CIBERTEC Direccin de Extensin Profesional Divisin de Alta Tecnologa (DAT) Programa : BPM Business Process Management

PROYECTO: FISCALIZACION ADUANERA

PROFESORA : Margoth Yana

INTEGRANTES: Victor Raul Galindo Martinez Mara Isabel Limaylla Lunarejo Ana Elizabeth Garca Valdivia Miriam Troncos Villalta Jimy Adrian Vilchez Vargas

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ndice Contenido ndice............................................................................................................................................................2 Listas especiales............................................................................................................................................5 Introduccin..................................................................................................................................................6 Objetivos del proyecto..................................................................................................................................7 Captulo 1: Descripcin de la Organizacin.................................................................................................8 Organizacin objetivo (objeto de estudio).................................................................................................8 Visin.....................................................................................................................................................8 Misin....................................................................................................................................................8 Objetivos Estratgicos...........................................................................................................................8 Captulo 2: Identificacin y seleccin del proceso en estudio....................................................................12 Descripcin de proceso/subprocesos.......................................................................................................12 Justificacin del proceso bajo estudio......................................................................................................13 Captulo 3: Descripcin del proceso actual (AS-IS)...................................................................................16 NOMBRE DEL PROCESO: FISCALIZACION ADUANERA................................................................16 DUEO DEL PROCESO: Gerente de Fiscalizacin Aduanera ...............................................................16 OBJETIVO: Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras de los contribuyentes y operadores de comercio exterior...............................................................................................................16 NA-02 Evaluacin de Riesgo y Programacin........................................................................................16 Resultados de la fiscalizacin.....................................................................................................................17 Macroprocesos del negocio......................................................................................................................17 Informe a Fiscala.......................................................................................................................................17 Fiscala de la Nacin................................................................................................................................17 Resolucin/LC/Resultado del Requerimiento/Informe..............................................................................17 Operador de comercio exterior/Usuario/ NA-07 Gestin y recuperacin de la deuda............................17 Informe suspensin/cancelacin/inhabilitacin..........................................................................................17 NA01 Registro de Operadores.................................................................................................................17 Informe verificacin valor/Prov. Inspeccin/drawback..............................................................................17 NA-03/04 Control de ingreso y salida de mercaderas............................................................................17 Fichas de desactivacin/inmovilizacin/canal V-N....................................................................................17 NA-03/04 Control de ingreso y salida de mercaderas............................................................................17 PROCEDIMIENTOS.................................................................................................................................17 REGISTROS............................................................................................................................................17 Fiscalizacin Posterior mediante inspecciones y auditoras.......................................................................17 2

Visitas de inspeccin a operadores de comercio exterior...........................................................................17 RECURSOS.........................................................................................................................................17 INDICADORES..................................................................................................................................17 NOMBRE DEL PROCESO: NA-05.1 Ejecucin de Acciones de Control sobre contribuyentes.............18 DUEO DEL PROCESO: Gerente de Fiscalizacin Aduanera................................................................18 OBJETIVO: Ejecucin de acciones de fiscalizacin orientadas a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributario-aduaneras y obligaciones aduaneras.......................................................................18 NA-02 Evaluacin del Riesgo y Programacin.......................................................................................18 Carta de Notificacin de Visita...................................................................................................................18 Contribuyente...........................................................................................................................................18 Carta de Notificacin de Solicitud de Informacin....................................................................................18 Otros Contribuyentes...............................................................................................................................18 Informe de Fiscalizacin.............................................................................................................................18 Supervisor de Fiscalizacin.....................................................................................................................18 Informe de presuncin de delito aduanero..................................................................................................18 Defensa Legal..........................................................................................................................................18 Resoluciones de Determinacin y/o multa.................................................................................................18 Contribuyente / NA-07.1 Gestin y control de la deuda.........................................................................18 PROCEDIMIENTOS.................................................................................................................................18 REGISTROS...............................................................................................................................................18 RECURSOS.........................................................................................................................................19 INDICADORES..................................................................................................................................19 NOMBRE DEL PROCESO: NA-05.2 Ejecucin de Acciones de Fiscalizacin sobre operadores...........20 DUEO DEL PROCESO: Gerente de Fiscalizacin Aduanera................................................................20 OBJETIVO: El principal objetivo de este proceso es la verificacin del cumplimiento de los requisitos establecidos para operar...............................................................................................................................20 Operador de Comercio exterior...............................................................................................................20 Informe de Fiscalizacin.............................................................................................................................20 Operador de Comercio exterior...............................................................................................................20 Informe de Fiscalizacin.............................................................................................................................20 NA-01Registro de operadores..................................................................................................................20 Informe de presuncin de delito aduanero..................................................................................................20 Defensa Legal..........................................................................................................................................20 Resoluciones de LC....................................................................................................................................20 NA-07.1 Gestin y control de la deuda/ Operador de Comercio exterior...............................................20 PROCEDIMIENTOS.................................................................................................................................20 REGISTROS...............................................................................................................................................21 3

