UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA - dspace.ucacue.edu.ecdspace.ucacue.edu.ec/bitstream/reducacue/6438/1/Polo Mosquera... · aliento de “tu puedes” gracias por ser mi ejemplo a seguir,

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA


UNIDAD ACADÉMICA DE INGENIERÍACOMERCIAL, ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD

CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL MINIMARKET DOÑA CARMITA

TRABAJO DE GRADUACION PREVIO A LA OBTENCION DEL TITULO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PRISCILA PILAR POLO MOSQUERA

Director: ING. MARCELO SANCHEZ BECERRA.

NOVIEMBRE 2014.


EL HONORABLE JURADO CALIFICADOR

OTORGA A ESTE TRABAJO

La Calificación de:

Equivalente a:

Presidente del Tribunal Miembro 1

Miembro 2


DECLARACIÓN

Yo, Priscila Pilar Polo Mosquera, declaro bajo juramento que el trabajo aquí

descrito es de mi autoría; que no ha sido previamente presentado para ningún

grado o calificación profesional; y, que he consultado las referencias bibliográficas

que se incluyen en este documento.

Priscila Pilar Polo Mosquera

-i-


CERTIFICACIÓN

Certifico que el presente trabajo fue desarrollado por Priscila Pilar Polo Mosquera,

bajo mi supervisión.

Ing. Marcelo Sánchez Becerra

DIRECTOR

-ii-


DEDICATORIA

El presente trabajo dedico primeramente a ti papito Dios por mantenerme siempre sobre sus brazos de amor, demostrándome que cada segundo es una nueva oportunidad de vida, dándome siempre la fortaleza y el valor necesario para sobresalir ante todas las circunstancia. A mi querida Madre Carmen Mosquera, el pilar fundamental para poder cumplir este sueño, gracias mamita por todos sus consejos y desvelos juntas en este logro estudiantil, gracias por esas palabras de aliento de “tu puedes” gracias por ser mi ejemplo a seguir, por ser esa mujer de hierro para luchar y de bondad para amar… gracias mamá este logro también es suyo LE AMO MAMI CARMEN. Al amor más grande del mundo mi compañero de vida, mi amigo, mi esposo, mi apoyo incondicional, mi todo Paúl Pino, gracias mi corazón, a mis pequeños y más grandes amores mis hijas Paula Priscila y Sofía Raphaela, gracias mis pedacitos de cielo por ser la fuerza, el impulso y el motor de mi vida, motivos necesarios para nunca rendirme y querer ser mejor día con día, gracias mi corazón Payitos por esas palabras de aliento “mami pero tú puedes” LES AMO MIS VIDAS. A mis hermanos Elvis, Patricia, y Jairo gracias por su apoyo y confianza los amo, gracias por la ayuda obsequiada a ti en especial mi querida hermana, Paty gracias por tu ayuda con mi hija, sin tu apoyo nunca hubiese podido terminar mi carrera. A mis queridos amigas(os) de estudios gracias por sus ánimos y ayuda, gracias por los momentos maravillosos compartidos risas, llantos y hermosas anécdotas, a mis queridos profesores que más que maestros han sabido ser grandes amigos en especial a Ud. Ing. Marquito Gordon gracias por su confianza y apoyo para mi persona. A todos estos seres humanos maravillosos que acontecieron a este nuevo triunfo en mi vida gracias los amo…

-iii-


AGRADECIMIENTO

Primero quiero agradecerle a Dios, por estar siempre junto a mí, guiando cada uno de mis pasos por el camino correcto, y llevándome a culminar este sueño maravilloso.

A mí querida mami por su apoyo incondicional y su constancia para conmigo, sus sabios consejos, su paciencia y amor invaluables gracias mamita.

A mi querida hija por ser el motor de mi vida y el motivo de la felicidad que siempre me das mi corazón te amo mi botoncito gracias.

A la Universidad Católica de Cuenca y en especial a la Facultad de Ingeniería Comercial, Contabilidad y Administración, que siempre buscaron ofrecernos a Los alumnos una educación de calidad con bases sólidas en cada una de nuestras ramas académicas y contribuyeron para culminar este nuevo reto con el éxito deseado.

Mi más sincero agradecimiento al Ing. Marcelo Sánchez, Director de Tesis, quien con mucho paciencia, carisma y responsabilidad, me guio y apoyo para poder terminar este proyecto que sella una etapa de mucho esfuerzo y trabajo.

-iv-


ÍNDICE DE CONTENIDOS

Contenido

DECLARACION-----------------------------------------------------------------------------------------------------i CERTIFICACIÓN---------------------------------------------------------------------------------------------------ii DEDICATORIA----------------------------------------------------------------------------------------------------iii AGRADECIMIENTO--------------------------------------------------------------------------------------------- iv INDICE DE CONTENIDOS-------------------------------------------------------------------------------v, vi, vii LISTA DE ANEXOS----------------------------------------------------------------------------------------------viii RESUMEN---------------------------------------------------------------------------------------------------------ix INTRODUCCIÓN------------------------------------------------------------------------------------------------1-2 CAPÍTULO I – GENERALIDADES------------------------------------------------------------------------------3 1. 1 ANTECEDENTES------------------------------------------------------------------------------------------3 1.2 OBJETIVOS Y METAS-------------------------------------------------------------------------------------3 1.2.1 OBJETIVO GENERAL---------------------------------------------------------------------------------3 1.2.2 OBJETIVO ESPECIFICO-----------------------------------------------------------------------------3 1.3M ISIÓN---------------------------------------------------------------------------------------------------------4 1.4 VISIÓN-------------------------------------------------------------------------------------------------------------4 1.5 POLITICAS Y VALORES-------------------------------------------------------------------------------------4 1.5.1 POLITICAS-----------------------------------------------------------------------------------------------4 1.5.2 VALORES-------------------------------------------------------------------------------------------------5 CAPITULO II – LA CONTABILIDAD---------------------------------------------------------------------------6 2.1 CONCEPTO------------------------------------------------------------------------------------------------6 -7 2.2 IMPORTANCIA-------------------------------------------------------------------------------------------7 - 8 2.3 OBJETIVOS----------------------------------------------------------------------------------------------------8 2.3.1 OBJETIVO GENERAL------------------------------------------------------------------------------------8 2.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS-----------------------------------------------------------------------8 – 10 2.4 USUARIOS EXTERNOS E INTERNOS DE LA CONTABILIDAD--------------------------------------10 2.4.1 USUARIOS EXTERNOS--------------------------------------------------------------------------------10 2.4.1.1 ACREEDORES----------------------------------------------------------------------------------10 – 11 2.4.1.2 ACCIONISTAS----------------------------------------------------------------------------------------11 2.4.1.3 AUTORIDADES GUBERNAMENTALES----------------------------------------------------------11 2.4.2 USUARIOS INTERNOS--------------------------------------------------------------------------------12 2.5 TIPOS DE CONTABILIDAD------------------------------------------------------------------------------12 2.5.1 CONTABILIDAD COMERCIAL O GENERAL-------------------------------------------------------12

-vi-


ÍNDICE DE CONTENIDOS

2.5.2 CONTABILIDAD DE COSTOS------------------------------------------------------------------------12 2.5.3 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL---------------------------------------------------------------13 2.5.4 CONTABILIDAD BANCARIA O FINANCIERA-----------------------------------------------------13 CAPITULO III REGISTROS BASICOS------------------------------------------------------------------------14 3.1 REGISTROS BASICOS--------------------------------------------------------------------------------14 – 15 3.2 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL------------------------------------------------------------------------16 3.3 DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA CONTABLE--------------------------------------------------------17 - 18 3.4 PLAN DE CUENTAS----------------------------------------------------------------------------------19 – 23 CAPITULO IV- PROCESO CONTABLE-----------------------------------------------------------------------24 4.1 LIBRO DIARIO-----------------------------------------------------------------------------------------24 - 28 4.2 DIARIO GENERAL------------------------------------------------------------------------------------29 - 42 4.3MAYOR GENERAL------------------------------------------------------------------------------------43 - 49 4.4 BALANCE DE COMPROBACIÓN------------------------------------------------------------------50 - 51 4.5 HOJA DE TRABAJO-----------------------------------------------------------------------------------------52 CAPITULO V -ESTADOS FINANCIEROS--------------------------------------------------------------------53 5.1 ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS-----------------------------------------------------------------53 5.2 ESTADO DE SITUACION FINAL--------------------------------------------------------------------54 - 55 5.3 ESTADO FLUJO DE EFECTIVO---------------------------------------------------------------------------55 5.4 ESTADO DE VARIACION EN EL CAPITAL--------------------------------------------------------------56 CAPITULO VI-ANÁLISIS FINANCIERO--------------------------------------------------------------------------------57 6.1 INDICADORES ECONÓMICOS-------------------------------------------------------------------------------------57 6.1.1 ÍNDICE DE SOLVENCIA O LIQUIDEZ CORRIENTE---------------------------------------------------------57 6.1.2 ÍNDICE DE LIQUIDEZ INMEDIATA O PRUEBA ÁCIDA----------------------------------------------------57 6.1.3 ÍNDICE DE CAPITAL DE TRABAJO----------------------------------------------------------------------57 - 58 6.1.4 ÍNDICE RELACIONADO CON UTILIZACION DE PASIVOS------------------------------------------------58 CAPITULO VIII CONCLUSIONES---------------------------------------------------------------------------------------59 CAPITULO IX RECOMENDACIONES----------------------------------------------------------------------------------60 LINKOGRAFIA--------------------------------------------------------------------------------------------------------------61 ANEXOS---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------62

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LISTA DE ANEXOS

ANEXO 1 MODELO APROBADO PARA REALIZAR EL TRABAJO DE

GRADUACION.

