GUIDEDCLARATION DE REVENUS

2014 revenuquebec.ca

TAbLE DES mATIRESComment transmettre votre dclarationderevenus 4

Dclaration remplie laide dun logiciel ............................................................................................................... 4Dclaration remplie laide de nos formulaires .................................................................................................. 4Devez-vous nous transmettre vos relevs, vos reus et autres pices justificatives? .................................. 4

Principaux changements 2014 5

Renseignements gnraux 7

Liste des principaux sigles utiliss .......................................................................................................................... 7Devez-vous produire une dclaration de revenus? .............................................................................................. 7Comment remplir votre dclaration de revenus .................................................................................................... 7Question de dlais ...................................................................................................................................................... 8Consentement ce que Revenu Qubec vous envoie des avis par voie lectronique uniquement............ 8Votre remboursement ................................................................................................................................................ 9Votre solde payer ..................................................................................................................................................... 9Acomptes provisionnels ............................................................................................................................................ 9Un oubli? ..................................................................................................................................................................... 10Transmission de renseignements confidentiels votrereprsentant ............................................................ 10Quest-ce quune divulgation volontaire? ............................................................................................................. 11Attestation de dficience ........................................................................................................................................ 11Vous tes un non-rsident? .................................................................................................................................... 11Vous ou votre conjoint tiezexonr dimpt? .................................................................................................... 11Vous avez fait faillite? ............................................................................................................................................... 11Vous prvoyez dmnager? .................................................................................................................................... 12 votre service .......................................................................................................................................................... 13Vous tes insatisfait du traitement devotredclaration? ................................................................................. 13Faites-nous part de vos suggestions ..................................................................................................................... 13

Renseignements sur vous et votre conjoint 14

Revenu total 19

Revenu net 33

Revenu imposable 42

Crdits dimpt non remboursables 48

Impt et cotisations 64

Remboursement ou solde payer 74

Remboursement ........................................................................................................................................................ 95Solde payer ............................................................................................................................................................. 96

Vos droits et obligations comme contribuable 97

NotePour allger le texte, nous employons le masculin pour dsigner aussi bien les femmes que les hommes.

32014 Guide

mON DOSSIERAccdez Mon dossier pour utiliser plusieurs services en ligne pratiques.

Par exemple, vous pouvez

consulteroumodifiervotredclarationderevenus; suivrelvolutiondutraitementdevotredclarationderevenus; consultervosavisdecotisation; vousinscrireaudptdirect.

revenuquebec.ca/mondossier

EN DCLARANT VOS REVENUS, VOUS EXPRImEZ VOTRE ENGAGEmENT ENVERS LA SOCIT QUbCOISE. Vous participez ainsi la ralisation de projets qui rpondent aux aspirations de la collectivit. Au nom de tous les citoyens du Qubec, merci de produire votre dclaration.

4 2014 Guide

Transmission par InternetLorsque vous transmettez votre dclaration par Internet, le traitement est plus rapide, puisque certaines tapes sont limines, tels la mise la poste et le traitement manuel des documents. De plus, nous vous confirmons rapidement la rception de votre dclaration.

NoteSi vous transmettez votre dclaration de revenus par Internet, vous ne devez pas nous envoyer par la poste les documents relatifs votre dclaration ni de copie papier de celle-ci.

Lorsque vous utilisez un logiciel commercial pour remplir votre dclaration, assurez-vous que ce logiciel est autoris par Revenu Qubec et quil permet de transmettre votre dclaration par Internet. Bien que la majorit des dclarations de revenus puisse tre transmise par Internet, certaines restrictions sappliquent. Pour les connatre, consultez notre site Internet au www.revenuquebec.ca.

De plus, assurez-vous davoir votre code daccs. Votre code daccs est un numro qui confirme votre identit. Si vous avez produit votre dclaration pour lanne 2013 laide dun logiciel commercial, nous vous avons dj transmis votre code daccs. Sinon, vous pouvez lobtenir en utilisant le service Info-code daccs dans notre site Internet ou en composant le 1 888 811-7362 (sans frais). Assurez-vous alors davoir en main votre dclaration de 2013 ou lavis de cotisation relatif cette dclaration.

Si vous produisez une dclaration de revenus pour la premire fois, vous ne pouvez pas obtenir de code daccs. Vous pouvez tout de mme transmettre votre dclaration par Internet si le logiciel que vous utilisez le permet.

Pour en savoir davantage, consultez notre site Internet (www.revenuquebec.ca).

Transmission par la posteSi vous utilisez un logiciel commercial et que vous transmettez les documents requis par la poste (soit les annexes et les formulaires), assurez-vous dejoindrevotreenvoileformulaireDonnes de la dclaration de revenus

(TPF-1.U) ainsi que le Sommaire des champs saisir de la dclaration de revenus (TPF-1.W) et, sil y a lieu, le Sommaire des champs saisir des annexes (TPF-1.X), le Sommaire des champs saisir des formulaires TP-128, TP-80 et TP-80.1 (TPF-1.Y) et le Sommaire des champs saisir des formulaires TP-1029.ER et TP-1029.LR (TPF-1.Z);

dutiliserdupapierblancdeformatlettre; quelimpressionestdebonnequalit(limpressionduformulairedoitse

faire en format vertical); que le numro dautorisation des formulaires figure dans le coin

suprieur droit.

Si vous ne remplissez pas lune de ces conditions, nous pourrions refuser de traiter votre dclaration et vous la retourner.

ImportantNotez que nous ne vrifions pas si le logiciel utilis respecte toutes les dispositions lgislatives et effectue tous les calculs et reports de donnes de faon exacte. En consquence, nous ne sommes pas responsables des erreurs de programmation qui auraient une incidence sur le calcul de limpt et des cotisations que vous devez payer. De plus, lutilisation du logiciel de mme que toute omission ou toute inexactitude dans les renseignements fournis relvent de votre responsabilit et de celle du concepteur.

Dclaration remplie laide de nos formulaires Transmettez-nous par la poste votre dclaration de revenus, laquelle vous aurez joint les annexes et les formulaires requis. En ce qui concerne les autres documents (relevs, reus et pices justificatives), voyez la partie ci-aprs.

Vous pouvez vous procurer un cahier Formulaire ainsi quun cahier Guide dans la plupart des caisses Desjardins. Vous pouvez galement imprimer la dclaration de revenus et les annexes partir de notre site Internet (www.revenuquebec.ca).

Devez-vous nous transmettre vos relevs, vos reus et autres pices justificatives?

Que vous utilisiez un logiciel ou nos formulaires pour remplir votre dclaration de revenus, vous navez pas nous transmettre les documents suivants : vosrelevs; vos feuillets de renseignements fdraux (toutefois, si vous utilisez nos

formulaires et que vous avez reu des feuillets de renseignements fdraux relatifs des revenus gagns hors du Qubec, transmettez-nous ces feuillets);

vosreus pour frais mdicaux, vos reus pour dons de bienfaisance ni aucune autre pice justificative sauf, si vous utilisez nos formulaires, celles demandes dans les instructions concernant les lignes suivantes : ligne 11, partie Cas particuliers (note joindre si votre numro

dassurance sociale a chang),

ligne 18, point 7 et partie Pices justificatives , ligne 101, partie Vous avez travaill au Qubec, mais vous navez

pas reu de relev 1 , ligne 107, point 5, ligne 136 (pices joindre si vous nutilisez pas le formulaire TP-128

ou si vous tes membre dune socit de personnes pour laquelle vous navez pas reu de relev 15),

ligne 154, point 3 (tat dtaill des dpenses joindre si vous recevez des subventions de recherche),

Dclaration remplie laide dun logiciel

Si vous remplissez votre dclaration de revenus laide dun logiciel commercial, vous pouvez nous la transmettre soit par Internet en utilisant ImptNet Qubec ou en accdant Mon dossier, soit par la poste aprs lavoir imprime.

Vous pouvez aussi la transmettre par Internet en vous adressant une personne accrdite par Revenu Qubec. Notez quune personne accrdite qui produit plus de 10 dclarations de revenus a lobligation de transmettre les dclarations de ses clients par Internet.

Simple Rapide ScuRitaiRe

COmmENT TRANSmETTRE VOTRE DCLARATIONDEREVENUS

52014 Guide

ligne 164 (pices joindre si vous nutilisez pas le formulaire TP-80 ou si vos revenus proviennent de lagriculture ou de la pche, ou si vous tes membre dune socit de personnes pour laquelle vous navez pas reu de relev 15),

ligne 207, points 5 et 7 (tat dtaill des dpenses joindre si vous nutilisez pas le formulaire TP-59),

ligne 250, point 17,

Crdit dimpt LogiRnovVous pourriez bnficier du nouveau crdit dimpt remboursable LogiRnov si, entre autres, vous ou votre conjoint avez pay des dpenses admissibles pour la rnovation de votre lieu principal de rsidence, la suite dune entente conclue aprs le 24 avril 2014 et avant le 1er juillet 2015 avec un entrepreneur qualifi.

Ce crdit dimpt est gal 20 % des dpenses admissibles qui dpassent 3 000 $. Il sapplique pour les annes 2014 et 2015 seulement. Le crdit dimpt maximal qui peut tre accord pour ces deux annes lgard dune rsidence est de 2 500 $.

Voyez ce sujet le point 27 des instructions concernant la ligne 462.

NoteLes travaux reconnus pour lapplication du crdit dimpt coRnov seront, en ce qui concerne les ententes de rnovation conclues aprs le 31 octobre 2014, reconnus pour lapplication du crdit dimpt LogiRnov.

Crdit dimpt pour activits des ansVous pourriez avoir droit ce nouveau crdit dimpt remboursable si vous aviez 70 ans ou plus au 31 dcembre 2014, que votre revenu (ligne 275 de votre dclaration) ne dpasse pas 40 000 $ et que vous ou votre conjoint avez pay en 2014, mais aprs le 4 juin, des frais pour votre inscription un programme dactivits physiques ou dactivits artistiques, culturelles ou rcratives offertes aprs le 4 juin 2014.

Ce crdit dimpt est gal 20 % du total des frais pays. Le crdit dimpt maximal est de 40 $.

Voyez ce sujet le point 28 des instructions concernant la ligne 462.

Crdit dimpt pour maintien domicile des ansLe crdit dimpt pour maintien domicile des ans passe de 31 % 32 % des dpenses admissibles.

Crdit dimpt pour aidant naturelLe crdit dimpt que peut demander un aidant naturel prenant soin de son conjoint passe de 775 $ 850 $.

Crdit dimpt pour activits des enfantsLe maximum des frais dinscription ou dadhsion donnant droit ce crdit passe de 100 $ 200 $ par enfant, pour un crdit dimpt maximal de 40 $ par enfant. Le crdit dimpt maximal passe de 40 $ 80 $ si lenfant est atteint dune dficience grave et prolonge des fonctions mentales ou physiques. Voyez ce sujet le point 25 des instructions concernant la ligne 462.

