Új Microsoft Word-dokumentum Kontirozás

7/25/2019 j Microsoft Word-dokumentum Kontirozs

1/11

Pnzfelvtel bankszmlrl

Kontrozs:Felvett pnzsszeg kszpnz felvteli utalvny alapjn:T 381. PnztrK 389. tvezetsi sz!laKap"s#l$%$ ttel: felvett pnzsszeg ter&elsi rtes'ts alapjn:T 389. tvezetsi sz!laK 38(. )lsz!#lsi *ettsz!laGyakran elfordul hibk:

+z tvezetsi sz!lt ne! alkal!azzk a vllalk#zs#k.

Elszmolsra kiadott elleg

Kontrozs:

,t$lag#s elsz!#lsra kia%#tt sszeg knyvelse:T 3-1. unkavllal$kkal sze!*eni kvetelsekK 381. Pnztr+z ut$lag#s elsz!#lsra kia%#tt el/leg visszavtelezse az el/leg teljes

sszeg*en:T 381. PnztrK 3-1. unkavllal$kkal sze!*eni kvetelsekKltsgelsz!#ls a !unkavllal$ ltal z#tt *iz#nylat#k alapjn:T 01. +nyagkltsgT 0 2gny*e vett sz#lgltats#k kltsgeiT (--. )l/zetesen felsz!'t#tt faK 381. PnztrGyakran elkvetett hibk:

+z el/leg visszavtelezsnek elsz!#lsa nett$ !$%#n trtnik.

Ksz!nzbefizets elszmolsi bettszmlra

Knyvelsi ttelek:+ *efizetett pnzsszeg a *anki pnztr*iz#nylat illetve avllalk#zs ltal ksz'tett kszpnz kia%si *iz#nylat alapjn:T 389. tvezetsi sz!la

K 381. Pnztr


2/11

+z elsz!#lsi *ettsz!lra *efizetett pnzsszeg elsz!#lsa a *anki j$v'rsirtes'ts alapjn:T 38(. )lsz!#lsi *ettsz!laK 389. tvezetsi sz!laGyakran elfordul hibk:

+z tvezetsi sz!lt ne! alkal!azzk a vllalk#zs#k.+ sz!viteli p#litik*an a pnzkezelsi sza*lyzat*an ne! rgz'tik gyalkal!aznak4e *evteli illetve kia%si pnztr*iz#nylat#kat vagy se!. 5e! ker6lrgz'tsre a &zipnztr elsz!#lsi ren%je se!.

Ksz!nzfelvtel elszmolsi bettszmlrl

Knyvelsi ttelek:Felvett pnzsszeg elsz!#lsa a pnztr ll#!nynveke%seknt a *ankkszpnz felvteli *iz#nylata illetve a vllalk#zs kszpnz *evtelezsi *iz#nylatalapjn:T 381. PnztrK 389. tvezetsi sz!la+z elsz!#lsi *ettsz!lr$l felvett pnzsszeg elsz!#lsa a *anki ter&elsirtes'ts alapjn:

T 389. tvezetsi sz!laK 38(. )lsz!#lsi *ettsz!laGyakran elfordul hibk:

+z tvezetsi sz!lt ne! alkal!azzk a vllalk#zs#k.+ sz!viteli p#litik*an a pnzkezelsi sza*lyzat*an ne! rgz'tik gyalkal!aznak4e *evteli illetve kia%si pnztr*iz#nylat#kat vagy se!. 5e! ker6lrgz'tsre a &zipnztr elsz!#lsi ren%je se!.

Trgyi eszkz vsrls

T 1-1 7efejezetlen *eru&zs#k 4 K (00 7eru&zsi szll't$k ellenrtkT (-- )l/zetesen felsz!'t#tt fa 4 K (00 7eru&zsi szll't$k lev#n&at$ faT 1-1 7efejezetlen *eru&zs#k 4 K (00 7eru&zsi szll't$k ne! lev#n&at$ fa

