Upload
others
View
13
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
TAMBAHAN
Bil. Perkara Muka Surat (Buku Panduan)
1. Ruang A6 – Tarikh mula beroperasi 5
2. Ruang K1A – Jenis aktiviti perniagaan 19
(perniagaan utama)
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
i
KANDUNGAN BUKU PANDUAN
PERKARA Muka Surat
Pendahuluan 1
Apakah Buku Panduan Borang TA? 1
Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3
Bahagian 1 — Borang TA
Maklumat Asas 4
Bahagian A: Maklumat Badan Amanah 4
Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika badan amanah Bermastautin) 6
Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika badan amanah Bermastautin) 11
Bahagian BA: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika badan amanah Tidak Bermastautin) 12
Bahagian CA: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika badan amanah Tidak Bermastautin) 13
Bahagian D: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2015 14
Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum Dilaporkan 15
Bahagian F: Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 15
Bahagian G: Maklumat Pendapatan Perniagaan 16
Bahagian H: Perbelanjaaan Khas, Potongan Selanjutnya dan Potongan Dua Kali 18
Bahagian J: Tuntutan Insentif 18
Bahagian K: Maklumat Kewangan Badan Amanah 19
Bahagian L: Maklumat Pendapatan yang Dikecualikan 22
Akuan Pemegang Amanah 22
Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang Nyata Ini 22
Peringatan 22
Bahagian 2 — Helaian Kerja
HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 23
HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 27
HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah 28yang Menikmati Insentif di bawah Jadual 7A
HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah 28yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak
HK-1.1 – Elaun Perlombongan 29
HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 29
HK-1.3 – Pelarasan Kerugian bagi Perniagaan dan Perkongsian 29
HK-2 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
HK-3 – Dibatalkan -
HK-4A – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
ii
HK-4B – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 30
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 30
HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 30
HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 31Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai D Bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 31Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai D Bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 31
HK-12 – Maklumat Pembahagian Hak kepada Benefisiari 31
HK-12A – Pendapatan Benefisiari daripada Badan Amanah (CP30A) 31
KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)
Siri Helaian KerjaMuka Surat
HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1
HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4
HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah 6yang Menikmati Insentif di bawah Jadual 7A
HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah 10yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak
HK-1.1 – Elaun Perlombongan 14
HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 16
HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 17
HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 18
HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 20
HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan 21
HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 23
HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 24
HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri 26
HK-1.2.4 – Elaun Loji dan Jentera 27
HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji dan Jentera 29
HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 30
HK-1.3 – Pelarasan Kerugian bagi Perniagaan dan Perkongsian 31
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
iii
KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Coklat)
Siri LampiranMuka Surat
Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1
2. Perbelanjaan yang Dibenarkan 1
3. Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan 2
Lampiran A1.1 – Peringatan mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan / 4Pengiraan Cukai bagi Perniagaan
Lampiran B1 - B5 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 6
Lampiran D – Kod Tuntutan 8
Lampiran E – Kod Negara 10
Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 15
Lampiran G – Kod Perniagaan 18
Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 48
HK-2 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
HK-3 – Dibatalkan -
HK-4A – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
HK-4B – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 32
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 34
HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 35
HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 36Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai D Bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 37Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai D Bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 38
HK-12 – Maklumat Pembahagian Hak kepada Benefisiari 39
HK-12A – Pendapatan Benefisiari daripada Badan Amanah (CP30A) 40
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
1
Pendahuluan
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.
Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Apakah Buku Panduan Borang TA?
Buku Panduan Borang TA mengandungi perkara-perkara berikut:
1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TA.
2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugianperniagaan:
HK-1 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan
HK-1B - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian
HK-1C - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah yang Menikmati Insentifdi bawah Jadual 7A
HK-1D - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah yang Menikmati Elaun PeningkatanEksport Perkhidmatan yang Layak
HK-1.1 - Pengiraan Elaun Perlombongan
HK-1.1A - Rumusan Elaun Perlombongan
HK-1.2 - Rumusan Elaun Modal
HK-1.2.1 - Elaun Pertanian
HK-1.2.1A - Rumusan Elaun Pertanian
HK-1.2.2 - Elaun Perhutanan
HK-1.2.2A - Rumusan Elaun Perhutanan
HK-1.2.3 - Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.3B - Rumusan Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.4 - Elaun Loji dan Jentera
HK-1.2.4A - Rumusan Elaun Loji dan Jentera
HK-1.2A - Rumusan Perbelanjaan Modal
HK-1.3 - Pelarasan Kerugian bagi Perniagaan dan Perkongsian
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
2
3. Sembilan (9) Helaian-helaian Kerja lain adalah seperti berikut:
HK-3 - Dibatalkan
HK-4B - Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa
HK-5 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti
HK-6 - Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain)
HK-8 - Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan Tuntutan PelepasanCukai di bawah Seksyen 132
HK-9 - Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan TuntutanPelepasan Cukai di bawah Seksyen 133
HK-11 - Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)
HK-12 - Maklumat Pembahagian Hak kepada Benefisiari
HK-12A - Pendapatan Benefisiari daripada Badan Amanah (CP30A)
4. Satu siri Lampiran (siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:
Lampiran A1 - 1. Pendapatan Kasar Perniagaan
2. Perbelanjaan yang Dibenarkan
Lampiran A1.1 - Peringatan mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan / Pengiraan Cukai bagi Perniagaan
5. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TA seperti berikut:
Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)
Lampiran D - Kod Tuntutan
1. Perbelanjaan Khas
2. Potongan Selanjutnya
3. Potongan Dua Kali
Lampiran E - Kod Negara di mana Badan Amanah Bermastautin
Lampiran F - Senarai Rujukan bagi Negara yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
Lampiran G - Senarai Kod Perniagaan sebagai Panduan untuk Mengisi Kod bagi Perniagaan yang Dijalankanoleh Badan Amanah
Lampiran H - Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah sebagai Panduan untuk Mengira Pendapatan sepertiyang diperuntukkan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
3
Peringatan Sebelum Mengisi BorangSila ambil maklum perkara-perkara berikut:
(1) Sesebuah badan amanah yang didaftarkan atau diwujudkan menurut syarat-syarat wasiat atau selepas residu hartapusaka telah ditentukan hendaklah mengisi Borang TA.
(2) Peraturan am mengisi Borang TA
i. Maklumat AsasIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.
ii. Bahagian A: Maklumat Badan AmanahIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.
iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika badan amanah Bermastautin)Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
iv. Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika badan amanah Bermastautin)Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
v. Bahagian BA: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika badan amanah Tidak Bermastautin)Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
vi. Bahagian CA: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika badan amanah Tidak Bermastautin)Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
vii. Bahagian D: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2015Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
viii. Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
ix. Bahagian F: Pelupusan Aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
ix. Bahagian G: Maklumat Pendapatan PerniagaanIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
x. Bahagian H: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya dan Potongan Dua KaliIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xi. Bahagian J: Tuntutan InsentifIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xii. Bahagian K: Maklumat Kewangan Badan AmanahIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaanuntuk badan amanah ini.
xiii. Bahagian L: Maklumat Pendapatan yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xiv. Akuan Pemegang AmanahBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh pemegang amanah. Jika tidak, BorangTA ini akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.
xv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang Nyata IniIsikan maklumat yang berkenaan sahaja.
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
4
A1 Mastautin Rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 untuk menentukan - -di Malaysia taraf mastautin di Malaysia.
Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya badan amanahbermastautin di Malaysia atau ‘2’ jika tidak.
A2 Negara Mastautin Rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod negara. - Lampiran E
A3 Tempoh Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan badan amanah. - -Perakaunan Sila rujuk contoh - contoh di ruang A4.
A4 Tempoh Asas Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa. - -Jika badan amanah baru beroperasi atau menukar tarikh tutupakaunnya, sila isi tarikh mula dan tutup tempoh asas yang betuldi ruang A4.Contoh 1: Badan amanah yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.5.2014 hingga 31.3.2015 (11 bulan)Akaun kedua : 1.4.2015 hingga 31.3.2016 (12 bulan)Ruang A3 dan A4 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2015 01/05/2014 - 31/03/2015 01/05/2014 - 31/03/2015 (11 bulan)2016 01/04/2015 - 31/03/2016 01/04/2015 - 31/03/2016 (12 bulan)
Contoh 2: Badan amanah yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.2.2014 hingga 30.4.2015 (15 bulan)Akaun kedua: 1.5.2015 hingga 30.4.2016 (12 bulan)Ruang A3 dan A4 perlu diisi seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2015 01/02/2014 - 30/04/2015 01/02/2014 - 30/04/2015 (15 bulan)2016 01/05/2015 - 30/04/2016 01/05/2015 - 30/04/2016 (12 bulan)
BAHAGIAN A: MAKLUMAT BADAN AMANAH
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, badan amanah dinasihatkan supaya mengisi Bahagianini dengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian D di muka surat 8Borang TA 2015. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.
Bahagian 1 - Borang TA
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
1 Nama Badan Nama badan amanah seperti didaftarkan. - -Amanah
2 No. Cukai Nombor rujukan fail cukai pendapatan badan amanah. - -Pendapatan
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
5
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada: 1.3.2013 hingga 28.02.2014 (12 bulan)Akaun berikutnya: 1.3.2014 hingga 31.12.2014 (10 bulan)
1.1.2015 hingga 31.12.2015 (12 bulan)Ruang A3 dan A4 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2014 01/03/2013 - 28/02/2014 01/03/2013 - 28/02/2014 (12 bulan)2015 01/03/2014 - 31/12/2015 01/03/2014 - 31/12/2015 (22 bulan)
Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : 1.7.2013 hingga 30.6.2014 (12 bulan)Akaun berikutnya : 1.7.2014 hingga 31.5.2016 (23 bulan)
1.6.2016 hingga 31.5.2017 (12 bulan)Isi Ruang A3 dan A4 seperti berikut:-
Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2014 01/07/2013 - 30/06/2014 01/07/2013 - 30/06/2014 (12 bulan)2015 01/07/2014 - 31/05/2016 01/07/2014 - 30/06/2015 (12 bulan)2016 01/07/2015 - 31/05/2016 01/07/2015 - 31/05/2016 (11 bulan)2017 01/06/2016 - 31/05/2017 01/06/2016 - 31/05/2017 (12 bulan)
Contoh 5: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada: 1.1.2013 hingga 31.12.2013 (12 bulan)Akaun berikutnya: 1.1.2014 hingga 31.05.2014 ( 5 bulan)
1.6.2014 hingga 31.05.2015 (12 bulan)Isi Ruang A3 dan A4 seperti berikut:-
Tahun Tempoh Tempoh Taksiran Perakaunan Asas
2013 01/01/2013 - 31/12/2013 01/01/2013 - 31/12/2013 (12 bulan)2014 01/01/2014 - 31/05/2014 01/01/2014 - 31/05/2014 ( 5 bulan)2015 01/06/2014 - 31/05/2015 01/06/2014 - 31/05/2016 (12 bulan)
A5 Nombor Isikan nombor rujukan fail E majikan, jika berkenaan. - -Majikan
A6 Tarikh Mula Tarikh badan amanah bermula operasi. - -Beroperasi
A7 Kelulusan Isikan ‘1’ sekiranya badan amanah mendapat kelulusan - -Pengecualian pengecualian cukai. Isikan ‘2’ jika badan amanah tidak mendapatCukai kelulusan pengecualian cukai atau sekiranya permohonan
untuk pengecualian cukai belum diluluskan.
A8 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan ACP 1967.
Isikan ‘1’ jika mematuhi atau ‘2’ sekiranya tidak mematuhi.
A9 No. Kelulusan Nombor kelulusan pengecualian cukai, jika ada. - -PengecualianCukai
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
6
A10 Alamat Surat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - --menyurat BadanAmanah
A11 Alamat Premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -Perniagaan
A12 Alamat Di Mana Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -Rekod Badan badan amanah disimpan di alamat surat-menyurat sepertiAmanah di ruang A10; atau ‘2’ jika disimpan di alamat premisDisimpan perniagaan seperti di ruang A11. Isikan ‘3’ jika tidak
disimpan di alamat seperti di ruang A10 dan A11.
A13 Alamat Lain Nyatakan alamat di mana rekod badan amanah disimpan - -sekiranya ruang A12 adalah ‘3’.
A14 Maklumat Isikan ruang A14a hingga ruang 14e berkenaan maklumat - -Pemegang pemegang amanah. Sekiranya badan amanah mempunyaiAmanah lebih daripada dua (2) pemegang amanah, senaraikan
mengikut format dari ruang A14a hingga A14e dan kemukakanbersama Borang TA.
A15 Nama Bank Sekiranya badan amanah layak menerima pembayaran - -balik daripada LHDNM, nyatakan nama bank yang berkenaansupaya bayaran boleh dimasukkan ke akaun badan amanah.
A16 No. Akaun Nombor akaun bank berhubung ruang A15. - -Bank
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B1 Perniagaan 1 Jika badan amanah hanya menjalankan satu perniagaan, - -guna ‘Perniagaan 1’. Mulai tahun 2004, perniagaan inidikenali sebagai ‘Perniagaan 1’. Pengenalan ini akanberkekalan sehingga perniagaan ini dibubarkan. Perniagaanyang lain akan menggunakan ‘Perniagaan 2’ dan seterusnya.
Kod Perniagaan Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari Lampiran G. - Lampiran G
Amaun Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun N HK-1, HK-1C, Lampiran A1dari Helaian Kerja HK-1C / amaun L dari Helaian Kerja HK-1D, -HK-1D ke ruang ini. HK-1.1 hingga
HK-1.2A
B2 Perniagaan 2 Keterangan seperti B1. Seperti B1 Seperti B1
B3 Perniagaan Keterangan seperti B1. Seperti B1 Seperti B13 + 4 dan Sekiranya badan amanah mempunyai lebih daripada 3seterusnya perniagaan, sila jumlahkan pendapatan berkanun perniagaan
3 dan seterusnya; dan masukkan ke ruang ini. Sila senaraikanmengikut format B1 dan B2 bagi setiap perniagaan dankemukakan lampiran bersama Borang TA.
Badan Amanah yang BERMASTAUTIN di Malaysia dikehendaki mengisi Bahagian B dan C dalamBorang TA. Bahagian BA dan CA tidak perlu diisi.
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
7
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B4 Perkongsian 1 Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -
No. Rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. - -Cukai Contoh: D 12345678-09
Amaun Amaun E dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -
B5 Perkongsian 2 Keterangan seperti B4. HK-1B -
B6 Perkongsian Keterangan seperti B4. HK-1B -3 + 4 dan Sekiranya badan amanah mempunyai lebih daripada 3seterusnya perkongsian, sila jumlahkan pendapatan berkanun perkongsian
3 dan seterusnya; dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B4 dan B5 bagi setiapperkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang TA.
B7 Agregat Campurkan amaun dari ruang B1 hingga ruang B6. - -pendapatanberkanunperniagaan
B8 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh pendapatan HK-1.3 -perniagaan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3
Jika amaun B8 melebihi amaun B7, isikan amaun B7 dalamruang ini. Sekiranya tiada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’dalam ruang ini.
B9 Jumlah B7 tolak B8 - -
B10 Dividen Pendapatan berkanun daripada dividen yang boleh dikenakan - -cukai.
B11 Faedah dan Faedah HK-5 -diskaun Wang yang dibayar bagi penggunaan wang atau pembahagian
keuntungan kepada pemiutang yang dianggap diterima olehpeminjam atau penghutang dari penggunaan wang tersebut.Pendapatan dari faedah hendaklah dimasukkan sebagaipendapatan kasar apabila diterima bagi tempoh asas di manapendapatan itu pertama kali boleh diterima.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-5.
DiskaunPendapatan ini berpunca daripada pelaburan seperti bilperbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji. - -
B12 Sewa, royalti Sewa HK-4B -dan premium Penerimaan dari sewaan rumah, rumah kedai, tanah, loji,
mesin, perabot dan lain-lain yang serupa.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-4B.
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
8
Royalti HK-5 -(a) Apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untuk
penggunaan atau hak untuk menggunakan:
(i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik, patenreka bentuk atau model, pelan proses rahsia atau formula,jenama atau pita untuk siaran radio atau televisyen,filem wayang gambar, filem atau pita video atau apa juacara penghasilan semula jika filem atau pita itu telahdigunakan atau akan digunakan atau dihasil semula diMalaysia atau harta atau hak lain yang serupa;
(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuanpengalaman atau kemahiran saintifik;
(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebutdalam perenggan (a) definisi di atas.
Amaun H dari Helaian Kerja HK-5
B13 Anuiti dan Anuiti - -bayaran Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburanberkala lain yang melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama
ada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.
Pendapatan berkanun anuiti juga antara lain adalah anuitiyang disyaratkan dibawah surat ikatan sesebuah badanamanah.
Bayaran Berkala Lain - -Bayaran yang dibuat berulang kali pada masa-masa tertentu.
B14 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori di atas. - -perolehan ataukeuntungan lain Helaian Kerja HK-6 perlu dikemukakan bersama Borang TA
sekiranya pendapatan ini melayakkan badan amanah menuntutbayaran balik seperti di ruang C7 berhubung tolakan cukaiseksyen 110 (lain-lain).
B15 Tambahan Perolehan berikut dianggap sebagai pendapatan dan diambil - -mengikut kira di peringkat pendapatan agregat.peruntukanperenggan Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.
Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukai jikatuntutan perbelanjaan tersebut telah dibuat.Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16Jadual 4 ACP 1967 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu diambil kira dalam menentukan pendapatanagregat.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.
