabelecimentos de educação infantil
art. 491 a 494
Sem correspondente
Pagamento unificado de tributos aplicável às construções no âmbito do Programa Minha Casa, Minha Vida
art. 495
Seção XI Arrendamento mercantil art. 415 Seção XI Do arrendamento mercantil art. 496 ao art. 497
Seção XII
Petróleo brasileiro S.A. – PETROBRAS
Seção XII
Dos contratos de concessão de serviços públicos
art. 498 ao art. 499
Despesas de Prospecção e Extra-ção de Petróleo Cru art. 416 Sem correspondente
Atualização do Custo do Petróleo Bruto art. 417 Sem correspondente
Sem correspondente Aportes de recursos nas parcerias público-privadas art. 500
CAPÍTULO VII RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS CAPÍTULO VII DAS DEMAIS RECEITAS E DESPESAS
Seção I Ganhos e perdas de capital Seção I Dos ganhos e das perdas de capital
Subseção I
Disposições gerais art. 418
Subseção I
Disposições gerais art. 501
Devolução de Capital em Bens ou Direitos art. 419 Devolução de capital em bens
ou direitos art. 502
Prejuízos não Operacionais art. 420 Prejuízos não Operacionais Art. 581
Subseção II Vendas a longo prazo art. 421 Subseção II Das vendas a longo prazo art. 503
Subseção III
Ganhos em desapropriação
Subseção III
Dos ganhos em desapropriação
Diferimento da Tributação art. 422 Diferimento da tributação art. 504
Desapropriação para Reforma Agrária art. 423 Desapropriação para fins de
reforma agrária art. 505
Subseção IVPerdas na alienação de bens tomados em arrendamento mercantil pelo vendedor
art. 424 Subseção IVDas perdas na alienação de bens tomados em arrendamento mercantil pelo vendedor
art. 506
Subseção V
Resultado na alienação de investimento
Subseção V
Do resultado na alienação de investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido
art. 507 ao art. 509
Avaliado pelo Custo de Aquisição art. 425 Sem correspondente
Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido
art. 426 ao art. 428 Sem correspondente
Subseção VIPerdas na alienação de bens e valores oriundos de incentivos fiscais
art. 429 Subseção VIDas perdas na alienação de bens e valores oriundos de incentivos fiscais
art. 510
Subseção VII Participação extinta em fusão, incorporação ou cisão art. 430
Subseção VIII Programa nacional de desesta-tização
art. 431 ao art. 433 Subseção VII Do Programa Nacional de Deses-
tatizaçãoart. 511 ao art. 513
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Sem correspondente Subseção VIII Das perdas em operações financeiras art. 514
Seção II Reavaliação de bens Seção II Das reservas de reavaliação remanescentes art. 515
Subseção I
Reavaliação de bens do permanente
Subseção I
Da reserva de reavaliação de bens
Diferimento da Tributação art. 434 Sem correspondente
Tributação na Realização art. 435 Tributação na realização art. 516
Reavaliação de Bens Imóveis e de Patentes
art. 436 ao art. 437 Sem correspondente
Reavaliação de Participações Societárias Avaliadas pelo Valor de Patrimônio Líquido
art. 438 Sem correspondente
Subseção II Reavaliação na subscrição de capital ou valores mobiliários art. 439 Subseção II
Da reserva de reavaliação na subscrição de capital ou valores mobiliários
art. 517
Subseção III Reavaliação na fusão, incorpora-ção ou cisão
art. 440 ao art. 441 Subseção III Da reserva de reavaliação na fusão,
na incorporação ou na cisãoart. 518 ao art. 519
Seção III Contribuições de subscritores de valores mobiliários art. 442
Seção III
Das contribuições de subscritores de valores mobiliários
art. 520 ao art. 521
Sem correspondênciaEncargos referentes a instru-mentos de capital ou de dívida subordinada
art. 522
Seção IV
Subvenções para investimento e doações art. 443
Seção IV
Das subvenções para investimen-to e doações públicas art. 523
Sem correspondenteDisposição transitória quanto à pessoa jurídica sujeita ao Regime Tributário de Transição
art. 524
Seção V Concessionárias de serviços públicos de energia elétrica art. 444
Seção VI Capital de seguro por morte de sócio art. 445 Seção V Do capital de seguro por morte
de sócio art. 525
CAPÍTULO VIII CORREÇÃO MONETÁRIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
Seção I Vedação a partir de 1º de janeiro de 1996 art. 446 Sem correspondente
Seção II Lucro inflacionário acumulado até 31 de dezembro de 1995 Sem correspondente
Subseção I Disposições gerais art. 447 Sem correspondente
Subseção II
Realização do lucro inflacionário art. 448 ao art. 450
Sem correspondente
Pessoa Jurídica não Tributada pelo Lucro Real art. 451
Incorporação, Fusão e Cisão e encerramento de Atividades art. 452
Incorporação, Fusão ou Cisão de Empresa Incluída no Programa Nacional de Desestatização
art. 453
Tributação do Lucro Inflacionário Acumulado até 31 de dezembro de 1992
art. 454
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Subseção IISaldo do Lucro Inflacionário nos meses de novembro e dezembro de 1997
art. 455 Sem correspondente
Seção III Disposições transitórias
Subseção I Correção monetária complemen-tar IPC/BTNF
art. 456 ao art. 457 Sem correspondente
Subseção II Correção dos valores registrados no livro de apuração do lucro real art. 458 Sem correspondente
Subseção III Disposições diversas art. 459 Sem correspondente
Subseção IV
Correção especial do ativo permanente art. 460
Sem correspondente
Incorporação, Fusão ou Cisão art. 461
CAPÍTULO III LUCRO DISTRIBUÍDO E LUCRO CAPITALIZADO CAPÍTULO VIII DO LUCRO DISTRIBUÍDO E DO LUCRO CAPITALI-ZADO
Seção I Participações Seção I Das participações
Subseção I Participações dedutíveis art. 462 Subseção I Das participações dedutíveis art. 526
Subseção II Participações não dedutíveis art. 463 Subseção II Das participações não dedutíveis art. 527
Seção II
Lucros distribuídos disfarçada-mente art. 464
Seção II
Dos lucros distribuídos disfarça-damente art. 528
Pessoas Ligadas e Valor de Mercado
art. 465 Pessoas ligadas e valor de mercado
art. 529
art. 466 art. 530
Subseção I Cômputo na determinação do lucro real
art. 467Subseção
Única
Do cômputo na determinação do lucro real
art. 531
art. 468 art. 532
art. 469 Sem correspondente
CAPÍTULO X PROGRAMAS ESPECIAIS DE EXPORTAÇÃO – BEFIEX arts. 470 a 474 Sem correspondente
CAPÍTULO XI
INCENTIVOS A ATIVIDADES CULTURAIS OU ARTÍSTICAS
CAPÍTULO IX
DOS INCENTIVOS A ATIVIDADES CULTURAIS OU ARTÍSTICAS
Limites art. 475 Doação e patrocínio aos demais projetos culturais art. 539
Doação art. 477 Doação art. 533
Patrocínios art. 478 Patrocínio art. 534
Vedaçõesart. 479
Vedaçõesart. 535
art. 480 art. 536
Intermediação art. 481 Intermediação art. 543
Fiscalização art. 482 Fiscalização art. 544
Infrações art. 483 Infrações art. 545
CAPÍTULO XII
INCENTIVOS À ATIVIDADE AUDIOVISUAL
art. 484CAPÍTULO X DOS INCENTIVOS À ATIVIDADE AUDIOVISUAL
Seção I
Dos investimentos e dos patrocínios a projetos de obras audiovisuais Investimentos
art. 546
art. 485 art. 546, § 2º
Dedução do Imposto art. 486 art. 546, §§ 3º, 4º e 5º
Depósito em Conta Especial art. 487 Depósito em conta especial art. 550
Não Aplicação de Depósitos em Investimentos art. 488 Não aplicação de depósitos art. 551
Descumprimento do Projeto art. 489 Descumprimento do projeto art. 552
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CAPÍTULO XIII
INCENTIVO A PROGRAMAS DE DESENVOLVIMENTO TECNOLÓGICO INDUSTRIAL E AGROPECUÁRIO CAPÍTULO V DO LUCRO OPERACIONAL
Seção I Seção III Dos custos, das despesas operacionais e dos encargos
Programas setoriais integrados – PSI
Subseção III
Da depreciação acelerada incentivada
Depreciação Acelerada art. 490
Microrregiões Nas Áreas de Atuação da Superintendência do Desenvolvimento do Nordeste e da Superintendência de Desenvol-vimento da Amazônia
art. 329
Seção II Programas de desenvolvimento tecnológico indus-trial – PDTI, aprovados até 3 de junho de 1993
Subseção I Disposições gerais arts. 491 a 493 Sem correspondente
Subseção II Depreciação acelerada art. 494 Sem correspondente
