TUGAS AKHIR · dan Artikel yang berkaitan dengan penyusunan laporan Tugas akhir ini. 1.4 Ruang Lingkup Ruang lingkup digunakan sebagai batasan pengolahan data- data akuntansi, atau

PENGOLAHAN DATA AKUNTANSI PADA PT. DYNAMICS

POWER SOLUTION MENGGUNAKAN ZAHIR

ACCOUNTING 5.1

TUGAS AKHIR

Diajukan untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan Program Diploma III

NUR KHASANAH

NIM : 11141486

Program Studi Komputerisasi Akuntansi

AMIK BSI JAKARTA

Jakarta

2017

ii

iii

iv

v

vi

vii

KATA PENGANTAR

Dengan mengucap puji syukur penulis panjatkan pada Allah SWT yang

telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga pada akhirnya penulis

dapat menyelesaikan tugas in dengan baik. Adapun judul Tugas Akhir yang

penulis ambil sebagai berikut “Pengolahan Data Akuntansi Pada PT. Dynamics

Power Solution menggunakan Zahir Accounting 5.1”

Tujuan penulisan tugas akhir ini dibuat sebagai salah satu syarat kelulusan

Program Diploma Tiga (D III). Jurusan Komputerisasi Akuntansi di Akademi

Manajemen Informatika dan Komputer Bina Sarana Informatika (AMIK BSI).

Sebagai bahaan penulisan diambil berdasarkan hasil penelitian, observasi dan

beberapa sumber literatur yang mendukung penulisan ini. Selama melaksanakan

Tugas Akhir penulis telah banyak menerima bimbingan, pengarahan dan saran

serta fasilitas yang membantu hingga akhir dari penulisan laporan ini. Pada

kesempatan ini ijinkan penulis untuk menyampaikan ucapan terima kasih sebesar–

besarnya kepada :

1. Direktur Akademi Manajemen Informatika Dan Komputer Bina Sarana

Informatika

2. Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi Bina Sarana Informatika

3. Ibu Melan Susanti, M.Kom selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir

4. Ibu Wulan Dari, M.Kom selaku Asisten Dosen Pembimbing Tugas Akhir

5. Staff/ Karyawan/ Dosen di lingkungan Akademi BSI

6. Alfons Martinus selaku Direktur PT. Dynamics Power Solution

7. Ibu Shinta Aprilianti selaku Karyawan PT. Dynamics Power Solution

viii

ix

ABSTRAKSI

NUR KHASANAH (11141486), Pengolahan Data Akuntansi Pada PT.

Dynamics Power Solution Menggunakan Zahir Accounting 5.1.

Pengelolaan laporan keuangan yang kurang baik pada perusahaan akan

berdampak tidak baik bagi berjalannya suatu perusahaan terlebih dengan laporan

keuangan yang masih menggunakan pencatatan pada pembukuan. PT. Dynamics

Power Solution membutuhkan sekali adanya suatu sistem informasi yang

menghemat waktu dan mempermudah pembuatan laporan yang akurat. Untuk

itulah penulis mencoba membuat Tugas Akhir mengenai pengolahan data

akuntansi di PT. Dynamics Power Solution yag sampai saat ini belum

terkomputerisasi. Pengolahan data akuntansi ini merupakan solusi yang terbaik

untuk memecahkan perrmasalahan yang ada pada perusahaan ini serta dengan

sistem yang terkomputerisasi dapat tercapai suatu kegiatan yang efektif dan

efisien dalam menunjang aktifitas pada perusahaan ini. Zahir sebagai software

yang cukup handal di bidang accounting, memiliki kemampuan baik dalam segi

pengaturan laporan penjualan ini dan hal tersebutlah yang akan penulis kaji dan

kemukakan dalam pembahasan tulisan ini.

Kata Kunci: Zahir, Pengolahan Data Akuntansi, PT. Dynamics Power

Solution

x

ABSTRACT

NUR KHASANAH (11141486), Accounting Data Processing At PT. Dynamics

Power Solution Using Zahir Accounting 5.1.

Management of financial reports that are not good at the company will have an

impact is not good for the running of a company, especially with financial

statements that still use record keeping on bookkeeping. PT. Dynamics Power

Solution requires the existence of an information system that saves time and

facilitates the making of accurate reports. That's why the author tries to make the

final task of accounting data processing at PT. Dynamics Power Solution which

until now has not been computerized. This accounting data processing is the best

solution to solve the existing problems in this company and with a computerized

system can be achieved an activity that is effective and efficient in supporting

activities in this company. Zahir as a software that is quite reliable in the field of

accounting, has a good ability in terms of arrangement of this sales report and it

is that the author will review and put forward in the discussion of this paper.

Keywords: Zahir, Accounting Data Processing, PT. Dynamics Power Solution

xi

DAFTAR ISI

Lembar Judul Tugas Akhir ................................................................................... i

Lembar Persyaratan Keaslian Tugas Akhir ......................................................... ii

Lembar Persyaratan Publikasi Karya Ilmiah ...................................................... iii

Lembar Persetujuan & Pengesahan Tugas Akhir ............................................... iv

Lembar Konsultasi Tugas Akhir ........................................................................... v

Kata Pengantar ....................................................................................................... vii

Lembar Abstraksi ................................................................................................... ix

Daftar Isi .................................................................................................................. xi

Daftar Gambar ........................................................................................................ xiii

Daftar Tabel ............................................................................................................. xiv

Daftar Lampiran ..................................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN ........................................................................................ 1

1.1 Latar Belakang Masalah ............................................................................. 1

1.2 Maksud dan Tujuan ................................................................................... 2

1.3 Metode Pengumpulan Data ........................................................................ 3

1.4 Ruang Lingkup .......................................................................................... 3

BAB II LANDASAN TEORI .................................................................................. 5

2.1 Konsep Dasar Akuntansi ............................................................................ 5

A. Pengertian Akuntansi ............................................................................... 5

B. Persamaan Dasar Akuntansi ..................................................................... 5

C. Tujuan Akuntansi ..................................................................................... 7

D. Siklus Akuntansi ....................................................................................... 8

E. Penggolongan Akun .................................................................................. 9

F. Saldo Normal Akun .................................................................................. 11

G. Sistem Informasi Akuntansi ..................................................................... 12

H. Pengertian Transaksi Keuangan ............................................................... 12

I. Jurnal .......................................................................................................... 13

J. Buku Besar ................................................................................................. 15

K. Neraca Saldo ............................................................................................. 15

L. Laporan Keuangan .................................................................................... 17

2.2 Tool Aplikasi .............................................................................................. 18

1. Pengertian Zahir Accounting .................................................................... 18

2. Sejarah Zahir Accounting .......................................................................... 19

3. Menjalankan Aplikasi Zahir Accounting .................................................. 19

4. Menu Utama Aplikasi Zahir Accounting .................................................. 21

5. Perbandingan Pencatatan Manual dan Zahir ............................................. 29

BAB III PEMBAHASAN ........................................................................................ 33

3.1 Tinjauan Perusahaan ................................................................................... 33

3.1.1 Sejarah Intuisi/ Perusahaan ................................................................ 33

3.1.2 Struktur Organisasi & Fungsi ............................................................ 34

3.2 Tinjauan Kasus ........................................................................................... 36

xii

3.3 Pencatatan Akuntansi Manual .................................................................... 37

3.4 Pencatatan Dengan Tool Aplikasi .............................................................. 51

3.4.1 Setup Awal ...................................................................................... 51

3.4.2 Input Saldo Awal ............................................................................. 58

3.4.3 Input Data Transaksi ....................................................................... 61

3.4.2 Input Laporan .................................................................................. 66

BAB IV Penutup ...................................................................................................... 73

4.1 Kesimpulan .............................................................................................. 73

4.2 Saran ......................................................................................................... 74

DAFTAR PUSTAKA .............................................................................................. 75

DAFTAR RIWAYAT HIDUP ............................................................................... 76

SURAT KETERANGAN PKL / RISET ............................................................... 77

LAMPIRAN ............................................................................................................. 78

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar II. 1 Siklus Akuntansi ................................................................................. 9

Gambar II. 2 Menu Utama Zahir .............................................................................. 21

Gambar II. 3 Modul Data ......................................................................................... 22

Gambar II. 4 Modul Buku Besar .............................................................................. 23

Gambar II. 5 Modul Penjualan ................................................................................. 24

Gambar II. 6 Modul Pembelian ................................................................................ 25

Gambar II. 7 Modul Kas & Bank ............................................................................. 26

Gambar II. 8 Modul Persediaan ............................................................................... 27

Gambar II. 9 Modul Laporan ................................................................................... 28

Gambar III. 1 Struktur Organisasi ............................................................................. 35

Gambar III. 2 Jendela Menu Utama Zahir ................................................................ 51

Gambar III. 3 Jendela Informasi Perusahaan ............................................................ 52

Gambar III. 4 Jendela Periode Akuntansi ................................................................. 52

Gambar III. 5 Jendela Jenis Usaha ............................................................................ 53

Gambar III. 6 Jendela Pilihan Bidang Usaha ............................................................ 53

Gambar III. 7 Jendela Mata Uang Fungsional .......................................................... 54

Gambar III. 8 Jendela Daftar Akun ........................................................................... 54

Gambar III. 9 Jendela Tambah Akun ........................................................................ 55

Gambar III. 10 Jendela Data & Nama Alamat .......................................................... 55

Gambar III. 11 Jendela Daftar Pelanggan, Pemasok dan Karyawan ........................ 56

Gambar III. 12 Jendela Data Barang ......................................................................... 57

Gambar III. 13 Jendela Satuan Pengukuran .............................................................. 57

Gambar III. 14 Jendela Data Pajak ........................................................................... 58

Gambar III. 15 Jendela Entri Saldo Awal Akun ....................................................... 59

Gambar III. 16 Jendela Entri Saldo Awal Piutang .................................................... 59

Gambar III. 17 Jendela Entri Saldo Awal Hutang .................................................... 60

Gambar III. 18 Jendela Entri Saldo Awal Persediaan ............................................... 60

Gambar III. 19 Tampilan Input Transaksi Penjualan Tunai ..................................... 61

Gambar III. 20 Tampilan Input Transaksi Pembayaran Piutang ............................... 62

Gambar III. 21 Tampilan Input Transaksi Pembayaran Gaji .................................... 63

Gambar III. 22 Tampilan Input Transaksi Pembelian Tunai .................................... 64

Gambar III. 23 Tampilan Input Transaksi Pembayaran Hutang ............................... 65

Gambar III. 24 Tampilan Input Transaksi Penyusutan Kendaraan ........................... 66

Gambar III. 25 Tampilan Laporan Transaksi ............................................................ 66

Gambar III. 26 Tampilan Laporan Buku Besar ........................................................ 68

Gambar III. 27 Tampilan Laporan Neraca Saldo ...................................................... 69

Gambar III. 28 Tampilan Laporan Laba Rugi .......................................................... 71

Gambar III. 29 Tampilan Laporan Neraca ................................................................ 72

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel III. 1 Daftar Saldo Awal ................................................................................. 37

Tabel III. 2 Daftar Saldo Hutang .............................................................................. 37

Tabel III. 3 Daftar Saldo Piutang ............................................................................. 38

Tabel III. 4 Daftar Saldo Persediaan Barang Dagang .............................................. 39

Tabel III. 5 Jurnal Penerimaan Kas .......................................................................... 41

Tabel III. 6 Jurnal Pengeluaran Kas ......................................................................... 41

Tabel III. 7 Jurnal Umum ......................................................................................... 41

Tabel III. 8 Buku Besar ............................................................................................ 43

Tabel III. 9 Neraca Saldo ......................................................................................... 46

Tabel III. 10 Ayat Jurnal Penyesuaian ...................................................................... 47

Tabel III. 11 Neraca Lajur ......................................................................................... 48

Tabel III. 12 Laporan Laba Rugi ............................................................................... 49

Tabel III. 12 Laporan Perubahan Modal ................................................................... 50

Tabel III. 12 Laporan Neraca .................................................................................... 50

xv

DAFTAR LAMPIRAN

1. Lampiran Bukti Pengeluaran Kas

2. Lampiran Bukti Penjualan Tunai

3. Lampiran Bukti Pembelian Tunai

4. Lampiran Bukti Pelunasan Hutang

5. Lampiran Bukti Pelunasan Piutang

1

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah

Perkembangan teknologi merupakan era globalisasi dimana ilmu

pengetahuan dan teknologi menjadi kebutuhan masyarakat dunia. Hal ini

dikarenakan perkembangan teknologi yang sangat pesat dibidang telekomunikasi

dan komputer, mendorong masyarakat dunia untuk merasakan era teknologi yang

serba canggih. Laju perkembangan teknologi terutama pada komputer sebagai

pengolah data dan informasi yang hampir dipergunakan disegala bidang. Baik

dalam bidang penjualan, pembelian, maupun bidang penggajian yang akan

menjadikan komputer sebagai alat yang sangat diperlukan, dalam menyajikan

informasi dan pengolahan data suatu perusahaan yang serba cepat dan tepat, serta

penyimpanan data yang sistem komputer yang efektif dan efisien, sehingga

menghasilkan laporan sistem yang tepat waktu.