B16 Agregat Jumlah amaun dari ruang B10 hingga ruang B15 - -pendapatanberkanun lain
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
9
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B17 Pendapatan B9 campur B16 - -Agregat
B18 Rugi Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak daripada HK-1, HK-1C -perniagaan jumlah pendapatan agregat tahun semasa. HK-1D dantahun semasa HK-1.3
Contoh: Kerugian perniagaan pada tahun 2015 boleh ditolakdaripada pendapatan agregat tahun 2015.
Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan).
Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan format HelaianKerja HK-1 / HK-1C / HK-1D. Jumlahkan semua kerugianlarasan jika badan amanah menjalankan lebih daripada satuperniagaan dan masukkan amaun tersebut di ruang D HelaianKerja HK-1.3.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3
Amaun B18 adalah terhad kepada amaun B17. Jika amaunB18 melebihi amaun B17, masukkan amaun B17 di ruang ini.
B19 Jumlah B17 tolak B18 - -
B20 Perbelanjaan Rujuk kepada: - -mencarigali
perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP1967 untuk menentukankelayakan; dan
perenggan 5 Jadual 4 Akta yang sama untuk membuatpengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutantahun semasa) dalam ruang ini.
Amaun ini terhad kepada amaun di B19.Baki yang tidakboleh diserap oleh amaun di B19 (jika ada),dimasukkan dalam ruang J3.
B21 Jumlah B19 tolak B20. Isi ‘0’ jika nilai negatif. - -
B22 Anuiti kena Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat wasiat atau - -dibayar / surat ikatan amanah yang melayakkan waris atau benefisiariBayaran berkala menerima bayaran tahunan, sama ada untuk selama-lamanya
atau sesuatu tempoh.
B23 Jumlah B21 tolak B22 - -
B24 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri atau - -kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan.KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)
B25A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi / organisasi yang diluluskankepada oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri adalah dihadkaninstitusi atau kepada perbezaan di antara 7% pendapatan agregat di B17organisasi dengan jumlah potongan di bawah subseksyen 44(11B) danyang diluluskan subseksyen 44(11C).
Proviso kepada subseksyen 44(6)
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
10
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B25B Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti - -kos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997.badan sukan yangdiluluskan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%
pendapatan agregat di B17 dengan jumlah potongan di bawahproviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11C).
Subseksyen 44(11B)
B25C Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek - -kos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.manfaatkepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%berkepentingan pendapatan agregat di B17 dengan jumlah potongan di bawahnegara yang bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11B).diluluskan olehMenteri Kewangan Subseksyen 44(11C)
B26 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.
Subseksyen 44(6A)
B27 Hadiah wang Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -untuk kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaanperpustakaan atau sekolah / institusi pendidikan tinggi.kepadaperpustakaan Subseksyen 44(8)
B28 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana - -kepada Balai Seni -mana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yangLukis Negara atau ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukisbalai seni lukis negeri.negeri
Subseksyen 44(11)
B29 Zakat perniagaan Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% - -daripada pendapatan agregat di B17.
B30 Jumlah B23 tolak ( B24 hingga B29 ) - -Pendapatan
B31 Pembahagian Jumlah pembahagian yang ditetapkan kepada benefisiari HK-12 -kepada -benefisiari yang bermastautin mengikut syarat-syarat wasiatbenefisiari yang atau surat ikatan amanah bagi tempoh asas itu.bermastautin
Amaun dari Helaian Kerja HK-12
B32 Pendapatan B30 tolak B31 - -Bercukai
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
11
C1 Cukai Atas Kadar cukai badan amanah ialah 25%. - -Kadar 25% Contoh:
Pendapatan bercukai dari ruang B32: RM26,500Cukai atas kadar 25% (RM26,500 x 25%) RM 6,625.00Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM6,625.00) dalam ruangC1.
C2 Tolakan cukai Helaian Kerja HK-6 boleh digunakan untuk membuat pengiraan. HK-6 -seksyen 110 Amaun B dari Helaian Kerja HK-6.(lain-lain)
Sertakan HK-6 bersama Borang TA sekiranya badan amanahlayak menuntut pembayaran balik berhubung tolakan cukaiseksyen 110 ke atas pendapatan lain yang berkenaan.
C3 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-8 Lampiran Fseksyen 132 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.
Sila rujuk Lampiran F untuk senarai negara-negara yang telahmemeterai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia. Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan HelaianKerja HK-8 untuk pengiraan kredit.Jika badan amanah layak menuntut bayaran balik berhubungpelepasan cukai tersebut, kemukakan HK-8 berkenaan potongancukai yang telah dibuat di negara asing bersama Borang TA.
C4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-9 -seksyen 133 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.
Negara-negara ini tidak memeterai Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali dengan Malaysia.Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-9untuk pengiraan kredit.Jika badan amanah layak menuntut bayaran balik berhubungpelepasan cukai tersebut, kemukakan HK-9 berkenaan potongancukai yang telah dibuat di negara asing bersama Borang TA.
C5 Jumlah tolakan Jumlahkan amaun dari ruang C2 hingga ruang C4. - -dan pelepasan
C6 Cukai Kena C1 tolak C5 - -Dibayar
C7 Cukai Kena C5 tolak C1 (jika amaun di C5 melebihi amaun di C1) HK-6, -Dibayar Balik HK-8 dan
Kemukakan Helaian Kerja HK-6 / Hk-8 / HK-9 (jika HK-9berkenaan) bersama Borang TA.
BAHAGIAN C: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
12
BAHAGIAN BA: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN
BA1 Keterangan seperti B1 hingga B6. - -hinggaBA6
BA7 Agregat Campurkan amaun dari ruang BA1 hingga ruang BA6. - -pendapatanberkanunperniagaan
BA8 Rugi Keterangan seperti B8. HK-1.3 -perniagaanbawa hadapan
BA9 Jumlah BA7 tolak BA8 - -
BA10 Keterangan seperti B10 hingga B15. - -hinggaBA15
BA16 Agregat Jumlah amaun dari ruang BA10 hingga ruang BA15. - -pendapatanberkanun lain
BA17 Pendapatan BA9 campur BA16 - -Agregat
BA18 Rugi Keterangan seperti B18 HK-1, HK-1C -perniagaan . HK-1D dantahun semasa HK-1.3
BA19 Jumlah BA17 tolak BA18 - -
BA20 Perbelanjaan Keterangan seperti B20. - -mencarigali -Jadual 4 danperenggan 44(1)(b)
BA21 Jumlah BA19 tolak BA20 - -
BA22 Anuiti kena Keterangan seperti B22 - -dibayar /Bayaran berkala
BA23 Jumlah BA21 tolak BA22 - -
BA24 Keterangan seperti B24 hingga B29. - -hinggaBA29
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Badan Amanah yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia dikehendaki mengisi Bahagian BA danCA dalam Borang TA. Bahagian B dan C tidak perlu diisi.
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
13
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BA30 Jumlah BA23 tolak ( BA24 campur BA29 ) - -
BA31 Pendapatan kasar Bagi badan amanah yang tidak bermastautin di Malaysia, - -yang tertakluk pendapatan seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khaskepada kadar di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaancukai lain adalah dikenakan cukai atas jumlah kasarnya pada kadar
selain daripada 25% iaitu mengikut kadar yang ditetapkanoleh:
Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK)[rujuk Lampiran F]; atauACP 1967 jika tiada PPPDK.
BA31a Faedah Jumlah pendapatan kasar faedah yang dikenakan cukai. - -
BA31b Royalti Jumlah pendapatan kasar royalti yang dikenakan cukai. - -
BA31c Pendapatan kelas Pendapatan kelas khas yang terdiri daripada amaun yang - -khas di bawah diterima oleh seseorang bukan pemastautin sebagai:seksyen 4A
balasan bagi perkhidmatan yang diberi berkaitan denganpenggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai oleh, ataupemasangan atau pengendalian apa-apa loji, mesin-mesinatau alat-alat lain yang dibeli daripada seseorang bukanpemastautin itu;balasan bagi nasihat, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatanteknikal yang diberi berkaitan dengan pengurusan teknikalatau pentadbiran apa-apa perusahaan, ventur, projek atauskim saintifik, perindustrian atau perdagangan; atausewa atau bayaran-bayaran lain yang dibuat di bawahapa-apa perjanjian atau persetujuan untuk menggunaapa-apa harta alih.
BA31d Pendapatan lain Jumlah kasar pendapatan lain yang tidak dinyatakan di atas. - -
BA32 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang BA30 hingga ruang BA31d. - -Pendapatan /PendapatanBercukai
BAHAGIAN CA: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
CA1 Pengiraan Jumlah Pendapatan bercukai (dari ruang BA32) dipecahkan mengikut - -Cukai Yang kadar cukai dari ruang CA1a hingga ruang CA1g yang manaDikenakan berkenaan.
CA1a Cukai Atas Bahagian pendapatan bercukai yang dikenakan cukai pada - -Kadar 25% kadar 25%.
Contoh:Jumlah dari ruang BA30: RM75,500Cukai atas kadar 25% (RM75,500 x 25%) RM 18,875.00Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM18,875.00) dalamruang CA1a.
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
14
CA1b Pendapatan kasar Contoh: - -hingga tertakluk kepadaCA1g kadar cukai lain Badan amanah bermastautin di Australia dan menerima
pendapatan berikut dari Malaysia:Pendapatan kasar faedah (dari ruang BA31a) : RM58,350 (Kadar cukai : 15%)Pendapatan kasar royalti (dari ruang BA31b) : RM36,228 (Kadar cukai : 10%)
Kadar Cukai (%)
CA1d 10%
CA1f 15%
CA2 Jumlah Cukai Jumlah amaun dari ruang CA1a hingga ruang CA1g. - -Yang Dikenakan
CA3 Tolakan cukai Keterangan seperti C2. - -seksyen 110(lain-lain)
CA4 Cukai Kena CA2 tolak CA3 - -Dibayar
CA5 Cukai Kena CA3 tolak CA2 HK-6, -Dibayar [jika jumlah amaun CA3 melebihi amaun CA2) HK-8 danBalik HK-9
Kemukakan Helaian Kerja HK-6 / Hk-8 / HK-9 (jikaberkenaan) bersama Borang TA.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
, ,, 3 6 2 2 8
, ,, 5 8 3 5 0
, ,, . 3 6 2 2 8 0
, ,, . 8 7 5 2 5 0
BAHAGIAN D: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2015
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D1 Cukai kena Amaun dari C6 atau CA4 - -dibayar Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang C7 atau
CA5, isikan ‘0’ di ruangan ini.
D2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat bagi - -telah dibayar tahun taksiran semasa.
D3 Baki cukai D1 tolak D2 - -kena dibayar Jika amaun D2 melebihi amaun D1, isikan ‘0’ di ruang ini.
Baki ini perlu dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan.Bayaran boleh dibuat melalui:-
kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank Berhad(PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank), Affin BankBerhad (ABB), RHB Bank Berhad (RHB), Bank SimpananNasional (BSN) dan Bank Rakyat dengan menggunakanslip bayaran yang disediakan oleh bank.perbankan internet PBB, Maybank, Hong Leong Bank,Citibank, RHB & Alliance Bank Malaysia Berhad danperbankan telefon MaybankAuto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybank
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
15
BAHAGIAN E: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E1-E3 Isikan jenis pendapatan, tahun taksiran dan amaunyang diterima berkenaan dengan suatu tahun terdahulu yang - -belum dilaporkan. Senaraikan mengikut format E1 hingga E3dan kemukakan lampiran bersama Borang TA sekiranya ruangyang disediakan tidak mencukupi.
ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange)di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.mykaunter LHDNM dengan menggunakan slip pengirimanbayaran (CP207) yang dilampirkan bersama borang nyata;pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di belakangCP207; atauPos Malaysia Berhad (Kaunter dan Pos Online).
D4 Cukai terlebih D2 tolak D1 - -bayar
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
PERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian B atau BA hingga Bahagian D, badan amanah diingatkansupaya mengisi bahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang TA 2015 dengan menandakan ‘X’dalam satu petak yang berkenaan sahaja.
BAHAGIAN F: PELUPUSAN ASET DI BAWAHAKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F1 Telah melupuskan Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya ada melupuskan - -aset? aset atau ‘2’ jika tidak berkenaan.
F2 Telah melaporkan Ruang ini hanya perlu diisi jika F1 = 1. - -pelupusan kepadaLHDNM? Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika telah melaporkan
pelupusan berkenaan kepada LHDNM atau ‘2’ jika tidak.
Sekiranya belum dilaporkan, sila hubungi cawangan LHDNMyang mengendalikan fail cukai pendapatan badan amanahberkenaan (pelupus).
Untuk maklumat lanjut, sila layari Portal Rasmi LHDNM,http://www. hasil.gov.my
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
16
BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
G1a Baki kerugian Kerugian perniagaan / perkongsian tahun semasa yang tidak HK-1.3 -tahun semasa diserap.
Amaun F dari Helaian Kerja HK-1.3
G1b Baki kerugian Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap dalam tahun HK-1.3 -tahun semasa.kebelakangan
Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.3
G1c Kerugian G1a campur G1b HK-1.3 -hantar Atauhadapan Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3
G2 Elaun Modal Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan - -berkanun perniagaan.
G2a Perniagaan 1 Sama dengan Perniagaan 1 di ruang B1 atau BA1. - -
Elaun diserap Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1/ -Perniagaan 1. HK-1C/Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1DAmaun Q5 dari Helaian Kerja HK-1C atauAmaun N5 dari Helaian Kerja HK-1D
Baki hantar Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1/ -hadapan Amaun Q6 dari Helaian Kerja HK-1C atau HK-1C/
Amaun N6 dari Helaian Kerja HK-1D HK-1D
G2b Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti G2a Seperti G2a -
G2c Perniagaan 3 + 4 Keterangan adalah seperti F2a. Seperti G2a -dan seterusnya
G2d Perkongsian 1 Sama dengan Perkongsian 1 di ruang B4 atau BA4. - -
Elaun diserap Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa HK-1B -bagi Perkongsian 1.
Amaun K4 dari Helaian Kerja HK-1B
Baki hantar Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1B HK-1B -hadapan
G2e Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti G2d Seperti G2d -
G2f Perkongsian 3 + 4 Keterangan adalah seperti G2d Seperti G2d -dan seterusnya
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
17
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
G3a Seksyen 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -Bayaran kontrak dalam tempoh asas kepada kontraktor bukanpemastautin.
Helaian Kerja HK-11 boleh digunakan untuk membuat pengiraan.
Jumlah kasar dibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayarkepada kontraktor bukan mastautin mengikut peruntukanseksyen 107A.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh kontraktor tersebut [perenggan 107A(1)(a)].
Tambah
3% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh pekerja-pekerja kontraktor tersebut [perenggan107A(1)(b)].
(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit /Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
G3b Seksyen 109 Cukai pegangan seksyen 109 HK-11 Lampiran FBayaran faedah / royalti dalam tempoh asas kepada seseorangbukan pemastautin.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMMengikut Bahagian II Jadual 1 ACP 1967, kadar cukai peganganadalah:
Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasarUntuk kadar cukai mengikut Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali, sila rujuk Lampiran F.
G3c Seksyen 109A Cukai pegangan seksyen 109A HK-11 -Bayaran dalam tempoh asas yang berkenaan denganperkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia oleh seseorangpenghibur awam.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian II Jadual 1 ACP1967 adalah 15% atas jumlah kasar.
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
18
G3d Seksyen 109B Cukai pegangan seksyen 109B HK-11 Lampiran FBayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A ACP 1967kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian V Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapatkadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali ( sila rujuk Lampiran F).
G3e Seksyen 109F Cukai pegangan seksyen 109F HK-11 -Bayaran berhubung pendapatan di bawah perenggan 4(f) ACP1967 kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian XIII Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
J1 Elaun Elaun pelaburan semula (EPS) ini berkaitan dengan projek HK-1B, -Jadual 7A menjalankan perniagaan penternakan ayam dan itik yang HK-1C
menukar daripada sistem reban terbuka kepada sistem rebantertutup; atau membesarkan sistem reban tertutup sedia ada yangdiluluskan oleh Menteri Pertanian dan Industri Asas Tani.(perenggan 1C dan subperenggan 8(d) Jadual 7A ACP 1967)
Insentif ini boleh dituntut sekiranya terdapat baki elaun Jadual7A yang belum diserap sepenuhnya (perenggan 4 Jadual 7A).Rujuk kepada perenggan 3 Jadual 7A dan Helaian Kerja HK-1B/ HK-1C (yang mana berkaitan) berkenaan cara pengiraanpendapatan berkanun dan pelarasan tuntutan elaun Jadual 7A.
Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modalyang layak, borang permohonan dan pengiraan EPS untuksemakan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN J: TUNTUTAN INSENTIF
H1 Kod Tuntutan Sila rujuk kepada Lampiran D untuk kod tuntutan yang berkenaan. - Lampiran Dhingga H4
H5 Jumlah Dituntut Jumlahkan amaun dari ruang H1 hingga ruang H4. - -
BAHAGIAN H: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
19
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Amaun diserap Pindahkan amaun EPS yang dituntut iaitu amaun dari ruangL2 Helaian Kerja HK-1B / ruang P2 Helaian Kerja HK-1C keruang ini.
Baki hantar Pindahkan baki EPS yang belum diserap (baki hantar hadapan)hadapan iaitu dari ruang L3 Helaian Kerja HK-1B / ruang P3 Helaian
Kerja HK-1C ke ruang ini.Isikan ‘0’ jika tiada baki.
J2 Elaun Rujuk kepada: HK-1B, -Peningkatan HK-1DEksport Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002Perkhidmatan [P.U. (A) 57/2002]; dan
Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)2006 [P.U. (A) 275/206]
untuk menentukan kelayakan.
Helaian Kerja HK-1B / HK-1D boleh digunakan untuk membuatpengiraan.