Crdit dimpt pour pompier volontaire et pour volontaire participant des oprations de recherche et de sauvetage Le crdit dimpt pour pompier volontaire est maintenant appel crdit dimpt pour pompier volontaire et pour volontaire participant des oprations de recherche et de sauvetage. Dornavant, ce crdit dimpt non remboursable

PRINCIPAUX ChANGEmENTS 2014de 480 $ vise non seulement les pompiers volontaires, mais aussi les volontaires participant des activits de recherche et de sauvetage. Voyez ce sujet les instructions concernant la ligne 390.

Crdits dimpt pour dons Annexe V et grille de calcul 395Pour calculer les montants que vous pouvez demander titre de crdits dimpt pour dons, vous devez maintenant remplir soit la grille de calcul 395, soit lannexe V.

Lannexe V nest plus incluse dans le cahier Formulaire . En effet, afin de favoriser le dveloppement durable, nous nimprimons plus les formulaires qui sont utiliss seulement par un petit nombre de particuliers. En consquence, si vous devez remplir lannexe V, vous pouvez limprimer partir de notre site Internet (www.revenuquebec.ca). Vous pouvez aussi la commander par Internet ou par tlphone.

Dons de biens cosensiblesLa priode de report pour les dons de biens cosensibles passe de 5 ans 10 ans pour les dons faits compter du 11 fvrier 2014.

Crdit dimpt pour acquisition dactions de Capital rgional et coopratif Desjardins Le taux du crdit dimpt pour acquisition dactions de Capital rgional et coopratif Desjardins passe de 50 % 45 % pour les actions acquises aprs le 28 fvrier 2014. Ainsi, le montant maximal du crdit dimpt passe de 2 500 $ 2 250 $.

Crdit dimpt pour stage en milieu de travailPour les stages qui dbutent aprs le 4 juin 2014, les taux du crdit dimpt de 15 % et de 20 % passent respectivement 12 % et 16 %.

Revenus de retraite transfrs entre conjointsDornavant, pour pouvoir faire le choix de transfrer une partie de vos revenus de retraite votre conjoint au 31 dcembre, vous devez avoir 65 ans ou plus la fin de lanne ou, si vous avez cess de rsider au Canada au cours de lanne, la date o vous avez cess dy rsider. Voyez ce sujet les instructions concernant la ligne 122.

Notez que la dduction pour revenus de retraite transfrs votre conjoint doit maintenant tre demande la ligne 245 de la dclaration de revenus plutt qu la ligne 250.

Calcul des cotisations payer dans le cas dune failliteDans chacune des deux dclarations que vous devez remplir dans le cas dune faillite, vous devez calculer les cotisations suivantes, en fonction des revenus assujettis ces cotisations pour la priode vise par chacune de ces dclarations : lacotisationauRgimequbcoisdassuranceparentale(ligne439); lacotisationauRgimederentesduQubec(RRQ)pouruntravailautonome

(ligne 445); lacotisationauFondsdesservicesdesant(ligne446).

ligne 297, point 2 (pice joindre si vous navez pas reu de relev 1), ligne 462, point 8.

Notez que vous devez conserver tous vos documents pour pouvoir nous les fournir sur demande. Vous devez gnralement les conserver pendant six ans aprs lanne dimposition laquelle ils se rapportent (voyez la partie Combien de temps devez-vous conserver vos pices justificatives, vos registres et vos livres comptables? la page 8).

6 2014 Guide

Toutefois, en ce qui concerne la cotisation au RRQ pour un travail autonome, vous pouvez choisir de cotiser ce rgime uniquement dans la dclaration couvrant la priode aprs la faillite, mais en considrant vos revenus assujettis cette cotisation pour lanne civile entire. Pour faire ce choix, cochez la case prvue cet effet la ligne 21 de votre dclaration

de revenus couvrant la priode avant la faillite; inscrivez la cotisation payer dans la dclaration couvrant la priode

aprs la faillite, la ligne 445.

En ce qui concerne la cotisation au rgime dassurance mdicaments du Qubec (ligne 447), vous devez la calculer uniquement dans la dclaration couvrant la priode aprs la faillite. Vous devez remplir lannexe K comme si vous naviez pas fait faillite. Nous calculerons pour vous le montant de la cotisation attribuable la priode qui suit la faillite.

Pour plus de renseignements, communiquez avec nous.

Cotisations verses un rgime volontaire dpargne-retraite (RVER)Le RVER est un nouveau rgime dpargne-retraite offert aux employs dau moins 18 ans qui nont pas accs un rgime dpargne-retraite collectif offert par leur employeur. Le RVER est aussi accessible aux travailleurs autonomes ainsi qu toute personne qui souhaite y adhrer.

Vous pouvez demander une dduction la ligne 214 de votre dclaration pour les cotisations que vous versez un RVER. Notez que les sommes retires dun RVER sont imposables et devront tre inscrites la ligne 122.

Pour plus de renseignements sur le RVER, consultez le site Internet de la Rgie des rentes du Qubec (www.rrq.gouv.qc.ca).

Dduction pour gains en capital sur biens admissiblesLa dduction vie de 750 000 $ pour les gains en capital raliss sur les biens admissibles passe 800 000 $ et sera indexe annuellement. Pour plus de renseignements, consultez la brochure Gains et pertes en capital (IN-120).

Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ansLes revenus assujettis limpt spcial sur le revenu fractionn dun enfant incluent maintenant le revenu attribu un enfant mineur par une fiducie ou une socit de personnes lorsque ce revenu provient dune entreprise ou de la location de biens et quune personne lie lenfant mineur participe activement lactivit de la socit de personnes ou de la fiducie, ou a une participation dans la socit de personnes soit directement, soit indirectement par lintermdiaire dune autre socit de personnes. Pour en savoir plus sur le revenu fractionn dun enfant mineur, communiquez avec nous.

Pices justificatives En rgle gnrale, vous devez conserver vos pices justificatives pendant six ans aprs lanne dimposition laquelle elles se rapportent, afin de pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous produisez votre dclaration en retard, conservez-les pendant six ans aprs la date o vous avez soumis cette dclaration.

Nous vous rappelons que vous ne devez pas joindre votre dclaration les documents suivants (comme mentionn prcdemment, vous devez les conserver pour pouvoir nous les fournir sur demande) : vosrelevs; vosreus pour frais mdicaux, vos reus pour dons de bienfaisance ni

aucune autre pice justificative sauf, si vous produisez votre dclaration laide de nos formulaires, celles dont il est question dans la partie Devez-vous nous transmettre vos relevs, vos reus et autres pices justificatives? , la page 4;

vos feuillets de renseignements fdraux sauf, si vous produisez votredclaration laide de nos formulaires, ceux relatifs aux revenus gagns hors du Qubec.

Contribution santDepuis 2013, la contribution sant est calcule en fonction du revenu et peut atteindre 1 000 $ par personne. Dans un couple, chacun des conjoints doit payer la contribution sant.

Vous navez pas de contribution sant payer si, entre autres, lemontantdelaligne275devotredclarationne dpasse pas 18 175 $; vousaviezunconjointau31dcembre2014etqueletotaldesmontants

de la ligne 275 de votre dclaration et de celle de votre conjoint ne dpasse pas 23 880 $;

voustesnavantle1er janvier 1949 et vous avez bnfici de la gratuit des mdicaments toute lanne parce que vous avez reu 94 % ou plus du supplment de revenu garanti (SRG), calcul sans la bonification.

Redressement de la contribution sant la suite dun paiement rtroactifSi vous avez reu en 2014 un paiement forfaitaire (paiement rtroactif, arrrages de pension alimentaire ou remboursement de pension alimentaire), et quune partie de ce paiement, dau moins 300 $, vise les annes passes, nous pouvons calculer, votre demande, sil est plus avantageux pour vous de dduire la partie du montant qui se rapporte des annes passes de votre revenu servant calculer la contribution sant de lanne 2014 et deffectuer un redressement de votre contribution.

Voyez ce sujet les instructions concernant la ligne 448.

Rgime dassurance mdicaments du QubecLe 1er juillet 2014, les taux de cotisation au rgime dassurance mdicaments du Qubec ont t augments, et la cotisation maximale est passe de 607 $ 611 $. Toutefois, pour toute lanne 2014, la cotisation maximale est de 609 $.

Notez que vous navez pas de cotisation payer si, entre autres, vousnaviezpasdeconjointau31dcembre2014etquelemontantde

la ligne 275 de votre dclaration ne dpasse pas 15 110 $; vousaviezunconjointau31dcembre2014etqueletotaldesmontants

de la ligne 275 de votre dclaration et de celle de votre conjoint ne dpasse pas 24 490 $;

voustesnavantle1er janvier 1949 et vous avez bnfici de la gratuit des mdicaments toute lanne parce que vous avez reu 94 % ou plus du supplment de revenu garanti (SRG), calcul sans la bonification.

Pleine indexation du rgime dimpositionPlusieurs montants et crdits dimpt ont t augments. Cest le cas notamment deladductionpourtravailleur(ligne201); dumontantpersonneldebase(ligne350); duseuildurevenupartirduquelcertainscrditsdimptsontrduits; dumontantpourpersonnevivantseule(ligne20delannexeB); dumontantenraisondelge(ligne22delannexeB); delexemptiondebaseservantcalculerlacotisationauFondsdesservices

de sant (annexe F).

Dduction pour remboursement de sommes reues en tropLa dduction pour remboursement de sommes reues en trop qui figurait au point 1 de la ligne 250 figure maintenant la ligne 246.

http://www.rrq.gouv.qc.ca

72014 Guide

RENSEIGNEmENTS GNRAUXAvant de commencer remplir votre dclaration de revenus, veuillez lire ce qui suit. Vous y trouverez des informations gnrales et des conseils pour vous aider la remplir correctement.

Liste des principaux sigles utiliss

CELI Compte dpargne libre dimptFERR Fonds enregistr de revenu de retraiteREEE Rgime enregistr dpargne-tudesREEI Rgime enregistr dpargne-invalidit

Devez-vous produire une dclaration de revenus?