ANEXO 2 CUADRE DE CAJA AL 30 DE JUNIO DEL 2014.

ANEXO 3 REPORTE DE PROVEEDORES PENDIENTES DE PAGO.

ANEXO 4 CONCILIACION BANCARIA BANCO DEL PICHINCA AL 30 DE

JUNIO DEL 2014.

-viii-


RESUMEN

El presente trabajo se lleva a cabo en EL MINIMARKET DOÑA CARMITA, ubicado

en la provincia del Azuay, cantón Cuenca, su actividad económica es la compra y

venta de productos de primera necesidad para la ciudadanía.

Mediante el estudio realizado, llegamos a la conclusión de que el Minimarket Doña

Carmita necesita de manera urgente la implementación de un sistema contable que

le ayude a la propietaria a llevar un control ordenado de sus ingresos y egresos, del

movimiento de sus inventarios y con ello de las utilidades netas o pérdidas

mensuales; ya que el mismo no tiene ningún tipo de control acerca de estos

factores importantísimos dentro del mundo comercial, de esta forma ordenada

inclusive la propietaria podrá tomar de manera fácil y correcta la mejor decisión

para dirigir su negocio.

En el desarrollo del presente encontraremos el procedimiento contable

implementado y sus respectivos estados financieros.

-ix-


ABSTRACT

-x-

USER

Texto escrito a máquina

The present work was carried out in THE DONA MINIMARKET CARMITA, located in the province of Azuay, Cuenca Canton, his business is buying and selling staples for citizenship. Through the study, we conclude that Doña Minimarket Carmita urgently needs to implement an accounting system that will help the owner to keep a tidy income and expenditure, of the movement of inventory control and thereby of net monthly earnings or losses; since it does not have any control on these important factors within the business world, this orderly even the owner can take easily and accurately manage the best decision for your business. In the development of this find the accounting procedure implemented and their respective financial statements.

USER


USER


USER



INTRODUCCIÓN

El “Minimarket Doña Carmita” realizara la implementación de un sistema

contable para poder de esta manera optimizar el manejo de este negocio y la

atención a su honorable clientela.

La importancia de los sistemas contables radica en la utilidad que tienen

estos tanto para la decisiones de los socios de las empresas como para

aquellos usuarios externos de la información.. Por lo anterior uno de los retos

de la contabilidad en el mundo de hoy aparte de seguir apoyándose en la

contabilidad normal que en sí misma plantea la validez de la información

contable, debe encontrar y aplicar nuevos elementos que le permitan de una

manera integral reflejar todo lo que ocurre en la empresa evidenciándolo en los

estados y en los respectivos informes, por esta razón se ha venido creando

diferentes sistemas contables que se acomoden a las características y los fines

que se quieren alcanzar en los entornos en los que se desenvuelven las

empresas y cumplir con la información que satisfaga los clientes, proveedores y

accionistas, como la agilidad y validez de los datos que se procesan.

El primer capítulo encontramos los antecedentes, objetivos y metas, visión,

misión, políticas y valores aplicables a la empresa en la que se implementara el

sistema contable.

En el segundo capítulo encontramos en si el concepto de Contabilidad, su

importancia y Objetivos cimientos necesarios para el desarrollo de la

implementación.

-1-

USER



En el tercer capítulo encontramos ya el desarrollo propicio de la implementación

contable en el “Minimarket Doña Carmita”.

En el cuarto capítulo encontramos el proceso contable que comprende el

diario general, el libro mayor y el balance de comprobación.

En el quinto capítulo encontramos la elaboración de los estados financieros.

En el sexto capítulo encontramos la evaluación financiera del “Minimarket Doña

Carmita”, para saber así el estado económico real.

-2-


CAPITULO I

GENERALIDADES

1.1 ANTECEDENTES

El Minimarket “Doña Carmita” se creó en marzo de 2010, en la Ciudadela El

Paraíso Dos”, en las calles Raúl Andrade s/n y Humberto Salvador, en la Provincia

del Azuay, en la Ciudad de Cuenca, sin ningún tipo de registro de la inversión que

en un aproximado eran unos 5000 dólares de los estados unidos de américa,

desde entonces no se ha manejado ningún tipo de registros de ingresos y gastos;

ni se conoce a ciencia cierta cuál es el margen de utilidad que se obtiene y

tampoco si es rentable o no.

1.2 OBJETIVOS Y METAS

1.2.1 OBJETIVO GENERAL:

El objetivo general es la implementación de un sistema contable en el Minimarket “Doña Carmita”, para ayudar a la toma de decisiones administrativas y a un control óptimo de los ingresos y egresos del mismo.

1.2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

Diseñar un sistema contable para el mejor funcionamiento del

Minimarket Doña Carmita.

-3-


Ayudar en el control de ingresos y egresos del negocio.

Identificar la rentabilidad y el margen de utilidad del negocio.

1.3 MISIÓN

La misión de esta implementación es que el Minimarket tenga un

mejor orden en cuanto al manejo económico del mismo.

1.4 VISIÓN

Con la implementación de la contabilidad en el Minimarket “Doña

Carmita”, mejorara el manejo de sus componentes administrativos.

1.5 POLÍTICAS Y VALORES

1.5.1 POLÍTICAS

a) El horario de atención será de 7 h30am hasta las 22h00pm, sin cerrar al medio

día.

b) Las compras de productos serán al contado.

c) Únicamente se otorgara crédito a las personas de confianza.

-4-


1.5.2 VALORES

El cliente siempre va a ser el espacio más importante del negocio.

a) EL Minimarket “Dña. Carmita” se va a encargar de colaborar con el

medio ambiente separando los desperdicios dependiendo las normas

establecidas por la EMAC.

b) El fiel compromiso a seguirse superando en atención al cliente

para poder seguir prosperando el negocio.

c) Limpieza, orden, moral, disciplina.

-5-


CAPITULO II LA CONTABILIDAD

2.1 CONCEPTO

“La Contabilidad es la Ciencia que proporciona información de hechos

económicos, financieros y sociales suscitados en una empresa; con el apoyo de

técnicas para registrar, clasificar y resumir de manera significativa y en términos

de dinero, “transacciones y eventos”, de forma continua, ordenada y

sistemática, de tal manera que se obtenga información oportuna y veraz,

sobre la marcha o desenvolvimiento de la empresa u organización con relación

a sus metas y objetivos trazados, con el objeto de conocer el movimiento de las

riquezas y sus resultados ".

La Contabilidad es una herramienta clave con la que contamos hoy en día

para la toma de decisiones en materia de inversión, en todo tiempo y lugar la

humanidad ha tenido y tiene la necesidad del orden en materia económica.

Por lo tanto se reconoce que toda Organización con o sin fines de lucro necesita

encaminar su actividad con un orden de transacciones o eventos, debemos

enfatizar que toda organización fija metas y fines para alcanzarlos en el corto,

mediano y/o largo plazo, en este preciso momento la contabilidad se hace

imprescindible en proporcionar información; para obtener la misma nos vemos

en la necesidad de practicar registros (anotaciones) de las operaciones que se

-6-


susciten a lo largo de un determinado tiempo de trabajo, ya sea diario, semanal o

anual, de dinero, mercaderías y/o servicios por muy pequeñas o voluminosas

que sean estas.

2.2 IMPORTANCIA

Importancia, de la contabilidad en función de los usuarios de la

información. La contabilidad, es de gran importancia porque todas las empresas

tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y

financieras. Así obtendrá, mayor productividad y aprovechamiento de su

patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son

imprescindibles para obtener información de carácter legal.

La gente, que participa en el mundo de los negocios; propietarios,

gerentes, banqueros, corredores de bolsa, inversionistas utilizan los términos y

los conceptos contables para describir, los recursos y las actividades de todo

negocio, sea grande o pequeño. Aunque, la contabilidad ha logrado su progreso

más notable en el campo de los negocios, la función contable es vital en

todas las unidades de nuestra sociedad. Una persona, debe explicar sus

ingresos y presentar una declaración de renta.

Frecuentemente, una persona debe proporcionar información contable,

personal para poder comprar un automóvil o una casa, recibir una beca,

obtener una tarjeta de crédito o conseguir, un préstamo bancario. Las grandes,

compañías por acciones son responsables ante sus accionistas, ante las

-7-


Agencias gubernamentales y ante el público. El gobierno, los estados, las

ciudades y los centros educativos, deben utilizar la contabilidad como base para

controlar sus recursos y medir sus logros. La contabilidad, es igualmente

esencial para la operación exitosa de un negocio, una universidad, una

comunidad, un programa social o una ciudad. Todos, los ciudadanos necesitan

cierto conocimiento de contabilidad si desean actuar en forma inteligente y

aceptar retos que les impone la sociedad.

Un gerente comercial, u otra persona que esté en posición de tomar decisiones

y que carezca de conocimientos de contabilidad, probablemente no apreciara

hasta qué punto la información contable se basa en estimativos más que en

mediciones precisas y exactas.