RECURSOS.........................................................................................................................................21 INDICADORES..................................................................................................................................21 Glosario de trminos...................................................................................................................................26 Siglario........................................................................................................................................................28 Bibliografa.................................................................................................................................................28 Anexos........................................................................................................................................................28

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Listas especiales Figura 1.1 Organigrama Figura 1.2 Mapa de Macro Procesos Cuadro 2.1 Operaciones Aduaneras por Regmenes Cuadro 2.2 Regmenes Aduaneros en nmero de operaciones

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Introduccin. La introduccin constituye la presentacin formal del trabajo y orienta al lector sobre los aspectos fundamentales de ste, en ella deben exponerse de forma breve, pero con absoluta claridad, los aspectos siguientes: Objeto de estudio y proceso seleccionado. Aportes prcticos esperados del trabajo. Objetivos del trabajo. Opcionalmente pueden incluirse los captulos en que se dividir el trabajo, debe redactarse de forma corrida, sin incluir subttulos, epgrafes, etc., para separar los tpicos.

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Objetivos del proyecto. El objetivo general de este proyecto es el de mejorar la verificacin del cumplimiento de las obligaciones tributario y aduanero de los operadores de comercio exterior (Proceso de Fiscalizacin Aduanera). Como consecuencia los objetivos especficos a conseguir son los siguientes: Mejorar la ejecucin de acciones de fiscalizacin orientadas a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributario-aduaneras y obligaciones aduaneras (Subproceso de Fiscalizacin Aduanera). Mejorar la verificacin del cumplimiento de los requisitos establecidos para operar aduaneras (Subproceso de Ejecucin de Acciones de Control sobre operadores). Mejorar la ejecucin de acciones de fiscalizacin orientadas a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributario-aduaneras, administrativas o la comisin de infracciones en zona primaria (Subproceso de Acciones de Fiscalizacin en zona primaria).

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Captulo 1: Descripcin de la Organizacin Organizacin objetivo (objeto de estudio) La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria es, de acuerdo a su Ley de creacin, Ley N 24829 y a su Ley General aprobada por Decreto Legislativo N 501, una Institucin Pblica descentralizada del Sector Economa y Finanzas, dotada de personera jurdica de Derecho Pblico, patrimonio propio y autonoma econmica, administrativa, funcional, tcnica y financiera que, en virtud a lo dispuesto por el Decreto Supremo N 0612002-PCM, expedido al amparo de lo establecido en el numeral 13.1 del artculo 13 de la Ley N 27658, ha absorbido a la Superintendencia Nacional de Aduanas, asumiendo las funciones, facultades y atribuciones que por ley, correspondan a esta entidad. De acuerdo a la Ley General de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria, sta tiene domicilio legal y sede principal en la ciudad de Lima y puede establecer dependencias en cualquier lugar del territorio nacional.

Visin Constituirse en una institucin moderna e innovadora que facilita el comercio exterior y el efectivo cumplimiento tributario y aduanero brindando servicios de excelencia. Misin

Gestionar integradamente el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras, as como la facilitacin del comercio exterior, de forma eficiente, transparente, legal y respetando al contribuyente o usuario.

Objetivos Estratgicos Promover el Cumplimiento Tributario Voluntario Facilitar el Comercio Exterior Reducir el Incumplimiento Tributario Fortalecer la Institucionalidad de la SUNAT

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Organigrama

Figura 1.1

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Los procesos de negocio de la SUNAT se dividen en dos grandes grupos de procesos: Macroproceso del Negocio Aduanero y Macroproceso del Negocio Tributario. A nivel del macroproceso aduanero, la intendencia de Fiscalizacin y Gestin de la Recaudacin Aduanera (IFGRA), regula los procesos vinculados al control aduanero, realizado en tres momentos: 1. 2. 3. Antes del despacho aduanero: constituye el control previo (Ejemplo: seleccin a inspeccin no intrusiva (escner) de carga sin destinacin aduanera). Durante el despacho aduanero: constituye el control concurrente (Ejemplo: seleccin del canal de control de una declaracin de importacin para el consumo) Posterior al despacho aduanero: constituye el control posterior (Ejemplo: auditora de fiscalizacin posterior). En este contexto, los productos y servicios que brinda a los operadores de comercio exterior son los siguientes:

Productos Producto 1:

Usuario

o

mercanca

Breve Descripcin Es la seleccin previa a la ejecucin de algn tipo de control; el mismo que est soportado por modelos de minera de datos y trabajos de inteligencia. Es la accin de fiscalizacin que se realiza posterior al despacho; el mismo que puede ser una auditoria, inspeccin o verificacin de algn operador de comercio exterior. Es la accin de control que se realiza en despacho y tiene como objetivo detectar fraudes vinculados al ingreso o salida de mercancas prohibidas y/o restringidas. Son las acciones de mejora, proyectos que buscan la mejora de los procesos vinculados al control aduanero.

seleccionada y/o programada

Producto 2: Usuario u Operador sujeto a accin de control posterior

Producto

3:

Usuario

o

mercanca

controlada por criterios no tributarios

Acciones Comunes: Procesos y productos normativos simplificados y optimizados

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Mapa de procesos

Figura 1.2

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Captulo 2: Identificacin y seleccin del proceso en estudio Descripcin de proceso/subprocesos Dentro de los procesos de negocio que se pueden observar en el mapa de macro procesos correspondientes a la gestin aduanera (Procesos en color azul, el nombre de estos procesos deben comenzar con el acrnimo NA seguido de un nmero) se ha seleccionado el siguiente proceso: NA-05 Fiscalizacin Aduanera como proceso de estudio. El proceso NA-05 Fiscalizacin Aduanera tiene como principal objetivo la verificacin del cumplimiento de las obligaciones tributario y aduanero de los operadores de comercio exterior. Entre sus objetivos especficos podemos citar los siguientes: Reducir los niveles de incumplimiento y de evasin tributaria. Controlar el correcto y oportuno pago de los impuestos tipos de detecciones:

Sus actividades estn focalizadas principalmente a los siguientes

Subvaloracin, evasin del pago de derechos antidumping, clasificacin arancelaria errnea para pago de menores tributos, desembolsos indebidos del Drawback e Inspecciones a Operadores por incumplimiento de sus obligaciones. Este Proceso contra de 3 sub procesos. A continuacin se detalla brevemente los tres subprocesos que conforman el Proceso de Fiscalizacin Aduanera: NA-05.1 Ejecucin de Acciones de Fiscalizacin sobre contribuyentes:

El principal objetivo de este proceso es la ejecucin de acciones de fiscalizacin orientadas a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributario-aduaneras y obligaciones aduaneras de los contribuyentes que realizan operaciones de comercio exterior. El proceso consiste en la asignacin de un programa de fiscalizacin a un auditor, ste a su vez debe comunicar al contribuyente que se realizar una visita a las oficinas y/o instalaciones de la empresa, segn corresponda. Una vez realizada la(s) visita(s), que puede incluir la revisin de la contabilidad y otros documentos relacionados con las operaciones fiscalizadas, se procede a realizar un informe y de corresponden, se generan y notifican los documentos de determinacin (Resoluciones, L/C. etc.) NA-05.2 Ejecucin de Acciones de Fiscalizacin sobre operadores:

El principal objetivo de este proceso es la verificacin del cumplimiento de los requisitos establecidos para operar. 12

El proceso consiste en la asignacin de un programa de fiscalizacin a un auditor, ste a su vez debe comunicar al operador de comercio exterior que se realizar una visita a las oficinas y/o instalaciones de la empresa, segn corresponda.. Una vez realizada la visita (se realizar una evaluacin de sus obligaciones) se procede a realizar un informe y se generan y notifican los documentos de determinacin (Resoluciones, L/C. etc.), que correspondan. NA-05.3 Desactivacin de Inmovilizaciones en zona primaria:

El principal objetivo de este proceso es la ejecucin de acciones de fiscalizacin orientadas a verificar el cumplimiento de la comisin de infracciones en zona primaria, con la finalidad de prevenir y combatir el fraude comercial. El proceso consiste en la inmovilizacin de la mercadera (en el Terminal de Almacn o Depsito) para su verificacin fsica. Luego se desactiva la inmovilizacin y se procede a realizar un informe y se generan y notifican los documentos de determinacin (Resoluciones, L/C. etc.) que correspondan.

