Embed Size (px)
Citation preview
Megnevezés 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31 Megnevezés 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31
Befektetett eszközök 335 000 883 000 1 150 240 Saját tőke 1 078 615 1 927 885 2 438 461
Immateriális javak - 15 000 65 000 Jegyzett tőke 300 000 350 000 350 000
Alapítás átszerv. A.é. - 15 000 65 000 Tőketartalék 26 000 165 000 170 000
Tárgyi eszközök 215 000 233 000 325 240 Eredménytartalék 215 000 752 615 1 397 885
Ingatlanok 125 000 160 000 150 000 Lekötött tartalék - 15 000 65 000
Műszaki gépek 90 000 13 000 85 240 Mérleg szerinti eredmény 537 615 645 270 455 576
Beruházások - 60 000 90 000 Céltartalékok - - -
Befektett pénzügyi eszközök 120 000 635 000 760 000 Kötelezettségek 1 015 000 1 294 800 1 406 661
Részesedések 120 000 635 000 760 000 Hosszú lejáratú 200 000 195 000 245 000
Forgóeszközök 1 758 615 2 316 905 2 693 882 Hosszú lejáratú hitelek 80 000 120 000 140 000
Készletek 1 114 615 1 523 385 1 869 661 Hosszú lejáratú kölcsönök 120 000 75 000 105 000
Anyagok 580 000 758 000 895 200 Rövid lejáratú 815 000 1 099 800 1 161 661
Áruk 197 615 325 270 481 576 Rövid lejáratú hitelek 45 000 65 000 60 000
Befejezetlen termelés 15 000 82 615 189 885 Rövid lejáratú kölcsönök 65 000 75 000 78 000
Késztermékek 322 000 357 500 303 000 Rövid lejáratú KV szemben - 64 000 83 000
Követelések 600 000 735 000 727 000 Szállítók 300 000 359 800 380 661
Vevők 600 000 660 000 595 000 Egyéb rövid lejáratú köt. 405 000 536 000 560 000
E.R.L.köv Kapcsolt V. - 75 000 132 000 Állam 90 000 110 000 96 000
Értékpapírok 12 000 15 000 13 200 Munkavállaló 65 000 76 000 84 000
Pénzeszközök 32 000 43 520 84 021 Tulajdonos 250 000 350 000 380 000
Aktív időbeli elhatárolások 15 000 27 780 8 000 Passzív időbeli elhatárolások 15 000 5 000 7 000
Bevételek AIE - 3 780 4 500 Bevételek PIE 10 000 2 800 4 500
Költségek AIE 15 000 24 000 3 500 Költségek PIE 5 000 2 200 2 500
Halasztott bevételek - - - Halasztott bevételek - - -
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 2 108 615 3 227 685 3 852 122 FORRÁSOK ÖSSZESEN 2 108 615 3 227 685 3 852 122
Vevők megoszlása 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31
Késztermék értékesítés 454 000 500 000 395 000
Áruértékesítés 146 000 160 000 200 000
Összesen 600 000 660 000 595 000
Követelés Kapcsolt V. szemben 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31
Késztermék ért. Vevőköv. - 45 000 102 000
Adott kölcsönök - 30 000 30 000
Összesen - 75 000 132 000
Rövid lejáratú KV szemben 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31
Szállítók - 34 000 43 000
Rövid lejáratú hitel - 30 000 40 000
Összesen - 64 000 83 000
Aktív időbeli elhatárolások 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31
Bevételek AIE - Járó osztalék - 3 780 4 500
Költségek AIE - Előre fiz. Anyagbesz. 15 000 20 000 2 500
Költségek AIE - Előre fiz. Irodabérl. Díj - 4 000 1 000
Összesen 15 000 27 780 8 000
Passzív időbeli elhatárolások 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31
Bevételek PIE - Előre fizetett bérl. díj. 10 000 2 800 4 500
Költségek PIE - Könyvvizsgálati díj 5 000 2 200 2 500
Halasztott bevételek - - -
Összesen 15 000 5 000 7 000
NINCSEN ZSÉ KFT. MÉRLEG
SZÁMVITELI BESZÁMOLÓK PÉLDATÁR
Megnevezés 2011 2012 2013 2012 2013
Export értékesítés nettó árbevétele 1 200 000 1 450 000 1 650 000 Áfa 25%
Belföldi értékesítés nettó árbevétele 4 100 000 4 200 000 4 350 000 Értékesítés nettó árbevétel
Értékesítés nettó árbevétele 5 300 000 5 650 000 6 000 000 Export Áruért. 1 450 000 1 650 000
Értékesítés elszámolt közvetlen önköltsége 2 550 000 2 685 000 3 100 000 Belföld Késztermék 3 700 000 3 775 000
Eladott áruk beszerzési értéke 895 000 930 000 1 070 000 Közv. Szolg. 500 000 575 000
Eladott közvetített szolgáltatások értéke 265 000 285 000 315 000 5 650 000 6 000 000