Konsep yang canggih harus ditunjang dengan aplikasi – aplikasi yang

canggih pula. Seperti Zahir Accounting Versi 5.1 di era teknologi yang sangat

berkembang ini Zahir sangat diperlukan dan untuk mempermudah pengguna

dalam mengerjakan laporan akuntansi pada suatu perusahaan. Selain

mempermudah pekerjaan, Zahir ini juga dapat mengakses secara otomatis

pendapatan kerugian di akhir periode, Kerugian yang diterima perusahaan bila

tidak menggunakan aplikasi ini adalah tidak efektifnya perhitungan karena

dilakukan secara manual dan akan memakan waktu dalam pengerjaan laporan

akuntansi itu sendiri.

2

Dengan ini penulis ingin memperkenalkan aplikasi Zahir Accounting Versi

5.1 pada PT. Dynamics Power Solution untuk diterapkan perhitugan laporan

akuntansi perusahaan tersebut, agar dapat mempermudah pengerjaan laporan

keuangan, dan untuk memperkenalkan pula sistem aplikasi akuntansi yang

canggih di era teknologi yang berkembang sangat pesat ini diperusahaan, dan

menerapkan data berbasis akuntansi komputer untuk dijadikan bahan tugas akhir

dengan judul Pengolahan Data Akuntansi pada PT. Dynamics Power Solution

menggunakan Zahir Accounting 5.1

1.2 Maksud dan Tujuan

Maksud dari pembuatan Tugas Akhir (TA) ini adalah :

1. Untuk mengetahui sistem akuntansi yang digunakan oleh PT. Dynamics

Power Solution

2. Memperkenalkan program perhitungan akuntansi Zahir Accounting Versi 5.1

pada PT. Dynamics Power Solution agar dapat mempermudah perhitungan

laporan keuangan.

3. Untuk membedakan proses pengolahan data akuntansi secara manual dan

dengan menggunakan aplikasi

Sedangkan tujuan penulisan tugas akhir (TA) ini dibuat sebagai salah satu syarat

untuk menyelesaikan studi program DiplomaIII program studi Komputerisasi

Akuntansi di Akademik Manajemen Informatika dan Komputer Bina Sarana

Informatika (AMIK BSI)

3

1.3 Metode Pengumpulan Data

Dalam penulisan tugas akhir ini penulis melakukan beberapa metode

penelitian untukmengumpulkan data sebagai bahan masukan, antara lain :

1. Observasi

Melalui metode ini penulis melakukan pengamatan langsung tentang pengolahan

data yang ada pada PT. Dynamics Power Solution sehingga penulis mengetahui

kelemahan sistem yang ada

2. Wawancara

Wawancara adalah teknik pengumpulan dari nara sumber yang dilakukan dengan

bertemu langsung serta menggunakan daftar pertanyaan sebagai panduan.

Diperusahaan ini penulis mewawancarai pemilik PT. Dynamics Power Solution

serta bagian administrasi agar mendapatkan hasi dan data yang lebih akurat untuk

dijadikan bahan Tugas Akhir

3. Studi Pustaka

Studi pustaka yaitu teknik pengumpulan data dengan mempelajari buku – buku

dan Artikel yang berkaitan dengan penyusunan laporan Tugas akhir ini.

1.4 Ruang Lingkup

Ruang lingkup digunakan sebagai batasan pengolahan data- data

akuntansi, atau sebagai pembahasan yang difokuskan oleh penulis yang nantinya

digunakan sebagai pembatas pemecahan masalah dalam pengolahan data. Dalam

penulisan tugas akhir ini penulis membatasi permasalahan pengolahan data

akuntansi secara manual, mulai dari pengumpulan data transaksi, pembuatan saldo

awal akun, pembuatan jurnal umum, pembuatan buku besar, pembuatan neraca

4

saldo, dan laporan keuangan yang terdiri dari laporan laba/ rugi, laporan

perubahan modal, dan laporan neraca. Disamping itu penulis juga akan membahas

tentang pengolahan data barang, supplier, dan costomer pada bulan Februari 2017

untuk melengkapi inti pembahasan pengolahan data akuntansi menggunakan

Zahir Accounting Versi 5.1 pada PT. Dynamics Power Solution.

5

BAB II

LANDASAN TEORI

2.1 Konsep Dasar Akuntansi

A. Pengertian Akuntansi

Pengertian akuntansi menurut American Accounting Association adalah

suatu proses mengidentifikasi, mengukur, dan melaporkan informasi ekonomi

untuk memungkinkan adanya penilaian dan keputusan yang jelas serta tegas bagi

pihak yang menggunakan informasi tersebut.

Menurut Himayati (2007:1) “Akuntansi adalah proses pengidentifikasian,

penggolongan, penyotiran, pengikhtisaran, dan penyajian transaksi keuangan

(informasi ekonomi), sehingga dapat dilakukan penilaian dan pengambilan

keputusan oleh pemakai informasi tersebut”.

B. Persamaan Dasar Akuntansi

Menurut Hasanuh (2011:13) “Persamaan dasar akuntansi pada dasarnya

merupakan persamaan antara jumlah harta (assets) dengan hak terhadap harta

(equity)”. Digambarkan sebagai berikut :

ASSETS = EQUITY

Sedangkan hak terhadap harta (equity) terbagi ke dalam hak dari pihak luar

perusahaan dalam wujud hutang (liability) dan hak dari pihak pemilik yang

wujudnya berupa modal (owner’s equity). Oleh karenanya persamaan akuntansi

6

adalah kesamaan antara Aktiva dengan jumlah Hutang dan Modal. Bisa kita lihat

dalam formulasi di bawah ini.

ASSETS = LIABILITIES + OWNER’S EQUITY

Dalam formasi tersebut di atas, hutang dicatat terlebih dahulu dari pada

modal. Hal ini dikarenakan dalam prinsip akuntansi harus lebih mengutamakan

hak pihak luar dalam hal ini kreditur dibandingkan dengan hak pemilik. Hal

kreditur atas kekayaan perusahaan adalah hak pertama atas harta kekayaan

perusahaan.

DEBIT = KREDIT

1. Aktiva (Assets)

Aktiva dapat bertambah dan berkurang tergantung transaksi yang

mempengaruhinya. Transaksi penerimaan kas dari aktivitas operasi

perusahaan, pembelian aktiva dan lain – lain merupakan bagian penambah

aktiva. Aktiva juga bisa berkurang karena adanya transaksi pengeluaran kas,

penjualan aktiva dan lain- lain.

2. Hutang (Liabilities)

Hutang akan bertambah apabila terdapat transaksi pinjaman uang dari pihak

ketiga, pembelian barang secara kredit, Utang bisa berkurang apabila terjadi

transaksi pelunasan hutang yang dilakukan oleh perusahaan.

3. Modal (Owner’s Equity)

Modal akan bertambah apabila terdapat penambahan uang dari pemilik dan

pendapatan. Sedangkan modal akan berkurang apabila pemilik melakukan

pengambilan uang untuk keperluan pribadi (prive) dan adanya biaya.

7

C. Tujuan Akuntansi

Menurut Hasanuh (2011:2) “Akuntansi mempunyai tujuan utama adalah

untuk memberikan informasi ekonomi, antara lain tentang aktiva, hutang, modal

proyeksi laba serta perubahan aktiva dan hutang”. Lebih jelasnya adalah bertujuan

menghasilkan laporan keuangan.

Informasi keuangan yang terkandung dalam laporan keuangan akan bermanfaat

bila memenuhi karakteristik informasi yang berkualitas, antara lain :

1. Relevan

Relevansi informasi harus dihubungkan dengan maksud penggunaannya. Bila

informasi tidak relevan untuk maksud keperluan para pengambil keputusan,

informasi demikian tidak akan ada gunanya.

2. Dapat dimengerti

Informasi harus dapat dimengerti oleh pemakainya dan dinyatakan dalam

bentuk dan istilah yang disesuaikan dengan batas pengertian para pemakai.

3. Daya uji

Informasi yang dihasilkan harus bisa diuji kebenarannya oleh para pengukur

yang independen dengan menggunakan metode pengukuran yang sama untuk

menghasilkan informasi yang dapat dipercaya. Artinya bahwa informasi yang

dihasilkan harus berlandaskan pada realitas obyektif dengan adanya bukti.

4. Netral

Informasi harus diarahkan pada kebutuhan umum pemakai dan tidak

bergantung kepada kebutuhan dan keinginan pihak – pihak tertentu.

8

5. Tepat waktu

Informasi harus disampaikan sedini mungkin supaya digunakan secepat

mungkin dalam pengambilan keputusan manajemen.

6. Daya banding

Format dari informasi harus konsisten dan berlaku umum, sehingga bisa

dibandingkan, baik dengan informasi dari periode yang lalu maupun dari

perusahaan yang sejenis.

7. Lengkap

Informasi akuntansi harus lengkap dengan meliputi seluruh data akuntansi

keuangan, sehingga penerima informasi bisa memahami secara keseluruhan

dan tidak mempunyai pemahaman yang salah atas informasi tersebut.

D. Siklus Akuntansi

Menurut Hasanuh (2011:29) “Tahapan kegiatan yang terus menerus dan

kembali pada tahapan awal akan membentuk siklus. Sedangkan tahapan kegiatan

dalam akuntansi juga membentuk siklus yang disebut dengan siklus akuntansi

(Accounting Cycle)”.

Kegiatan pencatatan akuntansi meliputi :

1. Pembuatan atau penerimaan bukti transaksi

2. Pencatatan dalam jurnal (buku harian)

3. Pemindah- bukuan ke dalam buku besar (posting)

4. Pembuatan neraca saldo (Trial balance)

5. Pembuatan neraca lajur dan jurnal penyesuaian (adjusment)

6. Penyusunan laporan keuangan (financial statement)

7. Pembuatan jurnal penutup (closing entries)

9

8. Pembuatan neraca saldo penutup (Post Closing trial balance)

9. Pembuatan jurnal balik (reserving entries)

Secara umum siklus akuntansi bisa digambarkan sebagai berikut :

Sumber: Hasanuh (2011:30)

Gambar II.1 Siklus Akuntansi

E. Penggolongan Akun

Dalam pencatatan transaksi bisnis perusahaan diperlukan catatan akuntansi.

Dalam catatan akuntansi ini diperlukan suatu alat pencatatan yang merupakan

bagian dari suatu sistem akuntansi. Untuk menciptakan suatu sistem akuntansi

yang dapat dicatat secara tepat dan lengkap yang disebut dengan akun atau sering

juga disebut dengan rekening.

Akun atau rekening adalah suatu alat untuk mencatat transaksi-transaksi

keuangan yang bersangkutan dengan aset, kewajiban, ekuitas, pendapatan, dan

beban perusahaan yang tergolong dalam aset adalah akun kas, akun perlengkapan,

10

akun piutang usaha, akun tanah, yang tergolong dalam akun kewajiban adalah

akun utang usaha, utang wesel, utang gaji, yang termasuk kelompok ekuitas

adalah akun modal pemilik.

Tujuan penggunaan akun adalah untuk mencatat data yang akan menjadi

dasar penyusunan laporan keuangan. Akun memberikan informasi tentang operasi

perusahaan dari waktu ke waktu. Misalnya, dari akun kita dapat mengetahui

jumlah tagihan perusahaan kepada pelanggannya, jumlah kewajiban perusahaan

kepada krediturnya, harga beli aset tetap perusahaan, besarnya pendapatan

perusahaan dan lain- lain. Dengan menggunakan akun maka transaksi-transaksi

yang terjadi dalam perusahaan dapat dicatat secara tepat dan lengkap.

