UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD …...comercialización de conservas a base de tuna ubicada en la calle E6h S8-25 y Naranjito barrio Chiryacu medio, parroquia Chimbacalle

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA

MICROEMPRESA DEDICADA A LA ELABORACIÓN Y

COMERCIALIZACIÓN DE CONSERVAS A BASE DE TUNA, UBICADA EN LA

CALLE E6H S8-25 Y NARANJITO EN EL BARRIO CHIRYACU MEDIO,

PARROQUIA CHIMBACALLE CANTÓN QUITO PROVINCIA PICHINCHA.

TRABAJO DE TITULACIÓN, MODALIDAD PROYECTO DE

INVESTIGACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA

AUTORAS: MARÍA MERCEDES GODOY VILLENA

DIANA CAROLINA LUCAS CALI

TUTOR: ING. LUIS GONZALO JIMÉNEZ ÁLVAREZ MBA

QUITO D.M, NOVIEMBRE 2018

REFERENCIAS DEL AUTOR: María Mercedes Godoy Villena

[email protected]; Diana Carolina Lucas Cali [email protected]

REFERENCIAS DEL TUTOR: Ing. Luis Gonzalo Jiménez Álvarez MSc.

[email protected]

REFERENCIAS INVESTIGATIVAS: Enlatado/ Tuna/ Vitaminas/ Mercado/

Proyecto/ Financiero

Godoy Villena, María Mercedes y Lucas Cali, Diana Carolina (2018). Proyecto de

factibilidad para la creación de una micro empresa dedicada a la elaboración y

comercialización de conservas a base de tuna ubicada en la calle E6h S8-25 y Naranjito

barrio Chiryacu medio, parroquia Chimbacalle cantón Quito Provincia Pichincha.

Trabajo de Titulación, modalidad proyecto de investigación para la obtención del

Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. Contadora Pública Autorizada.

Carrera de Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE. 94 p.

mailto:[email protected]



iii

DERECHOS DE AUTOR

Nosotros, Diana Carolina Lucas Cali y María Mercedes Godoy Villena, en calidad de

autoras y titulares de los derechos morales y patrimoniales del trabajo de titulación

PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICRO

EMPRESA DEDICADA A LA ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE

CONSERVAS A BASE DE TUNA UBICADA EN LA CALLE E6H S8-25 Y

NARANJITO BARRIO CHIRYACU MEDIO, PARROQUIA CHIMBACALLE

CANTÓN QUITO PROVINCIA PICHINCHA, modalidad presencial de conformidad

con el Art. 114 del CÓDIGO ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS

CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E INNOVACIÓN, concedemos a favor de la

Universidad Central del Ecuador una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para

el uso no comercial de la obra, con fines estrictamente académicos. Conservamos a

nuestro favor todos los derechos de autor sobre la obra, establecidos en la normativa

citada.

Asimismo autorizamos a la Universidad Central del Ecuador para que realice la

digitalización y publicación de este trabajo de titulación en el repositorio virtual, de

conformidad a lo dispuesto en el Art. 144 de la Ley Orgánica de Educación Superior.

Las autoras declaran que la obra objeto de la presente autorización es original en su forma

de expresión y no infringe el derecho de autor de terceros, asumiendo la responsabilidad

por cualquier reclamación que pudiera presentarse por esta causa y liberando a la

Universidad de toda responsabilidad.

En la ciudad de Quito D.M, a los 25 días del mes de noviembre de 2016

Diana Carolina Lucas Cali María Mercedes Godoy Villena

C.C. 17184320-2 C.C. 171937640-0

[email protected] [email protected]

iv

APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

Yo, Ing. Luis Gonzalo Jiménez Álvarez MBA. en calidad de tutor del trabajo de

titulación, PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICRO




CANTÓN QUITO PROVINCIA PICHINCHA, elaborado por las estudiantes: María

Mercedes Godoy Villena y Diana Carolina Lucas Cali, de la Carrera de Contabilidad y

Auditoría, Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad Central del Ecuador,

APRUEBO, en consideración que el trabajo de titulación reúne los requisitos necesarios

en el campo metodológico y epistemológico, para ser sometido al jurado examinador que

se designe en virtud de continuar con el proceso de titulación determinado por la

Universidad Central del Ecuador.

En la ciudad de Quito D.M., a los 25 días del mes de noviembre de 2016.

________________________________________

Ing. Luis Gonzalo Jiménez Álvarez MBA

C.C. 040081222-8

v

APROBACIÓN DEL TUTOR DEL NIVEL DE SIMILITUD DEL TRABAJO DE

TITULACIÓN

Yo, Ing. Luis Gonzalo Jiménez Álvarez MBA en calidad de tutor del trabajo de titulación,





CANTÓN QUITO PROVINCIA PICHINCHA, elaborado por las estudiantes: María

Mercedes Godoy Villena y Diana Carolina Lucas Cali, de la Carrera de Contabilidad y

Auditoría, Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad Central del Ecuador,

APRUEBO, el nivel de similitud en correspondencia con los parámetros establecidos

considerando el resultado del programa especializado URKUND para tal efecto, el

análisis y revisión.

Se anexa la hoja resumen del programa especializado URKUND en imagen PDF.

En la ciudad de Quito D.M., a los 24 días del mes de abril de 2018.

________________________________________

Ing. Luis Gonzalo Jiménez Álvarez MBA

C.C. 040081222-8

vi

vii

DEDICATORIA

El presente proyecto está dedicado a Dios, ya que gracias al

el logrado concluir mi carrera.

A mis padres Jorge y Elena por el apoyo incondicional,

quienes con su ejemplo inculcaron valores como la

responsabilidad, respeto, humildad, disciplina y

perseverancia para alcanzar cualquier ideal.

A mi esposo Lenin gracias por ser parte de esa fuerza que

me impulso a seguir adelante, por su paciencia, por sus

palabras y su compañía, por brindarme el tiempo necesario

para realizarme profesionalmente.

A mis hijos Josué y Adamaris que fueron mi fuente de

inspiración y superación en la vida de seguir adelante.

A mi hermana Sami que más que hermana fue una gran

amiga por tus palabras alentadoras cuando más las

necesitaba.

María Mercedes Godoy Villena

viii

DEDICATORIA

Este proyecto le dedico a Dios que por su infinito poder y

amor me dio mucha sabiduría y entendimiento para realizar

este trabajo.

A mis Padres a mi hermana que con su amor y paciencia

perseveraron inculcándome valiosos consejos para alcanzar

este objetivo primordial en mi vida.

A mi hermosa familia como lo es mi hijo y mi esposo que

son mi motor por los que tengo que luchar día tras día en

especial para mi bello y hermoso hijo que Dios me lo dio.

Diana Carolina Lucas Cali

ix

AGRADECIMIENTO

A Dios por permitirme obtener un logro más en mi vida

dándome fortaleza y su incondicional compañía.

A la Universidad Central del Ecuador por haberme abierto

las puertas a este rincón del saber, cuna de buenos

profesionales.

A mis padres porque me dieron su apoyo moral para seguir

estudiando y lograr el objetivo trazado para un futuro mejor.

A mi esposo y a mis hijos que estuvieron todos los días

pendientes apoyándome y dándome ánimos para culminar

con mis estudios.

A mis compañeras de estudio Gaby, Lucy Y Pame por estar

siempre a mi lado brindándome su linda amistad.

María Mercedes Godoy Villena

x

AGRADECIMIENTO

Agradezco a mi Padre Celestial que desde arriba mi dio

mucha sabiduría y bendición para poder cumplir este

objetivo tan anhelado en mi vida.

Agradezco a mis Padres que con tanto esfuerzo y

dedicación sembraron en mí una semillita la cual creció y

hoy les estará dando fruto con la ayuda y bendición de Dios.

Agradezco a mi hermana que nunca se negó por ayudarme

y acompañarme cuando la necesitaba, y por sus consejos de

seguir adelante y no rendirme.

Agradezco a mi esposo por sus consejos de no abandonar la

carrera y de seguir adelante porque esto me servirá para un

futuro.

Agradezco a la Universidad Central del Ecuador, Escuela

de Contabilidad y Auditoría y docentes, por haberme

impartido enseñanza que ha contribuido en mi formación

profesional.

Diana Carolina Lucas Cali

xi

CONTENIDO

Pág.

LISTA DE TABLAS ....................................................................................................... xv

LISTA DE FIGURAS ................................................................................................. xviii

RESUMEN ...................................................................................................................... xx

ABSTRACT ...................................................................................................................xxi

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................. 1

1. EL PROBLEMA ........................................................................................................... 2

Planteamiento del problema ..................................................................................... 2

1.1.1. A nivel mundial ..................................................................................................... 2

Formulación del problema ....................................................................................... 4

Preguntas directrices ................................................................................................ 4

Objetivos .................................................................................................................. 5

1.4.1. Objetivo general ..................................................................................................... 5

1.4.2. Objetivos específicos ............................................................................................. 5

Justificación.............................................................................................................. 5

2. ESTUDIO DE MERCADO .......................................................................................... 7

2.1. Definición de estudio de mercado ............................................................................ 7

2.2. Identificación o caracterización del producto .......................................................... 7

2.3. Estructura económica a la que corresponde el proyecto .......................................... 8

2.4. Análisis de la demanda............................................................................................. 8

2.5. Segmentación de mercado........................................................................................ 9

2.5.1. Segmentación geográfica ....................................................................................... 9

2.5.2. Segmentación demográfica .................................................................................. 10

2.5.3. Segmentación psicográfica .................................................................................. 11

2.6. Identificación del universo y la población objetivo ............................................... 12

2.6.1. Obtención de la demanda con información de fuentes primarias ........................ 12

2.6.2. Tamaño de la muestra .......................................................................................... 12

2.6.3. Diseño de la encuesta ........................................................................................... 13

2.6.4. Procesamiento y análisis de resultados ................................................................ 14

xii

2.7. Estudio de demanda ............................................................................................... 24

2.7.1. Proyección de la Demanda .................................................................................. 24

2.8. Estudio de oferta .................................................................................................... 25

2.8.1. Oferta Total .......................................................................................................... 25

2.8.2. Proyección de la Oferta ....................................................................................... 25

2.9. Determinación de la demanda insatisfecha ............................................................ 28

2.10. Determinación del precio ....................................................................................... 28

2.11. Marketing ............................................................................................................... 29

2.11.1. Producto ............................................................................................................... 29

2.11.2. Plaza ..................................................................................................................... 31

2.11.3. Precio ................................................................................................................... 32

2.11.4. Promoción ............................................................................................................ 32

3. ESTUDIO TÉCNICO ................................................................................................. 33

3.1. Localización ........................................................................................................... 33

3.1.1. Macro localización ............................................................................................... 33

3.1.2. Micro localización ............................................................................................... 34

3.1.2.1. Método cualitativo por puntos ........................................................................ 34

3.1.2.2. Planos de la Micro localización ...................................................................... 35

3.2. Ingeniería del proyecto ........................................................................................... 35

3.2.1. Descripción del proceso de elaboración .............................................................. 35

3.2.1.1. Mermelada de tuna .......................................................................................... 35

3.2.1.2. Proceso para el jugo de la tuna ....................................................................... 39

3.2.2. Diagramas De Flujos De Procesos ...................................................................... 42

3.3. Tamaño del proyecto .............................................................................................. 43

3.3.1. Tamaño ................................................................................................................ 43

3.3.1.1. Capacidad instalada ........................................................................................ 43

3.3.1.2. Capacidad utilizada ......................................................................................... 43

3.3.2. Layout .................................................................................................................. 44

3.3.3. Requerimientos técnicos ...................................................................................... 44

3.3.4. Productos en percha ............................................................................................. 45

3.3.5. Organigrama funcional ................................................................................... 47

4. ESTUDIO ADMINISTRATIVO ................................................................................ 52

xiii

4.1. Marco Legal ........................................................................................................... 52

4.1.1. Constitución Jurídica ........................................................................................... 52

4.1.1.1. Nombre ........................................................................................................... 52

4.1.1.2. Logotipo .......................................................................................................... 52

4.1.1.3. Slogan ............................................................................................................. 53

4.1.2. Requisitos para el funcionamiento ....................................................................... 53

4.1.2.1. Registro Único De Contribuyente (RUC) ....................................................... 53

4.1.2.2. Permiso Municipal (PATENTE) ..................................................................... 54

4.1.2.3. Registro Sanitario ............................................................................................ 55

4.1.2.4. Permiso de bomberos ...................................................................................... 56

4.2. Organigramas de la empresa .................................................................................. 57

4.2.1. Organigrama estructural .................................................................................. 57

4.3. Ejecución del proyecto ........................................................................................... 58

5. ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO ................................................................. 59

5.1. Inversión Inicial del Proyecto ................................................................................ 59

5.1.1. Activos fijos ......................................................................................................... 59

5.1.2. Activo corriente o capital de trabajo .................................................................... 61

5.1.3. Costos operativos ................................................................................................. 62

5.1.3.1. Materia prima directa ...................................................................................... 62

5.1.3.2. Mano obra directa ........................................................................................... 66

5.1.4. Costos indirectos de elaboración de conservas de tunas ..................................... 67

5.1.4.1. Materiales indirectos para mermeladas ........................................................... 67

5.1.4.2. Materiales indirectos para jugos ..................................................................... 69

5.1.4.3. Utensilios de cocina ........................................................................................ 70

5.1.4.4. Servicios básicos ............................................................................................. 70

5.1.4.5. Otros costos ..................................................................................................... 71

5.1.4.6. Mantenimiento y seguro ................................................................................. 72

5.1.4.7. Gastos .............................................................................................................. 73

5.2. Financiamiento de la inversión .............................................................................. 75

5.2.1. Fuentes internas ................................................................................................... 75

5.2.2. Fuentes externas ................................................................................................... 75

5.3. Tabla de Amortización ........................................................................................... 75

xiv

5.4. Depreciaciones ....................................................................................................... 76

5.5. Presupuesto de costos y gastos ............................................................................... 77

5.6. Ingresos totales ....................................................................................................... 79

5.7. Estado de Resultados.............................................................................................. 80

5.8. Estado de Situación Financiera .............................................................................. 81

5.8. Flujo de caja ........................................................................................................... 82

6. EVALUACIÓN DEL PROYECTO ........................................................................... 84

6.1. Puntos de equilibrio ............................................................................................... 84

6.2. Período de recuperación ......................................................................................... 85

6.3. Valor Actual Neto (VAN) ...................................................................................... 86

6.4. Tasa Interna de Retorno (TIR) ............................................................................... 87

6.5. Relación Costo – Beneficio .................................................................................... 89

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .............................................................. 90

Conclusiones .................................................................................................................... 90

Recomendaciones ............................................................................................................ 92

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................. 93

xv

LISTA DE TABLAS

Nº Pág.

Tabla 1 Segmentación demográfica ............................................................................... 10

Tabla 2 Segmentación por rango de edades ................................................................... 10

Tabla 3 Segmentación Psicográfica ................................................................................ 11

Tabla 4 Consume conservas de frutas ............................................................................ 14

Tabla 5 Tipos de productos que adquiere con frecuencia .............................................. 15

Tabla 6 Lugar donde adquiere las conservas de frutas ................................................... 16

Tabla 7 Tipo de presentación para comprar ................................................................... 17

Tabla 8 Atributos que debe tener las conservas de frutas............................................... 18

Tabla 9 Desea consumir conservas a base de tuna ......................................................... 19

Tabla 10 Motivos para consumir las conservas a base de tuna ...................................... 20

Tabla 11 Productos que desearía adquirir a base de tuna ............................................... 21

Tabla 12 Frecuencia para adquirir productos a base de tuna .......................................... 22

Tabla 13 Las conservas a base de tuna llegaría a ser su dulce favorito .......................... 23

Tabla 14 Demanda potencial .......................................................................................... 24

Tabla 15 Proyección de la oferta .................................................................................... 26

Tabla 16 Demanda insatisfecha ...................................................................................... 28

Tabla 17 Productos ......................................................................................................... 28

Tabla 18 Lista de variables que son los cuatro factores denominados las 4P ................ 29

Tabla 19 Macro localización .......................................................................................... 33

Tabla 20: Planos de la Micro localización ..................................................................... 35

Tabla 21 Capacidad utilizada ......................................................................................... 43

Tabla 22 Maquinaria y equipos ...................................................................................... 44

Tabla 23 Herramientas.................................................................................................... 45

Tabla 24 Infraestructura.................................................................................................. 45

Tabla 25 Personal ........................................................................................................... 45

Tabla 26 Cronograma De Actividades ........................................................................... 58

Tabla 27 Inversión inicial del proyecto .......................................................................... 59

Tabla 28 Equipos de cómputo ........................................................................................ 60

xvi

Tabla 29 Muebles y enseres ........................................................................................... 60

Tabla 30 Equipos y maquinaria ...................................................................................... 60

Tabla 31 Vehículo .......................................................................................................... 61

Tabla 32 Activo corriente o capital de trabajo ............................................................... 61

Tabla 33 Características del peso total y cáscara ........................................................... 62

Tabla 34 Producción de un envase de 300 gramos ......................................................... 62

Tabla 35 Producción año 1 ............................................................................................. 63





Tabla 40 Pulpas de tuna .................................................................................................. 64

Tabla 41 Producción de pulpas de tuna año 1 ................................................................ 65





Tabla 46 Tabla salarial .................................................................................................. 66

Tabla 47 Mano de obra directa ...................................................................................... 67

Tabla 48 Producción de 1 mermelada ........................................................................... 67

Tabla 49 Producción mermeladas año 1 ........................................................................ 67





Tabla 54 Producción de una pulpa de tuna .................................................................... 69

Tabla 55 Producción de una pulpa de tuna año 1 .......................................................... 69





Tabla 60 Utensilios de cocina ........................................................................................ 70

xvii

Tabla 61 Servicios básicos ............................................................................................ 71

Tabla 62 Útiles de limpieza ............................................................................................ 71

Tabla 63 Otros costos ..................................................................................................... 71

Tabla 64 Mantenimiento y seguro de equipo - maquinaria ............................................ 72

Tabla 65 Mantenimiento y seguro de los equipos de cómputo ...................................... 72

Tabla 66 Mantenimiento y seguro del vehículo ............................................................. 72

Tabla 67 Mantenimiento y seguro de muebles y enseres ............................................... 73

Tabla 68 Sueldos ............................................................................................................ 73

Tabla 69 Suministros de oficina ..................................................................................... 73

Tabla 70 Arriendo ........................................................................................................... 74

Tabla 71 Publicidad ........................................................................................................ 74



Tabla 74 Financiamiento ................................................................................................ 75

Tabla 75 Amortización ................................................................................................... 76

Tabla 76 Depreciación de equipo de cómputo ............................................................... 76

Tabla 77 Depreciación de activos fijos muebles y enseres ............................................ 76

Tabla 78 Depreciación de vehículo ................................................................................ 76

Tabla 79 Depreciación de maquinaria ............................................................................ 77

Tabla 80 Presupuesto de costos y gastos ........................................................................ 78

Tabla 81 Ingresos ........................................................................................................... 79

Tabla 82 Estado de resultados ........................................................................................ 80

Tabla 83 Estado de flujo de caja ..................................................................................... 83

Tabla 84 Punto de equilibrio en dólares ......................................................................... 84

Tabla 85 Punto de equilibro en unidades........................................................................ 84

Tabla 86 Período de recuperación .................................................................................. 86

Tabla 87 Van .................................................................................................................. 87

Tabla 88 Van con tasa de descuento ............................................................................... 87

Tabla 89 VAN positivo .................................................................................................. 88

Tabla 90 VAN negativo .................................................................................................. 88

Tabla 91 VAN negativo .................................................................................................. 88

Tabla 92 Costo – beneficio ............................................................................................. 89

xviii

LISTA DE FIGURAS

Nº Pág.