Értékesítés közvetlen ráfordításai 3 710 000 3 900 000 4 485 000
BRUTTÓ EREDMÉNY 1 590 000 1 750 000 1 515 000
Értékesítés közvett ráfordításai 585 000 600 000 543 000 Egyéb bevételek 2012 2013
Egyéb bevételek 15 000 78 000 60 000 Tárgyi eszk. Ért. 60 000 45 000
- ebből visszaírt értékvesztés - - 3 500 Rabat 8 000 10 000
Egyéb ráfordítások 84 000 97 000 86 000 Kártérítés 10 000 1 500
- ebből értékvesztés 3 500 TF visszaírása 3 500
Üzemi (Üzleti) eredmény 936 000 1 131 000 946 000 78 000 60 000
Kapott osztalék - 5 600 7 000
Kapott kamat 1 600 2 300 3 500 Egyéb ráfordítások 2012 2013
Értékpapírok árfolyamnyeresége 350 650 800 Ért. TE KSZE 45 000 35 000
Pénzügyi műveletek egyéb bevétele 2 600 3 000 3 500 Selejtezett TE - 650
Pénzügyi műveletek bevételei 4 550 11 550 14 800 Helyi iparűzési adó 40 000 45 000
Fizetett kamat 48 000 34 980 22 684 Egyéb adók 8 500 5 350
Értékpapírok árfolyamvesztesége 435 - - Terven felüli écs 3 500 -
Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 14 500 9 800 10 040 97 000 86 000
Pénzügyi műveletek ráfordításai 62 935 44 780 32 724
Pénzügyi műveletek eredeménye 58 385 - 33 230 - 17 924 - P. műveletek e.bev. 2012 2013
Szokásos vállalkozási eredmény 877 615 1 097 770 928 076 devizaköv. ÁRF. NYER 2 600 2 800
Rendkívüli bevételek - 7 500 3 500 Kapott skontó 400 700
Rendkívüli ráfordítások - - - 3 000 3 500
Rendkívüli eredmény - 7 500 3 500
Adózás előtti eredmény 877 615 1 105 270 931 576 P. műveletek e. ráf. 2012 2013
- adófizetési kötelezettség 90 000 110 000 96 000 Pénzügyi eng. (skontó) 9 800 8 500
Adózott eredmény 787 615 995 270 835 576 devizaköv. ÁRF. VESZT. 1 540
- Jóváhagyott osztalék, részesedés 250 000 350 000 380 000 9 800 10 040
Mérleg szerinti eredmény 537 615 645 270 455 576
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Rendkívüli bevételek 2012 2013
Véglegesen átvett pénze. 7 500 3 500
7 500 3 500
Megnevezés 2011 2012 2013
ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE 5 300 000 5 650 000 6 000 000
Saját termelésű készletek állományváltozása 45 000 - 103 115 52 770
Saját előállítású eszközök aktivált értéke - 20 000 30 000
AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE 45 000 - 123 115 82 770
Anyagköltség 1 350 000 1 426 000 1 568 000 Anyagköltség 25% energiaköltség
Igénybe vett szolgáltatások 354 000 285 460 381 000
Egyéb szolgáltatások 25 000 34 655 41 250
Eladott áruk beszerzési értéke 895 000 930 000 1 070 000
Eladott (közvetített) szolgáltatások 265 000 285 000 315 000
ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 2 889 000 2 961 115 3 375 250
Bérköltség 734 000 854 000 954 000 Béreket terhelő levonás 40%
Személyi jellegű egyéb kifizetések 97 500 234 220 146 760 Személyi jell. Egyéb kifizetéseket nem terheli adó
Bérjárulék 465 000 503 780 571 260
SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 1 296 500 1 592 000 1 672 020
ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS 64 500 70 000 63 500
EGYÉB BEVÉTELEK 15 000 78 000 60 000
EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 84 000 97 000 86 000
ÜZEMI EREDMÉNY 936 000 1 131 000 946 000
KIEGÉSZÍTŐ
NINCSEN ZSÉ KFT. EREDMÉNYKIMUTATÁSA
ÖSSZTELJESÍTMÉNY KIMUTATÁS
Bruttó érték AAAÉ Ingatlanok Műszaki Beruházások Összesen
NYITÓ - 159 500 120 000 - 279 500
vásárlás 133 500 133 500
előállítás 15 000 5 000 20 000
apportba adás -
értékesítés 60 000 - 60 000 -
üzembe helyezés 73 500 73 500 - -
ZÁRÓ 15 000 238 000 60 000 60 000 373 000
NYITÓ 34 500 30 000 64 500
terv.szer.écs 40 000 30 000 70 000
terven felüli écs 3 500 3 500
apportba adás -
értékesítés 15 000 - 15 000 -
ZÁRÓ - 78 000 45 000 - 123 000
NYITÓ - 125 000 90 000 - 215 000
ZÁRÓ 15 000 160 000 15 000 60 000 250 000
Bruttó érték AAAÉ Ingatlanok Műszaki Beruházások Összesen
NYITÓ 15 000 238 000 60 000 60 000 373 000
vásárlás 20 000 185 890 205 890
előállítás 30 000 30 000
apportba adás -
értékesítés 45 000 - 45 000 -
