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Cierre de Operaciones de Tesorería - 2008

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cial

Sistema Nacional de Tesorería y Finanzas

Públicas

Sistema Nacional de Área

VI

Autor : C.P.C. Ney Severino Cancho(*)

Título : Cierre de Operaciones de Tesorería - 2008

Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 4 - Febrero 2009

Ficha Técnica

* Consultora, asesora y auditora de Gobiernos Locales.

1. Introducción2. ¿Qué entendemos por sistema de tesorería?3. ¿Cuáles son sus objetivos?4. ¿Cuál es su alcance?5. ¿Cuál es su ámbito de aplicación?6. ¿Cuál es el marco legal del Sistema Nacional

de Tesorería?7. ¿Cuáles son las características del sistema de

tesorería?8. ¿Cómo funciona la dinámica de los fondos

administrados por el Tesoro Público?9. ¿Cómo funciona el � ujo de fondos del Tesoro

Público?10. Procedimientos de cierre

S u m a r i o

1. IntroducciónEl área de tesorería, como todos los sistemas administrativos, debe concluir sus opera-ciones al término del ejercicio y realizar un balance de su gestión, pero, previamente, tendrá que consolidar la información que posee, acopiar información adicional y com-plementaria, analizar, veri� car y comprobar la consistencia y razonalibilidad de dicha información y proporcionarla al área de in-tegración contable para el correspondiente cierre contable y � nanciero; por tanto, el presente artículo tiene tal propósito.

Empezaremos señalando que el Sistema de Tesorería comprende un conjunto de principios, normas, organismos, recursos y procedimientos que intervienen en el proceso de percepción, recaudación y depósito de los recursos públicos, así como la ejecución y aplicación de los recursos al pago de las obligaciones del Estado.

Por tanto, el Sistema constituye la síntesis de la Gestión Financiera Gubernamental, por ser la que administra y regula el � ujo de fondos

del Estado a través del Tesoro Público e in-terviene en su equilibrio económico y � nan-ciero. El Sistema de Tesorería tiene a su cargo la responsabilidad de programar y ejecutar la cuantía de los ingresos tributarios y no tributarios (programación � nanciera), captar fondos (recaudación), pagar a su vencimiento las obligaciones del Estado (procedimiento de pago), y suscribir y custodiar los títulos y valores pertinentes. En consecuencia, antes de exponer en detalle los aspectos del cierre de operaciones del área de tesorería, es ne-cesario señalar algunos aspectos del entorno en que esta se desenvuelve.

2. ¿Cuál es el marco legal del Sis-tema Nacional de Tesorería?

El Sistema Nacional de Tesorería está regido por los siguientes dispositivos:• Ley Nº 28693 - Ley del Sistema Nacional

de Tesorería. • R.D. Nº 002-2007-EF/77.15 - Directiva

Nº 001-2007-EF/77.15. • R.D. Nº 017-2007-EF/77.15 - Modifi ca la

directiva Nº 001-2007.• R.D. Nº 025-2007-EF/77.15 - Modifi ca la

Directiva 001-2007.• D.S. Nº 195-2001-EF - Regulan centrali-

zación de los RDR.• R.D. Nº 037-2007-EF/77.15 - Disponen

cuenta central para administración de recursos determinados.

• D.S. Nº 082-2007-EF – Procedimientos de centralización.

• R.D. Nº 013-2008-EF/77.15 - Centraliza-ción progresiva en las cuentas del Tesoro Público - Recursos Determinados.

• R.D. Nº 014-2008-EF/77.15 - Modifi can disposiciones de la Directiva Nº 013-2008-EF/77.15.

• R.D. Nº 022-2008-EF/77.15 - Prórro-ga plazo establecido en la Directiva Nº 001-2007-EF/77.15.

3. Procedimientos de cierrea. Cuenta Caja - Bancos

• Efectuar arqueo de caja fi nal, estable-ciendo saldos al cierre del ejercicio;

si hubiera diferencias, analizar causas y motivaciones y establecer respon-sabilidades o ajustes técnicos si las hubiera, 384/101, 384/102, etc.

• Elaborar el acta correspondiente de arqueo de caja, obteniendo en detalle, a través de papeles de tra-bajo, un listado de todos los fondos existentes, números de cuenta de ahorros y cuenta corriente, fuente de � nanciamiento, importes, restric-ciones, etc.

• Circularizar cartas a bancos solici-tando información respecto a saldos al 31 de diciembre y verifi car con extractos bancarios.

