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7/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre
1/13
N I
C E
APRES
ENT
AO....................................... .... ............ .....
..
. X IX
SOBREASi! EDIODESTAOBRA........................... ... XXI
P
EF
CIO 4
7/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre
2/13
ALFREDOAUGUSTOBEC
KER
12.AdoutrinadoDireitoTrib u
t
rioa
des
raisons que la
raison ne connait
pas
..............................................
..
.... .... 44
13.Reflexo
condi
c
ionad
oe
estimu
la
nt
eco
ndicionad
r.... 46
14.Reflexoco
ndi
cionadoregraju rd icatribu tr ia .. .. .. ... 48
15 .Atitudementa lnofenm noju
rdico
................ .. .......... 51
CAP
T
ULO
11
TERAPUTICA
DA
ATITUDEMENTALJURDICA
TR IB
UT
RI
A
III Juridicidad
e
doDire ito
T
ributrio
1
6.
CinciadoDireito..............................................
..
............
..
55
17.
Lei
cientficaelei
jurdica
- S
er
e
dever
ser- Ca
usa .o
e
normatividade
.......................................................... .......... 57
18.C
rticaaos
crti
cosda teo
ria
norma
tiva
doDi reito
(Kelsen) .....
..
...................... ....... ................ ...... ... .
..
................
6.
19.D
ir
eito instrumento................................... .. ................... 65
20.
Construir
odireitoArte-
su
a
in
terp
re
t
a
oCincia..... 69
2
1.
Praticabilidade
do
D
ir
eito
................................................ 73
22 .CertezaimpostapeloDireitoedeterminismoartificia l 77
23.Criaodaregrajurdicaenecessidadedeformao
damatria-prima("dados")oferecida
pel
asci
ncias
(Ex.:finanaspblicas).............. .. ........ .. ........................ .. . 81
24.
Moral
e
Direito
Natural.. .............
..
....
..
........................... .. 90
25.
Validade
e
ju
stia
daregra
j
urd
ica.........
..
..................... . 93
2
11
Ofatoem
rebeli
o
no
DireitoTributrio
26.Ido
latriaao
fatoe sua
supostavirtualid
a
de
jurdica
.. ..
97
27.Pr imeiraca
usa
darebeliodofato:simplificaodo
DireitoPositivo- aexperincia
soviti
ca...................... 101
http:///reader/full/Causa.%E3%AF%80http:///reader/full/Causa.%E3%AF%80http:///reader/full/Causa.%E3%AF%80http:///reader/full/Causa.%E3%AF%807/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre
3/13
TEORIAGERAL
DO
DIREITOTRIBUTRIO
28.
Segunda
causada
rebel
iodofato:progressodascin
ci as -
envelhe
cim
ento
eren
ovao
das
estruturas
jurdicas...................................................................... .. ..... .. 106
29.Terceiracausa
da
re
be
li
odof
ato: realismodegenera
doemm
stica-
doutr in
a
pseudo-jurdicade
Griziotti
110
CAP T
LO
111
INTERPRETAO DAS LEIS TRIBUTRIAS
lU Perspectiva Geral
30.Mitose
superstiesnainterpretaodas
leis
tributrias
117
31.C
nonehermenuticada
totalidade
dosistemajurdico
121
2 Linguagem Jurdica Tributria
32.Fontesda
lingua
gem jurdica ..................................
..
...... . 124
33.
Funoenaturezaelptica
da
linguagemjurdica.. ..... 125
34.Utilizao
p
eloDireitoTributriodeconceitos
e
inst i
tutos
deou t rosramos
do
Direito .....
..
.....
..
....................... 129
35.Interp reta o
doDire
i
to
T ributriosegundoa reali
dade
econm ica. ................................................ ....... ..... ..... 133
:36
.
Crtica
doutrinahermenuticada
realidadeeconmica
138
37.
Analogia
nainte rp re taodasleis
tributrias
.............. 139
3
Fraude e Evaso Fiscal
38.
Evaso
fi
scal(elusoouevasolegal)efraudefiscal....... 14
3
39.Evaso
fi
calea teoriado
abusodo
Direito.......... ........ 148
40.
Inadmis
svel
distinguirentreao
e
omissonaquali
ficao
daevaso .............................. ..... ........................... .. 151
41.Critrio
doprejuzo
.............................
..
.. .......................... 152
42.Critriodafalt ...................... ............. ...... ... .... .. ....
..