üzembe helyezés 55 000 100 890 155 890 - -
ZÁRÓ 65 000 248 000 160 890 90 000 563 890
NYITÓ - 78 000 45 000 - 123 000
terv.szer.écs 33 500 30 000 63 500
terven felüli écs 3 500 - 650 2 850 -
apportba adás -
értékesítés 10 000 - 10 000 -
ZÁRÓ - 98 000 75 650 - 173 650
NYITÓ 15 000 160 000 15 000 60 000 250 000
ZÁRÓ 65 000 150 000 85 240 90 000 390 240
Nettó érték
BEFEKTETÉSI TÜKÖR - 2012
Értékcsökkenés
Nettó érték
BEFEKTETÉSI TÜKÖR - 2013
Értékcsökkenés
KELETKEZŐ JÖVEDELEM MEGHATÁROZÁSA ÉS MEGOSZTÁSA
Tételek 2012 2013
Fizetendő ÁFA 1 050 000 1 087 500
Tárgyi eszköz értékesítés 15 000 11 250
FIZETENDŐ ADÓ 1 065 000 1 098 750
Anyagbeszerzés 406 000 426 925
Áruk beszerzése 264 414 306 577
Igénybevett szolgáltatások 71 815 94 875
Tárgyi eszköz beszerzése 33 375 46 473
Immateriális javak beszerzése - 5 000
LEVONHATÓ ADÓ 775 604 879 849
TÉNYLEGESEN FIZETENDŐ ADÓ 289 396 218 901
MEGNEVEZÉS 2012 2013 TÉTELEK 2012 2013
Eredmény I. 1 150 000 972 000 Árbevétel 5 650 000 6 000 000
Egyéb eredményből 29 500 24 350 Aktivált saját teljesítmények értéke 123 115 82 770
Értékesített Immat / TE eredménye 15 000 10 000 1 - ÖSSZES TELJESÍTMÉNY ÉRTÉKE 5 773 115 6 082 770
Ellentételezés nélküli Egyéb Bevétel 18 000 11 500 Anyagköltség 1 426 000 1 568 000
Értékvesztés képzése / visszaírása 3 500 - 3 500 Eladott áruk besz. Értéke 930 000 1 070 000
Selejtezés - 650 - Eladott közvetített szolg. Értéke 285 000 315 000
P. Műveletek bevételei 11 550 14 800 Igénybe vett szolgáltatások értéke 285 460 381 000
Rendkívüli eredményből 7 500 3 500 Egyéb szolgáltatások értéke 34 655 41 250
Apportba adott eszköz nyeresége - - Értékcsökkenési leírás 70 000 63 500
Rendkívüli bevételek (apport nélkül) 7 500 3 500 2 - ÖSSZES NEM MUNKAERŐ RÁFORDÍTÁS 3 031 115 3 438 750
A - EREDMÉNY 1 198 550 1 014 650 Egyéb eredményből 29 500 24 350
Bérköltségek 854 000 954 000 Pénzügyi bevételek 11 550 14 800
Személyi jellegű egyéb kifizetések 234 220 146 760 Rendkívüli eredményből 7 500 3 500
Bérjárulékok 503 780 571 260 3 - EREDMÉNY ELEMEKBŐL 48 550 42 650
B - MUNKAERŐ UTÁNI ÖSSZESEN 1 592 000 1 672 020 4 - FORGALMI ADÓ 289 396 218 901
C - Forgalmi adó 289 396 218 901 ÖSSZES MEGTERMELT JÖVEDELEM 3 079 946 2 905 571
ÖSSZES MEGTERMELT JÖVEDELEM
JÖVEDELEMBŐL RÉSZESÜLŐK 2012 2013
40%
Nettó bér 512 400 572 400
Személyi jellegű egyéb kifizetések 234 220 146 760
Munkavállalók összesen 746 620 719 160
Munkavállalókat terhelő levonások 341 600 381 600
Munkáltatót terhelő járulékok 503 780 571 260
ÁFA különbözet 289 396 218 901
Iparűzési és egyéb adók 48 500 50 350
Nyereségadó 110 000 96 000
Állam összesen 1 293 276 1 318 111
3 - HITELEZŐK ÉS PIACI PARTNEREKKamatráfordítások 34 980 22 684
Árfolyamveszteség - 1 540
Utólag adott, nem számlázott engedmény 9 800 8 500
Skontó 9 800 8 500
Rabat - -
Hitelezők összesen 44 780 32 724
KIÁRAMLÓ JÖVEDELEM ÖSSZESEN 2 084 676 2 069 995
KELETKEZETT JÖVEDELEM ÖSSZESEN 3 079 946 2 905 571
KÜLÖNBÖZET 995 270 835 576
TULAJDONOSOKNAK
Osztalék 350 000 380 000
Vállalkozásban maradó MSZE 645 270 455 576
ÁFA KALKULÁCIÓ
EREDMÉNYBŐL ÖSSZTELJESÍTMÉNYBŐL
JÖVEDELEM MEGOSZLÁSA
1 - MUNKAVÁLLALÓK
2 - ÁLLAM
BRUTTÓ EREDMÉNY (FEDEZET) MEGHATÁROZÁSA ÉS ELEMZÉSE
Megnevezés 2012 Fiktív 2013
Késztermék értékesítés árbevétele 3 700 000 3 586 000 3 775 000
Értékesítés elszámolt közvetlen önktg. 2 550 000 2 675 000 3 100 000
Fedezet 1 150 000 911 000 675 000
Fedezeti hányad 0,31081 0,25404 0,17881
Megnevezés 2013
Késztermék értékesítés előző évi árakon 3 586 000
Értékesítés elszámolt klen önktg e.évi.áron 2 675 000
Fedezeti összeg eltérés 475 000 -
Volumen és összetétel (F1) 239 000 -
Tiszta volumen 35 432 -
Összetétel változás 203 568 -
Ár és önköltségváltozás (F2) 236 000 -
Árváltozás hatása 189 000
Önköltségváltozás hatása 425 000 -
0 1-15 15-30 30-60 60-120 120-
I II III IV V VI
Megnevezés Záró érték Forgási seb. Forgási idő Likvid. Mut.