• Efectuar conciliaciones bancarias por cada cuenta corriente en mo-neda nacional y moneda extranjera y preparar reportes de conciliación bancaria.

• Analizar y preparar cédula de trabajo detallando sobre giros bancarios, avances en cuenta corriente, etc.

• Analizar saldos de depósitos a plazo de ahorros, de certi� cados bancarios y otros, a � n de determinar ingresos y gastos � nancieros.

• NIC-SP relacionados con Caja Ban-cos: - NIC-SP 1: Presentación de EE.FF.- NIC-SP 4: Efecto de las variacio-

nes en el tipo de cambio. - NIC-SP 2: Estado de Flujos de

Efectivo.

b. Rendiciones de cuentai) Exigir las rendiciones correspon-

dientes de los encargos otorgados, las mismas que deben estar docu-mentadas con los informes corres-pondientes.

El importe del Gasto no Deven-gado, al 31 de diciembre de cada Año Fiscal por la Unidad Ejecutora, Unidad Operativa o Municipalidad “Encargada” de fondos administra-dos y procesados por la DNTP, será

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devuelto por la “Encargante” durante el mes de enero del siguiente Año Fiscal mediante Papeleta de Depó-sitos (T-6) (Artículo 77º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007 EF/ 77.15).

ii) Rendición de cuenta fi nal del Fondo para Pagos en Efectivo o Caja Chica.

iii) Rendiciones de Cuentas de Viáti-cos.

iv) Informe de las devoluciones al Teso-ro Público.

v) Informe de todas las cartas fi anzas y valores en custodia.

vi) Informe sobre cobranzas dudosas y contingencias.

c. Reversiones Los fondos resultantes de menores eje-

cuciones del gasto, así como aquellos que por error se hubieran pagado en forma indebida o en exceso al importe de la obligación, cualquiera que sea su concepto, deben ser depositados en el Banco de la Nación para su reversión al Tesoro Público, mediante el formulario “Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público”, o con indicación de la Cuenta Principal a la que corresponda la subcuenta “Tesoro Público” (Artículo 66º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007 EF/ 77.15).

Es recomendable que la Unidad Ejecu-tora agote los medios legales para lograr la recuperación total de los pagos inde-bidos pudiendo recurrir, de ser el caso, a la cobranza coactiva; tratándose de remuneraciones y/o pensiones, puede realizarse el descuento correspondiente a través de la Planilla Única de Pagos.

d. Aplicación de intereses por pagos indebidos o en exceso y viáticos no utilizados

Inmediatamente después de detectarse un pago indebido o en exceso, sea a favor de un trabajador activo, pensio-nista o contratista, o en caso en el que no se haya cumplido con la devolución oportuna de los viáticos no utilizados u otros conceptos se procederá a formular en forma expresa el respectivo requeri-miento para su devolución. A partir de detectarse el pago indebido y hasta que se produzca su debida cancelación, se aplicará los intereses correspondientes de acuerdo a la Tasa de Interés Legal Efectiva que publica la Superintenden-cia de Banca y Seguros.

El dinero recuperado de la fuente de � -nanciamiento, Recursos Ordinarios, será depositado en la Cuenta Corriente.

Cuando la comisión de servicios se desarrolla en el interior del país, el plazo máximo para la rendición de cuenta de viáticos es de ocho (8) días calendario; después de culminada la misma y cuando dicha comisión es en el exterior,

el plazo máximo es de quince (15) días calendario.

Por otro lado, en el documento de en-trega de viáticos, debe consignarse la autorización expresa del preceptor de los mismos, para efectos de que, ante el incumplimiento de hacer efectuar la devolución de viáticos no utilizados en el plazo señalado, la Unidad Ejecutora efectúe la retención correspondiente a través de la respectiva planilla única de pagos, independientemente de las medidas aplicables respecto de dicho incumplimiento (Artículo 76º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007 EF/ 77.15).

El dinero recuperado de la fuente de financiamiento “Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales” se deposita uti-lizando la “Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público” (T-6), con indicación del monto y concepto. El depósito correspondiente a los intereses se hará utilizando otra papeleta T-6. Igualmente, los reembolsos en efectivo que efectúa EsSALUD por los importes pagados por la entidad por concepto de subsidios.