+ *eszerzs&ez ut$lag a%#tt sz!lz#tt enge%!ny elsz!#lsaT (00. 7eru&zsi szll't$k 4 K 1-1. 7efejezetlen *eru&zs#kT (00. 7eru&zsi szll't$k 4K (--. )l/zetesen felsz!'t#tt fa7eru&zsz kap"s#l$%$ szll'tsi kltsg elsz!#lsa &a a szll'tst !s vllalk#z$ vgziT 1-1. 7efejezetlen *eru&zs#k 4K (0(. zll't$kT (--. )l/zetesen felsz!'t#tt fa 4 K (0(. zll't$k


3/11

7eru&zsz kap"s#l$%$ szll'ts elsz!#lsa sajt szll'ts esetnT 1-1. 7efejezetlen *eru&zs#k 4 K 08. ajt el/ll'ts eszkzk aktivlt rtke

7eru&zsz kap"s#l$%$ 6gynki *iz#!nyi %'jak a%$k illetkek %'jak v!ter&ek le ne! v#n&at$i!p#rt fa *ankgaran"ia kezelsi kltsg f#ly$s'tsi jutalk ren%elkezsre tartsi jutalk ka!at*izt#s'tsi %'j

T 1-1. 7efejezetlen *eru&zs#k 4 K (04(. ;vi% lejrat ktelezettsgek

veletek rf#r%'tsaknt sz!#ljuk el:T 8. Fizeten%/ ka!at#k = K 38(. )lsz!#lsi *ettsz!la

+z 6ze!*e &elyezs ?aktivls@ knyvelse ?az 6ze!*e &elyezsi #k!ny alapjn@T 1. 2ngatlan#k s kap"s#l$%$ vagy#ni rtk> j#g#k vagy

T 13. >szaki *eren%ezsek gpek jr!>vek vagyT 1(. )gy* *eren%ezsek felszerelsek jr!>vek vagyT 10. Tenyszllat#k K 1-1. 7efejezetlen *eru&zs#k

ajt kivitelezs> *eru&zs

+ *eru&zsz kap"s#l$%$ kltsgek elsz!#lsaT 0140. Kltsgne!ek = K 14(. rlegsz!lk

7efejezetlen *eru&zs knyvelseT 1-1. 7efejezetlen *eru&zs#k = K 08. ajt el/ll'ts eszkzk aktivlt rtke

+ sajt kivitelezs*en vgzett *eru&zs F+4jnak knyvelse:T (--. )l/zetesen felsz!'t#tt F+ = K (-. Fizeten%/ F+ ?&a lev#n&at$@T 1-1. 7efejezetlen *eru&zs#k 4 K (-. Fizeten%/ F+ ?&a ne! lev#n&at$@

Aze!*e &elyezsk#r a *eru&zs rtkt tvissz6k a !egfelel/ ?6ze!*e &elyezett@trgyieszkz4sz!lra:T 1. 2ngatlan#k s kap"s#l$%$ vagy#ni rtk> j#g#k vagyT 13. >szaki *eren%ezsek gpek jr!>vek vagyT 1(. )gy* *eren%ezsek felszerelsek jr!>vek s K 1-1. 7efejezetlen *eru&zs#k

tvtel app#rtknt


4/11

T (-- 4 K (9


5/11

Trgyi eszkz terv szerinti rtk"skkense

T 01 = K 19 139 1(9 109Dsszkltsg eljrs esetn tvezets a 8. sz!la#sztly*a: T 83 = K 09

Trgyi eszkz rtkes'tse

7rutt$ rtk kivezetse:T 8-1 = K 141-

Ertk"skkens ?terv szerinti s terven fel6li@ kivezetse:T 18 138 1(8 108 1-8 19 139 1(9 109 = K 8-1

Ertk&elyes*'ts vissza'rsaT (1 4 K 1 13 1( 10

z!lz#tt ellenrtk:T 31 = K 9-1

Fizeten%/ F+:T 31 = K (-

Trgyi eszkz felj'tsa

+ felj'tsz sz6ksges eszkzk *eszerzsnek a kap"s#l$%$ sz#lgltats#knak az elsz!#lsaT 1-. Felj'ts#k 4 K (00. 7eru&zsi szll't$k

+ *eszerzs&ez kap"s#l$%$ lev#n&at$ fa elsz!#lsaT (--. )l/zetesen felsz!'t#tt fa 4 K (00. 7eru&zsi szll't$k

