Título Preliminar yLibro Primero

CÓDIGO TRIBUTARIOEnero 2013

MAPA CONCEPTUAL

TRIBUTO

Creado por Potestad Tributaria del Estado

Respetando Principios Tributarios Fuentes de la Potestad

Tributaria

RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIAACREEDOR

DEUDOR

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

1) Poder Legislativo2) Poder Ejecutivo (por delegación de facultades)

ESTADO

Recaudación,Determinación Fiscalización, Sancionadora

El ejercicio de esas facultadesda lugar a que surjan una seriede procedimientos administrativos

DELEGAFACULTADES

A LA ADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA

CONTRIBUYENTERESPONSABLEAGENTE DE RETENCIÓN AGENTE DE PERCEPCIÓN

Sujetos de obligaciones y derechos

CÓDIGO TRIBUTARIO: CONCEPTO

Conjunto orgánico y sistemático de disposiciones que regulan la materia

tributaria en general (Codificación Limitada)

Aplicables a todos los tributos, así como a las relaciones jurídicas originadas por los tributos

BASE LEGAL: Norma I del Título Preliminar del Código Tributario

TRIBUTO: CONCEPTO

CONCEPTO:

Prestación de dar de naturaleza pecuniaria, objeto de una relación cuya fuente es la ley, la cual es de cargo de aquellos sujetos que realizan los supuestos descritos por la norma como generadores de la obligación tributaria, a favor del acreedor (Estado).

TRIBUTO: CARACTERÍSTICAS GENERALES

Prestación usualmente en dinero (algunos casos en especie)

Establecido en virtud de una ley Exigido coercitivamente por potestad tributaria del

Estado ante el incumplimiento de pago No constituye sanción por acto ilícito Sirve para cubrir gastos de necesidades públicas

CLASIFICACIÓN TRIPARTITA DE LOS TRIBUTOS

• El CT regula las aportaciones al ESSALUD y la ONP

Impuestos

No genera contraprestación

directa del Estado al contribuyente

Contribuciones

Beneficios derivados de obras

públicas o actividades estatales

Tasas

Prestación efectiva individualizada

ArbitriosDerechosLicencias

BASE LEGAL: Norma II del Título Preliminar del Código Tributario

INTERPRETACION DE NORMAS TRIBUTARIAS

BASE LEGAL: Norma VIII del Título Preliminar del Código Tributario (con inclusión efectuada por el Decreto Legislativo N° 1121).

Al aplicar las normas tributarias podrá usarse todos los métodos de interpretación admitidos por el Derecho.

En vía de interpretación no podrá crearse tributos, establecerse sanciones, concederse exoneraciones, ni extenderse las disposiciones tributarias a personas o supuestos distintos de los señalados en la Ley. Lo dispuesto en la Norma XVI no afecta lo señalado en el presente párrafo.

VIGENCIA DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL TIEMPO

VIGENCIA EN EL TIEMPO

Las leyes rigen desde el día siguiente de su publicación en el diario oficial (salvo

disposición en contra)

Leyes sobre tributos de periodicidadanual rigen a partir del primero de enero del año

siguiente al de su publicación

Los reglamentos rigen desde la entrada en vigencia de la ley reglamentada

EXCEPTO:Designación agentes de retención, percepción, nuevos supuestos de inafectación, supresión de tributos

BASE LEGAL: Norma X del Título Preliminar del Código Tributario

COMPUTO DE PLAZOS: POR MESES O AÑOS Y POR DÍAS

POR MESES O AÑOS

Se cumplen en el mes del vencimiento y enel día de éste correspondiente al día de inicio

del plazo

Si en el mes de vencimiento falta tal día se cumple el último día de dicho mes

Se entenderán referidos a días hábilesPOR DÍAS

T

BASE LEGAL: Norma XII del Título Preliminar del Código Tributario

NOTA:1) Día inhábil se prorroga hasta el primer día hábil siguiente.

2) Si día de vencimiento es medio día laborable seconsiderará inhábil

OCTUBRE 2008

1

31

UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA

UIT

Valor de referencia que puede ser utilizado en las normas tributarias para determinar: Bases imponibles Deducciones Límites de afectación Demás aspectos de los tributos que el legislador considere pertinentes Aplicación de sanciones Obligaciones contables Otras obligaciones formales

Se determina mediante Decreto Supremo, considerandosupuestos macroeconomicos

BASE LEGAL: Norma XV del Título Preliminar del Código Tributario