Upload
trey-gilmore
View
13
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ALUMNA: SANDRA MERCEDES MARTINEZ ANCAJIMA
PROFESOR: DR. CPC. MAX VIERA ROBLEDO
TEMA: MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CURSO: SISTEMAS CONTABLES
14SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
INTRODUCCION
Actualmente el mundo de los negocios avanza a pasos agigantados, y este
movimiento arrollador va de la mano con los cambios que surgen en la
tecnología, las nuevas demandas de información, los cambios sociales,
culturales y económicos existentes en este nuevo entorno. Todo esto pone de
manifiesto el nuevo oriente que debe seguir la contabilidad y el profesional
contable, pues la contabilidad es quizás una delas actividades por no decir la
más importante dentro del campo de los negocios, dada su naturaleza de
informar acerca del incremento de la riqueza, la productividad y el
posicionamiento de las empresas en los ambientes competitivos.
La importancia de los sistemas de información contable y de los manuales de
procedimientos radica en la utilidad que tienen estos tanto para la toma de
decisiones de los socios de las empresas como para aquellos usuarios
externos de la información.
Los manuales de políticas de la información abren campo a la introducción de
nuevos conceptos que pueden llegar a potencializar la empresa dentro del
mercado si se le da el adecuado manejo, reconocimiento y medición.
El capital Intelectual que apenas viene abriéndose paso dentro de las
empresas, va cobrando cada vez mayor importancia como instrumento
capaz de elevar el reconocimiento de los demás entes económicos y
atraer la mirada de potenciales inversores, dada la confianza que les
puede generar.
1 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
PREGUNTAS
1-¿Qué importancia tienen los manuales, herramientas organizacionales para
documentar una empresa?
Los manuales administrativos son
documentos que sirven como medios de
comunicación y coordinación que permiten
registrar y transmitir en forma ordenada y
sistemática la información de una
organización.
"Un folleto, libro, carpeta, etc., en los que de
una manera fácil de manejar (manuable) se
concentran en forma sistemática, una serie de elementos administrativos para
un fin concreto: orientar y uniformar la conducta que se presenta entre cada
grupo humano en la empresa". A. Reyes Ponce.
"El manual presenta sistemas y técnicas específicas. Señala el procedimiento a
seguir para lograr el trabajo de todo el personal de oficina o de cualquier otro
grupo de trabajo que desempeña responsabilidades específicas. Un
procedimiento por escrito significa establecer debidamente un método estándar
para ejecutar algún trabajo". Graham Kellog.
"Es un registro escrito de información e instrucciones que conciernen al
empleado y pueden ser utilizados para orientar los esfuerzos de un empleado
en una empresa". Terry G. R.
"Una expresión formal de todas las informaciones e instrucciones necesarias
para operar en un determinado sector; es una guía que permite encaminar en
la dirección adecuada los esfuerzos del personal operativo". Continolo G.
La tarea de elaborar manuales administrativos se considera como una función
de mantener informado al personal clave de los deseos y cambios en las
actitudes de la dirección superior, al delinear la estructura organizacional y
2 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
poner las políticas y procedimientos en forma escrita y permanente. Un manual
correctamente redactado puede ser un valioso instrumento administrativo.
En esencia, los manuales administrativos representan un medio de
comunicación de las decisiones administrativas, y por ello, que tiene como
propósito señalar en forma sistemática la información administrativa.
Importancia
Para el desarrollo y crecimiento que las empresas u organizaciones pretenden
lograr y a fin de obtener resultados que permitan ordenar, concentrar y
sistematizar la información relacionada con el funcionamiento de un área o
proyecto en particular, es necesario que la Empresa cuente con herramientas
de consulta que integren la información operativa a través de manuales
funcionales que le faciliten:
La calidad y homogeneidad del trabajo que se realiza.
La toma de decisiones.
El orden y la mejora administrativa.
La certificación en la calidad del servicio que se ofrece.
2. ¿Cuáles son los objetivos que se persiguen al documentar los procesos de
una organización?
Resaltar y clasificar los documentos según
su importancia y contenido: estableceremos
para ellos un nivel de relevancia, y de acuerdo
al mismo, los clasificaremos y resaltaremos.
Pueden ser curriculums, historias clínicas,
expedientes jurídicos y muchos otros. Como
sabremos, los parámetros de clasificación y
posterior archivo de documentos tan disimiles como los señalados,
variarán considerablemente. Para algunos documentos la forma más
3 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
conveniente de clasificación pasa por un índice, mientras que para otros
es adecuado un ordenamiento por abecedario, entre otros.