+ *eszerzs&ez kap"s#l$%$ le ne! v#n&at$ fa elsz!#lsaT 1-. Felj'ts#k 4 K (00. 7eru&zsi szll't$k

+ *eszerzs&ez ut$lag a%#tt sz!lz#tt enge%!ny elsz!#lsaT (00. 7eru&zsi szll't$k 4 K 1-. Felj'ts#k

+z enge%!ny !iatti fa&elyes*'ts elsz!#lsaT (00. 7eru&zsi szll't$k 4 K (--. )l/zetesen felsz!'t#tt fa

+ felj'tsz kap"s#l$%$ 6gynki *iz#!nyi %'jak a%$k illetkek %'jak v!ter&ek le ne! v#n&at$i!p#rtfa *eru&zsi &itel&ez kap"s#l$%$ *ankgaran"ia kezelsi kltsg f#ly$s'tsi jutalk ren%elkezsretartsi jutalk ka!at *izt#s'tsi %'j elsz!#lsaT 1-. Felj'ts#k 4 K (04(. ;vi% lejrat ktelezettsgek

+ felj'ts sajt vllalk#zs*an trtn/ !egval$s'tsa s#rn fel!er6l/ ttelek elsz!#lsa T 0. 8.Kltsgek rf#r%'ts#k 4 K 38. (34(. Pnzeszkzk Ktelezettsgek

+ sajt vllalk#zs*an !egval$s't#tt felj'ts elsz!#lsa *eru&zsknt el/ll'tsi rtkenT 1-.Felj'ts#k 4 K 08. ajt el/ll'ts eszkzk aktivlt rtke

+ felj'tsi "lra elk6ln'tett pnzeszkz utn kap#tt ka!at elsz!#lsaT 38(. )lsz!#lsi *ettsz!la 4 K 1-. Felj'ts#k

+ felj'tsi i%/szak alatt elsz!#lt felj'tsz kap"s#l$%$ %evizaktelezettsgek utn elsz!#lt rf#lya!4k6ln*zet knyvelse

T (34(. Ktelezettsgek 4 K 1-. Felj'ts#k ?rf#lya!nyeresg@T 1-. Felj'ts#k 4 K (34(. Ktelezettsgek ?rf#lya!vesztesg@


6/11

+ felj'tsz kap"s#l$%$ &itel&ez kl"sn&z kap#tt ka!att!#gats elsz!#lsaT 38(. )lsz!#lsi *ettsz!la

K 9-3(. Kltsgek rf#r%'ts#k ellenttelezsre kap#tt t!#gats juttats" fordulna!i leltrozs szerinti kszletrtk felvtele vkzi nyilvntarts hinyban

+z el/z/ f#r%ul$nap#n ll#!ny*a vett kszletrtk kivezetseT 01. +nyagkltsg 4 K 14. +nyag#kT 08. ajt ter!els> kszletek 4 K 340. ajt ter!els> kszletek ll#!nyvlt. T81(. )la%#tt ruk *eszerzsi rtke 4 K -48. ruk

+ leltr#z#tt kszletrtk felvtele a kszletek kz a f#r%ul$nap#nT 14. +nyag#k 4 K 01. +nyagkltsgT 340. ajt ter!els> kszletek 4 K 08. ajt ter!els> kszletek ll#!nyvlt.

T -48. ruk 4 K 81(. )la%#tt ruk *eszerzsi rtke#srolt kszletek rtkvesztse

T 8-01. Kszletek elsz!#lt rtkvesztse 4 K 9. +nyag#k rtkvesztseT 8-01. Kszletek elsz!#lt rtkvesztse 4 K -9. Kereske%el!i ruk rtkvesztseT 8-01. Kszletek elsz!#lt rtkvesztse 4 K 9. Kzvet'tett sz#lg. rtkvesztseT 8-01. Kszletek elsz!#lt rtkvesztse 4 K 89. 7ett%. gngylegek rtkvesztse