Figura 1 Presentación de los productos ............................................................................ 7

Figura 2 Consume conservas de frutas ........................................................................... 14

Figura 3 Tipos de productos que adquiere con frecuencia ............................................. 15

Figura 4 Lugar donde adquiere las conservas de frutas.................................................. 16

Figura 5 Tipo de presentación para comprar .................................................................. 17

Figura 6 Atributos que debe tener las conservas de frutas ............................................. 18

Figura 7 Desea consumir conservas a base de tuna ........................................................ 19

Figura 8 Motivos para consumir conservas a base de tuna ............................................ 20

Figura 9 Productos que desearía adquirir a base de tuna ................................................ 21

Figura 10 Frecuencia para adquirir productos a base de tuna ........................................ 22

Figura 11 Las conservas a base de tuna llegaría a ser su dulce favorito ........................ 23

Figura 12 Pulpa y mermelada de tuna ............................................................................ 30

Figura 13 Ciclo de vida de producto .............................................................................. 31

Figura 14 Plaza ............................................................................................................... 31

Figura 15 Promoción ...................................................................................................... 32

Figura 16 Macro localización ......................................................................................... 33

Figura 17 Recepción de tuna .......................................................................................... 35

Figura 18 Balanza electrónica ........................................................................................ 36

Figura 19 Despulpado ..................................................................................................... 37

Figura 20 Cocina ............................................................................................................ 37

Figura 21 Maquina de Envasado .................................................................................... 38

Figura 22 Maquina de etiquetado ................................................................................... 39

Figura 23 Cosecha de tuna.............................................................................................. 40

Figura 24 Maquina de extracción de jugo ...................................................................... 40

Figura 25 Maquina de refinación.................................................................................... 41

Figura 26 Maquina pasteurizadora ................................................................................. 41

Figura 27 Maquina de envasado ..................................................................................... 41

Figura 28 Diagrama de flujo de procesos Jugo de tuna .................................................. 42

xix

Figura 29 Layout ............................................................................................................ 44

Figura 30 Productos en percha ....................................................................................... 46

Figura 31 Logotipo de la Microempresa ........................................................................ 52

Figura 32 Organigrama Estructural ................................................................................ 57

Figura 33 Punto de equilibrio de conservas a base de tuna ............................................ 85

xx



CONSERVAS A BASE DE TUNA UBICADA EN LA CUIDAD DE QUITO.

RESUMEN

El proyecto tiene un enfoque principal que es la creación de una microempresa dedicada

a la elaboración y comercialización de conservas en base a la tuna. Dicho proyecto tiene

como objetivo de generar ganancia, fomentar fuentes de empleo y aplicar normas

establecidas en la ley. La materia prima principal va a ser la tuna que es una fruta muy

nutritiva e importante para la salud del ser humano ya que posee calcio y vitamina A, K

y C. La vitamina C se manifiesta en mayor proporción que en otras frutas conocidas como

la naranja, limón durazno, entre otros. Mediante un estudio de mercado se pudo

determinar que los productos que se integraran al mercado son el jugo y la mermelada

teniendo en cuenta que serán productos que satisfarán a los consumidores locales y

extranjeros. La distribución de la planta fue en base a la capacidad a realizar, se cuenta

con equipos necesarios para el desarrollo de los productos. Tendrá un buen desarrollo este

proyecto ya que se analizó los factores como son las vías de acceso, transporte y la

seguridad que existe en este sector y se obtuvo resultados positivos ya que contamos con

vías estables, varias líneas de buses y con la vigilancia del ojo de águila y la policía que

vigila cada media hora el sector. El análisis financiero de la esta microempresa fue

elaborado mediante la proyección de un flujo de caja a 5 años obteniendo escenarios

positivos.

PALABRAS CLAVES: ENLATADO/ TUNA/ VITAMINAS/ MERCADO/

PROYECTO/ FINANCIERO

xxi

FEASIBILITY PROJECT FOR THE ESTABLISHMENT OF A MICRO

ENTERPRISE DEDICATED TO THE ELABORATION AND

COMMERCIALIZATION OF CANNED TUNA, LOCATED IN THE CITY OF

QUITO

ABSTRACT

The main focus of the project is the creation of a micro-enterprise dedicated to the

production and marketing of canned products based on tuna, with the aim of generating

profit, encouraging employment and applying rules established by law. The main raw

material is going to be the tuna which is a very nutritious fruit. This fruit is important for

the health of human beings since it has calcium, vitamin A, K and vitamin C which are

manifested in greater proportion than in other fruits like orange, and lemon peach among

others. Through a market study, it was possible to determine that products integrated to

the market are juice and jelly bearing in mind that they are products that will satisfy the

local and foreign consumers. The distribution of the plant was based on the capacity to

perform and the equipment necessary for the development of the products. This project

will have a good development since we have analyzed factors such as access routes,

transport and security that exist in this sector and obtained positive results as we have

stable routes, several bus lines and video surveillance, and the police that patrols the

sector every half hour. The financial analysis of this microenterprise was elaborated

through the projection of a cash flow to 5 years obtaining positive scenarios.

KEYWORDS: CANNED/ TUNA/ VITAMINS/ MARKET/ PROJECT/ FINANCIAL

*Yo, Lcdo. Jaime Brito Cortez (No. Reg. SENESCYT 1031-10-1021031, c.c.

1704430642) certifico que esta es una traducción correcta, exacta y completa al

idioma inglés del documento original presentado ante mí el 16.11.2016

1

INTRODUCCIÓN

El proyecto de comercialización del jugo y mermelada de tuna que se presenta, ofrece los

múltiples beneficios del producto para que sea competitivo dentro del mercado

ecuatoriano por medio de una nueva introducción que, más allá de ser moderna, busca un

alto grado de rentabilidad.

Se tratará sobre el problema investigativo, el planteamiento, formulación, preguntar

directrices, objetivo general, objetivos específicos y justificación.

Se analizará el estudio de mercado donde encontraremos la oferta de productos similares

y la demanda potencial ante un nuevo producto. El método que se utilizará es un estudio

comparativo de oferta, demanda sobre los gustos y preferencias del mercado de la ciudad

de Quito, para obtener así la demanda actual y la demanda proyectada.

El estudio técnico se detallará la ubicación de las instalaciones, aquí describimos el

proceso paso a paso de la elaboración de la mermelada y del jugo de tuna, Se indicará la

constitución jurídica de la empresa, cuáles son los requisitos de funcionamiento ante el

SRI y las autoridades pertinentes; además, de detallar la estructura orgánica de la empresa,

cuáles son las funciones de cada trabajador y cómo se ejecutará el proyecto.

Se hablará del estudio económico financiero, cuál va a ser la inversión inicial detallado

por áreas y departamentos, cómo se va a financiar el proyecto y cuáles van a ser los gastos.

De forma, que se puedan establecer los Estados Financieros donde vea reflejado la

situación económico-financiera del proyecto.

Se indicará la evaluación del proyecto, cuál es el valor actual neto (VAN) que refleja si

el proyecto es rentable o no, la tasa interna de retorno (TIR) la cual se encarga de definir

el tiempo de espera para la recuperación de la inversión inicial.

Finalmente, las conclusiones y las recomendaciones establecidas luego del análisis

realizado a cada producto que se expuso al público en el presente proyecto.

2

1. EL PROBLEMA

Planteamiento del problema

1.1.1. A nivel mundial

La tuna es una fruta del nopal, que está cobrando una gran importancia a nivel mundial

con el acceso a varios países como son: Italia, Sudáfrica, Chile, Israel, los mercados

europeos y Estados Unidos de América (E.U.A.). Por lo que México ha tenido que

enfrentarse en el campo de la competitividad con estos países para dominar en los

mercados externos. Sin embargo, México cuenta con la ventaja que le da poseer la riqueza

del producto (el nopal), en lo extenso de los recursos agroclimáticos, la tradición del

cultivo y uso de esta planta por los campesinos mexicanos. Estas razones han funcionado

como punto de partida para conseguir ventajas competitivas que permitan que este país

domine los mercados internacionales.

A nivel ecuatoriano

En Ecuador hay alrededor de 180 hectáreas sembradas de tuna. La mayor cantidad se

encuentra en la Sierra Norte, seguida de Loja, Tungurahua y Santa Elena, según datos de

la Federación de Comunidades Negras de Imbabura y Carchi.

La mayoría de habitantes del Chota creció viendo los arbustos de tuna silvestre, que se

desarrollaban libres en el campo. “Entre las ventajas de cultivar tuna, asegura el técnico,

está la facultad de esta especie de crecer en suelos en donde casi no hay agua y donde no

se pueden sembrar otros productos”.

Para ello, se usan árboles y plantas nativas. En el caso del Chota, la tuna es una buena

alternativa. Entre las ventajas de la denominada vegetación está: mejorar el paisaje, para

que resulte, visualmente, más atractivo para los turistas, para que las plantas ayuden a

captar agua del ambiente y alimenten a las fuentes hídricas de la zona.

3

En la actualidad, la mayoría de personas no conocen el valor nutritivo que posee la tuna;

es por ello, que el proyecto se verá orientado en la elaboración de productos nutritivos a

base de tuna.

La tuna es una fruta muy importante ya que posee varias vitaminas, así como también un

gran uso medicinal para quienes conocen las propiedades terapéuticas. Las mismas que

se darán a conocer mediante el desarrollo del proyecto.

• La Planta Hortofrutícola Ambato Compañía Anónima funciona junto al Mercado

Mayorista de Ambato, al nororiente de la urbe. Aquí realizan pulpas, jugos y

mermeladas de todas las frutas excepto de la Tuna (Nopal). Al mes producen 50

toneladas de pulpa que se venden en supermercados, empresas de lácteos y de

jugos del Ecuador. La política de pagar precios justos y usar frutas frescas ha

permitido al país entrar al mercado nacional desde 2000”.

• ENVAGRIF C.A. (Envasados Agrícolas y Frutales, Compañía Anónima),

empresa constituida en 1992, como Compañía Anónima, se creó con un grupo de

accionistas, con miras a satisfacer el mercado local y nacional mediante los

productos elaborados en base de todas las FRUTAS NATURALES, excepto de la

Tuna, para obtener: Pulpas, Mermeladas, Salsas, Enlatados con marca “MARÍA

MORENA”.

• Durante 46 años, Industria Conservera del Guayas se ha mantenido a la

vanguardia de creación de productos, siendo el principal ícono la mermelada, la

misma que desde los inicios ha mantenido una elaboración natural y artesanal de

todas las frutas a excepción de la Tuna.

La innovación en los productos que llegan a la mesa de millones de ecuatorianos, ha sido

factor fundamental para mantener la marca viva, y junto a ello, el sueño del Dr. Serra:

una marca con tradición.

Las conservas de tuna es un producto natural, nuevo e innovador ya que gracias a

investigaciones que se han realizado se ha comprobado que esta fruta no es conocida ni

tampoco existe en el mercado los productos que se realizarán. Por otro lado, se pretende

mediante la publicidad, alcanzar una gran difusión de los beneficios que se obtendrán con

4

el consumo de esta fruta; así como también, lograr una excelente acogida por los

consumidores del mercado tanto interno como externo.

Se ha podido evidenciar, que en México se han encontrado empresas que tratan de innovar

con La tuna (Nopal). Por el contrario, en Ecuador no existe, motivo que ha llevado la

aplicación del presente proyecto, lo que implica participar en el mercado ecuatoriano con

esta fruta.

Formulación del problema

De acuerdo a un estudio preliminar emitido por (Instituto Nacional de Estadística y

Censos, 2015, pág. 65), el “86% de los ciudadanos de Quito, consumen productos o

bebidas enlatadas con sabor a frutas”, de los cuales “el 76% no se enfoca en conocer si

los productor son naturales, bajos en azúcar o algún parámetro similar”. Así, es claro que

el mercado de conservas a base de frutas tiene un alto valor de demanda interna. Pero

dentro de una inclusión de acuerdo a los gustos y preferencias cambiantes del consumidor;

la incorporación de un nuevo producto de una fruta no tradicional marca la apertura hacia

nuevos nichos de mercado. Lo antes dicho lo han referido empresas como lo es D´Hoy

que genera productos con base de remolacha, pepino, pitajaya, granilla y otros, que

tradicionalmente no son consumidos, pero denotan un mercado con un alto potencial.

Considerando lo antes expuesto, surge la formulación de la siguiente problemática la cual

se sustenta bajo el siguiente lineamiento: ¿Cuán factible es la creación de una

microempresa dedicada a la elaboración y comercialización de conservas a base de tuna

en la ciudad de Quito del sector de Chiryacu de la provincia Pichincha?

Preguntas directrices

• ¿Cuál es la importancia de crear una microempresa de conservas que este ubicada

en la ciudad de Quito sector de Chiryacu?

• ¿Se podrá generar una rentabilidad al aplicar una microempresa de conservas

ubicada en la ciudad de Quito sector de Chiryacu?

• ¿Las conservas a base de tuna son aceptadas por los consumidores en la ciudad de

Quito provincia Pichincha?

5

• ¿Existe conservas a base de tuna que puedan consumir los moradores del sector

de Chiryacu en la ciudad de Quito provincia Pichincha?

• ¿Existe alguna microempresa dedicada a la elaboración y comercialización de

conservas a base de tuna en la ciudad de Quito del sector de Chiryacu de la

provincia Pichincha?

Objetivos

1.4.1. Objetivo general

Determinar cuán factible es la creación de una microempresa dedicada a la elaboración y

comercialización de conservas a base de tuna en la ciudad de Quito provincia Pichincha

.

1.4.2. Objetivos específicos

• Determinar cuál es el grado de importancia al crear una microempresa de

conservas que este ubicada en la ciudad de Quito, sector de Chiryacu.

• Indicar el nivel de rentabilidad al aplicar una microempresa de conservas ubicada

en la ciudad de Quito, sector de Chiryacu.

• Investigar si las conservas a base de tuna son aceptadas por los consumidores en

la ciudad de Quito provincia Pichincha.

• Indagar si existe conservas a base de tuna que puedan consumir los moradores del

sector de Chiryacu, en la ciudad de Quito, provincia Pichincha.

• Desarrollar una microempresa que esté dedicada a la elaboración y

comercialización de conservas a base de tuna en la ciudad de Quito del sector de

Chiryacu de la provincia Pichincha.

Justificación

Esta investigación busca ofrecer a las personas un producto de calidad y con

características innovadoras dentro del mercado; es decir, que no se encuentra con

facilidad, estas son las conservas de tuna. Con lo que se propone la implementación de

una microempresa dedicada a la elaboración de conservas en base a tuna. Lo cual se

pretende, que genere utilidades a largo plazo; además, que produzcan fuentes de empleo

6

a diferentes personas. Incentivando, por una parte, mayor dinámica en el sector

productivo agrario con valor agregado en la transformación; y por la otra, representa un

aspecto positivo a la población desempleada del país. En líneas generales, es importante

resaltar, que dicho proyecto es nuevo dentro del sector comercial y que se implantará

dentro de la Ciudad de Quito partiendo de un estudio de mercado viable acorde a la

relación de oferta y demanda en los potenciales consumidores.

En el aspecto social, la intervención de bienes o servicios en un ciclo de vida de un

proyecto, permite mejorar las condiciones de vida de quienes se involucran en forma

directa o indirecta en la instauración del proyecto por medio de una dinámica de ingresos,

sueldos y adquisiciones.

En el aspecto tecnológico, se utilizará la más alta tecnología como lo son las máquinas

para elaborar, envasar y etiquetar el producto de manera eficaz y eficiente.

