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jeanneth-salazar
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UNIVERSIDAD CENTRAL
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ACTIVOS PASIVOSBancos 92,470.00 I.E.S.S. 76,800.00Materia Prima 61,340.40 Benefic. Social 39,122.40Producto Terminado 80,311.20 Anticipo Clientes 40,170.00Producción Proceso 88,401.00 Proveedores 39,035.20Cuentas por Cobrar 35,600.00 Documentos por Pagar 35,035.00Documentos por Cobrar 78,040.00 Total Pasivos 230,162.60
142,000.00 PATRIMONIO
90,000.00
467,000.00
29,000.00
TOTAL ACTIVO 697,162.60 TOTAL PASIVO Y PATRIM.
697,162.60
ÁREAS DE PRODUCCIÓN
Maquinaria 240.000,00
(-) Dep. Ac.M. 98.000,00
Vehículo 180.000,00
Capital 230.400,00
(-) Dep. Ac. V. 90.000,00
Aporte Cap. 156.350,00
Equipo Computación 36.000,00
Reserva Legal 80.250,00
(-) Dep Ac. Eq. Com 7.000,00
CONCEPTO
PRIMER TRABAJO A SER PRESENTADO PARA SU CALIFICACIÓN
ACTIVIDAD Nº 1 (3 PUNTOS) La empresa industrial y comercial “VERONA MUEBLES S.A.”, productora de muebles de madera, mantiene un SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS, con sus áreas de producción: MAQUINADO Y ENSAMBLE, presenta el siguiente Estado de Situación Inicial 30 de abril del 2013.
INVENTARIOS INICIALES:PRODUCCIÓN EN PROCESO:UNIDADES TRANSFERIDAS PRODUCTO: MESAS DE COMEDOR DE 1,20 X 80 CM UNIDAD: PIEZAS
MAQUINADO ENSAMBLE
CANTIDAD 247 126
COSTO:
Materia Prima Directa 14,178 7,232
Mano de Obra Directa 9,760 4,978
Costo General de Fabricación 6,800 3,725
TOTAL 30,738 15,935
CONCEPTO ÁREAS DE PRODUCCIÓN
MAQUINADO ENSAMBLE
CANTIDAD 180 137
COSTO:
Materia Prima Directa 10,332 9,864
Mano de Obra Directa 7,114 5,413
Costo General de Fabricación 4,955 4,050
TOTAL 22,401 19,327
UNIDADES QUE NO HAN SIDO TRANSFERIDAS AL SIGUIENTE PROCESO:
TRANSACCIONES DEL PERÍODO: (mes de mayo 2013) 1.- COMPRASSe adquiere a Playwood Ecuatoriana S.A., el pago se hace con cheque del Banco del Pichincha, la materia prima es la siguiente:1.780 tablones de madera de laurel a $5,40 c/u1.046 planchas de contrachapada de 18 mm a $55,40 c/uAplicar las leyes tributarias vigentes.
2.- SUELDOS DE LA PLANTA: Calcular los ingresos de 125 obreros de producción con los siguientes sueldos promedios y áreas de producción ÁREA DE MAQUINADO: 50 obreros con sueldo promedio de $378,00 dólares c/u, más 14 horas extras del 50% para cada trabajador. ÁREA DE ENSAMBLE: 75 obreros con sueldo promedio de $347,00 dólares c/u, más 5 horas extras del 100% para cada trabajador. Determinar cada una de las cuentas de costos: I.E.S.S., beneficios sociales y descuentos de ley.Los sueldos líquidos no se pagan en forma oportuna. ESTA CONTABILIZACIÓN HACER EN UN SOLO ASIENDO CONTABLE.
MATERIA PRIMA
ÁREAS
MAQUINADO 800 320
ENSAMBLE 205 140
TOTAL 1,005 460
CONCEPTOÁREAS DE PRODUCCIÓN
TINTURADO MAQUINADO
Terminadas y Transferidas 116 123
Terminadas y Retenidas 87 95
SUMAN 203 218
TABLONES DE MADERA DE
LAUREL
PLANCHAS DE MADERA CONTRACH. DE 18 MM
2.- SUELDOS DE LA PLANTA: Calcular los ingresos de 125 obreros de producción con los siguientes sueldos promedios y áreas de producción ÁREA DE MAQUINADO: 50 obreros con sueldo promedio de $378,00 dólares c/u, más 14 horas extras del 50% para cada trabajador. ÁREA DE ENSAMBLE: 75 obreros con sueldo promedio de $347,00 dólares c/u, más 5 horas extras del 100% para cada trabajador. Determinar cada una de las cuentas de costos: I.E.S.S., beneficios sociales y descuentos de ley.Los sueldos líquidos no se pagan en forma oportuna. ESTA CONTABILIZACIÓN HACER EN UN SOLO ASIENDO CONTABLE.