" sa$t termels% kszletek rtkvesztse

T 081. ajt ter!els> kszl. ll#!nyvlt. 4 K 39. 7ef.len ter!els s flksz t. .v.T 081. ajt ter!els> kszl. ll#!nyvlt. 4 K (9. llat#k rtkvesztseT 081. ajt ter!els> kszl. ll#!nyvlt. 4 K 09. Kszter!kek rtkvesztse

T -1. ruk *eszerzsi r#n 4 K 08. ajt el/ll'ts eszkzk aktivlt rtkeT 8-01. Kszletek elsz!#lt rtkvesztse 4 K -1. ruk *eszerzsi r#n

" vsrolt kszletek rtkvesztsnek visszarsa

T 9. +nyag#k rtkvesztse 4 K 9-01. Kszletek vissza'rt rtkvesztseT -9. Kereske%el!i ruk rtkvesztse 4 K 9-01. Kszletek vissza'rt rtkvesztse

T 9. Kzvet'tett sz#lg. rtkvesztse 4 K 9-01. Kszletek vissza'rt rtkvesztseT 89. 7ett%. gngylegek rtkvesztse 4 K 9-01. Kszletek vissza'rt rtkvesztse

" sa$t termels% kszletek rtkvesztsnek visszarsa

T 39 7ef.len ter!els s flksz t. .v. 4 K 081. ajt ter!. kszletek ll#!nyvlt. T (9.llat#k rtkvesztse 4 K 081. ajt ter!els> kszletek ll#!nyvlt#zsaT 09. Kszter!kek rtkvesztse 4 K 081. ajt ter!els> kszletek ll#!nyvt.

T 08. ajt el/ll'ts eszkzk aktivlt rtke 4 K -1. ruk *eszerzsi r#nT -1. ruk *eszerzsi r#n 4 K 9-01. Kszletek vissza'rt rtkvesztse


7/11

#srolt kszletek sele$tezse

elejtezsig elsz!#lt rtkveszts kivezetseT 9. -9489. sr#lt kszletek rtkveszt. 4 K 14. -48. sr#lt kszletek

Knyv szerinti rtk kivezetseT 8-9. kszletek

Knyv szerinti rtk kivezetse

T 081. ajt ter!els> kszletek ll#!nyvlt. 4 K 340. ajt ter!els> kszletekT -1. ruk *eszerzsi r#n 4 K 08. ajt el/ll'ts eszkzk aktivlt rtke

T 8-9.


8/11

Beruhzsi s fejlesztsi hitelek

Beruhzsi szllt szmlja:T 161. Befejezetlen beruhzsok K 4. Beruhzsi szlltkT 466. !l"zetesen felszmtott #$% & K 4. Beruhzsi szlltk

% hitel "ssze'nek j(rsa a bettszmln :T )*4. !lszmolsi bettszmla K )*+. #t(ezetsi szmla

,itel k"n-(else a hitelszmlrl rkezett bizon-lat alajn:

T )*+. #t(ezetsi szmla & K 444. Beruhzsi s fejlesztsi hitelek

% szllti tartozs kie'-enltse:T 4. Beruhzsi szlltk K )*4. !lszmolsi bettszmla

,a a bettszmla k"zbeiktatsa nlk/l0 k"z(etlen/l a hitelszml(al szemben t"rtnik aszllti tartozs kie'-enltse:T 4. Beruhzsi szlltk & K 444. Beruhzsi s fejlesztsi hitelek

,itelt"rleszts:T )*+. #t(ezetsi szmla K )*4. !lszmolsi bettszmlaT 444. Beruhzsi s fejlesztsi hitelek K )*+. #t(ezetsi szmla

% beruhzs /zembe hel-ezsi' az akti(lsi'2 fizetett kamat rsze a beruhzsbeker/lsirtknek0 ezrt ezzel n"(elni kell a befejezetlen beruhzsok szmla e'-enle't:

T 161. Befejezetlen beruhzsok K )*4. !lszmolsi bettszmla

%z /zembe hel-ezst k"(et"en0 3e m' a for3ulnaot me'el"z"en fizetett kamatk"n-(else:T *5. $izeten3" kamatok & K )*4. !lszmolsi bettszmla

