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UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MACHALA2016

SUAREZ CHAMBA DIANA MARGARITA

EL PROCESO CONTABLE Y SU INCIDENCIA EN LOS ESTADOSFINANCIEROS DE LA EMPRESA EQUIPAR S.A. PERIODO ENERO

FEBRERO 2016

UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES


MACHALA2016

SUAREZ CHAMBA DIANA MARGARITA

EL PROCESO CONTABLE Y SU INCIDENCIA EN LOS ESTADOSFINANCIEROS DE LA EMPRESA EQUIPAR S.A. PERIODO ENERO

FEBRERO 2016

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4

U R K N DU

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA UNIDAD

ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES


EL PROCESO CONTABLE Y SU INCIDENCIA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA

EMPRESA EQUIPAR S.A. PERIODO ENERO FEBRERO 2016

TRABAJO PRÁCTICO DEL EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA

OBTENCION DEL TITULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORIA CPA

AUTORA:

0705048098 – DIANA MARGARITA SUAREZ CHAMBA

MACHALA, JULIO 2016

II

III

DEDICATORIA

El presente trabajo práctico del examen complexivo, previo a la obtención del Título de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA, lo dedico a mi familia que es la base fundamental

para alcanzar cualquier meta.

A mis padres Mariana Chamba y Miguel Suarez por su apoyo incondicional.

A mi esposo Ciro Vega Landin por su apoyo incondicional,

A mis hijos Jean Carlos, Matías Josué y Sebastián por ser mi inspiración y el motor a seguir

avanzando.

Diana Margarita Suarez Chamba

IV

AGRADECIMIENTO

Agradezco primeramente a Dios por darme sabiduría, fuerzas y salud que es la base primordial

para avanzar día a día.

A los docentes de la Universidad Técnica de Machala, por impartir sus enseñanzas.

Diana Margarita Suarez Chamba.

V

RESUMEN

―EL PROCESO CONTABLE Y SU INCIDENCIA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE

LA EMPRESA EQUIPAR S.A. PERIODO ENERO FEBRERO 2016‖

Diana Margarita Suárez Chamba

AUTORA

El siguiente trabajo tiene el propósito de darle la debida importancia al proceso contable y su

incidencia en la preparación de los estados financieros.

Es por ello que el estudio se encuentra basado bajo conceptos bien claros en donde se puede

entender con facilidad. Tomando en cuenta los principios contables y normas que son emitidos por

los organismos competentes.

Además, teniendo en cuenta que la contabilidad en una empresa es la que permite conocer el estado

económico de la misma, para una correcta toma de decisiones.

Palabras Clave: Proceso contable, estados financieros, principios contables, contabilidad, empresas,

toma de decisiones.

VI

SUMMARY

"STOCKHOLDERS PROCESS AND ITS IMPACT ON THE FINANCIAL STATEMENTS OF

THE COMPANY EQUIP S.A. PERIOD JANUARY FEBRUARY 2016"

Diana Margarita Suárez Chamba

AUTHOR

The following paper aims to give due importance to the accounting process and its impact on the

preparation of the financial statements.

That is why the study is based on very clear concepts where they can easily understand. Taking into

account the accounting principles and standards that are issued by the competent bodies .

In addition , considering that the accounting in a company is what allows to know the economic

status of it , for proper decision making.

Keywords : Process accounting , financial statements, accounting principles , accounting, business ,

decision making .

VII

INDICE DE CONTENIDO

A. PRELIMINARES

Portada…………………………………………………………………………………….…..I

Cesión de Derechos de Autoría …………………………………………………….……..…II

Dedicatoria………………………………………………………..........................................III

Agradecimiento………………………………………………...............................................IV

Resumen………………………………………………………...............................................V

Summary…………………………..……………………………………………………..…VI

Índice……………………………………………………………………………………....VII

B. CONTENIDOS

Contextualización……………………………………………………………………………..1

Objetivo General……………………………………………………………….......................2

CAPITULO I

1.1 La Contabilidad………………………………….....................................................................3

1.1.1 Objetivo de la contabilidad……………................................................................................3

1.1.2 Características……………………………………………………………….......................3

1.1.3.La partida Doble………………………………………………………….….......................4

CAPITULO II

2. El Proceso Contable…………………………………………………..………………………..5

2.1 Etapas del proceso contable……………………………………..…….……...........................5

2.1.1 Documentos Fuentes………………………………………………………………………..5

2.1.2 Estado de Situación Inicial………………………………………………………………….6

2.1.3 Libro Diario………………………………………………………………………………...6

2.1.4 Libro Mayor………………………………………………………………………………..6

2.1.5 Ajustes……………………………………………………………………………………...6

2.1.6 Asientos de Cierre…………………………………………………………….....................7

2.1.7 Estados Financieros………………………………………………………………………...7

CAPITULO III

Caso práctico……………………………………..………………......................................…..8-15

CONCLUSIONES…………………………………………………………….………………...16

BIBLIOGRAFIA……………………………………………..…………………………………17

Anexos…………………………………………………………………………………………..18

VIII

INTRODUCCION

1

CONTEXTUALIZACIÓN

La finalidad de la contabilidad es proporcionar información financiera de la empresa, la misma que

es el resultado de las operaciones y transacciones registradas en un periodo determinado.

Considerando que el aspecto más importante es la base de los principios contables en que se

fundamenta el proceso contable del ente.

―El propósito que se le ha otorgado a la contabilidad, ha determinado la necesidad de que exista un

método de aprendizaje de esta disciplina que se adecue al mismo. Podemos ir desde un enfoque en

el cual el propósito es establecer y medir o valorar los elementos contables que conforman la

estructura patrimonial, hasta un enfoque que proporcione el desarrollo de la capacidad analítica del

responsable del reconocimiento, la medición y la exposición o revelación de la información que

resulta del proceso contable.‖ (SILVA, 2010, p.124)

―Entendiendo por estructura patrimonial al conjunto de todos los activos y pasivos de una empresa

u organización, podemos afirmar, que en general, los profesionales que se desenvuelven en el

ámbito de la disciplina contable han sido formados en la enseñanza de la contabilidad a partir de la

ecuación contable y sus transformaciones.‖ (SILVA, 2010, p.124)

2

OBJETIVO GENERAL

Establecer a través del proceso contable el resultado del ejercicio, transparentado en los estados

financieros.

3

CAPITULO I

LA CONTABILIDAD Y SUS FUNDAMENTOS

1.1 LA CONTABILIDAD

Ciencia que permite conocer los hechos generados del ente desde su creación el estado económico

de una empresa desde sus inicios hasta la actualidad, apoyándose en registros diario, control e

interpretación de las transacciones efectuadas por el ente contable, con la finalidad de informar.

―La contabilidad es una ciencia de naturaleza económica, cuyo objeto es el conocimiento pasado,

presente y futuro de la realidad económica en términos cuantitativos a todos sus niveles

organizativos, mediante métodos específicos apoyados en bases suficientemente contrastadas, a fin

de elaborar una información que cubra las necesidades financieras externas y las de planificación y

control internas.‖ (NIÑO & GARCIA, 2003, p.128)

1.1.1 OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD

Entendiéndose como tal que la contabilidad brinda a la gerencia y a sus directivos información de

calidad para determinar acciones.

―Se puede afirmar que dicha área tiene como objetivo fundamental suministrar a los responsables

de la gestión de la empresa información fundamental para la toma de decisiones.‖ (GOMEZ,

2002, p. 80)

1.1.2 CARACTERISTICAS

La caracterización de la contabilidad es la elaboración y presentación de informes, los mismos que

deben alinearse y sujetarse bajo las normas establecidas por los organismos reguladores

competentes.

―La contabilidad financiera tiene como principal característica su sujeción a criterios normativos en

cuanto a la forma en la que debe ser elaborada. Estos requerimientos son dictados por instituciones

gubernamentales y por organismos profesionales, los cuales enuncian cuáles serán las normas

mínimas que deberán cumplir los registros contables para asegurar sus características de calidad y

comparabilidad.‖ (EVIA, 2006, p.147)

4

1.1.3 LA PARTIDA DOBLE

El principio de la partida doble consiste en mantener la igualdad que debe haber en el registro de las

cuentas, es decir siempre habrá una cuenta que se acredita y una que se debita.

―Como es suficientemente sabido, este método consistía en anotar en un Manual o Diario por orden

cronológico todas las operaciones que surgiesen, estableciendo relación entre las cuentas que

participasen; y en el Libro Mayor, las mismas operaciones en él debe y haber de cada una de estas

cuentas de acuerdo a lo estipulado.‖ (VILLALUENGA, 2013, p.129)

Es decir este principio permite obtener una idea clara de la situación del negocio.

―La partida doble suministraba información detallada y permitía el control global del negocio, pues

lograba determinar con facilidad la posición del dueño con todos los titulares de las cuentas. En este

sentido, era el método donde «todas las partidas y las cuentas se registran de forma coordinada y

armónica, con expresión de las relaciones que se establecen entre ellas, formando un todo global y

cerrado, donde nada queda excluido ni aislado» (Hernández Esteve, 2005b: 112). De esta forma la

partida doble permitía un control global del negocio desagregado por cuentas, más eficaz que el

cargo y data, que representaba una única cuenta de naturaleza jurídica con un matiz trascendental.‖

(VILLALUENGA, 2013, p. 129)

La partida doble brinda un proceso integral contable, el mismo que nos proporciona información

global de la empresa.

―La partida doble ofreció un sistema de registro, control e información más completo, integrado e

interrelacionado, con lo que sin duda contribuyo a facilitar la dimensión y la expansión espacial de

las empresas, al hacer más simple el control a distancia de las filiales y sucursales.‖ (TUA, 2012, p.

76)

5

CAPITULO II

2. EL PROCESO CONTABLE

―El proceso contable y la contabilidad son considerados como un método de registro, así como un

sistema de información y de control del fenómeno económico y financiero que tiene lugar en el

proceso circulatorio y de creación de valores que constituye el soporte para la toma de decisiones en

la unidad económica.‖ (DIAZ, 2010, p. 5)

El proceso contable genera información integral que se reflejan en la presentación de los estados

financieros

―La información financiera incorpora componentes similares a los estados financieros anuales sobre

los cuales se emite un informe o dictamen, entre los que se pueden señalar, Balance General, Estado

de Resultado, Flujo de Caja y Ejecución presupuestal.‖ (SOLANO & SANCHEZ, 2008, p. 37)

2.1 ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE

En el libro Contabilidad General de Bravo, Mercedes explica que el proceso contable tiene las

siguientes etapas: ―Documentación fuente, estado de situación inicial, libro diario, libro mayor,

ajustes, asientos de cierre y por ultimo estados financieros‖

2.1.1 Documentos Fuentes

En el libro Contabilidad General de Mercedes Bravo indica que ―los documentos fuentes de la

transacción y da origen a los registros contables por cuanto estos respaldan las actividades

comerciales que realiza una empresa.‖

Entre los que podemos enumerar los más importantes:

Facturas

Comprobantes de retención

Guías de remisión

Cheques

6

Comprobante de ingreso

Comprobante de egreso

Papeleta de deposito

Roles de pago

2.1.2 Estado de Situación Inicial

Este documento se lo elabora al iniciar las operaciones comerciales de la empresa y que se

encuentra estructurado con todas las cuentas del activo, pasivo y patrimonio y esta se la puede

presentar en forma horizontal o en forma vertical.

2.1.3 Libro Diario

En el libro Contabilidad General de Mercedes Bravo indica que ―Es el registro contable principal,

en el que se anotan todas las operaciones o transacciones en forma de asientos debidamente

sustentados con la documentación respectiva. Este registro se realiza mediante asientos a la que

también se la denomina como jornalización y consiste en registrar las cuentas deudoras que reciben

valores y las cuentas acreedoras que entregan valores, lo que da el inicio al principio de la partida

doble que no hay deudor sin acreedor o viceversa.‖

2.1.4 Libro Mayor

En el libro Contabilidad General de Mercedes Bravo indica que ―Este documento pertenece al

grupo de los libros principales en la contabilidad porque es donde se registran en forma resumida

todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y

saldo en forma particular. Los valores del haber en el libro diario pasan al haber en una cuenta

mayor y lo que está en él debe en el libro diario pasan al debe‖

2.1.5 Ajustes

Durante el periodo contable se debe registrar lo que se realiza en el libro diario con la finalidad de

corregir o modificar ciertas cuentas que por alguna razón no presentan un saldo verdadero al final

del ejercicio económico. A través de la revisión se realizan los asientos de ajustes para corregirlos.

7

―A lo largo del ejercicio económico, los responsables de recoger y registrar los hechos económicos

—administrativos y contables— que se hayan producido, pueden cometer errores involuntarios.

Estos errores pueden ser cuantitativos —anotaciones contables con valores equivocados— o

cualitativos —anotaciones contables en cuentas equivocadas—. Mediante este proceso se detectan y

corrigen los errores, efectuándolos asientos de rectificación que correspondan —asientos de

anulación o asientos complementarios, entre otros.‖ (MARQUEZ, 2007, p.34)

2.1.6 Asientos de Cierre

En el libro Contabilidad General de Mercedes Bravo define ―Los asientos de cierre o cierre de

libros se elaboran al finalizar el ejercicio económico, saldando todas las cuentas abiertas, de modo,

que se cargaran las cuentas que tengan un saldo deudor, mientras que se abonaran las que tengan un

saldo acreedor, y el objetivo es:

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gastos o egresos

Centralizar o agrupar las cuentas que generan rentas o ingresos.

Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:

Ganancia o pérdida

2.1.7 Estados Financieros

Son los informes finales que se obtienen como resultado del proceso contable, y de mayor

importancia de la empresa.

