CONTABILIDAD

GENERAL

Sesión 11: Créditos y descuentos.

Fondo Fijo de Caja.

Contextualización

Normalmente las

empresas comerciales

tienen que recurrir al

crédito tanto para

adquirir bienes y

servicios para

utilizarlo como una

estrategia para

aumentar sus ventas.

Se tiene que vender a crédito para aumentar el volumen de

sus ventas, pero no hay que olvidar que los créditos que las

empresas otorgan se tienen que recuperar en un corto plazo,

ya que éstas también obtienen créditos con sus proveedores,

con los bancos, etcétera y tienen que contar con liquidez para

poder cubrir las deudas. Algunas manejan lo que llamaremos

Fondo Fijo de Caja para solventar gastos pequeños de oficina.

Introducción

Crédito se puede decir

que la manera de

financiar los gastos de

otra persona u otra

empresa.

Aquí veremos la definición del crédito, así como veremos que

hay créditos con y sin intereses, de igual manera

aprenderemos a calcular intereses, y como hacer el registro

contable cuando los intereses se incluyen en los documentos

por cobrar. Veremos descuento comercial y por pronto pago y

lo que es fondo fijo de caja, como se hace el reembolso y el

registro contable en las cuentas de gastos.

El crédito es otorgar

bienes, servicios o dinero

en efectivo a una persona

o empresa para que en

un futuro estipulado

reciba de ella bienes,

servicios o dinero como

pago de dicho crédito.

Otorgar crédito es facilitar

los medios para sufragar

los gastos de otro a

cuenta de un pago en un

futuro

Concepto de Crédito

Entre los tipos de crédito más usuales en las empresas

comerciales podemos mencionar los siguientes:

Bancarios

De inversión

Entre comerciantes

Al consumidor

Todos los tipos de créditos mencionados anteriormente

son con intereses. Sólo el crédito al consumidor puede

tener o no intereses.

Diferentes tipos de créditos (con y sin

intereses)

Interés simple. Es el

interés que se le

calcula al capital

inicial.

Cálculo de intereses

Interés compuesto. Aquí se van capitalizando, es decir se

calculan cada período y forman parte del capital inicial y sobre

el total se vuelven a calcular intereses.

El más utilizado es el interés compuesto por las empresas

formales. El interés simple lo utilizan más las empresas que

están en la informalidad.

Documentos que Incluyen intereses.

Las empresas cuando otorgan créditos se ven en la

necesidad de que sus clientes o deudores les firmen

documentos, los cuales pueden ser letras de cambio o

pagarés. Los dos son títulos de crédito por el cual se

obliga a pagar una deuda contraída. Pero en la letra de

cambio no se registran intereses, mientras que en

pagaré sí.

Documentos que incluyen intereses y

descontados

Documentos descontados

Es una actividad que llevan a cabo las empresas que

venden a crédito y cuentan con documentos por cobrar, y a

veces se ven en la necesidad de tener efectivo antes de que

éstos se venzan y los pueda cobrar, por lo que acude a

instituciones de crédito y transmite en propiedad

documentos por cobrar no vencidos para que se le

entregue efectivo por éstos.

Documentos que incluyen intereses y

descontados

El descuento es el interés, la comisión y el IVA que la

institución de crédito o persona cobra por dar efectivo

por los documentos no vencidos que la empresa lleva

para ser descontados.

Se tiene que tomar en cuenta un porcentaje que el

banco o persona cobran del valor nominal (es el valor

que tiene escrito el documento), el tiempo que tendrá

en su poder el documento antes de su vencimiento.

Descuento comercial

DOCUMENTO POR COBRAR $ 15,000.00

Menos: Descuento Intereses del 3% mensual de 15 días $ 225.00

Comisión de cobro $ 800.00

Iva de intereses y comisión $ 164.00

Valor líquido o neto a entregar $ 13,811.00

Es un incentivo que se otorga

por un vendedor a un

comprador por pagos

realizados antes del

vencimiento de las deudas

adquiridas.

A los descuentos también los

conocemos como “descuentos

en efectivo” y su objetivo es

estimular a los clientes para

que hagan sus pagos antes de

la fecha pactada para ello.

Descuento por pronto pago

Fondo Fijo de Caja o caja

chica es una cantidad de

efectivo que se usa para

realizar pequeños gastos en

una empresa durante un

período y por lo que no es

necesario realizar un cheque y

éste se encuentra a cargo de

un empleado, quien es el

responsable de utilizar dicho

fondo, así como de solicitar su

reembolso.

FONDO FIJO DE CAJA

Mecanismo de reembolso

Es recomendable solicitar el

reembolso del fondo fijo cuando

menos cada mes, ya que la

fecha del cheque de reembolso

debe ser congruente con la

fecha en que se hicieron dichos

gastos, es decir, deben

corresponder al mes, ya que las

facturas de los gastos

efectuados que se tienen en el

fondo fijo de caja se contabilizan

al momento de solicitar el fondo.

Como te puedes dar cuenta, no se hace ningún cargo

o abono a la cuenta de Fondo Fijo de Caja, ya que sólo

se registrarán cargos o abonos si el fondo se aumenta

o se disminuye respectivamente. A continuación podrás

ver cómo se hace el asiento contable.

Registro de Reembolso

Conclusión

En esta sesión vimos que el crédito es facilitar los medios para

sufragar los gastos de otro a cuenta de un pago en un futuro, y

que pueden ser con o sin intereses. Los que más utilizan las

empresas son los créditos bancarios, de inversión, entre

comerciantes y al consumidor, siendo éste el más utilizado. Ya

que las empresas que venden a crédito lo utilizan como una

estrategia para aumentar el volumen de venta. En el caso de

cobrar intereses, los tipos de interés que aplican son el interés

simple y el interés compuesto. En el primero el porcentaje de

interés se aplica al capital prestado o al valor del bien dado a

crédito. Y también cuando descuenta documentos en instituciones

de créditos cuando requiere de efectivo antes de poder cobrar sus

documentos.

Para aprender más

¿Cómo se calcula el descuento comercial o bancario?

A continuación verás cómo se hace el cálculo de los

intereses de descuento.

Segovia, M. (2011). Descuento comercial o bancario.

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Imágenes

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