Kumpulan akun yang digunakan dalam catatan akuntansi perusahaan

disebut buku besar atau ledger. Buku besar dapat berupa sebuah buku yang

halamannya berfungsi sebagai akun atau berupa kumpulan kartu. Akun akan

disusun berdasarkan urutan tertentu, yakni akun untuk neraca disusun paling

depan, kemudian akun dalam laporan laba rugi.

Secara garis besar, akun dibagi atas 2 (dua) golongan yaitu:

1. Akun neraca atau disebut juga akun riil, yakni akun yang pada akhir periode

akan dilaporkan di dalam neraca. Yang termasuk dalam akun neraca ini

adalah akun-akun Aset, akun-akun kewajiban, dan akun ekuitas

2. Akun laba rugi, disebut juga akun nominal, yakni akun yang pada akhir

periode akan dilaporkan dalam laporan laba rugi. Akun-akun ini meliputi

akun pendapatan dan akun-akun beban.

11

F. Saldo Normal Akun

Transaksi debit dapat berupa peningkatan maupun penurunan, tergantung dari

jenis akun yang dipengaruhi. Demikian pula transaksi kredit dapat berupa

peningkatan maupun penurunan tergantung jenis akun yang dipengaruhi pula.

Dalam setiap akun, jumlah saldo yang terjadi pada setiap akhir periode akuntansi

akan selalu dihitung. Pada kondisi yang normal, akun aset akan memiliki jumlah

sisi debit lebih besar dari pada jumlah sisi kredit. Dengan demikian, dikatakan

bahwa akun aset memiliki saldo normal debit. Sedangkan pada akun kewajiban

dan ekuitas, pada kondisi normal jumlah sisi kreditnya akan lebih besar dari pada

sisi debitnya di akhir periode akuntansi. Sehingga kita dapat mengatakan bahwa

akun kewajiban dan ekuitas memiliki saldo normal kredit.

Pada akhir periode, saldo akun pendapatan dan akun beban dilaporkan dalam

laporan laba rugi. Saldo akun nominal dalam bukubesar kemudian dipindahkan ke

akun Ikhtisar Laba Rugi, yang selanjutnya akun ikhtisar laba rugi ini akan

dipindahkan ke akun ekuitas. Sedangkan saldo akun riil pada akhir periode akan

dilaporkan di neraca, dan saldo rekening riil akan dibawa ke periode berikutnya.

Jumlah kenaikan yang dicatat dalam suatu akun biasanya sama atau lebih

besar dari jumlah penurunan akun tersebut. Karena itu, jikasecara normal pada

suatu akhir periode akuntansi saldo dari suatu akun memiliki total debit lebih

besar dari pada total kreditnya, seperti pada akun aset dan beban, dikatakan bahwa

akun tersebut memiliki saldo normal debit. Jadi akun aset dan beban umumnya

mempunyai saldo debit. Sedangkan, jika pada keaadaan normal suatu akun

memiliki total kredit umumnya lebih besar dari pada total debit, seperti pada akun

kewajiban, ekuitas dan pendapatan, maka akun-akun tersebut memiliki saldo

12

normal kredit. Jadi akun kewajiban, ekuitas dan pendapatan umumnya bersaldo

normal kredit. Saldo kredit atau sebaliknya, maka mungkin telah terjadi kesalahan

atau kondisi yang tidak normal. Misalnya, saldo kredit pada akun kas bisa terjadi

karena adanya kesalahan dalam mencatat. Namun sebaliknya pada akun

kewajiban bisa terjadi memiliki saldo debit, karena mungkin telah terjadi

kelebihan pembayaran kewajiban.

G. Sistem Informasi Akuntansi

Menurut Puspita dan Anggradini (2011:57) “Sistem informasi akuntansi

adalah suatu sistem yang berfungsi untuk mengorganisasi formulir, catatan dan

laporan yang dikoordinasi untuk menghasilkan informasi keuangan yang

dibutuhkan dalam pembuatan keputusan manajemen dan pimpinan perusahaan

dan dapat memudahkan pengolahan perusahaan”.

Sistem informasi akuntansi juga terdiri dari unsur-unsur yang tidak

terpisahkan dan masing-masing unsur harus bekerja sama secara harmonis untuk

dapat menghasilkan suatu laporan.

Secara garis besar aktivitas utama dari sistem informasi akuntansi adalah

mengolah/memproses data transaksi keuangan menjadi laporan keuangan dengan

menggunakan sistem terkomputerisasi yang terhubung dengan jaringan

komunikasi antara bagian yang satu dengan bagian yang lainnya.

H. Pengertian Transaksi Keuangan

Menurut Mardi (2014:4) “Transaksi keuangan merupakan aktivitas ekonomi

dalam subsistem perusahaan atau kejadian yang terjadi pada unit perusahaan yang

13

dimiliki, objek pengukurannya dapat dinilai dengan nilai mata uang serta dalam

sistem akuntansi dapat mempengaruhi laporan keuangan yang dibuat”.

Transaksi Keuangan dapat diklasifikasikan menjadi dua bagian, yaitu

transaksi keuangan intern dan transaksi keuangan ekstern. Menurut sumbernya,

transaksi keuangan dibedakan menjadi, transaksi yang memengaruhi modal dan

transaksi yang memengaruhi kegiatan operasi perusahaan.

Transaksi Keuangan Internal adalah serangkaian transaksi yang terjadi secara

internal tanpa melibatkan pihak dari luar perusahaan. Transaksi Keuangan

Eksternal adalah serangkaian transaksi yang berkaitan dengan operasi perusahaan,

misalnya pembelian peralatan, dan pertukaran barang/jasa.

Sedangkan Transaksi Modal adalah serangkaian transaksi yang mempengaruhi

modal pemilik (persero) perusahaan.

Berikut ini adalah contoh transaksi modal:

1. Setoran modal.

2. Pengambilan/penarikan modal.

3. Transaksi Usaha.

I. Jurnal

MenurutRahmaniar dan Soegijanto (2016:37) “Jurnal dapat diartikan sebagai

buku harian yang digunakan untuk mencatat transaksi-transaksi keuangan secara

sistematis dan kronologis dengan menuliskan nama perkiraan yang didebit dan

dikredit berikut jumlahnya serta keterangan secara singkat”.

Menurut Hery (2013:34) menerangkan secara umum bentuk jurnal dapat

dibedakan menjadi dua yaitu:

1. Jurnal Khusus

14

Jurnal khusus merupakan sebuah jurnal yang melakukan pencatatan transaksi

sejenis yang terjadi berulang kali sehingga harus disediakan kolom-kolom

khusus untuk melakukan pencatatannya.Jurnal khusus terdiri dari enam yaitu:

a. Jurnal Penjualan ( Sales Journal)

Jurnal Penjualan adalah jurnal yang digunakan apabila kita melakukan

penjualan barang secara kredit kepada Customer.

b. Jurnal Pembelian ( Purchases Journal)

Jurnal Pembelian adalah jurnal yang digunakan apabila kita melakukan

pembelian barang secara kredit kepada supplier.

c. Jurnal Penerimaan Kas (Cash Receipt Journal)

Jurnal Penerimaan kas adalah jurnal yang digunakan untuk mencatat setiap

penerimaan kas dalam suatu perusahaan

d. Jurnal Pengeluaran Kas (Cash Payment Journal)

Jurnal Pengeluaran kas adalah jurnal yang digunakan untuk mencatat setiap

pengeluaran kas dalam suatu perusahaan.

e. Jurnal Umum (Memorial Journal)

Memorial Journal adalah jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi

diluar empat jurnal diatas.

f. Jurnal Pembalik ( Reversing Entries)

Jurnal balik adalah jurnal yang dibuat pada awal periode sebagai kebalikan

dari sebagian jurnal penyesuaian pada akhir periode sebelumnya. Jurnal ini

bersifat opsional namun jika dilakukan memberikan manfaat, tidak semua

ayat jurnal penyesuaian dilakukan reversing entries. Jurnal penyesuian yang

dibalik adalah hutang biaya, piutang pendapatan, pendapatan diterima dimuka

15

jika digunakan pendeketan pendapatan, biaya dibayar dimuka jika digunakan

pendekatan beban (biaya).

2. Jurnal Umum

Jurnal umum merupakan catatan pertama atas transaksi-transaksi yang terjadi

dengan cara mendebet dan mengkredit perkiraan yang bersifat histories dan

kronologis. Jurnal umum juga merupakan formulir khusus yang dipakai untuk

mencatat setiap bukti pencatatan berupa pendebetan dan pengkreditan secara

runtut dan berisi penjelasan-penjelasan yang terkait dengan transaksi tersebut.

J. Buku Besar

Rudianto (2012:57) “Buku besar adalah kumpulan dari semua akun yang

dimiliki suatu perusahaan beserta saldonya yang saling berhubungan dengan

lainnya dan merupakan suatu kesatuan”.

Menurut Rahmaniar dan Soegijanto (2016:50) buku besar memiliki beberapa

fungsi diantaranya:

1. Tempat mencatat perubahan posisi keuangan.

2. Memberikan informasi keuangan secara efisien dan efektif bila diperlukan.

3. Sumber informasi penyusunan neraca saldo.

4. Sumber Informasi penyusunan laporan keuangan.

K. Neraca Saldo

Menurut Rahmaniar dan Soegijanto (2016:61) “Neraca Saldo adalah

formulir yang berisi saldo-saldo perkiraan buku besar yang disusun secara

sistematis”.

16

Neraca Saldo mempunyai fungsi untuk mendeteksi setiap kesalahan

matematika yang telah terjadi dalam sistem akuntansi double-entry

yakni pembukuan berpasangan. Dalam neraca bila disediakan dan terdapat total

debit sama dengan total kredit yang dipaparkan secara jelas maka bisa dikatakan

bahwa neraca saldo dianggap seimbang serta tidak boleh ada kesalahan

matematika yang ditemui dalam buku besar akutansi pihak tersebut. Tapi ini tidak

berarti tidak ada kesalahan dalam suatu sistem akuntansi perusahaan.misalnya,

transaksi diklasifikasikan tidak benar atau mereka hanya hilang dari sistem masih

bisa ada suatu kemungkinan kesalahan akuntansi yakni berupa materi yang tidak

akan terdeteksi oleh prosedur neraca saldo.

Neraca saldo juga bisa berupa sebuah worksheet pembukuan di mana saldo

semua buku besar yang dikompilasi ke dalam kolom debit dan kredit. Suatu

perusahaan menyiapkan neraca saldo secara berkala, biasanya pada akhir setiap

periode pelaporan. Tujuan umum menghasilkan neraca saldo yaitu untuk

memastikan entry dalam sistem pembukuan perusahaan secara matematis dan

benar. Neraca saldo biasanya disiapkan oleh pemegang buku atau akuntan yang

sudah menggunakan daybooks atau buku harian akutansinya untuk mencatat

sebuah transaksi keuangan dan kemudian mempostingnya ke buku besar nominal

dan buku besar pribadi. Neraca saldo merupakan bagian dari sistem pembukuan

double-entry dan menggunakan format account „T‟ klasik untuk menyajikan nilai-

nilai yang didapat melalui segala kegiatan ekonomi yang berupa transaksi debit

dan kredit.

17

L. Laporan Keuangan

Definisi laporan keuangan menurut Hery (2013:18) “Hasil dari proses

akuntansi yang dapat digunakan sebagai alat untuk mengkomunikasikan data

keuangan atau aktivitas perusahaan kepada pihak-pihak yang berkepentingan”.

Menurut Hery (2013:18) urutan laporan keuangan berdasarkan proses

penyajiannya adalah sebagai berikut:

1. Laporan Laba Rugi (Income Statement) merupakan laporan yang sistematis

tentang pendapatan dan beban perusahaan untuk satu periode waktu

tertentu. Laporan laba rugi ini akhirnya memuat informasi mengenai hasil

usaha perusahaan, yaitu laba/rugi bersih, yang merupakan hasil dari

pendapatan dikurangi beban.

2. Laporan Ekuitas Pemilik (Statement of Owner’s Equity) adalah laporan

yang menyajikan ikhtiar perubahan dalam modal pemilik suatu perusahaan

untuk satu periode waktu tertentu (laporan perubahan modal). Modal

pemilik akan bertambah dengan adanya investasi (setoran modal) dan laba

bersih, sebaliknya ekuitas pemilik akan berkurang dengan adanya prive

(penarikan/pengambilan untuk kepentingan pribadi) dan rugi bersih.

3. Neraca (Balance Sheet) adalah sebuah laporan yang sistematis tentang

posisi aktiva, kewajiban dan ekuitas perusahaan per tanggal tertentu.