7

2. ESTUDIO DE MERCADO

2.1. Definición de estudio de mercado

Permite tener una noción más exacta de la demanda y oferta de un producto, también

permite determinar lo que los consumidores estarían dispuestos a pagar por dicho

producto, lo que ayudará a establecer un precio adecuado con el objetivo de que la

aceptación del producto sea positiva (Valdez, 2015).

El estudio de mercado es la ejecución de un sistema ordenado, objetivo y técnico con

procedimientos que permiten obtener, generar y analizar la información que existe en el

mercado de ofertantes y demandantes de conservas a base de tuna, a fin de contribuir a la

toma de decisiones adecuadas y oportunas para el inicio de las operaciones de una

microempresa de producción y comercialización de conservas a base de tuna.

2.2. Identificación o caracterización del producto

Los productos que va ofertar la microempresa de producción y comercialización de

conservas a base de tuna, se fundamenta en la necesidad de la población de adquirir

diferentes presentaciones. En la actualidad, las personas recurren con mayor frecuencia a

realizar actividades deportivas y requieren de comida nutritiva.

A continuación, se presentan los productos a producir con las respectivas características:

Figura 1 Presentación de los productos

Pulpa de fruta Mermelada de Tuna

8

2.3. Estructura económica a la que corresponde el proyecto

La empresa comercializará conservas a base de tuna, misma que deberá estar bajo las

normas de calidad establecidas por la Agencia Nacional de Regulación, Control y

Vigilancia Sanitaria. La microempresa estará dentro del sector productivo.

2.4. Análisis de la demanda

La demanda es la acción que ejercen los compradores o consumidores que buscan

satisfacer las necesidades a través de la adquisición de bienes y servicios en el mercado.

En este sentido, demandar significa comprar, consumir, o adquirir bienes y servicios.

Muestra las distintas cantidades de un bien que un consumidor está dispuesto a adquirir,

por unidad de tiempo, a los diferentes precios alternativos posibles.

Los determinantes de la demanda son:

• Gustos del consumidor. – las presentaciones y los hábitos de consumo, son los

determinantes de la cantidad demandada de un producto a un precio determinado.

• Número de compradores. - un aumento del número de compradores se traduce

en un aumento de la demanda de mercado.

• Renta. - los cambios en las rentas individuales, como las bajadas de impuestos,

dan lugar a un incremento de la demanda.

• Precio de los bienes relacionados con el producto de referencia. - Los “bienes

relacionados o afines”, pueden ser:

a. Complementarios. Son aquellos que se usan en conjunto y, por tanto, se

demandan en conjunto. El descenso del precio de un producto puede

revertir, pues, en el aumento de la demanda de un bien complementario de

dicho producto (cuyo precio no ha bajado).

9

b. Sustitutivos. - Se trata de aquellos productos que son utilizados como

alternativa al producto de referencia, como el bus y el taxi o la ternera y el

pollo. En este caso, cuando baja el precio de un bien, aumenta la demanda

de ese producto y, por tanto, desciende la demanda del bien sustitutivo.

• Expectativas. - La esperanza de que un producto baje su precio se traduce,

mientras dure esta esperanza, en un descenso de la demanda, en espera de esta

bajada de precio.

El análisis de la demanda consiste en determinar y medir cuales son los factores que

afectan a los requerimientos, formas y medios de acceder a demandar las conservas a base

de tuna, en las diferentes presentaciones de mililitros o gramos en el sur de la ciudad,

sector Chiryacu. Para aquello, se va segmentar el mercado.

2.5. Segmentación de mercado

“Es dividir un mercado en distintos grupos de compradores con base en sus necesidades,

características o comportamientos, y que podrían requerir productos o mezclas de

marketing diferentes” (Kolter & Armstrong, 2014, pág. 50).

La segmentación de mercado de conservas a base de tuna, es dividir a un mercado en

grupos de interés de acuerdo a las características específicas de precios y presentaciones

determinadas.

2.5.1. Segmentación geográfica

Es la división del mercado en segmentos de acuerdo a su localización, la cual, puede ser

por países, ciudades, pueblos o regiones donde viven y trabajan los clientes potenciales

(Baca, 2010).

La microempresa se ubicará en Ecuador, en la Provincia de Pichincha, en el cantón Quito

y las conservas a base de tuna en diferentes presentaciones, se comercializarán en la

Parroquia de Chimbacalle, en el barrio de Chiryacu Medio.

10

2.5.2. Segmentación demográfica

Es dividir al mercado de acuerdo a factores como: tamaño, estructura organizacional,

criterios de compra, sector industrial al cual pertenece (Baca, 2010).

Para la producción de conservas a base de tuna, se realizarán según el siguiente rango de

edad:

Tabla 1 Segmentación demográfica 1,74000% 1,70000% 1,72000% 1,72000%

CRECIMIENTO

POBLACIONAL

Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022 Año 2023

Cantón Quito Porcentaje 2´644.145 2´690.150 2´735.987 2´783.046 2´830.914 2´879.606 2´929.135

Eloy Alfaro 20,2% 534.117 543.410 552.669 562.175 571.845 581.680 591.685

Eugenio Espejo 18,9% 499.743 508.438 517.102 525.996 535.043 544.246 553.607

Manuela Sáenz 10,0% 264.415 269.015 273.599 278.305 283.091 287.961 292.914

La Delicia 16,3% 430.996 438.494 445.966 453.636 461.439 469.376 477.449

Quitumbe 12,9% 341.095 347.029 352.942 359.013 365.188 371.469 377.858

Los Chillos 7,4% 195.667 199.071 202.463 205.945 209.488 213.091 216.756

Calderón 7,3% 193.023 196.381 199.727 203.162 206.657 210.211 213.827

Tumbaco 7,0% 185.090 188.311 191.519 194.813 198.164 201.572 205.039

En: (INEC, 2017).

En la tabla de segmentación demográfica se observa que existe un notable crecimiento

poblacional desde el 2017 con 2´644.145 habitantes, y al 2023 la población del Cantón

Quito será de 2´929.135.

Tabla 2 Segmentación por rango de edades

2´690.150

Rango de edad % 2018

De 95 y más 0,10% 2.690

De 90 a 94 años 0,20% 5.380

De 85 a 89 años 0,40% 10.761

De 80 a 84 años 0,80% 21.521

De 75 a 79 años 1,10% 29.592

De 70 a 74 años 1,70% 45.733

De 65 a 69 años 2,20% 59.183

De 60 a 64 años 2,80% 75.324

De 55 a 59 años 3,60% 96.845

De 50 a 54 años 4,20% 112.986

De 45 a 49 años 5,20% 139.888

De 40 a 44 años 5,70% 153.339

De 35 a 39 años 6,50% 174.860

De 30 a 34 años 7,30% 196.381

De 25 a 29 años 8,30% 223.282

11

De 20 a 24 años 8,90% 239.423 1´412.328

De 15 a 19 años 9,80% 263.635

De 10 a 14 años 10,60% 285.156

De 5 a 9 años 10,50% 282.466

De 0 a 4 años 10,05% 270.360

Total 100,0%

El nicho de mercado al cual se orienta el proyecto, es para todas las edades los hombres

y mujeres. Se tomaron como referencia para realizar las encuestas los hombres y mujeres

entre los 20 y 64 años.

2.5.3. Segmentación psicográfica

La segmentación psicográfica se refiere al estilo de vida y características de una población

en referencia a la edad, clase social, estilo de vida, entre otras actividades que tiene

relación la salud de las personas.

Para la producción y comercialización de conservas a base de tuna, se toma en cuenta las

siguientes características;

Tabla 3 Segmentación Psicográfica

Detalle Segmentación

Género Masculino y femenino

Edades Niños, adolescentes y adultos

Clase social Media - baja, media – media, media - alta

Estilo de vida Saludables y dinámicos En: Investigación de campo

Para segmentar a este nicho de mercado se visitó supermercados, micromercados,

bodegas y tiendas que se ubican en el sur de Quito, específicamente en el sector de

Chiryacu. Las dudas de la población eran en aspectos como: el tiempo de conservación,

información nutricional, presentaciones y el precio, pero al describirles demostraron una

aceptación por el producto.

12

2.6. Identificación del universo y la población objetivo

De acuerdo con (Chiavenato & Olso, 2013). La población objetivo “Es un conjunto total

de personas, seres u objetos”. Para el proyecto se consideró la población del sur de la

ciudad de Quito, sector Chiryacu, que abarca parroquia de Chimbacalle.

Según, el plan de desarrollo del cantón Quito, la población de la ciudad de Quito para el

año 2010 es de 2.239.191 habitantes, con una tasa de crecimiento del 2,18%. La Parroquia

de Chimbacalle en el año 2010 tenía 166.320 habitantes y con el crecimiento poblacional

se proyecta que para el 2023 serán de 191.502 habitantes entre hombre y mujeres.

2.6.1. Obtención de la demanda con información de fuentes primarias

La demanda es función de una serie de factores, como son la necesidad real que se tiene

de un bien o servicio, precio, nivel de ingreso de la población y otros. En el estudio habrá

que tomar en cuenta información proveniente de fuentes primarias y secundarias; para el

proyecto se consideró fuentes secundarias; un estudio para el plan de desarrollo de la

ciudad de Quito con referencia en datos estadísticos del INEC.

La población objetivo para aplicar en la encuesta es 1.412.328 habitantes. Luego de

identificar la población por edades uno de los factores a tomar en cuenta es la población

económicamente activa (PEA), son las personas que tienen el poder adquisitivo. En la

ciudad de Quito es 63,8% según el Banco Central de Ecuador.

2.6.2. Tamaño de la muestra

“Es un segmento de la población elegido para representar a la población total.”

(Hernández, Fernández, & Baptista, 2014).

El cálculo del tamaño de la muestra es uno de los aspectos a concretar en las fases previas

de la investigación comercial y determina el grado de credibilidad que concederemos a

los resultados obtenidos. Una fórmula muy extendida que orienta sobre el cálculo del

tamaño de la muestra para datos globales es la siguiente:

13

𝒏 =𝑁 ∗ 𝑍2 ∗ 𝑝 ∗ 1 − 𝑞

[𝐸2 ∗ (𝑁 − 1)] + (𝑍2 ∗ 𝑝 ∗ 1 − 𝑞)

Dónde:

n= Tamaño de la muestra.

N= Población total.

Z = Distribución normalizada.

p= Proporción de aceptación.

q= Proporción de rechazo.

E= Porcentaje de error.

𝒏 =1.412.328 ∗ 1,962 ∗ 0,50 ∗ 1 − 0,50

[0,052 ∗ (1.412.328 − 1)] + (1,962 ∗ 0,50 ∗ 1 − 0,50)

𝒏 =1.356.399

3.531,77

𝒏 = 384

Para obtener información primaria se requiere realizar 384 encuestas a la población del

sur de la ciudad de Quito, específicamente en el sector de Chiryacu.

2.6.3. Diseño de la encuesta

Con esta herramienta metodológica se busca determinar la aceptación de las conservas a

base de tuna. Para iniciar el proceso de investigación cuantitativa se realizó una encuesta

con diferentes preguntas, las mismas que ayudaran a conocer si los clientes potenciales

estarían dispuestos a consumir conservas a base de tuna. El alcance de la encuesta será al

sur de la ciudad de Quito, en la provincia de Pichincha, al llevar a cabo este proceso se

va a determinar el nivel de aceptación del mercado por una microempresa especializada

en la comercialización de conservas a base de tuna.

14

2.6.4. Procesamiento y análisis de resultados

1. ¿Usted consume conservas de frutas?

Tabla 4 Consume conservas de frutas

Detalle Frecuencia Porcentaje

Si 265 69%

No 119 31%

Total 384 100%

Figura 2 Consume conservas de frutas

Análisis

De acuerdo a la encuesta realizada se reflejó que el 69% de las personas consumen

conservas de frutas; mientras, que un 31% restante del total de la muestra de 384

encuestados manifestaron que no consume dichas conservas.

69%

31%

Consume conservas de frutas

Si

No

15

2. ¿Qué tipo de producto adquiere con más frecuencia?

Tabla 5 Tipos de productos que adquiere con frecuencia


Mermelada 144 38%

Néctar 95 25%

Púlpas 67 17%

Jugos 78 20%

Total 384 100%

Figura 3 Tipos de productos que adquiere con frecuencia

Análisis

De un total de 384 personas encuestadas, el 38% consumen con más frecuencia

Mermeladas, mientras que un 25% Néctar. Por otro lado, un 17% prefieren las Pulpas y

un restante 20% prefieren Jugos.

38%

25%

17%

20%

Productos que se adquiere con más

frecuencia

Mermelada

Néctar

Púlpas

Jugos

16

3. ¿Dónde adquiere las conservas de frutas?

Tabla 6 Lugar donde adquiere las conservas de frutas


Comisariato 67 17%

Supermercado 160 41%

Tiendas 67 17%

Minimarkets 90 23%

Total 384 100%

Figura 4 Lugar donde adquiere las conservas de frutas

Análisis

De acuerdo a los datos encontrados podemos observar que un 41,7% de las personas

adquiere las conservas de frutas en Supermercados, un 23,4% en Minimarkets, un 17,5%

en Comisariatos, y un 17,5% en tiendas de una muestra de 384 encuestados.

18%

42%

17%

23%

Lugar dónde adquiere las

conservas de frutas

Comisariato

Supermecado

Tiendas

Minimarkets

17

4. ¿Cuál es la presentación que selecciona al momento de la compra?

Tabla 7 Tipo de presentación para comprar


Envase de vidrio 73 19%

Sachet 299 78%

Tarrinas 12 3%

Total 384 100%

Figura 5 Tipo de presentación para comprar

Análisis

El 78% de los encuestados tienen como preferencia el sachet al momento de realizar la

compra, un 19% los envases de vidrio y un 3% restante prefieren las tarrinas de un total

de 384 encuestados.

19%

78%

3%

Tipo de presentación para

comprar

Envase de vidrio

Sachet

Tarrinas

18

5. ¿Qué atributos analiza antes de adquirir conserva de frutas?

Tabla 8 Atributos que debe tener las conservas de frutas


Calidad 45 11%

Precio 144 37%

Sabores 93 24%

Cantidad 46 12%

Marca 56 14%

Total 384 100%

Figura 6 Atributos que debe tener las conservas de frutas

Análisis

Como resultado de la encuesta realizada acerca de los atributos que se analiza antes de

adquirir las conservas de frutas se reflejó que un 37,5% de las personas toma como

prioridad el precio, un 24,2% los sabores de la conserva de frutas, un 14,6% la marca, un

12% la cantidad que viene en el envase y un 11,7% restante la calidad. Esta información

se las realizó a 384 encuestados.

12%

37%

24%

12%

15%

Atributos que debe tener

las conservas de frutas

Calidad

Precio

Sabores

Cantidad

Marca

19

6. ¿Desearía consumir conservas a base de tuna?

Tabla 9 Desea consumir conservas a base de tuna


No 105 27%

Si 279 72%

Total 384 100%

Figura 7 Desea consumir conservas a base de tuna

Análisis

De acuerdo a la encuesta realizada a 384 personas arrojo que el 73% de los encuestados

sí desearía consumir conservas a base de tuna, mientras, que el 27% restante no

consumirían.

27%

73%

Desea consumir conservas a base

de tuna

No

Si

20

7. ¿Por qué le gustaría consumir conservas a base de tuna?

Tabla 10 Motivos para consumir las conservas a base de tuna


Salud 177 46%

Nutrientes 96 25%

Gusto 111 28%

Total 384 100%

Figura 8 Motivos para consumir conservas a base de tuna

Análisis

Como resultado de la encuesta realizada podemos observar que un 46% consumirían las

conservas de tuna por salud, un 29% por gusto, y un 25% por los nutrientes que contiene

esta fruta.

46%

25%

29%

Motivos para consumir las

conservas a base de tuna

Salud

Nutrientes

Gusto

21

8. ¿Señale que productos desea adquirir a base tuna?

Tabla 11 Productos que desearía adquirir a base de tuna


Mermelada 162 42%

Néctar 89 23%

Pulpas 133 34%

Total 384 100%

Figura 9 Productos que desearía adquirir a base de tuna

Análisis

De acuerdo a la encuesta realizada a 384 personas se reflejó que un 42% de los

encuestados indican que les gustaría adquirir mermelada a base de tuna, mientras, que un

35% en pulpa de fruta, y un 23% lo consumiría en Néctar.

42%

23%

35%

Productos que desearía adquirir a

base de tuna

Mermelada

Nectar

Pulpas

22

9. ¿Con qué frecuencia estaría dispuesto a adquirir los productos a base de tuna?

Tabla 12 Frecuencia para adquirir productos a base de tuna


Semanal 46 12%

Quincenal 101 26%

Mensual 237 61%

Total 384 100%

Figura 10 Frecuencia para adquirir productos a base de tuna

Análisis

Como resultado de la encuesta realizada podemos observar que un 62% de los

encuestados consumirían los productos a base de tuna de forma mensual, un 26% de

manera quincenal y un 12% restante de forma semanal. Estos datos son tomados de una

muestra de 384 personas.

12%

26%

62%

Frecuencia para adquirir

productos a base de tuna

Semanal

Quincenal

Mensual

23

10. ¿Las conservas a base de tuna podría llegar hacer su dulce favorito?

Tabla 13 Las conservas a base de tuna llegaría a ser su dulce favorito


Si 255 66%

No 129 33%

Total 384 100%

Figura 11 Las conservas a base de tuna llegaría a ser su dulce favorito

Análisis

De acuerdo a la encuesta realizada podemos observar que un 66% de los encuestados

pudieran tener como dulce favorito las conservas a base de tuna; mientras, que un 34%

no. Esta información es tomada de una muestra de 384 personas.

