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CENTRO TUTORIAL CARMEN DE BOLIVAR
CONTABILIDAD GENERAL Y COSTOS
TUTOR LIC. ENRIQUE ALBERTO MARRUGO RINCON
CIPAS OVEJEROS
ARNULDO RODRIGUEZ AMAYA GILBERTO GRACIA BLANCO YEFER PEA CONTRERAS
EINER JOSE HERNANDEZ CALCETA
FACULTAD DE INGENIERIA DE SISTEMAS
IV SEMESTRE
PROTOCOLO
PROGRAMAS DE EDUCACIN SUPERIOR A DISTANCIA
PROTOCOLO GRUPAL
PROGRAMA: Ingeniera De Sistemas
SEMESTRE: IV PERIODO: 1 CICLO:
ASIGNATURA CONTABILIDAD GENERAL Y COSTOS TUTOR (A): ENRIQUE ALBERTO MARRUGO RINCON
CIPAS OVEJEROS.
NOMBRES: ARNULDO MARTN RODRGUEZ AMAYA
GILBERTO GRACIA BLANCO
EINER JOSE HERNADEZ CALSETA
YEFER YESID PEA CONTRERAS
PARA LA TUTORA No. __1_____ DE FECHA: 1DE MARZO DE 2014
No. DE LA SESIN DEL CIPAS ___ FECHA:
Hora Inicio: 6:00 pm Hora de Finalizacin: 9:00 pm
TEMAS A TRATAR DURANTE LA SESIN
LA EMPRESA Y LAS CUENTAS
METODOLOGA:
- Lectura y anlisis del material bibliogrfico sugerido por el tutor e
indagaciones particulares de los integrantes del cipas
- Activacin de pre saberes, a travs ejercicios propuestos por el tutor
- Presentar un protocolo del trabajo realizado para dejar evidencia del
compromiso adquirido con nosotros en el proceso de formacin
APRENDIZAJES:
La empresa tiene mucha importancia en el desarrollo de la economa en
nuestra sociedad, bien sea municipal, departamental o nacional,
actualmente a travs de la microempresa, pequeas y medianas empresas
se contribuye a la generacin de ingresos a muchas personas. La empresa
se define como aquella actividad econmica organizada que permite la
produccin, transformacin y la prestacin de servicios.
Existen algunos requisitos que se deben tener en cuenta para la creacin
de una empresa, y que al momento de crearla creamos responsabilidades
con entidades como la Dian y Cmara de comercio.
Actualmente se habla de muchas sociedades en la creacin de una
empresa, dentro de ella se pueden mencionar: las sociedades de hecho (no
se constituya por escritura pblica), y no es una persona jurdica,
sociedades de responsabilidad limitada, (los socios respondern hasta el
monto de sus aportes.), sociedades annimas (se formar por la reunin
de un fondo social suministrado por accionistas responsables hasta el
monto de sus respectivos aportes, sociedades colectivas (Todos los socios
de la sociedad en nombre colectivo respondern solidaria e ilimitadamente
por las operaciones sociales), sociedades en comandita (La sociedad en
comandita se formar entre uno o ms socios que comprometen solidaria e
ilimitadamente su responsabilidad por las operaciones sociales, y otro o
varios socios que limitan la responsabilidad a sus respectivos aportes)
sociedades de economa mixta, (Son de economa mixta las sociedades
comerciales que se constituyen con aportes estatales y de capital privado,
empresas unipersonales, (una persona natural o jurdica que rena las
cualidades para ejercer el comercio, podr destinar parte de sus activos
para la realizacin de una o varias actividades de carcter mercantil.
Toda empresa debe llevar en forma organizada su contabilidad, y esto se
logra a travs del registro ordenado de sus operaciones. Para eso est en
la obligacin de llevar libros contables para garantizar el cumplimiento ante
los entes competentes que vigilan y supervisan los recursos que en cierta
manera estn comprometidos con el estado, asimismo hacer sus
respectivas declaraciones de renta ante la Dian, y cumplir con los objetivos
propuesto.
El desarrollo de estas unidades, ha sido de mucha importancia porque
adems de lo anterior, se aprende crear balances y emitir juicios o criterios
del comportamiento de una empresa en un periodo determinado y hacer
predicciones futuras respecto sobre la empresa en relacin con la
produccin, transformacin e impacta social.
INTERROGANTES Y DUDAS:
Se pensaba que exista un solo PUC
HALLAZGOS:
A medida que ponemos en prctica nuestras habilidades, en el desarrollo de
ejercicios de contabilidad, adquirimos la destreza suficiente para entender el
comportamiento de una empresa dentro de la sociedad y la liquidez que esta
pueda tener un momento determinado
DESACUERDOS:
Ninguno.
APORTES PERSONALES:
La empresa es una actividad econmica privada o pblica que requiere de un
buen personal preparado y que de esto depende su alto rendimiento y produccin
de dividendos.