Subseção III Amortização acelerada art. 495 Sem correspondente
Subseção IV
Dedução do imposto de renda art. 496 Sem correspondente
Despesas Excluídas art. 497 Sem correspondente
Limite arts. 498 a 499 Sem correspondente
Subseção VCrédito de imposto na fonte sobre royalties, assistência técnica, científica e assemelhadas
art. 500 Sem correspondente
Subseção VILimite para dedução de royalties de assistência técnica, científica e assemelhadas
arts. 501 e 502 Sem correspondente
Subseção VII
Disposições finais
Despesas com Recursos de Fundo Perdido art. 503 Sem correspondente
Seção III
Programas de desenvolvimento tecnológico industrial – PDTI e programas de desenvolvimento tecnológico agropecuário – PDTA, aprovados a partir de 3 de junho de 1993
arts. 504 a 508 Sem correspondente
CAPÍTULO XIV
COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS FISCAIS
CAPÍTULO XIV
DA COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS FISCAIS
Disposições Gerais art. 509 Disposições gerais art. 579
Prejuízos Fiscais Acumulados até 31 de dezembro de 1994 e Posteriores
art. 510 Prejuízos fiscais acumulados art. 580
Prejuízos Não Operacionais art. 511 Prejuízos não operacionais arts. 581 e 582
Atividade Rural art. 512 Atividade rural art. 583
Mudança de Controle Societário e de Ramo de Atividade art. 513 Mudança de controle societário e
de ramo de atividade art. 584
Incorporação, Fusão e Cisão art. 514 Incorporação, fusão ou cisão art. 585
Sociedade em Conta de Participa-ção – SCP art. 515 Sociedade em conta de parti-
cipação art. 586
SUBTÍTULO IV LUCRO PRESUMIDO TÍTULO IX DO LUCRO PRESUMIDO
CAPÍTULO I PESSOAS JURÍDICAS AUTORIZA-DAS A OPTAR art. 516 CAPÍTULO I
DISPOSIÇÕES GERAIS
Pessoas jurídicas autorizadas a optar
arts. 587 ao 589
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Início de Atividade art. 517 Início de atividade art. 590
Base de Cálculo arts. 518 e 519 Base de cálculo arts. 591 e 592
Valores Diferidos no LALUR art. 520 Mudança do lucro real para o lucro presumido art. 593
Sem correspondente Mudança do lucro presumido para o lucro real art. 594
CAPÍTULO II
GANHOS DE CAPITAL E OUTRAS RECEITAS arts. 521 e 522
CAPÍTULO II
DOS GANHOS DE CAPITAL E DAS DEMAIS RECEITAS art. 595
Custo do Bem na Alienação de Imóvel Rural art. 523 Custo de aquisição na hipótese de
recebimento de quotas ou ações art. 596
Custo de Aquisição no Caso de Recebimento de Quotas ou Ações art. 524 Custo de aquisição na hipótese de
recebimento de quotas ou ações art. 597
Programa Nacional de Desesta-tização art. 525 Programa Nacional de Desesta-
tização art. 598
CAPÍTULO III DEDUÇÕES DO IMPOSTO art. 526 CAPÍTULO III DAS DEDUÇÕES DO IMPOSTO SOBRE A RENDA art. 599
CAPÍTULO IV OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS art. 527 CAPÍTULO IV DAS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS art. 600
CAPÍTULO V OMISSÃO DE RECEITA art. 528 CAPÍTULO V DA OMISSÃO DE RECEITA art. 601
SUBTÍTULO V LUCRO ARBITRADO TÍTULO X DO LUCRO ARBITRADO
CAPÍTULO I HIPÓTESES DE ARBITRAMENTO arts. 529 e 530 CAPÍTULO I DAS HIPÓTESES DE ARBITRA-MENTO arts. 602 e 603
CAPÍTULO II
BASE DE CÁLCULO
CAPÍTULO II
DA BASE DE CÁLCULO
Arbitramento pelo Contribuinte art. 531 Arbitramento pelo contribuinte art. 604
Base de Cálculo quando conheci-da a Receita Bruta art. 532 Base de cálculo quando conheci-
da a receita bruta art. 605
Instituições Financeiras art. 533 Instituições financeiras art. 606
Empresas Imobiliárias art. 534 Empresas imobiliárias art. 607
Base de Cálculo quando não conhecida a Receita Bruta art. 535 Base de cálculo quando não
conhecida a receita bruta art. 608
CAPÍTULO IIIGANHOS DE CAPITAL E OUTRAS RECEITAS
CAPÍTULO III DOS GANHOS DE CAPITAL E DAS DEMAIS RECEITAS art. 609
Acréscimos à Base de Cálculo art. 536
CAPÍTULO IV OMISSÃO DE RECEITAS art. 537 CAPÍTULO IV DA OMISSÃO DE RECEITAS art. 610
CAPÍTULO V
DISPOSIÇÕES DIVERSAS
CAPÍTULO V
DISPOSIÇÕES DIVERSAS
Penalidades art. 538 Penalidades art. 611
Vendas Diretas do Exterior art. 539 Vendas diretas do exterior art. 612
CAPÍTULO VI DEDUÇÕES DO IMPOSTO art. 540 CAPÍTULO VI DAS DEDUÇÕES DO IMPOSTO SOBRE A RENDA art. 613
Sem correspondente TÍTULO XI DISPOSIÇÕES COMUNS AO LUCRO REAL, PRESUMI-DO E ARBITRADO
Sem correspondente CAPÍTULO IDOS RESULTADOS NÃO REALIZADOS NAS OPERAÇÕES INTERCOMPANHIAS
art. 614
Sem correspondente CAPÍTULO IIDA AVALIAÇÃO A VALOR JUSTO: INCORPORAÇÃO, FUSÃO OU CISÃO
art. 615
Sem correspondente CAPÍTULO III DAS PERDAS ESTIMADAS NO VALOR DE ATIVOS art. 616
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Sem correspondente CAPÍTULO IV DA MOEDA FUNCIONAL DIFEREN-TE DA NACIONAL art. 617
Sem correspondente CAPÍTULO V DISPOSIÇÕES TRANSITÓRIAS
Sem correspondente Seção ÚnicaAdoção inicial ao disposto no art. 1º, no art. 2º e no art. 4º ao art. 71 da Lei nº 12.973, de 2014
art. 618
Sem correspondente Subseção I Ajustes quanto ao lucro real art. 619 ao art. 621
Sem correspondente Subseção II
Adoção inicial do art. 1º, do art. 2º e do art. 4º ao art. 71 da Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014: contrato de concessão
art. 622
TÍTULO V ALÍQUOTAS E ADICIONALTÍTULO XII DAS ALÍQUOTAS E DO ADICIONAL art. 623
SUBTÍTULO I ALÍQUOTAS GERAIS art. 541
SUBTÍTULO IIADICIONAL art. 542 Subseção III Da alíquota do imposto sobre a
renda e do adicional art. 624
IRREDUTIBILIDADE art. 543 TÍTULO XII IRREDUTIBILIDADE art. 625
TÍTULO VI ISENÇÕES, REDUÇÕES E DEDUÇÕES DO IMPOSTO
TÍTULO XIII DO LUCRO DA EXPLORAÇÃO art. 626SUBTÍTULO I LUCRO DA EXPLORAÇÃOart. 544
CAPÍTULO I CONCEITO
CAPÍTULO II DISTRIBUIÇÃO DO VALOR DO IMPOSTO art. 545 Seção II
Pessoa jurídica beneficiária do Programa de Apoio ao Desenvol-vimento Tecnológico da Indústria de Semicondutores
Sem corres-pondente
SUBTÍTULO II ISENÇÕES OU REDUÇÕES
TÍTULO XIVDA ISENÇÃO OU DA REDUÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA COMO INCENTIVO AO DESENVOLVIMENTO REGIONALCAPÍTULO I ISENÇÃO OU REDUÇÃO DO IMPOSTO COMO INCEN-
TIVO AO DESENVOLVIMENTO REGIONAL
Seção I
Incentivos fiscais às empresas instaladas na área da SUDENE
CAPÍTULO I
DOS INCENTIVOS FISCAIS ÀS EMPRESAS INSTALA-DAS NA ÁREA DE ATUAÇÃO DA SUPERINTENDÊNCIA DO DESENVOLVIMENTO DO NORDESTE
Sem correspondenteÁrea de atuação da Superinten-dência do Desenvolvimento do Nordeste
art. 627
Subseção I
Isenção e redução do imposto
Seção Única
Da redução e da isenção do imposto sobre a renda dos projetos de instalação, modernização, amplia-ção ou diversificação de empreendimentos
Sem correspondente
Instalação de empreendimentos prioritários protocolizados e aprovados a partir de 25 de agosto de 2000
art. 628
Novos Empreendimentos art. 546 Sem correspondente
Projetos de Modernização, Ampliação ou Diversificação
arts. 547 ao 548
Projetos de modernização, ampliação ou diversificação priori-tários protocolizados e aprovados a partir de 25 de agosto de 2000
art. 629
Demonstração do Lucro do Empreendimento art. 549 Demonstração do lucro do
empreendimento arts. 630 e 631
Reconhecimento da Isenção art. 550 Pedido de redução art. 632
Subseção II
Redução do imposto
Sem correspondenteEmpreendimentos Industriais ou Agrícolas art. 551
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Demonstração do Lucro do Empreendimento art. 552
Sem correspondenteReconhecimento do Direito à Redução art. 553
Seção II
Incentivos fiscais às empresas instaladas na área da SUDAM
CAPÍTULO II
DOS INCENTIVOS FISCAIS ÀS EMPRESAS INSTALA-DAS NA ÁREA DE ATUAÇÃO DA SUPERINTENDÊNCIA DO DESENVOLVIMENTO DA AMAZÔNIA
Sem correspondenteÁrea de atuação da Superinten-dência do Desenvolvimento da Amazônia
art. 633
Subseção I
Isenção e redução do imposto
Seção Única
Da redução e da isenção do imposto sobre a renda dos projetos de instalação, modernização, amplia-ção ou diversificação de empreendimentos
Novos Empreendimentos art. 554
Instalação de empreendimentos prioritários protocolizados e aprovados a partir de 25 de agosto de 2000
art. 634