66%

34%

Las conservas a base de tuna

llegaría a ser su dulce favorito

Si

No

24

2.7. Estudio de demanda

2.7.1. Proyección de la Demanda

De acuerdo a datos emitidos por la (Cámara de Comercio de Quito, 2017), en función de

la publicación “Indicadores consolidados de producción por sectores y productos”, la

tasa de crecimiento del mercado de conservas y afines en la ciudad de Quito es de 22,40%

anual, en base a lo cual se ha realizado la siguiente Proyección de la Demanda.

Tabla 14 Demanda potencial

Proyección Años Población Demanda según encuestas Tasa percápita 0,094 k/a/p

2019 1.523.726,00 416.587,00 39.159,00

2020 1.549.934,00 423.752,00 39.833,00

2021 1.576.593,00 431.041,00 40.518,00

2022 1.603.710,00 438.454,00 41.215,00

2023 1.631.294,00 445.996,00 41.924,00

A forma de referencia para el cálculo del crecimiento sobre la demanda potencial a modo

de metodología se utiliza la tasa entendida dentro del estudio de la Cámara de Comercio

de Quito que menciona la misma como la tasa de crecimiento para el sector de conservas

de frutas y afines; donde se integrará la emisión de las conservas con base de tuna y sobre

esta se genera la estimación para el siguiente año por medio del D.A.M. (Desviación

absoluta media).

37.500,00

38.000,00

38.500,00

39.000,00

39.500,00

40.000,00

40.500,00

41.000,00

41.500,00

42.000,00

42.500,00

2019 2020 2021 2022 2023

Tasa percápita 0,094 k/a/p

Tasa percápita 0,094 k/a/p

25

2.8. Estudio de oferta

2.8.1. Oferta Total

En la actualidad, hasta la fecha del presente estudio no existe dentro del mercado nacional

una oferta referencial de conservas con base de tuna por las principales empresas que

emiten productos dentro de este sector, entendiendo así que el mercado no presenta

ninguna oferta con referencia de dicho producto.

2.8.2. Proyección de la Oferta

En el mercado ecuatoriano no existen lugares donde se comercialicen algún tipo de

conservante a base de tuna; es por ello, que la empresa CONSERVATUNA quiere

innovar los micromercados de Quito con la presentación de nuevos productos naturales.

26

Tabla 15 Proyección de la oferta

Año Proveedor Dirección Actividad Capacidad

diaria Kilo

Precio

promedio

consumidor

Kilo -

gramos

Capacida

d Semanal

Capacidad

anual

1 Pulpa de frutas Carcelen Pulpa de fruta natural 300,00 3,20 1.500,00 78.000,00

2 BTL Media Av Brasil y Zamora Pulpa de frutas desidratadas 200,00 3,50 1.000,00 52.000,00

3 Del Huerto Calle de los Arupos y Av

Eloy Alfaro Pulpa de frutas 300,00 3,60 1.500,00 78.000,00

4 Latinoamericana de

jugos S.A Km 5 Via Amaguaña Pulpa de frutas congeladas 500,00 3,20 2.500,00 130.000,00

5 Natural Fruts Alejandrino Velazco 179

Elaboración y

comercialización de pulpa de

fruta

300,00 3,00 1.500,00 78.000,00

6 Agroexportadora

Exoticlan Cia Ltda

Shyris y Naciones

Unidas Conservas y pulpas de frutas 400,00 3,20 2.000,00 104.000,00

7 Envagrif C.A

Calle Carchi Nª 904 y

Av Interoceànica Km 14

1/2 Tumbaco

Mermeladas, pulpa de frutas 800,00 3,50 4.000,00 208.000,00

8 FrelaNd Cía Ltda Calle 23 de abril y 25 de

noviembre

Palmitos, pulpa de frutas y

frutas exòticas 500,00 3,40 2.500,00 130.000,00

9 Disfruta Vancouver 441 y

Alemania Venta de pulpa por kilos 300,00 3,00 1.500,00 78.000,00

10 Frozen Tropic Cia

Ltda

Isaac Albeniz E3-78 y

Monzart

Frutas congeladas, pure de

frutas, pulpa de frutas y jugo

de fruta

800,00 3,50 4.000,00 208.000,00

11 Mr Freeze Vía Pedro Vicente

Maldonado

Pulpa de frutas natural pro

kilos 400,00 3,60 2.000,00 104.000,00

12 Gemelagro Av M Còrdova Galarza

Km 8

Elaboración de pulpa de frutas

con servicio de empacadora al

vacìo

500,00 3,00 2.500,00 130.000,00

13 Agrocomercial

Morvie Cia Ltda

Jaime Roldos Aguilera

N3 - 103 Conocoto Fruta fresca y pulpa de frutas 600,00 3,00 3.000,00 156.000,00

14 Profrutec Av de la prensa N 63 -55

y Bastidas Pulpa de frutas 300,00 3,20 1.500,00 78.000,00

15 Proesemica Cia Ltda Aldana 237 y Ruiz

Castilla Pulpa de fruta congelada 500,00 3,00 2.500,00 130.000,00

16 Fruncosa S.A Pulpa de fruta congelada 800,00 3,20 4.000,00 208.000,00

27

17 Exofruit S.A Pulpa de fruta congelada 500,00 3,40 2.500,00 130.000,00

18 Agroficial S.A Pulpa de fruta congelada 500,00 3,40 2.500,00 130.000,00

Otros Pulpa de frutas 300,00 3,00 1.500,00 78.000,00

2.288.000,00 A nivel

Nacional

Consumo

30% 1.075.360,00 354.868,80

Exportació

n 70% 1.212.640,00

Pichincha 354.869,00 Quito 248.408,00

Pulpa de

frutas 101.847,00

Tuna 10.184,70

28

2.9. Determinación de la demanda insatisfecha

Luego de calcular la demanda efectiva y la oferta de productos es necesario calcular la

demanda insatisfecha del proyecto, la cual es determinada por la diferencia entre la

demanda y la oferta, como se muestra a continuación:

Tabla 16 Demanda insatisfecha

Proyección Años Demanda Oferta Demanda Insatisfecha

2019 39.159,00 10.185,00 28.974,00

2020 39.833,00 10.360,00 29.473,00

2021 40.518,00 10.538,00 29.980,00

2022 41.215,00 10.719,00 30.496,00

2023 41.924,00 10.903,00 31.021,00

Se procedió a restar de la demanda efectiva del mercado la oferta que las empresas

competidoras ejecuta, que al tratarse de un producto nuevo es de cero. Dicho proceso se

ejecuta con la finalidad de saber la demanda insatisfecha del mercado de enlatados y

conservas sobre todo para productos con base de tuna; con lo cual, la futura empresa que

se desea instaurar en el presente proyecto conoce al nicho de mercado que se asignará en

primera instancia.

2.10. Determinación del precio

De acuerdo a las preguntas sobre la disponibilidad de pago, los potenciales clientes

consideraron el precio aceptable dentro de los siguientes rangos:

Tabla 17 Productos

Productos

Ítem Precio

Mermelada 50 gr. $0,60

Pulpa de tuna 50 gr. $0,40

Y, posteriormente de forma anual se establece un incremento del 13,07% que incluye: la

tasa de descuento del 2017 en Ecuador la (inflación 3,41%, tasa pasiva 4,98%, riesgo país

4,68%).

29

2.11. Marketing

“Es un proceso social y administrativo mediante el cual grupos e individuos obtienen lo

que necesitan y desean a través de generar, ofrecer e intercambiar productos de valor con

sus semejantes" (Kolter & Armstrong, 2014).

El marketing se conforma por (producto, plaza, precio y promoción) que la empresa

combina para generar la respuesta deseada en el mercado objetivo.

Tabla 18 Lista de variables que son los cuatro factores denominados las 4P

Producto Plaza Promoción Precio

• Calidad

• Aspectos

• Opciones

• Estilo

• Marca

• Empaque

• Tamaños

• Servicios

• Garantías

• Canales

• Coberturas

• Localización

• Inventario

• Transporte

• Publicidad

• Venta personal

• Promoción de

ventas

• Precio de lista

• Descuentos

• Concesión

• Período de pago

• Condiciones de

crédito

2.11.1. Producto

"Es todo aquello que se ofrece en el mercado para satisfacer un deseo o una necesidad"

(Chiavenato & Olso, 2013).

En este punto se incluye el empaque, color, precio, calidad y marca, junto con los

servicios y la reputación del vendedor puede ser un bien o un servicio, un lugar, una

persona, una idea.

La presentación de la mermelada de tuna de 50 gr y la de la pulpa de 50 gr. serán en

envases de plástico.

30

Figura 12 Pulpa y mermelada de tuna

El producto que se ofrecerá a los futuros consumidores es de una excelente calidad, y se

encuentran enmarcados dentro de los productos de consumo, procuramos que su

presentación sea agradable y admisible de acuerdo con las preferencias del público.

Ciclo de Vida de un Producto

• Fase de introducción. - El nuevo producto apenas es conocido y las ventas

iniciales son bajas. Por ello, las empresas realizan grandes inversiones

publicitarias, lo que conlleva a un incremento de los costos y el encarecimiento

del producto. La empresa obtiene pérdidas en esta etapa.

• Fase de crecimiento. - Si el producto tiene éxito, las ventas se incrementan

rápidamente. Otras empresas de la competencia comienzan a producir el bien y su

oferta aumenta. En esta fase, las empresas tratan de diferenciar sus productos de

los de la competencia, para aumentar sus ventas. El uso del bien o del servicio se

generaliza entre los consumidores.

• Fase de madurez. - Cuando un producto está en su fase de madurez, la mayoría

de los consumidores potenciales ya lo poseen y la demanda se estanca. Las

empresas, ante la escasa demanda, tratan de reducir los costos para mantener el

margen de beneficios.

• Fase de declive. - El producto está cerca de su fin. La demanda se reduce y las

empresas abaratan los restos que aún les quedan en el almacén y se concentran en

la creación de otros bienes sustitutivos o diferentes. Finalmente, el producto es

retirado del mercado.

31

Figura 13 Ciclo de vida de producto

2.11.2. Plaza

Es la actividad que permite al productor hacer llegar un bien o servicio al consumidor con

los beneficios de tiempo lugar.

El producto será distribuido en el barrio Chiryacu, ubicado en el sur de la ciudad de Quito.

Los factores principales de la comercialización son:

• Prestigio en el mercado

• Volumen de ventas

• Calidad del producto

• Presentación

• Marca

• Precio

• Promoción

• Publicidad y marketing

Figura 14 Plaza

32

2.11.3. Precio

Es el valor monetario que se le concede a un producto, en relación a lo obtenido en el

estudio de mercado previo, donde se establece un balance de precios entre las empresas

competidoras y los factores de fijación de precios, con el fin de establecer un punto de

equilibrio entre los costos y utilidades netas

Debido a que el producto es innovador y no ha sido presentado ante el mercado, mecho

menos existe un precio asignado a un producto similar; se determinó que el precio se

establecerá de acuerdo a la El análisis del precio para la siguiente investigación se

estableció de acuerdo a la capacidad de pago y consumo de los posibles clientes.

2.11.4. Promoción

Es informar, inducir y recolectar al mercado la existencia de un producto y su venta, con

la esperanza e influir en los sentimientos, creencias o comportamientos del consumidor.

La promoción utilizada en este proyecto será la publicidad volante en físico y/o mediante

redes sociales, debido a que son los lugares más viables para inducir, persuadir y motivar

la compra del público que se vea atraído por el producto. Posteriormente, se espera,

desarrollar la promoción de ventas como estrategia de marketing, con el objetivo de que

las conservas en base de tuna se comercialicen fácilmente en el mercado.

Figura 15 Promoción

33

3. ESTUDIO TÉCNICO

3.1. Localización

Es necesario que se tomen en consideración una localización favorable para el desarrollo

del proyecto. La misma que debe permitir el cultivo adecuado de la planta, su desarrollo

y reproducción; además de poseer condiciones climáticas que faciliten la obtención de

frutos de calidad para su posterior elaboración de conservas de tuna (Castro, Paredes, &

muñoz, Cultivo de Tuna, 2009).

3.1.1. Macro localización

Para la elaboración de las conservas en base a la tuna se debe considerar el lugar donde

se va a desarrollar este proyecto; tomando en cuenta diferentes aspectos que permitan el

buen funcionamiento de la planta.

Figura 16 Macro localización

Tabla 19 Macro localización

Ubicación Lugar

País Ecuador

Provincia Pichincha

Cantón Quito

Parroquia Chimbacalle

34

3.1.2. Micro localización

Para realizar este proyecto se ha considerado ubicar la planta bajo los siguientes aspectos:

3.1.2.1. Método cualitativo por puntos

a) Infraestructura

La Infraestructura es una planta nueva, cuenta con los servicios básicos necesarios para

empezar con el proceso de elaboración de los productos en base de tuna.

b) Cercanía Mercados

La planta está ubicada a 10 minutos de la ciudad de Quito en donde están ubicados los

supermercados en el cual se va a realizar la distribución y comercialización del producto.

c) Mano de obra disponible

La Mano de Obra con la que se cuenta va a ser directa e indirecta, y su remuneración será

en base a las leyes establecidas en nuestro país.

d) Vías de acceso

En cuanto a las vías de acceso las carreteras están totalmente adecuados para la

movilización es totalmente accesible.

e) Transporte

En lo relacionado a la movilización a Chimbacalle esta cuenta con gran factibilidad en

cuanto a transporte público, existen líneas de transporte como el metro y la línea de buses

como, Camal aeropuerto, Colon Camal, Camal Hipódromo y Trans Zeta con horarios de

5 a 10 minutos.

35

f) Seguridad

En lo relacionado con la seguridad, los niveles de delincuencia son relativamente

mínimos, en todo existe el control integrado de la Policía ya que realiza operativos, se

cuenta con el sistema de ojo de águila, adicionalmente en lo relacionado a la seguridad

de la planta esta contara con alarmas y sistemas de monitoreo diario.

3.1.2.2. Planos de la Micro localización

Tabla 20: Planos de la Micro localización

Ubicación Lugar

Parroquia Chimbacalle

Barrio Chiryacu

Dirección Terreno N.- S8-25 ubicado en el barrio Chiryacu, sector E6h y

naranjito

3.2. Ingeniería del proyecto

3.2.1. Descripción del proceso de elaboración

3.2.1.1. Mermelada de tuna

a) Recepción de la Tuna

Es la primera fase donde tenemos que colocar la fruta en una máquina que la va a limpiar

esta máquina se la conoce como desespinadora, donde la va a limpiar en su totalidad de

las espinas que tiene, esta fruta la será adquirida directamente de productores de

Guayllabamba.

Figura 17 Recepción de tuna

36

b) Selección de la fruta

En esta fase se eliminan las frutas que estén en mal estado. El fruto que se recolecte debe

ser sometido a un proceso de selección, ya que la calidad de la mermelada dependerá de

la fruta seleccionada.

c) Pesado y lavado

Aquí vamos a determinar los rendimientos y cálculos de las cantidades de los ingredientes

secundarios que se añadirán más adelante.

Realizamos el lavado de manera que no vayan a ir impurezas suciedad y restos de tierras

que puedan estar adheridas en la fruta.

Figura 18 Balanza electrónica

d) Pelado

Para realizar el trabajo más oportuno vamos a poner la fruta en la maquina mecánica de

pelado, donde se eliminarán la cáscara y el corazón de la fruta.

e) Pulpeado

En este paso se realiza a nivel industrial en pulpeadoras esta maquinas pelan la cáscara y

sacan las pepas y trituran la tuna hasta obtener la pulpa.

En caso de no tener maquinas también podemos utilizar una licuadora todo depende de

los gustos y preferencias de los consumidores.

37

Figura 19 Despulpado

f) Pre cocción de la fruta

La ponemos a cocinar la fruta lentamente sin añadir endulzantes. Es importante este

proceso para romper membranas celulares de la fruta y así podemos extraer la pectina.

Podemos añadir un poco de agua de manera que se evite que el producto se queme.

g) Cocción

Este punto es el de mayor importancia porque aquí vamos a necesitar mucha práctica por

parte del operador.

El tiempo de cocción depende mucho de la textura y variedad de la materia prima.

Para una porción de 1kg que seria 3 envases de 350mg necesitamos 12 tunas que estén en

cocción por 40 minutos, para conservar el color y sabor natural de la fruta por otro lado

si la cocción es excesiva produce un oscurecimiento de la mermelada debido a la

caramelización del endulzante.

Figura 20 Cocina

38

h) Adición de endulzante stevia y ácido cítrico

Luego de la cocción y que el volumen se haya reducido en un tercio, se procede a añadir

el ácido cítrico y la mitad del endulzante stevia que para un envase de 350g necesitamos

10g de stevia de manera directa.

La cantidad de la stevia se añade teniendo en cuenta la cantidad de pulpa obtenida.

Debe ser bien disuelta la mezcla lo más posible.

i) Envasado

Realizar a una temperatura no menor a los 85 grados. Si manejamos esta temperatura nos

permitirá una buena fluidez del producto durante el llenado y a la vez permite la

formación de un vacío adecuado d-entro del envase por efecto de la contracción una vez

que ya se enfríe.

Figura 21 Maquina de Envasado

j) Enfriado

Una vez que el producto ya este envasado se debe enfriar rápidamente para conservar la

calidad y asegurar la formación del vacío dentro del envase.

Podemos realizar el enfriado con agua fría en el grifo de una vez con esto se logra la

limpieza exterior de los envases que en veces queda cuando de envasa.

39

k) Etiquetado y almacenamiento

Es la última etapa del proceso de elaboración de la mermelada. En la etiqueta se debe

incluir toda la información sobre el producto, además vamos a incluir en la etiqueta el

semáforo de composición nutricional que indica lo que la tuna contiene hidratos de

carbono (energía) y vitamina C principalmente.