.... ...... 154
43.Critrio
da
finalidade
dosdireitose
domotivo
ilegtimo
(teoria
de
J osserand)................................................. ... .. ... 155
VII
7/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre
4/13
ALFREDOAUGUSTO
BECKER
44.Critrio
dousoimoraldo
Di re ito
..
....... ............. ......... ..... 157
45 .
Concluso
sobre
evaso
fiscaleab
usodo
D
ireit
o...
..
... 158
TE
RCEIRA
PA TE
FUNDAMENTOS JURDICOS DO
DIRE
I
TO
TRIBUTRIO
CAPT
LO I
EMBRIOGENIA DO EST
ADO
46.Estado
nasce
porrelao
natural
e
so
b
re
viveIor
re
laojurdica
.................................................................... .. 165
47.Necessidadederetomarao
rapport politiqlW ..............
168
48.
Exi
s
tncia
real
doEstado
como
ser so
iaI
distintodos
indivduos.. .......................... ............. ..... ...................... ........ 171
49.
Bemcomum
(autntico
ou
falso)..................
..
................. 175
50.
Conceito
de
relao
........................................................... 177
51.
Relaocon
s
titucionaldoEstado
.................................
..
178
52.
Plos
da
relao
constitucional.... ....... .............. .............. 185
53.Contedodarelao
constitucional
........................... .... 188
54.Opoder.. ........................................................................ .... .. 195
55.
Espectro
atmico
da
embriogenia
do
E
sta
do
..
........
..
.... 202
56.Princpio
de
igualdade- integraoedesintegraodo
Estado............................................................ .. .................... 207
57.Conscinciasocial............
..
...................
..
......... .................. 210
58.Per
sonalidade
........... .. .............. ....
..
................ .. ...............
...
214
CA
PT
ULO
11
FONTE DO DIREITO
59.Fontenica
doDireit
o........................... .. .... .. ........ .. .... ..... 219
60.SubordinaodoE stadosp
rp
rias
regras
jurdicase
diviso
do
Poder
-
competnci
adergose incon s
titucionalidadedeatos
-
antinomiade
regras.............. 224
VIII
7/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre
5/13
TEORIAGERALDODIREITOTRIBUTRIO
CAPTULO
III
ORAMENTO
PBLICO
- N
ATUR
EZA
.J
UR
D
ICA
61.Aestruturajurdicaclssicadoora
mentopblic
o
.s
t
emrunasemt
odos
ospas
es
.................................... .. 231
62.Oda
doforne
c
ido
pe
las cin
cias
:
a or
a
mentoccli
co;b equilbrioeconm
ico-so
cia l; c)
tri
butaoextra-
fiscal .. ........... ....... .. ........... .................................................... 234
63.O
"construd
"pelo
juri
s
ta
-
Reno
va
o
do
Dir
e
ito
Po
sitivod isciplinadordo
oramento
pb lico:a certeza
dos
"dados";
b
rec
ep
o
pelo
jurista;
c)complexid
ade
no
escu
sa..
..
.......................................
..
........................
..
. 238
64.Natu re
zaen igmtic
adaLei0
1'
amentria......
..
....
..
..... 242
65.Natureza
jur
dicadoora
ment
opb lico....................... 245
66.
Plos
(sujeitosa
ti
voe
pass
ivo)da
rela
o
jurdicaadmi
nistrativa
eda
re
la
ojurdic
a
tributria
... ........
....
....... 255
67.Aconjugaoda to tali
dad
edas
rela
es tributrias
com
ato
ta
lid
ade
das
re
l
ae
s
administr
ativas
estabelece
umanicaecontnuarelao:a
rela
oconstitucional
doEstado............................................. .. .... ......... ................. 258
68.Eficciaj u r dicadooramentopblico............
..
.........
..
267
CAP
TULO IV
CONCEITUAO DO
DIR
EITO
TRIBUTRIO
10 Natur
eza da R
egra
.Jurdica Tributria
6
9.
Critrioparaclassificaodanatureza
dasregrasjur
dicas
....................................
..
..
..........
..
.................. .......... ..... 271
70.
Conceitua
o
o
do
D
ireitoTributrio,Admini
s
trati
voe
Constitucional
....................................................................
273
20. Conc
eito
.Jurdico
de Tributo
71.Conce
ito
ju r dicode tributo....................................
..
.....
..
279
IX
7/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre
6/13
ALFREDOAUGUSTOBECKER
72.Hiptesedeincidncia("fato
gerador"
,"fa
ttispe
c ie" )
tributria
............................... ..
..
... .................................... ... 281
73.
Involuntariedade
noespec ificidade. ......... ................ . 282
74.