―El producto final y principal, luego de procesar las transacciones económicas de una empresa, son

los estados financieros y sus notas, además de otro tipo de reportes administrativos o financieros

relevantes de vital importancia en el proceso de toma de decisiones empresariales ya que

proporcionan información que no está contenida en estos estados.‖ (DIAZ, 2010, p. 5)

―Si bien es cierto, las normas contables proveen reglas para la preparación de estados financieros a

fin de que los mismos brinden información sobre el patrimonio del ente que informa a una fecha y

8

su evolución económica y financiera por el periodo que abarcan, para facilitar la toma de decisiones

económicas‖ (SAAVEDRA, 2015, p. 117)

CAPITULO III

3. CASO PRÁCTICO

REACTIVO PRÁCTICO

CONDICIONES Y RECOMENDACIONES

1. Este caso se desarrollará en perspectiva a las nuevas condiciones tributarias y salariales del

año 2016, en la República del Ecuador.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO:

Equipar S.A. es un contribuyente ordinario del IVA.

Todas las empresas con las que Equipar S.A. opera son contribuyentes ordinarios, con excepción de

aquellas que de manera expresa indiquen otra condición tributaria.

En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto en la Ley de Régimen tributario

con respecto al IVA (12%),

Retenciones en la fuente de IVA e Impuesto a la renta.

La empresa prepara estados financieros bimestrales.

La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema de inventario permanente, aplicando el método

de valoración Promedio ponderado.

Políticas generales de la empresa:

Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y serán depositados al día siguiente en la

cuenta bancaria.

Todo pago se realiza con cheque a la vista, girado según disposiciones legales.

Políticas de comercialización:

Se concede 4% de descuento en aquellas ventas que hayan sido canceladas en efectivo en su

totalidad (se excluyen las ventas de mercaderías recibidas en consignación).

Los proveedores, por acuerdo previo, conceden 5% de descuento comercial en aquellas compras

que han sido canceladas en efectivo.

Los créditos concedidos a clientes se hacen efectivo en el plazo respectivo.

Las cuentas pendientes con proveedores se cancelan en los plazos previstos.

9

Operaciones del mes de enero. Datos para el estado de situación inicial

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

DATOS DE INICIO

Parcial Parcial Subtotal Total

Caja 28.750,00

Bancos 35.000,00

Documentos por cobrar a clientes 3.120,00

Provisión cuentas incobrables 822,00

Seguros prepagados (por 6 meses) 1.800,00

Arriendos prepagados (por 6 meses) 4.000,00

Artículos para la venta: 32.625,00

Equipos DTK 22 1.280,00 28.160,00

Impresoras HP 19 235 4.465,00

Muebles de oficina 750,00

Depreciación acumulada muebles de oficina 225,00

Equipo de oficina 2.050,00

Depreciación acumulada equipo de oficina 918,00

Equipo de computación 1.300,00

Depreciación acum. equipo de computación 450,00

Vehículos 15.500,00

Depreciación acumulada vehículos 2.350,00

Edificios 28.850,00

Depreciación acumulada edificios 1.800,00

Terrenos 11.300,00

Instalaciones y decoraciones 865,00

Deprec. acum. instalaciones y decoraciones 230,00

Muebles y enseres 1.120,00

Depreciación acumulada muebles y enseres 355,00

Gastos de constitución y organización 1.950,00

Amortiz. acum. gastos constitución y organizac. 450,00

Cuentas por pagar a proveedores 6.580,00

10

Documentos por pagar a otros acreedores 3.750,00

Hipotecas por pagar 7.500,00

Préstamo bancario por pagar a largo plazo 12.000,00

Capital social 125.000,00

Impuestos por pagar 890,00

Beneficios sociales por pagar 1.150,00

IESS por pagar 110,00

Utilidades retenidas por ejercicios anteriores 2.500,00

Reserva legal 1.900,00

Ene. 1

Se compran 5 impresoras HP de tinta, a Comercial S.A., a $237,00, más $1,00 por transporte de

cada unidad; se cancela con cheque No. 001.

Ene. 4

Se venden a la empresa Compucheq (calificada como contribuyente especial del IVA) 18

computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00. Se cobra en efectivo.

Ene. 4

Se crea un fondo para cubrir gastos menores, según cheque No. 002 por $100,00.

Ene. 5

Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar por servicios a recibir durante 6

meses.

Ene. 7

Se compran a crédito (30 días de plazo) en Credifácil 10 equipos de computación DTK a $1.300,00

c/u. En esta misma fecha se cancelan a Transportes Toledo $200,00, con cheque No. 004, por

transporte de la mercadería, valor que será distribuido a cada

Unidad adquirida.

Ene. 9

De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al

pedido; el valor del transporte no se recupera, lo cual afecta el costo de las unidades que

efectivamente se encuentran en existencia.

Ene. 14

Se conceden anticipos de sueldos con cheques No. 005 al No. 007, según el siguiente detalle:

Secretaria $40,00

Vendedor $35,00

Mensajero $20,00

11

Ene. 18

Se coloca en pólizas de acumulación en el Banco del Pichincha $8.500,00 en efectivo; las

condiciones son: plazo 30 días, interés 12% anual al vencimiento.

Ene. 19

En esta fecha se cancelan con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligación

con el IESS, respectivamente.

Ene. 20

Se cancelan $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el año con

cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.

Ene. 22

Se cancelan servicios básicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00, con

cheque No. 011.

Ene. 25

Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras Pentium en consignación, avaluadas en

$1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que la comisión será de 15% sobre las ventas y

los gastos correrán a cargo del comitente.

Ene. 30

Se venden a Almacenes Rocafuerte, 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras

Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con cheque a la vista.

Ene. 30

Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes de

enero.

Ene. 30

Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago.

Ene. 30

Se pagan sueldos a empleados con cheques del No. 014 al No. 017, según el siguiente detalle:

Empleado Sueldo Horas

extras Comisiones

Carga

familiar Comisariato

Gerente $ 590,00 1% de las

ventas

brutas

4 $ 25,00

Secretaria $ 450,00 25 2 $ 35,00

Vendedor $ 500,00 15 2 $ 20,00

Mensajero $ 400,00 1 $ 15,00

Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:

La empresa reconoce y paga todos los beneficios sociales que la ley establece.

Las horas extras fueron laboradas en días feriados.

12

La empresa paga $2,00 por cada carga familiar.

Las comisiones se distribuyen en función del Sueldo de cada empleado.

La empresa retiene el aporte patronal para el IESS.

La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercero y decimocuarto. Fondo de

reserva, vacaciones y aporte patronal para el IESS; se considera que todos los empleados

laboran más de un año.

Se descuentan los anticipos concedidos.

Ene. 30

Se conoce, según estado bancario, que han debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y

han acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses del mes y el banco aún no ha pagado los cheques

No. 004 y No. 012.

Operaciones del mes de febrero

Feb. 1

Se venden a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a

$445,00 a 18 meses de plazo, con una cuota inicial de $300,00 en efectivo.

Feb. 1

Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importación de 10 computadoras Compact Presario,

con el pago de los siguientes valores: costo de cada computadora $1.850,00 y flete total por

$1.250,00, cancelados con cheque No. 018; el valor de los seguros queda pendiente de pago.

Feb. 1

Se envía el cheque No. 019 de liquidación de ventas en consignación al comitente, descontando el

valor de las comisiones.

Feb. 4

Se pagan al señor Pablo Guerra (no obligado a llevar contabilidad) $235,00 por mantenimiento de

activos fijos de la empresa con cheque No. 020.

Feb. 7

En esta fecha se cancela la obligación a Credifácil, según cheque No. 021.

Feb. 8

Se pagan a Seguritec $240,00, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque No. 022.

Feb. 8

Se vende el saldo de las mercaderías en consignación en efectivo; en esta misma fecha se envía al

13

comitente el reporte de liquidación de ventas, adjuntando cheque No. 023 por el valor neto.

Feb. 9

Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88 que corresponden a costos tributarios,

previa la desaduanización de la mercadería; se conoce que la mercadería no requirió almacenaje.

Feb. 15

Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos

desde la aduana hasta la empresa.

Feb. 17

Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importación No. 123, con

cheque No. 026 la cantidad de $231,18.

Feb. 17

Se liquida la importación No. 123; para el efecto se ingresa al inventario de mercaderías

EQUIPAR S.A

CÁLCULO DE LA IMPORTACIÓN

Valor FOB: 10 x 1.850 18.500,00

Flete 1.250,00

Valor C&F 19.750,00

Determinación valor CIF

Valor C&F 19.750,00

Seguro 231,18

Valor CIF 19.981,18

Total tributos 6.118,88

Determinación del IVA

Valor CIF 19.981,18

Total tributos 6.118,88

Subtotal 26.100,06

IVA 12% 2.610,01

Feb. 19

Se redime la inversión en pólizas, se cobra el capital más los intereses; estos valores se depositan en

la cuenta corriente de la empresa.

Feb. 20

Se vende a Casa Tosí 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, y 1 impresora HP a $390,00. Se

14

concede crédito con documento a 30 días de plazo.

Feb. 20

En esta fecha se cancelan los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IESS

con cheque No. 027.

Feb. 20

Se compran a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u. a crédito 90 días

plazo.

Feb. 25

Se venden a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compact Presario, en efectivo, a $2.450,00

c/u.

Feb. 27

Mediante transferencia bancaria, se pagan las cuotas del préstamo bancario e hipoteca,

correspondientes al mes de febrero.

Feb. 28

Se pagan sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, según la nómina del mes

anterior; para este mes se conoce que no existen descuentos por comisariato y que ningún empleado

trabajó horas extras. Se mantiene el pago de comisiones en el porcentaje del mes de enero.

Feb. 28

La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilización, $15,00; alimentos

y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; copias y reproducciones, $17,00. Se procede al

registro de los gastos y a la reposición

inmediata, según cheque No. 032.

Datos para ajustes:

Se encuentran pendientes de pago los servicios básicos del mes de febrero por $285,00.

El saldo final de suministros de oficina es de $345,00.

No se han cancelado servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Seguritec por $240,00.

No se han cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero por $130,00.

Se han devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado.

La empresa realiza la provisión para incobrables equivalente al 1% anual, sobre el saldo de cuentas

por cobrar a clientes de corto y largo plazo.

Los activos fijos se deprecian por el método de Línea recta, para lo cual se considera un valor

residual equivalente al 8% del costo del activo. La vida útil para vehículos y equipos de cómputo es

de cuatro años; muebles y equipos de oficina nueve años; edificios 30 años; otros activos fijos, 10

años (tomar en cuenta este dato para conciliar la utilidad).

15

Las depreciaciones y amortizaciones se calculan por dos meses completos.

La empresa realiza la provisión para inventarios obsoletos equivalente al 0,5% del saldo final de los

inventarios.

Según estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado de la cuenta $18,00

por servicios bancarios, $25,00 por costo de chequera, y ha acreditado $125,00 por concepto de

intereses (brutos); se observa que no se han pagado los cheques No. 019 y No. 020.

Tenga en cuenta que:

Algunas actividades contables se harán en función de los datos y normativa que estaría vigente a

enero de 2016.

Para elaborar el Estado de Resultados Integrales, se calcula 10% para la reserva legal y 5% de

reserva

estatutaria.

Deben prepararse las notas a los estados financieros, en caso de ser necesario.

Se pide:

1. El Estado de Situación Inicial

2. Registro en el Libro Diario de todas las operaciones, ajustes y cierre.

3. Libro Mayor

4. El balance de comprobación ajustado.

5. Los estados financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Flujo

del efectivo y Evolución del patrimonio.

6. Kárdex por el método Promedio ponderado.

7. Informes de conciliaciones bancarias de enero y febrero.

8. Rol de pagos y provisiones de sueldos de enero y febrero.

9. Libro auxiliar de bancos.

16

CONCLUSIONES

Por medio del siguiente trabajo nos podemos dar cuenta de la importancia del

proceso contable

Los principales objetivos planteados en este trabajo han sido profundizar en que es el Ciclo

Contable, y su importancia. Vimos en detalle cada uno de los pasos que lo conforman en un período

determinado y realizado por cualquier empresa, para finalizar con la elaboración de los Estados

Financieros que son el espejo de su situación económica.

El ciclo contable se inicia con el registro de las transacciones, continúa con la labor de pase de las

cantidades registradas del diario al libro mayor, la elaboración del balance de comprobación, la hoja

de trabajo, los estados financieros, la contabilización en el libro diario de los asientos de ajuste, su

traspaso a las cuentas del libro mayor y finalmente la balance

El principal interés es el ampliar desde el punto de vista financiero la importancia de los conceptos

del Ciclo contable, y su incidencia en los estados financieros.

17

Bibliografía

DIAZ, O. (2010). Estado actual de la aplicación de las NIIF en la preparación de estados financieros

de las empresas peruanas. Contabilidad y Negocios, 28.

EVIA, M. (2006). ¿Es la contabilidad administrativa una herramienta útil para desarrollar la

competitividad de las empresas? Contaduría y Administración, 166.

GOMEZ, C. (2002). La economía institucionalista y la contabilidad de gestión. Análisis Económico,

92.

MARQUEZ, Y. (2007). Cierre contable y presentación de rendiciones de cuentas para la

elaboración de la Cuenta General de la República del ejercicio 2006. Contabilidad y

Negocios, 41.

NIÑO, C., & GARCIA, I. (2003). Algunas consideraciones para la reconstrucción del concepto de

contabilidad para el presente siglo. INNOVAR, 138.

SAAVEDRA, M. (2015). La investigación contable en Latinoamérica. Actualidad Contable Faces,

121.