2.3 OBJETIVOS

2.3.1 OBJETIVO GENERAL DE LA CONTABILIDAD.-Proporcionar

información de hechos económicos, financieros y sociales suscitados en una

empresa u organización; de forma continua, ordenada y sistemática, sobre la

marcha y/o desenvolvimiento de la misma, con relación a sus metas y objetivos

trazados, con el objeto de llevar CUENTA Y RAZON del movimiento de las

riquezas públicas y privadas con el fin de conocer sus resultados, para una

acertada toma de decisiones.

2.3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA CONTABILIDAD.-La contabilidad

tiene por objeto proporcionar los siguientes informes:

1. Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el

-8-


movimiento económico y financiero del negocio.

2. Establecer en términos monetarios, la información histórica o predictiva, la

cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.

3. Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos.

4. Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación financiera del negocio. 5. Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.

6. Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo económico.

7. Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos

aquellos actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener fuerza

probatoria conforme a Ley.

8. Proporcionar oportunamente información en términos de unidades monetarias,

referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la fecha

de emisión.

9. Suministrar información requerida para las operaciones de planeación,

evaluación y control, salvaguardar los activos de la institución y comunicarse con

las partes interesadas y ajenas a la empresa.

10. Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y operacionales,

y ayudar a coordinar los efectos en toda la organización.

El propósito fundamental de la contabilidad es proporcionar información

relacionada con una entidad económica, así la contabilidad se refiere a la

medición, al registro y a la presentación de este tipo de información a varios tipos

de usuarios.

-9-


La contabilidad proporciona datos para convertirlos en indicadores de actuación,

en cierto modo coadyuvan a evaluar la trayectoria de la organización, da un

parámetro general del valor de la misma en el tiempo que se precisa dicha

información, porque se llevan los registros (anotaciones) de las operaciones que

se susciten a lo largo de un determinado tiempo de trabajo, ya sea diario,

semanal o anual, de dinero, mercaderías y/o servicios por muy pequeñas o

voluminosas que sean estas.

2.4 USUARIOS INTERNOS Y EXTERNOS DE LA CONTABILIDAD

2.4.1 USUARIOS EXTERNOS.-Básicamente existen tres diferentes tipos

de usuarios externos de la contabilidad:

1. Los acreedores; es decir, las personas o instituciones a quienes se les

adeuda dinero.

2. Los accionistas; es decir, las personas físicas o morales que han

aportado sus ahorros para convertirse en propietarios de una empresa, al

menos en la parte proporcional que su aportación representa del total de

capital de la empresa escogida.

3. Las autoridades gubernamentales, dada la obligación legal que existe

por una parte y por la otra, el compromiso de las empresas de entregar

un porcentaje de sus utilidades en forma de impuestos a las autoridades

fiscales.

Veamos las necesidades de información contable de estos tres tipos de

usuarios externos con mayor detalle.

2.4.1.1 ACREEDORES.- En una entidad económica se puede ver en la

necesidad de solicitar recursos a instituciones del sistema financiero tales

como bancos, arrendadoras, casas de bolsa y a personas físicas tales

como proveedores, inversionistas, etc., para llevar a cabo sus

-10-


proyectos de crecimiento. En cualquier caso e independientemente del

fin que tengan la utilización de estos recursos, dichas personas o

instituciones conocidas como acreedores solicitan información acerca del

resultado de las operaciones de dicha entidad en que invirtieron sus

recursos para evaluar periódicamente la capacidad que tengan para

poder hacer frente a los compromisos contraídos por ellas, en el

sentido de rembolsar los recursos prestados así como los intereses

correspondientes.

2.4.1.1.2 ACCIONISTAS.-Son propietarios de la empresa, como tales

tienen derecho de conocer, a través de la administración, los resultados

de operación así como la situación patrimonial de la empresa, con el

propósito de cuantificar el valor actual de su aportación así como de la

parte de las utilidades que serán reinvertidas en nuevos proyectos de la

entidad o repartidas a los accionistas como retribución a su aportación.

2.4.1.1.3 AUTORIDADES GUBERNAMENTALES.-Están facultadas por ley

para establecer las bases sobre las cuales se determinará y cobrará el

impuesto o la contribución que deba hacer una entidad económica hacia el

gobierno del país en que opere y como contraprestación a los servicios

que recibe dicha entidad, así como los demás integrantes de la sociedad.

Para tal fin, el gobierno federal de cada país establece dentro de las leyes

requisitos de elaboración y presentación de información contable que

reflejen los resultados de operación y la situación patrimonial de dicha

entidad, con el propósito de determinar el monto de los impuestos que

-11-


debe de pagar.

2.4.2 USUARIOS INTERNOS.-De la misma forma que los usuarios externos

tienen necesidades de información, los administradores de una entidad

económica representados principalmente por los funcionarios de los niveles

superiores tales como directores generales, directores funcionales, gerentes de

área, jefes de departamento, etc., tienen necesidad de monitorear el desempeño

de la entidad para la cual trabajan y el resultado de su propio trabajo. Dicha

información por naturaleza es de un nivel de detalle mucho mayor que el

suministrado a los usuarios externos. Por lo mismo, no están regidos por leyes ni

por otro tipo de disposiciones sino exclusivamente por la necesidad de la

información y la creatividad de quienes la preparan.

2.5 TIPOS DE CONTABILIDAD

2.5.1 CONTABILIDAD COMERCIAL O GENERAL.- Es aquella que se utiliza

en los negocios de compra y venta de mercaderías y servicios no financieros.

Ejemplos: Almacenes de Electrodomésticos, de calzado, de vestido. Empresas

de transporte, de seguridad, de vigilancia, etc.

2.5.2 CONTABILIDAD DE COSTOS.- Se aplica especialmente en empresas

manufactureras, mineras, agrícolas, pecuarias. Ejemplos: fábricas y talleres,

pero se pueden usar también en empresas de servicios especializados o

específicos. Ejemplos: Hospitales, Eléctricas y Telefonías

-12-


2.5.3 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.- Se aplica en las empresas y

organismos del Estado. Ejemplos: Universidades Estatales, Ministerios, etc.

2.5.4 CONTABILIDAD BANCARIA O FINANCIERA.- Este tipo de Contabilidad

se utiliza en las entidades financieras para registrar depósitos en cuentas

corrientes y de ahorro, liquidación de intereses, comisiones, carteras de

crédito, remesas, giros y otros servicios bancarios. Ejemplos: bancos,

administradoras de fondos, casas de cambios, cooperativas de ahorro y crédito,

mutualistas, etc.

-13-


CAPÍTULO III

3.1 REGISTROS BÁSICOS

La información recolectada para valores iniciales los citamos a continuación:

1. La señora propietaria tiene en efectivo un valor de 259.48 que se detalla

en el anexo 1 de cuadre de caja.

2. Lo que dispone el Minimarket “Doña Carmita” con respecto a Muebles y

Enseres y Equipos de Oficina, computadoras, teléfono, vitrinas,

refrigeradores, etc., que se detalla en el anexo 2 de Bienes.

3. Tengo un reporte con registro de facturas pendientes de pago con

los distintos proveedores de los bienes que vendemos, por un valor de

830.00 dólares.

4. Tiene unos pagos pendientes que los cito a continuación:

o La propietaria mantiene en nómina su persona y su ayudante,

cada una con un sueldo de $292.87 que sumando tenemos un valor

a cancelar de 585.74 dólares.

o Las obligaciones con el IESS el valor cancelar es:

Aporte Personal 54.77

Aporte Patronal 71.17

TOTAL 125.94

o Tiene que cancelar por arriendo 250.00

-14-


5. Recibí de parte de la propietaria un E/C del Banco del Pichincha con un

saldo de 572.69 dólares, conciliación bancaria Anexo 3

Una vez realizada la debida rectificación de la información procedemos a la

elaboración del

Estado de Situación inicial ya que este es el inicio de un proceso contable.

-15-


3.2 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL MINIMARKET "DOÑA CARMITA"

AL 30 DE JUNIO DEL 2014

ACTIVO

CORRIENTES

831,87

DISPONIBLE

Caja

259,48

831,87

Banco del Austro 572,39

NO CORRIENTES

FIJO DEPRECIABLE

Equipo de oficina

200,00

3535,00

3535,00

Equipo de Computación 830,00

Muebles y Enseres 2505,00

TOTAL DE ACTIVOS

PASIVO

4.366,87

CORRIENTE

CORTO PLAZO

Proveedores de bienes

175,85

1137,52

1137,52

Aporte personal por pagar 54,6

Aporte patronal por pagar 71,33

Bonificaciones y sueldos 585,74

Arriendos por Pagar 250

TOTAL DE PASIVO

PATRIMONIO

1137,52

Capital Social

TOTAL DE PATRIMONIO

3229,35

3229,35

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 4366,87

ELABORADO POR: REVISADO POR:

-16-


3.3 BREVE DESCRIPCION DE LA CONTABILIDAD A REALIZARSE Y DEL

TIPO DE SISTEMA CONTABLE A UTILIZAR.

Debido al movimiento de la Empresa la contabilidad a manejarse es la

comercial, el sistema contable a implementarse en el Minimarket “Doña Carmita”

es el Adviser que es un sistema muy sencillo en cuanto al manejo sistemático, y

muy completo en cuanto al plan operativo y se ajusta a nuestras necesidades,

los módulos que lo conforman son:

o Contabilidad.

o Caja-arqueos y flujos de efectivo.

o Bancos-Conciliación bancaria.

o Compras.

o Ventas

o Cliente: cuentas por cobrar.

o Proveedores: Cuentas por pagar.