Justificacin del proceso bajo estudio. Segn podemos observar en el cuadro N 2.1 de Operaciones Aduaneras por Regmenes, se estima que para finales del 2011 el valor FOB que se negocie en los distintos regmenes aduaneros bordee los 79 mil millones de dlares, el mismo que significa un nivel de crecimiento del 15.2% respecto al 2010; siendo lo regmenes de importacin y exportacin los que concentran el 90.5% del total negociado. Asimismo, se espera que a finales del quinquenio del presente gobierno las exportaciones crezcan en US$86,000 millones de dlares1. Si observamos el movimiento comercial por nmero de operaciones aduaneras, se estima que en el 2011 stas sumarn 1760,151 operaciones; siendo el rgimen de importacin definitiva el ms importante concentrando el 44.6%; seguido por el rgimen de importacin Courier (22.6%) y el rgimen de exportacin definitiva (15.7%), (Ver cuadro N 2.2). De acuerdo a ello, para el 2011 la performance de las operaciones aduaneras en los regmenes de importacin y exportacin estarn concentradas en aproximadamente 28 mil importadores y 8 mil, exportadores, por lo que el universo de empresas asociados a estos regmenes se ver incrementado en aproximadamente un 10.8%; con lo cual, la administracin deber elaborar estrategias para cubrir un porcentaje deseable de acciones de control.

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Exposicin de la Poltica general del gobierno y principales medidas de gestin por el Seor Presidente del Consejo de gobierno Salomn Lerner Ghitis ante el congreso de la repblica (25/08/11)

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Asimismo, considerando que en el marco de la facilitacin del comercio exterior; se est flexibilizando el control concurrente para alguna empresas con instrumentos aduaneros diversos, como por ejemplo el sistema de Importadores Frecuentes, el cual postpone el control de incidencias por valor evidenciadas en el control concurrente para efectuarlas durante el control posterior, y es en esta ltima accin de control donde acta el proceso de fiscalizacin aduanera. Dado lo expuesto, es evidente la importancia de ejecutar los procesos de fiscalizacin posterior de manera eficiente y eficaz a fin de contribuir a los objetivos estratgicos de la institucin; se busca con el presente trabajo realizar un anlisis de los procesos que involucra la fiscalizacin aduanera a fin de identificar oportunidades de mejora para el logro mximo de sus objetivos. Cuadro N 2.1OP E R A C IONE S A DUA NE R A S P OR R E GM ENE S (Fob en miles US$ dlares)Reg menes 2,007 2,008 2,009 2,01 0 201 1*

TOT A L Admisin Temporal Depsito Exportacin Courier Exportacin Definitiva 1 / Exportacin Simplificada 2/ Exportacin Temporal 3/ Expo Temp. para Reimp. en el M ismo Estado Expo Temp. para P erfeccionamiento P asivo Importacin Courier Importacin Definitiva Importacin Simplificada Importacin Temporal Reembarque Reexportaciones Reimportacin Reimportacin en el M ismo Estado Trnsito

51 ,301 ,700 330,1 79 1 6,375 ,81 6,348 28,088,539 33,806 853,01 5

64,781 6 ,91 360,721 2,973,1 89 5,71 1 31 ,007,693 40,71 6 1 99,81 ,1 4 -

50,236,1 28 1 96,628 1 ,635,71 2 5,31 8 25,81 3,406 39,595 638,850 76,031 20,459,849 21 ,442 657,51 5 85,026 540,204 60,249 6,304

68,464,360 41 9,694 2,644,288 5,489 34,1 54,232 42,61 2 693,956 1 73,002 85,71 4 27,91 0,704 1 9,036 1 86,335 ,1 54,345 970,1 50 92,822 7,790 4,1 90

78,904,389 71 9,475 3,008,080 5,506 38,1 54,000 45,81 2 1 ,000,1 63 244,081 85,692 33,285,000 1 8,531 991 46 ,1 1 ,097 21 1 ,091 ,592 1 ,700 21 7,268 5,247

65,81 8 1 9,051 01 ,1 26,1 34 61 6,683 44,476 307,325 57,403 4,498

75,1 22 27,720,369 25,004 71 63 8,1 61 ,440 448,507 1 32,406 1 3,063

Cifras del ao 2009 1 /201 ,201 al 1 /201 y 201 al 1 4/01 0 0 2/01 1 1 5/08/201 . 1 Nota: No considera las declaraciones anuladas y/o legajadas. No se incluyen declaraciones de donaciones ni servicio diplomtico. En el caso del rgimen de Exportacin Definitiva las cifras del ltimo mes son preliminares al 22/09/2009. 1 A partir de enero 2006 se considerar solo las declaraciones embarcadas y regularizadas, por lo tanto la cifra ser preliminar y se / actualizar en el mes siguiente. 2/ No incluye informacin de la A duana La Tina. 3/ A partir de Enero 201 el rgimen de Exportacin Temporal se desdobla en: Expo Temp. para Reimp. en el mismo estado, Expo 0 Temp. para P erfeccionamiento A ctivo y Reimportacin en el mismo Estado (*) Datos estimados por la DA R Fuente: SIGA D Elaboracin: Oficina de Estadstica -INETyP

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Cuadro N 2.2R EGM E NES A DUA NER OS SEG N DE C R ET O LEG ISLA T IVO N 1 053 Y R EGLA M E NTO (En Nmero de Operaciones)R eg menes 2,007 2,008 2,009 2,010 2011(*)

