UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA ELECTIVA VI

Docente: M. Fabián Carreño J.

TALLER No. 01 (Procedimiento Tributario)

AUTOEVALUACIÓN 2014: Contaduría Pública, se encuentra en proceso de autoevaluación. Tu participación como

estudiante contribuye a los procesos de mejora. ¡Vamos hacia la excelencia académica!

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1) La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales seccional Bucaramanga, estableció que el contribuyente JUAN RODRIGUEZ RUIZ con NIT 91.218.654-3, omitió la presentación de la

declaración de renta por el año gravable 2012, declaración que oportunamente debió ser presentada el 28/09/2013. Que basado en al artículo 715 del ET, se le notifico el 16/06/2014 el emplazamiento para declarar dentro del término de 1 mes contado a partir de la fecha de la notificación.

Transcurrido el término legal, sin que el contribuyente desvirtuara los hechos del emplazamiento ni diera cumplimiento a la obligación de declarar, se hace acreedor a la sanción establecida en el

artículo 643 del ET así: INGRESOS BRUTOS DETERMINADOS $132.687.000 X 20% = $26.537.400

El 14/09/2014 la DIAN le impone la sanción por no haber presentado la declaración de renta por el

periodo gravable 2012 por $26.537.000. Determine la sanción que cancelara el contribuyente hoy 03/10/2014 si acepta la resolución sanción

y se acoge a todos los términos que le beneficien. (Tenga en cuenta que al hacer la declaración de renta no resulto impuesto a cargo).

2) La declaración de renta del contribuyente JORGE SUAREZ DÍAZ con NIT 13.230.857-4 se presentó voluntariamente el 11/11/2013 por un Total a Pagar de $23.104.000 cuyo valor contenía una sanción por extemporaneidad de 3 meses ya que el plazo oportuno venció el 21/08/2013. Hoy 03/10/2014

el contribuyente determina una omisión de ingresos y decide corregir su declaración de renta, la cual arroja un impuesto a cargo por $41.823.000.

Determine la sanción y el total del saldo a pagar que cancelara el contribuyente hoy 03/10/2014:

DETALLE DECLARACIÓN

INICIAL DECLARACIÓN CORRECCIÓN

Impuesto a Cargo 26.720.000 41.823.000

Anticipo AG 2012 5.618.000 5.618.000

Saldo a Favor 0 0

Retenciones 11.023.000 11.023.000

Anticipo AG 2013 9.017.000 9.017.000

Saldo a pagar 19.096.000 34.199.000

Sanciones 4.008.000 ?

Total saldo a pagar 23.104.000 ?

3) La declaración de Impuesto a las Ventas del contribuyente ANIBAL JIMENEZ ORDUZ con NIT 2.010.721-8 presentada de forma voluntaria y oportuna arrojo la siguiente situación:

4)

DETALLE VALOR

Total Impuestos Generados 21.218.000

Total Impuestos Descontables 16.487.000

Saldo a pagar por Impuesto 2.371.000

Pago Total Impuesto 2.371.000

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales seccional Bucaramanga, estableció que el

contribuyente ANIBAL JIMENEZ ORDUZ con NIT 2.010.721-8, incurrió en un error aritmético sancionable según:

DETALLE VALOR

Valor a pagar según liquidación oficial 4.731.000

Valor a pagar según liquidación privada 2.371.000

Diferencia por error aritmético 2.360.000

Sanción 708.000

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Determine la sanción que cancelara el contribuyente hoy 03/10/2014, si se acoge a los términos de

la liquidación de corrección y cancela el mayor valor de la liquidación de corrección junto con la sanción.

5) La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales seccional Bucaramanga, estableció que el contribuyente FERNANDO VERGEL YUNI con NIT 1.098.113.230-7, incurrió en una conducta tipificada como inexactitud (inclusión de retenciones en la fuente inexistentes) en su declaración de

impuesto a la renta año gravable 2012, lo cual derivó en un mayor valor a pagar de la declaración de renta, como se muestra a continuación:

DETALLE DECLARACIÓN

INICIAL

DECLARACIÓN

CORRECCIÓN

Impuesto a Cargo 37.869.000 37.869.000

Anticipo AG 2012 9.872.000 9.872.000

Saldo a Favor 0 0

Retenciones 21.004.000 6.034.000

Anticipo AG 2013 7.398.000 22.398.000

Saldo a pagar 14.391.000 44.361.000

Sanciones ?

Total saldo a pagar 14.391.000 ?

El 14/09/2014 la DIAN le impone la sanción por inexactitud por el periodo gravable 2012 por

$47.952.000. Determine la sanción que cancelara el contribuyente hoy 03/10/2014 si acepta el requerimiento especial, dando como ciertos los hechos planteados por la DIAN, y se acoge a todos los términos

que le beneficien.