SUGERENCIAS:
Mayor intercambio de ideas entre cipas para poner en prctica lo aprendido
Firma del(los) participantes:
ARNULDO MARTN RODRGUEZ AMAYA
GILBERTO GRACIA BLANCO
EINER JOSE HERNANDEZ CALSETA
YEFER YESID PEA CONTRERAS
EJERCICIOS CONTABLES 1.
El consultorio mdico Salud Ltda, recibe el 25 de enero $4000.000 en efectivo como aporte de capital de sus socios. El 26 de enero el consultorio compro en efectivo dos camas por valor de $80.000; se El 27 de enero el consultorio adquiere un prstamo bancario por $1500.000 y lo deposita en una cuenta corriente que tiene el Banco de Bogot. El 28 se compra de contado un equipo de nebulizacin por valor de $2000.000. Se compran insumos para suturas por $800.000 acredito y se firma una letra. Presta servicios durante el mes $ .2.000.000, cancelan el 50% en efectivo Cancela Nomina en Cheque $ 1.000.000 Realizar. Balance de Prueba, Asientos de Cierre y Estados Financieros Cdigos Cuentas Dbito Crditos
1105 Caja $4.000.000
3115 Aporte Social $4.000.000
1532 Equipos Mdico $80.000
1105 Caja $80.000
1110 Bancos $1.500.000
2105 Oblig Financieras $1.500.000
1532 Equipos Mdico $2.000.000
1105 Caja $2.000.000
6165 Inventarios $800.000
2205 Proveedores $800.000
1105 Caja $1.000.000
1305 Clientes $1.000.000
4165 Ser Social Salud $2.000.000
5105 Gastos de Personal $ 1.000.000
1110 Bancos $1.000.000
1. ANALISIS DE LAS CUENTAS T
CAJA
APORTE SOCIAL
EQUIPO MDICO
BANCO
OBLIGACIONES FINACIERAS
1 $4.000.000 $80.000 2
$4.000.000 1
2 $80.000
3 $1.500.000
$1.500.000 3
$1.000.000 7
6 $1.000.000 $2.000.000 4
4 $2.000.000
$4.000.000
$500.000
$1.500.000
$5.000.000 $ 2.080.000
$2.080.000
$2.920.000
INVENTARIO
PROVEDORES
CLIENTES
SER SOCIAL SALUD
GASTO DE PERSONAL
5 $800.000
$800.000 5
6 $1.000.000
$2.000.000 6
7 $1.000.000
$800.000
$800.000
$1.000.000
$2.000.000
$1.000.000
BALANCE DE PRUEBA
1105 Caja $2.920.000
1110 Bancos $ 500.000
3115 Aportes sociales $4.000.000
1532 Equipo Mdico $2.080.000
2205 Proveedores $800.000
2105 Oblig. Financieras $1.500.000
6165 Ser Social Salud $800.000 $2.000.000
1305 Clientes $1.000.000
3605 Gasto de Personal $1.000.000
------------------- ----------------
$8.300.000 $8.300.000
ESTADO FINANCIERO
BALANCE GENERAL
1105 Caja $2.920.000
1110 Bancos $ 500.000
3115 Aporte Social $4.000.000
1532 Equipos Mdicos $2.080.000
2205 Proveedores $800.000
2105 Oblig. Financieras $1.500.000
1305 Clientes $1.000.000
3605 Utilidad del Ejercicio $ 200.000
--------------- ---------------
$6.500.000 $6.500.000
ASIENTO DE CIERRE
4165 Ser. Social Salud $2.000.000
6165 Ser Social Salud $800.000
5105 Gastos de Personal $1.000.000
3605 Utilidad del Ejercicio $200.000
--------------- ---------------
$2.000.000 $2.000.000
EJERCICIOS CONTABLES 2.
