Universidad de Sonora - posgrado.dicym.uson.mx€¦ · • Alto costo de las fuentes de ... Formato de Póliza de Cheque ... Costo de lo vendido

Tema de tesis:

“TÉCNICAS DE ADMINISTRACIÓN BÁSICAS EN UNA EMPRESA CONSTRUCTORA DE NUEVA CREACIÓN (PyME)”

Objetivo:

Elaborar un compendio de técnicas básicas de administración de una empresa constructora de nueva creación.

CAPITULO 1 INTRODUCCIÓN

Tesista:Ing. César Sicre AmayaExpediente 214 190 048

Asesor de Tesis:Dr. Juan Arcadio Saiz Hernández

Universidad de Sonora“El saber de mis hijos hará mi grandeza”

Objetivos Específicos

Se identificaran los aspectos legales para la creación de la empresa

Recopilación de técnicas contables Recopilación técnicas administrativas Análisis de técnicas financieras Aspectos laborales

Tesista: Ing. César Sicre Amaya

Estadística de Empresas de Nueva Creación que cierran en México

• 50% antes del primer año

• Más del 75% antes de 2 años

• Más del 90% antes de 5 años

• Solo un 5% sobrevive mas de 10 años = EXITO

Empresas de éxito:

• Sus directivos y trabajadores cuentan conconocimientos más que básicos del negocio,fruto de capacitación o alguna experienciapráctica.

• La empresa dispone de suficiente capital yfuentes de financiamiento.

• El propietario cuenta con una idea única ynovedosa al momento justo en que elmercado la demanda.

Para ser exitoso (esto es, permanecer y crecer en elmercado) se necesita, además de ganas …TALENTO, mucho talento para combinar unamezcla de habilidades, CONOCIMIENTOS, trabajoduro y constante y un poco de buena suerte.

Empresas de NO éxito:

• El propietario piensa en:

= La realización de sus sueños

= Libertad ilimitada p/hacer lo que más le gusta

= Posibilidad de encontrar nuevas oportunidades de desarrollo personal y profesional

= Grandes deseos, ganas, coraje y sacrificios

= Independencia económica

= Tiempo libre para dedicarlo a su familia

= Con “echarle ganas” no llegarás a pagar los gastos de su empresa

Las empresas que fracasan se rehúsan acambiar de acuerdo a las circunstancias yprefieren seguir haciendo las cosas comosiempre lo han hecho, hasta que el negocio noda para más.

Justificación del estudio:

Se puede clasificar en dos categorías a las personas que han decidido iniciar su negocio propio:

Las que desean iniciar un negocio propio, pero no cuentan aún con una idea real y definida sobre lo que es una empresa constructora.

Las que saben exactamente qué es lo que quieren y sólo están buscando la oportunidad y los recursos necesarios para establecerla.

Es pensando en estas ultimas que se enfoca el desarrollo de esta tesis,para apoyar a futuros empresarios, que inician una empresaconstructora, a que incursionen con mayores posibilidades de éxito,aportando un poco a sus CONOCIMIENTOS basicos de administración.

CAPITULO 2

Revisión de Literatura

2.1 La empresa de nueva creación en el ámbito internacional

2.2 La empresa de nueva creación en México

2.3 Factores que intervienen en el fracaso de una empresa:

• Alto índice fracaso debido a

fuerzas externas a las empresas.

• Entorno económico-político-

social.

• Escaso apoyo oficial.

• Deficientes programas de ayuda

a las pymes.

• Casi inexistentes fuentes de

financiación.

• Excesivos controles

gubernamentales.

• Altas tasas impositivas.

• Alto costo de las fuentes de

financiación

• Problemas para vender.

• Problemas para producir y

operar.

• Problemas para controlar.

• Problemas en la

planificación.

• Problemas en la gestión

• Factor humano

• Mala planificación financiera

• Poca flexibilidad mercantil

• Lo personal y lo profesional

• Los negocios son los negocios

• La oportunidad de negocio

2.3.1 Formación administrativaDICyM USON NO CUENTA NI EN LA MODALIDAD DE OPTATIVA CON MATERIASCOMO : PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD, INGENIERIA FINANCIERA Y DERECHO LABORAL.

2.3.2 Formación técnicaDICyM USON ELABORACION DE PRESUPUSTOS COMPETITIVOS Y COSTEABLES,ANALISIS DE P.U., ANALISIS DE COSTOS INDIRECTOS, COSTO FINANCIERO Y COSTO DE UTILIDAD

2.3.3 Acceso a recursos financierosESCASOS, SIN RETROALIMENTACION NI IDENTIFICACION DE NECESIDADES

2.3.4 Formación Humanitaria RETOMAR EL ORGULLO DE SER INGENIEROS, MOTORES DEL DESARROLLO ECONNOMICO Y SOCIAL, CON ETICA, HONRADEZ Y HONOR

2.3.5 Oportunidades de trabajoSURGIMIENTO DE EMPRESAS Y OPORTUNIDADES DE TRABAJO NO CRECEN A LAPAR =ENTONCES= PREPARACION ADMINISTRATIVA, CONTABLE Y FINANCIERA EN PLAN DE ESTUDIOS DEL DICyM UNI-SON

2.4 Medidas para evitar el fracaso:

2.4.1 Estímulos fiscalesDEPENDEN DEL GIRO DE LA EMPRESA, SAT ES CAMBIANTE CADA AÑO==X INVESTIGAR

2.4.2 Créditos financierosINVESTIGAR Y CALCULAR LOS CREDITOS FINANCIEROS ==X A LAS NECESIDADES Y POSIBILIDADES DE PAGO. TIPO DE INTERES Y COSTOREAL DEL DINERO.

