Unidad 4 Auditoria

8/18/2019 Unidad 4 Auditoria

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4.1 . PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN GENERAL

UNIDAD 4. TÉCNICAS Y

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA


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BOLETÍN 5010

•

Este boletín se refere a los proced!entos de n"epr&eba '&e el a&dtor &sa para obtener la n(or!ac$n'&e apo%e s& opn$n sobre los estados fnancerose+a!nando.


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OB,ETI-O

•

El prop$sto de este boletín es establecer los procedaplcac$n #eneral) '&e p&ede &tlar el a&dtor para e"denca '&e (&nda!ente s& opn$n pro(esonal) sobre fnanceros de la e!presa '&e est* e+a!nando.


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/OEDI2IENTO3 DE AUDITOÍA

•

Los proced!entos de a&dtoría) son el con&nto de tn"est#ac$n aplcables a &na partda o a &n #r&po dcrc&nstancas relat"as a los estados fnanceros s&etos!edante los c&ales el contador p7blco obtene las (&nda!entar s& opn$n.


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T8NIA3 DE AUDITOÍA

•

Las tcncas de a&dtoría son los !todos pr*n"est#ac$n % pr&eba '&e el contador p7blco &co!probar la raonabldad de la n(or!ac$n fnancper!ta e!tr s& opn$n pro(esonal.

Las tcncas de a&dtoría son las s#&entes9


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E3TUDIO :ENEAL

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Aprecac$n sobre la fsono!ía o característcas #enee!presa) de s&s estados fnanceros % de los r&bros !portantes) s#nfcat"as o e+traordnaras.

• Deber* aplcarse con c&dado % dl#enca) por lreco!endable '&e s& aplcac$n la lle"e a cabo &n a

preparac$n) e+perenca % !ad&re) para ase#&rarpro(esonal s$ldo % a!plo.


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AN;LI3I3

• lasfcac$n % a#r&pac$n de los dstntos ele!entos '&e (or!an &na c&enta o &na partda deter!nada) de '&e los #r&pos constt&%an &ndades 6o!o#neas % s#n

El an*lss #eneral!ente se aplca a c&entas o r&bros de

fnanceros para conocer c$!o se enc&entran nte#rados#&entes9


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a< An*lss de saldos9

E+sten c&entas en las '&e los dstntos !o"!entos 're#stran en ellas son co!pensacones &nos de otreste caso) el saldo de la c&enta est* (or!ado por &n'&e representa la d(erenca entre las dstntas partdase re#straron en las c&entas % se p&eden a

sola!ente a'&ellas partdas '&e (or!an parte del sala c&enta.El detalle de estas partdas resd&ales % s& clasfcac#r&pos 6o!o#neos % s#nfcat"os) es lo '&e consttan*lss de saldo.


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b< An*lss de !o"!ento9

En otras ocasones) los saldos de las c&entas se (or!por co!pensac$n de partdas) sno por ac&!&lac$n d% en al#&nas c&entas de !o"!entos co!pensados.En este caso) el an*lss de la c&ente debe 6acera#r&pac$n con(or!e a conceptos 6o!o#ne

s#nfcat"os de los dstntos !o"!entos de&doacreedores '&e constt&%en el saldo de la c&enta.


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IN3/EI=N

• E+a!en (ísco de los benes !aterales o de los doc&!eobeto de cercorarse de la e+stenca de &n act"o operac$n re#strada o presentada en los estados fnanc


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ON>I2AI=N

• Obtenc$n de &na co!&ncac$n escrta de &nandependente de la e!presa e+a!nada % '&e se enposbldad de conocer la nat&ralea % condcones de la%) por lo tanto) confr!ar de &na !anera "*lda.

Esta tcnca se aplca solctando a la e!presa a&dtada '

a la persona a '&en se pde la confr!ac$n) para '&e cescrto al a&dtor) d*ndole la n(or!ac$n '&e se solcta %aplcada de d(erentes (or!as9


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a) Positiva: 3e en"ían datos % se pde '&e contesten) est*n con(or!es co!o s no lo est*n. 3e &tla e

de confr!ac$n) pre(erente!ente para el act"o.

b) Negativa: 3e en"ían datos % se pde contestac$n.est*n ncon(or!es. :eneral!ente se &tla para coact"o.

c) Indirecta, ciega o en blanco: No se en"ían datosolcta n(or!ac$n de saldos) !o"!entos o c&otro dato necesaro para la a&dtoría. :eneral!e&tla para confr!ar pas"o a nstt&cones de crd


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IN-E3TI:AI=N

• Obtenc$n de n(or!ac$n) datos % co!entaros de los (% e!pleados de la propa e!presa.

on esta tcnca el a&dtor p&ede obtener conoc!ento &n &co sobre al#&nos saldos & operacones realae!presa.


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DELAAI=N

• !an(estac$n por escrto con la fr!a de los nteresadosres&ltado de la n"est#ac$n realadas con los (&nconae!pleados de la e!presa.

• Esta tcnca se aplca c&ando la !portanca de los datores&ltado de las n"est#acones realadas lo a!ertan.


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ETI>IAI=N

• Obtenc$n de &n doc&!ento en el '&e se ase#&re la "erd6ec6o) realado por lo #eneral) con la fr!a de la a&tord


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OB3E-AI=N

• /resenca (ísca de co!o se realan certas operacones • El a&dtor se cercora de la (or!a co!o se realan certa

operacones) d*ndose c&enta oc&lar!ente de la (or!a copersonal de la e!presa las reala.


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ALULO

• -erfcac$n !ate!*tca de al#&na partda.• ?a% partdas en la contabldad '&e son res&ltados de co

realados sobre bases predeter!nadas. El a&dtor p&edcercorarse de la correcc$n !ate!*tca de estas partdael calc&lo ndependente de las !s!as.


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-I:ENIA

• Este boletín entra en "#or % debe ser aplcada en (or!aobl#atora) a partr del 1@ de &no de 14) (ec6a de s&aprobac$n por el co!t eec&t"o naconal del nstt&to de contadores p7blcos) A..


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BIBLIO:A>IA

• Nor!as % proced!entos de a&dtora• to!o 1Boletín 5010

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