SVEUČILIŠTE U RIJECI

EKONOMSKI FAKULTET

Suzana Korenić

PRORAČUN OPĆINE KANFANAR

DIPLOMSKI RAD

RIJEKA, 2013.

SVEUČILIŠTE U RIJECI

EKONOMSKI FAKULTET

PRORAČUN OPĆINE KANFANAR

DIPLOMSKI RAD

Predmet: Računovodstvo proračuna i neprofitnih organizacija

Mentor: prof.dr.sc. Davor Vašiček

Student: Suzana Korenić

Financije i bankarstvo

0081111407

Rijeka, lipanj 2013.

SADRŽAJ

1. UVOD ........................................................................................................................... 1

1.1. Problem, predmet i objekt istraživanja .............................................................. 1

1.2. Radna hipoteza i pomoćne hipoteze .................................................................. 1

1.3. Svrha i ciljevi istraživanja .................................................................................. 2

1.4. Znanstvene metode ............................................................................................ 3

1.5. Struktura rada ..................................................................................................... 3

2. SUSTAV PRORAČUNA – POJAM I OBILJEŽJA .................................................... 4

2.1. Razvoj i pojam proračuna ...................................................................................... 4

2.2. Ciljevi, funkcije i načela proračuna ....................................................................... 8

2.2.1. Ciljevi proračuna ............................................................................................. 8

2.2.2. Funkcije proračuna .......................................................................................... 9

2.2.3. Proračunska načela ........................................................................................ 10

2.3. Proračunski proces ............................................................................................... 12

2.4. Proračunski korisnici i registar proračunskih korisnika ...................................... 16

2.5. Elementi proračuna – prihodi i rashodi proračuna ............................................... 18

2.5.1. Prihodi proračuna .......................................................................................... 18

2.5.2. Rashodi proračuna ......................................................................................... 23

3. RAČUNOVODSTVO U FUNKCIJI IZVRŠAVANJA PRORAČUNA ................... 28

3.1. Pojam i karakteristike računovodstva proračuna ................................................. 28

3.2. Proračunske klasifikacije i računski plan ............................................................. 31

3.3. Temeljni računovodstveni koncepti ..................................................................... 33

3.3.1. Novčani računovodstveni koncept ................................................................ 34

3.3.2. Modificirani novčani koncept ....................................................................... 35

3.3.3. Računovodstveni koncept nastanka događaja ............................................... 36

3.3.4. Modificirani koncept nastanka događaja....................................................... 37

3.4. Poslovne knjige i knjigovodstvene isprave .......................................................... 38

3.5. Financijska izvješća proračuna lokalnih jedinica ................................................ 40

4. PLANIRANJE I IZVRŠENJE PRORAČUNA OPĆINE KANFANAR ................... 44

4.1. Obilježja Općine Kanfanar .................................................................................. 44

4.2. Samoupravni djelokrug općine Kanfanar ............................................................ 45

4.3. Imovina i financiranje Općine Kanfanar.............................................................. 50

4.4. Financijski izvještaji Općine Kanfanar za 2012. godinu ..................................... 51

4.5. Proračun Općine Kanfanar za 2012. godinu i njegovo izvršenje......................... 51

4.6. Projekcija proračuna Općine Kanfanar za razdoblje 2013. – 2015. godine......... 62

5. ZAKLJUČAK ............................................................................................................. 66

LITERATURA ............................................................................................................... 68

POPIS ILUSTRACIJA ................................................................................................... 70

1

1. UVOD

U ovom diplomskom radu obrađena je tema Proračun Općine Kanfanar. Uvod

obuhvaća sljedeće tematske cjeline: 1) Problem, predmet i objekt istraživanja, 2) Radna

hipoteza i pomoćne hipoteze, 3) Svrha i ciljevi istraživanja, 4) Znanstvene metode i 5)

Struktura rada.

1.1. Problem, predmet i objekt istraživanja

Problem istraživanja ovog diplomskog rada odnosi se na teorijsko analiziranje

proračuna u cjelini, analiziranje računovodstva i financijskih izvještaja u funkciji

izvršenja proračuna lokalne samouprave te konkretno analiziranje proračuna na

primjeru Općine Kanfanar.

Predmet istraživanja proizlazi iz problema istraživanja, a to je proračun jedinica lokalne

samouprave, odnosno istraživanje osnova računovodstva proračuna, temeljnih

računovodstvenih koncepata, računskog plana i klasifikacija proračuna te financijskih

izvještaja proračuna lokalnih jedinica.

Objekt istraživanja je sustav prorčuna jedinica lokalne samouprave, koji se nakon

teorijskog razmatranja prezentira i analizira na primjeru Općine Kanfanar.

1.2. Radna hipoteza i pomoćne hipoteze

Sukladno problemu, predmetu i objektu istraživanja te na temelju spoznaja o sustavu

proračuna općenito, njegovoj važnosti i funkcijama postavljena je sljedeća radna

hipoteza: Proračun jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave temeljni je akt

putem koje lokalne jedinice procijenjujući prihode i rashode determiniraju svoje

djelovanje u obavljanju svojih zakonskih i društvenih funkcija.

Ovako formulirana temeljna hipoteza povlači određene pomoćne hipoteze:

1. Na temelju istraživanja o proračunu moguće je prezentirati osnove sustava

proračuna, funkcije te najbitnije elemente proračuna.

2

2. Prezentiranjem najvažnijih spoznaja o računovodstvu proračuna upućuje se na

važnost ostvarivanja planiranih prihoda i primitaka te rashoda i izdataka kako bi

se mogli ostvariti proračunski ciljevi.

3. Proračunski korisnici jedinica lokalne samouprave dužni su voditi

računovodstvo proračuna sukladno proračunskim načelima i računskom planu te

izvještavati javnost o obavljenim poslovima putem financijskih izvještaja.

Objektivnim znanjem o samoupravnom djelokrugu Općine Kanfanar moguće je

predočiti u koju se svrhu troše proračunska sredstva.

1.3. Svrha i ciljevi istraživanja

Na osnovu prethodno formuliranog problema, predmeta i objekta istraživanja te radnih i

pomoćnih hipoteza može se definirati svrha te ciljevi istraživanja. Svrha ovog

istraživanja je upoznavanje sa pojmom proračuna i pojmom računovodstva proračuna te

istaknuti važnost proračuna kao glavnog sustava financijskog izvještavanja lokalne

samouprave.

Cilj istraživanja je da se sustavno predstaviti sve značajke proračuna te kao potvrda

analize predstavi proračun Općine Kanfanar.

U radu se daju odgovori na sljedeća pitanja:

1. Što je proračun?

2. Koje su faze proračunskog procesa?

3. Koji su elementi proračuna?

4. Što je računovodstvo proračuna?

5. Koji su temeljni računovodstveni koncepti?

6. Kako izgleda proračun Općine Kanfanar i koje se informacije iz njega mogu

isčitati?

3

1.4. Znanstvene metode

Za pisanje diplomskog rada korištena je kombinacija nekoliko znanstvenih metoda.

Sljedeće metode su korištene u odgovarajućoj kombinaciji tijekom istraživanja i

formuliranja rezultata i spoznaja istraživanja: metoda analize i sinteze, deduktivna i

induktivna metoda, metoda deskripcije, metoda kompilacije i povijesna metoda.

1.5. Struktura rada

Ovaj diplomski rad sastoji se od pet međusobno povezanih dijelova.

U Uvodu su navedeni predmet, problem i objekt istraživanja, radna hipoteza i pomoćne

hipoteze, svrha i ciljevi istraživanja, znansvene metode i struktura rada.

Naslov drugog dijela rada je: Sustav proračuna. U tom dijelu rada objašnjen je sam

pojam proračuna te ciljevi, funkcije i načela proračuna. Prikazan je i objašnjen

proračunski proces te najbitniji elementi proračuna. Objašnjen je i pojam proračunskog

korisnika i registar korisnika proračuna.

U trećem dijelu pod nazivom: Računovodstvo u funkciji izvršavanja proračuna

prikazuju se osnove računovodstva proračuna, temeljni računovodstveni koncepti,

računski plan i klasifikacija proračuna, poslovne knjige i knjigovodstvene isprave te

financijska izvješća proračuna lokalnih jedinica vlasti.

U četvrtom dijelu rada s naslovom: Planiranje i izvršenje proračuna Općine Kanfanar

navedena su obilježja Općine Kanfanar, samoupravni djelokrug, imovina te financiranje

Općine. Predstavljni su financijski izvještaji te je prikazan proračun i izvršenje

proračuna Općine Kanfanar za 2012. godinu te plan proračuna 2013. godine i projekcija

proračuna do 2015. godine.

U posljednjem dijelu, Zaključku, dana je sinteza rezultata istraživanja kojima je

dokazivana postavljena hipoteza.

4

2. SUSTAV PRORAČUNA – POJAM I OBILJEŽJA

Da bi se razumio pojam i važnost sustava proračuna potrebno je elaborirati sljedeće

tematske jedinice: 1) Razvoj i pojam proračuna, 2) Ciljevi, funkcije i načela, 3)

Proračunski proces i proračunski korisnici, 4) Elementi proračuna – prihodi i rashodi

proračuna.

2.1. Razvoj i pojam proračuna

Proračun ima veliku opću važnost za gospodarstvo neke zemlje, unatoč tome prošlo je

mnogo godina dok najprije države a poslije i lokalne jedinice nisu počele izrađivati

proračun u sadašnjem obliku. Razvoj proračuna učinio je proračune kvalitetnijim, pa su

osmišljene i metode financiranja javnih potreba iz proračuna. Tako su kroz povijest

nastajale temeljne funkcije i temeljne postavke proračuna.

Prvi budžeti javili su se u državama gradskog tipa i to tijekom 15. stoljeća kada se u

gradovima počela snažnije razvijati novčana ekonomija. Prvi opći tj. državni proračun

javlja se u Francuskoj 1601. godine, ali kontinuitet nije održan.

„Izglasavanje proračuna jedna je od najstarijih funkcija parlamenta, osobito donjeg

doma. Europski su parlamenti nastali zbog potrebe monarha za novcem. Njihovi su

zahtjevi omogućili donjem domu da prisvoji pravo žalbe prije no što bi vladarima

odobrio resurse (potražnju)“ (Bratić, V., 2008, str. 26). Do kraja 16. stoljeća

apsolutistički vladari odlučivali su o pitanjima proračuna, kao i o svim važnijim

državnim pitanjima, no početkom 17. stoljeća prekretnicu u takvoj praksi označuje

engleski parlament koji je prvi donio proračun umjesto vladara. Stavljanjem proračuna

pod kontrolu izabranih predstavničkih tijela stvoren je preduvjet za racionalniju uporabu

proračunskih prihoda te za učinkovitije raspolaganje i razumnije trošenje proračunskog

novca (Bratić, V., 2008).

Riječ proračun, ili kako možemo drugom riječju nazvat budžet, potječe od francuske

riječi bougette koja je označavala kožnu torbicu u kojoj su francuski trgovci u srednjem

vijeku držali svoj novac. U Republici Hrvatskoj se uz riječ budžet upotrebljava i riječ

proračun.

5

U literaturi vezanoj za javne financije može se naći više definicija proračuna, a neke od

njih su:

„Budžet je plan prihoda i rashoda, koji određeno javnopravno tijelo donosi za

određeno razdoblje, koje obično traje godinu dana.“ (Vašiček, D., 2011,. str. 10)

„Državni je proračun potanki, strogo razdijeljeni pregled državnih prihoda i

troškova, koji se sastavlja unaprijed za svaku godinu, da bude vladi

neprekoračiva granica u podmirivanju državnih potreba.“ (Vašiček, D., 2011,.

str. 10)

„Budžet države je financijski plan koji objašnjava izdatke i primitke. Uobičajeni

jasni izraz za taj dokument je budžet, ali budžet je mnogo više od toga. Budžet je

rezultat procesa koji uključuje pripremu financijskog plana, (pre)ispitivanje

plana od zakonskih predstavnika, izvršenje plana, i (idealni) proces izvještavanja

javnosti o rezultatima.“ (Vašiček, D., 2011,. str. 10)

„Hrvatski Zakon o proračunu definira proračun kao "akt jedinice lokalne i

područne (regionalne) samouprave kojim se procjenjuju prihodi i primici te

utvrđuju rashodi i izdaci jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave za

jednu godinu, u skladu sa zakonom i odlukom donesenom na temelju zakona, a

donosi ga njezino predstavničko tijelo.“

„Budžet je sustavni i kvantitativno utvrđen plan javnih prihoda i izdataka, a

svrha mu je pružanje obvezatnog okvira djelovanju javnog sektora i namirivanju

javnih potreba u određenom razdoblju, najčešće godinu dana.“ (Sever, I., 1995.,

str. 353)

„Budžet je rezultat postupka koji uključuje pripremu financijskog plana,

praćenje tog plana posredovanjem zakonskih tijela, izvršenje plana te procijenu i

javno praćenje rezultata budžetskog financiranja.“ (Sever, I., 1995., str. 353)

Obilježja zajednička svim definicijama proračunskog dokumenta jesu (Lugarić-Rogić,

2010):

1. proračun je javni akt;

6

2. brojčano uspoređuje javne prihode i javne rashode;

3. orjentacija je za buduće razdoblje i ima plansko značenje;

4. mora biti kratkotočno uravnotežen i sukladan financijskom planu;

5. brojčano je izražen program aktivnosti vlade i mjera za njihovo ostvarenje.

Objašnjavajući pojam proračuna često se poseže za usporedbom s financijama pojedinca

ili obitelji iz razloga jer je za ostvarenje velikog dijela osobnih odnosno obiteljskih

potreba ili želja jedna od glavnih pretpostavki novac koji je nažalost ograničen. Stoga je

važno da se želje, odnosno ispunjavanje potreba, usklade sa novčanim mogućnostima.

U skladu s tim, racionalno ponašanje zahtijeva da se načini plan prihoda i rashoda za

određeno vremensko razdoblje. Veličina tog proračuna ovisi o razini prihoda koji se

mogu prikupiti ili zaraditi tijekom godine, a koji se troše za određene namjene u skladu

sa prioritetima.

U Republici Hrvatskoj postoje tri razine proračuna: državni proračun, proračuni

izvanproračunskih korisnika državnog proračuna te proračuni jedinica lokalne i

područne (regionalne) samouprave. Sva tri proračuna čine cjelinu – proračun opće

države (Ott, K., 2009., str. 12).

Prema Zakonu o proračunu proračun se sastoji od:

Općeg dijela

Posebnog dijela i

Plana razvojnih programa1.

Opći dio proračuna čini Račun prihoda i rashoda i Račun financiranja. Na računu

prihoda i rashoda klasificira se godišnja zarada, odnosno prihodi te godišnja potrošnja

tj. rashodi. Budući da su prihodi rijetko kada jednaki rashodima postoji i račun

financiranja. U računu financiranja iskazuju se primici od financijske imovine i

primljeni zajmovi te izdaci za financijsku imovinu i za otplatu zajmova i kredita,

1 Primjenjuje se samo na razini lokalnih i područnih (regionalnih) samouprava

7

odnosno u računu financiranja iskazuje se pozajmljivanje i zaduživanje proračuna

države i jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave.

Posebni dio proračuna sadrži detaljan raspored rashoda po nositeljima, korisnicima i

namjenama. Svaki korisnik sastavlja prijedlog financijskog plana. Financijski plan čine

prihodi i primici te rashodi i izdaci raspoređeni u programe.

Prijedlog financijskog plana proračunskog korisnika treba biti sastavljen u skladu sa

smjernicama dobivenim od proračuna odnosno upravnog odjela nadležnog za korisnika

koje su rađene na temelju dobivenih elemanata iz Smjernica makroekonomske i fiskalne

politike, Uputa za izradu državnog proračuna, Uputa za izradu proračuna jedinica

lokalne i područne (regionalne) samouprave. Smjernice upućene korisnicima trebaju

sadržavati i osnovne strategije razvitka određenim djelatnostima u skladu s kojima će

korisnici definirati svoje programe.

Prema Zakonu o proračunu, u planu razvojnih programa iskazuju se planirani rashodi

proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave vezani uz provođenje

investicija, davanje kapitalnih pomoći i donacija u sljedeće tri godine, koji su razrađeni:

- po pojedinim programima,

- po godinama u kojima će rashodi za programe teretiti proračune sljedećih

godina,

- po izvorima financiranja za cjelovitu izvedbu programa.

Plan razvojnih programa jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave čine

planovi razvojnih programa korisnika njezina proračuna koji doprinose razvoju lokalne

jedinice, povećanju ili održavanju imovine, imaju karakter dugoročnog ulaganja,

izvedivi su po predviđenoj dinamici, a utvrđeni su dokumentom o srednjeročnom planu

razvitka, posebnim zakonima ili drugim propisima.

Upravni odjel kao i proračunski korisnici izrađuju prijedloge planova razvojnih

programa. Prijedlozi planova razvojnih programa moraju biti usklađeni s prijedlogom

financijskog plana na način da su rashodi iskazani u planu razvojnih programa uključeni

i u financijski plan.

8

Proračunski korisnik svoj prijedlog plana razvojnih programa dostavlja nadležnom

upravnom odjelu koji izrađuje prijedlog plana razvojnih programa za svoje korisnike.

Pri izradi planova razvojnih programa najprije se planiraju već započeti programi, a

preostala sredstva u sljdećim godinama mogu se planirati za nove prioritetne razvojne

programe.

Jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave može svoj razvojni program

financirati sredstvima svog proračuna, sredstvima državnog proračuna i sredstvima

trgovačkih društava. Budući da je plan razvojnog programa sadržan u financijskom

planu, a kroz financijski plan prate se rashodi po izvoru financiranja, logično je da je isti

koncept zadržan u obrascu plana razvojnih programa. Kod plana razvojnih programa

potreba višegodišnjeg planiranja dolazi do izražaja jer investiciju nije potrebno niti

pokretati ako za nju neće biti dovoljno sredstava u idućim godinama.

Plan razvojnih programa mora biti usklađen s dokumentima srednjeročnog plana

razvojnih programa i prioritetima u sljdećem tormjesečnom razdoblju utvrđenim na

razini jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave i Uputama za izradu

proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave.

2.2. Ciljevi, funkcije i načela proračuna

Proračun se donosi i izvršava u skladu sa proračunskim načelima, a njegovo provođenje

omogućava ostvarivanje ekonomskih ciljeva.

2.2.1. Ciljevi proračuna

Proračun kojeg donosi predstavničko tijelo omogućava provođenje triju ciljeva

ekonomske politike (Ott, K., 2009)

Alokacija ili dojdela javnih dobara građanima – određena se javna dobra ne

mogu, zbog nesavršenosti, osigurati tržištem (npr. nacionalna obrana) stoga se

određena količina novca iz privatnog sektora preusmijerava državi kako bi ona

mogla proizvoditi javna dobra te izabrati poželjnu kombinaciju javnih dobara

koju će pružiti.

9

Preraspodijela bogatstva (dohotka) – novac se usmjerava od bogatih stanovnika

siromašnima (npr. socijalne pomoći), od mlađih generacija starijim (isplata

mirovina) te iz visoko razvijenih regija niže razvijenim regijama (različite vrste

dotacija).

Stabilizacija gospodarstva – korištenje proračunske politike kao sredstva za

održavanje visoke stope zaposlenosti, stabilnosti cijena, odgovarajuće stope

prirodnog rasta itd.

Za ostvarenje navedenih ciljeva ekonomske politike proračun predstavlja

instrument. Kao jedan od primjera može se navesti transferiranje dijela dohotka

ekonomsko-pravnih subjekata i građana (prikupljanje poreza) ili situacije iz

prošlosti kada su se iz proračuna financirale velike investicije kako bi se

gospodarstvo izvelo iz recesije (npr. SAD nakon Velike krize, Europa nakon

Drugog svjetskog rata).

2.2.2. Funkcije proračuna

Provedba odgovarajućih proračunskih ciljeva osigurava se odgovarajućim proračunskim

funkcijama, koje se mogu podijeliti na (Bratić, V., 2008):

Ekonomske funkcije – povezuju proračun i ukupnu nacionalnu/lokalnu

ekonomiju neke zemlje ili lokalne jedinice i odnose među njima.

Financijske funkcije – dopunjuju ekonomske te osiguravaju fiskalne izvore i

ukupne javne prihode radi financiranja planiranih javnih izdataka, što znači da

im je najvažnija značajka osigurati stalan priljev javnih prihoda, kako ni u

jednom trenutku ne bi bilo upitno ispunjavanje tih javnih funkcija.

Političke funkcije – proizlaze iz političkog ustroja države ili lokalne jedinice koji

su u većini zemalja uspostavlja na demokratskim, parlamentarnim i lokalnim

izborima.

Pravne funkcije – usmjerene su na pravno uređenje aktivnosti javnog sektora, ali

djelom o tome ovisi i ponašanje privatnog sektora.

Ministarstvo financija Republike Hrvatske definira tri glavne funkcije proračuna:

10

Prikazije najvažnije ciljeve države u fiskalnoj godini. Analizom prihoda i

rashoda može se, primjerice, utvrditi planira li država snižavanjem poreza

potaknuti poduzetništvo i gospodarski rast ili povećanjem poreza financirati

povećane rashode.

Služi kao instrument kojim država utječe na ekonomsko stanje zemlje. Državni

proračun služi i kao instrument ekonomske politike kojim se utječe na

ekonomsko stanje zemlje, odnosno na gospodarski rast, zaposlenost, raspodijelu

dohotka, potrošnju, štednju, inflaciju.

Služi kao sustav kontrole i prikupljanja i trošenja proračunskih sredstava.

Državnim proračunom se osigurava kontrola prikupljanja i trošenja javnog

novca. Tijekom fiskalne godine kontrolu čitavog proračuna obavljaju uprave

Ministarstva financija, ali i svako ministarstvo nadzire djelove proračuna za koje

je nadležno, dok konačnu kontrolu obavlja Državni ured za reviziju.

2.2.3. Proračunska načela

Proračunska načela temeljna su pravila kojih se treba pridržavati pri sastavljanju,

donošenju i izvršenju proračuna. Nastanak proračunskih načela posljedica je dugotrajnih

nastojanja parlamenta da ograniči pravo vladara na uvođenje poreza i drugih nameta, a

potom i utvrđivanja namjene njihova trošenja. Proračunska načela moguće je podijeliti

u dvije osnovne skupine: klasična i suvremena proračunska načela. Suvremena su

svojevrsna dopuna, pa i zamjena za klasična proračunska načela. Klasična proračunska

načela čine formalno statična proračunska načela koja se odnose na sadržaj i oblik

proračuna i dinamična materijalna proračunska načela koja se odnose na sastavljanje i

izvršenje proračuna.

Prema Hrvatskom Zakonu o proračunu, proračun se donosi i izvršava u skladu s

načelima jedinstva i točnosti, jedne godine, uravnoteženosti, obračunske jedinice,

univerzalnosti, specifikacije, dobrog financijskog upravljanja i transparentnosti. Ova se

načela primjenjuju i kod planiranja, izrade i izvršenje proračuna.

Načelo jedinstva i točnosti proračuna: Prihodi i primici koji pripadaju državi i

jedinicama lokalne i područne (regionalne) samouprave, kao i svi njihovi rashodi i

11

izdaci za pojedine namjene iskazuju se po bruto načelu2. Sredstva se proračuna mogu

koristiti za financiranje rashoda, funkcija i programa državnih tijela i tijela jedinica

lokalne i područne (regionalne) samouprave i drugih proračunskih i izvanproračunskih

korisnika samo do visine utvrđene proračunom. Prijedlozi uredbi, drugih propisa i akata

planiranja (projekata, planova, programa, strategija, politika i sl.) koje donosi Vlada te

prijedlozi zakona i akata planiranja koje donosi, trebaju sadržavati procjenu fiskalnog

učinka na proračun u skladu s posebnim propisima.

Načelo jedne godine: Proračun se donosi za proračunsku godinu koja predstavlja

razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca i donosi se prije početka godine na koju se

odnosi. Proračun donosi Sabor, odnosno predstavničko tijelo za proračunsku godinu

koja odgovara kalendarskoj godini i to prije početka godine na koju se odnosi. Prihodi i

primici upućeni u proračun do kraja tekuće godine prihodi su proračuna tekuće godine.

U proračunu se planiraju sredstva za pokriće preuzetih obveza iz prethodne/-ih godina,

kao i sredstva za plaćanje obveza nastalih u tekućoj godini za koju se proračun donosi.

Uz proračun donosi se i projekcija proračuna za sljedeće dvije godine.

Načelo uravnoteženosti: Ukupni prihodi i primici trebaju biti jednaki ukupnim

rashodima i izdacima. Ako se tokom proračunske godine zbog izvanrednih okolnosti

povećaju rashodi i izdaci, odnosno umanje prihodi i primici, proračun se mora

uravnotežiti pronalaženjem novih prihoda i primitaka, odnosno smanjenjem predviđenih

rashoda i izdataka. Uravnoteženje proračuna provodi se tijekom proračunske godine

izmjenama i dopunama proračuna prema postupku za donošenje proračuna.

Načelo obračunske jedinice: Svi se prihodi i primici, rashodi i izdaci iskazuju u

nacionalnoj valuti, a financijska izvješća sastavljaju se u kunama.

Načelo univerzalnosti: Prihodi i primici služe isključivo za podmirivanje svih rashoda i

izdataka osim ako Zakonom o proračunu nije drukčije propisano. Za financiranje

određenih rashoda i izdataka koriste se namjenski prihodi i primici prema 48. i 70.

članku Zakona o proračunu.

2 Prihodi se ne mogu smanjivati za troškove koje je proizvelo prikupljanje tih prihoda.

12

Načelo specifikacije: Prihodi i primici u proračunu raspoređuju se po ekonomskoj

klasifikaciji i izvorima, a rashodi i izdaci moraju biti raspoređeni prema proračunskim

klasifikacijama te uravnoteženi s prihodima i primicima. Tako raspoređena proračunska

sredsva u pravilu se ne mogu raspodijeliti.

Načelo dobrog financijskog upravljanja: Proračunska načela moraju se koristiti u

skladu s načelima ekonomičnosti, učinkovitosti i djelotvornosti. Načelo ekonomičnosti i

učinkovitosti zahtijevaju da se uz minimalna sredstva postignu maksimalni rezultati,

dok se načelom odgovornosti zahtjeva postizanje specifičnih ciljeva i rezultata. Načelo

djelotvornosti zahtjeva postizanje specifičnih ciljeva i predviđenih rezultata.

Načelo transparentnosti: Javnost i svi zainteresirani moraju imati uvid u način trošenja

proračunskih sredstava. Proračun mora biti objavljen u Narodnim novinama, odnosno u

službenom glasilu ako se radi o jedinicama lokalne i područne (regionalne) samouprave.

2.3. Proračunski proces

Proračunski proces predstavlja sustav glavnih pravila (formalnih i neformalnih) koja

omogućavaju izvršnoj vlasti donošenje odluka koje vode pripremi proračuna,

predlaganju i prihvaćanju u parlamentu te konačno provedbu proračuna. Proračunskim

procesom država definira ukupni plan proračuna (kao planiranu razinu prihoda i

rashoda) unutar kojeg se donose odluke o raspodijeli proračunskih sredstava.

Raspodijelom sredstava proračunski proces postaje korisno sredstvo u osiguranju

učinkovitog upravljanja državom.

Postoje tri faze u proračunskom procesu:

1. Priprema prijedloga proračuna – izrađuju se i usvajaju strategije Vladinih

programa, smjernice ekonomske i fiskalne politike za iduće godine te upute za

izradu prijedloga državnog proračuna i financijskih planova proračunskih i

izvanproračunskih korisnika. Zatim se planiraju prihodi i rashodi te obrazlažu

prijedlozi financijskih planova proračunskih i izvanproračunskih korisnika. Ta

faza traje oko osam mjeseci, od ožujka do studenog.

13

2. Predlaganje, rasprava i prihvaćanje – odvija se u Saboru u studenom i prosincu,

dakle mjesec i pol do dva mjeseca, izuzev u slučaju kada se donosi odluka o

privremenom financiranju

3. Izvršenje proračuna (provedba, nadzor i kontrola) – prikupljaju se planirani

prihodi i troše za planirane namjene. Ta faza traje točno godinu dana, od 1.

siječnja do 31. prosinca.

U različitim fazama proračunskog procesa sudjeluju brojni sudionici, a najvažniji među

njima su Vlada, Sabor, Ministarstvo financija i ostali korisnici državnog proračuna te

građani.

Sabor jest predstavničko tijelo građana, kontrolor izvršne vlasti (Vlade) i nositelj

zakonodavne vlasti u Republici Hrvatskoj. Sabor ima 21 radno tijelo, a za proračunski

proces su najvažniji Odbor za zakonodavstvo i Odbor za financije i državni proračun.

Sabor putem saborskih odbora i rasprava o proračunu analizira programe i fiskalnu

politiku koju je predložila Vlada. Sabor je nositelj zakonodavne vlasti pa tek nakon što

Sabor odobri izdatke i mjere ubiranja prihoda koje predloži Vlada oni postaju

formalnim proačunom za sljedeću godinu.

Vlada je nositelj izvršne vlasti i provodi politiku koju je utvrdio Sabor. Uloga Vlade u

proračunskom procesu jeste predlaganje fiskalne politike i definiranje strategije

državnog proračuna unutar utvrđenih gospodarskih, socijalnih i političkih ciljeva. Vlada

utvrđuje i sve potrebne mjere ubiranja prihoda te daje prijedloge raspodijele

proračunskog novca za pojedine namjene i prioritete.

Ministarstvo financija je nadležno za upravljanje cjelokupnim javnim novcem koja

omogućava pripremu, nadzor ali i kontrolu provedbe proračuna. Ministarstvo financija

u proračunskom procesu ima snažnu poziciju koja se temelji na sustavu državne riznice,

računovodstvenom i klasifikacijskom sustavu proračuna, te upravljanju gotovinom i

javnim dugom. Takav mehanizam Ministarstvu financija omogućava cjelovitu pripremu

plana proračuna te korištenja proračunskih ograničenja u provedbi proračuna.

14

Slika 1. Osnovne faze i aktivnosti proračunskog procesa

Izvor: Ott, K., 2009., Proračunski vodič za građane, Institit za javne financije, Zagreb

Slika 1. prikazuje pojednostavljeni prikaz proračunskog procesa koji ne prikazuje brojne

aktivnosti i odnose svih sudionika uključenih u proračunski proces.

Proračunski proces na razini države propisan je Zakonom o proračunu, a na razini

lokalne i područne (regionalne) samouprave aktima koji se zasnivaju na tom zakonu, a

koji propisuju pravila i rokove koji nisu propisani samim Zakonom.

Proračunski proces ozbiljna je ekonomska i politička aktivnost u svim suvremenim

državama. Složen je i sastoji se od više faza, u kojima ključne uloge imaju različiti

čimbenici.

Proračunski je proces i političko pitanje jer, između ostaloga daje određenim

sudionicima više kontrole nad novcem koji se troši za neke određene projekte na

određenom mjestu; stvara konkurenciju izvršnih tijela vlasti i programa te utječe na

političko-gospodarske učinke i rezultate poput ukupne veličine proračuna, raspodijele

troškova i koristi te relativnu veličinu izdataka za socijalne usluge i obranu (Bratić, V.,

2010).

15

Planiranje proračuna i izrada lokalnog proračuna temelji se na državnim

makroekonomskim pokazateljima te na smjernicama za plan i pripremu državnog

proračuna, kao i na vlastitim procjenama rasta gospodarske aktivnosti na području

lokalne jedinice.

Proračunski proces jedinica lokalne samouprave započinje smjernicama koje

Ministarstvo financija šalje najprije županijama koje te smjernice šalju gradovima i

općinama na svom području. Lokalne jedinice izrađuju vlastite smjernice (koje se

temelje na smjernicama ministarstva financija) i dostavljaju ih proračunskim

korisnicima (odjelima i službama) i drugim korisnicima koji se transferima financiraju

iz lokalnih proračuna. Svi korisnici proračuna loklnih jedinica nakon toga šalju svoje

financijske zahtjeve odjelu za proračun i financije, koji analizira te zahtijeve i usklađuje

ih sa utvrđenim prioritetima i s realnim mogućnostima proračuna te prave nacrt

proračuna. Taj nacrt lokalnog proračuna nositelj izvršne vlasti (načelnik ili

gradonačelnik) podnosi lokalnom poglavarstvu. Nakon procesa usuglašavanja

poglavarstvo podnosi plan proračuna predstavničkom tijelu (vijeće ili skupština).

Predstavničko tijelo dužno je odobriti proračun za iduću godinu, najkasnije do 15.

prosinca tekuće godine. Usvojeni proračun objavljuje se u službenom glasilu općine,

grada ili županije (Bajo, A., Ott, K., 2001).

Nakon što predstavničko tijelo donese proračun, potrebno je upoznati proračunske

korisnike o iznosima proračuna kako bi mogli sastaviti konačne planove sredstava

kojima raspolažu i utvrditi dinamiku trošenja proračunskih sredstava.

Jedinica lokalne samouprave i uprave može raspolagati onim prihodima koji su bili

uplaćeni u njen proračun do kraja godine. Tijekom godine jedinica lokalne samouprave

i uprave može mjenjati i dopunjavati svoj proračun po postupku koji je propisan za

donošenje proračuna.

Za samo izvršenje proračuna odgovorno je poglavarstvo jedinica lokalne samouprave i

uprave. Naredbodavatelj za izvršenje proračuna u cijelini jest predsjednik poglavarstva

(župan, gradonačelnik, općinski načelnik) ili osoba ovlaštena za poslove proračuna i

financija u skladu sa statutom jedinica lokalne samouprave i uprave. Poglavarstvo mora

16

predstavničkom tijelu3 svoje jedinice lokalne samouprave i urave podnijeti izvješće o

izvršenju u roku koji ono odredi. Općinsko vijeće/Gradsko vijeće razmatra i usvaja

polugodišnji i godišnji obračun proračuna koji se dostavljaju Ministarstvu financija i

Državnom uredu za reviziju.

Nakon završetka proračunske godine lokalne jedinice donose izvješća i godišnji obračun

o izvršenju proračuna. Osim godišnjeg obračuna, lokalne jedinice sastavljaju i

polugodišnja izvješća o ostvarenju proračuna.

2.4. Proračunski korisnici i registar proračunskih korisnika

Pravilnik o utvrđivanju proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnog

proračuna i proračunskih i izvanproračunskih korisnika proračuna jedinica lokalne i

područne (regionalne) samouprave te o načinu vođenja Registra proračunskih i

izvanproračunskih korisnika definira: „Proračunski korisnici državnog proračuna i

proračunski korisnici proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave

jesu državna tijela, ustanove, vijeća manjinske samouprave, proračunski fondovi i

mjesna samouprava čiji se rashodi za zaposlene i/ili materijalni rashodi osiguravaju u

proračunu“ dok su izvanproračunski korisnici državnog proračuna i izvanproračunski

korisnici proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave

izvanproračunski fondovi, trgovačka društva i druge pravne osobe u kojima država

odnosno jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave ima odlučujući utjecaj na

upravljanje.