3.- CONSUMO DE MATERIA PRIMA, es como se detalla:Detalle de la utilización
4.- COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN a. Depreciar la maquinaria industrial, para asignar a las áreas: Área de Maquinado el 75%Área de Ensamble el 25% 5.- GASTOS DE VENTA: a. Depreciar vehículos b. Se cancela con cheque del Banco del Pichincha a EL COMERCIO por publicidad del presente mes por el valor de $2.600,00 dólares, más IVA, aplicar leyes tributarias vigentes.
6.- GASTOS ADMINISTRATIVOS: a. Depreciar el Equipo de Computación b. A la Inmobiliaria “Luz del Sol Cía. Ltda.” Se paga con cheque del Banco del Pichincha por arriendo del mes de mayo del 2013 de las oficinas de administración por el valor de $1.900 dólares más IVA, aplicar leyes tributarias vigentes. 7.- EL INFORME DE PRODUCCIÓN, DEL PERÍODO ES:Unidades Resultantes del Proceso
EN PROCESO 27 32
TOTAL 230 250
Materia Prima Directa 90% 94%
Mano de Obra Directa 70% 75%
50% 60%Costos Indirectos de Fabricación
8.- VENTAS Se vende el 80% de las existencias totales a la empresa comercial “FADEL S.A.” con el incremento del 65% de rentabilidad sobre el COSTO UNITARIO PROMEDIO PONDERADO, la venta es de contado, cuyo valor nos depositaron en nuestra cuenta corriente del Banco del Pichincha. Aplicar las Leyes Tributarias Vigentes. SE SOLICITA a.- Libro diariob.- Libro mayor en “T”c.- Distribución de los costosd.- Kardex de materias primas y productos terminados.e.- Estado de costos de producción y ventas f.- Cuentas auxiliares de costosg.- Estados Financieros al 31 de mayo del 2013
EMPRESA VERONICA MUEBLES S.A.Estado de Situación Inicial 30 de abril del 2013.
Fecha Detalle4/30/2013 *1*
BancosMateria PrimaProducto TerminadoProducción ProcesoCuentas por CobrarDocumentos por CobrarMaquinaria
Vehículo (-) Dep. Ac. V. Equipo Computación (-) Dep Ac. Eq. Com I.E.S.S.Benefic. SocialAnticipo ClientesProveedores
Documentos por Pagar
Capital
Aporte Capital
Reserva Legal
5/1/2013*2*
Compras
Tablon madera laurelPlancha contrachapadaIVA COMPRASRetencion en la Fuente Compras
BancosR/. Pago con Ch Bco Pichinchacompra a Plywood Ecuatoriana S.A.
*3*INVENTARIO DE MATERIA PRIMAMesas de Comedor de 1,80* 80 cmMadera Contrachapada
(-) Dep. Ac.M.
PRIMER TRABAJO A SER PRESENTADO PARA SU CALIFICACIÓN
ACTIVIDAD Nº 1 (3 PUNTOS) La empresa industrial y comercial “VERONA MUEBLES S.A.”, productora de muebles de madera, mantiene un SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS, con sus áreas de producción: MAQUINADO Y ENSAMBLE, presenta el siguiente Estado de Situación Inicial 30 de abril del 2013.