2.4.2 Nuevas Tecnologías informáticasEQUIPOS DE COMPUTO, TOPOGRAFIA, GPS, SATELITES ETC.

2.4.3 Nuevas Tecnologías para la administraciónPAQUETERIA P/ADMINISTRACION (CONTABILIDAD, NOMINAS, FACTURACION, ANALISIS DE COSTOS Y PRESUPUESTOS, HOJAS DE CALCULO Y PROCESADORES DE TEXTO.

2.4.4 Nuevas Tecnologías para la construcciónRESPUESTA RAPIDA ACORDE A LA OBRA ==X EQUIPO DE CONSTRUCCION ADECUADO, DE TRANSPORTE, CONTROL DE OBRA ETC.

2.5 Marco legalLINEAMIENTOS LEGALES PARA LA CREACION Y OPERACIÓN.MAXIMA OBSERVANCIA O POSIBLE GRAN PROBLEMA … LABORAL

2.5.1 Constitución Política de los Edos. Unidos MexicanosLEYES Y REGLAMENTOS QUE REGULAN LA OPERACIÓN DE LA EMPRESA,REGULA LA CONVIVENCIA EN LA SOCIEDAD, LAS GARANTIAS INDIVIDUALES,ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y LAS RELACIONES OBRERO-PATRONAL ENTRE OTRAS. SE CITARON LOS PRINCIPALES ARTICULOS EN ESTOS ASPECTOS.

2.5.2 ley del IVALEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. IMPUESTO AL CONSUMO DE PROD.,SERVICIOS, TRANSACCIONES COMERCIALES Y OTROS.ES UN IMPUESTO INDIRECTO YA QUE NO ES A LOS INGRESOS, ES A LOSPROCESOS DE PRODUCCION Y VENTAS DE LAS EMPRESAS.

2.5.3 ley del ISRLEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. IMPUESTO QUE GRAVA LA UTILIDAD OBTENIDA EN UNA ACTIVIDAD … ES LA RENTA DE LA UTILIDAD.ES UN IMPUESTO DIRECTO A LA RIQUEZA DE LAS PERSONAS FISICAS O MORALES.

2.5.4 ley del IMSSLA LEY DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL ENCARGADO DE LA SALUD Y PROTECCION SOCIAL DE LOS MEXICANOS Y ADMINISTRA LOS RECURSOS PARA EL RETIRO (SAR). LEY QUE OBLIGA AL PATRON A DARLE PROTECCION MEDICA AL EMPLEADO. LAS CUOTAS POR LA RELACION OBRERO PATRONA REQUIEREN ESPECIAL ATENCION … ORGANO AUTONOMO … JUEZ Y PARTE.

2.5.5 Ley laboralLA SECRETARIA DEL TRABAJO Y PREVISION SOCIAL A TRAVEZ DE LA LFT REGULA LA RELACION LABORAL OBRERO-PATRONAL ART. 123PRESTACIONES, CONTRATOS Y DESPIDOS.

Información del Edo. de Sonora

Estado de Sonora

Nombre oficial del estado Estado de Sonora.

Coordenadas geográficas

extremas

Se sitúa entre los paralelos 32° 29' y 26° 18'

latitud norte del trópico de cáncer y entre los

meridianos 108° 25' y entre 115° 03' longitud

oeste del meridiano de Greenwich. (a)

Porcentaje territorial El Estado de Sonora representa el 9.1% de la

superficie del país. (b)

Colindancias

El Estado de Sonora colinda al norte con el

estado de Arizona de EUA, al sur con el Estado

de Sinaloa, al este con el Estado de Chihuahua,

al noroeste con el Estado de Baja California y al

oeste con el Golfo de California. (a)

Población Total 2’932,822 (c)

Población Hombres 1’469,183 (c)

Población Mujeres 1’463,639 (c)

CAPITULO 3 Metodología

Fuente: (a) INEGI. Marco Geo estadístico, 2010.

(b) INEGI-DGG. Superficie de la República Mexicana por Estados. 2010.

(c) INEGI - XIII Censo General de Población y Vivienda 2010.

3.1 Sitio de estudio 3.1 Sitio de estudio 3.2 Información Documental 3.3 Procedimiento operativo

Tipo de Sociedad

3.4 Planeación Estratégica

Otros registros (SAT, IMSS, CMIC)

Representante Legal de la Empresa

Poderes y resp.

Objetivo Social

Activ. Emp.

Acta Constitutiva

Selección del nombre

3.5 Administración:* Organización* Controles Administrativos* Dirección* Toma de Decisiones* Técnicas de Gestión

3.6 Contabilidad * Conceptos Básicos * Edos. PosiciónFinanciera* Edos. de Resultados* Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR)* Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

3.7 Finanzas en la Construcción * Valor del dinero * Tasas de Interés* Análisis de información financiera * Administración del capital de trabajo * Control flujo de caja y liquidez

3.8 Relaciones Laborales* Contratos individuales de

trabajo* Nuevos contratos de trabajo individuales* Contratos No Laborales* Ley Federal del Trabajo

OPERACION

ORGANIGRAMA DE CREACION DE

UNA EMPRESA CONSTRUCTORA.