Amaun diserap Pindahkan amaun dari ruang M4 Helaian Kerja HK-1B / ruangM7 Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini.
Baki hantar Pindahkan baki elaun yang belum diserap (baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang M5 Helaian Kerja HK-1B /
ruang M8 Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini. Jika tiada baki,isikan ‘0’.
J3 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B20. - -Jadual 4
Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B20 / BA20(yang mana berkenaan) hendaklah dimasukkan dalam ruangini (baki hantar hadapan). Jika tiada baki, isikan ‘0’.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN K: MAKLUMAT KEWANGAN BADAN AMANAH (PERNIAGAAN UTAMA)
K1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan utama - Lampiran Gperniagaan sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu perniagaan utama,
isi kod perniagaan bagi perniagaan yang mempunyai perolehanyang terbesar.
K1A Jenis aktiviti Nyatakan jenis aktiviti perniagaan berkenaan dalam petak - -perniagaan yang disediakan.
K2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar perniagaan utama, K1 termasuk - -perolehan pendapatan terakru daripada jualan, fi dan terimaan lain.
K3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -
K4 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar dan - -pengeluaran rebat yang berkaitan dengan perniagaan utama, K1.
Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
20
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -
K6 Kos jualan K3 campur K4 tolak K5. Isikan ’0’ jika tiada. - -
K7 Untung / Rugi K2 tolak K6 - -Kasar
Tandakan ‘X’ dalam petak yang disediakan bagi nilai negatif.
K8 Perniagaan lain Jumlah pendapatan kasar daripada punca perniagaan selain - -daripada K1.
K9 Dividen Pendapatan kasar daripada punca dividen. - -
K10 Faedah dan Pendapatan kasar daripada punca faedah / diskaun. HK-5 -diskaun Amaun (A campur D) dari Helaian Kerja HK-5.
K11 Sewa, royalti Pendapatan kasar daripada punca sewa / royalti / premium.dan premium
Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4B. HK-4B -
Royalti - Amaun H dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -
K12 Pendapatan lain Jumlah pendapatan kasar daripada semua punca bukan - -perniagaan yang tidak disenaraikan di atas. Ini termasukbahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang layak dikenakancukai dan pendapatan di bawah perenggan 4(f) ACP 1967.
K13 Jumlah Jumlah amaun dari K8 hingga K12. - -
K14 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli - -pinjaman dan faedah pajakan.
K15 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan gaji - -cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.
K16 Sewa / Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan, - -Sewa pajakan peralatan dan lain-lain sewaan dan pajakan yang dituntut dalam
Akaun Untung Rugi.
K17 Kontrak dan - -subkontrak
K18 Komisen - -
K19 Hutang lapuk - -
K20 Anuiti Bayaran anuiti kepada benefisiari. - -
K21 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan selain daripada K14 hingga K20, - -lain yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.
K22 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari K14 hingga K21. - -Perbelanjaan
K23 Untung / Rugi Untung atau Rugi Bersih seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -Bersih Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.
K24 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C atau HK-1D. HK-1, HK-1C, -yang tidak HK-1Ddibenarkan
Amaun seperti dalam Akaun Untung Rugi.
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
21
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K25 Tanah dan - -bangunan
K26 Loji dan - -jentera
K27 Kenderaan - -
K28 Aset tetap - -lain
K29 Jumlah Aset Jumlah amaun dari K25 hingga K28. - -Tetap
K30 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -
K31 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
K32 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan
K33 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain
K34 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
K35 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.
K36 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada K31 hingga K35. - -lain
K37 Jumlah Aset Jumlah amaun dari K31 hingga K36. - -Semasa
K38 Jumlah Aset Jumlahkan K29, K30 dan K37. - -
K39 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -overdraf
K40 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan
K41 Pemiutang lain Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
K42 Jumlah Liabiliti Jumlahkan amaun dari K39 hingga K41 - -
K43 Baki bawa Baki seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -hadapan
K44 Pendahuluan Pendahuluan / Tambahan modal seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
K45 Pembahagian - -untung / rugitahun semasa
K46 Ambilan - -
K47 Baki hantar - -hadapan
Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.
Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira.
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
22
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K48 Dana khas - -
K49 Jumlah Modal - -dan Dana
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN L: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN
L1 Perniagaan dan - -perkongsian
L2 Dividen - -
L3 Faedah - -
L4 Sewa - -
L5 Pendapatan Lain - -
Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
AKUAN PEMEGANG AMANAH
Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan tidak akan diproses.Surat PemberitahuanBorang Nyata Tidak Lengkap akan dikeluarkan kepada tuan sebagai makluman. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan.Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengemukakan semula borang nyata kepada LHDNM.
Nama - -
No. Pengenalan / - -Pasport
Jawatan
Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira.
Isikan jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa.
Isikan maklumat pemegang amanah yang menandatanganiborang nyata ini.
a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TA ini. - -
b Alamat Firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -
c No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -
d e-Mel Alamat e-mel ejen cukai. - -
e No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -Ejen Cukai di bawah subseksyen 153(3) ACP 1967.
Sila baca peringatan penting di muka depan Borang TA sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut.
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
23
Bahagian 2 - Helaian Kerja
Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan badan amanah membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.
HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Baki dalam Masukkan baki seperti Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi
Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan perniagaan dan masukkannya - -pendapatan dalam ruang yang disediakan.mengikut kelas
B Jumlah Campurkan semua pendapatan bukan perniagaan iaitu - -pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan
C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan
D1 Kerugian yang Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -tidak dibenarkan tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian dalam ruang yang
disediakan jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikanamaunnya.Contoh:Rugi jualan kereta WGQ 8090 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000
D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan
D3 Jumlah D1 campur D2 - -
D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang - -pendapatan tidak tidak boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan.kena cukai yang Nyatakan jenis keuntungan dalam ruang yang disediakandimasukkan ke jika lain dari yang disenaraikan dan isikan amaunnyadalam Akaun Contoh:Untung Rugi Untung jualan kereta WJC 2938 RM 5,000
Untung jualan mesin jahit RM 2,000
D5 Jumlah D3 tolak D4 - -
E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan
F Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan - -perbelanjaan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan
1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset perniagaan. - -Perenggan 39(1)(b)
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
24
1.2 Gaji,elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri
1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, rekreasi - -atau sebarang bentuk layanan (kecuali untuk pekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)
1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)
1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma yang diluluskan di bawah - -subseksyen 44(6), 44(6A), 44(8), 44(11), 44(11A), 44(11B) dan44(11C). Derma yang diluluskan boleh dituntut di bawah ruangyang berkenaan dari B24 hingga B29 atau BA24 hingga BA29 dalam mengira jumlah pendapatan.Perenggan 39(1)(b)
1.6 Penalti / Denda / Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -Kompaun Perenggan 39(1)(b)
1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai pada - -harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)
1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambil kira dalam akaun penerimaan - -untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)
1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am - -hutang lapuk (peruntukan hutang lapuk dagangan tertentu / spesifik dibenarkan).
Subseksyen 34(2)
1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk proses - -permulaan / penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)perniagaan
1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)
1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau - -urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)
1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak dibenarkan sebagai tolakan daripada - -faedah pendapatan perniagaan.
Subseksyen 33(2)
1.14 Sekatan KWSP Caruman oleh majikan kepada skim diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)
1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak digunakan lagi dalam perniagaan. - -Perenggan 39(1)(b)
1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk. - -persendirian Perenggan 39(1)(a)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
25
(a) Perjalanan / Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan untuk seseorang - -penginapan atau seorang pekerja yang tidak berkaitan dengan perdagangan
atau perniagaan yang dijalankan.
(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, tempat - -kenderaan letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.
(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai premis - -kediaman perniagaan - bahagian perbelanjaan yang digunakan untuk
manfaat peribadi / keluarga diambil kira.
Contoh:Bil air, bil elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.
(d) Telefon Panggilan persendirian. - -
(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab persendirian. - -
Contoh:Keahlian kelab golf
(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan meningkatkan - -pengetahuan dan kemahiran.
(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -
1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan lain yang bukan keseluruhan dan - -semata-matanya dilakukan dalam menghasilkan pendapatankasar perniagaan.Perenggan 39(1)(b)
Jumlah Jumlahkan amaun dari 1.1 hingga 1.17. - -
F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan
F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan
F4 Potongan Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam undang - Lampiran D-potongan -undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.
Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000 *
* Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan / potongandua kali. Tolakan pertama telah dibuat dalam Akaun UntungRugi.
Rujuk Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan yanglayak.
F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4. - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
26
F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan
Kira pendapatan larasan / kerugian larasan dengan membuat - -tolakan / tambahan di E dan F6.
G Pendapatan Nilai positif (+) : Pendapatan larasanlarasan Teruskan pengiraan ke ruang J.
atau
H Kerugian Nilai negatif (-) : Kerugian larasan HK-1.3 -larasan Pindahkan amaun ini ke ruang D1 Helaian Kerja HK-1.3.
J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan
Jika kerugian larasan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.
J2 Kenaan Keuntungan jualan aset yang dilaraskan. HK-1.2 -imbangan Pindahkan amaun dari ruang A5 Helaian Kerja HK-1.2.
Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.
J3 Jumlah J1 campur J2 - -
J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3. - -boleh diserap
J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1 / B2 / B3 atau BA1 / BA2 /
BA3 Borang TA.
K1 Baki bawa Baki elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak dapat - -hadapan diserap.
K2 Elaun Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan. HK-1.2 -Imbangan Pindahkan amaun dari ruang B3 Helaian Kerja HK-1.2.
Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.
K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan. HK-1.2 -Pindahkan amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2.
K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -
K5 Tuntutan Amaun di ruang J4 . - -diserap dalamtahun semasa Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA.
K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat diserap oleh
J3.
Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA.Baki ini akan menjadi amaun K1 untuk tahun taksiran yangberikutnya.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
27
HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN
A Pendapatan Amaun dari CP30. CP 30 -larasanperniagaanperkongsian
B Kenaan Amaun dari CP30 CP 30 -imbangan
C Jumlah A campur B - -
D Elaun modal Amaun dari ruang K3 tetapi terhad kepada amaun di ruang C. CP 30 -boleh diserap
E Pendapatan C tolak D - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B4 / B5 / B6 / BA4 / BA5 / BA6
Borang TA.
Ruangan F dan G berkenaan sekiranya badan amanah layakmenuntut elaun Jadual 7A.
F Elaun Jadual 7A Amaun terhad kepada 70% daripada amaun di ruang E. CP 30 -
G Pendapatan E tolak F - -berkanun selepastolakan elaun Pindahkan amaun ini ke ruang B4 / B5 / B6 / BA4 / BA5 / BA6Jadual 7A Borang TA.
H Ruangan H dan J berkenaan sekiranya badan amanah layak - -menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.
Tuntutan Elaun Amaun dari CP30 tetapi terhad kepada 70% daripada amaun CP 30 -Peningkatan di ruang E.EksportPerkhidmatanYang Layak
J Pendapatan E tolak H - -berkanun selepastolakan Elaun Pindahkan amaun ini ke ruang B4 / B5 / B6 / BA4 / BA5 / BA6Peningkatan Borang TA.EksportPerkhidmatanYang Layak
K Pelarasan baki elaun modal
1. Baki bawa Baki elaun modal tahun kebelakangan yang tidak dapat - -hadapan diserap.
2. Elaun Amaun dari CP 30. CP 30 -imbangan danelaun modal
3. Jumlah K1 campur K2 - -
4. Tuntutan Amaun di ruang D - -diserap dalam Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA.tahun semasa
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
28
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan tuntutan ke atas baki elaun di bawah Jadual 7A.
HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGIBADAN AMANAH YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI BADAN AMANAH YANG MENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA.
Baki ini akan menjadi amaun K1 untuk tahun taksiran yangberikutnya.
L Pelarasan baki Elaun Jadual 7A
1. Baki bawa Baki elaun Jadual 7A tahun kebelakangan yang tidak dapat - -hadapan diserap.
2. Tuntutan Amaun di ruang F - -diserap dalam Pindahkan amaun ini ke ruang J1 Borang TA.tahun semasa
3. Baki hantar L1 tolak L2 - -hadapan Pindahkan amaun ini ke ruang J1 Borang TA.
Baki ini akan menjadi amaun L1 untuk tahun taksiran yangberikutnya.
M Pelarasan baki Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak
1. Baki bawa Baki elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak - -hadapan bagi tahun kebelakangan yang tidak dapat diserap.
2. Elaun Amaun dari CP 30. CP 30 -PeningkatanEksportPerkhidmatanYang Layak bagitahun semasa
3. Jumlah M1 campur M2 - -
4. Tuntutan Amaun di ruang H - -diserap dalam Pindahkan amaun ini ke ruang J2 Borang TA.tahun semasa
5. Baki hantar M3 tolak M4 - -hadapan Pindahkan amaun ini ke ruang J2 Borang TA.
Baki ini akan menjadi amaun M1 untuk tahun taksiran yangberikutnya.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
29
1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telah dijeniskanseperti berikut:
SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)
Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1Pertanian B B1-B3 3 1.2.1Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2Bangunan Industri D D1-D6 3 1.2.3Loji dan Jentera E E1-E6 3 1.2.4
2. Setiap jenis aset / perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut. Gunapengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.
3. Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiran sebelumangka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1 / HK-1C / HK-1D.
4. Bahagian Belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1 / HK-1.2.1 / HK-1.2.2 / HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan Perbelanjaan Modalyang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.
5. Tuntutan hanya boleh dibuat bagi aset / perbelanjaan modal perniagaan yang layak sahaja mengikut peruntukan undang-undangyang dinyatakan.
A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan / perkongsian tahun kebelakangan - -hadapan yang tidak boleh diserap.
B Kerugian tahun Amaun B8 / BA8 Borang TA - -kebelakangandiserap olehpendapatanberkanunperniagaantahun semasa
C Baki kerugian A tolak B - -tahun kebelakangantidak diserap Pindahkan amaun ini ke ruang G1b Borang TA.
D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1 / HK-1C / HK-1D. HK-1 / HK-1C -
/ HK-1D2. Perkongsian Amaun dari CP 30. CP 30
E Kerugian diserap Amaun B18 / BA18 Borang TA - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa
F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasatidak diserap Pindahkan amaun ini ke ruang G1a Borang TA.
G Jumlah kerugian C campur F - -hantar hadapan Pindahkan amaun ini ke ruang G1c Borang TA.
HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
HK-1.1: PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN &HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
30
HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-H Faedah / Royalti Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -berkanun faedah / royalti.
A-E Butir-butir Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -harta / aset dan sewa.jumlah sewa
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
A-G Tolakan cukai Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawahseksyen 110 seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaan serta tolakan(lain-lain) cukai di bawah seksyen 110.
Sekiranya badan amanah layak menuntut bayaran balik sepertidi ruang C7 / CA5 Borang TA berhubung tolakan cukai tersebut,kemukakan Helaian Kerja HK-6 bersama Borang TA.
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
31
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukai pegangan.
A-H Pelepasan cukai Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah dari negara bukan perjanjian pengelakan pencukaian duaseksyen 133 kali dan tuntutan pelepasan di bawah seksyen 133.
Kemukakan Helaian Kerja HK-9 berkenaan potongan cukaiyang telah dibuat di negara asing bersama Borang TAsekiranya badan amanah layak menuntut bayaran balik sepertidi ruang C7 Borang TA berhubung pelepasan cukai tersebut.
HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-H Pelepasan cukai Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah dari negara perjanjian pengelakan pencukaian dua kali danseksyen 132 tuntutan pelepasan di bawah seksyen 132.
Sekiranya badan amanah layak menuntut bayaran balik sepertidi ruang C7 Borang TA berhubung pelepasan cukai tersebut,kemukakan Helaian Kerja HK-8 berkenaan potongan cukaiyang telah dibuat di negara asing bersama Borang TA.
HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-12: MAKLUMAT PEMBAHAGIAN HAK KEPADA BENEFISIARI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Helaian kerja ini disediakan untuk menyenaraikan pembahagian hak bagi semua benefisiari.
HK-12A: PENDAPATAN BENEFISIARI DARIPADA BADAN AMANAH (CP30A)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Helaian kerja ini perlu disimpan oleh setiap benefisiari yang menerima pendapatan daripada badan amanah.
Helaian Kerja ms - 1
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
.................................................................
.................................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN
Jenis Perniagaan
Perkara Amaun (RM)
+ –
Kod Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan 1 2 3 4 5
Nama
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
No. Cukai Pendapatan
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 2
TOLAK:
4. Perolehan / Pendapatan tidak kena cukai yang dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
......................................................................................
......................................................................................
JUMLAH
5. JUMLAH ( D3 - D4 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )
F. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan:
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti / Denda / Kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan / penutupan perniagaan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan / Penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan
1.17 Perbelanjaan lain(Nyatakan .........................................................)
JUMLAH ( 1.1 hingga 1.17 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 3
TOLAK:
2. Elaun perlombongan
3. Lebihan perbelanjaan perlombongan
4. Potongan-potongan selanjutnya:
4.1 ......................................................................
4.2 ......................................................................
4.3 ......................................................................
5. JUMLAH ( F2 + F3 + F4 )
6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN( F1 - F5 )
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F6 )ATAU
H. KERUGIAN LARASAN ( F6 – E )Jika G (Pendapatan Larasan) - Teruskan pengiraan ke ruang JJika H (Kerugian Larasan) - Pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 Helaian Kerja HK-1.3.