Apoyar las decisiones administrativas: cuando cumplimos con el
primer punto de manera adecuada, las decisiones administrativas se nos
facilitarán en gran medida. Se reducirán las dudas –que casi siempre
existen- en un área de acciones fundamentales para la empresa u
organización. La toma de decisiones sin que las mismas estén
sustentadas en informaciones de archivo contrastadas, son
generalmente un paso en falso en la gestión. Pero además, los
documentos siempre respaldarán las decisiones tomadas, antes o
después de que éstas se hayan tomado.
Controlar y garantizar los procesos de la organización o
empresa: del mismo modo que sustentan y apoyan la toma de
decisiones, los documentos correctamente redactados y
clasificados, garantizan los procesos y acciones de la organización. Los
procesos cotidianos o específicos de la empresa son los que aseguran
su funcionamiento, su mantenimiento y su crecimiento, por lo que un
atinado manejo de los documentos tiene una función esencial que
cumplir en este proceso.
3- ¿Qué tipos de costos podemos asociar a los manuales? ¿Cuál es su
comportamiento a lo largo del proceso de documentación?
Están presentados por todos los costos en que la empresa tiene que incurrir
para el inicio del proceso de documentación tales como: planificación del
personal de apoyo involucrado, consultores especializados, herramientas de
software a utilizar y cualquier otro costo necesario para iniciar y desarrollar el
plan de documentación.
Tipos de Costos
Relación con la Producción: Los costos pueden clasificarse de acuerdo a la
relación con la producción, esta clasificación está estrechamente relacionada
4 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
con los elementos del costo de un producto y con los principales objetivos de la
planeación y el control.
Las dos categorías, con base en su relación con la producción, son los
costos primos y los costos de conversión.
Costos Primos: Son los materiales directos y la mano de obra directa. Estos
costos se relacionan en forma directa con la producción.
Costos de conversión: Son los relacionados con la transformación de los
materiales directos en productos terminados. Los costos de conversión son la
mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación.
Relación con el Volumen: Los costos varían de acuerdo con los cambios en el
volumen de producción. Comprender su comportamiento es vital en casi todos
los aspectos de costeo de productos, evaluación de desempeño y toma de
decisiones gerenciales. Los costos con respecto al volumen se clasifican como
variables, fijos y mixtos.
Costos Variables: Son aquellos en los que el costo total cambia en proporción
directa a los cambios en el volumen, o producción, dentro del rango relevante,
en tanto el costo unitario permanece constante.
Costos Fijos: Son aquellos en los que el costo fijo total permanece constante
dentro de un rango relevante de producción, mientras el costo fijo por unidad
varía con la producción.
Costos mixtos: Estos costos tienen las características de fijos y variables, a lo
largo de varios rangos relevantes de operación. Existen dos tipos de costos
mixtos: costos semivariables y costos escalonados.
Costos semivariables: La parte fija de un costo semivariable usualmente
representa un cargo mínimo al hacer determinado artículo o servicio disponible.
La parte variable es el costo cargado por usar realmente el servicio. Por
5 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
ejemplo la mayor parte de los cargos por servicios telefónicos constan de dos
elementos, un cargo fijo por permitirle al usuario recibir o hacer llamadas
telefónicas, más un cargo adicional o variable por cada llamada telefónica
realizada.
4-¿cómo están compuestos los costos del desarrollo de un manual?
Están presentados por todos los costos en que la empresa tiene que incurrir
para el inicio del proceso de documentación tales como: planificación del
personal de apoyo involucrado, consultores especializados, herramientas de
software a utilizar y cualquier otro costo necesario para iniciar y desarrollar el
plan de documentación.
5. ¿Cuáles son las actividades que se realizan en la etapa del mantenimiento de los
manuales?
De sistemas, métodos y procedimientos
manuales.
De sistemas computarizados
Aunque se pueden agrupar los manuales en
relación al tipo de instalaciones, equipos
o herramientas, la clasificación más lógica y
utilizada atiende directamente al tipo de
mantenimiento que se realice:
Manual de mantenimiento predictivo : Contempla las revisiones
periódicas (usualmente programadas) para detectar cualquier condición
(presente o futura) que pudiera impedir el uso apropiado y seguro del
dispositivo y poder corregirla, manteniendo de ésta manera cualquier
instalación, herramienta o equipo en óptimas condiciones de uso.
Manual de mantenimiento preventivo : Contempla los ajustes,
modificaciones, cambios, limpieza y reparaciones (generalmente
sencillos) necesarios para mantener cualquier instalación, herramienta o
equipo en condiciones seguras de uso, con el fin de evitar posibles
daños al operador o al equipo mismo.