Regm enes de Im portacinImportacin Definitiva Reimportacin en el M ismo Estado 1 / Admisin Temporal p' Reexport. en M ismo Estado 1 ant Imp Temp /

520,22951 7,51 7 2,71 2

649,384646,782 2,602

546,666543,843 240 2,583

708,760706,306 21 1 2,243

787,730785,1 06 21 1 2,41 3

Regm enes de ExportacinExportacin Definitiva 2/ Expo Temp. para Reimp. en el M ismo Estado 1 / Exportacin Temporal 3/

220,61521 7,865 2,750

232,748229,696 3,052

226,061224,564 887 61 0

244,745243,779 966 -

277,214276,287 927 -

Regm enes de PerfeccionamientoAdmisin Temporal para perfecionamiento activo Expo Temp. para P erfeccionamiento P asivo 1 / Drawback Reposicin de M erc. con Franquicia Arancelaria

23,7322,095 1 44 4,1 7,493

20,6951 ,434 1 4,609 4,652

20,7271 ,008 1 ,243 1 5,293 3,1 83

24,5961 77 ,1 1 ,633 1 9,452 2,334

21,2791 ,206 1 ,438 1 6,451 3,390

Rgim en de Depsito AduaneroDepsito Aduanero

11,5181 ,51 1 8

13,2861 3,286

9,0719,071

10,6311 0,631

10,9961 0,996

Regm enes de TrnsitoTrnsito A duanero Transbordo Reembarque

29,45789 27,586 1 ,782

38,3561 23 36,504 1 ,729

40,6991 37 38,91 4 1 ,648

49,1841 05 47,422 1 ,657

42,6251 22 40,947 1 ,678

Otros Regm enes Aduaneros o de ExcepcinImportacin Courier Exportacin Courier Importacin Simplificada Exportacin Simplificada 4/ Equipaje A compaado 5/ TOT A L

479,264385,01 6 1 4,544 33,523 30,71 2 1 5,469 1 ,284,81 5

527,771424,071 1 3,980 34,81 3 38,583 1 6,324 1 ,482,240

563,095450,1 52 1 3,41 2 35,1 36 42,404 21 ,991 1 ,406,31 9

586,464459,256 1 3,050 31 1 ,81 46,41 9 35,928 1 ,624,380

620,308468,544 1 3,481 33,920 50,81 4 53,549 1 ,760,1 51

Cifras del ao 2009 al 1 /201 201 al 1 /201 y 201 al 09/08/201 4/01 0, 0 2/01 1 1 1 Nota: No considera las declaraciones anuladas y/o legajadas y en otros regmenes no se han incluido todas las consideradas en artculo N 98 de la Ley de Aduanas y su Reglamento. 1 Nuevos regmenes Aduaneros vigentes a partir de Ene 201 segn la nueva Ley General de A duanas - Decreto Legislativo N 1 / 0, 053 2/ Se considerar solo las declaraciones embarcadas y regularizadas. 3/ Vigente hasta marzo 2009, desdoblado en Expo Temp. P ara R eimp. P ara P erfeccionamiento P asivo. 4/ No incluye informacin de la A duana La Tina. 5/ Hasta Dic 2009 incluye data de Aduana P ostal, a partir de Ene 201 comprende data solo de Aduana Area 0 (*) Estimacin DA R Fuente: SIGAD Elaboracin: Oficina de Estadstica -INETyP

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Captulo 3: Descripcin del proceso actual (AS-IS) Caracterizacin del proceso/subprocesos NA-05 FICHA DEL PROCESO DE FISCALIZACION ADUANERA

NOMBRE DEL PROCESO: FISCALIZACION ADUANERA DUEO DEL PROCESO: Gerente de Fiscalizacin Aduanera OBJETIVO: Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras de los contribuyentes y operadores de comercio exterior Con la recepcin del programa de acciones de fiscalizacin, recepcin de Requerimiento de EMPIEZA verificacin de operador o solicitud electrnica de verificacin de contribuyente. La asignacin del especialista responsable de ejecutar la fiscalizacin, la notificacin a la INCLUYE empresa a fiscalizar, las visitas de fiscalizacin, revisin de libros contables o documentos que correspondan, inspeccin fsica en zona primaria, emisin de acta de desactivacin, emisin de los informes correspondientes y documentos de determinacin. Con la notificacin del Informe resultado de la fiscalizacin, notificacin de acta de TERMINA desactivacin, remisin del informe a la fiscala, notificacin de documentos de determinacin.

