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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
COMERCIO EXTERIOR, INTEGRACIÓN Y ADUANAS
PLAN DE NEGOCIOS PREVIO LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE:
INGENIERO EN COMERCIO EXTERIOR, INTEGRACIÓN Y ADUANAS.
TEMA: “PLAN DE NEGOCIOS PARA LA IMPORTACIÓN DE BANDAS PRE-
CURADAS DE REENCAUCHE DESDE MÉXICO PARA LA ELABORACIÓN DE
LLANTAS REENCAUCHADAS RIN 20 PARA LA EMPRESA PLANTA
INDUSTRIAL ELJURI REENCAUCHE”
AUTOR: MARIO EFRAÍN ACOSTA PAZMIÑO
DIRECTOR DE TESIS: ING. SANTIAGO BARRIONUEVO. MBA
QUITO-ECUADOR
2016
ii
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
En mi calidad de tutor de tesis de grado certifico que el presente trabajo que lleva por título “Plan de
Negocios para la importación de bandas pre-curadas de reencauche desde México para la elaboración
de llantas reencauchadas Rin 20 para la empresa Planta Industrial Eljuri Reencauche”, que para aspirar
al título de Ingeniero en Comercio Exterior, Integración y Aduanas fue desarrollado por MARIO
EFRAÌN ACOSTA, bajo mi dirección y supervisión, en la Facultad de Ciencias Económicas; y que
dicho trabajo cumple con las condiciones requeridas para ser sometidos a la presentación pública y
evaluación por parte del Jurado examinador que se designe.
En la ciudad de Quito Distrito Metropolitano a los 19 días del mes de mayo del 2016.
iii
PAGINA DE AUTORÍA
Yo MARIO EFRAÌN ACOSTA PAZMIÑO, declaro que el trabajo aquí descrito es de mi autoría; que
no ha sido previamente presentado para ningún grado o calificación profesional; y, que he consultado
las referencias bibliográficas que se incluyen en este documento.
La Universidad Tecnológica Equinoccial puede hacer uso de los derechos correspondientes a este
trabajo, según lo establecido por la Ley de Propiedad Intelectual, por su Reglamento y por la
normativa institucional vigente.
iv
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
BIBLIOTECA UNIVERSITARIA
FORMULARIO DE REGISTRO BIBLIOGRÁFICO
PROYECTO DE TITULACIÓN
DATOS DE CONTACTO
CEDULA DE IDENTIDAD: 1720547478
APELLIDO Y NOMBRES: ACOSTA PAZMIÑO MARIO EFRAÍN
DIRECCIÓN: LUCIANO ANDRADE MARIN Y
REINALDO ESPINOZA
EMAIL: [email protected]
TELÉFONO FIJO: 2561354
TELÉFONO MOVIL: 0987588968
DATOS DE LA OBRA
TITULO:
PLAN DE NEGOCIOS PARA LA IMPORTACIÓN DE
BANDAS PRECURADAS DE REENCAUCHE DESDE
MEXICO PARA LA ELABORACIÓN DE LLANTAS
REENCACUCHADAS RIN 20 PARA LA EMPRESA
PLANTA INDUSTRIAL ELJURI REENCAUCHE
AUTOR O AUTORES: Mario Efraín Acosta Pazmiño
FECHA DE ENTREGA DEL
PROYECTO DE TITULACIÓN: 27 mayo del 2016
DIRECTOR DEL PROYECTO DE
TITULACIÓN: Ing. Santiago Barrionuevo. MBA
PROGRAMA: PREGRADO
TITULO POR EL QUE OPTA: INGENIERO EN COMERCIO EXTERIOR,
INTEGRACIÓN Y ADUANAS
RESUMEN:
El objetivo de esta investigación son determinar la
factibilidad comercial, técnica, organizacional y económica
de implementar un centro de reencauche de llantas rin 20
v
con bandas pre-curadas provenientes de México; los
objetivos específicos son resumir los antecedentes
relacionados con el proyecto, diagnosticar las
características y necesidades que tiene el mercado del
Ecuador respecto a la utilización de llantas reencauchadas
con bandas pre-curadas, definir los requerimientos técnicos
y determinación del tamaño óptimo de las actividades a
ejecutar, establecer la estructura organizacional, las
disposiciones legales, el proceso productivo y de
importación para la empresa propuesta, realizar un estudio
económico y análisis financiero con una proyección a cinco
años, para conocer la rentabilidad y sustentabilidad del
proyecto a implementarse.
Se propone para el cumplimiento de los objetivos, la
aplicación de análisis de oferta y demanda, análisis técnico,
organizacional y financiero. En lo que se refiere a la
estructura del documento, este se encuentra compuesto
básicamente por la introducción y cinco capítulos, los
mismos que han ido aportando secuencial y paulatinamente
a la consecución de los objetivos previamente planteados;
de la investigación se concluye que el proyecto es factible y
rentable por lo que se sugiere implementar la propuesta;
para asegurar el éxito del plan de negocios se recomienda
contar con recursos humano, técnico y financiero
adecuados de tal forma que el producto reciclado, llantas
reencauchadas, sea competitivo a nivel nacional con las
llantas nuevas.
PALABRAS CLAVES
Análisis de factibilidad, importación, rentabilidad,
neumáticos, centro de reencauche.
ABSTRACT:
The objective of this research are to determine the
commercial, technical, organizational and economic
feasibility of implementing a central tire retreading
precured rin 20 bands from Mexico; Specific objectives are
to summarize the background associated with the project,
vi
diagnose the characteristics and needs that the market of
Ecuador regarding the use of retreaded tires with precured
strips, define the technical requirements and determining
the optimal size of the activities to be performed, set the
organizational structure, the laws, the production process
and for imports proposed company, an economic study and
financial analysis with a five-year projection, to determine
the profitability and sustainability of the project to be
implemented.
It is proposed to carry out the objectives, the application
of analysis of supply and demand, technical, organizational
and financial analysis. As regards the structure of the
document, this is basically composed of five chapters
introduction, the same that have been contributing to
sequentially and gradually achieving the objectives
previously raised; Research concludes that the project is
feasible and profitable so it is suggested to implement the
proposal; to ensure the success of the business plan it is
recommended to have adequate financial technician so that
the recycled product, retreaded tires, be competitive
nationally with new tires human resources.
KEYWORDS: Análisis de factibilidad, importación, rentabilidad,
neumáticos, centro de reencauche.
Se autoriza la publicación de este proyecto de Titulación en el Repositorio
Digital de la Institución.
vii
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL
BIBLIOTECA UNIVERSITARIA
DECLARACION Y AUTORIZACIÓN
YO, ACOSTA PAZMIÑO MARIO EFRAÍN, CI 1720547478
Autoría del proyecto titulado: “PLAN DE NEGOCIOS PARA LA IMPORTACIÓN DE
BANDAS PRECURADAS DE REENCAUCHE DESDE MEXICO PARA LA
ELABORACIÓN DE LLANTAS REENCACUCHADAS RIN 20 PARA LA EMPRESA
PLANTA INDUSTRIAL ELJURI REENCAUCHE”. Previo a la obtención del título de
INGENIERO EN COMERCIO EXTERIOR, INTEGRACION Y ADUANAS en la
Universidad Tecnológica Equinoccial.
1. Declaro tener pleno conocimiento de la obligación que tienen las instituciones de
Educación superior, de conformidad con el Artículo 144 de la Ley Orgánica de
Educación superior, de entregar a la SENECYT en formato digital una copia del
referido trabajo de graduación para que sea integrado al Sistema Nacional de
información de la Educación Superior del Ecuador para su difusión pública respetando
los derechos de autor.
2. Autorizo a la BIBLIOTECA de la Universidad Tecnológica Equinoccial a tener una
copia
Del referido trabajo de graduación con el propósito de generar un Repositorio que
Democratice la información, respetando las políticas de propiedad intelectual vigentes.
Quito,…………………………………………………………………………
F:____________________________________
ACOSTA PAZMIÑO MARIO EFRAÍN
1720547478
QUITO,……………………………………………………….
viii
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
BIBLIOTECA UNIVERSITARIA
CARTA DE AUTORIZACIÓN
YO, DELIA ISABEL ELJURI SEILEMA con cedula de identidad N. 1802262756 en calidad de
Gerente General de Planta Industrial Eljuri Reencauche autorizo a MARIO EFRAÍN ACOSTA
PAZMIÑO, realizar la investigación para la elaboración de su proyecto de titulación “PLAN DE
NEGOCIOS PARA LA IMPORTACIÓN DE BANDAS PRECURADAS DE
REENCAUCHE DESDE MEXICO PARA LA ELABORACIÓN DE LLANTAS
REENCACUCHADAS RIN 20 PARA LA EMPRESA PLANTA INDUSTRIAL ELJURI
REENCAUCHE”, basada en la información proporcionada por la compañía.
ix
DEDICATORIA
A Dios ya que sin él no somos nada.
A mi familia que son un pentágono ante toda situación que se ponga al frente con caídas y
levantadas pero siempre el último refugio será la familia.
A mi madre Damaris que estuvo en los momentos más cruciales de mi vida dándome apoyo
en las buenas y a pesar de todas las dificultades siendo el pilar de esta familia, a mi padre
Mario que me ha enseñado que las buenas decisiones y correctas en el ámbito laboral te dejan
dormir tranquilo y es un ejemplo de superación.
x
AGRADECIMIENTO
Esta tesis está dedicada para toda persona que piensa que las metas son imposibles que el
camino, parece largo con caminos difíciles de transitar pero que al final al alzar el rostro nos
damos cuenta ,que cada una de nuestros esfuerzos tienen un fin así como tuvieron su principio
y que nos llevara a mejores tiempos.
A mi tutor Santiago Barrionuevo por su apoyo en el desarrollo de la misma de manera
paciente y comprensiva aunque con dureza para llegar a la culminación de la misma y en
general a los docentes de la Universidad Tecnológica Equinoccial que nos han sabido
compartir sus conocimientos de manera correcta.