6 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
Manual de mantenimiento correctivo: Contempla las reparaciones,
cambios o modificaciones de cualquier herramienta, maquinaria o equipo
cuando se ha detectado alguna falla o posible falla que pudiera poner
en riesgo el funcionamiento seguro de la instalación, herramienta o
equipo y de la persona que lo utiliza.
SISTEMA MANUAL
Se comienza con los saldos de las cuentas en el mayor al inicio del
periodo.
Se analizan las transacciones para determinar las cuentas involucradas
en la operación.
Se registra en forma manual las operaciones en el libro diario de
acuerdo a un orden cronológico.
Se pasan manualmente los asientos del libro diario a las cuentas del
mayor.
Se determinan los saldos de cada cuenta al final del periodo, sin ajustar.
Se realizan los asientos de ajuste y pases al mayor.
Se prepara una hoja de trabajo que incluye balance de comprobación
ajustado, estado de resultados, estado de situación y asientos de cierre.
Se prepara el balance de comprobación posterior al cierre.
6- Cite tres ejemplos de, manuales de técnicas que pueden ser clasificados
como tales.
1) De sistemas
2) Métodos y procedimientos manuales
3) De sistemas computarizados.
7- ¿detalle el contenido de un manual de organización, que tipo de
herramientas organizacionales utilizan en este tipo de manuales?
La portada
7 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
Índice
Presentación
Objetivos
Antecedentes
Marco jurídico
Ámbito de aplicación
Atribuciones
Estructura orgánica (organigrama)
Descripciones de puestos
Funciones, responsabilidades
Relaciones de coordinación
Directorio y firmas
Una de las principales herramientas es:
Organigramas : Son las herramientas necesarias para llevar a cabo una
organización racional; son indispensables durante el proceso de organización y
aplicables de acuerdo con las necesidades de cada grupo social.. Las
principales son las siguientes:
Organigramas Manuales.
Análisis de puestos.
Conocidas también como gráficas de organización o cartas de organización, los
organigramas son representaciones gráficas de la estructura formal de una
organización, que muestran las interrelaciones, las funciones, los niveles
jerárquicos, las obligaciones y autoridad, existentes dentro de ella.
8- ¿Qué debe incluir un manual de políticas? ¿Cuál es su ámbito de
aplicación?
Documento que incluye las intenciones
o acciones generales de la administración que es
probable que se presenten en determinadas
circunstancias.
8 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
Las políticas son la actitud de la administración superior. Las políticas escritas
establecen líneas de guía, un marco dentro del cual el personal operativo
pueda obrar para balancear las actividades y objetivos de la dirección superior
según convenga a las condiciones del organismo social.
Objetivos y políticas
El desarrollo y mantenimiento de una línea de autoridad para
complementar los controles de organización.
Una definición clara de las funciones y las responsabilidades de cada
departamento, así como la actividad de la organización, esclareciendo
todas las posibles lagunas o áreas de responsabilidad indefinida.
Un sistema contable que suministre una oportuna, completa y exacta
información de los resultados operativos y de organización en el
conjunto.
Un sistema de información para la dirección y para los diversos niveles
ejecutivos basados en datos de registro y documentos contables y
diseñado para presentar un cuadro lo suficientemente informativo de las
operaciones, así como para exponer con claridad, cada uno de los
procedimientos.
La existencia de un mecanismo dentro de la estructura de la empresa,
conocido como la evaluación y autocontrol que asegure un análisis
efectivo y de máxima protección posible contra errores, fraude y
corrupción.
La existencia del sistema presupuestario que establezca un
procedimiento de control de las operaciones futuras, asegurando, de
este modo, la gestión proyectada y los objetivos futuros.
La correcta disposición de los controles válidos, de tal forma que se
estimulen la responsabilidad y desarrollo de las cualidades de los
empleados y el pleno reconocimiento de su ejercicio evitando la
necesidad de controles superfluos así como la extensión de los
necesarios.
Contenido del Manual de Políticas:
9 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
Un manual no debe contener más que los apartados estrictamente necesarios
para alcanzar los objetivos del manual previstos y mantener los controles
indispensables.
Índice
Objetivos del Manual
Alcance
Como usar el manual
Revisiones y recomendaciones
Introducción
Organigrama
Declaraciones de Políticas
Índice
El índice es una lista de aportaciones en el manual. Es decir es un esquema al
que se le pueden añadir números o letras del alfabeto como referencia.