3.4 Creación de una Empresa Constructora 3.4.1 Selección del nombre 3.4.2 Tipo de Sociedad3.4.3 Acta Constitutiva3.4.4 Objetivo Social3.4.5 El Representante Legal, sus responsabilidades y alcances 3.4.5.1 Ejemplo de poder al Representante Legal 3.4.6 Otros registros (SAT, IMSS, Cámara)

Cuentas del activo

• Activo circulante

• Bancos

• Scotiabank

Scotiabank cuenta 1

Scotiabank cuenta 2

• Bancomer

• Activo fijo

• Otros activos

Esquema de Cuentas del Activo

3.6.1 Contabilidad de Empresas Constructoras

El concepto científico de la contabilidad es:

ENTRADA PROCESO

SALIDA

Esquema del

Estado de Posición

Financiera

Formato de Póliza de Cheque

Los estados financieros

más importantes son:

Estado de posición financiera.(Balance General)

(Resumen de información En cuentas y cifras)

Activo = Pasivo + Capital

Estado de resultados(Estado de pérdidas y ganancias)

Formato tradicional de presentación

del Estado de Posición Financiera

Requisitos para el informe de posición financiera:

Nombre del estado

Nombre del ente que lo emite

Fecha de emisión o periodo que comprende

Las cuentas, subcuentas, subsubcuentas, y

demás niveles que lo componen.

Nombre, firma y cedula del C.P. que lo emite

Estado de posición financiera.(Balance General)

(Resumen de información En cuentas y cifras)

Activo = Pasivo + Capital

Ejemplo de un estado de resultados

Vamos a reflejar el estado de resultados de una inmobiliaria, las utilidades que obtuvo al final

del proyecto:

La inmobiliaria X edificó un centro de diversiones el cual arrojo un:

Costo de venta de - - - - - - - - - - - - - - - - $ 16, 500,000.00

Según sus análisis de costos se invirtió en el proyecto lo siguiente:

Terreno - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 1, 350,000.00

Urbanización - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 1, 675,000.00

Construcción centro de diversiones - - - - $ 9, 350,000.00

$12, 375,000.00

Todo el proyecto se realizó en 5 meses, donde la inmobiliaria tuvo:

Gastos administrativos por - - - - - - - - - - - $ 150,000.00 mensuales.

Para poder llevar a cabo el proyecto tuvo necesidad de pedir un:

Préstamo al banco por el cual pagó - - - - - 35 % de interés anual

Por un Capital de - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 2, 000,000.00

A pagar en - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5 meses.

Su equipo de transporte tuvo una depreciación en el periodo de construcción de:

Depreciación de equipo de transporte - - - - $135,000.00

ESTADO DE RESULTADOS INMOBILIARIA “X“

(+) Ventas totales.................................... $ 16, 500,000.00

(-) Costo de lo vendido............................ $ 12, 375,000.00

UTILIDAD BRUTA........................... $ 4, 125,000.00

(-) Gastos administrativos........................ $ 750,000.00 ($150,000.00 x 5meses)

(-) Gastos Financieros.............................. $ 291,667.00 ($2, 000,000.00 x 35% x 5/12 meses)

(-) Gastos de depreciación....................... $ 135,000.00

UTILIDAD DE OPERACIÓN............ $ 2, 948,333.00

(-) Impuestos (35 % I.S.R).................... $ 1, 031,916.55

UTILIDAD NETA............................... $ 1, 916,416.45

Estado de resultados.(Estado de perdidas y ganancias)

(Resumen de información de un periodo determinado

en cuentas y cifras de uno o varios procesos)

Forma de Calcular el ISR

A Pagar (Calculo Anual)

Tasa de interés simple

Tasa de Interés Compuesto

(Capitalización de Intereses)

Tasa de Interés Nominal (anualizada)

Tasa efectiva

Otros Indicadores Financieros.

Solvencia (Estabilidad financiera)

Liquidez

Eficiencia operativa

Rentabilidad

Tasa de interés

Formato de Flujo de Caja.

Operaciones que reflejan los efectos de diferentes decisiones en el desarrollo de la obra.

Activo

Circulante

Caja 1,000.00

Bancos 100,000.00

Clientes 55,000.00 156,000.00

Fijo

Mobiliario y Equipo 9,000.00

Equipo de Transporte 40,000.00 49,000.00 205,000.00

Pasivo

Circulante

Proveedores 10,000.00

Iva por Pagar 7,586.21 17,586.21

Capital

Capital Contable 50,000.00

Resultado del Ejercicio 137,413.79 187,413.79 205,000.00

EMPRESA EL EJEMPLO, S.A. DE C.V.

La Empresa inicia operaciones con Saldos reflejados en el Balance al 31 de Diciembre del

2014, estos son solo para reflejar los efectos que queremos ver en el desarrollo del

ejercicio de ninguna manera son números reales. Se utilizaran los conceptos y se harán las

operaciones necesarias, omitiendo provisiones, amortizaciones, depreciaciones, etc.

