Upload
moldovan-adrian
View
221
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
dasdas
Citation preview
Proiect Contabilitate financiara an universitar2014-2015
Managementul si administrarea companiei este asigurata de catre 2 asociati.Capitalul social al companiei este complet varsat.Imobilizarile corporale reprezinta 50% din valoarea capitalului social.Societatea are contractat un credit bancar pe termen lung ,credit ce reprezinta 20% din valoarea capitalului social al companiei.Personalul companiei cuprinde 20 de angajati, iar salariile acestora se inregistreaza si se achita la data de 15 ale lunii urmatoare. Compania este platitoare de TVA si impozit pe profit.Compania realizeaza o cifra de afaceri de 3.000.000 de lei pe an . Adaosul comercial al firmei este de 25%.
Student: Bodale Daniela AncutaAms idd an I
S.C. MOLDO S.R.L.
O societate comerciala S.C. MOLDO S.R.L. al crei obiect de activitate l reprezinta comercializarea cu amnuntul a mrfurilor, prezint la nceputul lunii decembrie 2014 urmtoarea situaie a patrimoniului.
ACTIV Bilan iniial PASIVNr. crt.SimbolDenumirea elementuluiSumaNr. crt.SimbolDenumirea elementuluiSuma
1.2.3.
4.
5.6.7.
8.9.10.11.12.13.14.2111212213
214
301302303
345371381411146151215311Terenuri Construcii Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale Materii prime Materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventar Produse finite Mrfuri AmbalajeClieni Debitori diveri Conturi la bnci n lei Casa n lei 16.00025.00010.000
5.000
40.0003.00020.000
4.00010.0003.0004.5004.00035.0003.0001.
2.3.4.
5.6.7.
8.
9.
10.11.12.13.14.
15.
16.1012
1041061281
401403404
421
426
43143744114423444
447
462Capital subscris vrsat Prime de capital Rezerve legale Amortizri privind imobilizrile corporale Furnizori Efecte de pltit Furnizori de imobilizri Personal - salarii datorate Drepturi de personal neridicate Asigurri sociale Ajutor de omaj Impozitul pe profit TVA de plat Impozitul pe venituri de natura salariilor Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate Creditori diveri50.000
23.00030.00010.000
20.0003.00012.000
4.000
1.000
3.0001.50010.0004.500500
2.000
8.000
TOTAL ACTIV182.500TOTAL PASIV182.500
REGISTRU JURNAL1.% = 8912111Terenuri 212Construcii 213Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii 214Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale 301Materii prime 302Materiale consumabile 303Materiale de natura obiectelor de inventar 345Produse finite 371Mrfuri 381Ambalaje4111Clieni 461Debitori diveri 5121Conturi la bnci n lei 5311Casa n lei nregistrat, descompunerea Activului n conturi-16.000
25.000
10.000
5.000
40.000
3.000
20.000
4.000
10.000
3.000
4.500
4.000
35.000
3.000182.500
2.891 = %1012Capital subscrisvrsat 104Prime de capital 1061Rezerve legale 281Amortizri privind imobilizrile corporale 401Furnizori 403Efecte de pltit 404Furnizori de imobilizri 421Personal - salarii datorate 426Drepturi de personal neridicate 431Asigurri sociale 437Ajutor de omaj 4421Impozitul pe profit 4423TVA de plat 444Impozitul pe venituri de natura salariilor 447Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate 462Creditori diverinregistrat, descompunerea Pasivului n conturi182.500