En cambio, si EsSALUD entregara Certi-fi cados de Reembolsos, éstos deberán enviarse a la Ofi cina de Administración del Ministerio de Economía y Finanzas. (Artículo 68º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

e. Pago de devengados por mandato judicial

Cuando las entidades del Sector Público Nacional fueren conminadas mediante mandato judicial a la entrega de suma de dinero, el titular del pliego o el ór-gano que haga sus veces, dispondrá el pago correspondiente, conforme al mandato judicial siempre que hubiere disponibilidad presupuestaria para tal � n.

Transcurridos seis meses de la noti� cación judicial sin haberse cumplido el mandato, el titular del pliego presupuestal o el órgano que haga sus veces, presentará al juez correspondiente alguna modalidad de pago que dé cumplimiento a la sen-tencia puede producir un grave trastorno económico a la gestión de la entidad; el juez correrá traslado a la otra parte en un término de cinco días. En caso que la otra parte no esté de acuerdo con la modalidad propuesta, la entidad bajo responsabilidad funcional de su más alta autoridad preverá en sus subsiguientes presupuestos institucionales (Artículo 2° y 3° D.U. N° 055-2001 del 12-05-01).

Los pagos por concepto de viáticos también pueden efectuarse mediante el abono en cuentas bancarias indivi-duales.

f. Conciliación de montos pagados La Unidad Ejecutora deberá efectuar

conciliaciones mensuales respecto a

los cheques pagados y/o Cartas Orden atendidas por el Banco de la Nación con la información obtenida del SIAF SP, y cargados en la respectiva subcuenta bancaria de gasto. Asimismo, deberá veri� car que el monto total de los car-gos en la subcuenta bancaria del gasto, por efecto de los cheques pagados y/o cartas orden presentadas en el mes, no exceda el total de las autorizaciones, de paso aprobadas mediante el mismo período, bajo responsabilidad de los funcionarios titulares de la respectiva subcuenta bancaria de gasto (Artículo 79º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

g. Responsabilidad de la conciliación de las cuentas bancarias

Los titulares de las cuentas bancarias son responsables de efectuar la co-rrespondiente conciliación bancaria y compatibilizar los movimientos respecto de los montos girados, así como los car-gos y abonos registrados en el SIAF-SP, gestionando ante el Banco de la Nación la regularización de las operaciones que hubieran sido consideradas como indebi-das en dichas cuentas bancarias o, de ser el caso, solicitando la modi� cación en los registros pertinentes con la sustentación correspondiente (Artículo 77º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/ 77.15).

h. Conciliación 2008 con la DNTP La conciliación con la Dirección Nacional

del Tesoro Público referida a los fondos transferidos por la misma a cada entidad durante el año fi scal 2008, por la Fuente de Financiamiento “Recursos Ordinarios”, se realiza conforme al procedimiento siguiente:1. La DNTP pone a disposición de las

entidades un resumen de dichas transferencias a través de la página web del Ministerio de Economía y Finanzas (www.mef.gob.pe).

2. Las entidades verificarán la infor-mación mencionada en el punto precedente, que, de ser conforme, se remite a la Contaduría Pública de la Nación utilizando el formato co-rrespondiente debidamente suscrito por el Director de Administración o quien haga sus veces y el Contador de la entidad, de no ser conforme, deberán coordinar con la DNTP para los efectos pertinentes.

i. Anulaciones de giro de cheques y/o emisión de cartas – orden

La anulación electrónica del Gasto Girado, procesado y autorizado por la Dirección General del Tesoro Público a través del SIAF-SP (Registro en estado “A”) implica la previa anulación y su correspondiente aprobación; se realiza en forma automática, sobre la base del registro de la misma en el SIAF-SP.

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j. Caducidad de cheques y cartas – orden

El Banco de la Nación efectivizará che-ques girados o atenderá cartas orden emitidas contra subcuentas bancarias de gasto o cuentas bancarias de “Encar-gos”, siempre y cuando su presentación se efectúe dentro de los treinta (30) días calendario, contados a partir de la fecha de giro o emisión, sea en el Banco de la Nación o en el caso de cheques, en otros bancos del Sistema Financiero Nacional.

Es obligatorio que las Unidades Ejecu-toras procedan a anular físicamente los cheques en cartera que hayan excedido el plazo de treinta (30) días calendario para su efectivización, así como los che-ques que, por el mismo motivo, hayan sido devueltos por sus beneficiarios, procediéndose a su registro en el SIAF-SP, bajo responsabilidad del Director General de Administración o quien haga sus veces y el Tesoro (Artículo 77º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

k. Caducidad, anulación y reprograma-ción de cheques y cartas - orden

El Banco de la Nación efectiviza los che-ques girados o atiende las cartas orden emitidas contra subcuentas bancarias de gasto de la fuente de � nanciamiento “Recursos Ordinarios para Gobiernos Lo-cales”, siempre y cuando su presentación se efectúe dentro de los treinta (30) días calendarios contados a partir de la fecha de giro o emisión.