Una especial dedicación a mis padres, que son los artífices de este sueño que ahora es una
realidad.
xi
INDICE DE CONTENIDOS
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR ii
PAGINA DE AUTORÍA iii
FORMULARIO DE REGISTRO BIBLIOGRÁFICO iv
BIBLIOTECA UNIVERSITARIA vii
DECLARACION Y AUTORIZACIÓN vii
CARTA DE AUTORIZACIÓN viii
DEDICATORIA ix
AGRADECIMIENTO x
INDICE DE CONTENIDOS xi
INDICE DE TABLAS xiv
INDICE DE GRÀFICOS xvi
CAPÌTULO I 1
1. INTRODUCCIÒN 1
1.1. El problema de investigación 1
1.1.1. Problema a investigar 1
1.1.2. Objetivo del estudio práctico 1
1.1.3. Objetivo del estudio teórico 2
1.1.4. Planteamiento del problema ....................................................................................... 2
1.1.5. Formulación del problema ......................................................................................... 3
1.1.6. Sistematización del problema..................................................................................... 3
1.1.7. Objetivo general ........................................................................................................ 3
1.1.8. Objetivos específicos ................................................................................................. 3
1.1.9. Justificaciones ........................................................................................................... 4
1.2. Marco referencial 5
CAPÌTULO II 17
2. METODOLOGÌA 17
2.1. Metodología General ............................................................................................... 17
2.1.1. Nivel de estudio ............................................................................................... 17
2.1.2. Modalidad de investigación .............................................................................. 17
2.1.3. Método ............................................................................................................ 17
2.1.4. Población y muestra ......................................................................................... 18
2.1.5. Técnicas e instrumentos de investigación ......................................................... 20
2.1.6. Procesamiento de datos .................................................................................... 20
2.2. Metodología Específica ........................................................................................... 20
xii
2.2.1. Metodología técnica, específica para el objetivo específico N.1: Elaborar un estudio de
mercado para determinar la oferta y demanda de bandas pre-curadas de reencauche orientado a la
elaboración de llantas reencauchadas. ..................................................................................... 20
2.2.2. Metodología técnica, específica para el objetivo específico N.2: Definir la estructura
organizacional que conlleva las bandas pre-curadas de reencauche en la empresa Planta Industrial
Eljuri Reencauche. .................................................................................................................. 23
2.2.3. Metodología técnica, específica para el objetivo específico N.3: Conocer los requisitos
legales para importar bandas pre-curadas de reencauche desde Cuautitlán Izcalli-México a Quito-
Ecuador. ........................................................................................................................ 23
2.2.4. Metodología técnica, específica para el objetivo específico N.4: Determinar el estudio
técnico y la ingeniería del proyecto. ........................................................................................ 23
2.2.5. Metodología técnica, específica para el objetivo específico n.5 Formular el estudio
financiero con su correspondiente presupuesto y análisis costo/beneficio como resultado de la
importación y comercialización de bandas pre-curadas de reencauche. .................................... 24
CAPITULO III 26
3. RESULTADOS 26
3.1 Recolección y tratamiento de datos .......................................................................... 26
3.1.1. Recolección y tratamiento de datos para evaluar el objetivo específico N.1 Elaborar un
estudio de mercado para determinar la oferta y demanda de bandas pre-curadas de reencauche
orientado a la elaboración de llantas reencauchadas. ............................................................... 26
3.2.1. Análisis de resultado en el objetivo específico N.1 Elaborar un estudio de mercado para
determinar la oferta y demanda de bandas pre-curadas de reencauche orientado a la elaboración de
llantas reencauchadas. ............................................................................................................. 36
3.2.2. Análisis de la oferta ................................................................................................. 39
3.2.3. Balance de oferta y demanda ............................................................................ 42
3.2.4. Demanda captable ............................................................................................ 43
3.2.5. Mix de Marketing ............................................................................................ 44
3.1.2. Recolección y tratamiento de datos para evaluar el objetivo específico N.2: Definir la
estructura organizacional que conlleva las bandas pre-curadas de reencauche en la empresa Planta
Industrial Eljuri Reencauche. .................................................................................................. 48
3.2.6. Análisis de resultados para evaluar el objetivo específico N.2: Definir la estructura
organizacional que conlleva las bandas pre-curadas de reencauche en la empresa Planta Industrial
Eljuri Reencauche. .................................................................................................................. 50
3.2.7. Recolección y tratamiento de datos para evaluar el objetivo específico N.3: Conocer los
requisitos legales para importar bandas pre-curadas de reencauche desde Cuautitlán Izcalli-México a
Quito-Ecuador. ....................................................................................................................... 53
xiii
3.2.8. Análisis de resultado para evaluar el objetivo específico N.3: Conocer los requisitos
legales para importar bandas pre-curadas de reencauche desde Cuautitlán Izcalli-México a Quito-
Ecuador . ....................................................................................................................... 55
3.1.3. Recolección y tratamiento de datos, para evaluar el objetivo específico N.4: Determinar
el estudio técnico y la ingeniería del proyecto.......................................................................... 65
3.1.4 Análisis de resultados, para evaluar el objetivo específico N.4: Determinar el estudio técnico y la
ingeniería del proyecto. ........................................................................................................... 66
3.1.5. Recolección y tratamiento y análisis de resultados para el objetivo específico n.5
Formular el estudio financiero con su correspondiente presupuesto y análisis costo/beneficio como
resultado de la importación y comercialización de bandas pre-curadas de reencauche. ............. 79
CAPITULO IV 100
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 100
4.1. Conclusiones ......................................................................................................... 100
4.2. Recomendaciones .................................................................................................. 102
BIBLIOGRAFÌA 103
xiv
INDICE DE TABLAS
Tabla 1 Etapas del proyecto de inversión ...............................................................................9
Tabla 2 Población y muestra ................................................................................................. 18
Tabla 3 Importador de bandas pre-curadas ............................................................................ 26
Tabla 4 Compra de bandas pre-curadas ................................................................................. 27
Tabla 5 Tamaño banda Pre-curada ........................................................................................ 28
Tabla 6 Países de donde provienen bandas pre-curadas ......................................................... 29
Tabla 7 Frecuencia de compra de bandas pre-curadas ........................................................... 30
Tabla 8 Adquisición de bandas pre-curadas en Kg ................................................................ 31
Tabla 9 Marca preferida de reencauche ................................................................................. 32
Tabla 10 Tendencia a adquirir otra marca de bandas pre-curadas .......................................... 33
Tabla 11 Precio en dólares / KG dispuesto a pagar ................................................................ 34
Tabla 12 Tipo de medios e influencia en decisión de compra de bandas pre-curadas ............. 35
Tabla 13 Demanda histórica de bandas pre-curadas para reencauche .................................... 37
Tabla 14 Tabla estadística para cálculo de la regresión de la demanda .................................. 38
Tabla 15 Demanda proyectada de bandas pre-curadas de origen mexicano ........................... 39
Tabla 16 Serie histórica de importaciones ............................................................................. 40
Tabla 17 Tabla estadística para cálculo de la regresión de la oferta ....................................... 41
Tabla 18 Demanda insatisfecha de bandas pre-curadas de origen mexicano .......................... 42
Tabla 19 Demanda captable por el proyecto .......................................................................... 44
Tabla 20 Características bandas pre-curadas ......................................................................... 45
Tabla 21 Recursos Humanos................................................................................................. 49
Tabla 22 Recursos Materiales ............................................................................................... 49
Tabla 23 Registro de importador ........................................................................................... 61
Tabla 24 Reglas para cualquier modo de transporte .............................................................. 61
Tabla 25. Reglas para transporte marítimo y vías navegables interiores ................................ 62
Tabla 26 Responsabilidades del importador y exportador - CIF ............................................ 62
Tabla 27 Documentos para la importación ............................................................................ 63
Tabla 28 Especificaciones de contenedores de 20 pies .......................................................... 63
Tabla 29 Especificaciones de contenedores de 20 pies .......................................................... 64
Tabla 30 Matriz de jerarquización de potenciales macro localizaciones ................................ 67
Tabla 31 Matriz de perfil competitivo de ubicaciones ........................................................... 68
Tabla 32 Infraestructura requerida ........................................................................................ 69
xv
Tabla 33 Capacidad de inversión en el proyecto ................................................................... 72
Tabla 34 Matriz de jerarquización de proveedores ............................................................... 74
Tabla 35 Detalle de la inversión inicial en activos fijos ......................................................... 79
Tabla 36 Detalle de la inversión en intangibles ..................................................................... 82
Tabla 37 Inversión en capital de trabajo ............................................................................... 82
Tabla 38 Detalle del plan de la inversión inicial (Dólares) .................................................... 83
Tabla 39 Detalle del plan de la inversión inicial (Dólares) .................................................... 85
Tabla 40 Estructura de capital y financiamiento (Dólares) .................................................... 86
Tabla 41 Estado de fuentes y uso de fondos (Dólares)........................................................... 86
Tabla 42 Tabla consolidada de amortización del crédito CFN ............................................... 87
Tabla 43 Presupuesto de ingresos ......................................................................................... 87
Tabla 44 Presupuesto de costo de ventas ............................................................................... 88
Tabla 45 Presupuesto de gastos en recurso humano .............................................................. 89
Tabla 46 Presupuesto de gastos operativos año 1 ................................................................. 89
Tabla 47 Presupuesto de gastos legales ................................................................................. 90
Tabla 48 Presupuesto de gastos financieros........................................................................... 90
Tabla 49 Balance general inicial ........................................................................................... 91
Tabla 50 Estado de resultados de pérdidas y ganancias proyectados con financiamiento ....... 92
Tabla 51 Flujo de caja con financiamiento ............................................................................ 93
Tabla 52. Costo promedio ponderado del capital ................................................................... 94
Tabla 53 Evaluación financiera con financiamiento .............................................................. 95
Tabla 54 Punto de equilibrio ................................................................................................ 99
xvi
INDICE DE GRÀFICOS
Gráfico 1 Importador de bandas pre-curadas ......................................................................... 26
Gráfico 2 Compra de bandas pre-curadas .............................................................................. 27
Gráfico 3 Tamaño banda Pre-curada ..................................................................................... 28
Gráfico 4 Países de donde provienen bandas pre-curadas ..................................................... 29
Gráfico 5 Frecuencia de compra de bandas pre-curadas ........................................................ 30
Gráfico 6 Adquisición de bandas pre-curadas en Kg ............................................................. 31
Gráfico 7 Marca preferida de reencauche .............................................................................. 32
Gráfico 8 Tendencia a adquirir otra marca de bandas pre-curadas ......................................... 33
Gráfico 9 Precio en dólares / KG dispuesto a pagar .............................................................. 34
Gráfico 10 Tipo de medios e influencia en decisión de compra de bandas pre-curadas .......... 35
Gráfico 11 Evolución histórica de empresas reencauchadoras certificadas ............................ 37
Gráfico 12 Serie histórica de importaciones (Toneladas) ....................................................... 40
Gráfico 13 Demanda insatisfecha de bandas pre-curadas de origen mexicano ....................... 43
Gráfico 14 Banda pre-curada 80-CROSS - 20 ....................................................................... 45
Gráfico 15 Descripción Euro -SS .......................................................................................... 45
Gráfico 16 Bandas pre-curadas empacadas ........................................................................... 46
Gráfico 17 Llantas reencauchadas ......................................................................................... 46
Gráfico 18 Feria Logística y Transporte Ecuador 2016 ......................................................... 48
Gráfico 18 Flujo de Distribución .......................................................................................... 48
Gráfico 20 Organigrama estructural ...................................................................................... 50
Gráfico 21 Proceso de Importación ....................................................................................... 58
Gráfico 22 Puertos de México .............................................................................................. 59
Gráfico 23 Registro de importador ........................................................................................ 60
Gráfico 24 Proceso de desaduanización de mercaderías ........................................................ 60
Gráfico 25 Infraestructura física requerida - Layout .............................................................. 70
Gráfico 26 Flujograma del proceso de reencauche ................................................................ 71
Gráfico 27 Etapas del proceso de reencauche ........................................................................ 75
Gráfico 28 Inspección de carcasa .......................................................................................... 75
Gráfico 29 Bufeado o raspado............................................................................................... 76
Gráfico 30 Bufeado o raspado............................................................................................... 76
Gráfico 31 Reparación .......................................................................................................... 76
Gráfico 32 Cementado ......................................................................................................... 77
xvii
Gráfico 33 Relleno ............................................................................................................... 77
Gráfico 34 Embandado ......................................................................................................... 77
Gráfico 35 Vulcanizado ........................................................................................................ 78
Gráfico 35 Inspección y acabado final .................................................................................. 78
Gráfico 36 Almacenamiento ................................................................................................. 78
1
CAPÌTULO I
1. INTRODUCCIÒN
1.1. El problema de investigación
1.1.1. Problema a investigar
Desde 2015, Ecuador ha experimentado cambios en su matriz productiva, lo que ha llevado a
una disminución organizada de las importaciones de acuerdo al informe del Banco Central. El
Gobierno Ecuatoriano ha impuesto una serie de trabas arancelarias y documentales para
equilibrar la balanza comercial, que hace un año fue negativa (USD -1,059.9 millones), con la
finalidad de hacerla positiva. Es así que desde el primer trimestre del 2014 se observaron
cambios en la balanza comercial (superávit de USD 437.7 millones). Esto se debe a un aumento
de las exportaciones y por otro lado las importaciones han ido en descenso.