Vous devez produire une dclaration pour lanne 2014 si vous tes dans lune des situations suivantes : voustiezrsidentduQubecle31dcembre

2014 et vous devez payer soit de limpt, soit une cotisation au Rgime de rentes du

Qubec, soit une cotisation au Rgime qubcois

dassurance parentale, soit une cotisation au Fonds des services de

sant, soit une contribution sant;

voustiezrsidentduQubecle31dcembre2014 et soit vous avez alin une immobilisa-

tion (action, obligation, crance, terrain, immeuble, etc.),

soit vous avez ralis un gain en capital (par exemple, un fonds commun de placement ou une fiducie vous a attribu un gain en capital),

soit vous dclarez un gain en capital rsultant dune provision de 2013,

soit vous avez travaill dans le secteur de lhtellerie et de la restauration et vous avez reu des pourboires (ceux-ci peuvent figurer la case S ou T du relev 1);

vous tes bnficiaire dune fiducie dsigne(voyez les instructions concernant la ligne 22);

vous devez payer une cotisation au rgimedassurance mdicaments du Qubec (voyez les instructions donnes dans lannexe K);

vousrsidiezauCanadamaishorsduQubec,avez exploit une entreprise ou exerc une profession au Qubec et soit vous devez payer de limpt au Qubec,

soit vous avez alin une immobilisation, soit vous dclarez un gain en capital rsultant

dune provision de 2013; vousexploitezuneentrepriseindividuelleetvous

devez payer des droits annuels dimmatriculation au registre des entreprises;

vousetvotreconjointdsirezprofiterdesrglesconcernant le transfert de revenus de retraite entre conjoints;

vous ou votre conjoint dsirez recevoir lepaiement de soutien aux enfants vers par la Rgie des rentes du Qubec (votre conjoint doit aussi produire une dclaration de revenus);

vous ou votre conjoint dsirez recevoirlallocation-logement prvue dans le cadre du programme Allocation-logement, pour la priode du 1er octobre 2015 au 30 septembre 2016 (votre conjoint doit aussi produire une dclaration de revenus);

voustiezrsidentduQubecle31dcembre2014 et vous dsirez recevoir le crdit dimpt pour solidarit (votre conjoint doit aussi produire une dclaration de revenus);

vousnavezaucunimptpayeren2014,dufait que vous dduisez une perte subie dans une anne passe;

vousnavezaucunimptpayeren2014,dufaitque vous bnficiez des crdits dimpt non rem-boursables que votre conjoint au 31 dcembre 2014 na pas utiliss;

vousrsidiezauQubecle jourovousavezcess de rsider au Canada en 2014, peu importe votre lieu de rsidence le 31 dcembre 2014;

vousavezreuen2014desversementsanticips soit du crdit dimpt pour frais de garde

denfants,

soit des crdits dimpt relatifs la prime au travail (la prime au travail, la prime au travail adapte, le supplment la prime au travail [pour prestataire quittant lassistance sociale]),

soit du crdit dimpt pour maintien domicile des ans;

vousvouleztransfrervotreconjointlapartieinutilise de vos crdits dimpt non rembour-sables pour lui permettre de rduire son impt (lignes 430 et 431);

vousvouleztransfrer soit votre pre ou votre mre un montant

pour enfant majeur aux tudes postsecon-daires (annexe S),

soit lun de vos parents ou grands-parents ou lun des parents ou grands-parents de votre conjoint une partie ou la totalit de vos frais de scolarit ou dexamen pays pour lanne 2014 (annexe T);

vousdsirezdemanderlundescrditsoudesremboursements suivants : le crdit dimpt pour frais de garde denfants

(ligne 455), les crdits dimpt relatifs la prime au

travail (la prime au travail, la prime au travail adapte, le supplment la prime au travail [pour prestataire quittant lassistance sociale]) [ligne 456],

le crdit dimpt pour maintien domicile des ans (ligne 458),

le remboursement de TVQ un salari ou un membre dune socit de personnes (ligne 459),

le remboursement ou les autres crdits mentionns dans le guide, la ligne 462.

REER Rgime enregistr dpargne-retraiteRPA Rgime de pension agrRPAC Rgime de pension agr collectifRPC Rgime de pensions du Canada

RPDB Rgime de participation diffre aux bnficesRQAP Rgime qubcois dassurance parentaleRRQ Rgime de rentes du QubecRVER Rgime volontaire dpargne-retraite

Comment remplir votre dclaration de revenus

Pour tre en mesure de bien remplir votre dclaration de revenus, procdez de la faon suivante : Prenezconnaissancedesprincipauxchangements

pour lanne dimposition 2014 aux pages 5 et 6.

Rassembleztouslesdocumentsdontvousavezbesoin pour remplir votre dclaration (relevs, pices justificatives, etc.). Notez que vous devriez avoir reu tous vos relevs la fin de fvrier, sauf

les relevs 15 et 16 qui nont pas vous tre envoys avant la fin de mars.

consultez le verso des relevs. Vous devriez y trouver des renvois aux lignes de la dclaration.

8 2014 Guide

Rfrez-vousauguide.Lesrenseignementsysontregroups en fonction des numros des lignes de la dclaration. Les grilles de calcul mentionnes dans le guide et la dclaration sont regroupes la suite des annexes.

Prenez connaissance des dfinitions dans lestextes trams en bleu. Elles vous faciliteront la comprhension du texte. Les termes en couleur dans le texte sont dfinis dans ces passages trams.

communiquez avec nous si vous voulez en savoir plus sur un sujet. Vous trouverez nos coordonnes la fin de ce guide.

crivezlencrebleueounoire. Signezvotredclarationet inscrivez-y ladate

ainsi que vos numros de tlphone.

Question de dlais

Joignez tous les documents requis (annexes, formulaires et feuillets relatifs aux revenus gagns hors du Qubec). Sil manque lun de ces documents, nous pourrions refuser de vous accorder la dduction ou le crdit demands, ou retarder le traitement de votre dclaration. Notez que vous navez pas joindre votre dclaration les documents suivants : vos relevs; vos feuillets de renseignements fdraux

(sauf ceux relatifs aux revenus gagns hors du Qubec);

vos reus ni aucune autre pice justificative (sauf dans les quelques cas o nous le spcifions [voyez la partie Devez-vous nous transmettre vos relevs, vos reus et autres pices justificatives? la page 4]).

Vous devez cependant les conserver pour pouvoir nous les fournir sur demande. Conservez-les pendant au moins six ans aprs lanne dimposition laquelle ils se rapportent (voyez le paragraphe Combien de temps devez-vous conserver vos pices justificatives, vos registres et vos livres comptables? ci-aprs). Si vous devez joindre un formulaire votre

dclaration, par exemple pour demander une dduction ou un crdit dimpt, vous pouvez imprimer le formulaire partir de notre site ou le commander par Internet ou par tlphone. Nos coordonnes figurent la fin de ce guide.

Utilisez lenveloppe-rponse fournie dansle cahier Formulaire . Affranchissez-la suffisamment, sans quoi Postes Canada pourrait vous la retourner. Inscrivez vos nom et adresse dans le coin suprieur gauche.

Vous pouvez transmettre votre dclaration par Internet compter du 9 fvrier 2015. Notez, toutefois, que le traitement des dclarations ne dbute que le 2 mars 2015.

Quand devez-vous transmettre votre dclaration?Vous devez nous transmettre votre dclaration au plus tard le 30 avril 2015. Si vous ou votre conjoint avez exploit une entreprise en 2014 ou avez gagn des revenus comme responsable dune ressource de type familial ou dune ressource intermdiaire, le dlai est prolong jusquau 15 juin 2015. Voyez ce sujet la partie Dlai de production des instructions concernant la ligne 164. Notez que tout solde payer pour lanne 2014 doit ltre au plus tard le 30 avril 2015. Aprs cette date, nous calculerons des intrts sur le solde impay.

Pnalit Si vous produisez votre dclaration aprs le 30 avril (ou aprs le 15 juin, si vous ou votre conjoint avez exploit une entreprise en 2014 ou avez gagn des revenus comme responsable dune ressource de type familial ou dune ressource intermdiaire) et que vous avez un solde payer pour lanne 2014, vous vous exposez une pnalit de 5 % sur le solde impay au 30 avril 2015 (ou, sil y a lieu, au 15 juin 2015), plus 1 % par mois entier de retard, jusqu un maximum de 12 mois. Si, par exemple, vous produisez votre dclaration le 20 juillet 2015 alors que vous deviez la produire le 30 avril 2015, la pnalit sera donc de 7 % du solde impay au 30 avril 2015 (soit 5 %, plus 2 % pour deux mois entiers de retard).

NoteMme si vous ne pouvez pas payer la totalit de votre solde d pour le 30 avril 2015, produisez votre dclaration au plus tard la date limite de production pour viter la pnalit mentionne prcdemment.

Intrts sur solde payerSi vous avez un solde payer pour 2014 (ligne 479), vous devrez payer des intrts calculs compter du 1er mai 2015 sur toute somme due cette date.

Si la personne qui, au 31 dcembre 2014, tait votre conjoint vous transfre une partie ou la totalit de son remboursement (ligne 476 de sa dclaration) pour diminuer votre solde payer (ligne 479), nous ne calculerons pas dintrts sur la partie de votre solde payer qui correspond au montant transfr par votre conjoint (ligne 477 de votre dclaration) si celui-ci produit sa dclaration avant le 1er mai 2015.

Intrts sur remboursementSi vous avez droit un remboursement dimpt (ligne 478) pour lanne dimposition 2014, les intrts que nous vous paierons seront calculs compter de la plus loigne des dates suivantes : le15juin2015; le46e jour aprs la date o vous avez produit

votre dclaration.

Combien de temps avons-nous pour rviser votre dclaration?Lorsque nous recevons votre dclaration, nous en faisons un examen sommaire et vous envoyons par la suite un avis de cotisation. Nous avons gnralement trois ans compter de la date de cet avis pour procder une nouvelle tude de votre dclaration et vous envoyer, sil y a lieu, un avis de nouvelle cotisation (nous calculerons alors des intrts sur tout solde payer). Vous devez donc conserver tous les documents lappui des renseignements contenus dans votre dclaration (vos relevs, feuillets, reus et pices justificatives) pour pouvoir nous les fournir lors dune telle rvision.

Combien de temps devez-vous conserver vos pices justificatives, vos registres et vos livres comptables?En rgle gnrale, vous devez conserver vos pices justificatives (sur support papier ou lectronique) pendant six ans aprs lanne dimposition laquelle elles se rapportent. Si vous produisez votre dclaration en retard, conservez-les pendant six ans aprs la date o vous avez soumis cette dclaration.

Il en est de mme pour les registres et les livres comptables que vous devez tenir lorsque vous exploitez une entreprise. Notez que ces documents (sur support papier ou lectronique) doivent contenir les renseignements qui nous permettront de vrifier vos revenus et vos dpenses dentreprise.

Consentement ce que Revenu Qubec vous envoie des avis par voie lectronique uniquement

Vous pouvez consentir ce que Revenu Qubec vous envoie uniquement par voie lectronique lavis de cotisation relatif votre dclaration de revenus et, sil y a lieu, les avis relatifs au crdit dimpt pour solidarit. Ces documents seront dposs dans Mon dossier, un espace personnalis dans notre site Internet. Pour plus de renseignements, voyez le formulaire Consentement lenvoi par Revenu Qubec davis par voie lectronique uniquement (TP-1008) joint dans le cahier Formulaire .

92014 Guide

Votre remboursement

Habituellement, le traitement dune dclaration transmise par la poste prend de quatre six semaines et celui dune dclaration transmise par internet peut prendre aussi peu que 14 jours ouvrables. Toutefois, comme nous commenons traiter les dclarations au dbut du mois de mars, attendez au dbut davril avant de communiquer avec nous, si ncessaire, mme si vous avez produit votre dclaration en janvier. Si vous transmettez votre dclaration aprs le 31 mars 2015, attendez quatre semaines avant de nous tlphoner, sil y a lieu.