INV. DE PRODUCTOS EN PROCESO
MAQUINADO
ENSAMBLEUNIDADES NO TRANSFERIDAS MAQUINADOENSAMBLEINV. DE PRODUCTOS TERMINADOS37 mesas de comedor de 1,80*80 cm a $ 245,60 c/uCAPITAL SOCIALpor registro de inventarios iniciales
*4*INV. DE MATERIA PRIMA1780 tablones de materia de laurel a $5,40 c/u.1046 planchas de contrachapados de 18 mm a $55,40 c/uIVA COMPRAS (12%)R.F DEL IR 1% POR PAGAR
CTAS POR PAGAR
Por el registro de compras a crédito*5*
INV. DE PRODUCTOS EN PROCESOTINTURADOMAQUINADOGTOS. ADMINISTRACIÓNGTOS VENTASCTAS. x PAGAR
*6*BancosRETENCION EN LA FUENTE VENTAS VENTAS IVA Ventas
*7*COSTO DE VENTASMuebles de MaderaINV. PRODUCTOS TERMINADOSR/. Mesas de Comedor 1,80*80 cm a $245,60
*8*Depreciacion Vehiculo Gastos de depreciacion vehiculo
*9*Gastos de PublicidadIVA Compras Retencion en la Fuente Compras
UNIDADES QUE NO HAN SIDO TRANSFERIDAS AL SIGUIENTE PROCESO:
TRANSACCIONES DEL PERÍODO: (mes de mayo 2013) 1.- COMPRASSe adquiere a Playwood Ecuatoriana S.A., el pago se hace con cheque del Banco del Pichincha, la materia prima es la siguiente:1.780 tablones de madera de laurel a $5,40 c/u1.046 planchas de contrachapada de 18 mm a $55,40 c/uAplicar las leyes tributarias vigentes.
2.- SUELDOS DE LA PLANTA: Calcular los ingresos de 125 obreros de producción con los siguientes sueldos promedios y áreas de producción ÁREA DE MAQUINADO: 50 obreros con sueldo promedio de $378,00 dólares c/u, más 14 horas extras del 50% para cada trabajador. ÁREA DE ENSAMBLE: 75 obreros con sueldo promedio de $347,00 dólares c/u, más 5 horas extras del 100% para cada trabajador. Determinar cada una de las cuentas de costos: I.E.S.S., beneficios sociales y descuentos de ley.Los sueldos líquidos no se pagan en forma oportuna. ESTA CONTABILIZACIÓN HACER EN UN SOLO ASIENDO CONTABLE.
BancosR/. Cheque Banco del Pichincha a EL COMERCIO publicidad
*10*Depreciacion de Equipo de Computacion Gastos de depreciacion equipo de computacion
*11*Gastos de ArriendoIVA Compras
Retencion en la Fuente Compras BancosR/. Cheque Banco del Pichincha a Inmobiliaria Luz del Sol Cia Ltda.
*12*NOMINA POR PAGAR (BANCOS)I.E.S.S. Aporte PersonalAporte PatronalFondos de ReservaBENEFICIOS SOCIALES Decimo Tercer SueldoDecimo Cuarto Sueldo Vacaciones
*13*Nomina por pagar BancosTOTAL:
2.- SUELDOS DE LA PLANTA: Calcular los ingresos de 125 obreros de producción con los siguientes sueldos promedios y áreas de producción ÁREA DE MAQUINADO: 50 obreros con sueldo promedio de $378,00 dólares c/u, más 14 horas extras del 50% para cada trabajador. ÁREA DE ENSAMBLE: 75 obreros con sueldo promedio de $347,00 dólares c/u, más 5 horas extras del 100% para cada trabajador. Determinar cada una de las cuentas de costos: I.E.S.S., beneficios sociales y descuentos de ley.Los sueldos líquidos no se pagan en forma oportuna. ESTA CONTABILIZACIÓN HACER EN UN SOLO ASIENDO CONTABLE.
3.- CONSUMO DE MATERIA PRIMA, es como se detalla:Detalle de la utilización
4.- COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN a. Depreciar la maquinaria industrial, para asignar a las áreas: Área de Maquinado el 75%Área de Ensamble el 25% 5.- GASTOS DE VENTA: a. Depreciar vehículos b. Se cancela con cheque del Banco del Pichincha a EL COMERCIO por publicidad del presente mes por el valor de $2.600,00 dólares, más IVA, aplicar leyes tributarias vigentes.