CONSULTORIO MEDICO SALUD LTDA
Inicia con el siguiente Balance Inicial. Caja $ 1.500.000 Muebles y Equipo $ 5.000.000 Aporte social $ 6.500.000. El consultorio presto servicio a crdito por valor de $1000.000 facturado el 12 de febrero El 15 de febrero se hizo una pequea ciruga por valor de $250.000 y fue cancelado en efectivo. El 28 de febrero el consultorio registro los siguientes gastos: se pag en salarios $800.000; servicios pblicos, $15.000; los salarios se pagaron de contado al igual que los servicios pblicos, pero se registraron gastos de servicios de mantenimiento por $50.000 que se pagaron en el mes de marzo. Realizar Balance de Prueba, Estado de Resultado y Balance General. Cdigos Cuentas Dbito Crditos
1105 Caja $1500.000
1524 Equipo de Oficina $5.000.000
3115 Aporte Social $6.500.000
1305 Clientes $1.000.000
4165 Serv Social Salud $1.000.000
1105 Caja $250.000
4165 Ser Social Salud $250.000
5105 Gastos de Personal $800.000
5135 Ser Pub $15.000
1105 Caja $815.000
5145 Mantenimiento y Rep $50.000
2335 Costos y gasto x pagar $50.000
ANALISIS CUENTA T
CAJA
APORTE SOCIAL
1 $1.500.000 $815.000 4
$6.500.000 1
3 $250.000
$6.500.000
$1.750.000 $ 815.000
$935.000
MANTENIMIENTO
4 $50.000
COSTOS Y GASTO X PAGAR
$50.000 4
$50.000
$50.000
EQUIPO DE OFICINA
GASTO DE PERSONAL
1 $5.000.000
4 $80.000
$80.000
$5.000.000
CLIENTES
SER SOCIAL SALUD
2 $1.000.000
$1.000.000 2
$250.000 3
$1.000.000
$1.250.000
SER PUB
4 $15.000
$15.000
BALANCE DE PRUEBA
1105 Caja $935.000
1305 Cliente $1.000.000
5105 Gasto de Personal $800.000
5135 Ser pblico $15.000
5145 Mantenimiento y Rep $50.000
1524 Equipo de Oficina $5.000.000
3115 Aporte Social $6.500.000
4165 Ser Social Salud $1.250.000
2305 Costo y gasto x Pagar $50.000
------------------- ----------------
$7.800.000 $7.800.000
ASIENTO DE CIERRE
4165 Ser. Social $1.250.000
5105 Gastos de Personal $800.000
5135 Ser Pblico $15.000
5145 Mantenimiento y Rep $ 50.000
3605 Utilidad del Ejercicio $385.000
--------------- ---------------
$1.250.000 $1.250.000
ESTADO FINANCIERO
BALANCE GENERAL
1105 Caja $935.000
1305 Cliente $1.000.000
1524 Equipo de Oficina $5.000.000
3115 Aporte Social $6.500.000
2305 Costo y Gasto x pagar $50.000
3605 Utilidad del Ejercicio $385.000
--------------- ---------------
$6.935.000 $6.935.000
EJERCICIO CONTABLE 3
El medico Jaime Domnguez Batista y el odontlogo Cristian Oswaldo Mendoza deciden montar una policlnica para lo cual cuentan con: El Balance Inicial es el siguiente: Caja $ 1.000.000, Bancos $ 2.000.000. Aportes Social $ 3.000.000
Abren una cuenta de ahorro en Banca fe por $1.000.000, Adquieren una unidad odontolgica con un valor de $3.000.000, de la cual se pag con anterioridad el 30% de contado; insumos de odontologa por una suma de $150.000; insumos para suturas y primeros auxilios por un valor de $160.000.
Adquieren fonendoscopios con valor de $200.000 cada uno; dos tensimetros por el valor de $150.000 cada uno; implementos de aseo por valor de $50.000; 2 camillas por valor de $80.000 c/u; as mismo sabanas, toallas y enseres por un valor de $350.000. se tiene una obligacin bancaria por valor de $2500.000 y 4 sillas por $160.000.
Presta servicios de Odontologa $ 2.500.000 y cancelan en efectivo, Paga arriendo $ 800.000 y cancela en Cheque, cancela nomina $ 400.000 y cancela en cheque.
Balance de Prueba, Estado de Resultado y Balance General.