El programa está totalmente programado para enlazar cada uno de los módulos

es decir el momento que se genera alguna acción en el mismo, se genera

automáticamente un asiento contable respetando el momento histórico en

cuanto a día, mes, año, y hora generando de esta manera los siguientes

reportes:

o Libro diario.

-17-


o Mayores generales.

o Balance de Comprobación.

o Balance General

o Balance de resultados por fechas

o Estado de Flujo del efectivo

o Estado de Cambios en el Patrimonio

-18-


3.4 PLAN DE CUENTAS MINIMARKET "DOÑA CARMITA"

CODIGO CUENTA

1. ACTIVOS

1.1. CORRIENTES

1.1.1. DISPONIBLE

1.1.1.1. Caja

1.1.1.2. Caja Chica

1.1.1.3. Banco del Pichincha

1.1.2. EXIGIBLE

1.1.2.1. Cuentas por Cobrar

1.1.2.2. Cuentas Incobrables

1.1.2.3. (-) Provisión Cuentas Incobrables

1.2 FIJOS

1.2.1. FIJO DEPRECIABLE

1.2.1.1. Muebles y Enceres

1.2.1.2. Depreciación Muebles y Enceres

1.2.1.3 Equipo de Oficina

1.2.1.4 Depreciación Equipo de Oficina

-19-


PLAN DE CUENTAS MINIMARKET

"DOÑA CARMITA

1.2.1.5 Equipo de Computación

1.2.1.6 Depreciación de Equipo de Computación

1.3 OTROS ACTIVOS

1.3.1 IVA Pagado en Compras

2. PASIVOS

2.1. CORRIENTE

2.1.1. CORTO PLAZO

2.1.1.1. Proveedores

2.1.1.1.1. Proveedores de bienes

2.1.1.1.2. Bonificaciones y Sueldos x Pagar

2.1.1.1.3. Beneficios sociales por pagar

2.1.1.2. IESS por pagar

2.1.1.2.1. Aporte personal 11,15% por pagar

2.1.1.2.2. Aporte patronal 9,35% por pagar

2.1.1.2.3. Fondos de reserva 8,33% por pagar 2.1.1.3. Servicios básicos por pagar

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"DOÑA CARMITA

2.1.1.4 Arriendos por pagar

2.1.1.5 IVA en Ventas 3. PATRIMONIO.

3.1. PATRIMONIO.

3.1.1. CAPITAL SOCIAL

3.1.2. Resultados Acumulados

3.1.2.1. Utilidad acumulada

3.1.2.2. Pérdida acumulada

3.1.3. Resultados del ejercicio corriente

3.1.3.1. Utilidad del ejercicio

3.1.3.2. Pérdida del ejercicio

4. INGRESOS

4.1. INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1. Ventas

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.1 Intereses Ganados

-21-



"DOÑA CARMITA

5. GASTOS

5.1. GASTOS OPERACONALES

5.1.1. Gastos Administrativos 5.1.1.1. Sueldos y Salarios

5.1.1.2. Anticipo a empleados

5.1.1.3. Aportes al IESS

5.1.1.4. Aporte personal 5.1.1.5. Aporte patronal 5.1.1.6. Beneficios sociales

5.1.1.6.1. Décimo tercer sueldo

5.1.1.6.2. Décimo cuarto sueldo

5.1.1.7. Fondos de Reserva

5.1.1.7.1. Vacaciones

5.1.1.7.2. Reparación y mantenimiento

5.1.1.7.3. Materiales de oficina

-22-



"DOÑA CARMITA

5.1.1.7.4. Gasto de depreciaciones

5.1.1.7.4.1 Depreciación Equipo de Oficina

5.1.1.7.4.2 Depreciación Equipo de Computación

5.1.1.7.4.3 Depreciación Muebles y Enceres

5.1.1.8. Faltante de caja

5.1.1.9. Servicios básicos

5.1.1.10. Gastos de internet

5.1.1.11. Suministros y materiales de aseo

5.1.1.12. Otros gastos

5.1.1.13 Gastos de Ventas

5.1.1.13.1 Movilización tramites oficina

5.1.1.12. Multas con el IESS 5.1.1.13. Multas Tributarias 5.1.1.15 GASTOS FINANCIEROS

5.1.1.15.1 Mantenimiento de la Cta. Cte.

6. CUENTAS DE ORDEN

6.1.1. Deudores

6.1.2. Acreedores

-23-


CAPITULO IV-PROCESO CONTABLE 4.1 LIBRO DIARIO

Transacciones realizadas por “MINIMARKET DOÑA CARMITA” durante los meses de Junio/Julio y Agosto del 2014.

02/06/2014.- Se emite cheque Nº3554 para la creación de Caja Chica.

02/06/2014.- Se registran las ventas del día por $100.

03/06/2014.- Se depositan las ventas del día anterior por $100.

03/06/2014.- Se compra materiales de oficina con cheque Nº3555 incluido IVA por $56,44. 03/01/2014.- Se pagan la Luz con cheque Nº3555 por un valor de 35,86.

03/06/2014.- Se registra las ventas del día por $85,00.

04/06/2014.- Se depositan las ventas del día anterior por $85,00.

04/06/2014.- Se cancela el agua y teléfono a Etapa con cheque Nº3556 por un valor de $35,00.

04/06/2014.- Se cancela el internet por $25,00 con caja chica.

15/06/2014.- Se compra a Nutri Leche un valor de $53,55 con cheque Nº3557.

15/06/2014.- Se registran las ventas del día por $205,63.

16/06/2014.- Se depositan las ventas del día anterior por $205,63.

18/06/2014.- Se compra a la Fabril un valor de 56,42 con cheque Nº3558.


20/06/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $75,84.

20/06/2014.- Se compra a la Universal un valor de $39,45 incluido IVA con cheque N°3559

-24-


LIBRO DIARIO

21/06/2014.- Se compra materiales de oficina por 25,64 incluido IVA con Caja Chica.


22/06/2014.- Se deposita el valor de ventas del día anterior por $135,84.

30/06/2014.- Se cancela sueldos por $530,97 con cheque Nº3560.

30/06/2014.- Se registra el valor de ventas del día por $84,26.

01/07/2014.- Se deposita el valor de ventas del día anterior por $84,26.

01/07/2014.- Se compra a Coca Cola Company un valor de 75,96 incluido IVA con cheque Nº3561.

02/07/2014.- Se cancela el arriendo por $250 con cheque Nº3562.

02/07/2014.- Se registra las ventas del día por $125.

05/07/2014.- Se deposita el valor de las ventas del día anterior por $125,00.

05/07/2014.- Se compra materiales de Oficina por 20,86 de Caja Chica.

14/07/2014.- Se cancela al IESS por débito bancario un valor de $125,94.

14/07/2014.- Se compra a Paldoni un valor de 64,80 incluido IVA con cheque Nº3563 .

14/07/2014.-Se registran las ventas del día por $155,00.

16/07/2014.-Se deposita el valor de ventas del día anterior por $155,00.

16/07/2014.-Se compra a Abacería Pugo un valor de 180,00 con cheque Nº3565.

16/07/2014.-Se compra a Dist. Valverde un valor de $95,20 incluido IVA con cheque Nº3566.


-25-


LIBRO DIARIO

18/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $105,23. 18/07/2014.- Se compra a Abacería Ruiz por 45,00 incluido IVA con caja chica.


20/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $75 .

20/07/2014.- Se compra materiales de oficina por 10,00 con caja chica. 20/07/2014.- Se registra las ventas del día por $88,96.






25/07/2014.- Se compra al Sr. Benito Pérez 50 panes por un valor de 13,00.

25/07/2014.- Se compra a Nutri Leche un valor de $53,55 con caja chica.


26/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $85 .


27/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $125.


28/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $100.

28/07/2014.- Se emite cheque Nº3567 para la reposición de Caja Chica.

-26-


LIBRO DIARIO 28/07/2014.- Se compra a Frito Lays con caja chica un valor de 33,48.

28/07/2014.- Se compra refrigerios para el personal por $5,85 de caja chica.



28/07/2014.- Se cancela a cervecería nacional un valor de 46,8 con cheque Nº3568.


29/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $95,21. 29/07/2014.- Se registra las ventas del día por $142,53.


30/07/2014.- Se compra a Nestlé S.A. un valor de 52,46 incluido IVA con cheque Nº3569. 30/07/2014.- Se registra las ventas del día por $84,72.


31/07/2014.- Se compra a Kraft un valor de 46,82 con cheque Nº3570.



01/08/2014.- Se compra a Coca Cola Company un valor de 40,28 incluido IVA con caja chica.



02/08/2014.- Se compra materiales de oficina incluido IVA por 24,64 se paga con

-27-


LIBRO DIARIO Caja chica. 02/08/2014.- Se registra las ventas del día por $125,37.


03/08/2014.- Se compra a Kraft un valor de 32,81 con caja chica.

08/08/2014.- Se compra a Nutri Leche un valor de 35,00 con caja chica.











28/08/2014.- Se calcula y se contabiliza beneficios sociales. 30/08/2014.- Se registra en el estado de cuenta intereses ganados por 8,50.

31/08/2014.-En el E/C hay un debito por 2,75 por mantenimiento de cuenta.

