BGF PSZK Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca 10-12. /

II. évfolyam

Gazdálkodás és menedzsment szak

BA

TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ

Adózás-adóigazgatás

tanulmányokhoz

TÁVOKTATÁS

Tanév (2015/2016) I. félév

BGF PSZK Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca 10-12. /

A KURZUS ALAPADATAI

Tárgy megnevezése: Adózás-adóigazgatás

Tanszék: Pénzügyi Intézeti Tanszék

Tantárgyfelelős neve: Dr. Kovácsné Dr. Sipos Ágnes

Oktató/Tutor neve: Dr. Kovácsné Dr. Sipos Ágnes

Tutor elérhetősége: kovacsne.siposagnesmargit@pszfb.bgf.hu

szerda 10.00-11.15 A/314.

Tantárgy kódja: ADIG1K0MPZP

Tantárgy jellege/típusa:

Kreditérték: 3

Előkövetelmény: Adók és támogatások

Vizsga jellege: gyakorlati jegy

Konzultációs lehetőség:

Személyesen: fogadóórában

Coospacen keresztül

További lehetőség: email útján

Kontaktórák száma: (mintatanterv szerinti óraszám): 13 óra

Önálló tanulásra fordítandó, javasolt idő: 25 óra

HD készítésére fordítandó idő: 12 óra

Vizsgafelkészülés: 40 óra

(1 kredit = 30 tanulási óra)

A TANTÁRGY CÉLJA

A tárgy célja az adók szabályainak megismerése és működési rendszerének megértése, amelyek birtokában a hallgató képes eligazodni a hazai adórendszer főbb adónemeiben, és mind magánszemélyként, mind vállalkozási oldalról tisztában van a legfontosabb

BGF PSZK Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca 10-12. /

adókötelezettségekkel. A konzultációk célja, hogy gyakorlati oldalról, példákon és esettanulmányokon keresztül ismerje meg a hallgató a főbb hazai adónemek működését. Az adózással kapcsolatos előírások, valamint az egyes adótípusok funkciójának, és szabályainak megismerése elméleti megalapozást ad a tárgy konkrét adókkal foglalkozó gyakorlati témáihoz. A kurzus a hazai adórendszer fő adónemeinek alapvető anyagi (és a szükséges mértékben eljárási) szabályait tárgyalja.

A TÁRGY TEMATIKÁJA

A tananyag tartalma részletesen, konzultációkra történő lebontásban: 1. Konzultáció: A magánszemélyek jövedelemadója Adómentes-adóköteles bevétel, költség-elszámolás az szja-ban; az adóköteles jövedelmek három típusa; együttadózó jövedelmek sajátosságai, csoportjai és konkrét esetei; az összevont adóalap és az adóalap csökkentés lehetőségei; a számított adó és az adót csökkentő tételek, adókedvezmények; az adórendelkezés esetei és feltételei; munkáltatói és kifizetői adóelőleg szabályok. Példák, esettanulmányok a magánszemélyek jövedelemadózása témaköréből. 2. Konzultáció: A társasági adó rendszere A társasági adókötelezettség tárgyi feltételei és alanyai, teljes körű és korlátozott adókötelezettek; a számviteli adózás előtti eredmény és társasági adóalap viszonya; tényleges és elvárt adóalap; az adózás előtti eredményt módosító tételek célja és technikája; a fontosabb korrekciós tételek áttekintése esetpéldákkal I.: a jogalkotó szándéka, a korrekció előjele és összege, adóalapra gyakorolt hatása szerint. Példák, esettanulmányok a társasági adó témaköréből. A számviteli törvény és a társasági adótörvény eltérő szemlélete; a fontosabb korrekciós tételek áttekintése esetpéldákkal II.; a „de minimis” támogatások lényege, formái; a kapcsolt vállalkozások tao szerinti fogalma és a kapcsolódó korrekciók; a külföldi vállalkozó adóalap meghatározása; a tao mértékek; adókedvezmények rendszere a társasági adóban. Az általános forgalmi adó Az áfa jellemzői, területi és személyi hatálya: az adóalanyok és adófizetésre kötelezettek, a csoportos áfa-alanyiság; a célország elve és a származási ország elve a határon átlépő ügyletek forgalmi adózásában; az egyenes és a fordított adózás lényege, működése; az áfa tárgyi hatálya: belföldi termékértékesítés, belföldi szolgáltatásnyújtás, Közösségen belülről történő beszerzés, termékimport A helyi és a települési adók. Az illetékek. A helyi önkormányzatok adó megállapítási joga és annak korlátai, a Htv., mint kerettörvény; a helyi adótípusok - a vagyoni típusú adók, a kommunális típusú adók, valamint a helyi iparűzési adó főbb rendelkezései; a települési adó fő szabályai; az illetékek fogalma, a vagyonszerzési és eljárási illetékek fő szabályai, az illetékalap, illeték mértékek és mentességek.

A FELKÉSZÜLÉST TÁMOGATÓ ELEKTRONIKUS ANYAGOK

BGF PSZK Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca 10-12. /

Órai anyag Coospacen rendszeren keresztül elérhető Házi dolgozat Tanszékre leadni 2015.11.30-ig

KÖTELEZŐ TANANYAG (NYOMTATOTT)

Az előadáson elhangzott elmélet, valamint a gyakorlati példák megoldása. A Coospace rendszerbe feltöltött diavázlat. A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja) A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény (Tao) Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (Áfa)

AJÁNLOTT IRODALOM

dr. Fellegi Miklós (szerk.): Adózási ismeretek. Miskolci Egyetemi Kiadó, 2013. Herich György: Adótan példatár. Penta Unió, 2014. 2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról (Áht) Dr. Herich György: Adótan, Penta Unió, 2015 A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (Htv) A gépjárműadóról szóló 1991. évi LXXXII. törvény (Gjt) Az illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény (Itv) Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (Art) Az egészségügyi hozzájárulásról szóló 1998. évi LXVI. törvény (Eho) www.nav.hu http://net.jogtar.hu

SZÁMONKÉRÉS, ÉRTÉKELÉS

Félév során 1 házi dolgozat beadása kötelező, aminek legalább 50%-os teljesítése az aláírás feltétele. Értékelés leírása: A tantárgy írásbeli dolgozattal zárul (megfelelt 60%-tól),

0%– 59% elégtelen (1)

60% – 69% elégséges (2)

70% – 79% közepes (3)

80% – 89% jó (4)

90% – 100% jeles (5)