Los cheques girados con cargo a las cuentas bancarias de las Municipali-dades de fuentes de financiamiento distintas de “Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales” tienen vigencia de un año, a partir de la fecha de su emi-sión.

Es obligatorio que las Municipalidades procedan a anular el Gasto Girado que haya caducado, procediéndose al regis-tro de su anulación en el SIAF – GL.

De mantenerse la obligación de pago, la Municipalidad debe establecer pro-cedimientos para su reprogramación, la misma que es aprobada en forma automática (Artículo 77º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

l. Tratamiento de los saldos y cierre de cuentas bancarias

Los saldos de las cuentas bancarias de la fuente de fi nanciamiento Recursos Directamente Recaudados, así como de otras fuentes distintas de las admi-nistradas por la DNTP, de las Unidades Ejecutoras que sean absorbidas, son transferidos, previa conciliación, a las cuentas bancarias de la Unidad Ejecu-tora absorbente.

Una vez efectuada las transferencias correspondientes se procede a la cancelación de las respectivas cuentas bancarias.

A partir de la absorción realizada, la Unidad Ejecutora absorbida cesa en sus facultades para recaudar, captar u ob-tener ingresos así como contraer com-promisos, devengar gastos y ordenar pagos, bajo responsabilidad del Director General de Administración o funcionario que haga sus veces y el Tesorero de la Unidad Ejecutora absorbente (Artículo 77º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

ll. Liquidación de fondos en efectivo al cierre del año � scal

El monto no utilizado del Fondo para Pagos en Efectivo y del Fondo Fijo para Caja Chica, al cierre del Año Fiscal, se deposita en la cuenta de la fuente de � nanciamiento correspondiente, bajo responsabilidad del Director de Admi-nistración o quien haga sus veces y el Tesorero en la Municipalidad (Artículo 77º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

m. Cheques sin utilizar por cierre de cuentas bancarias

Los formatos de cheques sin utilizar por el cierre de las cuentas bancarias a que se re� ere el párrafo precedente, inclusive de aquellos que se produzcan durante el Año Fiscal 2005, deben ser destruidos, bajo responsabilidad del Director Gene-ral de Administración, o quien haga sus veces y el Tesorero de la Unidad Ejecuto-ra, levantándose el acta correspondiente según modelo indicado en el Anexo Nº 6, la misma que debe ser conservada en la Tesorería u Ofi cina que haga sus veces de la Unidad Ejecutora y, de ser el caso, de las Unidades Operativas “Encargadas” (Art. 77º Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

Por otro lado, no olvide tomar en consi-deración los fondos sujetos a depósito bancario.

n. Depósito del fondo de garantía para el cumplimiento de los contratos de obras

De acuerdo al Título Preliminar, Artículo I, Unidad de Caja, los fondos de garantía para el cumplimiento de los contratos de obras que celebren las entidades del sector público serán depositados en la entidad bancaria que el contratista determine (en el Banco de la Nación a nombre de la unidad ejecutora previa solicitud expresa). Dichos fondos po-drán ser retirados una vez cumplidos las claúsulas contractuales.

Asimismo, el artículo 173º del D.S. Nº 184-2008-EF prescribe que la amorti-zación de los adelantos en contratos de

obra se hará mediante descuentos pro-porcionales en cada uno de los pagos parciales que se efectúen al contratista (valorizaciones de obra).

ñ. La Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6)

Este formulario debe ser utilizado para depositar a favor de la Cuenta Prin-cipal los ingresos procedentes de las retenciones a favor del Tesoro Público y los fondos que deben ser revertidos por ser resultantes de menores ejecu-ciones del gasto o pagos en exceso o indebidos, su diseño original fue puesto en vigencia mediante la Resolución Directoral Nº 157-87-EI/77.01, ratifi cada por la Resolución Directoral N° 079-92-EF/77.15 - Reversión de fondos girados para Encargos y el Fondo para Pagos en efectivo (Artículo 78º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

o. Depósitos en moneda extranjera serán convertidos a moneda nacio-nal

Los depósitos de las entidades del sector público en el sistema � nanciero deberán realizarse, preferentemente, en moneda nacional en condiciones de mediano plazo.