POLTICAS Y LINEAMIENTOS QUE APLICAN AL PROCESO Se deber tomar en cuenta las siguientes Normas: Ley General de Aduanas aprobado por D. Leg. 1053 y su Reglamento. Tabla de sanciones DS 013 2009-EF, TUO del Cdigo Tributario, Ley 27444, Ley de Delitos Aduaneros N28008. SUBPROCESOS NA-05.1 Ejecucin de Acciones de Fiscalizacin sobre contribuyentes NA-05.2 Ejecucin de Acciones de Fiscalizacin sobre operadores NA-05.3 Desactivacin de Inmovilizacin de zona primaria LDER SUBPROCESO REA Gerencia de Fiscalizacin Aduanera Gerencia de Fiscalizacin Aduanera Gerencia de Fiscalizacin Aduanera

PROVEEDORES NA-02 Evaluacin de Riesgo y Programacin Macroprocesos de Negocios Aduaneros NA-03/04 Control de ingreso y salida de mercancas SALIDAS

ALCANCE

ENTRADAS Programa de Acciones Requerimientos de Verificacin de Operador Solicitud Electrnica CLIENTES

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Resultados de la fiscalizacin Informe a Fiscala Resolucin/LC/Resultado del Requerimiento/Informe Informe suspensin/cancelacin/inhabilitacin Informe verificacin valor/Prov. Inspeccin/drawback Fichas de desactivacin/inmovilizacin/canal V-N

Macroprocesos del negocio Fiscala de la Nacin Operador de comercio exterior/Usuario/ Gestin y recuperacin de la deuda NA01 Registro de Operadores NA-03/04 Control de ingreso y salida de mercaderas NA-03/04 Control de ingreso y salida de mercaderas NA-07

PROCEDIMIENTOS Fiscalizacin Posterior mediante inspecciones y auditoras Visitas de inspeccin a operadores de comercio exterior

REGISTROS

RECURSOS Recursos Humanos (Auditores, supervisor, jefe de divisin, gerente) Equipos (Impresora, fotocopiadora, computadora, scanner, celulares) Sistemas Informticos (Sistemas Operativos, Sistemas de Apoyo, Sistemas de Gestin Aduanera) Instalaciones (Oficinas Administrativas, Sala de reuniones) Servicios de apoyo (Servicio telefnico, servicio Internet, servicios de transporte, servicios de mensajera, laboratorio) Capacitacin en temas de auditora contable y aduanera INDICADORES FORMA DE CLCULO / PERIODICIDAD RESPONSABLE DE LA MEDICIN Jefe de la divisin de gestin de informacin

Recaudacin efectiva de Monto cancelado las acciones de Liquidado fiscalizacin posterior Acciones de ejecutadas

Monto Mensual

control Nro. de acciones programadas y Mensual ejecutadas dentro del periodo

Jefe de la divisin de gestin de informacin

VARIABLES DE CONTROL DEL PROCESO Registro de acciones de fiscalizacin Registro de liquidaciones cobradas

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NA-05.1 FICHA DE EJECUCION DE ACCIONES DE CONTROL A CONTRIBUYENTESNOMBRE DEL PROCESO: NA-05.1 Ejecucin de Acciones de Control sobre contribuyentes DUEO DEL PROCESO: Gerente de Fiscalizacin Aduanera OBJETIVO: Ejecucin de acciones de fiscalizacin orientadas a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributario-aduaneras y obligaciones aduaneras ALCANCE EMPIEZA INCLUYE Cuando se asigna una accin de control al auditor. Notificacin y Visita al Contribuyente, realizacin del anlisis respectivo y emisin del informe de fiscalizacin.

TERMINA Cuando se generan y notifican documentos de determinacin.

POLTICAS Y LINEAMIENTOS QUE APLICAN AL PROCESO Se deber tomar en cuenta las siguientes Normas: Ley General de Aduanas aprobado por D. Leg. 1053 y su Reglamento. Tabla de sanciones DS 013 2009-EF, TUO del Cdigo Tributario, Ley 27444, Ley de Delitos Aduaneros N28008. SUBPROCESOS LDER SUBPROCESO REA

PROVEEDORES NA-02 Evaluacin del Riesgo y Programacin

ENTRADAS Fichas de Programas de Acciones de control

SALIDAS Carta de Notificacin de Visita Carta de Notificacin de Solicitud de Informacin Informe de Fiscalizacin Informe de presuncin de delito aduanero Resoluciones de Determinacin y/o multa

CLIENTES Contribuyente Otros Contribuyentes Supervisor de Fiscalizacin Defensa Legal Contribuyente / NA-07.1 Gestin y control de la deuda