31/08/2014.- Se contabiliza provisión de cuentas incobrables.

31/08/2014.- Se contabiliza el rol de pagos del mes.

31/08/2014.- Se contabilizan las depreciaciones

-28-


4.2

DIARIO GENERAL

MINIMARKET "DOÑA CARMITA" FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

01/06/2014 "1"

1.1.1.1. Caja 259,48

1.1.1.3. Banco del Pichincha 572,39

1.2.1.3 Equipo de Oficina 200,00

1.2.1.5 Equipo de Computación 830,00

1.2.1.1. Muebles y Enceres 2505,00

2.1.1.1.1. a) Proveedores de bienes 830,00

2.1.1.2.1. Aporte personal 9,35% por pagar 54,77

2.1.1.2.2. Aporte patronal por pagar 71,17

2.1.1.1.2. Bonificaciones y Sueldos x Pagar 530,97

2.1.1.4 Arriendos por Pagar 250,00

3.1.1. Capital Social 2629,96

P/r el Estado de Situación Inicial

02/06/2014 "2"

1.1.1.2. Caja Chica 200,00

1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 200,00

P/r la creación de caja chica ch # 3554

02/06/2014 "3"

1.1.1.1. Caja 100,00

4.1.1. a)Ventas 100,00

P/r. Ventas del día

03/06/2014 "4"


1.1.1.1. a)Caja 100,00

P/r. Deposito Ventas día anterior

03/06/2014 "5"

5.1.1.7.3. Materiales de oficina 50,40

1.3.1 IVA Pagado en Compras 6,04

-29-



P/r compra de materiales de oficina con ch N. 3555

03/01/201 "6"

2.1.1.3. Servicios básicos por pagar 35,86 1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 35,86

P/R. Pago Energía Eléctrica Centro Sur ch.3588

03/06/2014 "7" 1.1.1.1. Caja 85,00

4.1.1. a)Ventas 85,00


04/06/2014 "8" 1.1.1.3. Banco del Pichincha 85,00

1.1.1.1. a)Caja 85,00 P/r. Ventas del día

04/06/2014 "9"

2.1.1.3. Servicios básicos por pagar 35,00 1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 35,00 P/r pago de agua y teléfono a ETAPA

ch.3556

04/06/2014 "10"

5.1.1.10. Gastos de internet 25,00 1.1.1.2. a)Caja Chica 25,00 P/r el pago del internet con efectivo de

caja chica

15/06/2014 "11" 2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 53,55 1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 53,55 P/r. Compra a Nutri Leche con ch. 3557 15/06/2014 "12 1.1.1.1. Caja 205,63 4.1.1. a)Ventas 205,63 P/r. Ventas del día 16/06/2014 "13" 1.1.1.3. Banco del Pichincha 205,63 1.1.1.1. a)Caja 205,63 P/r. Ventas del día 18/06/2014 "14" 2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 56,42 1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 56,42 P/r. Compra a La Fabril con ch. Nº3558

-30-


18/06/2014 "15"

1.1.1.1. Caja 75,84

4.1.1. a)Ventas 75,84


20/06/2014 "16"


1.1.1.1. a)Caja 75,84


20/06/2014 "17"

2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 35,22



P/r. Pago a La Universal ch Nº3559

21/06/2014 "18"



1.1.1.2. a)Caja Chica 25,64

P/r. Compra Materiales de Oficina con Caja Chica

21/06/2014 "19"

1.1.1.1. Caja 135,84

4.1.1. a)Ventas 135,84


22/06/2014 "20"


1.1.1.1. a)Caja 135,84


30/06/2014 "21"

2.1.1.1.2. Bonificaciones y Sueldos x Pagar 530,97


P/r la cancelación sueldo del mes de diciembre/12 ch.Nº3560

30/06/2014 "22"

-31-


1.1.1.1. Caja 84,26

4.1.1. a)Ventas 84,26


01/07/2014 "23"


1.1.1.1. a)Caja 84,26


01/07/2014 "24"




P/r. Compra a Coca Cola Company con ch.#3561

02/07/2014 "25"

2.1.1.4 Arriendos por pagar 250,00


P/r. Canc. Arriendo de Enero/2014 ch. Nº 3562

02/07/2014 "26"

1.1.1.1. Caja 125,00

4.1.1. a)Ventas 125,00


05/07/2014 "27"


1.1.1.1. a)Caja 125,00


05/07/2014 "28"


1.1.1.2. a)Caja Chica 20,86

P/r. Compra de Materiales de Oficina con Caja Chica

14/07/2014 2.1.1.2.1. Aporte personal 9,35% por pagar 54.77

2.1.1.2.2. Aporte patronal por pagar 71.17

-32-



P/r pago del IESS del mes de diciembre nos

debitan de la cta. Cte.

14/07/2014 "30"




P/r. Canc. A Paldoni con ch. Nº3564

14/07/2014 "31"

1.1.1.1. Caja 155,00

4.1.1. a)Ventas 155,00


16/07/2014 "32"


1.1.1.1. a)Caja 155,00


16/07/2014 "33"



P/r. Canc. Abacería Pugo Ch. Nº3565

16/07/2014 "34"




P/r. Compra a Dist. Valverde Ch. Nº3566

16/07/2014 "35"

1.1.1.1. Caja 105,23

4.1.1. a)Ventas 105,23


18/07/2014 "36"


1.1.1.1. a)Caja 105,23


-33-


8/07/2014

"37"



1.1.1.2. a)Caja Chica 45,00

P/r. compra de víveres Abacería Ruiz con caja chica

18/07/2014 "38"

1.1.1.1. Caja 75,00

4.1.1. a)Ventas 75,00


20/07/2014 "39"


1.1.1.1. a)Caja 75,00


20/07/2014 "40"


1.1.1.2. a)Caja Chica 10,00

P/r. compra de mat. De oficina

20/07/2014 "41"

1.1.1.1. Caja 88,96

4.1.1. a)Ventas 88,96


21/07/2014 "42"


1.1.1.1. a)Caja 88,96


21/07/2014 "43"

1.1.1.1. Caja 126,93

4.1.1. a)Ventas 126,93


23/07/2014 "44"


1.1.1.1. a)Caja 126,93

-34-



23/07/2014 "45"

1.1.1.1. Caja 123,45

4.1.1. a)Ventas 123,45


25/07/2014 "46"


1.1.1.1. a)Caja 123,45


25/07/2014 "47"


1.1.1.2. a)Caja Chica 13,00

P/r. compra de 50 panes al Sr. Benito Contreras

25/07/2014 "48"


1.1.1.2. a)Caja Chica 53,55

P/r. Compra a Nutri Leche en efectivo con caja chica

25/07/2014 "49"

1.1.1.1. Caja 85,00

4.1.1. a)Ventas 85,00


26/07/2014 "50"


1.1.1.1. a)Caja 85,00


26/07/2014 "51"

1.1.1.1. Caja 125,00

4.1.1. a)Ventas 125,00

P/r. Ventas del día 27/07/2014 "52" 1.1.1.3. Banco del Pichincha 125,00 1.1.1.1. a)Caja 125,00 P/r. Deposito Ventas día anterior

-35-


27/07/2014 "53"

1.1.1.1. Caja 100,00

4.1.1. a)Ventas 100,00


28/07/2014 "54"


1.1.1.1. a)Caja 100,00


28/07/2014 "55"

1.1.1.2. Caja Chica 193,05


P/r. Reposición de Caja Chica ch. Nº3567

28/07/2014 "56"


1.1.1.2. a)Caja Chica 33,48

P/r. Compra a Frito Lay de snacks.

28/07/2014 "57"

5.1.1.12. Otros gastos 5,85

1.1.1.2. a)Caja Chica 5,85

P/r. Refrigerios 17/01/13

28/07/2014 "58"

1.1.1.1. Caja 148,97

4.1.1. a)Ventas 148,97


28/07/2014 "59"


1.1.1.1. a)Caja 148,97


28/07/2014 "60"



P/r. Compra a Cervecería Nacional con cheque #3568

-36-


28/07/2014 "61"

1.1.1.1. Caja 95,21

4.1.1. a)Ventas 95,21


29/07/2014 "62"


1.1.1.1. a)Caja 95,21


29/07/2014 "63"

1.1.1.1. Caja 142,53

4.1.1. a)Ventas 142,53


30/07/2014 "64"


1.1.1.1. a)Caja 142,53


30/07/2014 "65"




P/r. Compra a Nestlé S.A. con cheque 3569

30/07/2014 "66"

1.1.1.1. Caja 84,72

4.1.1. a)Ventas 84,72


31/07/2014 "67"


1.1.1.1. a)Caja 84,72


31/07/2014 "68"



-37-


P/r. Compra de Galletas a Kraft ch. Nº 3570

31/07/2014 "69"

1.1.1.1. Caja 100,36

4.1.1. a)Ventas 100,36


01/08/2014 "70"


1.1.1.1. a)Caja 100,36


01/08/2014 "71"



1.1.1.2. a)Caja Chica 40,28

P/r. Compra a Coca Cola Company en efectivo

01/08/2014 "72"

1.1.1.1. Caja 95,71

4.1.1. a)Ventas 95,71


02/08/2014 "73"


1.1.1.1. a)Caja 95,71


02/08/2014 "74"



1.1.1.2. a)Caja Chica 24,64

P/r. Compra de Materiales de Oficina con Caja Chica

02/08/2014 "75"

1.1.1.1. Caja 125,37

4.1.1. a)Ventas 125,37


-38-


03/08/2014 "76"


1.1.1.1. a)Caja 125,37


03/08/2014 "77"


1.1.1.2. a)Caja Chica 32,81

P/r. Compra a Kraft.