Las entidades del sector público que posean depósitos en moneda extran-jera, con excepción de aquellos que requieran para atender sus obligaciones en dicha moneda deberán convertirlos progresivamente en depósitos en mo-neda nacional (*) (**) (***).1

p) Depósitos sujetos a restricción Son aquellas sumas de dinero depo-

sitadas en una cuenta de las que no puede disponer la entidad, sino que está obligada a conservar por mandato judicial o por convenio contractual.

q) Depósitos en garantía Son los depósitos entregados como

condición de garantía, por convenios o contratos preestablecidos para la ejecución de determinados contratos (obras por contrata, estudios, consulto-ría, auditoría, etc.) y son devueltos una vez � nalizados el contrato a satisfacción de la entidad.

(*) Por intermedio del Decreto Supremo Nº 101-98-EF, publicado el 06-10-98, se constituye un Comité Especial encargado de dirigir, coordinar y supervisar las acciones que se requieran para el cumplimiento de lo dispuesto en este Decreto de Urgencia.

(**) De conformidad con el artículo 3º del Decreto Supremo Nº 040-2001-EF, publicado el 13-03-01 se entiende por entidad pública a todas las entidades, organismos, instituciones y empresas, comprendidas tanto en el ámbito del Gobierno Central como en el del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE), así como EsSALUD, incluyendo los programas especiales, proyectos o fondos que estos administren.

(***) De conformidad con el artículo 4º del Decreto Supremo N° 040-2001-EF, publicado el 13-03-01, los depósitos e inversiones en moneda extranjera sólo pueden realizarse en aquellos casos en que se requiera atender obligaciones en dicha moneda y con la debida autorización del Comité Especial.

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r. Cierre de cuentas bancarias autori-zadas por la DNTP

Se procede al cierre de cuentas banca-rias autorizadas por la DNTP únicamente en los casos siguientes:a) Unidades Ejecutoras a ser desactiva-

das por absorción o fusión.b) Encargos cuya continuidad no haya

sido prevista.c) Fuentes de � nanciamiento no vigen-

tes.d) Por instrucciones expresas de la

DNTP. La DNTP dispone el cierre de las sub-

cuentas bancarias de gasto y de las cuentas corrientes abiertas en el Banco de la Nación, cuyas aperturas hayan sido instruidas por la DNTP.

Las cuentas bancarias autorizadas por la DNTP para el manejo de fondos distintos de los administrados y procesados a través de la mencionada Dirección Na-cional son canceladas por las Unidades Ejecutoras o Municipalidades. Dichas cancelaciones son comunicadas a la DNTP (Artículo 55º - Directiva de Teso-rería Nº 001-2007-EF/77.15).

s. Cheques sin utilizar por cierre de cuentas bancarias

Los cheques sin utilizar por el cierre de cuentas bancarias deben ser destruidos y sobre este acto debe levantarse el acta correspondiente según el modelo del Anexo Nº 6. Dicha acta debe ser archiva-da en la Tesorería Institucional u ofi cina que haga sus veces y, de ser el caso, en las Unidades Operativas “Encargadas” (Artículo 56º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

t. Responsabilidad de la Conciliación de las cuentas bancarias

Los titulares de las cuentas bancarias son responsables de efectuar la con-ciliación bancaria y compatibilizar los movimientos de los montos girados y de los cargos y abonos registrados en el SIAF-SP, gestionando ante el Banco de la Nación la regularización de las operacio-nes consideradas indebidas o, de ser el caso, solicitando la modi� cación en los registros pertinentes con la sustentación correspondiente (Artículo 57º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

u. Tratamiento de los saldos y cierre de cuentas bancarias

Los saldos de las cuentas bancarias de la fuente de fi nanciamiento Recursos Directamente Recaudados y de las otras fuentes de � nanciamiento distin-tas a las administradas por la DNTP, de aquellas Unidades Ejecutoras que sean absorbidas, son transferidos a las cuen-tas bancarias de la Unidad Ejecutora absorbente, previa conciliación.

Una vez efectuada las transferencias correspondientes, se procede a la cancelación de las respectivas cuentas bancarias. Si se trata de cuentas instrui-das por la DNTP, dicha cancelación se realiza a solicitud de la Unidad Ejecutora absorbente, adjuntando el estado ban-cario con saldo cero.