Korisnici državnog proračuna su sve institucije, ministarstva, državne agencije i

poduzeća koji se financiraju iz državnog proračuna. U tu skupinu spadaju i Sabor,

Vlada, ministarstva, sveučilišta, sudovi i dr. Proračunski se korisnici moraju koristiti

proračunskim sredstvima za namjene i ciljeve zbog kojih su i osnovani.

Prema pravilniku korisnici državnog proračuna te korisnici proračuna jedinica lokalne i

područne (regionalne) samouprave jesu oni korisnici:

3 Na razini jedinica lokalne samouprave – općinsko vijeće i gradsko vijeće; na razini područne

(regionalne) samouprave – županijska skupština.

17

1. kojih je osnivač Republika Hrvatska odnosno jedinica lokalne i područne

(regionalne) samouprave,

2. koji ostvaruju prihode iz državnog proračuna i/ili temeljem ovlasti, zakona i

drugih propisa, pri čemu ti prihodi iznose 50 posto ili više od ukupnih prihoda

odnosno kojima je izvor prihoda proračun jedinica lokalne i područne

(regionalne) samouprave u iznosu od 50 posto i više,

3. koje su navedene u Registru.

Registar je popis proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnog proračuna i

proračunskih i izvanproračunskih korisnika proračuna jedinica lokalne i područne

(regionalne) samouprave.

Registar se vodi u FINA-i, a sadrži podatke o proračunskim i izvanproračunskim

korisnicima proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, a to su

(Pravilnik o utvrđivanju proračunskih i izvanproračunskih korisnika):

- Podaci o korisniku: naziv korisnika, osobni identifikacijski broj (OIB), matični

broj (MB), adresa sjedišta, poštanski broj, mjesto, šifra djelatnosti, račun za

redovno poslovanje, statička oznaka grada, općine i županije, osoba za kontakt,

telefon, faks, e-mail, web stranica,

- Razina nadležnosti,

- Podaci o osnivačima,

- Podaci o osobi ovlaštenoj za zastupanje.

Podaci o proračunskim i izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna i

proračunskim i izvanproračunskim korisnicima proračuna jedinica lokalne i područne

(regionalne) samouprave upisuju se u registar na temelju obrasca Registar proračunskih

i izvanproračunskih korisnika (Prilog 1).

Registar korisnika proračuna predstavlja središnju evidenciju institucija koje su dobile

povlašteni položaj da se financiraju iz državnog proračuna. Institucije uključene u

registar imaju prava, ali i obveze učinkovitog financiranja javnih dobara i usluga.

18

Registar korisnika proračuna uspostavljen je radi efikasnijeg funkcioniranja sustava

državne riznice i povezivanja s proračunskim korisnicima. Registar olakšava nadležnim

ministarstvima i lokalnim jedinicama u odluci koje sve subjekte konsolidirati i

istovremeno osigurava dosljednost obuhvata koja je neophodna u statističkim

analizama.

Pri unosu u Registar proračunskom korisniku dodjeljuje se broj koji je njegov

indentifikator za sve novčane tokove preko računa Državnog proračuna. Za ministarstva

koja nisu informatički povezana sa svojim proračunskim korisnicima, FINA je

uspostavila sustav kolekcije koji funkcionira po principu prikupljanja zahtijeva za

plaćanje.

2.5. Elementi proračuna – prihodi i rashodi proračuna

Osnovni elementi koji čine sadržaj i strukturu sustava proračunu su: prihodi (primici)

proračuna, rashodi (izdaci) proračuna i riznica kao funkcionalni skup ljudskih, tehničkih

i informatičkih resursa za procesiranje i praćenje inputa i outputa sustava.

2.5.1. Prihodi proračuna

Prihode proračuna čine javni prihodi koji služe za podmirenje javnih potreba. Prihodi su

određeni kao povećanje ekonomskih koristi tijekom izvještajnog razdoblja u obliku

priljeva novca i novčanih ekvivalenata.

U literaturi postoji velik broj klasifikacija javnih prihoda, a u financijskoj literaturi se

najčešće pojavljuje sljedeća podjela:

Prema načinu stjecanja prava na prihode – originalni (izvorni) i izvedeni

(derivatni). Originalni su oni prihodi koje država ostvaruje svojom ekonomskom

aktivnošću ili na osnovi prava vlasništva, dok derivatne prihode država ostvaruje

na osnovi svoje suverene vlasti.

Prema načinu pritjecanja – redovni i izvanredni. Redovni se prihodi ubiru

kontinuirano u određenim vremenskim intervalima i iz izvora koji se neprestano

ekonomski obnavljaju i služe za podmirenje redovnih javnih rashoda. Izvanredni

prihodi se ubiru povremeno i u pravilu služe za podmirenje izvanrednih potreba.

19

Prema subjektu od kojih se prihodi ubiru – prihodi od stanovništva i prihodi od

pravnih osoba. Prihodi od stanovništva su prihodi koje građani izdvajaju iz svog

dohotka za podmirenje javnih rashoda dok prihode od pravnih osoba država

ubire od gospodarskih subjekata na osnovi zakonskih propisa (npr. porez na

dobit, porez na povećanje imovine, razne pristojbe itd.)

Prema namjeni prikupljanja – ekvivalentni i prihodi od opće naknade. Kod

ekvivalentnih prihoda obveznik ima pravo na protuuslugu dok prihodi od opće

naknade u sebi ne moraju sadržavati ekvivalentnu protuuslugu.

Prema karakteru vlasti u odnosima u kojima se kao jedan subjekt pojavljuje

država, a kao drugi fizička/pravna osoba – privatno-pravni i javno pravni.

Prihodi se klasificiraju na prihode poslovanja (tekući pihodi) i prihodi od prodaje

nefinancijske imovine (kapitalni prihodi). Prihodi poslovanja klasificiraju se na prihode

od poreza, doprinosa, potpore, prihode od imovine, prihode od administrativnih

pristojbi i po posebnim propisima i ostale prihode, dok se prihodi od prodaje

nefinancijske imovine klasificiraju prema vrstama prodane nefinancijske imovine.

Za obavljanje poslova iz svog samoupravnog djelokruga lokalne jedinice osiguravaju

sredstva u svojem proračunu. Izvori proračunskih sredstava prema Zakon o financiranju

jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave jesu:

prihodi iz vlastitih izvora (prihodi od vlastite imovine, vlastitih poreza, novčane

kazne, upravne pristojbe, komunalna naknada i druge naknade i doprinosi),

zajednički prihodi - koji se dijele s državom (porez na dohodak, porez na dobit i

porez na promet nekretnina),

pomoći (iz državnoga i županijskoga proračuna) i

primici od zaduživanja (bankarski krediti i vrijednosni papiri - municipalne

obveznice).

20

Tablica 1.: Vlastiti prihodi županija, gradova i općina

PRIHODI ŽUPANIJA PRIHODI GRADOVA I OPĆINA

1. Prihodi od imovine 1. Prihodi od imovine

· Prihodi od nekretnina i vlasničko-

imovinskih prava

· Prihodi od nekretnina i vlasničko-

imovinskih prava

· Prihodi od tvrtki i drugih pravnih

osoba u vlasništvu ili suvlasništvu

županije

· Prihodi od tvrtki i drugih pravnih osoba u

vlasništvu ili suvlasništvu grada ili općine

· Naknade za koncesije koje dodjeljuje

županijska skupština

· Naknade za koncesije dodijeljne od

strane gradskog ili općinskog vijeća

2. Županijski porezi 2. Gradski i općinski porezi

· Porez na nasljedstva i darove · Prirez porezu na dohodak

· Porez na cestovna motorna vozila Općina do 10%

· Porez na plovila Grad s manje od 30.000 stanovnika do

12%,

· Porez na automate za zabavne igre Grad s više od 30.000 stanovnika do 15%,

3. Prihodi od kazni i imovine stečene

ovrhom zbog prekršaja na razini

županije

· Porez na potrošnju alkoholnih napitaka u

ugostiteljskim objektima

4. Drugi prihodi određeni posebnim

zakonom · Porez na kuće za odmor

· Porez na tvrtku ili naziv

· Porez na korištenje javnih površina

4. Prihodi od kazni i imovine stečene

ovrhom zbog prekršaja na razini općine

ili grada

5. Upravne pristojbe u skladu s posebnim

zakonima

6. Boravišna pristojba u skladu s

posebnim zakonima

7 .Komunalne naknade, doprinosi i druge

pristojbe određeni posebnim zakonom

8. Naknade za korištenje javnih površina

9. Drugi prihodi određeni posebnim

zakonom

Izvor: Izradila studentica prema Portalu lokalne samouprave

Vlastiti prihodi županije uključuju: imovinu, poreze (na nasljedstvo i darove, na

registraciju motornih vozila i plovila, na automate za zabavne igre) te prihode od drugih

naknada koje su određene posebnim zakonima. Vlastiti prihodi općina i gradova

uključuju: imovinu, porez na potrošnju, porez na vikendice, porez na tvrtku ili naziv,

porez na korištenje javnih površina, prirez porezu na dohodak, upravne prostojbe,

21

lokalne i druge naknade te druge prihode koje reguliraju posebni propisi kao što su

komunalni doprinosi i komunalne naknade.

Od 2001. godine svi gradovi i općine imaju pravo odrediti prirez porezu na dohodak.

Maksimalni iznos prireza određen je tipom i veličinom jedinice lokalne ili područne

(regionalne) samouprave. Zakon definira ograničenje maksimalnog prireza, dok samu

stopu određuje općina ili grad. Prihod od prireza pripada općini ili gradu u kojem

obveznik prireza ima stalan boravak.

Tablica 2.: Zajednički prihodi županija, gradova i općina

PRIHODI ŽUPANIJA PRIHODI GRADOVA I OPĆINA

1. Porez na dohodak 1. Porez na dohodak

· 16,00% sve županije · 56,05% svi gradovi i općine

· Dodatnih 12,00% županijama za

decentralizirane funkcije

· Dodatnih 15,50% općinama i

gradovima koji su preuzeli decentralizirane

funkcije

Osnovnoškolsko obrazovanje (3,10%) Osnovnoškolsko obrazovanje (3,10%)

Srednjoškolsko obrazovanje (2,20%) Srednjoškolsko obrazovanje (2,20%)

Zavodi za socijalnu skrb (0,50%) Zavodi za socijalnu skrb (0,50%)

Domovi za stare i nemoćne (1,70%) Domovi za stare i nemoćne (1,70%)

Javne vatrogasne postrojbe (1,30%) Javne vatrogasne postrojbe (1,30%)

2. Porez na promet nekretnina - 60,00%

3. Prihodi od zajedničkih koncesija

· Koncesija za korištenje mineralnih i

termalnih voda (50,00%)

· Koncesija za osiguravanje vode za

javnu vodoopskrbu (30,00%)

Izvor: Izradila studentica prema Portalu lokalne samouprave

Zajednički prihodi uključuju poreze koji se dijele na različitim razinama uprave, a koji

uključuju porez na dohodak, te porez na promet nekretninama. Prihodi od ovih poreza

dijele se između države i jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave (općina,

gradova i županija) prema postotku koji definira ZFJLP(R)S.

S prijenosom funkcija s područja zdravstva, osnovnog i srednjoškolskog obrazovanja i

socijalne skrbi na jedinice lokalne i područe (regionalne) samouprave, država je

povećala udio poreza osobni dohodak kako bi se financirale prenesene funkcije. Osim

toga, jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave smještene na područjima

22

posebne državne skrbi (PPDS), brdsko-planinskim područjima i otocima imaju pravo na

veći dio poreza prikupljenih na njihovome području.

Tablica 3.: Potpore županija, gradova i općina

PRIHODI ŽUPANIJA PRIHODI GRADOVA I OPĆINA

1. Potpore iz državnog proračuna za

županije koje ostvaruju prihod po glavi

stanovnika niži od hrvatskog prosjeka

(do iznosa koji je jednak 75,00% od

prosječnog državnog prihoda po glavi

stanovnika)

1. Potpore iz županijskog proračuna za

gradove i općine koje ostvaruju prihod po

glavi stanovnika niži od hrvatskog prosjeka

(do iznosa koji je jednak 75,00% od

prosječnog županijskog prihoda po glavi

stanovnika)

2. Potpora države za područja

stradala tijekom rata

2. Potpora države za područja stradala

tijekom rata

3. Potpora resornih ministarstava za

provedbu projekata od posebnog

značaja (npr. izgradnja infrastrukture i

gospodarski razvoj)

3. Potpora resornih ministarstava za

provedbu projekata od posebnog značaja

(npr. izgradnja infrastrukture i gospodarski

razvoj)

Izvor: Izradila studentica prema Portalu lokalne samouprave

Sredstva za potporu županija, gradova i općina mogu se osigurati u obliku tekućih i

kapitalnih transfera.

Struktura prihoda lokalnih jedinica čine porezni, neporezni i kapitalni prihodi te potpore

(dotacije).

Porezi su glavna stavka u proračunima lokalnih jedinica. U tablici 1 prikazane su

osnovne vrste poreza na razini županija, općina i gradova. Osnovni izvor financiranja

lokalnih jedinica jest zakonom utvrđena podijela zajedničkih poreza između države i

nižih razina vlasti (lokalnih jedinica). Zajednički porezi su porez na dohodak i porez na

promet nekretnina. U financiranju lokalnih javnih izdataka prevladava financiranje

zajedničkim porezima i to najvećim dijelom po osnovi poreza (i prireza) na dohodak.

Neporezni prihodi su autonomni prihodi lokalnih jedinica koji imaju unaprijed utvrđenu

namjenu. Visinu stope neporeznih prihoda samostalno utvrđuju lokalne jedinice te

samostalno obavljaju njihovu naplatu. Središnja država određuje maksimalnu stopu

neporeznih prihoda koje mogu uvoditi lokalne jedinice. Glavni neporezni prihodi su

komunalna naknada i doprinosi kojima lokalne jedinice financiraju gradnju i održavanje

23

komunalne infrastrukture. Komunalna naknada i doprinos ujedno su i najveći prihodi

lokalnih jedinica (Bajo, A. i Bronić, M., 2004).

Kapitalni prihodi su svi prihodi koji potječu od prodaje kapitalne imovine s vijekom

trajanja duljim od jedne godine (npr. prodaja zemljišta, robnih zaliha, nematerijalne

imovine, prodaje građevinskih objekata itd.).

Dotacije su isključivo sredstva potpore financijski slabijim lokalnim zajednicama.

Pravo na dotacije ostvaruju samo one lokalne zajednice koje vlastitim prihodima ne

mogu pokriti potrebnu proračunsku potrošnju.

2.5.2. Rashodi proračuna

Proračunski rashodi odražavaju način upotrebe proračunskih prihoda u izvršavanju

državnih funkcija. Sukladno obračunskom konceptu, rashodi su određeni kao smanjenje

ekonomskih koristi u obliku smanjenja imovine ili povećanja obveza.

„Rashodi su posljedica transakcija među institucionalnim jedinicama koje u javnom

sektoru mogu biti: razmjene (kada jedinica dobiva neku protučinidbu) ili transferi (kada

nema protučinidbe ili nije direktna veza između davanja i protučinidbe). Rashodi mogu

biti i posljedica tzv. ostalih ekonomskih tokova, a označuju promjene vrijednosti

imovine i obveza.“ (Vašiček, 2011, str.14)

Rashodi se poduzimaju radi ostvarenje efekta koji u javnom sektoru mogu biti:

određena vrijednost i kvaliteta učinka (output) i utjecaj učinka na postavljene ciljeve i

društvenu zajednicu (outcome).

Državne jedinice stvaraju tri vrste rashoda: (Vašiček, 2011)

za besplatno pružanje usluga zajednici, npr. javna administracija, obrana,

provođenje zakona, javno zdravstvo, odnosno izdaci za usluge koje zbog

nedostatka tržišta moraju biti organizirane i financirane od strane države;

za besplatno (ili skoro besplatno) pružanje dobara ili usluga u svrhu provođenja

socijalne politike;

transfere drugim jedinicama u cilju preraspodjele dohotka ili blagostanja.

24

Postoji nekoliko klasifikacija državnih rashoda (Ott, K., 2009):

ekonomska klasifikacija – npr. naknade zaposlenima, subvencije, socijalne

naknade;

funkcijska klasifikacija – npr. obrana, zdravstvo, obrazovanje;

programska klasifikacija – po programima, aktivnostima i projektima, npr.

programi zaštite okoliša;

organizacijska klasifikacija – Sabor, Vlada, ministarstva i sl.;

klasifikacija po izvorima financiranja – prikazuje izvore, npr. porezi, doprinosi,

namjenski prihodi, donacije;

lokacijska klasifikacija – po teritorijalnim cjelinama, npr. županijama,

gradovima, općinama, područjima posebne državne skrbi.

Sljedeća slika prikazuje rashode prema ekonomskoj klasifikaciji.

Slika 2.: Vrste rashoda državnog proračuna i proračuna jednica lokalnih i područnih

(regionalnih) samouprava prema ekonomskoj klasifikaciji

Izvor: Ott, K., 2009., Proračunski vodič za građane, Institit za javne financije, Zagreb

25

Rashodi poslovanja vezani su uz poslovanje same države i jednice lokalne i područne

(regionalne) smouprave. Kako bi mogli obavljati svoje poslovanje potrebno je plaćati

zaposlene u javnim institucijama, koji kako bi mogli raditi stvaraju materijalne rashode.

Kako je za poslovanje često potrebno dodatnih sredstava država i jedinice lokalne i

područne (regionalne) samouprave zadužuju se i tako stvaraju razne financijske

troškove. U rashode poslovanja ubrajaju se još razne subvencije, dane pomoći, socijalne

naknade i ostali rashodi.

Rashodi po funkcijskoj klasifikaciji pružaju mogućnost za praćenje trendova u

državnim isplatama, ali i isplatama u lokalnim i područnim (regionalnim)

samoupravama u svezi s pojedinom funkcijom.

Prema funkcijskoj klasifikaciji javnih izdataka, općina, gradova i županija postoji 12

skupina izdataka koji se financiraju iz lokalnog proračuna, a to su (Bajo, A. i Ott, K.,

2001):

Opće javne usluge – u lokalnim se proračunima osiguravaju sredstva za rad

predstavničkih i izvršnih tijela lokalne jedinice. Uglavnom su to izdaci za

obavljanje poslova iz samoupravnog dijelokruga (bruto plaće, doprinosi na

plaće, utrošeni materijal, energija, komunalne i druge usluge);

Javni red i sigurnost – financiranje poslova javnog reda i sigurnosti obveza je

središnje države, međutim vatrogastvo koje je uključeno u funkciju javnog reda i

sigurnosti, od 2000. sredstva za finacniranje zaštite od požara osiguravaju

općine i gradovi;

Odgoj i obrazovanje (predškolski odgoj, osnovno i srednje obrazovanje) – Dječji

se vrtići financiraju iz općinskog i gradskog proračuna. Kod osnovnog školstva

u gradskom i općinskom proračunu osiguravaju se sredstva za troškove

produženog boravka i prehrane učenika te za druge materijalne troškove koji

nisu obuhvaćeni državnim pedagoškim standardom. Srednje je školstvo

centralizirano na razini države, usprkos tome jedinice lokalne vlasti osiguravaju

sredstva za financiranje školstva premda prema zakonu to nisu obvezne činiti.

26

Zdravstvo – zdravstvo je centralizirano i financira se s razine središnje države.

Nadležnosti za financiranje zdravstvene zaštite koje su prenesene na županije

velike su i one ih same nisu sposobne financirati, dok općine i gradovi nisu

zaduženi za obavljanje zdravstvene zaštite, ali se ti izdaci mogu naći u njihovim

proračunima;

Socijalna sigurnost i socijalna skrb – potrebe socijalne skrbi financiraju se na

državnoj razini putem Ministarstva rada i socijalne skrbi;

Stambeno-komunalna djelatnost – lokalne jedinice osnivaju javna poduzeća koja

se bave komunalnim poslovima. Sredstva za obavljanje komunalne djelatnosti

financiraju se iz cijene komunalne usluge. Djelatnosti obuhvaćaju: opskrbu

pitkom vodom, odvodnju i pročišćavanje otpadnih voda, opskrba plinom i

toplinskom energijom, prijevoz putnika u javnom gradskom prijevozu,

održavanje čistoće, odlaganje komunalnog otpada, održavanje javnih površina,

održavanje nerazvrstanih cesta, javna rasvjeta i sl.;

Rekreacija, kultura i vjerska djelatnost – Općine, gradovi i županije samostalno

utvrđuju javne potrebe u športu i za njihovo ostvarenje osiguravaju proračunska

sredstva i donose planove javnih potreba u kulturi te planove aktivnosti i

priredba koje financiraju iz svog proračuna;

Poljoprivreda, šumarstvo, lov i ribolov – Lokalne jedinice odgovorne su za

zaštitu poljoprivrednog zemljišta od unošenja štetnih tvari i poboljšanja

plodnosti. Šumarstvo i upravljanje šumama u djelokrugu je javnog poduzeća

Hrvatske šume no lokalne jedinice održavaju šume na svom području i

upravljaju njima. Lov je u dijelokrugu županija.

Rudarstvo, industrija i graditeljstvo – država je ustupila naknadu za

eksploataciju mineralnih sirovina općini ili gradu na kojem se obavlja

eksploatacija. Lokalne jedinice donose dvogodišnje programe prostorgno

uređenja;

27

Prijevoz i komunikacije – općine i gradovi osiguravaju financijska sredstva za

održavanje i izgradnju nerazvrstanih cesta iz prihoda od godišnje naknade za

uporabu cesta;

Drugi ekonomski poslovi i usluge – Radi jačanja i promicanja turizma i

gospodarstva osnivaju se turističke zajednice koje unaprijeđuju i promiču

izvorne vrijednosti, stvaraju uvjete za gospodarsko korištenje svojih vrijednosti i

potiču razvoj turizma u mjestima koja nisu turistički razvijena. Lokalne jedinice

isto tako potiču malo gospodarstvo, zadrugarstvo te osnivanje i razvoj malih

trgovačkih društva i u tu svrhu osiguravaju sredstva iz proračuna te donose

programe za poticanje malog gospodarstva;

Izdaci koji nisu razvrstani prema skupinama – kamate, transakcije u vezi s

javnim dugom, troškovi izdavanja vrijednosnih papira – za te vrste izdataka

županija osigurava općinama i gradovima na svom području dotaciju iz

županijskog proračuna.

28

3. RAČUNOVODSTVO U FUNKCIJI IZVRŠAVANJA

PRORAČUNA

Računovodstvo i financijski izvještaji u funkciji izvršavanja proračuna jedinica lokalne

samouprave objašnjavaju se sljedećim tematskim jedinicama: 1) Pojam i karakteristike

računovodstva proračuna, gdje se pobliže objašnjava pojam računovodstva proračuna te

njegove karakteristike, zatim 2) Proračunske klasifikacije i računski plan. Pod

tematskom jedinicom 3) objašnjavaju se temeljni računovodstveni koncepti. U

tematskoj jedinici 4) predstavljaju se poslovne knjige i knjigovodstvene isprave, dok se

u tematskoj jedinici 5) objašnjavaju financijska izvješća proračuna lokalnih jedinica.

3.1. Pojam i karakteristike računovodstva proračuna

Proračunski korisnici državnog proračuna i proračunski korisnici jedinica lokalne i

pordučne (regionalne) samouprave dužni su na temelju Zakona o proračunu, Zakona o

izvršenju koji se odnosi na svaku godinu, Pravilnika o proračunskom računovodstvu i

računskom planu i Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom

računovodstvu voditi računovodstvo proračuna sukladno proračunskim načelima i

računskom planu te izvještavati javnost o obavljenim poslovima putem financijskih

izvještaja.

Zakonom o proračunu proračunsko računovodstvo definirano je kao računovodstveni

sustav koji se odnosi na knjigovodstveno praćenje, analiziranje i izvještavanje o

poslovnim događajima proračuna te proračunskih i izvanproračunskih korisnika.

Obveznici proračunskog računovodstva su proračuni i proračunski korisnici te

izvanproračunski korisnici samo glade financijskog izvještavanja. Pojam proračun kao

obveznika proračunskog računovodstva podrazumijeva državni proračun i proračun

jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave. Proračunski korisnici označavaju

proračunske korisnike državnog proračuna i proračunske korisnike proračuna jedinica

lokalne i područne (regionalne) samouprave, dok se pojam izvanproračunski korisnici

odnosi na izvanproračunske fondove, trgovačka društva i druge pravne osobe u kojima

država, odnosno jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave ima odlučujući

utjecaj na upravljanje.

29

Proračunskim računovodstvom uređuju se poslovne knjige, knjigovodstvene isprave i

obrada podataka, sadržaj računa računskog plana, priznavanje prihoda i primitaka te

rashoda i izdataka, procjenjivanje bilančnih pozicija, revalorizacija, financijsko

izvještavanje i druga područja u svezi s proračunskim računovodstvom (Zakon o

proračunu).

Proračunsko računovodstvo temelji se na općeprihvaćenim računovodstvenim načelima:

točnosti, istinitosti, pouzdanosti i pojedinačnom iskazivanju poslovnih događaja te na

međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor. Proračunsko

računovodstvo vodi se po načelu dvojnog knjigovodstva, a prema rasporedu računa iz

računskog plana.

Iako se i poduzetničko i proračunsko računovodstvo vode po načelu dvojnog

knjigovodstva, proračunsko računovodstvo sadržava određene karakteristike koje ga

razlikuju odnosno čine ga posebnim.

Proračunsko računovodstvo ima obvezu sveobuhvatnog praćenja te je zakonom

naloženo da su obveznici primjene i izvještavanja korisnici državnog proračuna,

proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i izvanproračunski

fondovi (u segmentu izvještavanja) koji zajedno čine opću državu. Radi lakšeg praćenja

i evidentiranja također se koristi Računskim planom proračuna putem kojeg su utvrđene

brojčane oznake i nazivi pojedinih računa po kojima su proračun i proračunski korisnici

obvezni knjigovodstveno iskazivati imovinu, obveze i izvore vlasništva te

prihode/primitke i rashode/izdatke (Pravilnik o proračunskom računovodstvu i

računskom planu, NN 114/10). Poslovne knjige proračuna i proračunskih korisnika

jesu: dnevnik, glavna knjiga i pomoćne knjige čiju vrstu i sadržaj propisuje Ministar

financija Zakonom o proračunu.

Proračunsko računovodstvo temelji se na primjeni modificirane računovodstvene

osnove nastanka događaja. Hrvatski računovodstveni sustav se do početka 2002. godine

temeljio jedino na novčanom konceptu, ali zbog potrebe harmonizacije s ostatkom

svijeta i pratećim međunarodnim procesima koji se dešavaju u javnom sektoru

zahtijevali su uvođenje i koncept nastanka događaja. Taj je koncept između ostalog

30

omogućio učinkovito praćenje imovine javnog duga koji su do tada bili zanemarivi s

aspekta praćenja.

Druga karakteristika je obveza periodičnog (1. siječnja do 31. ožujka, 1. siječnja do 30.

lipnja, 1. siječnja do 30. rujna) i godišnjeg izvještavanja. Nakon ispunjene obveze

sastavljanja financijskih izvješća, potrebno je izraditi konsolidirane polugodišnje i

godišnje obračune proračuna.

Proračunsko računovodstvo spada kao dio državnog računovodstva, odnosno podsustav

je cijeline države kao entiteta. Ima tzv. dvojni karakter računovodstva kojemu je nužno

posljedica i postojanje dvojnog izvještajnog sutava; primarno osigurava podatke i

informacije o izvršenju proračuna za fiskalnu godinu, pri čemu od zakonske regulative

ovisi koje dodatne informacije se predočavaju o učincima tog izvršenja. Integralno

računovodstvo države rezultira cjelovitim izvještajnim sustavom koji uz prihode i

rashode prezentira i promjene financijskog položaja.

Često se poistovjećuje pojam državnog i proračunskog računovodstva odnosno

računovodstva proračuna. S aspekta poistovjećenja tog pojma nema prevelike razlike jer

su vrlo podudarani, no s aspekta koncepta nastanka događaja može dovesti do

nerazumijevanja dvaju sustava ali i do neskladnog funkcioniranja.

Razliku odnosno obuhvat proračunskog te integralnog državnog računovodstva može se

najbolje shvatiti sljedećom tablicom.

Tablica 4.: Odnos proračunskog i integralnog računovodstva

INTEGRALNO DRŽAVNO RAČUNOVODSTVO

IMOVINA RASHODI PRIHODI OBVEZE

IZVORI VLASNIŠTVA

IZVANBILANČNA

AKTIVA

PRORAČUNSKO

RAČUNOVODSTVO

IZVANBILANČNA

PASIVA

Izvor: Vašiček D., 2011

31

3.2. Proračunske klasifikacije i računski plan

Računskim planom proračuna utvrđene su brojčane oznake i nazivi pojedinih računa po

kojima su proračun i proračunski korisnici obvezni knjigovodstveno iskazivati imovinu,

obveze i izvore vlasništva te prihode/primitke i rashode/izdatke. Propisani računi

razvrstani su na: razrede, skupine, podskupine, odjeljke i osnovne račune. Osnovni

računi iz Računskog plana mogu se raščlanjivati, prema potrebama, na analitičke i

podanalitičke račune. Raščlanjivanje osnovnih računa u Računskom planu obavlja se po

dekadnom sustavu. Obveznici primjene dužni su primjenjivati isključivo propisane

račune do 5. razine (tj. osnovne račune), odnosno ne mogu „otvarati” osnovne račune,

već mogu samoraščlanjivati pojedini propisani račun prema svojim potrebama (Vašiček,

D. i suradnici, 2007).

Tablica 5.: Sadržaj računskog plana po razredima

RAZREDI USPIJEŠNOSTI

3 RASHODI POSLOVANJA 6 PRIHODI POSLOVANJA

4 RASHODI ZA NABAVU

NEFINANCIJSKE IMOVINE 7

PRIHODI OD PRODAJE

NEFINANCIJSKE IMOVINE

RAZREDI FINANCIRANJA

5 IZDACI ZA FINANCIJSKU

IMOVINU I OTPLATE ZAJMOVA 8

PRIMICI OD FINANCIJSKE

IMOVINE I ZADUŽIVANJA

RAZREDI STANJA

0 NEFINANCIJSKA IMOVINA 2 OBVEZE

1 FINANCIJSKA IMOVINA 9 VLASTITI IZVORI

IZVANBILANČNE SKUPINE

99 AKTIVA 99 PASIVA

Izvor: Izradila studentica prema Računskom planu proračuna

32

Računski plan sadrži 10 razreda od kojih razredi 0, 1, 2 i 9 jesu razredi u kojima se

prate promjene i stanja imovine, obveza i vlastitih izvora. Razredi 3, 4, 5, 6, 7, 8 jesu

razredi u kojima se prema propisanoj ekonomskoj klasifikaciji prate tekuće, kapitalne i

financijske aktivnosti.

Računski plan proračuna čini sustav klasifikacija i numeričkih oznaka svih transakcija i

događaja (plaćanje, prihodi, amortizacija, gubici itd.) prema njihovoj ekonomskoj,

zakonskoj i računovodstvenoj prirodi. On definira organizaciju računovodstvenih knjiga

koje vode djelatnici odjela za financije i proračun lokalnih jedinica (Bajo, A., Jurlina,

A.D., 2008., str. 224).

Prema Zakonu o proračunu proračunske klasifikacije okvir su kojim se iskazuju i

sustavno prate prihodi i primici te rashodi i izdaci po nositelju, cilju, namjeni, vrsti,

lokaciji i izvoru financiranja. Proračunske klasifikacije jesu (Pravilnik o proračunskim

klasifikacijama, NN 26/10):

Organizacijska,

Ekonomska,

Funkcijska,

Lokacijska,

Programska i

Izvori finaciranja.

Klasifikacije proračuna bitne su za formulaciju i identifikaciju alokacije sredstava među

sektorima te za utvrđivanje aktivnosti lokalnih jedinica. Takve klasifikacije čine okvir

za donošenje odluka o raspodijeli proračunskih sredstava i potiču lokalne jednice na

odgovornost. S obziron na informacije iz financijskih izvješća koje se rabe u detaljnoj

evidenciji i u financijskom upravljanju, fiskalno izvješćivanje ponajprije je usmjereno

na izradu statistika fiskalnih operacija lokalnih jedinica kao kategorija koje omogućuju

detaljnije praćenje dinamike korištenja proračunskih sredstava.

33

Organizacijska (institucionalna klasifikacija) pokazuje alokaciju sredstava prema

pojedinim lokalnim institucijama (ustanovama, odjelima, agencijama i sl.). Iako je

korisno sredstvo za analizu visine strukture rashoda prema pojedinim institucijama,

proračunskim korisnicima, sama nije dovoljna za procjenu pozicije lokalne jedinice

glede korištenja rashoda za pojedine namjene i svrhe.

Ekonomska klasifikacija prikaz je prihoda i primitaka po prirodnim vrstama te rashoda i

izdataka perema ekonomskoj namjeni kojoj služe.

Funkcijska klasifikacija pokazuje alokaciju proračunskih sredstava prema različitim

funkcijama i društveno-ekonomskim ciljevima. Ta klasifikacija omogućuje analizu

kretanja proračunskih rashoda prema pojedinim funkcijama, olakšava predviđanje

budućih rashoda te omogućuje procjenu uspješnosti pojedinih programa unutar

određenih funkcija. Ona omogućuje usporedbu rashoda lokalnih jedinica među

zemljama. Ona ne ovisi o administrativnoj organizaciji ili o jedinici koja izvršava te

aktivnosti ili transakcije.

Lokacijska klasifikacija prikazuje alokaciju proračunskih sredstava prema lokacijama

(državama, županijama, gradovima, općinama, područjima posebne državne skrbi itd.).

Programska klasifikacija omogućuje usklađivanje proračunskih rashoda s utvrđenim

ciljevima i rezultatima aktivnosti lokalnih jedinica i države, a ne sa pojedinim

pozicijama proračuna, kao u tradicionalnoj organizacijskoj klasifikaciji. Suvremenim

proračunskim sustavom pokušavaju se utvrditi ciljevi državnih aktivnosti i mjeriti izlazi

(output) i rezultati (outcome) postavljenih vladinih ciljeva. Važan čimbenik u tome jest

klasifikacija rashoda u kategorije programa i potprograma te aktivnosti koje lokalne

zajednice trebaju povezati s jasno utvrđenim ciljevima.

Izvore financiranja čine skupine prihoda i primitaka iz kojih se podmiruju rashodi i

izadaci određene vrste i utvrđene namjene.

3.3. Temeljni računovodstveni koncepti

Pod pojmom računovodstveni koncepti možemo smatrati ukupnost općeprihvaćenih

računovodstvenih pretpostavki i izbora trenutka prikazivanja transakcija ili događaja u

financijskim izvještajima za određeno razdoblje. Za određivanje i razlikovanje

34

pojedinog tipa računovodstvenog koncepta ključan je, dakle, „trenutak kada mjerenje

elemenata financijskih izvještaja treba biti izvršeno i prikazano, bez obzira na prirodu

mjerenja i mjernu osnovicu”. S obzirom da „računovodstveni koncpet upućuje na to

kada je transakcija ili poslovni događaj priznat u financijskim izvještajima – kada je

uslijedio novčani tok ili kada je nastao poslovni događaj”, on upućuje i na to, što je

mjereno i prikazano u financijskim izvještajima određenog razdoblja – ukupni

ekonomski resursi, ukupni financijski resursi, samo tekući financijski resursi ili novčani

tok i uravnoteženi saldo (Vašiček, D., 2011, str. 54).