Balance General al 31 de Diciembre del 2014

Premisas para este ejemplo:

1) Se efectuará el ejemplo en un

segundo año de operación, con el

propósito de tener un factor de

coeficiente de utilidad para aplicar a

los pagos provisionales de ISR2) Coeficiente de Utilidad 2014 = 0.1035.

3) Se inventaran saldos de cuentas,

para iniciar con saldos distintos de

cero.

4) Para este ejemplo practico, se

omitirán aprovisionamientos,

amortizaciones, depreciaciones,

impuestos de nominas.

5) Se contratará una obra y se le

efectuaran estimaciones para ver

su afectación en la contabilidad.

PAGO DE CLIENTES 55,000.00

BANCOS 55,000.00

CLIENTES 55,000.00


Balance General al 31 de Enero de 2015

Activo

Circulante

Caja 1,000.00

Bancos 155,000.00

Clientes 156,000.00

Fijo



Pasivo

Circulante


Iva por Pagar 7,586.21 17,586.21

Capital


Resultado de Ejercicios Anteriores 137,413.79 187,413.79 205,000.00

MOVIMIENTOS DEL PERIODO MES DE ENERO DEL 2015

PAGO DE IMPUESTOS 7,586.21

IVA POR PAGAR 7,586.21

BANCOS 7,586.21


Balance General al 28 de Febrero de 2015

Activo

Circulante

Caja 1,000.00

Bancos 147,413.79

Clientes 148,413.79

Fijo



Pasivo

Circulante


Iva por Pagar 0.00 10,000.00

Capital



MOVIMIENTOS DEL PERIODO MES DE FEBRERO DEL 2015

SIN MOVIMIENTOS


Balance General al 31 de Mayo de 2015

Activo

Circulante

Caja 1,000.00

Bancos 147,413.79

Clientes 148,413.79

Fijo



Pasivo

Circulante


Iva por Pagar 10,000.00

Capital



MOVIMIENTOS DEL PERIODO MESES DE MARZO, ABRIL, MAYO DEL 2015

Al no haber movimientos se conservan

los mismos saldos

CONTRATACION DE OBRA MES DE JUNIO

TOTALES ACUM.

MATERIALES 1,564,550.00

MANO DE OBRA 925,385.79

HER. Y EQUIPO 92,050.00 2,581,985.79

COSTO DIRECTO 2,581,985.79

COSTO INDIRECTO 17.5% 451,847.51 3,033,833.30

COSTOS FINANCIEROS .8% 24,270.67 3,058,103.97

COSTO DE UTILIDAD 9.0% 275,229.36

IMPORTE DEL CONTRATO 3,333,333.33

IVA 533,333.33

TOTAL 3,866,666.66

ANTIC. 30.00% ANTIC. AMORT. ANTIC. ESTIMADO IVA TOTAL

CONTRATO 3,333,333.33 1,000,000.00 1,000,000.00 160,000.00 1,160,000.00

EST 1 730,000.00 -219,000.00 511,000.00 81,760.00 592,760.00

EST 2 835,000.00 -250,500.00 584,500.00 93,520.00 678,020.00

EST 3 920,000.00 -276,000.00 644,000.00 103,040.00 747,040.00

EST 4 848,333.33 -254,500.00 593,833.33 95,013.33 688,846.66

TOTAL 3,333,333.33 3,333,333.33 533,333.33 3,866,666.66

DATOS

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE TOTAL

PAGO EST. + IVA 1,160,000.00 592,760.00 0.00 1,425,060.00 688,846.66 3,866,666.66

ESTIMACION ANTES DE IVA 1,000,000.00 511,000.00 1,228,500.00 593,833.33 3,333,333.33

IVA DE ESTIMACION 160,000.00 81,760.00 196,560.00 95,013.33

Premisas para esta obra:

1) Se considerará que no habrá disminución

ni obra extra.

2) Se otorgará un anticipo del 30%

3) La obra durará 5 meses

4) Se elaborarán estimaciones mensuales,

pagaderas a los 20 días

5) Se supondrán los importes de

estimaciones como se indica abajo.

Determinadion del Pago Provisional del ISR

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INGRESOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000,000.00 1,000,000.00 2,739,500.00 2,739,500.00 3,333,333.33 3,333,333.33 3,333,333.33

(+) PRODUCTOS FINANCIEROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(+) OTROS INGRESOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(=) INGRESOS NOMINALES - - - - - 1,000,000.00 1,000,000.00 2,739,500.00 2,739,500.00 3,333,333.33 3,333,333.33 3,333,333.33

COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.0000 0.0000 0.0000 0.1035 0.1035 0.1035 0.1035 0.1035 0.1035 0.1035 0.1035 0.1035

BASE GRAVABLE DE IMPUESTO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 103,500.00 103,500.00 283,538.25 283,538.25 345,000.00 345,000.00 345,000.00

(-) PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

BASE PARA I S R 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 103,500.00 103,500.00 283,538.25 283,538.25 345,000.00 345,000.00 345,000.00

TASA DE IMPUESTO 30%

(=) I S R A CARGO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31,050.00 31,050.00 85,061.48 85,061.48 103,500.00 103,500.00 103,500.00

(-) PAGOS PROVISIONALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31,050.00 31,050.00 85,061.48 85,061.48 103,500.00 103,500.00

(-) ISR Retenciones Bancarias 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(=) PAGO PROVISIONAL I S R 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31,050.00 0.00 54,011.48 0.00 18,438.52 0.00 0.00

Premisas para el pago provisional mensual de ISR :

1) De esta misma forma se calcula el ISR provisional mensual con los

importes de la estimaciones antes vistas.