Si vous tes inscrit Mon dossier, vous pouvez utiliser le service en ligne Voir les renseignements relatifs la dclaration de revenus de lanne en cours, pour connatre le rsultat du traitement de votre dclaration. Si vous ntes pas inscrit Mon dossier, vous pouvez utiliser le service Info-remboursement.

Notez que nous neffectuerons aucun rembourse-ment de moins de 2 $.

Info-remboursementEn utilisant le service Info-remboursement, vous pouvez connatre la date denvoi de votre rembour-sement. Ce service est offert toute heure du jour au 1 888 811-7362, sans frais. Si vous tes de la rgion de Qubec, composez le 418 654-9754; si vous tes de la rgion de Montral, faites le 514 864-3689.

Pour obtenir le renseignement voulu, vous devez nous indiquer, laide du clavier de votre tlphone, votre numro dassurance sociale, votre date de naissance ainsi que le montant (sans les cents) inscrit la ligne 199 de votre dclaration.

Le service Info-remboursement est aussi accessible dans notre site Internet (www.revenuquebec.ca).

Dpt directSi vous dtenez un compte dans une institution financire ayant un tablissement situ au canada, nous pouvons dposer votre remboursement directement dans votre compte. Il vous suffit de vous inscrire au dpt direct. Nous dposerons alors votre remboursement dans votre compte lorsque nous vous enverrons votre avis de cotisation, ou avant si vous demandez un remboursement anticip.

avec le dpt direct, vous vous offrez uneprotectioncontrelevoloulapertedevotre

chque; lassurance que seront dposs dans votre

compte, sil y a lieu, tous vos remboursements dimpt, et ce, mme sil y a une grve postale ou si vous tes absent ou malade.

De plus, vous remplirez lune des conditions pour recevoir le crdit dimpt pour solidarit, puisque vous devez tre inscrit au dpt direct pour recevoir ce crdit. Il en est de mme pour recevoir les versements anticips du crdit dimpt pour frais de garde denfants, du crdit dimpt pour maintien domicile des ans et des crdits dimpt relatifs la prime au travail.

Vous pouvez vous inscrire au dpt direct soitenutilisantleserviceenligneInscriptionau

dpt direct, offert dans notre site Internet, au www.revenuquebec.ca (pour utiliser ce service, vous devez tre inscrit Mon dossier);

Votre solde payer

Si vous avez un solde payer, vous pouvez le payer parInternet; parchqueoumandat; aucomptoirdevotreinstitutionfinancire.

soitenjoignantvotredclarationunspcimende chque li un compte que vous dtenez dans une institution financire ayant un tablissement situ au Canada, portant la mention ANNUL au recto ainsi que vos nom et numro dassurance sociale;

soit en remplissant le formulaire Demande dinscription au dpt direct (LM-3.Q ou LM-3.M) [si vous habitez plus prs de Qubec, choisissez le formulaire LM-3.Q; si vous habitez plus prs de Montral, choisissez le formulaire LM-3.M].

Attachez, sil y a lieu, votre spcimen de chque ou le formulaire la page 1 de votre dclaration.

Changement de compteSi vous tes inscrit au dpt direct et que vous dsirez changer de compte, joignez un spcimen de chque pour votre nouveau compte, portant la mention ANNUL au recto ainsi que vos nom et numro dassurance sociale. Si vous ne pouvez pas fournir de spcimen de chque, remplissez le formulaire Demande dinscription au dpt direct (LM-3.Q ou LM-3.M). Si vous habitez plus prs de Qubec, choisissez le formulaire LM-3.Q. Si vous habitez plus prs de Montral, choisissez le formulaire LM-3.M.

Annulation de linscriptionVotre inscription au dpt direct restera en vigueur jusqu ce que vous nous demandiez de lannuler, ce que vous pouvez faire par crit ou par tlphone au 1 800 267-6299. Toutefois, si vous avez droit au crdit dimpt pour solidarit, vous devez tre inscrit au dpt direct.

Acomptes provisionnels

La plupart des particuliers paient leur impt tout au long de lanne au moyen de retenues la source prleves mme leurs revenus. Cependant, si limpt que vous devez payer sur certains de vos revenus nest pas retenu la source, vous devrez peut-tre le payer par acomptes provisionnels.

Les acomptes provisionnels (aussi appels verse-ments trimestriels) sont des paiements partiels faits priodiquement par un particulier, valoir sur son impt de lanne courante, sur sa contribution sant et sur ses cotisations au Rgime de rentes du Qubec, au Rgime qubcois dassurance parentale, au Fonds des services de sant et au rgime dassurance mdicaments du Qubec.

Si vous payez votre solde par chque, par mandat ou au comptoir de votre institution financire, vous devez utiliser le bordereau de paiement TPF-1026.0.2 qui vous est fourni dans le cahier Formulaire .

Pour plus de renseignements, voyez les instructions concernant la ligne 479 ou consultez notre site Internet (www.revenuquebec.ca).

Pour lanne dimposition 2015, vous devrez verser des acomptes provisionnels si limpt net que vous estimez devoir payer pour cette anne dpasse 1 800 $ et que, pour lune ou lautre des deux annes prcdentes, soit 2014 ou 2013, votre impt net payer dpassait 1 800 $.

Limpt net payer correspond limpt payer pour lanne moins le total de limpt retenu la source et des crdits dimpt remboursables pour la mme anne. Cependant, dans le calcul de limpt net payer, ne tenez pas compte duremboursementdelaTVQunsalariou

un membre dune socit de personnes ni du remboursement de taxes pour les producteurs forestiers;

dumontantinclusoudduitdanslecalculdurevenu, selon le cas, pour les revenus de retraite transfrs entre conjoints (ligne 123 ou 245 de la dclaration);

du transfert des retenues la source sur lesrevenus de retraite (ligne 451.1 ou 451.3 de la dclaration, selon le cas).

Si vous devez verser des acomptes provisionnels pour 2015, vous devez faire vos versements quatre fois durant lanne, au plus tard le 15e jour des mois de mars, de juin, de septembre et de dcembre 2015.

Si votre impt net payer pour lanne 2013 dpassait 1 800 $, nous vous enverrons, en fvrier

10 2014 Guide

et en aot, le formulaire Acomptes provisionnels dun particulier (TPZ-1026.A) pour vous informer du montant des versements que vous devrez effectuer si limpt net que vous estimez devoir payer pour lanne 2015 dpasse 1 800 $. Notez que nous cal-culons le montant de vos deux premiers versements pour 2015 au moyen de votre dclaration de revenus de 2013 et celui de vos deux derniers versements au moyen de votre dclaration de revenus de 2014.

Si votre impt net payer pour lanne 2013 ne dpassait pas 1 800 $ mais que celui pour 2014

Un oubli?

dpasse ce montant, nous vous enverrons, en aot, le formulaire Acomptes provisionnels dun particulier (TPZ-1026.A) pour vous informer du montant des versements que vous devrez effectuer pour les mois de septembre et de dcembre 2015 si limpt net que vous estimez devoir payer pour 2015 dpasse 1 800 $. Notez que nous calculons le montant de vos deux versements au moyen de votre dclaration de revenus de 2014.

Si vous dsirez calculer vous-mme vos acomptes provisionnels, procurez-vous le formulaire Calcul des acomptes provisionnels des particuliers (TP-1026).

Si vous tes tenu de verser des acomptes provi-sionnels pour 2015, nous exigerons des intrts capitaliss quotidiennement sur tout versement ou toute partie de versement non effectu la date prvue. Pour plus de renseignements, procurez-vous le dpliant Les paiements dimpt par acomptes provisionnels (IN-105).

Modification dune dclaration dj transmiseSi vous avez dj transmis votre dclaration et dsirez la modifier, ne produisez pas de nouvelle dclaration. Remplissez le formulaire Demande de redressement dune dclaration de revenus (TP-1.R). certaines conditions, vous pouvez galement faire une demande de modification de certaines lignes de votre dclaration de revenus par Internet, laide de Mon dossier, au www.revenuquebec.ca.

Demande de remboursement pour une anne passeSi, pour les annes 2005 2013, vous navez pas demand certaines dductions ou certains crdits auxquels vous aviez droit, vous pouvez toujours le faire en remplissant le formulaire Demande de redressement dune dclaration de revenus (TP-1.R).

Vous pouvez galement le faire par Internet, laide de Mon dossier, au www.revenuquebec.ca, si votre demande vise lanne 2011, 2012 ou 2013. Cependant, certaines conditions sappliquent et seules certaines lignes de la dclaration de revenus peuvent tre modifies.

Crdit dimpt pour solidaritSi, lors de la production de votre dclaration de revenus de 2013, vous avez omis de demander le crdit dimpt pour solidarit pour la priode dbutant le 1er juillet 2014 et se terminant le 30 juin 2015, vous pouvez encore le faire enremplissantlannexeDdelanne2013 ainsi

que le formulaire Demande de redressement dune dclaration de revenus (TP-1.R);

par Internet, laide de Mon dossier, au www.revenuquebec.ca.

Si vous navez pas produit votre dclaration de reve-nus de 2013, remplissez-la et joignez-y lannexe D.

Si, lors de la production de votre dclaration de revenus de 2012, vous avez omis de demander le crdit dimpt pour solidarit pour la priode dbutant le 1er juillet 2013 et se terminant le 30 juin 2014, vous pouvez encore le faire. Toutefois, vous ne recevrez pas le crdit pour tous les mois compris dans cette priode puisque, pour recevoir un montant pour un mois donn, vous devez en faire la demande au plus tard le 11e mois qui suit ce mois. Consultez le tableau ci-dessous pour connatre les mois pour lesquels vous pourriez recevoir le crdit en fonction de la date de votre demande et du dlai de 11 mois mentionn prcdemment.

Crdit dimpt pour solidarit pour la priode se terminant le 30 juin 2014

date de votre demande mois pour lesquels vous pourriez recevoir le crdit

comment faire votre demande

1er au 31 janvier 2015 Fvrier juin 2014 Remplissez et faites-nous parvenir lannexe D de lanne 2012 ainsi que le formu-laire Demande de redressement dune dclaration de revenus (TP-1.R), ou faites votre demande par Internet, laide de Mon dossier, au www.revenuquebec.ca.

Si vous navez pas produit votre dclaration de revenus de 2012, remplissez-la et joignez-y lannexe D.

1er au 28 fvrier 2015 Mars juin 2014

1er au 31 mars 2015 Avril juin 2014

1er au 30 avril 2015 Mai et juin 2014

1er au 31 mai 2015 Juin 2014

Transmission de renseignements confidentiels votrereprsentant

renseignements concernant votre dclaration de revenus, remplissez et signez le formulaire Autorisa-tion relative la communication de renseignements, procuration ou rvocation (MR-69). Lautorisation ou la procuration est valide pour une priode indtermine, moins que vous nindiquiez dans

ce formulaire la date laquelle vous souhaitez que lautorisation ou la procuration prenne fin. Utilisez aussi le formulaire MR-69 pour annuler une procu-ration ou une autorisation accorde dans le pass.