Sujeitoativo
darelao
jurd
icatr ibut
ria
......... .. ......... 286
75.
Sujeitopassivodarelaojurdica
tributria
- l iber
dadedo legisladornaescolha.... .. .................. .... .............. 298
76.Extraterritorialidadedalei tributria........................
....
301
77.Contedo
darelao
jurdica
tributria
......................... 304
78.Consistnciamateriale
jurdica
do tributo..... .... ....... ... 305
79.Destinaodotributo....................................... .......... .. ..... 307
80.
Proporo
e
progressividadedo tributo
....... ...... .......... . 309
QUARTA
PARTE
ESTRUTURA LGICA E ATUAO DINMICA DA REGRA
JURDICA TRIBUTRIA
1
11
Mundo
Jurdico
81.Sntese
daestruturalgica
eatuao
dinmicada
re
grajurdica
.................................................. ............... ........ . 313
82.
Mundojurdico
-
entrada
dosfatosnortlundo
jurdico 319
83.
Regrajuridicizante,desjuridicizante
e no-juridici
zante
-
incidncia,
no-incidncia
e
isenotributria
323
2
11
Incidnci
a
84. Incidncia
daregra
jurdica.................. ...... .......... ........... 327
85.
Infalibilidade
(automatismo)
da
incidnciae
respei
tabilidadedos
efeitos
jurdicos
............... .................. ....... 330
86.Juridicidade,
coercibilidade,coao
e sano
..
............ 332
x
7/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre
7/13
TEORIAGERALDODIREITOTRIBUTRIO
3
H
iptese
de
incidncia ("fa
to
gerador",
suporte
fctico,
"fattispecie"
, '
ta
tb
estand")
87.Conce itode
hi
p
tese
de incidncia("fatogerador",
supor
te
fac tcio,"fa
tti
spe
cie
" " tatbestand")- no
especificid
adedoD
ireit
o
Tri
butri
o....................... ..... 338
88.Diferenciaoentreregras
jurdicascom
idnticahip
tese
deincidnciaou
re
gra .. .. .............................. ............ 341
89.
Variedades
de
hipt
ese
de
incidn
ciae
sua
composio
com
fato
jurdico
...... .. .......... .... .... ....... .............................. . 345
90.Composiodahi
ptese
deincidncia:ncleoe
ele
mentos
adjetiv
os..............................................................
..
350
9l.Realizaoda
hiptese
deincidncia:coordenadasde
tempoe
lug
ar.............................. .. ............... ............. .......... 354
4
Relao
Jurdica
92.Conceitoderelao
jur
dica.....
....
..... .................... ........... 358
93.Relaojurdica sempre
pessoal.....
............................. 362
94.Relao
jurdic
a bsicaeeficacial..........
..
........ ............... 363
95.
Contedo
darelaojurdica:
direito
edever,preten
soeobrigao,coaoesujeio......
..
...... .............. ...... 364
96.Prestaojurd ica.............................. .. ....................... .. ..... 368
97.
Direito
subjetivo.... .. .................
..
.......... ....
..
.. ....
....
... ........... 369
98.
Direito
absoluto.......................... .. ....................... ............... 371
99.Variaesnocontedo
jurdico
da
relao
jurdica 3
71
100.
Lanamento
......................
..
.............................................. 373
5
Natureza
Jurdica
dos
Tributos
10l. Incidnciajurdica
dos
tributos
sobre
o
prolonga
mentodarealidadeeconmica.. ................................... 384
XI
7/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre
8/13
ALFREDOAUGUSTOBECKER
102. Insuficinciados
critrios
tradic
ionaisna
doutrina
do
Direito
Tri
butrio
......................................................
387
103.
Naturezajurdicadotributo r al icladequeexiste
exclusivamente
nomu
ndodope
nsamen
to................. 393
104. Critrioobjetivoe
jurdi
copal'aadetermina
o
d a
natureza
jurdica(gnero
e
espc
ie)
do
trib
uto
.
.........
96
105.
Objetividade
e
juridicidadedo
cri trio
..
...................... 398
106.
Imposto
e
taxa
..................................................................
404
107.
Parafiscalidade
.. ......................
....
......
..
............................. 409
108.
Contribuiodemelhoria
................ .. .....
..
..................... 411
109.Monoplioestatal...... .. ... ..................... .. .......................... 415
110.
Emprs
timocompuls io.............. ................................ . 418
111.
Impostosobre
a
renda
...................
..
............................... 422
112. Impostodeimportao............
..
..................................... 431
113.
Impostodeexportao
.. ....... .. .....................