Kemudian kirakan baki elaun modal untuk hantar hadapan di ruang J and K
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan ‘0’ ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan(amaun dari ruang A5 Helaian Kerja HK-1.2)
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di K4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN ( J3 - J4 )
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan (amaun dari ruang B3 Helaian Kerja HK-1.2)
3. Elaun Modal (amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2)
4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari ruang J4)
6. Baki hantar hadapan ( K4 - K5 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN
Helaian Kerja ms - 4
Nama
No. Cukai Pendapatan D No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan Perkongsian 1 2 3 4 5
A. Pendapatan Larasan Perniagaan Perkongsian(Masukkan amaun dari CP30)Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaunkerugian larasan ke ruang D2 HK-1.3. Teruskan pengiraandi ruang B hingga M (jika berkenaan)
TAMBAH:
B. Kenaan Imbangan(amaun dari CP30)
C. JUMLAH (A + B)
TOLAK:
D. Elaun Modal boleh diserap(amaun di K3 tetapi terhad kepada amaun di C)
E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )
ATAU
JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN JADUAL 7A, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:
TOLAK:
F. Elaun Jadual 7A(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)
G. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKANELAUN JADUAL 7A ( E - F )
ATAU
JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATANYANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:
TOLAK:
H. Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(amaun dari CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)
J. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKAN ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK ( E - H )
*
*
Perkara Amaun (RM)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal(amaun dari CP30)
3. JUMLAH ( K1 + K2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun di ruang D)
5. Baki hantar hadapan ( K3 - K4 )
L. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A (jika berkenaan)1. Baki bawa hadapan
TOLAK:
2. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang F)
3. Baki hantar hadapan ( L1 - L2 )
M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tahun semasa (amaun dari CP30)
3. JUMLAH ( M1 + M2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang H)
5. Baki hantar hadapan ( M3 - M4 )
Helaian Kerja ms - 5
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGIBADAN AMANAH YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A
Helaian Kerja ms - 6
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
.................................................................
.................................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
Jenis Perniagaan
Perkara Amaun (RM)
+ –
Kod Perniagaan
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan 1 2 3 4 5
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 7
TOLAK:
4. Perolehan / Pendapatan tidak kena cukai yang dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
......................................................................................
......................................................................................
JUMLAH
5. JUMLAH ( D3 - D4 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )
F. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan:
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti / Denda / Kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan / penutupan perniagaan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan / Penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan
1.17 Perbelanjaan lain(Nyatakan .........................................................)
JUMLAH ( 1.1 hingga 1.17 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 8
TOLAK:
2. Elaun perlombongan
3. Lebihan perbelanjaan perlombongan
4. Potongan-potongan selanjutnya:
4.1 ......................................................................
4.2 ......................................................................
4.3 ......................................................................
5. JUMLAH ( F2 + F3 + F4 )
6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN( F1 - F5 )
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F6 )ATAU
H. KERUGIAN LARASAN ( F6 – E )Jika G (Pendapatan Larasan) - Teruskan pengiraan ke ruang JJika H (Kerugian Larasan) - Pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 Helaian Kerja HK-1.3.
Kemudian kirakan baki elaun modal untuk hantar hadapan di ruang J and Q
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan ‘0’ ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan(amaun dari ruang A5 Helaian Kerja HK-1.2)
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di Q4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN ( J3 - J4 )
PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A
K. Baki Elaun Jadual 7A bawa hadapan
L. HAD SEKATANPENDAPATAN BERKANUN
M. ELAUN JADUAL 7A(K atau L, yang mana lebih rendah)
N. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI ( J5 - M )
% x( J5 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 9
P. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A
1. Baki bawa hadapan
TOLAK:
2. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari ruang M)
3. Baki hantar hadapan ( P1 - P2 )
Q. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan (amaun dari ruang B3 Helaian Kerja HK-1.2)
3. Elaun Modal (amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2)
4. JUMLAH ( Q1 + Q2 + Q3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari ruang J4)
6. Baki hantar hadapan ( Q4 - Q5 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAANBAGI BADAN AMANAH YANG MENIKMATI ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
Helaian Kerja ms - 10
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
.................................................................
.................................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
Jenis Perniagaan
Perkara Amaun (RM)+ –
Kod Perniagaan
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan 1 2 3 4 5
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 11
TOLAK:
4. Perolehan / Pendapatan tidak kena cukai yang dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
......................................................................................
......................................................................................
JUMLAH
5. JUMLAH ( D3 - D4 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )
F. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan:
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti / Denda / Kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan / penutupan perniagaan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan / Penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan
1.17 Perbelanjaan lain(Nyatakan .........................................................)
JUMLAH ( 1.1 hingga 1.17 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 12
TOLAK:
2. Potongan-potongan selanjutnya:
2.1 ......................................................................
2.2 ......................................................................
JUMLAH (2.1 hingga 2.2)
3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN( F1 - F2 )
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F3 )ATAU
H. KERUGIAN LARASAN ( F3 – E )Jika G (Pendapatan Larasan) - Teruskan pengiraan ke ruang JJika H (Kerugian Larasan) - Pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 Helaian Kerja HK-1.3.
Kemudian kirakan baki elaun modal untuk hantar hadapan di ruang J and N
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan ‘0’ ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan(amaun dari ruang A5 Helaian Kerja HK-1.2)
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN ( J3 - J4 )
K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. 70% x Pendapatan Berkanun (had sekatan) =
2. Elaun Peningkatan Eksport PerkhidmatanYang Layak boleh dituntut(amaun dari ruang M6)
3. Elaun Peningkatan Eksport PerkhidmatanYang Layak diserap(K1 atau K2, yang mana lebih rendah)
L. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI ( J5 - K3 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. Baki Elaun Peningkatan Eksport PerkhidmatanYang Layak bawa hadapan
2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)TOLAK:
3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)
4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak( M2 - M3 )
5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (M4 x 50%)
6. JUMLAH ( M1 + M5 )(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)
7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang K3)
8. Baki hantar hadapan ( M6 - M7 )
PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. Guaman2. Perakaunan3. Arkitek4. Pemasaran5. Perunding perniagaan6. Perkhidmatan pejabat7. Pengurusan pembinaan8. Pengurusan bangunan9. Pengurusan perladangan10. Jagaan kesihatan swasta11. Pendidikan swasta12. Perkhidmatan penerbitan13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)14. Perkhidmatan kejuruteraan15. Perkhidmatan percetakan16. Perkhidmatan francais tempatan
Helaian Kerja ms - 13
N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan (amaun dari ruang B3 Helaian Kerja HK-1.2)
3. Elaun Modal (amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2)
4. JUMLAH ( N1 + N2 + N3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari ruang J4)
6. Baki hantar hadapan ( N4 - N5 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
No
ta:
Ela
un
dik
ira
de
ng
an
me
mb
ah
ag
ika
n b
ela
nja
ba
ki d
i akh
ir t
em
po
h a
sas
de
ng
an
ba
ki h
aya
t lo
mb
on
g p
ad
a p
erm
ula
an
te
mp
oh
asa
s.
Se
kira
nya
te
mp
oh
pe
raka
un
an
ku
ran
g a
tau
leb
ih 1
2 b
ula
n,
ela
un
pe
rlu
dik
ura
ng
kan
ata
u d
ina
ikka
n s
eb
ag
aim
an
a t
em
po
h m
asa
.
Jan
gka
Ha
yat L
om
bo
ng
1.Ju
mla
h k
aw
asa
n t
imb
un
an
(d
ala
m e
kar)
ya
ng
ba
kal
dip
ero
leh
i
de
ng
an
ka
pa
l ko
rek
ata
u m
en
gg
un
aka
n k
ae
da
h la
in=
X ta
hu
n
ATA
U
Ja
ng
kaa
n k
aw
asa
n (
da
lam
eka
r) y
an
g a
kan
dilo
mb
on
g d
ala
m s
eta
hu
n
2.
An
gg
ara
n ju
mla
h t
imb
un
an
me
ng
iku
t ta
n (
ata
u p
iku
l)=
X t
ah
un
Ka
da
r p
en
ge
lua
ran
ta
hu
na
n y
an
g d
ijan
gka
me
ng
iku
t ta
n (
ata
u p
iku
l)
AB
CD
EF
GH
JK
L
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
ML
AH
:
(Pin
dah
kan
am
aun
di H
, J d
an K
ke
HK
-1.1
A)
Ela
un
pe
rlo
mb
on
ga
nB
ela
nja
ba
ki b
/hB
ela
nja
pe
mb
an
gu
na
nJu
mla
h(C
+ D
)P
ero
leh
an
Jum
lah
(E -
F)
Le
bih
an
pe
rbe
lan
jaa
nB
ela
nja
ba
ki h
/hL
eb
iha
np
ero
leh
an
Ba
ki h
aya
tlo
mb
on
gK
ela
sP
er.
HK
-1.1
:
ELA
UN
PER
LOM
BO
NG
AN HK-1.1
Helaian Kerja ms - 14
No.
Cuk
aiPe
ndap
atan
i
Tah
un T
aksi
ran
Nam
a
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
INDEKS ELAUN PERLOMBONGAN
Kelas Jenis Aset Elaun Rujukan
A1 Kos memperolehi tanah lombong atau hakperlombongan
a. Jalan, jalan trem,
b. Bengkel, gudang, tempat kediaman
A2 Kos mencarigali lombong baru atau lombongyang sedia
a. Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerjapembangunan bawah tanah Seperti pengiraan Seksyen 34(6)(c)
yang disediakanb. Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian di bawah Jadual Perenggan 3 dan 5
landasan keretapi, dan menahan tahi bijih ini Jadual 2 ACP1967
c. Membina bangunan termasuk tempat kediaman untukkakitangan perlombongan.
A3 Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanyapengeluaran galian atau dalam tempoh masa galiantidak dikeluarkan
PENGIRAAN JANGKA HAYAT
Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut:
1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakaldiperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) = X tahunJangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M)
Atau T = X tahunM
2. Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) = X tahunKadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K)
Atau P = X tahunK
Helaian Kerja ms - 15
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B CLebihan Perolehan Elaun Perlombongan Lebihan Perbelanjaan[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &
Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.1A: RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang D2, ke ruang F2, ke ruang F3,
HK-1 / HK-1C) HK-1 / HK-1C) HK-1 / HK-1C)
Helaian Kerja ms - 16
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja
1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A
2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A
3. Bangunan industri HK-1.2.3B
4. Loji dan jentera HK-1.2.4A
5. JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini ke ruang J2, HK-1 / J2, HK-1C / J2, HK-1D)
B. ELAUN IMBANGAN
1. Bangunan industri HK-1.2.3B
2. Loji dan jentera HK-1.2.4A
3. JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1 / Q2, HK-1C / N2, HK-1D)
C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA
1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A
2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A
3. Bangunan industri HK-1.2.3B
4. Loji dan jentera HK-1.2.4A
5. JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini ke ruang K3, HK-1 / Q3, HK-1C / N3, HK-1D)
HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL
Helaian Kerja ms - 17
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
AB
CD
EF
GH
JK
LM
N
Tarik
hbe
lanj
aKo
sdi
laku
kan
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H:
12KE
NAAN
PER
TANI
AN(11
K + 1
1L)
13EL
AUN
PERT
ANIA
NNO
TA:
Kena
an P
erta
nian
bag
i ase
t yan
g di
lupu
skan
dal
am te
mpo
h ku
rang
6 ta
hun,
iala
h:(i)
Nila
i N a
tau
(ii)
N/Y*
di m
ana
kena
an p
erta
nian
dib
ahag
ikan
sam
a ra
ta s
epan
jang
tahu
n-ta
hun
taks
iran
yang
man
a el
aun-
elau
n te
lah
dibe
rikan
.(P
rovi
so k
epad
a Pe
reng
gan
27 J
adua
l 3).
* ‘Y’
iala
h bi
lang
an ta
hun
taks
iran
elau
n pe
rtani
an ya
ng te
lah
dibe
ri ke
pada
per
niag
aan
ters
ebut
.
Kela
sPe
rTa
rikh
Tahu
nKa
dar
lupu
sta
ksira
n%
Bela
nja
Elau
nBe
lanj
aG
eran
/Ke
naan
Elau
nEl
aun
baki
b/b
tahu
nan
baki
h/h
subs
idi
perta
nian
perta
nian
terk
umpu
l
HK
-1.2
.1:
ELA
UN
PER
TAN
IAN
HK-1.2.1
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.1
A)
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.1
A)
Helaian Kerja ms - 18
No.
Cuk
aiPe
ndap
atan
Tah
un T
aksi
ran
Nam
a
(11M)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
B1 Perbelanjaan pertanian yang layak
a. Bersih dan sediakan tanah Perenggan 7(1)(a)
b. Menanam (tidak termasuk tanam semula) Perenggan 7(1)(b) 50 Perenggan 23
c. Pembinaan sebatang jalan atau Perenggan 7(1)(c)jambatan di kebun
B2 Bangunan untuk kebajikan dan tempat Perenggan 7(1)(d) 20 Perenggan 22(a)kediaman kakitangan
B3 Bangunana. Pejabatb. Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun Perenggan 7(1)(d) 10 Perenggan 22 (b)
INDEKS ELAUN PERTANIAN
Elaun Tahunan
Kadar (%) Rujukan (Jadual 3)
Rujukan(Jadual 3)Kelas Jenis Aset
Helaian Kerja ms - 19
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A BKenaan Elaun
Pertanian Pertanian
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.1A: RUMUSAN ELAUN PERTANIAN
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A1, HK-1.2) ke ruang C1, HK-1.2)
Helaian Kerja ms - 20
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
AB
CD
EF
GH
JK
L Elau
nPe
rKe
las
Kos
perh
utan
ante
rkum
pul
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H:
12KE
NAAN
PER
HUTA
NAN
(11K)
13EL
AUN
PERH
UTAN
AN(11
H)
NOTA
:Ke
naan
per
huta
nan
bagi
ase
t yan
g di
lupu
skan
iala
h:(i)
Nila
i L a
tau
(ii)
L/Y*
di m
ana
kena
an p
erhu
tana
n di
baha
gika
n sa
ma
rata
sep
anja
ng ta
hun-
tahu
n ta
ksira
n ya
ng m
ana
elau
n-el
aun
tela
h di
berik
an.
(Pro
viso
kep
ada
Pere
ngga
n 32
Jad
ual 3
)
* ‘Y’
iala
h bi
lang
an ta
hun
taks
iran
elau
n pe
rhut
anan
yang
tela
h di
beri
kepa
da p
erni
agaa
n te
rseb
ut.
Tarik
hbe
lanj
adi
laku
kan
Tarik
hlu
pus
Tahu
nta
ksira
nKa
dar
%Be
lanj
aba
ki b
/bEl
aun
perh
utan
anBe
lanj
aba
ki h
/hKe
naan
perh
utan
an
HK
-1.2
.2:
ELA
UN
PER
HU
TAN
AN
HK-1.2.2
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.2
A)
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.2
A)
Helaian Kerja ms - 21
No.
Cuk
aiPe
ndap
atan
Tah
un T
aksi
ran
Nam
a
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
INDEKS ELAUN PERHUTANAN
C1 Perbelanjaan bagi tujuan aktiviti pembalakana. Jalan Perenggan 8(1)(a) 10 Perenggan 30(b)b. Bangunan
C2 Perbelanjaan bagi tujuan kebajikan pekerjaaktiviti pembalakan
a. Bangunan Perenggan 8(1)(b) 20 Perenggan 30(a)b. Tempat Kediaman
Kelas Jenis AsetRujukan
(Jadual 3)
Elaun Tahunan
Kadar (%)
Rujukan(Jadual 3)
Helaian Kerja ms - 22
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B
Kenaan ElaunPerhutanan Perhutanan
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.2A: RUMUSAN ELAUN PERHUTANAN
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A2, HK-1.2) ke ruang C2, HK-1.2)
Helaian Kerja ms - 23
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
AB
C
D
E
F
GH
JK
LM
N
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H:
12KE
NAAN
IMBA
NGAN
13EL
AUN
IMBA
NGAN
14EL
AUN
BANG
UNAN
INDU
STRI
(11H
+ 11J
)
Per
Kela
sTa
rikh
Tarik
hTa
hun
Kada
rbe
li/lu
pus
taks
iran
%bi
naKo
sBe
lanj
aba
ki b
/bEl
aun
Elau
nBe
lanj
aN
ilai
Kena
anEl
aun
perm
ulaa
nta
huna
nba
ki h
/hpe
lupu
san
imba
ngan
imba
ngan
HK
-1.2
.3:
ELA
UN
BA
NG
UN
AN
IND
UST
RI
HK-1.2.3
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.3B
)
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.3B
)
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.3B
)
Helaian Kerja ms - 24
(11M)
(11N)
No.