Vous pouvez autoriser une personne (par exemple, votre conjoint ou votre comptable) vous reprsenter ou obtenir des renseignements concernant votre dossier. Pour que nous puissions transmettre une personne que vous aurez dsigne des

112014 Guide

Quest-ce quune divulgation volontaire?

Attestation de dficience

Si vous demandez une dduction ou un crdit dimpt qui requiert une attestation de dficience grave et prolonge des fonctions mentales ou physiques, vous devez fournir une telle attestation dans les cas suivants : vousnavezjamaisfournicetteattestation; nousvousdemandonsunenouvelleattestation.

Comme attestation, vous pouvez fournir une copie du formulaire fdral Certificat pour le crdit dimpt pour personnes handicapes (T2201) ou notre formulaire Attestation de dficience (TP-752.0.14). Toutefois, vous devez utiliser le

formulaire TP-752.0.14 si vous devez fournir une attestation confirmant queladficienceestconsidrecommegraveet

prolonge en raison dune maladie chronique qui exige que des soins thrapeutiques, essentiels au maintien de lune de vos fonctions vitales, soient reus au moins 2 fois par semaine et quau moins 14 heures par semaine y soient consacres;

quunepersonnepour qui vousdemandez lecrdit dimpt pour aidant naturel a une dfi-cience grave et prolonge qui la rend incapable de vivre seule.

Si votre tat de sant ou celui de la personne vise sest amlior, vous devez nous en aviser.

Pour dterminer si une personne ayant fait lobjet dune attestation a une dficience grave et pro-longe des fonctions mentales ou physiques, nous pouvons vous demander de nous transmettre les renseignements ncessaires qui figurent dans son dossier mdical. Nous pouvons aussi demander lavis dun autre organisme.

Vous tes un non-rsident?

Si vous avez rsid hors du Canada, mais que certains de vos revenus proviennent du Qubec, vous pourriez devoir produire une dclaration de revenus. Pour plus de renseignements, communiquez avec nous.

Vous ou votre conjoint tiezexonr dimpt?

Si vous ou votre conjoint au 31 dcembre 2014 tiez exonr dimpt parce que lun de vous deux travaillait pour une organisation internationale, un gouvernement dun pays tranger ou un bureau dune division politique dun tat tranger reconnu par le ministre des Finances, vous et votre conjoint navez pas droit aux mesures fiscales ni aux crdits dimpt suivants : lecrditdimptpoursolidarit; letransfertdesrevenusderetraiteentreconjoints

(ligne 123);

lescrditsdimptrelatifslaprimeautravail(ligne 456);

le crdit dimpt pour frais dadoption(ligne 462);

lecrditdimptpourtraitementdelinfertilit(ligne 462);

le crdit dimpt pour activits des enfants(ligne 462);

le crdit dimpt pour activits des ans(ligne 462).

Si vous tiez exonr dimpt, vous navez pas droit au paiement de soutien aux enfants vers par la Rgie des rentes du Qubec ni aux crdits dimpt suivants : lecrditdimptpourmaintiendomiciledes

ans (ligne 458); lecrditdimptpourathltedehautniveau

(ligne 462); lecrditdimptpourrelvebnvole(ligne462).

Vous avez fait faillite?

Si vous avez fait faillite en 2014, vous (ou votre syndic de faillite) pourriez devoir produire deux dclarations de revenus : la premire, pour la priode allant du 1er janvier au jour prcdant la date de la faillite; la deuxime, pour la priode allant de la date de la faillite jusqu la fin de lanne. Noubliez pas dindiquer la date de la faillite la ligne 21 de la dclaration et de prciser la priode (avant ou aprs la faillite) couverte par la dclaration. Si vous avez gagn un revenu comme travailleur autonome et que vous choisissez de cotiser au Rgime de rentes du Qubec (RRQ) en considrant vos revenus assujettis

cette cotisation pour lanne civile entire, cochez la case prvue cet effet la ligne 21 de votre dclaration de revenus couvrant la priode avant la faillite (voyez la partie Cotisations payer la page suivante).

Notez que, si vous avez fait une proposition de consommateur ou une proposition concordataire, vous ntes pas considr comme ayant fait faillite. Par consquent, vous devez produire une seule dclaration pour lanne et non deux.

Crdits dimpt non remboursables En rgle gnrale, dans chacune des deux dclara-tions que vous devez remplir, vous devez rduire, en proportion du nombre de jours compris dans la priode vise par chacune de vos dclarations, certains montants servant calculer vos crdits dimpt non remboursables.

Cas particuliersSi vous dsirez demander lun des montants suivants, vous devez linscrire dans votre dclaration couvrant la priode aprs la faillite : lemontantaccordenraisondelgeoupour

personne vivant seule ou pour revenus de retraite (ligne 361);

Si vous deviez produire une dclaration de revenus et ne lavez pas fait, ou si vous avez produit une dclara-tion incomplte ou errone, vous pouvez rgulariser votre situation en faisant une divulgation volontaire. Cela consiste nous fournir des renseignements qui nont jamais t ports notre connaissance. Vous devrez payer limpt d et les intrts, mais aucune

pnalit ne vous sera impose et nous renoncerons notre droit dintenter des poursuites judiciaires de nature pnale si nous concluons que la divulgation respecte les conditions pour tre considre comme volontaire. Pour connatre ces conditions ainsi que les dmarches entreprendre, procurez-vous le dpliant La divulgation volontaire ou comment rgulariser

votre situation fiscale (IN-309) ou consultez notre site Internet au www.revenuquebec.ca.

Pour faire une divulgation volontaire, remplissez le formulaire Demande de divulgation volontaire (LM-15) que vous pouvez vous procurer dans notre site Internet, au www.revenuquebec.ca. Vous pouvez galement le commander par tlphone.

12 2014 Guide

lemontantpourfraismdicaux(ligne381); le crdit dimpt pour nouveau diplm

travaillant dans une rgion ressource loigne (ligne 392).

Pour calculer le montant auquel vous avez droit, tenez compte de votre revenu pour toute lanne.

Vous ne pouvez pas demander de crdit dimpt dans la dclaration couvrant la priode aprs la faillite ni dans une dclaration dune anne suivante pour les sommes payes, avant votre faillite, titre de frais de scolarit ou dexamen (ligne 398), ou dintrts sur un prt tudiant (ligne 385), ou pour les dons (ligne 395) faits avant votre faillite. Vous ne pouvez pas non plus demander dans la dclaration couvrant la priode aprs la faillite, ou dans celle dune anne suivante, limpt minimum de remplacement report (ligne 13 de lannexe E) qui se rapporte une anne avant votre faillite ni le report du rajustement des frais de placement.

Si vous dsirez demander le crdit dimpt pour travailleur de 65 ans ou plus, communiquez avec nous.

Crdits dimpt remboursables Si vous dsirez demander lun des crdits dimpt suivants, faites-le dans la dclaration couvrant la priode aprs la faillite : lecrditdimptpoursolidarit; le crdit dimpt pour acquisition dactions

de Capital rgional et coopratif Desjardins (ligne 422);

les crdits transfrs dun conjoint lautre(ligne 431);

lecrditdimptpourfraisdegardedenfants(ligne 455);

lescrditsdimptrelatifslaprimeautravail(ligne 456);

lecrditdimptpourmaintiendomiciledesans (ligne 458);

lescrditsdimptsuivants(ligne462): le crdit dimpt remboursable pour frais

mdicaux,

le crdit dimpt pour aidant naturel, le crdit dimpt pour chauffeur ou propri-

taire de taxi, le remboursement de taxes foncires accord

aux producteurs forestiers, le crdit dimpt pour frais dadoption, le crdit dimpt pour traitement de

linfertilit, le crdit dimpt pour athlte de haut niveau, le crdit dimpt pour relve bnvole, le crdit dimpt pour rpit un aidant

naturel, le crdit dimpt pour frais engags par un

an pour maintenir son autonomie, le crdit dimpt pour activits des enfants, le crdit dimpt coRnov, le crdit dimpt LogiRnov, le crdit dimpt pour activits des ans.

Si, pour calculer lun de ces crdits, vous devez tenir compte de votre revenu familial, cest de votre revenu pour toute lanne quil sagit.

Versements anticips de crdits et contribution sant Inscrivez dans la dclaration couvrant la priode aprs la faillite lesversementsanticipsducrditdimptpour

frais de garde denfants, du crdit dimpt pour maintien domicile des ans et des crdits dimpt relatifs la prime au travail (ligne 441);

la contribution sant (ligne448) [vousdeveztenir compte de vos revenus pour toute lanne pour dterminer si vous devez payer cette contribution; si vous devez la payer, vous devez, pour la calculer, tenir compte seulement du revenu inscrit la ligne 275 de la dclaration de revenus couvrant la priode aprs la faillite].

Cotisations payerDans chacune des deux dclarations que vous devez remplir, vous devez calculer les cotisations suivantes, en fonction des revenus assujettis ces cotisations pour la priode vise par chacune de ces dclarations : lacotisationauRgimequbcoisdassurance

parentale (ligne 439); lacotisationauRgimederentesduQubec

(RRQ) pour un travail autonome (ligne 445); la cotisation au Fonds des services de sant

(ligne 446).

Toutefois, en ce qui concerne la cotisation au RRQ pour un travail autonome, vous pouvez choisir de cotiser ce rgime uniquement dans la dclaration couvrant la priode aprs la faillite, mais en considrant vos revenus assujettis cette cotisation pour lanne civile entire. Pour faire ce choix, cochez la case prvue cet effet la

ligne 21 de votre dclaration de revenus couvrant la priode avant la faillite;

inscrivez la cotisation payer dans la dclaration couvrant la priode aprs la faillite, la ligne 445.

En ce qui concerne la cotisation au rgime dassu-rance mdicaments du Qubec (ligne 447), vous devez la calculer uniquement dans la dclaration couvrant la priode aprs la faillite. Vous devez remplir lannexe K comme si vous naviez pas fait faillite. Nous calculerons pour vous le montant de la cotisation attribuable la priode qui suit la faillite.

Pour plus de renseignements, communiquez avec nous.

Note lintention du syndic de failliteSi, titre de syndic de faillite, vous devez produire une dclaration pour des revenus provenant des oprations de la faillite en vertu de larticle 782 de la Loi sur les impts, inscrivez lisiblement dans le haut de la dclaration article 782 .

Vous prvoyez dmnager?

Si vous changez dadresse aprs avoir transmis votre dclaration, avisez-nous ds que possible.

Vous pouvez nous informer de votre nouvelle adresse par internet, par la poste ou par tlphone. Vous trouverez nos coordonnes la fin de ce guide.

Si vous nous en informez par Internet, utilisez le service en ligne Changement dadresse, au www.revenuquebec.ca. Si vous ntes pas inscrit Mon dossier, vous devez fournir certains

renseignements pour vous identifier, dont votre numro dassurance sociale, votre date de naissance, votre code postal actuel et le montant (sans les cents) inscrit la ligne 199 de votre dclaration de la dernire anne dimposition pour laquelle nous vous avons envoy un avis de cotisation. partir de notre site, vous pourrez accder au Service qubcois de changement dadresse et, dun seul coup, informer six ministres et organismes de votre changement dadresse.