08/08/2014 "78"


1.1.1.2. a)Caja Chica 35,00

P/r. Compra a Nutri Leche en efectivo con Caja chica

08/08/2014 "79"

1.1.1.1. Caja 92,73

4.1.1. a)Ventas 92,73


09/08/2014 "80"


1.1.1.1. a)Caja 92,73


09/08/2014 "81"

1.1.1.1. Caja 102,48

4.1.1. a)Ventas 102,48


15/08/2014 "82"


1.1.1.1. a)Caja 102,48


15/08/2014 "83"

1.1.1.1. Caja 88,43

4.1.1. a)Ventas 88,43

P/r. Ventas del Día

-39-


17/08/2014 "84"


1.1.1.1. a)Caja 88,43


17/08/2014 "85"

1.1.1.1. Caja 93,41

4.1.1. a)Ventas 93,41

P/r. Ventas del Día.

19/08/2014 "86"


1.1.1.1. a)Caja 93,41


20/08/2014 "87"

1.1.1.1. Caja 89,00

4.1.1. a)Ventas 89,00

P/r. Ventas del Día

25/08/2014 "88"


1.1.1.1. a)Caja 89,00


28/08/2014 "89"

5.1.1.6.1. Decimotercer sueldo 48,80

5.1.1.6.2. Decimocuarto sueldo 48,60

5.1.1.7.1. Vacaciones 24,20

5.1.1.5. Aporte patronal 71,17

5.1.1.7. Fondos de Reserva 48,79

2.1.1.1.3. a)Beneficios sociales por pagar 121,60

2.1.1.2.2. Aporte patronal 9,35% por pagar 71,17

2.1.1.2.3. Fondos de reserva 8,33% por pagar

48,79

P/r el rol de provisiones del mes de enero 2014

30/08/2014 "90"

-40-



4.2.1 Intereses Ganados 8,50

P/r N/C de intereses ganados en cta.Cte.

31/08/2014 "91"

5.1.1.15.1 Mantenimiento de la Cta. Cte. 2,75


P/r N/D Emisión estado de cuenta

31/08/2014 "92"

1.1.2.2. Cuentas Incobrables 100,15

1.1.2.3. a)Provisión Cuentas Incobrables

100,15

P/r la provisión de cuentas incobrables

31/08/2014 "93"

5.1.1.1. Sueldo y Salarios 530,97

5.1.1.4. Aporte personal 54,77

2.1.1.1.2. a)Bonificaciones y Sueldos x Pagar 530,97

2.1.1.2.1. Aporte personal 9,35% por pagar 54,77

P/r. Rol de pagos mes de enero del 2014

31/08/2014 "94"

5.1.1.7.4.1 Depreciación Equipo de Oficina 1,67

5.1.1.7.4.2 Depreciación Equipo de Computación 14,07

5.1.1.7.4.3 Depreciación Muebles y Enceres 20,87

1.2.1.4 a)Depreciación Equipo de Oficina 1,67

1.2.1.6 Depreciación de Equipo de Comp. 14,07

1.2.1.2. Depreciación Muebles y Enceres 20,87

P/r depreciación del mes de enero 2011

ASIENTOS DE CIERRE

"95"

4.1.1. Ventas 3055,06

4.2.1 Intereses Ganados 8,50

3.1.3. a)Resultados del ejercicio corriente 3063,56

P/r Cierre de Ventas

"96"

-41-


31/08/2014 3.1.3. Resultados del ejercicio corriente 1023,66

a)Sueldos y Salarios 530,97

Aporte personal 54,77

Aporte patronal 71,17

Fondos de Reserva 48,79

Decimotercer sueldo 48,80

Decimocuarto sueldo 48,60

Vacaciones 24,20

Materiales de oficina 126,15

Gastos de internet 25,00

Depreciación Equipo de Oficina 1,67

Depreciación Eq. de Comput. 14,07

Depreciación Muebles y Enceres 20,87

Mantenimiento de la Cta. Cte. 2,75

Otros gastos 5,85

"97"

31/08/2014 3.1.3. Resultados del ejercicio corriente 2039,90

3.1.3.1. a)Utilidad del ejercicio 2039,90

TOTALES 20083,25 20083,25

-42-


4.3

MAYOR GENERAL

“MINIMARKET DOÑA CARMITA”

1.1.1.1. Caja

1.1.1.2. Caja Chica

259,48 100,00

200,00 25,00

100,00 85,00

193,05 25,64

85,00 205,63

20,86

205,63 75,84

45,00

75,84 135,84

10,00

135,84 84,26

13,00

84,26 125,00

53,55

125,00 155,00

33,48

155,00 105,23

5,85

105,23 75,00

40,28

75,00 88,96

24,64

88,96 126,93

32,81

126,93 123,45

35,00

123,45 85,00

393,05 365,11

85,00 125,00

27,94

125,00 100,00

393,05 393,05

100,00 148,97

148,97 95,21

95,21 142,53

142,53 84,72

84,72 100,36

100,36 95,71

95,71 125,37

125,37 92,73

92,73 102,48

102,48 88,43

88,43 93,41

93,41 89,00

89,00

3314,54 3055,06

259,48

3314,54 3314,54

-43-


1.1.1.3. Bco. Pichincha

1.1.2.2. Ctas. Incob.

572,39 200,00

100,15

100,00 56,44

85,00 35,86

205,63 35,00

1.1.2.3. Prov. Ctas.

Incob.

75,84 53,55

100,15

135,84 56,42

84,26 39,45

125,00 530,97

155,00 75,96

105,23 250,00

75,00 125,94

88,96 64,80

126,93 180,00

123,45 95,20

85,00 193,05

125,00 46,80

100,00 52,46

148,97 46,82

95,21 2,75

142,53

84,72

100,36

95,71

125,37

92,73

102,48

88,43

93,41

89,00

8,50

3635,95 2141,47

1494,48

3635,95 3635,95

-44-


1.2.1.1. Muebles y

Enceres 1.2.1.2.

Dep. Mueb.

Y Enc.

2505,00

20,87

1.2.1.5

Eq.

Computación

1.2.1.6 Dep. Eq.

Computac.

830,00

14,07

1.3.1

IVA Pag.

Comp.

2.1.1.1.1. Proveed. de

bienes

6,04

53,55 830,00

4,23

56,42

2,75

35,22

8,14

67,82

6,94

57,86

10,20

180,00

4,82 85,00

5,62

40,18

4,32

13,00

2,64

53,55

55,70

33,48

46,80

46,84

46,82

35,96

32,81

35,00

920,31 830

90,31

920,31 920,31

-45-


1.2.1.3 Eq. De Oficina

1.2.1.4 Dep. Eq. Oficina

200,00

1,67

2.1.1.1.2.

Bonificaciones

y Sueldos x

Pagar

2.1.1.1.3. Benef. sociales x

pagar

530,97 530,97

121,6

530,97

530,97 1061,94

530,97

1061,94 1061,94

2.1.1.2.1. Ap. Pers.

9,35% IESS

2.1.1.2.2. Ap. Patron.

X Pagar

54,77 54,77

71,17 71,17

54,77

71,17

54,77 109,54

71,17 142,34

54,77

71,17

109,54 109,54

142,34 142,34

2.1.1.2.3.

F.R.8,33% x

pag.

2.1.1.3. Serv. Bas. X

Pagar

48,79

35,86

35,00

70,86

-46-


2.1.1.4 Arriendos

por pagar

3.1.1. Capital

Social

250,00 250

2629,96

5.1.1.1.

Sueldo y

Salarios 5.1.1.10.

Gtos.

Internet

530,97

25,00

5.1.1.4.

Aporte

personal

5.1.1.5. Aporte

patronal

54,77

71,17

5.1.1.7.

Fond. de

Reserva

5.1.1.7.1. Vacaciones

48,79

24,20

5.1.1.7.4.2

Dep. Eq. de

Comp. 5.1.1.7.4.3

Dep. Mueb.

y Enc.

14,07

20,87

-47-


4.1,1. Ventas

4.2.1 Inter. Ganados

100,00

8,5

85,00

205,63

75,84

135,84

84,26

125

155

105,23

75

88,96

126,93

123,45

85

125

100

148,97

95,21

142,53

84,72

100,36

95,71

125,37

92,73

102,48

88,43

93,41

89

3055,06

-48-


5.1.1.12. Otros gastos

5.1.1.15.1 Manten. Cta.

Cte.

5,85

2,75

5.1.1.6.1.

Decimotercer

sueldo

5.1.1.6.2. Décimocuarto

sueldo

48,80

48,60

5.1.1.7.3. Mat. de oficina

5.1.1.7.4.1 Dep. Eq. de

Ofic.