Una de las propuestas del gobierno en relación a la matriz productiva, es apoyar planes y
proyectos para incentivar la producción y así frenar las importaciones, y en el área automotriz
mediante el Plan Nacional Reusa Llanta. Este plan es beneficioso para el país, ya que incentiva
a los usuarios finales a consumir llantas reencauchadas con un precio menor y ayuda a la
preservación del medio ambiente. De acuerdo, al Banco Central desde marzo de 2015 el
gobierno impuso salvaguardias del 5 al 45% a 2800 productos, entre ellos los neumáticos
(45%), afectando a su importación y fomentando la producción nacional (Instituto de la Ciudad,
2015, pág. 3).
El reencauche de llantas ofrece como beneficio un rendimiento kilométrico similar a la llanta
nueva y con un costo menor de 50 y el 60% menos además de que disminuye los desechos
sólidos (impacto ambiental), y contribuye al ahorro de energía, pues reencauchar utiliza hasta
un 70% menos energía que el proceso de fabricación (Cantos G., 2012, pág. 13). En ese
sentido, las pequeñas y medianas empresas deben conocer de precios y competitividad en el
mercado sobre todo porque compran materia prima a nivel local que es el caso de la empresa
Planta Industrial Eljuri Reencauche.
1.1.2. Objetivo del estudio práctico
Establecer la factibilidad de implementar una empresa que importe bandas curadas de
reencauche desde México para la elaboración de llantas reencauchadas rin 20 para la empresa
2
Planta Industrial Eljuri Reencauche.
1.1.3. Objetivo del estudio teórico
Fundamentar teórica y conceptualmente la investigación para analizar la factibilidad de
implementar una empresa que importe bandas curadas de reencauche desde México para la
elaboración de llantas reencauchadas rin 20 para la empresa Planta Industrial Eljuri
Reencauche.
1.1.4. Planteamiento del problema
Planta Industrial Eljuri al ser una empresa que empezó desde abajo ubicada de inicio en la
ciudad de Ambato como importador de llantas con la experiencia que se toma con los años,
comienza una historia de lucha y esfuerzo para mancomunadamente con el país salir adelante
con funcionamiento correcto y generando ingresos, debido a la ventaja de tener un contacto
directo con el mercado proveedor mexicano y la creciente baja en el uso de divisas.
El problema radica principalmente en que ante la competencia, que impone el mercado que
es muy competitivo se ha visto en la necesidad de ampliar su campo de operaciones. Estas
actividades, deben cumplir leyes, códigos, organismos de control y reglamentos, que son los
encargados de ordenar las bases normativas y regulatorias para importación desde el mercado
mexicano para evitar sanciones e incluso la prohibición de ejercer sus actividades.
En la actualidad uno de los problemas que está afectando en el crecimiento y desarrollo de
la empresa es la falta de un adecuado control en sus procesos y ejecución de las actividades
operativas por parte de la administración para el tema de la importación. Es por ello que se
hace necesario buscar alternativas para iniciar la importación de bandas pre-curadas de
reencauche para llantas desde la localidad de Cuautitlán Izcalli-México a Quito-Ecuador.
La matriz productiva permite minimizar las importaciones, en este caso solo se importa la
banda de rodamiento y se remplaza en las llantas usadas.
Otro factor aprovechable es el bajo uso de divisas en México para la importación de
bandas pre-curadas de reencauche.
En razón de lo expuesto, luego de un análisis previo y dado las condiciones, el presente
trabajo ha asumido como problema de investigación, que exista: Un limitado conocimiento
del mercado mexicano para la importación de bandas pre-curadas de reencauche, por todo lo
indicado anteriormente es indispensable realizar un “Plan de Negocios para la importación de
3
bandas pre-curadas de reencauche desde México para la elaboración de llantas reencauchadas
Rin 20 para la empresa Planta Industrial Eljuri Reencauche”
1.1.5. Formulación del problema
¿Es factible y rentable la importación de bandas curadas de reencauche desde México para
la elaboración de llantas reencauchadas rin 20 para la empresa Planta Industrial Eljuri
Reencauche?
1.1.6. Sistematización del problema
¿Cuáles son los requisitos para la importación de bandas curadas de reencauche y el
procedimiento para la importación de mercancías?
¿Cuál es la demanda insatisfecha del producto en el mercado nacional y cómo se
puede satisfacer esa demanda insatisfecha?
¿Cuál va a ser la ubicación de la misma y si el sector cuenta con los servicios básicos
necesarios para la producción de bandas curadas de reencauche?
¿Cuál es el tamaño óptimo de la planta y los materiales que se necesitan para la
implementación de la misma?,
¿Qué rentabilidad tendrá para la empresa la importación de bandas curadas de
reencauche?
1.1.7. Objetivo general
Realizar un plan de negocios para la importación de bandas curadas de reencauche desde
México para la elaboración de llantas reencauchadas rin 20 para la empresa Planta Industrial
Eljuri Reencauche.
1.1.8. Objetivos específicos
Elaborar un estudio de mercado para determinar la oferta y demanda de bandas pre-
curadas de reencauche orientado a la elaboración de llantas reencauchadas.
4
Definir la estructura organizacional que conlleva las bandas pre-curadas de reencauche
en la empresa Planta Industrial Eljuri Reencauche.
Conocer los requisitos legales para importar bandas pre-curadas de reencauche desde
Cuautitlán Izcalli-México a Quito-Ecuador.
Determinar el estudio técnico y la ingeniería del proyecto.
Formular el estudio financiero con su correspondiente presupuesto y análisis
costo/beneficio como resultado de la importación de bandas pre-curadas de
reencauche, para la elaboración y comercialización de llantas reencauchadas.
1.1.9. Justificaciones
Este plan de negocios se justifica en la búsqueda constante de mejoramiento y crecimiento
de la empresa Eljuri Plan Industrial, ya que al ver el creciente aumento de la competencia se
ha visto en la necesidad de mejorar sus procesos, disminuir sus costos y ser más competitivos
en un mercado que crece a pasos agigantados.
Es indudable el constante apoyo del Gobierno al sector productivo e industrial, creando
planes que incentivan a los empresarios ecuatorianos mediante la creación de políticas que
obligan principalmente a los usuarios de transporte pesado y empresas públicas a la
utilización de llantas reencauchadas.
La importación de llantas en nuestro país según las estadísticas del MIPRO revelan que en
promedio entre los años 2010 y 2015, el Ecuador importa cerca de 450.000 llantas nuevas al
año, cifra la cual se pretende reducir con el incentivo a la utilización de llantas reencauchadas
en el país. Las llantas reencauchadas, son comparables en calidad y durabilidad a las llantas
nuevas, a su vez el Instituto Ecuatoriano de Normalización INEN certifica dichos procesos de
calidad.
Los principales objetivos del proyecto son: conseguir un ahorro para la empresa y para el
estado con la reducción de la importación de llantas, incentivar la producción, disminuir los
costos de los neumáticos, bajar el índice de los accidentes de tránsito, precautelar el medio
ambiente y generar una rentabilidad mayor para la empresa.
5
1.2. Marco referencial
1.2.1. Marco teórico
Comercio internacional
En el mercado mexicano existe un mercado dedicado a la fabricación de bandas curadas de
reencauche sus niveles respectivos a la demanda de materia prima requieren de un comercio
internacional, en este caso para el reencauche de llantas en Ecuador. En ese sentido, el
Comercio Internacional tiene ciertas consideraciones de un producto, es decir “tomar en
cuenta las legislaciones comerciales y aduaneras de los países con los que se pretende realizar
operaciones comerciales para no causar pérdidas ya sean de tipo comercial o en la imagen de
la empresa exportadora” (Cabello Pérez, 2009, pág. 37).