Projetos de Modernização, Ampliação ou Diversificação
art. 555 ao art. 556
Projetos de modernização, ampliação ou diversificação priori-tários protocolizados e aprovados a partir de 25 de agosto de 2000
art. 635
Demonstração do Lucro do Empreendimento art. 557 Demonstração do lucro do
empreendimento art. 636
Reconhecimento da Isenção art. 558 Pedido de redução art. 637
Subseção II
Redução do imposto
Sem correspondente
Empreendimentos Econômicos de Interesse para o Desenvolvi-mento da Amazônia
art. 559
Demonstração do Lucro do Empreendimento art. 560
Reconhecimento do Direito à Redução art. 561
Seção III
Empreendimentos integrantes do Programa Grande Carajás
Sem correspondenteDestinação do Valor do Imposto art. 562
Demonstração dos Resultados do Empreendimento art. 563
CAPÍTULO IIREDUÇÃO DO IMPOSTO COMO INCENTIVO AO DESENVOLVIMENTO DE EMPREENDIMENTOS TURÍSTICOS
Seção I Disposições gerais art. 564 Sem correspondente
Seção II Empresas beneficiadas arts. 565 e 566 Sem correspondente
Seção III Ampliação de empreendimentos arts. 567 e 568 Sem correspondente
Seção IV Demonstração do lucro do empreendimento art. 569 Sem correspondente
Seção V Percentuais de redução art. 570 Sem correspondente
Seção VI Reconhecimento do direito à redução art. 571 Sem correspondente
Seção VII Certificado de redução art. 572 Sem correspondente
Seção VIII Destinação do valor da redução art. 573 Sem correspondente
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
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RIR/99 RIR/18
CAPÍTULO IIIINCENTIVOS A EMPRESAS MONTADORAS E FABRI-CANTES DE VEÍCULOS AUTOMOTORES NAS REGIÕES NORTE, NORDESTE E CENTRO-OESTE
Sem correspondente
Seção IIsenção e redução do imposto arts. 574 e 575
Sem correspondenteRequisitos art. 576
Seção II Destinação do valor da isenção arts. 577 ao 579 Sem correspondente
Seção III Condicionamento da isenção art. 580 Sem correspondente
Sem correspondente
CAPÍTULO III
DISPOSIÇÕES GERAIS arts. 638 e 639
Sem correspondente Pessoas jurídicas instaladas em Zona de Processamento de Exportação
art. 640
SUBTÍTULO III DEDUÇÕES DO IMPOSTO TÍTULO XV DAS DEDUÇÕES DO IMPOSTO SOBRE A RENDA
CAPÍTULO I INCENTIVOS À PARTICIPAÇÃO EM PROGRAMAS VOLTADOS AO TRABALHADOR CAPÍTULO I DOS INCENTIVOS À PARTICIPAÇÃO EM PROGRAMAS
DESTINADOS AO TRABALHADOR
Seção I Programas de Alimentação do Trabalhador Seção I Do Programa de Alimentação do Trabalhador
Subseção I Dedução do imposto devido arts. 581 ao 583 Subseção I Da dedução do imposto sobre a
renda devidoarts. 641 ao 643
Subseção II Despesas abrangidas pelo incentivo arts. 584 e 585 Subseção II Das despesas abrangidas pelo
incentivo arts. 644 e 645
Subseção III Contabilização art. 586 Subseção III Da contabilização art. 646
Subseção IV Descumprimento do programa art. 587 Subseção IV Do descumprimento ao Programa de Alimentação do Trabalhador art. 647
Subseção VPessoa jurídica instalada na área de atuação da SUDENE ou da SUDAM
arts. 588 e 589 Sem correspondente
Seção II
Vale-transporte
Disposição Transitória art. 590 Sem correspondente
Sem correspondente Seção II Do Programa Empresa Cidadã Art. 648
CAPÍTULO II FUNDO DE AMPARO À CRIANÇA E AO ADOLESCENTE art. 591 Seção III Dos Fundos dos Direitos da Crian-
ça e do Adolescente e do Idosoarts. 649 ao 651
Sem correspondente Seção IV Do Programa de Cultura do Trabalhador art. 652
CAPÍTULO III APLICAÇÃO DO IMPOSTO EM INVESTIMENTOS REGIONAIS CAPÍTULO II DA APLICAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA EM
INVESTIMENTOS REGIONAIS
Seção I Disposições gerais Seção I Disposições gerais
Subseção I Opção na declaração arts. 592 ao 594 Subseção I Da opção art. 653
Subseção II
Fundos de investimentos
Subseção II
Dos fundos de investimentos
Disposições Gerais art. 595 Disposições gerais art. 654
FINOR art. 596 Fundo de Investimentos do Nordeste art. 655
FINAM art. 597 Fundo de Investimentos da Amazônia art. 656
FUNRES art. 598 Fundo de Recuperação Econômi-ca do Estado do Espírito Santo art. 657
Subseção III Limites das aplicações arts. 599 e 600 Subseção III Dos limites das aplicações arts. 658 e 659
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
31
RIR/99 RIR/18
Subseção IV
Procedimentos de aplicação
Subseção IV
Dos procedimentos de aplicação
Opção e Recolhimento do Incentivo art. 601 Opção e recolhimento do
incentivo art. 660
Destinação de Parte da Aplicação ao PIN e ao PROTERRA art. 602
Destinação de parte da aplicação ao Programa de Integração Nacional e ao Programa de Redis-tribuição de Terras e de Estímulo à Agroindústria do Norte e do Nordeste
art. 661
Certificados de Investimentos arts. 603 e 604 Certificados de investimentos arts. 662 e 663
Conversão em Títulos art. 605 Conversão em títulos art. 664
Destinação a Projeto Próprio art. 606 Destinação a projeto próprio art. 665
Intransferibilidade do Investi-mento art. 607 Intransferibilidade de investi-
mento art. 666
Intransferibilidade de Rendimen-tos para o Exterior art. 608 Intransferibilidade de rendimen-
tos para o exterior art. 667
Seção II Dedução do imposto para investi-mento na área da SUDENE arts. 609 e 610 Sem correspondente
Seção III Dedução do imposto para investi-mento na área da SUDAM art. 611 Sem correspondente
Seção IV Depósitos para reinvestimento art. 612 Seção II Dos depósitos para reinvesti-mento art. 668
Seção VDedução do imposto para investimento na área do Estado do Espírito Santo
art. 613 Sem correspondente
Seção VI Pessoas jurídicas excluídas do gozo dos incentivos art. 614 Seção III Das pessoas jurídicas excluídas do
gozo dos incentivos art. 669
CAPÍTULO IV DISPOSIÇÕES DIVERSAS TÍTULO XVI DISPOSIÇÕES DIVERSAS
Seção I Restrição ao gozo dos incentivos
CAPÍTULO I DA SUCESSÃO POR INCORPO-RAÇÃO art. 670
CAPÍTULO II DA RESTRIÇÃO AO GOZO DOS INCENTIVOS
Subseção I Mora contumaz no pagamento de salários art. 615 Seção I Da mora contumaz no pagamento
de salários art. 671
Subseção II Danos à qualidade ambiental art. 616 Seção II Dos danos à qualidade ambiental art. 672
Subseção III Seguridade social art. 617 Seção III Da seguridade social art. 673
Subseção IV Perda dos benefícios fiscais art. 618 Seção IV Da perda dos benefícios fiscais art. 674
Sem correspondente Seção V Das entidades desportivas art. 675
Seção II Indicação da isenção ou redução na declaração de rendimentos art. 619 CAPÍTULO III
DA INDICAÇÃO DA ISENÇÃO OU DA REDUÇÃO NA DECLARAÇÃO DE RENDIMENTOS
art. 676
LIVRO III TRIBUTAÇÃO NA FONTE E SOBRE OPERAÇÕES FINANCEIRAS LIVRO III DA TRIBUTAÇÃO NA FONTE E SOBRE OPERAÇÕES
FINANCEIRAS
TÍTULO I TRIBUTAÇÃO NA FONTE TÍTULO I DA TRIBUTAÇÃO NA FONTE
CAPÍTULO I RENDIMENTOS SUJEITOS À TABELA PROGRESSIVA CAPÍTULO I DOS RENDIMENTOS SUJEITOS À TABELA PROGRES-SIVA
Seção IIncidência
Seção IDa incidência
Disposições Gerais art. 620 Disposições gerais art. 677
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
32
RIR/99 RIR/18
Adiantamentos de Rendimentos art. 621 Adiantamentos de rendimentos art. 678
Remuneração Indireta art. 622 Remuneração indireta art. 679
Rendimentos Isentos art. 623 Rendimentos isentos art. 680
Seção II Rendimentos do trabalho Seção II Dos rendimentos do trabalho
Subseção I
Trabalho assalariado
Subseção I
Do trabalho assalariado
Pagos por Pessoa Física ou Jurídica art. 624 Pagos por pessoa física ou jurídica art. 681
Férias de Empregados art. 625 Férias de empregados art. 682
Participação dos Trabalhadores nos Lucros das Empresas art. 626 Participação dos trabalhadores
nos lucros das empresas art. 683
Ausentes no Exterior a Serviço do País art. 627 Ausentes no exterior a serviço
do País art. 684
Subseção II
Trabalho não-assalariado
Subseção II
Do trabalho não assalariado
Pagos por Pessoa Jurídica art. 628 Pagos por pessoa jurídica art. 685
Serviços de Transporte, de Trator e Assemelhados, Pagos por Pessoa Jurídica
art. 629Serviços de transporte, de trator e assemelhados, pagos por pessoa jurídica