..
................. 438
114.
Impostosobre
o
consumo
.......
..
..................................... 439
115.
Impostodeproduo
............
......
.....
..
............................. 451
116.
Imposto
de
indstrias
e
profisses
...............................
453
117.
Impostodeexistnciadedireitos
..........
..
..................... 457
118. Imposto
detransmissode
direitos............................. 462
119.
Impostodeatosjur
dicose
impost
odese
us
re pecti
vosinstrumentos-
imposto
deselo- impostodocon
trato-
imposto
doefeitodocontrato- discr imin ao
constitucional
tributria
brasile
i
ra
........
..
.....................
466
6
Q
Inexistncia, nulidade, anulabilid
ade
e
ineficci
a do ato
jurdico
120.
Confuso
e superficialidade
da
doutrinatributria 480
XII
7/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre
9/13
TEORIAGERAL
DO
DIREITOTRIBUTRIO
121. Trs
plano
s:
ex
ist
n
cia,validade,eficc ia....... ...........
122.
Exist
ncia
e
nulid
ade......................................................
483
484
123.Nu lidadeea
nula
bilidade...............................................
486
124.D
esco
nstitui
o
do
ato
jurdiconuloe
do
anulvel...
125. Eficcia
jurd
i a...............................................................
126. Princpios
para
investiga
o
e
an
liseda
influncia
doato
in
xiste
nte,
nu
lo,an
ulvelouinefica
z,
para
o
efeitodo
nascim ntododever
tribu
tr io....................
490
492
495
QUINTA PARTE
METAMORFOSE JlJRDICA DO DIREI
TO
TRIB
lJTRIO
CAPTULO
I
CADUCIDADE PRECOCE
DO
D IREITO T
RIBUT
RIO
127. Caducidade p recoce
do
Di
reit
oT ribu
trio
enecessi
dadede
me
tamor fosejurd ica... .. ...... .. ........ .. ................ 507
CAPT
LO 11
JURID
ICIZAO
DO
PRIN
C
PI
O
DA
CAPAC
IDADE
CONTRIBUTIVA
128.
Antigidadedoprincpio
dacapacidade
contributiva
5
13
129.
Ambig
i adeda
locuo"capacidade
contributiva" 515
130. Constitucion
alizaodoequvoco
.............. .. ............. ... 518
131.RegradeD ireitoNatu
ral
o
"princpio
dacapaci
dadecontrib
utiva"- sua
"ripugnanza"
a
um
a
juri
dicizao........................... .. ................................... ..... ... ... 525
132.Conceitojurdico-constitucionalde"capacidade
con
tributiva"esuaeficciajurdica.................................
..
529
XIII
7/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre
10/13
ALFREDO
AUGUSTO
BECK
ER
CAPTULO
IH
CONSEQNCIAS
LGIC
O-JURD
ICAS
DA
PRESUNO OU FICO QUE SE RVIU AO
LEGISLADOR DE EL EMENT O APENAS
INTELECTU
AL
133. Fato-signopresuntivo
de
renda
ou
capitalnacompo
siodahiptese
de
incidnciadas regrasju
rdi
cas
tributrias
..
.......
..
...................................... ............ ...... ...... 537
134. Jurdico
como
signopresuntivodecapacidadecon
tributiva ... ............................. ... ..... .................... .. ........... .... 539
135.
Conceito
depresunoe fico..................................... 542
136. Pre sunojuris etde jure no regradeprova
r egradispos itiva
deDireito
Substantivo ................ .. ... 544
137.
Pre
s
un
o
impo
ss
ibilidade
deprova
contrria
presunoque
se
rviu
aolegislador
como
elemento
apenas
intelectual.
................. .. ............................ ............ 551
138.
Fico
imposs
ibilidade
de
provacontrria fic
o
quese rviu
ao
legisladorcomo
elementoapenas
in
telectual
.. .......................................................... .. ............... 557
139. Avalorizaodos interessesemconflitoeocri
trio
derefernciaque inspirarama soluolegislativa
(regra
jurdica),
nopodemserreexaminados,nem
suavizadospelointrprete .............................................
560
140.
Concluses
exemplificativasnocampo
doDireito
Tri
butrio....................................................................
..
....... .. 563
CAPTULO
IV
SUBSTITUTO LEGAL TR
IB
UTRIO
141.