También tiene un gran contenido de fibra que ayuda a mantener una función intestinal

normal. En cuanto a minerales, aporta calcio y fósforo.

El producto debe ser almacenado en un lugar fresco, limpio y seco, donde exista una

buena ventilación a fin de conservar el producto hasta comercializarlo.

Figura 22 Maquina de etiquetado

3.2.1.2. Proceso para el jugo de la tuna

a) Cosecha y Acondicionamiento de la tuna

El productor debe cortar la tuna cuando está madura y se evalúa el fruto, se somete a la

tuna al cepillado para sacar las espinas del producto luego se cortan los extremos de la

cascara con una navaja de acero inoxidable.

(Organización de las Naciones Unidas para la Agricultura y la Alimentación, 2004)

La calidad del producto depende asimismo de la aplicación de protocolos aceptables

con respecto a la cosecha, el almacenamiento y, cuando proceda, el procesamiento de

los productos agrícolas. La cosecha debe ajustarse a las normas reglamentarias

relativas a los interval0os anteriores a la cosecha con respecto a los productos

agroquímicos y a los períodos de retención de las medicinas veterinarias. Los

40

productos alimenticios deben almacenarse en condiciones adecuadas de temperatura

y humedad y en espacios designados y reservados para ese fin. Las actividades

relacionadas con los animales, como el esquileo y la matanza, deben respetar las

normas relativas a la seguridad y bienestar de los animales.

Figura 23 Cosecha de tuna

b) Extracción del jugo

La extracción del jugo se lo realiza en diferentes maneras, se lo puede realizar por medio

del prensado que es el estrujamiento de la fruta que provoca la separación del líquido y

del producto sólido.

Se utiliza 10 tunas para un litro de jugo, que equivale a 1KG y esto representa 1000 gr.

Figura 24 Maquina de extracción de jugo

c) Refinación

La refinación se lo hace de acuerdo al producto que vamos a obtener se trata de quitar las

impurezas del recurso natural que en este caso en la fruta de la Tuna.

41

Figura 25 Maquina de refinación

d) Pasteurización y adición de conservantes naturales

Se realiza estudios preliminares para establecer los límites de concentración de los

extractos para que no se modifique negativamente el jugo de tuna.

Figura 26 Maquina pasteurizadora

e) Envase y almacenamiento

El envasado es un método que nos ayuda a conservar el producto, se lo hace en recipientes

adecuados para evitar los microorganismos y que el producto se conserve por varios días

sin que existe algún daño, también nos ayuda para la transportación más fácil de un lugar

a otro.

Figura 27 Maquina de envasado

42

Inicio

Receptar la tuna

Seleccionar

Desespinado

Pesar

Lavado y pelado

Obtener la pulpa de

fruta

Elaborar pulpitas

de frutas

Elaborar la

mermelada de fruta

Precocción

Cocción

Endulzante

Ácido cítrico

Pectina

Conservantes

Endulzante

Ácido cítrico

Pectina

Conservantes

Punto de

gelificación

Envasar

Enfriar

Etiquetar

Almacener

Fin

3.2.2. Diagramas De Flujos De Procesos

JUGO DE TUNA

Figura 28 Diagrama de flujo de procesos Jugo de tuna

43

3.3. Tamaño del proyecto

3.3.1. Tamaño

La relevancia del tamaño en el proyecto está justificada sobre el nivel de las inversiones

y costos, vinculados a la rentabilidad a generarse por su implementación, considerando la

disponibilidad del talento humano y los recursos económicos usados en forma eficiente.

3.3.1.1. Capacidad instalada

Debido a que la demanda insatisfecha del sector de estudio no es muy grande como se

identificó anteriormente, se asume el 22% de la misma, en vista y por lo referenciado

dentro del presente estudio es posible asumirlo por la nueva empresa de conservas con

base de tuna.

3.3.1.2. Capacidad utilizada

La capacidad utilizada para cubrir la demanda de un periodo de 5 años es del 22%.

Tabla 21 Capacidad utilizada

Proyección

Años Demanda Oferta

Demanda

Insatisfecha

Capacidad de

producción Participación

2019 39.159,00 10.185,00 28.974,00 6.500,00

22%

2020 39.833,00 10.360,00 29.473,00 6.612,00

2021 40.518,00 10.538,00 29.980,00 6.726,00

2022 41.215,00 10.719,00 30.496,00 6.842,00

2023 41.924,00 10.903,00 31.021,00 6.960,00

44

3.3.2. Layout

Figura 29 Layout

El espacio utilizado para la planta de producción es de 330m2, lo cual permitirá un

correcto funcionamiento y sin afectar el proceso de cola de la línea.

3.3.3. Requerimientos técnicos

A continuación, se determinan todos los requerimientos técnicos que necesita la empresa

para su funcionamiento dentro de la layout diseñada.

Tabla 22 Maquinaria y equipos

Detalle Unidades Cantidad

Máquina desespinadora Unidad 1

Máquina peladora Unidad 1

Máquina pulpeadoras Unidad 1

Máquina envasadora Unidad 1

Máquina etiquetadora Unidad 1

Máquina filtración y extracción Unidad 1

Máquina pasteurizadora Unidad 1

Máquina cortadora Unidad 1

Máquina de lavado Unidad 1

Balanza digital Unidad 1

Licuadora industrial Unidad 1

Cocina industrial Unidad 1

45

En la tabla anterior se detalla la maquinaria y equipos necesarios para producir las

conservas a base de tuna.

Tabla 23 Herramientas


Juego de ollas industriales Unidad 1

Juego de cuchillos e implementos de cocina Unidad 1

Baldes y gavetas Unidad 4

Cilindros de gas industrial Unidad 4

Envases metálicos Unidad 3

Las herramientas necesarias para la producción de conservas a base de tuna son: ollas

industriales, cuchillos, cilindros de gas industrial, envases metálicos, baldes y gavetas.

Tabla 24 Infraestructura


Instalación productiva Unidad 1

La infraestructura para iniciar el proyecto es propio.

Tabla 25 Personal


Gerente Unidad 1

Operador de maquinaria Unidad 1

Trabajador de producción Unidad 1

Vendedor –Chofer Unidad 1

El personal requerido para el proyecto es: gerente, operador de máquina, trabajador de

producción, vendedor y chofer.

3.3.4. Productos en percha

Es pertinente referenciar que la producción si bien esta direccionada hacia Chiryacu, dado

que la planta de producción se encuentra allí. La visión de la empresa es expandirse en

toda la ciudad de Quito, pero no alcanzar un sistema en primera instancia de perchaje en

las grandes empresas como Supermaxi, Santa María entre otros. Debido al alto costo que

incurre entrar en dichas empresas y cuyo aparataje de posicionamiento es demasiado

46

fuerte dado que las grandes empresas de conservas son las principales proveedoras hacia

las mismas.

Si no, proveer de nuestros productos a empresas gourmets como son El Español, El

Arbolito, entre otros. Quienes manejan un sistema de percha con menor cantidad, pero

con solicitudes de compra más dinámicas en periodos de tiempo y no por volumen,

permitiéndonos utilizar en la mejor manera posible la capacidad actual de la planta de

producción sin generar mayores inversiones en las mismas durante los primeros 5 años.

Figura 30 Productos en percha

47

3.3.5. Organigrama funcional

A continuación, se detallan las competencias de cada uno de los cargos que desempeñan

los funcionarios de la empresa:

Accionistas

Funciones:

• Realizar y verificar la lista de accionistas presentes y representados, así como de

cualquier otro presente por invitación de los administradores de la entidad,

identificando en virtud de qué asisten (consejeros, técnicos, asesores, etc.).

• Designar presidente y secretario de la junta de accionistas.

• Designar al presidente, consejero delegado y demás miembros del consejo y fijar

las retribuciones.

• Conocer y aprobar el balance general, que irá acompañado del estado de pérdidas

y ganancias y de los informes de gestión que sean presentados por el director

general, el consejero delegado y los auditores externos en caso de existir.

• Determinar la forma de reparto de los beneficios sociales, tomando a

consideración la propuesta realizada por el consejo de administración.

• Determinar la amortización de acciones, siempre y cuando se cuente con

utilidades liquidas disponibles para el pago de dividendos.

• Toma de decisiones en cuanto a prórroga del contrato social, de la disolución

anticipada, del aumento o disminución de capital suscrito o autorizado y de

cualquier reforma de los estatutos sociales.

• Selección de auditores externos en caso de ser requeridos.

• Ejercer las demás funciones que estén establecidas en la ley y en los estatutos de

la empresa.

• Velar por la presentación y (en el caso) aprobación de los balances y cuentas

anuales y cualesquiera otros documentos presentados por los administradores.

48

Gerente General

Funciones:

• La coordinación de recursos de la organización.

• La ejecución de las funciones gerenciales o también llamadas administrativas

como medio de lograr la coordinación.

• El establecer el propósito del proceso gerencial; es decir, el dónde queremos llegar

o que es lo que deseamos lograr. Antes de seguir adelante es necesario saber por

qué y cuándo es necesaria la gerencia, qué hace y cómo lo hace.

Secretaria - contadora

Funciones:

• Procesar, codificar y contabilizar los diferentes comprobantes por concepto

de activos, pasivos, ingresos y egresos, mediante el registro numérico de la

contabilización de cada una de las operaciones, así como la actualización de los

soportes adecuados para cada caso.

• Verificar que las facturas recibidas en el departamento contengan correctamente

los datos fiscales de la empresa que cumplan con las formalidades requeridas.

• Registrar las facturas recibidas de los proveedores, a través del sistema

computarizado administrativo para mantener actualizadas las cuentas por pagar.

• Revisar el cálculo de las planillas de retención de Impuesto sobre la renta del

personal emitidas por los empleados, y realizar los ajustes en caso de no cumplir

con las disposiciones.

• Llevar mensualmente los libros generales de Compras y Ventas, mediante el

registro de facturas emitidas y recibidas a fin de realizar la declaración de IVA.

• Elaborar los comprobantes de diario, mediante el registro oportuno de la

información siguiendo con los Principios Contables generalmente Aceptado.

http://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtml

49

Bodeguero

Funciones:

• Entrega y recepción de los materiales.

• Llevar un sistema de control de los materiales que son entregado al personal de la

empresa.

• Encargado de almacenar la materia prima, productos en proceso y los productos

terminados.

• Tener un control adecuado de las salidas y entradas del producto.

• Tener un buen manejo de los productos para evitar el deterioro.

• Realizar inventarios constantes para evitar así perdidas del producto.

Departamento de Producción

Operador de Maquinarias

Funciones:

• Revisar la capacidad donde se va a determinar los niveles óptimos de la

producción ni demasiado ni muy poco.

• Administrar los inventarios en el nivel de materias primas, trabajos en proceso y

productos terminados.

• Garantizar la calidad de los productos y servicios producidos como el control de

calidad, muestras, pruebas, certificación de calidad y control de costos.

• Será el encargado del encendido y apagado de las máquinas.

• Deberá inspeccionar que los filtros de las máquinas no se encuentren tapados.

• Realizar la limpieza diaria de las máquinas.

• Verificar que la temperatura de las máquinas sea la correcta.

• Supervisar de forma continua el funcionamiento de las máquinas.

• Archivar el manual de instrucciones de la maquinaria.

• Supervisar el funcionamiento y mantenimiento.

50

Trabajador de producción

Funciones:

• Recepción y empleo de la materia prima (frescura, textura y color), para la

elaboración de la mermelada de tuna.

• Realizar la limpieza de la fruta para el proceso.

• Manejar todos los equipos y herramientas de la planta.

• Limpieza de la planta de producción.

• Verificar procesos de almacenamiento y empaque del producto terminado.

Departamento de Comercialización

Jefe de compras y ventas

Funciones:

• Atender a los clientes y proveedores.

• Mantener información de mercados y necesidades del consumidor.

• Pasar diariamente la información de los pedidos al departamento de producción.

• Verificar las compras de tuna con los proveedores.

• Solicitar a los proveedores materiales de la producción (frascos, cajas de cartón,

etiquetas entre otros) así como materiales de oficina.

• Organizar los fondos de la empresa para efectuar el pago a los proveedores.

• Organizar eventos que promuevan los productos y la imagen de

CONSERVATUNA.

• Promover nuestro producto, manteniendo actualizada las relaciones públicas con

los clientes potenciales, tanto locales como nacionales, para garantizar la máxima

rentabilidad de la empresa.

• Tomar y Atender pedidos, así como las ventas directas del producto en la pequeña

empresa.

• Realizar las rutas de realización de pedido con los supermercados, comisariatos y

abastos de la ciudad.

51

• Coordinar con el Chofer para la repartición del producto a los diferentes puntos

de venta.

• Realizar los cobros por ventas y colaborar en la respectiva facturación.

• Retroalimentar a la empresa informando los canales adecuados todo lo que sucede

en el mercado como inquietudes de los clientes (requerimientos, quejas, reclamos,

agradecimientos, sugerencias y otros de relevancia).

• Conocimiento exhaustivo del mercado, agentes que intervienen y afectan a la

empresa, tendencias y evolución.

• Estudios de mercado: segmento, público objetivo, competidores, proveedores y

distribuidores.

• Análisis de la competencia: conocerlos y posicionarlos, conocer las políticas de

precios y márgenes, comunicación, imagen de marca, promociones, sistemas de

fidelización.

• Análisis del consumidor: establecer segmentación de mercado, definir el público

objetivo de la tienda, elaborar un perfil detallado del mismo.

Vendedor

Funciones:

• Investigar el área asignada.

• Ventas y cobranzas.

• Promoción.

• Servicios.

52

4. ESTUDIO ADMINISTRATIVO

4.1. Marco Legal

4.1.1. Constitución Jurídica

Figura 31 Logotipo de la Microempresa

4.1.1.1. Nombre

Para el presente proyecto se ha decidido el siguiente nombre:

• CONSER: Conservas

• TU: Tuna

• NA: Naturales

Desglosándolo el nombre comercial es el siguiente: conservas naturales hechas a base de

tuna.

4.1.1.2. Logotipo

Está compuesto por una tuna animada de color verde que representa la materia prima en

el estado natural para la realización del proyecto. Lleva un fondo que está comprendido

de las plantas de tuna que significan el origen de la materia prima.

53

Los colores expuestos en el logotipo como son: verde y rojo, están relacionados con las

características naturales de la TUNA, en las distintas etapas de maduración.

4.1.1.3. Slogan

Es una frase que atraerá principalmente la curiosidad en los consumidores, el eslogan

busca motivar a las personas para que prueben un nuevo producto que actualmente no se

encuentra en el mercado nacional.

“CONSERTUNA busca ser un producto nuevo y natural, 100% ecuatoriano”

4.1.2. Requisitos para el funcionamiento

1. Presentar los estatutos de la microempresa.

2. Se nombra al representante legal con la respectiva cédula de identidad y la

papeleta de votación.

3. Aprobar en la Superintendencia de Compañías la Escritura de Constitución de la

microempresa como Compañía Limitada.

4. Afiliarse a la Cámara de la Pequeña Industria.

5. Obtener el RUC.

6. Obtener la Patente Municipal.

7. Inscribirse en el Registro Mercantil.

8. Obtener el Permiso Sanitario.

4.1.2.1. Registro Único De Contribuyente (RUC)

El RUC corresponde a un número de identificación para todas las personas naturales

y sociedades que realicen alguna actividad económica en el Ecuador, en forma

permanente u ocasional o que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deban

pagar impuestos (Servicio de Rentas Internas, 2016).

Requisitos para inscribir, actualizar o cancelar el RUC

Personas naturales: ecuatorianos y Extranjeros

• Original y copia de la cédula de identidad o pasaporte

54

• Original del certificado de votación del último proceso electoral.

• Original del documento que identifique domicilio.

¿Qué información consta en el RUC?

(Servicio de Rentas Internas, 2016) El RUC registra información relativa al

contribuyente como, por ejemplo: la dirección de la matriz y los establecimientos

donde realiza la actividad económica, la descripción de las actividades económicas

que lleva a cabo, las obligaciones tributarias que se derivan de aquellas, entre otras.

Requisitos para obtener el RUC (Servicio de Rentas Internas, 2016)

1. Original y fotocopia de la cédula de identidad

2. Original del último certificado de votación

3. Original del documento que identifique el domicilio actual (planillas de agua, luz

o teléfono)

4.1.2.2. Permiso Municipal (PATENTE)

Es el permiso necesario para poder emprender cualquier actividad comercial que necesita

un local comercial. Lo otorga la municipalidad del lugar donde se instalará el negocio. El

Ministerio de Obras debe otorgar una autorización, previo la inspección que indica que el

lugar físico donde funcionará el negocio es apto para ello para así emitir un informe de

factibilidad. La intervención obedece a que la municipalidad debe asegurarse de que el

local comercial no interfiera con el plano regulador de la población.

El registro de patente municipal es un documento obligatorio para ejercer un negocio

en Quito. El pago es anual y lo deben hacer las personas naturales, jurídicas,

sociedades nacionales o extranjeras, domiciliadas o con establecimiento en la

respectiva jurisdicción municipal o metropolitana, que ejerzan permanentemente

actividades comerciales, industriales, financieras, inmobiliarias y profesionales. Es un

impuesto de declaración anual (Municipio de Quito, 2013).

Requisitos para sacar la patente:

1. Formulario de inscripción de patente.

2. Acuerdo de responsabilidad y uso de medios electrónicos.

55

3. Copia de la cédula de identidad y certificado de votación de la última elección del

administrado o del representante legal en caso de ser persona jurídica.