Tujuan neraca adalah untuk menggambarkan posisi keuangan perusahaan.

4. Laporan Arus Kas (Statement of Cash Flows) adalah sebuah laporan yang

menggambarkan arus kas masuk dan arus kas keluar secara terperinci dari

masing-masing aktivitas, yaitu mulai dari aktivitas operasi, aktivitas

18

investasi, sampai pada aktivitas pendanaan/pembiayaan untuk satu periode

waktu tertentu.

2.2 Tools Aplikasi

1. pengertian Zahir Accounting

Menurut Himayati (2007:2) “Zahir Accounting adalah sebuah program

akuntansi yang di desain khusus untuk mengelola keuangan perusahaan secara

mudah fleksible, yang berfasilitas lengkap dan dapat digunakan untuk berbagai

macam perusahaan, baik perusahaan jasa maupun perusahaan dagang”.

Zahir accounting merupakan salah satu software akuntansi di Indonesia

secara inovatif telah menggabungkan software akuntansi finansial dengan

software manajemen finansial (sebagai Decision Support System), yang telah

memiliki peminat cukup banyak.

Zahir Accounting dibuat atas dasar 5 tipe transaksi dasar, yaitu:

1. Penjualan produk dan jasa

2. Pembelian bahan baku, barang dagangan, jasa dan aset tetap dari supplier

3. Penerimaan kas

4. Pengeluaran kas kepada supplier

5. Pengeluaran kas gaji karyawan

Atas dasar kelima transaksi dasar tersebut, Zahir Accounting dirancang untuk

mempermudah pembukuan, dimana seluruh jurnal akuntansi dan laporan

akuntansi dibuat secara otomatis tanpa perlu mengerti teori akuntansi yang

mendalam, Zahir juga memudahkan setiap pengguna dalam mengambil keputusan

bisnis, karena dilengkapi dengan berbagai analisa laporan keuangan perusahaan,

seperti analisa rasio, break even point alaysis, grafik dan laporan lainnya.

19

2. Sejarah Zahir Accounting

Zahir Accounting Ver. 1.0 dibuat pertama kali pada tahun 1996 dan pada

tahun 1997, mulai dikembangkan versi 2.0 dan mulai dipasarkan pada tahun 1999.

Hingga saat ini Zahir Accounting sudah mencapai versi 5.1 dan telah digunakan

lebih dari 2000 perusahaan kecil maupun perusahaan besar dengan 30.000-an user

di Indonesia, selama ini Zahir Accountingtelah memperoleh beberapa

penghargaan di tingkat nasional.

Zahir Accounting adalah sebuah software akuntansi keuangan berbahasa

Indonesia, fleksibel, berfasilitas lengkap dan berdayaguna tinggi, yang dirancang

agar tepat dengan kebutuhan usaha kecil dan menengah di Indonesia berbasis

Windows 98/2000/NT/XP/Vista/7. Selain bahasa Indonesia, Zahir Accounting

juga menyediakan beberapa bahasa melayu, arab, belanda, dan inggris.

3. Menjalankan Aplikasi Zahir Accounting

1. Instalasi Zahir 5.1

Untuk dapat menggunakan Zahir Versi 5.1 terlebih dahulu Anda harus

menginstalnya di komputer PC, Laptop, atau Notebook berbasis Windows

(2007/XP/Vista).

Cara Instalasi Zahir ada 2 macam, yaitu instalasi dari CD ataupun instalasi

multi user:

a. Instalasi dari CD

1) Tutup semua program yang terbuka.

2) Masukan CD Installer ke Drive CD.

3) Selanjutnya akan ditampilkan form instalasi (jika form instalasi tidak

otomatis terbuka, maka jalankan program Setup secara manual melalui

20

Windo Seven, Klik Start > Computer > Pilih Drive CD > jalankan

Setup.exe.

4) Ikuti petunjuk yang tertera pada form instalasi, klik tombol Next untuk

melanjutkan, dan isilah nama user dan nama perusahaan Anda, pilih opsi

typical, selanjutnya klik Next hingga tombol Finish tampil.

Setelah menjalankan program Zahir klik tombol Buka Data Sebelumnya

untuk membuka data demo, selanjutnya klik tombol Cancel jika Anda

ditawarkan untuk memasukkan password database server. Restart

komputer terlebih dahulu jika Anda gagal membuka data setelah instalasi

dijalankan.

Untuk uninstall program, Klik Start > Control Panel > Add Remove

Program > Pilih Zahir > Klik Remove/Uninstall.

b. Instalasi Multi User

Instalasi multi user ini berlaku pada penggunaan jaringan LAN. Instalasi Zahir

tetap harus dilakukan di masing-masing workstation (komputer

pengguna/client) dan diperlukan satu komputer yang akan berperan sebagai

server, pastikan Firebird Database Server telah ter-install di komputer server

(pilih opsi complete pada form instalasi).

Bila komputer serverakan digunakan juga untuk menjalankan Zahir, maka

Zahir harus di-install secara lengkap di komputer server, namun bila hanya

sebagai server (penyimpanan data) maka cukup di-install data base server

saja (pilih opsi custom pada form instalasi kemudian pilih data base server).

Catatan: Software Zahir dan Firebird Database Server telah disediakan pada

instalasi Zahir (dijadikan satu).

21

2. Menjalankan Program Zahir

Untuk menjalankan Zahir, klik tombol START > ALL Program > Zahir

System Standart Edisi Pendidikan System Versi 5.1 (atau sesuai dengan edisi

Zahir yang telah di-install).

4. Menu Utama Apliaksi Zahir Accounting

1. Menu Utama

Sumber: Yuswanto dan Hanafi(2013:3)

Gambar II.2 Menu Utama Zahir

Keterangan:

A. Buka data sebelumnya, untuk membuka data keuangan yang terakhir kali

dibuka.

B. Membuat data baru, untuk membuat data baru. Dapat dibuat lebih dari satu

data keuangan sebanyak yang dibutuhkan.

22

C. Buka data, membuka data kerja keuangan Zahir yang telah dibuat dan

disimpan.

D. Buka file backup, untuk membuka data back up Zahir. Data back up Zahir

hanya bisa dibuka diprogram Zahir.

2. Modul-modul yang ada di Zahir Accounting 5.1

A. Modul Data

Modul data digunakan untuk membuat data master disuatu data kerja Zahir

Accounting. Untuk menampilkannya, pada menu modul klik Data-data.

Sumber: Yuswanto dan Hanafi (2013:6)

Gambar II.3 Modul Data

Beberapa fasilitas yang ada dimodul data-data:

1. Data Nama Alamat

23

2. Data Rekening

3. Data Produk

4. Satuan Pengukuran

5. Data Proyek

6. Data Harta Tetap

7. Data Pajak

8. Data Mata Uang

B. Modul Buku Besar

Modul buku besar digunakan untuk transaksi jurnal umum, membuat daftar

akun dan membuku besar per akun.Untuk menampilkannya klik modul Buku

Besar.

Sumber: Yuswantodan Hanafi (2013:11)

Gambar II.4 Modul Buku Besar

Beberapa fasilitas yang ada di buku besar:

1. Data Rekening Perkiraan

24

2. Transaksi Jurnal Umum

3. Buku Besar

4. Daftar Transaksi Jurnal

C. Modul Penjualan

Transaksi di mana ada pengeluaran barang atau jasa untuk pelanggan.

Transaksi ini digunakan sebagai pendapatannya, transaksi ini dapat dilakukan

dengan tunai dan piutang.


Gambar II.5 Modul Penjualan

Fasilitas yang ada di modul penjualan:

1. Sales Order

2. Pengiriman Barang (invoicing)

3. Retur Penjualan

4. Daftar Piutang Usaha

5. Pembayaran Piutang Usaha

25

6. Pengembalian Kelebihan (kredit)

D. Modul Pembelian

Merupakan transaksi di mana ada penerimaan barang atau jasa dari supplier/

vendor, transaksi ini banyak digunakan oleh perusahaan, Transaksi pembelian

dapat dilakukan dengan tunai ataupun kredit.


Gambar II.6 Modul Pembelian

Fasilitas yang ada di modul pembelian:

1. Purchase Order

2. Pengiriman Barang (invoicing)

3. Retur Pembelian

4. Pembayaran Hutang Usaha

5. Penerimaan Kembalian (debet)

26

E. Modul Kas & Bank

Kas dan bank digunakan untuk transaksi yang berkaitan dengan rekening kas

atau bank, seperti transfer antar rekening kas/bank, kas/bank masuk, kas/bank

keluar. Untuk kas masuk bank kas keluar adalah transaksi di luar penginputan

penerimaan pembayaran piutang maupun pengeluaran pembayaran hutang.

Untuk menampilkannya klik modul kas & bank

Gambar II.7Modul Kas & Bank


Gambar II.7 Modul Kas & Bank

Fasilitas yang ada di modul kas & bank:

1. Transfer Kas

2. Kas Masuk

3. Kas Keluar

4. Rekonsiliasi Bank

27

F. Modul Persediaan

Persediaan digunakan untuk mengelola persediaan sebagai aktiva perusahaan.

Dalam modul ini dapat dibuat data barang, barang keluar di luar penjualan,

pembuatan proses produksi, stok opname. Untuk menampilkannya klik modul

persediaan.


Gambar II.8 Modul Persediaan

Fasilitas yang ada di modul persediaan:

1. Pemakaian/ penyusutan Barng

2. Pemindahan Barang

3. Stok Opname

4. Perakitan

28

G. Modul Laporan

Modul Laporan adalah sebuah modul yang menyediakan output seluruh proses

input dan transaksi yang telah digunakan sebelumnya. Laporan akan menampilkan

apa adanya sesuai yang diinputkan oleh user. Jadi jika menemukan nilai-nilai

yang keluar pada laporan tidak sesuai dengan yang diharapkan, maka harus

menelusuri terlebih dahulu dari mana nilai itu tampil di laporan.Zahir telah

menyediakan laporan yang interaktif, artinya semua nilai yang ditampilkan oleh

laporan merupakan akumulasi dari transaksi-transaksi, dapat diklik pada nilai

tersebut sehingga Zahir menampilkan rincian transaksinya (buku besar transaksi).

Pada buku transaksi itu, sehingga akan ditampilkan jendela transaksi

sesungguhnya. Untuk menampilkannya klik modul laporan.

Sumber: Yuswanto dan Hanafi (2013: 24)

Gambar II.9 Modul Laporan

29

Fasilitas yang ada di modul laporan:

1. Analisis Bisnis

2. Laporan Keuangan

3. Laporan Penjualan dan Piutang

4. Laporan Pembelian dan Hutang

5. Laporan Barang

5. Perbandingan Pencatatan Secara Manual dengan Menggunakan Zahir/

Perbandingan Zahir dengan Aplikasi Accounting yang lain.

Menurut Himayati (2007:16) perbandingan apabila laporan keuangan dibuat

secara manual atau dengan Zahir Accounting, yaitu:

1. Pencatatan Secara Manual

Apabila membuat laporan keuangan secara manual, maka si pembuat harus

membuatnya dengan beberapa tahap, antara lain:

a. Membuat Jurnal Double Entry

Pada setiap transaksi yang ada harus dibuat Jurnal Double Entry, baik

transaksi tersebut adalah transaksi penjualan, bayar hutang, terima pembayaran,

atau lain sebagainya. Transaksi tersebut harus dicatat satu per satu menurut kaidah

akuntansi yang ada. Setiap transaksi dapat melibatkan banyak account, misalkan

transaksi pembelian barang dengan disertai pajak atau discount sehingga akan

banyak account terlibat di dalamnya.

b. Menghitung Harga Pokok dan Mencatatnya pada Kartu Stok Barang

Apabila ada jurnal penjualan terjadi, maka harus dicatat pula harga pokok

pada persediaan yang keluar akibat adanya penjualan tersebut, pencatatan yang

30

ada harus berdasarkan metode yang dipakai pada perhitungan persediaan tersebut,

akan menjadi sangat rumit apabila mempunyai data barang yang sangat banyak

dengan resiko kesalahan perhitungan dengan manual.

c. Mencatat Kartu Piutang dan Hutang Usaha

Apabila penjualan dilakukan dengan kredit, maka harus dicatat juga di buku

pembantu piutang per pelanggan, begitu juga dengan pembelian yang dilakukan

kredit, maka harus dibuat pula buku pembantu hutang per supplier. Buku besar

atau buku pembantu ini dipergunakan untuk mengetahui berapa besar saldo per

masing-masing dan kapan jatuh temponya.

d. Menghitung Penyusutan Asset

Setiap perusahaan mempunyai asset yang harus dihitung untuk biaya

depresiasinya setiap akhir bulan.Perhitungan ini mempunyai metode penyusutan

aktiva yang harus dimiliki oleh perusahaan tersebut.

e. Menyusun Buku Besar

Setiap transaksi yang sudah dibuat Jurnal Double Entry-nya harus dibuat buku

besar per masing-masing account/ rekening yang digunakan dalam transaksi.

