-
Piumhi 2012
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO NOME DO CURSO
NOME DO(S) AUTOR(ES) EM ORDEM ALFABTICA
MARGARETH BATISTA CRUZ
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO CINCIAS CONTBEIS
PLANO DE NEGCIO.
-
Piumhi 2012
PLANO DE NEGCIO.
Trabalho de Cincias Contbeis apresentado Universidade Norte do
Paran - UNOPAR, como requisito parcial para a obteno de conceito na
disciplina de ESTGIO CURRICULAR OBRIGATRIO I.
MARGARETH BATISTA CRUZ
-
SUMRIO
1.
INTRODUO.........................................................................................................3
2.
DESENVOLVIMENTO.............................................................................................4
2.1 ESTRUTURA DE
CAPITAL..................................................................................4
2.2 ESTRUTURA
FSICA.............................................................................................5
2.3 ESTRUTURA DE
PESSOAL.................................................................................6
2.4 PROJEO DE
COMPRAS..................................................................................8
2.5 PROJEO DE PRESTAO DE
SERVIOS....................................................9 2.6
PROJEO DO FLUXO DE
CAIXA....................................................................10
3. CONSIDERAES
FINAIS...................................................................................12
REFERNCIAS..........................................................................................................13
-
3
1 INTRODUO
Neste plano de negcios ser levada em considerao a fundao de
um
escritrio de contabilidade como a maioria dos que existem aqui
em Piumhi.
Geralmente prestam os servios em todas as reas contbeis e
recebem os
honorrios mensalmente atravs de um valor atribudo ao um pacote
de servios.
Os insumos fsicos, pessoais e financeiros necessrios para
implantao do
negcio ser detalhado nas planilhas abaixo assim como
explicaes.
Na regio de Piumhi existe apenas um sindicato dos contabilistas
na cidade
de Passos MG o qual no elabora a conveno coletiva de trabalho. O
valor das
prestaes de servios e dos salrios pagos so estipulados pelos
proprietrios dos
escritrios.
-
4
2 DESENVOLVIMENTO
2.1 ESTRUTURA DE CAPITAL.
O capital total necessrio para o incio do empreendimento ser de
R$
40.000,00. Sendo R$ 8.000,00 de capital financiado por terceiros
e os outros R$
32.000,00 sero integralizados em duas parcelas pela empresria.
Estes valores
sero destinados aquisio dos materiais necessrios ao
funcionamento do
estabelecimento, ao pagamento de dois meses das despesas com
imvel e folha de
pagamento, restando uma reserva para eventuais despesas.
-
5
2.2 ESTRUTURA FSICA.
Neste projeto ser locado um imvel de aproximadamente 50m2 no
valor de
um salrio mnimo que ser dividido entre os setores: recepo, sala
de reunio, de
pessoal, contbil /fiscal, arquivo, rea de servio e banheiro.
Recepo
1 cadeira R$ 70,00 1 mesa para computador R$ 190,00 1
microcomputador R$ 1.750,00 1 pabx R$ 668,00 1 sof R$ 765,00 1 mesa
de centro R$ 160,00
Sala de Reunio 1 mesa grande R$ 800,00
6 cadeiras R$ 420,00 1 projetor R$ 2.200,00
Pessoal 1 mesa para computador R$ 190,00
1 microcomputador R$ 1.750,00 1 cadeira R$ 70,00 1 telefone R$
75,00 1 impressora matricial R$ 580,00
Contbil/Fiscal 3 mesas para computador R$ 570,00 3
microcomputadores R$ 5.250,00 3 cadeiras R$ 210,00 1 software R$
622,00 1 telefone R$ 75,00 1 impressora multifuncional R$ 845,00 1
switch R$ 37,00
Arquivo
1 mesa grande R$ 800,00 1 cadeira R$ 70,00
materiais de escritrio R$ 500,00 2 estantes R$ 260,00 2 armrios
R$ 780,00
rea de Servio materiais de limpeza R$ 100,00 utenslios domsticos
R$ 150,00
TOTAL: R$ 19.957,00
-
6
2.3 ESTRUTURA DE PESSOAL.
DESCRIO DOS CARGOS
Auxiliar de Servios Gerais: responsvel pela limpeza e pelo
caf.