art. 686
Garimpeiros art. 630 Garimpeiros art. 687
Seção III
Rendimentos de Aluguéis e Royalties
Seção III
Dos rendimentos de aluguéis e dos royalties
Pagos por Pessoa Jurídica art. 631 Pagos por pessoa jurídica art. 688
Aluguel de Imóveis art. 632 Aluguel de imóveis art. 689
Seção IV Rendimentos diversos Seção IV Dos rendimentos diversos
Subseção I Rendimentos pagos por entidades de previdência privada art. 633 Subseção I
Dos rendimentos pagos por entidades de previdência privada e dos planos de benefícios de caráter previdenciário
arts. 690 ao 693
Subseção IIResgates do fundo de aposen-tadoria programada individual – FAPI
art. 634 Subseção II Dos valores recebidos por sobrevi-vência de seguros de vida
arts. 694 ao 696
Subseção IIIRendimentos de partes beneficiárias
Subseção IIIDos rendimentos de partes beneficiárias
Atribuídos a Pessoas Físicas art. 635 Atribuídos a pessoas físicas art. 697
Subseção IVSócios ou titular de microempresa e empresa de pequeno porte, optantes pelo SIMPLES
art. 636 Subseção IV
Do sócio ou do titular de microempresa e empresa de pequeno porte optante pelo Simples Nacional
art. 698
Subseção V Remunerações, gratificações e participações dos administradores art. 637 Subseção V
Das remunerações, das gratifi-cações e das participações dos administradores
art. 699
Subseção VI Décimo terceiro salário art. 638 Subseção VI Do décimo terceiro salário art. 700
Subseção VII Outros rendimentos art. 639 Subseção VII Dos outros rendimentos art. 701
Seção V Rendimentos recebidos acumu-ladamente art. 640 Seção V Dos rendimentos recebidos
acumuladamenteart. 702 ao art. 706
Seção VI Deduções Seção VI Das deduções
Subseção I Disposições gerais art. 641 Subseção I Disposições gerais art. 707
Subseção II Dependentes art. 642 Subseção II Dos dependentes art. 708
Subseção III Pensões alimentícias art. 643 Subseção III Das pensões alimentícias art. 709
Subseção IVContribuições previdenciárias
Subseção IVDas contribuições previdenciárias
Trabalho Assalariado art. 644 Trabalho assalariado art. 710
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
33
RIR/99 RIR/18
Subseção V Proventos de aposentadoria e pensões de maiores de 65 anos art. 645 Subseção V
Dos proventos de aposentadoria e pensões de maiores de sessenta e cinco anos
art. 711
Seção VII Base de cálculo do imposto art. 646 Seção VII Da base de cálculo do imposto sobre a renda arts. 712 e 713
CAPÍTULO II RENDIMENTOS DE PESSOAS JURÍDICAS SUJEITOS A ALÍQUOTAS ESPECÍFICAS CAPÍTULO II DOS RENDIMENTOS DE PESSOAS JURÍDICAS SUJEI-
TOS A ALÍQUOTAS ESPECÍFICAS
Seção I
Rendimentos de serviços profissionais prestados por pessoas jurídicas
Seção I
Dos serviços profissionais prestados por pessoas jurídicas
Pessoas Jurídicas não Ligadas art. 647 Pessoas jurídicas não ligadas art. 714
Pessoas Jurídicas Ligadas art. 648 Pessoas jurídicas ligadas art. 715
Serviços de Limpeza, Conser-vação, Segurança, Vigilância e Locação de Mão-de-obra
art. 649Serviços de limpeza, conservação, segurança, vigilância e locação de mão de obra
art. 716
Tratamento do Imposto art. 650 Tratamento do imposto sobre a renda art. 717
Seção II Mediação de negócios, propagan-da e publicidade art. 651 Seção II
Da representação comercial ou da mediação de negócios, propagan-da e publicidade
art. 718
Seção IIIPagamentos a cooperativas de tra-balho e associações profissionais ou assemelhadas
art. 652 Seção IIIDos pagamentos a cooperativas de trabalho e associações profis-sionais ou assemelhadas
art. 719
Seção IV Pagamentos efetuados por órgãos públicos federais art. 653 Seção IV
Dos pagamentos efetuados por órgãos e entidades da administra-ção pública federal
arts. 720 ao 722
Sem correspondente Seção V
Da prestação de serviços de as-sessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber
arts. 723 e 724
CAPÍTULO III RENDIMENTOS DE PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS CAPÍTULO III DOS RENDIMENTOS DE PARTICIPAÇÕES SOCIE-TÁRIAS
Seção I Lucro real
Seção I Do lucro real, presumido e arbitrado art. 725
Subseção I Lucros apurados a partir de 1º de janeiro de 1996 art. 654
Subseção II
Lucros apurados nos anos-calen-dário de 1994 e 1995 art. 655
Tratamento Tributário art. 656
Restituição do Imposto por Incor-poração de Lucros ao Capital art. 657
Incorporação de Lucros ou Reservas ao Capital com Isenção do Imposto
art. 658
Subseção III Lucros apurados no ano-calendá-rio de 1993 art. 659
Subseção IVLucros apurados no período de 1º de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1992
Subseção IVLucros Distribuídos art. 660
Seção I Do lucro real, presumido e arbitrado art. 725Lucros Capitalizados art. 661
Seção II Lucro presumido
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
34
RIR/99 RIR/18
Subseção I Resultados apurados a partir de 1º de janeiro de 1996 art. 662
Subseção II
Resultados apurados no ano--calendário de 1995
Beneficiário Pessoa Física art. 663
Subseção III
Resultados apurados até 31 de dezembro de 1994
Beneficiário Pessoa Jurídica art. 664
Beneficiário Pessoa Física art. 665
Seção III Lucro arbitrado
Subseção I Resultados apurados a partir de 1º janeiro de 1996 art. 666
Subseção II Lucros apurados até 31 de dezem-bro de 1995 art. 667
Seção IV Juros sobre o capital próprio art. 668 Seção II Dos juros sobre o capital próprio art. 726
Seção V
Rendimentos de partes beneficiárias ou de fundador
Seção III
Dos rendimentos de partes beneficiárias ou de fundador
Atribuídos a Pessoas Físicas art. 669 Atribuídos a pessoas físicas art. 727
Atribuídos a Pessoas Jurídicas art. 670 Atribuídos a pessoas jurídicas art. 728
Tratamento do Imposto art. 671 Tratamento do imposto sobre a renda art. 729
CAPÍTULO IV RENDIMENTOS DIVERSOS CAPÍTULO IV DOS RENDIMENTOS DIVERSOS
Seção I
Omissão de receita
Fatos Geradores Ocorridos a partir de 1º de janeiro de 1996 art. 672
Fatos Geradores Ocorridos nos Anos-calendário de 1993 a 1995 art. 673
Seção II Pagamento a beneficiário não identificado art. 674 Seção I Do pagamento a beneficiário não
identificado art. 730
Seção III Remuneração indireta paga a beneficiário não identificado art. 675 Seção II Da remuneração indireta paga a
beneficiário não identificado art. 731
Seção IV
Loterias
Seção III
Dos prêmios e dos sorteios em geral
Prêmios em Dinheiro art. 676 Prêmios em dinheiro art. 732
Prêmios em Bens e Serviços art. 677 Prêmios em bens e serviços art. 733
Sem correspondente Seção IV
Dos programas de concessão de crédito e do estímulo à solicitação de documento fiscal
Recebidos por pessoa jurídica art. 734
Recebidos por pessoa física art. 735
Seção V Títulos de capitalização art. 678 Seção V Dos títulos de capitalização art. 736
Seção VI Proprietários e criadores de cavalos de corrida art. 679 Seção VI Dos proprietários e dos criadores
de cavalos de corrida art. 737
Seção VII Rendimentos pagos a pessoas jurídicas por sentença judicial art. 680 Seção VII
Dos rendimentos pagos em cumprimento a decisão judicial
Juros e indenizações por lucros cessantes art. 738
Rendimentos decorrentes de decisão da Justiça Federal art. 739
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
35
RIR/99 RIR/18
Seção VIII Multas por rescisão de contratos art. 681 Seção VIII Das multas por rescisão de contratos art. 740
CAPÍTULO V RENDIMENTOS DE RESIDENTES OU DOMICILIADOS NO EXTERIOR CAPÍTULO V DOS RENDIMENTOS DE RESIDENTES OU DOMICILIA-
DOS NO EXTERIOR
Seção I Contribuintes arts. 682 ao 684 Seção I Dos contribuintes arts. 741 ao
743
Seção II Rendimentos, ganhos de capital e demais proventos Seção II Dos rendimentos, dos ganhos de capital e dos demais proventos
Subseção I
Incidência art. 685 Subseção I Da incidência arts. 744 ao 749
Serviços Prestados em Zonas de Processamento de Exportação art. 686 Sem correspondente
Subseção II
Isenções e reduções
Subseção II
Das isenções e das reduções
Serviços Prestados a Órgãos Governamentais no Exterior art. 687 Serviços prestados a órgãos