Apabila mempunyai account yang banyak, maka akan semakin banyak buku besar

yang harus dibuat.

f. Membuat Worksheet atau Neraca Lajur

Total nilai per masing-masing buku besar seluruh rekening yang ada

dikumpulkan dalam worksheet. Kemudian disusun pada kolom-kolom apakah

pada posisi debet atau kredit, dicari saldo awalnya dan dihitung saldo akhirnya.

31

g. Menyusun Laporan Neraca dan Laba Rugi

Dari Worksheet atau neraca lajur tersebut dapat disusun neraca percobaan,

atau langsung dibuat laporan neraca dan laporan laba rugi.Laporan neraca dan

laba rugi ditampilkan dalam bentuk yang terstruktur sesuai klasifikasi per masing-

masing rekening.

h. Menyusun Laporan Aliran Kas

Pembuatan laporan aliran kas jauh lebih rumit dari pada laporan Neraca dan

Laba Rugi, dimana harus diketahui neraca bulan sebelumnya, menghitung

perubahannya, menghitung nilai penyusutan dan menyusunnya menjadi laporan

sesuai aturan akuntansi yang berlaku.

i. Membuat Analisa Rasio dan Grafik-Grafik

Dari laporan keuangan yang sudah dibuat dapat dihitung rasio-rasio bisnis

berdasarkan formula-formula yang baku, serta dibuat pula dalam format grafik

untuk memudahkan manajemen dalam menganalisa kinerja perusahaan.

2. Menggunakan Sistem Aplikasi Zahir Accounting 5.1

Beda dengan pembuatan laporan dengan manual, apabila laporan keuangan

dibuat dengan Zahir, maka teknis cara pembuatannya menjadi sangat sederhana,

yaitu:

a. Input transaksi pada formulir yang disediakan.

b. Klik laporan untuk menampilkan seluruh laporan keuangan dan klik Analisa

Bisnis untuk menampilkan grafik dan analisa keuangan.

Apabila menggunakan Zahir Accounting, seluruh proses pembutan Jurnal

Double Entry, pencatatan kartu hutang dan piutang usaha, mencatat pemakaian

32

barang dan menghitung harga pokok barang, serta perhitungan penyusutan dan

pembuatan laporan, grafik, dan analisa keuangan dilakukan secara otomatis.

Seluruh data yang telah diisi akan disimpan dan dapat digunakan kembali

pada transaksi-transaksi yang lain, seperti misalkan data pelanggan, pemasok, dan

data barang cukup dibuat satu kali, selanjutnya tinggal digunakan. Dengan cara ini

history transaksi pelanggan, pemasok dan barang persediaan dapat dianalisa

dengan baik.

33

BAB III

PEMBAHASAN

3.1 Tinjauan Perusahaan

Dalam pelaksanaan kegiatan rutin di PT. Dynamics Power Solution

terdapataturan yang ditentukan, dalam hal ini struktur organisasi yang

menggambarkan garis perintah dan penerimaan perintah serta fungsi – fungsi

pelaksanaan tersebut sehingga semua menjadi lancar. Penulis akan

menerangkan sejarah dan struktur organisasi ditempat penulis melakukan riset

untuk pembuatan Tugas Akhir ini sebagai berikut:

3.1.1 Sejarah Institusi / Perusahaan

PT. Dynamics Power Solution Secara resmi didirikan pada tahun 2010,

Berdasarkan Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP) Kecil No.

68/24.1PK.1/31.71.01/-1.824.27/e/2016 dan berlokasi di Komplek Duta

Merlin Blok E32 Lantai 4 Rt. 007/ 008 Kelurahan Petojo Utara, Kecamatan

Gambir, Jakarta Pusat 10130. Bapak Alfons Martinus selaku pemilik dan

direktur PT. Dynamics Power Solution

PT. Dynamics Power Solution adalah anak perusahaan Bach Multi

Global, kami melakukan diversifikasi industri antara Dinamika Power

Solution dan Bach Multi Global, kami fokus pada industri non

telekomunikasi. PT. Dynamics Power Solution memiliki komitmen dengan

para pegawai akan visi dan misi perusahaan, menciptakan kepercayaan bagi

konsumen untuk perusahaan ini.

34

3.1.2 Struktur Organisasi dan Fungsi

Struktur organisasi merupakan suatu kerangka untuk mewujudkan suatu

pola tetap dari hubungan antara kedudukan dan peranan dalam suatu linkaran

kerjasama Struktur organisai mutlak diperlukan agar dapat diketahui dengan

jelas bagaimana hubungan antara bagian serta tugas, wewenang dan tanggung

jawabnya disetiap bagian struktur organisasi mempunyai tanggung jawab dan

kewajiban–kewajiban terhadap perkembangan perusahaan. Setiap bagian

didalam struktur organisasi harus mampu bekerja secara profesional, dan

harus dapat berinteraksi dengan bagian lainnya sehingga didapat kerjasama

yang optimal antar fungsi.

Pada dasarnya struktur organisasi merupakan suatu hal yang sangat

menentukan kedudukan dalam perusahaan. Sistem yang di gunakan dalam

struktur organisasi adalah sistem kerjasama (team work) yang dijalankan oleh

sekelompok orang untuk mencapai tujuan tertentu. Gambaran mengenai

susunan struktur organisasi pada PT. Dynamics Power Solution dapat dilihat

pada gambar di bawah ini:

Sumber: PT. Dynamics Power Solution (2016)

Gambar III.1 Struktur Organisasi

35

Adapun sesuai dengan fungsi dan tugas masing–masing bagian dari

struktur organisasi yang terdapat pada PT. Dynamics Power Solution yaitu

sebagai berikut :

1. Komisaris

Melakukan pengawasan secara umum dan atau khusus dengan anggaran dasar

serta memberi nasihat kepada Direksi

2. Direktur utama

Orang profesional yang ditunjuk oleh pemilik usaha untuk menjalankan dan

memimpin perusahaan. Menyetujui dan menandatangani proyek yang ada

untuk perusahaan

3. Manajer

Mengoordinasikan kegiatan–kegiatan mereka guna mencapai sasaran

organisasi serta menjadi penanggung jawab dan pengelola operasi kantor

4. Marketing

Menciptakan, menawarkan dan mempertukarkan produk yang bernilai dengan

pihak lain serta merencanakan, menentukan harga, mempromosikan dan

mendistribusikan barang – barang yang dapat memuaskan keinginan dan jasa

baik kepada konsumen saat ini maupun konsumen potensial.

5. Gudang

Merupakan bagian dari staff perusahaan dalam hal ini yaitu bertanggung

jawab atas segala macam kegiatan yang terjadi di gudang. Dan mempunyai

tugas pokok yaitu menyimpan barang ke gudang, mendistribusikan barang ke

bagian service Department, dan membuat laporan stok barang.

36

6. Service Department

Mempunyai tugas melaporkan kegiatan jasa service, membuat dan

memberikan laporan hasil produksi kepada Manager

7. Pengiriman

Mempunyai tugas menerima perintah pengiriman

8. Penjualan

Melakukan penawaran suatu produk dalam proses penjualan dan meyakinkan

calon pelanggan yang diketahui ragu–ragu dalam mengambil keputusan/

menentukan pilihan

9. Keuangan

Melakukan pengelolaan keuangan perusahaan dan melakukan penginputan

semua transaksi keuangan

3.2 Tinjauan Kasus

Perusahaan merupakan tempat berlangsungnya proses produksi barang atau

jasa. Saat ini masih banyak perusahaan yang menggunakan pencatatan akuntansi

secara manual dan mengakibatkan kurang terorganisir dalam pengolahan data

akuntansinya. Kadang karena kurangnya pengetahuan akuntansi, mereka

mengambil cara mudah untuk melakukan penjurnalan ataupun pembukuan dari

setiap transaksi dalam perusahaan tersebut. Sehingga yang banyak terjadi adalah

kesalahan pencatatan atau kesalahan perhitungan. Seperti halnya perusahaan lain,

pada mulanya PT. Dynamics Power Solution pun juga mengalami banyak

kesalahan dalam pengolahan data akuntansinya, Hal ini menimbulkan

permasalahan baik untuk pihak intern maupun ekstern perusahaan. Akibat dari

semua persoalan tersebut, maka penulis mencoba untuk mengimplementasikan

37

proes pengolahan data akuntansi menggunakan software Zahir System Standar

Edisi Pendidikan System 5.1.

3.3 Pencatatan Akuntansi Manual

Berikut ini merupakan rincian neraca saldo, saldo customer, saldo supplier,

saldo persediaan barang selama akhir bulan Januari 2017

Tabel III.1 Daftar Saldo Awal

Sumber: Pengolahan Data Akuntansi PT. Dynamics Power Solution (2017)

Tabel III.2 Daftar Saldo Hutang


No. Akun Nama Akun Debet Kredit

11020 Kas 30.000.000Rp

12010 Bank BCA 80.000.000Rp

13020 Piutang Usaha 10.500.000Rp

19010 Perlengkapan 5.000.000Rp

15030 Sewa Dibayar Dimuka 30.000.000Rp

17030 Peralatan 10.000.000Rp

17031 Akum. Peny Peralatan 500.000Rp

17050 Kendaraan 65.000.000Rp

17051 Akum. Peny Kendaraan 6.500.000Rp

14010 Persediaan Barang 173.885.000Rp

21020 Hutang Usaha 15.600.000Rp

31020 Modal 381.785.000Rp

Jumlah 404.385.000Rp 404.385.000Rp

PT. Dynamics Power Solution

Daftar Saldo Awal

Per. 31 Januari 2017

Customer No. Invoice Tanggal Saldo

PT. Bach Multi Global 005/PB-DYPS/I/2017 27-Jan-17 15.600.000Rp


Daftar Saldo Hutang


38

Tabel III.3 Daftar Saldo Piutang


Tabel III.4 Daftar Persediaan Barang Dagang


Berikut ini contoh transaksi yang terjadi pada PT. Dynamics Power Solution

pada Bulan Februari 2017 :

1 Tanggal 1 Perusahaan melakukan pembelian perlengkapan sebesar Rp.

500.000,- pada PT. Bintang Wirabens melalui kas

2 Tanggal 3 Perusahaan menjual barang dagang kepada PT. Fast Food

Indonesia, Tbk Mesin Genset 1 KVA kode EU10i Rp. 18.765.000 sebanyak 1

unit secara Tunai PPN 10%

Supplier No. Invoice Tanggal Saldo

PT. Bussan Auto Finance 008/INV-DYPS/I/2017 31-Jan-17 10.500.000Rp

Daftar Saldo Piutang



Kode Barang Jumlah Nama Barang Harga Beli Harga Jual Saldo

EU10i 2 Genset 1 KVA 9.560.000Rp 18.765.000Rp 19.120.000Rp

FDG7810SE2 2 Genset 5 KVA 17.950.000Rp 26.825.000Rp 35.900.000Rp

EG5000CX 2 Genset 4 KVA 16.820.000Rp 25.960.000Rp 33.640.000Rp

EF6600E 2 Genset 5 KVA 17.850.000Rp 26.950.000Rp 35.700.000Rp

EM10000K1 1 Genset 8 KVA 49.525.000Rp 56.075.000Rp 49.525.000Rp

111.705.000Rp 173.885.000Rp


Daftar Persediaan Barang Dagang


Jumlah

39

3 Tanggal 6 Perusahaan melakukan pelunasan Hutang atas Invoice 005/PB-

DYPS/I/2017 Kepada PT. Bach Multi Global sebesar Rp. 15.600.000,-

melalui kas

4 Tanggal 9 Perusahaan melakukan pembelian Mouse 2 pcs Sebesar Rp.

250.000,- secara tunai melalui kas

5 Tanggal 9 Perusahaan Menjual Barang Dagang kepada PT. Surya Primatama

Nusantara 1 unit Genset 8 KVA kode EM10000K1 seharga Rp. 56.075.000

PPN 10%

6 Tanggal 10 Perusahaan melakukan servis mobil sebesar Rp. 500.000,- secara

tunai melalui kas

7 Tanggal 13 Perusahaan membeli makanan kecil untuk rapat sebesar Rp.


8 Tanggal 13 Perusahaan Menjual 1 Unit genset 5 KVA kode FDG7810SE2

seharga Rp. 26.825.000,- secara tunai kepada PT. Medan Sugar Industry.