Introducción
Este apartado debe incluir una breve introducción del manual de políticas.
Tiene como propósito explicar al usuario del manual lo que es el documento,
que se pretende cumplir a través de el, su alcance, como usar este manual y
cuando se harán las revisiones y actualizaciones.
Alcance
Debe enfocarse a una explicación breve sobre la que abarca el manual de
políticas.
Como usar el Manual
Indica al usuario todo cuanto tiene que conocer para utilizar el manual.
Revisiones y actualizaciones
Indica con quien debe hacerse contacto para señalar cambios o correcciones, o
hacer recomendaciones respecto al manual de políticas.
10 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
Organigrama
En este apartado se representara gráficamente la estructura orgánica.
Declaraciones de Políticas.
En este apartado se deberán presentar por escrito, de manera narrativa las
políticas por cada una de las unidades administrativas de que se trate.
9-¿Cuál debe ser el contenido de un manual de normas y procedimientos?
El manual de procedimientos y normas, es
aquel que describe de manera detallada
las operaciones que integran los
procedimientos administrativos, en el
orden secuencial de su ejecución, y las
normas que se deben cumplir y ejecutar
los miembros de la organización
compatibles con dichos procedimientos.
Un manual de procedimientos contiene:
Objetivo del manual.
Políticas generales.
Procedimientos
Nombre del procedimiento
Objetivo
Departamentos que intervienen
Políticas
Descripción
Diagrama de flujo
Catálogo de formas
Catálogo de formas.
Glosario.
Inventario de procedimientos.
11 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
Control de revisiones y actualizaciones
10- Los manuales de normas y procedimientos documentan los procesos que
se llevan a cabo en algún área específica ¿Qué criterio de clasificación se
pueden utilizar para documentar los procedimientos contables?
El manual de procedimientos es un componente del sistema de control interno,
que se crea para obtener una información detallada, ordenada, sistemática e
integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información
sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas
operaciones o actividades que se realizan en una organización.
Tiene como objetivo reunir en un solo cuerpo y de forma organizada los
reglamentos, instrucciones y procedimientos que norman las distintas
actividades que desarrolla una organización, permitiendo la ubicación rápida y
el control de estas disposiciones y sobre todo la necesaria uniformidad en la
ejecución de las funciones asignadas a las distintas áreas organizativas que la
integran.
11. ¿Cuáles son los manuales que se pueden elaborar en el área contable?
Los manuales aplicables a en el área contable son:
De políticas contables.
De código contable o de cuenta contable.
De normas y procedimientos contables.
Un comprobante manual implica necesariamente que los registros en el
realizado sean conformados o validados a través del ingreso de datos en un
terminal de captura de datos.
Un campo de información adicional al momento de ingresar los datos es el de
concepto o descripción, el cual deberá expresar en forma concisa a que se
refieren los registros que se detallan en el cuerpo de comprobante de diario.
Uno de los aspectos de control que debe tener un sistema contable, es el de no
permitir grabar información con fechas de operación y números de
comprobantes iguales, ya que ellos genera inconsistencia de la información a
12 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
nivel de almacenamiento físico. La captura de información hará que el sistema
transfiera los registros y créditos individuales a las respectivas cuentas de
mayor, tomando en cuenta los códigos de auxiliar y centros de costo en
aquellos sistemas que poseen capacidad para manejar tales conceptos.
12- ¿Cuál es el objetivo de un manual de políticas contables?
Presentar una visión de conjunto de la organización para su adecuada
organización.
Precisar expresiones generales para llevar a cabo acciones que deben
realizarse en cada unidad administrativa.
Proporcionar expresiones para agilizar el proceso decisorio.
Ser instrumento útil para la orientación e información al personal.
Facilitar la descentralización, al suministrar a los niveles intermedios
lineamientos claros a ser seguidos en la toma de decisiones.
Servir de base para una constante y efectiva revisión administrativa.
13- ¿Qué importancia tiene el manual de código contable? ¿Qué detalla el
manual de código contable?
Código Contable
El Código Cuentas es un código utilizado por las entidades financieras (bancos
y cajas) para la identificación de las cuentas. Es el conjunto de dígitos que
permite la identificación del Fondo y de la Cuenta que se está utilizando para
mantener un buen control de todos los movimientos de una empresa.
Características
Todo código contable debe ser diseñado bajo
ciertos parámetros que le permiten cumplir con
los requerimientos de información que solicitan
los usuarios. Debe estar diseñado de tal forma
que cumpla con los distintos objetivos de la
contabilidad, se ajuste siempre a las necesidades
13 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
específicas de la empresa y además, cubra las circunstancias
especiales y los casos individuales que puedan presentarse.