SILVA, B. (2010). EL APRENDIZAJE DE LOS FUNDAMENTOS CONTABLES BASADO EN

EL ENFOQUE DELPROCESO PRIMARIO. Universo Contabil, 141.

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relación con los procesos contables. Entramado, 41.

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VILLALUENGA, S. (2013). La partida doble y el cargo y data como instrumentos de un sistema de

información contable y responsabilidad jurídica integral, según se manifiesta en fuentes

documentales de la Catedral de Toledo (1533-1613). REVISTA DE CONTABILIDAD, 135.

18

Anexos

19

ESTADO DE SITUACION INICIAL EQUIPAR S. A

ACTIVO EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Caja

28.750,00 Bancos

35.000,00 Documentos por Cobrar a clientes

3.120,00 (-) Provisión para cuentas incobrables

- 822,00 Seguros Prepagados (seis meses)

1.800,00 Arriendos Prepagados (seis meses)

4.000,00 Inventario de Mercadería

32.625.00

Equipos DTK (22) 1.280,00 28.160,00 Impresora Hp (19) 235,00 4.465,00 NO CORRIENTE

Muebles y oficina

750,00 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Oficina

- 225,00 Equipos de Oficina

2.050,00 (-) Depreciación Acum Equipos de Oficina

- 918,00 Equipos de Computación

1.300,00 (-) Depreciación Acum Equipos de computación

- 450,00 Vehículos

15.500,00 (-) Depreciación Acum Vehículo

- 2.350,00 Edificio

28.850,00 (-) Depreciación Acum Edificio

- 1.800,00 Instalaciones y decoraciones

865,00 (-) Depreciación Acum Instalaciones y decoraciones

- 230,00 Muebles y Enseres

1.120,00 (-) Depreciación Acum de Muebles y Enseres

- 355,00 terrenos

11.300,00 Gastos de Constitución y organización

1.950,00 (-) Amortización de Gastos de constitución

- 450,00

TOTAL ACTIVO

161.380,00 PASIVO

Cuentas por pagar a proveedores

6.580,00 Documentos por Pagar a otros acreedores

3.750,00 Hipotecas por pagar

7.500,00 Impuesto por pagar

890,00 Beneficios sociales por pagar

1.150,00 Iess por pagar

110,00 NO CORRIENTE

Préstamos Bancarios a largo plazo

12.000,00

TOTAL PASIVO

31.980,00 PATRIMONIO

Capital Social

125.000,00 Reserva Legal

1.900,00 Utilidades retenidas de Ejercicios Anteriores

2.500,00

TOTAL PATRIMONIO

129.400,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

161.380,00

20

" EQUIPAR S.A "

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

DEL 01 ENERO AL 29 DE FEBRERO DEL 2016 LIBRO DIARIO FOLIO 01

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01-01-16 -1-

Caja 28.750,00

Bancos 35.000,00

Documentos por Cobrar a clientes 3.120,00

Seguros Prepagados (seis meses) 1.800,00

Arriendos Prepagados (seis meses) 4.000,00

Inventario de Mercaderia

Equipos DTK (22) 1.280,00 28.160,00

Impresora Hp (19) 235,00 4.465,00

Muebles y oficina 750,00

Equipos de Oficina 2.050,00

Equipos de Computacion 1.300,00

Vehiculos 15.500,00

Edificio 28.850,00


Muebles y Enseres 1.120,00

terrenos 11.300,00

Gastos de Constitucion y organización 1.950,00


Documentos por Pagar a otros acreedores 3.750,00


Impuesto por pagar 890,00

Beneficios sociales por pagar 1.150,00

Iess por pagar 110,00

Prestamos Bancarios a largo plazo 12.000,00

(-) Depreciacion Acumulada Muebles y Oficina 225,00

Depreciacion Acum Equipos de Oficina 918,00

Depreciacion Acum Equipos de computacion 450,00

Depreciacion Acum Vehiculo 2.350,00

Depreciacion Acum Edificio 1.800,00

(-)Depreciacion Acum Instalaciones y decoraciones 230,00

(-) Depreciacion Acum de Muebles y Enseres 355,00

Amortizacion Acum de Gastos de constitucion 450,00

Provision para cuentas incobrables 822,00

Capital Social 125.000,00

Reserva Legal 1.900,00

Utilidades retenidas de Ejercicios Anteriores 2.500,00

P/R Estado de Situacion Inicial

SUMAN 168.980,00 168.980,00

21

" EQUIPAR S.A "


DEL 01 ENERO AL 29 DE FEBRERO DEL 2016 LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 168.980,00 168.980,00

01-01-16 -2-

Inventario de Mercaderia 1.058,04

Impresora Hp (5) 211,61

Iva Pagado 126,96

Transporte 5,00

Ret Fte en Bienes de Nat. Corp 10,58

Ret Fte en Transporte 0,05


P/R Compra a Comercial S.A

04-01-16 -3-


Bancos 1.179,37

R Canc a Comercial S.A con ch 001

04-01-16 -4-

Caja 32.515,60

Ret Fte 1% Recibida 314,46

Ret Fte Iva 30% Recibida 1.132,07

Descuentos en Ventas 1.257,86

Ventas 31.446,43

Computadora DTK (18) 1.517,86

Impresora HP (12) 343,75

Iva Cobrado 3.773,57

P/R Vtas. Compucheq. Desc. 4%

5

04-01-16 Costo de Ventas 25.777,58


Computadora DTK 23.040,00

Impresora HP 2.737,58

P/R Ventas al costo

04-01-16 6

Caja Chica 100,00

Bancos 100,00

P/R Creacion de caja chica con ch 002

7

05-01-16 Bancos 32.515,60

Caja 32.515,60

P/R Deposito de ventas del dia 04/01/2016

SUMAN 264.962,55 264.962,55

22

" EQUIPAR S.A "


DEL 01 ENERO AL 29 DE FEBRERO DEL 2016 LIBRO DIARIO FOLIO

VIENEN 264.962,55 264.962,55

8

05-01-16 Publicidad Prepagada (6 meses) 1.081,08

Iva Pagado 129,73

Ret. Fte por Publicidad

10,81


P/Asent publicidad Tobar

9

05-01-16 Cuentas por pagar a proveedores 1.200,00

Bancos 1.200,00

P/R Pago de publicidad Tobar Cheq. 003

07-01-16 10


Inventario de Mercaderia 202,00

Computadoras DTK (10) 1.180,71

Iva Pagado 1.392,86




Credifacil P/R comp credito credifacil 30 d y pago transp ch 04

11

07-01-16 Cuentas por pagar a proveedores 200,00

Bancos 200,00

P/ pago de transporte ch 004

12

09-01-16 Cuentas por Pagar a proveedores 1.300,00

Devolucion en compras 1.160,71


Iva Pagado 139,29

P/R devolucion se desc. Cuenta pendiente Credifacil

13

14-01-16 Anticipo a Sueldo 40,00

Secretaria 40,00

Bancos 40,00

R/ Ant. Sueldo enero che 005

14


Vendedor 35,00

Bancos 35,00

R/ Ant. Sueldo enero ce 006

SUMAN 282.150,36 282.150,36

23

" EQUIPAR S.A "



VIENEN 282.150,36 282.150,36

15


Vendedor 20,00

Bancos 20,00

R/ Ant. Sueldo enero ce 007

16

18-01-16 Inversiones 8.500,00

Poliza Acum Bco. Pichincha 8.500,00

Caja 8.500,00

P/R Inversion Bco Pichincha en efectivo

17

19-01-16 IESS por Pagar 110,00

Bancos 110,00

P/R Pagos del Iess ch 008

18

19-01-16 Impuestos por pagar 890,00

Bancos 890,00

P/R Pagos del Iess e Impuestos con ch 009

19

20-01-16 Inventario Suministros de Oficina 370,54

Iva Pagado 44,46


Cuentas por pagar a proveedores 411,30

P/R compra de suministros con ch 010

20-01-16 20


Bancos 411,30

P/R cancel de suministros con ch 010

22-01-16 21

Gastos Administrativos 378,75

Servicios Basicos

Agua 35,00

Energia Electrica 125,00

Telefono 218,75

Iva Pagado 26,25

Bancos 405,00

P/R Pago de servicios basicos con ch 011

SUMAN 292.901,66 292.901,66

24

" EQUIPAR S.A "


DEL 01 ENERO AL 29 DE FEBRERO DEL 2016

LIBRO DIARIO

VIENEN

292.901,66 292.901,66

25-01-16 22

Mercaderia en Consignacion

7.450,00

Computadoras Pentium (5) consignac 1.490,00

Proveedores por liquidar

7.450,00

P/R mercaderia en cuentas de orden

30-01-16 23

Caja

15.034,54

Ret Fte 1% Recibida

135,45

Ventas

13.544,63


Impresoras HP (3) 348,21

Iva Cobrado

1.625,36

P/R Ventas a Almacenes Rocafuerte

24

30-01-16 Costo de ventas

10.374,47

Inventario de mercadería

10.374,47

P/R Ventas al costo

25

30-01-16 Inventario de Mercaderia

2.660,71

Computadoras Pentium (5) consignac 1.490,00

Iva Pagado

319,29

Ret Fte en Bienes de Nat. Corp

26,61

Mercaderia en Consignacion

2.953,39

R/ compr de 2 comput Pentium

30-01-16 26

Caja

2.953,39

Ret Fte 1% Recibida

26,61

Ventas a Consignacion

2.660,71

Computadoras Pentium (2) 1.490,00

Iva Cobrado

319,29

R/ venta 2 Pentiuum

27

30-01-16 Costo de ventas

2.660,72

Inventario de mercadería

2.660,72

P/R Ventas al costo 2 Pentium

30-01-16 28

Prestamo Bancarios

500,00

Gastos Financieros

180,00

Intereses Pagados 180,00

Bancos

680,00

P/R pago bco a 2 a.p int. 18% anual cheq 012

SUMAN

335.196,84 335.196,84

25

" EQUIPAR S.A "



VIENEN 335.196,84 335.196,84

29

30-01-16 Hipotecas por Pagar 625,00

Gastos Financieros 112,50

Intereses Pagados 112,50

Bancos 737,50

P/R pago Hipoteca 1 año plazo int 18% anual ch 013

30

30-01-16 Gastos Financieros 20,00

servicios bancarios 20,00

Bancos 20,00

p/r debito bancario servicios bancarios

31

30-01-16 Bancos 63,70

Ret.2% Recibida 1,30

Otros ingresos 65,00

intereses ganados 65,00

P/R credito bancario por interes en estado de cuentas

32

30-01-16 Cuentas por Cobrar a empleados 95,00

Cuentas por Pagar a Terceros 95,00

P/R comisariato de empleados a descontar en rol

SUMAN 336.114,34 336.114,34

26

" EQUIPAR S.A "



VIENEN 336.114,34 336.114,34

33

30-01-16 Gastos Administrativos

Sueldos y Salarios 2.133,65

Sueldos 1.940,00

Horas extras 156,25

comisiones 19,40

Bonif. Por Cargas Familiares 18,00

Beneficios Sociales 388,70

XIII 177,80

XIV 122,00

Vacaciones 88,90

Aportes Patronales 436,98

Aporte Patronal, Iece,Secap 259,25

Fondo Reserva 177,73

Sueldos y Salarios por pagar 1.742,02

IESS por Pagar 638,61

Aporte personal 201,63

Aporte patronal(12,15) 259,25 Fondo Reserva 177,73 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 388,70

XIII 177,80

XIV 122,00

Vacaciones 88,90

Cuentas por Cobrar a empleados 95,00

Anticipo Empleados 95,00

P/R Pago nomina y beneficios sociales mes enero

34

30-01-16 Sueldos y Salarios por pagar 521,83

Bancos 521,83

Canc. Sueldos Empleados cheq 014

SUMAN 339.595,50 339.595,50

27

" EQUIPAR S.A "



VIENEN 339.595,50 339.595,50

35


Bancos 425,06

P/R Canc. Sueldos Empleados cheq 015

36


Bancos 462,49


37


Bancos 332,64


01-02-16 38

Bancos 17.987,93

Caja 17.987,93

P/R Deposito de Ventas del dia 30/01/2016

39

01-02-16 Caja 300,00

Cuentas por Cobrar a Clientes 4.990,00

Ventas 4.723,21



Iva Cobrado 566,79

P/R Ventas a Empresa La Moderna 18 mese plazo

40

01-02-16 Costo de ventas 2878,78

Inventario de mercaderia 2.878,78

P/R Ventas al Costo

41

01-02-16 Mercaderia en Transito 19.750,00

Computadoras (10X1.850,00) 18.500,00

Flete 1.250,00


P/R Pago mercaderia proceso importacion y flete

42


Bancos 19.750,00

P/R CANC importacion cheq 18

SUMAN 406.472,40 406.472,40

28

" EQUIPAR S.A "



VIENEN 406.472,40 406.472,40

01-02-16 43

Proveedores por liquidar 2.980,00

Computadoras Pentium (2) 2.980,00

Bancos 2.533,00

comisiones ganadas 447,00

P/R Liquidacion de ventas en consignacion

02-02-16 44

Bancos 300,00

Caja 300,00

P/R Depositos de la venta del dia 01/02/2016

45

04-02-16 Gastos Administrativos 209,82

Mantenimiento de equipos 209,82

Iva Pagado 25,18


Ret Fte Impto Rta Compras 2% 4,20

Ret Fte Impto Iva Compras 70% 17,63

p/r pago mantenimiento Sr. Pablo Guerra

46


Bancos 213,17

P/R pago Sr.Pablo Guerra cheq 20

47


Bancos 11.583,93

P/R pago deuda Credifacil Cheq 21

48

07-02-16 Gastos Administrativos 214,29

Guardiania y vigilancia 214,29

Iva Pagado 25,71


Ret Fte Impto Rta Compras 2% 4,29

p/r seguritec Enero

49


Bancos 235,71

p/r pago seguritec con cheque No 22

SUMAN 422.260,21 422.260,21

29

" EQUIPAR S.A "