Vevők (Késztermék) 497 000 13059,58904 38,05632769 38,05632769 15 15 8,056328
Késztermék 303 000 8493,150685 35,67580645 73,73213414 21,94367 13,73213
Bef. Term 189 885 8343,835616 22,75751929 96,48965343 22,75752
Anyagok 895 200 3221,917808 277,8469388 374,3365922 23,51035 254,3366
Vevők (Áruk) 200 000 4410,96 45,34161491 45,34161491 15 15 15,34161
Áruk 481 576 2931,506849 164,2759252 209,6175401 14,65839 60 89,61754
Szállítók 380 661 11995,5726 31,73345805 31,73345805 15 15 1,733458
Árbevétel 2012 2013
Késztermék 3 700 000 3 775 000
Áruk 1 450 000 1 650 000
Vevők 2012 2013
Késztermék 545 000 497 000
Áruk 160 000 200 000
Tétel Nyitó Növekedés Összesen Csökkenés Záró
Késztermékek 545 000 4 718 750 5 263 750 4 766 750 497 000
Áruk 160 000 1 650 000 1 810 000 1 610 000 200 000
Tétel Nyitó Növekedés Összesen Csökkenés Záró
Szállítók 359 800 4 399 245 4 759 045 4 378 384 380 661
Anyagbeszerzés 2 134 625
Áruk beszerzése 1 532 883
Igénybevett szolgáltatások 474 375
Tárgyi eszköz beszerzése 232 363
Immateriális javak beszerzése 25 000
Összesen
TER
MEL
ÉST
ŐL
FÜG
GŐ
ÁR
U
Vevők alakulása (2013)
Szállítók alakulása (2013)
HATFOKOZATÚ LIKVIDITÁSI MÉRLEG - NINCSEN ZSÉ KFT 2013
NÉGYFOKOZATÚ LIKVIDITÁSI MÉRLEG
Eszközök 2013 Források 2013
Pénzeszközök 84 021 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 560 000
A) Pénzeszközök 84 021
Forgatási célú ÉP 13 200
B) Értékpapírok 13 200
I. Likvid eszközök 97 221 I. Lejárt kötelezettségek 560 000
Vevők 697 000 Rövid lejáratú hitelek 100 000
Adott kölcsön 30 000 Rövid lejáratú kölcsönök 78 000
AIE (Bevételek) 4 500 Szállítók 423 661
PIE (Ktg, Ráf) 2 500
II. Mobil eszközök 731 500 II. Rövid hidőn b. esed. Köt 604 161
Anyagok 895 200 Hosszú lejáratú hitelek 140 000
Áruk 481 576 Hosszú lejáratú kölcsönök 105 000
Befejezetlen termelés 189 885
Késztermékek 303 000
III. Mobilizálható eszközök 1 869 661 III. Hosszabb időn belül es. Köt. 245 000
Alapítás átszervezés AÉ 65 000 Jegyzett tőke 350 000
Ingatlanok 150 000 Tőketartalék 170 000
Műszaki gépek 85 240 Eredménytartalék 1 397 885
Beruházások 90 000 Lekötött tartalék 65 000
Részesedések Mérleg Szerinti Eredmény 455 576
A) Eszköz jell. Immobil A) Forr. Jellegéből 2 438 461
AIE (Ktg, Ráf) 3 500 PIE (Bevételek) 4 500
B) Elsz. Jell. Immobil 3 500 B) Elsz. Jell. 4 500
IV. Immobil eszközök 1 153 740 IV. Vissza nem fiz. Források 2 442 961
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 3 852 122 FORRÁSOK ÖSSZESEN 3 852 122
Mutatók 2013
Készpénz likviditási ráta (1) 0,072
Készpénz likviditási ráta (2) 0,084
Likviditási gyorsráta 0,712
Likviditási ráta 2,318
MOZGÁSTÉR MEGHATÁROZÁSA ÉS VIZSGÁLATA
2011 2012 2013 2012 2013
Készletek 1 114 615 1 523 385 1 869 661 1 319 000 1 696 523
Vevők 600 000 705 000 697 000 652 500 701 000
Fer 1 714 615 2 228 385 2 566 661 1 971 500 2 397 523
Tárgyi eszközök 215 000 233 000 325 240 224 000 279 120
Immat. Javak - 15 000 65 000 7 500 40 000
Ber 215 000 248 000 390 240 231 500 319 120
Értékpapírok 12 000 15 000 13 200 13 500 14 100
Pénzeszközök 32 000 43 520 84 021 37 760 63 771
Adott kölcsönök - 30 000 30 000 15 000 30 000
Fep 44 000 88 520 127 221 66 260 107 871
Bef.Püi eszközök 120 000 635 000 760 000 377 500 697 500
Bep 120 000 635 000 760 000 377 500 697 500
2012 2013 2012 2013
Fer 1 971 500 2 397 523 426 023 121,61% 74,487 68,073 6,415 -
Ber 231 500 319 120 87 620 137,85% 8,747 9,061 0,314
Er 2 203 000 2 716 643 513 643 123,32% 83,234 77,133 6,101 -
Fep 66 260 107 871 41 611 162,80% 2,503 3,063 0,559
Bep 377 500 697 500 320 000 184,77% 14,263 19,804 5,541
Ep 443 760 805 371 361 611 181,49% 16,766 22,867 6,101
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 2 646 760 3 522 014 875 254 133,07% 100,000 100,000 -