% tr'-i3"szakot terhel"0 3e a for3ulnaot k"(et"en fizetett kamatT *5. $izeten3" kamatok & K 4*5. K"lts'ek0 rfor3tsok assz( i3"beli elhatrolsa


9/11

Trsasgi a%$

+%$elleg knyvelse:T (-1. Trsasgi a%$ elsz!#lsa = K 38(. )lsz!#lsi *ettsz!la

+z ves a%$ktelezettsg el'rsa:T 891. Trsasgi a%$ = K (-1. Trsasgi a%$ elsz!#lsa

+z ves a%$ktelezettsg tvezetse:T (93. +%$z#tt ere%!ny elsz!#lsa = K 891. Trsasgi a%$

F+

)l/zetesen felsz!'t#tt F+ knyvelse:T (--. )l/zetesen felsz!'t#tt F+ K (0(. zll't$k K (00. 7eru&zsi szll't$k K 381. PnztrFizeten%/ F+ knyvelse:T 31. ev/k = K (-. Fizeten%/ F+

7efizetsi ktelezettsg teljes'tse:T (-8. F+ pnz6gyi elsz!#lsa = K 38(. )lsz!#lsi *ettsz!la

isszaignyelt sszeg j$v'rsa:T 38(. )lsz!#lsi *ettsz!la = K (-8. F+ pnz6gyi elsz!#lsa

F#gyasztsi a%$ jve%ki a%$

T 8-. +%$k illetkek zzjruls#kK (-3. Kltsgvetsi *efizetsi ktelezettsgek

+ pnz6gyi teljes'ts knyvelse:3I0T (-(. Kltsgvetsi *efizetsi ktelezettsgek teljes'tse

K 38(. )lsz!#lsi *ettsz!la

a%$

+ *evall#ttBkivetett a%$ knyvelse:T 8-. +%$k illetkek zzjruls#k 4 K (-9.


10/11

"(e3elemelszmols

% brk"lts' elszmolsa

T 41. Brk"lts' K 41. "(e3elemelszmolsi szmla

% for3ulna utn elszmolt0 3e a mrle''el lezrt (hez ka7sol3 rmium0 jutalomi3"beli elhatrolsaT 41. Brk"lts' K 4*5. K"lts'ek0 rfor3tsok assz( i3"beli elhatrolsa

% szeml-i jelle'/ e'-b kifizetsek elszmolsa tkezsi trts0 a munkba jrssalka7solatos k"lts'trts0 a rerezent7i k"lts'ei0 a bete'szaba3s' 3jazsa0 a('kiel'ts2:T . 8zeml-i jelle'/ e'-b kifizetsek K 41. "(e3elemelszmolsi szmla

Tnz 19) tb kifizethel-ek2T 8zeml-i jelle'; e'-b kifizetsek K41 "(e3elemelszmolsi szmla

Tnz 59) tb kifizethel-ek2T)65 K"lts'(etsi kiutalsi i'n- K41 "(e3elemelszmolsi szmla

8zja elle'T41 "(e3elemelszmolsi szmla & K 465 8zja tartozs


11/11

Br kifizetseT41 "(e3elemelszmolsi szmla K)*1 ?nztr

Terhelsi rtests a ksznzfel(telrlT)*+ #t(ezetsi szmla K)*4 Bank

$el nem (ett brekT)*1 ?nztr K45 $el nem (ett brek

$el nem (ett brek kifizetseT45 $el nem (ett brek K)*1 ?nztr

8zja tutalsaT465 8zja tartozs K)*4 Bank

K"lts'(etsi befizetsi k"telezetts' tutalsaT464 K"lts'(etsi befizetsi k"telezetts' teljestse K)*4 Bank

K"lts'(etsi kiutalsi i'n- befol-ik tb kifizethel-2T )*4 Bank K)6) K"lts'(etsi kiutalsi i'n- teljestse

Biztostsi 3j

T )). Biztostsi 3jakK )*4. !lszmolsi bettszmla

% tr'-(et k"(et /zleti (et rint biztostsi 3j elhatrolsnak elszmolsa:T )+5. K"lts'ek0 rfor3tsok akt( i3beli elhatrolsaK )). Biztostsi 3jak

Documents

Új Microsoft Word-dokumentum Kontirozás