VIENEN 422.260,21 422.260,21

50

08-02-16 Inventario de Mercaderia 3.991,07

Computadoras Pentium (53 consignac

1.490,00

Iva Pagado 478,93


Mercaderia en Consignacion 4.430,09

R/ compr de 2 comput Pentium

51

08-02-16 Caja 4.430,08


Ventas a Consignacion 3.991,07

IVA cobrado 478,92

computadoras pentium

1.490,00

p/r Vta 3 Comp. Consig. Contribuyente ordinario

08-02-16 52

Costo de ventas 3.991,08


P/R Ventas al costo 2 Pentium

53

08-02-16 Proveedores por liquidar 4.470,00

Bancos 3.961,34

Comisiones ganadas 508,66

P/R pago conmitente de la venta 3 computadoras cheq 23

54

09-02-16 Iva Pagado 6.118,88

Aranceles y tributos varios

Bancos 6.118,88

p/r pago tributos mercaderia en proceso importacion Ch 24

09-02-16 55

Bancos 4.430,08

Caja 4.430,08

P/R Deposito de venta del dia 08/02/2016

SUMAN 450.210,24 450.210,24

30

" EQUIPAR S.A "



VIENEN 450.210,24 450.210,24

15-02-16 56

Mercaderias en transito 61,22

trasporte 60,61


Ret Fte en transporte 1,22

p/r pago flete mercaderia en proceso importacion

09-02-16 57


Bancos 60,00

P/R Deposito de venta del dia 08/02/2016 ch 25

17-02-16 58

Mercaderias en transito 231,18

seguros 231,18

Bancos 231,18

p/r pago seguro Equinocial por proceso importacion Chq 26

17-02-16 59

Iva Pagado 2.610,01

Cuentas por Pagar a Terceros 2.610,01

Asent. Iva en importavion

17-02-16 60


Mercaderia en Transito 8.500,00 20.042,40

p/r ingreso mercaderia almecen importada

61

19-02-16 Caja 8.585,00

Inversiones 8.500,00

Poliza Acum Bco. Pichincha


Intereses ganados 85,00

P/R Redimision Inversion Bco Pichincha en efectivo

20-02-16 62

Bancos 8.585,00

Caja 8.585,00

p/r deposito capital e interes de inversionBco. Pichincha 1.562,50

SUMAN 490.385,05 490.385,05

31

" EQUIPAR S.A "



LIBRO DIARIO

VIENEN 490.385,05 490.385,05

20-02-16 63 348,21

Documentos por Cobrar a clientes 3.855,27


Ventas 3.473,21



Iva Cobrado 416,79

p/r Vta Casa Tosi Credito 30 dias dcto

20-02-16 64

Costo de ventas 2422,52


p/r venta al costo.

20-02-16 65



Ret Fte en Publicidad 10,81

Iva Cobrado 5.718,21

Iva Pagado 1.900,26

Ret Fte Iva 30% Recibida 1.132,07



Aporte patronal(12,15) 259,25


Bancos 3.494,32

p/r pago SRI y el IESS cheq 27

66

21-02-16 Inventario de Mercaderia 17.410,71

Computadoras DTK (15)

Iva Pagado 2.089,29



25-02-16 P/R Compra credito 90 dias a Importadora Arias

SUMAN 522.724,22 522.724,22

32

" EQUIPAR S.A "



VIENEN 522.724,22 522.724,22

67

Caja

7.021,87

Descuentos en Ventas 262,50

25-02-16 Ret Fte 1% Recibida 65,63

Ventas 6.562,50

Computadoras compac presario(3) 2.450,00

Iva Pagado 787,50

26-02-16 p/r Vta efectvo Comerciantes unidos con Desc. 4%

68

Costo de ventas 6.012,72


28-02-16 p/r venta al costo.

69

Bancos 7.021,87

Caja 7.021,87

P/R Depositos de la venta del dia 25/02/2016

28-02-16 70

Prestamos bancario 500,00

Hipotecas por Pagar 625,00

Bancos 1.125,00

p/r pago cuota mensual del capital Feb

28-02-16 71

Gastos Administrativos

Sueldos y Salarios 1.977,40

Sueldos 1.940,00

Horas extras -

comisiones 19,40

Bonif. Por Cargas Familiares 18,00


XIII 164,78

XIV 122,00

Vacaciones 82,39

Aportes Patronales 404,97

Aporte Patronal, Iece,Secap 240,25


Sueldos y Salarios por pagar 1.790,54



Aporte patronal(12,15) 240,25


BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 369,17

XIII 164,78

XIV 122,00

Vacaciones 82,39

P/R Gastos de Administracion y beneficios sociales Febr

SUMAN 546.985,35 546.985,35

33

" EQUIPAR S.A "



LIBRO DIARIO

VIENEN 546.985,35 546.985,35

72


Bancos 546,83


73


Bancos 415,17


74


Bancos 460,90


75


Bancos 367,63


28-02-16 76


Transporte y movilizacio 15,00

Alimentos y bebidas 25,00

Lubricantes y repuestos 18,00

Copias y Reproducciones 17,00

Bancos 75,00

P/R reposicion caja Chica cheque

SUMAN 548.850,88 548.850,88

34

" EQUIPAR S.A "



VIENEN 548.850,88 548.850,88

28-02-16 77

AJUSTES

Gastos Administrativos 3.013,88

Servicios Basicos 285,00

Servicios basicos por pagar 285,00

Gasto de Suministro de oficina 25,54

Inventario suministros de oficina 25,54

Seguridad y vigilancia por pagar 240,00

Mantenimiento activos fijos por pagar 130,00

Arriendos 1.333,34

Seguros 600,00

Publicidad 400,00

Cuentas por pagar Proveedores 370,00

Arriendos prepagados 1.333,34

Seguros prepagados 600,00

Publicidad prepagada 400,00


Provision cuentas incobrables (gto) 13,52

Provision cuentas incobrables 13,52

Gasto de Depreciacion muebles y Enseres 31,86

Depreciacion Acum. De muebles y enseres 31,86

Gasto de Depreciacion equipo oficina 34,93

Depreciacion Acum. Equipo de oficina 34,93

Gasto de Depreciacion equipo computo 49,83

Depreciacion. Acum. Equipo computo 49,83

Gasto de Depreciacion de vehiculo 594,17

Deprecicion Acum. Vehiculo 594,17

Gasto de Depreciacion edificio 147,46

Deprecciacion Acum. Edificio 147,46

Gasto de Depreciacion instalacion y decoraciones 13,26

Depreciacion Acum. Instalacion y decoraciones 13,26

Amortizacion gastos constitucion 32,50

Amortizacion Acum. Gastos constitucion 32,50

Cuentas por pagar a proveedores

66,52

Mercaderias a Consignacion 66,52

P/R ajustes

SUMAN 552.848,81 552.848,81

35

" EQUIPAR S.A "



VIENEN 552.848,81 552.848,81

28-02-16 78

Gastos Financieros 43,00

servicios bancarios

18,00

impresos y chequeras

25,00

bancos 43,00

P/R debito bancario en estado de cuenta

28-02-16 79

Bancos 122,77

Ret.2% Recibida 2,23


intereses ganados

125,00

P/R credito bancario por interes en estado de cuentas

28-02-16 80

15% Participacion Trabajadores 341,14

22% Impuesto a a Renta 425,29

Utilidad del Ejercicio 766,43

R/ PT / Impto Renta

28-02-16 81

Reserva Legal 150,78

Reserva Estatutaria 75,39

Utilidad del Ejercicio 226,17

R/ Reservas

554.009,41 554.009,41

36

" EQUIPAR S.A " LIBRO MAYOR

CUENTA: CAJA CÓDIGO:

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/01/2016 P/r Saldo inical 001 28.750,00 28.750,00

04/01/2016 P/r ventas a compucheq Desc. 4% 004 32.515,60 61.265,60

05/01/2016 P/r Deposito de ventas del dia 04/01/2016 007 32515,60 28.750,00

18/01/2016 P/r Inversiones Bco. Pichincha en efec 014 8500,00 20.250,00

30/01/2016 P/r ventas a almacenes Rocafuerte 021 15.034,54 35.284,54

30/01/2016 P/r ventas de 2 comput pentium 024 2.953,39 38.237,93

01/02/2016 P/r deposito de ventas dia 30/01/2016 036 17987,93 20.250,00

01/02/2016 P/r ventas a empresa la moderna a 18 m 037 300,00 20.550,00

02/02/2016 P/r deposito de ventas dia 01/02/2016 042

300,00 20.250,00

08/02/2016 P/r ventas 3 comp merc en consignacion 049 4.430,08 24.680,08

09/02/2016 P/r Deposito ventas dia 08/02/2016 053 4430,08 20.250,00

19/02/2016 P/r Redimision inversion bco pichincha 059 8.585,00 28.835,00

20/02/2016 P/r deposito capital e intereses bco pich 060 8585,00 20.250,00

25/02/2016 P/r Ventas efec comerciantes unidos dsct 065 7.021,87 27.271,87

28/02/2016 P/r deposito venta dia 25/02/2016 067 7021,87 20.250,00

Suman 99.590,48 79.340,48 20.250,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: BANCOS CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 35.000,00 35.000,00

04/01/2016 P/r Cancelacion a comercial S.A 003 1179,37 33.820,63

04/01/2016 P/r Creacion de caja chica ch. 002 006 100,00 33.720,63

05/01/2016 P/r Deposito de ventas del dia 04/01/2016 007 32.515,60 66.236,23

05/01/2016 P/r Canc a Publicidad Tobar 6 meses 009 1200,00 65.036,23

07/01/2016 P/r pago de transporte credifaci ch 4 011 200,00 64.836,23

14/01/2016 P/r Anticipos con ch. 005 013 40,00 64.796,23



19/01/2016 P/r Pago de Iess ch 008 017 110,00 64.631,23

19/01/2016 P/r Pago de SRI ch 009 018 890,00 63.741,23

20/01/2016 P/r Pago de Suministros ch 010 020 411,30 63.329,93

22/07/2016 P/r ago de servicios basicos c11 021 405,00 62.924,93

01/01/2016 P/r pago de credito a bco 2 años 12 028 680,00 62.244,93

30/01/2016 P/r pago de hipoteca 1 año cheq 013 029 737,50 61.507,43

30/01/2016 P/r debito bancario por servicios bancari 030 20,00 61.487,43

30/01/2016 P/r credito bancario x intereses en estado 031 63,70 61.551,13

30/01/2016 P/r canc sueldo empleados ch 014 034 521,83 61.029,30




01/02/2016 P/r deposito de ventas dia 30/01/2016 038 17.987,93 77.797,04

01/02/2016 P/r Canc importacion ch 18 041 19.750,00 58.047,04

37

01/02/2016 P/r liquidacion de ventas mercad ch 019 043 2.533,00 55.514,04

02/02/2016 P/r deposito de ventas dia 01/02/2016 044 300,00 55.814,04

04/02/2016 P/r pago al Sr. Pablo Guerra ch 20 046 213,17 55.600,87

07/02/2016 P/r Canc obligacion credifacil ch 21 047 11.583,93 44.016,94

07/02/2016 P/r Canc servicio a seguritec ch. 22 048 235,71 43.781,23

08/02/2016 P/r pago comitente venta 3 merca consig ch 23 053 3.961,34 39.819,89

09/02/2016 P/r pago tributos mercad proceso ch. 24 054 6.118,88 33.701,01

09/02/2016 P/r Deposito ventas dia 08/02/2016 055 4.430,08 38.131,09

09/02/2016 P/r canc flete de mercaderia en importa 056 60,00 38.071,09

17/02/2016 P/r pago a seguro equinoccial por importa 057 231,18 37.839,91

20/02/2016 P/r deposito capital e intereses bco pich 062 8.585,00 46.424,91

20/02/2016 P/r pago del sri y el Iess 065 3.494,32 42.930,59

28/02/2016 P/r deposito venta dia 25/02/2016 069 7.021,87 49.952,46

28/02/2016 P/r pago cuota mensual 069 1.125,00 48.827,46

28/02/2016 P/r canc Sueldo empleado ch. 028 072 546,83 48.280,63




28/02/2016 P/r reposicion caja chica 076 75,00 46.961,93

28/02/2016 R/ Nota Debito serv bancar-chequer 078 43,00 46.918,93

28/02/2016 R/ intereses ganados 079 122,77 47.041,70

Suman 106.026,95 58.985,25 47.041,70

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 3.120,00 3.120,00

20/02/2016 P/r ventas a casa tosi credito 30 dias dscto 061 3.855,27 6.975,27

Suman 6.975,27 - 6.975,27

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: SEGURO PREPAGADOS CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 1.800,00 1.800,00

28/02/2016 R Ajuste asto seu ene-feb 600,00 1.200,00

Suman 1.800,00 600,00 1.200,00

38

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: ARRIENDO PREPAGADOS CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 4.000,00 4.000,00

28/02/2016 R Ajuste asto seu ene-feb 1333,34 2.666,66

Suman 4.000,00 1.333,34 2.666,66

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: INVENTARIO MERCADERIAS CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 32.625,00 32.625,00