El diseño un código de cuentas debe ser sencillo y sin perder de vista el
sentido común. Muchas veces, los errores se generan por la innecesaria
complicación que se le asigna al sistema contable.
Flexibilidad: Significa que un código contable debe estar diseñado de tal
forma que permita, posteriormente, agregar nuevas clasificaciones o
detalles que se requieran bajo las condiciones existentes. Esta
característica es sumamente importante cuando surgen nuevos
requerimientos de información aplicables a los negocios.
Adecuada clasificación: Indica que un código contable debe estar
clasificado de acuerdo con las normas contables que establece la
profesión. Por ejemplo, el activo fijo no puede ser clasificado como
activo disponible.
14- ¿Qué tipo de procedimientos se deben incluir en el manual de normas y procedimientos
contables?
La información que integrará el Manual de Procedimientos va a depender de lo
que la Institución pretenda mostrar o dar a conocer con este documento, como
objetivo de esta Guía se mostrará la información básica que debería contener
este tipo de Manual a continuación:
Portada: en dicha sección se debe incorporar el logotipo de la institución,
nombre de la institución o unidad administrativa, el tipo de manual que se
presenta, la fecha y el lugar de elaboración del Manual de Procedimientos,
denominación y extensión. De corresponder a una unidad en particular debe
anotarse el nombre de la misma, unidad (es) responsable (s) de su
elaboración, revisión y/o autorización.
Contenido del manual de procedimientos
1. Título y código del procedimiento.
2. Introducción: Explicación corta del procedimiento.
14 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
3. Organización: Estructura micro y macro de la entidad.
4. Descripción del procedimiento.
Objetivos del procedimiento
Normas aplicables al procedimiento
Requisitos, documentos y archivo
Descripción de la operación y sus participantes
Gráfico o diagrama de flujo del procedimiento
Responsabilidad: Autoridad o delegación de funciones dentro del
proceso.
5. Medidas de seguridad y autocontrol: Aplicables al procedimiento.
6. Informes: Económicos, financieros, estadísticos y recomendaciones.
7. Supervisión, evaluación y examen: Entidades de control y gestión de
autocontrol.
En el manual de procedimientos se específica:
Quién debe hacer una actividad
Qué debe hacerse en esa actividad
Cómo debe hacerse la actividad
Dónde debe hacerse
Cuándo debe hacerse la actividad.
En este manual se enfatiza quién debe hacer y cómo debe hacerse alguna
actividad. Los Manuales de Procedimientos por el alcance de su
información se clasifican en:
Manual General de Procedimientos: contiene la descripción de los
procedimientos de toda la Institución.
Manual Específico de Procedimientos: comprende las actividades a realizarse
en una unidad organizacional específica de la Institución, por ejemplo:
dirección, departamento, unidad, entre otros.
15-¿Cuáles son los principales elementos de un sistema contable?
Ingreso de datos
Validación de registros
15 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
Actualización de registros
Emisión de reportes.
16-¿Considera usted que el grado de complejidad de las operaciones en las
empresas han influido en el procesamiento de los sistemas mecanizados?
Desde el punto de vista conceptual, el esquema de funcionamiento de un
sistema contable no es nada complejo, las principales tareas que lleva a cabo
el sistema son:
Ingreso de datos
Validación de datos
Actualización de registros
Emisión de reportes
Si lo considero. Los sistemas permiten la coordinación de todas las
unidades integrantes y sus funciones se orientan esencialmente a
captar, identificar, seleccionar, clasificar, almacena, procesar y
proporcionar información en respuesta a las necesidades internas de la
administración.
Recolección: Es la actividad de captación, análisis y evaluación de
datos. Dentro de esta función se precisan datos a recolectar y las
unidades encargadas.
Codificación: Es la asignación de un símbolo o clave a los datos
recolectados, que permite identificar y ordenar rápidamente la
información.
Transmisión: Es la circulación de datos de una unidad administrativa a
otras, con el fin de que la información sea aprovechada por todos.
Almacenamiento: es la concentración de datos de un punto estratégico,
como pudiera ser el archivo maestro, para facilitar a los usuarios el
acceso a la información.
16 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
Procesamiento: Es la transformación y agrupamiento de los datos para
producir información útil a la toma de decisiones.
Recuperación: Es la consulta y aprovechamiento de los datos e
información en casos específicos.
17-¿Cuáles son las tareas que lleva a cabo un sistema contable?