-50.000
23.000
30.000
10.000
20.000
3.000
12.000
4.000
1.000
3.000
1.500
10.000
4.500
500
2.000
8.000
3.1012 = 456Capital subscris vrsat Decontri cu acionarii/asociaii privind capitalul Societatea decide diminuarea capitalului social prin rambursarea sumei de 10.000 lei ctre asociai10.00010.000+A=+P
4.456 = 5121Decontri cu acionarii/ Conturi la bnci n lei asociaii privind capitalul Se ramburseaz contravaloarea sumei ctre asociai prin contul de disponibil bancar10.00010.000-A=-P
5.% = 401301 Furnizori Materii prime 302Materiale consumabile 303Materiale de natura obiectelor de inventar 4426TVA deductibil Societatea se aprovizioneaz cu mrfuri de la furnizori :materii prime 10.000, materiale consumabile 1.000, obiecte de inventar 1.000.-10.000
1.000
1.000
2.48014.280+A=+P
6.5121 = 4111Conturi la bnci n lei Clieni Se ncaseaz prin contul curent contravaloarea creanelor fata de clieni4.0004.000-A=+A
7.601 = %Cheltuieli cu 301materiile prime Materii prime302Materiale consumabile Pe baza bonului de consum se scot din gestiune materii prime n valoare le 20.000 RON i materii consumabile n suma de 500 RON.20.500-20.000
500+P=-A
8.% = 711345 Variaia stocurilor Produse finite 346 Produse reziduale Se nregistreaz obinerea de produse finite la un cost de producie de 30.000 RON, i produse reziduale n valoare de 500 RON-30.000
50030.500+A=+P
9.371 = 345Mrfuri Produse finite Se recepioneaz mrfuri pentru a fi vndute prin magazinele proprii de desfacere .4.0004.000-A=+A
10.4111 = %Clieni 707Venituri din vnzarea mrfurilor 4427TVA colectat Societatea vinde mrfuri la un pre de vnzare fr TVA de 40.000 TVA=24%49.600-40.000
9.600+A=+P
11.4111 = %Clieni 703Venituri din vnzarea produselor reziduale 4427TVA colectat Societatea factureaz i vnd produsele reziduale la un pre de 600 RON pre de vnzare fr TVA , TVA=24%744-600
144+A=+P
12.711 = 346Variaia stocurilor Produse reziduale Se nregistreaz scoaterea din evidenta i descrcarea din gestiune a produselor reziduale500500-A=-P
13.607 = 371Cheltuieli privind mrfurile Mrfuri nregistreaz scoaterea din evidenta i descrcarea din gestiune a mrfurilor vndute4.0004.000+A=-A
14.% = 5121431 Conturi la bnci n lei Asigurri sociale 471Cheltuieli nregistrate n avans 444Impozitul pe venituri de natura salariilor 447Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate Societatea achita datoriile fata de bugetul de stat i alte instituii publice prin contul de disponibil bancar-12.000
1.000
4.000
50017.500-A=-P
15.421 = 5311Personal - salarii datorate Casa n lei Se pltesc salariile nete3.0003.000-A=-P
16.5311 = 461Casa n lei Debitori diveri Se ncaseaz prin casierie contravaloarea creanei fata de debitori diveri.1.0001.000+A=-A
17.426 = 5311Drepturi de personal neridicate Casa n lei Se pltesc i drepturi neridicate de 500 Ron.500500-A=-P
18.425 = 5311Avansuri acordate personalului Casa n lei Se nregistreaz plata avansul salarial aferent exerciiului n curs n valoare de 1.500 RON1.5001.500-A=-P