01/01/2016 P/r Compras comercial S.A 002 1.058,04 33.683,04

04/01/2016 P/R Ventas al costo 005 25777,58 7.905,46

07/01/2016 P/r compra credito a credifacil 30 d plazo 010 11.607,14 19.512,60

07/01/2016 P/r compra credito a credifacil 30 d plazo 010 202,00 19.714,60

30/01/2016 P/r ventas al costo 022 10.374,47 9.340,13

30/01/2016 P/r compra de 2 comp pentium 023 2.660,71 12.000,84

30/01/2016 P/r de 2 comp pentium 027 2.660,71 9.340,13


08/02/2016 P/r compra de 2 comp pentium 048 3.991,07 10.452,42


17/02/2016 P/r ingreso de mercaderia almacen merc imp 058 20.042,40 26.503,75


21/02/2016 P/r compra credito a 90 dp Import Arias 064 17.410,71 41.491,94


Suman 89.597,07 54.117,85 35.479,22

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: MUEBLES DE OFICINA Y ENSERES CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 750,00 750,00

Suman 750,00 - 750,00

39

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: EQUIPOS DE OFICINA CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 2.050,00 2.050,00

Suman 2.050,00 - 2.050,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: EQUIPOS DE COMPUTACION CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 1.300,00 1.300,00

Suman 1.300,00 - 1.300,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: VEHICULOS CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 15.500,00 15.500,00

Suman 15.500,00 - 15.500,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: EDIFICIO CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 28.850,00 28.850,00

Suman - 28.850,00 - 28.850,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 1.120,00 1.120,00

Suman 1.120,00 - 1.120,00

40

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: TERRENOS CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 11.300,00 11.300,00

Suman 11.300,00 - 11.300,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTOS DE CONSTITUCION CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 1.950,00 1.950,00

Suman 1.950,00 - 1.950,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 6580,00 -6.580,00

01/01/2016 P/R Compras a comercial S.A 002 1179,37 -7.759,37

04/01/2016 P/r Cancelacion a comercial S.A 003 1.179,37 -6.580,00

05/01/2016 P/r Asentamiento Publicidad Tobar 6 me 008 1200,00 -7.780,00

05/01/2016 P/r canc a Publicidad Tobar 6 meses 009 1.200,00 -6.580,00

07/01/2016 P/r compra a credito credifacil 30 d plazo 010 13083,93 -19.663,93

07/10/2016 P/r pago de transporte compra credifacil 011 200,00 -19.463,93

09/01/2016 P/r devolucion se desct cuenta credifacil 012 1.300,00 -18.163,93

20/01/2016 P/r compra de suministros de oficina 017 411,30 -18.575,23

20/01/2016 P/r pago de suministros ch. 010 018 411,30 -18.163,93

01/02/2016 P/r ventas a empresa la moderna a 18 m 039 19750,00 -37.913,93

01/02/2016 P/r Canc importacion ch 18 040 19.750,00 -18.163,93

04/02/2016 P/r mant equipo Sr. Pablo Guerra 043 213,17 -18.377,10

04/02/2016 P/r pago al Sr. Pablo Guerra 044 213,17 -18.163,93

07/02/2016 P/r Canc obligacion credifacil 045 11.583,93 -6.580,00

07/02/2016 P/r servicio de vigilancia enero 046 235,71 -6.815,71

07/02/2016 P/r Canc servicio a seguritec ch. 22 047 235,71 -6.580,00

15/02/2016 P/r pago de flete mercaderia en proces imp 054 60,00 -6.640,00

09/02/2016 P/r canc flete de mercaderia en importa 055 60,00 -6.580,00

21/02/2016 P/r compra credito a 90 dp Import Arias 064 19325,89 -25.905,89

28/02/2016 R/ valore x ret. En vtas a consignación 077 66,52 -25.839,37

28/02/2016 R Provisiones mant equipos y segurid 077 370,00 -26.209,37

Suman 36.200,00 62.409,37 -26.209,37

41

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR A OTROS ACREEDORES

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 3750,00

-

3.750,00

Suman -

3.750,00

-

3.750,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: RET. FTE 1% RECIBIDA

CÓDIGO:


04/01/2016 P/r ventas a compucheq Descto. 4% 004 314,46

314,46

30/01/2016 P/r ventas a almacenes Rocafuerte 021 135,45

449,91

30/01/2016 P/r ventas de 2 comput Pentium 024 26,61

476,52

08/02/2016 P/r ventas 3 comp merc en consignación 049 39,91

516,43

20/02/2016 P/r ventas a casa tosi credito 30 dias dscto 061

34,73

551,16

25/02/2016 P/r venta efect comerciantes unidos dsct 065

65,63

616,79

Suman

616,79 -

616,79

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR A TERCEROS

CÓDIGO:


30/01/2016 P/r Comisariato de empleados dscto rol 030 - 95,00 -95,00

17/02/2016 P/r pago de impuestos (aduana) 057 2.610,01 -2.705,01

Suman - 2.705,01 -2.705,01

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES

CÓDIGO:


30/01/2016 P/r pago de nomina mes enero 033 388,70 388,70

28/02/2016 P/r gastos adm y beneficios sociales feb 071 369,17 757,87

Suman 757,87 0,00 757,87

42

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: SUELDO Y SALARIOS POR PAGAR

CÓDIGO:


30/01/2016 P/r pago de nomina mes enero 033 - 1.742,02 -1.742,02

30/01/2016 P/r canc sueldo empleados ch 014 034 521,83 -1.220,19

30/01/2016 P/r canc sueldo empleados ch 015 035 425,06 -795,13

30/01/2016 P/r canc sueldo empleados ch 016 036 462,49 -332,64

30/01/2016 P/r canc sueldo empleados ch 017 037

332,64

-0,00

28/02/2016 P/r gastos adm y beneficios sociales feb 071 1790,54 -1.790,54

28/02/2016 P/r canc Sueldo empleado ch. 028 072 546,83 -1.243,71

28/02/2016 P/r canc Sueldo empleado ch. 029 73

415,17

-828,54

28/02/2016 P/r canc Sueldo empleado ch. 030 074 460,90 -367,64

28/02/2016 P/r canc Sueldo empleado ch. 031 076 367,63

Suman 3.532,56 3.532,56 -

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

CÓDIGO:


01/02/2016 P/r ventas a empresa la moderna a 18 m 037 4.990,00 4.990,00

Suman 5.055,52 - 5.055,52

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: MERCADERIA EN TRANSITO

CÓDIGO:


01/02/2016 P/r ventas a empresa la moderna a 18 m 039 19.750,00 19.750,00

15/02/2016 P/r pago de flete mercaderia en proces imp 054 61,22 19.811,22

17/02/2016 P/r pago a seguro equinoccial por importa 056 231,18 20.042,40

17/02/2016 P/r ingreso de mercaderia almacen merc imp 058 20042,40 -

Suman 20.042,40 20.042,40 -

43

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: INVENTARIO SUMINISTROS DE OFICINA

CÓDIGO:


20/01/2016 P7r compra de suministros de oficina 19 370,54 370,54

28/02/2016 R asute por consumo 25,54 345,00

Suman - 370,54 25,54 345,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: RET FTE IMPTO RTA 2%

CÓDIGO:


04/02/2016 P/r mant equipo Sr. Pablo Guerra 043 4,20 -4,20

07/02/2016 P/r servicio de vigilancia enero 046 4,29 -8,49

Suman - 8,49 -8,49

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: RET FTE IMPTO IVA COMPRAS 70%

CÓDIGO:


04/02/2016 P/r mant equipo Sr. Pablo Guerra 043 17,63 -17,63

Suman - 17,63

-

17,63

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS

CÓDIGO:


30/01/2016 P/r Comisariato de empleados dscto rol 030 95,00 - 95,00

30/01/2016 P/r pago de nomina mes enero 031 95,00 -

Suman - 95,00 95,00 -

44

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: SERVICIOS BASICOS POR PAGAR

CÓDIGO:


28/02/2016 P/r Ajuste 075 285,00 -

285,00

Suman - 285,00

-

285,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: PROVEEDORES POR LIQUIDAR

CÓDIGO:


25/01/2016 P/r Cuentas de orden 020 - 7.450,00

-

7.450,00

01/02/2016 P/r liquidacion de ventas mercade en cons 041 2.980,00

-

4.470,00

08/02/2016 P/r pago comitente venta 3 comp merca consi 051 4.470,00 -

Suman - 7.450,00 7.450,00 -

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: IESS POR PAGAR

CÓDIGO:


01/01/2026 R Saldo Inicial 015 110,00 -

110,00

19/01/2016 P/r Pago del Iess ch 008 015 110,00 -

30/01/2016 P/r pago de nomina mes enero 033 638,61

-

638,61

20/02/2016 P/r pago del sri y el iess 063 638,61 -

28/02/2016 P/r gastos adm y beneficios sociales feb 071 591,83

-

591,83

Suman 063 748,61 1.340,44

-

591,83

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: RESERVA LEGAL

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 1900,00

-

1.900,00

28/02/2016 R/ Reservas Legal 081 150,78

-

2.050,78

Suman - - 2.050,78

-

2.050,78

45

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: RESERVA ESTATUTARIA

CÓDIGO:


28/02/2016 R/ Reservas Legal 081 75,39

-

75,39

Suman - - 75,39

-

75,39

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: INSTALACIONES Y DECORACIONES CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 865,00

865,00

Suman - 865,00 -

865,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: INVERSIONES

CÓDIGO:


18/01/2016 P/r Inversiones Bco. Pichincha en efec 016 8.500,00

8.500,00

19/02/2016 P/r Redimision inversion bco pichincha 061 8500,00 -

Suman - 8.500,00 8.500,00 -

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: ANTICIPO A SUELDOS

CÓDIGO:


14/01/2016 P/r Anticipos con ch. 005 013 40,00

40,00


75,00


95,00

31/01/2016 R Rol Enero 95,00 -

Suman - 95,00 95,00 -

46

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: HIPOTECAS POR PAGAR CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 7500,00 -7.500,00

30/01/2016 P/r pago de hipoteca 1 año 027 625,00 -6.875,00

28/02/2016 P/r pago cuota mensual 068 625,00 -6.250,00

Suman 1.250,00 7.500,00 -6.250,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: IMPUESTOS POR PAGAR CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 890,00 -890,00

19/01/2016 P/r Pagos del impuestos ch 009 016 890,00 -

Suman

- 890,00 890,00 -

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 1150,00 -1.150,00

30/01/2016 P/r pago de nomina mes enero 033 388,70 -1.538,70

28/02/2016 P/r gastos adm y beneficios sociales feb 071 369,17 -1.907,87

Suman

- - 1.907,87 -1.907,87

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: PRESTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 12000,00 -12.000,00

01/01/2016 P/r pago de credito a bco 2 años 026 500,00 -11.500,00

28/02/2016 P/r pago cuota mensual 068 500,00 -11.000,00

Suman

- 1.000,00 12.000,00 -11.000,00

47

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR CUENTA: APORTES PATRONALES CÓDIGO:


28/02/2016 R// Rol de Febrero personal 071 841,95 841,95

Suman

- 841,95 - 841,95


CUENTA: DEPRECIACION ACUM EQUIPOS DE OFICINA

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 918,00 -918,00

28/02/2016 AS Depre ene-feb 077 34,93 -952,93

Suman - - 952,93 -952,93

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION ACUM EQUIPOS DE COMPUTACION

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 450,00 -450,00

28/02/2016 AS Depre ene-feb 077 49,83 -499,83

Suman - - 499,83 -499,83

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION ACUM DE VEHICULO

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 2350,00 -2.350,00

28/02/2016 AS Depre ene-feb 077 594,17 -2.944,17

Suman - - 2.944,17 -2.944,17


CUENTA: DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIO

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 1800,00 -1.800,00

28/02/2016 AS Depre ene-feb 147,46 -1.947,46

Suman - - 1.947,46 -1.947,46

48

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION ACUM INSTALACIONES Y DECORACIONES

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 230,00 -

230,00

28/02/2016 AS Depre ene-feb 13,26 -

243,26

Suman - - 243,26

-

243,26

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION ACUM EQUIPOS Y MUEBLES/ENSERES

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 580,00

-

580,00

28/02/2016 AS Depre ene-feb 31,86

-

611,86

Suman - - 611,86

-

611,86


CUENTA: AMORTIZACION ACUM. GASTOS DE CONSTITUCION

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 450,00

-

450,00

28/02/2016 AS Depre ene-feb 32,50

-

482,50

Suman -

-

482,50

-

482,50


CUENTA: PROVISION CUENTAS INCOBRABLES (1)

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 822,00 -

822,00

28/02/2016 AS Depre ene-feb 13,52 -

835,52

Suman -

-

835,52

-

835,52

49


CUENTA: CAPITAL SOCIAL

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 125000,00

-

125.000,00

Suman -

-

125.000,00

-

125.000,00


CUENTA: UTILIDADES RETENIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r Saldo inical 001 - 2500,00 -

2.500,00

Suman -

-

2.500,00

-

2.500,00


CUENTA: IVA PAGADO

CÓDIGO:


01/01/2016 P/R Compras a comercial S.A 002 126,96

126,96

05/01/2016 P/r Asentamiento Publicidad Tobar 6 meses 008 129,73

256,69

07/01/2016 P/r compra credito a credifacil 30 d plazo 010 1.392,86

1.649,55

09/01/2016 P/r devolucion descto. Cuenta credifacil 012 139,29

1.510,26


1.370,97


1.231,68


1.092,39


953,10


813,81


674,52


535,23


395,94

20/02/2016 P/r pago del sri y el iess 065

1.900,26

-

1.504,32

21/02/2016 P/r compra credito a 90 dp Import Arias 064

2.089,29

584,97

25/02/2016 P/r venta efect comerciantes unidos dsct 065

787,5 -

202,53

Suman 012

3.738,84

3.941,37

-

202,53

50

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: TRANSPORTE

CÓDIGO:


01/01/2016 P/R Compras a comercial S.A 002 5,00 5,00

Suman - 5,00 - 5,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: RETEN BIENES NAT. CORPORAL

CÓDIGO:


01/01/2016 P/R Compras a comercial S.A 002 - 10,58 -10,58

07/01/2016 P/r compra credito a credifacil 30 d plazo 010 116,07 -126,65

20/01/2016 P7r compra de suministros de oficina 017 3,71 -130,36

30/01/2016 P/r compra de 2 compu t pentium 023 26,61 -156,97

20/02/2016 P/r pago del sri y el iess 063 156,97 0,00

08/02/2016 P/r compra de 2 compu t pentium 064

39,91 -39,91

21/02/2016 P/r compra credito a 90 dp Import Arias 064

174,11 -214,02

Suman 023 156,97 370,99 -214,02

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: RET. FTE. EN TRASPORTE

CÓDIGO:


01/01/2016 P/R Compras a comercial S.A 002 - 0,05 -0,05

07/01/2016 P/r compra credito a credifacil 30 d plazo 010 2,00 -2,05

15/02/2016 P/r pago de flete mercaderia en proces imp 054 1,22 -3,27

20/02/2016 P/r pago del sri y el iess 063 2,05 -1,22

Suman 063 2,05 3,27 -1,22

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: RETENCION 2% RECIBIDA

CÓDIGO:


30/01/2016 P/r credito bancario x intereses en estado 029 1,30 1,30

28/02/2016 R/ iinteres ganad 2,23 3,53

Suman - 3,53 - 3,53

51

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: RET. FTE IVA 30% RECIBIDA

CÓDIGO:


04/01/2016 P/r ventas a compucheq Descto. 4% 004 1.132,07 1.132,07

20/02/2016 P/r pago del sri y el Iess 063 1132,07 -

Suman - 1.132,07 1.132,07 -

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DESCUENTOS EN VENTAS

CÓDIGO:


04/01/2016 P/r ventas a compucheq Descto. 4% 004 1.257,86 1.257,86

25/02/2016 P/r Ventas efec comerciantes unidos dsct 065 262,50 1.520,36

Suman - 1.520,36 - 1.520,36

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: VENTAS

CÓDIGO:


04/01/2016 P/r ventas a compucheq Descto. 4% 004 31446,43 -31.446,43

30/01/2016 P/r ventas a almacenes Rocafuerte 021 13544,63 -44.991,06

30/01/2016 P/r venta de 2 comput pentium merc en con 024 2660,71 -47.651,77


08/02/2016 P/r ventas 3 comp merc en consignacion 049 3991,07 -56.366,05

20/02/2016 P/r ventas a casa tosi credito 30 dias dscto 061 3473,21 -59.839,26

25/02/2016 P/r venta efect comerciantes unidos dsct 065 6562,50 -66.401,76

Suman - 66.401,76 -66.401,76

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: IVA COBRADO

CÓDIGO:


04/01/2016 P/r ventas a compucheq Descto. 4% 004 3773,57 -3.773,57

30/01/2016 P/r ventas a almacenes Rocafuerte 021 1625,36 -5.398,93

30/01/2016 P/r venta de 2 comput pentium merc en con 024 319,29 -5.718,22


08/02/2016 P/r ventas 3 comp merc en consignacion 049 478,92 -6.763,93

20/02/2016 P/r ventas a casa tosi credito 30 dias dscto 061 416,79 -7.180,72

20/02/2016 P/r pago del sri y el Iess 063 5.718,22 -1.462,50

Suman 5.718,22 7.180,72 -1.462,50

52

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: COSTO DE VENTA

CÓDIGO:


04/01/2016 P/r ventas al costo 005 25.777,58 - 25.777,58





20/02/2016 P/r ventas al costo 062 2.422,52

48.105,14


Suman 038 54.117,86 - 54.117,86

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: CAJA CHICA

CÓDIGO:


04/01/2016 P/r Creacion de caja chica ch. 002 005 100,00 - 100,00

28/02/2016 P/r Ajuste gastos varios 075 75,00 25,00

28-02-206 R reembolso ce 32 75,00 100,00

Suman - 175,00 75,00 100,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: PUBLICIDAD PREPAGADA

CÓDIGO:


05/01/2016 P/r Pago a Publicidad Tobar 6 meses 008 1.081,08 - 1.081,08

28/02/2016 R/ Gtos publicid ene -feb 400,00 681,08

Suman - 1.081,08 400,00 681,08

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: RET FTE POR PUBLICIDAD

CÓDIGO:


05/01/2016 P/r Pago a Publicidad Tobar 6 meses 008 - 10,81

-

10,81

20/02/2016 P/r pago del sri y el Iess 063 10,81 -

Suman 10,81 10,81 -

53

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEVOLUCION EN COMPRAS

CÓDIGO:


07/01/2016 P/r devolucion descta. Cuenta credifacil 010 - 1.160,71 -

1.160,71

Suman #¡REF! - 1.160,71

-

1.160,71

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: MERCADERIAS EN CONSIGNACION

CÓDIGO:


25/01/2016 P/r Cuentas de orden 020 7.450,00 7.450,00

30/01/2016 P/r compra de 2 compu t pentium 023 2953,39 4.496,61

08/02/2016 P/r compra de 2 comp pentium 048 4430,09 66,52

28/02/2016 P/r ctas x pagar x retenc 077 66,52 0,00

Suman 077 7.450,00 7.450,00 -

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: INTERESES PAGADOS

CÓDIGO:


01/01/2016 P/r pago de credito a bco 2 años 001 180,00 180,00

30/01/2016 P/r pago de hipoteca 1 año 028 112,50 292,50

Suman - 292,50 - 292,50

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: COMISIONES GANADAS

CÓDIGO:


01/02/2016 P/r ventas a empresa la moderna a 18 m 043 447,00

-

447,00

08/02/2016 P/r pago comitente venta 3 comp merca consi 051 508,66

-

955,66

Suman - 955,66

-

955,66

54

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTOS ADMINISTRATIVOS

CÓDIGO:


22/07/2016 P/r ago de servicios básicos 021 378,75 378,75

30/01/2016 P/r pago de nomina mes enero 033 2.133,65 2.512,40

30/01/2016 P/r Provision nomina mes enero 033 825,68 3.338,08

04/02/2016 P/r mant equipo Sr. Pablo Guerra 045 209,82 3.547,90

07/02/2016 P/r servicio de vigilancia enero 048 214,29 3.762,19

28/02/2016 P/r gastos adm y beneficios sociales feb 071 1.977,40 5.739,59

28/02/2016 P/r gastos Beneficios sociales feb 071 774,14 6.513,73

28/02/2016 P/r reposicion caja chica 076 75,00 6.588,73

28/02/2016 P/r ajuste serv básico 077 285,00

6.873,73

28/02/2016 P/r ajuste ( arriendo) 077 1.333,34 8.207,07

28/02/2016 P/r ajuste ( seguridad) 077 240,00 8.447,07

28/02/2016 P/r ajuste ( mantenimiento 077 130,00 8.577,07

28/02/2016 P/r ajuste ( seguros) 077 600,00 9.177,07

28/02/2016 P/r ajuste ( Publicidad 077 400,00 9.577,07

28/02/2016 P/r ajuste (suministr oficina 077 25,54

9.602,61

28/02/2016 P/r ajuste ( ctas incobables 077 13,52

9.616,13

28/02/2016 P/r ajuste ( Depreciaciones) 077 904,01 10.520,14

Suman 10.520,14 - 10.520,14

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTOS FINANCIEROS

CÓDIGO:


30/01/2016 P/r debito Intere Credito Bancar 028 180,00 180,00

30/01/2016 P/r debito Intere Hipotec Bancar 029 112,50 292,50

30/01/2016 P/r debito bancario por servicios bancari 30 20,00 312,50

28/02/2016 P/r debito mant. Cuenta/chequeras 078 43,00 355,50

Suman 355,50 - 355,50

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPREC MUEBLES DE OFICINA Y ENSERES CÓDIGO:


28/02/2016 AS/ Deprec. Ene-Feb 077 31,86

31,86

Suman #¡REF! 31,86 -

31,86

55

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPREC EQUIPOS DE OFICINA CÓDIGO:


28/02/2016 AS/ Deprec. Ene-Feb 077 34,93

34,93

Suman - 34,93 -

34,93

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEREC. EQUIPOS DE COMPUTACION CÓDIGO:


28/02/2016 AS/ Deprec. Ene-Feb 077 49,83

49,83

Suman - 49,83 -

49,83

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPREC. VEHICULOS CÓDIGO:


28/02/2016 AS/ Deprec. Ene-Feb 077 594,17

594,17

Suman 594,17 -

594,17

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPREC. INSTALAC Y DECORACIONES CÓDIGO:


28/02/2016 AS/ Deprec. Ene-Feb 077 13,26

13,26

Suman 13,26 -

13,26

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPREC AMORTIZ GASTOS DE CONSTITUCION

CÓDIGO:


28/02/2016 AS/ Deprec. Ene-Feb 077 32,50

32,50

Suman 32,50 -

32,50

56

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: INTERESES GANADOS

CÓDIGO:


30/01/2016 P/r credito bancario x intereses en estado 029 - 65,00 -65,00

19/02/2016 P/r Redimision inversion bco pichincha 061 85,00 -150,00

28/02/2016 R Interes Bancario 079 125,00 -275,00

Suman - 275,00 -275,00

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPREC. EDIFICIO CÓDIGO:


28/02/2016 AS/ Deprec. Ene-Feb 077 147,46

147,46

Suman 147,46 0,00

147,46

" EQUIPAR S.A "

LIBRO MAYOR

CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO CÓDIGO:


28/02/2016 R Utlidad ejercico 077 2274,27

2.274,27

28/02/2016 R/ 15% participac Trabaj 080 341,14

1.933,13

28/02/2016 R/ 22% Impto Renta 080 425,29

1.507,84

28/02/2016 R/ Reserva Legal 081 150,78

1.357,06

28/02/2016 R/ Reserva Estatutaria 081

75,39

1.281,67

Suman 081 992,60 2.274,27

8.353,97

57

" EQUIPAR S A"

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 28 FEBRERO 2016

Nº CUENTAS CÓDIG.

SUMAS SALDOS DEBE HABER DEUDOR ACREED.