Si vous utilisez la poste, envoyez-nous une lettre contenant votre numro dassurance sociale, votre nouvelle adresse, la date du dmnagement et votre signature.

Si vous utilisez le dpt direct et que vous changez de numro de compte, veuillez aussi nous en informer le plus tt possible. Pour plus de renseignements, voyez le paragraphe Changement de compte la page 9.

132014 Guide

En utilisant Mon dossier, vous pouvez notamment consulter vos dclarations de revenus et demander lamodification de

certaines donnes relatives celles-ci; vousinscrireaudptdirect; faireunedemandeducrditdimptpoursolidaritetunedemandede

versements anticips de crdits dimpt; consultervosavisdecotisationetvosconfirmationsderemboursements

anticips; consultervotrerelevdecompte; effectuervotrechangementdadresse; voirlesrenseignementsrelatifsauxacomptesprovisionnels.

Pour avoir accs une foule de services pratiques, inscrivez-vous Mon dossier. Pour obtenir plus de renseignements sur Mon dossier ou pour vous y inscrire, visiter notre site Internet au www.revenuquebec.ca/mondossier. Programme des bnvoles

Le Programme des bnvoles est un programme conjoint de Revenu Qubec et de lAgence du revenu du Canada. Il fait appel des centaines de personnes recrutes au sein dassociations ou de groupes communautaires.

Ces personnes offrent leur aide aux contribuables qui prouvent de la difficult remplir leurs dclarations et qui nont pas les moyens de recourir des professionnels. Ces contribuables peuvent tre des salaris, des personnes qui reoivent des prestations dassistance sociale, des retraits, des ans, des personnes handicapes ou des immigrants.

Pour bnficier de laide fiscale offerte dans le cadre du Programme des bnvoles, communiquez avec nous. Vous trouverez nos coordonnes la fin de ce guide.

Vous tes insatisfait du traitement devotredclaration?

Si vous tes insatisfait du traitement de votre dclaration ou si vous dsirez porter un problme lattention des autorits de Revenu Qubec, communiquez avec nous. Vous trouverez nos coordonnes la fin de ce guide.

Pour plus dinformation, consultez le dpliant Des recours votre porte (IN-106).

Faites-nous part de vos suggestions

Nous rvisons la plupart de nos publications chaque anne. Vos suggestions ou vos commentaires peuvent nous aider les amliorer. Nhsitez donc pas nous les transmettre ladresse suivante :

Direction principale des relations publiques et des communications Revenu Qubec 3800, rue de Marly Qubec (Qubec) G1X 4A5

Vous pouvez aussi utiliser Internet (www.revenuquebec.ca).

votre service

Brochures, dpliants et guidesVoici la liste des brochures, des dpliants et des guides qui pourraient vous tre utiles pour remplir votre dclaration. Vous pouvez les consulter dans notre site Internet (www.revenuquebec.ca). Vous pouvez aussi les commander par Internet ou par tlphone. Vous trouverez nos coordonnes la fin de ce guide.

IN-100 Le particulier et les revenus locatifsIN-103 Le crdit dimpt remboursable pour frais de garde denfantsIN-105 Les paiements dimpt par acomptes provisionnels IN-106 Des recours votre porteIN-112 Crdit dimpt pour frais de scolarit ou dexamenIN-113 Ce que prvoit le rgime public dassurance mdicamentsIN-114 La failliteIN-117 Guide pour la dclaration de revenus dune personne dcde IN-118 Les dpenses demploiIN-119 Les nouveaux arrivants et limptIN-120 Gains et pertes en capitalIN-125 Les incidences fiscales de laide financire reue la suite

dun sinistreIN-128 Les incidences fiscales dune sparation ou dun divorceIN-130 Les frais mdicaux IN-132 Les personnes handicapes et les avantages fiscauxIN-151 Les grandes lignes du crdit dimpt pour maintien domicile

des ansIN-155 Les revenus dentreprise ou de professionIN-189 Les services de garde en milieu familialIN-245 La prime au travail, la prime au travail adapte et le supplment

la prime au travailIN-251 Questions de pourboire EmploysIN-300 Vous tes travailleur autonome? Aide-mmoire concernant

la fiscalitIN-301 Travailleur autonome ou salari?IN-307 Le dmarrage dentreprise et la fiscalitIN-309 La divulgation volontaire ou comment rgulariser votre situation

fiscale IN-311 Les ans et la fiscalitIN-313 Les successions et la fiscalit

Services offerts dans InternetNous vous invitons visiter notre site Internet (www.revenuquebec.ca). Vous y trouverez diffrents renseignements, tant sur la fiscalit qubcoise que sur Revenu Qubec. De plus, vous pourrez y consulter nos diffrents dpliants, guides, brochures et formulaires.

Si vous consultez des formulaires dans notre site, vous verrez que, dans certains cas, ils vous sont offerts dans un format que vous pouvez remplir directement lcran. Cela vous permet de gagner du temps et vous facilite latchelorsdescalculs.

Mon dossierMon dossier est un espace personnalis conu pour vous permettre, de manire confidentielle et scuritaire, de remplir vos obligations fiscales en ligne et de consulter en ligne certains renseignements que Revenu Qubec dtient votre sujet. Vous pouvez accder Mon dossier en fournissant le code dutilisateur et le mot de passe que vous avez choisis lors de votre inscription au service dauthentification gouvernementale clicSQUR.

http://www.revenuquebec.ca/fr/citoyen/mon-dossier/comment-vous-inscrire.aspxhttp://www.revenuquebec.ca/fr/citoyen/mon-dossier/comment-vous-inscrire.aspx

14 2014 Guide

RENSEIGNEmENTS SUR VOUS ET VOTRE CONjOINT1 9 Nom de famille, prnom et adresse

Si vous avez reu une tiquette personnalise, apposez-la lendroit appropri sur votre dclaration mme si les renseignements qui y figurent ne sont pas tous exacts. Sil y a une erreur dans votre nom, remplissez les lignes 1 et 2. Sil y a une erreur dans votre adresse, remplissez les lignes 7 9.

Changement dadresse aprs avoir transmis votredclaration Si vous changez dadresse aprs avoir transmis votre dclaration, avisez-nous ds que possible par Internet, par la poste ou par tlphone. Pour plus de renseignements, voyez la partie Vous prvoyez dmnager? la page 12.

Changement de langue de correspondanceSi vous voulez changer de langue de correspondance, ne cochez aucune des cases de la ligne 5. Avisez-nous plutt de lune des faons suivantes : parInternet,laidedeMondossier,au www.revenuquebec.ca; parcrit (voustrouvereznoscoordonnes lafindeceguide)oupar

tlphone au 1 800 267-6299.

11 Numro dassurance sociale

Assurez-vous davoir inscrit votre numro dassurance sociale. Nous en avons besoin, par exemple, pour informer la Rgie des rentes du Qubec du montant de votre cotisation au Rgime de rentes du Qubec et du montant de vos gains comme salari, comme travailleur autonome ou comme responsable dune ressource de type familial ou dune ressource intermdiaire.

Si le numro dassurance sociale inscrit sur lun de vos relevs est erron, informez-en la personne qui a tabli le relev.

Cas particuliers

Sivousnavezpasdenumrodassurancesociale,demandez-enunauprsde Service Canada.

Sivotrenumrodassurancesocialeachangdepuisquevousavezproduitune dclaration de revenus, joignez une note explicative votre dclaration.

12 Votre situation le 31 dcembre 2014

Les termes conjoint et conjoint au 31 dcembre 2014 ont un sens diffrent. Lisez attentivement les dfinitions ci-aprs.

ConjointPersonne avec qui vous tiez uni par les liens du mariage ou avec qui vous tiez uni civilement ou qui tait votre conjoint de fait.

NoteLe conjoint de fait est une personne (du sexe oppos ou du mme sexe) qui, un moment de lanne 2014, selon le cas, vivaitmaritalementavecvousettaitlamreouleprebiologique

ou adoptif (lgalement ou de fait) dau moins un de vos enfants; vivaitmaritalementavecvousdepuisaumoins12moisconscutifs

(toute rupture de lunion de moins de 90 jours ninterrompt pas la priode de 12 mois).

Conjoint au 31 dcembre 2014

Personne qui, selon le cas, tait votre conjoint la finde cette journeetdont vous ne

viviez pas spar, ce moment, en raison de la rupture de votre union. Notez que vous tes considr comme ayant eu un conjoint au 31 dcembre 2014 si vous tiez spar le 31 dcembre en raison de la rupture de votre union, mais que la rupture a dur moins de 90 jours;

taitvotreconjointaumomentdesondcsen2014sivousneviviez pas spar ce moment depuis au moins 90 jours en raison de la rupture de votre union et si vous naviez pas de nouveau conjoint au 31 dcembre 2014.

ExemplesDanielle et Jean nont pas denfant et vivent maritalement depuis le 30 mars 2013. Le 15 janvier 2014, ils se sont spars, mais ont repris la vie commune deux mois plus tard. Puisque leur sparation a dur moins de 90 jours, ils sont considrs comme conjoints depuis le 30 mars 2014, cest--dire 12 mois aprs le dbut de leur vie commune.

Luc, le conjoint de Nicole, est dcd le 18 mai 2014. Au moment du dcs, Luc et Nicole ne vivaient pas spars et, la fin de lanne, Nicole navait pas de nouveau conjoint. Dans ce cas, Luc est considr comme le conjoint au 31 dcembre 2014 de Nicole.

Claude et Dominique vivent maritalement depuis trois ans. Le 1er dcembre 2014, ils se sont spars, mais ont repris la vie commune le 10 janvier 2015. Puisque leur sparation a dur moins de 90 jours, ils sont considrs comme conjoints au 31 dcembre 2014.

Sylvain et Marie se sont spars le 15 novembre 2014 et ils nont pas repris la vie commune. Puisquils taient spars le 31 dcembre et que leur sparation va durer plus de 90 jours, ils ne sont pas considrs comme conjoints au 31 dcembre 2014.

Marc et Thrse sont maris depuis 20 ans. Le 5 aot 2014, en raison dune maladie, Marc est admis dans un centre dhbergement et de soins de longue dure (CHSLD). Puisque leur sparation est occasionne par la maladie de Marc et non par la rupture de leur union, ils sont considrs comme conjoints au 31 dcembre 2014.

Votre situation a changSi votre situation est diffrente de celle inscrite la ligne 12 de votre dclaration de 2013, noubliez pas dinscrire la ligne 13 la date de changement de votre situation. Nous en avons besoin, entre autres, pour informer la Rgie des rentes du Qubec qui, sil y a lieu, rvisera le paiement de soutien aux enfants quelle vous verse.

18 Date et raison de votre arrive au Canada oude votre dpart

Si, en 2014, vous navez pas rsid au Canada toute lanne, inscrivez la date de votre arrive ou de votre dpart et, dans la case, le numro ci-aprs qui correspond la raison de votre arrive ou de votre dpart.