governamentais no exterior art. 750
Rendimentos de Governos Estrangeiros art. 688 Rendimentos de governos
estrangeiros art. 751
Serviços de Telecomunicações art. 689 Serviços de telecomunicações art. 752
Sem correspondenteViagens de turismo, negócios, serviço, treinamento ou missões oficiais
art. 753
Dispensa de Retenção art. 690 Dispensa de retenção art. 754
Alíquota Zero art. 691 Alíquota zero art. 755
Subseção III
Lucros ou dividendos
Subseção III Dos lucros ou dos dividendos art. 756Apurados a partir de 1º de janeiro de 1996 art. 692
Apurados até o Ano-calendário de 1995 art. 693
Subseção IV
Lucros de pessoas jurídicas estrangeiras apurados a partir de 1º de janeiro de 1996
art. 694
Subseção IV Dos lucros de pessoas jurídicas estrangeiras art. 757
Apurados até 31 de dezembro de 1995 art. 695
Subseção V
Lucros ou dividendos doados a instituições sem fins lucrativos
Sem correspondenteNão Incidência art. 696
Comprovação do Valor Doado art. 697
Exigência do Imposto art. 698
Subseção VI
Capitalização de lucros
Subseção V Da capitalização de lucros art. 758Apurados a partir de 1º de janeiro de 1996 art. 699
Apurados até 31 de dezembro de 1995 art. 700
Seção III Operações financeiras art. 701 Seção III Das operações financeiras art. 759
Seção IV Rendimentos de financiamentos Seção IV Dos rendimentos de financiamentos
Subseção I Incidência arts. 702 e 703 Subseção I Da incidência arts. 760 e 761
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
36
RIR/99 RIR/18
Subseção IIIsenções e reduções
Subseção II Das isenções e das reduções
Juros Diversos art. 704 Juros diversos art. 762
Seção V Outros rendimentos de capital Seção V Dos outros rendimentos de capital
Subseção I Rendimentos de imóveis art. 705 Subseção I Dos rendimentos de imóveis art. 763
Subseção II
Películas cinematográficas art. 706
Subseção II Das películas cinematográficas art. 764Dedução para Incentivo a Produ-ções Brasileiras art. 707
Seção VI Rendimentos de serviços Seção VI Dos demais rendimentos de serviços
Subseção I
Serviços técnicos e assistência técnica e adminis-trativa Subseção I
Dos serviços técnicos e da assistência técnica e administrativa
Incidência art. 708 Incidência art. 765
Subseção IIRemuneração de direitos, inclusi-ve transmissão por meio de rádio ou televisão
art. 709 Subseção IIDa remuneração de direitos, inclusive quanto à transmissão por meio de rádio ou televisão
art. 766
Subseção III Royalties art. 710 Subseção III Dos royalties art. 767
Subseção IV Fretes internacionais art. 711 Subseção IV Dos fretes internacionais art. 768
Seção VII
Disposições diversas
Seção VII
Disposições diversas
Complementação do Valor do Imposto art. 712 Sem correspondente
Base de Cálculo art. 713 Base de cálculo arts. 769 ao 771
Dever de Informar art. 714 Dever de informar art. 772
Arrendamento Mercantil do Tipo Financeiro art. 715 Arrendamento mercantil do tipo
financeiro art. 773
Condições para Remessa art. 716 Condições para remessa art. 774
CAPÍTULO VI RETENÇÃO E RECOLHIMENTO CAPÍTULO VI DA RETENÇÃO E DO RECOLHIMENTO
Seção I
Retenção do imposto
Seção I
Da retenção do imposto sobre a renda Responsabilidade da fonte art. 775
Responsabilidade da Fonte art. 717
Responsabilidade no Caso de Decisão Judicial art. 718 Responsabilidade na hipótese de
decisão judicial art. 776
Sem correspondente Responsabilidade na hipótese de decisão da Justiça Federal art. 777
Sem correspondente Responsabilidade na hipótese de decisão da Justiça do Trabalho art. 778
Responsabilidade de Entidades de Classe e Outros arts. 719 e 720 Responsabilidade de entidades de
classe e outros arts. 779 e 780
Responsabilidade do Procurador de Residente ou Domiciliado no Exterior
art. 721Responsabilidade do procurador de residente ou domiciliado no exterior
art. 781
Responsabilidade da Fonte no Caso de não Retenção art. 722 Responsabilidade da fonte na
hipótese de não retenção art. 782
Responsabilidade de Terceiros art. 723 Responsabilidade de terceiros art. 783
Sem correspondente Responsabilidade dos consórcios e das empresas consorciadas art. 784
Dispensa de Retenção art. 724 Dispensa de retenção art. 785
Reajustamento do Rendimento art. 725 Reajuste do rendimento art. 786
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
37
RIR/99 RIR/18
Seção II Prazos de recolhimento art. 726 Seção II Dos prazos de recolhimento art. 787
TÍTULO II TRIBUTAÇÃO DAS OPERAÇÕES FINANCEIRASTÍTULO II
DA TRIBUTAÇÃO DAS OPERAÇÕES FINANCEIRAS E DO MERCADO DE RENDA FIXA E DE RENDA VARIÁVELSUBTÍTULO I MERCADO DE RENDA FIXA
CAPÍTULO I
DISPOSIÇÕES GERAIS
CAPÍTULO I
DISPOSIÇÕES GERAIS
Normas Gerais de Incidência art. 727 Normas gerais de incidência art. 788
Comprovante de Operações com Títulos de Renda Fixa art. 728 Comprovante de operações com
títulos de renda fixa art. 789
CAPÍTULO II INCIDÊNCIA arts. 729 e 730 CAPÍTULO II DA INCIDÊNCIA arts. 790 ao 792
Seção I Base de cálculo art. 731 Seção I Da base de cálculo arts. 793 e 794
Seção II Retenção do imposto art. 732 Seção II Da retenção do imposto sobre a renda art. 795
Seção III Responsável art. 733 Seção III Do responsável art. 796
Seção IV Mútuo e operação vinculada com ouro, ativo financeiro art. 734 Seção IV
Do mútuo e da operação vinculada com ouro como ativo financeiro
art. 797
CAPÍTULO III FUNDOS DE INVESTIMENTO, CLUBES DE INVESTI-MENTO E OUTROS DA ESPÉCIE-RENDA FIXA CAPÍTULO III
DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO, DOS CLUBES DE INVESTIMENTO E DAS DEMAIS FORMAS DE INVESTI-MENTO DA ESPÉCIE RENDA FIXA
Seção I Normas gerais art. 735 Seção I Das normas gerais art. 798
Seção II
Incidência e base de cálculo
Seção II Da incidência, da base de cálculo e das alíquotas arts. 799 e 800
Rendimentos Produzidos de 1º de janeiro a 30 de junho de 1998 art. 736
Rendimentos Tributáveis em 30 de junho de 1998 art. 737
Rendimentos Produzidos a partir de 1º de julho de 1998 art. 738
Rendimentos Produzidos a partir de 1º de janeiro de 1999 art. 739
Seção III Retenção e recolhimento do imposto art. 740 Seção III Da retenção e do recolhimento do
imposto sobre a renda arts. 801 e 802
Seção IV
Isenções e dispensa de retenção
Seção IV
Das isenções e da dispensa de retenção
Isenção art. 741 Isenção art. 803
Dispensa de Retenção art. 742 Dos fundos de índice de renda fixa arts. 804 ao 806
SUBTÍTULO II MERCADO DE RENDA VARIÁVEL TÍTULO III DA TRIBUTAÇÃO DAS OPERAÇÕES FINANCEIRAS e DO MERCADO DE RENDA VARIÁVEL
CAPÍTULO I FUNDOS DE INVESTIMENTO, CLUBES DE INVESTI-MENTO E OUTROS DA ESPÉCIE-AÇÕES CAPÍTULO I
DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO, DOS CLUBES DE INVESTIMENTO E DAS DEMAIS FORMAS DE INVESTI-MENTO DA ESPÉCIE AÇÕES
Seção I Normas gerais art. 743 Seção I Das normas gerais art. 807
Seção IIIncidência e base de cálculo
Seção II Da incidência e da base de cálculo arts. 808 ao 813A partir de 1º de janeiro de 1998 art. 744
Seção III Retenção e recolhimento do imposto art. 745 Seção III Da retenção e do recolhimento do
imposto sobre a renda arts. 814 e 815
Seção IV
Isenções e dispensa de retenção
Seção IV
Das isenções e da dispensa de retenção
Isenção art. 746 Isenção art. 816
Dispensa de Retenção art. 747 Sem correspondente
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
38
RIR/99 RIR/18
CAPÍTULO II FUNDOS DE INVESTIMENTO CULTURAL E ARTÍSTICO – FICART CAPÍTULO II DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO CULTURAL E
ARTÍSTICO
Seção I Rendimentos distribuídos art. 748 Seção I Dos rendimentos distribuídos art. 817
Seção II Alienação e resgate de quotas art. 749 Seção II Da alienação e do resgate de quotas art. 818
Seção III Operações da carteira art. 750 Seção III Das operações da carteira art. 819
Seção IV Retenção do imposto art. 751 Seção IV Da retenção do imposto sobre a renda art. 820
Sem correspondente CAPÍTULO IIIDOS FUNDOS DE FINANCIAMEN-TO DA INDÚSTRIA CINEMATOGRÁ-FICA NACIONAL