1 Caja 99.590,48 79.340,48 20.250,00

2 Bancos

106.026,95 58.985,25 47.041,70 3 Caja Chica 100,00 - 100,00

4 Cuentas por Cobrar Clientes 4.990,00 - 4.990,00

5 Cuentas por Cobrar Empeados 95,00 95,00 -

6 Anticipo Empleados 95,00 95,00 -

7 Documentos por Cobrar a clientes 6.975,27 - 6.975,27

8 Seguros Prepagados (seis meses) 1.800,00 600,00 1.200,00

9 Arriendos Prepagados 4.000,00 1.333,34 2.666,66

10 Publicidad Prepagados 1.081,08 400,00 681,08

11 Retencion Recibida 1% 616,79 - 616,79

12 Retencion Recibida 2% 3,53 - 3,53

13 Retencion30 % Recibida 1.132,07 1.132,07 -

14 Iva Pagado 13.387,55 2.827,05 10.560,50

15 Inversiones 8.500,00 8.500,00 -

16 Mercaderia en transito 20.042,40 20.042,40 -

17 Mercaderia en Consignacion 7.450,00 7.450,00 -

18 Inventario de Mercaderia 89.597,07 54.117,85 35.479,22

19 Inventario de Suminstros de Oficina 370,54 25,54 345,00

20 Terrenos 11.300,00 - 11.300,00

21 Muebles y oficina 750,00 - 750,00

22 Equipos de Oficina 2.050,00 - 2.050,00

23 Equipos de Computacion 1.300,00 - 1.300,00

24 Vehiculos 15.500,00 - 15.500,00

25 Edificio 28.850,00 - 28.850,00

26 Instalaciones y decoraciones 865,00 - 865,00

27 Muebles y Enseres 1.120,00 - 1.120,00

28 Gastos de Constitucion y organización 1.950,00 - 1.950,00

29 (-) Depreciacion Acumulada Muebles y Oficina - 237,78 - 237,78

30 (-) Depreciacion Acumulada Equipos de Oficina 952,93 - 952,93

31 (-) Depreciacion Acumulada Equipos de Computacion - 499,83 - 499,83

32 (-) Depreciacion Acumulada de vehiculos - 2.944,17 - 2.944,17

33 (-)Depreciacion Acum Instalaciones y decoraciones - 243,26 - 243,26

34 (-)Depreciacion Acum Edificio - 1.947,46 1.947,46

35 (-) Depreciacion Acum de Muebles y Enseres - 374,08 - 374,08

36 (-) Depreciacion Acum de Gastos de Constitucion - 482,50 482,50

37 (-)Provision para cuentas incobrables - 835,52 - 835,52

38 Cuentas por pagar a proveedores 36.200,00 62.409,37 - 26.209,37

39 Documentos por Pagar a otros acreedores - 3.750,00 - 3.750,00

40 Cuentas por pagar Terceros - 2.705,01 2.705,01

41 Hipotecas por pagar 1.250,00 7.500,00 - 6.250,00

42 Impuesto por pagar 890,00 890,00 - -

43 Servicios basicos por pagar - 285,00 - 285,00

44 Sueldos y salarios por pagar 3.532,55 3.532,55 - -

45 Beneficios sociales por pagar - 1.907,87 - 1.907,87

46 Proveedores a liquidar 7.450,00 7.450,00 - -

47 Iess por pagar 748,61 1.340,44 - 591,83

58

48 Ret Fte en Bienes de Nat. Corp 156,97 370,99 - 214,02

49 Retencion Fte Impto Renta 2% - 8,49 8,49

50 Retencion Fte Impto Publicidad 10,81 10,81 - -

51 Retencion en Transporte 2,05 3,27 - 1,22

52 Retencion 70% - 17,63 - 17,63

53 Iva Cobrado 5.718,22 7.180,72 - 1.462,50

54 Prestamos Bancarios a largo plazo 1.000,00 12.000,00 - 11.000,00

55 Capital Social - 125.000,00 - 125.000,00

56 Reserva Legal - 2.050,78 - 2.050,78

57 Rerserva Estatutaria 75,39 75,39

58 Utilidades retenidas de Ejercicios Anteriores - 2.500,00 - 2.500,00

59 15% Participacion Trabajadores 341,14 341,14

60 22% Imp. A la Renta por pagar 425,29 425,29

61 Utiidad del Ejercicio 992,60 992,60

62 Ventas - 66.401,76 66.401,76

63 Descuento en ventas 1.520,36 - 1.520,36 -

64 Comisiones ganadas - 955,66 955,66

65 Interes Ganados - 275,00 275,00

66 Costo de Ventas 54.117,86 - 54.117,86 -

67 Devolucion en compras - 1.160,71 1.160,71

68 Sueldos y Salarios 4.111,05 - 4.111,05 -

69 Beneficios Sociales 757,87 - 757,87 -

70 Aportes Patronal 841,95 - 841,95 -

71 Servicios Basicos 663,75 - 663,75 -

72 Arriendos 1.333,34 - 1.333,34 -

73 Suministros de Oficina 25,54 - 25,54 -

74 Publicidad 400,00 - 400,00 -

75 Seguridad 454,29 - 454,29 -

76 Gasto de Seguros 600,00 - 600,00 -

77 Mantenimientos equipos 339,82 - 339,82 -

78 Transporte y movilizacio 20,00 - 20,00 -

79 Alimentos y bebidas 25,00 - 25,00 -

80 Lubricantes y repuestos 18,00 - 18,00 -

81 Copias y Reproducciones 17,00 - 17,00 -

82 Cuentas Incobrables 13,52 - 13,52 -

83 Depreciacion muebles y oficina 12,78 - 12,78 -

84 Depreciacion Equipos de Oficina 34,93 - 34,93 -

85 Depreciacion Equipos de computacion 49,83 - 49,83 -

86 Depreciacion Vehiculo 594,17 - 594,17

87 Depreciacion Edificio 147,46 - 147,46 -

88 Depreciacion Instalaciones y Decoraciones 13,26 - 13,26 -

89 Muebles y Enseres 19,08 - 19,08 -

90 Depreciacion Amortizacion Gastos Constituc 32,50 - 32,50 -

91 Intereses 292,50 - 292,50 -

92 Impresos y chequeras 43,00 - 43,00 -

93 Servicios Bancarios 20,00 - 20,00 -

SUMAS IGUALES 554.009,40 554.009,40 262.106,21 262.106,21

________________________

________________

F: GERENTE

F: CONTADORA

59

" EQUIPAR S. A"



RUC: 0790104050001

DIRECCION: Via Primavera- Machala- El Oro - Ecuador

TELEFONO: 2 922- 100

DESCRIPCION CUENTAS SALDOS

ACTIVO 186.077,21

ACTIVO CORRIENTE 130.074,23

ACTIVO DISPONIBLE 67.391,70

CAJA 20.350,00

Caja 20.250,00

Caja Chica 100,00

BANCOS 47.041,70

Banco del Pichincha 47.041,70

ACT. EXIGIBLE 62.682,53

CUENTAS POR COBRAR 11.129,75

Cuentas por Cobrar Clientes 4.990,00

Documentos por Cobrar Clientes 6.975,27

(-)Provision ctas incobrables -835,52

PAGOS ANTICIPADOS 4.547,74

Seguros Prepagados 1.200,00

Arriendo Prepagados 2.666,66

Publicidad Prepagada 681,08

IMPUESTOS ANTICIPADOS 11.180,82

Retencion Recibida 1 % 616,79

Retencion Recibida 2 % 3,53

Iva pagado 10.560,50

INVENTARIO Y REALIZABLE 35.824,22

INVENTARIO DE MERCADERIAS 35.824,22

Inventarios de Mercaderias 35.479,22

Inventarios de Suministros 345,00

ACT. NO CORRIENTE 56.002,99

ACTIVOS FIJOS 56.002,99

ACTIVOS NO DEPRECIABLES 11.300,00

Terrenos 11.300,00

ACTIVOS FIJOS 44.702,99

ACT. DEPRECIABLES 52.385,00

Muebles y oficina 750,00

Equipos de Oficina 2.050,00

Equipos de Computacion 1.300,00

Vehiculos 15.500,00

Edificio 28.850,00


Muebles y Enseres 1.120,00

Gastos de Constitucion y organización 1.950,00

60

" EQUIPAR S. A"



RUC: 0790104050001




DEPRECIACION ACUMULADA -7.682,01

Depreciacion Acumulada Muebles y Oficina -237,78

Depreciacion Acum Equipos de Oficina -952,93

Depreciacion Acum Equipos de computacion -499,83

Depreciacion Acum Vehiculo -2.944,17

Depreciacion Acum Instalaciones y decoraciones -243,26

Depreciacion Acum Edificio -1.947,46

Depreciacion Acum de Muebles y Enseres -374,08

Amortizacion Acum de Gastos de constitucion -482,50

PASIVOS 55.169,37

PASIVO CORRIENTE 37.919,37

PROVEEDORES 32.949,38

Cuentas por pagar Proveedores 26.209,37

Documentos por Pagar a otros Acreedores 3.750,00

Cuentas por pagar a Terceros 2.705,01

Servicios Basicos por pagar 285,00

OBLIGACIONES LABORALES 2.249,01

SUELDOS Y BENEF.POR PAGAR 2.249,01

Beneficios Sociales por Pagar 1.907,87

15% Participacion a trabajadores 341,14

OBLIGACIONES FISCALES 2.129,15

IVA Cobrado 1.462,50

Retencion Bienes de nat. Corporal 214,02

Retencion en transporte 1,22

Retencion Fte Impto 2% 8,49

Ret.Del IVA 70% 17,63

Impto Renta 22% 425,29

IESS POR PAGAR 591,83

Iess por Pagar 591,83

PASIVO A LARGO PLAZO 17.250,00

OBLIGACIONES OPERACIONALES 17.250,00

Prestamos bancarios 11.000,00


PATRIMONIO

130.907,84

CAPITAL 127.126,17

CAPITAL SOCIAL 125.000,00

RESERVAS 2.126,17

Reserva Legal 2.050,78

Reserva Estatutaria 75,39

61

" EQUIPAR S. A"



RUC: 0790104050001




RESULTADOS ACUMULADOS 3.781,67

Utilidad acumulada ejerc. anterior 2.500,00

Utilidad del Ejercicio 1.281,67

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 186.077,21

-

________________________ ________________

F: GERENTE F: CONTADORA

62

" EQUIPAR S. A"

ESTADO DE RESULTADOS


RUC: 0790104050001 DIRECCION: Via Primavera- Machala- El Oro – Ecuador



INGRESOS

66.112,06

OPERACIONALES 65.837,06

Ventas de Equipos 66.401,76

Comisiones Ganadas 955,66

Descuento en ventas -1.520,36

NO OPERACIONALES 275,00

Otros Ingresos 275,00

GASTOS

63.837,79

(-) GASTOS OPERACIONALES 63.482,29

COSTO DE VENTAS 52.957,15

Costo de Ventas Mercaderias 54.117,86

Descuento en compras -1.160,71

GASTOS ADMINISTRATIVOS 10.525,14

Sueldos 4.111,05


Aportes patronal, Iece 841,95

Guardiania y Seguridad 454,29

Servicios basicos 663,75

Suministros de Oficina 25,54

Publicidad 400,00

Provision ctas incobrables 13,52

Gastos varios 80,00

Arriendos 1.333,34

Seguros 600,00

Reparacion y Mantenimiento 339,82

Depreciaciones 871,51

Amortizacion gastos de Constitucion 32,50

GASTOS FINANCIEROS 355,50

Mant, Comision Financieros 63,00

Intereses 292,50

UTILIDAD DEL EJERCICIO

2.274,27

========

________________________ ____________________

F: GERENTE F: CONTADORA

63

" EQUIPAR S. A"

ESTADO FLUJO DE EFECTIVO DEL 01 ENERO AL 29 DE FEBRERO DEL 2016

RUC: 0790104050001



INFLACIÓN ANUAL 2016 3,90%

ANÁLISIS DE LOS FLUJOS DEL EFECTIVO EN RELACION A LA INFLACIÓN (2016)

DETALLE ENER-FEBR MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS 65.837,06 68.404,71 71.072,49 73.844,32 76.724,24 79.716,49

COSTO DE VENTAS 52.957,15 55.022,48 57.168,36 59.397,92 61.714,44 64.121,30

EXCEDENTE BRUTO EN VENTAS 12.879,91 13.382,23 13.904,13 14.446,39 15.009,80 15.595,19

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 12.879,91 13.382,23 13.904,13 14.446,39 15.009,80 15.595,19

INGRESOS NO OPERACIONALES

OTROS INGRESOS 275 285,73 296,87 308,45 320,48 332,97

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 275,00 285,73 296,87 308,45 320,48 332,97

OTROS INGRESOS

OTROS 0,00 0,00 0,00

TOTAL OTROS INGRESOS 0,00 0,00 0,00

TOTAL INGRESOS 13.154,91 13.667,95 14.201,00 14.754,84 15.330,28 15.928,16

GASTOS

GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

SUELDOS Y BENEFICIOS 5.710,87 5.933,59 6.165,00 6.405,44 6.655,25 6.914,81

HONORARIOS PROFESIONALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

MATERIALES Y SUMINISTROS 25,54 26,54 27,57 28,65 29,76 30,92

GASTOS GENERALES 1.426,86 1.482,51 1.540,33 1.600,40 1.662,81 1.727,66

SERVICIOS BÁSICOS 663,75 689,64 716,53 744,48 773,51 803,68

DEPRECIACIONES 904,01

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8.731,03 8.132,27 8.449,43 8.778,96 9.121,34 9.477,07

GASTOS DE VENTA

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 339,82 353,07 366,84 381,15 396,01 411,46

64

OTROS SERVICIOS 1.454,29 1.511,01 1.569,94 1.631,16 1.694,78 1.760,88

TOTAL GASTOS DE VENTA 1.794,11 1.864,08 1.936,78 2.012,31 2.090,79 2.172,34

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 10.525,14 9.996,35 10.386,21 10.791,27 11.212,13 11.649,41

GASTOS NO OPERACIONALES

GASTOS FINANCIEROS 355,50 369,36 383,77 398,74 414,29 430,44

OTROS GASTOS 0,00 0,00 0,00

TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 355,50 369,36 383,77 398,74 414,29 430,44

TOTAL GASTOS 10.880,64 10.365,72 10.769,98 11.190,01 11.626,42 12.079,85

UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.274,27 3.302,23 3.431,02 3.564,83 3.703,86 3.848,31

COSTO BENEFICIO: TOTAL INGRESOS - TOTAL COSTOS

COSTO BENEFICIO:

87.037,14 - 66.912,62

COSTO BENEFICIO: 20.124,52

65

" EQUIPAR S. A"

ESTADO DE EVOLUCION PATRIMONIAL DEL 01 ENERO AL 29 DE FEBRERO DEL 2016

RUC: 0790104050001



CAPITAL SOCIAL

RESERVAS OTROS RESULTADOS

INTEGRALES RESULTADOS ACUMULADOS

EN CIFRAS COMPLETAS US$

RESERVA LEGAL

RESERVAS FACULTATIVA

Y ESTATUTARIA

ACTIVOS FINANC

DISPONIBLES PARA LA VENTA

ACTIVOS INTANGIBLES

OTROS SUPERAVIT

POR REVALUACION

GANANCIAS ACUMULADAS

TOTAL

301 30401 30402 30501 30503 30504 30601

SALDO AL FINAL DEL PERÍODO 125.000,00

1.900,00 - - - - 2.500,00

129.400,00

SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR ANTERIOR

125.000,00

1.900,00 - - - - 2.500,00

129.400,00

CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES: P P P -

CAMBIOS DEL AÑO EN PATRIMONIO: - - - - 1.281,67

1.507,84

RESERVA LEGAL

150,78

75,39

226,17

Aumento (disminución) de capital social D

Aportes para futuras capitalizaciones

Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida del ejercicio) - 1.281,67

1.281,67

125.000,00

2.050,78

75,39 3.781,67

130.907,84

66

" EQUIPAR SA"