El Comercio Internacional, se aplica en este tema de investigación porque transciende las
fronteras ecuatorianas para la importación de los bienes y servicios a través de las fronteras
mexicanas: es decir, “las importaciones y exportaciones de los países. Aunque se ha
comercializado con los bienes entre los países durante siglos, los servicios se han vuelto cada
vez más importante en los últimos años” (González, 2011 , pág. 19).
En ese sentido, el Comercio Internacional constituye una herramienta para identificar la
normativa exterior de los países con que se realiza comercio, por ejemplo todo lo relacionado
con operación internacional, trámites aduaneros, legales para la importación desde el país
origen hacia Ecuador. Además se debe tener un conocimiento de los procedimientos de
importación, logística y otras consideraciones como los valores de seguros de mercadería,
transporte, fletes, etc. La importación es “la acción de ingresar mercancías extranjeras
cumpliendo con las formalidades y obligaciones aduaneras, dependiendo del régimen de
importación al que haya sido declarada” (Aduanas del Ecuador, 2010).
Con un conocimiento de los acuerdos comerciales entre los países involucrados de México
y Ecuador.
Respecto a las Normas de Origen, estas constan en el acuerdo PAR 4 en la resolución 252
capitulo 1 literal c), que manifiesta:
Las mercancías elaboradas en sus territorios utilizando materiales de países no participantes en
el acuerdo, siempre que resulten de un proceso de transformación realizado en alguno de los
países participantes que les confiera una nueva individualidad caracterizada por el hecho de
quedar clasificadas en la NALADISA en partida diferente a la de dichos materiales. No serán
originarias de los países participantes las mercancías obtenidas por procesos u operaciones por
6
los cuales adquieran la forma final en que serán comercializadas, cuando en dichos procesos
se utilicen materiales de países no participantes y consistan solamente en simples montajes o
ensambles, embalaje, 3 fraccionamiento en lotes, piezas o volúmenes, selección y
clasificación, marcación, composición de surtidos de mercancías u otras operaciones que no
impliquen un proceso de transformación sustancial en los términos del párrafo primero de este
literal (ALADI, 1999).
Todas “las operaciones comerciales, necesariamente, generan y van acompañadas de una
serie de documentos que sirven para acreditar la propiedad y poder transaccionar las
mercaderías que intervienen en las operaciones comerciales internacionales” (Jerez Riesco J.
L., 2011, pág. 12).
Internacionalmente se aceptan los entendimientos entre naciones dentro de un contexto de
vecindad o acuerdo mutuo ya sea entre dos o más países por lo que los mecanismos aceptados
se diferencian en: Mecanismo Bilaterales y Mecanismos Multilaterales. (Di Giovanni Ileana,
2000, pág. 95).
Además hay que considerar que las empresas internacionales y con altos estándares
internacionales consideran los estándares de producción para importar de acuerdo a los
requerimientos del mercado ecuatoriano y la oferta del mexicano. Este es el caso de Planta
Industrial Eljuri Reencauche que tienden a la multi nacionalización “con marcas renombradas
y con capacidades tecnológicas diferenciadas” (Munuera, 2007, págs. 222-224).
Comercio internacional y economías de escala
Las economías de escala se consiguen cuando “a partir de un volumen de producción el
coste unitario de un producto se reduce” es decir entre más unidades producidas menor coste”
(Sastre Castillo, 2009 , pág. 84).
De acuerdo a la Organización Mundial de Comercio, ha experimentado un crecimiento en
el volumen del comercio a nivel mundial entre 2000-2008 con un crecimiento del 5%, ello
quiere decir que el comercio internacional ha tenido un impacto amplio y entre los países, a lo
que se suma la creciente baja del valor de las divisas en México (Pro México, 2013).
El marketing internacional realiza “actividades de negocios dirigiendo los bienes y
servicios de una compañía hacia los consumidores de una nación, para lograr beneficios. Para
el éxito de los procesos multinacionales, se debe considerar una planeación y ejecución
determinar precios, canales de distribución, los servicios”. Todo ello en función de los
objetivos organizacionales que tiene Planta Industrial Eljuri Reencauche y de satisfacción del
consumidor en el mercado potencial (Lòpez – Pinto & col, 2010, pág. 344).
7
El tratar de importar productos desde México, como en este caso de, implica considerar
una serie de requisitos físicos, obligatorios y culturales para dar paso a la adaptación del
producto y de acuerdo a la conveniencia o situación propia entre estos dos países.
Las empresas fabricantes como Planta Industrial Eljuri Reencauche suelen presentar
economía de escala que es la “reducción del coste incremental al aumentar la cantidad
producida”. La teoría de la economía de escala se basa en que partiendo del hecho que los
importadores para brindar los mejores productos y maximizar costos deben considerar las
mejores condiciones de negociación y de promoción en México, lo que permite obtener las
siguientes ventajas (Inesta & Iniesta, 2010, pág. 119):
- Mejores condiciones de negociación
- Optimización de costos operativos
- Negociación con precios más atractivos.
- Mayor cantidad de producción a ofertar.
- Unificación de calidad y presentación.
- Mejora y desarrollo de las comunicaciones.
- Mejora en los sistemas de transporte y logística.
- Mayor seguridad con conocimiento de normativas legales vigentes.
- Competitividad y estrategias conjuntas para cubrir el mercado.
Comercio Internacional y Marketing
El comercio internacional cuando los bienes y servicios se ofrece en mercados
internacionales y cruzan fronteras está ante la presencia del Comercio Internacional se refiere
al movimiento de los bienes y servicios a través de las fronteras nacionales: es decir, “las
importaciones y exportaciones de los países. Aunque se ha comercializado con los bienes
entre los países durante siglos, los servicios se han vuelto cada vez más importante en los
últimos años” (González, 2011 , pág. 19).
Lo interesante es que para promocionar un producto fuera de las fronteras conviene tener
no solo una estrategia de marketing sino nociones de Comercio Internacional, es decir “tomar
en cuenta las legislaciones comerciales y aduaneras de los países con los que pretende realizar
operaciones comerciales para no causar pérdidas ya sean de tipo comercial o en la imagen de
la empresa exportadora” (Cabello Pérez, 2009, pág. 37).
8
Para iniciar este tema es conveniente definir el término de marketing para luego continuar
con el análisis de las transacciones comerciales de oferta y demanda con otros países. El
marketing se ocupa que el producto se adapte a cualquier medio “a fin de que cubra las
necesidades y deseos de los posibles usuarios, al tiempo que cumple con los objetivos
comerciales de la organización promotora del producto” como es el caso de Planta Industrial
Eljuri Reencauche (Alejandro & Marquez Castro, 2010, pág. 3).
El marketing internacional facilita las transacciones internacionales de tipo comercial entre
dos países. Esta disciplina es “el conjunto de conocimientos necesarios para facilitar procesos
de intercambio de bienes, servicios, ideas y valores entre naciones” (Jerez Riesco J. L., 2010,
pág. 24).
El producto “P” de la mezcla de marketing está en el centro de los retos y las
oportunidades en ese sentido los importadores deben desarrollar políticas y estrategias de
producto y marca que respondan a las necesidades del mercado ecuatoriano también conocer a
su competencia y tener claro cuáles son sus aspiraciones dentro del mercado ecuatoriano
dedicado a la comercialización de llantas.
El Marketing internacional se relaciona con los negocios internacionales que es “hacer
algo para lograr un beneficio entre dos o más países” y entre las categorías que lo conforman
están: comercio internacional, inversiones internacionales, maquila internacional,
franqueamiento internacional, turismo internacional (Kirscher, 2010).
En cuanto al producto, las empresas pueden adoptar una estrategia de extensión directa, de
adaptación de producto o de inversión de producto. En lo que respecta al precio, las empresas
podrían enfrentarse a una escala de precios, lo referente a la distribución, las empresas deben
adoptar una perspectiva global del proceso hasta que llegue al usuario final. De ahí que los
elementos de la mezcla del marketing Planta Industrial Eljuri Reencauche debe considerar
aspectos importantes como culturales, sociales, políticos, tecnológicos, legales, ambientales
del país en cuestión. Lo importante es que en función de la participación internacional, las
empresas administraran sus actividades de marketing en el extranjero (Kotler & Keller, 2009).
Plan de Negocios
Las etapas del ciclo de vida de los proyectos, esto es, en su lectura tanto en sentido vertical
como en sentido horizontal, así como en la ordenación los distintos conceptos con base en un
arreglo matricial, de lo cual se tiene la siguiente tabla.
9
Tabla 1 Etapas del proyecto de inversión
PROYECTO
Estudio de mercado Estudio técnico Estudio
organizativo
Estudio
financiero
Fuente: (Franco, 2008)
Estudio de mercado
El mercado es ese lugar físico donde se realizan ya sea comprando, vendiendo, alquilando,
bienes, servicios, efectos o capitales. El estudio de mercado es importante para conocer las
condiciones del cliente y alcanzar el éxito con el producto que se desea ofrecer. Mediante el
estudio de mercado se puede determinar las posibilidades de venta para un producto y cómo
alcanzar el éxito con él. El conocer las necesidades de los posibles usuarios permite saber lo
que el cliente desea pagar y cuánto puede pagar para comprarlo, de esta manera puede
asegurarse que lo que se oferte sea vendido de forma rentable (Kotler P. , 2004, pág. 186).
Una de las definiciones más precisas para determinar este concepto es el siguiente:
A través del Estudio de Mercado obtenemos herramientas más precisas sobre la decisión
de inversión en un determinado proyecto ya que se toma en cuenta datos como:
Las características del bien o servicio
El diagnóstico de la oferta y la demanda del bien o servicio.
Los pronósticos de la oferta y la demanda del bien o servicio.
Determinación de la demanda insatisfecha de ese producto o servicio.
La investigación de mercado es “un proceso en que se reúne, registra y analiza la
información relacionada con la comercialización de bienes y servicios, con diferentes etapas
pasando por una serie de etapas que consideran un análisis histórico del mercado, de la
situación vigente, de la situación proyectada” (Kotler P. , 2004).
Identificación del producto
“Un producto es todo aquello que se ofrece a un mercado para su uso o consumo, y que
busca satisfacer una necesidad o un deseo” (Kotler P. , 2013, pág. 45). Para que el producto
sea mejor aceptado hay que considerar la presentación, el desarrollo especifico de marca y las
características del empaque, etiquetado y envase, entre otras.
Los productos pueden ser (Kotler P. , 2013, pág. 47):
10
Producto Principal; es el bien o servicio ofertado para su uso o consumo.
