Toàn cảnh ngành - home.kpmg.com · PDF fileTậptrung thu hút các dựán đầut ... phát triển cơ sở hạ tầng, chế biến nông sản, thủy hải sản,

Toàn cảnh ngànhthuế & Ưu đãi thuếcho các dự án tạiNghệ An

08 September 2017Phan Xuan Qui

2© 2016 KPMG Limited, KPMG Tax and Advisory Limited, KPMG Legal Limited, all Vietnamese limited liability companies and member firms of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved.

Document Classification: KPMG Public

Nội dungToàn cảnh ngành thuế Việt Nam hiện nay1

Tổng quan về ưu đãi thuế2

Một số chính sách ưu đãi thuế cho các dự án tạiNghệ An3

1 [03]

[09]

[15]

Toàn cảnh ngànhthuế Việt Nam hiện nay



Toàn cảnh ngành thuế

Tập trung thu hút các dự án đầu tư công nghệ cao

Đảm bảo hệ thống luật hiện hành phù hợpvới cam kết quốc tế và các tổ chức thươngmại tự do.

Tốc độ tăng trưởng GDP6.7%

Chỉ số giá tiêu dùng< 4%

Gia tăng kim ngạchxuất khẩu

6%-7%

Tỷ lệ thâm hụtngân sách trên GDP

3.5%

(Nghị quyết 23/2016/QH14 ngày 10/11/2015)

Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam năm 2017



Toàn cảnh ngành thuếThu ngân sách năm 2017

24%

16%

16%6%

7%

3%

15%

13%

1.212.180 tỷ đồng, tăng 19% so với mức 1.014.500 tỷ đồngDoanh nghiệp nhà nước

Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

Doanh nghiệp tư nhân

Nguồn thu liên quan đến đất đai và nhà cửaThuế thu nhập cá nhân

Nguồn thu từ dầu thô

Nguồn thu từ các hoạt động xuất nhập khẩuCác nguồn thu khác

Nguồn: Nghị quyết 27/2016/QH14

Đối mặt với các thách thức từ việc giá dầu giảm, cắt giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, cắt giảmthuế nhập khẩu, thua lỗ kinh doanh.



Toàn cảnh ngành thuếHiện trạng Ngân sách Nhà nước

Khoảng cách giữa thu và chi Ngân sách Nhà nước gia tăng theo từng năm và chính phủ đangđối mặt với việc thâm hụt tài chính triền miên.

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

1,600,000

2013 2014 2015 2016 2017 (kế hoạch)Thu Chi

Nguồn: Bộ Tài chính, Tổng cục Thống kê Việt Nam



Toàn cảnh ngành thuếCác phương án chủ yếu để đạt chỉ tiêu thu Ngân sách Nhà nước năm 2017

Các phương án chủ yếu: Không ra dự thảo hoặc thông qua các chính sách mới đề cập tới việc

giảm thu, trừ trường hợp được yêu cầu bởi các cam kết quốc tế Tăng cường thanh tra thuế, kiểm tra các hoạt động chuyển giá, gian

lận thuế, kiểm soát chặt chẽ việc hoàn thuế Giá Trị Gia Tăng Sửa đổi một số điều luật thuế quan trọng

Kế hoạch hành động của cơ quan thuế: Tăng thu các nguồn thuế trong nước lên 7-8% để bù đắp thâm hụt ngân sách do

giá dầu thô sụt giảm mạnh và việc giảm thuế quan dưới tác động của các cam kết quốc tế

Thành lập cơ quan kiểm tra chuyển giá trực thuộc Tổng cục thuế tại Hà Nội, Tp. HCM, Đồng Nai, Bình Dương; cơ quan kiểm tra chuyển vốn tại Hà Nội và Tp. HCM

Thực hiện việc kiểm tra toàn diên, chi tiết và chặt chẽ hơn trong việc chuyển giávà chuyển vốn trong năm 2017

Xác định danh sách các doanh nghiệp bị kiểm tra thuế trong năm 2017

(Nghị quyết số 01/NQ-CP ngày 01/01/2017 )



Toàn cảnh ngành thuế Ban hành Nghị quyết thực hiện cắt giảm thuế cho doanh nghiệp

Giảm thuế TNDN cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.

Cho phép bù trừ lợi nhuận từ hoạt động bất động sản với lỗ phát sinh từ các hoạt động kinhdoanh thông thường

Giảm 50% thuế TNCN cho lao động làm việc trong một số lĩnh vực nhất định (công nghệthông tin công nghệ cao, ứng dụng công nghệ cao vào nông nghiệp, chế biến nông sản,v.v…)

Giảm tiền thuê đất, phí đường bộ, phí BOT Sửa đổi các quy định về thuế TNDN để mở rộng phạm vi các khoản chi phí được trừ Điều chỉnh lương tối thiểu vùng và cơ chế bảo hiểm xã hội Sửa đổi các điều luật và qui định hiện hành để cắt giảm chi phí cho các doanh nghiệp

Mục tiêu của Chính Phủ đến năm 2020: 1 triệu doanh nghiệp ở Việt Nam Doanh nghiệp tư nhân đóng góp 48-49% GDP thường niên

Chính Phủ hỗ trợ và phát triển doanh nghiệp đến năm 2020

Nghị quyết 35/NQ-CP ngày 16 tháng 5 năm 2016

Tổng quan về ưuđãi thuế



Các gói ưu đãi thuế

Miễn/giảm thuế thu nhập doanh nghiệp Giảm thuế thu nhập cá nhân Miễn thuế nhập khẩu Miễn/giảm tiền thuê đất V.v…