4. Copia del RUC en el caso que lo posea.

5. Correo electrónico personal y número telefónico del contribuyente o representante

legal en el caso de ser persona jurídica.

6. Copia de Escritura de Constitución en caso de Personas jurídicas

7. Si el trámite lo realiza una tercera persona:

• Carta simple de autorización del Contribuyente o Representante Legal en caso

de ser persona jurídica.

• Copia de la cédula de identidad y certificado de votación de la persona que

retira la clave.

8. En caso de Persona Jurídica, copia del nombramiento vigente del representante

legal.

Requisitos adicionales:

1. Copia de la licencia de conducir categoría profesional (En el caso de que realice

actividades de transporte).

2. En caso de discapacidad, copia del carnet del CONADIS.

3. En caso de artesanos, copia de la calificación artesanal vigente.

4.1.2.3. Registro Sanitario

“Proceso orientado a otorgar un certificado que indique la vigencia del registro sanitario,

notificación sanitaria o notificación sanitaria obligatoria” (Agencia Nacional de

Regulación , Control y Vigilancia Sanitaria, 2012).

Este permiso garantiza al consumidor que los productos que allí se expenden no corren el

riesgo de ser contagiados por algunas enfermedades.

Requieren Registro Sanitario: Los alimentos procesados y aditivos alimenticios,

cosméticos, productos higiénicos o perfumes, productos naturales procesados y

56

plaguicidas de uso doméstico, industrial o agrícola, que se expendan al consumidor bajo

una marca de fábrica o nombres y designaciones determinadas.

Procedimiento para la obtención del registro sanitario:

• El trámite Para obtener el registro sanitario de los alimentos procesados se realiza

a través de la Ventanilla única ecuatoriana (VUE).

• La emisión de certificados se realiza al término de 72 horas contados a partir de

la generación del proceso y cuando no haga observaciones en el trámite.

• El código alfanumérico del Certificado del Registro Sanitario nos permite

identificar el producto para los efectos legales y sanitarios.

• Una vez expedido el Certificado se enviará al solicitante y el expediente será

enviado automáticamente a la unidad responsable para el pos - registro.

Requisitos para obtener el registro sanitario:

• Planilla de Inspección.

• Derecho por servicio de inspección.

• Lista de productos que comercialice.

• Copia de la cedula del empleado o representante legal.

• Copia del RUC del establecimiento.

• Copia del certificado del cuerpo de bomberos.

4.1.2.4. Permiso de bomberos

El permiso debe ser adquirido por el propietario de la infraestructura (arrendador), ante

lo cual no es deber del arrendatario más allá de mantenerse dentro del estatuto de normas

y no modificar la infraestructura aceptada por el Cuerpo de Bomberos de la ciudad de

Quito.

57

4.2. Organigramas de la empresa

4.2.1. Organigrama estructural

Es la representación gráfica de la estructura administrativa de la empresa, nivel jerárquico

y relaciones de autoridad.

En toda organización se incluye la división de funciones, un orden jerárquico para la toma

de decisiones y actividades a designarse para que se ejecuten estableciendo los recursos

necesarios para realizar el trabajo y así cumplir con el objetivo deseado.

ACCIONISTAS

GERENCIA

DEPARTAMENTO DE

PRODUCCIÓN

DEPARTAMENTO DE

COMERCIALIZACIÓN

Figura 32 Organigrama Estructural

58

4.3. Ejecución del proyecto

Tabla 26 Cronograma De Actividades

Nº ETAPAS MES JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

SEMANAS 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 INVESTIGACIÓN DE MERCADOS 2 SEMANAS

2 CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA 3 SEMANAS

3 EJECUCIÓN DE LAS INVERSIONES 2 SEMANAS

4 INFRAESTRUCTURA 28 SEMANAS

5 MONTAJE DE MÁQUINAS Y MUEBLES 5 SEMANAS

6 RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN DEL PERSONAL 3 SEMANAS

7 INDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN DE PERSONAL 2 SEMANAS

8 PREPARACIÓN DE LA CAMPAÑA DE LANZAMIENTO 2 SEMANAS

9 ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA 4 SEMANAS

10 INICIO DE OPERACIONES 3 SEMANAS

59

5. ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO

En este Capítulo se detalla todos los ingresos, costos y gastos empleados en la ejecución

del proyecto, para posteriormente, detallar el alcance de capital de trabajo invertido y los

activos intangibles y Capital de trabajo.

5.1. Inversión Inicial del Proyecto

Al determinar los activos fijos, diferidos y la determinación del monto del capital de

operación que requiere el proyecto se debe presentar las inversiones necesarias para

realizarlo, las mismas que se estructuran de la siguiente forma:

• Activos fijos

• Capital de trabajo

Tabla 27 Inversión inicial del proyecto

Detalle Valor

Activos Fijos 26.847,00

Capital de Trabajo 3.998,06

Total 30.845,06

Para este proyecto se realizó una inversión inicial de $30.845,06 que corresponde a la

sumatoria de los siguientes valores: activos fijos $26.847,00 y del capital de trabajo

$3.998,06.

5.1.1. Activos fijos

Las inversiones en activos fijos son todas aquellas que se realizan en bienes tangibles que

se utilizarán en el proceso de producción de conservas a base de tuna.

60

Tabla 28 Equipos de cómputo

Equipos de cómputo

Detalle Cantidad Costo unitario Costo total

Escritorio 1 699,00 699,00

Portátil 1 789,00 789,00

Impresora 1 149,00 149,00

Total 1.637,00

La inversión requerida para adquirir los equipos de computación necesarios para el

funcionamiento del proyecto da un total de $1.637,00

Tabla 29 Muebles y enseres

Muebles y enseres


Escritorio 2 180,00 360,00

Sillas 2 50,00 100,00

Mesas de trabajo 2 80,00 160,00

Estanterías 1 120,00 120,00

Total 740,00

Se requiere de $740 para cubrir el costo de los muebles y enseres que facilitarán al

personal a realizar su trabajo y mantener el producto en buen estado.

Tabla 30 Equipos y maquinaria

Equipos y maquinaria


Baldes de acero inoxidable 1 900,00 900,00

Termómetro 1 160,00 160,00

Maquina desespinadora 1 500,00 500,00

Tanque de recepción y lavado 1 280,00 280,00

Licuadora industrial 1 730,00 730,00

Despulpadora 1 890,00 890,00

Balanza digital 1 320,00 320,00

Esterilizadora 1 420,00 420,00

Embazadora 1 840,00 840,00

Filtro 1 650,00 650,00

Cocina Industrial 1 460,00 460,00

Gas industrial 1 720,00 720,00

Caldero 1 5.100,00 5.100,00

Cuarto Frio 1 2.500,00 2.500,00

Total 14.470,00

La inversión que se requiere para cubrir el equipo y la maquinaria necesaria para la

producción de las conservas a base de tuna es de $14.470

61

Tabla 31 Vehículo

Vehículos


Vehículo 1 10.000,00 10.000,00

Total 10.000,00

El vehículo que permitirá trasladar la producción al punto de venta, tiene un costo de

$10.000

5.1.2. Activo corriente o capital de trabajo

Con esta denominación se designa a los valores en que se debe incurrir la empresa para

su normal funcionamiento en un periodo determinado de tiempo, permitiendo cubrir todas

las obligaciones económicas. Para este proyecto se establece el capital de operación para

un mes.

Tabla 32 Activo corriente o capital de trabajo

Detalle Valor (USD)

Promedio de días de inventario 5

Promedio de días de duración del proceso de producción 1

Promedio de días 1

Promedio días crédito clientes 0

Promedio de días crédito proveedores 0

Factor caja 30

Capital de trabajo operativo

Mano de Obra Directa 6.769,20

Materia Prima Directa + imprevistos 19.831,29

CIF + Imprevistos 6.639,00

Mantenimiento y Seguros 578,80

Total Costos de Producción 33.818,29

Requerimientos diarios 93,94

Requerimiento ciclo caja 2.818,19

Capital de trabajo operativo 2.818,19

Capital de trabajo Administrativo y ventas

Gastos Administración y Ventas 12.946,78

Gasto Financiero 1.211,62

Total Gastos 14.158,40

Requerimientos diarios 39,33

Requerimiento ciclo caja 1.179,87

Capital de trabajo administrativo y ventas 1.179,87

Total capital de trabajo 3.998,06

62

La fórmula del capital de trabajo es la siguiente:

𝐶𝑇 =(𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 − (𝐷𝑒𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 + 𝐴𝑚𝑜𝑟𝑡𝑖𝑧𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠)

365∗ 30 𝑑í𝑎𝑠 𝑑𝑒𝑠𝑓𝑎𝑐𝑒

𝐶𝑇 = (52.043,36 − 4.066,67)

365∗ 30

𝐶𝑇 = 3.998,06

El costo total de la producción y comercialización de las conservas a base de tuna es de

$3.998,06.

5.1.3. Costos operativos

5.1.3.1. Materia prima directa

Tabla 33 Características del peso total y cáscara

Características Peso en gramos Peso Promedio

Peso Total 40 190 115

Peso Cáscara 14 100 57

Peso pulpa 45 130 88

El peso total por cada tuna es de 88 gramos, que equivale a la suma del peso total 115

gramos más el peso de la cáscara de 57 gramos.

En el mercado capitalino el precio de esta fruta está en $2 cada kilo, que equivales a 11

unidades.

Tabla 34 Producción de un envase de 300 gramos

Envase de 300 gramos

Cantidad Cantidad Unidad Precio Unitario Costo total

Tuna 6 unidades 0,015 0,9000

Endulzante stevia 1 gramos 0,014 0,0140

Ácido cítrico 0,5 gramos 0,002 0,0010

Pectina 0,2 gramos 0,003 0,0006

Total 0,9156

63

Para la producción de un envase de 300 gramos de conservas a base de tuna se requiere

de: 6 tunas, 1 gramo de endulzante stevia, 0,5 gramos de ácido cítrico y 0,2 gramos de

pectina, que dan un costo total de $0,92 por envase.

Tabla 35 Producción año 1

Año 1


Tuna 52.000,00 unidades 0,15 7.800,00

Endulzante stevia 8.666,67 gramos 0,01 121,33

Ácido cítrico 4.333,33 gramos 0,00 8,67

Pectina 1.733,33 gramos 0,00 5,20

Total

7.935,20

Para producir 2.600.000 gramos en el año 1 a un costo de $7.935,20 se requiere de: 52.000

tunas, 8.667 gramos de endulzante stevia, 4.333 gramos de ácido cítrico y 1.733 gramos

de pectina.


Año 2


Tuna 52.896,00 unidades 0,15 8.013,74



Pectina 1.763,20 gramos 0,00 5,34

Total

8.152,65



de pectina.


Año 3


Tuna 53.808,00 unidades 0,15 8.233,43



Pectina 1.793,60 gramos 0,00 5,49

Total

8.376,14

64



de pectina.


Año 4


Tuna 54.736,00 unidades 0,15 8.459,18



Pectina 1.824,53 gramos 0,00 5,64

Total

8.605,81

Para producir 2.736.800 gramos en el año 4 a un costo de $8.605,81 se requiere de:

54.736 tunas, 9.123 gramos de endulzante stevia, 4.561 gramos de ácido cítrico y 1.825

gramos de pectina.


Año 5


Tuna 55.680,00 unidades 0,15 8.691,12



Pectina 1.856,00 gramos 0,00 5,79

Total

8.841,77



de pectina.

Tabla 40 Pulpas de tuna

Pulpas de 100 gramos


Tuna 2 unidades 0,150 0,30

Miel de abeja 5 gramos 0,014 0,07

Metabisulfito 0,005 gramos 0,002 0,00

Sorbato de potasio 0,006 gramos 0,003 0,00

Otros 0,006 gramos 0,003 0,00

Total

0,37

65

Para producir pulpas de 100 gramos a un costo total de $0,37 se requiere de 2 tunas, 5

gramos de miel de abeja, 0,005 gramos de metabisulfito, 0,006 gramos de sorbato de

potasio y 0,06 gramos de otros conservantes.

Tabla 41 Producción de pulpas de tuna año 1

Año 1


Tuna 78.000 unidades 0,150 11.700,00

Miel de abeja 195.000 gramos 0,014 195,00

Metabisulfito 195 gramos 0,002 0,39

Sorbato de potasio 234 gramos 0,003 0,70

Otros 234 gramos 0,003 0,70

Total

11.896,09

Para producir 3.900.000 gramos de pulpas de tuna en el año 1 a un costo total de

$11.896,09 se requiere de 78.000 tunas, 195.000 gramos de miel de abeja, 195 gramos de

metabisulfito, 234 gramos de sorbato de potasio y 234 gramos de otros conservantes.


Año 2


Tuna 79.344 unidades 0,150 12.020,62




Otros 238,03 gramos 0,003 0,72

Total

12.222,08





Año 3


Tuna 80.712 unidades 0,150 12.350,15




Otros 242,14 gramos 0,003 0,74

Total

12.557,14

66

Para producir 4.035.600gramos de pulpas de tuna en el año 3 a un costo total de




Año 4


Tuna 82.104 unidades 0,150 12.688,77




Otros 246,31 gramos 0,003 0,76

Total

12.901,44

Para producir 4.105.200 de pulpas de tuna en el año 4 a un costo total de $12.091,44 se

requiere de 82.104 tunas, 205.260 gramos de miel de abeja, 205 gramos de metabisulfito,

246 gramos de sorbato de potasio y 246 gramos de otros conservantes.


Año 5


Tuna 83.520 unidades 0,150 13.036,69




Otros 250,56 gramos 0,003 0,78

Total

13.255,18




5.1.3.2. Mano obra directa

Tabla 46 Tabla salarial

Tabla Salarial

Básico 386,00 400,00 500,00 600,00 1.000,00 1.500,00 2.000,00

13o 32,17 33,33 41,67 50,00 83,33 125,00 166,67

14o 32,17 32,17 32,17 32,17 32,17 32,17 32,17

F. Reserva 32,17 33,33 41,67 50,00 83,33 125,00 166,67

Vacaciones 16,08 16,67 20,83 25,00 41,67 62,50 83,33

Aporte Pat. (12,15%) 46,90 48,60 60,75 72,90 121,50 182,25 243,00

Total 545,48 564,10 697,08 830,07 1.362,00 2.026,92 2.691,83

67

En la tabla salarial se describe todos los componentes que conforman el sueldo de cada

empleado.

Tabla 47 Mano de obra directa

Mano de obra directa

Detalle Básico Complement. Total/ mes No. Trabajad. Total/Año

Operario de Maquina 386,00 159,48 545,48 2 13.091,58

Total 386,00 159,48 545,48 2 13.091,58

Se va a requerir de dos operarios de máquina que obtendrán una remuneración total de

$545,48 mensualmente.

5.1.4. Costos indirectos de elaboración de conservas de tunas

5.1.4.1. Materiales indirectos para mermeladas

Tabla 48 Producción de 1 mermelada

Materiales indirectos Cantidad Unidad Costo Unitario Costo total

Canela molida 0,2 gramos 0,01 0,0002

Nuez 2 gramos 0,02 0,0400

Envases en funda 1 unidad 0,02 0,0200

Etiquetas 1 unidad 0,01 0,0100

Total 0,0702

Para la producción de 1 mermelada a un costo de $0,07 se requiere de: 0,2 gramos de

canela molida, 2 gramos de nuez, 1 envase de funda y 1 etiqueta.

Tabla 49 Producción mermeladas año 1


Canela molida 10.400,00 gramos 0,01 10,40

Nuez 104.000,00 gramos 0,02 1.040,00

Envases en funda 52.000,00 unidad 0,02 1.040,00

Etiquetas 52.000,00 unidad 0,01 520,00

Total 2.610,40

Para la producción de 52.000 mermeladas en el año 1 a un costo de $2.610,40 se requiere

de: 10.400 gramos de canela molida, 104.000 gramos de nuez, 52.000 envase de funda y

52.000 etiqueta.

68




Nuez 105.792,00 gramos 0,02 1.068,50



Total 2.681,93



52.896 etiqueta.




Nuez 107.616,00 gramos 0,02 1.097,79



Total 2.755,45



53.808 etiqueta.




Nuez 109.472,00 gramos 0,02 1.127,89



Total 2.831,01



54.736 etiqueta.




Nuez 111.360,00 gramos 0,02 1.158,82



Total 2.908,63

69



55.680 etiqueta.

5.1.4.2. Materiales indirectos para jugos

Tabla 54 Producción de una pulpa de tuna


Envases en funda 1 Unidad 0,02 0,02

Etiquetas 1 Unidades 0,01 0,01

Total 0,03

Para producir una pulpa de jugo de tuna a un costo de $0,03 se requiere de 1 envase en

funda y 1 etiqueta.

Tabla 55 Producción de una pulpa de tuna año 1


Envases en funda 78.000,00 Unidad 0,02 1.575,60

Etiquetas 78.000,00 Unidades 0,01 787,80

Total 2.363,40

Para producir 78.000 pulpas de jugo de tuna a un costo de $2.363,40 se requiere de 78.000

envases en funda y 78.000 etiquetas.





Total 2.428,16







Total 2.494,73

70







Total 2.563,13







Total 2.633,41



5.1.4.3. Utensilios de cocina

Tabla 60 Utensilios de cocina

Utensilios de cocina

Concepto Cantidad Precio unitario Precio total

Juego de ollas industriales 1 $80,00 $80,00

Juego de cuchillos e implementos de cocina 1 $35,00 $35,00

Baldes y gavetas 2 $45,00 $90,00

Cilindros de gas industrial 2 $99,00 $198,00

Envases metálicos 2 $35,00 $70,00

Total $473,00

El costo total que se requiere para los utensilios de cocina es de $473

5.1.4.4. Servicios básicos

Se han considerado dentro de este rubro el servicio de energía eléctrica, servicio

telefónico, servicio de agua e internet.

