UNIVERSIDAD DE MEDELLN ESPECIALIZACIN EN POLTICAS Y LEGISLACIN
TRIBUTARIA
MDULO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA
Taller No 1 Contabilidad Tributaria. U de M. 2015. Pgina 1
MDULO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA Profesor: CP Wilmar Campo
Balbn, Magster en Tributacin y Poltica Fiscal TALLER No 1 Valor 30%
Registro del impuesto de renta y del CREE en la contabilidad Fecha
de entrega: Junio 12 al correo:
[email protected]
1. Una empresa presenta la siguiente informacin a diciembre 31
de 2014:
CONCEPTO VR MILES CONTABLE INGRESOS POR VENTA DE BIENES
10.500.000 COSTOS 5.500.000 DEDUCCIONES 3.500.000 PATRIMONIO LQUIDO
2012 12.500.000 VALOR INV. ACCIONES SOCIEDADES NACIONALES 1.500.000
DIVIDENDOS DECRETADOS EN EL AO 120.000 DONACION EFECTUADA
UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA 250.000 Informacin adicional:
1.1 Se identificaron costos soportados en cuentas de cobro por
parte de personas que pertenecen al rgimen comn por $
250.000.000
1.2 Se tienen evidenciados ingresos por rendimientos presuntivos
por prstamos a socios por $ 25.000.000
1.3 De las deducciones se evidenciaron causaciones de servicios
prestados desde el exterior por concepto de consultora
especializada por $ 450.000.000 sin practicar retencin en la
fuente.
1.4 El Patrimonio bruto del ao 2012 es de $ 15.700.000.000 1.5
De los dividendos decretados, el 60% se decretaron como no gravados
en cabeza de los
socios y accionistas. Se pide:
1. Determinar la UAI 2. Calcular y registrar la provisin del
impuesto sobre la renta (ISR) y del CREE. 3. Determine, si hay
lugar, el anticipo de la sobretasa del CREE de la Ley 1739 de 2014.
4. Calcule y registro la parte gravada y no gravada de los
dividendos de acuerdo con el
artculo 49 del ET 5. Calcule la tasa efectiva de tributacin para
el ao 2014 de esta Empresa.
Se entiende Tasa Efectiva de Tributacin (TET) como la relacin
entre el impuesto de renta, CREE y sobretasa del CREE, sobre los
ingresos netos contables (calcule por separado)
Cdigo Nombres y apellidos