PROCEDIMIENTOS

REGISTROS

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RECURSOS Recursos Humanos (Auditores, supervisor, jefe de divisin, gerente) Equipos (Impresora, fotocopiadora, computadora, scanner, celulares) Sistemas Informticos (Sistemas Operativos, Sistemas de Apoyo, Sistemas de Gestin Aduanera) Instalaciones (Oficinas Administrativas, Sala de reuniones) Servicios de apoyo (Servicio telefnico, servicio Internet, servicios de transporte, servicios de mensajera, laboratorio) INDICADORES Cumplimiento del PAF FORMA DE CLCULO PERIODICIDAD RESPONSABLE DE LA MEDICIN

Mide el porcentaje de acciones Anual ejecutadas en relacin a las programadas

VARIABLES DE CONTROL DEL PROCESO Revisin del resultado de las acciones Seguimiento a los plazos y ejecucin de acciones

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NA-05.2 FICHA DE EJECUCION DE ACCIONES DE FISCALIZACION SOBRE OPERADORES NOMBRE DEL PROCESO: NA-05.2 Ejecucin de Acciones de Fiscalizacin sobre operadores DUEO DEL PROCESO: Gerente de Fiscalizacin Aduanera OBJETIVO: El principal objetivo de este proceso es la verificacin del cumplimiento de los requisitos establecidos para operar ALCANCE EMPIEZA INCLUYE Recopilacin de Informacin para la generacin de programacin de acciones. Notificacin y Visita al Operador de Comercio Exterior, realizacin del anlisis respectivo y elaboracin del informe de fiscalizacin.

TERMINA Cuando se notifican los resultados del informe de fiscalizacin al operador y/o dependencias correspondientes. POLTICAS Y LINEAMIENTOS QUE APLICAN AL PROCESO Se deber tomar en cuenta las siguientes Normas: Ley General de Aduanas aprobado por D. Leg. 1053 y su Reglamento. Tabla de sanciones DS 013 2009-EF, TUO del Cdigo Tributario, Ley 27444, Ley de Delitos Aduaneros N28008. SUBPROCESOS LDER SUBPROCESO REA

PROVEEDORES Operador de Comercio exterior NA-07.1 Gestin y Control de la Deuda NA-01 Registro de operadores NA-03 Control de ingreso de mercancas NA-04 Control de salida de mercancas SALIDAS Informe de Fiscalizacin Informe de Fiscalizacin Informe de presuncin de delito aduanero Resoluciones de LC

ENTRADAS Denuncias Solicitudes de Fiscalizacin Solicitudes de Fiscalizacin Solicitudes de Fiscalizacin Solicitudes de Fiscalizacin CLIENTES Operador de Comercio exterior NA-01Registro de operadores Defensa Legal NA-07.1 Gestin y control de la deuda/ Operador de Comercio exterior

PROCEDIMIENTOS

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REGISTROS

RECURSOS Recursos Humanos (Auditores, supervisor, jefe de divisin, gerente ) Equipos (Impresora, fotocopiadora, computadora, scanner, celulares) Sistemas Informticos (Sistemas Operativos, Sistemas de Apoyo, Sistemas de Gestin Aduanera) Instalaciones (Oficinas Administrativas, Sala de reuniones) Servicios de apoyo (Servicio telefnico, servicio Internet, servicios de transporte, servicios de mensajera) INDICADORES Cumplimiento del PAF FORMA DE CLCULO PERIODICIDAD RESPONSABLE DE LA MEDICIN

Mide el porcentaje de acciones Anual ejecutadas en relacin a las programadas

VARIABLES DE CONTROL DEL PROCESO Revisin del resultado de las acciones Seguimiento a los plazos y ejecucin de acciones

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NA-05.3 FICHA DESACTIVACION DE INMOVILIZACION EN ZONA PRIMARIA

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Representacin de proceso con BPMN Diagrama de subprocesos. Deber ser elaborado en BIZAGI, donde se representarn los diferentes subprocesos que constituyen el proceso seleccionado y sus correspondientes interrelaciones.

L YE E NDA: A: Programa de acci B: Programa de acci23

Diagrama workflow detallado del proceso. En la representacin grfica de cada uno de los 3 subprocesos seleccionados, deber ser elaborado en BIZAGI NA-05.1 Diagrama Principal

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NA-05.1 Sub Proceso Verificar Informacin con Terceros