Teljes mozgástér változás 33,069%
Gazdasági mozgástér
Pénzügyi mozgástér
2011 2012 2013 2012 2013
Tárgyi eszközök
Immat. Javak
Ber 279 500 373 000 563 890 326 250 468 445
2012 2013 2012 2013
Fer 1 971 500 2 397 523 426 023 121,61% 74,487 68,073 6,415 -
Ber 326 250 468 445 142 195 143,58% 12,326 13,300 0,974
Er 2 297 750 2 865 968 568 218 124,73% 86,814 81,373 5,441 -
Fep 66 260 107 871 41 611 162,80% 2,503 3,063 0,559
Bep 377 500 697 500 320 000 184,77% 14,263 19,804 5,541
Ep 443 760 805 371 361 611 181,49% 16,766 22,867 6,101
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 2 741 510 3 671 339 929 829 133,92% 103,580 104,240 0,660
Teljes mozgástér változás 33,917%
Gazdasági mozgástér 21,468%
Pénzügyi mozgástér 13,662%
MegnevezésIDŐPONTI ADATOK IDŐSZAKI ÉRTÉK
MOZGÁSTÉR VIZSGÁLATA (Bruttó módszer)
MutatóIDŐSZAKI ÉRTÉK
ELTÉRÉS VÁLTOZÁS (%)Mozgástér (%)
VÁLTOZÁS (%)
MegnevezésIDŐPONTI ADATOK IDŐSZAKI ÉRTÉK
MOZGÁSTÉR VIZSGÁLATA (Nettó módszer)
MutatóIDŐSZAKI ÉRTÉK
ELTÉRÉS VÁLTOZÁS (%)Mozgástér (%)
VÁLTOZÁS (%)
FORGÓESZKÖZÖK GAZDÁLKODÁS
Nyitó Növekedés Összesen Csökkenés Záró
Késztermék 322 000 2 720 500 3 042 500 2 685 000 357 500
Beflen. Term. 15 000 2 788 115 2 803 115 2 720 500 82 615
Áruk 197 615 1 057 655 1 255 270 930 000 325 270
Anyagok 580 000 1 247 500 1 827 500 1 069 500 758 000
Vevő 600 000 6 700 000 7 300 000 6 595 000 705 000
Nyitó Növekedés Összesen Csökkenés Záró
Késztermék 357 500 3 045 500 3 403 000 3 100 000 303 000
Beflen. Term. 82 615 3 152 770 3 235 385 3 045 500 189 885
Áruk 325 270 1 226 306 1 551 576 1 070 000 481 576
Anyagok 758 000 1 313 200 2 071 200 1 176 000 895 200
Vevő 705 000 7 087 500 7 792 500 7 095 500 697 000
Átlagos állomány Időszaki csökk. Napi csökkenés Forgási idő Átlagos állomány Időszaki csökk. Napi csökkenés Forgási idő
Késztermék 339 750 2 685 000 7 356 46,19 330 250 3 100 000 8 493 38,88
Beflen. Term. 48 808 2 720 500 7 453 6,55 136 250 3 045 500 8 344 16,33
Áruk 261 443 930 000 2 548 102,61 403 423 1 070 000 2 932 137,62
Anyagok 669 000 1 069 500 2 930 228,32 826 600 1 176 000 3 222 256,56
Vevő 652 500 6 595 000 18 068 36,11 701 000 7 095 500 19 440 36,06
Megnevezés Mellékszámítás Érték
Bázis CSNo * Fio 669 000,00 -
Bázis szintű tárgy CSN1 * Fio 735 618,51 66 618,51 Napi felhasználás átlagos változása
Tárgy CSN1 * Fi1 Forgási idő változásának hatása
Anyagváltozás hatásának elemzéseEltérés
Megnevezés2012
Megnevezés 2013
Megnevezés2012 2103
BEFEKTETETT ESZKÖZ GAZDÁLKODÁS
Megnevezés 2012 2013 Változás (%)
Összteljesítmény 5 773 115 6 082 770 105,364
Értékesítés nettó árbevétele 5 650 000 6 000 000 106,195
Befektetett reál eszközök bruttó értéke (átlagos!) 326 250 468 445 143,585
Összteljesítmény / Bef. Eszk. Bruttó ért. (összes) 17,695 12,985 73,381
ÉNÁ / Bef. eszkö. Bruttó értéke (összes) 17,318 12,808 73,960
Megnevezés 2012 2013 Eltérés
Összteljesítmény 5 773 115 6 082 770 309 655
Átlagos bruttó érték 326 250 468 445 142 195
Átlagos nettó érték 231 500 319 120 87 620
Összteljesítmény / Átlagos bruttó érték 17,695 12,985 -4,7103
Összteljesítmény / Átlagos nettó érték 24,938 19,061 -5,8768
Átlagos nettó érték / Átlagos bruttó érték 0,710 0,681 -0,0283
Kapacitásváltozás hatása 2 516 193
Kapacitás kihasználás 2 206 538 -
Nettó kapacitás kihasználás 1 953 435 -
Használhatósági fok 253 103 -
Befektetett (reál) eszközök gazdálkodásának vizsgálata
309 655
𝑲𝒂𝒑. 𝒗á𝒍𝒕𝒐𝒛á𝒔 = Á𝑩𝒓𝟏 − Á𝑩𝒓𝟎 ∗ 𝑩𝒓𝒕𝒉𝟎
𝑲𝒂𝒑𝒂𝒄𝒊𝒕á𝒔 𝒌𝒊𝒉𝒂𝒔𝒛𝒏á𝒍á𝒔 = 𝑩𝒓𝒕𝒉𝟏 − 𝑩𝒓𝒕𝒉𝟎 ∗ Á𝑩𝒓𝟏
𝑵𝒆𝒕𝒕ó 𝒌𝒂𝒑. 𝒌𝒊𝒉. = 𝑵𝒕𝒉𝟏 − 𝑵𝒕𝒉𝟎 ∗ Á𝑩𝒓𝟏 ∗ 𝑯𝒏𝒇𝒐
𝑯𝒂𝒔𝒛𝒏á𝒍𝒉𝒂𝒕ó𝒔á𝒈𝒊 𝒇𝒐𝒌 = 𝑵𝒕𝒉𝟏 ∗ Á𝑩𝒓𝟏 ∗ (𝑯𝒏𝒇𝟏- Hnf0)
FORRÁSOK ELEMZÉSE