2) Supondremos que serán los únicos ingresos en la empresa, asi

mismo que no se cuenta con productos financieros. De esta forma el

ingreso corresponderá al ingreso nominal.

3) Como sae indicó al inicio del ejercicio, se utilizará un coeficiente de

utilidad de 10.35% (0.1035)

OPCION 2

RECEPCION DE ANTICIPO DE OBRA POR 1,160,000.00

COMPRA DE AIRES ACONDICIONADOS 696,000.00

1) EN ESTA OPCION PODEMOS HACER COMPRAS ANTICIPADAS DE EQUIPOS DE INST. PERMANTE

2) RELATIVAMENTE NOS DESCAPITALIZA

BANCOS 1,160,000.00

INGRESOS (LA PALOMA) 1,000,000.00


EGRESOS / LA PALOMA / AIRES

ACONDICIONADOS

600,000.00

IVA ACREDITABLE 96,000.00

BANCOS 696,000.00

OPCION 3

RECEPCION DE ANTICIPO DE OBRA POR

1) EN ESTA OPCION NO SE HACEN COMPRAS ANTICIPADAS DE MATERIALES

2) NO HAY DESCAPITALIZACION

BANCOS 1,160,000.00



1,160,000.00

3) SE PAGA EL TOTAL DEL IVA, QUE POR EL TIEMPO E IMPORTE DE LA OBRA

NECESITAREMOS MAS ADELANTE AL COMPRAR MAS MATERIALES PARA LA OBRA.

PARA EFECTOS DEL EJEMPLO SE UTILIZARÁ LA OPCION 3

3) EQUIPOS DE AIRE ACOND. SE UTILIZAN EN UN LARGO TIEMPO DE OBRA, NO SON DE

INSTALACION INMEDIATA Y NO SE PODRIAN ESTIMAR, SALVO QUE EN CATALOGO DE

CONCEPTOS VENGAN COMO SUMINISTRO DE APARATOS DE AIRE ACOND. Y EN OTRO

CONCEPTO VENGA LA INSTALACION, CONEXION, PRUEBA Y ARRANQUE DE EQUIPOS DE

AIRE ACOND.OPCION 1 IVA INCL. ANTES DE IVA IVA ACRED.


COMPRA DE CEMENTO IVA INCLUIDO 475,600.00 410,000.00 65,600.00

COMPRA DE ACERO IVA INCLUIDO 243,600.00 210,000.00 33,600.00

SUMAS 620,000.00 99,200.00

1) EN ESTA OPCION PODEMOS HACER COMPRAS ANTICIPADAS DE MATERIALES


BANCOS 1,160,000.00



EGRESOS / LA PALOMA / CEMENTO 410,000.00

EGRESOS / LA PALOMA / ACERO 210,000.00


BANCOS 719,200.00

MOVIMIENTOS DEL PERIODO MES DE JUNIO DEL 2015

NOTAS : AL INICIAR UNA OBRA NOS ENCONTRAMOS CON LA NECESIDAD DE TRAMITAR:

1) ALTA PATRONAL ANTE EL SEGURO SOCIAL

2) FIRMA ELECTRONICA PARA MOVIMIENTOS ANTE EL SEGURO SOCIAL IDSE

3) ALTA DE OBRA (SATIC)

4) ALTA EN EL ESTADO PARA PAGAR EL ISRT (IMPUESTO SOBRE NOMINAS)

5) CONTRATACION DE SINDICATO PARA TRABAJADORES DE LA OBRA

3) CEMENTO Y ACERO AR-42 SE UTILIZAN EN UN CORTO TIEMPO DE OBRA, SON DE

INSTALACION CASI INMEDIATA


Balance General al 30 de Junio de 2015

Activo

Circulante

Caja 1,000.00

Bancos 588,213.79

Clientes 0.00

Iva Acreditable 0.00 589,213.79

Fijo



Pasivo

Circulante


Iva por Pagar 60,800.00 70,800.00

Capital


Resultado del Ejercicio 380,000.00


Saldo de bancos

* Saldo anterior 147,413.79

* Anticipo de obra 1’160,000.00

* Menos compra de

materiales 620,000.00

* Menos iva acreditable 99,200.00

• Nuevo Saldo 588,213.79

OPCION 1 IVA INCL. ANTES DE IVA IVA ACRED.