Una de las tareas de un sistema contable es el tomar la mayoría de las
decisiones financieras, este debe enfocarse como un sistema de información
que reúne y representa datos resumidos o detallados de la actividad económica
de una empresa una fecha o por períodos determinados.
18-El control sobre el ingreso de los datos asegura que la información grabada,
esté de acuerdo con los parámetros necesarios para su procesamiento.
¿Cuáles son los controles que se puede llevar a cabo sobre el ingreso de los
datos?
Este control se lo lleva a cabo por medio de un comprobante de diario, cada
comprobante tiene dos o más registros sean débitos o créditos.
19-¿Cuáles son los tipos de comprobantes que pueden procesarse por un
sistema contable?
Los comprobantes de diario pueden ser de dos tipos: Manuales- Mecanizados.
El ingreso de los datos en un sistema contable se realiza a través de un
comprobante de diario. Los comprobantes de diario pueden ser de dos tipos:
Manuales: implica necesariamente que los registros realizados en él,
sean conformados o validados a través del ingreso de datos en un
terminal de captura de datos.
Mecanizados: implica que se debe utilizar un medio de almacenamiento
magnético para transferir los registros contenidos en los comprobantes
de diario, sea vía diskette o cinta magnética.
La validación de datos verifica que los datos ingresados cumplen con
parámetros establecidos por el control de los datos. En esta fase se
producen los listados de excepciones, que son reportes en donde se le
17 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
detalla al usuario todos los datos para los cuales se tiene algún tipo de
discrepancia u obligación.
20-¿Qué información es relevante para un comprobante contable?
La información que es relevante la fecha, la descripción y el número de
secuencia.
La fecha de operación: debe indicarse la fecha en que realmente se
efectuaron o realizaron las transacciones o registros.
Numero: debe asignarse un número al documento, el cual deberá ser
consecutivo para aquellos sistemas que no diferencian tipos de
comprobantes por cada tipo de operación contable.
21-¿Considera usted que la posibilidad de grabar un comprobante sin cuadrar
débitos y créditos sea una facilidad de un sistema contable?
No porque la cuentas de débito y crédito deben pasar a sus respectivos
mayores tomando en cuentas los códigos de auxiliar.
22- Enumere las ventajas / desventajas que considera si la información
contable es procesada en lotes
Los sistemas de procesamiento por lotes: son el mecanismo más tradicional y
antiguo de ejecutar tareas. Se introdujeron alrededor del año 1956 para
aumentar la capacidad de proceso de los programas. En la actualidad, los
trabajos por lotes son ampliamente utilizados en supercomputadores, como
Magerit. Este procesamiento se dio en la segunda generación de
computadoras.
El extremo opuesto al procesamiento por lotes es el procesamiento interactivo:
programas que precisan la interacción con el usuario (petición de datos,
elección de opciones) para funcionar. Cada tipo de proceso es diferente y más
adecuado en unas situaciones que en otras.
En un sistema por lotes existe un gestor de trabajos, encargado de reservar y
asignar los recursos de las máquinas a las tareas que hay que ejecutar. De
18 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
esta forma, mientras existan trabajos pendientes de procesamiento, los
recursos disponibles estarán siempre ocupados ejecutando tareas.
Ventajas:
Permite compartir mejor los recursos de un ordenador entre muchos
usuarios, al no competir por éstos de forma inmediata.
Realiza el trabajo en el momento en el que los recursos del ordenador
están menos ocupados, dando prioridad a tareas interactivas.
Evita desaprovechar los recursos del ordenador sin necesidad de
interacción y supervisión humanas continuas.
En ordenadores caros o supercomputadores, ayuda a amortizar el coste
manteniendo altos índices de utilización.
Desventajas:
El principal inconveniente de la ejecución por lotes frente a la ejecución
interactiva es que hay que conocer y planificar cuidadosamente la tarea
a realizar. Al carecer de supervisión por parte del usuario, cualquier tipo
de error puede producir resultados inútiles o, simplemente,
inexistentes...
23- Defina que es un comprobante de diario
Comprobante de diario : Es un documento que debe elaborarse previamente al
registro de cualquier operación y en el cual se indica el número, fecha, origen,
descripción y cuantía de la operación, así como las cuentas afectadas con el
asiento. A cada comprobante se le anexan los documentos y soportes que lo
justifiquen.
Es un formato que registra diariamente las operaciones contables de una
empresa.
Las Partidas o Comprobantes de Diario tienen como propósito registrar cada
operación que se realiza en una empresa o negocio, ya sea de carácter
comercial, industrial o de servicio.