71

Para la producción de las conservas a base de tuna se va a utilizar un 70% de cada servicio

básico, que equivale a un costo anual de $621,60.

Tabla 61 Servicios básicos

Concepto Cantidad Precio unitario Valor mensual Valor anual 70%

Energía eléctrica 2000 $0,01 $24,00 $288,00 $201,60

Teléfono 200 $0,08 $16,00 $192,00 $134,40

Agua 1200 $0,01 $12,00 $144,00 $100,80

Internet 1 $22,00 $22,00 $264,00 $184,80

Total $888,00 $621,60

Útiles de limpieza

Son los elementos necesarios para realizar el aseo de las instalaciones de la nueva

empresa. El costo anual de estos implementos de limpieza es de $70,60.

Tabla 62 Útiles de limpieza

Concepto Cantidad Precio

unitario

Valor

mensual

Valor

anual

Fundas para basura x10 und 1 $0,90 $0,90 $3,60

Desinfectante 1 $1,20 $1,20 $7,20

Papel higiénico por paquete de 12 1 $2,50 $2,50 $15,00

Ambientadores 2 $0,70 $1,40 $5,60

Detergentes 2kg 2 $0,80 $1,60 $9,60

Jabón líquido 1 $0,90 $0,90 $5,40

Ajax cloro 1 $0,80 $0,80 $3,20

Balde 1 $2,50 $2,50 $2,50

Pala para recoger basura 1 $1,80 $1,80 $1,80

Escoba 1 $2,30 $2,30 $4,60

Trapeador 1 $1,80 $1,80 $3,60

Franela 1 $0,50 $0,50 $1,00

Tachos para basura 5 $1,50 $7,50 $7,50

Total $70,60

5.1.4.5. Otros costos

Tabla 63 Otros costos

Concepto Cantidad Precio unitario Valor mensual Valor anual

Seguridad Industrial 1 $200,00 $200,00 $400,00

Uniformes 1 $50,00 $50,00 $100,00

Total $500,00

El valor por otros costos que corresponden a la seguridad industrial y los uniformes del

personal, serán de $500 anualmente.

72

5.1.4.6. Mantenimiento y seguro

Tabla 64 Mantenimiento y seguro de equipo - maquinaria

Detalle Cantidad Costo unitario Costo total Mantenimiento Seguro

Baldes de acero

inoxidable 1 900,00 900,00 9,00 27,00

Termómetro 1 160,00 160,00 1,60 4,80

Maquina

desespinadora 1 500,00 500,00 5,00 15,00

Tanque de recepción

y lavado 1 280,00 280,00 2,80 8,40

Licuadora industrial 1 730,00 730,00 7,30 21,90

Despulpadora 1 890,00 890,00 8,90 26,70

Balanza digital 1 320,00 320,00 3,20 9,60

Esterilizadora 1 420,00 420,00 4,20 12,60

Embazadora 1 840,00 840,00 8,40 25,20

Filtro 1 650,00 650,00 6,50 19,50

Cocina Industrial 1 460,00 460,00 4,60 13,80

Gas industrial 1 720,00 720,00 7,20 21,60

Caldero 1 5.100,00 5.100,00 51,00 153,00

Total 11.970,00 119,70 359,10

Los costos de mantenimiento son $119,70 y seguros $359,10 correspondiente a equipo y

maquinaria.

Tabla 65 Mantenimiento y seguro de los equipos de cómputo


Escritorio 1 699,00 699,00 6,99 20,97

Portátil 1 789,00 789,00 7,89 23,67

Impresora 1 149,00 149,00 1,49 4,47

Total 1.637,00 16,37 49,11

Los costos de mantenimiento son $16,37 y seguros $49,11 correspondiente a equipo de

cómputo.

Tabla 66 Mantenimiento y seguro del vehículo


Vehículo 1 10.000,00 10.000,00 100,00 300,00

Total

10.000,00 100,00 300,00

Los costos de mantenimiento son $100 y seguros $300 correspondiente a vehículo.

73

Tabla 67 Mantenimiento y seguro de muebles y enseres


Escritorio 2 180,00 360,00 3,60 10,80

Sillas 2 50,00 100,00 1,00 3,00

Mesas de trabajo 2 80,00 160,00 1,60 4,80

Estanterías 1 120,00 120,00 1,20 3,60

Total 740,00 7,40 22,20

Los costos de mantenimiento son $7,40 y seguros $22,20 correspondiente a muebles y

enseres.

5.1.4.7. Gastos

Sueldos

Tabla 68 Sueldos

Detalle Básico Complement. Total/ mes No. Trabajad. Total/Año

Gerente

Administrativo -

Contable

600,00 230,07 830,07 1 9.960,80

Supervisor 400,00 164,10 564,10 1 6.769,20

Vendedor -

Operario 400,00 164,10 564,10 1 6.769,20

Total 1.400,00 558,27 1.958,27 1 23.499,20

Los gastos provenientes por pago de sueldos el gerente administrativo-contable, vendedor

y operario son de $23.499,20 anualmente.

Suministro de oficina

Tabla 69 Suministros de oficina


Carpeta 20 $0,10 $2,00 $4,00

Resma de papel 2 $3,10 $6,20 $24,80

Esfero 10 $0,30 $3,00 $6,00

Caja de clips 1 $0,60 $0,60 $0,60

Grapadora 1 $1,20 $1,20 $1,20

Perforadora 1 $1,30 $1,30 $1,30

Porta documentos 2 $15,00 $30,00 $30,00

Tarjeteros 2 $2,50 $5,00 $5,00

Porta lápices 2 $1,60 $3,20 $3,20

Total $76,10

Los gastos anuales de suministros de oficina son de $76,10

74

Arriendo

En el caso de la nueva empresa se arrendará un local para el inicio de operaciones, el cual

se ha estimado que tenga un costo mensual de $400,00.

Tabla 70 Arriendo


Arriendo 1 $400,00 $400,00 $4.800,00 $4.800,00

Publicidad

La publicidad se realizará a través de volantes que se repartirán en el sector de Chiryacu

y tendrán un costo mensual de $100.

Tabla 71 Publicidad


Volantes 1000 $0,10 $100,00 $200,00 $200,00

Servicios básicos

Los gastos correspondientes al 30% servicios básicos que son utilizados en la producción

de los jugos y mermeladas de tuna dan un total de $266,44.


Concepto Cantidad Precio unitario Valor mensual Valor anual 30%

Energía eléctrica 2000 $0,01 $24,00 $288,00 $86,40

Teléfono 200 $0,08 $16,00 $192,00 $57,60

Agua 1200 $0,01 $12,00 $144,00 $43,20

Internet 1 $22,00 $22,00 $264,00 $79,20

Total $888,00 $266,40

Gastos financieros

Los gastos financieros tienen rubros anuales, tal como se muestra en la tabla siguiente:


Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Gastos Financieros 1.211,62 1.001,98 838,22 545,64 182,93

75

5.2. Financiamiento de la inversión

El proyecto hará uso de fuentes internas de financiamiento bajo los siguientes aspectos:

5.2.1. Fuentes internas

El 68% del total de la inversión y que corresponde a $ 20.845,06 dólares será financiado

con aportaciones de los socios.

5.2.2. Fuentes externas

Después de buscar la alternativa más conveniente, se decidió solicitar un préstamo a

BanEcuador, al interés más bajo a través de sus líneas de crédito. El crédito que mantendrá

el proyecto con la BanEcuador constituirá el 32% que corresponde a $10.000 dólares a 5

años plazo al 9.86% de interés anual (0,82% mensual).

Tabla 74 Financiamiento

Financiamiento Porcentaje de Participación Monto

Capital Propio 68% 20.845,06

Deuda a Largo Plazo 32% 10.000,00

Total 100% 30.845,06

5.3. Tabla de Amortización

Para poder cancelar el crédito mensualmente es necesario determinar el dividendo que se

cancelará por ellos. Para lo cual, se ha realizado la siguiente tabla de amortización del

crédito.

𝐶𝑢𝑜𝑡𝑎 𝑓𝑖𝑗𝑎 =

𝐶1 − (1 − 𝑖)−𝑛

𝑖

𝐶𝑢𝑜𝑡𝑎 𝑓𝑖𝑗𝑎 =

10.0001 − (1 − 0,13)−60

0,13= 227,53

La cuota fija por amortización mensual es de $227,53

76

Tabla 75 Amortización

Crédito Mediano/Largo Plazo

Monto 10.000

Plazo 60

Interés Normal 0,13

Periodo de Pago Mensual

Periodo Principal Interés Amortización Cuota

12 8.615,45 93,33 134,20 227,53

24 6.905,59 74,81 152,72 227,53

36 4.959,71 53,73 173,80 227,53

48 2.745,23 29,74 197,79 227,53

60 225,09 2,44 225,09 227,53

Total 10.000,00

5.4. Depreciaciones

A continuación, se presentan las depreciaciones correspondientes.

Tabla 76 Depreciación de equipo de cómputo

Equipos de cómputo

Detalle Cantidad Costo unitario Costo total Vida útil Año 1 Año 2 Año 3

Escritorio 1 699,00 699,00 3 233,00 233,00 233,00

Portátil 1 789,00 789,00 3 263,00 263,00 263,00

Impresora 1 149,00 149,00 3 49,67 49,67 49,67

Total 1.637,00 545,67 545,67 545,67

La depreciación anual para equipo de cómputo es de $545,67.

Tabla 77 Depreciación de activos fijos muebles y enseres

Activos fijos muebles y enseres

Detalle Cant. Costo

unitario

Costo

total Vida útil Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Escritorio 2 180,0 360,0 10 36,00 36,00 36,00 36,00 36,00

Sillas 2 50,0 100,0 10 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00

Mesas de trabajo 2 80,0 160,0 10 16,00 16,00 16,00 16,00 16,00

Estanterías 1 120,0 120,0 10 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00

Total 740,0 74,00 74,00 74,00 74,00 74,00

La depreciación anual correspondiente a los activos fijos muebles y enseres es de $74,00.

Tabla 78 Depreciación de vehículo

Vehículo

Detalle Cant. Costo unit. Costo total Vida

útil Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Vehículo 1 10.000,00 10.000,00 5 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00

Total 10.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00

77

La depreciación anual para vehículo es de $2.000,00

Tabla 79 Depreciación de maquinaria

Equipos - Maquinaria

Detalle Cant. Costo

unitario

Costo

total

Vida

útil Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Baldes de

acero

inoxidable

1 900,00 900,00 10 90,00 90,00 90,00 90,00 90,00

Termómetro 1 160,00 160,00 10 16,00 16,00 16,00 16,00 16,00

Maquina

desespinadora 1 500,00 500,00 10 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00

Tanque de

recepción y

lavado

1 280,00 280,00 10 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00

Licuadora

industrial 1 730,00 730,00 10 73,00 73,00 73,00 73,00 73,00

Despulpadora 1 890,00 890,00 10 89,00 89,00 89,00 89,00 89,00

Balanza

digital 1 320,00 320,00 10 32,00 32,00 32,00 32,00 32,00

Esterilizadora 1 420,00 420,00 10 42,00 42,00 42,00 42,00 42,00

Embazadora 1 840,00 840,00 10 84,00 84,00 84,00 84,00 84,00

Filtro 1 650,00 650,00 10 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00

Cocina

Industrial 1 460,00 460,00 10 46,00 46,00 46,00 46,00 46,00

Gas industrial 1 720,00 720,00 10 72,00 72,00 72,00 72,00 72,00

Caldero 1 5.100,00 5.100,00 10 510,00 510,00 510,00 510,00 510,00

Cuarto Frio 1 2.500,00 2.500,00 10 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00

Total 14.470,00 1.447,00 1.447,00 1.447,00 1.447,00 1.447,00

5.5. Presupuesto de costos y gastos

Para llevarlo a efecto se procede a sumar todas las erogaciones o desembolsos realizados

durante un año. De esta manera se determina la rentabilidad del proyecto y los elementos

indispensables para el correspondiente análisis o evaluación del mismo. Cada presupuesto

fue proyectado para los cinco años de vida útil de este proyecto, tomando la tasa de

inflación acumulada del año 2015, la cual es de 3.38% referenciada con el Banco Central

del Ecuador.

En la tabla siguiente, se visualiza el valor de costos directos es de $26.600,49; costos

indirectos de producción $7.217,80; costo total de producción $35.265,29 menos los

gastos administrativos y ventas $12.946,78; gastos financieros $1.211,62 dando un total

para el año 2019 de $52.043,36.

78

Tabla 80 Presupuesto de costos y gastos PERIODO: Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022 Año 2023

Mano de Obra Directa 6.769,20 6.965,51 7.167,51 7.375,36 7.589,25

Materia prima 19.831,29 20.374,73 20.933,28 21.507,25 22.096,95

Subtotal Costos Directos 26.600,49 27.340,24 28.100,79 28.882,61 29.686,20

Costos que representa desembolso Producción

Materiales Indirectos 4.973,80 5.110,10 5.250,18 5.394,14 5.542,04

Utensilios de cocina 473,00 477,73 482,51 487,33 492,21

Limpieza 70,60 71,31 72,02 72,74 73,47

Servicios básicos 621,60 621,60 621,60 621,60 621,60

Mantenimiento y Seguros 578,80 578,80 578,80 578,80 578,80

Otros costos 500,00 516,90 534,37 552,43 571,11

Parcial Costos Indirectos de Producción 7.217,80 7.376,43 7.539,48 7.707,04 7.879,22

Costos que no representan desembolso

Depreciaciones 1.447,00 1.447,00 1.447,00 1.447,00 1.447,00

Parcial Costos que no representan Desembolso 1.447,00 1.447,00 1.447,00 1.447,00 1.447,00

Total Costos de Producción 35.265,29 36.163,67 37.087,27 38.036,66 39.012,42

Costos que representa desembolso Administración y Ventas

Gastos Remuneraciones (3,38%) 6.769,20 6.965,51 7.167,51 7.375,36 7.589,25

Gastos de Oficina 76,10 76,86 77,63 78,41 79,19

Gastos servicios básicos 266,40 266,40 266,40 266,40 266,40

Gasto arriendo 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00

Mantenimiento y Seguros 495,08 495,08 495,08 495,08 495,08

Gastos Publicidad 200,00 202,00 204,02 206,06 208,12

Gastos constitución 340,00 340,00 340,00 340,00 340,00

Parcial que representa desembolso Administración y Ventas 12.946,78 13.145,85 13.350,64 13.561,31 13.778,04

Costos que no representan desembolso

Depreciaciones 2.619,67 2.619,67 2.619,67 2.074,00 2.074,00

Subtotal 2.619,67 2.619,67 2.619,67 2.074,00 2.074,00

Subtotal Administración y Ventas 15.566,45 15.765,51 15.970,30 15.635,31 15.852,04


TOTAL 52.043,36 52.931,17 53.895,79 54.217,60 55.047,39

79

5.6. Ingresos totales

Ingresos

Los ingresos constituyen el beneficio de la venta de los productos que genera el proyecto.

En los ingresos que se han establecido en la vida útil de la empresa, tal como se indica la

tabla siguiente, se ha establecido un margen de utilidad del 70%, lo cual está acorde a la

competencia local y es necesario aclarar que la capacidad utilizada ha sido sumada ya que

se va establecer un solo costo para los productos emitidos.