Mérleg Átrendezés Rendezett Mérleg Átrendezés Rendezett Mérleg Átrendezés RendezettHosszú lejáratú kölcsön 45 000 25 000 70 000 65 000 45 000 110 000 70 000 60 000 130 000 Breuházási és fejlesztési hitelek 15 000 1 500 16 500 23 000 1 800 24 800 26 000 2 500 28 500 Tartós köt. Kapcsolt. Váll. Szemben 25 000 25 000 - - 45 000 45 000 - - 60 000 60 000 - - R. lej. Kölcsönök 12 000 3 400 15 400 15 000 1 300 16 300 20 000 900 20 900 R. lej. Hitelek 8 000 1 000 - 7 000 12 000 1 400 - 10 600 15 000 1 700 - 13 300 Szállítók 65 000 13 500 78 500 78 000 6 000 84 000 85 000 19 800 104 800 R. lej. Köt. Kapcs. Váll. Szemben 7 400 7 400 - - 3 200 3 200 - - 5 500 5 500 - - KTG, Ráf PIE 10 000 10 000 - - 4 500 4 500 - - 16 000 16 000 - -
187 400 - 187 400 245 700 - 245 700 297 500 - 297 500
Megnevezés 2005 2006 2007Áruszállításból 3 500 1 500 3 800 hitelből 500 400 800 kölcsönből 3 400 1 300 900
Rövid lejáratú köt. Kapcs. Váll szemben 7 400 3 200 5 500 hosszú lej. Hitel 25 000 45 000 60 000
Tartós köt. Kapcs. Váll. Szemben 25 000 45 000 60 000
Megnevezés 2005 2006 2007Beruh és fejl. Hitelek esedékes. Törl. 1 500 1 800 2 500 Rövid lejáratú hitelek 6 500 10 200 12 500 Összesen 8 000 12 000 15 000
2005 2006 2007 2006 2007Hosszú lejáratú kölcsön 70 000 110 000 130 000 90 000 120 000 Breuházási és fejlesztési hitelek 16 500 24 800 28 500 20 650 26 650 R. lej. Kölcsönök 15 400 16 300 20 900 15 850 18 600 R. lej. Hitelek 7 000 10 600 13 300 8 800 11 950 Szállítók 78 500 84 000 104 800 81 250 94 400
187 400 245 700 297 500 216 550 271 600
2006 2007Jegyzet tőke 240 000 260 000 Eredménytartalék 20 000 26 000 MSZE 14 000 3 500 Saját tőke 274 000 289 500 H. lej. Idegen tőkeR. lej. Idegen tőkeIdegen tőkeEgyéb forrásÖsszes idegen forrásÖSSZES FORRÁS 490 550 561 100
Idegen tőke 27,58 31,58 4,00 Idegen forrás 44,14 48,40 4,26
MegnevezésIdőponti adatok Időszaki adatok
MegnevezésIdőszaki adatok
Eladósodás
Források2005 2006 2007
Kapcsolt vállalk. Szembeni tételek
Rövid lejáratú hitelek A hosszú lejáratú hitelek egy éven belül esedékes törlesztőrészletét a
vállalkozás átvezette dec 31. napján a rövid lejáratú hitelek közé. Elemzés
során azonban a rövid lejáratú hitelek közül vissza kell vezetnünk az
esedékes törlesztőrészleteket a hosszú lejáratú hitelek közé. Ebben a
példában ez a beruházási és fejlesztési hitel. Tehát a beruházási és fejlesztési
hitelek nőnek, a rövid lejáratú hitelek pedig csökkennek a táblázatban
található összeggel.
HASZNÁLHATÓSÁG VÁLTOZÁSÁNAK VIZSGÁLATA
Hfny Hf1 Hf2 Hfz
Megnevezés Nyitó Pótlás, bőv. ÖSSZESEN Ért, Selejt. Összes-csökkenés Tárgyévi écs Záró érték
Bruttó érték (átlagos) 326 250 155 890 482 140 45 000 437 140 437 140
Halmozott ÉCS 123 000 123 000 10 000 113 000 60 650 173 650
Nettó érték 203 250 359 140 324 140 263 490
Nettó / Bruttó 0,62299 0,74489 0,74150 0,60276
Pótlás bővítés miatt 0,1957
Értékesítés miatt -0,0054
Váll. Belüli. Haszn. Miatt -0,2227
Használhatósági fok
változása-0,0325
𝑯𝒂𝒔𝒛𝒏á𝒍𝒉𝒂𝒕ó𝒔á𝒈𝒊 𝒇𝒐𝒌 𝒗á𝒍𝒕𝒐𝒛á𝒔 =𝑯𝒇𝒛 − 𝑯𝒇𝒏𝒚
𝑯𝒇𝒏𝒚
É𝒓𝒕é𝒌𝒆𝒔í𝒕é𝒔 𝒎𝒊𝒂𝒕𝒕 =𝑯𝒇𝟐 − 𝑯𝒇𝟏
𝑯𝒇𝒏𝒚
𝑽á𝒍𝒍𝒂𝒍𝒌𝒐𝒛á𝒔𝒐𝒏 𝒃𝒆𝒍ü𝒍𝒊 𝒉𝒂𝒔𝒛𝒏. 𝒎𝒊𝒂𝒕𝒕 =𝑯𝒇𝒛 − 𝑯𝒇𝟐
𝑯𝒇𝒏𝒚
𝑷ó𝒕𝒍á𝒔, 𝒃ő𝒗í𝒕é𝒔 𝒎𝒊𝒂𝒕𝒕 =𝑯𝒇𝟏 − 𝑯𝒇𝒏𝒚
𝑯𝒇𝒏𝒚
AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK VIZSGÁLATA
Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31
Anyagok 758 000 895 200
Áruk 325 270 481 576
Befejezetlen termelés 82 615 189 885
Késztermékek 357 500 303 000
STK ÁV 52 770
SEEÁÉ 50 000
ASTÉ 102 770
A vállalkozásnál a tárgyévben egy hosszú kísérleti fejlesztés
eredményeképpen szabadalmaztak egy gyártási eljárást
amelynek aktivált értéke 15.000 eFt. Ezen felül a
tárgyévben a vállalkozás saját maga végezte az
irodahelyiség felújításának amelynek bekerülési értéke
35.000 eFt
TŐKEFORGALMI KIMUTATÁS - 2013 (Indirekt módszer)
Megnevezés Érték Megnevezés Érték
AAAÉ növekedése AAAÉ csökkenése
Ingatlanok növekedése Ingatlanok csökkenése 10 000