19 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
Se elabora un Comprobante por cada día en el que se registren transacciones
económicas. Una de las características de las Partidas de Diario es que en los
totales, el DEBE siempre tendrá igual cantidad que el HABER.
Este comprobante se utiliza para el registro de las transacciones que no
corresponden a un Comprobante de Pago o de Ingreso; es decir, en él se
anotan los asientos por ajustes contables, para registrar los créditos y los
débitos bancarios, las transferencias bancarias y las compras y ventas de
moneda extranjera.
24-¿Qué es un listado de excepciones?
En la ejecución de un programa pueden darse muchas situaciones
inesperadas: dispositivos que fallan, datos que se entran incorrectamente,
valores fuera del rango esperado, Incorporar todas las posibilidades de fallo y
casos extraños en la lógica de un algoritmo puede entorpecer su legibilidad y
su eficiencia; no tenerlas en cuenta produce que los programas aborten de
forma incontrolada y puedan generarse daños en la información manejada. Los
mecanismos de control de excepciones permiten contemplar este tipo de
problemas separándolos de lo que es el funcionamiento "normal" del algoritmo;
una excepción en Ada 95 es un objeto que identifica la ocurrencia de una
situación anormal.
En el estándar de Ada están definidas las siguientes excepciones básicas:
Constraint_error
Ocurre cuando se intenta asignar a una variable un valor no
válido o cuando se intenta acceder a una posición de un array
fuera del rango permitido.
Program_error
Ocurre en situaciones extrañas cuando parte de un programa
no es accesible o cuando se alcanza el "end" de una función
sin encontrar un "return".
Storage_error Ocurre cuando se agota la memoria disponible.
Tasking_errorEstá relacionado con errores en programas que utilicen
programación concurrente.
20 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
25- ¿Cuáles son las formas en las cuales puede ser actualizada la
información?
Un proceso de actualización de registros en un sistema contable, consiste en el
traspaso de los movimientos del diario general, a cada una de las cuentas del
mayor. Previo a la actualización de los saldos del mayor, la información
grabada en los comprobantes de diario debe haber sido validada. La
actualización de registros puede efectuarse de dos maneras:
Interactivamente
En lote
La actualización interactiva, hace que los movimientos del diario se contabilicen
en el momento en que el operador está grabando el detalle de cada una de las
transacciones. Debido a que la actualización interactiva es realizada en el
momento en que el operador graba los movimientos, la información debe ser
validada totalmente en el momento que es capturada. Una actualización bajo
este esquema requiere que se tengan controles fuertes sobre todo el proceso.
La mayor ventaja de un sistema interactivo es la rápida capacidad de respuesta
que tiene el sistema ante el ingreso de un dato específico. Cuando la
información de un sistema contable es procesada en forma interactiva, en el
momento que se afecta una cuenta, en ese instante el saldo del mayor se
actualiza.
La actualización en lote, implica la validación previa de los datos y esta se
realiza por lotes de registro; es decir, al final del día por ejemplo, se acumulan
las transacciones, se resumen y luego son actualizadas.
En lugar de actualizar la información asiento por asiento, todos los débitos y/o
créditos son actualizados una vez acumulados una cierta cantidad de
comprobantes.
Dependiendo de cuál tipo de actualización utilice un sistema, se deberá tener
presente que los controles para uno u otro caso son básicamente los mismos,
21 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
sin embargo como debe suponer tales controles deben ser más estrictos en el
caso de actualizaciones en forma interactiva.
26- ¿Qué reportes básicos debe emitir un sistema contable?
PLAN DE REPORTES
Toda Su Organización Basa Sus Decisiones En La Información Financiera
Emanada Por La Contabilidad, Ya Sean Empresas Públicas O Privadas, Es Por
Eso Que Se Generan Los Reportes Contables; Los Cuales Son El Producto
Final Del Proceso Contable, Son Elaborados De Manera Tal Que Los Usuarios
De La Información Financiera Tomen Decisiones Adecuadas Y En El Momento
Oportuno.
Los Reportes Se Pueden Clasificar En:
Principales y Auxiliares
Los Reportes Contables Principales: son aquellos estados financieros
demostrativos y resumidos que la legislación nacional exige a cualquier ente
público, y va a constituir un instrumento de control de la gestión en cuanto a la
percepción de ingresos y ejecución de gastos; determinando a través de los
mismos la situación financiera real de la organización. Ejemplo: balance de
comprobación, estado de resultado, estado de flujo de efectivo, estado de flujo
de cuenta de patrimonio.