6.- GASTOS ADMINISTRATIVOS: a. Depreciar el Equipo de Computación b. A la Inmobiliaria “Luz del Sol Cía. Ltda.” Se paga con cheque del Banco del Pichincha por arriendo del mes de mayo del 2013 de las oficinas de administración por el valor de $1.900 dólares más IVA, aplicar leyes tributarias vigentes. 7.- EL INFORME DE PRODUCCIÓN, DEL PERÍODO ES:Unidades Resultantes del Proceso
Parcial Debe Haber
$ 92,470.00$ 61,340.40$ 80,311.20$ 88,401.00$ 35,600.00$ 78,040.00
$ 240,000.00-$ 98,000.00$ 180,000.00-$ 90,000.00$ 36,000.00-$ 7,000.00
$ 76,800.00$ 39,122.40$ 40,170.00$ 39,035.20
$ 35,035.00
$ 230,400.00
$ 156,350.00
$ 80,250.00
$ 67,560.40
$ 9,612.00$ 57,948.40
$ 8,107.25$ 675.60
$ 74,992.04
$ 61,340.40$ 11,160.00$ 50,180.40
$ 88,441.00
$ 30,778.00
$ 15,935.00
$ 22,401.00$ 19,327.00
$ 41,728.00$ 80,311.20
$ 191,509.40
$ 67,726.60$ 9,612.00
$ 58,114.60$ 8,127.19
$ 677.27
$ 75,176.53
$ 308,092.21$ 190,982.40$ 117,109.81
$ 9,100.00$ 20,600.00
$ 337,792.21
$ 117,671.97$ 1,060.11
$ 106,010.78$ 12,721.29
$ 80,311.20
$ 80,311.20
$ 18,000.00$ 18,000.00
$ 2,600.00$ 312.00
$ 26.00
$ 2,886.00
$ 7,200.00$ 7,200.00
$ 1,900.00$ 228.00
$ 19.00
$ 2,109.00
$ 24,036.00$ 14,809.90
$ 4,641.54$ 6,031.52$ 4,136.84
$ 9,226.10$ 4,136.84$ 3,020.83$ 2,068.42
$ 14,809.90$ 14,809.90
$ 1,646,114.83 $ 1,646,114.83
Materia Prima BancosDebe Haber Debe Haber$ 61,340.40 $ 92,470.00 $ 74,992.04$ 61,340.40 $ 117,671.97 $ 2,886.00
$ 2,109.00$ 14,809.90
SUMA: ### $ 0.00 SUMA: $ 210,141.97 $ 94,796.94SALDO: ### SALDO: $ 115,345.03
Documentos por cobrar MaquinariaDebe Haber Debe Haber$ 78,040.00 $ 240,000.00
SUMA: $ 78,040.00 $ 0.00 SUMA: $ 240,000.00 $ 0.00SALDO: $ 78,040.00 SALDO: $ 240,000.00
Equipo de Computacion Dep. Ac. Eq. Comp.Debe Haber Debe Haber$ 36,000.00 -$ 7,000.00
SUMA: $ 36,000.00 $ 0.00 SUMA: -$ 7,000.00 $ 0.00SALDO: $ 36,000.00 SALDO: -$ 7,000.00
Proveedores Documentos por PagarDebe Haber Debe Haber
$ 39,035.20 $ 35,035.00
SUMA: $ 0.00 $ 39,035.20 SUMA: $ 0.00 $ 35,035.00SALDO: $ 39,035.20 SALDO: $ 35,035.00
Compras IVA COMPRASDebe Haber Debe Haber$ 67,560.40 $ 8,107.25
$ 312.00
$ 228.00
SUMA: $ 67,560.40 $ 0.00 SUMA: $ 8,647.25 $ 0.00SALDO: $ 67,560.40 SALDO: $ 8,647.25
Retencion Fuente Ventas VentasDebe Haber Debe Haber
$ 1,060.11 ###
SUMA: $ 1,060.11 $ 0.00 SUMA: $ 0.00 ###SALDO: $ 1,060.11 SALDO: ###
Depreciacion Vehiculo Gastos de deprec vehDebe Haber Debe Haber$ 18,000.00 $ 18,000.00
SUMA: $ 18,000.00 $ 0.00 SUMA: $ 0.00 $ 18,000.00SALDO: $ 18,000.00 SALDO: $ 18,000.00
Gasto de Arriendo Nomina por pagarDebe Haber Debe Haber
$ 1,900.00 $ 14,809.90 $ 14,809.90
SUMA: $ 1,900.00 $ 0.00 SUMA: $ 14,809.90 $ 14,809.90SALDO: $ 1,900.00 SALDO: $ 0.00
Productos terminadosDebe Haber
$ 80,311.20 $ 80,311.20$ 41,728.00
SUMA: $ 122,039.20 $ 80,311.20 SUMA:SALDO: $ 41,728.00 SALDO:
Dep Ac M.Debe Haber
-$ 98,000.00
SUMA: -$ 98,000.00 $ 0.00 SUMA:SALDO: -$ 98,000.00 SALDO:
IESSDebe Haber
$ 76,800.00
SUMA: $ 0.00 $ 76,800.00 SUMA:SALDO: $ 76,800.00 SALDO:
CapitalDebe Haber
######
SUMA: $ 0.00 ### SUMA:SALDO: ### SALDO:
Retencion Fuente ComprasDebe Haber
$ 675.60$ 26.00
$ 19.00
SUMA: $ 0.00 $ 720.60 SUMA:SALDO: $ 720.60 SALDO:
IVA VentasDebe Haber
$ 12,721.29
SUMA: $ 0.00 $ 12,721.29 SUMA:SALDO: $ 12,721.29 SALDO:
Gastos de PublicidadDebe Haber
$ 2,600.00
SUMA: $ 2,600.00 $ 0.00 SUMA:SALDO: $ 2,600.00 SALDO:
Utilidad NetaDebe Haber
$ 17,038.82
SUMA: $ 0.00 $ 17,038.82SALDO: $ 17,038.82
Produccion Proceso Cuentas por CobrarDebe Haber Debe Haber
$ 88,401.00 $ 35,600.00$ 88,441.00
$ 308,092.21
$ 484,934.21 $ 0.00 SUMA: $ 35,600.00 $ 0.00$ 484,934.21 SALDO: $ 35,600.00
Vehiculo Dep Ac. V.Debe Haber Debe Haber
$ 180,000.00 -$ 90,000.00
$ 180,000.00 $ 0.00 SUMA: -$ 90,000.00 $ 0.00$ 180,000.00 SALDO: -$ 90,000.00
Beneficio Social Anticipo ClientesDebe Haber Debe Haber
$ 39,122.40 $ 40,170.00
$ 0.00 $ 39,122.40 SUMA: $ 0.00 $ 40,170.00$ 39,122.40 SALDO: $ 40,170.00
Aporte Cap. Reserva LegalDebe Haber Debe Haber
### $ 80,250.00
$ 0.00 ### SUMA: $ 0.00 $ 80,250.00### SALDO: $ 80,250.00
Cuentas por pagar Gastos de Administracion
Debe Haber Debe Haber### $ 9,100.00
$ 0.00 ### SUMA: $ 9,100.00 $ 0.00### SALDO: $ 9,100.00
COSTO DE VENTAS Gastos de Ventas
Debe Haber Debe Haber$ 80,311.20 $ 20,600.00
$ 80,311.20 $ 0.00 SUMA: $ 20,600.00 $ 0.00$ 80,311.20 SALDO: $ 20,600.00
Depreciacion Eq Comp Gastos de Deprec Eq Comp.Debe Haber Debe Haber
$ 7,200.00 $ 7,200.00
$ 7,200.00 $ 0.00 SUMA: $ 0.00 $ 7,200.00$ 7,200.00 SALDO: $ 7,200.00
EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL "VERONA MUEBLES S.A."DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS
PROCESO TINTURADO
A) PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
CONCEPTO U. TERM. % EN PROCESO
MATERIA PRIMA 203 27 90%
MANO DE OBRA 203 27 70%
COST. IND. FABRIC. 203 27 50%
B) COSTOS UNITARIOS
COSTOS PERIODO ACTUALMEZCLADO
U. TERM. U. PROC. U. TRANSF
MATERIA PRIMA $ 14,178.00 $ 10,332.00
MANO DE OBRA $ 9,760.00 $ 7,114.00
COST. IND. FABRIC $ 6,800.00 $ 4,955.00
$ 30,738.00 $ 22,401.00
C) DISTRIBUCION DE LOS COSTOS
CONCEPTO UNID. TERMIN - TRANSF
CANTIDAD COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA $ 377.69 116 $ 337,909.11
MANO DE OBRA $ 170.16 116 $ 153,518.00
COST. IND. FABRIC $ 57.21 116 $ 149,648.71
$ 605.06 $ 641,075.82
DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOSPROCESO MEZCLADO
D) PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
CONCEPTO U.TERM. % EN PROCESO
MATERIA PRIMA 218 32 94%
MANO DE OBRA 218 32 75%
COST. IND. FABRIC 218 32 60%
E) COSTOS UNITARIOS
UNID. EN PROCESO
COSTOS PERIODO ANTERIOR
COSTO UNITARIO
UNID. EN PROCESO
CONCEPTO COSTOS PERIODO ACTUAL
U.TERM. UNID PROCES UNID. TRANSF
MATERIA PRIMA $ 7,232.00 $ 9,864.00 $ 337,909.11
MANO DE OBRA $ 4,978.00 $ 5,413.00 $ 153,518.00