Auxiliar administrativo: responsvel pelo arquivamento dos
documentos bem
como fazer servios externos: transporte de malotes bancrios
tambm para
fornecedores e clientes.
Secretria: recepo de clientes e fornecedores, atendimento
telefnico e marcao
de agenda.
Contador de Pessoal: responsvel pela elaborao da folha de
pagamento das
empresas clientes e da prpria empresa, clculo das guias de INSS
e FGTS,
alimentao de programas governamentais obrigatrios para prestar
informaes
trabalhistas mais administrao e gerencia do escritrio.
Contador Contbil/Fiscal: responsvel pelos clculos dos tributos,
gerao de
guias de recolhimento, elaborao de demonstrativos mais balanos e
lanamentos
contbeis tanto para o escritrio como para os clientes.
Tcnico Contbil: lanamentos contbeis em geral e arquivamento de
documentos.
SETOR: Administrao NOME: Maria das Dores Neves FUNO: Auxiliar de
Servios Gerais SALRIO BASE: R$ 622,00 DEPENDENTES: 1
No optante pelo vale transporte
SETOR: Administrao NOME: Csar Augusto Lago Fortes FUNO: Auxiliar
Administrativo SALRIO BASE: R$ 750,00 DEPENDENTES: 0
No optante pelo vale transporte
-
7
SETOR: Administrao NOME: Melissa Cruz Soares FUNO: Secretria
SALRIO BASE: R$ 750,00 DEPENDENTES: 0
No optante pelo vale transporte
SETOR: Pessoal NOME: Margareth Batista Cruz FUNO: Contadora
PR-LABORE: R$ 1.244,00 DEPENDENTES: 1
No optante pelo vale transporte
SETOR: Contbil/Fiscal NOME: Silvia Maria Arantes FUNO: Contadora
PR-LABORE: R$ 1.244,00 DEPENDENTES: 0
No optante pelo vale transporte
SETOR: Contbil/Fiscal NOME: Alexandre Camilo Faria FUNO: Tcnico
Contbil PR-LABORE: R$ 950,00 DEPENDENTES: 0
No optante pelo vale transporte
Resumo da Folha de Pagamento
Salrios Bruto Desconto Lquido Salrios desconto 8% R$ 3.072,00 R$
245,76 R$ 2.826,24 Salrios desconto 9% R$ 1.244,00 R$ 111,96 R$
1.132,04
Pr-labore 11% R$ 1.244,00 R$ 136,84 R$ 1.107,16 Salrios lquidos
a pagar: R$ 5.065,44
Total dos descontos: R$ 494,56 INSS patronal: R$ 1.112,00
Total INSS: R$ 1.606,56 (-) Salrio Famlia: R$ 22,00 A - INSS a
pagar: R$ 1.584,56 B - FGTS a pagar: R$ 345,28
(A + B)Total dos Encargos: R$ 1.929,84
-
8
2.4 PROJEO DE COMPRAS.
As compras em sua maioria sero realizadas no incio das
atividades por se tratarem de equipamentos essenciais para prestao
dos servios. Os fornecedores
financiaram pelo menos 40% das compras e o restante ser pago a
vista.