Los reportes contables auxiliares: son estados complementarios y están
anexos a los estados financieros permitiéndole al usuario, conocer en forma
detallada la información económica de la organización en forma más amplia.
Ejemplo: relación de bancos, de colocaciones, de activos exigibles, de
inversiones financieras, de activos fijos, de otros activos, de cuentas por pagar,
ingresos, etc.
27- ¿En que consiste la opción de generador de reportes?
Este documento explicara cómo elaborar o parametrizar un reporte financiero
adecuado a las necesidades del usuario.
22 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
Esta opción permite por medio de un generador diseñar o ejecutar un
determinado reporte pre-establecido o permite listar unos reportes ya definidos
28- ¿Cuáles son los aspectos de forma que deben cubrir los reportes
financieros de un sistema contable?
Cálculo de índices: aun cuando formalmente el cálculo de índices
financieros está claramente definido, se pueden presentar algunas
situaciones en las cuales, el cálculo de un índice requiere ser modificado
por criterios específicos aplicados por una empresa. En este caso, por lo
general no se podrán modificar los índices, sino en forma manual e
indicar en una nota los criterios utilizados para su cálculo.
Clasificación de las cuentas: a veces se piensa que la generación de
información errada es culpa el sistema, realmente esto no es así ya que
si la data es adecuadamente validada es casi imposible que un
computador desde el punto de vista del hardware, modifique algo ya que
previamente almacenado o que haga algo que no se le haya instruido.
Por ejemplo, un programa está calculando el capital de trabajo y una
cuenta de active circulante fue clasificada como de largo plazo, el monto
de nuestro capital de trabajo será incorrecto.
Un gerente contable o gerente de presupuesto, requiere que la información sea
presentada bajo ciertos parámetros para cubrir los reportes financieros de un
sistema contable, es por eso que el software debe tener la incorporación la
opción en la que el usuario pueda tener la posibilidad de crear sus propias
estructuras de reportes, esta facilidad es poderosa para un gerente de
presupuesto ya que le permitirá presentar la información contenida en la base
de datos contable, de acuerdo al nivel de detalle que requiera, teniendo en
cuenta las siguientes observaciones:
Cuadre totales
Títulos y encabezados del reporte
Unidades monetarias
23 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
29- ¿Qué importancia tienen que las cuentas se encuentren adecuadamente
clasificadas en un sistema contable?
Los registros de contabilidad son importantes por las siguientes razones:
Permiten efectuar un seguimiento preciso a grupo de operaciones o
alguna operación especifica.
Son la base para la elaboración de los estados financieros.
Ayudan a tomar decisiones en diferentes áreas de la empresa.
Índices financieros: otra opción que incluyen los programas de contabilidad es
la opción de índices financieros, que se calculan con base en los saldos que
presenten las cuentas de mayor a una determinada fecha. Algunos de los
índices más comunes son:
Índice de solvencia
Prueba del acido
Rotación de cuentas por cobrar
Rotación de inventarios
Capital e trabajo
Margen de utilidad bruta
Rendimiento sobre la inversión
Días de venta en los inventarios
Rotación de cuentas por pagar
Días de gasto
Promedio diario de compras
Promedio diario de ventas
Gráficos: también una alternativa para un software contable, es la emisión de
gráficos de barras, de líneas, de puntos y otros. Cabe destacar que en este
caso, es conveniente explicar claramente el contenido de los gráficos, unidades
de representación y periodo o periodos que abarcan.
30- ¿Qué diferencia hay entre procesar la información en lotes o en líneas?
Procesamiento por lotes: es un procedimiento dentro del cual existen otros , lo
más fácil para que te des cuenta es el sistema Batch de D.O.S que permite al
24 SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 2
014
solo hacer una llamada al programa resolver varios procedimientos llamando a
distintos programas , es por lo general de característica secuencial.
Un procedimiento en línea es llamar a cada programa directamente para que
este al momento se empiece a ejecutar.
Procesamiento en línea: A diferencia del procesamiento por lotes o batch, el
procesamiento en línea implica que los programas se ejecuten de tal forma que
los datos se actualicen de inmediato en los archivos de la computadora. A este
tipo de procesamiento se le conoce también como tiempo real. Las
aplicaciones de tiempo real son indispensables en aquellos casos en que los
datos contenidos en los archivos se modifican varias veces en el transcurso de
un día y se consultan en forma casi inmediata con las modificaciones que se
efectuaron. Un ejemplo de lo anterior es un sistema de reservaciones en
alguna línea aérea.
25 SISTEMAS CONTABLES