Producto Sustitutivo; corresponde a otros similares que aparentemente cumplen la
misma función que el producto, reúnen las condiciones para que puedan competir con
él, como es el caso de las llantas reencauchadas que sustituyen a las llantas nuevas.
Producto complementarios; Se trata de aquellos relacionados con el producto principal
y que condicionan su consumo.
Las llantas nuevas son partes fabricadas en caucho sintético para uso en autos, en el caso
de este proyecto, el producto principal son las llantas que reúnen ciertas características de
diámetro, tallado o labrado; el sustituto las llantas reencauchadas y el complementario los aros
y pesas.
Todo producto tiene un ciclo de vida determinado, dependiendo de su uso, calidad de
material y que cambia de acuerdo a la respuesta del consumidor y de la competencia. Las
fases del ciclo de vida de un producto son: introducción, crecimiento, madurez y declive. El
producto (llantas reencauchadas) que se plantea en este proyecto, se encontraría en etapa de
introducción.
Segmentación del Mercado
Un mercado está compuesto por diversos grupos de personas, ubicados en diferente zona
geográfica, con determinado nivel socio económico, cultura, preferencias de compra,
personalidad, capacidad de compra, etc., por ello resulta complicado implementar estrategias
de marketing dirigidas al mercado en general, por lo que se requiere dividir el mercado en
grupos, cuyos integrantes dispongan de ciertas características semejantes entre sí y de esta
manera sea factible diseñar e implementar una mezcla de mercadotecnia acondicionada para
ese grupo.
Este proceso de dividir el mercado en grupos con características homogéneas, se conoce
como segmentación de mercado.
En razón de ello la segmentación del mercado “es el proceso por medio del cual se divide
el mercado en porciones menores de acuerdo con una determinada característica, que le sea de
utilidad a la empresa para cumplir con sus planes” (Baca Urbina, 2012, pág. 67).
Al segmentar el mercado en grupos de integrantes (clientes) con características afines se
puede lograr una ventaja competitiva.
11
Estudio Técnico
Una vez identificada la demanda del producto, es conveniente realizar un estudio enfocado
en la producción del bien o la prestación del servicio. Dentro de este estudio se incluye
aspectos como: materias primas, mano de obra, maquinaria necesaria, plan de manufactura,
inversión requerida, tamaño y localización de las instalaciones, forma en que se organizará la
empresa y costos de inversión y operación. (Canelos, 2010).
Estudio Organizacional
El estudio organizacional detalla cómo la empresa debe organizarse considerando temas de
interés para el funcionamiento, tales como organigrama, funciones para cada uno de los
colaboradores así como figura legal es la más acertada para que con esos pasos puedan
continuar con el proyecto, es decir que este estudio permite “organizar la empresa cuando el
proyecto esté en operación” (Canelos Salazar, 2010).
Direccionamiento Estratégico
El Direccionamiento Estratégico permite establecer un norte para que la empresa se
oriente en el cumplimiento de su misión, el alcance de su visión y la obtención de los
objetivos así como la relación entre estos componentes de manera que la empresa camine
hacia un crecimiento a largo plazo.
La misión se define como la declaración más amplia de la visión, es ir convirtiendo el
sueño en la razón de ser de la organización. Por lo tanto, con la misión los clientes internos
conocen el encargo y responsabilidad para lo esperado se convierta en una realidad.
De acuerdo a Samuel Certo en su obra Planificación Estratégica, la misión refleja “la
información sobre qué tipo de productos o servicios ofrece, cuales consumidores pretende
atender y cuáles son los valores importantes que persigue. Es decir, que la misión condensa la
declaración de hacia donde se dirige la empresa luego de un análisis detallado del entorno de
la organización’’ (Certo, 2012, pág. 15).
En ese sentido, deben considerarse una serie de preguntas para definir la misión que son las
siguientes: ¿Qué tengo que hacer todos los días para concretar la perspectiva de futuro? ¿Para
qué y por qué existimos como organización?
Certo propone que en la misión debe reflejarse los atributos claves de la misión y que la
diferencia de otras organizaciones. “La determinación de la misión, debe reflejar las
12
expectativas y los intereses de la gente que la organización sirve y por la cual existe como
tal”. (Certo, 2012, pág.23)
En este proceso deben participar todos los miembros de la empresa para crear el
compromiso con lo creado. Para que la planta procesadora, deba tomar los siguientes
lineamientos:
Debe reflejar lo que va hacer, es decir la acción.
Debe expresar la parte institucional de la empresa (su ética)
Debe ser capaz de motivar (comunicación y adhesión de la gente).
Debe ser coherente con la visión (que no exista contradicción).
Debe demostrar que es servir y trabajar por el cliente (su razón de ser).
En el libro “Guía práctica de administración y control para bancos y financieras”, Brush
define a la visión como: “Es plasmar en un documento el sueño o el ideal respecto de dónde
la persona o empresa aspira llegar en un periodo de tiempo determinado” (Brush, 2006:, pág.
11)
Desde la perspectiva, Brush la empresa debe considerar las siguientes preguntas, “¿A
dónde queremos llegar? ó ¿Dónde queremos estar? partiendo siempre de la pregunta: ¿Dónde
Estamos?”. ¿Hacia dónde quiero ir? ¿Qué quiero ser?, en relación a esas respuestas se puede
identificar el rumbo, la dirección, considerando la situación actual y hacia donde desea llegar
la organización.
Estudio Financiero
Finalmente el estudio económico, permite identificar los costos en el funcionamiento que
conlleva el proceso de importación de las bandas pre curadas para identificar los recursos
económicos y la cantidad necesaria en el proyecto, es decir, “cuánto capital debe invertirse
para que el negocio opere” (Canelos, 2010).
1.2.2. Marco conceptual
Tomando en cuenta las referencias descritas en el marco teórico, puede decirse que el
marco conceptual hace referencia a los elementos básicos del Estudio de Mercado y otras
definiciones relacionadas con el tema:
Arancel.- También conocidos como derechos generales, es una tarifa oficial que determina
los derechos que se han de pagar. Existen varios aranceles, tales como: arancel general,
13
aduanero, convencional, de exportación, de importación, diferencial, específico, externo
común (Diccionario de Comercio Internacional, 2010).
Es un impuesto administrado por la Aduana del Ecuador, de porcentaje variable según el
tipo de mercancía y se aplica sobre la suma del Costo, Seguro y Flete (base imponible de la
Importación) (Aduanas del Ecuador, 2010).
Actividad productiva.- Tomando en cuenta lo manifestado en el código de la producción
ecuatoriano, considerará actividad productiva al proceso mediante el cual la actividad humana
transforma insumos en bienes y servicios lícitos, socialmente necesarios y ambientalmente
sustentables, incluyendo actividades comerciales y otras que generen valor agregado (art. 2).
Balanza comercial.- Es la diferencia, en valor, entre las exportaciones e importaciones de
un país, en un período determinado (Diccionario de Comercio Internacional, 2010).
Balanza de pagos.- Aquella parte de las cuentas de una nación o cuentas nacionales, que
contabiliza las transacciones hechas con el exterior. En ella se incluyen los pagos efectuados
al extranjero por la adquisición de bienes y servicios, junto con las entradas provenientes del
exterior por los mismos conceptos (Diccionario de Comercio Internacional, 2010).
Comercio Internacional.- El Comercio Internacional se refiere al movimiento de los
bienes y servicios a través de las fronteras nacionales: es decir, las importaciones y
exportaciones de los países. Aunque se ha comercializado con los bienes entre los países
durante siglos, los servicios se han vuelto cada vez más importantes en los últimos años
(Diccionario de Comercio Internacional, 2010).
Banda Pre-curada: Es una tira alargada llamada banda de rodamiento vulcanizada que
posee el diseño y el ancho de acuerdo al tamaño y uso futuro del neumático (Cantos G., 2012,
pág. 89).
Carcasa. Llanta utilizada que puede ser procesada con la finalidad de tener una nueva
banda de rodamiento que le permita cumplir una nueva vida útil (Cantos G., 2012, pág. 89).
Clases De Reencauche: Entre los procesos existentes para la adecuada renovación de
llantas, existen dos entre ellas el proceso de moldeado o caliente y proceso de procurado o
frío. En el proceso de renovación del labrado, las llantas deben cumplir pasos diferentes para
ambos procesos (Cantos G., 2012, pág. 89).
14
Competidor.- Las empresas que elaboran y venden productos similares a los del proyecto.
Será indispensable conocer la estrategia comercial que desarrolle para enfrentar a la
competencia frente al mercado consumidor (Ortega Castro, 2013, pág. 95).
Consumidor.- La estrategia comercial que se define tendrá repercusión directa en los
ingresos y egresos del proyecto y será influida principalmente por las características del
consumidor y secundariamente el competidor (Sapag, 2000, pág. 61).
DAI Declaración Aduanera de Importación.- Es la forma oficial que debe utilizarse para
la presentación a despacho aduanero de las mercancías que se importen declaradas a un
Régimen Aduanero. La DAI debe ser presentada de manera electrónica a través del Ecuapass
o física en los casos que determine la Dirección Nacional de Aduana del Ecuador (Aduana del
Ecuador, 2015).
Demanda.- Es la cantidad de mercancías y servicios que pueden ser adquiridos a los
diferentes precios del mercado por un consumidor o por el conjunto de consumidores. Es la
relación que existe entre los precios y las cantidades de una mercancía que los consumidores
están dispuestos a adquirir (Ortega Alfonso, 2006, p. 98).
Distribuidor.- La disponibilidad de un sistema que garantice la entrega oportuna de los
productos al consumidor es relevante (Ortega Alfonso, 2006, p. 96).
Documentos de acompañamiento.- Los documentos de acompañamientos son aquellos
que deben tramitarse y aprobarse antes del embarque de la mercancía junto con la DAI,
cuando estos sean exigidos (Art. 72 Reg. COPCI).
Llanta: Producto basado en el caucho, pieza de forma circular con estabilidad y
adherencia en el continente americano se lo conoce como llanta en otras partes del mundo
como goma o cubierta (Cantos G., 2012, pág. 13).
Mercado.- Área geográfica a la cual concurren vendedores y compradores de mercancías y
servicios con el objeto de realizar transacciones de tipo comercial, de tal manera que él o los
precios de las mercancías y servicios tienden a unificarse (Méndez Silvestre José, 1996, p.
109).
Oferta.- La oferta es el volumen del bien que los productores colocan en el mercado para
ser vendido” (Ortega Alfonso, 2006, p. 99).