COST. IND. FABRIC $ 3,725.00 $ 4,050.00 $ 149,648.71
$ 15,935.00 $ 19,327.00 $ 641,075.82
F) DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS
CONCEPTO UNID. TERMIN – TRANSF
CANTIDAD COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA $ 1,678.27 123 206,427.15
MANO DE OBRA $ 763.61 123 93,923.97
COST. IND. FABRIC $ 666.33 123 81,959.18
$ 3,108.21 $ 382,310.30
COSTOS PERIODO ANTERIOR
COSTO UNITARIO
EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL "VERONA MUEBLES S.A."DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS
24.3 227
18.9 222
13.5 217
COSTOS PERIODO ACTUAL COSTO TOTAL
PRODUCCIÓN
$ 61,340.00 $ 85,850.00 227 $ 377.69
$ 20,884.50 $ 37,758.50 222 $ 170.16
$ 630.90 $ 12,385.90 217 $ 57.21
$ 82,855.40 $ 135,994.40 665.70 $ 605.06
UNID. TERMIN – RETENID UNID. EN PROCESO
CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL
87 $ 32,859.44 24.3 $ 9,177.98
87 $ 14,803.92 18.9 $ 3,216.02
87 $ 4,977.24 13.5 $ 772.33
$ 52,640.60 $ 13,166.34
30.08 248
24 242
19.2 237
EQUIVALENTE EN PROCESO
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
COSTO UNITARIO
EQUIVALENTE PROCESO
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
COSTOS PERIODO ACTUAL COSTO TOTAL PRODUC EQUIVALEN
PRODUCCIÓN
$ 61,340.00 $ 416,345.11 248 $ 1,678.27
$ 20,884.50 $ 184,793.50 242 $ 763.61
$ 630.90 $ 158,054.61 237 $ 666.33
$ 82,855.40 $ 759,193.22 727.28 3,108.21
UNID. TERMIN – RETENID UNID. EN PROCESO
CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD EQUIV COSTO TOTAL
95 $ 159,435.61 248 $ 416,345.11
95 $ 72,542.90 242 $ 184,793.50
95 $ 63,301.80 237 $ 158,054.61
$ 295,280.31 $ 759,193.22
COSTO UNITARIO
CONTROL DE INVENTARIOS MATERIAS PRIMAS KARDEX
ARTÍCULO: TABLONES DE MADERA D
CONCEPTOINGRESOS
Cant. V/Unit. V/Total
INV.INICIAL
COMPRAS 1,780 $ 5.40 $ 9,612.00
MAQUINADO
ENSAMBLE
ARTÍCULO:PLANCHAS DE MADERA CONTRACHAPADO DE 18
CONCEPTOINGRESOS
Cant. V/Unit. V/Total
INV. INICIAL
COMPRAS 1,046 $ 55.40 $ 57,948.40
MAQUINADO
ENSAMBLE
PRODUCTO TERMINADO
ARTÍCULO:MESAS DE COMEDOR
CONCEPTOINGRESOS
Cant. V/Unit. V/Total
INV. INICIAL
VENTA
CONTROL DE INVENTARIOSKARDEX
UNIDAD: TABLONES
EGRESOS SALDOS
Cant. V/Unit. V/Total Cant. V/Unit. V/Total
2,325 $ 4.80 $ 11,160.00
4,105 $ 5.06 $ 20,772.00
800 $ 5.06 $ 4,048.14 3,305 $ 5.06 $ 16,723.86
205 $ 5.06 $ 1,037.33 3,100 $ 4.09 $ 12,675.73
UNIDAD: PLANCHAS
EGRESOS SALDOS
Cant. V/Unit. V/Total Cant. V/Unit. V/Total
954 $ 52.60 $ 50,180.40
2,000 $ 54.06 $ 108,128.80
320 $ 54.06 $ 17,300.61 1,680 $ 54.06 $ 90,828.19
750 $ 57.07 $ 42,801.72 930 $ 51.64 $ 48,026.47
EGRESOS SALDOS
Cant. V/Unit. V/Total Cant. V/Unit. V/Total
327 $ 245.60 $ 80,311.20
262 $ 245.60 $ 64,248.96 65 $ 245.60 $ 16,062.24
EMPRESA INDUSTRIAL "VERONA MUEBLES S.A."ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
AL 30 DE ABRIL DEL 2013
INV. INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 61,340.40
