Upload
others
View
80
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
1
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
SURAT PEKELILING AKAUNTAN NEGARA
MALAYSIA (SPANM) BIL.7/2018
Tatacara Pengurusan Bayaran :
Lampiran I –
Garis Panduan Tatacara
Penyelenggaraan Dan Semakan
Laporan
2JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
KANDUNGAN
1. TUJUAN
2. LATAR BELAKANG
3. TAKRIFAN
4. PELAKSANAAN
5. HAL-HAL LAIN
6. TARIKH KUAT KUASA
7. PEMBATALAN
8. PEMAKAIAN
SPANM BIL.7/2018Tatacara Pengurusan Bayaran
• Tatacara Pengurusan BayaranLampiran A
• Bayaran AP 58(a) Lampiran B
• Bayaran AP 96 (a-c)Lampiran C
• Bayaran PukalLampiran D
• Bayaran PendahuluanLampiran E
• Bayaran EFT Ditolak/Cek TerbatalLampiran F
• Bayaran Pindahan Telegraf/ TelegraficTransfer (TT)Lampiran G
• Bayaran LADLampiran H
• Penyelenggaraan Dan Semakan LaporanLampiran I
3JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
LAMPIRAN IGARIS PANDUAN TATACARA PENYELENGGARAAN DAN
SEMAKAN LAPORAN
Pengenalan
AP 95, 103(a) 143(b)
Persekitaran
• Elektronik
• Elektronik danintegrasi sistemagensi
• Separa elektronik
Kawalan semakan danpengesahan laporan
Transaksiperakaunan diakaunkepada struktur kodperakaunan yang tepat dan betul
Bayaran dibuat keatas transaksi dan
dokumen sokonganyang sah
Pengesahanketepatan laporan
Lampiran
Sijil Pengesahan Baki (PersekitaranElektronik Sepenuhnya)
Senarai Baki Mengikut LaporanVot/Dana
Penyata Penyesuaian Vot
(Persekitaran Elektronik Sepenuhnya)
Contoh Kaedah Semakan BakiPengesahan Maklumat Perakaunan
Dan Kewangan Dalam Laporan
Format Sijil Pengesahan Baki
Sijil Pengesahan Baki
(Persekitaran Elektronik Dan IntegrasiSistem)
Penyata Penyesuaian Vot (PersekitaranElektronik Dan Integrasi Sistem)
4JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
LAMPIRAN IGARIS PANDUAN TATACARA PENYELENGGARAAN DAN
SEMAKAN LAPORAN
5JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
LAMPIRAN IGARIS PANDUAN TATACARA PENYELENGGARAAN DAN
SEMAKAN LAPORAN
6JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
LAMPIRAN IGARIS PANDUAN TATACARA PENYELENGGARAAN DAN
SEMAKAN LAPORAN
7JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
LAMPIRAN IMENGAPA PERLU PROSES SEMAKAN DAN PENGESAHAN
LAPORAN
Pengesahanlaporan (PTJ)
Pengesahanlaporan
(Kementerian)
Penyata KewanganKementerian
disedia tepat & betul
Penyata KewanganKerajaan
Persekutuan disediakan tepat &
betul
8JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
LAMPIRAN IGARIS PANDUAN TATACARA PENYELENGGARAAN DAN
SEMAKAN LAPORAN
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya14hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
1 2 3 4 5
9Tindakan PTJ
Tindakan AOJABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 6/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya14hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
10JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
Laporan Kaedah Penyimpanan
Salinan
cetak
(Hardcopy)
Salinan
elektronik
(Softcopy)
1. a) Laporan Kedudukan Vot/Dana - Ringkasan √
b) Laporan Kedudukan Vot/Dana - Terperinci √
2. Laporan Prestasi Proses Pembayaran Bil Sempurna √
3. Laporan Bil/Invois (AP 103) √
4. a) Laporan Belanja/Hasil – Ringkasan (Vot Dana) √
b) Laporan Belanja/Hasil – Terperinci (Vot Dana) √
5. Laporan Cek/ EFT Terbatal Belum Ganti √
6. Laporan Ringkasan Hasil/Belanja/Aset/Liabiliti/ Ekuiti √
7. Laporan Terperinci Pesanan Kerajaan Yang Telah
Lengkap
√
9. Laporan Cek/EFT Terbatal Melebihi 6 Tahun (jika
berkaitan)
√
10. Laporan Kedudukan Bil/Invois AP58(a) (jika berkaitan) √
11. Laporan Bulanan Pembayaran Pukal √
12. Laporan Terperinci Pembayaran Pukal √
Laporan Belanja
Hasil Ringkasan
Vot Belanja
Laporan
Ringkasan
Belanja Hasil
Equiti Vot
Belanja
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 6/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya14hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
11JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya14hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
12JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya10hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
13
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIAElemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya10hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
14
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIAElemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya10hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
15
Perbezaan:
1. Kesilapan CAA
2. Kesilapan Vot/Dana
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya14hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
16JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
17JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
Persekitaran Elektronik dan Integrasi Sistem merujuk kepada PTJ yang
menggunakan sistem bayaran agensi yang berintegrasi dengan iGFMAS
PTJ hendaklah menyemak dan mengesahkan maklumat dalam laporan
iGFMAS dan laporan sistem agensi adalah tepat dan betul
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Jana laporan iGFMASdan sistem bayaran
agensi pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki(Elektronik Dan
Integrasi Sistem)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya14hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
1 2 3 4 5
18Tindakan PTJ
Tindakan AOJABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
19
LAMPIRAN I
20
LAMPIRAN I
21
LAMPIRAN IGARIS PANDUAN TATACARA PENYELENGGARAAN DAN
SEMAKAN LAPORAN
22
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
TERIMA KASIH