Precio.- Término que indica el valor de los bienes y servicios expresados en moneda.
Técnicamente, el precio es el punto de equilibrio donde se cruzan oferta y demanda en un
15
mercado de competencia perfecta. El precio es la expresión monetaria de valor (Méndez
Silvestre José, p. 150).
Proveedor.- Deberán estudiarse todas las alternativas de obtención de materias primas,
costos, condiciones de compra, sustitutos, perfectibilidad, necesidades de infraestructura para
su bodegaje, oportunidades y demora en la recepción, etc (Ortega Alfonso, 2006, p. 95).
Reencauchado: Es la Renovación de la banda de rodamiento de una llanta, recuperando
las características con las que contaba al inicio, tanto de seguridad como de presentación o en
palabras más simples es el proceso mediante el cual se vuelve a cubrir de caucho una llanta
desgastada (Cantos G., 2012, pág. 5).
Si existe la posibilidad que una llanta ha perdido el labrado, solamente ha consumido el
30% de sus componentes físicos, entonces el 70% restante puede seguir trabajando si rueda en
condiciones normales a su vez el reencauche maximiza la vida de la llanta, incrementando su
kilometraje y reduciendo el costo por kilómetro. Es una parte fundamental en el ciclo de vida
de la llanta una vez que se ha desgastado la banda de rodaje original o reencauchado de la
llanta, se remueve el remanente y se aplica una banda nueva para devolverla a servicio
(Cantos G., 2012, pág. 5).
Servicio Nacional de Aduana del Ecuador (SENAE).- Según artículo 205 del Código
Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, expedido por el Pleno de la Asamblea
Nacional y publicado en el Registro Oficial No. 351 del 29 de diciembre del 2010, señala que
"El servicio de aduana es la potestad publica que ejerce el Estado a través del Servicio
Nacional de Aduana del Ecuador sin perjuicio del ejercicio de atribuciones por parte de sus
delegatorios debidamente autorizados y de la dirección o cooperación de otras entidades u
órganos del sector público.
Régimen Aduanero.- Es el tratamiento aplicable a las mercancías, solicitado por el
declarante, de acuerdo a la legislación aduanera vigente (Aduana del Ecuador, 2015).
Subpartida Arancelaria.- Es un código único del Sistema Armonizado de Codificación y
Designación de Mercancías, que permite clasificar a todas las mercancías mediante un
registro de 10 dígitos, con el fin de cuantificar las transacciones de comercio internacional y
asignar los impuestos de importación a un país para cada producto (Aduana del Ecuador,
2015).
TIR: Sirve para calcular viabilidades en proyectos llamado tasa interna de retorno como
método de valor que como herramienta financiera ayuda a calcular que mediante un proceso
16
matemático financiero permite analizar la rentabilidad de un proyecto (Zapag Chain, 2013,
pág. 167).
VAN: Como su nombre lo indica es el valor actual neto, sirve para calcular la viabilidad
de un proyecto y evaluar de misma manera como el TIR la rentabilidad de un proyecto (Zapag
Chain, 2013, pág. 162).
PRI: Es el periodo de recuperación de la inversión permite medir el plazo del tiempo que
se requiere para los flujos netos de efectivo para una inversión (Zapag Chain, 2013, pág. 163).
17
CAPÌTULO II
2. METODOLOGÌA
2.1. Metodología General
2.1.1. Nivel de estudio
La investigación considerada para este plan de negocios es la descriptiva, consiste
fundamentalmente en interpretar un fenómeno o situación concreta, señalando sus rasgos más
particulares o que los diferencia (Judd, 2013, pág. 21).
Entre los objetivos en la investigación descriptiva está en llegar a conocer las situaciones a
través de la descripción exacta del problema a investigar y su meta es identificar la relación
que existe entre dos o más variables. A través de la recolección de datos, generación de
hipótesis para luego resumir analizar e interpretar los datos.
2.1.2. Modalidad de investigación
Para la presente investigación se ha considerado la investigación de campo, pues existe
una participación real del investigador en el lugar donde ocurren los hechos, lo que permite
obtener nuevos conocimientos en un campo real o estudiar una situación determinada para
diagnosticar necesidades y problemas para aplicar los conocimientos con fines prácticos.
De igual forma este trabajo se adapta a la investigación documental, ya que provee de
documentación impresa y digital, que permite reunir, seleccionar y analizar datos que están en
forma de “documentos”. Se trata de una investigación basada en fuentes secundarias, como
documentos institucionales, de empresas, medios de comunicación, internet, estadísticas
oficiales, archivos públicos, etc.
2.1.3. Método
Se utiliza el método Inductivo-Deductivo; lo cual significa que luego de una primera etapa
de observación, análisis y clasificación de los hechos, procede a adaptarlo a la realidad para
solucionar el problema planteado (Judd, 2013, pág. 18).
18
En este caso partimos de la información general, estudios y experiencias similares de
reencauche de llantas; para de esta manera poder adaptar las sugerencias obtenidas a una
planta de llantas reencauchas rin 20 en el Ecuador.
2.1.4. Población y muestra
Población
La población corresponde a todo el conjunto de elementos a los cuáles se extiende la
investigación (Judd, 2013, pág. 29).
En este caso, la población a investigar corresponde a 16 fabricantes de llantas
reencauchadas ubicadas a nivel nacional y que cuentan con la certificación INEN, que implica
la existencia de rigurosos procesos de calidad.
Tabla 2 Población y muestra
N. EMPRESA DIRECCION
1 CONAUTO – COMPAÑÍA ANÓNIMA
AUTOMOTRIZ
Km. 15.5 vía Daule, dentro del
parque industrial de Ecuaquimica –
Guayaquil
2 DURALLANTA S.A. Parque Industrial, Vía Patamarca
s/n y Octavio Chacón. Cuenca –
3 ISO LLANTA CIA. LTDA.
Calle Miguel Narváez y Octavio
Chacón, Parque Industrial –
Cuenca
4 LLANTERA OSO Juan Barrezueta 143-OE 1A y
Antonio Castillo – Quito
5 RENOVALLANTA S.A. Panamericana Sur Km 14.5 –
Quito
6 ANTONIO PINO YCAZA CÍA. LTDA.
Juan Tanca Marengo 107 y Justino
Cornejo, antes de la intersección
con la Avenida de las Américas –
Guayaquil
7 REENCAUCHADORA EUROPEA- Jose Andrade Oe 1381 y Juan de
19
N. EMPRESA DIRECCION
RENEU S.A Selis Panamericana Norte – Quito
8 REENCAUCHADORA DE LA SIERRA
CAUCHO SIERRA S.A.
Calle 5ta y Calle F Parque
Industrial – Ambato
9 REENCAUCHADORA ECUADOR CÍA.
LTDA.
Calle de las Avellanas y Eloy
Alfaro – Quito
10 REENCAUCHADORA DEL PACÍFICO
S.A.
Calle Antonio Salas lote 99 y 25
de Noviembre Llano - Quito
11 REENCAUCHE Y SERVICIOS
RENCAPLUS CIA. LTDA.
Huagrauma S/N Frente a las
bodegas de la EMAC - Cuenca
12 REENCAUCHE SEGURO
Av. Miguel Iturralde S/N, a tres
cuadrad del puente de Alaquez –
Latacunga.
13 MAXXICAUCHO S.A Octavio Chacón Moscoso L-D-
Camino a Patamarca - Cuenca
14 ECUANEUMÁTICOS S.A Vía Daule Km 16 Rio Daule Solar
7 – Guayaquil
15 REENCAUCHADORA ANDINA
REENCANDINA S.A
calle Carlos Tosi y Segunda
Transversal s/n - Cuenca
16 REENCAUCHADORA IMBABURA – José Endara Rocha y Velasco
Ibarra – Atuntaqui
Fuente: Ministerio de Industrias y Productividad – Reusa Llanta (2014)
Muestra
La muestra es un conjunto de elementos de toda la población, que se busca refleje sus
características relevantes (Judd, 2013, pág. 29).
20
En este caso por el limitado tamaño de la población, se asumió como muestra de estudio a
toda la población; cuando el tamaño de la población es pequeño, es conveniente asumir la
misma cantidad como muestra, ya que este permite el conteo completo de una población u
objeto de estudio. (Malhotra, 1997, pág. 359).
2.1.5. Técnicas e instrumentos de investigación
Censal: Esta técnica comprende el estudio de toda la población a la que se extiende la
investigación, en este caso se aplicó a todas las empresas dedicadas a la actividad de
reencauche de llantas a nivel nacional, mediante la presentación de un cuestionario con
preguntas cerradas y múltiples, luego de una breve explicación del tema para finalmente
realizar un análisis de los datos estadísticos obtenidos.
La encuesta está conformada por 10 preguntas, su detalle está disponible en los anexos de
este documento.
Se utilizaron como instrumentos, una grabadora de voz y formularios de preguntas.
Los contactos se hicieron vía telefónica y correo electrónico.
2.1.6. Procesamiento de datos
Luego de obtener y ordenar los datos estadísticos correspondientes, se procedió a analizar
la información respectiva resumiéndose en cuadros y gráficos, los cuales fueron analizados.
De los criterios obtenidos de expertos por medio de las entrevistas, se transcribieron los
aspectos más relevantes.
2.2. Metodología Específica
2.2.1. Metodología técnica, específica para el objetivo específico N.1: Elaborar un
estudio de mercado para determinar la oferta y demanda de bandas pre-curadas
de reencauche orientado a la elaboración de llantas reencauchadas.
La información es un recurso estratégico, “es el insumo para la toma de decisiones, a
mayor calidad de información, mejor es la calidad en la toma de decisiones”
(Buscatuportal.com, 2016), por ello para implementar un proyecto se requiere acceder a
información actualizada respecto a:
Mercado: tamaño, localización y características
21
Consumidor: comportamiento, hábitos de compra y preferencias.
Publicidad y promoción: eficacia y selección de medios.
Información sobre la competencia y valoración de vendedores.
Las fuentes de datos han sido: la Superintendencia de Compañías Seguros y Valores, el
Ministerio de Industrias y Productividad y el estudio del censo aplicado a las 16 empresas
reencauchadoras en el país al momento.