$

(Nghị quyết 35/NQ-CP - 16 / 05 / 2017)



Ưu đãi thuế TNDN – Các dự án đầu tư mới

Lĩnh vực ưu đãi: giáo dục, chăm sóc sức khoẻ, thể dục thể thao / văn hoá, công nghệ cao, dự án môi trường, nghiên cứu khoa học, phát triển cơ sở hạ tầng, chế biến nông sản, thủy hải sản, sản xuất phần mềm và năng lượng tái tạo,v.v…

Địa bàn ưu đãi: các khu kinhtế, khu công nghệ cao đạt yêucầu, một số khu công nghiệp, vùng kinh tế - xã hội khó khăn

Các dự án sản xuất quy môlớn

Lĩnh vực ưu đãi

Địa bàn ưu đãi

Dự án sản xuấtquy mô lớn

“Các dự án đầu tư mới”

(Thông tư 78/2014 / TT-BTC ngày 18 tháng 6 năm 2014)



Ưu đãi thuế TNDN– Tổng quanSTT Điều kiện (lĩnh vực và địa bàn) Ưu đãi thuế TNDN

1 • Các dự án thực hiện tại các khu kinh tế, hoặc nhữngđịa bàn đặc biệt khó khăn được qui định bởi ChínhPhủ

• Các ngành công nghiệp phụ trợ đặc thù, côngnghệ cao, công nghệ sinh học

• Các dự án sản xuất quy mô lớn (ví dụ vốn đầu tư6.000 tỷ đồng và có 3.000 lao động, hoặc có vốn đầutư 12.000 tỷ đồng)

• Các dự án sản xuất và chế biến nông sản tại nhữngđịa bàn khó khăn

• Sản xuất phần mềm, bảo vệ môi trường

• Thuế suất 10% trong 15 nămhoặc cho toàn bộ thời gianhoạt động của những dự ánđặc biệt

• Miễn thuế TNDN: 4 năm

• Giảm 50% thuế TNDN: từ 5-9 năm

2. Các dự án thực hiện tại địa bàn khó khăn, sản xuấtmáy móc thiết bị nông nghiệp, thép chất lượng cao.

• Thuế suất 17% trong 10 năm• Miễn thuế: 2 năm• Giảm thuế: 4 năm

3 Các dự án sản xuất và gia công nông sản tại các địabàn thông thường

Thuế suất 15% cho toàn bộ thờigian

4 Các dự án đầu tư vào các khu công nghiệp • Miễn thuế: 2 năm• Giảm thuế: 4 năm



Ưu đãi thuế TNCN Giảm 50% thuế TNCN

Cho lao động làm việc trực tiếp trong các khu kinh tế(Nghị định 29/2008/NĐ-CP ngày 14 tháng 3 năm 2008)

Cho lao động làm việc trong lĩnh vực công nghệ thông tin(Nghị quyết 41/NQ-CP ngày 26 tháng 5 năm 2016)

$



Ưu đãi thuế nhập khẩuGiảm thuế cho Máy móc, thiết bị nhập khẩu để hình thành tài sản cố định

thuộc lĩnh vực khuyến khích đầu tư/ đặc biệt khuyến khíchđầu tư, hoặc tại địa bàn có điều kiện kinh tế-xã hội đặc biệt khó khăn

Nguyên vật liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu

Nguyên vật liệu nhập khẩu để gia công, gia công xuất khẩu

Miễn thuế năm (5) năm khi nhập khẩu nguyên vật liệu không sản xuất được trong nước, sử dụng nhằm tạo ra sản phẩmtrong các lĩnh vực đầu tư đặc biệt khuyến khích (trừ các dự án có liên quan tới thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt) hoặc tại các địa bàn có điều kiện kinh tế-xã hội đặc biệt khó khăn

Bắt buộc phải đăng ký danh sách các mặt hàngđược miễn thuế

$

Một số chính sách ưu đãi thuế khả thi cho VSIP Nghệ An



Một số chính sách ưu đãi thuế khả thi tại Nghệ An

VSIP Nghệ An tọa lạc tại Hùng Tây, Huyện Hưng Nguyên, Nghệ An, Việt Nam, tổng diện tích 750,00 ha thuộc Khu kinh tế Đông Nam.

Đầu tư vào VSIP Nghệ An được hưởng các chế độ ưu đãi thuế sau:

Dự án MỚI:thuế suất 10% trong 15 năm; 4 năm miễn, 9 năm giảm thuế

Ưu đãi thuếTNDN

Giảm 50% thuế TNCN

Ưu đãi thuếTNCN

Miễn thuế nhập khẩu 5 năm

Ưu đãi thuếnhập khẩu

Xin cảm ơn

kpmg.com/socialmedia kpmg.com/app

The information contained herein is of a general nature and is not intended to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation.

@2017 KPMG Limited, KPMG Legal Limited, KPMG Tax and Advisory Limited, all Vietnamese limited liability companies and member firms of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved.

Liên hệPhan Xuan QuiPhó Giám Đốc Dịch vụ Tư vấn Thuế

và Hỗ trợ Doanh nghiệpKPMG Việt NamT +84 28 3821 9266E [email protected]

http://kpmg.com/socialmedia

http://kpmg.com/socialmedia

mailto:[email protected]

Documents

Toàn cảnh ngành - home.kpmg.com · PDF fileTậptrung thu hút các dựán đầut ... phát triển cơ sở hạ tầng, chế biến nông sản, thủy hải sản,