19.641 = 421Cheltuieli cu salariile Personal - salarii personalului datorate Se nregistreaz cheltuielile cu cu salariile aferente exerciiului n curs n valoare de 30.000 RON.30.00030.000+A=+P
20.6451 = 4311Contribuia unitii Contribuia unitii la asigurrile sociale la asigurrile sociale 6452 = 4371Contribuia unitii Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj la fondul de omaj 6453 = 4313Contribuia angajatorului Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale pentru asigurrile sociale de sntate de sntate635 = 447Cheltuieli cu alte impozite, Fonduri speciale - taxe taxe i vrsminte asimilate i vrsminte asimilate Se nregistreaz contribuii pentru salarii datorate de unitate (CAS, sntate,fond omaj,alte taxe).5.800
750
2.000
5005.800
750
2.000
500+A=+P
+A=+P
+A=+P
+A=+P
21.421 = 5121Personal - salarii datorate Conturi la bnci n lei Se pltesc salariile nete n suma de 31.000 Ron.31.00031.000-A=-P
22.681 = 281Cheltuieli de exploatare Amortizri privindprivind amortizrile, imobilizrile corporaleprovizioanele i ajustrile pentru depreciere Se ncaseaz amortizarea lunara n suma de 400 RON pentru imobilizrile corporale400400+A=+P
23.5311 = 4111Casa n lei Clieni Se ncaseaz prin casa contravaloarea creanelor fata de clieni.40.00040.000+A=-A
24.4427 = %TVA colectat 4426TVA deductibil 4423TVA de plat Se regularizeaz fondurile de TVA.19.114-2.480
16.834
25.% = 121703 Profit sau pierdere Venituri din vnzarea produselor reziduale 707Venituri din vnzarea mrfurilor 711Variaia stocurilor Se nchid conturile de venituri.-600
100.000
30.000130.600
26.121 = %Profit sau pierdere 601Cheltuieli cu materiile prime 607Cheltuieli privind mrfurile 635Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate 641Cheltuieli cu salariile personalului 6451Contribuia unitii la asigurrile sociale 6452Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj 6453Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate 681Cheltuieli de exploatare privind amortizrile, provizioanele i ajustrile pentru depreciere Se nchid conturile de cheltuieli63.950-20.500
4.000
500
30.000
5.800
750
2.000
400
CARTEA MARE
D2111CD1012C
Sid16.000SicSid[456] 10.00050.000Sic
RdRcRd10.000Rc
Tsd16.000TscTsd10.00040.000Tsc
Sfc16.000SfdSfc40.000Sfd
D212CD104C
Sid25.000SicSid23.000Sic
RdRcRdRc
Tsd25.000TscTsd23.000Tsc
Sfc25.000SfdSfc23.000Sfd
D213CD1061C
Sid10.000SicSid30.000Sic
RdRcRdRc
Tsd10.000TscTsd30.000Tsc
Sfc10.000SfdSfc30.000Sfd
D214CD281C
Sid5.000SicSid10.000400[681]Sic
RdRcRd400Rc
Tsd5.000TscTsd10.400Tsc
Sfc5.000SfdSfc10.400Sfd
D301CD401C
Sid40.000[401] 34.28020.500 [601]SicSid20.00020.000 [301]2.500 [302]1.000 [303]2.280 [4426]Sic
Rd34.28020.500RcRd25.780Rc
Tsd74.28020.500TscTsd45.780Tsc
Sfc53.780SfdSfc45.780Sfd
D302CD403C
Sid3.000[401] 34.28020.500 [601]SicSid3.000Sic
Rd34.28020.500RcRdRc
Tsd37.28020.500TscTsd3.000Tsc
Sfc16.780SfdSfc3.000Sfd
D303CD404C
Sid20.000[401] 34.280SicSid12.000Sic
Rd34.280RcRdRc
Tsd54.280TscTsd12.000Tsc
Sfc54.280SfdSfc12.000Sfd
D345CD421C
Sid4.000[711] 30.0002.000 [371]SicSid[425] 1.500[4312] 2.850[4313] 2.000[444] 4.500[5311] 40.0004.00030.000 [641]Sic