COMPRAS DE MERCADORIAS - MES AGOSTO Data
Compra Dt
Pagto Forma
de Pagto Descr. da Mercadoria Valor
Unitrio Quant. Valor R$
Total 01/08/12 01/09/12 10X Cadeira R$ 70,00 12 R$ 840,00
01/08/12 01/09/12 10X Mesa para computador R$ 190,00 5 R$ 950,00
01/08/12 01/09/12 10X Mesa grande R$ 800,00 2 R$ 1.600,00 01/08/12
01/08/12 vista Telefone R$ 75,00 2 R$ 150,00 02/08/12 02/09/12 10X
Impressora Multi R$ 845,00 1 R$ 845,00 02/08/12 16/08/12 prazo
Microcomputador R$ 1.750,00 5 R$ 8.750,00 02/08/12 02/09/12 10X
Pabx R$ 668,00 1 R$ 668,00 02/08/12 02/08/12 vista Switch R$ 37,00
1 R$ 37,00 02/08/12 02/08/12 vista Materiais de escritrio R$ 100,00
diversos R$ 100,00 02/08/12 02/08/12 vista Utenslios domsticos R$
100,00 diversos R$ 100,00 03/08/12 03/08/12 vista Software R$
622,00 1 R$ 622,00 15/08/12 15/09/12 10X Estante R$ 130,00 1 R$
130,00 15/08/12 15/09/12 10X Armrio R$ 390,00 2 R$ 780,00 20/08/12
20/09/12 10X Projetor R$ 2.200,00 1 R$ 2.200,00 20/08/12 03/09/12
prazo Impressora matricial R$ 580,00 1 R$ 580,00 03/09/12 10/09/12
prazo Sof R$ 765,00 1 R$ 765,00 03/09/12 10/09/12 prazo Mesa de
centro R$ 160,00 1 R$ 160,00 05/09/12 05/09/12 vista Materiais de
escritrio R$ 400,00 diversos R$ 400,00 05/09/12 05/09/12 vista
Utenslios domsticos R$ 50,00 diversos R$ 50,00 05/09/12 05/09/12
vista estante R$ 130,00 1 R$ 130,00
TOTAL: R$ 19.857,00
Obs: Os itens divididos em 10X foram financiados por um nico
fornecedor sem juros.
-
9
2.5 PROJEO DE PRESTAO DE SERVIOS
A projeo para prestao dos servios foi baseada numa tabela com o
valor
de cada servio no perodo de agosto e setembro de 2012,
considerando que 60%
das prestaes de servios sero a prazo.
VENDAS DE MERCADORIAS - MES AGOSTO Data
Venda Data do Pagto
Forma Pagto Tipo de Servio
Valor do Servio
01/08/12 01/08/12 mensal Pacote total mensal R$ 1.000,00
02/08/12 02/08/12 mensal Pacote total mensal R$ 1.000,00 03/08/12
03/08/12 mensal Pacote total mensal R$ 1.000,00 06/08/12 06/08/12
vista Abertura de Firma R$ 1.000,00 07/08/12 17/08/12 prazo Servios
de RH R$ 500,00 08/08/12 18/08/12 prazo Escriturao Fiscal R$ 385,00
09/08/12 19/08/12 prazo Declarao IRRF R$ 500,00 10/08/12 20/08/12
prazo Fiscal Lucro Real R$ 1.120,00 13/08/12 23/08/12 prazo RH (16
a 30 funcionrios) R$ 1.250,00 14/08/12 24/08/12 prazo Declarao IRRF
R$ 500,00 15/08/12 25/08/12 prazo Homologao Resciso R$ 200,00
16/08/12 16/08/12 mensal Pacote total mensal R$ 1.000,00 17/08/12
17/08/12 mensal Pacote total mensal R$ 1.000,00 20/08/12 20/08/12
mensal Pacote total mensal R$ 1.000,00 21/08/12 21/08/12 mensal
Pacote total mensal R$ 1.000,00 22/08/12 22/08/12 mensal Pacote
total mensal R$ 1.000,00 23/08/12 31/08/12 prazo Elaborao contrato
social R$ 1.600,00 24/08/12 31/08/12 prazo Elaborao estatuto social
R$ 2.700,00 27/08/12 27/08/12 mensal Pacote total mensal R$
1.000,00 28/08/12 08/09/12 prazo RH (1 a 5 funcionrios) R$ 350,00
29/08/12 09/09/12 prazo RH (1 a 5 funcionrios) R$ 350,00 30/08/12
30/08/12 vista Homologao Resciso R$ 200,00 31/08/12 11/09/12 prazo
Homologao Resciso R$ 200,00 03/09/12 03/09/12 mensal Pacote total
mensal R$ 1.000,00 04/09/12 14/09/12 prazo Fiscal Lucro Presumido
R$ 572,00 05/09/12 05/09/12 mensal Pacote total mensal R$ 1.000,00
06/09/12 16/09/12 prazo Elaborao estatuto social R$ 2.700,00
07/09/12 17/09/12 prazo Abertura de Firma R$ 1.000,00 10/09/12
20/09/12 prazo Servios de RH R$ 500,00 11/09/12 11/09/12 mensal
Pacote total mensal R$ 1.000,00 12/09/12 22/09/12 prazo Escriturao
Contbil R$ 650,00 13/09/12 13/09/12 mensal Pacote total mensal R$
1.000,00
-
10
14/09/12 24/09/12 prazo Baixa de Empresas R$ 4.000,00 17/09/12
17/09/12 mensal Pacote total mensal R$ 1.000,00 18/09/12 28/09/12
prazo Escriturao Fiscal R$ 385,00 19/09/12 29/09/12 prazo Homologao
Resciso R$ 200,00 20/09/12 30/09/12 prazo RH (6 a 10 funcionrios)