9 Tanggal 16 PT. Bussan Auto Finance melakukan pelunasan piutang atas

invoice 008/INV-DYPS/I/2017 sebesar Rp. 10.500.000,- melalui bank

10 Tanggal 17 Perusahaan melakukan pembelian 1 genset 5 KVA kode

FDG7810SE2 seharga Rp. 17.950.000,- PPN 10% kepada PT. Bach Multi

Global secara Tunai

11 Tanggal 17 Perusahaan melakukan pembelian untuk kebutuhan pantry

melalui kas sebesar Rp. 250.000,-

12 Tanggal 20 Perusahaan membeli Air Mineral sebanyak 10 Galon @Rp.


40

13 Tanggal 21 Perusahaan membeli perlengkapan kantor kepada PT. Subur

sebesar Rp. 1.200.000,- secara tunai melalui kas

14 Tanggal 21 Perusahaan Membayar Listrik Bulan Januari 2017 Secara Tunai

melalui kas sebesar Rp. 320.000,-

15 Tanggal 23 Perusahaan membeli Barang dagang kepada PT. Bach Multi

Global sebanyak 1 unit Genset 8 KVA kode EM10000K1 seharga Rp.

49.525.000 PPN 10%

16 Tanggal 24 Perusahaan melakukan pembayaran tagihan Telepon dan Internet

sebesar melalui kas Rp. 1.100.000,-

17 Tanggal 24 Perusahaan Melakukan Pembayaran Gaji Karyawan melalui bank

sebesar Rp. 21.000.000,-

18 Tanggal 27 Perusahaan menjual Barang dagang sebanyak 1 unit Genset 5

KVA kode EF6600E seharga Rp. 26.950.000,- PPN 10% kepada PT.

Hutchison 3 Indonesia secara Tunai

19 Tanggal 28 Perusahaan menjual Barang dagang sebanyak 1 unit Genset 4

KVA kode EG5000CX seharga Rp. 25.960.000,- PPN 10% kepada PT.

Timas Suplindo secara Tunai

20 Tanggal 28 Perusahaan membeli perlengkapan kepada PT. Data Script secara

tunai sebesar Rp. 415.000,- melalui kas

Berikut ini adalah hasil posting data transaksi menjadi Jurnal Khusus periode

Februari 2017:

41

Tabel III.5 Jurnal Penerimaan Kas


Tabel III.6 Jurnal Pengeluaran Kas


Tabel III.7 Jurnal Umum

Akun Ref. Jumlah

Feb 16 KM01 Pelunasan Piutang PT. Bussan Bank 12010 10.500.000Rp 10.500.000Rp

<13020>

2017


Jurnal Penerimaan Kas

Periode Februari 2017

No. Bukti Keterangan Ref.

Debet

KasPot.

Penjuala

Serba Serbi

Kredit

Penjualan Piutang DagangTanggal

Akun Ref Jumlah

Feb 1 KK01 Pembelian Perlengkapan Perlengkapan 19010 500.000Rp 500.000Rp

6 KK02 Pelunasan Hutang 15.600.000Rp 15.600.000Rp

9 KK03 Pembelian Mouse Komputer Perlengkapan 19010 250.000Rp 250.000Rp

10 KK04 Servis Mobil By. Reparasi Kendaraan 61070 500.000Rp 500.000Rp

13 KK05 Pembelian Konsumsi Rapat By. Administrasi Kantor 61060 150.000Rp 150.000Rp

17 KK06 Pembelian Kebutuhan Party By. Administrasi Kantor 61060 250.000Rp 250.000Rp

20 KK07 Pembelian Air Mineral By. Administrasi Kantor 61060 145.000Rp 145.000Rp

21 KK08 Pembelian Perlengkapan Perlengkapan 19010 1.200.000Rp 1.200.000Rp

21 KK09 Pembayaran Listrik By. Listrik 61030 320.000Rp 320.000Rp

24 KK10 Pembayaran Telp & Internet By. Telp dan Internet 61040 1.100.000Rp 1.100.000Rp

28 KK11 Pembelian Perlengkapan Perlengkapan 19010 415.000Rp 415.000Rp

15.600.000Rp 20.430.000Rp

<21020> <11020>


Jurnal Pengeluaran Kas

Periode Februari 2017

Serba SerbiHutang Dagang

Debet Kredit

KasPot.

Pembelian

Ref

Jumlah

KeteranganNo. FakturTanggal

2017

Keterangan Ref Debet Kredit

Feb 3 Bank 12010 20.641.500Rp

Penjualan 41010 18.765.000Rp

Hutang Pajak Penjualan 21080 1.876.500Rp


Jurnal Umum

Per. 28 Februari 2017

Tanggal

2017

42



Feb 9 Bank 12010 61.682.500Rp

Penjualan 41010 56.075.000Rp


13 Bank 12010 29.507.500Rp

Penjualan 41010 26.825.000Rp


17 Persediaan Barang 14010 17.950.000Rp

Pajak Dibayar Dimuka 15010 1.795.000Rp

Bank 12010 19.745.000Rp

23 Persediaan Barang 14010 49.525.000Rp

Pajak Dibayar Dimuka 15010 4.952.500Rp

Bank 12010 54.477.500Rp

24 Biaya Gaji 61010 21.000.000Rp

Bank 12010 21.000.000Rp

27 Bank 12010 29.645.000Rp

Penjualan 41010 26.950.000Rp


28 Bank 12010 28.556.000Rp

Penjualan 41010 25.960.000Rp


265.255.000Rp 265.255.000Rp Jumlah


Jurnal Umum


Tanggal

2017

43

Tabel III.8 Buku Besar

Debet Kredit

2017 1 Saldo 30.000.000Rp

Feb 1 Pembelian Perlengkapan PT. Bintang Wirabens Jkk 500.000Rp 29.500.000Rp

6 Pelunasan Hutang pada PT. Bach Multi Global Jkk 15.600.000Rp 13.900.000Rp

9 Pembelian Perlengkapan (2 Mouse) Jkk 250.000Rp 13.650.000Rp

10 Servis Mobil Perusahaan Jkk 500.000Rp 13.150.000Rp

13 Pembelian Konsumsi Rapat Jkk 150.000Rp 13.000.000Rp

17 Pembelian Kebutuhan Pantry Jkk 250.000Rp 12.750.000Rp

20 Pembelian Air Mineral Jkk 145.000Rp 12.605.000Rp

21 Pembelian Perlengkapan PT. Subur Jkk 1.200.000Rp 11.405.000Rp

21 Pembayaran Listrik Jkk 320.000Rp 11.085.000Rp

24 Pembayaran Tagihan Telepon & Internet Ju1 1.100.000Rp 9.985.000Rp

28 Membeli Perlengkapan pada PT. Data Script Ju1 415.000Rp 9.570.000Rp

Debet Kredit

2017 1 Saldo 80.000.000Rp

Feb 3 Penjualan Barang Pada PT. Fast Food Indonesia Ju1 20.641.500Rp 100.641.500Rp

9 Penjualan Barang Pada PT. Surya Primatama Ju1 61.682.500Rp 162.324.000Rp

13 Penjualan Barang Pada PT. Medan Industry Ju1 29.507.500Rp 191.831.500Rp

16 Pelunasan Piutang PT. Bussan Auto Finance Jkm 10.500.000Rp 202.331.500Rp

17 Pembelian Barang Pada PT. Bach Multi Global Ju1 19.745.000Rp 182.586.500Rp

23 Pembelian Barang Pada PT. Bach Multi Global Ju1 54.477.500Rp 128.109.000Rp

24 Pembayaran Gaji Karyawan Ju1 21.000.000Rp 107.109.000Rp

27 Penjualan Barang Pada PT. Hutchison 3 Indonesia Ju1 29.645.000Rp 136.754.000Rp

28 Penjualan Barang Pada PT. Timas suplindo Ju1 28.556.000Rp 165.310.000Rp

Debet Kredit

2017 1 Saldo 10.500.000Rp

Feb 28 Posting Jkm 10.500.000Rp -Rp

Debet Kredit

2017 1 Saldo 173.885.000Rp

17 Pembelian PT. Bach Multi Global Ju1 17.950.000Rp 191.835.000Rp

23 Pembelian PT. Bach Multi Global Ju1 49.525.000Rp 241.360.000Rp


Buku Besar


Nama Akun : Kas Kode Akun : 11020

Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo

Nama Akun : Bank Kode Akun : 12010


Nama Akun : Persediaan Barang Kode Akun : 14010


Nama Akun : Piutang Usaha Kode Akun : 13020


44

Debet Kredit

2017 1 Saldo 5.000.000Rp

Feb 1 Pembelian Perlengkapan PT. Bintang Wirabens Jkk 500.000Rp 5.500.000Rp

9 Pembelian Perlengkapan (2 Mouse) Jkk 250.000Rp 5.750.000Rp

21 Pembelian Perlengkapan PT. Subur Jkk 1.200.000Rp 6.950.000Rp

28 Membeli Perlengkapan pada PT. Data Script Jkk 415.000Rp 7.365.000Rp

Debet Kredit

2017 1 Saldo 30.000.000Rp

Feb

Debet Kredit

2017 1 Saldo 10.000.000Rp

Feb

Debet Kredit

2017 1 Saldo 500.000Rp

Feb

Debet Kredit

2017 1 Saldo 65.000.000Rp

Feb

Debet Kredit

2017 1 Saldo 6.500.000Rp

Feb

Debet Kredit

2017 1 Saldo 15.600.000Rp

Feb 6 Pelunasan Hutang pada PT. Bach Multi Global Jkk 15.600.000Rp -Rp

Debet Kredit

2017 3 Penjualan PT. Fast Food Indonesia Ju1 1.876.500Rp 1.876.500Rp

Feb 9 Penjualan PT. Surya Primatama Ju1 5.607.500Rp 7.484.000Rp

13 Penjualan PT. Medan Sugar Industry Ju1 2.682.500Rp 10.166.500Rp

27 Penjualan PT. Hutchison 3 Indonesia Ju1 2.695.000Rp 12.861.500Rp

28 Penjualan PT. Timas Suplindo Ju1 2.596.000Rp 15.457.500Rp

Debet Kredit

2017 1 Saldo 381.785.000Rp

Feb

Debet Kredit

2017 3 Penjualan Barang Pada PT. Fast Food Indonesia Ju1 18.765.000Rp 18.765.000Rp

Feb 9 Penjualan Barang Pada PT. Surya Primatama Ju1 56.075.000Rp 74.840.000Rp




Debet Kredit

2017 24 Membayar Gaji Karyawan Ju1 21.000.000Rp 21.000.000Rp

Feb

Debet Kredit

2017 21 Membayar Listrik Bulan Januari Jkk 320.000Rp 320.000Rp

Feb

Debet Kredit

2017 24 Membayar Telepon dan internet Ju1 1.100.000Rp 1.100.000Rp

Feb

Debet Kredit

2017 13 Pembelian Konsumsi Rapat Ju1 150.000Rp 150.000Rp

Feb 17 Pembelian Kebutuhan Pantry Ju1 250.000Rp 400.000Rp

20 Pembelian Air Mineral Ju1 145.000Rp 545.000Rp

Debet Kredit

2017 10 Pengeluaran Bengkel Ju1 500.000Rp 500.000Rp

Feb


Buku Besar

Nama Akun : Perlengkapan Kode Akun : 19010



Nama Akun : Peralatan Kode Akun : 17030


Nama Akun : Sewa Dibayar Dimuka Kode Akun : 15030


Nama Akun : Kendaraan Kode Akun : 17050


Nama Akun : Akum. Peny. Peralatan Kode Akun : 17031


Nama Akun : Hutang Usaha Kode Akun : 21020


Nama Akun : Akum. Peny. Kendaraan Kode Akun : 17051


Nama Akun : Modal Kode Akun : 31200


Nama Akun : Hutang Pajak Penjualan Kode Akun : 21080


Nama Akun : Biaya Gaji Direksi dan Karyawan Kode Akun : 61010


Nama Akun : Penjualan Kode Akun : 41010


Ref Debet KreditSaldo

Nama Akun : Biaya Listrik Kode Akun : 61030


Nama Akun : Biaya Reparasi Kendaraan Kode Akun : 61070


Nama Akun : Biaya Administrasi Kantor Kode Akun : 61060


Nama Akun : Biaya Telepon & Internet Kode Akun : 61040

Tanggal Keterangan

45

Debet Kredit

2017 3 Penjualan PT. Fast Food Indonesia Ju1 1.876.500Rp 1.876.500Rp

Feb 9 Penjualan PT. Surya Primatama Ju1 5.607.500Rp 7.484.000Rp

13 Penjualan PT. Medan Sugar Industry Ju1 2.682.500Rp 10.166.500Rp

27 Penjualan PT. Hutchison 3 Indonesia Ju1 2.695.000Rp 12.861.500Rp

28 Penjualan PT. Timas Suplindo Ju1 2.596.000Rp 15.457.500Rp

Debet Kredit

2017 1 Saldo 381.785.000Rp

Feb

Debet Kredit

2017 3 Penjualan Barang Pada PT. Fast Food Indonesia Ju1 18.765.000Rp 18.765.000Rp