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Glosario de trminos Almacenes Aduaneros.- Locales abiertos o cerrados destinos a la colocacin temporal de las mercancas mientras se solicita su despacho y cuya gestin puede estar a cargo de la Aduana, de otras dependencias pblicas o de personas privadas. Control Aduanero.- Conjunto de medidas destinadas a asegurar el cumplimiento de las leyes y reglamentos que la Aduana est encargada de aplicar. Declaracin de Mercancas.- Acto efectuado en la forma prescrita por la Aduana, mediante el cual el interesado indica el rgimen aduanero que ha de asignarse a las mercancas y comunica los elementos necesarios para la aplicacin de dicho rgimen. Derechos de Aduana o Arancelarios.- Impuestos establecidos en el Arancel de Aduanas a las mercancas que ingresen al territorio aduanero. Despacho.- Cumplimiento de las formalidades aduaneras necesarias para importar y exportar las mercancas o someterlas a otros regmenes, operaciones o destinos aduaneros. Destinacin Aduanera.- Manifestacin de voluntad del dueo, consignatario o remitente de la mercanca que, expresada mediante la Declaracin, indica el rgimen aduanero que debe darse a las mercancas que se encuentran bajo la potestad aduanera. Garanta.- Obligacin que se contrae, a satisfaccin de la Aduana, con el objeto de asegurara el pago de derechos de aduana y dems impuestos o el cumplimiento de otras obligaciones adquiridas con ella. Se llama global, cuando asegura el cumplimiento de las obligaciones resultantes de varias operaciones. Levante.- Acto por el cual la Aduana autoriza a los interesados a disponer condicional o incondicionalmente de las mercancas despachadas. Es incondicional cuando la deuda ha sido pagada o est garantizada. En los regmenes suspensivos o temporales, siempre es condicional. Manifiesto de Carga.- Documento en el cual se detalla la relacin de las mercancas que constituyen la carga de un medio o una unidad de transporte, y expresa los datos comerciales de las mercancas. Mercancas.- Bienes que pueden ser objeto de regmenes, operaciones y destinos aduaneros. Operadores de Comercio Exterior.- Despachadores de Aduana, conductores de recintos aduaneros autorizados, transportistas, concesionarios del servicio postal, dueos, consignatarios, y en general cualquier persona natural y/o jurdica interviniente o beneficiaria,

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por s o por otro, en operaciones o regmenes aduaneros previstos en la Ley, sin excepcin alguna. Reconocimiento Fsico.- Operacin que consiste en verificar lo declarado, mediante una o varias de las siguientes actuaciones: reconocer las mercancas, verificar su naturaleza y valor, establecer su peso o medida. Reconocimiento Previo.- Facultad del dueo, consignatario o sus comitentes de realizar en presencia del depositario la contratacin y verificacin de la situacin o la condicin de la mercanca sin intervencin de la autoridad aduanera. Rgimen Aduanero.- Tratamiento aplicable a las mercancas que se encuentran bajo potestad aduanera y que, segn la naturaleza y fines de la operacin puede ser definitivo, temporal suspensivo o de perfeccionamiento. Terminales de Almacenamiento.- Almacenes destinados a depositar la carga que se embarque o desembarque, transportada por va area, martima, terrestre, postal, fluvial y/o lacustre. Debern ser considerados para todos los efectos como una extensin de la Zona primaria de la jurisdiccin aduanera a la que pertenecen, por tanto en ella, se podrn recibir y despachar las mercancas que sern objeto de los regmenes y operaciones aduaneras que establece la Ley General de Aduanas. Zona Especial de Reconocimiento.- Area habilitada dentro de los almacenes aduaneros destinada al reconocimiento fsico de las mercancas, de acuerdo a Ley. Zona Franca.- Parte del territorio nacional debidamente delimitada, en la que las mercancas que en ella se introduzcan se consideran como si no estuviesen en el territorio aduanero con respecto a los derechos y tributos de importacin, y no estn sometidos al control habitual de ADUANAS. Zona Primaria.- Parte del territorio aduanero que comprende los recintos aduaneros, espacios acuticos o terrestres destinados o autorizados para las operaciones de desembarque, embarque, movilizacin o depsito de las mercancas; las oficinas, locales o dependencias destinadas al servicio directo de una aduana; aeropuertos, predios o caminos habilitados y cualquier otro sitio donde se cumplen normalmente las operaciones aduaneras. Zona Secundaria.- Es aquella parte del territorio aduanero que le corresponde a cada aduana en la distribucin de que ellos haga el Superintendente Nacional de Aduanas para efectos de la competencia, intervencin y obligaciones de cada una.

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Siglario. Es un glosario de trminos especficos para aquellos que constituyen siglas en su formacin. Deben seguirse las mismas indicaciones que para el Glosario de trminos. Bibliografa. Enumerar de manera consecutiva toda la documentacin que se ha utilizado para elaborar cualquier punto del documento a presentar. Deben incluirse los libros, revistas, folletos, artculos, urls, etc. Anexos. Incluir cualquier documento que ayude a comprender los puntos tratados en el trabajo. De igual manera incluir las entrevistas a los usuarios y los acuerdos tomados con los mismos.

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