Primjereni računovodstveni koncept određuje izvještajno razdoblje u kojemu će se

nastali poslovni događaj i promjene iskazati.

Dva su glavna računovodstvena koncepta, i to (Vašiček, D., 2011):

Novčani koncept i

Koncept nastanka događaja (obračunski koncept).

Na temelju ta dva načela izvode se i dodatna načela poznata pod nazivima:

Modificirani (prilagođeni) novčani koncept

Modificirani (prilagođeni) koncept nastanka događaja.

3.3.1. Novčani računovodstveni koncept

Kod novčanog računovodstvenog koncepta transakcije ili događaji priznaju se kada je

novac naplaćen ili isplaćen, što znači da se prihodi priznaju u trenutku naplate u

gotovini, a rashodi u trenutku isplate (Bajo, A., Jurlina, A.D., 2008., str. 220).

Sinonimi za ovaj računovodstveni koncept su: novčana osnova, gotovinsko načelo,

načelo blagajne te engleski cash basis. U žarištu ovog koncepta, kao što sam naziv

35

ukazuje, je novac koji sadržajno obuhvaća – gotovinu, depozite po viđenju4 i novčane

ekvivalente5.

Ovaj računovodstveni koncept još uvijek je vrlo rasprostranjen u nacionalnim sustavima

državnog računovodstva, a naročito proračunskog računovodstva, diljem svijeta.

Primarni razlog za to je činjenica da je ovakav pristup računovodstvu koristan za

praćenje ostvarene potrošnje financijskih resursa u odnosu na planiranu što je polazište

za određivanje budućih zahtijeva i za utvrđivanje odgovornosti financijskog

menadžmenta u raspolaganju financijskim resursima.

U 1994. godini Ministarstvo financija i Vlada utvrdili su da institucije koje se

financiraju iz državnog proračuna (proračunski korisnici), izvanproračunski korisnici

lokalne jedinice evidentiraju prihode i primitke te rashode i izdatke prema novčanom

konceptu iz razloga jer je taj koncept omogućavao praćenje monetarnih (novčanih)

tokova, dok su informacije o imovini, potraživanjima i obvezama bile u drugom planu.

Do 2001. godine najveći problem u primjeni novčanog koncepta u Hrvatskoj bila je

upravo nemogućnost dobivanja informacija o veličini i strukturi nepodmirenih obaveza

proračuna i prorčunskih korisnika, njihovih potraživanja te o veličini i strukturi

financijske imovine i obveza. Međutim, osim popisa imovine u pitanje se dovodila i

procijena njene vrijednosti koja je pokazivala da računovodstveni sustav u dijelu

kapitalne imovine nije mogao osigurati cijelovite informacije. Od 2001. godine

Hrvatska napušta novčani računovodstveni koncept te uvodi modificirano načelo

evidencije novčanih transakcija.

3.3.2. Modificirani novčani koncept

Modificirani novčani koncept čine različite varijacije osnovnog novčanog koncepta.

Najčešći oblik prilagodbe sastoji se u «produžavanju» fiskalne godine, odnosno

uvažavanju novčanih primitaka i izdataka u određenom razdoblju nakon isteka godine

4 Novčana sredstva kod banaka i drugih depozitnih ustanova koja mogu bez zapreka biti povučena u

gotovini ili prenijeta na drugi račun bez prethodne obavijesti banci.

5 Kratkotočna visoko likvidna ulaganja koja su lako konvertibilna u naznačeni novčani iznos i blizu su

datuma dospijeća. Primjer novčanih ekvivalenta su državne obveznice ili komercijalni zapisi.

36

za koju se izvještaji sastavljaju. “Prilagođeni novčani koncept mjeri novac i novčane

obveze na način da se transakcije i poslovni događaji koji su nastali krajem godine

priznaju u toj godini ako se očekuje da će rezultirati novčanim primicima i/ili izdacima

unutar određenog razdoblja poslije kraja godine.” (Vašiček, D., 2011, str. 61)

To «produženo» razdoblje uobičajeno se u literaturi naziva «specifično razdoblje». U

tom se razdoblju primici i izdaci novca i novčanih ekvivalenata koji se odnose na

izvještajno razdoblje bilježe u računovodstvu i priznaju kao element aktualnih

financijskih izvještaja.

Uvažavajući dosljednost primjene ovog koncepta iz razdoblja u razdoblje, novčani

primici i izdaci koji su nastali početkom izvještajnog razdoblja, a koji se odnose na

prethodno razdoblje, isključuju se iz aktualnih izvještaja.

Prema ovom se načelu priznaju i evidentiraju primici i isplate proistekle iz proračunske

godine i nakon završetka te godine, što znači da se isplate i obveze koje su planirane u

proračunu 2012. mogu se isplaćivati u 2013. te ulaze u izvješće o proračunu za 2012.

godinu.

3.3.3. Računovodstveni koncept nastanka događaja

Računovodstveni koncept nastanka događaja priznaje transkacije ili događaje u trenutku

kada se ekonomska vrijednost stvori, transformira, razmijeni, transferira ili poništi,

odnosno podrazumijeva priznavanje poslovnih događaja i transakcija u trenutku kada su

se one stvarno i dogodile. Ovaj je računovodstveni koncept sveobuhvatan u pogledu

priznavanja i prezentiranja stanja i promjena ukupnih resursa, dugova i izvora vlasništva

izvještajne jedinice.

Financijski izvještaji sastavljeni na temelju računovodstvenog načela nastanka događaja

informiraju korisnike ne samo o prošlim transakcijama, koje uključuju isplatu i primitak

novca, već također i o obvezama koje će se novcem platiti u budućnosti i o imovini za

koju će novac biti primljen u budućnosti. Stoga ti izvještaji osiguravaju takav tip

informacija o prošlim transakcijama i ostalim događajima koji je svrhovit za korisnike

pri donošenju ekonomskih odluka. Suvremeni međunarodni trendovi transformacije

državnog računovodstva potiču primjenu ovog koncepta i u javni sektor.

37

Sinonimi za ovaj računovodstveni koncept su: obračunski koncept ili obračunsko

načelo, engleski Accrual ili full Accrual.

U računovodstvenom konceptu nastanka događaja prihodi se priznaju u trenutku

ostvarenja (kada su zarađeni), a rashodi u trenutku kada su u funkciji ostvarenja prihoda

stvarno i nastali. Time se ostvaruje načelo sučeljavanja prihoda i rashoda u

obračunskom razdoblju (Vašiček, D., 2011, str. 64).

3.3.4. Modificirani koncept nastanka događaja

Budući da je hrvatsko proračunsko računovodstvo u fazi prelaska ka primjeni

računovodstvene osnove punog nastanka događaja, aktulani se računovodstveni

informacijski sustav temelji na prilagođenom konceptu nastanka događaja.

Oblikovanje konkretnog računovodstvenog modela ovisi od zemlje do zemlje i

prilagođava se njenim posebnostima i primarnim ciljevima financijskog izvještavanja.

Modificirani koncept nastanka događaja znači da se (Pravilnik o proračunskom

računovodstvu i računskom planu):

- ne iskazuje rashod amortizacije nefinancijske dugotrajne imovine;

- ne iskazuju prihodi i rashodi uslijed promjena vrijednosti nefinancijske imovine;

- prihodi priznaju u izvještajnom razdoblju u kojemu su postali raspoloživi i pod

uvjetom da se mogu izmjeriti;

- rashodi priznaju na temelju nastanka poslovnog događaja (obveza) i u

izvještajnom razdoblju na koje se odnose neovisno o plaćanju;

- rashodi za utrošak kratkotrajne nefinancijske imovine priznaju se u trenutku

nabave i u visini njene nabavne vrijednosti. Iznimno, u djelatnosti zdravstva te u

obavljanju vlastite trgovačke i proizvođačke djelatnosti rashodi za kratkotrajnu

nefinancijsku imovinu iskazuju se u trenutku stvarnog utroška odnosno prodaje;

- za donacije nefinancijske imovine iskazuju se prihodi i rashodi prema

procijenjenoj vrijednosti.

38

3.4. Poslovne knjige i knjigovodstvene isprave

Knjigovodstvena isprava Zakonom je određena kao pisani ili memorirani elektronički

dokaz o nastaloj poslovnoj promjeni. Knjigovodstvena isprava da bi mogla biti podloga

za evidentiranje u računovodstvu, mora imati nekoliko osnovnih obilježja:

Vjerodostojnost – osigurava potpun i istinit prikaz poslovnih događaja

zabilježenih u knjigovodstvenoj ispravi,

Istinitost – jamči ju svojim potpisom zakonski predstavnik proračuna ili osoba

koju on ovlasti,

Urednost – omogućava uvid u mjesto i vrijeme sastavljanja knjigovodstvene

isprave, te narav, vrijednost i vrijeme nastanka poslovne promjene.

Knjigovodstvena isprava treba sadržavati:

- naziv (otpremnica, račun, obračun ugovora o djelu, obračun tečajne razlike);

- broj;

- mjesto i datum izdavanja isprave;

- naziv i sjedište osobe kojoj se upućuje isprava;

- sadržaj poslovne promjene i datum nastanka poslovne promjene (datum

isporuke, naziv isporučenih dobara ili usluga, količinu, cijenu, ukupnu

vrijednost);

- potpis odgovorne osobe izdavatelja isprave.

Poslovne knjige prema Zakonu o proračunu i Pravilniku o proračunskom

računovodstvu i računskom planu jesu:

Dnevnik – knjiga u koju se unose poslovne promjene slijedom vremenskog

nastanka.

39

Glavna knjiga – sustavna knjigovodstvena evidencija poslovnih promjena i

transakcija nastalih na imovini, obvezama, vlastitim izvorima te prihodima i

rashodima.

Pomoćne knjige – analitičke knjigovodstvene evidencije stavki koje su u glavnoj

knjizi iskazane sintetički i druge pomoćne evidencije za potrebe nadzora i

praćenja poslovanja.

Proračun i proračunski korisnici obvezno vode analitička knjigovodstva:

- Dugotrajne nefinancijske imovine – po vrsti, količini i vrijednosti (nabavna i

otpisana) te s drugim potrebnim podacima;

- Kratkotrajne nefinancijske imovine (zaliha materijala, proizvoda i robe) – po

vrsti, količini i vrijednosti;

- Financijske imovine i obveza i to:

potraživanja i nastalih obveza (po subjektima, računima, pojedinačnim

iznosima, rokovima dospjelosti, zateznim kamatama, i dr.),

primljenih i izdanih vrijednosnih papira i drugih financijskih

instrumenata (po vrstama, subjektima, pojedinačnim vrijednostima,

dospjelosti, stanjima),

potraživanja i obveza po osnovi primljenih i danih zajmova i kredita (po

vrstama, subjektima, pojedinačnim vrijednostima, dospjelosti,

obračunanim kamatama).

Pored analitičkih knjigovodstva proračun i proračunski korisnici vode:

Knjigu (dnevnik) blagajni – namijenjena je evidenciji uplata i isplata novca

preko blagajne (npr. podizanje novca za isplatu obračunatih putnih naloga, polog

gotovine od prodanih knjiga i sl.),

Evidenciju danih i primljenih jamstava i garancija,

40

Evidenciju putnih naloga i korištenje slobodnih službenih vozila – podatke o

evidencijskom broju putnog naloga, datumu izdavanja, korisniku vozila, dužini

trajanja putovanja, relaciji, svrsi putovanja te iznosu putnih troškova. Ovom

evidencijom moguće je kronološki pratiti izdane i obračunate putne naloge kroz

obračunsko razdoblje,

Knjigu izlaznih računa i obračuna potraživanja – namijenjena je evidenciji

izlaznih računa te nužno sadržava podatke o rednom broju izlaznog računa,

datumu izdavanja, nazivu kupca, svoti koju treba platiti, načinu i roku plaćanja,

datumu naplate i ostale bitne podatke,

Knjigu ulaznih računa i obračuna obveza – namijenjena je evidenciji ulaznih

računa te minimalno sadrži podatke o rednom broju ulaznog računa, datumu

dokumenta, nazivu dobavljača, svoti koju je potrebno platiti, načinu plaćanja,

roku dospjelosti, danu kada je račun plaćen i druge bitne podatke,

Ostale pomoćne evidencije prema posebnim propisima i svojim potrebama –

proračunu i proračunskom korisniku dana je mogućnost kreiranja i ostale

pomoćne evidencije prema posebnim propisima i svojim potrebama.

Poslovne se knjige otvaraju na početku poslovne godine ili danom osnivanja i vode se

za proračunsku godinu koja je jednaka kalendarskoj godini, a sastavljaju se na

Hrvatskoj jeziku i izražavaju u valutnoj jedinici koja se primjenjuje u Hrvatskoj.

Prema računovodstvenim propisima isplatne liste ili analitička evidencija plaća i

nadnica čuvaju se trajno. Šest godina čuvaju se isprave na temelju kojih su uneseni

podaci u knjigovodstvene evidencije, tri se godine čuvaju isplate platnog prometa a

dvije se godine čuvaju prodajni i kontrolni blokovi te pomoćni obračuni (Vašiček i

suradnici, 2007).

3.5. Financijska izvješća proračuna lokalnih jedinica

Putem računovodstva proračuna stvaraju se potrebne informacije o proračunu i

proračunskim korisnicima. Takve se informacije na kraju godine oblikuju u

odgovarajuća financijska izvješća, sa svrhom izvještavanja odnosno informiranja

građana gdje se njihov novac troši. Obveznici sastavljnja i podnošenja financijskih

41

izvještaja prema Pravilniku o financijskom izvještavanju o proračunskom

računovodstvu, obuhvaća državni proračun, proračun jedinica lokalne i područne

(regionalne) samouprave, proračunske korisnike i izvanproračunske korisnike.

Financijska izvješća prilagođena su funkcijama državnog proračuna. Njihova osnovna

svrha jes dati informacije o financijskom položaju, uspiješnosti ispunjenja postavljenih

ciljeva (poslovanja), izvršenju plana i novčanim tijekovima proračuna i proračunskih

korisnika.

Prema Pravilniku o financijskom izvještavanju o proračunskom računovodstvu potrebno

je sastaviti sljedeća financijska izvješća a svaki od navedenih izvješća ima i

odgovarajući prateći obrazac, a to su:

Bilanca, koja se sastavlja na Obrascu: BIL,

Izvještaj o prihodima i rashodima, primicima i izdacima, sastavlja se na

Obrascu: PR-RAS,

Izvještaj o prihodima i rashodima korisnika proračuna, koji se sastavlja na

Obrascu: S-PR-RAS,

Izvještaj o rashodima prema funkcijskoj klasifikaciji, primjenjuje Obrazac:

RAS-funkcijski,

Izvještaj o novčanim tijekovima, koristi Obrazac: NT,

Izvještaj o promjenama u vrijednosi i obujmu imovine i obveza, sastavlja se na

Obrascu: P-VRIO,

Izvještaj o obvezama, koristi se Obrazac: OBVEZE i

Bilješke.

Od 2001. godine temeljna financijska izvješća su bilanca, izvješće o poslovanju

(prihodima i rashodima, primicima i izdacima), izvješće o novčanim tokovima i izvješće

o promjeni veličine i obujma imovine.

42

Bilanca prikazuje vrijednost imovine i obveza na početku i na kraju izvještajnog

razdoblja te je pokazatelj o promjenama neto vrijednosti kao pokazatelj očuvanja

„kapitala“ i to:

- neto vrijednosti financijske imovine (financijska imovina umanjena za obveze),

- neto vrijednosti ukupne imovine (ukupna imovina umanjena za obveze).

Jednan od problema državnih jedinica jest nepostojanje informacija o ukupnoj imovini

(naročito specifičnoj imovini kao što je baština, infrastruktura i sl.) pa je stoga analiza

bilančnih podataka usmjerena na stanje i promjene financijske imovine kao pokazatelja

održivosti fiskalnih aktivnosti.

Izvještaj o poslovanju (prihodima i rashodima, primicima i izdacima) prikazuje

pojedinosti transakcija na prihodima, rashodima, neto stjecanju nefinancijske imovine i

financiranju (neto stjecanje nefinancijske imovine i neto zaduživanje). GFS6 2001.

definira prihod kao povećanje neto vrijednosti financijske imovine kao rezultat

poslovne transakcije, dok se rashod definira kao smanjenje neto vrijednosti financijske

imovine kao rezultat poslovne transakcije.

Izvještaj o novčanom toku prikazuje strukturu i ukupan iznos novčanih priljeva i odljeva

u izvještajnom razdoblju. Zasebno se promatraju novčani tokovi tekućeg poslovanja,

novčani tokovi iz transakcija na nefinancijskoj imovini te transakcija na financijskoj

imovini i obvezama. Neto promjena novčanog salda jednaka je neto promjeni novčanog

salda ostvarenog iz tri navedene aktivnosti.

U Izvještaju o promjenama u vrijednosti i obujmu imovine i obveza iskazani su svi

utjecaji na neto vrijednost, koji nisu rezultat poslovnih aktivnosti odnosno financijskih

transakcija. Ti se utjecaji klasificiraju na promjene u vrijednosti i obujmu imovine i

obveza.

Tri skupine događaja utječu na promjenu obujma:

- Događaji koji uključuju priznavanje ili nepriznavanje postojeće imovine,

6 Government Finance Statistic

43

- Promjene u količini i kvaliteti imovine,

- Promjene u klasifikaciji imovine.

44

4. PLANIRANJE I IZVRŠENJE PRORAČUNA OPĆINE

KANFANAR

Računovodstvo u funkciji izvršenja proračuna Općine Kanfanar objašnjava se sljedećim

tematskim jedinicama: 1) Obilježja i samoupravni djelokrug općine Kanfanar, 2)

Imovina i financiranje općine Kanfanar, 3) Proračun općine Kanfanr za 2012. godinu i

njegovo izvršenje, 4) Financijski izvještaji Općine Kanfanar za 2012. godinu i 5)

Projekcija proračuna Općine Kanfanr za 2013. godinu.

4.1. Obilježja Općine Kanfanar

Općina Kanfanr smještena je u središnjem dijelu Istre i graniči sa pet općina (Sveti

Lovreč, Tinjan, Žminj, Sventvinčenat i Bale) te Gradom Rovinjom. Posebnost ovog

prostora je Limska draga, koja se pruža kao duboki usjek od Pazinske jame iz smjera

sjevera i prolazi sredinom općine, u dužini od cca 10 km, do Limskog zaljeva na

njenom zapadnom rubu. Limska draga i Vrh Lima povezuju općinski prostor s

Jadranskim morem te općina Kanfanar može postati područje spoja priobalnog i turizma

unutrašnjosti Istre.

Općina Kanfanar sastoji se od 20 naselja i to: Burići, Marići i Maružini. Kao općina

obuhvaća dio Prekodrage sa naseljima Korenići, Ladići, Dubravci, Barat, Červari,

Mrgani i Jural i do Limskog kanala sa naseljima Okreti, Kurili, Brajkovići, Matuhanci,

Sošići, Bubani, Žuntići, Šorići i Putini. Prema zadnjem popisu stanovništva Općina ima

ukupno 1.543 stanovnika. Nalazi se na nadmorskoj visini od 284 metra, a prostire se na

površini od 60 kvadratnih kilometara.

Kanfanar se iz naselja počeo razvijati u veći centar kada je stanovništvo Dvigrada,

dotučeno ratovima i malarijom 1630. godine, počelo seliti u Kanfanar. Širenjem

Kanfanara postojeća crkvica iz XIII. stoljeća postaje tijesna, pa se na tom mjestu, 1696.

godine gradi nova i veća - crkva Sv. Silvestra koja 1714. godine postaje župnom. U tu

su crkvu, iz dvigradske bazilike Sv. Sofije, godine 1714. prenesena propovjedaonica,

kao vrlo vrijedan kulturni spomenik. Uspravljeni crveni lik Sv. Sofije s raširenim

rukama koja držeći u ruci po jedan grad, na plavoj podlozi predstavlja grb Općine

Kanfanar. Sv. Sofija ujedno je i zaštitnica Općine.

45

Slika 3.: Grb Općine Kanfanar

Izvor: Internet stranice Općine Kanfanar

Kanfanar se još više razvija kada je za austrijske vladavine izgrađena željeznička pruga

za Pulu, a mjesto dobilo veliku i tada modernu stanicu sa svim pratećim objektima. U

Kanfanaru je sagrađen i odvojak pruge za Rovinj (ukinuta 1966. godine) pa Kanfanar

postaje jedino željezničko čvorište u Istri. Nakon ukinuća pruge, Kanfanar se vezao za

cestovni promet i naročito dobiva na značenju izgradnjom Istarskog ipsilona 1999.

godine, jer je u blizini veliko čvorište autoceste Pula-Umag i Kanfanr- Matulji.

4.2. Samoupravni djelokrug općine Kanfanar

Općina Kanfanar samostalna je u odlučivanju u poslovima iz svog samoupravnog

djelokruga u skladu sa Ustavom Republike Hrvatske i zakonom te podliježe samom

nadzoru zakonitosti koji se provodi na način i u postupku utvrđenim zakonom kojim se

uređuje državna uprava.

Općina Kanfanar u svom samoupravnom djelokrugu obavlja poslove lokalnog značaja

kojima se neposredno ostvaruju prava građana, a koja nisu Ustavom ili zakonom

dodjeljeni državnim tijelima i to osobito poslove koji se odnose na:

- uređenje naselja i stanovanje,

- prostorono i urbanističko planiranje,

- komunalne djelatnosti,

46

- brigu o djeci,

- socijalnu skrb,

- primarnu zdravstvenu zaštitu,

- odgoj i osnovno obrazovanje,

- kulturu, tijelesnu kulturu i šport,

- zaštitu potrošača,

- zaštitu i unaprijeđenje prirodnog okoliša,

- protupožarnu i civilnu zaštitu,

- promet na svom području i

- ostale poslove sukladno posebnim zakonima.

Općina Kanfanar može organizirati poslove iz samoupravnog djelokruga zajednički s

drugom jedinicom lokalne samouprave ili više jedinica lokalne samouprave, osnivanjem

zajedničkog tijela, zajedničkog upravnog odjela ili službe, zajedničkog trgovačkog

društva ili zajednički organizirati obavljanje pojedinih poslova u skladu sa posebnim

zakonom.

Općina Kanfanar u okviru poslova iz samoupravnog djelokruga, kao jedinica lokalne

samouprave vodi brigu o potrebama i interesima građana na način da:

- osigurava uvjete za utvrđivanje politike gospodarenja prostorom i zaštitom

okoliša,

- upravlja komunalnom imovinom, stambenim i poslovnim objektima u vlasništvu

Općine,

- osigurava uvjete za zadovoljavanje javnih potreba stanovnika u oblasti

predškolskog odgoja i osnovnog obrazovanja,

47

- obavlja poslove glede promicanja poduzetničkih aktivnosti i prostornih

kapaciteta u vlasništvu Općine,

- obavlja poslove na kulturnom i umjetničkom promicanju Općine,

- potiče primjenu djelotvornih mjera radi zaštite životnog standarda i zbrinjavanje

socijalno ugroženih osoba te obavlja poslove socijalne skrbi u skladu sa

Zakonom,

- osigurava uvjete i sredstva za zadovoljavanje potreba u kulturi i sportu,

- planira razvoj Općine.

Temeljem Zakona o lokalnim izborima, a u svezi odredbama Zakona o lokalnoj i

područnoj (regionalnoj) samoupravi na posljednjim neposrednim izborima za

općinskog načelnika Općine Kanfanar, održanim 19. svibnja 2013. godine izabran je

Sandro Jurman sa 93,90% glasova.

Općinski načelnik zastupa Općinu i nositelj je izvršne vlasti Općine. Načelnik ima

jednog zamjenika kojemu može povjeriti obavljanje određenih poslova iz svog

djelokruga, čime mu ne prestaje odgovornost za njihovo obavljanje. Zamjenik

zamjenjuje Općinskog načelinika u slučaju duže odsutnosti ili drugih razloga

spriječenosti u obavljanju dužnosti.

Općinski načelnik i Općinsko vijeće tijela su Općine Kanfanar.

Općinsko vijeće Općine Kanfanar broji 13 vijećnika. Predstavničko je tijelo građana i

tijelo lokalne samouprave, koje u okviru svojih prava i dužnosti donosi akte te obavlja

poslove u skladu sa zakonom i Statutom Općine.

Općinsko vijeće:

- donosi Statut Općine Kanfanar,

- donosi odluke i druge opće akte kojima se uređuju pitanja iz samoupravnog

djelokruga Općine Kanfanar,

48

- donosi proračun, odluku o izvršavanju proračuna te polugodišnji i godišnji

izvještaj o izvršenju proračuna, odnosno odluku o privremenom financiranju,

- donosi smjernice razvoja Općine Kanfanar,

- utvrđuje programe razvoja pojedinih djelatnosti i javnih potreba od značaja za

Općinu Kanfanar,

- donosi dokumente prostornog uređenja,

- donosi Poslovnik Općinskog vijeća,

- bira i razrješuje predsjednika i potpredsjednike Općinskog vijeća,

- osniva radna tijela Općinskog vijeća i bira i razrješuje predsjednike i članove

radnih tijela Općinskog vijeća,

- imenuje, bira i razrješuje druge osobe određene zakonom, drugim propisima,

ovim Statutom i posebnim odlukama Općinskog vijeća,

- raspisuje lokalni referendum i referendum o razrješenju Općinskog načelnika i

njegovog zamjenika u slučajevima određenim zakonom,

- uređuje ustrojstvo i djelokrug upravnih tijela Općine Kanfanar,

- osniva javne ustanove, trgovačka društva i druge pravne osobe za obavljanje

gospodarskih, društvenih, komunalnih i drugih djelatnosti od interesa za Općinu

Kanfanar,

- daje prethodne suglasnosti na statute ustanova i drugih pravnih osoba ukoliko

zakonom ili odlukom o osnivanju nije drukčije propisano odnosno određeno,

- odlučuje o prijenosu i preuzimanju osnivačkih prava u skladu s posebnim

zakonima,

- odlučuje o stjecanju i prijenosu dionica, odnosno udjela u trgovačkim društvima

kojih je Općina Kanfanar osnivač,

49

- odlučuje o davanju suglasnosti za zaduživanje pravnim osobama u većinskom

izravnom ili neizravnom vlasništvu Općine i o davanju suglasnosti za

zaduživanje ustanova kojih je osnivač Općina iznad iznosa od 500.000,00 kuna,

- odlučuje o stjecanju i otuđivanju pokretnina i nekretnina Općine čija

pojedinačna vrijednost prelazi 0,5% iznosa prihoda bez primitaka ostvarenih u

godini koja prethodi godini u kojoj se odlučuje o stjecanju i otuđivanju

pokretnina i nekretnina, ili čija je pojedinačna vrijednost veća od 1.000.000,00

kuna,

- odlučuje o zajedničkom obavljanju poslova iz samoupravnog djelokruga s

drugim jedinicama lokalne samouprave,

- dodjeljuje nagrade i priznanja Općine Kanfanar,

- donosi pojedinačne i druge akte iz samoupravnog djelokruga Općine Kanfanar u

skladu sa zakonom,

- donosi odluke o promjeni granica Općine,

- donosi odluke o pokroviteljstvu,

- obavlja i druge poslove koji su mu zakonom, drugim propisom ili Statutom

Općine stavljeni u nadležnost.

Jedinstveni upravni odjel Općine Kanfanar ustrojen je za obavljanje poslova iz

samoupravnog djelokruga Općine Kanfanar te za obavljanje poslova državne uprave

koji su zakonom prenjeti na Općinu. Jedinstvenim upravnim odjelom upravlja pročelnik

kojeg na temelju javnog natječaja imenuje Općinski načelnik.

Jedinstveni upravni odjel u okviru djelokruga utvrđenog posebnom odlukom,

neposredno izvršava i nadzire provođenje općih i pojedinačnih akata tijela Općine te u

slučaju neprovođenja općeg akta poduzima propisane mjere. Jedinstveni upravni odjel

samostalan je u okviru svog djelokruga, a za zakonito i pravovremeno obavljanje

poslova iz svoje nadležnosti odgovoran je načelniku.

50

Kako bi građani neposredno sudjelovali u odlučivanju u lokalnim poslovima od

neposrednog i svakodnevnog utjecaja na život i rad građana na području Općine

osnivaju se mjesni odbori.

U Općini Kanfanar osnovana su četiri mijesna odbora i to: Mjesni odbor Kanfanar

(naselja Kanfnanar i Okreti); Priko Drage (naselja Korenići, Mrgani, Červari, Jural,

Barat, Ladići, Dobravci i Draguzeti); Kontrada (naselja Kurili, Pilkovići, Brajkovići,

Matuhanci, Sošići, Putini, Bubani, Šorići, Žuntići i Limski kanal); Marići (naselja

Marići, Burići i Maružini).

4.3. Imovina i financiranje Općine Kanfanar

Imovinu Općine Kanfanr predstavljaju sve pokretne i nepokretne stvari te imovinska

prava koja pripadaju Općini. Imovinom Općine upravlja Načelnik i Općinsko vijeće u

skladu sa odredbama Statuta, pažnjom dobrog domaćina7.

Vlastitim prihodima, Općina Kanfanar slobodno raspolaže u okviru svog samoupravnog

djelokruga, a prihodi Općine su:

- općinski porezi, prirez, naknade, doprinosi i pristojbe, u skladu sa zakonom i

posebnim odlukama Općinskog vijeća,

- prihodi od stvari u vlasništvu Općine i imovinskih prava,

- prihod od trgovačkih društava i drugih pravnih osoba u vlasništvu Općine

odnosno u kojima Općina ima udjele ili dionice,

- prihodi od koncesija koje daje Općina,

- novčane kazne i oduzeta imovinska korist za prekršaje koje propiše Općina

Kanfanar u skladu sa zakonom,

- udio u zajedničkim porezima sa Istarskom županijom i Republikom Hrvatskom

te dodatni udio u porezu na dohodak za decentralizirane funkcije prema

posebnom zakonu,

7 Sudionik u obveznom odnosu dužan je u ispunjavanju svoje obveze postupati s pažnjom koja se u

pravnom prometu zahtijeva u odgovarajućoj vrsti obveznih odnosa

51

- sredstva pomoći i dotacije Republike Hrvatske predviđena u Državnom

proračunu,

- drugi prihodi određeni zakonom.

Procijena svih godišnjih prihoda i primitaka te utvrđeni iznos izdataka i drugih plaćanja

Općine iskazuju se u proračunu Općine Kanfanar. Svi prihodi i primici proračuna

moraju biti raspoređeni u proračunu i iskazni po izvorima iz kojih potječu dok svi izdaci

proračuna moraju biti utvrđeni u proračunu i uravnoteženi s prihodima i primicima.

4.4. Financijski izvještaji Općine Kanfanar za 2012. godinu

Općina Kanfanar je za 2012. godinu sastavila sljedeća financijska izvješća: Bilancu,

Izvještaj o prihodima i rashodima, primicima i izdacima, Izvještaj o rashodima prema

funkcijskoj klasifikaciji, Izvještaj o promjenama u vrijednosti i obujmu imovine i

Izvještaj o obvezama. (Prilog 2)

Iz Bilance na dan 31.12.2012. godine ukupna imovina Općine Kanfanar iznosila je

33.776.905,00 kn. Ukupne obveze iznosile su 759.464,00 kn dok su vlastiti izvori

33.017.441,00 kn.

Ukupni prihodi i primici iznose 8.079.903,00 kn dok rashodi i izdaci iznose

9.944.369,00 kn (ostvareni prihodi i primici te rashodi i izdaci detaljnije su predstavljeni

u sljedećem poglavlju).

Iz Obrasca RAS-funkcijski vidi se da je najviši dio rashoda potrošena na opće javne

usluge (1.896.798,00 kn), zatim ekonomske poslove (1.639.877,00 kn), rashodi vezani

za stanovanje i komunalne pogodnosti koji nisu drugdje svrstani (1.549.512,00 kn) i

obrazovanje (901.608,00 kn).

4.5. Proračun Općine Kanfanar za 2012. godinu i njegovo izvršenje

Proračun Općine Kanfanar i Odluka o izvršenju proračuna donosi se za proračunsku

godinu i vrijedi za godinu za koju je donesen. Proračun donosi Općinsko vijeće na način

i u rokovima koji su propisani zakonom.

52

Ukoliko se proračun za sljedeću proračunsku godinu ne može donjeti u propisanom

roku, Općinsko vijeće donosi odluku o privremenom financiranju na način i postupkom

koji je propisan zakonom i to najduže za razdoblje od prva tri mjeseca proračunske

godine.

Ako se tijekom proračunske godine smanje prihodi i primici ili povećaju izdaci utvrđeni

proračunom, proračun se mora uravnotežiti sniženjem predviđenih izdataka ili

pronalaženjem novih prihoda. Uravnoteženje proračuna provodi se izmjenama i

dopunama proračuna po postupku propisnom za donošenje proračuna.

Proračun Općine Kanfanar za 2012. godnu donijet je na sjednici Općinskog vijeća

održanoj 12.03. 2012. godine u visini planiranih primitaka i izdataka od 13.973.000,00

kuna. Kretanja u tijeku godine ukazala su na odstupanja od planiranih veličina i potrebu

za njihovom izmjenom. Zbog toga je predložena, a na sjednici Općinskog vijeća od

13.08.2012. godine i donesena Prva izmjena i dopuna Proračuna Općine Kanfanar za

2012. godinu. U toj izmjeni i dopuni sveukupni primici i izdaci planirani su u iznosu od

14.123.000,00 kuna. Pri kraju godine pokazalo se da će biti potrebna još jedna Izmjena i

dopuna Proračuna Općine Kanfanar za 2012. godinu pa je tako 20.11.2012. godine

donesena i Druga Izmjena i dopuna Proračuna Općine Kanfanar za 2012. godinu u

iznosu ukupnih primitaka i izdataka od 13.293.000,00 kuna. (Prilog 3)

Proračun se sastoji od Općeg i Posebnog dijela. U Općem dijelu proračuna iskazuju se

porezni i neporezni prihodi i drugi prihodi i primici po posebnim propisima te izdaci

utvrđeni za financiranje javnih izdataka na razini Općine sukladno zakonskim i drugim

propisima. U računu financiranja iskazuju se neutrošena sredstva iz ranijih godina što

zajedno čine uravnoteženje salda bilance prihoda i primitaka te bilance izdataka. U

Posebnom dijelu proračuna izdaci su raspoređeni po nositeljima, korisnicima i potanjim

namjenama.

