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7/21/2019 tarea cuentas
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Cuenta 1105 Caja
Contabilidad de caja
Mucho se habla de la contabilidad de caja o por el sistema de
caja,pero qu es en s la contabilidad de caja?
La contabilidad de caja, conocida tambin con contabilidad por
elsistema de caja, consiste en reconocer los ingresos
cuandoeecti!amente son recibidos, " los gastos cuando eecti!amente
sonpagados, desembolsados#
$e all !iene el nombre de contabilidad de caja, puesto que los
!aloress%lo son reconocidos cuando entran o salen de la caja#
&l mejor ejemplo para e'plicar este sistema de contabilidad,
escuando se hace una !enta a crdito# &n este caso, se hace la
!entapero por ser a crdito no ingresa nada a caja, por tanto no
sereconoce ninguna !enta o ingreso#
(i la !enta a crdito se reali)a el 10 de enero, en esa echa no
sereconoce ni registra nada# (i el pago lo hacen un mes despus,
ser*en ebrero en que se recono)ca o registre el ingreso de la
!enta#
+gual sucede con los gastos# &stos s%lo se reconocen en el
momentoen que salga el dinero de la caja, en que sucede
aecti!amente laerogaci%n#
&n la contabilidad de caja nada se registra o reconoce hasta
tanto noha"a pasado por caja, hasta tanto no ingrese o salga de la
caja#
&n la contabilidad por el sistema de caja, como se puede
obser!ar,s%lo se reconocen hechos consumados no se contabili)an
derechos,como en el caso de la !enta a pla)os, que aunque se ha
adquirido elderecho a cobrar un !alor " ese derecho est* respaldado
por un ttulo!alor -actura., no se reconoce hasta tanto ese derecho
se hagaeecti!o, es decir hasta que el cliente pague la actura#
Clase
1Activo
http://puc.com.co/1http://puc.com.co/1
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/rupo
11Disponible
Cuenta
1105Caja
Subcuentas
110505Caja general
110510Cajas menores
110515Moneda extranjera
Descripcin
Registra la existencia en dinero efectivo o en ce!ues con !ue
cuenta el enteeconmico" tanto en moneda nacional como extranjera"
disponible en forma
inmediata#Din$mica
D%bitos
1# &or las entradas de dinero en efectivo ' los ce!ues
recibidos porcual!uier concepto" tanto en moneda nacional como en
monedaextranjera(
)# &or los sobrantes en caja al efectuar ar!ueos(
*# &or el ma'or valor resultante al convertir las divisas a
la tasa de cambio
representativa del mercado" '+# &or el valor de la
constitucin o incremento del fondo de caja menor#
Cr%ditos
1# &or el valor de las consignaciones diarias en cuentas
corrientesbancarias o de aorro(
)# &or el valor de la negociacin de divisas(
*# &or los faltantes en caja al efectuar ar!ueos(
+# &or el menor valor resultante al convertir las divisas a
la tasa de cambio
representativa del mercado(5# &or la reduccin o cancelacin
del monto del fondo de caja menor" '
,# &or el valor de los pagos en efectivo" en los casos !ue
por necesidadesdel ente econmico" se re!uieran#
http://puc.com.co/11http://puc.com.co/1105http://puc.com.co/110505http://puc.com.co/110510http://puc.com.co/110515http://puc.com.co/11http://puc.com.co/1105http://puc.com.co/110505http://puc.com.co/110510http://puc.com.co/110515
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-as diferencias !ue se presenten al efectuar ar!ueos se
contabili.ar$n en lassubcuentas 1*,5*0 /responsabilidades/" cuando
sean faltantes en caja o)*05 /otros/ si se trata de sobrantes en
caja#
Cuenta 1110 ancos
Clase
1Activo
/rupo
11Disponible
Cuenta11102ancos
Subcuentas
111005Moneda nacional
111010Moneda extranjera
Descripcin
Registra el valor de los depsitos constituidos por el ente
econmico enmoneda nacional ' extranjera" en bancos tanto del pa3s
como del exterior#
&ara el caso de las cuentas corrientes bancarias pose3das en
el exterior sumonto en moneda nacional se obtendr$ de la conversin
a la tasa de cambiorepresentativa del mercado#
Din$mica
D%bitos
1# &or los depsitos reali.ados mediante consignaciones(
)# &or las notas cr%dito expedidas por los bancos de acuerdo
con conceptostales como4
o Abonos originados en ra.n a los pr%stamos obtenidos#
o Abonos originados en operaciones de remesas al cobroconrmadas
o remesas negociadas#
o &or consignaciones nacionales de clientes#
o Abonos originados por el reintegro de exportaciones#
http://puc.com.co/1http://puc.com.co/11http://puc.com.co/1110http://puc.com.co/111005http://puc.com.co/111010http://puc.com.co/1http://puc.com.co/11http://puc.com.co/1110http://puc.com.co/111005http://puc.com.co/111010
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o &or cual!uier otra operacin !ue aumente la disponibilidad
delente econmico en el respectivo banco(
*# &or el valor de los traslados de cuentas corrientes(
+# &or el valor de los ce!ues anulados con posterioridad a
su
contabili.acin" '5# &or el ma'or valor resultante al
convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado#
Cr%ditos
1# &or el valor de los ce!ues girados(
)# &or el valor de las notas d%bito expedidas por los bancos
de acuerdo conconceptos tales como4
o Cargos originados por el no pago de ce!ues#
o Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia
talescomo4 intereses" comisiones" portes" papeler3a" t%lex '
ce!ueras#
o Cargos por concepto de abonos o cancelacin de pr%stamos#
o Cargos por concepto de reembolso" de cartas de cr%dito
porimportaciones o compras nacionales ad!uiridas mediante
estamodalidad#
o &or cual!uier otra operacin !ue disminu'a la
disponibilidad de lasociedad en el respectivo banco(
*# &or el valor de los traslados de cuentas corrientes"
'
+# &or el menor valor resultante al convertir las divisas a
la tasa de cambiorepresentativa del mercado#
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1 11 1105
AC;6C;
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-a contrapartida corresponde a las subcuentas !ue
registran las transacciones" en cu'a reali.acin se
involucre" la recepcin de un pago efectivo en las
tesorer3as de las entidades pblicas#
D
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a moneda nacional mediante la aplicacin de la tasa de
cambio" de acuerdo con las normas vigentes#
+/ 6l valor de la cancelacin o disminucin de cajas
menores#
5/ 6l valor de los faltantes !ue surjan como consecuencia
de ar!ueos#
C-AS6 7R8&9 C86:;A
1 11 110,
AC;6C;
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))/9peraciones de Cr%dito &blico ' >inanciamiento con
2anca Central ' )*/9peraciones de >inanciamiento e
ondos Recibidos ' +)0/9peraciones de 6nlace#
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110,01/Cajero#
C-AS6 7R8&9 C86:;A
1 11 110
AC;6C;