Cuk
aiPe
ndap
atan
Tah
un T
aksi
ran
Nam
a
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 25
INDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
D1 Bangunan Industri Biasaa Kilangb Limbungan dan jetic Gudang (bersama kilang) Perenggan 63 &d Pembekal air, letrik, komunikasi 64e Pertanianf Perlombongang Kantin, bilik rehat/rekreasi, bilik mandi Perenggan 65
(bersama bangunan industri)h Rumah kediaman pertaniani Hospital swasta Perenggan 37A 10 Perenggan 12 3 Perenggan 16j Pusat penjagaank Hospital bersalinl Bangunan penyelidikan Perenggan 37B
m Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37E
n Hotel berdaftar dengan KementerianPelancongan Perenggan 37F
o Lapangan terbang Perenggan 37G
p Litar lumba kereta Perenggan 37H
q Jalan dan struktur jalan bertol Perenggan 67A 10 Perenggan 12 6 P.U.(A) 87/1986
r Pusat penjagaan orang tua P.U.(A)143/2003 TIADA P.U.(A)143/2003 10 P.U.(A)143/2003
D2 Bangunan Industri Laina Gudang (Simpan barang eksport/ Perenggan 37C TIADA Perenggan 37C 10 Perenggan 37C
import/proses)b Kediaman pekerja
– Perkilangan– Perhotelan Perenggan 42A(1) TIADA Perenggan 42A(1) 10 Perenggan 42A(1)– Perlancongan– Projek perkhidmatan diluluskan
c Kemudahan penjagaan anak Perenggan 42A(2) TIADA Perenggan 42A(2) 10 Perenggan 42A(2)d Bangunan
– Sekolah Perenggan 42B TIADA Perenggan 42B 10 Perenggan 42B
– Institusi pendidikane Bangunan
– Latihan industri– Latihan teknikal Perenggan 42C TIADA Perenggan 42C 10 Perenggan 42C
– Latihan vokasional
D3 Kediaman pekerja-dibina Perenggan 42(1) 40 Perenggan 42(1) 3 Perenggan 16(bersama bangunan industri)
D4 Bangunan sewa pajak kepada kerajaan Perenggan 67B 10 Perenggan 12 6 Perenggan 16A
D5 Bangunan untuk aktiviti MSC yang P.U.(A)202/2006 & TIADA P.U.(A)202/2006 & 10 P.U.(A)202/2006 &diluluskan P.U.(A)317/2006 P.U.(A)317/2006 P.U.(A)317/2006
D6 Bangunan di bawah projek penswastaan P.U.(A)119/2010 10 P.U.(A)119/2010 6 P.U.(A)119/2010dan inisiatif pembiayaan swasta
Kelas Jenis Bangunan IndustriRujukan
[Jadual 3 &P.U.(A)]
Elaun Permulaan Elaun Tahunan
Kadar(%)
Kadar(%)
Rujukan[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Rujukan[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan
Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.3B: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A3, HK-1.2) ke ruang B1, HK-1.2) ke ruang C3, HK-1.2)
Helaian Kerja ms - 26
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN TERHADAP PENDAPATAN PERNIAGAAN
ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN TERHADAP PENDAPATAN SEWA *( * sekiranya bangunan yang disewa itu digunakan sebagai Bangunan Industri oleh penyewa )
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan
Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang C2, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H
12KE
NAAN
IMBA
NGAN
13EL
AUN
IMBA
NGAN
14EL
AUN
MOD
AL(11
J + 11
K)
Per
Kela
sTa
hun
Tarik
hTa
rikh
taks
iran
Kada
rbe
lilu
pus
mul
a la
yak
%
Kos
perb
elan
jaan
laya
kBe
lanj
aBa
yara
nEl
aun
baki
b/b
ansu
ran
perm
ulaa
nBe
lanj
aNi
lai
Kena
anEl
aun
baki
h/h
pelup
usan
imba
ngan
imba
ngan
AB
CD
EF
GH
JK
LM
NP
Nota
:Ke
naan
imba
ngan
(M -
G) =
Har
ga p
elup
usan
(M) m
eleb
ihi b
elan
ja b
aki (
G) p
ada
tarik
h pe
lupu
san
Elau
n im
bang
an (G
- M
) = B
elan
ja b
aki (
G) p
ada
tarik
h pe
lupu
san
mel
ebih
i nila
i pel
upus
an (M
)
HK
-1.2
.4:
E
LAU
N L
OJI
DA
N J
ENTE
RA
HK-1.2.4
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.4
A)
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.4
A)
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.4
A)
Helaian Kerja ms - 27
(11P)
(11N)
No.
Cuk
aiPe
ndap
atan
Tah
un T
aksi
ran
Nam
a
Elau
n ta
huna
n/El
aun
ditu
ntut
atas
ase
tbe
rnila
i kec
il
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 28
E1 Jentera berat/kenderaan bermotora. Biasa 20 Perenggan 10 20 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000e. Jentera berat diimport 10 P.U.(A)474/1997 10 P.U.(A)474/1997f. Jentera berat tertakluk kepada peruntukan
Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000E2 Loji dan Jenteraa. Biasa 20 Perenggan 10 14 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000e. Loji dan Jentera tertakluk kepada peruntukan
Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 14 P.U.(A)52/2000E3 Lain-laina. Biasa 20 Perenggan 10 10 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000e. Lain-lain tertakluk kepada peruntukan
Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 10 P.U.(A)52/2000E4 Loji dan peralatan khas / spesifika. Loji rawatan buangan terjadual; 40 P.U.(A)339/1995; 20 P.U.(A)339/1995;
dan kitaran semula sisa buangan dan P.U.(A)505/2000 dan P.U.(A)505/2000b. Peralatan komersial guna gas asli 40 P.U.(A)265/1997 20 P.U.(A)265/1997c. Kelengkapan kawalan 40 P.U.(A)295/1998 20 P.U.(A)295/1998d. Alat penjimatan tenaga 40 P.U.(A)64/2006 20 P.U.(A)64/2006
[P.U.(A)349/2003 dibatalkan mulai 1/1/2005]e. Loji dan peralatan khas tertakluk kepada
peruntukan Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000f. Pelaburan semula dalam projek yang layak 40 P.U.(A)506/2000 20 P.U.(A)506/2000
di bawah Jadual 7A
g. Peralatan kualiti kuasa 20 P.U.(A)87/2005 40 P.U.(A)87/2005h. Tenaga yang boleh diperbaharui 20 P.U.(A)88/2005 dan 80 P.U.(A)88/2005 dan
[dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2008 melalui P.U.(A)115/2005 P.U.(A)115/2005P.U. (A) 107/2008]
i Sektor pertanian 20 P.U.(A)188/2005 40 P.U.(A)188/2005j. Acuan bagi pengeluaran komponen sistem
binaan berindustri 40 P.U.(A)249/2006 20 P.U.(A)249/2006k. Bas baru 20 P.U.(A)356/2008 80 P.U.(A)356/2008l. Loji dan jentera 20 P.U.(A)111/2009 40 P.U.(A)111/2009m. Kelengkapan kawalan keselamatan dan kelengkapan 20 P.U.(A)359/2008 80 P.U.(A)359/2008
pemantauanE5 Komputer dan peralatan ICTa. Komputer dan peralatan ICT 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008
[P.U.(A) 187/1998 dibatalkan mulai T/T 2009)b. Perisian komputer (kos penyediaan) 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008
[P.U.(A) 272/1999 dibatalkan mulai T/T 2009)E6 Aset bernilai kecil (rujuk Ketetapan Umum No. 1/2008 bertarikh 27 Mac 2008) Perenggan 19A
Nota: 1. Jentera berat – Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar, penyodok,jentarik, vibrator wagon dan sebagainya.
2. Kenderaan bermotor – Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal terbang, kapal dansebagainya.
3. Loji dan jentera – Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara, pemampat, lif,peralatan perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya.
4. Lain-lain – Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan.
Kadar(%)
Rujukan[Jadual 3 & P.U.(A)]
Kelas Jenis AsetElaun Permulaan Elaun Tahunan
INDEKS ELAUN LOJI DAN JENTERA
Rujukan[Jadual 3 & P.U.(A)]
Kadar(%)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Modal
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.4A: RUMUSAN ELAUN LOJI DAN JENTERA
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A4, HK-1.2) ke ruang B2, HK-1.2) ke ruang C4, HK-1.2)
Helaian Kerja ms - 29
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Bil. Kelas Aset Deskripsi Aset Tarikh Beli Tarikh Lupus Kaedah Pembiayaan
HK-1.2A: RUMUSAN PERBELANJAAN MODAL
Helaian Kerja ms - 30
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
A. Kerugian bawa hadapan
TOLAK:
B. Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh agregatpendapatan berkanun perniagaan tahun semasa
C. Baki kerugian tahun kebelakangan dihantar hadapan ( A - B )
Helaian Kerja ms - 31
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan 1 2 3 4 5
Perkara Amaun (RM)
D. Kerugian tahun semasa:
1. Perniagaan(Amaun H dari HelaianKerja HK-1 / HK-1C / HK-1D)
2. Perkongsian(Amaun dari CP30)
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
TOLAK:
E. Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa
F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D3 - E )
G. Kerugian hantar hadapan ( C + F )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 32
HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN
Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Alamat Penyewa Aset Tarikh MulaDisewakan
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 33
B. PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN SEWA(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)
1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A1 atau A2 atau A3 .... A10)
TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:
(i) Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkanpendapatan sewa tersebut
(ii) Cukai Taksiran / Pintu
(iii) Cukai Tanah
(iv) Insurans
Lain-lain perbelanjaan hasil:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) ............................................
(viii) ............................................
(ix) ............................................
(x) ............................................
2. Jumlah Perbelanjaan ( i hingga x )
3. PENDAPATAN LARASAN SEWA ( B1 - B2 )(masukkan ‘0’ ke ruang ini jika amaun B2 melebihi amaun B1)
C. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
1. TAMBAH: Kenaan Imbangan (perenggan 60 Jadual 3 ACP 1967)(jumlah amaun A dari bahagian pendapatan sewadi Helaian Kerja HK-1.2.3B)
2. JUMLAH ( B3 + C1 )
3. TOLAK: Elaun Bangunan Industri boleh diserap(jumlah amaun B + C dari bahagian pendapatan sewa diHelaian Kerja HK-1.2.3B tetapi terhad kepada amaun di C2)
D. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( C2 - C3 )
E. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
Punca 1 (amaun dari D)
Punca 2 (amaun dari D)
Punca 3 (amaun dari D)
Jumlah pendapatan berkanun sewatermasuk sewa yang diperoleh dari perkongsian
............................................
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 34
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
FAEDAH
A. Faedah Kasar
TOLAK:
B. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut
C. Pendapatan Berkanun ( A - B )
D. Jumlah Pendapatan Kasar Faedah(amaun dari ruang C, HK-6 / D, HK-8 / D, HK-9)
E. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( C + D )
ROYALTI
F. Royalti Kasar
G. Jumlah Pendapatan Kasar Royalti(amaun dari ruang D, HK-6 / E, HK-8 / E, HK-9)
H. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( F + G )
RM
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 35
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
A. Senaraikan: pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967;pendapatan daripada amanah seperti di CP30A; danpendapatan lain yang berkenaan.
Nota:- * Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan
harta tanah / tabung amanah harta)8 = pendapatan lain yang berkenaan
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (lain-lain) ( Z )
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
F. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nama Pembayar / AmanahPendapatan Kasar Tarikh
Bayaran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
RM RMsen senBil. Kod *
Cukai DipotongNo. Resit
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH
( Z )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 36
A. Senarai PendapatanNota - * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan
1
2
34
5
6
78
9
10
(X)
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx
Bahagian Pendapatan Berkanun= Y
Pelepasan yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:
B. Pelepasan yang dituntut (X atau Y yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.
3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
Bil. Kod * Pendapatan Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
JUMLAH
HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Pendapatan Berkanun
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 37
HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIANPENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN
TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Y/2=(Z)
A. Senarai PendapatanNota - * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan
1
2
3 4
5
6
7 8
9
10
(X) (Y)
Pelepasan yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:
B. Pelepasan yang dituntut (U atau Z yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.
3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
JUMLAH
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx
Jumlah X= U
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKANPEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:
107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)
109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A ACP1967 (SENIMAN KEMBARA)
109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)
109F ACP 1967 [PENDAPATAN PERENGGAN 4(f)]
Helaian Kerja ms - 38
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan Cukai pegangan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM diremit ke LHDNM
[untuk perenggan107A(1)(b) sahaja
(3%)]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 39
HK-12: MAKLUMAT PEMBAHAGIAN HAK KEPADA BENEFISIARI
Bil. No. Cukai Nama Butiran Amaun PendapatanPendapatan Benefisiari Hak * Yang Dibahagikan (RM)(Jika tiada,
No. Kad Pengenalan / Anuiti Sewa PendapatanPasport) Lain
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH:
(A) (B) (C)
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Nota: * ‘Butiran Hak’ boleh ditulis dalam bentuk peratusan (%) atau mengikut nilai pecahan yang ditetapkan dalam wasiat atausurat ikatan badan amanah.
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 40
MAKLUMAT BENEFISIARI YANG BERHAK MENERIMA FAEDAH PENDAPATAN DAN ANUITI
A. Nama Benefisiari
B. No. Cukai Pendapatan(C, OG, SG,D)
C. No. Kad Pengenalan Baru
D. No. Pendaftaran Perniagaan
Jenis Pendapatan Butiran Hak(bahagian) *
Amaun pendapatan yangsebenarnya dibahagikandalam tahun asas (RM)
Kredit Cukai **
RM sen
AnuitiAnuitiAnuitiAnuitiAnuiti
JUMLAH
Gunakan satu helaian kerja untuk setiap benefisiari
HK-12A: PENDAPATAN BENEFISIARI DARIPADA BADAN AMANAH (CP30A)
Nota: * ‘Butiran Hak’ boleh ditulis dalam bentuk peratusan (%) atau mengikut nilai pecahan yang ditetapkan dalam wasiat atausurat ikatan badan amanah.
** ‘Kredit Cukai’ adalah bahagian cukai yang telah dibayar oleh badan amanah untuk setiap benefisiari yang menerimapendapatan tersebut.
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Lampiran ms - 1
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN A1
1. Pendapatan Kasar Perniagaan
Perundangan Perkara
12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia.
22(2)(a)(i) Penerimaan, ganti rugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan penerimaan lainbagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan.
22(2)(a)(ii) Bayaran ganti rugi di bawah kontrak.
22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.
24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang boleh diambilkira.
24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.
30(1)(a) Hutang lapuk pulih.
30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.
30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan
30(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawah perenggan 33(1)(a), (b), (c)atau Jadual 3.
– Pendapatan selain dari di atas.
2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperoleh pendapatan kasar.
33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai pembelianaset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada subseksyen33(2).
33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar.
33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan.Perbelanjaan lain seperti:
Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang digunakandi mana elaun modal tidak layak dituntut.
Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.
34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji / cukai perolehan yang dibayar.
Lampiran ms - 2
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
3. Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan
34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja
39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk
39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatankasar
Contoh:
Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakan mesyuaratagung dan mesyuarat tergempar
34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual 2
34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang)
34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikan premisperniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya
34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka
34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan
34(6)(h) Perbelanjaan kebajikan
34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri
34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan
34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negaraasing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja
– Perbelanjaan selain dari di atas
Perundangan Perkara
Lampiran ms - 3
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Perundangan Perkara
Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutup perniagaanPerbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusan peribadiDermaDenda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaan rayuancukai pendapatanPerbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirianBayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensiPembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannyaPerbelanjaan lain
39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagai modal
39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan
39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3)(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4)
39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109
39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripada Kerajaan Negeri
39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A
39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B
39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000
39(1)(l) Keraian
39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti percuma untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia
– Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik,
– Perbelanjaan berhubung dengan penambahan modal dibenarkan dan modal berbayar
– Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan
– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan
– Perbelanjaan selain daripada di atas
Lampiran ms - 4
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN A1.1: PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teraturkerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab pembayar cukai. Sebarangtuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penaltimungkin dikenakan.
Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan danpengiraan cukai.
1. Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanSetiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
Analisa pendapatan dan perbelanjaan
Akaun subsidiari
Resit / Inbois
2. Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin:
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
Jenis kontrak / komisen / khidmat
Jenis aset yang disewa
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia
Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
4. Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin:Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar
Pertalian antara badan amanah dengan penerima, jika ada
Asas bayaran
Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
5. Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen4A):
a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusanJenis perkhidmatan yang diberikan
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakanalasan dan simpan salinan perjanjian
Bukti bayaran cukai pegangan
Lampiran ms - 5
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
b) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alih
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan
Bukti bayaran cukai pegangan
Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan
6. Perjalanan ke luar negara:
Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat
Tarikh, tempat dan tujuan lawatan
Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.
7. Ketetapan Umum, Warta Kerajaan, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:
Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)
Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967
Ketetapan Umum Ketua Pengarah : Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)
No. Rujukan Borang Permohonan : Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)
Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/serius. Rujuk Lampiran Aberkenaan jenis-jenis penyakit kronik/serius.
No. Rujukan Garis Panduan LHDNM : -
No. Rujukan Borang Permohonan : Lampiran B
8. Perniagaan Pemaju Perumahan:
Nama, alamat dan lokasi projek
Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan
Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek
Kos tanah dan nilai setiap fasa projek
Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan Harta)dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).
*( Boleh dimuat turun daripada Portal Rasmi LHDNM)
*
*
Lampiran ms - 6
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN C
LAMPIRAN CLA
MPI
RAN
C:K
AD
AR
PE
RTU
KA
RA
N W
AN
G A
SIN
G (
PU
RA
TA T
AH
UN
AN
)
TAHU
N1
WO
N$1
NEW
1 RU
PEE
1 PE
SO$1
1 RU
PEE
1 FR
ANC
$1BA
HT£1
$11
TAK
SIRA
NSO
UTH
KORE
AZE
ALAN
DPA
KIST
ANPH
IL.