(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA $ 67,560.40
(=) DISPONIBLE PARA EL USO $ 128,900.80
(-) INV. FINAL DE MATERIA PRIMA $ 60,702.20
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 68,198.60
(+) MANO DE OBRA DIRECTA $ 46,917.30
(+) COSTOS IND. DE FABRICACIÓN $ 695.68
(=) COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 115,811.58
(+) INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 41,728.00
(=)COSTO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 157,539.58
(-)INV. FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 46,673.00
(=)COSTO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 110,866.58
(+) INV. INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 80,311.20
(=) PROD. TERMINADOS DISPONIBLES $ 30,555.38
CUENTAS AUXILIARES DE COSTOSDEPARTAMENTO DE MAQUINADO
MAQUINADO
CONCEPTO
Inv. Inicial $ 11,160.00
Materia prima utilizada $ 9,612.00
Mano de obra utilizada $ 20,884.50
Costos indirectos de fabricación $ 421,853.51 $ 189,941.50 $ 178,606.71
SUMAN $ 442,625.51 $ 210,826.00 $ 178,606.71
(-) TRANSFERENCIA A ENSAMBLE $ 337,909.11 $ 153,518.00 $ 149,648.71
SALDO FINAL $ 104,716.40 $ 57,308.00 $ 28,958.00
DEPARTAMENTO DE ENSAMBLEENSAMBLE
CONCEPTO
inv. Inicial $ 50,180.00
Materia prima utilizada $ 57,948.40
Mano de obra utilizada $ 26,032.50
Costos indirectos de fabricación $ 209,158.26 $ 96,540.51 $ 92,616.46
SUMAN $ 284,161.72 $ 160,000.00 $ 155,000.00
(+) TRANSFERENCIA DE MEZCLADO $ 337,909.11 $ 153,518.00 $ 149,648.71
(-) TRANSFERENCIA A TERMINADO $ 161,545.00 $ 74,563.81 $ 71,533.04
SALDO FINAL $ 59,814.50 $ 29,599.97 $ 27,695.34
INV. FIN DE PROD EN PROCESO
MATERIA PIMA
MANO DE OBRA
COSTOS INDIR.
FABRIC
MATERIA PIMA
MANO DE OBRA
COSTOS INDIR.
FABRIC
CUENTAS AUXILIARES DE COSTOS
MAQUINADO
COSTO TOTAL
$ 11,160.00
$ 9,612.00
$ 20,884.50
$ 790,401.72
$ 832,058.22
$ 641,075.82
$ 190,982.40
ENSAMBLE
COSTO TOTAL
$ 50,180.00
$ 57,948.40
$ 26,032.50
$ 398,315.24
$ 599,161.72
$ 641,075.82
$ 641,075.82
$ 117,109.81
$ 308,092.21
EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL Y COMERCIAL VERONA MUEBLES S.A.ESTADO DE RESULTADOS
VENTASCOSTOS DE VENTASUTILIDAD BRUTAPARTICIPACION DE TRABAJADORES (15%)UITLIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTAIMPUESTO A LA RENTA (22%)UTILIDAD NETA
EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL Y COMERCIAL VERONA MUEBLES S.A.ACTIVOS
### Bancos $ 115,345.03$ 80,311.20 Materia Prima $ 122,680.80$ 25,699.58 Producto Terminado $ 41,728.00
$ 3,854.94 Producción Proceso $ 484,934.21$ 21,844.65 Cuentas por Cobrar $ 35,600.00
$ 4,805.82 Documentos por Cobrar $ 78,040.00$ 17,038.82 Maquinaria $ 240,000.00
-$ 98,000.00Vehículo $ 180,000.00(-) Dep. Ac. V. -$ 90,000.00Equipo Computación $ 36,000.00(-) Dep Ac. Eq. Com -$ 7,000.00IVA COMPRAS $ 8,647.25
TOTAL DE ACTIVOS $ 1,147,975.28
(-) Dep. Ac.M.