TARJETAS DE KARDEX POR ARTICULO

EQUIPOS DTK

FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIA

CANT P.U VALOR TOTAL

CANT P.U V. TOTAL CANT P.U V. TOTAL

01-01-16 22 1.280,00 28.160,00

04-01-16 Ventas a Compucheq 18 1.280,00

23.040,00 4 1.280,00

5.120,00

07-01-16 Compra a Credifacil 10 1.180,71

11.807,10

- 14 1.209,08

16.927,10

09-01-16 Devolucion en compras credifacil 1 1.180,71

1.180,71 13 1.211,26

15.746,39

30-01-16 Ventas a Almacenes Rocafuerte 8 1.211,26

9.690,08 5 1.211,26

6.056,31

01-02-16 Ventas a Empresa La Moderna 2 1.211,26

2.422,52 3 1.211,26

3.633,79

20-02-16 Ventas a Casa Tossi 2 1.211,26

2.422,52 1 1.211,27

1.211,27

20-02-16 Compras a Imp. Arias 15 1.160,71

17.410,65 16 1.163,87

18.621,92

67

" EQUIPAR SA" TARJETAS DE KARDEX POR ARTICULO

COMPUTADORA COMPACT PRESARIO EN TRANSITO

FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIA



01-02-16 Mercader importac No 123 10 1.975,00 19.750,00 10 1.975,00

19.750,00

15-02-16 A/ Costes transpo merc 61,22

- 10 1.981,12

19.811,22

17-02-16 A/ Costes seguros merc 231,18

- 10 2.004,24

20.042,40

17-02-16 Envio a Inv. Mercaderias 10 2.004,24

20.042,40 0 -

-

COMPUTADORA COMPACT PRESARIO FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIA



17-02-16 Ing. Mercad Impo. 10 2.004,24 20.042,40 10

2.004,24 20.042,40

25-02-16 R/ venta Comerc Unidos 3 2.004,24

6.012,72 7

2.004,24 14.029,68

68

IMPRESORAS PENTIUM

FECHA DETALLE

ENTRADA SALIDA EXISTENCIA



25-01-16 Mercaderia en consignacion 5 1.330,36

6.651,80

30-01-16 Ventas Almcenes Rocafuerte - 2 1330,36 2.660,72 3

1.330,36

3.991,08

08-02-16 Ventas varios 3 1330,36 3.991,08 0

-

-

-

-

-

69

" EQUIPAR SA"

ROL DE PAGO CORRESPONDIENTE A ENERO 2016

Nombre Cargo Sueldo

H. Extra

s Comisione

s Bonificacione

s

T. Ingreso

s Iess Antcip

o Comisariat

o

T. DSCTO

S Recibir FIRMAS

PEREZ GOMEZ PABLO Gerente 590,00 0,00 5,90 8,00 603,90 57,07 25,00 82,07 521,83

YANZA MIRIAM Secretaria 450,00 93,75 4,50 4,00 552,25 52,19 40,00 35,00 127,19 425,06

GONZALES JUAN Vendedor 500,00 62,50 5,00 4,00 571,50 54,01 35,00 20,00 109,01 462,49

VAZCONEZ GERARDO

Mensajero 400,00 0,00 4,00 2,00 406,00 38,37 20,00 15,00 73,37 332,64

SUMAN 1.940,00 156,2

5 19,40 18,00 2.133,65 201,63 95,00 95,00 391,63 1.742,0

2

62,50

___________

____________

Elaborado

Revisado

70

CUADRO DE PROVISIONES PERSONAL ENERO 2016

Nombre DEC.

TERCER DEC.

CUARTO VACACIONES F.

RESERVA AP.

PATRONAL ICE SECAP T.

BENEFICIOS

PEREZ GOMEZ PABLO 50,33 30,50 25,16 50,30 67,33 3,02 3,02 229,67

YANZA MIRIAM 46,02 30,50 23,01 46,00 61,58 2,76 2,76 212,63

GONZALES JUAN 47,63 30,50 23,81 47,61 63,72 2,86 2,86 218,98

VAZCONEZ GERARDO 33,83 30,50 16,92 33,82 45,27 2,03 2,03 164,40

SUMAN 177,80 122,00 88,90 177,73 237,90 10,67 10,67 825,68

71

" EQUIPAR SA"

REPORTE DE MOVIMIENTOS BANCARIOS

DESDE EL 01 ENERO 2016 HASTA 31 ENERO 2016

Reporte Impreso :

Pag : 1,00

N°/CH

FECHA EMISION

TIPO COMPROBANTE RECIBIDO / ENTRAGADO

FECHA/CH CONCEPTO DEBE HABER SALDO

Banco del Pichincha Cta. Cte.

Saldo Inicial

35.000,00

01 01/01/2016 CE 10000001 COMERCIAL S.A 01/01/2016 CAN COOMP 5 IMPRES.

1.179,37

33.820,63

02 02/01/2016 CE 10000002 FONDOS CAJA 02/01/2016 CREAC CAJA CHICA GTOS

100,00

33.720,63

03 05/01/2016 CE 10000003 PUBLLICIDAD TOBAR

05/01/2016 PAGO ANTICIPADO PUBLICIDAD

1.200,00

32.520,63

05/01/2016 DP 1 COMPUCHEQ 05/01/2016 INGG. VTA COMPUTADORAS

32.515,60

65.036,24

04 07/01/2016 CE 10000004 CREDIFACIL 07/01/2016 CANC. TRANSPORTE COMPUTAO

200,00

64.836,24

05 14/01/2016 CE 10000005 SECRETARIA 14/01/2016 ANTICIPO SUELDO ENERO

40,00

64.796,24

06 14/01/2016 CE 10000006 VENDEDOR 14/01/2016 ANTICIPO SUELDO ENERO

35,00

64.761,24

07 14/01/2016 CE 10000007 MENSAJERO 14/01/2016 ANTICIPO SUELDO ENERO

20,00

64.741,24

72

08 19/01/2016 CE 10000008 SRI 19/01/2016 CANC. IMPUESTOS

110,00

64.631,24

09 19/01/2016 CE 10000009 IESS 19/01/2016 CANC. APORTES PERSONAL

890,00

63.741,24

10 20/01/2016 CE 10000010 LA SURTIDORA 20/01/2016 COMP. SUMINISTROS

411,30 63.329,94

11 22/01/2016 CE 10000011 SERVICIOS Bsicos 22/01/2016 CANC. SERV. BAS, ((AGUA, ENERG, TELF)

405,00 62.924,94

12 30/01/2016 CE 10000012 BANCO DEL PACIFICO

30/01/2016 CANC CUOTA PRESTA BANCARIO

680,00 62.244,94

13 30/01/2016 CE 10000013 BANCO DEL PACIFICO

30/01/2016 CANC CUOTA HIPOTECA

737,50 61.507,44

30/01/2016 ND

1

BANCO PACIFICO 30/01/2016 ND GASTOS FINANCIEROS ENERO

20,00 61.487,44

30/01/2016 NC

1

BANCO PACIFICO 30/01/2016 INTERES GANADOS

63,70 61.551,14

14 30/01/2016 CE 10000014 PEREZ GOMEZ PABLO

30/01/2016 CANC. SUELDO ENERO 2016

521,83 61.029,31

15 30/01/2016 CE 10000015

YANZA MIRIAM


425,06 60.604,25

16 30/01/2016 CE 10000016 GONZALES JUAN


462,49 60.141,76

17 30/01/2016 CE 10000017 VAZCONEZ GERARDO


332,64 59.809,12

==========

73

" EQUIPAR SA"

REPORTE DE MOVIMIENTOS BANCARIOS

DESDE EL 01 FEBRERO 2016 HASTA 29 FEBRERO 2016

Reporte

Impreso :

Pag : 1,00

N°/CH FECHA

EMISION TIPO COMPROBANTE

RECIBIDO / ENTRAGADO

FECHA/CH CONCEPTO DEBE HABER SALDO

Banco del Pichincha Cta. Cte. 0,00

Saldo Anterior

59.809,12

01/02/2016 DP 20000002 VENTAS 30 ENERO

01/02/2016 R/ VENTAS 30-01 17.987,93 77.797,05

18 01/02/2016 CE 20000018 COMPACT PRESARIO

01/02/2016 C/ IMPORTA 10 COMP.

19.750,00 58.047,05

19 01/02/2016 CE 20000019 PENTIUM S.A 01/02/2016 CANC. VTA CONSINACION

2.533,00 55.514,05

01/02/2016 DP 20000003 VENTTAS 30 ENERO

01/02/2016 R/ VENTAS 30-01 300,00 55.814,05

20 04/02/2016 CE 20000020 SR. PABLO GUERRA

04/02/2016 CANC. MANT EQUIPOS 213,17 55.600,88

21 21/02/2016 CE 20000021 CREDIFACIL 21/02/2016 CANC CREDITO

11.583,93 44.016,95

22 08/02/2016 CE 20000022 SEGURITEC 08/02/2016 CACN SEGURIDAD ENERO 235,71 43.781,24

23 08/02/2016 CE 20000023 PENTIUM S.A

08/02/2016 CACN MERCAD A CONSINACIO

3.961,34 39.819,90

24 09/02/2016 CE 20000024 ADUANA

09/02/2016 CACN COSTOS TRIBUTARIOS

6.118,88 33.701,02

09/02/2016 DP 20000004 VENTAS 08-02

09/02/2016 C/. DEP VENTAS 08-02 4.430,08 38.131,10

25 09/02/2016 CE 20000025 TRANSEUR

09/02/2016 C/. TRANSPORTE EMRCADERA

60,00 38.071,10

26 17/02/2016 CE 20000026 SEGUROS EQUINOCCIAL

17/02/2016 SEGURO IMPORT. No 123

231,18 37.839,92

20/02/2016 DP 20000005 Banco 20/02/2016 Poliza 8.585,00 46.424,92

27 20/02/2016 CE 20000027 IMPUESTOS

20/02/2016 CANC IMPT FTE E IESS ENERO

3.494,32 42.930,60

28/02/2016 DP 20000006 VENTAS 25-02

28/02/2016 C/. DEP VENTAS 08-02 7.021,87 49.952,47

28/02/2016

ND 2 BANCO 28/02/2016

R/ TRANFER PRESTA BANC

1.125,00 48.827,47

28

20/02/2016 CE 20000028

PEREZ GOMEZ PABLO

20/02/2016 CACN. SUELDO FEBRERO

546,83 48.280,64

29 20/02/2016 CE 20000029

YANZA MIRIAN 20/02/2016

CACN. SUELDO FEBRERO

415,17 47.865,47

30 20/02/2016 CE 20000030

GONZALES JUAN


460,90 47.404,57

31 20/02/2016 CE 20000030

VASCONEZ GERARDO


367,63 47.036,94

32 20/02/2016 CE 20000030 YANZA MIRIAN 20/02/2016 REP CAJA CHICA

75,00 46.961,94

28/02/2016 ND 3 BANCO 28/02/2016 ND MANT CUENTA Y COSTO CHEQUE

43,00 46.918,94

28/02/2016 NC 2 BANCO 28/02/2016 R/ INTERES GANADOS 122,75 47.041,69

==========

74

" EQUIPAR SA"

BANCO : Banco del Pichinca Cta. Cte CUENTA # :

TIPO CUENTA : CORRIENTE CODIGO CONTABLE :

CONCILIACION BANCARIA DEL 01 AL 31 ENERO 2016

'===================================================

SALDO SEGÚN LIBRO BANC

59.809,12

DEPOSITOS/ NC NO ACREDITADAS

X 0,00

X 0,00 0,00

CHEQUES NO COBRADOS

07/01/2016 CREDIFACIL 4 200,00 30/01/2016 BANCO DEL PACIFICO 12 680,00

SUMAN

880,00 60.689,12

========

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO 60.689,12 0,00

=========================================================

75

" EQUIPAR SA"

BANCO : Banco del Pichinca Cta. Cte CUENTA # :

TIPO CUENTA : CORRIENTE CODIGO CONTABLE :

CONCILIACION BANCARIA DEL 01 AL 29 FEBRERO 2016

'=====================================================

SALDO SEGÚN LIBRO BANC

47.041,69

DEPOSITOS/ NC NO ACREDITADAS

X 0,00

X 0,00 0,00

CHEQUES NO COBRADOS

01/02/2016 CREDIFACIL 19 2.533,00

04/02/2016 PABLO GUERRA 20 213,17

SUMAN

2.746,17 49.787,86

========

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO 49.787,86 0,00

=========================================================

76

" EQUIPAR S.A "

CUADRO DEPRECIACION 2016

DESCRIPCION AVALUO ENE-FEB DEP. ACTIVOS SALDO POR

2016 ACUM FIJOS/31/12/00 DEPRECIAR

TERRENOS

TERRENO CENTRO 11.300,00 11.300,00

INSTALACIONES

INSTALACION Y DECORACIONES 795,80 13,26 243,26 795,80 552,54

795,80 13,26 243,26 795,80 552,54

EDIFICIO

EDIFICIO 26.542,00 147,46 1.947,46 26.542,00 24.594,54

26.542,00 147,46 1.947,46 26.542,00 24.594,54

MUEBLES Y ENSERES

MUEBLES DE OFICINA 690,00 12,78 237,78 690,00 452,22

EQUIPO DE OFICINA 1.886,00 34,93 952,93 1.886,00 933,07

MUEBLES Y ENSERES 1.030,40 19,08 374,08 1.030,40 656,32

3.606,40 66,79 1.564,79 3.606,40 2.041,61

EQUIPO COMPUTACION

EQUIPOS COMPUT 1.196,00 49,83 499,83 1.196,00 696,17

1.196,00 49,83 499,83 1.196,00 696,17

VEHICULOS

CAMION 14.260,00 594,17 2.944,17 14.260,00 11.315,83

14.260,00 594,17 2.944,17 14.260,00 11.315,83

ACTIVOS DIFERIDOS

GASTOS DE CONSTITUCION 1.950,00 32,50 482,50 1.950,00 1.467,50

1.950,00 32,50 482,50 1.950,00 1.467,50

SUMAN 48.350,20 904,00 7.682,00 48.350,20 40.668,20

59.650,20 904,00 7.682,00 59.650,20 40.668,20

________

Revisado

Documents

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