Műszaki gépek növekedése 72 240 Műszaki gépek csökkenése
Beruházás növekedése 30 000 Beruházás csökkenése
1 Váll. Belül befekt. Eszközök növ. 102 240 1 Váll. Belül befekt. Eszközök csökk. 10 000
Részesedések növekedése 125 000 Részesedések csökkenése
2 Váll. kivül befekt. Eszközök növ. 125 000 2 Váll. kivül befekt. Eszközök csökk. -
A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK NÖVEKEDÉSE 227 240 A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK CSÖKKENÉSE 10 000
Anyagok növekedése 1 313 200 Anyagok csökkenése 1 176 000
Áruk növekedése 1 226 306 Áruk csökkenése 1 070 000
Késztermékek növekedése 3 045 500 Késztermékek csökkenése 3 100 000
Befejezetlen termelés növekedése 3 152 770 Befejezetlen termelés csökkenése 3 045 500
Egyéb követelések növekedése Egyéb követelések csökkenése
Vevők növekedése 7 087 500 Vevők csökkenése 7 095 500
AIE növekedése AIE csökkenése 19 780
1 Váll. Belül műk. Forgóeszközök növ. 15 825 276 1 Váll. Belül műk. Forgóeszközök csökk. 15 506 780
Értékpapírok növekedése Értékpapírok csökkenése 1 800
2 Váll. kívül műk. Forgóeszközök növ. - 2 Váll. kívül műk. Forgóeszközök csökk. 1 800
B) FORGÓESZKÖZÖK NÖVEKEDÉSE 15 825 276 B) FORGÓESZKÖZÖK CSÖKKENÉSE 15 508 580
I. ÖSSZES ESZKÖZNÖVEKEDÉS 16 052 516 I. ÖSSZES ESZKÖZCSÖKKENÉSE 15 518 580
Jegyzett tőke csökkenés Jegyzett tőke növekedése
Tőketartalék csökkenés Tőketartalék növekedés 5 000
Lekötött tartalék csökkenés Lekötött tartalék növekedés
Eredménytartalék csökkenése Eredménytartalék növekedése
1 Bef. Finansz. saját forrás csökkentése - 1 Bef. Finansz. saját forrás növekedése 5 000
Hosszú lejáratú hitelek csökkenése Hosszú lejáratú hitelek növekedése 20 000
Hosszú lejáratú kölcsönök csökkenése Hosszú lejáratú kölcsönök növekedése 30 000
2 Bef. Finansz. Idegen forrás csökkentése - 2 Bef. Finansz. Idegen forrás növekedése 50 000
C) BEF. FIN. FORRÁS CSÖKKENÉSE - C) BEF. FIN. FORRÁS NÖVEKEDÉSE 55 000
Mérleg szerinti eredmény (veszteség) Mérleg szerinti eredmény (nyereség) 455 576
1 Működést fin. Saját forrás csökkenés - 1 Működést fin. Saját forrás növekedése 455 576
Rövid lejáratú hitelek csökkenése Rövid lejáratú hitelek növekedése 5 000
Rövid lejáratú kölcsönök csökkenése Rövid lejáratú kölcsönök növekedése 3 000
Szállítók csökkenése Szállítók növekedése 29 861
E.R.L.Kötelezettség csökkenése E.R.L.Kötelezettség növekedése 24 000
PIE csökkenése PIE növekedése 2 000
2 Működést fin. Idegen forrás csökkenése - 2 Működést fin. Idegen forrás növekédse 63 861
D) MŰKÖDÉST FIN. FORRÁS CSÖKKENÉSE D) MŰKÖDÉST FIN. FORRÁS NÖVEKEDÉSE 519 437
II. ÖSSZES FORRÁS CSÖKKENÉS II. ÖSSZES FORRÁS NÖVEKEDÉS 574 437
PÉNZFELHASZNÁLÁS ÖSSZESEN PÉNZKELETKEZÉS ÖSSZESEN 16 093 017
Pénzkeletkezés és felhasználás különbözete
Pénzeszközök állományváltozása
TŐKEFORGALMI KIMUTATÁS - 2013 (Direkt módszer)
Megnevezés Érték Megnevezés Érték
AAAÉ növekedése AAAÉ csökkenése
Ingatlanok növekedése Ingatlanok csökkenése 10 000
Műszaki gépek növekedése 72 240 Műszaki gépek csökkenése
Beruházás növekedése 30 000 Beruházás csökkenése
1 Váll. Belül befekt. Eszközök növ. 102 240 1 Váll. Belül befekt. Eszközök csökk. 10 000
Részesedések növekedése 125 000 Részesedések csökkenése
2 Váll. kivül befekt. Eszközök növ. 125 000 2 Váll. kivül befekt. Eszközök csökk. -
A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK NÖVEKEDÉSE 227 240 A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK CSÖKKENÉSE 10 000
Anyagok növekedése 1 313 200 Anyagok csökkenése 1 176 000
Áruk növekedése 1 226 306 Áruk csökkenése 1 070 000
Késztermékek növekedése 3 045 500 Késztermékek csökkenése 3 100 000
Befejezetlen termelés növekedése 3 152 770 Befejezetlen termelés csökkenése 3 045 500
Egyéb követelések növekedése Egyéb követelések csökkenése