Feb 9 Penjualan Barang Pada PT. Surya Primatama Ju1 56.075.000Rp 74.840.000Rp




Debet Kredit

2017 24 Membayar Gaji Karyawan Ju1 21.000.000Rp 21.000.000Rp

Feb

Debet Kredit

2017 21 Membayar Listrik Bulan Januari Jkk 320.000Rp 320.000Rp

Feb

Debet Kredit

2017 24 Membayar Telepon dan internet Ju1 1.100.000Rp 1.100.000Rp

Feb


Buku Besar


Nama Akun : Modal Kode Akun : 31200


Nama Akun : Hutang Pajak Penjualan Kode Akun : 21080


Nama Akun : Biaya Gaji Direksi dan Karyawan Kode Akun : 61010


Ref Debet KreditSaldo

Nama Akun : Biaya Listrik Kode Akun : 61030


Nama Akun : Biaya Telepon & Internet Kode Akun : 61040

Tanggal Keterangan


Nama Akun : Penjualan Kode Akun : 41010

46


Tabel III.9 Neraca Saldo


Debet Kredit

2017 13 Pembelian Konsumsi Rapat Ju1 150.000Rp 150.000Rp

Feb 17 Pembelian Kebutuhan Pantry Ju1 250.000Rp 400.000Rp

20 Pembelian Air Mineral Ju1 145.000Rp 545.000Rp

Debet Kredit

2017 10 Pengeluaran Bengkel Ju1 500.000Rp 500.000Rp

Feb



Buku Besar

Nama Akun : Biaya Reparasi Kendaraan Kode Akun : 61070


Nama Akun : Biaya Administrasi Kantor Kode Akun : 61060


Kode Akun Nama Akun Debet Kredit

11020 Kas 9.570.000Rp

12010 Bank 165.310.000Rp

13020 Piutang Usaha

14010 Persediaan Barang 241.360.000Rp

15010 Pajak Dibayar Dimuka 6.747.500Rp

19010 Perlengkapan 7.365.000Rp

15030 Sewa Dibayar Dimuka 30.000.000Rp

17030 Peralatan 10.000.000Rp

17031 Akum. Peny. Peralatan 500.000Rp

17050 Kendaraan 65.000.000Rp

17051 Akum. Peny. Kendaraan 6.500.000Rp

21020 Hutang Usaha

21080 Hutang Pajak Penjualan 15.457.500Rp

31020 Modal 381.785.000Rp

41010 Penjualan 154.575.000Rp

61010 Biaya Gaji Direksi dan Karyawan 21.000.000Rp

61030 Biaya Listrik 320.000Rp

61040 Biaya Telepon & Internet 1.100.000Rp

61060 Biaya Administrasi Kantor 545.000Rp

61070 Biaya Reparasi Kendaraan 500.000Rp

558.817.500Rp 558.817.500Rp


Neraca Saldo


Total

47

Pada akhir bulan Februari terdapat beberapa data untuk penyesuain laporan

keuangan PT. Dynamics Power Solution, yaitu sebagai berikut:

1. Penyusutan Kendaraan selama bulan Februari 2017 sebesar Rp. 487.500,-

2. Penyusutan Peralatan selama bulan Februari 2017 sebesar Rp. 158.333,30,-

3. Penyesuaian Persediaan Barang Dagang selama Bulan Februari 2017 sebesar

Rp. 111.705.000,-

Berikut ini adalah posting Ayat Jurnal Penyesuaian di PT. Dynamics Power

Solution adalah sebagai berikut:

Tabel III.10

Jurnal Penyesuaian



Feb 31 Biaya Penyusutan Kendaraan 487.500Rp

Akum. Peny. Kendaraan 487.500Rp

31 Biaya Penyusutan Peralatan 158.333,3Rp

Akum. Peny. Peralatan 158.333,3Rp

31 Hpp Genset 111.705.000Rp

Persediaan Barang Dagang 111.705.000Rp

112.350.833Rp 112.350.833Rp Total


Ayat Jurnal Penyesuaian


Tanggal

2017

48

Berikut ini adalah Neraca Lajur yang terbentuk selama transaksi bulan Januari

2017:

Tabel III.11

Neraca Lajur


Debe

tKr

edit

Debe

tKr

edit

Debe

tKr

edit

Debe

tKr

edit

Debe

tKr

edit

1102

0Ka

s9.5

70.00

0Rp

9.5

70.00

0Rp

9.5

70.00

0Rp

1201

0Ba

nk16

5.310

.000

Rp

16

5.310

.000

Rp

16

5.310

.000

Rp

1302

0Pi

utang

Usah

a

1401

0Pe

rsedia

an B

arang

241.3

60.00

0Rp

111.7

05.00

0Rp

129.6

55.00

0Rp

129.6

55.00

0Rp

1501

0Pa

jak D

ibaya

r Dim

uka

6.747

.500

Rp

6.747

.500

Rp

6.747

.500

Rp

1901

0Pe

rleng

kapa

n7.3

65.00

0Rp

7.3

65.00

0Rp

7.3

65.00

0Rp

1503

0Se

wa D

ibaya

r Dim

uka

30.00

0.000

Rp

30.00

0.000

Rp

30.00

0.000

Rp

1703

0Pe

ralata

n10

.000.0

00Rp

10

.000.0

00Rp

10

.000.0

00Rp

1703

1Ak

um. P

eny.

Peral

atan

500.0

00Rp

15

8.333

,3Rp

65

8.333

,3Rp

65

8.333

,3Rp

1705

0Ke

ndara

an65

.000.0

00Rp

65

.000.0

00Rp

65

.000.0

00Rp

1705

1Ak

um. P

eny.

Kend

araan

6.500

.000

Rp

48

7.500

Rp

6.9

87.50

0Rp

6.9

87.50

0Rp

2102

0Hu

tang U

saha

2108

0Hu

tang P

ajak P

enjua

lan15

.457.5

00Rp

15.45

7.500

Rp

15.45

7.500

Rp

3111

0M

odal

381.7

85.00

0Rp

38

1.785

.000

Rp

38

1.785

.000

Rp

4110

0Pe

njuala

n15

4.575

.000

Rp

154.5

75.00

0Rp

154.5

75.00

0Rp

5101

0HP

P Gen

set11

1.705

.000

Rp

11

1.705

.000

Rp

11

1.705

.000

Rp

6101

0Bi

aya G

aji D

ireks

i dan

Kary

awan

21.00

0.000

Rp

21.00

0.000

Rp

21.00

0.000

Rp

6103

0Bi

aya L

istrik

320.0

00Rp

320.0

00Rp

320.0

00Rp

6104

0Bi

aya T

elepo

n & In

terne

t1.1

00.00

0Rp

1.1

00.00

0Rp

1.1

00.00

0Rp

6106

0Bi

aya A

dmini

strasi

Kan

tor54

5.000

Rp

54

5.000

Rp

54

5.000

Rp

6107

0Bi

aya R

epara

si Ke

ndara

an50

0.000

Rp

50

0.000

Rp

50

0.000

Rp

558.8

17.50

0Rp

558.8

17.50

0Rp

6601

3Bi

aya P

eny.

Kend

araan

487.5

00Rp

487.5

00Rp

487.5

00Rp

6601

1Bi

aya P

eny.

Peral

atan

158.3

33,3

Rp

158.3

33,3

Rp

158.3

33,3

Rp

135.8

15.83

3,3Rp

40

4.888

.333,3

Rp

Laba

/ Rug

i18

.759.1

66,7

Rp

18

.759.1

66,7

Rp

112.3

50.83

3,3Rp

11

2.350

.833,3

Rp

559.4

63.33

3,3Rp

55

9.463

.333,3

Rp

154.5

75.00

0Rp

154.5

75.00

0Rp

42

3.647

.500

Rp

423.6

47.50

0Rp

Total

Ayat

jurn

al Pe

nyes

uaian

PT. D

ynam

ics P

ower

Solu

tion

Nera

ca L

ajur

Per.

28 F

ebru

ari 2

017

Kode

Aku

nPe

rkira

anNe

raca

Sald

oNe

raca

Sald

o Dise

suaik

anLa

ba R

ugi

Nera

ca

49

Berikut ini adalah laporan-laporan yang dihasilkan:

1. Laporan Laba Rugi

Tabel III.12

Laporan Laba Rugi


Pendapatan Penjualan

Penjualan Bersih 154.575.000Rp

Total Pendapatan 154.575.000Rp

Biaya Atas Pendapatan

Biaya Produksi

HPP Genset 111.705.000Rp

Total Biaya Produksi 111.705.000Rp

Laba/Rugi Kotor 42.870.000Rp

Pengeluaran Operasional

Biaya Operasional

Gaji Direksi Dan Karyawan 21.000.000Rp

Biaya Listrik 320.000Rp

Biaya Telepon dan Internet 1.100.000Rp

Biaya Administrasi Kantor 545.000Rp

Biaya Reparasi Kendaraan 500.000Rp

Total Biaya Operasional 23.465.000Rp

Biaya Non Operasional

Biaya Penyusuan Peralatan 158.333,3Rp

Biaya Penyusutan Kendaraan 487.500Rp

645.833,3Rp

Total Pengeluaran Operasional 24.110.833,3Rp

Laba/Rugi Operasi 18.759.166,7Rp

Pendapatan Lain-Lain

Total Pendapatan Lain

Pengeluaran Lain

Total Pengeluaran Lain

Laba/Rugi Bersih 18.759.166,7Rp


Laporan Laba Rugi


50

2. Laporan Perubahan Modal

Tabel III.13

Laporan Perubahan Modal


3. Laporan Neraca

Tabel III.14

Laporan Neraca


Modal Usaha (Awal) 381.785.000Rp

Laba Usaha 18.759.166,7Rp

Prive

Total Laba Bersih 18.759.166,7Rp

Modal Usaha (Akhir) 400.544.166,7Rp


Laporan Perubahan Modal


Aktiva Lancar Hutang Lancar

Kas 9.570.000Rp Hutang Pajak Penjualan 15.457.500Rp

Bank 165.310.000Rp Jumlah Hutang Lancar 15.457.500Rp

Piutang Dagang -Rp

Perlengkapan 7.365.000Rp Modal 400.544.166,7Rp

Sewa Dibayar Dimuka 30.000.000Rp

Persediaan Barang 129.655.000Rp

Pajak Dibayar Dimuka 6.747.500Rp

Total Aktiva Lancar 348.647.500Rp

Aktiva Tetap

Peralatan 10.000.000Rp

Akum. Peny Peralatan (658.333,3)Rp

9.341.666,7Rp

Kendaraan 65.000.000Rp

Akm. Peny. Kendaraan (6.987.500)Rp

58.012.500Rp

Total Aktiva Tetap 67.354.166,7Rp

Total Aktiva 416.001.666,7Rp Total Pasiva 416.001.666,7Rp

Aktiva Pasiva


Laporan Neraca


51

3.4 Pencatatan Dengan Tool Aplikasi

3.4.1 Setup Awal

1. Data Perusahaan

Berikut ini tahap-tahap untuk membuat data perusahaan baru pada aplikasi

Zahir Accounting 5.1, yaitu:

a. Buka Program Zahir Accounting 5.1, klik Start All Program

Zahir Accounting 5.1

b. Klik membuat data baru pada tampilan menu utama Zahir.