Tablica 6.: Opći dio proračuna za 2012. godinu

A. RAČUN PRIHODA I RASHODA Plan 2012.

Prihodi poslovanja 7.911.000,00 kn

Prihodi od prodaje nefinancijske imovine 1.660.000,00 kn

Rashodi poslovanja 8.043.000,00 kn

Rashodi za nabavu nefinancijske imovine 5.250.000,00 kn

53

RAZLIKA VIŠAK/MANJAK -3.722.000,00 kn

B.RASPOLOŽIVA SREDSTVA IZ PRETHODNIH

GODINA

RASPOLOŽIVA SREDSTVA IZ PRETHODNIH GODINA 3.722.000,00 kn

C. RAČUN ZADUŽIVANJA/FINANCIRANJA

Primici od financijske imovine i zaduživanja 0,00 kn

Izdaci za financijsku imovinu i otplate zajmova 0,00 kn

NETO ZADUŽIVANJE/FINANCIRANJE 0,00 kn

VIŠAK/MANJAK + RASPOLOŽIVA SREDSTVA IZ

PRETHODNIH GODINA + NETO

FINANCIRANJE/ZADUŽIVANJE

0,00 kn

Izvor: Izradila studentica prema podacima Proračuna Općine Kanfanar

Prema zadnjoj izmjeni Proračuna Općine, planirani prihodi za Općinu Kanfanar iznose

9.571.000,00 kn, od čega prihodi poslovanja iznose 7.911.000,00 kn, a prihodi od

prodaje 1.660.000,00 kn. Rashodi su planirani u iznosu od 13.293.000,00 kn od čega na

rashodi poslovanja čine 8.043.000,00 kn dok su rashodi za nabavu nefinancijske

imovine 5.250.000,00 kn. Općina Kanfanar planira ostvareni manjak u iznosu od

3.722.000,00 kn pokriti od raspoloživih sredstva iz prethodnih godina, odnosno iz

vlastitih izvora.

U sljedećim tablicama prikazat će se planirani prihodi i rashodi proračuna.

Tablica 7.: Planirani prihodi Općine Kanfanar za 2012. godinu

Račun/pozicija Opis Planirani

iznos Struktura

6 Prihodi poslovanja 7.911.000,00 82,66%

61 Prihodi od poreza 3.225.000,00 33,70%

611 Porez i prirez na dohodak 2.390.000,00 24,97%

613 Porez na imovinu 745.000,00 7,78%

614 Porez na robe i usluge 90.000,00 0,94%

63 Pomoći iz inozemstva (darovnice) i od

subjekata unutar opće države 515.000,00 5,38%

631 Pomoći od inozemnih vlada 200.000,00 2,09%

633 Pomoći iz proračuna 315.000,00 3,29%

64 Prihodi od imovine 2.520.000,00 26,33%

54

641 Prihodi od financijske imovine 110.000,00 1,15%

642 Prihodi od nefinancijske imovine 2.410.000,00 25,18%

65 Prihodi od upravnih i administrativnih

pristojbi 1.446.000,00 15,11%

651 Upravne i administrativne pristojbe 25.000,00 0,26%

652 Prihodi po posebnim propisima 101.000,00 1,06%

653 Komunalni doprinosi i naknade 1.320.000,00 13,79%

66 Prihodi od prodaje proizvoda i robe 205.000,00 2,14%

663 Donacije od pravnih i fizičkih osoba

izvan opće države 205.000,00 2,14%

7 Prihodi od prodaje nefinancijske

imovine 1.660.000,00 17,34%

71 Prihodi od prodaje neproizvedene

imovine 1.655.000,00 17,29%

711 Prihodi od prodaje materijalne imovine 1.550.000,00 16,19%

712 Prihodi od prodaje nematerijalne

imovine 105.000,00 1,10%

72 Prihodi od prodaje proizvedene

dugotrajne imovine 5.000,00 0,05%

721 Prihodi od prodaje građevinskih

objekata 5.000,00 0,05%

UKUPNO 9.571.000,00 100,00%

Izvor: Izradila studentica prema podacima Proračuna Općine Kanfanar

Prihodi poslovanja sa 82,66 posto čine najveći udio u ukupnim prihodima. Prihodi od

prodaje nefinancijske imovine u ukupnim prihodima imaju udio od 17,34 posto.

Najveći iznos prihoda poslovanja ostvaren je na temelju poreza i to u iznosu od

3.225.000,00 kn. Najveći prihod od poreza ostvaruje se kroz porez i prirez na dohodak

čiji je udio u ukupnim prihodima 24,97 posto. Najmanji udio u prihodima od poreza

imaju porezi na robu i usluge sa 0,94 posto.

Pomoći iz inozemstva (darovnice) i od subjekata unutar općeg proračun dio su prihoda

od poslovanja, a njihov udio u ukupnim prihodima je 5,38 posto i planirane su u iznosu

od 515.000,00 kn.

Prihodi od imovine u ukupnim prihodima proračuna sudjeluju sa 26,33 posto, odnosno

planirani su u iznosu od 2.520.000,00 kn. Prihodi od imovine u najvećem iznosu

dobivaju se prodajom nefinancijske imovine kojom se planira ostvariti 2.410.000,00 kn,

što je 25,18 posto od ukupnih prihoda proračuna.

55

Prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi te pristojbi planirani su u iznosu od

1.446.00,00 kn. Općina Kanfanar najveći dio ovih prihoda ostvaruje na temelju

komunalnih doprinosa i naknada koje čine 13,79 posto prihoda proračuna i iznose

1.320.000,00 kn.

Prihodi od prodaje proizvoda i robe pod koje spadaju donacije pravnih i fizičkih osoba

izvan opće države planirani su u iznosu od 205.000,00 kn, što je 2,14 posto od ukupnih

prihoda proračuna.

Prihodi od prodaje nefinancijske imovine planirani su u iznosu od 1.660.00,00 kn i čine

17,34 posto ukupnih prihoda proračuna. Iznosom 1.655.000,00 kn planirani su prihodi

od prodaje neproizvedene imovine, od čega se 1.550.000,00 kn odnosi na prihode od

prodaje materijalne imovine. Za proizvedenu dugotrajnu imovinu planirano je 5.000,00

kn ili 0,05 posto ukupnih prihoda.

Tablica 8.: Planirani rashodi Općine Kanfanar za 2012. godinu

Račun/pozicija Opis Planirani

iznos Struktura

3 Rashodi poslovanja 8.043.000,00 60,51%

31 Rashodi za zaposlene 664.000,00 5,00%

311 Plaće (Bruto) 560.000,00 4,21%

312 Osali rashodi za zaposlene 15.000,00 0,11%

313 Doprinosi na plaće 89.000,00 0,67%

32 Materijalni rashodi 3.970.500,00 29,87%

321 Naknade troškova zaposlenima 46.000,00 0,35%

322 Rashodi za materijal i energiju 556.000,00 4,18%

323 Rashodi za usluge 2.619.500,00 19,71%

329

Ostali nespomenuti rashodi

poslovanja 749.000,00 5,63%

34 Financijski rashodi 12.000,00 0,09%

343 Ostali financijski rashodi 12.000,00 0,09%

36 Pomoći dane u inozemstvo i unutar

opće države 1.635.000,00 12,30%

363 Pomoći unutar općeg proračuna 1.635.000,00 12,30%

37 Naknade građanima i kućanstvima 680.000,00 5,12%

372

Ostale naknade građanima i

kućanstvima iz proračuna 680.000,00 5,12%

38 Ostali rashodi 1.081.500,00 8,14%

381 Tekuće donacije 1.031.500,00 7,76%

56

382 Kapitalne pomoći 50.000,00 0,38%

4 Rashodi za nabavu nefinancijske

imovine 5.250.000,00 39,49%

41 Rashodi za nabavu neproizvedene

imovine 810.000,00 6,09%

411

Materijalna imovina - prirodna

bogatstva 225.000,00 1,69%

412 Nematerijalna imovina 585.000,00 4,40%

42 Rashodi za nabavu proizvedene

dugotrajne imovine 4.440.000,00 33,40%

421 Građevinski objekti 4.345.000,00 32,69%

422 Postrojenja i porema 85.000,00 0,64%

426 Nematerijalna proizvedena imovina 10.000,00 0,08%

UKUPNO 13.293.000,00 100,00%

Izvor: Izradila studentica prema podacima Proračuna Općine Kanfanar

Rashodi poslovanja čine 60,51 posto ukupnih rashoda, dok se ostatak od 39,49 posto

odnosi na rashode za nabavu nefinancijske imovine. Planirani iznos rashoda poslovanja

iznosi 8.043.000,00 kn, a rashoda za nabavu nefinancijske imovine 5.250.000,00 kn.

Rashodi za zaposlene čine 5,00 posto rashoda i planirani su u iznosu od 664.000,00 kn,

najviše se izdvaja za plaće zaposlenih, za koje je planirano utrošiti 560.000,00 kn.

Materijalni rashodi zauzimaju najveći udio u ukupnim rashodima na koje se planira

utrošiti 3.970.500,00 kn ili 29,87 posto. Usluge stvaraju ponajveće troškove i njihov

udio u ukupnim rashodima je 19,71 posto što znači da se planira izdvojiti 2.619.500,00

kn. Za materijal i energiju planirano je utrošiti 4,18 posto od ukupnih rashoda, a za

ostale nespomenute rashode poslovanja 5,63 posto.

Financijski rashodi čine svega 0,09 posto ukupnih rashoda i planirani su u iznosu od

12.000,00 kn.

Pomoći dane u inozemstvu i unutar opće države čine 12,30 posto i planirane su u

iznosu od 1.635.00,00 kn i u potpunosti se odnose na pomoći unutar općeg proračuna.

Naknade građanima i kućanstvima čine 5,12 posto ukupnih rashoda, a za njih je

planirano izdvojiti 680.000,00 kn. Tekuće donacije i kapitalne pomoći spadaju pod

ostale rashode koji su planirani u iznosu od 1.081.500,00 kn.

57

Za nabavu neproizvedene dugotrajne imovine kao što je materijalna imovina – prirodna

bogatstva i ostala nematerijalna imovina planirano je utrošiti 6,09 posto ukupnih

rashoda ili 810.000,00 kn.

Nabava proizvedene dugotrajne imovine stvara rashode za koje je planirano

4.440.000,00 kn, od čega 4.345.000,00 kn za građevinske objekte te 85.000,00 kn za

postrojenja i opremu. Udio ove vrste rashoda u proračunu je 33,40 posto.

Sljedeća tablica prikazuje rashode proračuna prema programima.

Tablica 9.: Posebni dio proračuna Općine Kanfanar za 2012. godinu i njegovo

ostvarenje

Račun/Pozicija/Gfs

Prog/Akt/Projekt Opis

Planirani

iznos

Ostvareni

iznos Index

Razdjel 001 JEDINSTVENI UPRAVNI ODJEL 13.293.000,00 9.944.369,54 74,81%

Glava 00101

JEDINSTVENI UPRAVNI

ODJEL 13.293.000,00 9.944.369,54 74,81%

Program 1001 JEDINSTVENI UPRAVNI ODJEL 2.010.000,00 1.861.797,74 92,63%

A100101 Jedinstveni upravni odjel 2.010.000,00 1.861.797,74 92,63%

Program 1002 DRUŠTVENE DJELATNOSTI 930.000,00 901.608,34 96,95%

A100201 Dječji vrtić Neven 660.000,00 660.000,00 100,00%

A100202 Aktivnosti u školstvu 270.000,00 241.608,34 89,48%

Program 1003 KULTURA 112.000,00 112.000,00 100,00%

A100301 Pomoći udrugama u kulturi 112.000,00 112.000,00 100,00%

Program 1004 EKONOMSKI POSLOVI 39.000,00 39.000,00 100,00%

A100401 Gospodarske aktivnosti 39.000,00 39.000,00 100,00%

Program 1005 SOCIJALNA SKRB 500.000,00 488.726,07 97,75%

A100501 Aktivnosti socijalne skrbi 500.000,00 488.726,07 97,75%

Program 1006 POLITIČKE STRANKE 35.000,00 35.000,00 100,00%

A100601 Donacije političkim strankama 35.000,00 35.000,00 100,00%

Program 1007 REGIJA 110.000,00 110.000,00 100,00%

A100701 Regija 110.000,00 110.000,00 100,00%

Program 1008 ŠPORT 487.000,00 487.000,00 100,00%

A100801 Športske aktivnosti 487.000,00 487.000,00 100,00%

Program 1009

CIVILNA ZAŠTITA I ZAŠTITA OD

POŽARA 308.500,00 297.315,55 96,37%

A100901 Javna vatrogasna postrojba Rovinj 80.000,00 74.022,87 92,53%

A100902 DVD Kanfanar 50.000,00 50.000,00 100,00%

A100903

Područna vatrogasna zajednica

Rovinj 150.000,00 150.000,00 100,00%

58

A100904 Program zaštite i spašavanja 28.500,00 23.292,68 81,73%

Program 1010 OSTALI KORISNICI 80.000,00 77.954,00 97,44%

A101001 Ostali korisnici 60.000,00 58.500,00 97,50%

A101002 Zdravstvo 20.000,00 19.454,00 97,27%

Program 1011 KOMUNALNA DJELATNOST 8.681.500,00 5.533.967,84 63,74%

A101101

Održavanje objekata komunalne

infrastrukture 2.656.500,00 2.192.273,70 82,52%

K101102

Izgradnja objekata komunalne

infrastrukture 5.225.000,00 2.576.336,14 49,31%

A101103

Pomoći trgovačkim društvima u

javnom sektoru 50.000,00 15.358,00 30,72%

K101102

Pomoći izvanproračunskim

korisnicima 750.000,00 750.000,00 100,00%

UKUPNO 13.293.000,00 9.944.369,54 74,81%

Izvor: Izradila studentica prema podacima Proračuna Općine Kanfanar

Iz proložene tablice može se vidjeti da se navjeći dio planiranih rashoda planira utrošiti

na Program Komunalne djelatnosti i to u iznosu od 8.681500,00 kn, od čega najveći

dio otpada na Izgradnju objekata komunalne infrastrukture. Izdaci za vezani uz taj

program otpadaju na: javnu rasvjetu, nerazvrstane ceste, javne površine, spomenike

kulture, održavanje groblja, športske objekte itd.

Rashodi poslovanja koji se odnose na program Jedinstveni upravni odjel su: plaće

zaposlenih, doprinosi, dnevnice za službena putovanja, naknade za prijevoz na posao,

električna energija, usluge telefona, usluge promidžbe i informiranja, opskrba vodom,

ostale komunalne usluge (komunalno redarstvo), intelektualne i osobne usluge, premije

osiguranja, reprezentacije, usluge platnog prometa i ostali nespomenuti rashodi

poslovanja (u koje spadaju manifestacije Jakovlja, Dan Općine, manifestacije mjesnih

odbora, kante Barat, Dvigrad festival) itd.

Program Društvene djelatnosti ostvaruje rashode davanjem pomoći izvanproračunskim

korisnicima i to Dječjem vrtiću Neven Rovinj, Osnovnoj školi Petra Studenca te

davanjem stipendija i školarina.

Rashodi vezani za Kulturu ostavruju se pomoću tekućih donacija udrugama i političkim

strankama i to: KUD Dvigrad, Udruga Dvegrajci, Društvo inovatora, Kanfanar – Sutra

te Pišted.

59

Rashodi za program Ekonomskih poslova izdvajaju se kao donacije za razvoj

agroturizma, Savez uzgajivača istarskog goveda i udrugu Agrokanfanar.

Rashodi za program Religija izdvajaju se za Župni ured Sv. Silvestra Kanfanar, dok se

za program Športske aktivnosti izdvajaju za nogometni, rukometni i boćarski klub.

Tablica 10.: Ostvareni prihodi proračuna Općine Kanfanar za 2012. godinu

Račun/pozicija Opis Ostvareni

iznos Struktura Index

8

6 Prihodi poslovanja 6.848.182,92 84,79% 86,57%

61 Prihodi od poreza 2.963.614,00 36,69% 91,90%

611 Porez i prirez na dohodak 2.285.090,74 28,29% 95,61%

613 Porez na imovinu 600.736,05 7,44% 80,64%

614 Porez na robe i usluge 77.787,21 0,96% 86,43%

63 Pomoći iz inozemstva (darovnice) i od

subjekata unutar opće države 162.831,58 2,02% 31,62%

631 Pomoći od inozemnih vlada 99.331,58 1,23% 49,67%

633 Pomoći iz proračuna 63.500,00 0,79% 20,16%

64 Prihodi od imovine 2.445.960,06 30,28% 97,06%

641 Prihodi od financijske imovine 94.915,72 1,18% 86,29%

642 Prihodi od nefinancijske imovine 2.351.014,34 29,11% 97,55%

65 Prihodi od upravnih i administrativnih

pristojbi 1.206.473,28 14,94% 83,44%

651 Upravne i administrativne pristojbe 3.599,40 0,04% 14,40%

652 Prihodi po posebnim propisima 104.517,84 1,29% 103,48%

653 Komunalni doprinosi i naknade 1.098.356,04 13,60% 83,21%

66 Prihodi od prodaje proizvoda i robe 69.334,00 0,86% 33,82%

663 Donacije od pravnih i fizičkih osoba

izvan opće države 69.334,00 0,86% 33,82%

7 Prihodi od prodaje nefinancijske

imovine 1.228.720,43 15,21% 74,02%

71 Prihodi od prodaje neproizvedene

imovine 1.227.297,92 15,20% 74,16%

711 Prihodi od prodaje materijalne imovine 1.126.857,34 13,95% 72,70%

712 Prihodi od prodaje nematerijalne

imovine 100.440,58 1,24% 95,66%

72 Prihodi od prodaje proizvedene

dugotrajne imovine 1.422,51 0,02% 28,45%

721 Prihodi od prodaje građevinskih objekata 1.422,51 0,02% 28,45%

8 Index je rezultat dijeljenja ostvarenog iznosa sa planiranim iznosom

60

UKUPNO 8.076.903,35 100,00% 84,39%

Izvor: Izradila studentica prema podacima Izvještaju o izvršenju proračuna Općine

Kanfanar

Od ukupno 9.571.000,00 kuna planiranih prihoda ostvareno je 8.076.903,35 kuna ili

84,39 posto, a ako se pripoji višak iz prethodnih godina koji iznosi 3.722.125,95 kuna

onda je ostvareno 11.799.029,30 kuna od planiranih 13.293.000,00 kuna ili 88,77 posto.

Kod poreznih prihoda najveću stavku čine prihodi od poreza i prireza na dohodak i to

2.285.090,74 ili 95,61 posto od ukupno planiranih 2.390.000,00 kuna. Prihodi od

nefinancijske imovine ostvareni su u iznosu od 2.351.014,34 ili 97,55 posto od

planiranih 2.410.000,00.

Prihodi od pristojbi i prihodi po posebnim propisima ostvareni su u iznosu od

1.206.473,28 kuna ili 83,44 posto od planiranih 1.446.000,00 kuna. Kod ovih prihoda

najveće učešće ima komunalna naknada koja je ostvarena u iznosu od 965.735,41 kuna

ili 96,58 posto od planiranih 1.000.000,00 kuna.

Budući da Općina Kanfanar ima određena sredstva koja su predviđena za posebne

projekte kanalizacije i proširenje groblja Kanfanar, a u 2012. je iskorišteno samo dio

toga, navedena sredstva bila su oročena tijekom godine i od kamata je naplaćeno

94.915,72 kn ili 86,29 posto od predviđenih 110.000,00 kuna.

Prihodi od prodaje materijalne imovine ostvareni su u iznosu od 1.126.857,34 kuna ili

72,70 posto od planiranih 1.550.000,00 kuna.

Najlošije su ostvareni prihodi od kapitalnih donacija. Nije ostvareno 250.000,00 kuna

od Ministarstva kulture, ni 100.000,00 od Regione Veneto za sanaciju srednjovjekovnog

grada Dvigrada, jer radovi nisu izvršeni. Također nisu ostvarene donacije za ostale

namjene u iznosu od 135.000,00 kuna.

Tablica 11.: Ostvareni rashodi proračuna Općine Kanfanar za 2012. godinu

Račun/pozicija Opis Ostvareni

iznos

Struktur

a Index

3 Rashodi poslovanja 7.352.691,37 73,94% 91,42%

31 Rashodi za zaposlene 609.956,87 6,13% 91,86%

61

311 Plaće (Bruto) 517.074,22 5,20% 92,33%

312 Osali rashodi za zaposlene 11.637,50 0,12% 77,58%

313 Doprinosi na plaće 81.245,15 0,82% 91,29%

32 Materijalni rashodi 3.417.013,03 34,36% 86,06%

321

Naknade troškova

zaposlenima 36.395,00 0,37% 79,12%

322

Rashodi za materijal i

energiju 545.933,67 5,49% 98,19%

323 Rashodi za usluge 2.099.070,99 21,11% 80,13%

329

Ostali nespomenuti rashodi

poslovanja 735.613,37 7,40% 98,21%

34 Financijski rashodi 11.759,51 0,12% 98,00%

343 Ostali financijski rashodi 11.759,51 0,12% 98,00%

36 Pomoći dane u inozemstvo i

unutar opće države 1.605.431,21 16,14% 98,19%

363

Pomoći unutar općeg

proračuna 1.605.431,21 16,14% 98,19%

37

Naknade građanima i

kućanstvima 663.926,07 6,68% 97,64%

372 Ostale naknade građanima i

kućanstvima iz proračuna 663.926,07 6,68% 97,64%

38 Ostali rashodi 1.044.604,68 10,50% 96,59%

381 Tekuće donacije 1.029.246,68 10,35% 99,78%

382 Kapitalne pomoći 15.358,00 0,15% 30,72%

4 Rashodi za nabavu

nefinancijske imovine 2.591.678,17 26,06% 49,37%

41

Rashodi za nabavu

neproizvedene imovine 212.467,31 2,14% 26,23%

411

Materijalna imovina -

prirodna bogatstva 0,00 0,00% 0,00%

412 Nematerijalna imovina 212.467,31 2,14% 36,32%

42

Rashodi za nabavu

proizvedene dugotrajne

imovine

2.379.210,86 23,93% 53,59%

421 Građevinski objekti 2.349.061,81 23,62% 54,06%

422 Postrojenja i porema 27.381,55 0,28% 32,21%

426

Nematerijalna proizvedena

imovina 2.767,50 0,03% 27,68%

UKUPNO 9.944.369,54 100,00% 74,81%

Izvor: Izradila studentica prema podacima Izvještaju o izvršenju proračuna Općine

Kanfanar

Općina Kanfanar je tijekom 2012. imala ukupno 5 zaposlenika od kojih 4 na puno radno

vrijeme (načelnik Općine Kanfanar; referent za komunalnu djelatnost i društvene

62

djelatnosti – od 14.05.2012.; referent za proračun i financije, referent za opće i

administrativne poslove; čistačica poslovnih prostorija na 2 sata dnevno). Na rashode za

zaposlene utrošeno je 609.956,87 kuna ili 91, 86 posto.

4.6. Projekcija proračuna Općine Kanfanar za razdoblje 2013. – 2015. godine

Općinsko vijeće je na sjednici održanoj 17.03.2013. godine donijelo proračun Općine

Kanfanar te projekciju proračuna za sljedeće dvije godine. U nastavku će se prikazati

planirani prihodi i rashodi za 2013. godinu te projekcija proračuna za razdoblje od 2013.

– 2015. godine. (Prilog 4)

Tablica 12.: Planirani prihodi proračuna Općine Kanfanar za 2013. godinu

Račun/pozicija Opis Planirani

iznos Struktura

6 Prihodi poslovanja 8.711.000,00 87,63%

61 Prihodi od poreza 3.341.000,00 33,61%

611 Porez i prirez na dohodak 2.440.000,00 24,54%

613 Porez na imovinu 801.000,00 8,06%

614 Porez na robe i usluge 100.000,00 1,01%

63 Pomoći iz inozemstva (darovnice) i od

subjekata unutar opće države 500.000,00 5,03%

631 Pomoći od inozemnih vlada 110.000,00 1,11%

633 Pomoći iz proračuna 390.000,00 3,92%

64 Prihodi od imovine 2.625.000,00 26,41%

641 Prihodi od financijske imovine 75.000,00 0,75%

642 Prihodi od nefinancijske imovine 2.550.000,00 25,65%

65 Prihodi od upravnih i administrativnih

pristojbi 1.735.000,00 17,45%

651 Upravne i administrativne pristojbe 20.000,00 0,20%

652 Prihodi po posebnim propisima 115.000,00 1,16%

653 Komunalni doprinosi i naknade 1.600.000,00 16,09%

66 Prihodi od prodaje proizvoda i robe 510.000,00 5,13%

663 Donacije od pravnih i fizičkih osoba

izvan opće države 510.000,00 5,13%

7 Prihodi od prodaje nefinancijske

imovine 1.230.000,00 12,37%

71 Prihodi od prodaje neproizvedene

imovine 1.225.000,00 12,32%

711 Prihodi od prodaje materijalne

imovine 1.120.000,00 11,27%

63

712 Prihodi od prodaje nematerijalne

imovine 105.000,00 1,06%

72 Prihodi od prodaje proizvedene

dugotrajne imovine 5.000,00 0,05%

721 Prihodi od prodaje građevinskih

objekata 5.000,00 0,05%

UKUPNO 9.941.000,00 100,00%

Izvor: Izradila studentica prema podacima Proračuna Općine Kanfanar

U 2013. godini Općina Kanfanar planira ostvariti 9.941.000,00 kn prihoda, od kojih se

8.711.000,00 planira ostvariti iz prihoda poslovanja, dok se ostatak od 1.230.000,00

planira ostvariti putem prihoda od prodaje nefinancijske imovine. Planirani prihodi su

veći od planiranih prihoda za 2012. godinu za 370.000,00 kn.

Iz poslovnih prihoda, kao i prošle godine, najveći se dio planira ostvariti putem prihoda

od poreza i to u iznosu od 3.341.000,00 kn što je za 116.000,00 kn manje od prošle

godine. Prihodi od prodaje nefinancijske imovine planiraju se ostvariti u iznosu od

1.230.000,00 kn što je za 430.000,00 manje od prošle godine.

Tablica 13.: Planirani rashodi proračuna Općine Kanfanar za 2013. godinu

Račun/pozicija Opis Planirani

iznos Struktura

3 Rashodi poslovanja 7.406.000,00 62,62%

31 Rashodi za zaposlene 715.000,00 6,05%

311 Plaće (Bruto) 600.000,00 5,07%

312 Osali rashodi za zaposlene 15.000,00 0,13%

313 Doprinosi na plaće 100.000,00 0,85%

32 Materijalni rashodi 3.930.500,00 33,24%

321 Naknade troškova zaposlenima 45.000,00 0,38%

322 Rashodi za materijal i energiju 575.000,00 4,86%

323 Rashodi za usluge 2.390.500,00 20,21%

329

Ostali nespomenuti rashodi

poslovanja 920.000,00 7,78%

34 Financijski rashodi 12.000,00 0,10%

343 Ostali financijski rashodi 12.000,00 0,10%

36 Pomoći dane u inozemstvo i

unutar opće države 987.000,00 8,35%

363 Pomoći unutar općeg proračuna 987.000,00 8,35%

37 Naknade građanima i

kućanstvima 680.000,00 5,75%

64

372 Ostale naknade građanima i

kućanstvima iz proračuna 680.000,00 5,75%

38 Ostali rashodi 1.081.500,00 9,15%

381 Tekuće donacije 1.031.500,00 8,72%

382 Kapitalne pomoći 50.000,00 0,42%

4 Rashodi za nabavu

nefinancijske imovine 4.420.000,00 37,38%

41 Rashodi za nabavu neproizvedene

imovine 1.065.000,00 9,01%

411

Materijalna imovina - prirodna

bogatstva 355.000,00 3,00%

412 Nematerijalna imovina 710.000,00 6,00%

42 Rashodi za nabavu proizvedene

dugotrajne imovine 3.355.000,00 28,37%

421 Građevinski objekti 3.130.000,00 26,47%

422 Postrojenja i porema 210.000,00 1,78%

426

Nematerijalna proizvedena

imovina 15.000,00 0,13%

UKUPNO 11.826.000,00 100,00%

Izvor: Izradila studentica prema podacima Proračuna Općine Kanfanar

Rashodi Općine Kanfanar za 2013. godinu planirani su u iznosu od 11.826.000,00 kn

što je za 1.567.000,00 kn manje nego 2012. godine. Za rashode poslovanja planira se

utrošiti 7.406.000,00 kn, a za nabavu nefinancijske imovine planira utrošiti

4.420.000,00 kn.

Najviše se poslovnih rashoda planira utrošiti na materijalne rashode i to u iznosu od

3.930.500,00 kn dok se za rashode za nabavu imovine najviše planira utoršiti na nabavu

proizvedene dugotrajne imovine (3.355.000,00 kn) i to građevinske objekte u iznosu od

3.130.000,00 kn.

Tablica 14.: Projekcija prihoda i primitaka i rashoda i izdataka proračuna te vlastitih

izvora za razdoblje od 2013. – 2015. godine

Račun/Pozicija Opis Plan 2013. Projekcija

2014.

Projekcija

2015.

6 Prihodi poslovanja 8.711.000,00 8.885.220,00 9.059.440,00

61 Prihodi od poreza 3.341.000,00 3.407.820,00 3.474.640,00

63 Pomoći iz inozemstva (darovnice)

i od subjekata unutar opće države 500.000,00 510.000,00 520.000,00

64 Prihodi od imovine 2.625.000,00 2.677.500,00 2.730.000,00

65

65 Prihodi od upravnih i

administrativnih pristojbi 1.735.000,00 1.769.700,00 1.804.400,00

66 Prihodi od prodaje proizvoda i

robe 510.000,00 520.200,00 530.400,00

7 Prihodi od prodaje

nefinancijske imovine 1.230.000,00 1.254.600,00 1.279.200,00

71 Prihodi od prodaje neproizvedene

imovine 1.225.000,00 1.249.500,00 1.274.000,00

72 Prihodi od prodaje proizvedene

dugotrajne imovine 5.000,00 5.100,00 5.200,00

UKUPNO 9.941.000,00 10.139.820,00 10.338.640,00

3 Rashodi poslovanja 7.406.000,00 7.554.120,00 7.702.240,00

31 Rashodi za zaposlene 715.000,00 729.300,00 743.600,00

32 Materijalni rashodi 3.930.500,00 4.009.110,00 4.087.720,00

34 Financijski rashodi 12.000,00 12.240,00 12.480,00

36 Pomoći dane u inozemstvo i

unutar opće države 987.000,00 1.006.740,00 1.026.480,00

37 Naknade građanima i

kućanstvima 680.000,00 693.600,00 707.200,00

38 Ostali rashodi 1.081.500,00 1.103.130,00 1.124.760,00

4 Rashodi za nabavu

nefinancijske imovine 4.420.000,00 4.508.400,00 4.596.800,00

41 Rashodi za nabavu neproizvedene

imovine 1.065.000,00 1.086.300,00 1.107.600,00

42 Rashodi za nabavu proizvedene

dugotrajne imovine 3.555.000,00 3.422.100,00 348.920,00

UKUPNO 11.826.000,00 12.062.520,00 12.299.040,00

8 Primici od financijske imovine i

zaduživanja 31.000,00 31.620,00 32.240,00

83 Primici od prodaje dionica i

udjela u glavnici 31.000,00 31.620,00 32.240,00

9 Vlastiti izvori 1.854.000,00 1.891.080,00 1.928.160,00

92 Rezultat poslovanja 1.854.000,00 1.891.080,00 1.928.160,00

UKUPNO 1.885.000,00 1.922.700,00 1.960.400,00

Izvor: Izradila studentica prema podacima Proračuna Općine Kanfanar

Iz priložene tablice može se vidjeti da do 2015. godine rastu i planirani prihodi i primici

te rashodi i izdaci. Planirani prihodi i izdaci za 2014. godinu veći su za 198.820,00 kn, a

za 2015. godinu 397.640,00 kn u odnosu na planirane prihode 2013. godine. Planira se i

povećanje rashoda do 2015. godine i to za 236.520,00 kn u 2014. godini i 473.040,00 kn

u 2015. godini u odnosu na tekuću godinu.

66

5. ZAKLJUČAK

Proračun, kao instrument jedinica lokalne samouprave, kojim se iskazuju prihodi i

primici te rashodi i izdaci obračunskog razdoblja, očituje se u zadovoljenju potreba

građana lokalne samouprave te je sredstvo za iskazivanje misije i vizije lokalne

samouprave.

Može se reći da je proračunski proces korisno sredstvo za osiguranje učinkovitog

upravljanja državnim i lokalnim financijama. Proces je koji se sastoji od planiranja,

izrade, donošenja, izvršavanja te nadzora i revizije proračuna.

Građanima je Ustavom zajamčeno pravo na lokalnu i područnu (regionalnu)

samoupravu koje podrazumijeva pravo odlučivanja o lokalnim i regionalnim potrebama

i interesima. Jedinice lokalne samouprave u svom samoupravnom djelokrugu obavljaju

poslove koje nisu Ustavom ili zakonom dodjeljene državnim tijelima i to osobito na

poslove koji se odnose na: uređenje naselja i stanovanje, prostorno i urbanističko

planiranje, komunalne djelatnosti, briga o djeci, socijalnu skrb, primarnu zdravstvenu

zaštitu, odgoj i osnovno obrazovanje, kulturu, tijelesnu kulturu i šport, zaštitu potrošača,

zaštitu i unaprijeđenje prirodnog okoliša, protupožarnu i civilnu zaštitu.

Kako bi proračun i računovodstveni proces bio u mogućnosti da ispuni sve svoje

funkcije, njegovo je djelovanje određeno Zakonom o proračunu. Zadatak je

računovodstva bilježiti sve financijske transakcije jedinica lokalne samouprave, pri

čemu se putem javne potrošnje osigurava financijska podloga za njihovo ostvarenje,

zadovoljavajući pritom potrebe lokalnog stanovništva čime se pridonosi rastu i razvoju

jedinica lokalne samouprave.

Zakon nalaže obveznu primjenu proračunskog računovodstva korisnicima državnog

proračuna i proračunskim korisnicima jedinica lokalne i područne (regionalne)

samouprave. Računovodstvo proračuna dužni su voditi sukladno proračunskim

načelima i računskom planu te izvještavati javnost o obavljenim poslovima putem

financijskih izvješća.

Proračun Općine Kanfanar donosi se za proračunski godinu i vrijedi za godinu koju je

donesen. Ako se tijekom proračunske godine smanje ili povećaju prihodi i primici te

67

smanje ili povećaju rashodi i izdaci utvrđeni proračunom, proračun se mora

uravnotežiti. Uravnoteženje proračuna provodi se izmjenama i dopunama proračuna po

postupku propisanom za donošenje proračuna.

U 2012. godini proračun Općine imao je dvije izmjene, a na kraju godine ostvareni su

prihodi i primici kao i rashodi i izdaci bili manji od planiranih. U sljedeće dvije godine

planira se povećanje prihoda kao i rashoda Općine. Ostvareni rashodi veći su od

ostvarenih prihoda te Općina negativni financijski rezultat pokriva iz vlastitih izvora.

68

LITERATURA

1) KNJIGE

Bajo, A., Jurlina Alibegović, D. 2008, Javne financije lokalnih jedinica

vlasti, Školska knjiga, Zagreb.

Bratić, V. 2008, Odlučivanje o lokalnim proračunima: između sna i jave,

Institut za javne financije, Zagreb.

Jakir-Bajo, I., Maletić, I. & Rubčić, B. 2008, Primjena Zakona o proračunu

od 1.1.2009, TEB – Poslovno savjetovanje, Zagreb.

Jakir-Bajo, I., Maltetić, I. & Jusup, S. 2012, Planiranje u sustavu proračuna

2013. – 2015. godine, Hrvatska zajednica računovođa i financijskih

djelatnika, Zagreb.

