Suport Curs Fiscalitate ID - 2013

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  • 5/27/2018 Suport Curs Fiscalitate ID - 2013

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    ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE DIN BUCURETI

    FACULTATEA DE FINANE, ASIGURRI, BNCI I BURSE DE VALORI

    SUPORT CURSNVMNT LA DISTAN

    DISCIPLINA:FISCALITATE

    PROF. UNIV. DR.VINTIL Georgeta

    LECT. UNIV. DR.FILIPESCU Maria-Oana

    LECT. UNIV. DR.LAZR Paula

    BUCURETI 2013

  • 5/27/2018 Suport Curs Fiscalitate ID - 2013

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    Cuprinsul cursului

    Introducere......................................................................................................................................... 5

    Unitatea de nvare 1........................................................................................................................ 6

    PREZENTAREA GENERAL A SISTEMULUI FISCAL DIN ROMNIA

    1.1. Cuvintele cheie i competenele unitii de nvare............................................................ 6

    1.2. Stuctura sistemului fiscal........................................................................................................ 6

    1.3. Funciile sistemului fiscal....................................................................................................... 7

    1.4. Principiile sistemului fiscal..................................................................................................... 7

    1.5. Elemente comune specifice impozitelor i taxelor................................................................ 8

    1.6. Teste de evaluare a cunotinelor........................................................................................ 10

    Unitatea de nvare 2...................................................................................................................... 12

    OBLIGAIA I CREANA FISCAL. PROCEDURI FISCALE

    2.1. Cuvintele cheie i competenele unitii de nvare.......................................................... 12

    2.2. Obligaiile i creanele fiscale............................................................................................... 12

    2.3. Modaliti de stingere a creanelor fiscale.......................................................................... 13

    2.4. Dobnzile, penalitile de ntrziere i majorrile de ntrziere...................................... 17

    2.5. Aplicaii rezolvate................................................................................................................. 18

    2.6. Teste de evaluare / autoevaluare a cunotinelor.............................................................. 20

    Unitatea de nvare 3...................................................................................................................... 22

    IMPOZITUL PE PROFIT

    3.1. Cuvintele cheie i competenele unitii de nvare.......................................................... 22

    3.2. Contribuabilii i cotele de impunere................................................................................... 22

    3.3. Veniturile i cheltuielile........................................................................................................ 24

    3.4. Declararea impozitului pe profit i termenele de plat..................................................... 27

    3.5. Aplicaii rezolvate................................................................................................................. 29

    3.6. Teste de autoevaluare a cunotinelor................................................................................. 32

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    Unitatea de nvare 4...................................................................................................................... 36

    IMPOZITUL PE VENIT

    4.1. Cuvintele cheie i competenele unitii de nvare.......................................................... 37

    4.2. Impozitul pe venitcaracterizare general....................................................................... 37

    4.3. Veniturile din activiti independente................................................................................. 394.3.1. Aplicaii rezolvate.......................................................................................................... 41

    4.3.2 Teste de autoevaluare a cunotintelor........................................................................... 45

    4.4. Venituri din salarii................................................................................................................ 47

    4.4.1. Aplicaii rezolvate.......................................................................................................... 50

    4.4.2 Teste de autoevaluare a cunotintelor........................................................................... 54

    4.5. Venituri din cedarea folosinei bunurilor........................................................................... 55

    4.5.1. Aplicaii rezolvate .......................................................................................................... 564.5.2 Teste de autoevaluare a cunotintelor........................................................................... 58

    4.6. Venituri din drepturi de proprietate intelectual.............................................................. 60

    4.6.1. Aplicaii rezolvate.......................................................................................................... 61

    4.6.2 Teste de autoevaluare a cunotintelor........................................................................... 63

    4.7. Veniturile din pensii .............................................................................................................. 63

    4.7.1. Aplicaii rezolvate.......................................................................................................... 64

    4.7.2 Teste de autoevaluare a cunotintelor........................................................................... 64

    4.8. Venituri din premii i jocuri de noroc................................................................................. 65

    4.8.1. Aplicaii rezolvate.......................................................................................................... 66

    4.8.2 Teste de autoevaluare a cunotintelor........................................................................... 67

    4.9. Venituri din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal................... 68

    4.9.1. Aplicaii rezolvate.......................................................................................................... 68

    4.9.2 Teste de autoevaluare a cunotintelor........................................................................... 69

    4.10. Veniturile din investiii....................................................................................................... 70

    4.10.1 Aplicaii rezolvate......................................................................................................... 71

    4.10.2 Teste de autoevaluare a cunotintelor......................................................................... 72

    Unitatea de nvare 5...................................................................................................................... 73

    IMPOZITUL PE VENITURILE MICRONTREPRINDERILOR

    5.1. Cuvintele cheie i competenele unitii de nvare.......................................................... 73

    5.2. Impozitul pe veniturile microntreprinderilor aspecte teoretice................................... 73

    5.3. Aplicaii rezolvate................................................................................................................. 76

    5.4. Teste de autoevaluare a cunotintelor................................................................................. 79

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    Unitatea de nvare 6...................................................................................................................... 81

    TAXA PE VALOAREA ADUGAT

    6.1. Cuvintele cheie i competenele unitii de nvare.......................................................... 81

    6.2. Operaiuni impozabile.......................................................................................................... 82

    6.3. Baza de impozitare................................................................................................................ 83

    6.4. Cotele de impozitare i regimul deductibilitii................................................................. 86

    6.5. Determinarea taxei pe valoarea adugat.......................................................................... 87

    6.6. Aplicaii rezolvate................................................................................................................. 89

    6.7. Teste de autoevaluare a cunotintelor................................................................................. 93

    Unitatea de nvare 7...................................................................................................................... 95

    ACCIZELE7.1. Cuvintele cheie i competenele unitii de nvare.......................................................... 95

    7.2. Accizele armonizate - concepte de baz.............................................................................. 95

    7.3. Scutirile i termenele de plat a accizelor armonizate....................................................... 99

    7.4. Alte produse accizabile....................................................................................................... 100

    7.5. Aplicaii rezolvate............................................................................................................... 101

    7.6. Teste de autoevalua