Vevők növekedése 7 087 500 Vevők csökkenése 7 095 500
AIE növekedése 8 000 AIE csökkenése 27 780
1 Váll. Belül műk. Forgóeszközök növ. 15 833 276 1 Váll. Belül műk. Forgóeszközök csökk. 15 514 780
Értékpapírok növekedése Értékpapírok csökkenése 1 800
2 Váll. kívül műk. Forgóeszközök növ. - 2 Váll. kívül műk. Forgóeszközök csökk. 1 800
B) FORGÓESZKÖZÖK NÖVEKEDÉSE 15 833 276 B) FORGÓESZKÖZÖK CSÖKKENÉSE 15 516 580
I. ÖSSZES ESZKÖZNÖVEKEDÉS 16 060 516 I. ÖSSZES ESZKÖZCSÖKKENÉSE 15 526 580
Jegyzett tőke csökkenés Jegyzett tőke növekedése
Tőketartalék csökkenés Tőketartalék növekedés 5 000
Lekötött tartalék csökkenés Lekötött tartalék növekedés
Eredménytartalék csökkenése Eredménytartalék növekedése
1 Bef. Finansz. saját forrás csökkentése - 1 Bef. Finansz. saját forrás növekedése 5 000
Hosszú lejáratú hitelek csökkenése Hosszú lejáratú hitelek növekedése 20 000
Hosszú lejáratú kölcsönök csökkenése Hosszú lejáratú kölcsönök növekedése 30 000
2 Bef. Finansz. Idegen forrás csökkentése - 2 Bef. Finansz. Idegen forrás növekedése 50 000
C) BEF. FIN. FORRÁS CSÖKKENÉSE - C) BEF. FIN. FORRÁS NÖVEKEDÉSE 55 000
Mérleg szerinti eredmény (veszteség) Mérleg szerinti eredmény (nyereség) 455 576
1 Működést fin. Saját forrás csökkenés - 1 Működést fin. Saját forrás növekedése 455 576
Rövid lejáratú hitelek csökkenése Rövid lejáratú hitelek növekedése 5 000
Rövid lejáratú kölcsönök csökkenése Rövid lejáratú kölcsönök növekedése 3 000
Szállítók csökkenése 4 369 384 Szállítók növekedése 4 399 245
E.R.L.Kötelezettség csökkenése E.R.L.Kötelezettség növekedése 24 000
PIE csökkenése 5 000 PIE növekedése 7 000
2 Működést fin. Idegen forrás csökkenése 4 374 384 2 Működést fin. Idegen forrás növekédse 4 438 245
D) MŰKÖDÉST FIN. FORRÁS CSÖKKENÉSE D) MŰKÖDÉST FIN. FORRÁS NÖVEKEDÉSE 4 893 821
II. ÖSSZES FORRÁS CSÖKKENÉS II. ÖSSZES FORRÁS NÖVEKEDÉS 4 948 821
PÉNZFELHASZNÁLÁS ÖSSZESEN PÉNZKELETKEZÉS ÖSSZESEN 20 475 401
Pénzkeletkezés és felhasználás különbözete
Pénzeszközök állományváltozása
Nyitó Növekedés Összesen Csökkenés Záró
Késztermék
Beflen. Term. 3 235 385 3 045 500 189 885
Áruk 325 270 1 226 306 1 551 576 1 070 000 481 576
Anyagok 758 000 1 313 200 2 071 200 1 176 000 895 200
Vevő 705 000 7 087 500 7 792 500 7 095 500 697 000
Szállítók 393 800 4 399 245 4 793 045 4 369 384 423 661
Megnevezés 2013
SAJÁT TŐKE VIZSGÁLATA
ESZKÖZÖK 2006 2007 Változás
Alapítás átszervezés A.É. 1 800 1 500 300 -
K+F Aktivált értéke 2 000 1 200 800 -
Ingatlanok 10 000 8 000 2 000 -
Épületek 7 500 6 500 1 000 -
Ingatlanok értékhelyesbítése 4 000 6 000 2 000
Saját tőke 2006 2007
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN 33 970
Jegyzett tőke 25 000
Jegyzett, de …. 3 000
Tőketartalék 8 000
Eredménytartalék 4 000
Lekötött tartalék 3 800
Értékelési tartalék 4 000
Mérleg szerinti eredmény 7 830 -
GAZDASÁGI ESEMÉNYEK Jegyzett tőke Jegyzett, de… Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék MSZE ÖSSZESEN
Nyitó 7 830 - 33 970
1 - MSZE átvezetése 7 830 -
2/a tőkeleszállítás - 7 000 -
3/ Kapott pótbefizetés 5 000
4/ K+F értékcsökkenése -
5/a Tőkeemelés -
5/b Püi teljesítés 8 000
6/a AAAÉ ÉCS - LT csökk -
6/b Értékhelyesbítés változása 2 000
Záró 2 730 7 700 6 000 - 41 970
Gazdasági események
1. Nyitó tételek
2. Az egyik magánszemély tulajdonos kiszáll a cégből. A távozáskor az üzletrészéért 7.000 eFtot fizet a vállalkozás.
3. A tárgyidőszakban a veszteségek fedezetére a tulajdonosok 5.000 eFt pótbefizetést teljesítettek
4. A kutatás és fejlesztés tárgyidőszaki értékcsökkenésének összege 800eFt
5. A vállalkozáshoz befektető érkezik, aki 10.000eFt üzletrészt vásárol, 20% ázsió megfizetésével. A jegyzés időpontjában 8.000 eFt összeget utal át a vállalkozás részére