S’PO
RESR
I LAN
KASW
ITZE
RLAN
DTA
IWAN
THAI
UKU
SAEU
RO20
040.0
033
2.549
50.0
658
0.068
52.2
708
0.037
93.0
925
0.115
00.0
953
7.034
83.8
000
4.772
5
2005
0.003
72.6
947
0.064
20.0
694
2.296
90.0
381
3.079
60.1
191
0.095
16.9
664
3.803
44.7
666
2006
0.003
82.4
063
0.061
40.0
722
2.330
60.0
356
2.955
30.1
139
0.097
66.8
176
3.704
34.6
479
2007
0.003
72.5
534
0.057
10.0
754
2.304
00.0
314
2.893
70.1
057
0.100
76.9
464
3.472
14.7
529
2008
0.003
12.3
904
0.048
00.0
758
2.377
30.0
310
3.107
70.1
067
0.100
96.2
176
3.365
74.9
339
2009
0.002
82.2
521
0.043
70.0
748
2.447
10.0
310
3.281
30.1
077
0.103
65.5
655
3.559
04.9
538
2010
0.002
82.3
449
0.038
20.0
721
2.386
30.0
288
3.123
20.1
032
0.102
65.0
305
3.254
64.3
224
2011
0.002
82.4
411
0.035
80.0
714
2.456
70.0
280
3.490
10.1
051
0.101
44.9
521
3.089
44.2
961
2012
0.002
82.5
257
0.033
40.0
739
2.495
90.0
245
3.325
90.1
055
0.100
44.9
417
3.119
64.0
092
2013
0.002
92.6
073
0.031
30.0
749
2.541
90.0
246
3.430
70.1
071
0.103
54.9
741
3.179
64.2
206
2014
0.003
12.7
441
0.032
60.0
744
2.600
00.0
253
3.615
90.1
090
0.101
35.3
927
3.304
54.4
521
2015
0.003
72.7
488
0.038
30.0
865
2.863
80.0
290
4.092
20.1
239
0.115
06.0
266
3.939
94.3
736
TAHU
N$1
1 DI
NAR
$1$1
1 RE
NMIN
BI1
RIYA
L1
RAND
1 KR
ONE
$11
RUPE
E1
RUPI
AH1
YEN
TAKS
IRAN
AUST
.BA
HRAI
NBR
UNEI
CA
NA
DA
CHIN
AAR
AB S
AUDI
S.AF
RICA
NORW
AYHK
INDI
AIN
DONE
SIA
JAPA
N20
042.8
277
10.08
222.2
708
2.953
30.4
637
1.023
40.5
978
0.570
10.4
927
0.084
70.0
004
0.035
4
2005
2.916
110
.0891
2.296
73.1
529
0.466
91.0
199
0.601
30.5
955
0.491
80.0
869
0.000
40.0
348
2006
2.788
59.8
261
2.330
53.2
648
0.464
60.9
877
0.552
20.5
777
0.477
20.0
820
0.000
40.0
318
2007
2.908
49.1
412
2.303
83.2
396
0.456
30.9
265
0.492
60.5
932
0.445
00.0
844
0.000
40.0
295
2008
2.852
68.8
466
2.376
83.1
665
0.484
60.8
972
0.411
60.6
025
0.432
20.0
781
0.000
30.0
326
2009
2.808
59.3
478
2.447
03.1
239
0.521
00.9
490
0.425
90.5
672
0.459
10.0
739
0.000
30.0
381
2010
2.989
08.5
417
2.385
93.1
585
0.480
70.8
678
0.444
40.5
394
0.418
90.0
716
0.000
40.0
371
2011
3.185
78.1
129
2.456
33.1
243
0.478
00.8
238
0.427
60.5
511
0.396
90.0
666
0.000
40.0
388
2012
3.228
88.1
935
2.495
83.1
207
0.494
40.8
318
0.381
00.5
361
0.402
10.0
586
0.000
30.0
391
2013
3.076
58.3
509
2.541
83.0
881
0.517
10.8
478
0.330
80.5
410
0.409
90.0
545
0.000
30.0
326
2014
2.981
38.6
715
2.608
22.9
449
0.536
50.8
810
0.304
80.5
263
0.426
20.0
514
0.000
30.0
313
2015
2.958
210
.3506
2.863
83.0
824
0.626
71.0
504
0.309
60.4
887
0.508
20.0
614
0.000
30.0
325
Lampiran ms - 7
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
KA
DA
R P
ER
TUK
AR
AN
WA
NG
AS
ING
(P
UR
ATA
TA
HU
NA
N)
TAHU
N1
DINA
R1
PESO
1 PE
SO1
REAL
1 KY
AT1
KRO
NE1
RIAL
1 PA
UN1
TAKA
1 KR
ONE
1 DO
NG1
NEW
LIR
ATA
KSIR
ANKU
WAI
TAR
GEN
TINA
MEX
ICO
BRAZ
ILM
YANM
ARDE
NMAR
KIR
ANLE
BANO
NBA
NGLA
DESH
SWED
ENVI
ETNA
MTU
RKEY
2008
12.51
301.0
552
0.301
11.8
439
0.522
50.6
592
0.000
30.0
022
0.049
10.5
145
0.000
22.5
792
2009
12.34
690.9
479
0.261
41.7
795
0.553
10.6
653
0.000
40.0
024
0.051
80.4
668
0.000
22.2
737
2010
11.35
060.8
245
0.254
91.8
319
0.505
70.5
804
0.000
30.0
022
0.046
80.4
523
0.000
22.1
436
2011
11.18
510.7
418
0.246
91.8
334
0.480
10.5
766
0.000
30.0
021
0.041
80.4
759
0.000
11.8
329
2012
11.13
850.6
810
0.234
91.5
886
0.125
00.5
386
0.000
30.0
021
0.038
10.4
605
0.000
11.7
171
2013
11.20
090.5
785
0.247
01.4
643
0.003
40.5
659
0.000
20.0
021
0.040
60.4
879
0.000
11.6
592
2014
11.61
040.4
046
0.246
21.3
952
0.003
40.5
893
0.000
10.0
022
0.042
60.4
835
0.000
21.4
969
2015
13.08
820.4
238
0.245
81.1
838
0.003
40.5
864
0.000
10.0
026
0.050
60.4
672
0.000
21.4
360
TAHU
N1
DIRH
AM1
PESO
1 RI
YAL
1 SH
EKEL
1 NA
IRA
1 RU
BLE
TAKS
IRAN
U.A.
E.CH
ILE
QATA
RIS
RAEL
NIG
ERIA
RUS
SIA
2008
0.907
40.0
064
0.915
70.9
875
2009
0.959
50.0
063
0.968
00.8
979
0.02
380.1
114
2010
0.876
80.0
063
0.885
00.8
538
0.021
60.1
062
2011
0.832
70.0
063
0.840
00.8
092
0.019
80.1
042
2012
0.841
00.0
064
0.848
40.8
065
0.019
60.0
995
2013
0.857
10.0
063
0.864
80.8
578
0.020
00.0
988
2014
0.890
10.0
057
0.897
90.8
809
0.010
00.0
866
2015
1.062
00.0
060
1.071
41.0
041
0.019
90.0
642
Lampiran ms - 8
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
LD : 1/5
101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau Perenggan 34(6)(e) ACP 1967belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)kemudahan pekerja kurang upaya
102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f) ACP 1967dan Pustaka
103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan Perenggan 34(6)(k) ACP 1967
tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau
warisan negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967114 Perbelanjaan yang berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ACP 1967117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan/ atau fi langganan jalur P.U. (A) 192/2008
lebar bulanan kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 hingga 2010)
122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus P.U. (A) 184/2006
baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 373/2007140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang P.U. (A) 361/2008
berhubungan dengan pengambilan pekerja141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U. (A) 153/2009 & P.U. (A) 226/2009144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009
(Tahun Taksiran 2010 hingga 2014)
146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian P.U. (A) 158/2011Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS)
148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais P.U. (A) 76/2012154 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan faedah dan kos sampingan P.U. (A) 89/2013
dalam memperoleh pinjaman bagi projek terbengkalai157 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan yuran kesetiausahaan dan P.U. (A) 336/2014
yuran pemfailan cukai
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN
Lampiran ms - 9
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
3. Potongan Dua KaliKod Tuntutan Rujukan301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A
302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau bayaran bagi Seksyen 34Bpenggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan yang diluluskan, syarikatpenyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak
306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U.(A) 124/2003 &P.U.(A) 270/2005
Kod Tuntutan Rujukan201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan P.U.(A) 72/1982 [Dibatalkan mulai Tahun
dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia Taksiran 2016 melalui P.U.(A) 220/2012]
202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U.(A) 73/1982204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan P.U.(A) 79/1995 [Dibatalkan mulai Tahun
dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia Taksiran 2016 melalui P.U.(A) 219/2012]
205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U.(A) 422/1990 & P.U.(A) 54/2013(tidak termasuk kayu gergaji dan veneer) [Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui
P.U.(A) 218/2012]
208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U.(A) 526/1985212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak P.U.(A) 50/2000
ke Semenanjung Malaysia216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008, P.U.(A) 416/2009 &
P.U.(A) 293/2010(Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)
217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U.(A) 261/2009
[Tahun Taksiran 2009 hingga 2012]
219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan P.U.(A) 428/2010konsep takaful (Mulai Tahun Taksiran 2011)
221 Potongan bagi penyediaan taman asuhan kanak-kanak P.U. (A) 15/2013(Mulai Tahun Taksiran 2013)
224 Potongan bagi kos yang berhubungan dengan latihan untuk pekerja P.U.(A) 334/2014 bagi pelaksanaan Cukai Barang dan Perkhidmatan [Tahun Taksiran 2014 & 2015]
2. Potongan Selanjutnya
Lampiran ms - 10
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Afghanistan AF
Aland Islands AX
Albania AL
Algeria DZ
American Samoa AS
Andorra AD
Angola AO
Anguilla AI
Antarctica AQ
Antigua and Barbuda AG
Argentina AR
Armenia AM
Aruba AW
Australia AU
Austria AT
Azerbaijan AZ
Bahamas BS
Bahrain BH
Bangladesh BD
Barbados BB
Belarus BY
Belgium BE
Belize BZ
Benin BJ
Bermuda BM
Bhutan BT
Bolivia BO
Bosnia and Herzegovina BA
Botswana BW
Bouvet Island BV
Brazil BR
British Indian Ocean Territory IO
Brunei Darussalam BN
Bulgaria BG
Burkina Faso BF
Burundi BI
Cambodia KH
Cameroon CM
Canada CA
Cape Verde CV
Cayman Islands KY
Central African Republic CF
Chad TD
Chile CL
China CN
Christmas Island CX
Cocos (Keeling) Islands CC
Colombia CO
Comoros KM
Congo CG
Congo, The Democratic Republic of the CD
Cook Islands CK
Costa Rica CR
Cote D’ivoire CI
Croatia (local name: Hrvatska) HR
Cuba CU
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 11
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Curacao CW
Cyprus CY
Czech Republic CZ
Denmark DK
Djibouti DJ
Dominica DM
Dominican Republic DO
East Timor TP
Ecuador EC
Egypt EG
El Salvador SV
Equatorial Guinea GQ
Eritrea ER
Estonia EE
Ethiopia ET
Falkland Islands (Malvinas) FK
Faroe Islands FO
Fiji FJ
Finland FI
France FR
France, Metropolitan FX
French Guiana GF
French Polynesia PF
French Southern Territories TF
Gabon GA
Gambia GM
Georgia GE
Germany DE
Ghana GH
Gibraltar GI
Greece GR
Greenland GL
Grenada GD
Guadeloupe GP
Guam GU
Guatemala GT
Guernsey GG
Guinea GN
Guinea-Bissau GW
Guyana GY
Haiti HT
Heard and McDonald Islands HM
Honduras HN
Hong Kong HK
Hungary HU
Iceland IS
India IN
Indonesia ID
Iran Islamic Republic of IR
Iraq IQ
Ireland IE
Israel IL
Italy IT
Jamaica JM
Japan JP
Jersey (Channel Islands) JE
Jordan JO
Kazakhstan KZ
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 12
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Kenya KE
Kiribati KI
Korea, Democratic People’s Republic of KP
Korea, Republic of KR
Kuwait KW
Kyrgyzstan KG
Laos People’s Democratic Republic LA
Latvia LV
Lebanon LB
Lesotho LS
Liberia LR
Libyan Arab Jamahiriya LY
Liechtenstein LI
Lithuania LT
Luxembourg LU
Macao MO
Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK
Madagascar MG
Malawi MW
Malaysia MY
Maldives MV
Mali ML
Malta MT
Marshall Islands MH
Martinique MQ
Mauritania MR
Mauritius MU
Mayotte YT
Mexico MX
Micronesia, Federated States of FM
Moldova, Republic of MD
Monaco MC
Mongolia MN
Montserrat MS
Morocco MA
Mozambique MZ
Myanmar MM
Namibia NA
Nauru NR
Nepal NP
Netherlands NL
Netherlands Antilles AN
New Caledonia NC
New Zealand NZ
Nicaragua NI
Niger NE
Nigeria NG
Niue NU
Norfolk Island NF
Northern Mariana Islands MP
Norway NO
Oman OM
Pakistan PK
Palau PW
Palestinian Territory, Occupied PS
Panama PA
Papua New Guinea PG
Paraguay PY
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 13
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Peru PE
Philippines PH
Pitcairn PN
Poland PL
Portugal PT
Puerto Rico PR
Qatar QA
Reunion RE
Romania RO
Russian Federation RU
Rwanda RW
Saint Kitts and Nevis KN
Saint Lucia LC
Saint Vincent and the Grenadines VC
Samoa WS
San Marino SM
Sao Tome and Principe ST
Saudi Arabia SA
Senegal SN
Serbia and Montenegro CS
Seychelles SC
Sierra Leone SL
Singapore SG
Slovakia (Slovak Republic) SK
Slovenia SI
Solomon Islands SB
Somalia SO
South Africa ZA
South Georgia and the South Sandwich Islands GS
Spain ES
Sri Lanka LK
St. Helena SH
St. Pierre and Miquelon PM
Sudan SD
Suriname SR
Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
Swaziland SZ
Sweden SE
Switzerland CH
Syrian Arab Republic SY
Taiwan, Province of China TW
Tajikistan TJ
Tanzania, United Republic of TZ
Thailand TH
Timor - Leste TL
Togo TG
Tokelau TK
Tonga TO
Trinidad and Tobago TT
Tunisia TN
Turkey TR
Turkmenistan TM
Turks and Caicos Islands TC
Tuvalu TV
Uganda UG
Ukraine UA
United Arab Emirates AE
United Kingdom GB
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 14
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
United States US
United States Minor Outlying Islands UM
Uruguay UY
Uzbekistan UZ
Vanuatu VU
Vatican City State (Holy See) VA
Venezuela VE
Vietnam VN
Virgin Islands (British) VG
Virgin Islands (U.S.) VI
Wallis And Futuna Islands WF
Western Sahara EH
Yemen YE
Yugoslavia YU
Zambia ZM
Zimbabwe ZW
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 15
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN
KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN
PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA
1 Albania 10 10 10 2 Australia 15 10 NIL 3 Austria 15 10 10 4 Bahrain 5 8 10 5 Bangladesh 15 10 10 6 Belgium 10 10 10 7 Brunei 10 10 10 8 Canada 15 10 10 9 Chile 15 10 510 China 10 10 1011 Croatia 10 10 1012 Czech Republic 12 10 1013 Denmark 15 10 1014 Egypt 15 10 1015 Fiji 15 10 1016 Finland 15 10 1017 France 15 10 1018 Germany 10 7 719 Hong Kong 10 8 520 Hungary 15 10 1021 India 10 10 1022 Indonesia 10 10 1023 Iran 15 10 1024 Ireland 10 8 1025 Italy 15 10 1026 Japan 10 10 1027 Jordan 15 10 1028 Kazakhstan 10 10 1029 Krygyz 10 10 1030 Kuwait 10 10 1031 Laos 10 10 1032 Lebanon 10 8 1033 Luxembourg 10 8 834 Malta 15 10 1035 Mauritius 15 10 1036 Mongolia 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
Lampiran ms - 16
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah
diguna pakai.
37 Morocco 10 10 1038 Myanmar 10 10 1039 Namibia 10 5 540 Netherlands 10 8 841 New Zealand 15 10 1042 Norway 15 10 1043 Pakistan 15 10 1044 Papua New Guinea 15 10 1045 Philippines 15 10 1046 Poland 15 10 1047 Qatar 5 8 848 Romania 15 10 1049 Russia 15 10 1050 San Marino 10 10 1051 Saudi Arabia 5 8 852 Seychelles 10 10 1053 Singapore 10 8 554 South Africa 10 5 555 South Korea 15 10 1056 Spain 10 7 557 Sri Lanka 10 10 1058 Sudan 10 10 1059 Sweden 10 8 860 Switzerland 10 10 1061 Syria 10 10 1062 Thailand 15 10 1063 Turkey 15 10 1064 Turkmenisten 10 10 1065 United Arab Emirates 5 10 1066 United Kingdom 10 8 867 Uzbekistan 10 10 1068 Venezuela 15 10 1069 Vietnam 10 10 1070 Zimbabwe 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Royalti
%Bil.
Lampiran ms - 17
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
1 Bosnia dan Herzegovina 10 8 102 Senegal 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH DIWARTAKAN
1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 *
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD
* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967
1 Taiwan 10 10 7.5
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **
** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 18
KOD BARU (MSIC 2008)
KETERANGAN
A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN
PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN
Penanaman tanaman tidak kekal
01111 Penanaman jagung
01112 Penanaman tanaman kekacang
01113 Penanaman bijian berminyak
01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l.
01120 Penanaman padi
01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang
01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah
01133 Penanaman tembikai
01134 Penanaman cendawan dan truffles
01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit
01136 Penanaman sayur-sayuran lain
01137 Penanaman ubi gula
01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi
01140 Penanaman tebu
01150 Penanaman tembakau
01160 Penanaman tanaman berserat
01191 Penanaman bunga
01192 Penanaman biji benih bungaan
01193 Penanaman sagu (rumbia)
01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.
Penanaman tanaman kekal
01210 Penanaman anggur
01221 Penanaman pisang
01222 Penanaman mangga
01223 Penanaman durian
01224 Penanaman rambutan
01225 Penanaman buah belimbing
01226 Penanaman betik
01227 Penanaman nenas
01228 Penanaman buah naga
01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l.
01231 Penanaman limau bali
01232 Penanaman lemon dan limau nipis
01233 Penanaman tangerin dan mandarin
01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l.