50,40

1,67

22,89

20,86

10,00

22,00

126,15

-49-


-50-

4.4 BALANCE DE COMPROBACIÓN MINIMARKET "DOÑA CARMITA"

AL 31 DE AGOSTO DEL 2014

N. CODIGOS CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.1.1. Caja 3314,54 3.055,06 259,48

2 1.1.1.2. Caja Chica 393,05 365,11 27,94

3 1.1.1.3. Bco. Pichincha 3635,95 2.141,47 1.494,48

4 1.1.2.2. Ctas. Incob. 100,15 100,15

5 1.1.2.3. Prov. Ctas. Incob. 100,15 100,15

6 1.2.1.1. Muebles y Enceres 2.505,00 2.505,00

7 1.2.1.2. Dep. Mueb. Y Enc. 20,87 20,87

8 1.2.1.3 Eq. De Oficina 200,00 200,00

9 1.2.1.4 Dep. Eq. Oficina 1,67 1,67

10 1.2.1.5 Eq. Computación 830,00 830,00

11 1.2.1.6 Dep. Eq. Computac. 14,07 14,07

12 1.3.1 IVA Pag. Comp. 55,70 55,70

13 2.1.1.1.1. Prov. de bienes 920,31 830,00 90,31

14 2.1.1.1.2. Bonificaciones y Sueldos x Pagar

530,97 1.061,94 530,97

15 2.1.1.1.3. Ben. Soc. x Pagar 121,6 121,6

16 2.1.1.2.1. Ap. Pers. 9,35% IESS 54,77 109,54 54,77

17 2.1.1.2.2. Ap. Patron. X Pagar 71,17 142,34 71,17

18 2.1.1.2.3. F.R. 8,33% x pag. 48,79 48,79

19 2.1.1.3. Serv. Bas. X Pagar 70,86 70,86

20 2.1.1.4 Arriendos x Pag. 250 250

21 3.1.1. Capital Social 2629,96 2629,96

23 4.1,1. Ventas 3.055,06

3.055,06

24 4.2.1 Inter. Ganados 8,50

8,50

25 5.1.1.1. Sueldo y Salarios 530,97 530,97

26 5.1.1.10. Gtos. Internet 25 25

27 5.1.1.12. Otros gastos 5,85 5,85

28 5.1.1.15.1 Manten. Cta. Cte. 2,75 2,75

29 5.1.1.4. Aporte personal 54,77 54,77

30 5.1.1.5. Aporte patronal 71,17 71,17


-51-

31 5.1.1.6.1. XIII sueldo 48,8 48,8

32 5.1.1.6.2. XIV sueldo 48,6 48,6

33 5.1.1.7. Fond. de Reserva 48,79 48,79

34 5.1.1.7.1. Vacaciones 24,20 24,20

35 5.1.1.7.3 Mat. de Oficina 126.15 126.15

36 5.1.1.7.4.1 Dep. Eq. De Ofic. 1.67 1.67

37 5.1.1.7.4.2 Dep. Eq. De Comp. 14.07 14.07

38 5.1.1.7.4.3. Dep. Mueb. Y Enc. 20.87 20.87

TOTAL 13.956,13 13.956,13 6.657.58 6.657,58

BALANCE DE COMPROBACIÓN

MINIMARKET "DOÑA CARMITA"



HOJA DE TRABAJO

MINIMARKET DOÑA CARMITA

AL 31 DE AGOSTO DEL 2014.


CAPITULO V-ESTADOS FINANCIEROS

5.1

ESTADO DE PÉRDIDAS Y

GANANCIAS MINIMARKET

"DOÑA CARMITA" AL 31 DE

AGOSTO DEL 2014

INGRESOS 3063,56 OPERACIONALES 3055,06 Ventas 3055,06

NO OPERACIONALES 8,50 Intereses ganados 8,50

GASTOS OPERACIONALES

1023,66

ADMINISTRATIVOS Sueldos y Salarios

530,97

1020,91

Aporte Personal 54,77 Aporte Patronal 71,17 Décimotercer sueldo 48,80 Décimocuarto sueldo 48,60 Fondos de reserva 48,79 Vacaciones 24,20 Materiales de oficina 126,15 Depreciación Equipo de oficina 1,67 Depreciación Equipo de computacion 14,07 Depreciación Muebles y Enseres 20,87 Gastos de Internet 25,00 Otros gastos 5,85

FINANCIEROS 2,75 Mantenimiento de cuentas 2,75

UTILIDAD DEL EJERCICIO 2039,90

-53-


5.2

-54-


ESTADO DE SITUACIÓN FINAL


ACTIVO

CORRIENTES

1.943,07

DISPONIBLE

1.781,90

Caja 259,48

Caja chica 27,94

Banco del Pichincha 1.494,48

EXIGIBLE

161,17 Cuentas por Cobrar 161,17

Cuentas incobrables 100,15

Provisión de cuentas incobrables -100,15

FIJO

3.498,39

FIJO DEPRECIABLE

3.498,39

Muebles y Enceres 2.505,00

Depreciación Muebles Y Enceres -20,87

Equipo De Oficina 200,00

Depreciación Equipo Oficina -1,67

Equipo Computación 830,00

Depreciación. Equipo. Computación. -14,07

OTROS ACTIVOS

55,70

CARGOS DIFERIDOS

55,70

IVA Pagado en Compras 55,7

TOTAL DE ACTIVOS

5.497,16

PASIVO

CORRIENTE

827,30

CORTO PLAZO

827,30

Bonificaciones y sueldos por pagar 530,97

Beneficios Sociales por pagar 121,60

Aporte personal por pagar 54,77

Aporte patronal por pagar 71,17

Fondos de reserva por pagar 48,79

TOTAL DE PASIVO

827,30


5.3

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MINIMARKET "DOÑA CARMITA"

AL 31 DE ENERO DEL 2014 OPERACIÓN

Utilidad neta

2039,9

Partidas que no requieren recursos

Gasto por depreciación Equipo de oficina 1,67

Gasto por depreciación Equipo de computación 14,07

Gasto por deprecación Muebles y Enseres 20,87

2076,51

Recursos generados por la operación

0

FINANCIAMIENTO

0

INVERSION

0

Efectivo al cierre del periodo

2076,51

ELABORADO

REVISADO

-55-

PATRIMONIO

4.669,86

Patrimonio

4.669,86

Capital Social 2.629,96

Utilidad del Ejercicio 2.039,90

TOTAL DE PATRIMONIO

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

5.497,16


5.4

-56-

MINIMARKET "DOÑA CARMITA" ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL

CONTABLE AL 31 DE AGOSTO DEL 2014

Capital Social

Utilidades Retenidas

Total de capital

contable

AUMENTOS

Aportaciones de capital 2.629,96

2.629,96

Utilidad del ejercicio

2.039,90

Total de aumentos

2.039,90 2.039,90

DISMINUCIONES

Total de disminuciones

Saldos 2.629,96 2.039,90 4.669,86


CAPITULO VI

ANÁLISIS FINANCIERO

6.1 INDICADORES ECONOMICOS

6.1.1 Índice de Solvencia o Liquidez Corriente.

Activo Corriente 1903,47 2,30

Pasivo Corriente 827,3

Significa que por cada dólar que la empresa adeuda, dispone de $2,30 para pagar

dicha deuda. Generalmente en base a este índice los Bancos e Instituciones

Financieras suelen evaluar la capacidad de pago para otorgar un préstamo, se dice

que la situación económica financiera de una empresa es buena cuando la relación

es una cantidad, en todo caso depende de la política del Banco para evaluar.

6.1.2. Índice de liquidez inmediata o Prueba Ácida

Activo Disponible 1781,9 2,15

Pasivo Corriente 827,3

Significa que por cada dólar que la empresa adeuda, disponemos de $ 2,15 para

pagar dicha deuda.

Sirve para evaluar la capacidad de los fondos más líquidos (Caja y Bancos) que

disponemos para pagar las deudas corrientes.

6.1.3. Índice Capital de Trabajo

Activo Corriente - Pasivo Corriente =1903,47-827,3 =1076,17

-57-


Significa que la liquidez de operación y la protección hacia los acreedores de corto

plazo son de un valor de $1076,17

6.1.4. Índice relacionado con utilización de pasivos

Pasivo Total 827,3 0,15=15%

Activo Total 5497,16

Este indicador señala la proporción en que el total de recursos existentes en la

empresa han sido financiados por acreedores en este caso una porción de 15%. Es

decir de cada dólar de activos se adeuda aproximadamente 0.02 centavos de

dólar.

-58-


CAPITULO VII

CONCLUSIONES

El estudio realizado nos permite identificar de manera oportuna los puntos que

debemos considerarlos y a su vez cubrirlos para la implementación del sistema

contable en el Minimarket Doña Carmita.

Dentro de los puntos más importantes considero el de cubrir las necesidades e

inquietudes de la propietaria del negocio para poder optimizar el uso de los

recursos que tiene a su disposición, para de esta forma brindar un mejor servicio a

sus clientes.

Con la capacitación continua a la propietaria y a la persona que trabaja con ella se

mejorara el uso de los recursos propios.

Pienso que el punto principal de este estudio es analizar lo que se quiere hacer y lo

que se espera obtener con la implementación de este sistema contable.

-59-


CAPÍTULO VIII

RECOMENDACIONES

Implementar un sistema contable en el “Minimarket Doña Carmita”

Estar en continua capacitación e innovación para mejorar la calidad del

servicio.

Equipar de manera oportuna y estar siempre actualizándose en cuanto al

sistema contable.

Mayor control y cooperación por parte de la propietaria del negocio para que

cualquier duda o inquietud se pueda resolver a tiempo.

