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Desarrollos Informáticos SHM, S.L. - Plaza Puerta del Sol, 13 4ºC - 28013 – Madrid - España
Tel. +34 91 547 40 80 - Fax +34 91 547 37 12 - e-mail: [email protected] - http://www.shm.es
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Estimado usuario.
El motivo del presente correo electrónico es mantenerle informado de como funciona el IVA DE CAJA y que en nuestro programa llamamos IVA PENDIENTE DE DEVENGAR.
Estos procesos están funcionando desde hace varios años y algunos de nuestros clientes
hace tiempo que los usan, ya que en la Ley del IVA permite que todas las facturas que se
realicen como entregas a cuenta (certificaciones), pueden aplicar lo que se llama el IVA de caja.
Tabla de Contenidos
Configuración .............................................................................................................................2 Funcionamiento del IVA DE CAJA (Iva pte. de devengar) .....................................................7
Facturas de compra ............................................................................................... 7 Contabilización de las facturas ................................................................................ 8 Libros de iva soportado ........................................................................................ 10 Contabilización de los pagos de las facturas ............................................................ 11 Facturas de Venta ............................................................................................... 14
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Configuración Orathor dispone de un conjunto de funciones, que permiten automatizar el IVA DE CAJA
(iva pendiente de devengar este es el nombre que se indica en los procesos contables).
Para ello empezaremos mostrando como debe configurarse el programa contable:
Primero crearemos dos nuevas cuenta contables que van a recoger los ivas
pendientes de devengar para el iva repercutido y también para el soportado. Por
ejemplo podemos crear la 4771 y también la 4721 rellenando con 0 hasta la longitud de cuenta que cada uno tengáis. Si las cuentas indicas las tenéis ya
usadas, podéis crear las que queráis. Estas cuentas recogerán los ivas que están
pendientes de devengar.
Desde la pantalla de A/B/C/M Empresas accederemos a la pantalla de D. Contables
y en el combo que se muestra a continuación, elegiremos la opción Por Periodo
Liquidación IVA con ptes. devengar:
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Confirmaremos el cambio efectuado en la pantalla anterior y a continuación
pulsaremos el botón EJERCICIOS CONTABLES:
En esta pantalla elegiremos el ejercicio que deseamos, por ejemplo el 14:
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Pulsamos en el botón que está dentro del cuadro, y nos aparece la siguiente
pantalla:
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Como podéis observar, hemos insertado las cuentas de iva pendientes de devengar
en los campos indicados en el recuadro rojo.
Esta es la estructura que ha de tener la configuración de cuentas en el ejercicio
contable, con el fin de que funcione correctamente el IVA DE CAJA.
Ahora seguiremos con la configuración de los terceros PROVEEDORES Y CLIENTES. La configuración que vamos a indicar a continuación, no es obligatoria pero si
recomendable, con el fin de evitar errores en el día a día.
Empezamos con los proveedores, para ello accederemos a la siguiente pantalla:
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Como podéis observar en el campo marcado con el recuadro rojo el tipo de iva que
hemos elegido es DEVENGADO SOPORTADO. Si es proveedor fuese un profesional que debe practicarsele retenciones de IRPF se deberá tomar el PROFESIONAL
DEVENGADO SOPORTADO,
Para los clientes es igual, mostramos a continuación la pantalla:
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Funcionamiento del IVA DE CAJA (Iva pte. de devengar)
Una vez definida la configuración, el funcionamiento del IVA DE CAJA será automático, pero
ha de seguirse las siguientes pautas para su funcionamiento.
Facturas de compra
El funcionamiento de las facturas de compra será igual que como se viene procediendo, sólo se deberá tener en cuenta uno de los campos que distinguirá en la contabilización que
esa factura lleva el criterio de caja. El campo es el TIPO DE IVA, presentamos la pantalla
remarcando el campo de tipo de iva:
Si el proveedor es un profesional al que se debe aplicar retención de IRPF el tipo de iva será DEVENGADO PROFESIONAL DEVENGADO, se muestra la pantalla:
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Estos valores de tipos de iva vendrán automáticamente de la ficha del tercero, y la factura
lo tomára por defecto, no obstante este valor se puede cambiar al insertar la factura.
Contabilización de las facturas
A continuación vamos a proceder a contabilizar las facturas, con el fin de ver como Orathor
define los asientos:
Este asiento tiene dos cambios en su contabilización, uno se correcponde con el tipo de
movimiento según el recuadro de la derecha que se ha insertado SV este valor es el que va
a provocar todo el proceso de IVA DE CAJA, y otro cambio es que ha tomado la nueva
cuenta de IVA que hay en el recuadro de la izquierda. El objetivo de crear esta nueva cuenta es conocer los importes de los ivas pendientes de devengar, y la cuenta 4720
informará de los ivas ya devengados.