BALANCE GENERALEMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL Y COMERCIAL VERONA MUEBLES S.A.
PASIVOS Y PATRIMONIOI.E.S.S. $ 76,800.00Benefic. Social $ 39,122.40Anticipo Clientes $ 40,170.00Proveedores $ 39,035.20Documentos por Pagar $ 35,035.00IVA VENTAS $ 12,721.29
Capital $ 421,909.40Aporte Cap. $ 156,350.00Reserva Legal $ 80,250.00Utilidad Retenida $ 17,038.82Capital Emitido $ 229,543.17
TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO $ 1,147,975.28
ROL DE PAGOSAREA # TRABAJADORES
MAQUINADO 50ENSAMBLE 75TOTAL 125
BENEFICIOS SOCIALESAREA TOTAL INGRESOS
MAQUINADO $ 20,884.50ENSAMBLE $ 28,757.63TOTAL $ 49,642.13
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGARAREA TOTAL INGRESOS
MAQUINADO $ 20,884.50ENSAMBLE $ 28,757.63TOTAL $ 49,642.13
I.E.S.S. POR PAGARAREA APORTE PERSONAL
MAQUINADO $ 1,952.70ENSAMBLE $ 2,688.84TOTAL $ 4,641.54
MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTAAREA TOTAL INGRESOS
MAQUINADO $ 20,884.50ENSAMBLE $ 28,757.63TOTAL $ 49,642.13
MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTAAREA M.O.D.
MAQUINADO $ 22,643.01ENSAMBLE $ 7,547.67TOTAL $ 30,190.69
SUELDO BASICO CONCEPTO SUELDO TOTAL HORAS EXTRAS$ 378.00 TRABAJADOR $ 18,900.00 $ 1,984.50$ 347.00 TRABAJADOR $ 26,025.00 $ 2,732.63
$ 44,925.00 $ 4,717.13
DECIMO TERCER DECIMO CUARTO VACACIONES FONDO DE RESERVA$ 1,740.38 $ 1,575.00 $ 870.19 $ 1,740.38$ 2,396.47 $ 2,168.75 $ 1,198.23 $ 2,396.47$ 4,136.84 $ 3,743.75 $ 2,068.42 $ 4,136.84
DECIMO TERCER DECIMO CUARTO VACACIONES TOTAL BENEFICIOS$ 1,740.38 $ 1,575.00 $ 870.19 $ 4,185.56$ 2,396.47 $ 1,445.83 $ 1,198.23 $ 5,040.54$ 4,136.84 $ 3,020.83 $ 2,068.42 $ 9,226.10
APORTE PATRONAL FONDO DE RESERVA IESS POR PAGAR$ 2,537.47 $ 1,740.38 $ 6,230.54$ 3,494.05 $ 2,396.47 $ 8,579.36$ 6,031.52 $ 4,136.84 $ 14,809.90
IESS POR PAGAR APORTE PERSONAL M.O.D. $ 6,230.54 $ 1,952.70 $ 12,701.26$ 8,579.36 $ 2,688.84 $ 17,489.43
$ 14,809.90 $ 4,641.54 $ 30,190.69
TOTAL INGRESOS APORTE PERSONAL NOMINA POR PAGAR (BANCOS)$ 20,884.50 $ 1,952.70 $ 18,931.80$ 28,757.63 $ 2,688.84 $ 26,068.79$ 49,642.13 $ 4,641.54 $ 45,000.59
APORTE PATRONAL TOTAL DE PROVISIONES$ 2,537.47 $ 8,463.40$ 3,494.05 $ 11,653.97$ 6,031.52 $ 20,117.38