art. 821 ao art. 825
CAPÍTULO III FUNDOS DE INVESTIMENTO IMOBILIÁRIO CAPÍTULO IV DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO IMOBILIÁRIO
Seção I
Rendimentos e ganhos líquidos auferidos e distribuídos
Seção I
Dos rendimentos e dos ganhos líquidos auferidos e distribuídos
Auferidos art. 752 Auferidos art. 826
Distribuídos art. 753 Distribuídos arts. 827 e 828
Seção II Alienação ou resgate de quotas art. 754 Seção II Da alienação ou do resgate de quotas art. 829
Seção III Retenção do imposto e obriga-ções da administradora do fundo art. 755 Seção III
Da retenção do imposto sobre a renda e das obrigações da administradora do fundo
arts. 830 e 831
Sem correspondente CAPÍTULO V
DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO EM PARTICIPAÇÕES, DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO EM QUOTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO EM PARTICIPAÇÕES E DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO EM EMPRESAS EMERGENTES
art. 832
Sem correspondente CAPÍTULO VI
DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO EM PARTICIPAÇÕES EM INFRAES-TRUTURA E DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO EM PARTICIPAÇÃO NA PRODUÇÃO ECONÔMICA INTENSIVA EM PESQUISA, DESEN-VOLVIMENTO E INOVAÇÃO
arts. 833 e 835
Sem correspondente CAPÍTULO VII DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO COM CARTEIRA EM DEBÊNTURES art. 836
CAPÍTULO IV OPERAÇÕES DE SWAP art. 756 CAPÍTULO VIII DAS OPERAÇÕES DE SWAP art. 837
CAPÍTULO V COMPENSAÇÃO DE PERDAS art. 757 CAPÍTULO IX DA COMPENSAÇÃO DE PERDAS art. 838
CAPÍTULO VI DAS OPERAÇÕES EM BOLSA OU FORA DE BOLSA CAPÍTULO X DAS OPERAÇÕES EM BOLSA OU FORA DE BOLSA
Seção I
Incidência art. 758
Seção I
Da incidência art. 839
Ouro, Ativo Financeiro art. 759 Ouro como ativo financeiro art. 840
Conceito de Ganho Líquido art. 760 Conceito de ganho líquido art. 841
Seção II
Mercados à vista art. 761
Seção II
Dos mercados à vista art. 842
Custo de Aquisição art. 762 Custo de aquisição art. 843
Permuta – PND art. 763 Permuta no âmbito do Programa Nacional de Desestatização art. 844
Sem correspondente
Da isenção de imposto sobre a renda sobre alienação em bolsa de valores de ações de pequenas e médias empresas
art. 845
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
39
RIR/99 RIR/18
Seção III Mercados de opções art. 764 Seção III Dos mercados de opções art. 846
Seção IV Mercados futuros art. 765 Seção IV Dos mercados futuros art. 847
Seção V Mercados a termo art. 766 Seção V Dos mercados a termo art. 848
Sem correspondente Seção VI Do imposto sobre a renda retido na fonte art. 849
Sem correspondente Seção VII Da transferência de titularidade de ações negociadas fora de bolsa art. 850
Seção VI Perdas em day-trade art. 767 Seção VIII Das operações de day-trade art. 851
CAPÍTULO VII CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO EM ATIVIDADE AUDIOVISUAL art. 768 CAPÍTULO XI
DOS CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO EM ATIVIDADE AUDIOVISUAL
art. 852
SUBTÍTULO III DAS DISPOSIÇÕES COMUNS À TRIBUTAÇÃO DAS OPERAÇÕES DE RENDA FIXA E DE RENDA VARIÁVEL TÍTULO IV DISPOSIÇÕES COMUNS À TRIBUTAÇÃO DAS OPERA-
ÇÕES DE RENDA FIXA E DE RENDA VARIÁVEL
CAPÍTULO I IDENTIFICAÇÃO DO BENEFICIÁRIO art. 769 CAPÍTULO I DA IDENTIFICAÇÃO DO BENEFI-CIÁRIO art. 853
CAPÍTULO II TRATAMENTO DOS RENDIMENTOS, GANHOS LÍQUIDOS E PERDAS CAPÍTULO II DO TRATAMENTO DOS RENDIMENTOS, DOS
GANHOS LÍQUIDOS E DAS PERDAS
Seção I Rendimentos e ganhos líquidos art. 770 Seção I Dos rendimentos e dos ganhos líquidos art. 854
Seção II Indedutibilidade de perdas em day-trade art. 771 Seção II Da indedutibilidade de perdas arts. 855 e 856
Seção III Limitação na compensação de perdas art. 772 Seção III Da limitação na compensação
de perdas art. 857
CAPÍTULO III TRATAMENTO DO IMPOSTO art. 773 CAPÍTULO III DO TRATAMENTO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA art. 858
CAPÍTULO IVDISPENSA DE RETENÇÃO NA FON-TE E DE PAGAMENTO DO IMPOSTO SOBRE GANHOS LÍQUIDOS
arts. 774 e 775 CAPÍTULO IV
DA DISPENSA DE RETENÇÃO NA FONTE E DE PAGAMENTO DO IMPOSTO SOBRE GANHOS LÍQUIDOS
arts. 859 e 860
CAPÍTULO V ASSOCIAÇÕES DE POUPANÇA E EMPRÉSTIMO art. 776 CAPÍTULO V DAS ASSOCIAÇÕES DE POUPANÇA
E EMPRÉSTIMO art. 861
CAPÍTULO VI ISENÇÕES E NÃO-INCIDÊNCIAS art. 777 CAPÍTULO VI DAS ISENÇÕES E das NÃO INCIDÊNCIAS art. 862
Sem correspondente CAPÍTULO VII
DA TRIBUTAÇÃO NAS OPERAÇÕES DE EMPRÉSTIMO DE AÇÕES E DE OUTROS TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS
arts. 863 ao 872
SUBTÍTULO IVDA TRIBUTAÇÃO DAS OPERAÇÕES FINANCEIRAS REALIZADAS POR RESIDENTES OU DOMICILIADOS NO EXTERIOR
TÍTULO VDA TRIBUTAÇÃO DAS OPERAÇÕES FINANCEIRAS REALIZADAS POR RESIDENTES OU DOMICILIADOS NO EXTERIOR
CAPÍTULO INORMAS GERAIS art. 778
CAPÍTULO IDAS NORMAS GERAIS art. 873
Disposições Transitórias art. 779 Sem correspondente
Seção I Representante legal arts. 780 e 781 Seção Única Do representante legal arts. 874 e 875
Seção II Fundos de conversão art. 782 Sem correspondente
CAPÍTULO II INVESTIMENTOS SUJEITOS A REGIME ESPECIAL arts. 783 e 784 CAPÍTULO II DOS INVESTIMENTOS SUJEITOS A
REGIME ESPECIALarts. 876 ao 887
CAPÍTULO III
RESPONSÁVEIS PELA RETENÇÃO E PAGAMENTO DO IMPOSTO art. 785
CAPÍTULO III
DOS RESPONSÁVEIS PELA RETENÇÃO E PELO PAGAMENTO DO IMPOSTO sobre a renda
art. 888
Não Incidência na Remessa art. 786 Não incidência na remessa art. 889
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
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RIR/99 RIR/18
LIVRO IV ADMINISTRAÇÃO DO IMPOSTO LIVRO IV DA ADMINISTRAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA
TÍTULO I LANÇAMENTO TÍTULO I DAS DECLARAÇÕES E DO LANÇAMENTO
CAPÍTULO I DECLARAÇÃO DE RENDIMENTOS CAPÍTULO I DAS DECLARAÇÕES
Seção I Declaração das pessoas físicas Seção I Das normas gerais
Subseção I
Declaração de rendimentos anual
Seção II
Sem correspondente
Obrigatoriedade arts. 787 e 788 Das normas gerais art. 890
Dispensa de Apresentação art. 789 Sem correspondente
Sem correspondente Entrega fora do prazo arts. 891 e 892
Prazo de Entrega art. 790 Sem correspondente
Local de Entrega art. 791 Sem correspondente
Ausente do Domicílio arts. 792 ao 794 Sem correspondente
Modelo e Assinatura art. 795 Sem correspondente
Declaração por Meios Magnéticos ou Transmissão de Dados art. 796 Sem correspondente
Dispensa de Juntada de Docu-mentos art. 797 Sem correspondente
Sem correspondente Consórcio de empresas art. 893
Subseção II
Declaração de bens ou direitos
Sem correspondente
Obrigatoriedade art. 798
Bens Móveis e Imóveis art. 799
Valor dos Bens e Direitos art. 800 ao art. 801
Bens ou Direitos Recebidos em Devolução do Capital Social a partir de 1º de janeiro de 1996
art. 802
Bens Existentes no Exterior arts. 803 e 804
Dívidas e Ônus Reais art. 805
Subseção III Origem dos recursos arts. 806 e 807 Sem correspondente
Seção II
Declaração das pessoas jurídicas
Sem correspondente
Prazos de Entrega art. 808
Declaração por Meios Magnéticos ou Transmissão de Dados art. 809
Incorporação, Fusão e Cisão art. 810
Extinção da Pessoa Jurídica art. 811
Subseção I
Instrução da declaração arts. 812 ao 817
Sem correspondente Dispensa de Juntada de Docu-mentos art. 818
Responsabilidade dos Profis-sionais
arts. 819 ao 821
DA RESPONSABILIDADE DOS PROFISSIONAIS
arts. 1.048 ao 1.050
Subseção II
Disposições diversas
SAem correspondente Unicidade da Declaração art. 822
Pessoa Física Equiparada a Empre-sa Individual art. 823
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Subseção II
Coligadas, Controladoras e Controladas art. 824
Sem correspondente Modelo e Assinatura art. 825
Lugar de Entrega art. 826
Subseção III Inscrição no cadastro nacional da pessoa jurídica inapta art. 827 Sem correspondente
Seção III
Disposições comuns
Sem correspondente
Prorrogação do Prazo de Entrega art. 828
Entrega Fora do Prazo art. 829