Dispuesta la absorción, la Unidad Ejecutora a ser absorbida cesa en sus facultades para percibir ingresos así como contraer compromisos, realizar devengados y ordenar pagos (Artículo 60º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/ 77.15).

v. Registro de reversiones, anulacio-nes y rendiciones

El registro de operaciones tales como anulaciones de cheques, devoluciones y rendiciones de cuentas del Fondo para Pagos en Efectivo o Caja Chica o Encargos, derivadas de la ejecución procesada por la Unidad Ejecutora absorbida en el módulo SIAF-SP a la fecha de su liquidación, es efectuado por la Unidad Ejecutora absorbente en el indicado módulo.

Las reversiones por conceptos distintos a los señalados se registran en el módulo de la Unidad Ejecutora absorbente uti-lizando el Tipo de Operación Ingreso/Gasto (Y/G) (Artículo 61º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

w. Gasto Devengado por toda fuente de � nanciamiento al cierre del Año Fiscal

El pago del Gasto Devengado debida-mente formalizado y procesado en es-tado “V” en el SIAF-SP al 31 de diciembre de cada Año Fiscal, por toda fuente de fi nanciamiento, se atenderá hasta el 31 de marzo del Año Fiscal siguiente. Las Autorizaciones de Pago para la atención del Gasto Devengado, con cargo a las cuentas de la fuente de � nanciamiento Recursos Ordinarios y otras administra-das por la DNTP, se aprueban de acuerdo con la “mejor fecha” registrada en el SIAF-SP.

Lo dispuesto en el presente artículo también es aplicable para la ejecución del gasto en la modalidad de “Encargo” (Artículo 74º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

Liquidación del Fondo para Pagos en Efectivo, Fondo Fijo para Caja Chica y los encargos entregados a personal de la institución al cierre del Año Fiscal

Durante el mes de enero de cada Año Fiscal se deposita y registra, en el SIAF-SP, el saldo que al 31 de diciembre del Año Fiscal anterior resulte de la liquidación del Fondo para Pagos en Efectivo, me-diante Papeleta de Depósitos (T-6).

El plazo y condiciones indicadas en el párrafo anterior también se aplica para la devolución del saldo que resulta de la liquidación del Fondo Fijo para Caja Chica y de los montos de encargos entregados a personal de la institución, los que se depositan en la cuenta de la fuente de financiamiento corres-pondiente y se registran en el SIAF-SP (Artículo 76º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

Fondos Públicos transferidos al CAFAE

De conformidad con lo dispuesto en el inciso a.4 de la Novena Disposición Tran-sitoria de la Ley Nº 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, los fondos de la fuente de Financiamiento “Recursos Ordinarios” transferidos al CA-FAE que no hubieran sido utilizados al 31 de diciembre de cada Año Fiscal, deben ser depositados a la cuenta principal del Tesoro Público Nº 00-000-299294, du-rante el mes de enero del siguiente año fi scal. Los fondos transferidos al CAFAE con cargo a fuentes de � nanciamiento distintas a la de Recursos Ordinarios, no utilizados al 31 de diciembre de cada Año Fiscal, se deben depositar en las cuentas bancarias de origen en el plazo antes indicado (Artículo 78º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

Conciliación de Cuentas de Enlace entre la DNTP y la Unidad Ejecutora central de cada pliego presupuesta-rio

La Conciliación de Cuentas de Enlace, al cierre de cada Año Fiscal, es un procedi-miento que se realiza entre la DNTP y la Unidad Ejecutora Central de cada Pliego, a través del SIAF-SP, en cumplimiento de las normas del Sistema Nacional de Contabilidad, para cuyo efecto se tendrá en cuenta lo siguiente:a) La información relacionada con di-

cha conciliación es transmitida por las Unidades Ejecutoras, a través del SIAF-SP, a la Unidad Ejecutora Central del pliego, la misma que consolida dicha información y la transmite a la DNTP, durante el mes de enero del Año Fiscal siguiente.

b) Si la información transmitida es con-forme, la Unidad Ejecutora Central del pliego remitirá a la DNTP un Acta de Conciliación elaborada según el modelo del Anexo Nº 8, fi rmada por el Director General de Administra-ción, o por quien haga sus veces, el Tesorero y el Contador.

En caso contrario, el Contador de dicha Unidad Ejecutora coordinará con la Oficina de Contabilidad de la DNTP para los efectos pertinentes (Artículo 80º - Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

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