Cdigos Cuentas Dbito Crditos
1105 Caja $1.000.000
1110 Bancos $2.000.000
3115 Aporte Social $3.000.000
1120 Cta de Ahorro $1.000.000
1110 Bancos $1.000.000
1532 Equipos Mdicos $3.000.000
1105 Caja $900.000
2205 Proveedores $2.100.000
1405 Inventarios $310.000
1120 Cta Ahorro $310.000
1532 Equipos Mdicos $660.000
519525 Elem de Aseo $ 50.000
1405 Inventarios $510.000
1105 Caja $2.500.000 $1.220.000
2105 Oblig Financieras $2.500.000
1105 Caja $2.500.000
4165 Ser Social Salud $2.500.000
5120 Arrendamientos $ 800.000
5105 Gastos de Personal $ 400.000
1110 Bancos $1.000.000
1220 Cta Ahorro $ 200.000
CUENTAS T
CAJA
1 $1.000.000 $900.000 2
3 $2.500.000 $1.220.000 3
4 $2.500.000
$6.000.000 $2.120.000
$3.880.000
BANCOS
1 $2.000.000 $1.000.000 2
2 $1.000.000 $310.000 2
$1.200.000 4
$3.000.000 $2.510.000
$490.000
ELEM. DE ASEO
3 $50.000
$50.000
APORTE SOCIAL
$3.000.000 1
$3.000.000
INVENTARIOS
2 $310.000
3 $510.000
$820.000
OBLI.FINANCIERAS $2.500.000 3
$2.500.000
ARRENDAMIENTOS
4 $800.000
$800.000
SER.SOCIAL SALUD $2.500.000 4
$2.500.000
GASTOS DE PERSONAL
4 $400.000
$400.000
BALANCE DE PRUEBA
1105 Caja $3.880.000
1110 Bancos $ 490.000
3115 Aportes sociales $3.000.000
1532 Equipos Mdicos $3.660.000
2205 Proveedores $2.100.000
5195 Diversos $ 50.000
2105 Oblig. Financieras $2.500.000
6165 Ser. Social Salud $2.500.000
5120 Arriendo $ 800.000
5105 Gastos de Personal $ 400.000
6165 Ser. Social Salud $ 820.000
------------------- ----------------
$10.100.000 $10.100.000
PROVEEDORES $2.100.000 2
$2.100.000
EQUIPOS MDICOS
2 $3.000.000
3 $660.000
$3.660.000
ASIENTO DE CIERRE
4165 Ser. Social $2.500.000
6165 Ser Social $820.000
5120 Arriendo $800.000
5105 Gastos de Personal $400.000
5195 Diversos $ 50.000
3605 Utilidad del Ejercicio $430.000
--------------- ---------------
$2.500.000 $2.500.000
ESTADO FINANCIERO
BALANCE GENERAL
1105 Caja $3.880.000
1110 Bancos $ 490.000
3115 Aporte Social $3.000.000
1532 Equipos Mdicos $3.660.000
2205 Proveedores $2.100.000
2105 Oblig. Financieras $2.500.000
3605 Utilidad del Ejercicio $ 430.000
--------------- ---------------
$8.030.000 $8.030.000
BALANCE DE PRUEBA
A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1105 CAJA $4.000,000
1110 BANCO $30.000,000
1305 CLIENTES $5.000,000
1330 ANTICIPOS Y/O PRESTAMOS A TRABAJADORES $2.500,000
1435 COMPRA DE MERCANCIA (A CREDITO) $9.600,000
1504 TERRENOS $10.000,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIN $5.400,000
1524 EQUIPOS DE OFICINA (SCANER) $4.200,000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (POLIZA CONTRA INCENDIO) $2.800,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS (BANCOS NACIONALES) $20.600,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES $5.400,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR (SERVICIOS PUBLICOS POR PAGAR) $1.500,000
3115 APORTE SOCIALES $25.000,000
4135 VENTA DE MERCANCIA $29.900,000
4155 INGRESOS X SERVICIOS POR ARRENDAMIENTO (BODEGA Y COMPUTADOR)) $3.200,000
5135 SERVICIOS(ENERGIA Y OTROS SERVICIOS PUBLICOS) $4.500,000
5205 SUELDOS $4.000,000
5305 GASTOS FINANCIEROS (INTERESES BANCARIOS) $3.600,000
TOTAL SUMA $85.600,000 $85.600,000
ESTADO FINANCIERO
BALANCE GENERAL
A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1105 CAJA $4.000,000
1110 BANCO $30.000,000
1305 CLIENTES $5.000,000
1330 ANTICIPOS Y/O PRESTAMOS A TRABAJADORES $2.500,000
1435 COMPRA DE MERCANCIA (A CREDITO) $9.600,000
1504 TERRENOS $10.000,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIN $5.400,000
1524 EQUIPOS DE OFICINA (SCANER) $4.200,000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (POLIZA CONTRA INCENDIO) $2.800,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS (BANCOS NACIONALES) $ 20.600.000,00
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 5.400.000,00
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR (SERVICIOS PUBLICOS POR PAGAR) $ 1.500.000,00
3115 APORTE SOCIALES $ 25.000.000,00
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 21.000.000,00
------------------------ -----------------------
$73.500,000 $ 73.500.000
ASIENTO DE CIERRE
A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
4135 VENTA DE MERCANCIA $29.900,000
4155
INGRESOS X SERVICIOS POR ARRENDAMIENTO (BODEGA Y
COMPUTADOR)) $3.200,000
5135 SERVICIOS(ENERGIA Y OTROS SERVICIOS PUBLICOS) $4.500.000
5205 SUELDOS $4.000.000
5305 GASTOS FINANCIEROS (INTERESES BANCARIOS) $3.600.000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO $21.000.000
$33.100,000 $33.100.000
ESTADO DE RESULTADO A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
TOTAL INGRESOS
$33.100.000
VENTA DE MERCANCIA $29.900.000
ARRENDAMIENTO $3.200.000
MENOS GASTOS
$12.100.000
GASTOS OPERACIONALES $4.500.000
VENTAS (SUELDOS) $4.000.000
GASTOS FINANCIERO $3.600.000
EXCEDENTE DEL EJERCICIO $ 21.000.000