Assistência Técnica ao Contri-buinte arts. 830 e 831
CAPÍTULO II
RETIFICAÇÃO DA DECLARAÇÃO
CAPÍTULO II
DA RETIFICAÇÃO DA DECLARAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA
Antes de Iniciada a Ação Fiscal art. 832 Anteriormente ao início da ação fiscal art. 894
Depois de Iniciada a Ação Fiscal art. 833 Posteriormente ao início da ação fiscal arts. 895 e 896
Recurso art. 834 Sem correspondente
CAPÍTULO III REVISÃO DA DECLARAÇÃO art. 835 CAPÍTULO III DA REVISÃO DA DECLARAÇÃO art. 897
CAPÍTULO IV DO LANÇAMENTO DO IMPOSTO CAPÍTULO IV DO LANÇAMENTO
Seção I Disposições gerais arts. 836 ao 838
Seção I
Disposições gerais arts. 898 e 899
Seção II Pessoas físicas art. 839 Pessoas físicas art. 900
Seção III Pessoas jurídicas art. 840 Pessoas jurídicas art. 901
Seção IV
Lançamento de ofício art. 841
Seção II
Disposições comuns art. 902 ao 904
Lançamento ao decorrer do ano--calendário art. 905
Procedimento para Exigência do Imposto na Fonte art. 842 Procedimento para exigência do
imposto sobre a renda na fonte art. 906
Auto de Infração sem Tributo art. 843 Auto de infração sem tributo art. 907
Subseção I Procedimentos para o lançamento art. 844 Subseção I Dos procedimentos para o lançamento art. 908
Subseção II Bases do lançamento art .845 Subseção II Das bases do lançamento art. 909
Subseção III
Sinais exteriores de riqueza art. 846
Subseção III
Dos sinais exteriores de riqueza art. 910
Posse ou Propriedade de Bens como Indício de Sinal Exterior de Riqueza
art. 847Posse ou propriedade de bens como indício de sinal exterior de riqueza
art. 911
Subseção IV Falta de emissão de documentos fiscais art. 848 Subseção IV Da falta de emissão de documen-
tos fiscais art. 912
Subseção V Depósitos bancários art. 849 Subseção V Dos depósitos bancários art. 913
Subseção VI Juros dissimulados arts. 850 e 851 Subseção VI Dos juros dissimulados art. 914
TÍTULO II CRÉDITO TRIBUTÁRIO TÍTULO II DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
CAPÍTULO I PAGAMENTO DO IMPOSTO CAPÍTULO I DO PAGAMENTO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
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RIR/99 RIR/18
Seção I
Disposições especiais para as pessoas físicas
Seção I
Das pessoas físicas
Recolhimento Mensal, Ganho de Capital e Ganhos Líquidos – Renda Variável
art. 852Recolhimento mensal, ganho de capital e ganhos nos mercados de renda variável
art. 915
Residente ou Domiciliado no Exterior art. 853 Residente no exterior art. 916
Declaração de Rendimentos art. 854 Declaração de rendimentos art. 917
Saída Definitiva do País e Espólio art. 855 Saída definitiva do País e espólio art. 918
Seção II Disposições especiais para as pessoas jurídicas Seção II Das pessoas jurídicas
Subseção I
Prazos de pagamento
Subseção I
Dos prazos de pagamento
Imposto Correspondente a Período Trimestral art. 856 Imposto sobre a renda correspon-
dente a período trimestral art. 919
Recolhimento do Incentivo Fiscal art. 857 Recolhimento do incentivo fiscal art. 920
Pagamento por Estimativa Mensal art. 858
Pagamento por estimativa mensal art. 921
Saldo do imposto sobre a renda anual art. 922
Imposto sobre os Ganhos nos Mercados de Renda Variável art. 859 Imposto sobre os ganhos nos
mercados de renda variável art. 923
Imposto sobre o Lucro Inflacioná-rio Acumulado art. 860 Sem correspondente
Incorporação, Fusão, Cisão e Encerramento de Atividades art. 861 Incorporação, fusão, cisão e
encerramento de atividades art. 924
Sem correspondenteInvestimento em controlada, filial ou sucursal domiciliada no exterior
arts. 925 ao 927
Subseção II
Vencimento antecipado
Subseção II
Do vencimento antecipado
Falência art. 862 Falência art. 928
Extinção da Pessoa Jurídica art. 863 Extinção da pessoa jurídica art. 929
Pagamento Parcelado art. 864 Sem correspondente
Seção III
Disposições especiais sobre imposto de renda na fonte
Seção III
Disposições especiais quanto ao imposto sobre a renda na fonte
Prazos de Recolhimento art. 865 Prazos de recolhimento art. 930
Sem correspondente Débitos com exigibilidade sus-pensa por medida judicial art. 931
Local de Recolhimento art. 866 Sem correspondente
Recolhimento Centralizado art. 867 Recolhimento centralizado art. 932
Imposto Retido pelos Estados, Distrito Federal e Municípios art. 868
Imposto sobre a renda retido pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios
art. 933
Seção IV Disposições comuns Seção IV Disposições comuns
Subseção I
Meios de pagamento art. 869
Subseção I
Dos meios de pagamento
Pagamentos efetuados em dinheiro ou em cheque art. 934
Pagamentos efetuados com títulos federais art. 935
Pagamento Mediante Débito em Conta Corrente Bancária art. 870 Pagamentos efetuados em débito
em conta corrente bancária art. 936
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Subseção II Lugar de pagamento art. 871 Subseção II Do lugar de pagamento art. 937
Subseção III
Arrecadação do imposto art. 872
Subseção III
Sem correspondente
Documento de Arrecadação art. 873 Do documento de arrecadação do imposto sobre a renda art. 938
Sem correspondente Subseção IV Da utilização de precatório federal para amortizar dívida consolidada art. 939
CAPÍTULO II MEDIDAS DE DEFESA DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
Sem correspondente
Seção I
Atualização dos créditos
Débitos Relativos a Fatos Gerado-res Ocorridos até 31 de dezembro de 1994
art. 874
Seção II Débitos fiscais do falido art. 875
Seção III Liquidação extrajudicial art. 876
Seção IV Prova de quitação arts. 877 e 878
Subseção I Casos em que será exigida arts. 879 e 880
Subseção II Dispensa da prova de quitação arts. 881 e 882
Seção V Espólio art. 883
Seção VI
Contribuintes em mora arts. 884 ao 887
Registro no CADIN art. 888
Proibição de Distribuir Rendimen-tos de Participações art. 889
CAPÍTULO III DA COMPENSAÇÃO CAPÍTULO II DA COMPENSAÇÃO
Seção I Compensação espontânea pelo contribuinte art. 890
Seção I Da compensação pelo contri-buinte art. 940
Seção II Compensação requerida pelo contribuinte art. 891
Seção III Compensação pela autoridade administrativa art. 892 Seção II Da compensação pela autoridade
administrativa art. 941
Seção IV Disposições gerais arts. 893 e 894 Seção III Da valoração de créditos art. 942
CAPÍTULO IV DA RESTITUIÇÃO CAPÍTULO III DA RESTITUIÇÃO
Seção I Pedido de restituição art. 895 Seção I Do pedido de restituição art. 943
Seção II Valor da restituição art. 896 Seção II Do valor da restituição art. 944
Seção III Espólio art. 897 Seção III Do espólio art. 945
CAPÍTULO V DECADÊNCIA E PRESCRIÇÃO CAPÍTULO IV DA DECADÊNCIA E DA PRESCRIÇÃO
Seção IDecadência arts. 898 e 899 Seção I Da decadência art. 946
Restituição art. 900 CAPÍTULO III DO PEDIDO DE RESTITUIÇÃO art. 943, § 2º
Seção II Prescrição art. 901 Seção II Da prescrição art. 947
Seção III Não fluência de prazo art. 902 e 903 Seção III Da não fluência de prazo art. 948
TÍTULO III CONTROLE DOS RENDIMENTOS TÍTULO III DO CONTROLE DOS RENDIMENTOS
CAPÍTULO I FISCALIZAÇÃO DO IMPOSTO CAPÍTULO I DA FISCALIZAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA
Seção I
Competência arts. 904 e 905
Seção I
Da competência arts. 949 e 950
Reexame de Período já Fiscalizado art. 906 Segundo exame de período fiscalizado art. 951
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Fiscalização no Curso do Período de Apuração art. 907 Fiscalização no curso do período
de apuração art. 952
Seção II Denúncia de terceiros art. 908 Seção II Da denúncia por terceiros art. 953
Seção III Concessão de prazo para paga-mento espontâneo art. 909 Seção III Da concessão de prazo para
pagamento espontâneo art. 954
Seção IV
Ação fiscal
Seção IV
Da ação fiscal
Acesso ao Estabelecimento art. 910 Acesso ao estabelecimento art. 955
Exame de Livros e Documentos arts. 911 ao 914 Exame de livros e documentos art. 956 ao
959
Retenção de Livros e Documentos art. 915 Retenção de livros e documentos art. 960