Objetivos del estudio de mercado
Los objetivos son el compromiso de la administración para ejecutar acciones que conlleva
a alcanzar la meta propuesta, Sampieri señala que “para realizar con éxito la investigación de
mercados, deben considerarse las metas u objetivos de la organización y de quienes toman las
decisiones” (Hernandez Sampieri, 2011); el presente estudio de mercado tiene los siguientes
objetivos:
Objetivo General: Identificar la estructura de mercado para la importación de bandas pre-
curadas de marca Hules Bandas de excelente calidad para la elaboración de llantas
reencauchadas.
Objetivos Específicos
Identificar la oferta y la demanda.
Determinar la demanda potencial que existe en las bandas pre-curadas en el sector de
las llantas reencauchadas.
Determinar el rango de precios que están dispuestos a pagar las empresas
reencauchadoras autorizadas por el Ministerio de Industrias y Productividad –Plan
Reusa Llanta.
Definir la estrategia de promoción que se aplicará para la comercialización de las
bandas pre-curadas a partir de los datos obtenidos de las empresas reencauchadoras
nacionales.
Analizar la competencia existente en el mercado de bandas pre-curadas.
Identificar y diseñar el canal de distribución que tendrá las bandas pre-curadas hasta
llegar al cliente final.
22
Proyección
Para proyectar la demanda y oferta de bandas pre-curadas de origen mexicano en los
próximos 5 años se utilizó el método de regresión lineal simple, en el cual la variable
dependiente se predice en función de una sola variable independiente; esta es la herramienta
más usada para la proyección de series de tiempo, porque logra la línea de regresión de mejor
ajuste, reduciendo al mínimo el error de estimación lineal y logrando una proyección
altamente eficiente (Baca Urbina, 2012).
La ecuación de regresión es de la forma: Y = a + bx
En donde:
XbYa
22
)(
XnX
YXnXYb
En las fórmulas se considera (Baca Urbina, Evaluación de Proyectos. Análisis y
Administración del Riesgo 7ma. ed., 2012):
: Sumatoria = Suma acumulada de todos los valores asociados a la variable.
Y = valor estimado de la variable dependiente para un valor específico de la variable
independiente (X), en este caso corresponde a los valores de la demanda histórica.
a = punto de intersección de la línea de regresión con el eje (Y).
b = es la dependiente de la línea de regresión.
X = es el valor específico de la variable independiente, que corresponde al año; en caso
represente el año al que corresponde el valor de la demanda histórica; para facilitar el cálculo
se ha temporalizarlo la serie de años, reemplazando los valores de los años por un equivalente
de un solo dígito, de tal forma que su sumatoria sea igual a cero.
Con este proceso las fórmulas simplificadas son:
23
2.2.2. Metodología técnica, específica para el objetivo específico N.2: Definir la
estructura organizacional que conlleva las bandas pre-curadas de reencauche en
la empresa Planta Industrial Eljuri Reencauche.
En lo que respecta al recurso humano se estructura la organización y se definen las
funciones que debe cumplir cada cargo.
2.2.3. Metodología técnica, específica para el objetivo específico N.3: Conocer los
requisitos legales para importar bandas pre-curadas de reencauche desde
Cuautitlán Izcalli-México a Quito-Ecuador.
Al respecto se analizan las normativas aplicables y disposiciones organizacionales bajo los
cuales desempeña las actividades la empresa.
La organización comercial de Planta Industrial Eljuri Reencauche, a cargo del presente
proyecto se encuentra constituida como una Compañía Limitada; adicionalmente es necesario
conocer los requisitos legales para importar bandas pre-curadas desde Cuautitlán Izcalli-
México a Quito-Ecuador.
En lo que respecta a Comercio Exterior, se desarrolla la descripción pormenorizada del
proceso requerido para importar las bandas pre-curadas desde Cuautitlán Izcalli-México a
Quito-Ecuador.
2.2.4. Metodología técnica, específica para el objetivo específico N.4: Determinar el
estudio técnico y la ingeniería del proyecto.
El objetivo de este estudio es diseñar la función de producción que mejor se adapte al
proyecto, respondiendo ¿Dónde?, ¿Cuándo?, ¿Cuánto?, ¿Cómo y con qué?, las llantas
reencauchadas; es por esto que este estudio comprende determinar:
a) La ubicación o localización del proyecto.
b) El tamaño o capacidad del proyecto
c) La ingeniería del proyecto que comprende describir el proceso productivo,
características y recursos.
24
2.2.5. Metodología técnica, específica para el objetivo específico n.5 Formular el estudio
financiero con su correspondiente presupuesto y análisis costo/beneficio como
resultado de la importación y comercialización de bandas pre-curadas de
reencauche.
Mediante este estudio se establece la viabilidad o no de implementar el proyecto, para esto
se sistematiza y procesa la información generada en los otros estudios realizados y se toma la
decisión en base al análisis de los indicadores rentabilidad.
Para evaluar la factibilidad del proyecto se utilizan cuatro indicadores básicos: VAN, TIR,
PRI y la relación de Beneficio a Costo B/C.
Valor Actual Neto VAN, mide la rentabilidad de la inversión en valores absolutos,
como una cantidad de dinero; esta cantidad resulta de la diferencia entre los ingresos y
egresos actualizados a una cierta tasa de interés (Gitman, 2014, pág. 156).
Tasa Interna de Retorno TIR, mide el retorno que tendrá una inversión, es decir la
cantidad ganada en proporción directa al capital invertido; es por concepto la tasa que
hace que el VAN sea igual a cero (Gitman, 2014, pág. 161).
Período de Recuperación de la Inversión, mide el tiempo que se requiere para
recuperar la inversión realizada para implementar el proyecto (Gitman, 2014, pág.
156).
Relación de beneficio a costo (B/C), determina el ingreso en dólares que se obtiene
por cada dólar invertido en el proyecto (Gitman, 2014, pág. 167).
Para calcular el VAN, se actualizan los flujos de caja, por medio de la fórmula:
VA = VF / (1+i)n
Dónde:
VA = Valor presente del flujo de caja
VF = Valor futuro o estimado del flujo de caja
n = el año desde el cual se actualiza el flujo
i = tasa de descuento fijada para actualizar los flujos
25
Al disponer de los flujos actualizados VAj, para calcular el VAN de aplica la fórmula:
Eo = Inversión inicial total realizada para implementar el proyecto.
Para calcular la TIR, se utiliza el método de interpolación lineal, para lo cual se determinan
dos tasas de descuento una menor y una mayor, de tal forma que ellas originen un VAN
positivo y otro negativo, respectivamente; como por el TIR es la tasa que hace que el VAN es
cero, para calcularlo se aplica la siguiente fórmula:
Donde:
I menor = valor impuesto como tasa menor.
I MAYOR = valor impuesto como tasa mayor.
VAN I menor = VAN calculado con la tasa menor.
VAN I MAYOR = VAN calculado con la tasa mayor.
TIR - tasa interna de retorno.
Para calcular la relación de beneficio a costo, se determinan todos los ingresos a valor
presente e igualmente los egresos; de la relación entre ingresos y egresos actualizados, se
obtiene el valor de este indicador.
26
CAPITULO III
3. RESULTADOS
3.1 Recolección y tratamiento de datos
3.1.1. Recolección y tratamiento de datos para evaluar el objetivo específico N.1
Elaborar un estudio de mercado para determinar la oferta y demanda de bandas
pre-curadas de reencauche orientado a la elaboración de llantas reencauchadas.
Los resultados son los siguientes.
Pregunta 1.- ¿Es importador de bandas pre-curadas?
Tabla 3 Importador de bandas pre-curadas
Opción Frecuencia %
SI 16 100%
NO 0 0%
16 100%
Fuente: Encuestas a empresas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Gráfico 1 Importador de bandas pre-curadas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Los 16 fabricantes de llantas reencauchadas ubicadas a nivel nacional, y que cuentan con la
certificación INEN, importan bandas pre-curadas de reencauche, lo que demuestra que no
existe oferta interna en el Ecuador y que el sector escogido como población, reúne las
condiciones para levantar la información de campo requerida.
100%
0% SI NO
27
Pregunta 2.- ¿Usted compra directamente al Fabricante o lo hace a través de uno o más
intermediarios?
Tabla 4 Compra de bandas pre-curadas
Opción Frecuencia %
directa 16 100%
intermediario 0 0%
16 100%
Fuente: Encuestas a Empresas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Gráfico 2 Compra de bandas pre-curadas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Todos los fabricantes de llantas reencauchadas ubicadas a nivel nacional, con la
certificación INEN, compran las bandas pre-curadas de reencauche directamente al fabricante,
con el fin lograr las mejores condiciones de negociación. Esto constituye una ventaja, ya que
facilita la negociación con los proveedores y se dispone del material necesario a tiempo.
directa
100%
indirecta
0%
28
Pregunta 3.- ¿Qué tipo de tamaño de banda pre-curada es la que más trae de importación?
Tabla 5 Tamaño banda Pre-curada
Opción Frecuencia %
80 CROSS 20 7 44%
75 CROSS 20 5 31%
70 CROSS 20 3 19%
85 CROSS 20 1 6%
16 100%
Fuente: Encuestas a empresas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Gráfico 3 Tamaño banda Pre-curada
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
De los fabricantes de llantas reencauchadas ubicadas a nivel nacional, con certificación
INEN, 44% importan mayoritariamente bandas pre-curadas para reencauche tamaño
80 CROSS 20, 31% 75 CROSS 20, 19% 70 CROSS 20 y 6% 85 CROSS 20; en consecuencia la
competencia directa para este proyecto la constituyen siete empresas. Esto es un indicativo claro
respecto a los productos más solicitados y por lo tanto a considerar para las proyecciones
financieras de la empresa.
44%
31%
19%
6%
80 CROSS 20 75 CROSS 20 70 CROSS 20 85 CROSS 20
29
Pregunta 4.- ¿Si su respuesta fue 80 CROSS 20, de que país o países importa bandas pre-
curadas?
Tabla 6 Países de donde provienen bandas pre-curadas
Opción Frecuencia %
Brasil 4 25%
Usa 1 6%
Perú 2 13%
Colombia 2 13%
México 3 19%
Chile 1 6%
Argentina 1 6%
Italia 1 6%
Corea 1 6%
Otro 0 0%
Importada 16 100%
Total 16 100%
Fuente: Encuestas a empresas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Gráfico 4 Países de donde provienen bandas pre-curadas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
25% de los fabricantes de llantas reencauchadas ubicadas a nivel nacional, con
certificación INEN, tiene como país de origen de sus importaciones de bandas curadas para
reencauche tamaño 80 CROSS 20 de Brasil, 6% USA, 13% Perú, 13% Colombia, 19% México,
6% Chile, 6% Argentina, 6% Italia y 6% Corea. Aunque un factor determinante es la calidad,
sería interesante considerar el incremento de importaciones de países fronterizos como
Colombia y Perú.