Terminologia
e
conceitosde:
incidnciaeconmica ,
incidnciajurdica,
repercusso
econmica,re
pe
rcus
so
jurdica,
contribuintede
jure,
contribuinte"de
fato"................................................................................... 567
XIV
7/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre
11/13
TEORIAGERALDODIREITOTRIBUTRIO
142. Cla
ss
ificao
do
s
tributo
s
emdiretos
e
indiretos
fal
sa
e
impratic
v
el..............................................................
572
14
3. Reperc
ussoe
conmica
easi
mplicidade
da
ignorncia
576
144.Repe rcu
sso
e on
mica
ea
complexidadeda
Cincia. 580
145.
Embriogeniaeconce itodesubstitutolega ltributrio
..
585
146.Normalidadedosubstitutolegal
tributrio
comofen
m
eno
jurdico .. ............................... .. .............. .................. 590
147.
Esclare
cim
entos
diversos
sobre
substit
uio
legal
tributria.... ...................... .............. .... ... .. ................... .. ... .. 592
148.
Conceito
deresponsvelle
gal
tributrio ..................... 595
149.
Naturezada
re laojurdica
entre
substitutoe sub s
titudo
........................... .......... .............. ............................. 600
150. Ine
xistnc
iadere laojurdicaentresubst itudoe
Estado
................................ ......... ............
....
.......................
606
151.
Restitui
o
do
t
ribu
to indevi
do
- Legitimatio
ad cau-
sam dosubstitutolegal
tributrio.. .. ... .. ........................ 613
CAPTULO V
TR IBUTAO EXTRAFISCAL
lU
Revoluo
S
oc
ial
e
Direito
Tributrio
152.Asenergias
gen
ticasdanova
civilizao
.. .. ........ .. ... .. 621
153.
Altern
a ti
va
dohomemartficedonovomundo:ouo
in
st
rumentaldo
comunismo
soviticoouo
Direito
Positivointegralmenterenovado- a
dupla
tarefado
DireitoTributrio:
agente
revolucionrioe
financia-
dor
da
revoluo
social
..................... ........ ...... ..............
..
624
2
Finalismo
extrafiscal do Tributo
154. Pro
gressiva
transfigurao
dos tributosdefinalismo
clssico..................... ......................................................... 628
xv
7/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre
12/13
ALFREDO
AUGUSTO
BECKER
155. Intervencionismo
do
Estado
co
mo in
str
umentoda
liberdade
do
individuo
............... ....................... .............. 630
156.
Re
grajurdicacomoinstru
me
ntopa
ra
oinLervenc io
nismo
es
tatalestabelece
ra
democr
acia
oci
a l ........... 632
157.
Regra
jurdicacomoinstrumentodeinte rvenoin
diret
a..................... ..........
..
................................................ 633
158. Regrajurdico-
tr
ibutriao
instrum
ento
fun
damen
t l
o
Direito
Tributriono
te
m
ob
jetivo
prprio:
ou
instrumento
revolucionrio,ouinstrum entoc
on
servador
....
..
.
..
....
....
.............
..
............... .... ........................ 6 5
159. Coexistncia
do
finalismofiscalcomo
extr
afiscalem
cada
tributo
.... ... ...... ......
..
...........................
..
... ......
..
........ . 639
3
Tributao
dos
atos il
citos
160.
Tributao
dosatosilcitos(doutrinaejurisprudncia). 640
161. Dicotomiadoproblemanoplanoju rdico..... .............. 643
162.Atoou
fato
ilcitojurdico-
natu re
zadasano..... 644
163. Ilcitocomoelemento integrantedahiptesedeinci
dncia("
fatogerador")
- distinojurdica
en
tre
sano
e
tributo
"proibitivo"
........
..
..... .......................... 648
164.Abstraodoilcitona
fase
dolanamento ............... .. 6-3
CAPTULO
VI
TRIBUTOS IN
NATURA
E
IN
AB
ORE
165.
Contradio
aparente
-
inadvertnciada
doutrina
...
659
166.Vacilaesda
doutrina
..... .. ................................. ............ 662
167.Conceito
jurdicododinheiro
........... .............. ......... ...... 671
168.
Irrelev
nciadanaturezamaterialdo
objeto
dapres
tao ............................................................. ..
..
.... ...... ........ 675
XVI
7/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre
13/13
TEORIAGERAL
DO
DIREITOTRIBUTRIO
169. Desapropria
o
- requisio- serviomilitar...... ...... 677
Bi
blio
gr
afi a................................... .................. .......... ............. ... 681
ndice
a lf b
tico
d
os
a
ut
oresci
tados
............
..
........ .... .......... 695
ndi
ce
al
fabtico
d
as
m
atr
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..
....................... 707
XV
II