Lacração de Móveis, Depósitos e Arquivos art. 916 Lacração de móveis, depósitos e
arquivos art. 961
Bolsa de Valores e Assemelhadas art. 917 Bolsa de valores e assemelhadas art. 962
Instituições Financeiras art. 918 Sem correspondente
Seção VEmbaraço e desacato art. 919
Seção VDo embaraço e do desacato art. 963
Apoio à Fiscalização art. 920 Apoio à fiscalização art. 964
Seção VI Suspensão da imunidade e de isenção art. 921 Seção VI Da suspensão da imunidade e da
isenção art. 965
Seção VII Regimes especiais de fiscalização art. 922 Seção VII Dos regimes especiais de fiscalização art. 966
Seção VIII
Da Prova art. 923
Seção VIII
Da prova art. 967
Ônus da Prova art. 924 Ônus da prova art. 968
Inversão do Ônus da Prova art. 925 Inversão do ônus da prova art. 969
Seção IX Auto de infração art. 926 Seção IX Do lançamento de ofício art. 970
CAPÍTULO II OBRIGATORIEDADE DE PRESTAR INFORMAÇÕES CAPÍTULO II DA OBRIGATORIEDADE DE PRESTAR INFORMAÇÕES
Seção I Prestação de informações à secretaria da receita federal Seção I Da prestação de informações à Secretaria da Receita
Federal do Brasil do Ministério da Fazenda
Subseção I
Disposições gerais arts. 927 ao 932
Subseção I
Disposições gerais arts. 971 ao 973
Sem correspondenteDeclaração de rendimentos pagos e imposto sobre a renda retido na fonte
art. 974
Sem correspondente Pagamentos efetuados a terceiros art. 975
Sem correspondenteDoações recebidas pelos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente
art. 976
Sem correspondente Informações cadastrais prestadas pelas instituições financeiras
arts. 977
e 978
Instituição e Eliminação de Obrigações Acessórias art. 933 Instituição e efeitos de obrigações
acessórias art. 979
Desburocratização art. 934 Sem correspondente
Subseção II Beneficiários de contribuições art. 935 Subseção II Dos beneficiários de contribuições art. 980
Subseção III Órgãos da administração pública arts. 936 ao 938 Subseção III Dos órgãos da administração
públicaarts. 981 ao 983
Subseção IV Serventuários da justiça arts. 939 ao 940 Subseção IV Dos serventuários da Justiça arts. 984 ao
986
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Seção II Prestação de Informações ao Beneficiário
Seção II Da prestação de informações ao beneficiário
arts. 987 ao 988
Subseção I Beneficiário pessoa física art. 941
Subseção II Beneficiário pessoa jurídica art. 942
Subseção III Disposições comuns art. 943
TÍTULO IV PENALIDADES E ACRÉSCIMOS MORATÓRIOS TÍTULO IV DAS PENALIDADES E DOS ACRÉSCIMOS MORA-TÓRIOS
CAPÍTULO I DISPOSIÇÕES GERAIS arts. 944 ao 948 CAPÍTULO I DISPOSIÇÕES GERAIS arts. 989 ao
992
CAPÍTULO II PAGAMENTO OU RECOLHIMENTO FORA DOS PRAZOS CAPÍTULO II DO PAGAMENTO OU DO RECOLHIMENTO FORA
DOS PRAZOS
Seção I Cálculo dos juros e multa de mora art. 949 Seção I Do cálculo dos juros e da multa de mora art. 993
Seção II
Multa de mora art. 950
Seção II
Da multa de mora art. 994
Débitos com Exigibilidade Sus-pensa por Medida Judicial art. 951 Débitos com exigibilidade sus-
pensa por medida judicial art. 995
Residente ou Domiciliado no Exterior art. 952 Sem correspondente
Sem correspondente Consulta formulada anteriormen-te ao vencimento do débito art. 996
Seção III
Juros de mora
Seção III Dos juros de mora art. 997
Fatos Geradores Ocorridos a partir de 1º de abril de 1995 art. 953
Fatos Geradores Ocorridos a partir de 1º de janeiro de 1995 até 31 de março de 1995
art. 954
Fatos Geradores Ocorridos a partir de 1º de janeiro de 1992 até 31 de dezembro de 1994
art. 955
Residente ou Domiciliado no Exterior art. 956
CAPÍTULO III MULTAS DE LANÇAMENTO DE OFÍCIO art. 957 e 958 CAPÍTULO III DAS MULTAS DE LANÇAMENTO
DE OFÍCIO art. 998 e 999
Seção I
Agravamento de penalidade art. 959Seção I
Do agravamento de penalidade art. 1.000
Débitos com Exigibilidade Sus-pensa por Medida Judicial art. 960 Débitos com exigibilidade sus-
pensa por medida judicial art. 1.001
Seção II Redução da penalidade arts. 961 ao 963 Seção II Da redução da penalidade art. 1.002
CAPÍTULO IVINFRAÇÕES ÀS DISPOSIÇÕES REFERENTES À DECLARAÇÃO DE RENDIMENTOS
art. 964
CAPÍTULO IV DAS INFRAÇÕES ÀS DISPOSIÇÕES REFERENTES A DECLARAÇÕES
Seção I Disposições relativas à declaração de ajuste anual da pessoa física art. 1.003
Sem correspondente Seção IIDisposições relativas às demais declarações e às obrigações acessórias
art. 1.004 ao 1.010
CAPÍTULO VINFRAÇÕES ÀS NORMAS RELATIVAS À PRESTAÇÃO DE INFORMAÇÕES
arts. 965 ao 968 CAPÍTULO V
DAS INFRAÇÕES ÀS NORMAS RELATIVAS À PRESTAÇÃO DE INFORMAÇÕES
arts. 1.011 ao 1.013
CAPÍTULO VI CASOS ESPECIAIS DE INFRAÇÃO CAPÍTULO VI DAS HIPÓTESES ESPECIAIS DE INFRAÇÃO
Seção I Programas especiais de expor-tação art. 969 Sem correspondente
RIR 2020Quadro comparativo RIR 1999-2018
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RIR/99 RIR/18
Seção IIIncentivo aos programas de desenvolvimento tecnológico industrial e agropecuário
art. 970 Seção IDos incentivos à inovação tec-nológica a partir de 1º de janeiro de 2006
art. 1.014
Seção III Incentivo à atividade audiovisual art. 971 Seção II Do incentivo à atividade audiovisual art. 1.015
Seção IV Incentivo a atividade cultural ou artística art. 972 Seção III Do incentivo à atividade cultural
ou artística art. 1.016
Seção V Microempresa e empresa de pequeno porte art. 973 Sem correspondente
Seção VI Cadastro nacional da pessoa jurídica art. 974 Seção IV Do Cadastro Nacional da Pessoa
Jurídica art. 1.017
Seção VII Proibição de distribuir rendimen-tos de participações art. 975 Seção V Da proibição de distribuir rendi-
mentos de participações art. 1.018
Seção VIII Serventuários da justiça art. 976 Seção VI Dos serventuários da Justiça art. 1.019
Seção IX Instituições financeiras, bolsas de valores e assemelhadas arts. 977 e 978 Seção VII Das instituições financeiras e das
bolsas de valores e assemelhadasarts. 1.020 ao 1.022
Seção X Falta imputável a funcionário público art. 979 Seção VIII Da falta imputável a servidor
público art. 1.023
Seção XI Arquivos em meios magnéticos art. 980 Seção IX Dos arquivos em meios mag-néticos art. 1.024
Seção XII Falsificação na escrituração e documentos art. 981 Seção X Da falsificação na escrituração e
nos documentos art. 1.025
TÍTULO V
DO CRIME DE FALSIDADE
TÍTULO V
DO CRIME DE FALSIDADE
GERENTE DE INSTITUIÇÃO FINANCEIRA art. 982 GERENTE DE INSTITUIÇÃO
FINANCEIRA art. 1.026
TÍTULO VI EXTINÇÃO DA PUNIBILIDADE art. 983 TÍTULO VI DA EXTINÇÃO DA PUNIBILIDADE art. 1.027
TÍTULO VII CRIMES PRATICADOS POR FUN-CIONÁRIOS PÚBLICOS art. 984 TÍTULO VII DOS CRIMES PRATICADOS POR
FUNCIONÁRIOS PÚBLICOSarts. 1.028 e 1.029
TÍTULO VIII DISPOSIÇÕES DIVERSAS TÍTULO VIII DISPOSIÇÕES DIVERSAS
CAPÍTULO I COMPETÊNCIA DAS AUTORI-DADES
arts. 985 ao 987 CAPÍTULO I DA COMPETÊNCIA DAS AUTO-
RIDADESarts. 1.030 ao 1.032
CAPÍTULO II RECONHECIMENTO DE FIRMAS art. 988 CAPÍTULO II DO RECONHECIMENTO DE FIRMAS art. 1.033
CAPÍTULO III REPRESENTAÇÃO DO CONTRI-BUINTE arts. 989 e 990 CAPÍTULO III DA REPRESENTAÇÃO DO CON-
TRIBUINTEarts. 1.034 e 1.035
CAPÍTULO IV DIREITO DE PETIÇÃO DO CON-TRIBUINTE art. 991 CAPÍTULO IV DO DIREITO DE PETIÇÃO DO
CONTRIBUINTE art. 1.036
CAPÍTULO V INTIMAÇÕES OU NOTIFICAÇÕES art. 992 CAPÍTULO V DAS INTIMAÇÕES OU DAS NOTIFICAÇÕES art. 1.037
CAPÍTULO VI CONTAGEM DOS PRAZOS art. 993 CAPÍTULO VI DA CONTAGEM DOS PRAZOS art. 1.038
CAPÍTULO VII EXPRESSÃO MONETÁRIA DOS RENDIMENTOS
arts. 994 ao 996 CAPÍTULO VII DA EXPRESSÃO MONETÁRIA DOS
RENDIMENTOSarts. 1.039 ao 1.041
CAPÍTULO VIII TRATADOS E CONVENÇÕES art. 997 CAPÍTULO VIII DOS TRATADOS E DAS CONVEN-ÇÕES art. 1.042
CAPÍTULO IX SIGILO FISCAL arts. 998 ao 1000 CAPÍTULO IX DO SIGILO FISCAL arts. 1.043 ao
1.046
CAPÍTULO X CONTROLE DE PROCESSOS E DECLARAÇÕES art. 1.001 CAPÍTULO X DO CONTROLE DE PROCESSOS E
DECLARAÇÕES art. 1.047
CAPÍTULO XI DISPOSIÇÃO TRANSITÓRIA art. 1.002 Sem correspondente
CAPÍTULO XII VIGÊNCIA art. 1.003 ao art. 1.004
Decreto 9.580/2018 art. 5º