Para la factura que hemos creado de profesionales, el asiento contable quedará como mostramos a continuación:
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Como podemos observar, la contabilizacion es similar a la de la factura anterior, el cambio
se produce en el tipo de movimiento, ya que ahora ha insertado ZV este tipo de movimiento le indica al sistema que es un profesional con el iva pendiente de devengar, el
resto es similiar a la contabilización anterior.
Como consecuencia de la importacia que en nuestro programa contable tiene los tipos de movimientos, aunque esta información ya esta definida en el manul, vamos a mostrar los
distintos tipos de movimienteos que tiene previstos ORATHOR
IVA S -----> Soportado R -----> Repercutido PS -----> Prof. Soportado PR -----> Prof. Repercutido SV -----> Soportado Pendiente de Devengar ZV -----> Profesional Soportado Pendiente de Devengar RV -----> Repercutido Pendiente de Devengar XV -----> Profesional Repercutido Pendiente de Devengar CARTERA CC -----> Cartera de Cobros CP -----> Cartera de Pagos PAGINA 32
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INMOVILIZADO IC -----> Inmovilizado Compras IA -----> Inmovilizado Amortizacion
IV -----> Inmovilizado Ventas
Libros de iva soportado
Como consecuencia de los cambios que hemos realizado en la configuración y de acuerdo a
los asientos contables que hemos realizado, el libro de iva mostrará la siguiente información:
En primer lugar muestra todas las facturas recibidas en el periodo indicado, como
habitualmente venimos obteniendo:
A continuación muestra otro informe donde se relacionan todas las facturas que están con ivas pendientes de devengar. Si observas el informe verás que además de las facturas que
hemos insertado, hay otra factura insertada en el 2006, que todavía no se ha podido
devengar el iva por que aun no se ha pagado.
También puedes observar que hay también un resumen, donde se indica los montantes de
las entradas, salidas y saldo de los ivas pendientes de devengar, el saldo que se indica
debe ser igual al de la cuenta 4721. Luego que realicemos el pago de alguna de las
facturas, veréis los cambios que se producen en este informe.
La cuenta de mayor de iva presente la siguiente situación:
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Como pudes observar, el saldo del informe del iva es coincidente con el saldo de la cuenta
de mayor.
Contabilización de los pagos de las facturas
A continuación vamos a proceder al pago de una de las facturas que hemos contabilizado
anteriormente.
IMPORTANTE, para que se produzcan automáticamente todos los procesos de iva
pendiente de devengar a iva devengado, es imprescindible utilizar el pago a través de la
cartera, independientemente del tipo de documento que se realice. Si se hace un
asiento de pago manualmente, no se producirá el pase de iva pendiente de devengar a devengado.
Vamos a mostrar ahora los asientos y cambios que genera ORTHOR en el momento del
pago de facturas, para ello procederemos a la opción de pago de efectos:
A continuación confirmamos para que se relicen los asientos y procesos de iva pendiente
de devengar a devengado:
Como puedes observar se han realizado dos asientos, uno por el pago y otro por la
reclasificación del iva pendiente de devengar a devengado. Además de estos asientos se
han realizado también otros cambios que mostramos a continuación:
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El primero de ellos es que en el asiento de la factura nos ha cambiado el tipo de
movimiento:
El tipo de movimiento que antes era SV nos lo ha pasado a S
Y el libro de IVA nos ha hecho los siguientes cambios:
El primer informe se mantiene igual, ya que en este informe se muestrán las facturas que
han entrado en el periodo elegido.
En este segundo informe puedes observar que se han producido los siguientes cambios:
1º A puesto la fecha de pago de la factura, se muestra en el primer cuadro rojo
2º A generado una baja del iva pendiente de devengar en el segundo cuadro
3º Nos muestra un nuevo saldo pendiente de devengar en el tercer cuadro
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En el tercer informe, nos muestra las altas y bajas que se han producido en el iva
pendiente de devengar:
En el cuarto informe nos indica el importe a declarar en el periodo seleccionado:
Si ahora vamos a las cuentas de mayor del iva pendiente de devengar y devengado, nos
mostrará la siguiente situación:
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Facturas de Venta
El procedimiento es análogo al que hemos expuesto en las facturas de compra. Es
importante resaltar, que para que el iva pase de pendiente de devengar a devengado, este proceso lo realiza automáticamente el sistema desde la salida de riesgos. Por tanto es
necesario usar los procesos de cartera.
Estamos a vuestra disposición para aclarar las cuestiones que estiméis necesarias.
Departamento de Soporte.