152014 Guide

01 Nouveau rsident du Canada

02 Sjour temporaire au Canada

03 tudiant tranger

04 Travailleur agricole tranger

05 migrant

06 Sjour temporaire hors du Canada

07 Autre situation

1. Nouveau rsident du CanadaVous tes un nouveau rsident du Canada si vous avez quitt un autre pays pour venir habiter au Canada et que vous avez tabli des liens de rsidence au Qubec. Cest le cas, par exemple, si voustesunrfugi; vousavezdemandlestatutdersidentpermanentauprsdeCitoyennet

et Immigration Canada et lavez obtenu; vousavezreuuneapprobationdeprincipedeCitoyennetetImmi-

gration Canada vous permettant de demeurer au Canada ou un certificat de slection du gouvernement du Qubec.

Habituellement, en ce qui concerne limpt, vous tes un rsident du Qubec compter de la date de votre arrive au Qubec, si vous y avez tabli suffisamment de liens de rsidence.

Vous avez des liens de rsidence lorsque vous avez, entre autres, undomicileauQubec; unconjointoudespersonneschargequiviventavecvousauQubec; desbienspersonnels,commeunevoitureoudesmeubles,etdes liens

sociaux au Qubec.

Dautres liens de rsidence peuvent aussi tre reconnus. Cest le cas, par exemple, dun permis de conduire qubcois, de cartes de crdit dlivres au Canada, de comptes bancaires ouverts au Qubec ainsi que du droit lassurance maladie du Qubec.

2. Sjour temporaire au CanadaVotre sjour au Canada est considr comme temporaire si vous tes venu travailler au Qubec pour une priode dtermine et que vous navez pas tabli de liens de rsidence au Qubec.

3. tudiant trangerVous tes reconnu comme tudiant tranger si vous tes venu tudier temporairement au Qubec et que vous dtenez un certificat dacceptation dlivr par le gouvernement du Qubec ou un permis dtudes dlivr par le gouvernement du Canada.

4. Travailleur agricole trangerVous tes reconnu comme travailleur agricole tranger si vous dtenez un permis de travail dlivr par Citoyennet et Immigration Canada en vertu de lun des programmes suivants : leProgrammedes travailleursagricoles saisonniersduMexiqueetdes

Antilles; leProjetpilotepourembaucherdestravailleursagricolestrangerspeu

spcialiss.

5. migrantHabituellement, en ce qui concerne limpt, vous tes un migrant si vous quittez le Canada pour aller habiter de faon permanente dans un autre pays et que vous avez rompu vos liens de rsidence au Canada.

Vous avez rompu vos liens de rsidence lorsque, entre autres, vousavezcdouabandonnunlogementauCanadaetaveztabliune

rsidence permanente dans un autre pays; votreconjointetlespersonnesvotrechargeontaussiquittleCanada; vous avez vendu vos biens personnels et rompu vos liens sociaux au

Canada, et vous avez acquis des biens ou cr des liens de mme nature dans un autre pays.

6. Sjour temporaire hors du CanadaVotre sjour hors du Canada est considr comme temporaire si vous avez quitt le Canada pour aller travailler ou tudier et que vous avez conserv vos liens de rsidence au Canada.

7. Autre situationSi vous ntes dans aucune des situations mentionnes prcdemment, joignez votre dclaration une note expliquant votre situation.

Pices justificativesJoignez votre dclaration les pices justificatives sappliquant votre situation, par exemple unenoteexplicativeou toutdocument relatif ltablissementdevos

liens avec le Canada; undocumentdeCitoyennetetImmigrationCanada; unpermisdetravailvalidedlivrparCitoyennetetImmigrationCanada; uncertificatdacceptationdlivrparlegouvernementduQubec; toutautredocumentpertinent.

Pour plus de renseignements, communiquez avec nous.

19 Revenus gagns pendant que vous ne rsidiez pas au Canada

Si vous navez pas rsid au Canada toute lanne 2014, inscrivez la ligne 19 le total de tous les revenus que vous avez gagns pendant que vous ne rsidiez pas au Canada et qui ne sont pas assujettis limpt du Qubec.

Vous devez dclarer ces revenus en dollars canadiens (voyez le paragraphe Vous avez gagn des sommes en monnaie trangre la page 19). Si vous navez eu aucun revenu durant cette priode, inscrivez 0 .

20 Personne dcde

Si vous remplissez la dclaration de revenus dune personne dcde, inscrivez Succession aprs son nom et, la ligne 20, la date de son dcs. Pour plus de renseignements concernant la production dune dclaration dune personne dcde et les documents y joindre, consultez le Guide pour la dclaration de revenus dune personne dcde (IN-117).

16 2014 Guide

21 Faillite

Si vous avez fait faillite, voyez les instructions donnes aux pages 11 et 12.

22 Dclaration de renseignements dubnficiaire dune fiducie dsigne

Si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2014 et que vous tiez bnficiaire dune fiducie dsigne, remplissez le formulaire Dclaration de renseigne-ments du bnficiaire dune fiducie dsigne (TP-671.9), joignez-le votre dclaration et cochez la case de la ligne 22 de votre dclaration.

Fiducie dsigneToute fiducie rsidant au Canada, mais hors du Qubec, qui nest pas unefiduciedinvestissementparticipationunitaire(celacomprend

une fiducie de fonds commun de placement); unefiduciepouremploys; unefiduciergieparunrgimedeprestationsauxemploys; unefiduciedefondsrserv; unorganismereligieuxousansbutlucratif; unefiduciequinapasrsidauCanadatoutelanne.

51 Revenu de votre conjoint

Inscrivez le montant de la ligne 275 de la dclaration de revenus de votre conjoint au 31 dcembre 2014.

Cas particuliers

SivotreconjointnapasrsidauQubecpendanttoutelanne,vousdevez tenir compte de ses revenus de toute lanne, mme de ceux gagns pendant quil ne rsidait pas au Qubec.

Sivotreconjointafaitfailliteen2014,vousdeveztenircomptedesesrevenus de toute lanne.

Sivotreconjointestdcden2014,vousdeveztenircomptedesrevenusinscrits dans toutes les dclarations produites pour lui.

Crdit dimpt pour solidarit

Conditions dadmissibilit pour demander ce crditVous tes une personne admissible demander le crdit dimpt pour solidarit si, au dbut dun mois compris entre le 1er juillet 2015 et le 30 juin 2016, vous remplissez toutes les conditions suivantes : vousavez18ansouplus(sivousavezmoinsde18ans,vouspouvezavoir

droit au crdit dimpt si vous tes dans lune des situations suivantes : vous avez un conjoint, ou vous tes le pre ou la mre dun enfant qui rside avec vous, ou vous tes reconnu comme mineur mancip par une autorit comptente [par exemple, un tribunal]);

vousrsidezauQubec;

vousouvotreconjoint(voyezladfinitionci-aprs)tes soit un citoyen canadien, soit un rsident permanent ou une personne protge, au sens de la

Loi sur limmigration et la protection des rfugis, soit un rsident temporaire ou le titulaire dun permis de sjour

temporaire, au sens de la Loi sur limmigration et la protection des rfugis, ayant habit au Canada pendant les 18 derniers mois.

Toutefois, vous navez pas droit au crdit dimpt pour solidarit pourleoulesmoisaudbutdesquelsvoustesdtenudansuneprison

ou un tablissement semblable; pourleoulesmoispourlesquelsunepersonnereoitvotregardle

paiement de soutien aux enfants vers par la Rgie des rentes du Qubec.

Comment demander ce crdit dimptSi vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2014, remplissez lannexe D pour demander le crdit dimpt pour solidarit.

Si vous avez un conjoint et quil habite avec vous, un seul de vous deux doit remplir lannexe D pour demander le crdit dimpt pour solidarit pour votre couple. Si votre conjoint nhabite pas avec vous, chacun de vous deux doit remplir une annexe D distincte pour demander ce crdit dimpt.

Conjoint pour lapplication du crdit dimpt pour solidaritPersonne dont vous ne vivez pas spar depuis 90 jours ou plus en raison de la rupture de votre union et avec qui vous tes uni civilement ou par les liens du mariage ou qui est votre conjoint de fait.

NoteLe conjoint de fait est une personne (du sexe oppos ou du mme sexe) qui, selon le cas, vitmaritalementavecvousetestlamreouleprebiologiqueou

adoptif (lgalement ou de fait) dau moins un de vos enfants; vitmaritalementavecvousdepuisaumoins12moisconscutifs

(toute rupture de lunion de moins de 90 jours ninterrompt pas la priode de 12 mois).

Si vous avez commenc rsider au Qubec aprs le 31 dcembre 2014, remplissez le formulaire Demande du crdit dimpt pour solidarit pour un nouveau rsident du Qubec (TP-1029.CS.1).

Notes

Sivousatteignez18ansavantle1er juin 2016 et que vous navez pas gagn de revenus en 2014, vous devez tout de mme produire une dclaration de revenus pour lanne 2014 et y joindre une copie de lannexe D pour demander le crdit dimpt pour solidarit.

Vouspouvezdemanderlecrditdimptpoursolidaritmmesivoushabitez dans un logement non admissible (par exemple, dans un HLM). Dans ce cas, nous tiendrons seulement compte des composantes relatives la TVQ et la rsidence sur le territoire dun village nordique (voyez la dfinition ci-aprs), sil y a lieu.

Calcul du crdit dimptLe crdit dimpt pour solidarit est calcul selon votre situation en additionnant les montants auxquels vous avez droit pour chacune des trois composantes de ce crdit dimpt, soit lacomposanterelativelaTVQ; lacomposanterelativeaulogement; lacomposanterelativelarsidencesurleterritoiredunvillagenordique.

Le montant obtenu peut tre rduit en fonction de votre revenu familial.

172014 Guide

Votre revenu familial correspond au montant de la ligne 275 de votre dclaration. Si vous avez un conjoint, votre revenu familial correspond au montant de la ligne 275 de votre dclaration plus le montant de la ligne 275 de la dclaration de votre conjoint.

Si votre revenu familial gale ou dpasse le revenu familial maximal indiqu dans le tableau ci-dessous, vous ne recevrez pas le crdit dimpt pour solidarit. Sil est infrieur, remplissez lannexe D. Nous dterminerons pour vous si vous avez droit ou non un montant pour ce crdit dimpt.

ImportantSi votre lieu principal de rsidence est situ dans un village nordique, ne tenez pas compte du tableau Revenu familial maximal selon la situation familiale en 2014 (ci-dessous), mais remplissez lannexe D.

Revenu familial maximal selon la situation familiale en 2014

Situation familiale($)

Revenuadditionnel

pour enfants charge1 ($)

Revenufamilial maximal

($)

A B (A + B)

Particulier avec conjoint

55 960

Famille monoparentale 51 420

Particulier sans conjoint 51 420 S. O. 51 420

1. Inscrivez 2 015 $ pour chacun des enfants pour lesquels vous ou votre conjoint recevez le paiement de soutien aux enfants vers par la Rgie des rentes du Qubec.