Gambar III.2

Jendela Menu Utama Zahir

c. Setelah itu akan muncul jendela seperti di bawah ini:

52

Sumber: Pengoalahan Data Akuntansi PT. Dynamics Power Solution (2017)

Gambar III.3

Jendela Informasi Perusahaan

d. Isi Informasi perusahaan, klik tombol Lanjutkan untuk langkah berikutnya.


Gambar III.4

Jendela Periode Akuntansi

e. Pilih periode akuntansi dan pada lokasi dan Nama File untuk menentukan

tempat file akan disimpan, lalu klik tombol Lanjutkan, maka akan muncul

jendela seperti berikut ini:

53

f. Klik tombol Proses untuk tahap berikutnya.

Gambar III.6

Jendela Jenis Usaha


Gambar III.5

Jendela Jenis Usaha

g. Pilih bidang usaha, kemudian klik tombol Lanjutkan, kemudian muncul

jendela informasi bidang usaha yang telah dipilih seperti di bawah ini, pilih

dan klik yes.


Gambar III.6

Jendela Informasi Pilihan Bidang Usaha

h. Muncul jendela uang fungsional, klik List of Currency untuk memilih

kode mata uang yang dibutuhkan, klik Lanjutkan.

54


Gambar III.7

Jendela Mata Uang Fungsional

2. Membuat Master Data

A. Daftar Akun

1) Pilih dan Klik Buku Besar Data Rekening Perkiraan, akun akan

ditampilkan seperti gambar berikut ini:


Gambar III.8

Jendela Daftar Akun

2) Klik tombol baru untuk membuat akun baru, tombol edit untuk mengubah

akun dan tombol hapus untuk menghapus akun. Tampilan form untuk

menambah akun baru, tampak seperti gambar berikut ini:

55


Gambar III.9

Jendela Tambah Akun

3) Setelah selesai klik Rekam

B. Data Dan Nama Alamat

1) Klik Modul Data-data Data Nama Alamat, kemudian klik baru dan

tampil jendela seperti gambar berikut ini:


Gambar III.10

Jendela Data dan Nama Alamat

56

Keterangan:

a. ID, di isi nomor ID tidak boleh sama antara satu nama dengan yang lainnya.

b. Perusahaan, di isi dengan nama perusahaannya.

c. Tipe, pilih tipe nama yang dibuat yaitu, Vendor-pemasok, Customer-

pelanggan, Employee-karyawan, dan others-lain-lain.

d. Jenis, pilih jenis perusahaan yang sesuai, company atau personal.

2) Setelah selesai Klik Rekam

Berikut ini adalah daftar Pelanggan, Pemasok, dan Karyawan PT. Dynamics

Power Solution :


Gambar III.11

Jendela Daftar Pelanggan, Pemasok, dan Karyawan

C. Data Barang

Klik Persediaan Data Produk, klik tombol baru maka muncul gambar

berikut ini:

57


Gambar III.12

Jendela Data Barang

D. Satuan Pengukuran

Klik Modul Data-Data Satuan Pengukuran, kemudian tampil jendela

seperti ini:


Gambar III.13

Jendela Satuan Pengukuran

58

E. Data Pajak

Klik Modul Data-Data Data Pajak, isi data pajak kemudian rekam.


Gambar III.14

Jendela Data Pajak

3.4.2. Input Saldo Awal

1 Saldo Awal Akun

a. Klik Setting pilih saldo awal saldo awal akun

b. Isi semua saldo awal yang ada kemudian rekam seperti gambar berikut, lalu

Rekam.

59


Gambar III.15

Jendela Entri Saldo Awal Akun

2 Saldo Awal Piutang

a. Klik Setting pilih saldo awal pilih saldo awal piutang

b. Isi semua saldo awal yang ada kemudian rekam seperti gambar berikut:


Gambar III.16

Jendela Entri Saldo Awal Piutang Usaha

60

3 Saldo awal hutang

a. Klik Setting pilih saldo awal pilih saldo awal hutang

b. Isi semua saldo awal yang ada kemudian rekam seperti gambar berikut:


Gambar III.17

Jendela Entri Saldo Awal Hutang Usaha

4 Saldo Awal Persediaan

a. Klik Setting pilih saldo awal pilih saldo awal persediaan

b. Isi semua saldo awal yang ada kemudiaan rekam seperti gambar berikut ini:


Gambar III.18

Jendela Entri Saldo Awal Persediaan

61

3.4.3. Input Data Transaksi

Berikut ini data transaksi yang terjadi selama bulan Februari 2017 pada PT.

Dynamics Power Solution :

1. Transaksi Penjualan Tunai

Tanggal 3 Perusahaan menjual barang dagang kepada PT. Fast Food Indonesia,

Tbk Mesin Genset 1 KVA kode EU10i Rp. 18.765.000 sebanyak 1 unit secara

Tunai PPN 10%

Langkah: Pilih Modul Penjualan>Pengiriman Barang, isi semua data seperti

gambar di bawah ini, ceklist invoice untuk pencatatan persediaan dan tunai karena

penjualan tunai >Rekam.


Gambar III.19

Tampilan Input Transaksi Penjualan Tunai

62

2. Transaksi Pembayaran Piutang

Tanggal 16 PT. Bussan Auto Finance melakukan pelunasan piutang atas invoice

008/INV-DYPS/I/2017 sebesar Rp. 10.500.000,- melalui bank

Langkah: Pilih Modul Penjualan > Pembayaran Piutang Usaha, input semua data

seperti gambar di bawah ini:


Gambar III.20

Tampilan Input Transaksi Pembayaran Piutang

3. Transaksi Pengeluaran Kas

Tanggal 24 Perusahaan Melakukan Pembayaran Gaji Karyawan melalui bank

sebesar Rp. 21.000.000,-

Langkah: Pilih Modul Kas & Bank > Kas Keluar

63


Gambar III.21

Tampilan Input Transaksi Pembayaran Gaji Karyawan

4. Transaksi Pembelian Tunai

Tanggal 17 Perusahaan melakukan pembelian 1 genset 5 KVA kode

FDG7810SE2 seharga Rp. 17.950.000,- PPN 10% kepada PT. Bach Multi Global

secara Tunai

Langkah: Pilih Modul Pembelian > Penerimaan Barang, isi semua data seperti

gambar di bawah ini, ceklist invoice untuk pencatatan persediaan dan tunai karena

pembelian tunai, lalu Rekam.

64


Gambar III.22

Tampilan Input Transaksi Pembelian Barang Secara Tunai

5. Pembayaran Hutang

Tanggal 6 Perusahaan melakukan pelunasan Hutang atas Invoice 005/PB-

DYPS/I/2017 Kepada PT. Bach Multi Global sebesar Rp. 15.600.000,-

Langkah: Pilih Modul Pembelian > Pembayaran Hutang, isi semua data seperti

data di gambar berikut ini:

65


Gambar III.23

Tampilan Input Pembayaran Hutang

6. Transaksi Penyesuaian Harta Tetap

Tanggal 28 Penyusutan Kendaraan selama bulan Februari 2017 sebesar Rp.

487.500,-

Langkah : Pilih Modul Buku Besar > Pilih Transaksi Jurnal Umum isi semua

data seperti gambar di bawah ini, lalu klik Rekam.

66


Gambar III.24

Tampilan Input Transaksi Penyusutan Kendaraan

3.4.4 Laporan

1 Laporan Transaksi Selama 1 Bulan

Langkah : Pilih Modul Laporan > Pilih Buku Besar > Daftar Jurnal – Semua

Transaksi

67

68


Gambar III.25

Tampilan Laporan Transaksi

2 Laporan Buku Besar

Langkah : Pilih Modul Laporan > Pilih Buku Besar > Daftar Jurnal – Buku

Besar Standar

69


Gambar III.26

Tampilan Laporan Buku Besar

3. Laporan Neraca Saldo

Langkah : Pilih Modul Laporan > Pilih Laporan Keuangan > Neraca Saldo

70


Gambar III.27

Tampilan Laporan Neraca Saldo

71

4. Laporan Laba Rugi

Langkah : Pilih Modul Laporan > Pilih Laporan Keuangan > Laba Rugi

Standar


Gambar III.28

Tampilan Laporan Laba Rugi

72

5. Laporan Neraca

Langkah : Pilih Modul Laporan > Pilih Laporan Keuangan > Neraca Standar


Gambar III.27

Tampilan Laporan Neraca

73

BAB IV

PENUTUP

4.1 Kesimpulan

PT. Dynamics Power Solution adalah perusahaan dagang yang sistem

pencatatannya dan pelaporan keuangan masih sangat manual sehingga belum

terkoordinir dengan baik. Berdasarkan tinjauan bab-bab sebelumnya, maka dapat

ditarik kesimpulan sebagai berikut :

1. Penggunaan Zahir Accounting Versi 5.1 dapat menjadi alternatif pemecahan

masalah dalam pengolahan data keuangan atau transaksi – transaksi penjualan

dengan cara lebih mudah, efektif dan efisien.

2. Dengan pemakaian Zahir Accounting Versi 5.1, diterapkan dapat mengurangi

kesalahan – kesalahan yang dapat terjadi dalam proses pengolahan transaksi

keuangan yang dilakukan.

3. Dalam hal menyimpan data di komputer menjadi lebih aman, menghemat

tempat, dan jika kita ingin mencari data pada saat akan melakukan perbaikan

(edit) lebih mudah dan cepat serta terhindar dari duplikasi data.

4. Dengan menggunakan aplikasi Zahir Accounting Versi 5.1 ini memudahkan

dalam memperoleh informasi yang berkaitan dengan transaksi penjualan,

serta pengawasan terhadap persediaan barang, karena dalam aplikasi Zahir

Accounting Versi 5.1 ini juga menyediakan modul persediaan barang dan

stock opname.

74

4.2 Saran

1. Dalam penggunaan software accounting sangat diperlukan ketelitian dan

kedisiplinan dari pemakai, terutama dalam hal pemasukan data hendaknya

benar – benar sesuai dengan ketentuan yang benar, sehingga secara otomatis

keluaran yang dperoleh sudah sesuai dengan yang diharapkan.

2. Sebaiknya software accounting yang mudah digunakan, karena tidak semua

software itu mudah digunakan, dengan pengguna Zahir Accounting secara

tidak langsung dapat meningkatkan pengetahuan para karyawan tentang

pengolahan data penjualan tunai yang benar.

3. Untuk dimasa yang akan datang diharapkan pengoptimalan pemakaian

program Zahir sebagai media utama baik dalam pengolahan data penjualan

maupun proses akuntansi lainnya.

4. Usahakan pemilihan program ataupun software akuntansi yang user friendly

atau yang bersahabat dan mudah dipahami bahkan orang awam sekalipun.

5. Dari segi software penulis juga menyarankan agar dalam menjalankan

aplikasi ini hendaknya dibuat back-up data untuk menghindari masalah

masalah yang dapat timbul seperti kehilangan file dan sebagainya.

75

DAFTAR PUSTAKA

Hasanuh, Nanu. 2011. Akuntansi Dasar Teori dan Praktik. Jakarta:Mitra Wacana

Media.

Hery. 2013. Akuntansi Jasa dan Dagang . Edisi Yogyakarta: Gava Medika

Himayati. 2007. Eksplorasi Zahir Accounting. Jakarta: PT. Elex Media

Komputindo.

Mardi. 2014. Sistem Informasi Akuntansi. Bogor : Ghalia Indonesia

Pura, Rahman. 2013. Pengantar Akuntansi 1. Jakarta:Erlangga.

Puspita, Lilis dan Sri Dewi Anggradini. 2011. Sistem Informasi Akuntansi.

Yogyakarta : Graha Ilmu

Rudianto. 2012. Pengantar Akuntansi Adaptasi IRFS. Jakarta:Erlangga

Rahmaniar, Ani dan Soegijanto. 2016. Pengantar Akuntansi Dasar 1.Bogor : In

Media

Yuswanto, dan Lo Sanjaya Hanafi. 2013. Komputerisasi Akuntansi dengan Zahir

Accounting. Jakarta: Prestasi Pustaka Publisher.

76

77

78

79

80

81

82

83

84

85

86

87

88

89

90

91

92

93

94

95

Documents

TUGAS AKHIR · dan Artikel yang berkaitan dengan penyusunan laporan Tugas akhir ini. 1.4 Ruang Lingkup Ruang lingkup digunakan sebagai batasan pengolahan data- data akuntansi, atau