COMPRA DE CEMENTO IVA INCLUIDO 475,600.00 410,000.00 65,600.00

COMPRA DE ACERO IVA INCLUIDO 243,600.00 210,000.00 33,600.00

SUMAS 620,000.00 99,200.00

1) EN ESTA OPCION PODEMOS HACER COMPRAS ANTICIPADAS DE MATERIALES


BANCOS 1,160,000.00



EGRESOS / LA PALOMA / CEMENTO 410,000.00

EGRESOS / LA PALOMA / ACERO 210,000.00


BANCOS 719,200.00

3) CEMENTO Y ACERO AR-42 SE UTILIZAN EN UN CORTO TIEMPO DE OBRA, SON DE

INSTALACION CASI INMEDIATA

Saldo de IVA

* Anticipo de obra 160,000.00

* Menos IVA de


* Menos IVA acreditable 0.00

• IVA por pagar 60,800.00

Resultado del mes

* Anticipo de obra 1’000,000.00

* Menos compra de


Resultado del ejercicio 380,000.00

próximo mes

PAGO DE IMPUESTOS FEDERALES ISR 31,050.00

PAGO DE IMPUESTOS FEDERALES IVA 60,800.00

NOMINA (4SEMANAS) 300,000.00

MADERA 60,000.00

IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

/ISR

31,050.00


BANCOS 91,850.00

NOMINAS 300,000.00

BANCOS 300,000.00

MADERA 60,000.00


BANCOS 69,600.00

MOVIMIENTOS DEL PERIODO MES DE JULIO DEL 2015


Balance General al 31 de Julio de 2015

Activo

Circulante

Caja 1,000.00

Bancos 126,763.79

Clientes 0.00

Impuestos Pagados por Anticipado 31,050.00

Iva Acreditable 9,600.00 168,413.79

Fijo



Pasivo

Circulante


Iva por Pagar 10,000.00

Capital




Bancos

saldo anterior 588,213.79

pagos del mes -451,850.00

pago de iva -9,600.00

saldo nuevo 126,763.79

451,850.00

NOTAS:

250,000.00

4) NOMINA (4 SEMANAS) 300,000.00

CLIENTES / LA PALOMA 2,017,820.00

INGRESOS 1,739,500.00


BANCOS 250,000.00

ACREEDORES DIVERSOS 250,000.00

NOMINAS 300,000.00

BANCOS 300,000.00

3) RECIBIMOS PRESTAMO PARA PAGO DE NOMINAS

2) SE ELABORA ESTIMACION 1 POR $2,017,820.00 LA CUAL SE LLEVA 10

DIAS DE REVISION, EMITIMOS FACTURA Y 15 DIAS EN PROGRAMACION DE

PAGO

1) EL MES PASADO SE HICIERON PAGOS A TRABAJDORES, SOBRE ESTOS SE

PAGAN IMPUESTOS FEDERALES POR SALARIOS, IMSS, ISRTP, PARA EFECTOR DEL

EJERCICIO NO SE REFLEJARAN

MOVIMIENTOS DEL PERIODO MES DE AGOSTO DEL 2015EMPRESA EL EJEMPLO, S.A. DE C.V.

Balance General al 31 de Agosto de 2015

Activo

Circulante

Caja 1,000.00

Bancos 76,763.79

Clientes 2,017,820.00


Iva Acreditable 9,600.00 2,136,233.79

Fijo


Equipo de Transporte 40,000.00 49,000.00 2,185,233.79

Pasivo

Circulante


Acreedores Diversos 250,000.00

Iva por Pagar 278,320.00 538,320.00

Capital


Resultado del Ejercicio 1,459,500.00

Resultado de Ejercicios Anteriores 137,413.79 1,646,913.79 2,185,233.79


ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

INGRESOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000,000.00

(+) PRODUCTOS FINANCIEROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(+) OTROS INGRESOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(=) INGRESOS NOMINALES - - - - - 1,000,000.00

COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.0000 0.0000 0.0000 0.1035 0.1035 0.1035

BASE GRAVABLE DE IMPUESTO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 103,500.00

(-) PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

BASE PARA I S R 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 103,500.00


(=) I S R A CARGO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31,050.00

(-) PAGOS PROVISIONALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(-) ISR Retenciones Bancarias 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(=) PAGO PROVISIONAL I S R 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31,050.00

NOTAS:

PAGO DE IMPUESTOS FEDERALES ISR 54,011.00

NOMINAS 300,000.00

PAGO DE ESTIMACION 1 2,017,820.00

SUBCONTRATOS MAS IVA 1,000,000.00

IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

/ISR

54,011.00

BANCOS 54,011.00

NOMINAS 300,000.00

BANCOS 300,000.00

BANCOS 2,017,820.00

CLIENTES / LA PALOMA 2,017,820.00

EGRESOS / LA PALOMA / SUBCONTRATOS 1,000,000.00


BANCOS 1,160,000.00

1) AL SUBCONTRATAR A PRESTADORES DE SERVICIOS, ES NECESARIO FORMALIZARLOS POR MEDIO DE UN

CONTRATO, ADEMAS DE PRESENTAR ANTE EL IMSS LOS AVISOS AL SATIC Y SOLICITAR A LAS EMPRESAS

COPIA DE SUS LISTAS Y PAGOS AL IMSS POR TRABAJADORES INVOLUCRADOS EN LA OBRA.

MOVIMIENTOS DEL PERIODO MES DE SEPTIEMBRE DEL 2015

2) ANTES DE LIQUIDAR LOS SUBCONTRATOS DEBEMOS SOLICITAR A LOS SUBCONTRATISTAS LOS AVISOS

PRESENTADOS ANTE EL IMSS Y COPIA DE LOS PAGOS HECHOS RELATIVOS A LA OBRA.