Tabla 81 Ingresos

Años Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Costo total 52.043,36 52.931,17 53.895,79 54.217,60 55.047,39

Porducción en gramos 6.500.000 6.612.000 6.726.000 6.842.000 6.960.000

Costo por gramo 0,008 0,008 0,008 0,008 0,008

Unidades de mermelada 52.000,00 52.896,00 53.808,00 54.736,00 55.680,00

Unidades de pulpitas 78.000,00 79.344,00 80.712,00 82.104,00 83.520,00

Costo unitario de la

mermelada se 50 gramos 0,50 0,52 0,53 0,55 0,57

Costo unitario de la pulpita

de frutas 0,33 0,34 0,36 0,37 0,38

Precio de venta de la

mermelada de 50 gramos 0,60 0,61 0,61 0,62 0,62

Precio de venta de pulpita

de frutas 0,40 0,40 0,41 0,41 0,42

Ingreso por mermelada de

tuna de 50 gramas 31.200,00 32.054,98 32.933,72 33.836,73 34.764,50

Ingreso por pulpitas de

frutas de frutas 31.200,00 32.054,98 32.933,72 33.836,73 34.764,50

Total 62.400,000 64.109,952 65.867,449 67.673,467 69.528,998

80

5.7. Estado de Resultados

Tabla 82 Estado de resultados

Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019

Ventas Netas 62.400,00 64.109,95 65.867,45 67.673,47 69.529,00

Costo de Ventas 35.265,29 36.163,67 37.087,27 38.036,66 39.012,42

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 27.134,71 27.946,28 28.780,18 29.636,81 30.516,58

Gastos de Administración 15.566,45 15.765,51 15.970,30 15.635,31 15.852,04

UTILIDAD (PÉRDIDA) OPERACIONAL 11.568,26 12.180,77 12.809,88 14.001,50 14.664,54


UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE PARTICIPACIÓN 15% 10.356,64 11.178,78 11.971,66 13.455,86 14.481,61

Participación Utilidades 15% 1.553,50 1.676,82 1.795,75 2.018,38 2.172,24

UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DEL IMPUESTO A LA

RENTA 25% 8.803,15 9.501,97 10.175,91 11.437,48 12.309,37

Impuesto a la Renta 22% 2.200,79 2.090,43 2.238,70 2.516,25 2.708,06

Entrega a fundación 25% - - - - -

UTILIDAD (PERDIDA) NETA 6.602,36 7.411,53 7.937,21 8.921,24 9.601,31

Para el primer año de funcionamiento de la empresa obtuvo en ventas netas $62.400; costo de ventas de $35.265,29 que dio una utilidad bruta en

ventas de $27.134,71. Al finalizar todos los cálculos se obtuvo como resultado una utilidad de $6.602,36

81

5.8. Estado de Situación Financiera

PREOP Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020

ACTIVO CORRIENTE

Efectivos y equivalentes 3.998,06 13.148,33 22.898,15 32.935,07 43.138,84 53.713,71

Total Activos Corrientes 3.998,06 13.148,33 22.898,15 32.935,07 43.138,84 53.713,71

Activos Fijo Operativos

Equipos de computación 1.637,00 1.637,00 1.637,00 1.637,00 1.637,00 1.637,00

Vehiculos 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00

Muebles y Enseres 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00

Maquinaria y Equipos 14.470,00 14.470,00 14.470,00 14.470,00 14.470,00 14.470,00

Activos Fijos 26.847,00 26.847,00 26.847,00 26.847,00 26.847,00 26.847,00

(-) Depreciaciones - 4.066,67 4.066,67 4.066,67 3.521,00 3.521,00

TOTAL ACTIVOS FIJOS NETOS 26.847,00 22.780,33 22.780,33 22.780,33 23.326,00 23.326,00

Activo Corriente 3.998,06 13.148,33 22.898,15 32.935,07 43.138,84 53.713,71

Activo Fijo 26.847,00 22.780,33 22.780,33 22.780,33 23.326,00 23.326,00

TOTAL ACTIVOS 30.845,06 35.928,67 45.678,48 55.715,40 66.464,84 77.039,71

PASIVO CORRIENTE

Obligaciones de corto plazo - 1.211,62 1.001,98 838,22 545,64 182,93

Porción corriente deuda largo plazo - 1.518,75 1.728,39 1.966,96 2.238,46 2.547,44

Cuenta y Documentos por pagar proveedores - 5.750,88 13.697,14 23.051,80 33.785,66 45.792,12

Gastos Acumulados por Pagar - -

TOTAL PASIVO CORRIENTE - 8.481,25 16.427,51 25.856,98 36.569,75 48.522,49

PASIVO A LARGO PLAZO 10.000,00 - - - - -

TOTAL PASIVOS 10.000,00 8.481,25 16.427,51 25.856,98 36.569,75 48.522,49

PATRIMONIO

Capital Social Pagado 20.845,06 20.845,06 20.845,06 20.845,06 20.845,06 20.845,06

Reserva Legal - -

Utilidad (Perdida) Neta 6.602,36 7.411,53 7.937,21 8.921,24 9.601,31

Total Patrimonio 20.845,06 27.447,42 28.256,59 28.782,27 29.766,30 30.446,37

Activo 30.845,06 35.928,67 45.678,48 55.715,40 66.464,84 77.039,71

Pasivo + Patrimonio 30.845,06 35.928,67 44.684,10 54.639,25 66.336,05 78.968,86

Diferencia - - 994,38 1.076,15 128,79 (1.929,15)

El total de activos es de $30.845,06, Pasivo $10.000,00 y Patrimonio $20.845,06. Realizando la operación Pasivo más Patrimonio tenemos

$30.845,06.

82

5.8. Flujo de caja

El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado y,

por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa. El flujo

de caja se analiza a través del Estado de Flujo de Caja.

El flujo neto generado para el primer año es de $9.150,28 y el saldo inicial de caja es de

$3.998,06.

83

Tabla 83 Estado de flujo de caja

A.- INGRESOS OPERACIONALES PREOP Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022 Año 2023

Recuperación por ventas - 62.400,00 64.109,95 65.867,45 67.673,47 69.529,00

valor Residual Activos Fijos - - - -

Recuperación Capital de Trabajo - - - -

Parcial - 62.400,00 64.109,95 65.867,45 67.673,47 69.529,00

B.- EGRESOS OPERACIONALES

Pago a proveedores (MPD+ MPI+SYS) 33.818,29 34.716,67 35.640,27 36.589,66 37.565,42

Gastos Administración y Ventas 12.946,78 13.145,85 13.350,64 13.561,31 13.778,04

Parcial - 46.765,07 47.862,52 48.990,90 50.150,97 51.343,46

C FLUJO OPERACIONAL (A-B) - 15.634,93 16.247,43 16.876,55 17.522,50 18.185,54

D INGRESOS NO OPERACIONALES -

Crédito Instituciones Financieras 10.000,00 - - -

Aporte de Capital 20.845,06 - - -

Parcial 30.845,06 - - -

E EGRESOS NO OPERACIONALES -

Pago intereses - 1.211,62 1.001,98 838,22 545,64 182,93

Pago Principal (capital) de los pasivos - 1.518,75 1.728,39 1.966,96 2.238,46 2.547,44

Pago participación trabajadores - 1.553,50 1.676,82 1.795,75 2.018,38 2.172,24

Pago impuesto a la Renta - 2.200,79 2.090,43 2.238,70 2.516,25 2.708,06

Activos Fijos Operativos -

Equipos de computación 1.637,00 - - - -

Vehículos 10.000,00 - - - -

Muebles y Enseres 740,00 - - - -

Maquinaria y Equipos 14.470,00

Parcial 26.847,00 6.484,65 6.497,62 6.839,63 7.318,73 7.610,67

F FLUJO NO OPERACIONAL (D-E) 3.998,06 (6.484,65) (6.497,62) (6.839,63) (7.318,73) (7.610,67)

G FLUJO NETO GENERADO (C+F) 3.998,06 9.150,28 9.749,81 10.036,92 10.203,78 10.574,86

H, SALDO INICIAL DE CAJA - 3.998,06 13.148,33 22.898,15 32.935,07 43.138,84

I- SALDO FINAL CAJA (G+H) 3.998,06 13.148,33 22.898,15 32.935,07 43.138,84 53.713,71

84

6. EVALUACIÓN DEL PROYECTO

6.1. Puntos de equilibrio

Es una herramienta clave para determinar la solvencia de la empresa y su nivel de

rentabilidad en función de los ingresos y unidades producidas

Tabla 84 Punto de equilibrio en dólares Fijos Variables 2016 2016

Materia prima directa y mano de obra directa - 26.600,49

Costos Indirectos de Fabricación - 5.473,80

Mantenimiento y Seguros 578,80

Depreciaciones 1.447,00 -

Gastos Administrativos y Ventas 15.566,45 -

Gastos Financieros 1.211,62 -

Total 18.803,87 32.074,29

Ventas 62.400,00

Punto Equilibrio Margen Contribución 38.691,97

Tabla 85 Punto de equilibro en unidades

Unidades Precio Ingreso Costo Fijo Costo Variable Costo Total

10.000,00 0,60 6.000,00 9.401,93 0,31 12.486,00

20.000,00 0,60 12.000,00 9.401,93 0,31 15.570,07

30.000,00 0,60 18.000,00 9.401,93 0,31 18.654,13

40.000,00 0,60 24.000,00 9.401,93 0,31 21.738,20

50.000,00 0,60 30.000,00 9.401,93 0,31 24.822,27

60.000,00 0,60 36.000,00 9.401,93 0,31 27.906,33

70.000,00 0,60 42.000,00 9.401,93 0,31 30.990,40

80.000,00 0,60 48.000,00 9.401,93 0,31 34.074,47

En la tabla anterior, se visualizar que el costo variable por cada unidad es de $0,31 y el

precio es de $0,60 con la siguiente fórmula se determina la cantidad exacta a producir:

85

U = I – C

U = p ∗ q − (Cf − Cv ∗ q)

U = 0,60 ∗ q − (9.401,93 − 0,31 ∗ q)

0 = 0,60 ∗ q − (9.401,93 − 0,31 ∗ q)

9.401,93 = 0,60 ∗ q − 0,31 ∗ q

9.401,93 = 0,60 − 0,31 ∗ q

q = 32.243

El total de unidades a producir es de 32.243

Figura 33 Punto de equilibrio de conservas a base de tuna

6.2. Período de recuperación

El Periodo de Recuperación es el número esperado de años que se requieren para que se

recuperarla inversión inicial.

-

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

50.000,00

60.000,00

Ingreso

Costo Fijo

Costo Total

86

Tabla 86 Período de recuperación

Inversión 30.845,06 (a) Acumulado Periodo

Flujo 1 Año 2016 9.150,28 9.150,28 1

Flujo 2 Año 2017 9.749,81 18.900,09 2

Flujo 3 Año 2018 10.036,92 28.937,01 3

Flujo 4 Año 2019 10.203,78 39.140,78 0,19

Flujo 5 Año 2020 -

PRI =30.845,06 − 28.937,01

10.203,78∗ 12 = 0,19

La recuperación de la inversión inicial se realizará en el tercer año con 8 meses y 16 días.

6.3. Valor Actual Neto (VAN)

Establecer el valor actual neto para un proyecto de ejecución empresarial, es relevante

para la valoración de inversiones de activos fijos previstos sobre la base de rentabilidad

o viabilidad de un proyecto determinado.

Se estima que el proyecto de producción, y posterior, comercialización, de conservas en

base de tuna, prevea ingresos para la empresa para los próximos cinco años de

rentabilidad del proyecto (VAN). Es decir, se pronostica que la inversión inicial empleada

en la ejecución del proyecto se pueda recuperar durante este periodo. Aunque si bien es

cierto, si el capital se lo coloca a renta fija se podrá tener mayor rendimiento económico.

La fórmula para el cálculo del VAN es la siguiente:

I = inversión,

Qn = flujo de caja del año n

r = la tasa de interés con la que estamos comparando

N = número de años de la inversión:

Fórmula del Van

87

Tabla 87 Van

Inversión inicial $ 55.527,39

r (tasa de descuento): 13,04%

t (tiempo) 5

Tabla 88 Van con tasa de descuento

Tasa de Descuento 15,7%

Inversión (30.845,06) Tasa Valor Descontado

Flujo 1 Año 2016 9.150,28 86% 7.908,59

Flujo 2 Año 2017 9.749,81 75% 7.283,27

Flujo 3 Año 2018 10.036,92 65% 6.480,30

Flujo 4 Año 2019 10.203,78 56% 5.694,04

Flujo 5 Año 2020 10.574,86 48% 5.100,34

Subtotal 32.466,54

VAN 2 1.621,48

Con una inversión generada de 55.527,39 dólares se va obtener recursos para la empresa

por 60.725,34 dólares dentro de los próximos 5 años, dicho análisis se sustenta en traer al

presente los futuros ingresos obtenidos. Lo cual, denota lo altamente rentable que es el

proyecto dado que en el estudio generado los flujos netos son crecientes y con carácter

sostenido. Dando una idea original que si el proyecto es instaurado los recursos pueden

mantenerse más allá de los 5 años base y manejarse como una empresa al largo plazo.

6.4. Tasa Interna de Retorno (TIR)

La Tasa Interna de Retorno, supone un retorno de la inversión equiparable a un tipo de

interés de la inversión.

Fórmula del TIR

88

Tabla 89 VAN positivo



Flujo 1 Año 2016 9.150,28 86% 7.908,59

Flujo 2 Año 2017 9.749,81 75% 7.283,27

Flujo 3 Año 2018 10.036,92 65% 6.480,30

Flujo 4 Año 2019 10.203,78 56% 5.694,04

Flujo 5 Año 2020 10.574,86 48% 5.100,34

Subtotal 32.466,54

VAN 1 1.621,48

Tabla 90 VAN negativo



Flujo 1 Año 2016 9.150,28 83% 7.562,21

Flujo 2 Año 2017 9.749,81 68% 6.659,25

Flujo 3 Año 2018 10.036,92 56% 5.665,58

Flujo 4 Año 2019 10.203,78 47% 4.760,14

Flujo 5 Año 2020 10.574,86 39% 4.077,07

Subtotal 28.724,25

VAN 2 (2.120,81)

Tabla 91 VAN negativo

Tasa de Descuento

Inversión (30.845,06)

Flujo 1 Año 2016 9.150,28

Flujo 2 Año 2017 9.749,81

Flujo 3 Año 2018 10.036,92

Flujo 4 Año 2019 10.203,78

Flujo 5 Año 2020 10.574,86

Subtotal VAN 2 TIR CON FORMULA 18%

De acuerdo a una inversión de 55.527,39 dólares en el año 0 y según los flujos ejecutados

en los próximos 5 años, se va a tener una rentabilidad del 33,46% sobre dicha inversión,

determinando que el negocio es rentable al mediano y potencialmente al largo plazo.

Dado que, al emitir conservas a base de tuna y la incorporación de valor agregado en su

transformación se vuelve más rentable y por ende genera un mayor beneficio económico

para la empresa a instaurar.

89

6.5. Relación Costo – Beneficio

La relación costo - beneficio considera los ingresos y egresos presentes netos del estado

de resultado, para determinar cuánto se gana por cada dólar invertido.

Tabla 92 Costo – beneficio



Flujo 1 Año 2016 9.150,28 86% 7.908,59

Flujo 2 Año 2017 9.749,81 75% 7.283,27

Flujo 3 Año 2018 10.036,92 65% 6.480,30

Flujo 4 Año 2019 10.203,78 56% 5.694,04

Flujo 5 Año 2020 10.574,86 48% 5.100,34

Subtotal 32.466,54

B/C 1,05

𝐵

𝐶=

32.466,54

30.845,06= $1,05

La relación costo – beneficio indica que, por cada dólar de inversión dentro del proyecto

acorde al financiamiento obtenido por BanEcuador se obtiene un beneficio económico de

1,05.

90

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones

• En la fase de antecedentes y caracterización de la tuna se obtuvo primero la

información nacional para saber que en nuestro país si existen cultivos y

producción de este fruto.

• Se enfocó en la parte del procesamiento industrial, donde se debía mejorar los

procesos sobre todo en el pelado de la tuna, para ello se tuvo que conocer las

características de dicho fruto y cuyo mayor reto fue la poca uniformidad

geométrica.

• Durante el diseño conceptual se dio ideas para el pelado de la tuna, y la mejor

manera es torneando la tuna, pues se aprovechará características del fruto como

son la dureza y la firmeza.

• El uso de la tuna para la elaboración del jugo es una opción para utilizar el

remanente de la cosecha dándole un valor agregado y así el resto sirve para la

elaboración de otros productos a base de la tuna.

• La estructura organizacional y funcional de la planta estará determinada por bases

legales, planteamiento de estrategias administrativas para el pleno funcionamiento

y desarrollo de las actividades.

• La realización de un estudio de mercado a través de la aplicación de encuestas a

la población de Chimbacalle sector Chiryacu ayudó a determinar cuál sería el

producto que se realizará ya que permitió conocer los gustos y preferencias de los

futuros clientes. Llegando a determinar que la elaboración del jugo y la mermelada

son productos que se introducirá en el mercado nacional.

91

• Con un estudio realizado en el sector de Chiryacu se pudo determinar que es un

lugar factible ya que contamos con materia prima disponible, mano de obra,

transporte, seguridad y viabilidad.

• Tomando como base el objetivo, se procedió a hacer el marco teórico donde

describimos los conceptos y los términos que hemos utilizado en el presente

proyecto que fue de investigación.

• Para determinar la posibilidad del producto se verá la aceptación y demanda que

tendrá este, y también los riesgos y beneficios, también se analizará la situación

competitiva que tendría nuestro producto dentro del mercado.

• Se realiza un capitulo con la descripción de la empresa para más adelante poder

realizar varios pasos que fueron las herramientas de recolección de datos, esto nos

ayuda a familiarizarnos con la empresa y cuál va a ser la forma de operar.

• Se determinó según el VAN que nuestro proyecto si es aceptable ya que el

resultado es mayor a 0 es decir que el proyecto si será rentable.

• Se pudo determinar que es un TIR aceptable, ya que el proyecto va a generar

fuentes de empleo, aumentando de tal forma la tasa de empleo del país.

92

Recomendaciones

• Es recomendable la ejecución del proyecto ya que se tiene un mercado potencial

para los productos, también el incentivar a los agricultores de tuna realizando

capacitaciones y difundiendo la gran demanda que va a tener esta fruta.

• Realizar pruebas microbiológicas desde la elaboración del producto, antes y

después de cada proceso, con la finalidad de tener un mejor control en microbios

que puedan estar presentes y así tener un mejor producto para su comercialización.

• Desarrollar campañas de publicidad donde se demuestren los extensos beneficios

de la fruta, para incrementar los buenos hábitos alimenticios para la satisfacción

del cliente.

• En un largo plazo podemos aumentar la gama de productos.

• Es importante integrar personal capacitado para el proceso de elaboración de las

mermeladas y jugos y cumplir con todo lo que este estipulado para el área de

producción para así evitar los desperdicios de materiales mano de obra como horas

innecesarias y así disminuir costos para la empresa.

• Es importante que exista una buena relación con los proveedores y clientes ya que

esto también es muy importante para que exista crecimiento en el mercado para

así incrementar el volumen de nuestras ventas a precios convenientes.

• Viendo el estudio realizado que dio como resultado que el proyecto es factible

sería bueno tomar en cuenta algunos puntos para mejorar y optimizar beneficios.

• Se debe efectuar un análisis profundo para determinar si el sector empresarial es

lo suficientemente bueno para efectuar operaciones de venta.

• Con respecto al VAN determinado en este proyecto recomendamos la aplicación

ya que analizado vemos que se devuelve el capital invertido más una ganancia

adicional, el proyecto es rentable.

• Determinada la TIR en este proyecto se observa que existe rentabilidad en la tasa

de empleo.

93

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD …...comercialización de conservas a base de tuna ubicada en la calle E6h S8-25 y Naranjito barrio Chiryacu medio, parroquia Chimbacalle