-60-


LINKOGRAFIA

http://www.es.wikipedia.org http://www.angelfire.com/cantina/contaii/Activo%20Diferido.htm http://monografias.com/trabajos51/activos-fijos/activos.fijos.shtml http://www.contables.us/gestion/libros/registros/importancia_de_la_contabilidad/

http://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html

-61-

http://www.es.wikipedia.org/

http://www.angelfire.com/cantina/contaii/Activo%20Diferido.htm


http://monografias.com/trabajos51/activos-fijos/activos.fijos.shtml


http://www.contables.us/gestion/libros/registros/importancia_de_la_contabilidad/

http://www.contables.us/gestion/libros/registros/importancia_de_la_contabilidad/




ANEXOS

-62-


ANEXO 1

UNIDAD ACADÉMICA DE INGENIERÍA COMERCIAL, ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD

DISEÑO DE PROYECTO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

I. TEMA:

“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD EN EL MINIMARKET “DOÑA CARMITA” EN LA CIUDAD DE CUENCA”.

NOMBRE DEL AUTOR: PRISCILA PILAR POLO MOSQUERA. DIRECTOR SUGERIDO: ING. MARCELO SANCHEZ.

II.JUSTIFICACION. Institucional.- Este proyecto va a generar un mejor conocimiento dentro de los negocios familiares, para poder ayudar en el reconocimiento del movimiento de la rentabilidad del mismo. Personal.-Después de haber cumplido con todos los requisitos de acuerdo a las disposiciones que la Universidad Católica de Cuenca y la Unidad Académica de Ingeniería Comercial, Administración y Contabilidad e Ingeniería en Gestión Administrativa; me encuentro capacitada para efectuar la actual investigación, ya

-63-


que la gestión de este método de implementación de contabilidad está basado en un alto nivel académico, para obtener un bienestar personal. Operativa.- Para efectuar este proyecto se cuenta con la información suficiente y a tiempo con los recursos materiales, humanos y las suficientes fuentes económicas para realizar el mismo. III. BREVE DESCRIPCION DEL OBJETO DE ESTUDIO. El objeto de estudio está basado en la implementación de la contabilidad en el Minimarket “Doña Carmita” de la provincia del Azuay, ciudad de cuenca; para brindar un aporte a la sociedad ayudando a los propietarios en un mayor control de los movimientos contables de su negocio, bajo el marco legal de nuestro país. En cuanto a la implementación de la contabilidad es un proceso simple por lo que tiene un grado de dificultad mínimo, por esta razón con un estudio generalizado del negocio, se podrá controlar sus inventarios y así se evitara la sobrecompra de mercadería innecesaria. IV. PROBLEMATIZACION. La problematización de la investigación de este negocio radica en que carece de un sistema contable y de un manejo oportuno de las entradas y salidas de dinero, y se hace difícil reconocer el margen de utilidad versus inversión, y carece de conocimiento de rentabilidad. V. OBJETIVOS Objetivo General Implementar un sistema contable en el Minimarket “Doña Carmita” que facilite la toma de decisiones y ayude a prevenir problemas futuros en la administración del negocio. Objetivos Específicos:

Diseñar un sistema contable para el mejor funcionamiento del Minimarket Doña Carmita.

Ayudar en el control de ingresos y egresos del negocio.

Identificar la rentabilidad y el margen de utilidad del negocio.

-64-


VI. TECNICAS DE INVESTIGACION. Dentro de las técnicas de investigación utilizaremos los métodos de:

Cuestionario

Observación

Investigación bibliográfica. Para luego elaborar su respectiva tabulación y así emitir criterios. VII.ESQUEMA DE CONTENIDOS. CAPITULO I. Generalidades 1.1 Antecedentes. 1.2 Objetivos y Metas 1.3 Misión 1.4 Visión 1.5 Políticas y Valores CAPITULO II. La Contabilidad. 2.1 Concepto 2.2 Importancia 2.3 Objetivos CAPITULO III. Valores Iniciales. 3.1 Inventarios 3.2 Estado de Situación Inicial CAPITULO IV.

-65-


Proceso Contable 4.1 Libro Diario General. 4.2 Libro Mayor General. 4.3 Balance de Comprobación. CAPITULO V. Estados Financieros 5.1 Estado de Pérdidas y Ganancias. 5.2 Estado de Balance General 5.3 Estado de Flujo de Efectivo 5.4 Estado de Cambios en el Patrimonio CAPITULO VI. 6.1 Evaluación Financiera I. CRONOGRAMA DE TRABAJO

-66-


RECURSOS

Descripción Gastos

Insumos de Oficina (Hojas, esferos, perforadoras, corrector, folders) 60

Copias 10

CD'S 3

Energía Eléctrica 50

Internet (50 horas) 50

Teléfono convencional y celular 100

Transporte 100

Terminado del Proyecto 100

Otros Gastos 300

TOTAL GASTOS 773

-67-

Redacción del Informe

Análisis Demostrativo de la

Hipótesis.

Recoleccion y

Procesamiento de Datos

Actividades

Tiempo

Diseño de la Investigación

3 4 1 2 3 4

MES UNO MES DOS MES TRES

1 2 3 4 1 2


BIBLIOGRAFIA. http://www.es.wikipedia.org http://www.angelfire.com/cantina/contaii/Activo%20Diferido.htm http://monografias.com/trabajos51/activos-fijos/activos.fijos.shtml Nombre: Director Priscila Polo Mosquera Ing. Marcelo Sánchez.

-68-

http://www.es.wikipedia.org/




ANEXO 2

CUADRE DE CAJA

AL 30 DE JUNIO DEL 2014

Denominación No. De Billetes Valor

20 5 100,00

10 8 80,00

º 10 50,00

1 5 5,00

Monedas

1 11 11,00

0,5 12 6,00

0,25 17 4,25

0,10 25 2,50

0,05 6 0,30

0,01 43 0,43

Total Efectivo 259,48

-69-


ANEXO 3

-70-

REPORTE DE PROVEEDORES

PENDIENTES DE PAGO

DETALLE #

FACTURA VALOR

La Universal

001-001-

25368 125

Nestlé S.A.

002-001-

5639 98,36

La Fabril S.A.

001-002-

4789 115

Abacería Pugo

001-001-

246 185,69

Distribuidora

Valverde

001-001-

2546 99,76

Frito Lay S. A.

001-001-

5269 115,87

Coca Cola Company

S.A.

00-002-

6254 90,32

TOTAL 830,00


ANEXO 4

Conciliación Bancaria Banco del Pichincha Al 30 de Junio del 2014


CUENTA BANCO PICHINCHA

FECHA REF COBRADOR DETALLE DEBITOS CREDITOS ACTUAL

Saldo al 30 de Mayo de 2014

1500,00

Depósitos 1500,00

05/06/2014

Papeleta #7580162

150,00 1650,00

05/06/2014

Papeleta #7645138

75,00 1725,00

07/06/2014

Papeleta #8126751

98,00 1823,00

10/06/2014

Papeleta #1015487

105,00 1928,00

15/06/2014

Papeleta #4567831

75,00 2003,00

18/06/2014

Papeleta #5741386

85,00 2088,00

19/06/2014

Papeleta #6171823

150,00 2238,00

2238,00

CH. PAGADOS 2238,00

01/06/2014

3533

María pago de sueldo 265,49 1972,51

01/06/2014

3534

Patricia pago de sueldo 265,49 1707,02

05/06/2014

3536

IESS pago IESS 125,93 1581,09

10/06/2014

3537

SRI Débito pago por Impuestos SRI

5,00 1576,09

10/06/2014

3539

ETAPA pago de servicios básicos

28,00 1548,09

-71-


10/06/2014

3540

Centro Sur pago de servicios básico

35,00 1513,09

12/06/2014

3541

Caja Chica Por reposición de Caja Chica

100,00 1413,09

13/06/2014

3542

Nutri Leche Pago Proveedores

50,00 1363,09

14/06/2014

3543

La Fabril Pago Proveedores

75,00 1288,09

14/06/2014

3544

Distribuidora Maldonado

Pago Proveedores

88,00 1200,09

14/06/2014

3544

Distribuidora Maldonado

Pago Proveedores

88,00 1200,09

18/06/2014

3546

Paldoni Pago Proveedores

35,00 1165,09

18/06/2014

3547

La Universal Pago Proveedores

95,00 1070,09

20/06/2014

3548

Frito Lay Pago Proveedores

38,50 1031,59

20/06/2014

3549

Familia Pago Proveedores

45,25 986,34

22/06/2014

3551

Coca Cola Company

Pago Proveedores

85,00 901,34

26/06/2014

3552

Cervecería Nacional

Pago Proveedores

55,00 846,34

27/06/2014

3553

Nestlé Pago Proveedores

35,45 810,89

810,89

VALORES DEBITADOS

810,89

05/06/2014

Punto Net N/D por servicios de Internet

16,00 794,89

10/06/2014

María N/D Entrega E/C.

2,50 792,39

28/06/2014

María N/D Entrega de chequera

30,00 762,39

-72-


CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS

Ch3538 Distribuidora Valverde 125,00

Ch3550 Comercial Sacoto 65,00

TOTAL 190,00

SALDO EN BANCOS:

762,39

SALDO EN LIBROS:

572,39

SALDO DISPONIBLE

572,39

-73

Documents

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA - dspace.ucacue.edu.ecdspace.ucacue.edu.ec/bitstream/reducacue/6438/1/Polo Mosquera... · aliento de “tu puedes” gracias por ser mi ejemplo a seguir,