Rd30.0002.000RcRd50.85030.000Rc
Tsd34.0002.000TscTsd50.85034.000Tsc
Sfc32.000SfdSfc16.850Sfd
D371CD426C
Sid10.000[345] 41.0004.000 [607]SicSid[5311] 40.0001.000Sic
Rd41.0004.000RcRd40.000Rc
Tsd51.0004.000TscTsd40.0001000Tsc
Sfc47.000SfdSfc39.000Sfd
D381CD431C
Sid3.000SicSid3.000Sic
RdRcRdRc
Tsd3.000TscTsd3.000Tsc
Sfc3.000SfdSfc3.000Sfd
D4111CD437C
Sid4.500[4427] 26.828[703] 600[707] 40.000
500 [5121]40.000 [5311]SicSid1.500Sic
Rd71.92840.500RcRdRc
Tsd71.92840.500TscTsd1.500Tsc
Sfc31.428SfdSfc1.500Sfd
D461CD4411C
Sid4.00040.000 [5311]SicSid10.000Sic
Rd40.000RcRdRc
Tsd4.00040.000TscTsd10.000Tsc
Sfc36.000SfdSfc10.000Sfd
D5121CD4423C
Sid35.000[4111] 8.8145.800 [4311]750 [4371]4.500 [444]SicSid4.50026.828 [4427]Sic
Rd43.81411.050RcRd26.828Rc
Tsd78.81411.050TscTsd31.328Tsc
Sfc67.764SfdSfc31.328Sfd
D5311CD444C
Sid3.000[461] 3.000
31.000 [421]1.500 [425]500 [426]SicSid[5121] 50050031.000 [421]Sic
Rd6.00033.000RcRd50031.000Rc
Tsd6.00033.000TscTsd50031.500Tsc
Sfc27.000SfdSfc30.000Sfd
D447CD462C
Sid[5121] 5002.00031.000 [421]SicSid8.000Sic
Rd50031.000RcRdRc
Tsd50033.000TscTsd8.000Tsc
Sfc32.500SfdSfc8.000Sfd
D121CD346C
Sid[601] 20.500[607] 4.000[635] 500[641] 30.000[6451] 5.800[6452] 750[6453] 2.000[681] 400600 [703]100.000 [707]30.000 [711]SicSid[711] 30.00030.000 [711]Sic
Rd63.950130.600RcRd30.00030.000Rc
Tsd63.950130.600TscTsd30.00030.000Tsc
Sfc66.650SfdSfcSfd
D425CD4311C
Sid[5311] 40.00031.000 [421]SicSid[5121] 50012.0005.800 [645]Sic
Rd40.00031.000RcRd5005.800Rc
Tsd40.00031.000TscTsd50017.800Tsc
SfcSfdSfc17.300Sfd
D4312CD431C
Sid31.000 [421]SicSid31.000 [421]2.000 [6453]Sic
Rd31.000RcRd33.000Rc
Tsd31.000TscTsd33.000Tsc
Sfc31.000SfdSfc33.000Sfd
D4371CD4372C
Sid[5121] 5001.000750 [6542]SicSid300 [421]Sic
Rd500750RcRd300Rc
Tsd5001.750TscTsd300Tsc
Sfc1.250SfdSfc300Sfd
D4423CD4426C
Sid[401] 2.2802.280 [4427]SicSid[4423] 16.834[4426] 2.28019.114 [411]Sic
Rd2.2802.280RcRd19.11419.114Rc
Tsd2.2802.280TscTsd19.11419.114Tsc
SfcSfdSfcSfd
D456CD601C
Sid[5121] 10.00010.000 [1012]SicSid[301] 20.000[302] 2.50022.500 [121]Sic
Rd10.00010.000RcRd22.50022.500Rc
Tsd10.00010.000TscTsd22.50022.500Tsc
SfcSfdSfcSfd
D607CD635C
Sid[371] 4.0004.000 [121]SicSid[447] 500500 [121]Sic
Rd4.0004.000RcRd500500Rc
Tsd4.0004.000TscTsd500500Tsc
SfcSfdSfcSfd
D641CD6451C
Sid[421] 30.00030.000 [121]SicSid[4311] 5.8005.800 [121]Sic
Rd30.00030.000RcRd5.8005.800Rc
Tsd30.00030.000TscTsd5.8005.800Tsc
SfcSfdSfcSfd
D6452CD6453C
Sid[4371] 750750 [121]SicSid[4313] 2.0002.000 [121]Sic
Rd750750RcRd2.0002.000Rc
Tsd750750TscTsd2.0002.000Tsc
SfcSfdSfcSfd
D681CD703C
Sid[281] 400400 [121]SicSid[121] 600600 [411]Sic
Rd400400RcRd600600Rc
Tsd400400TscTsd600600Tsc
SfcSfdSfcSfd
D707CD711C
Sid[121] 100.000100.000 [411]SicSid[121] 30.50030.000 [345]500 [346]Sic
Rd100.000100.000RcRd30.50030.500Rc
Tsd100.000100.000TscTsd30.50030.500Tsc
SfcSfdSfcSfd
Balanta de verificare cu 4 serii de egalitatii
Simbol contDenumireaContuluiTotal sume din balana precedentaMicri n cursul perioadei curenteTotal sume la sfritul perioadei curenteSolduri finale curente