Village nordiqueTerritoire constitu en municipalit conformment la Loi sur les villages nordiques et lAdministration rgionale Kativik. Il sagit des territoires suivants : Akulivik, Aupaluk, Inukjuak, Ivujivik, Kangiqsualujjuaq, Kangiq-sujuaq, Kangirsuk, Kuujjuaq, Kuujjuarapik, Puvirnituq, Quaqtaq, Salluit, Tasiujaq et Umiujaq.

Vous ou votre conjoint navez pas rsid au Canada toutelanne Si vous ou votre conjoint navez pas rsid au Canada toute lanne, vous devez tenir compte de tous les revenus que vous et votre conjoint avez gagns, y compris ceux gagns pendant que vous ne rsidiez pas au Canada, pour tablir votre revenu familial.

Versement du crdit dimptNous vous communiquerons le montant de votre crdit dimpt et les rensei-gnements pris en compte pour le calculer. Il vous sera vers mensuellement. Les versements schelonneront de juillet 2015 juin 2016.

Inscription au dpt directPour recevoir ce crdit dimpt, vous devez tre inscrit au dpt direct. Si vous ne ltes pas, vous pouvez vous y inscrire de lune des faons suivantes : enutilisantleserviceenligneInscriptionaudptdirect,offertdansnotre

site Internet, au www.revenuquebec.ca (pour utiliser ce service, vous devez tre inscrit Mon dossier);

enjoignantvotredclarationunspcimendechqueduneinstitutionfinancire ayant un tablissement au Canada, portant la mention ANNUL au recto ainsi que vos nom et numro dassurance sociale;

enremplissantleformulaireDemande dinscription au dpt direct (LM-3.Q ou LM-3.M) et en le joignant votre dclaration (si vous habitez plus prs de Qubec, choisissez le formulaire LM-3.Q; si vous habitez plus prs de Montral, choisissez le formulaire LM-3.M).

Changement de situation en cours danneLe crdit dimpt pour solidarit est vers une fois par mois afin de mieux rpondre aux besoins des particuliers qui en bnficient. Il sera donc modifi en fonction des changements qui se produiront dans votre situation tout au long de lanne. Pour cette raison, vous devez nous aviser de tout changement de situation qui pourrait modifier le montant du crdit dimpt auquel vous avez droit, et ce, avant la fin du mois qui suit celui o le changement se produit.

Si vous ou votre conjoint recevez le paiement de soutien aux enfants (PSE) vers par la Rgie des rentes du Qubec (RRQ), il se peut que vous deviez aviser la RRQ.

Consultez le tableau ci-dessous pour savoir quel organisme vous devez aviser en fonction du changement de situation.

Organisme aviser en fonction du changement de situation

Changement de situation Organisme aviser

1(Changement relatif

au conjoint)

Votreunionaprisfinetvotresparationduredepuisaumoins90jours. Voustesdevenuleconjointdunepersonne.

La RRQ si vous ou votre conjoint recevez le PSE; sinon, Revenu Qubec

2(Autre changement)

Vousavezdmnagdansunlogementnonadmissibleoudansunlogement admissible.

Voustesdevenulaseulepersonneadmissible(voyezlapartieConditionsdadmissibilit pour demander ce crdit la page prcdente) occuper votre habitation.

Vousavezcessdtrelaseulepersonneadmissibleoccupervotrehabitation. Vousavezcommencrsiderdansunvillagenordiqueouavezcessdyrsider. Voustesdtenudansuneprisonouuntablissementsemblable. VousavezquittleQubecdefaonpermanente. Lenombredevoscolocataires a chang. Etc.

Revenu Qubec

Si vous ou votre conjoint recevez le PSE et que vous subissez la fois un changement de situation mentionn la ligne 1 et un autre changement mentionn la ligne 2, vous devez aviser la RRQ du changement mentionn la ligne 1 et nous aviser du changement mentionn la ligne 2. Voyez les exemples ci-aprs.

18 2014 Guide

Exemples Fernando reoit le crdit dimpt pour solidarit pour son couple. Il a deux enfants pour lesquels il reoit le paiement de soutien aux enfants. Fernando et sa conjointe se sparent. Il devient alors la seule personne admissible occuper son habitation. Fernando vit donc deux changements de situation qui influencent le montant du crdit dimpt pour solidarit quil reoit, soit unchangementrelatifauconjoint(sonunionaprisfin); unchangementautrequunchangementrelatifauconjoint(ildevientla

seule personne admissible occuper son habitation).

Il doit aviser la RRQ de sa sparation si celle-ci dure depuis au moins 90 jours et nous aviser quil est devenu la seule personne admissible occuper son habitation.

Jose et Carlos reprennent la vie commune aprs deux ans de sparation. Carlos emmnage donc avec Jose et leur fils de cinq ans pour lequel Jose reoit le paiement de soutien aux enfants. Seule Jose reoit des versements du crdit dimpt pour solidarit. Jose vit deux changements de situation qui influencent le montant du crdit dimpt quelle reoit, soit unchangementrelatifauconjoint(elledevientlaconjointedunepersonne); unchangementautrequunchangementrelatifauconjoint(ellenestplus

la seule personne admissible occuper son habitation).

Elle doit aviser la RRQ quelle a maintenant un conjoint et nous aviser quelle nest plus la seule personne admissible occuper son habitation.

Comment nous aviser dun changement de situationAvisez-nous dun changement de situation de lune des faons suivantes : parInternet,laidedeMondossier,auwww.revenuquebec.ca; parlaposte,enremplissantleformulaireAvis de changement de situation

Crdit dimpt pour solidarit (TP-1029.CS.3) que vous pouvez vous procurer dans notre site Internet, ou commander par tlphone ou par Internet (notez que, si votre union a pris fin, que votre sparation dure depuis au moins 90 jours et que vous naviez pas demand le crdit dimpt pour solidarit, vous devez plutt remplir lannexe D).

Logement admissibleTout logement (maison, appartement, chambre ou tout autre logement de ce genre) situ au Qubec o un particulier habite ordinairement et qui constitue son lieu principal de rsidence mais qui nest pas, entre autres, unlogementsitudansunehabitationloyermodique(HLM); unlogementsitudansuneinstallationmaintenueparuntablissement

public ou priv conventionn (financ par des fonds publics) qui exploite un centre hospitalier, un centre dhbergement et de soins de longue dure (CHSLD) ou un centre de radaptation rgi par la Loi sur les services de sant et les services sociaux;

unlogementpourlequelunorganismepublicaversunesommepourpayer le loyer;

unlogementsitudansunimmeubleouunlocaldhabitationosontofferts les services dune ressource intermdiaire ou dune ressource de type familial;

unechambresituedanslarsidenceprincipaledulocateur,lorsquemoins de 3 chambres y sont loues ou offertes en location, moins que la chambre possde une sortie distincte donnant sur lextrieur ou des installations sanitaires indpendantes de celles utilises par le locateur;

unechambresituedansuntablissementhtelieroudansunemaisonde chambres, qui est loue ou sous-loue pour une priode de moins de 60 jours conscutifs.

HabitationMaison, appartement ou tout autre logement de ce genre qui est pourvu dune salle de bain et dun endroit o lon peut prparer les repas, et dans lequel, en rgle gnrale, une personne mange et dort.

NoteUne chambre situe dans un tablissement htelier ou dans une maison de chambres nest pas une habitation.

ColocatairePersonne qui a conclu le bail de location avec vous et qui, par consquent, est aussi responsable du paiement du loyer.

Avez-vous omis de demander le crdit dimpt poursolidarit?Si vous avez omis de demander le crdit dimpt pour solidarit lors de la production de votre dclaration de revenus de 2012 ou de 2013, vous pouvez encore le faire. Voyez la partie Un oubli? la page 10.

192014 Guide

REVENU TOTALtoute somme gagne, quelle que soit sa provenance, constitue gnralement un revenu.

Vous avez gagn des sommes en monnaie trangreVous devez dclarer ces sommes en dollars canadiens. Pour les convertir, utilisez le taux de change en vigueur au moment o vous les avez gagnes. Vous pouvez utiliser le taux de change annuel moyen si les sommes schelonnent sur toute lanne. Pour connatre le taux de change, consultez le site Internet de la Banque du Canada (www.bank-banque-canada.ca).

Montants non imposablesNincluez pas dans votre revenu les montants suivants : lallocationreuedanslecadreduprogrammeAllocation-logement; lavaleurdesbiensreusenhritage; lessommesprovenantdunepolicedassurancevie,reueslasuitedu

dcs de lassur; lepaiementdesoutienauxenfantsversparlaRgiedesrentesduQubec; lecrditdimptpoursolidarit; lescrditsdimptrelatifslaprimeautravail; lecrditpourTPS; les gains de loterie (toutefois, si vous vendez des billets de loterie,

le montant que vous recevez pour avoir vendu un billet gagnant doit tre inclus dans votre revenu dentreprise);

lesindemnitsdegrve; lesprestationsfiscalespourenfantsversesparlegouvernementfdral; les prestations reues dun rgime dassurance salaire ou dassurance

revenu si votre employeur na pas cotis ce rgime; enrglegnrale,lesrevenus,lesgainsetlespertessurlesplacements

dtenus dans un compte dpargne libre dimpt (CELI).

NoteLes revenus que vous tirez des montants non imposables, par exemple les revenus dintrts sur vos gains de loterie, sont imposables.

Paiement rtroactif et arrrages de pension alimentaire Si vous avez reu un paiement rtroactif en 2014 et quune partie de ce paiement, dau moins 300 $, vise les annes passes, nous pouvons, votre demande, calculer sil est plus avantageux pour vous de calculer limpt payer sur cette partie du paiement comme si vous laviez reue dans les annes passes et de la dduire dans le calcul de votre revenu imposable de 2014. Si cest le cas, nous inscrirons un redressement dimpt la ligne 443.

Ce paiement peut comprendre unrevenudemploireulasuitedunjugement,dunesentencearbitrale

ou dun rglement lamiable dans le cadre de procdures judiciaires (ligne 101 ou 107);

unpaiementrtroactifquevousdevezinscrirelaligne110,111,114,119, 122 ou 147;

desintrtsrelatifsunpaiementrtroactif(ligne130); desarrragesdepensionalimentairequevousdevezinscrirelaligne142; unpaiementrtroactifdeprestationsdadaptationpourlestravailleurset

dallocations de complment de ressources (ligne 154);

toutautrepaiementrtroactifincluslaligne154qui,delavisduministredu Revenu, augmenterait anormalement votre fardeau fiscal sil tait inclus dans le calcul de votre revenu imposable pour lanne;

un paiement rtroactif de prestation universelle pour garde denfants(ligne 278).

Pour que nous puissions faire ce calcul, dclarez les paiements reus la ligne approprie de votre dclaration, cochez la case 404 de votre dclaration, remplissez le formulaire talement dun paiement rtroactif, darrrages de