Balance General al 30 de Septiembre de 2015

Activo

Circulante

Caja 1,000.00

Bancos 580,572.79

Clientes 0.00



Fijo



Pasivo

Circulante



Iva por Pagar 108,720.00 368,720.00

Capital





JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INGRESOS 1,000,000.00 2,739,500.00 2,739,500.00 3,333,333.33 3,333,333.33 3,333,333.33

(+) PRODUCTOS FINANCIEROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(+) OTROS INGRESOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(=) INGRESOS NOMINALES 1,000,000.00 2,739,500.00 2,739,500.00 3,333,333.33 3,333,333.33 3,333,333.33

COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.1035 0.1035 0.1035 0.1035 0.1035 0.1035

BASE GRAVABLE DE IMPUESTO 103,500.00 283,538.25 283,538.25 345,000.00 345,000.00 345,000.00

(-) PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

BASE PARA I S R 103,500.00 283,538.25 283,538.25 345,000.00 345,000.00 345,000.00


(=) I S R A CARGO 31,050.00 85,061.48 85,061.48 103,500.00 103,500.00 103,500.00

(-) PAGOS PROVISIONALES 31,050.00 31,050.00 85,061.48 85,061.48 103,500.00 103,500.00

(-) ISR Retenciones Bancarias 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(=) PAGO PROVISIONAL I S R 0.00 54,011.48 0.00 18,438.52 0.00 0.00

CAJA 1,000.00

BANCOS 580,572.79

IVA ACREDITABLE 0.00


ACTIVOS FIJOS 49,000.00

PROVEEDORES 10,000.00



CAPITAL SOCIAL 50,000.00

INGRESOS / LA PALOMA 2,739,500.00

CEMENTO 410,000.00

ACERO 210,000.00

NOMINAS 900,000.00

MADERA 60,000.00

SUBCONTRATOS 1,000,000.00

UTILIDAD EJERCICIO ANTERIOR 137,413.79

3,295,633.79 3,295,633.79

SALDO DE ALGUNAS CUENTAS AL FINAL DEL MES DE SEPT. 2015NOMINAS 50,000.00

PAGO DE IMPUESTOS 108,720.00

ESTIMACION 2 DE LIQUIDACION FINAL 688,846.66

COMPRA DE MATERIAL 400,000.00

CLIENTES / LA PALOMA 688,846.66

INGRESOS 593,833.33



BANCOS 108,720.00

NOMINAS 50,000.00

BANCOS 50,000.00

EGRESOS / LA PALOMA / MATERIAL 300,000.00


BANCOS 348,000.00

MOVIMIENTOS DEL PERIODO MES DE OCTUBRE DEL 2015


Balance General al 31 de Octubre de 2015

Activo

Circulante

Caja 1,000.00

Bancos 73,852.79


Clientes 688,846.66

Iva Acreditable 48,000.00 896,760.45

Fijo



Pasivo

Circulante



Iva por Pagar 95,013.33 355,013.33

Capital




INGRESOS 3,333,333.33


EGRESOS 2,930,000.00

EGRESOS / LA PALOMA 2,930,000.00

CEMENTO 410,000.00

ACERO 210,000.00

NOMINAS 950,000.00

MADERA 60,000.00

MATERIAL 300,000.00


UTILIDAD DEL EJERCICIO 403,333.33

ESTADO DE RESULTADOS AL MES DE OCTUBRE DE 2015

EN EL MES DE OCTUBRE PODEMOS VER NUESTRO ESTADO DE RESULTADOS PARA DARNOS UNA IDEA DE LA

UTILIDAD QUE LLEVAMOS AL MOMENTO Y VER LA PROYECCION PARA FIN DE AÑO.

PAGO DE ESTIMACION 2 688,846.66

BANCOS 688,846.66

CLIENTES / LA PALOMA 688,846.66


Balance General al 30 de Noviembre de 2014

Activo

Circulante

Caja 1,000.00

Bancos 762,699.45

Clientes 0.00



Fijo



Pasivo

Circulante



Iva por Pagar 47,013.33 307,013.33

Capital




MOVIMIENTOS DEL PERIODO MES DE NOVIEMBRE DEL 2015

INGRESOS 3,333,333.33


EGRESOS 2,930,000.00


CEMENTO 410,000.00

ACERO 210,000.00

NOMINAS 950,000.00

MADERA 60,000.00

MATERIAL 300,000.00


UTILIDAD DEL EJERCICIO 403,333.33

ESTADO DE RESULTADOS A NOVIEMBRE DE 2015

EN EL MES DE NOVIEMBRE PODEMOS VER NUESTRO ESTADO DE RESULTADOS PARA DARNOS UNA IDEA DE

LA UTILIDAD QUE LLEVAMOS AL MOMENTO Y VER LA PROYECCION PARA FIN DE AÑO.