R$ 500,00 21/09/12 01/10/12 prazo Escriturao Fiscal R$ 385,00
24/09/12 04/10/12 prazo Elaborao contrato social R$ 1.600,00
25/09/12 05/10/12 prazo Abertura de Firma R$ 1.000,00 26/09/12
06/10/12 prazo Homologao Resciso R$ 200,00 27/09/12 07/10/12 prazo
Declarao IRRF R$ 500,00 28/09/12 08/10/12 prazo Homologao Resciso
R$ 200,00
2.6 PROJEO DO FLUXO DE CAIXA.
Na projeo do fluxo de caixa foram consideradas as entradas
relativas as prestaes de servios e ao capital social, bem como os
desembolsos decorrentes
da atividade.
Agosto 2012
Entra
das
Capital Social R$ 16.000,00 Prestao de Servios Vista R$ 1.200,00
Recebimento de Contratos Mensais R$ 9.000,00 Recebimento de
Prestaes de Servios prazo R$ 8.755,00 A - TOTAL DOS RECEBIMENTOS R$
34.955,00
Sad
as
Fornecedores R$ 8.593,00 Compras Vista R$ 1.009,00 Pagamentos
Diversos R$ 8.750,00 Folha de Pagamento R$ 5.065,44 Encargos da
Folha R$ 1.929,84 Aluguel R$ 622,00 B - TOTAL DOS PAGAMENTOS R$
25.969,28
Saldo Inicial: R$ 0,00 A - B = R$ 8.593,00
Final: R$ 8.593,00
-
11
Setembro 2012
Entra
das
Capital Social R$ 16.000,00 Prestao de Servios Vista R$ 0,00
Recebimento de Contratos Mensais R$ 14.000,00 Recebimento de
Prestaes de Servios prazo R$ 11.407,00 A - TOTAL DOS RECEBIMENTOS
R$ 41.407,00
Sad
as
Fornecedores R$ 7.211,70 Compras Vista R$ 580,00 Pagamentos
Diversos R$ 2.306,30 Folha de Pagamento R$ 5.065,44 Encargos da
Folha R$ 1.929,84 Aluguel R$ 622,00 B - TOTAL DOS PAGAMENTOS R$
17.715,28
Saldo Inicial: R$ 8.593,00 A - B = R$ 23.691,72
Final: R$ 32.284,72
-
12
3 CONSIDERAES FINAIS
O profissional de contabilidade sempre deve estar atento a
mudanas na
legislao tributria, trabalhista, entre outras, condizentes aos
assuntos relacionados
com sua atividade.
H um grande nmero de concorrentes neste ramo aqui na regio de
Piumhi,
porm com trabalho srio, transparente e eficiente pode se
conquistar vrios
clientes.
Paralelamente a este plano de negcio dever haver um plano de
marketing
com a inteno de alavancar os resultados e fazer com que os
possveis clientes
pelo menos conheam o seu trabalho.
-
13
REFERNCIAS
BRASIL. Constituio 1988. Braslia. BRASIL. Portaria
Interministerial MPS/MF N 02, de 06 de janeiro de 2012. Braslia.
COSTA, Jos Manuel da. Legislao e Prtica Trabalhista. So Paulo:
Pearson Prentice Hall, 2009. BRASIL. Consolidao das Leis do
Trabalho LEI N 5.452, de 1 de maio de 1943. Braslia. PROENA,
NOGUEIRA. Fbio Rogrio, Daniel Ramos. Planejamento Tributrio. So
Paulo: Prentice Hall, 2010. COSTA, Jos Manuel. Contabilidade Bsica.
Edio 1. Cidade: So Paulo, Editora Pearson Education do Brasil,
2009. http://www.sindicatocontabilistas.org.br/home Acesso em
05/11/2012. www.sinescontabil.com.br Acesso em 19/11/2012.