01241 Penanaman jambu batu
01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l.
01251 Penanaman buah beri
01252 Penanaman biji benih buah-buahan
01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan
01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain
01261 Penanaman kelapa sawit (estet)
LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 19
01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil)
01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil)
01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l.
01271 Penanaman kopi
01272 Penanaman teh
01273 Penanaman koko
01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l.
01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum)
01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.)
01283 Penanaman buah pala
01284 Penanaman halia
01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya
01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l.
01291 Penanaman pokok getah (estet)
01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil)
01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap
01294 Penanaman pokok nipah
01295 Penanaman pokok pinang
01296 Penanaman pokok roselle
01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.
Pembiakan tumbuhan
01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman
01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan
01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan
01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)
Pengeluaran ternakan
01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau
01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau
01413 Pengeluaran air mani lembu
01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes
01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid
01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing
01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing
01443 Pengeluaran bulu belum proses
01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi
01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging
01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik
01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa
01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh
01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l.
01466 Pengeluaran telur ayam
01467 Pengeluaran telur itik
01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l.
01469 Operasi penetasan unggas
01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak
01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan
01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput
01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera
01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah
01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 20
01497 Penternakan dan pembiakan burung walit
01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.
01500 Pertanian campuran
Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian
01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak
01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak
01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama
01632 Penyediaan daun tembakau
01633 Penyediaan biji koko
01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan
01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan
Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan
01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial
01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)
PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN
Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain
02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang
02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api
02103 Operasi tapak semaian pokok hutan
02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut)
02105 Ladang hutan
Pembalakan
02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu
02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses
02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional)
02204 Pembalakan kayu getah
Pengumpulan produk hutan bukan kayu
02301 Pengumpulan rotan, buluh
02302 Pemungutan sarang burung
02303 Pengumpulan pokok sagu liar
02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan perhutanan
02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan
02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan pembalakan
PERIKANAN DAN AKUAKULTUR
Perikanan
03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai
03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut
03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut
03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan
03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga)
03119 Perikanan laut t.t.t.l.
03121 Perikanan komersil di darat
03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar
03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar
03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar
03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 21
Akuakultur
03211 Ternakan ikan di laut
03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan
03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan
03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut
03215 Aktiviti akuakultur air payau
03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin
03217 Operasi penetasan anak benih (laut)
03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan
03219 Akuakultur laut t.t.t.l.
03221 Ternakan ikan air tawar
03222 Ternakan udang air tawar
03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar
03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar)
03225 Penternakan katak
03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.
B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN
PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT
05100 Perlombongan batu arang pepejal
05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)
PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI
Pengekstrakan petroleum mentah
06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah
06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar
06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen
06104 Proses mendapatkan minyak mentah
Pengekstrakan gas asli
06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli)
06202 Pengekstrakan kondensat
06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair
06204 Penyahsulfuran gas
06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)
PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM
Perlombongan bijih besi
07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi
07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi
Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous)
07210 Perlombongan bijih uranium dan torium
07291 Perlombongan bijih timah
07292 Perlombongan tembaga
07293 Perlombongan bauksit (aluminium)
07294 Perlombongan ilmenit
07295 Perlombongan emas
07296 Perlombongan perak
07297 Perlombongan platinum
07298 Pembilasan amang
07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.
PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN
Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat
08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone), batu pasir
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 22
08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur
08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit
08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat
08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil
08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil
08107 Pengkuarian pasir
08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin
08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit
Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l.
08911 Perlombongan fosfat semulajadi
08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi
08913 Perlombongan sulfur semulajadi
08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian
08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit)
08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit)
08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai sumber kimia
08918 Perlombongan guano
08921 Penggalian tanah gambut
08922 Penggumpulan tanah gambut
08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran
08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah
08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain
08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar
08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat)
08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos
08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika
08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi
08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum)
08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata
08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN
Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli
09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran
09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas
09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain
C PEMBUATAN
PEMBUATAN PRODUK MAKANAN
Pemprosesan dan pengawetan daging
10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging
10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik
10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan
10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan daging
10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.
Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska
10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska
10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska
10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan
10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor
10205 Pemprosesan rumpai laut
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 23
Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran
10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran
10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran
10303 Pengetinan nanas
10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli
10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang
10306 Pembuatan produk tauhu
Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan
10401 Pembuatan minyak sawit mentah
10402 Pembuatan minyak sawit bertapis
10403 Pembuatan minyak isirong
10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis
10405 Pembuatan minyak kelapa
10406 Pembuatan sebatian lemak masakan
10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan
Pembuatan produk tenusu
10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet
10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat
10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.
Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji
10611 Pengilangan beras
10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan
10613 Pengilangan tepung
10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l.
10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji
10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin
10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu
Pembuatan produk makanan lain
10711 Pembuatan biskut dan cookies
10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain
10713 Pembuatan produk snek
10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku
10721 Pembuatan gula
10722 Pembuatan produk daripada gula
10731 Pembuatan produk koko
10732 Pembuatan coklat dan produk coklat
10733 Pembuatan konfeksi gula
10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan
10742 Pembuatan pasta
10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia
10791 Pembuatan kopi
10792 Pembuatan teh
10793 Pembuatan sos dan bahan perasa
10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari
10795 Pembuatan produk berasaskan telur
10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l.
10800 Pembuatan makanan haiwan tersedia
PEMBUATAN MINUMAN
11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit
11020 Pembuatan wain
11030 Pembuatan minuman keras malt dan malt
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 24
11041 Pembuatan minuman ringan
11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan
12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU
PEMBUATAN TEKSTIL
Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil
13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil
13120 Penenunan tekstil
13131 Membuat batik
13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik
13139 Penyiapan akhir tekstil lain
Pembuatan tekstil lain
13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye
13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye
13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia
13930 Pembuatan permaidani dan hamparan
13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring
13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PAKAIAN
Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu
14101 Pembuatan pakaian spesifik
14102 Pembuatan pakaian
14103 Jahitan pakaian tempahan
14109 Pembuatan aksesori pakaian lain
Pembuatan artikel bulu
14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu
14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye
PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN
Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah; pembersihan dan pewarnaan bulu
15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu
15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah
Pembuatan kasut
15201 Pembuatan kasut kulit
15202 Pembuatan kasut plastik
15203 Pembuatan kasut getah
15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.
PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN
16100 Pengilangan dan pengetaman kayu
Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain
16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis
16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian
16221 Pertukangan kayu untuk jurubina
16222 Pembuatan produk tanggam kayu
16230 Pembuatan bekas kayu
16291 Pembuatan kayu arang
16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan
PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS
17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal
17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal
17091 Pembuatan sampul surat dan kad surat
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 25
17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi
17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding
17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok
17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.
PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN
Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan
18110 Percetakan
18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan
18200 Penerbitan semula media rakaman
PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS
19100 Pembuatan produk ketuhar kok
Pembuatan produk petroleum bertapis
19201 Pembuatan produk petroleum bertapis
19202 Pembuatan produk bio-diesel
PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA
Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk primer
20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat
20112 Pembuatan kimia organik asas
20113 Pembuatan sebatian bukan organik
20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l.
20121 Pembuatan baja
20129 Pembuatan produk campuran nitrogen
20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer
20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan
20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekat
Pembuatan produk kimia lain
20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain
20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik
20222 Pembuatan dakwat cetak
20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat
20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri
20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials
20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis
20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l.
20300 Pembuatan serat buatan manusia
PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI
21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan ubat-ubatan
21002 Pemprosesan darah
21003 Pembuatan ubat-ubatan
21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan
21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan
21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif
21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi
21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK
Pembuatan produk getah
22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan
22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup
22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 26
22192 Pembuatan sarung tangan getah
22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah
22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.
Pembuatan produk plastik
22201 Pembuatan produk plastik separa siap
22202 Pembuatan produk plastik siap
22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan
22204 Pembuatan barangan plastik jurubina
22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik
22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN
Pembuatan kaca dan produk kaca
23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna
23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal
23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.
Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l.
23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit
23912 Pembuatan barangan seramik refraktori
23921 Pembuatan seramik bukan refraktori
23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat
23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain
23941 Pembuatan simen hidraulik
23942 Pembuatan kapur dan plaster
23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering
23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan
23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen, batu atau konkrit buatan
23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l.
23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu
23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.
PEMBUATAN LOGAM ASAS
Pembuatan besi asas dan keluli
24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal lain
24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain
24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan tempaan atau penggelekan sejuk
24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli
24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.
Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain
24201 Peleburan timah
24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina
24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.
Pengacuan logam
24311 Pengacuan besi
24312 Pengacuan keluli
24320 Pengacuan logam bukan ferus
PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN KELENGKAPAN
Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap
25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam
25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 27
25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam
25119 Pembuatan produk struktur logam lain
25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam
25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat
25200 Pembuatan senjata dan peluru
Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam
25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi
25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin
25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am
25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat
25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam
25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya
25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam
25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL
Pembuatan komponen dan papan elektronik
26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya
26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro
26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik
26104 Pembuatan papan litar bercetak
26105 Pembuatan komponen paparan
26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik
Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti
26201 Pembuatan komputer
26202 Pembuatan kelengkapan peranti
26300 Pembuatan peralatan komunikasi
26400 Pembuatan elektronik pengguna
Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam tangan dan jam
26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan
26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian
26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya
26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik
Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi
26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal
26702 Pembuatan peralatan fotografi
26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal
PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK
Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik
27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer
27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik
27200 Pembuatan bateri dan akumulator
Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian
27310 Pembuatan kabel gentian optikal
27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain
27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa mengira jenis bahan)
27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik
27500 Pembuatan perkakasan domestik
Pembuatan kelengkapan elektrik lain
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 28
27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan domestik
PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L.
Pembuatan jentera kegunaan umum
28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal
28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir
28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain
28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan
28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar
28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali
28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti)
28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan motor elektrik atau pneumatik
28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian
28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor
28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.
Pembuatan mesin bertujuan khas
28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan
28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin
28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi
28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan
28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau
28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit
28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.
PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER
Pembuatan kenderaan bermotor
29101 Pembuatan kereta penumpang
29102 Pembuatan kenderaan komersial
29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi treler
29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor
PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN
Pembinaan kapal dan bot
30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung
30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan
30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock
30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan
30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan
Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l.
30910 Pembuatan motosikal
30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages
30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PERABOT
31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan
31002 Pembuatan perabot logam
31003 Pembuatan tilam
31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik
PEMBUATAN LAIN
Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan
32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan
32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 29
32200 Pembuatan instrumen muzik
32300 Pembuatan barangan sukan
32400 Pembuatan permainan dan mainan
32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian
Pembuatan lain t.t.t.l.
32901 Pembuatan alat tulis
32909 Pembuatan lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN
33110 Pembaikan produk logam yang direka
33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri
33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan kawalan
33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic
33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi
33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik
33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal
33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l.
33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan
D BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA
Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik
35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik
35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik
Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama
35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan, pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli
35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran utama
35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama
Bekalan wap dan pendingin udara
35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan tujuan lain
35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan
35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)
E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI PEMULIHAN
Penakungan, perawatan dan bekalan air
36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air
36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk utama
Pembetungan
37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya
AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN
Pengumpulan sisa
38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat
38112 Pengumpulan bahan kitar semula
38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam
38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan
38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya
38121 Pengumpulan sisa berbahaya
38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya
Rawatan dan pelupusan sisa
38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 30
38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya
Pemulihan semula bahan
38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam
38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan
38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder
38304 Penggunaan semula produk getah
38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.
39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa
F PEMBINAAN
PEMBINAAN BANGUNAN
41001 Bangunan kediaman
41002 Bangunan bukan kediaman
41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan
41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.
KEJURUTERAAN AWAM
Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api
42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain
42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong
42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat
42104 Pembinaan terowong
42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah
42106 Pembinaan landasan lapangan terbang
42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.
Pembinaan projek utiliti
42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa
42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam bandar
42203 Pembinaan punca dan saluran air
42204 Loji takungan
42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan)
42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan
42207 Pembinaan janakuasa
42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.
Pembinaan projek kejuruteraan awam lain
42901 Pembinaan loji penapisan
42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air
42903 Pembinaan empangan dan daik
42904 Penggalian laluan air
42905 Kemudahan sukan luar dewan
42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah
42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.
AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS
Perobohan dan penyediaan tapak
43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain
43121 Pembersihan tapak bangunan
43122 Pengalihan tanah
43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal atau tujuan seumpamanya
43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan
43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan
43126 Kerja penebusgunaan tanah
43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 31
Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain
43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik
43212 Pendawaian telekomunikasi
43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen
43214 Piring satelit
43215 Sistem pencahayaan
43216 Sistem keselamatan
43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l.
43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak)
43222 Pemasangan relau, menara pendinginan
43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik
43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi
43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara
43226 Pemasangan kelengkapan gas
43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang
43228 Pemasangan paip untuk wap
43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l.
43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.
Penyiapan dan kemasan bangunan
43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain, dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot
43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek pembinaan lain daripada pelbagai bahan
43303 Mengecat dalam dan luar bangunan
43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam
43305 Pemasangan kaca, cermin
43306 Penyiapan dalaman bangunan
43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan
43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.
Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain
43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk
43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri
43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja
43904 Kerja mengikat dan menyusun bata
43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan
43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar bangunan
43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren)
43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.
G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan kenderaan bermotor
45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru
45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai
45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru
45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 32
45105 Jualan oleh agen komisen
45106 Lelongan kereta
45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.
Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
45202 Menyembur dan mengecat
45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta)
45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor
45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses pembuatan
Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor
45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori kenderaan bermotor
Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori berkaitan
45401 Jualan borong dan runcit motosikal
45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal
45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal
PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran
Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup
46201 Jualan borong getah
46202 Jualan borong minyak kelapa sawit
46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan
46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan
46205 Jualan borong ternakan
46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.
Jual borong makanan, minuman dan tembakau
46311 Jualan borong daging, unggas dan telur
46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut
46313 Jualan borong buah-buahan
46314 Jualan borong sayur-sayuran
46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l.
46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula
46322 Jualan borong hasil tenusu
46323 Jualan borong konfeksi
46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain
46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain
46326 Jualan borong bir, wain dan spirit
46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok
46329 Jualan borong barang makanan lain
Jual borong barangan isi rumah
46411 Jualan borong benang dan fabrik
46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah
46413 Jualan borong pakaian
46414 Jualan borong aksesori pakaian
46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang
46416 Jualan borong kasut
46417 Jualan borong bahan jahitan
46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l.
46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan
46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 33
46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori
46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik
46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara
46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan
46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan
46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan
46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding
46444 Jualan borong barang kemas
46491 Jualan borong perabot isi rumah
46492 Jualan borong perkakas isi rumah
46493 Jualan borong peralatan lampu
46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar
46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus
46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik
46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar
46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.
Jual borong jentera, peralatan dan bekalan
46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti
46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui
46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian
46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian
46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi
46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan peranti komputer (peripheral)
46592 Jualan borong perabot pejabat
46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer
46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian
46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam
46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api
46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain perkhidmatan t.t.t.l.
Lain-lain pengkhususan jualan borong
46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir
46612 Jualan borong gas petroleum cecair
46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l.
46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam
46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l.
46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan
46632 Jualan borong cat dan varnis
46633 Jualan borong bahan pembinaan
46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan
46635 Jualan borong pemanas air
46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan
46637 Jualan borong alatan
46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l.
46691 Jualan borong bahan kimia industri
46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia
46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal
46694 Jualan borong sekerap getah
46695 Jualan borong gentian tekstil
46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan
46697 Jual borong batu permata berharga
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 34
46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk kitar semula
46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian yang boleh digunakan dan jual semula
Perdagangan borong tanpa pengkhususan
46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan
46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan
46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.
PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan
47111 Kedai runcit
47112 Pasar raya
47113 Pasar mini
47114 Kedai ‘convenience’
47191 Gedung serbaneka
47192 Gedung serbaneka dan pasar raya
47193 Pasar raya besar (Hypermarket)
47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan
47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.
Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan
47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula
47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet
47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur
47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas)
47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan
47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi
47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada tepung atau soya
47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l.
47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit
47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain
47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus
47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat
47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer
47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas
47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi
47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah
47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil
47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca
47531 Jualan runcit karpet dan hamparan
47532 Jualan runcit langsir dan net
47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai
47591 Jualan runcit perabot isi rumah
47592 Jualan runcit peralatan lampu
47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar
47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan
47595 Jualan runcit perkakas isi rumah
47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor
47597 Jualan runcit sistem keselamatan
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 35
47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l.
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi
47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat
47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis
47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera kosong
47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan
47632 Jualan runcit peralatan memancing
47633 Jualan runcit barangan perkhemahan
47634 Jualan runcit bot dan peralatannya
47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan
47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain
47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian
47712 Jualan runcit kasut
47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit
47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik
47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri
47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan
47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding
47733 Jualan runcit barang kemas
47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja
47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan
47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api
47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain
47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya
47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l.
47741 Jualan runcit buku terpakai
47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai
47743 Jualan runcit barang antik
47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit)
47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.
Jualan runcit di gerai dan pasar
47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar
47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar
47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar
47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar
47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar
47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar
47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar
Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar
47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel
47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet
47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon
47914 Jualan runcit lelongan melalui internet
47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu
47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine)
47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.