DebitoareCreditoareDebitoareCreditoareDebitoareCreditoareDebitoareCreditoare
1012Capital subscris vrsat-50.00010.000-10.00050.000-40.000
104Prime de capital-23.000---23.000-23.000
1061Rezerve legale-30.000---30.000-30.000
121Profit sau pierdere--63.950130.60063.950130.600-66.650
2111Terenuri16.000---16.000-16.000-
212Construcii25.000---25.000-25.000-
213Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii10.000---10.000-10.000-
214Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale5.000---5.000-5.000-
281Amortizri privind imobilizrile corporale-10.000-400-10.400-10.400
301Materii prime40.000-10.00020.00050.00020.00030.000-
302Materiale consumabile3.000-1.000
5004.0005003.500-
303Materiale de natura obiectelor de inventar20.000-1.000-21.000-21.000-
345Produse finite4.000-30.0004.00034.0004.00030.000-
346Produse reziduale--500500500500--
371Mrfuri10.000-4.0004.00014.0004.00010.000-
381Ambalaje3.000---3.000-3.000
401Furnizori-20.000-14.280-34.280-34.280
403Efecte de pltit-3.000---3.000-3.000
404Furnizori de imobilizri-12.000---12.000-12.000
4111Clieni4.500-48.31444.00052.81444.0008.814-
421Personal - salarii datorate-4.00034.00030.00034.00034.000--
425Avansuri acordate personalului--1.500-1.500-1.500-
426Drepturi de personal neridicate-1.000500-5001.000-500
431Asigurri sociale-3.00012.000-12.0003.0009.000-
4311Contribuia unitii la asigurrile sociale---5.800-5.800-5.800
4313Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate---2.000-2.000-2.000
437Ajutor de omaj-1.500---1.500-1.500
4371Contribuia unitii la fondul de omaj---750-750-750
4411Impozitul pe profit-10.000---10.000-10.000
4423TVA de plat-4.500-16.834-21.334-21.334
4426TVA deductibil--2.4802.4802.4802.480--
4427TVA colectat--19.1147.71419.1147.71411.400-
444Impozitul pe venituri de natura salariilor-5004.000-4.0005003.500-
447Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate-2.0005005005002.500-2.000
456Decontri cu acionarii/asociaii privind capitalul--10.00010.00010.00010.000--
461Debitori diveri4.000--1.0004.0001.0003.000-
462Creditori diveri-8.000---8.000-8.000
471Cheltuieli nregistrate n avans--1.000-1.000-1.000-
5121Conturi la bnci n lei35.000-4.00058.50039.00058.500-19.500
5311Casa n lei3.000-41.0005.00044.0005.00039.000-
601Cheltuieli cu materiile prime--20.50020.50020.50020.500--
607Cheltuieli privind mrfurile--4.0004.0004.0004.000-
635Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate--500500500500--
641Cheltuieli cu salariile personalului--30.00030.00030.00030.000--
6451Contribuia unitii la asigurrile sociale--5.8005.8005.8005.800--
6452Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj--750750750750--
6453Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate--2.0002.0002.0002.000--
681Cheltuieli de exploatare privind amortizrile, provizioanele i ajustrile pentru depreciere--400400400400--
703Venituri din vnzarea produselor reziduale--600600600600--
707Venituri din vnzarea mrfurilor--100.00040.000100.00040.00060.000-
711Variaia stocurilor--30.50030.50030.50030.500--
TOTAL182.500182.500493.708
493.708676.208676.2082907.14290.714