Ott, K. 2009, Proračunski vodič za građane, Institut za javne financije,

Zagreb.

Sever, I. 1995, Javne financije: razvoj, osnove, teorije, analiza, Sveučilište u

Rijeci, Rijeka.

Vašiček D., Lončar – Galek D., Maletić I., Vašiček V., Kusaković A. i

Spajić F., 2007, Računovodstvo proračuna – osnove sustava, primjeri

knjiženja, propisi i računski plan, Hrvatska zajednica računovođa i

financijskih djelatnika, Zagreb.

Vašiček, D 2011/2012, Računovodstvo proračuna – predavanja za internu

uporabu studenata, Sveučilište u Rijeci, Rijeka.

2) ČLANCI

Bajo, A., Bronić, M. 2004, ´Fiskalna decentralizacija u Hrvatskoj: problem

fiskalnog izravnavanja´, Financijska teorija i praksa, vol. 28, no. 4, pp. 445

– 467.

69

Bajo, A., Ott, K. 2001, ´Lokalne financije i lokalni proračuni u Republici

Hrvatskoj´, Financijska teorija i praksa, vol. 25, no.3, pp. 311 – 434.

Bratić, V. 2010, ´Politika proračuna i proračunskog procesa: primjer

Hrvatske´, Analiza Hrvatskog politološkog društva, vol. 7, no. 1, pp. 123 –

143.

3) OSTALI IZVORI

Lugarić – Rogić, T. 2010, Pojmovnik Dostupno na

[http://www.iju.hr/HJU/HJU/preuzimanje_files/2010-

3%2018%20Pojmovnik.pdf]

Ministarstvo financija, 2013, Proračun Dostupno na

[http://www.mfin.hr/hr/proracun]

Službene stranice Općine Kanfanar Dostupno na [http://www.kanfanar.hr/]

Pravilnik o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu,

Narodne novine 32/11

Pravilnik o proračunskim klasifikacijama, Narodne novine 26/10

Pravilnik o proračunskom računovodstvu i računskom planu, Narodne

novine 114/10

Pravilnik o utvrđivanju proračunskih i izvanproračunskih korisnika

Državnog proračuna i proračunskih i izvanproračunskih korisnika proračuna

jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave te o načinu vođenja

Registra proračunskih i izvanproračunskih korisnika, Narodne novine 128/09

Zakon o lokalnim izvorima, Narodne novine 144/12

Zakon o lokalnoj i područnoj (regionalnoj) samoupravi, Narodne novine

19/13

Zakon o računovodstvu, Narodne novine 87/08

70

POPIS ILUSTRACIJA

POPIS SLIKA

Redni

broj Naslov Stranica

1 Osnovne faze i aktivnosti proračunskog procesa 14

2

Vrste rashoda državnog proračuna i proračuna jednica

lokalnih i područnih (regionalnih) samouprava prema

ekonomskoj klasifikaciji

24

3 Grb Općine Kanfanar 45

POPIS TABLICA

Redni

broj Naslov Stranica

1 Vlastiti prihodi županija, gradova i općina 20

2 Zajednički prihodi županija, gradova i općina 21

3 Potpore županija, gradova i općina 22

4 Odnos proračunskog i integralnog računovodstva 30

5 Sadržaj računskog plana po razredima 31

6 Opći dio proračuna za 2012. godinu 52

7 Planirani prihodi Općine Kanfanar za 2012. godinu 53

8 Planirani rashodi Općine Kanfanar za 2012. godinu 55

9 Posebni dio proračuna Općine Kanfanar za 2012. godinu i

njegovo ostvarenje 57

10 Ostvareni prihodi proračuna Općine Kanfanar za 2012.

godinu 59

11 Ostvareni rashodi proračuna Općine Kanfanar za 2012.

godinu 60

12 Planirani prihodi proračuna Općine Kanfanar za 2013.

godinu 62

13 Planirani rashodi proračuna Općine Kanfanar za 2013.

godinu 63

14 Projekcija prihoda i primitaka i rashoda i izdataka proračuna

te vlastitih izvora za razdoblje od 2013. – 2015. godine 64

71

POPIS PRILOGA

Redni

broj Naslov

1 Obrazac: Registar proračunskih i izvanproračunskih korisnika

2 Izvještaji proračuna, proračunskih i izvanproračunskih korisnika

3 Ostvarenje proračuna od 01.01. - 31.12.2012. godine

4 Proračun općine Kanfanar za 2013 godinu

01.

03.

Redne brojeve 01.-04. popunjava Ministarstvo financija

05.

06. 07.

08. Adresa sjedišta 09.

10. Mjesto 11.

12. Račun - 13.

14. Osoba za kontakt 15.

16. Telefon 17. Faks

18. E-mail 19. Web stranica

20.

22.

24.

25.

26.

27.

28.

29.

30.

31.

32.

33.

Mjesto i datum M.P.

Mjesto i datum M.P.Potpis ovlaštene osobe ministarstva/drugog državnog tijela na razini razdjela

organizacijske klasifikacije/JLP(R)S

Ostalo

Datum posljednje promjene

RKP broj

Osobni identifikacijski broj

Grad/Općina

%

Republika Hrvatska

34.

Ime i prezime

Naziv funkcije

Identifikacijska isprava/Broj isprave

PODACI O OSOBI OVLAŠTENOJ ZA ZASTUPANJE

Statistička oznaka županije

RAZINA NADLEŽNOSTI

RAZINA 11 - PRORAČUNSKI KORISNIK DRŽAVNOG PRORAČUNA

Naziv

Potpis ovlaštene osobe proračunskog/izvanproračunskog korisnika

Oznaka nadležnog razdjela Naziv razdjela

Država

Županija

%NazivIzvori financiranja

Obrazac: RKP

21. Naziv razdjela

Naziv korisnika

PODACI O KORISNIKU

02. Datum upisa u Registar

R E G I S T A R

proračunskih i izvanproračunskih korisnika

04. Datum upisa brisanja iz Registra

Poštanski broj

Matični broj

Naziv nadležnog proračuna JLP(R)S

Oznaka nadležnog razdjela

RAZINA 41 - IZVANPRORAČUNSKI KORISNIK DRŽAVNOG PRORAČUNA

Šifra djelatnosti

Statistička oznaka grada/općine

RAZINA 21 - PRORAČUNSKI KORISNIK PRORAČUNA JLP(R)S1

23.

RAZINA 31 - PRORAČUNSKI KORISNIK PRORAČUNA JLP(R)S - DECENTRALIZIRANI2

Naziv nadležnog proračuna JLP(R)S

Naziv nadležnog proračuna JLP(R)S

RAZINA 42 - IZVANPRORAČUNSKI KORISNIK PRORAČUNA JLP(R)S

RAZINA 22 - PRORAČUN JLP(R)S

1. 2. 3.

Naziv proračuna JLP(R)S

1. 2. 3.

Osnivači

Vlasnici

PODACI O OSNIVAČIMA/VLASNICIMA I IZVORIMA FINANCIRANJA

1 Jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave

2

Proračunski korisnik jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave koji obavlja poslove u sklopu funkcija koje su decentralizirane

Broj RKP-a: 38001 2012-12

Matični broj: 02701561

Naziv obveznika: Od datuma: 1.1.2012

Pošta i mjesto: 52352 Do datuma: 31.12.2012

Ulica i kućni broj: OIB: 67683397343

Razina: 23

Šifra djelatnosti: 8411

Razdjel: 000

Šifra grada/opć.: 175

Popunjen

DA NE Osoba za kontaktiranje:

NE NE Telefon: Telefax: 052/825-044

DA NE Adresa e-pošte za kontakt:

DA NE Adresa e-pošte obveznika:

DA NE Zakonski predstavnik:

DA NE

NE NE Stanje kontrola:

ObrazacAOP

oznakaPrvi stupac podataka

Zadnji stupac

podataka

598 10.416.181 8.076.903

599 11.372.590 9.944.369

600 0 0

601 956.409 1.867.466

226 - 0

227 - 0

228 - 0

229 - 0

001 1.975.762 1.896.798

031 703.243 1.639.877

084 1.744.851 1.546.512

110 885.203 901.608

137 11.372.590 9.944.369

001 0 8.010

018 0 0

034 0 0

040 0 0

001 34.217.471 33.776.905

062 4.597.831 2.558.081

125 21.000 21.600

198 0 0

001 - 634.260

036 - 759.464

037 - 0

043 - 0

001 0 0

008 0 0

027 0 0

041 0 0

U ___________________________________ dana _________________ 20____ godine.

M.P.

Verzija Excel datoteke: 3.0.3.

Rashodi vezani za stanovanje i kom. pogodnosti koji nisu drugdje svrstani

Bilanca

Obveze

S-PR-RASUKUPNI PRIHODI (AOP 001+020)

Rashodi za zaposlene kod korisnika (AOP 042+045+046)

Obveze za zajmove od inozemnih osiguravajućih društava

Stanje obveza na početku izvještajnog razdoblja (=AOP 036 iz prethodnog izvještaja)

Stanje dospjelih obveza na kraju izvještajnog razdoblja (AOP 038+043+079+084)

Ukupno obveze za rashode poslovanja (AOP 044+049+054+059+064+069+074)

PR-RAS

NT

RAS-funkcijski

P-VRIO

Opće javne usluge (AOP 002+006+009+013 do 017)

Ekonomski poslovi (AOP 032+035+039+046+050+056+057+062+070)

UKUPNI NETO IZDACI (AOP 119+195+225-118-194-224)

NOVČANA SREDSTVA NA POČETKU RAZDOBLJA

UKUPNI PRIHODI I PRIMICI (AOP 377+384)

Referentna stranica

Izvještaji proračuna, proračunskih i izvanproračunskih korisnika

KANFANAR

AOP oznaka razdoblja:

za razdoblje: 1. siječanj 2012. – 31. prosinac 2012.

392.268.439,11

Kontrolni broj izvještaja

(potpis voditelja računovodstva)(potpis zakonskog predstavnika)

OPĆINA KANFANAR

konsolidirani proračun jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave

UKUPNI RASHODI I IZDACI (AOP 378+490)

Stanje obveza na kraju izvještajnog razdoblja (AOP 001+002-019) i (AOP 037+090)

VIŠAK PRIHODA I PRIMITAKA (AOP 598-599)

MANJAK PRIHODA I PRIMITAKA (AOP 599-598)

IMOVINA (AOP 002+061)

NOVČANA SREDSTVA NA KRAJU RAZDOBLJA

TRG MARKA ZELJKA 6

Opće djelatnosti javne uprave

Razdjel: NEMA RAZDJELA

Županija: ISTARSKA, grad/općina: KANFANAR

RAS funkcijski (VP 154)

P-VRIO (VP 156)

SANDRO JURMAN

UKUPNI NETO PRIMICI (AOP 118+194+224-119-195-225)

052/825-003

SONJA UDOVIČIĆ MIŠAN

opcina.kanfanar@pu.t-com.hr

opcina.kanfanar@pu.t-com.hr

Obveze (VP 159 i 160)

Opis značenja AOP oznake

S-PR-RAS (VP 161) Sve osnovne kontrole su zadovoljene

PRIHODI POSLOVANJA (AOP 002 do 007)

RASHODI POSLOVANJA (AOP 009 do 015)

Dionice i udjeli u glavnici trgovačkih društava u javnom sektoru

Obrazovanje (AOP 111+114+117+118+121 do 124)

Kontrolni zbroj (AOP 001+018+024+031+071+078+085+103+110+125)

Promjene u vrijednosti i obujmu imovine (AOP 002+018)

Promjene u obujmu imovine (AOP 019+026)

Promjene u vrijednosti (revalorizacija) i obujmu obveza (AOP 035+040)

Promjene u obujmu obveza (AOP 041 do 044)

Novac u banci i blagajni (AOP 063 do 066)

BIL (VP 158)

Pregled

popunjenosti

obrazaca:

NT (VP 153)

PR-RAS (VP 151)

Pogreški

Pečat primitka Datum primitka Kontrolirao

Obveznik:

iznosi u kunama, bez lipa

Račun iz

rač. planaOPIS AOP Stanje 1. siječnja Stanje 31. prosinca

Indeks

(5/4)

1 2 3 4 5 6

IMOVINA (AOP 002+061) 001 34.217.471 33.776.905 98,7

0 Nefinancijska imovina (AOP 003+007+045+046+050+057) 002 26.316.763 27.753.615 105,5

01 Neproizvedena dugotrajna imovina (AOP 004+005-006) 003 4.441.550 4.446.550 100,1

011 Materijalna imovina - prirodna bogatstva 004 4.140.891 4.140.891 100,0

012 Nematerijalna imovina 005 300.659 305.659 101,7

019 Ispravak vrijednosti neproizvedene dugotrajne imovine 006 0 0 -

02 Proizvedena dugotrajna imovina (AOP 008+014+023+029+035+039) 007 21.875.213 23.307.065 106,5

021 i 02921 Građevinski objekti (AOP 009 do 012 - 013) 008 21.669.476 22.985.109 106,1

0211 Stambeni objekti 009 0 0 -

0212 Poslovni objekti 010 4.616.605 4.616.605 100,0

0213 Ceste, željeznice i ostali prometni objekti 011 7.806.209 8.449.619 108,2

0214 Ostali građevinski objekti 012 13.601.040 15.306.692 112,5

02921 Ispravak vrijednosti građevinskih objekata 013 4.354.378 5.387.807 123,7

022 i 02922 Postrojenja i oprema (AOP 015 do 021 - 022) 014 110.011 108.464 98,6

0221 Uredska oprema i namještaj 015 386.197 398.772 103,3

0222 Komunikacijska oprema 016 75.562 90.369 119,6

0223 Oprema za održavanje i zaštitu 017 0 0 -

0224 Medicinska i laboratorijska oprema 018 0 0 -

0225 Instrumenti, uređaji i strojevi 019 0 0 -

0226 Sportska i glazbena oprema 020 0 0 -

0227 Uređaji, strojevi i oprema za ostale namjene 021 64.745 64.745 100,0

02922 Ispravak vrijednosti postrojenja i opreme 022 416.493 445.422 106,9

023 i 02923 Prijevozna sredstva (AOP 024 do 027 - 028) 023 0 0 -

0231 Prijevozna sredstva u cestovnom prometu 024 191.766 191.766 100,0

0232 Prijevozna sredstva u željezničkom prometu 025 0 0 -

0233 Prijevozna sredstva u pomorskom i riječnom prometu 026 0 0 -

0234 Prijevozna sredstva u zračnom prometu 027 0 0 -

02923 Ispravak vrijednosti prijevoznih sredstava 028 191.766 191.766 100,0

024 i 02924 Knjige, umjetnička djela i ostale izložbene vrijednosti (AOP 030 do 033 - 034) 029 0 0 -

0241 Knjige 030 0 0 -

0242 Umjetnička djela (izložena u galerijama, muzejima i slično) 031 0 0 -

0243 Muzejski izlošci i predmeti prirodnih rijetkosti 032 0 0 -

0244 Ostale nespomenute izložbene vrijednosti 033 0 0 -

02924 Ispravak vrijednosti knjiga, umjetničkih djela i ostalih izložbenih vrijednosti 034 0 0 -

025 i 02925 Višegodišnji nasadi i osnovno stado (AOP 036+037-038) 035 0 0 -

0251 Višegodišnji nasadi 036 0 0 -

0252 Osnovno stado 037 0 0 -

02925 Ispravak vrijednosti višegodišnjih nasada i osnovnog stada 038 0 0 -

026 i 02926 Nematerijalna proizvedena imovina (AOP 040 do 043 - 044) 039 95.726 213.492 223,0

0261 Istraživanje rudnih bogatstava 040 0 0 -

0262 Ulaganja u računalne programe 041 76.636 79.404 103,6

0263 Umjetnička, literarna i znanstvena djela 042 72.294 72.294 100,0

0264 Ostala nematerijalna proizvedena imovina 043 4.214.954 4.422.421 104,9

02926 Ispravak vrijednosti nematerijalne proizvedene imovine 044 4.268.158 4.360.627 102,2

03 Plemeniti metali i ostale pohranjene vrijednosti 045 0 0 -

04 Sitni inventar (AOP 047+048-049) 046 0 0 -

041 Zalihe sitnog inventara 047 0 0 -

042 Sitni inventar u upotrebi 048 8.468 8.468 100,0

049 Ispravak vrijednosti sitnog inventara 049 8.468 8.468 100,0

05 Dugotrajna nefinancijska imovina u pripremi (AOP 051 do 056) 050 0 0 -

051 Građevinski objekti u pripremi 051 0 0 -

052 Postrojenja i oprema u pripremi 052 0 0 -

053 Prijevozna sredstva u pripremi 053 0 0 -

054 Višegodišnji nasadi i osnovno stado u pripremi 054 0 0 -

055 Ostala nematerijalna proizvedena imovina u pripremi 055 0 0 -

stanje na dan 31. prosinca 2012. godine

Obrazac BILVP 158

BILANCA

RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

Razina: 23, Razdjel: 000

Djelatnost: 8411 Opće djelatnosti javne uprave

Stranica: 1

Račun iz

rač. planaOPIS AOP Stanje 1. siječnja Stanje 31. prosinca

Indeks

(5/4)

056 Ostala nefinancijska dugotrajna imovina u pripremi 056 0 0 -

06 Proizvedena kratkotrajna imovina (AOP 058 do 060) 057 0 0 -

061 Zalihe za obavljanje djelatnosti 058 0 0 -

062 Proizvodnja i proizvodi 059 0 0 -

064 Roba za daljnju prodaju 060 0 0 -

1 Financijska imovina (AOP 062+067+073+104+120+132+142+143) 061 7.900.708 6.023.290 76,2

11 Novac u banci i blagajni (AOP 063 do 066) 062 4.597.831 2.558.081 55,6

111 Novac u banci 063 4.372.636 2.331.842 53,3

112 Izdvojena novčana sredstva 064 224.940 226.022 100,5

113 Novac u blagajni 065 255 217 85,1

114 Vrijednosnice u blagajni 066 0 0 -

12Depoziti, jamčevni polozi i potraživanja od zaposlenih te za više plaćene poreze i ostalo

(AOP 068 do 072)067 642 1.980 308,4

121 Depoziti u kreditnim i ostalim financijskim institucijama 068 0 0 -

122 Jamčevni polozi 069 0 0 -

123 Potraživanja od zaposlenih 070 0 0 -

124 Potraživanja za više plaćene poreze i doprinose 071 0 0 -

129 Ostala potraživanja 072 642 1.980 308,4

13 Potraživanja za dane zajmove (AOP 074+092-103) 073 0 0 -

Zajmovi - tuzemni (AOP 075 do 091) 074 0 0 -

1321 Zajmovi neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima u tuzemstvu 075 0 0 -

1332 Zajmovi kreditnim institucijama u javnom sektoru 076 0 0 -

1333 Zajmovi osiguravajućim društvima u javnom sektoru 077 0 0 -

1334 Zajmovi ostalim financijskim institucijama u javnom sektoru 078 0 0 -

1341 Zajmovi trgovačkim društvima u javnom sektoru 079 0 0 -

1353 Zajmovi tuzemnim kreditnim institucijama izvan javnog sektora 080 0 0 -

1354 Zajmovi tuzemnim osiguravajućim društvima izvan javnog sektora 081 0 0 -

1355 Zajmovi ostalim tuzemnim financijskim institucijama izvan javnog sektora 082 0 0 -

1363 Zajmovi tuzemnim trgovačkim društvima izvan javnog sektora 083 0 0 -

1364 Zajmovi tuzemnim obrtnicima 084 0 0 -

1371 Zajmovi državnom proračunu 085 0 0 -

1372 Zajmovi županijskim proračunima 086 0 0 -

1373 Zajmovi gradskim proračunima 087 0 0 -

1374 Zajmovi općinskim proračunima 088 0 0 -

1375 Zajmovi HZMO-u, HZZ-u, HZZO-u 089 0 0 -

1376 Zajmovi ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna 090 0 0 -

1377 Zajmovi izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna 091 0 0 -

Zajmovi - inozemni (AOP 093 do 102) 092 0 0 -

1313 Zajmovi međunarodnim organizacijama 093 0 0 -

1314 Zajmovi institucijama i tijelima EU 094 0 0 -

1315 Zajmovi inozemnim vladama u EU 095 0 0 -

1316 Zajmovi inozemnim vladama izvan EU 096 0 0 -

1322 Zajmovi neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima u inozemstvu 097 0 0 -

1356 Zajmovi inozemnim kreditnim institucijama 098 0 0 -

1357 Zajmovi inozemnim osiguravajućim društvima 099 0 0 -

1358 Zajmovi ostalim inozemnim financijskim institucijama 100 0 0 -

1365 Zajmovi inozemnim trgovačkim društvima 101 0 0 -

1366 Zajmovi inozemnim obrtnicima 102 0 0 -

139 Ispravak vrijednosti danih zajmova 103 0 0 -

14 Vrijednosni papiri (AOP 105+112-119) 104 0 0 -

Vrijednosni papiri - tuzemni (AOP 106 do 111) 105 0 0 -

1411 Čekovi 106 0 0 -

1421 Komercijalni i blagajnički zapisi 107 0 0 -

1431 Mjenice 108 0 0 -

1441 Obveznice 109 0 0 -

1451 Opcije i drugi financijski derivati 110 0 0 -

1461 Ostali vrijednosni papiri 111 0 0 -

Vrijednosni papiri - inozemni (AOP 113 do 118) 112 0 0 -

1412 Čekovi 113 0 0 -

1422 Komercijalni i blagajnički zapisi 114 0 0 -

1432 Mjenice 115 0 0 -

1442 Obveznice 116 0 0 -

1452 Opcije i drugi financijski derivati 117 0 0 -

1462 Ostali vrijednosni papiri 118 0 0 -

149 Ispravak vrijednosti vrijednosnih papira 119 0 0 -

15 Dionice i udjeli u glavnici (AOP 121+128-131) 120 2.195.900 2.187.890 99,6

Dionice i udjeli u glavnici - tuzemni (AOP 122 do 127) 121 2.195.900 2.187.890 99,6

Stranica: 2

Račun iz

rač. planaOPIS AOP Stanje 1. siječnja Stanje 31. prosinca

Indeks

(5/4)

1512 Dionice i udjeli u glavnici kreditnih institucija u javnom sektoru 122 0 0 -

1513 Dionice i udjeli u glavnici osiguravajućih društava u javnom sektoru 123 0 0 -

1514 Dionice i udjeli u glavnici ostalih financijskih institucija u javnom sektoru 124 0 0 -

1521 Dionice i udjeli u glavnici trgovačkih društava u javnom sektoru 125 21.000 21.600 102,9

1531 Dionice i udjeli u glavnici tuzemnih kreditnih i ostalih financijskih institucija izvan javnog sektora 126 0 0 -

1541 Dionice i udjeli u glavnici tuzemnih trgovačkih društava izvan javnog sektora 127 2.174.900 2.166.290 99,6

Dionice i udjeli u glavnici - inozemni (AOP 129+130) 128 0 0 -

1532 Dionice i udjeli u glavnici inozemnih kreditnih i ostalih financijskih institucija 129 0 0 -

1542 Dionice i udjeli u glavnici inozemnih trgovačkih društava izvan javnog sektora 130 0 0 -

159 Ispravak vrijednosti dionica i udjela u glavnici 131 0 0 -

16 Potraživanja za prihode poslovanja (AOP 133 do 140 - 141) 132 699.473 698.741 99,9

161 Potraživanja za poreze 133 64.527 70.588 109,4

162 Potraživanja za doprinose 134 0 0 -

163Potraživanja za pomoći od međunarodnih organizacija, institucija i tijela EU te proračunskih

korisnika temeljem prijenosa sredstava EU135 0 0 -

164 Potraživanja za prihode od imovine 136 82.404 82.404 100,0

165 Potraživanja za upravne i administrativne pristojbe, pristojbe po posebnim propisima i naknade 137 427.862 421.069 98,4

166 Potraživanja za prihode od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga 138 0 0 -

167 Potraživanja za prihode iz proračuna 139 0 0 -

168 Potraživanja za kazne i upravne mjere te ostale prihode 140 124.680 124.680 100,0

169 Ispravak vrijednosti potraživanja 141 0 0 -

17 Potraživanja od prodaje nefinancijske imovine 142 357.789 522.535 146,0

19 Rashodi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda (AOP 144+145) 143 49.073 54.063 110,2

191 Rashodi budućih razdoblja 144 49.073 54.063 110,2

192 Nedospjela naplata prihoda 145 0 0 -

OBVEZE I VLASTITI IZVORI (AOP 147+205) 146 34.217.471 33.776.905 98,7

2 Obveze (AOP 148+157+158+174+202) 147 925.421 759.464 82,1

23 Obveze za rashode poslovanja (AOP 149 do 156) 148 338.982 482.262 142,3

231 Obveze za zaposlene 149 47.837 52.353 109,4

232 Obveze za materijalne rashode 150 233.678 340.248 145,6

234 Obveze za financijske rashode 151 804 1.797 223,5

235 Obveze za subvencije 152 0 0 -

236 Obveze temeljem sredstava pomoći EU 153 0 0 -

237 Obveze za naknade građanima i kućanstvima 154 56.663 87.864 155,1

238 Obveze za kazne, naknade šteta i kapitalne pomoći 155 0 0 -

239 Ostale tekuće obveze 156 0 0 -

24 Obveze za nabavu nefinancijske imovine 157 586.439 277.202 47,3

25 Obveze za vrijednosne papire (AOP 159+166-173) 158 0 0 -

Obveze za vrijednosne papire - tuzemne (AOP 160 do 165) 159 0 0 -

2511 Obveze za čekove 160 0 0 -

2521 Obveze za trezorske zapise 161 0 0 -

2531 Obveze za mjenice 162 0 0 -

2541 Obveze za obveznice 163 0 0 -

2551 Obveze za opcije i druge financijske derivate 164 0 0 -

2561 Obveze za ostale vrijednosne papire 165 0 0 -

Obveze za vrijednosne papire - inozemne (AOP 167 do 172) 166 0 0 -

2512 Obveze za čekove 167 0 0 -

2522 Obveze za trezorske zapise 168 0 0 -

2532 Obveze za mjenice 169 0 0 -

2542 Obveze za obveznice 170 0 0 -

2552 Obveze za opcije i druge financijske derivate 171 0 0 -

2562 Obveze za ostale vrijednosne papire 172 0 0 -

259 Ispravak vrijednosti obveza za vrijednosne papire 173 0 0 -

26 Obveze za kredite i zajmove (AOP 175+192) 174 0 0 -

Obveze za kredite i zajmove - tuzemne (AOP 176 do 191) 175 0 0 -

2622 Obveze za kredite od kreditnih institucija u javnom sektoru 176 0 0 -

2623 Obveze za zajmove od osiguravajućih društava u javnom sektoru 177 0 0 -

2624 Obveze za zajmove od ostalih financijskih institucija u javnom sektoru 178 0 0 -

2631 Obveze za zajmove od trgovačkih društava u javnom sektoru 179 0 0 -

2643 Obvez za kredite od tuzemnih kreditnih institucija izvan javnog sektora 180 0 0 -

2644 Obveze za zajmove od tuzemnih osiguravajućih društava izvan javnog sektora 181 0 0 -

2645 Obveze za zajmove od ostalih tuzemnih financijskih institucija izvan javnog sektora 182 0 0 -

2653 Obveze za zajmove od tuzemnih trgovačkih društava izvan javnog sektora 183 0 0 -

2654 Obveze za zajmove od tuzemnih obrtnika 184 0 0 -

2671 Obveze za zajmove od državnog proračuna 185 0 0 -

2672 Obveze za zajmove od županijskih proračuna 186 0 0 -

2673 Obveze za zajmove od gradskih proračuna 187 0 0 -

Stranica: 3

Račun iz

rač. planaOPIS AOP Stanje 1. siječnja Stanje 31. prosinca

Indeks

(5/4)

2674 Obveze za zajmove od općinskih proračuna 188 0 0 -

2675 Obveze za zajmove od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a 189 0 0 -

2676 Obveze za zajmove od ostalih izvanproračunskih korisnika državnog proračuna 190 0 0 -

2677 Obveze za zajmove od izvanproračunskih korisnika županijskih, gradskih i općinskih proračuna 191 0 0 -

Obveze za kredite i zajmove - inozemne (AOP 193 do 201) 192 0 0 -

2613 Obveze za zajmove od međunarodnih organizacija 193 0 0 -

2614 Obveze za kredite i zajmove od institucija i tijela EU 194 0 0 -

2615 Obveze za zajmove od inozemnih vlada u EU 195 0 0 -

2616 Obveze za zajmove od inozemnih vlada izvan EU 196 0 0 -

2646 Obveze za kredite od inozemnih kreditnih institucija 197 0 0 -

2647 Obveze za zajmove od inozemnih osiguravajućih društava 198 0 0 -

2648 Obveze za zajmove od ostalih inozemnih financijskih institucija 199 0 0 -

2655 Obveze za zajmove od inozemnih trgovačkih društava 200 0 0 -

2656 Obveze za zajmove od inozemnih obrtnika 201 0 0 -

29 Odgođeno plaćanje rashoda i prihodi budućih razdoblja (AOP 203+204) 202 0 0 -

291 Odgođeno plaćanje rashoda 203 0 0 -

292 Naplaćeni prihodi budućih razdoblja 204 0 0 -

9 Vlastiti izvori (206+214-218+222+223+224) 205 33.292.050 33.017.441 99,2

91 Vlastiti izvori i ispravak vlastitih izvora (AOP 207-210) 206 28.512.663 29.941.505 105,0

911 Vlastiti izvori (AOP 208+209) 207 28.512.663 29.941.505 105,0

9111 Vlastiti izvori iz proračuna 208 26.316.763 27.753.615 105,5

9112 Ostali vlastiti izvori 209 2.195.900 2.187.890 99,6

912 Ispravak vlastitih izvora za obveze (AOP 211+212) 210 0 0 -

9121 Ispravak vlastitih izvora iz proračuna za obveze 211 0 0 -

9122 Ispravak ostalih vlastitih izvora za obveze 212 0 0 -

922 Višak/manjak prihoda (ne upisuje se podatak) 213 0 0 -

9221 Višak prihoda (AOP 215 do 217) 214 17.467.407 16.962.899 97,1

92211 Višak prihoda poslovanja 215 17.463.488 16.958.980 97,1

92212 Višak prihoda od nefinancijske imovine 216 0 0 -

92213 Višak primitaka od financijske imovine 217 3.919 3.919 100,0

9222 Manjak prihoda (AOP 219 do 221) 218 13.745.281 15.108.239 109,9

92221 Manjak prihoda poslovanja 219 0 0 -

92222 Manjak prihoda od nefinancijske imovine 220 13.745.281 15.108.239 109,9

92223 Manjak primitaka od financijske imovine 221 0 0 -

96 Obračunati prihodi poslovanja 222 699.473 698.741 99,9

97 Obračunati prihodi od prodaje nefinancijske imovine 223 357.788 522.535 146,0

98 Rezerviranja viška prihoda 224 0 0 -

99 Izvanbilančni zapisi (= 0) 225 0 0 -

991 Izvanbilančni zapisi - aktiva (AOP 227) 226 83.152 66.243 79,7

996 Izvanbilančni zapisi - pasiva 227 83.152 66.243 79,7

13411 Zajmovi trgovačkim društvima u javnom sektoru - kratkoročni 228 0 0 -

13412 Zajmovi trgovačkim društvima u javnom sektoru - dugoročni 229 0 0 -

13631 Zajmovi tuzemnim trgovačkim društvima izvan javnog sektora - kratkoročni 230 0 0 -

13632 Zajmovi tuzemnim trgovačkim društvima izvan javnog sektora - dugoročni 231 0 0 -

13641 Zajmovi tuzemnim obrtnicima - kratkoročni 232 0 0 -

13642 Zajmovi tuzemnim obrtnicima - dugoročni 233 0 0 -

13711 Zajmovi državnom proračunu - kratkoročni 234 0 0 -

13712 Zajmovi državnom proračunu - dugoročni 235 0 0 -

13721 Zajmovi županijskim proračunima - kratkoročni 236 0 0 -

13722 Zajmovi županijskim proračunima - dugoročni 237 0 0 -

13731 Zajmovi gradskim proračunima - kratkoročni 238 0 0 -

13732 Zajmovi gradskim proračunima - dugoročni 239 0 0 -

13741 Zajmovi općinskim proračunima - kratkoročni 240 0 0 -

13742 Zajmovi općinskim proračunima - dugoročni 241 0 0 -

13751 Zajmovi HZMO-u, HZZ-u, HZZO-u - kratkoročni 242 0 0 -

13752 Zajmovi HZMO-u, HZZ-u, HZZO-u - dugoročni 243 0 0 -

13761 Zajmovi ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna - kratkoročni 244 0 0 -

13762 Zajmovi ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna - dugoročni 245 0 0 -

13771 Zajmovi izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna - kratkoročni 246 0 0 -

13772 Zajmovi izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna - dugoročni 247 0 0 -

26711 Obveze za zajmove od državnog proračuna - kratkoročne 248 0 0 -

26712 Obveze za zajmove od državnog proračuna - dugoročne 249 0 0 -

26721 Obveze za zajmove od županijskih proračuna - kratkoročne 250 0 0 -

26722 Obveze za zajmove od županijskih proračuna - dugoročne 251 0 0 -

26731 Obveze za zajmove od gradskih proračuna - kratkoročne 252 0 0 -

26732 Obveze za zajmove od gradskih proračuna - dugoročne 253 0 0 -

OBVEZNI ANALITIČKI PODACI

Stranica: 4

Račun iz

rač. planaOPIS AOP Stanje 1. siječnja Stanje 31. prosinca

Indeks

(5/4)

26741 Obveze za zajmove od općinskih proračuna - kratkoročne 254 0 0 -

26742 Obveze za zajmove od općinskih proračuna - dugoročne 255 0 0 -

26751 Obveze za zajmove od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a - kratkoročne 256 0 0 -

26752 Obveze za zajmove od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a - dugoročne 257 0 0 -

26761 Obveze za zajmove od ostalih izvanproračunskih korisnika državnog proračuna - kratkoročne 258 0 0 -

26762 Obveze za zajmove od ostalih izvanproračunskih korisnika državnog proračuna - dugoročne 259 0 0 -

26771Obveze za zajmove od izvanproračunskih korisnika županijskih, gradskih i općinskih proračuna -

kratkoročne260 0 0 -

26772Obveze za zajmove od izvanproračunskih korisnika županijskih, gradskih i općinskih proračuna -

dugoročne261 0 0 -

Kontrolni zbroj (AOP 228 do 261) 262 0 0 -

Stanje aktivnih jamstava 1.1. 263 0 0 -

Protestirana jamstva u tekućoj godini 264 0 0 -

Iznos naplaćen u tekućoj godini po protestiranim jamstvima 265 0 0 -

Izdana jamstva u tekućoj godini 266 0 0 -

Jamstva istekla u tekućoj godini 267 0 0 -

Stanje aktivnih jamstava 31.12. (AOP 263+266-267) 268 0 0 -

Primljeni povrati od prvobitnih dužnika za koje je jamstvo plaćeno 269 0 0 -

Kontrolni zbroj (AOP 263 do 269) 270 0 0 -

Stanje dugoročnih depozita 1.1. 271 0 0 -

Položeni dugoročni depoziti u tekućoj godini 272 0 0 -

Povlačenje dugoročnih depozita 273 0 0 -

Stanje dugoročnih depozita 31.12. (AOP 271+272-273) 274 0 0 -

Kontrolni zbroj (AOP 271 do 274) 275 0 0 -

OBVEZNI ANALITIČKI PODACI O JAMSTVIMA

OBVEZNI ANALITIČKI PODACI O DUGOROČNIM DEPOZITIMA

Stranica: 5

Obveznik:

iznosi u kunama, bez lipa

Račun iz

rač. planaNAZIV AOP

Ostvareno u

izvještajnom razdoblju

prethodne godine

Ostvareno u

izvještajnom razdoblju

tekuće godine

Indeks

(5/4)