PAGO A ACREEDORES DIVERSOS 250,000.00


BANCOS 250,000.00


BANCOS 47,013.00


Balance General al 31 de Diciembre de 2014

Activo

Circulante

Caja 1,000.00

Bancos 465,686.45

Clientes 0.00



Fijo



Pasivo

Circulante


Acreedores Diversos 0.00

Iva por Pagar 0.00 10,000.00

Capital




MOVIMIENTOS DEL PERIODO MES DE DICIEMBRE DEL 2015

INGRESOS 3,333,333.33


EGRESOS 2,930,000.00


CEMENTO 410,000.00

ACERO 210,000.00

NOMINAS 950,000.00

MADERA 60,000.00

MATERIAL 300,000.00


UTILIDAD CONTABLE 403,333.33

ESTADO DE RESULTADOS DE DICIEMBRE DE 2015

COEFICIENTE DE UTILIDAD EJERCICIO 2015

EN MARZO DEL SIGUIENTE AÑO SE PRESENTA LA DECLARACION ANUAL DEL EJERCICIO 2015 , EN ESTA SE

REALIZAN ALGUNOS AJUSTES A LOS INGRESOS Y DEDUCCIONES CONTABLES, QUEDANDO COMO

RESULTADO LA UTILIDAD FISCAL, QUE SERA LA BASE PARA DETERMINAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

ANUAL. ESTE RESULTADO NO SOLO AFECTA EL EJERCICIO DETERMINADO (2015), TAMBIEN AFECTARA EL

EJERCICIO POSTERIOR (2016) PUES DE DAR COMO RESULTADO UN COEFICIENTE DE UTILIDAD MAYOR A

0.00 (CERO), ESTE SE APLICARA DIRECTAMENTE A LOS INGRESOS FACTURADOS ANTES DE IVA.

Determinacion del Coeficiente Anual del Ejercicio 2015

Ingresos Acumulables 3,333,333.33

Ajuste Anual por Inflacion Acumulable 178,235.30

Deducciones Autorizadas 2,930,000.00

Determinacion de la Utilidad Fiscal


(-) Deducciones autorizadas 2,930,000.00

(=) Utilidad fiscal 403,333.33

Determinacion de la Ingresos Nominales


(-) Ajuste Anual por Inflación Acumulable 178,235.30

(=) Ingresos Nominales 3,155,098.03

Determinacion del Coeficiente de Utilidad para Ejercicio 2015

Utilidad fiscal 403,333.33

(/) Ingresos nominales 3,155,098.03

(=) Coeficiente de Utilidad 0.1278

12.78%

A CONTINUACION PRESENTAMOS UN EJEMPLO SENCILLO DE LA RELACION DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD

A UTILIZAR EN EL EJERCICIO 2016 PARA LOS PAGOS PROVISIONALES MENSUALES CON RESPECTO A LOS

NUMEROS DE NUESTROS RESULTADOS ANTERIORES (2015). PARA EFECTOS DEL MISMO, AUNQUE NO

CORRESPONDE A NUESTROS CALCULOS, UTILIZAREMOS COMO AJUSTE ANUAL POR INFLACION

ESTE EJEMPLO INCLUYE ASIENTOS Y FORMATOS QUE PUEDEN VARIAR DE UNA EMPRESA A OTRA, PERO EL

OBJETIVO ES EJEMPLIFICAR LOS EFECTOS EN ALGUNAS TOMAS DE DECISIONES

ESTADO DE RESULTADOS PREVIO AL CIERRE DEL EJERCICIO, DE CERRAR ASI MANEJARIAMOS EL PROXIMO

AÑO UN COEFICIENTE DE UTILIDAD MAYOR AL 10%, LO QUE SIGNIFICA QUE SOBRE CADA IMPORTE

FACTURADO SE TENDRA QUE PAGAR ESTE PORCENTAJE EN EL MES DE FACTURACION

Solvencia circulante = activo circulante / pasivo a corto plazo.

activos circulante 551,747.45 bajo endeudamiento

pasivos circulantes 10,000.00 baja estabilidad

(Estabilidad

financiera) Solvencia

Capacidad de la empresa para hacer frente a sus

obligaciones de pago a lo largo del tiempo.

55.174745

551,747.45 alta liquidez

10,000.00 baja estabilidad

Capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones de pago de forma inmediata.

Liquidez 55.174745

Interpretación:

1) Por cada $55.17 de activo circulante, la empresa debe pagar $1.00 a pasivos a corto

plazo.

2) Al no contar con inventarios coincide la solvencia con la prueba rápida (prueba del acido)

y el mismo resultado que el punto 1

3) El indicador de 55.17 nos indica también que tiene bajo nivel de endeudamiento, pero

también muy bajo nivel de estabilidad, dado que la empresa no tiene inversión en activos

fijos y toda la liquidez esta bancos, lo cual la hace volátil (ver eficiencia operativa) = 0.11

Eficiencia operativa = Pasivo total / capital contable = 10,000.00 / 94,025 = 0.11

Una empresa estable es aquella que tiene una buena estructura de capital

La calidad del producto entregado

deberá ser al menos la solicitada por tu cliente si no es que mayor.

Los costos de tus procesos constructivos

contra los costos presupuestados, deberás asegurarte de estos siempre sean menor o igual a los

presupuestados, si no estarás en problemas.

El tiempo de entrega de los trabajos:

Identifica posibles cuellos de botella en el proceso de obras y/o servicios y aplica correctivos.

Estos entre otros … entonces a trabajar y !! BUENA SUERTE !!

Una vez que has determinado que realmente cuentas con las características personales requeridas en el

negocio y que has evaluado tus posibilidades de éxito, será el tiempo de iniciar las operaciones, pero sin

dejar de considerar lo siguiente:

CONCLUSIONES

Y por último para terminar, recalcar lo que se ha venido comentando en todo

el desarrollo de esta tesis: Obtén conocimientos

RESULTADOS

Documents

Universidad de Sonora - posgrado.dicym.uson.mx€¦ · • Alto costo de las fuentes de ... Formato de Póliza de Cheque ... Costo de lo vendido