H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN
PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP
Pengangkutan melalui laluan rel
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 36
49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel
49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel
Pengangkutan darat lain
49211 Perkhidmatan bas bandaraya
49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar
49221 Perkhidmatan bas ekspres
49222 Perkhidmatan bas pekerja
49223 Perkhidmatan bas sekolah
49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin
49225 Sewa kereta dengan pemandu
49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.
49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya
49300 Pengangkutan melalui saluran paip
PENGANGKUTAN AIR
Pengangkutan laut dan pesisir pantai
50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran
50112 Operasi feri, teksi air
50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai
50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual
50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak
Pengangkutan air pedalaman
50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain
50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman
50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain
PENGANGKUTAN UDARA
Pengangkutan udara penumpang
51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa
51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual
51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang
Pengangkutan muatan udara
51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa
51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual
51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan
PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN
Penggudangan dan penyimpanan
52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan
Aktiviti sokongan untuk pengangkutan
52211 Operasi kemudahan terminal
52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan
52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan)
52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong
52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l.
52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan
52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal
52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l.
52231 Operasi kemudahan terminal
52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara
52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang
52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang
52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l.
52241 Perkhidmatan pemunggahan
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 37
52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l.
52291 Penghantaran muatan
52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang
52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.
AKTIVITI POS DAN KURIER
53100 Perkhidmatan pos nasional
53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional
I PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN
PENGINAPAN
Aktiviti penginapan jangka masa pendek
55101 Hotel dan hotel resort
55102 Motel
55103 Hotel Apartmen
55104 Chalet
55105 Rumah rehat/rumah tetamu
55106 Bed and breakfast unit
55107 Asrama
55108 Homestay
55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l.
55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler
55900 Penginapan lain
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN
Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak
56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam
56102 Kafeteria/kantin
56103 Restoran makanan segera
56104 Trak ais krim dengan tempat duduk
56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak
56106 Gerai/penjaja makanan
56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja
Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain
56210 Katering makanan
56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lain
Aktiviti perkhidmatan minuman
56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke
56302 Kedai kopi
56303 Gerai/penjaja minuman
56304 Perkhidmatan minuman bergerak
56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.
J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI
AKTIVITI PENERBITAN
Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain
58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain
58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain
58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau elektronik
58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l.
Penerbitan perisian
58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain
58202 Permainan komputer untuk semua platform
58203 Sistem operasi
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 38
AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK
Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen
59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen
59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen
59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen
59140 Aktiviti penayangan wayang gambar
59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik
AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN
60100 Penyiaran radio
60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen
TELEKOMUNIKASI
Aktiviti komunikasi berwayar
61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar
61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar
Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar
61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar
61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar
Aktiviti telekomunikasi satelit
61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelit
Aktiviti telekomunikasi lain
61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau dikawal oleh ISP
61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada
61903 Penjualan semula telekomunikasi
61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet Protocol) sedia ada
61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus
61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.
PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN
62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer
62021 Perundingan komputer
62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer
62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT)
62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT
Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal
63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang berkaitan
63112 Aktiviti prosesan data
63120 Web portal
Aktiviti perkhidmatan maklumat lain
63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita
63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.
K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL
AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN PENCEN
Perantaraan kewangan
64110 Perbankan pusat
64191 Bank Perdagangan
64192 Bank Islam
64193 Bank Luar Pesisir Pantai
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 39
64194 Bank Pelaburan
64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit)
64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l.
64200 Aktiviti syarikat pemegang
Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya
64301 Syarikat modal usahasama
64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs
64303 Harta unit amanah (REITs)
64304 Pengurusan akaun amanah lain
64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.
Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen
64910 Aktiviti pajakan kewangan
64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit)
64922 Perkhidmatan kad kredit
64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen
64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu
64925 Koperasi dengan fungsi kredit
64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l.
64991 Syarikat pemfaktoran
64992 Wakil pejabat bank asing
64993 Syarikat nomini
64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.
INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB
Insurans/Takaful
65111 Insurans Hayat
65112 Takaful keluarga
65121 Insurans am
65122 Takaful am
65123 Insurans komposit
65124 Insurans luar pesisir pantai
65125 Takaful luar pesisir pantai
Insurans/Takaful Semula
65201 Insurans semula hayat
65202 Takaful semula keluarga
65203 Insurans semula am
65204 Takaful semula am
65205 Takaful semula komposit
65206 Insurans semula luar pesisir pantai
65207 Takaful semula luar pesisir pantai
Tabungan pencen dan hemat
65301 Tabungan pencen
65302 Tabungan hemat
AKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITI INSURANS/TAKAFUL
Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen
66111 Bursa saham
66112 Bursa untuk kontrak komoditi
66113 Bursa sekuriti
66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapan
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 40
66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l.
66121 Broker stok, saham dan bon
66122 Broker dan peniaga komoditi
66123 Peniaga jongkong emas
66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change)
66125 Perkhidmatan pengurup wang
66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain
66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan
66192 Perkhidmatan perundingan kewangan
66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.
Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen
66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans
66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful
66221 Ejen insurans
66222 Ejen takaful
66223 Broker insurans
66224 Broker takaful
66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain
Aktiviti pengurusan tabung
66301 Pengurusan tabung pencen
66302 Pengurusan aset/portfolio
66303 Syarikat pengurusan unit amanah
L AKTIVITI HARTANAH
Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan
68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan – bangunan kediaman
68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - bangunan bukan kediaman
68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - tanah
68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam bangunan
68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l.
Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak
68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah
68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak
68203 Perkhidmatan penilaian hartanah
68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.
M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL
69100 Aktiviti guaman
69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian
AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN
70100 Aktiviti ibu pejabat
Aktiviti perundingan pengurusan
70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan
70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia
70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi
70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.
AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS
Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan
71101 Perkhidmatan arkitek
71102 Perkhidmatan kejuruteraan
71103 Perkhidmatan juru ukur tanah
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 41
71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l.
71200 Ujian teknikal dan analisis
PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan
72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi
72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi
72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan
72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi
72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian
72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi
72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan
72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial
72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan
72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.
PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN
73100 Pengiklanan
73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum
PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN
Aktiviti mereka bentuk khusus
74101 Aktiviti hiasan dalaman
74102 Perkhidmatan pereka grafik
74103 Perkhidmatan rekaan fesyen
74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l.
74200 Aktiviti fotografi
Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain
74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran
74902 Aktiviti broker perniagaan
74903 Perunding keselamatan
74904 Aktiviti juru ukur bahan
74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan
74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l.
75000 AKTIVITI VETERINAR
N AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN
Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor
77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu)
77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi
Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah
77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar
77212 Penyewaan dan pemajakan basikal
77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung
77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l.
77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD
77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut
77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan peralatan rumah
77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum
77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah
77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi
77296 Penyewaan pokok dan bunga
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 42
77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah
77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.
Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain
77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri
77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain daripada kenderaan bermotor)
77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali
77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali
77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa pengendali
77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa pengendali
77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali
77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l.
77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta
AKTIVITI PEKERJAAN
78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan
78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementara
Penyediaan sumber manusia lain
78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan
AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN AKTIVITI BERKAITAN
79110 Aktiviti agensi pengembaraan
79120 Aktiviti operator pelancongan
79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan
AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN
80100 Aktiviti keselamatan persendirian
80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan
80300 Aktiviti detektif dan penyiasatan
AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP
81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan
Aktiviti pembersihan
81210 Pembersihan am bangunan
81291 Pembersihan semua jenis bangunan
81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang
81293 Pembersihan mesin perindustrian
81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang
81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian
81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan
81297 Pembersihan kapal tangki
81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l.
81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap
AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN LAIN
Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat
82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat
82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf
82192 Menaip, word processing atau desktop publishing
82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan
82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain
82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain
82196 Fotokopi, pendua, bluprint
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 43
82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l.
82200 Aktiviti pusat panggilan
Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan
82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara
82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)
Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit
82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau tidak
82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL WAJIB
Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti
84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan)
84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya
84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan
84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan
84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan
84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan
84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama
84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan
84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain
84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa
84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar
84133 Hal ehwal perusahaan utama
84134 Hal ehwal kerja awam
84135 Hal ehwal pengangkutan
84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos
84137 Hal ehwal pelancongan
84138 Hal ehwal sumber manusia
84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.
Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya
84210 Hal ehwal luar negeri
84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam
84231 Perkhidmatan polis
84232 Perkhidmatan penjara
84233 Perkhidmatan imigresen
84234 Perkhidmatan pendaftaran negara
84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan
84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran
84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain
84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO
P PENDIDIKAN
Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah
85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam)
85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta)
85103 Pendidikan rendah (Awam)
85104 Pendidikan rendah (Swasta)
Pendidikan menengah
85211 Pendidikan menengah am (Awam)
85212 Pendidikan menengah am (Swasta)
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 44
85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam)
85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)
Pendidikan tinggi
85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam)
85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)
Pendidikan lain
85411 Pengajaran sukan
85412 Pengajaran seni mempertahankan diri
85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l.
85421 Sekolah muzik dan tarian
85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l.
85491 Pusat tuisyen
85492 Sekolah memandu
85493 Pengajaran agama
85494 Latihan komputer
85499 Pendidikan lain t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan pendidikan
85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran
Q AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL
AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN
Aktiviti hospital
86101 Aktiviti hospital
86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)
Aktiviti amalan perubatan dan pergigian
86201 Perkhidmatan perubatan am
86202 Perkhidmatan perubatan khas
86203 Perkhidmatan berkaitan gigi
Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain
86901 Pusat dialisis
86902 Makmal perubatan
86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan
86904 Perkhidmatan akupunktur
86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati
86906 Perkhidmatan ambulan
86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN
Kemudahan rumah penjagaan
87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan
87102 Rumah penjagaan
87103 Paliatif atau hospis
Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan bahan kimia
87201 Pusat pemulihan dadah
87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l.
87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti rumah penjagaan lain
87901 Rumah anak yatim
87902 Perkhidmatan rumah kebajikan
87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN
Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 45
88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat
88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
88901 Perkhidmatan kaunseling
88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak
88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI
AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF
90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra
90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain
90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores
90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek
90005 Aktiviti jurnalis bebas
90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan
90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan
90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.
AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN
91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan
91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan
91021 Operasi semua jenis muzium
91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah
91031 Operasi taman botani dan zoologi
91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar
92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN
AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI
Aktiviti sukan
93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball
93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor
93113 Kelab ekuestrian
93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais
93115 Padang stadium dan balapan
93116 Padang golf
93117 Pusat boling
93118 Pusat kesihatan
93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh organisasi dengan kemudahan sukan sendiri
93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang
93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan
93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal
93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan
93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.
Aktiviti hiburan dan rekreasi lain
93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema
93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai
93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi
93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi
93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi
93295 Operasi kelab malam dan lantai tari
93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan
93297 Kafe siber/pusat internet
93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l.
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 46
S AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN
AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI
Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional
94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan
94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional
94200 Aktiviti kesatuan buruh
Aktiviti keahlian organisasi lain
94910 Aktiviti organisasi keagamaan
94920 Aktiviti organisasi politik
94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH
Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi
95111 Pembaikan peralatan elektronik
95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer
95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s)
95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar
95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular
95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems
95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks
95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi
95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala
95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video
Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah
95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio
95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD
95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD
95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah
95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah
95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman
95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit
95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah
95291 Pembaikan basikal
95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian
95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas
95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya
95295 Pembaikan barangan sukan
95296 Pembaikan peralatan muzikal
95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN
96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok
96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis pengguna atau sebaliknya
96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian
96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas
96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain
96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan pengawetan mayat
96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran
96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian
96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur
96035 Penyelenggaraan kubur dan makam
96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Lampiran ms - 47
NOTA: t.t.t.l. - tidak terkelas di tempat lain
96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian
96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan
96094 Perkhidmatan jagaan haiwan
96095 Organisasi genealogikal
96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta
96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian
96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.
T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI
97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik
Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
U AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH
99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah
Lampiran ms - 48
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000
2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2001mulai Tahun Taksiran 2001 di mana ia merujuk kepada koperasi)
3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2001 mulai Tahun Taksiran 2001)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/2000
8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/2000
1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18/01/2001(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2014)
2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18/01/2001Jentera
3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001 &Tambahan (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2012) 18/05/2009
4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)
5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30/04/2001(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai Tahun Taksiran 2014)
6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2000 sebelum Tahun Taksiran 2001)
7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30/04/2001(Syarikat) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai TahunTaksiran2014)
1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02/04/2002 Atas Pemulihan
2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)
1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007
2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003
Lampiran ms - 49
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004(sila rujuk Ketetapan Umum No. 4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)
2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2013) 20/05/2005,
Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &
Tambahan Keempat 19/04/2010
3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan (sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008) 23/08/2007
4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2012)
5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008
1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005
2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &
Tambahan Kedua 03/01/2008
3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009
4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2014) 30/11/2007 &
Tambahan Kedua 04/01/2010
5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 4/2012)
6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009
1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 2/2013) 30/08/2007,
Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009
2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006
3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)
4/2006 Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I
5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)
6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06/07/2006
1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 10/2014)
2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2012)
3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)
1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)
2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)
3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009(sila rujuk Ketetapan Umum No. 5/2006 sebelum Tahun Taksiran 2008)
Lampiran ms - 50
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2010 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Di Bawah Perenggan 4(f) 19/04/2010
2/2010 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 03/06/2010Dibenarkan(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2013)
1/2011 Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar 07/02/2011Negara
2/2011 Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah 07/02/2011
3/2011 Syarikat Pemegang Pelaburan 10/03/2011
4/2011 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah 10/03/2011(sila rujuk Ketetapan Umum No. 1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011)
5/2011 Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang 16/05/2011
6/2011 Taraf Mastautin Individu 16/05/2011
7/2011 Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan 23/08/2011Amanah / Koperasi
8/2011 Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia - Layanan Cukai 16/11/2011
9/2011 Koperasi 16/11/2011
10/2011 Ganjaran 05/12/2011(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2013)
11/2011 Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak 20/12/2011
12/2011 Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan 20/12/2011Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia
1/2012 Pampasan Atas Kehilangan Pekerjaan 27/01/2012
2/2012 Warganegara Asing Yang Bekerja Di Malaysia - Pelepasan 03/05/2012Perjanjian Cukai
3/2012 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 04/05/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2001 & Tambahannya)
4/2012 Potongan bagi Kerugian Wang Tunai dan Layanan ke atas 01/06/2012Pemulihannya (menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2005)
5/2012 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 25/06/2012(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2015)
6/2012 Elaun Pelaburan Semula 12/10/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2008)
7/2012 Pencukaian bagi Pemegang Unit Amanah Pelaburan Harta Tanah / 29/10/2012Tabung Amanah Harta
8/2012 Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta - Gambaran 02/11/2012Keseluruhan
9/2012 Pencukaian bagi Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah 26/11/2012Harta
10/2012 Layanan Cukai ke atas Kapal Malaysia 13/12/2012
11/2012 Manfaat Skim Saham Pekerja 13/12/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2004)
12/2012 Manfaat Skim Saham kepada Pekerja yang Merentas Sempadan 24/12/2012
Lampiran ms - 51
Buku Panduan Borang TA 2015 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2013 Potongan bagi Penggalakan Eksport 04/02/2013[Perenggan 6.2.1(c) telah dipinda pada 29/12/2014]
2/2013 Perkuisit daripada Penggajian 28/02/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2006 dan Tambahan-Tambahannya)
3/2013 Manfaat Berupa Barangan 15/03/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2004 dan Tambahan-Tambahannya)
4/2013 Elaun Modal Dipercepatkan 15/04/2013
5/2013 Percukaian Ke Atas Pemegang Unit Tabung Unit Amanah 23/05/2013
6/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Percukaian Unit Amanah 23/05/2013(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 7/2014)
7/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian I - Gambaran Keseluruhan 28/05/2013
8/2013 Ganjaran 25/06/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 10/2011)
9/2013 Potongan Khusus Bagi Perbelanjaan Ke Atas Saham 27/06/2013Perbendaharaan
10/2013 Percukaian Amanah Perniagaan 03/07/2013
11/2013 Perbelanjaan Praoperasi Perniagaan 18/11/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2010)
12/2013 Kontraktor dan Pemaju Penyelamat 17/12/2013
1/2014 Cukai Pegangan Ke Atas Pendapatan Kelas Khas 23/01/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2005 dan Tambahan-Tambahannya)
2/2014 Pencukaian Pelabur Atas Pendapatan Daripada Syarikat 28/04/2014Pengurusan Dana Asing
3/2014 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 09/05/20144/2014 Anuiti Tertangguh 24/06/2014
5/2014 Pemilikan dan Penggunaan Aset bagi Tujuan Tuntutan Elaun 27/06/2014Modal (menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2001)
6/2014 Pencukaian Syarikat Pengurusan Dana Asing 04/09/20147/2014 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Pencukaian Unit Amanah 04/11/2014
(menggantikan Ketetapan Umum No. 6/2013)
8/2014 Tempoh Asas bagi Suatu Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad, 01/12/2014Badan Amanah dan Koperasi(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2001 & 7/2001)
9/2014 Skim Persaraan Swasta 24/12/2014
10/2014 Elaun Khas bagi Aset Bernilai Kecil 31/12/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2008)
11/2014 Elaun Hutan dan Perbelanjaan berhubung dengan Pengeluaran 31/12/2014Balak
12/2014 Loji dan Jentera yang Layak bagi Tuntutan Elaun Modal 31/12/2014
1/2015 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 12/01/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2012)