1 2 3 4 5 6

6 PRIHODI POSLOVANJA (AOP 002+039+047+067+090+107+114+119) 001 9.855.679 6.848.183 69,5

61 Prihodi od poreza (AOP 003+012+018+024+032+035) 002 2.639.654 2.963.614 112,3

611 Porez i prirez na dohodak (AOP 004 do 009 - 010 + 011) 003 2.112.637 2.285.090 108,2

6111 Porez i prirez na dohodak od nesamostalnog rada 004 2.065.063 2.234.740 108,2

6112 Porez i prirez na dohodak od samostalnih djelatnosti 005 0 0 -

6113 Porez i prirez na dohodak od imovine i imovinskih prava 006 0 0 -

6114 Porez i prirez na dohodak od kapitala 007 0 0 -

6115 Porez i prirez na dohodak po godišnjoj prijavi 008 0 0 -

6116 Porez i prirez na dohodak utvrđen u postupku nadzora za prethodne godine 009 0 0 -

6117 Povrat poreza i prireza na dohodak po godišnjoj prijavi 010 0 0 -

6119 Povrat više ostvarenog poreza na dohodak za decentralizirane funkcije 011 47.574 50.350 105,8

612 Porez na dobit (AOP 013 do 016 - 017) 012 0 0 -

6121 Porez na dobit od poduzetnika 013 0 0 -

6122 Porez na dobit po odbitku na naknade za korištenje prava i za usluge 014 0 0 -

6123 Porez na dobit po odbitku na kamate, dividende i udjele u dobiti 015 0 0 -

6124 Porez na dobit po godišnjoj prijavi 016 0 0 -

6125 Povrat poreza na dobit po godišnjoj prijavi 017 0 0 -

613 Porezi na imovinu (AOP 019 do 023) 018 457.172 600.736 131,4

6131 Stalni porezi na nepokretnu imovinu 019 80.197 75.120 93,7

6132 Porez na nasljedstva i darove 020 0 0 -

6133 Porez na kapitalne i financijske transakcije 021 0 0 -

6134 Povremeni porezi na imovinu 022 376.975 525.616 139,4

6135 Ostali stalni porezi na imovinu 023 0 0 -

614 Porezi na robu i usluge (AOP 025 do 031) 024 69.845 77.788 111,4

6141 Porez na dodanu vrijednost 025 0 0 -

6142 Porez na promet 026 31.163 38.058 122,1

6143 Posebni porezi i trošarine 027 0 0 -

6145 Porezi na korištenje dobara ili izvođenje aktivnosti 028 38.682 39.730 102,7

6146 Ostali porezi na robu i usluge 029 0 0 -

6147 Porez na dobitke od igara na sreću i ostali porezi od igara na sreću 030 0 0 -

6148 Naknade za priređivanje igara na sreću 031 0 0 -

615 Porezi na međunarodnu trgovinu i transakcije (AOP 033+034) 032 0 0 -

6151 Carine i carinske pristojbe 033 0 0 -

6152 Ostali porezi na međunarodnu trgovinu i transakcije 034 0 0 -

616 Ostali prihodi od poreza (AOP 036 do 038) 035 0 0 -

6161 Ostali prihodi od poreza koje plaćaju pravne osobe 036 0 0 -

6162 Ostali prihodi od poreza koje plaćaju fizičke osobe 037 0 0 -

6163 Ostali neraspoređeni prihodi od poreza 038 0 0 -

62 Doprinosi (AOP 040+043+045) 039 0 0 -

621 Doprinosi za zdravstveno osiguranje (AOP 041+042) 040 0 0 -

6211 Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje 041 0 0 -

6212 Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje za slučaj ozljede na radu 042 0 0 -

622 Doprinosi za mirovinsko osiguranje (AOP 044) 043 0 0 -

6221 Doprinosi za mirovinsko osiguranje 044 0 0 -

623 Doprinosi za zapošljavanje (AOP 046) 045 0 0 -

6232 Doprinosi za obvezno osiguranje u slučaju nezaposlenosti 046 0 0 -

63Pomoći iz inozemstva (darovnice) i od subjekata unutar općeg proračuna

(AOP 048+051+056+061+064)047 406.841 162.832 40,0

631 Pomoći od inozemnih vlada (AOP 049+050) 048 231.841 99.332 42,8

6311 Tekuće pomoći od inozemnih vlada 049 0 0 -

6312 Kapitalne pomoći od inozemnih vlada 050 231.841 99.332 42,8

632 Pomoći od međunarodnih organizacija te institucija i tijela EU (AOP 052 do 055) 051 0 0 -

6321 Tekuće pomoći od međunarodnih organizacija 052 0 0 -

RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

Razina: 23, Razdjel: 000

Djelatnost: 8411 Opće djelatnosti javne uprave

za razdoblje 1. siječnja do 31. prosinca 2012. godine

Obrazac PR-RAS

VP 151IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA I RASHODIMA, PRIMICIMA I IZDACIMA

PRIHODI I RASHODI POSLOVANJA

Stranica: 1 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

6322 Kapitalne pomoći od međunarodnih organizacija 053 0 0 -

6323 Tekuće pomoći od institucija i tijela EU 054 0 0 -

6324 Kapitalne pomoći od institucija i tijela EU 055 0 0 -

633 Pomoći iz proračuna (AOP 057 do 060) 056 175.000 63.500 36,3

6331 Tekuće pomoći iz proračuna 057 15.000 13.500 90,0

6332 Kapitalne pomoći iz proračuna 058 160.000 50.000 31,3

6333 Tekuće pomoći od proračunskih korisnika temeljem prijenosa sredstava EU 059 0 0 -

6334 Kapitalne pomoći od proračunskih korisnika temeljem prijenosa sredstava EU 060 0 0 -

634 Pomoći od ostalih subjekata unutar općeg proračuna (AOP 062+063) 061 0 0 -

6341 Tekuće pomoći od ostalih subjekata unutar općeg proračuna 062 0 0 -

6342 Kapitalne pomoći od ostalih subjekata unutar općeg proračuna 063 0 0 -

635 Pomoći izravnanja za decentralizirane funkcije (AOP 065+066) 064 0 0 -

6351 Tekuće pomoći izravnanja za decentralizirane funkcije 065 0 0 -

6352 Kapitalne pomoći izravnanja za decentralizirane funkcije 066 0 0 -

64 Prihodi od imovine (AOP 068+076+082) 067 3.569.975 2.445.930 68,5

641 Prihodi od financijske imovine (AOP 069 do 075) 068 156.310 94.916 60,7

6412 Prihodi od kamata po vrijednosnim papirima 069 0 0 -

6413 Kamate na oročena sredstva i depozite po viđenju 070 156.310 94.916 60,7

6414 Prihodi od zateznih kamata 071 0 0 -

6415 Prihodi od pozitivnih tečajnih razlika i razlika zbog primjene valutne klauzule 072 0 0 -

6416 Prihodi od dividendi 073 0 0 -

6417Prihodi iz dobiti trgovačkih društava, kreditnih i ostalih financijskih institucija po posebnim

propisima074 0 0 -

6419 Ostali prihodi od financijske imovine 075 0 0 -

642 Prihodi od nefinancijske imovine (AOP 077 do 081) 076 3.413.665 2.351.014 68,9

6421 Naknade za koncesije 077 408.000 408.000 100,0

6422 Prihodi od zakupa i iznajmljivanja imovine 078 0 0 -

6423 Naknada za korištenje nefinancijske imovine 079 3.005.665 1.943.014 64,6

6424 Naknade za ceste 080 0 0 -

6429 Ostali prihodi od nefinancijske imovine 081 0 0 -

643 Prihodi od kamata na dane zajmove (AOP 083 do 089) 082 0 0 -

6431Prihodi od kamata na dane zajmove međunarodnim organizacijama, institucijama i tijelima EU te

inozemnim vladama083 0 0 -

6432 Prihodi od kamata na dane zajmove neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima 084 0 0 -

6433 Prihodi od kamata na dane zajmove kreditnim i ostalim financijskim institucijama u javnom sektoru 085 0 0 -

6434 Prihodi od kamata na dane zajmove trgovačkim društvima u javnom sektoru 086 0 0 -

6435 Prihodi od kamata na dane zajmove kreditnim i ostalim financijskim institucijama izvan javnog sektora 087 0 0 -

6436 Prihodi od kamata na dane zajmove trgovačkim društvima i obrtnicima izvan javnog sektora 088 0 0 -

6437 Prihodi od kamata na dane zajmove drugim razinama vlasti 089 0 0 -

65Prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi, pristojbi po posebnim propisima i naknada (AOP

091+096+103)090 1.305.709 1.206.473 92,4

651 Upravne i administrativne pristojbe (AOP 092 do 095) 091 13.926 3.599 25,8

6511 Državne upravne i sudske pristojbe 092 0 0 -

6512 Županijske, gradske i općinske pristojbe i naknade 093 0 0 -

6513 Ostale upravne pristojbe i naknade 094 0 0 -

6514 Ostale pristojbe i naknade 095 13.926 3.599 25,8

652 Prihodi po posebnim propisima (AOP 097 do 102) 096 114.442 104.518 91,3

6521 Prihodi državne uprave 097 0 0 -

6522 Prihodi vodnog gospodarstva 098 93.001 41.462 44,6

6524 Doprinosi za šume 099 0 0 -

6525 Mjesni samodoprinos 100 0 0 -

6526 Ostali nespomenuti prihodi 101 21.441 63.056 294,1

6527 Naknade od financijske imovine 102 0 0 -

653 Komunalni doprinosi i naknade (AOP 104 do 106) 103 1.177.341 1.098.356 93,3

6531 Komunalni doprinosi 104 215.955 132.621 61,4

6532 Komunalne naknade 105 961.386 965.735 100,5

6533 Naknade za priključak 106 0 0 -

66 Prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga i prihodi od donacija (AOP 108+111) 107 1.933.500 69.334 3,6

661 Prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga (AOP 109+110) 108 0 0 -

6614 Prihodi od prodaje proizvoda i robe 109 0 0 -

6615 Prihodi od pruženih usluga 110 0 0 -

663 Donacije od pravnih i fizičkih osoba izvan općeg proračuna (AOP 112+113) 111 1.933.500 69.334 3,6

6631 Tekuće donacije 112 83.500 65.000 77,8

6632 Kapitalne donacije 113 1.850.000 4.334 0,2

67 Prihodi iz proračuna (AOP 115) 114 0 0 -

671 Prihodi iz proračuna za financiranje redovne djelatnosti proračunskih korisnika (AOP 116 do 118) 115 0 0 -

6711 Prihodi za financiranje rashoda poslovanja 116 0 0 -

Stranica: 2 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

6712 Prihodi za financiranje rashoda za nabavu nefinancijske imovine 117 0 0 -

6713 Prihodi na temelju ugovorenih obveza 118 0 0 -

68 Kazne, upravne mjere i ostali prihodi (AOP 120+130) 119 0 0 -

681 Kazne i upravne mjere (AOP 121 do 129) 120 0 0 -

6811 Kazne za carinske prekršaje 121 0 0 -

6812 Kazne za devizne prekršaje 122 0 0 -

6813 Kazne za porezne prekršaje 123 0 0 -

6814 Kazne za prekršaje trgovačkih društava - privredne prijestupe 124 0 0 -

6815 Kazne za prekršaje u prometu 125 0 0 -

6816 Kazne i druge mjere u kaznenom postupku 126 0 0 -

6817 Kazne za prekršaje na kulturnim dobrima 127 0 0 -

6818 Upravne mjere 128 0 0 -

6819 Ostale kazne 129 0 0 -

683 Ostali prihodi (AOP 131) 130 0 0 -

6831 Ostali prihodi 131 0 0 -

3 RASHODI POSLOVANJA (AOP 133+145+178+197+205+217+224) 132 7.216.842 7.352.691 101,9

31 Rashodi za zaposlene (AOP 134+139+141) 133 657.673 609.956 92,7

311 Plaće (bruto) (AOP 135 do 138) 134 558.727 517.074 92,5

3111 Plaće za redovan rad 135 558.727 517.074 92,5

3112 Plaće u naravi 136 0 0 -

3113 Plaće za prekovremeni rad 137 0 0 -

3114 Plaće za posebne uvjete rada 138 0 0 -

312 Ostali rashodi za zaposlene (AOP 140) 139 13.825 11.637 84,2

3121 Ostali rashodi za zaposlene 140 13.825 11.637 84,2

313 Doprinosi na plaće (AOP 142 do 144) 141 85.121 81.245 95,4

3131 Doprinosi za mirovinsko osiguranje 142 0 0 -

3132 Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje 143 76.744 72.574 94,6

3133 Doprinosi za obvezno osiguranje u slučaju nezaposlenosti 144 8.377 8.671 103,5

32 Materijalni rashodi (AOP 146+151+159+169+171) 145 3.671.154 3.417.014 93,1

321 Naknade troškova zaposlenima (AOP 147 do 150) 146 12.390 36.395 293,7

3211 Službena putovanja 147 2.918 4.279 146,6

3212 Naknade za prijevoz, za rad na terenu i odvojeni život 148 8.172 21.756 266,2

3213 Stručno usavršavanje zaposlenika 149 1.300 10.360 796,9

3214 Ostale naknade troškova zaposlenima 150 0 0 -

322 Rashodi za materijal i energiju (AOP 152 do 158) 151 485.005 545.934 112,6

3221 Uredski materijal i ostali materijalni rashodi 152 29.641 23.036 77,7

3222 Materijal i sirovine 153 0 0 -

3223 Energija 154 455.364 522.898 114,8

3224 Materijal i dijelovi za tekuće i investicijsko održavanje 155 0 0 -

3225 Sitni inventar i auto gume 156 0 0 -

3226 Vojna oprema 157 0 0 -

3227 Službena, radna i zaštitna odjeća i obuća 158 0 0 -

323 Rashodi za usluge (AOP 160 do 168) 159 2.464.686 2.099.072 85,2

3231 Usluge telefona, pošte i prijevoza 160 32.086 30.000 93,5

3232 Usluge tekućeg i investicijskog održavanja 161 1.485.398 1.238.196 83,4

3233 Usluge promidžbe i informiranja 162 132.585 118.098 89,1

3234 Komunalne usluge 163 657.827 562.545 85,5

3235 Zakupnine i najamnine 164 0 0 -

3236 Zdravstvene i veterinarske usluge 165 8.118 16.712 205,9

3237 Intelektualne i osobne usluge 166 148.672 133.521 89,8

3238 Računalne usluge 167 0 0 -

3239 Ostale usluge 168 0 0 -

324 Naknade troškova osobama izvan radnog odnosa (AOP 170) 169 0 0 -

3241 Naknade troškova osobama izvan radnog odnosa 170 0 0 -

329 Ostali nespomenuti rashodi poslovanja (AOP 172 do 177) 171 709.073 735.613 103,7

3291 Naknade za rad predstavničkih i izvršnih tijela, povjerenstava i slično 172 206.748 202.793 98,1

3292 Premije osiguranja 173 10.426 10.078 96,7

3293 Reprezentacija 174 64.706 69.258 107,0

3294 Članarine 175 0 0 -

3295 Pristojbe i naknade 176 0 0 -

3299 Ostali nespomenuti rashodi poslovanja 177 427.193 453.484 106,2

34 Financijski rashodi (AOP 179+184+192) 178 9.884 11.759 119,0

341 Kamate za izdane vrijednosne papire (AOP 180 do 183) 179 0 0 -

3411 Kamate za izdane trezorske zapise 180 0 0 -

3412 Kamate za izdane mjenice 181 0 0 -

3413 Kamate za izdane obveznice 182 0 0 -

Stranica: 3 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

3419 Kamate za ostale vrijednosne papire 183 0 0 -

342 Kamate za primljene kredite i zajmove (AOP 185 do 191) 184 0 0 -

3421Kamate za primljene kredite i zajmove od međunarodnih organizacija, institucija i tijela EU te

inozemnih vlada185 0 0 -

3422 Kamate za primljene kredite i zajmove od kreditnih i ostalih financijskih institucija u javnom sektoru 186 0 0 -

3423 Kamate za primljene kredite i zajmove od kreditnih i ostalih financijskih institucija izvan javnog sektora 187 0 0 -

3425 Kamate za odobrene, a nerealizirane kredite i zajmove 188 0 0 -

3426 Kamate za primljene zajmove od trgovačkih društava u javnom sektoru 189 0 0 -

3427 Kamate za primljene zajmove od trgovačkih društava i obrtnika izvan javnog sektora 190 0 0 -

3428 Kamate za primljene zajmove od drugih razina vlasti 191 0 0 -

343 Ostali financijski rashodi (AOP 193 do 196) 192 9.884 11.759 119,0

3431 Bankarske usluge i usluge platnog prometa 193 9.884 11.759 119,0

3432 Negativne tečajne razlike i razlike zbog primjene valutne klauzule 194 0 0 -

3433 Zatezne kamate 195 0 0 -

3434 Ostali nespomenuti financijski rashodi 196 0 0 -

35 Subvencije (AOP 198+201) 197 0 0 -

351 Subvencije trgovačkim društvima u javnom sektoru (AOP 199+200) 198 0 0 -

3511 Subvencije kreditnim i ostalim financijskim institucijama u javnom sektoru 199 0 0 -

3512 Subvencije trgovačkim društvima u javnom sektoru 200 0 0 -

352Subvencije trgovačkim društvima, poljoprivrednicima i obrtnicima izvan javnog sektora

(AOP 202 do 204)201 0 0 -

3521 Subvencije kreditnim i ostalim financijskim institucijama izvan javnog sektora 202 0 0 -

3522 Subvencije trgovačkim društvima izvan javnog sektora 203 0 0 -

3523 Subvencije poljoprivrednicima i obrtnicima 204 0 0 -

36 Pomoći dane u inozemstvo i unutar općeg proračuna (AOP 206+209+212) 205 923.792 1.605.431 173,8

361 Pomoći inozemnim vladama (AOP 207+208) 206 0 0 -

3611 Tekuće pomoći inozemnim vladama 207 0 0 -

3612 Kapitalne pomoći inozemnim vladama 208 0 0 -

362 Pomoći međunarodnim organizacijama te institucijama i tijelima EU (AOP 210+211) 209 0 0 -

3621 Tekuće pomoći međunarodnim organizacijama te institucijama i tijelima EU 210 0 0 -

3622 Kapitalne pomoći međunarodnim organizacijama te institucijama i tijelima EU 211 0 0 -

363 Pomoći unutar općeg proračuna (AOP 213 do 216) 212 923.792 1.605.431 173,8

3631 Tekuće pomoći unutar općeg proračuna 213 923.792 855.431 92,6

3632 Kapitalne pomoći unutar općeg proračuna 214 0 750.000 -

3633 Tekuće pomoći proračunskim korisnicima temeljem prijenosa sredstava EU 215 0 0 -

3634 Kapitalne pomoći proračunskim korisnicima temeljem prijenosa sredstava EU 216 0 0 -

37 Naknade građanima i kućanstvima na temelju osiguranja i druge naknade (AOP 218+221) 217 629.407 663.926 105,5

371 Naknade građanima i kućanstvima na temelju osiguranja (AOP 219 +220) 218 0 0 -

3711 Naknade građanima i kućanstvima u novcu 219 0 0 -

3712 Naknade građanima i kućanstvima u naravi 220 0 0 -

372 Ostale naknade građanima i kućanstvima iz proračuna (AOP 222+223) 221 629.407 663.926 105,5

3721 Naknade građanima i kućanstvima u novcu 222 130.000 175.200 134,8

3722 Naknade građanima i kućanstvima u naravi 223 499.407 488.726 97,9

38 Ostali rashodi (AOP 225+228+231+236) 224 1.324.932 1.044.605 78,8

381 Tekuće donacije (AOP 226+227) 225 907.693 1.029.247 113,4

3811 Tekuće donacije u novcu 226 907.693 1.029.247 113,4

3812 Tekuće donacije u naravi 227 0 0 -

382 Kapitalne donacije (AOP 229+230) 228 0 0 -

3821 Kapitalne donacije neprofitnim organizacijama 229 0 0 -

3822 Kapitalne donacije građanima i kućanstvima 230 0 0 -

383 Kazne, penali i naknade štete (AOP 232 do 235) 231 0 0 -

3831 Naknade šteta pravnim i fizičkim osobama 232 0 0 -

3832 Penali, ležarine i drugo 233 0 0 -

3833 Naknade šteta zaposlenicima 234 0 0 -

3834 Ugovorene kazne i ostale naknade šteta 235 0 0 -

386 Kapitalne pomoći (AOP 237 do 239) 236 417.239 15.358 3,7

3861Kapitalne pomoći kreditnim i ostalim financijskim institucijama te trgovačkim društvima u javnom

sektoru237 417.239 15.358 3,7

3862Kapitalne pomoći kreditnim i ostalim financijskim institucijama te trgovačkim društvima izvan

javnog sektora238 0 0 -

3863 Kapitalne pomoći poljoprivrednicima i obrtnicima 239 0 0 -

Stanje zaliha proizvodnje i gotovih proizvoda na početku razdoblja 240 0 0 -

Stanje zaliha proizvodnje i gotovih proizvoda na kraju razdoblja 241 0 0 -

Povećanje zaliha proizvodnje i gotovih proizvoda (AOP 241-240) 242 0 0 -

Smanjenje zaliha proizvodnje i gotovih proizvoda (AOP 240-241) 243 0 0 -

Ukupni rashodi poslovanja (AOP 132-242 ili 132+243) 244 7.216.842 7.352.691 101,9

VIŠAK PRIHODA POSLOVANJA (AOP 001-244) 245 2.638.837 0 0,0

Stranica: 4 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

MANJAK PRIHODA POSLOVANJA (AOP 244-001) 246 0 504.508 -

92211 Višak prihoda poslovanja - preneseni 247 16.674.651 17.463.488 104,7

92221 Manjak prihoda poslovanja - preneseni 248 0 0 -

96 Obračunati prihodi poslovanja - nenaplaćeni 249 699.473 698.741 99,9

9661 Obračunati prihodi od prodaje proizvoda i robe i pruženih usluga - nenaplaćeni 250 0 0 -

7 Prihodi od prodaje nefinancijske imovine (AOP 252+264+296+300) 251 560.502 1.228.720 219,2

71 Prihodi od prodaje neproizvedene dugotrajne imovine (AOP 253+257) 252 555.931 1.227.298 220,8

711 Prihodi od prodaje materijalne imovine - prirodnih bogatstava (AOP 254 do 256) 253 383.020 1.126.857 294,2

7111 Zemljište 254 383.020 1.126.857 294,2

7112 Rudna bogatstva 255 0 0 -

7113 Prihodi od prodaje ostale prirodne materijalne imovine 256 0 0 -

712 Prihodi od prodaje nematerijalne imovine (AOP 258 do 263) 257 172.911 100.441 58,1

7121 Patenti 258 0 0 -

7122 Koncesije 259 0 0 -

7123 Licence 260 0 0 -

7124 Ostala prava 261 172.911 100.441 58,1

7125 Goodwill 262 0 0 -

7126 Ostala nematerijalna imovina 263 0 0 -

72 Prihodi od prodaje proizvedene dugotrajne imovine (AOP 265+270+278+283+288+291) 264 4.571 1.422 31,1

721 Prihodi od prodaje građevinskih objekata (AOP 266 do 269) 265 4.571 1.422 31,1

7211 Stambeni objekti 266 4.571 1.422 31,1

7212 Poslovni objekti 267 0 0 -

7213 Ceste, željeznice i ostali prometni objekti 268 0 0 -

7214 Ostali građevinski objekti 269 0 0 -

722 Prihodi od prodaje postrojenja i opreme (AOP 271 do 277) 270 0 0 -

7221 Uredska oprema i namještaj 271 0 0 -

7222 Komunikacijska oprema 272 0 0 -

7223 Oprema za održavanje i zaštitu 273 0 0 -

7224 Medicinska i laboratorijska oprema 274 0 0 -

7225 Instrumenti, uređaji i strojevi 275 0 0 -

7226 Sportska i glazbena oprema 276 0 0 -

7227 Uređaji, strojevi i oprema za ostale namjene 277 0 0 -

723 Prihodi od prodaje prijevoznih sredstava (AOP 279 do 282) 278 0 0 -

7231 Prijevozna sredstva u cestovnom prometu 279 0 0 -

7232 Prijevozna sredstva u željezničkom prometu 280 0 0 -

7233 Prijevozna sredstva u pomorskom i riječnom prometu 281 0 0 -

7234 Prijevozna sredstva u zračnom prometu 282 0 0 -

724 Prihodi od prodaje knjiga, umjetničkih djela i ostalih izložbenih vrijednosti (AOP 284 do 287) 283 0 0 -

7241 Knjige 284 0 0 -

7242 Umjetnička djela (izložena u galerijama, muzejima i slično) 285 0 0 -

7243 Muzejski izlošci i predmeti prirodnih rijetkosti 286 0 0 -

7244 Ostale nespomenute izložbene vrijednosti 287 0 0 -

725 Prihodi od prodaje višegodišnjih nasada i osnovnog stada (AOP 289+290) 288 0 0 -

7251 Višegodišnji nasadi 289 0 0 -

7252 Osnovno stado 290 0 0 -

726 Prihodi od prodaje nematerijalne proizvedene imovine (AOP 292 do 295) 291 0 0 -

7261 Istraživanje rudnih bogatstava 292 0 0 -

7262 Ulaganja u računalne programe 293 0 0 -

7263 Umjetnička, literarna i znanstvena djela 294 0 0 -

7264 Ostala nematerijalna proizvedena imovina 295 0 0 -

73 Prihodi od prodaje plemenitih metala i ostalih pohranjenih vrijednosti (AOP 297) 296 0 0 -

731 Prihodi od prodaje plemenitih metala i ostalih pohranjenih vrijednosti (AOP 298+299) 297 0 0 -

7311 Plemeniti metali i drago kamenje 298 0 0 -

7312 Pohranjene knjige, umjetnička djela i slične vrijednosti 299 0 0 -

74 Prihodi od prodaje proizvedene kratkotrajne imovine (AOP 301) 300 0 0 -

741 Prihodi od prodaje zaliha (AOP 302) 301 0 0 -

7411 Strateške zalihe 302 0 0 -

4 Rashodi za nabavu nefinancijske imovine (AOP 304+318+352+358+361) 303 4.155.748 2.591.678 62,4

41 Rashodi za nabavu neproizvedene dugotrajne imovine (AOP 305+309+316) 304 230.967 212.467 92,0

411 Materijalna imovina - prirodna bogatstva (AOP 306 do 308) 305 141.300 0 0,0

4111 Zemljište 306 141.300 0 0,0

4112 Rudna bogatstva 307 0 0 -

4113 Ostala prirodna materijalna imovina 308 0 0 -

412 Nematerijalna imovina (AOP 310 do 315) 309 89.667 212.467 237,0

4121 Patenti 310 0 0 -

PRIHODI I RASHODI OD NEFINANCIJSKE IMOVINE

Stranica: 5 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

4122 Koncesije 311 0 0 -

4123 Licence 312 0 0 -

4124 Ostala prava 313 0 5.000 -

4125 Goodwill 314 0 0 -

4126 Ostala nematerijalna imovina 315 89.667 207.467 231,4

418 Predujmovi za nabavu neproizvedene imovine (AOP 317) 316 0 0 -

4181 Predujmovi za nabavu neproizvedene imovine 317 0 0 -

42 Rashodi za nabavu proizvedene dugotrajne imovine (AOP 319+324+332+337+342+345+350) 318 3.924.781 2.379.211 60,6

421 Građevinski objekti (AOP 320 do 323) 319 3.811.705 2.349.062 61,6

4211 Stambeni objekti 320 0 0 -

4212 Poslovni objekti 321 0 0 -

4213 Ceste, željeznice i ostali prometni objekti 322 576.576 643.410 111,6

4214 Ostali građevinski objekti 323 3.235.129 1.705.652 52,7

422 Postrojenja i oprema (AOP 325 do 331) 324 109.280 27.382 25,1

4221 Uredska oprema i namještaj 325 39.115 12.575 32,1

4222 Komunikacijska oprema 326 70.165 14.807 21,1

4223 Oprema za održavanje i zaštitu 327 0 0 -

4224 Medicinska i laboratorijska oprema 328 0 0 -

4225 Instrumenti, uređaji i strojevi 329 0 0 -

4226 Sportska i glazbena oprema 330 0 0 -

4227 Uređaji, strojevi i oprema za ostale namjene 331 0 0 -

423 Prijevozna sredstva (AOP 333 do 336) 332 0 0 -

4231 Prijevozna sredstva u cestovnom prometu 333 0 0 -

4232 Prijevozna sredstva u željezničkom prometu 334 0 0 -

4233 Prijevozna sredstva u pomorskom i riječnom prometu 335 0 0 -

4234 Prijevozna sredstva u zračnom prometu 336 0 0 -

424 Knjige, umjetnička djela i ostale izložbene vrijednosti (AOP 338 do 341) 337 0 0 -

4241 Knjige 338 0 0 -

4242 Umjetnička djela (izložena u galerijama, muzejima i slično) 339 0 0 -

4243 Muzejski izlošci i predmeti prirodnih rijetkosti 340 0 0 -

4244 Ostale nespomenute izložbene vrijednosti 341 0 0 -

425 Višegodišnji nasadi i osnovno stado (AOP 343+344) 342 0 0 -

4251 Višegodišnji nasadi 343 0 0 -

4252 Osnovno stado 344 0 0 -

426 Nematerijalna proizvedena imovina (AOP 346 do 349) 345 3.796 2.767 72,9

4261 Istraživanje rudnih bogatstava 346 0 0 -

4262 Ulaganja u računalne programe 347 3.796 2.767 72,9

4263 Umjetnička, literarna i znanstvena djela 348 0 0 -

4264 Ostala nematerijalna proizvedena imovina 349 0 0 -

428 Predujmovi za nabavu proizvedene dugotrajne imovine (AOP 351) 350 0 0 -

4281 Predujmovi za nabavu proizvedene dugotrajne imovine 351 0 0 -

43 Rashodi za nabavu plemenitih metala i ostalih pohranjenih vrijednosti (AOP 353+356) 352 0 0 -

431 Plemeniti metali i ostale pohranjene vrijednosti (AOP 354+355) 353 0 0 -

4311 Plemeniti metali i drago kamenje 354 0 0 -

4312 Pohranjene knjige, umjetnička djela i slične vrijednosti 355 0 0 -

438Predujmovi za nabavu plemenitih metala, umjetničkih i znanstvenih djela i ostalih

vrijednosti (AOP 357)356 0 0 -

4381 Predujmovi za nabavu plemenitih metala, umjetničkih i znanstvenih djela i ostalih vrijednosti 357 0 0 -

44 Rashodi za nabavu proizvedene kratkotrajne imovine (AOP 359) 358 0 0 -

441 Rashodi za nabavu zaliha (AOP 360) 359 0 0 -

4411 Strateške zalihe 360 0 0 -

45 Rashodi za dodatna ulaganja na nefinancijskoj imovini (AOP 362+364+366+368+370) 361 0 0 -

451 Dodatna ulaganja na građevinskim objektima (AOP 363) 362 0 0 -

4511 Dodatna ulaganja na građevinskim objektima 363 0 0 -

452 Dodatna ulaganja na postrojenjima i opremi (AOP 365) 364 0 0 -

4521 Dodatna ulaganja na postrojenjima i opremi 365 0 0 -

453 Dodatna ulaganja na prijevoznim sredstvima (AOP 367) 366 0 0 -

4531 Dodatna ulaganja na prijevoznim sredstvima 367 0 0 -

454 Dodatna ulaganja za ostalu nefinancijsku imovinu (AOP 369) 368 0 0 -

4541 Dodatna ulaganja za ostalu nefinancijsku imovinu 369 0 0 -

458 Predujmovi za dodatna ulaganja na nefinancijskoj imovini (AOP 371) 370 0 0 -

4581 Predujmovi za dodatna ulaganja na nefinancijskoj imovini 371 0 0 -

VIŠAK PRIHODA OD NEFINANCIJSKE IMOVINE (AOP 251-303) 372 0 0 -

MANJAK PRIHODA OD NEFINANCIJSKE IMOVINE (AOP 303-251) 373 3.595.246 1.362.958 37,9

92212 Višak prihoda od nefinancijske imovine - preneseni 374 0 0 -

92222 Manjak prihoda od nefinancijske imovine - preneseni 375 12.000.035 13.745.282 114,5

Stranica: 6 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

97 Obračunati prihodi od prodaje nefinancijske imovine - nenaplaćeni 376 357.789 522.535 146,0

UKUPNI PRIHODI (AOP 001+251) 377 10.416.181 8.076.903 77,5

UKUPNI RASHODI (AOP 244+303) 378 11.372.590 9.944.369 87,4

UKUPAN VIŠAK PRIHODA (AOP 377-378) 379 0 0 -

UKUPAN MANJAK PRIHODA (AOP 378-377) 380 956.409 1.867.466 195,3

9221x, 9222x Višak prihoda - preneseni (AOP 247+374-248-375) 381 4.674.616 3.718.206 79,5

9221x, 9222x Manjak prihoda - preneseni (AOP 248+375-247-374) 382 0 0 -

96, 97 Obračunati prihodi - nenaplaćeni (AOP 249+376) 383 1.057.262 1.221.276 115,5

8 Primici od financijske imovine i zaduživanja (AOP 385+420+433+446+477) 384 0 0 -

81 Primljene otplate (povrati) glavnice danih zajmova (AOP 386+391+394+398+400+407+412) 385 0 0 -

811Primici (povrati) glavnice zajmova danih međunarodnim organizacijama, institucijama i tijelima EU

te inozemnim vladama (AOP 387 do 390)386 0 0 -

8113 Povrat zajmova danih međunarodnim organizacijama 387 0 0 -

8114 Povrat zajmova danih institucijama i tijelima EU 388 0 0 -

8115 Povrat zajmova danih inozemnim vladama u EU 389 0 0 -

8116 Povrat zajmova danih inozemnim vladama izvan EU 390 0 0 -

812Primici (povrati) glavnice zajmova danih neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima

(AOP 392+393) 391 0 0 -

8121 Povrat zajmova danih neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima u tuzemstvu 392 0 0 -

8122 Povrat zajmova danih neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima u inozemstvu 393 0 0 -

813Primici (povrati) glavnice zajmova danih kreditnim i ostalim financijskim institucijama u javnom

sektoru (AOP 395 do 397)394 0 0 -

8132 Povrat zajmova danih kreditnim institucijama u javnom sektoru 395 0 0 -

8133 Povrat zajmova danih osiguravajućim društvima u javnom sektoru 396 0 0 -

8134 Povrat zajmova danih ostalim financijskim institucijama u javnom sektoru 397 0 0 -

814 Primici (povrati) glavnice zajmova danih trgovačkim društvima u javnom sektoru (AOP 399) 398 0 0 -

8141 Povrat zajmova danih trgovačkim društvima u javnom sektoru 399 0 0 -

815Primici (povrati) glavnice zajmova danih kreditnim i ostalim financijskim institucijama izvan javnog

sektora (AOP 401 do 406)400 0 0 -

8153 Povrat zajmova danih tuzemnim kreditnim institucijama izvan javnog sektora 401 0 0 -

8154 Povrat zajmova danih tuzemnim osiguravajućim društvima izvan javnog sektora 402 0 0 -

8155 Povrat zajmova danih ostalim tuzemnim financijskim institucijama izvan javnog sektora 403 0 0 -

8156 Povrat zajmova danih inozemnim kreditnim institucijama 404 0 0 -

8157 Povrat zajmova danih inozemnim osiguravajućim društvima 405 0 0 -

8158 Povrat zajmova danih ostalim inozemnim financijskim institucijama 406 0 0 -

816Primici (povrati) glavnice zajmova danih trgovačkim društvima i obrtnicima izvan javnog sektora

(AOP 408 do 411) 407 0 0 -

8163 Povrat zajmova danih tuzemnim trgovačkim društvima izvan javnog sektora 408 0 0 -

8164 Povrat zajmova danih tuzemnim obrtnicima 409 0 0 -

8165 Povrat zajmova danih inozemnim trgovačkim društvima 410 0 0 -

8166 Povrat zajmova danih inozemnim obrtnicima 411 0 0 -

817 Povrat zajmova danih drugim razinama vlasti (AOP 413 do 419) 412 0 0 -

8171 Povrat zajmova danih državnom proračunu 413 0 0 -

8172 Povrat zajmova danih županijskim proračunima 414 0 0 -

8173 Povrat zajmova danih gradskim proračunima 415 0 0 -

8174 Povrat zajmova danih općinskim proračunima 416 0 0 -

8175 Povrat zajmova danih HZMO-u, HZZ-u i HZZO-u 417 0 0 -

8176 Povrat zajmova danih ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna 418 0 0 -

8177 Povrat zajmova danih izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna 419 0 0 -

82 Primici od izdanih vrijednosnih papira (AOP 421+424+427+430) 420 0 0 -

821 Trezorski zapisi (AOP 422+423) 421 0 0 -

8211 Trezorski zapisi - tuzemni 422 0 0 -

8212 Trezorski zapisi - inozemni 423 0 0 -

822 Obveznice (AOP 425+426) 424 0 0 -

8221 Obveznice - tuzemne 425 0 0 -

8222 Obveznice - inozemne 426 0 0 -

823 Opcije i drugi financijski derivati (AOP 428+429) 427 0 0 -

8231 Opcije i drugi financijski derivati - tuzemni 428 0 0 -

8232 Opcije i drugi financijski derivati - inozemni 429 0 0 -

824 Ostali vrijednosni papiri (AOP 431+432) 430 0 0 -

8241 Ostali vrijednosni papiri - tuzemni 431 0 0 -

8242 Ostali vrijednosni papiri - inozemni 432 0 0 -

83 Primici od prodaje dionica i udjela u glavnici (AOP 434+438+440+443) 433 0 0 -

831Primici od prodaje dionica i udjela u glavnici kreditnih i ostalih financijskih institucija u javnom

sektoru (AOP 435 do 437)434 0 0 -

8312 Dionice i udjeli u glavnici kreditnih institucija u javnom sektoru 435 0 0 -

PRIMICI I IZDACI

Stranica: 7 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

8313 Dionice i udjeli u glavnici osiguravajućih društava u javnom sektoru 436 0 0 -

8314 Dionice i udjeli u glavnici ostalih financijskih institucija u javnom sektoru 437 0 0 -

832 Primici od prodaje dionica i udjela u glavnici trgovačkih društava u javnom sektoru (AOP 439) 438 0 0 -

8321 Dionice i udjeli u glavnici trgovačkih društava u javnom sektoru 439 0 0 -

833Primici od prodaje dionica i udjela u glavnici kreditnih i ostalih financijskih institucija izvan javnog

sektora (AOP 441+442)440 0 0 -

8331 Dionice i udjeli u glavnici tuzemnih kreditnih i ostalih financijskih institucija izvan javnog sektora 441 0 0 -

8332 Dionice i udjeli u glavnici inozemnih kreditnih i ostalih financijskih institucija 442 0 0 -

834Primici od prodaje dionica i udjela u glavnici trgovačkih društava izvan javnog sektora (AOP

444+445)443 0 0 -

8341 Dionice i udjeli u glavnici tuzemnih trgovačkih društva izvan javnog sektora 444 0 0 -

8342 Dionice i udjeli u glavnici inozemnih trgovačkih društava 445 0 0 -

84 Primici od zaduživanja (AOP 447+452+456+458+465+470) 446 0 0 -

841Primljeni krediti i zajmovi od međunarodnih organizacija, institucija i tijela EU te inozemnih vlada

(AOP 448 do 451)447 0 0 -

8413 Primljeni zajmovi od međunarodnih organizacija 448 0 0 -

8414 Primljeni krediti i zajmovi od institucija i tijela EU 449 0 0 -

8415 Primljeni zajmovi od inozemnih vlada u EU 450 0 0 -

8416 Primljeni zajmovi od inozemnih vlada izvan EU 451 0 0 -

842Primljeni krediti i zajmovi od kreditnih i ostalih financijskih institucija u javnom sektoru

(AOP 453 do 455)452 0 0 -

8422 Primljeni krediti od kreditnih institucija u javnom sektoru 453 0 0 -

8423 Primljeni zajmovi od osiguravajućih društava u javnom sektoru 454 0 0 -

8424 Primljeni zajmovi od ostalih financijskih institucija u javnom sektoru 455 0 0 -

843 Primljeni zajmovi od trgovačkih društava u javnom sektoru (AOP 457) 456 0 0 -

8431 Primljeni zajmovi od trgovačkih društava u javnom sektoru 457 0 0 -

844Primljeni krediti i zajmovi od kreditnih i ostalih financijskih institucija izvan javnog sektora (AOP

459 do 464)458 0 0 -

8443 Primljeni krediti od tuzemnih kreditnih institucija izvan javnog sektora 459 0 0 -

8444 Primljeni zajmovi od tuzemnih osiguravajućih društava izvan javnog sektora 460 0 0 -

8445 Primljeni zajmovi od ostalih tuzemnih financijskih institucija izvan javnog sektora 461 0 0 -

8446 Primljeni krediti od inozemnih kreditnih institucija 462 0 0 -

8447 Primljeni zajmovi od inozemnih osiguravajućih društava 463 0 0 -

8448 Primljeni zajmovi od ostalih inozemnih financijskih institucija 464 0 0 -

845 Primljeni zajmovi od trgovačkih društava i obrtnika izvan javnog sektora (AOP 466 do 469) 465 0 0 -

8453 Primljeni zajmovi od tuzemnih trgovačkih društava izvan javnog sektora 466 0 0 -

8454 Primljeni zajmovi od tuzemnih obrtnika 467 0 0 -

8455 Primljeni zajmovi od inozemnih trgovačkih društava 468 0 0 -

8456 Primljeni zajmovi od inozemnih obrtnika 469 0 0 -

847 Primljeni zajmovi od drugih razina vlasti (AOP 471 do 476) 470 0 0 -

8471 Primljeni zajmovi od državnog proračuna 471 0 0 -

8472 Primljeni zajmovi od županijskih proračuna 472 0 0 -

8473 Primljeni zajmovi od gradskih proračuna 473 0 0 -

8474 Primljeni zajmovi od općinskih proračuna 474 0 0 -

8475 Primljeni zajmovi od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a 475 0 0 -

8476 Primljeni zajmovi od ostalih izvanproračunskih korisnika 476 0 0 -

85 Primici od prodaje vrijednosnih papira iz portfelja (AOP 478+481+484+487) 477 0 0 -

851 Primici za komercijalne i blagajničke zapise (AOP 479+480) 478 0 0 -

8511 Komercijalni i blagajnički zapisi – tuzemni 479 0 0 -

8512 Komercijalni i blagajnički zapisi – inozemni 480 0 0 -

852 Primici za obveznice (AOP 482+483) 481 0 0 -

8521 Obveznice – tuzemne 482 0 0 -

8522 Obveznice – inozemne 483 0 0 -

853 Primici za opcije i druge financijske derivate (AOP 485+486) 484 0 0 -

8531 Opcije i drugi financijski derivati – tuzemni 485 0 0 -

8532 Opcije i drugi financijski derivati – inozemni 486 0 0 -

854 Primci za ostale vrijednosne papire (AOP 488+489) 487 0 0 -

8541 Ostali tuzemni vrijednosni papiri 488 0 0 -

8542 Ostali inozemni vrijednosni papiri 489 0 0 -

5 Izdaci za financijsku imovinu i otplate zajmova (AOP 491+526+539+552+584) 490 0 0 -

51 Izdaci za dane zajmove (AOP 492+497+500+504+506+513+518) 491 0 0 -

511Izdaci za dane zajmove međunarodnim organizacijama, institucijama i tijelima EU te inozemnim

vladama (AOP 493 do 496)492 0 0 -

5113 Dani zajmovi međunarodnim organizacijama 493 0 0 -

5114 Dani zajmovi institucijama i tijelima EU 494 0 0 -

5115 Dani zajmovi inozemnim vladama u EU 495 0 0 -

5116 Dani zajmovi inozemnim vladama izvan EU 496 0 0 -

Stranica: 8 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

512 Izdaci za dane zajmove neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima (AOP 498+499) 497 0 0 -

5121 Dani zajmovi neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima u tuzemstvu 498 0 0 -

5122 Dani zajmovi neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima u inozemstvu 499 0 0 -

513Izdaci za dane zajmove kreditnim i ostalim financijskim institucijama u javnom sektoru

(AOP 501 do 503)500 0 0 -

5132 Dani zajmovi kreditnim institucijama u javnom sektoru 501 0 0 -

5133 Dani zajmovi osiguravajućim društvima u javnom sektoru 502 0 0 -

5134 Dani zajmovi ostalim financijskim institucijama u javnom sektoru 503 0 0 -

514 Izdaci za dane zajmove trgovačkim društvima u javnom sektoru (AOP 505) 504 0 0 -

5141 Dani zajmovi trgovačkim društvima u javnom sektoru 505 0 0 -

515Izdaci za dane zajmove kreditnim i ostalim financijskim institucijama izvan javnog sektora

(AOP 507 do 512)506 0 0 -

5153 Dani zajmovi tuzemnim kreditnim institucijama izvan javnog sektora 507 0 0 -

5154 Dani zajmovi tuzemnim osiguravajućim društvima izvan javnog sektora 508 0 0 -

5155 Dani zajmovi ostalim tuzemnim financijskim institucijama izvan javnog sektora 509 0 0 -

5156 Dani zajmovi inozemnim kreditnim institucijama 510 0 0 -

5157 Dani zajmovi inozemnim osiguravajućim društvima 511 0 0 -

5158 Dani zajmovi ostalim inozemnim financijskim institucijama 512 0 0 -

516 Izdaci za dane zajmove trgovačkim društvima i obrtnicima izvan javnog sektora (AOP 514 do 517) 513 0 0 -

5163 Dani zajmovi tuzemnim trgovačkim društvima izvan javnog sektora 514 0 0 -

5164 Dani zajmovi tuzemnim obrtnicima 515 0 0 -

5165 Dani zajmovi inozemnim trgovačkim društvima 516 0 0 -

5166 Dani zajmovi inozemnim obrtnicima 517 0 0 -

517 Dani zajmovi drugim razinama vlasti (AOP 519 do 525) 518 0 0 -

5171 Dani zajmovi državnom proračunu 519 0 0 -

5172 Dani zajmovi županijskim proračunima 520 0 0 -

5173 Dani zajmovi gradskim proračunima 521 0 0 -

5174 Dani zajmovi općinskim proračunima 522 0 0 -

5175 Dani zajmovi HZMO-u, HZZ-u i HZZO-u 523 0 0 -

5176 Dani zajmovi ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna 524 0 0 -

5177 Dani zajmovi izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna 525 0 0 -

52 Izdaci za ulaganja u vrijednosne papire (AOP 527+530+533+536) 526 0 0 -

521 Izdaci za komercijalne i blagajničke zapise (AOP 528+529) 527 0 0 -

5211 Komercijalni i blagajnički zapisi - tuzemni 528 0 0 -

5212 Komercijalni i blagajnički zapisi - inozemni 529 0 0 -

522 Izdaci za obveznice (AOP 531+532) 530 0 0 -

5221 Obveznice - tuzemne 531 0 0 -

5222 Obveznice - inozemne 532 0 0 -

523 Izdaci za opcije i druge financijske derivate (AOP 534+535) 533 0 0 -

5231 Opcije i drugi financijski derivati - tuzemni 534 0 0 -

5232 Opcije i drugi financijski derivati - inozemni 535 0 0 -

524 Izdaci za ostale vrijednosne papire (AOP 537+538) 536 0 0 -

5241 Ostali tuzemni vrijednosni papiri 537 0 0 -

5242 Ostali inozemni vrijednosni papiri 538 0 0 -

53 Izdaci za dionice i udjele u glavnici (AOP 540+544+546+549) 539 0 0 -

531 Dionice i udjeli u glavnici kreditnih i ostalih financijskih institucija u javnom sektoru (AOP 541 do 543) 540 0 0 -

5312 Dionice i udjeli u glavnici kreditnih institucija u javnom sektoru 541 0 0 -

5313 Dionice i udjeli u glavnici osiguravajućih društava u javnom sektoru 542 0 0 -

5314 Dionice i udjeli u glavnici ostalih financijskih institucija u javnom sektoru 543 0 0 -

532 Dionice i udjeli u glavnici trgovačkih društava u javnom sektoru (AOP 545) 544 0 0 -

5321 Dionice i udjeli u glavnici trgovačkih društava u javnom sektoru 545 0 0 -

533Dionice i udjeli u glavnici kreditnih i ostalih financijskih institucija izvan javnog sektora

(AOP 547+548)546 0 0 -

5331 Dionice i udjeli u glavnici tuzemnih kreditnih i ostalih financijskih institucija izvan javnog sektora 547 0 0 -

5332 Dionice i udjeli u glavnici inozemnih kreditnih i ostalih financijskih institucija 548 0 0 -

534 Dionice i udjeli u glavnici trgovačkih društava izvan javnog sektora (AOP 550+551) 549 0 0 -

5341 Dionice i udjeli u glavnici tuzemnih trgovačkih društava izvan javnog sektora 550 0 0 -

5342 Dionice i udjeli u glavnici inozemnih trgovačkih društava 551 0 0 -

54 Izdaci za otplatu glavnice primljenih kredita i zajmova (AOP 553+558+562+564+571+576) 552 0 0 -

541Otplata glavnice primljenih kredita i zajmova od međunarodnih organizacija, institucija i tijela EU

te inozemnih vlada (AOP 554 do 557)553 0 0 -

5413 Otplata glavnice primljenih zajmova od međunarodnih organizacija 554 0 0 -

5414 Otplata glavnice primljenih kredita i zajmova od institucija i tijela EU 555 0 0 -

5415 Otplata glavnice primljenih zajmova od inozemnih vlada u EU 556 0 0 -

5416 Otplata glavnice primljenih zajmova od inozemnih vlada izvan EU 557 0 0 -

542Otplata glavnice primljenih kredita i zajmova od kreditnih i ostalih financijskih institucija u javnom

sektoru (AOP 559 do 561)558 0 0 -

Stranica: 9 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

5422 Otplata glavnice primljenih kredita od kreditnih institucija u javnom sektoru 559 0 0 -

5423 Otplata glavnice primljenih zajmova od osiguravajućih društava u javnom sektoru 560 0 0 -

5424 Otplata glavnice primljenih zajmova od ostalih financijskih institucija u javnom sektoru 561 0 0 -

543 Otplata glavnice primljenih zajmova od trgovačkih društava u javnom sektoru (AOP 563) 562 0 0 -

5431 Otplata glavnice primljenih zajmova od trgovačkih društava u javnom sektoru 563 0 0 -

544Otplata glavnice primljenih kredita i zajmova od kreditnih i ostalih financijskih institucija izvan

javnog sektora (AOP 565 do 570)564 0 0 -

5443 Otplata glavnice primljenih kredita od tuzemnih kreditnih institucija izvan javnog sektora 565 0 0 -

5444 Otplata glavnice primljenih zajmova od tuzemnih osiguravajućih društava izvan javnog sektora 566 0 0 -

5445Otplata glavnice primljenih zajmova od ostalih tuzemnih financijskih institucija izvan

javnog sektora567 0 0 -

5446 Otplata glavnice primljenih kredita od inozemnih kreditnih institucija 568 0 0 -

5447 Otplata glavnice primljenih zajmova od inozemnih osiguravajućih društava 569 0 0 -

5448 Otplata glavnice primljenih zajmova od ostalih inozemnih financijskih institucija 570 0 0 -

545Otplata glavnice primljenih zajmova od trgovačkih društava i obrtnika izvan javnog sektora

(AOP 572 do 575)571 0 0 -

5453 Otplata glavnice primljenih zajmova od tuzemnih trgovačkih društava izvan javnog sektora 572 0 0 -

5454 Otplata glavnice primljenih zajmova od tuzemnih obrtnika 573 0 0 -

5455 Otplata glavnice primljenih zajmova od inozemnih trgovačkih društava 574 0 0 -

5456 Otplata glavnice primljenih zajmova od inozemnih obrtnika 575 0 0 -

547 Otplata glavnice primljenih zajmova od drugih razina vlasti (AOP 577 do 583) 576 0 0 -

5471 Otplata glavnice primljenih zajmova od državnog proračuna 577 0 0 -

5472 Otplata glavnice primljenih zajmova od županijskih proračuna 578 0 0 -

5473 Otplata glavnice primljenih zajmova od gradskih proračuna 579 0 0 -

5474 Otplata glavnice primljenih zajmova od općinskih proračuna 580 0 0 -

5475 Otplata glavnice primljenih zajmova od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a 581 0 0 -

5476 Otplata glavnice primljenih zajmova od ostalih izvanproračunskih korisnika državnog proračuna 582 0 0 -

5477Otplata glavnice primljenih zajmova od izvanproračunskih korisnika županijskih, gradskih i

općinskih proračuna583 0 0 -

55 Izdaci za otplatu glavnice za izdane vrijednosne papire (AOP 585+588+591) 584 0 0 -

551 Izdaci za otplatu glavnice za izdane trezorske zapise (AOP 586+587) 585 0 0 -

5511 Izdaci za otplatu glavnice za izdane trezorske zapise u zemlji 586 0 0 -

5512 Izdaci za otplatu glavnice za izdane trezorske zapise u inozemstvu 587 0 0 -

552 Izdaci za otplatu glavnice za izdane obveznice (AOP 589+590) 588 0 0 -

5521 Izdaci za otplatu glavnice za izdane obveznice u zemlji 589 0 0 -

5522 Izdaci za otplatu glavnice za izdane obveznice u inozemstvu 590 0 0 -

553 Izdaci za otplatu glavnice za izdane ostale vrijednosne papire (AOP 592+593) 591 0 0 -

5531 Izdaci za otplatu glavnice za izdane ostale vrijednosne papire u zemlji 592 0 0 -

5532 Izdaci za otplatu glavnice za izdane ostale vrijednosne papire u inozemstvu 593 0 0 -

VIŠAK PRIMITAKA OD FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA (AOP 384-490) 594 0 0 -

MANJAK PRIMITAKA OD FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA (AOP 490-384) 595 0 0 -

92213 Višak primitaka od financijske imovine - preneseni 596 3.919 3.920 100,0

92223 Manjak primitaka od financijske imovine - preneseni 597 0 0 -

UKUPNI PRIHODI I PRIMICI (AOP 377+384) 598 10.416.181 8.076.903 77,5

UKUPNI RASHODI I IZDACI (AOP 378+490) 599 11.372.590 9.944.369 87,4

VIŠAK PRIHODA I PRIMITAKA (AOP 598-599) 600 0 0 -

MANJAK PRIHODA I PRIMITAKA (AOP 599-598) 601 956.409 1.867.466 195,3

9221-9222 Višak prihoda i primitaka - preneseni (AOP 381+596-382-597) 602 4.678.535 3.722.126 79,6

9222-9221 Manjak prihoda i primitaka - preneseni (AOP 382+597-381-596) 603 0 0 -

Višak prihoda i primitaka raspoloživ u sljedećem razdoblju (AOP 600+602-601-603) 604 3.722.126 1.854.660 49,8

Manjak prihoda i primitaka za pokriće u sljedećem razdoblju (AOP 601+603-600-602) 605 0 0 -

191 Rashodi budućih razdoblja 606 49.073 54.064 110,2

11 Stanje novčanih sredstava na početku tromjesečja 607 1.146.988 980.729 85,5

11-dugov. Ukupni priljevi na novčane račune i blagajne 608 6.717.849 4.728.583 70,4

11-potraž. Ukupni odljevi s novčanih računa i blagajni 609 3.267.006 3.151.231 96,5

11 Stanje novčanih sredstava na kraju tromjesečja (607+608-609) 610 4.597.831 2.558.081 55,6

Prosječan broj zaposlenih u tijelima na osnovi stanja krajem izvještajnog razdoblja (cijeli broj) 611 5 5 100,0

Prosječan broj zaposlenih kod korisnika na osnovi stanja krajem izvještajnom razdoblja (cijeli broj) 612 0 0 -

Prosječan broj zaposlenih u tijelima na osnovi sati rada (cijeli broj) 613 4 4 100,0

Prosječan broj zaposlenih kod korisnika na osnovi sati rada (cijeli broj) 614 0 0 -

dio 611 Ostvareni prihodi iz dodatnog udjela poreza na dohodak za decentralizirane funkcije 615 47.574 50.350 105,8

61315 Porez na korištenje javnih površina 616 71.888 57.450 79,9

61451 Porez na cestovna motorna vozila 617 0 0 -

61453 Porez na tvrtku odnosno naziv tvrtke 618 38.682 39.730 102,7

63311 Tekuće pomoći iz državnog proračuna 619 0 0 -

OBVEZNI ANALITIČKI PODACI

Stranica: 10 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

63312 Tekuće pomoći iz županijskih proračuna 620 15.000 13.500 90,0

63313 Tekuće pomoći iz gradskih proračuna 621 0 0 -

63314 Tekuće pomoći iz općinskih proračuna 622 0 0 -

63321 Kapitalne pomoći iz državnog proračuna 623 100.000 0 0,0

63322 Kapitalne pomoći iz županijskih proračuna 624 60.000 50.000 83,3

63323 Kapitalne pomoći iz gradskih proračuna 625 0 0 -

63324 Kapitalne pomoći iz općinskih proračuna 626 0 0 -

63331 Tekuće pomoći od proračunskih korisnika državnog proračuna temeljem prijenosa sredstava EU 627 0 0 -

63332Tekuće pomoći od proračunskih korisnika županijskih, gradskih i općinskih proračuna temeljem

prijenosa sredstava EU628 0 0 -

63341 Kapitalne pomoći od proračunskih korisnika državnog proračuna temeljem prijenosa sredstava EU 629 0 0 -

63342Kapitalne pomoći od proračunskih korisnika županijskih, gradskih i općinskih proračuna temeljem

prijenosa sredstava EU630 0 0 -

63414 Tekuće pomoći od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a 631 0 0 -

63415 Tekuće pomoći od ostalih izvanproračunskih korisnika državnog proračuna 632 0 0 -

63416 Tekuće pomoći od izvanproračunskih korisnika županijskih, gradskih i općinskih proračuna 633 0 0 -

63424 Kapitalne pomoći od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a 634 0 0 -

63425 Kapitalne pomoći od ostalih izvanproračunskih korisnika državnog proračuna 635 0 0 -

63426 Kapitalne pomoći od izvanproračunskih korisnika županijskih, gradskih i općinskih proračuna 636 0 0 -

64191 Premije na izdane vrijednosne papire 637 0 0 -

64371 Prihodi od kamata na dane zajmove državnom proračunu 638 0 0 -

64372 Prihodi od kamata na dane zajmove županijskim proračunima 639 0 0 -

64373 Prihodi od kamata na dane zajmove gradskim proračunima 640 0 0 -

64374 Prihodi od kamata na dane zajmove općinskim proračunima 641 0 0 -

64375 Prihodi od kamata na dane zajmove HZMO-u, HZZ-u i HZZO-u 642 0 0 -

64376 Prihodi od kamata na dane zajmove ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna 643 0 0 -

64377Prihodi od kamata na dane zajmove izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i

općinskih proračuna644 0 0 -

65264 Sufinanciranje cijene usluge, participacije i slično 645 0 0 -

65265 Dopunsko zdravstveno osiguranje 646 0 0 -

Kontrolni zbroj (AOP 607 do 646) 647 16.062.827 11.629.663 72,4

31 Rashodi za zaposlene u tijelima 648 657.673 609.956 92,7

31 Rashodi za zaposlene kod korisnika 649 0 0 -

dio 311 Neto plaća u tijelima 650 378.055 353.163 93,4

dio 311 Neto plaća kod korisnika 651 0 0 -

dio 311 Porez i prirez iz plaća u tijelima 652 67.575 59.310 87,8

dio 311 Porez i prirez iz plaća kod korisnika 653 0 0 -

31214 Otpremnine 654 0 0 -

31215 Naknade za bolest, invalidnost i smrtni slučaj 655 0 0 -

32 Materijalni rashodi u tijelima 656 3.671.154 3.417.014 93,1

32 Materijalni rashodi kod korisnika 657 0 0 -

32121 Naknade za prijevoz na posao i s posla 658 8.172 21.756 266,2

32361 Obvezni i preventivni zdravstveni pregledi zaposlenika 659 0 0 -

32371 Autorski honorari 660 0 0 -

32372 Ugovori o djelu 661 0 0 -

32377 Usluge agencija, studentskog servisa (prijepisi, prijevodi i drugo) 662 0 0 -

32911 Naknade članovima predstavničkih i izvršnih tijela i upravnih vijeća 663 206.748 202.793 98,1

32923 Premije osiguranja zaposlenih 664 2.281 2.281 100,0

34111 Kamate za izdane trezorske zapise u zemlji 665 0 0 -

34112 Kamate za izdane trezorske zapise u inozemstvu 666 0 0 -

34121 Kamate za izdane mjenice u domaćoj valuti 667 0 0 -

34122 Kamate za izdane mjenice u stranoj valuti 668 0 0 -

34131 Kamate za izdane obveznice u zemlji 669 0 0 -

34132 Kamate za izdane obveznice u inozemstvu 670 0 0 -

34191 Kamate za ostale vrijednosne papire u zemlji 671 0 0 -

34192 Kamate za ostale vrijednosne papire u inozemstvu 672 0 0 -

34213 Kamate za primljene zajmove od međunarodnih organizacija 673 0 0 -

34214 Kamate za primljene kredite i zajmove od institucija i tijela EU 674 0 0 -

34215 Kamate za primljene zajmove od inozemnih vlada u EU 675 0 0 -

34216 Kamate za primljene zajmove od inozemnih vlada izvan EU 676 0 0 -

34222 Kamate za primljene kredite od kreditnih institucija u javnom sektoru 677 0 0 -

34223 Kamate za primljene zajmove od osiguravajućih društava u javnom sektoru 678 0 0 -

34224 Kamate za primljene zajmove od ostalih financijskih institucija u javnom sektoru 679 0 0 -

34233 Kamate za primljene kredite od tuzemnih kreditnih institucija izvan javnog sektora 680 0 0 -

34234 Kamate za primljene zajmove od tuzemnih osiguravajućih društava izvan javnog sektora 681 0 0 -

34235 Kamate za primljene zajmove od ostalih tuzemnih financijskih institucija izvan javnog sektora 682 0 0 -

34236 Kamate za primljene kredite od inozemnih kreditnih institucija 683 0 0 -

Stranica: 11 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

34237 Kamate za primljene zajmove od inozemnih osiguravajućih društava 684 0 0 -

34238 Kamate za primljene zajmove od ostalih inozemnih financijskih institucija 685 0 0 -

34273 Kamate za primljene zajmove od tuzemnih trgovačkih društava izvan javnog sektora 686 0 0 -

34274 Kamate za primljene zajmove od tuzemnih obrtnika 687 0 0 -

34275 Kamate za primljene zajmove od inozemnih trgovačkih društava 688 0 0 -

34281 Kamate za primljene zajmove od državnog proračuna 689 0 0 -

34282 Kamate za primljene zajmove od županijskih proračuna 690 0 0 -

34283 Kamate za primljene zajmove od gradskih proračuna 691 0 0 -

34284 Kamate za primljene zajmove od općinskih proračuna 692 0 0 -

34285 Kamate za primljene zajmove od HZMO-a, HZZ-a, HZZO-a 693 0 0 -

34286 Kamate za primljene zajmove od ostalih izvanproračunskih korisnika državnog proračuna 694 0 0 -

34287Kamate za primljene zajmove od izvanproračunskih korisnika županijskih, gradskih i općinskih

proračuna695 0 0 -

34341 Diskont na izdane vrijednosne papire 696 0 0 -

35231 Subvencije poljoprivrednicima 697 0 0 -

35232 Subvencije obrtnicima 698 0 0 -

36313 Tekuće pomoći državnom proračunu 699 0 0 -

36314 Tekuće pomoći županijskim proračunima 700 0 0 -

36315 Tekuće pomoći gradskim proračunima 701 0 0 -

36316 Tekuće pomoći općinskim proračunima 702 0 0 -

36317 Tekuće pomoći HZMO-u, HZZ-u i HZZO-u 703 0 0 -

36318 Tekuće pomoći ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna 704 60.733 66.408 109,3

36319 Tekuće pomoći izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna 705 863.059 789.023 91,4

36323 Kapitalne pomoći državnom proračunu 706 0 0 -

36324 Kapitalne pomoći županijskim proračunima 707 0 0 -

36325 Kapitalne pomoći gradskim proračunima 708 0 0 -

36326 Kapitalne pomoći općinskim proračunima 709 0 0 -

36327 Kapitalne pomoći HZMO-u, HZZ-u i HZZO-u 710 0 0 -

36328 Kapitalne pomoći ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna 711 0 0 -

36329 Kapitalne pomoći izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna 712 750.000 -

36331 Tekuće pomoći proračunskim korisnicima državnog proračuna temeljem prijenosa sredstava EU 713 0 0 -

36332Tekuće pomoći izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna

temeljem prijenosa sredstava EU714 0 0 -

36341 Kapitalne pomoći proračunskim korisnicima državnog proračuna temeljem prijenosa sredstava EU 715 0 0 -

36342Kapitalne pomoći izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna

temeljem prijenosa sredstava EU716 0 0 -

37215 Stipendije i školarine 717 130.000 175.200 134,8

37216 Naknade za pomoć bivšim političkim zatvorenicima i neosnovano pritvorenim osobama 718 0 0 -

37221 Sufinanciranje cijene prijevoza 719 77.482 73.559 94,9

38117 Tekuće donacije građanima i kućanstvima 720 0 0 -

38612 Kapitalne pomoći trgovačkim društvima u javnom sektoru 721 417.239 15.358 3,7

38613 Kapitalne pomoći kreditnim institucijama u javnom sektoru 722 0 0 -

38614 Kapitalne pomoći osiguravajućim društvima u javnom sektoru 723 0 0 -

38615 Kapitalne pomoći ostalim financijskim institucijama u javnom sektoru 724 0 0 -

38622 Kapitalne pomoći trgovačkim društvima izvan javnog sektora 725 0 0 -

38623 Kapitalne pomoći kreditnim institucijama izvan javnog sektora 726 0 0 -

38624 Kapitalne pomoći osiguravajućim društvima izvan javnog sektora 727 0 0 -

38625 Kapitalne pomoći ostalim financijskim institucijama izvan javnog sektora 728 0 0 -

38631 Kapitalne pomoći poljoprivrednicima 729 0 0 -

38632 Kapitalne pomoći obrtnicima 730 0 0 -

41 Rashodi za nabavu neproizvedene dugotrajne imovine u tijelima 731 230.967 212.467 92,0

41 Rashodi za nabavu neproizvedene dugotrajne imovine kod korisnika 732 0 0 -

42 Rashodi za nabavu proizvedene dugotrajne imovine u tijelima 733 3.924.781 2.379.211 60,6

42 Rashodi za nabavu proizvedene dugotrajne imovine kod korisnika 734 0 0 -

45 Rashodi za dodatna ulaganja na nefinancijskoj imovini u tijelima 735 0 0 -

45 Rashodi za dodatna ulaganja na nefinancijskoj imovini kod korisnika 736 0 0 -

Kontrolni zbroj (AOP 648 do 736) 737 10.695.919 9.127.499 85,3

81212Povrat zajmova danih neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima u tuzemstvu –

dugoročni738 0 0 -

81322 Povrat zajmova danih kreditnim institucijama u javnom sektoru – dugoročni 739 0 0 -

81332 Povrat zajmova danih osiguravajućim društvima u javnom sektoru – dugoročni 740 0 0 -

81342 Povrat zajmova danih ostalim financijskim institucijama u javnom sektoru – dugoročni 741 0 0 -

81411 Povrat zajmova danih trgovačkim društvima u javnom sektoru – kratkoročni 742 0 0 -

81412 Povrat zajmova danih trgovačkim društvima u javnom sektoru – dugoročni 743 0 0 -

81532 Povrat zajmova danih tuzemnim kreditnim institucijama izvan javnog sektora – dugoročni 744 0 0 -

81542 Povrat zajmova danih tuzemnim osiguravajućim društvima izvan javnog sektora – dugoročni 745 0 0 -

Stranica: 12 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

81552Povrat zajmova danih ostalim tuzemnim financijskim institucijama izvan javnog sektora -

dugoročni746 0 0 -

81631 Povrat zajmova danih tuzemnim trgovačkim društvima izvan javnog sektora - kratkoročni 747 0 0 -

81632 Povrat zajmova danih tuzemnim trgovačkim društvima izvan javnog sektora - dugoročni 748 0 0 -

81641 Povrat zajmova danih tuzemnim obrtnicima - kratkoročni 749 0 0 -

81642 Povrat zajmova danih tuzemnim obrtnicima - dugoročni 750 0 0 -

81711 Povrat zajmova danih državnom proračunu - kratkoročni 751 0 0 -

81712 Povrat zajmova danih državnom proračunu - dugoročni 752 0 0 -

81721 Povrat zajmova danih županijskim proračunima - kratkoročni 753 0 0 -

81722 Povrat zajmova danih županijskim proračunima - dugoročni 754 0 0 -

81731 Povrat zajmova danih gradskim proračunima - kratkoročni 755 0 0 -

81732 Povrat zajmova danih gradskim proračunima - dugoročni 756 0 0 -

81741 Povrat zajmova danih općinskim proračunima - kratkoročni 757 0 0 -

81742 Povrat zajmova danih općinskim proračunima - dugoročni 758 0 0 -

81751 Povrat zajmova danih HZMO-u, HZZ-u i HZZO-u - kratkoročni 759 0 0 -

81752 Povrat zajmova danih HZMO-u, HZZ-u i HZZO-u - dugoročni 760 0 0 -

81761 Povrat zajmova danih ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna - kratkoročni 761 0 0 -

81762 Povrat zajmova danih ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna - dugoročni 762 0 0 -

81771Povrat zajmova danih izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna -

kratkoročni763 0 0 -

81772Povrat zajmova danih izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna -

dugoročni764 0 0 -

82412 Ostali vrijednosni papiri - tuzemni - dugoročni 765 0 0 -

84132 Primljeni zajmovi od međunarodnih organizacija - dugoročni 766 0 0 -

84142 Primljeni krediti i zajmovi od institucija i tijela EU - dugoročni 767 0 0 -

84152 Primljeni zajmovi od inozemnih vlada u EU - dugoročni 768 0 0 -

84162 Primljeni zajmovi od inozemnih vlada izvan EU - dugoročni 769 0 0 -

84221 Primljeni krediti od kreditnih institucija u javnom sektoru - kratkoročni 770 0 0 -

84222 Primljeni krediti od kreditnih institucija u javnom sektoru - dugoročni 771 0 0 -

84232 Primljeni zajmovi od osiguravajućih društava u javnom sektoru - dugoročni 772 0 0 -

84242 Primljeni zajmovi od ostalih financijskih institucija u javnom sektoru - dugoročni 773 0 0 -

84312 Primljeni zajmovi od trgovačkih društava u javnom sektoru - dugoročni 774 0 0 -

84431 Primljeni krediti od tuzemnih kreditnih institucija izvan javnog sektora - kratkoročni 775 0 0 -

84432 Primljeni krediti od tuzemnih kreditnih institucija izvan javnog sektora - dugoročni 776 0 0 -

84442 Primljeni zajmovi od tuzemnih osiguravajućih društava izvan javnog sektora - dugoročni 777 0 0 -

84452 Primljeni zajmovi od ostalih tuzemnih financijskih institucija izvan javnog sektora - dugoročni 778 0 0 -

84461 Primljeni krediti od inozemnih kreditnih institucija - kratkoročni 779 0 0 -

84462 Primljeni krediti od inozemnih kreditnih institucija - dugoročni 780 0 0 -

84472 Primljeni zajmovi od inozemnih osiguravajućih društava - dugoročni 781 0 0 -

84482 Primljeni zajmovi od ostalih inozemnih financijskih institucija - dugoročni 782 0 0 -

84532 Primljeni zajmovi od tuzemnih trgovačkih društava izvan javnog sektora - dugoročni 783 0 0 -

84542 Primljeni zajmovi od tuzemnih obrtnika - dugoročni 784 0 0 -

84552 Primljeni zajmovi od inozemnih trgovačkih društava - dugoročni 785 0 0 -

84711 Primljeni zajmovi od državnog proračuna - kratkoročni 786 0 0 -

84712 Primljeni zajmovi od državnog proračuna - dugoročni 787 0 0 -

84721 Primljeni zajmovi od županijskih proračuna - kratkoročni 788 0 0 -

84722 Primljeni zajmovi od županijskih proračuna - dugoročni 789 0 0 -

84731 Primljeni zajmovi od gradskih proračuna - kratkoročni 790 0 0 -

84732 Primljeni zajmovi od gradskih proračuna - dugoročni 791 0 0 -

84741 Primljeni zajmovi od općinskih proračuna - kratkoročni 792 0 0 -

84742 Primljeni zajmovi od općinskih proračuna - dugoročni 793 0 0 -

84751 Primljeni zajmovi od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a - kratkoročni 794 0 0 -

84752 Primljeni zajmovi od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a - dugoročni 795 0 0 -

84761 Primljeni zajmovi od ostalih izvanproračunskih korisnika - kratkoročni 796 0 0 -

84762 Primljeni zajmovi od ostalih izvanproračunskih korisnika - dugoročni 797 0 0 -

85412 Ostali tuzemni vrijednosni papiri - dugoročni 798 0 0 -

Kontrolni zbroj (AOP 738 do 798) 799 0 0 -

51212 Dani zajmovi neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima u tuzemstvu – dugoročni 800 0 0 -

51322 Dani zajmovi kreditnim institucijama u javnom sektoru – dugoročni 801 0 0 -

51332 Dani zajmovi osiguravajućim društvima u javnom sektoru – dugoročni 802 0 0 -

51342 Dani zajmovi ostalim financijskim institucijama u javnom sektoru – dugoročni 803 0 0 -

51411 Dani zajmovi trgovačkim društvima u javnom sektoru – kratkoročni 804 0 0 -

51412 Dani zajmovi trgovačkim društvima u javnom sektoru – dugoročni 805 0 0 -

51532 Dani zajmovi tuzemnim kreditnim institucijama izvan javnog sektora – dugoročni 806 0 0 -

51542 Dani zajmovi tuzemnim osiguravajućim društvima izvan javnog sektora – dugoročni 807 0 0 -

51552 Dani zajmovi ostalim tuzemnim financijskim institucijama izvan javnog sektora – dugoročni 808 0 0 -

51631 Dani zajmovi tuzemnim trgovačkim društvima izvan javnog sektora – kratkoročni 809 0 0 -

Stranica: 13 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

51632 Dani zajmovi tuzemnim trgovačkim društvima izvan javnog sektora – dugoročni 810 0 0 -

51641 Dani zajmovi tuzemnim obrtnicima – kratkoročni 811 0 0 -

51642 Dani zajmovi tuzemnim obrtnicima – dugoročni 812 0 0 -

51711 Dani zajmovi državnom proračunu – kratkoročni 813 0 0 -

51712 Dani zajmovi državnom proračunu – dugoročni 814 0 0 -

51721 Dani zajmovi županijskim proračunima – kratkoročni 815 0 0 -

51722 Dani zajmovi županijskim proračunima – dugoročni 816 0 0 -

51731 Dani zajmovi gradskim proračunima – kratkoročni 817 0 0 -

51732 Dani zajmovi gradskim proračunima – dugoročni 818 0 0 -

51741 Dani zajmovi općinskim proračunima – kratkoročni 819 0 0 -

51742 Dani zajmovi općinskim proračunima – dugoročni 820 0 0 -

51751 Dani zajmovi HZMO-u, HZZ-u i HZZO-u – kratkoročni 821 0 0 -

51752 Dani zajmovi HZMO-u, HZZ-u i HZZO-u – dugoročni 822 0 0 -

51761 Dani zajmovi ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna – kratkoročni 823 0 0 -

51762 Dani zajmovi ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna – dugoročni 824 0 0 -

51771Dani zajmovi izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna –

kratkoročni825 0 0 -

51772Dani zajmovi izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna –

dugoročni826 0 0 -

54132 Otplata glavnice primljenih zajmova od međunarodnih organizacija – dugoročnih 827 0 0 -

54142 Otplata glavnice primljenih kredita i zajmova od institucija i tijela EU – dugoročnih 828 0 0 -

54152 Otplata glavnice primljenih zajmova od inozemnih vlada u EU – dugoročnih 829 0 0 -

54162 Otplata glavnice primljenih zajmova od inozemnih vlada izvan EU – dugoročnih 830 0 0 -

54221 Otplata glavnice primljenih kredita od kreditnih institucija u javnom sektoru – kratkoročnih 831 0 0 -

54222 Otplata glavnice primljenih kredita od kreditnih institucija u javnom sektoru – dugoročnih 832 0 0 -

54232 Otplata glavnice primljenih zajmova od osiguravajućih društava u javnom sektoru – dugoročnih 833 0 0 -

54242Otplata glavnice primljenih zajmova od ostalih financijskih institucija u javnom sektoru –

dugoročnih834 0 0 -

54312 Otplata glavnice primljenih zajmova od trgovačkih društava u javnom sektoru – dugoročnih 835 0 0 -

54431Otplata glavnice primljenih kredita od tuzemnih kreditnih institucija izvan javnog sektora –

kratkoročnih836 0 0 -

54432Otplata glavnice primljenih kredita od tuzemnih kreditnih institucija izvan javnog sektora –

dugoročnih837 0 0 -

54442Otplata glavnice primljenih zajmova od tuzemnih osiguravajućih društava izvan javnog sektora –

dugoročnih838 0 0 -

54452Otplata glavnice primljenih zajmova od ostalih tuzemnih financijskih institucija izvan javnog

sektora – dugoročnih839 0 0 -

54461 Otplata glavnice primljenih kredita od inozemnih kreditnih institucija – kratkoročnih 840 0 0 -

54462 Otplata glavnice primljenih kredita od inozemnih kreditnih institucija – dugoročnih 841 0 0 -

54472 Otplata glavnice primljenih zajmova od inozemnih osiguravajućih društava – dugoročnih 842 0 0 -

54482 Otplata glavnice primljenih zajmova od ostalih inozemnih financijskih institucija – dugoročnih 843 0 0 -

54532Otplata glavnice primljenih zajmova od tuzemnih trgovačkih društava izvan javnog sektora –

dugoročnih844 0 0 -

54542 Otplata glavnice primljenih zajmova od tuzemnih obrtnika – dugoročnih 845 0 0 -

54552 Otplata glavnice primljenih zajmova od inozemnih trgovačkih društava – dugoročnih 846 0 0 -

54711 Otplata glavnice primljenih zajmova od državnog proračuna – kratkoročnih 847 0 0 -

54712 Otplata glavnice primljenih zajmova od državnog proračuna – dugoročnih 848 0 0 -

54721 Otplata glavnice primljenih zajmova od županijskih proračuna – kratkoročnih 849 0 0 -

54722 Otplata glavnice primljenih zajmova od županijskih proračuna – dugoročnih 850 0 0 -

54731 Otplata glavnice primljenih zajmova od gradskih proračuna – kratkoročnih 851 0 0 -

54732 Otplata glavnice primljenih zajmova od gradskih proračuna – dugoročnih 852 0 0 -

54741 Otplata glavnice primljenih zajmova od općinskih proračuna – kratkoročnih 853 0 0 -

54742 Otplata glavnice primljenih zajmova od općinskih proračuna – dugoročnih 854 0 0 -

54751 Otplata glavnice primljenih zajmova od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a – kratkoročnih 855 0 0 -

54752 Otplata glavnice primljenih zajmova od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a – dugoročnih 856 0 0 -

54761Otplata glavnice primljenih zajmova od ostalih izvanproračunskih korisnika državnog proračuna –

kratkoročnih857 0 0 -

54762Otplata glavnice primljenih zajmova od ostalih izvanproračunskih korisnika državnog proračuna –

dugoročnih858 0 0 -

54771Otplata glavnice primljenih zajmova od izvanproračunskih korisnika županijskih, gradskih i

općinskih proračuna – kratkoročnih859 0 0 -

54772Otplata glavnice primljenih zajmova od izvanproračunskih korisnika županijskih, gradskih i

općinskih proračuna – dugoročnih860 0 0 -

55312 Izdaci za otplatu glavnice za izdane ostale vrijednosne papire u zemlji – dugoročne 861 0 0 -

Vrijednost ostvarenih investicija u dugotrajnu imovinu 862 0 0 -

Kontrolni zbroj (AOP 800 do 862) 863 0 0 -

OBVEZNI DODATNI PODACI

Stranica: 14 od 15

Obveznik: RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

Račun iz

rač. planaOPIS AOP

Stanje na kraju

izvještajnog razdoblja

1 2 3 4

Stanje potraživanja za dane zajmove tuzemnim trgovačkim društvima i obrtnicima te drugim

razinama vlasti (AOP 865 do 884)864 0

13411 Zajmovi trgovačkim društvima u javnom sektoru - kratkoročni 865 0

13412 Zajmovi trgovačkim društvima u javnom sektoru - dugoročni 866 0

13631 Zajmovi tuzemnim trgovačkim društvima izvan javnog sektora - kratkoročni 867 0

13632 Zajmovi tuzemnim trgovačkim društvima izvan javnog sektora - dugoročni 868 0

13641 Zajmovi tuzemnim obrtnicima - kratkoročni 869 0

13642 Zajmovi tuzemnim obrtnicima - dugoročni 870 0

13711 Zajmovi državnom proračunu - kratkoročni 871 0

13712 Zajmovi državnom proračunu - dugoročni 872 0

13721 Zajmovi županijskim proračunima - kratkoročni 873 0

13722 Zajmovi županijskim proračunima - dugoročni 874 0

13731 Zajmovi gradskim proračunima - kratkoročni 875 0

13732 Zajmovi gradskim proračunima - dugoročni 876 0

13741 Zajmovi općinskim proračunima - kratkoročni 877 0

13742 Zajmovi općinskim proračunima - dugoročni 878 0

13751 Zajmovi HZMO-u, HZZ-u i HZZO-u - kratkoročni 879 0

13752 Zajmovi HZMO-u, HZZ-u i HZZO-u - dugoročni 880 0

13761 Zajmovi ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna - kratkoročni 881 0

13762 Zajmovi ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna - dugoročni 882 0

13771 Zajmovi izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna - kratkoročni 883 0

13772 Zajmovi izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna - dugoročni 884 0

267 Stanje obveza za primljene zajmove od drugih razina vlasti (AOP 886 do 899) 885 0

26711 Obveze za zajmove od državnog proračuna - kratkoročne 886 0

26712 Obveze za zajmove od državnog proračuna - dugoročne 887 0

26721 Obveze za zajmove od županijskih proračuna - kratkoročne 888 0

26722 Obveze za zajmove od županijskih proračuna - dugoročne 889 0

26731 Obveze za zajmove od gradskih proračuna - kratkoročne 890 0

26732 Obveze za zajmove od gradskih proračuna - dugoročne 891 0

26741 Obveze za zajmove od općinskih proračuna - kratkoročne 892 0

26742 Obveze za zajmove od općinskih proračuna - dugoročne 893 0

26751 Obveze za zajmove od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a - kratkoročne 894 0

26752 Obveze za zajmove od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a - dugoročne 895 0

26761 Obveze za zajmove od ostalih izvanproračunskih korisnika državnog proračuna - kratkoročne 896 0

26762 Obveze za zajmove od ostalih izvanproračunskih korisnika državnog proračuna - dugoročne 897 0

26771Obveze za zajmove od izvanproračunskih korisnika županijskih, gradskih i općinskih proračuna -

kratkoročne898 0

26772Obveze za zajmove od izvanproračunskih korisnika županijskih, gradskih i općinskih proračuna -

dugoročne899 0

Stranica: 15 od 15

Obveznik:

iznosi u kunama, bez lipa

Brojč. ozn.

funk. klas.NAZIV AOP

Ostvareno u

prethodnoj godini

Ostvareno u tekućoj

godini

Indeks

(5/4)

1 2 3 4 5 6

01 Opće javne usluge (AOP 002+006+009+013 do 017) 001 1.975.762 1.896.798 96,0

011 Izvršna i zakonodavna tijela, financijski i fiskalni poslovi, vanjski poslovi (AOP 003 do 005) 002 1.935.762 1.861.798 96,2

0111 Izvršna i zakonodavna tijela 003 1.935.762 1.861.798 96,2

0112 Financijski i fiskalni poslovi 004 -

0113 Vanjski poslovi 005 -

012 Inozemna ekonomska pomoć (AOP 007+008) 006 0 0 -

0121 Ekonomska pomoć zemljama u razvoju i zemljama u tranziciji 007 -

0122 Ekonomska pomoć usmjerena preko međunarodnih agencija 008 -

013 Opće usluge (AOP 010 do 012) 009 0 0 -

0131 Opće usluge vezane za službenike 010 -

0132 Sveukupno planiranje i statističke usluge 011 -

0133 Ostale opće usluge 012 -

014 Osnovna istraživanja 013 -

015 Istraživanje i razvoj: Opće javne usluge 014 -

016 Opće javne usluge koje nisu drugdje svrstane 015 -

017 Transakcije vezane za javni dug 016 -

018 Prijenosi općeg karaktera između različitih državnih razina 017 40.000 35.000 87,5

02 Obrana (AOP 019 do 023) 018 0 0 -

021 Vojna obrana 019 -

022 Civilna obrana 020 -

023 Inozemna vojna pomoć 021 -

024 Istraživanje i razvoj obrane 022 -

025 Rashodi za obranu koji nisu drugdje svrstani 023 -

03 Javni red i sigurnost (AOP 025 do 030) 024 321.881 282.315 87,7

031 Usluge policije 025 -

032 Usluge protupožarne zaštite 026 321.881 282.315 87,7

033 Sudovi 027 -

034 Zatvori 028 -

035 Istraživanje i razvoj: Javni red i sigurnost 029 -

036 Rashodi za javni red i sigurnost koji nisu drugdje svrstani 030 -

04 Ekonomski poslovi (AOP 032+035+039+046+050+056+057+062+070) 031 703.243 1.639.877 233,2

041 Opći ekonomski, trgovački i poslovi vezani uz rad (AOP 033+034) 032 0 0 -

0411 Opći ekonomski i trgovački poslovi 033 -

0412 Opći poslovi vezani uz rad 034 -

042 Poljoprivreda, šumarstvo, ribarstvo i lov (AOP 036 do 038) 035 37.000 39.000 105,4

0421 Poljoprivreda 036 37.000 39.000 105,4

0422 Šumarstvo 037 -

0423 Ribarstvo i lov 038 -

043 Gorivo i energija (AOP 040 do 045) 039 0 0 -

0431 Ugljen i ostala kruta mineralna goriva 040 -

0432 Nafta i prirodni plin 041 -

0433 Nuklearno gorivo 042 -

0434 Ostala goriva 043 -

0435 Električna energija 044 -

0436 Ostale vrste energije 045 -

044 Rudarstvo, proizvodnja i građevinarstvo (AOP 047 do 049) 046 0 0 -

0441 Rudarstvo, mineralni resursi i ostala mineralna goriva 047 -

0442 Proizvodnja 048 -

0443 Građevinarstvo 049 -

045 Promet (AOP 051 do 055) 050 576.576 1.393.410 241,7

0451 Cestovni promet 051 576.576 1.393.410 241,7

0452 Promet vodnim putovima 052 -

0453 Željeznički promet 053 -

RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

Razina: 23, Razdjel: 000

Djelatnost: 8411 Opće djelatnosti javne uprave

za razdoblje 1. siječnja do 31. prosinca 2012. godine

Obrazac RAS-funkcijski

VP 154IZVJEŠTAJ O RASHODIMA PREMA FUNKCIJSKOJ KLASIFIKACIJI

Stranica: 1

Brojč. ozn.

funk. klas.NAZIV AOP

Ostvareno u

prethodnoj godini

Ostvareno u tekućoj

godini

Indeks

(5/4)

1 2 3 4 5 6

0454 Zračni promet 054 -

0455 Promet cjevovodima i ostali promet 055 -

046 Komunikacije 056 -

047 Ostale industrije (AOP 058 do 061) 057 0 0 -

0471 Distribucija i skladištenje 058 -

0472 Hoteli i restorani 059 -

0473 Turizam 060 -

0474 Višenamjenski razvojni projekti 061 -

048 Istraživanje i razvoj: Ekonomski poslovi (AOP 063 do 069) 062 0 0 -

0481 Istraživanje i razvoj: Opći ekonomski, trgovački i poslovi vezani uz rad 063 -

0482 Istraživanje i razvoj: Poljoprivreda, šumarstvo, ribarstvo i lov 064 -

0483 Istraživanje i razvoj: Gorivo i energija 065 -

0484 Istraživanje i razvoj: Rudarstvo, proizvodnja i građevinarstvo 066 -

0485 Istraživanje i razvoj: Promet 067 -

0486 Istraživanje i razvoj: Komunikacije 068 -

0487 Istraživanje i razvoj: Ostale industrije 069 -

049 Ekonomski poslovi koji nisu drugdje svrstani 070 89.667 207.467 231,4

05 Zaštita okoliša (AOP 072 do 077) 071 2.893.393 1.154.054 39,9

051 Gospodarenje otpadom 072 24.894 29.920 120,2

052 Gospodarenje otpadnim vodama 073 2.868.499 1.064.321 37,1

053 Smanjenje zagađivanja 074 -

054 Zaštita bioraznolikosti i krajolika 075 -

055 Istraživanje i razvoj: Zaštita okoliša 076 -

056 Poslovi i usluge zaštite okoliša koji nisu drugdje svrstani 077 59.813 -

06 Usluge unapređenja stanovanja i zajednice (AOP 079 do 084) 078 2.914.566 2.426.210 83,2

061 Razvoj stanovanja 079 -

062 Razvoj zajednice 080 -

063 Opskrba vodom 081 124.308 55.362 44,5

064 Ulična rasvjeta 082 1.045.407 824.336 78,9

065 Istraživanje i razvoj stanovanja i komunalnih pogodnosti 083 -

066 Rashodi vezani za stanovanje i kom. pogodnosti koji nisu drugdje svrstani 084 1.744.851 1.546.512 88,6

07 Zdravstvo (AOP 086+090+095+100+101+102) 085 5.000 19.454 389,1

071 Medicinski proizvodi, pribor i oprema (AOP 087 do 089) 086 0 0 -

0711 Farmaceutski proizvodi 087 -

0712 Ostali medicinski proizvodi 088 -

0713 Terapeutski pribor i oprema 089 -

072 Službe za vanjske pacijente (AOP 091 do 094) 090 5.000 19.454 389,1

0721 Opće medicinske usluge 091 5.000 19.454 389,1

0722 Specijalističke medicinske usluge 092 -

0723 Zubarske usluge 093 -

0724 Paramedicinske usluge 094 -

073 Bolničke službe (AOP 096 do 099) 095 0 0 -

0731 Usluge općih bolnica 096 -

0732 Usluge specijalističkih bolnica 097 -

0733 Usluge medicinskih centara i centara za majčinstvo 098 -

0734 Usluge centara za njegu i oporavak 099 -

074 Službe javnog zdravstva 100 -

075 Istraživanje i razvoj zdravstva 101 -

076 Poslovi i usluge zdravstva koji nisu drugdje svrstani 102 -

08 Rekreacija, kultura i religija (AOP 104 do 109) 103 1.120.735 1.061.827 94,7

081 Službe rekreacije i sporta 104 475.000 487.000 102,5

082 Službe kulture 105 94.000 112.000 119,1

083 Službe emitiranja i izdavanja 106 -

084 Religijske i druge službe zajednice 107 50.000 110.000 220,0

085 Istraživanje i razvoj rekreacije, kulture i religije 108 -

086 Rashodi za rekreaciju, kulturu i religiju koji nisu drugdje svrstani 109 501.735 352.827 70,3

09 Obrazovanje (AOP 111+114+117+118+121 do 124) 110 885.203 901.608 101,9

091 Predškolsko i osnovno obrazovanje (AOP 112+113) 111 885.203 901.608 101,9

0911 Predškolsko obrazovanje 112 694.470 660.000 95,0

0912 Osnovno obrazovanje 113 190.733 241.608 126,7

092 Srednjoškolsko obrazovanje (AOP 115+116) 114 0 0 -

0921 Niže srednjoškolsko obrazovanje 115 -

0922 Više srednjoškolsko obrazovanje 116 -

093 Poslije srednjoškolsko, ali ne visoko obrazovanje 117 -

094 Visoka naobrazba (AOP 119+120) 118 0 0 -

Stranica: 2

Brojč. ozn.

funk. klas.NAZIV AOP

Ostvareno u

prethodnoj godini

Ostvareno u tekućoj

godini

Indeks

(5/4)

1 2 3 4 5 6

0941 Prvi stupanj visoke naobrazbe 119 -

0942 Drugi stupanj visoke naobrazbe 120 -

095 Obrazovanje koje se ne može definirati po stupnju 121 -

096 Dodatne usluge u obrazovanju 122 -

097 Istraživanje i razvoj obrazovanja 123 -

098 Usluge obrazovanja koje nisu drugdje svrstane 124 -

10 Socijalna zaštita (AOP 126+129+130+131+132+133+134+135+136) 125 552.807 562.226 101,7

101 Bolest i invaliditet (AOP 127+128) 126 0 0 -

1011 Bolest 127 -

1012 Invaliditet 128 -

102 Starost 129 -

103 Slijednici 130 -

104 Obitelj i djeca 131 -

105 Nezaposlenost 132 -

106 Stanovanje 133 532.807 547.226 102,7

107 Socijalna pomoć stanovništvu koje nije obuhvaćeno redovnim socijalnim programima 134 -

108 Istraživanje i razvoj socijalne zaštite 135 -

109 Aktivnosti socijalne zaštite koje nisu drugdje svrstane 136 20.000 15.000 75,0

Kontrolni zbroj (AOP 001+018+024+031+071+078+085+103+110+125) 137 11.372.590 9.944.369 87,4

Stranica: 3

Obveznik:

Račun iz

rač. planaNAZIV AOP Iznos povećanja Iznos smanjenja

1 2 3 4 5

9151 Promjene u vrijednosti i obujmu imovine (AOP 002+018) 001 0 8.010

91511 Promjene u vrijednosti (revalorizacija) imovine (AOP 003+010) 002 0 8.010

Promjene u vrijednosti (revalorizacija) nefinancijske imovine (AOP 004 do 009) 003 0 0

Neproizvedena dugotrajna imovina 004

Proizvedena dugotrajna imovina 005

Plemeniti metali i ostale pohranjene vrijednosti 006

Sitni inventar 007

Dugotrajna nefinancijska imovina u pripremi 008

Proizvedena kratkotrajna imovina 009

Promjene u vrijednosti (revalorizacija) financijske imovine (AOP 011 do 017) 010 0 8.010

Novac u banci i blagajni 011

Depoziti, jamčevni polozi i potraživanja od zaposlenih te za više plaćene poreze i ostalo 012

Potraživanja za dane zajmove 013

Vrijednosni papiri 014

Dionice i udjeli u glavnici 015 8.010

Potraživanja za prihode poslovanja 016

Potraživanja od prodaje nefinancijske imovine 017

91512 Promjene u obujmu imovine (AOP 019+026) 018 0 0

Promjene u obujmu nefinancijske imovine (AOP 020 do 025) 019 0 0

Neproizvedena dugotrajna imovina 020

Proizvedena dugotrajna imovina 021

Plemeniti metali i ostale pohranjene vrijednosti 022

Sitni inventar 023

Dugotrajna nefinancijska imovina u pripremi 024

Proizvedena kratkotrajna imovina 025

Promjene u obujmu financijske imovine (AOP 027 do 033) 026 0 0

Novac u banci i blagajni 027

Depoziti, jamčevni polozi i potraživanja od zaposlenih te za više plaćene poreze i ostalo 028

Potraživanja za dane zajmove 029

Vrijednosni papiri 030

Dionice i udjeli u glavnici 031

Potraživanja za prihode poslovanja 032

Potraživanja od prodaje nefinancijske imovine 033

9152 Promjene u vrijednosti (revalorizacija) i obujmu obveza (AOP 035+040) 034 0 0

91521 Promjene u vrijednosti (revalorizacija) obveza (AOP 036 do 039) 035 0 0

Obveze za rashode poslovanja 036

Obveze za nabavu nefinancijske imovine 037

Obveze za vrijednosne papire 038

Obveze za kredite i zajmove 039

91522 Promjene u obujmu obveza (AOP 041 do 044) 040 0 0

Obveze za rashode poslovanja 041

Obveze za nabavu nefinancijske imovine 042

Obveze za vrijednosne papire 043

109 Obveze za kredite i zajmove 044

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

Razina: 23, Razdjel: 000

Djelatnost: 8411 Opće djelatnosti javne uprave

Obrazac P-VRIO(VP 156)

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U VRIJEDNOSTI

I OBUJMU IMOVINE I OBVEZA

za razdoblje 1. siječnja do 31. prosinca 2012. godine

RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

Stranica: 1

Obveznik:

iznosi u kunama, bez lipa

Račun iz rač. plana OPIS AOP Iznos

1 2 3 4

Stanje obveza na početku izvještajnog razdoblja (=AOP 036 iz prethodnog izvještaja) 001 634.260

Povećanje obveza u izvještajnom razdoblju (AOP 003+004+012+013) 002 2.657.346

Međusobne obveze proračunskih korisnika 003

23 Obveze za rashode poslovanja (AOP 005 do 011) 004 1.487.673

231 Obveze za zaposlene 005 220.533

232 Obveze za materijalne rashode 006 1.100.324

234 Obveze za financijske rashode 007 3.501

235 Obveze za subvencije 008

236 Obveze temeljem sredstava pomoći EU 009

237 Obveze za naknade građanima i kućanstvima 010 163.315

238,239 Obveze za kazne, naknade šteta i kapitalne pomoći te ostale tekuće obveze 011

24 Obveze za nabavu nefinancijske imovine 012 1.169.673

dio 25,26 Obveze za financijsku imovinu (AOP 014 do 018) 013 0

251,253 Obveze za čekove i mjenice 014

254 Obveze za obveznice 015

256 Obveze za ostale vrijednosne papire 016

262,263,2643,2644,

2645,2653,2654,267Obveze za tuzemne kredite i zajmove 017

261,2646,2647,

2648,2655,2656Obveze za inozemne kredite i zajmove 018

Podmirene obveze u izvještajnom razdoblju (AOP 020+021+029+030) 019 2.532.142

Međusobne obveze proračunskih korisnika 020

23 Obveze za rashode poslovanja (AOP 022 do 028) 021 1.397.820

231 Obveze za zaposlene 022 168.181

232 Obveze za materijalne rashode 023 1.101.306

234 Obveze za financijske rashode 024 3.156

235 Obveze za subvencije 025

236 Obveze temeljem sredstava pomoći EU 026

237 Obveze za naknade građanima i kućanstvima 027 125.177

238,239 Obveze za kazne, naknade šteta i kapitalne pomoći te ostale tekuće obveze 028

24 Obveze za nabavu nefinancijske imovine 029 1.134.322

dio 25,26 Obveze za financijsku imovinu (AOP 031 do 035) 030 0

251,253 Obveze za čekove i mjenice 031

254 Obveze za obveznice 032

256 Obveze za ostale vrijednosne papire 033

262,263,2643,2644,

2645,2653,2654,267Obveze za tuzemne kredite i zajmove 034

261,2646,2647,

2648,2655,2656Obveze za inozemne kredite i zajmove 035

Stanje obveza na kraju izvještajnog razdoblja (AOP 001+002-019) i (AOP 037+090) 036 759.464

Stanje dospjelih obveza na kraju izvještajnog razdoblja (AOP 038+043+079+084) 037 0

Međusobne obveze proračunskih korisnika (AOP 039 do 042) 038 0

a) Prekoračenje 1 do 60 dana 039

b) Prekoračenje 61 do 180 dana 040

c) Prekoračenje 181 do 360 dana 041

d) Prekoračenje preko 360 dana 042

23 Ukupno obveze za rashode poslovanja (AOP 044+049+054+059+064+069+074) 043 0

231 Obveze za zaposlene (AOP 045 do 048) 044 0

a) Prekoračenje 1 do 60 dana 045

b) Prekoračenje 61 do 180 dana 046

c) Prekoračenje 181 do 360 dana 047

52352 KANFANAR, TRG MARKA ZELJKA 6

Razina: 23, Razdjel: 000

Djelatnost: 8411 Opće djelatnosti javne uprave

Obveze

(VP 159)IZVJEŠTAJ O OBVEZAMA

za razdoblje 1. listopada do 31. prosinca 2012. godine

RKP: 38001, MB: 02701561 OPĆINA KANFANAR

Stranica: 1

Račun iz rač. plana OPIS AOP Iznos

1 2 3 4

d) Prekoračenje preko 360 dana 048

232 Obveze za materijalne rashode (AOP 050 do 053) 049 0

a) Prekoračenje 1 do 60 dana 050

b) Prekoračenje 61 do 180 dana 051

c) Prekoračenje 181 do 360 dana 052

d) Prekoračenje preko 360 dana 053

234 Obveze za financijske rashode (AOP 055 do 058) 054 0

a) Prekoračenje 1 do 60 dana 055

b) Prekoračenje 61 do 180 dana 056

c) Prekoračenje 181 do 360 dana 057

d) Prekoračenje preko 360 dana 058

235 Obveze za subvencije (AOP 060 do 063) 059 0

a) Prekoračenje 1 do 60 dana 060

b) Prekoračenje 61 do 180 dana 061

c) Prekoračenje 181 do 360 dana 062

d) Prekoračenje preko 360 dana 063

236 Obveze temeljem sredstava pomoći EU (AOP 065 do 068) 064 0

a) Prekoračenje 1 do 60 dana 065

b) Prekoračenje 61 do 180 dana 066

c) Prekoračenje 181 do 360 dana 067

d) Prekoračenje preko 360 dana 068

237 Obveze za naknade građanima i kućanstvima (AOP 070 do 073) 069 0

a) Prekoračenje 1 do 60 dana 070

b) Prekoračenje 61 do 180 dana 071

c) Prekoračenje 181 do 360 dana 072

d) Prekoračenje preko 360 dana 073

238,239 Obveze za kazne, naknade šteta i kapitalne pomoći te ostale tekuće obveze (AOP 075 do 078) 074 0

a) Prekoračenje 1 do 60 dana 075

b) Prekoračenje 61 do 180 dana 076

c) Prekoračenje 181 do 360 dana 077

d) Prekoračenje preko 360 dana 078

24 Obveze za nabavu nefinancijske imovine (AOP 080 do 083) 079 0

a) Prekoračenje 1 do 60 dana 080

b) Prekoračenje 61 do 180 dana 081

c) Prekoračenje 181 do 360 dana 082

d) Prekoračenje preko 360 dana 083

dio 25,26 Obveze za financijsku imovinu (AOP 085 do 089) 084 0

251,253 Obveze za čekove i mjenice 085

254 Obveze za obveznice 086

256 Obveze za ostale vrijednosne papire 087

262,263,2643,2644,

2645,2653,2654,267Obveze za tuzemne kredite i zajmove 088

261,2646,2647,

2648,2655,2656Obveze za inozemne kredite i zajmove 089

Stanje nedospjelih obveza na kraju izvještajnog razdoblja (AOP 091 do 094) 090 759.464

Međusobne obveze proračunskih korisnika 091

23 Obveze za rashode poslovanja 092 482.262

24 Obveze za nabavu nefinancijske imovine 093 277.202

dio 25,26 Obveze za financijsku imovinu 094

Zakonski predstavnik: SANDRO JURMAN

M.P.

___________________________________

(potpis zakonskog predstavnika)

Stranica: 2

IZJAVA

kojom izjavljujem da sam diplomski rad s naslovom PRORAČUN OPĆINE

KANFANAR izradila samostalno pod voditeljstvom prof. dr. sc. Davora

Vašičeka. U radu sam primijenila metodologiju znanstvenoistraživačkog rada

i koristila literaturu koja je navedena na kraju diplomskog rada. Tuđe

spoznaje, stavove, zaključke, teorije i zakonitosti koje sam izravno ili

parafrazirajući navela u diplomskom radu na uobičajen, standardan način

citirala sam i povezala s fusnotama s korištenim bibliografskim jedinicama.

Rad je pisan u duhu hrvatskog jezika.

Suglasna sam s objavom diplomskog rada na službenim stranicama

Fakulteta.

Studentica

Suzana Korenić