Brasil
25%
Usa
6%
Perú
13% Colombia
13%
Mexico
19%
Chile
6%
Argentina
6%
Italia
6% Corea
6%
Otro
0%
30
Pregunta 5.- ¿Cuantas veces al año compra bandas pre-curadas?
Tabla 7 Frecuencia de compra de bandas pre-curadas
Opción Frecuencia %
Mensual 8 50%
Trimestral 3 19%
Semestral 3 19%
Anual 1 6%
Otro 1 6%
16 100%
Fuente: Encuestas a empresas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Gráfico 5 Frecuencia de compra de bandas pre-curadas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
50% de los fabricantes de llantas reencauchadas ubicadas a nivel nacional, con
certificación INEN, importa bandas pre-curadas para reencauche tamaño 80 CROSS con una
frecuencia mensual, 19% trimestral, 19% semestral, 6% anual y 6% con otra frecuencia. Estos
datos se han tomado en cuenta para las proyecciones financieras de la empresa.
MENSUAL
50%
TRIMESTRAL
19%
SEMESTRAL
19%
ANUAL
6% OTRO
6%
31
Pregunta 6.- ¿Cuantos kilos de bandas pre-curadas adquiere en cada compra?
Tabla 8 Adquisición de bandas pre-curadas en Kg
Opción Frecuencia %
1 – 9999 7 44%
10000 – 19000 4 25%
20000 – 30000 5 31%
Otra 0 0%
16 100%
Fuente: Encuesta a empresas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Gráfico 6 Adquisición de bandas pre-curadas en Kg
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Con la misma tendencia anterior, algo menos de la mitad de las empresas compra hasta
10.000 kg de material para el reencauchado de llantas, cantidad que igualmente debe
considerarse para las proyecciones financieras.
44%
25%
31%
0%
1 – 9999 10000 – 19000 20000 – 30000 Otra
32
Pregunta 7.- ¿Cuál es su marca preferida de reencauche?
Tabla 9 Marca preferida de reencauche
Opción Frecuencia %
CONTITREAD 4 25%
BELTAK 1 6%
NOVATECK 2 13%
MARANGONI ITALIA 2 13%
MOREFLEX 3 19%
VIPAL 1 6%
PERUCAUCHO 1 6%
DONGKOO 1 6%
MARANGONI RINTREAD 1 6%
TOTAL 16 100%
Fuente: Encuestas a empresas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Gráfico 7 Marca preferida de reencauche
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
En cuanto a las marcas más preferidas como material básico para el reencauche, se
destacan la marca CONTITREAD con un 25% y MOREFLEX con un 19%, que constituyen
los actores dominantes del mercado.
CONTITREAD 25%
BELTAK 6%
NOVATECK 13%
MARANGONI ITALIA 13%
MOREFLEX 19%
VIPAL 6%
PERUCAUCHO 6%
DONGKOO 6%
MARANGONI RINGTREAD
6%
Otro 0%
33
Pregunta 8.- ¿Adquiriría una nueva marca de bandas pre-curadas mexicanas?
Tabla 10 Tendencia a adquirir otra marca de bandas pre-curadas
Opción Frecuencia %
SI 15 94%
NO 1 6%
16 100%
Fuente: Encuestas a empresas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Gráfico 8 Tendencia a adquirir otra marca de bandas pre-curadas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Al ser encuestadas las empresas reencauchadoras (94%), pudieron indicar que han tenido
buena experiencia con las bandas de origen mexicano y estarían dispuestas a adquirirlas. Esto
demuestra que el proyecto tiene potencial para comercializar directamente las bandas pre-
curadas para reencauche o para utilizarlas en el proceso de reencauche y vender este servicio.
Específicamente en este documento se ha desarrollado el caso de importación, producción y
venta del servicio de reencauche.
SI 94%
NO 6%
34
Pregunta 9.- ¿Si su respuesta fue SI, que rango de precio estaría dispuesto a pagar por cada
kilo de banda Pre-curada?
Tabla 11 Precio en dólares / KG dispuesto a pagar
Opción Frecuencia %
1.00 - 2.00 $ 2 12%
3.00 -4.00 $ 10 63%
5.00 - 6.00 $ 3 19%
Otra 1 6%
16 100%
Fuente: Encuestas a empresas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Gráfico 9 Precio en dólares / KG dispuesto a pagar
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
En caso de tener la preferencia por un tipo de bandas mexicanas, el rango de precio que
estarían dispuestos a pagar por cada kilo de banda pre-curada, una mayoría equivalente a las
tres cuartas partes (63%) de los encuestados señala que prefiere entre 3.00 - 4.00 $.
12%
63%
19% 6%
1.00 - 2.00 $ 3.00 -4.00 $ 5.00 - 6.00 $ Otra
35
Pregunta 10.- ¿En qué tipos de medios publicitarios se ve usted influenciados al momento de
comprar un producto en Ecuador, en el caso puntual de bandas pre-curadas para su empresa?
Tabla 12 Tipo de medios e influencia en decisión de compra de bandas pre-curadas
Opción Frecuencia %
Revistas 11 69%
Internet 2 13%
Ferias 1 6%
Periódicos 2 13%
TOTAL 16 100%
Fuente: Encuestas a empresas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Gráfico 10 Tipo de medios e influencia en decisión de compra de bandas pre-curadas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
De acuerdo las respuestas obtenidas, una mayoría de encuestados correspondiente al 69%
manifiesta que para recibir información sobre bandas pre-curadas para su empresa, tiene
preferencia por utilizar la revista como medio publicitario
69%
13%
6%
13%
revistas internet ferias periodicos
36
3.2.1. Análisis de resultado en el objetivo específico N.1 Elaborar un estudio de mercado
para determinar la oferta y demanda de bandas pre-curadas de reencauche
orientado a la elaboración de llantas reencauchadas.
La demanda se analiza bajo el criterio de demanda aparente de bandas pre-curadas de las
empresas reencauchadoras a nivel nacional, los datos se han obtenido tomando en cuenta el
número de empresas reencauchadoras registradas por el INEN, la frecuencia de compra y la
aceptación de las bandas pre-curadas de origen mexicano por parte de estas empresas; es
procedente señalar que no existen datos de producción nacional de bandas pre-curadas para
reencauche ya que el 100% de estos insumos son importados.
Demanda histórica
Para el cálculo de la demanda histórica de bandas pre-curadas se ha considerado:
El número de empresas reencauchadoras que cumplen normas INEN.
La frecuencia de compra.
El número de llantas por vehículo.
El nivel de consumo aparente de bandas pre-curadas por parte de las empresas
reencauchadoras certificadas a nivel nacional
En cuanto al número de empresas reencauchadoras certificadas a nivel nacional, para el
año 2010 fueron 5 y para el año 2014 el número creció a 16, siguiendo la siguiente tendencia.
37
Gráfico 11 Evolución histórica de empresas reencauchadoras certificadas
Fuente: Superintendencias de Compañías, Seguros y Valores.
Recopilado por: Efraín Acosta (2016)
Tabla 13 Demanda histórica de bandas pre-curadas para reencauche
Año Número de
empresas
Frecuencia
de compra
Compra
mensual
bandas (Kg.)
Total compra
mensual bandas
(Kg.)
Total compra
anual bandas
(Kg.)
Consumo anual
bandas (Kg.)
Demanda anual
bandas mexicanas
(Toneladas)
2010 5 2,65 10.000 26.500 318.000 63% 1.001,70
2011 6 3,18 10.000 31.800 381.600 63% 1.442,45
2012 8 4,24 10.000 42.400 508.800 63% 2.564,35
2013 12 6,36 10.000 63.600 763.200 63% 5.769,79
2014 16 8,48 10.000 84.800 1.017.600 63% 10.257,41
Fuente: Preguntas N. 5, 8 del censo aplicado; Superintendencia de Compañías, Seguros y Valores.
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
La demanda histórica de bandas pre-curadas en el periodo 2010 – 2014 se ha cuantificado
mediante los siguientes datos:
2010; 5 2011; 6
2012; 8
2013; 12
2014; 16
5
7
9
11
13
15
2010 2011 2012 2013 2014
Evolución del número de empresas reencauchadoras certificadas
INEN
38
Frecuencia de compra de bandas pre-curadas (Pregunta No. 5): 53% de las empresas
reencauchadoras de llantas compran mensualmente.
Número de llantas: 4 por vehículo.
Consumo aparente de bandas pre-curadas mexicanas se obtiene como resultado de la
pregunta No. 8, en la cual determina que 63% de las empresas reencauchadoras
estarían dispuestas a comprar bandas pre-curadas de origen mexicano.
Proyección de la demanda
Con las consideraciones metodológicas la proyección de la demanda es:
Tabla 14 Tabla estadística para cálculo de la regresión de la demanda
Fuente: Preguntas N. 5, 8 del censo aplicado; Superintendencia de Compañías, Seguros y Valores.
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
De la tabla estadística se obtiene:
a = 21035.7 = 4207.14
5
b = 22838.76 = 2283.88
10
La ecuación de regresión es: Y = 4.207,14 + 2.283,88 X
La proyección de la demanda en toneladas en función de la ecuación de regresión es:
Año Demanda X (X*Y) X² Y²
2010 1001.70 -2 -2003.4 4 1003402.89
2011 1442.45 -1 -1442.448 1 2080656.233
2012 2564.35 0 0 0 6575901.18
2013 5769.79 1 5769.792 1 33290499.72
2014 10257.41 2 20514.816 4 105214418.9
21035.7
22838.76 10
39
Y2015 = 4207.14 + 2283.88 x
= 4207.14 + 2283.88 *(3)
= 11058.77
Y2016 = 4207.14 + 2283.88 x
= 4207.14 + 2283.88 *(4)
= 13342.64
Y2017 = 4207.14 + 2283.88 x
= 4207.14 + 2283.88 *(5)
= 15626.52
Y2018 = 4207.14 + 2283.88 x
= 4207.14 + 2283.88 *(6)
= 17910.40
Y2019 = 4207.14 + 2283.88 x
= 4207.14 + 2283.88 *(7)
= 20194.27
Tabla 15 Demanda proyectada de bandas pre-curadas de origen mexicano
Año Demanda Proyectada
(Toneladas)
2015 11.058,77
2016 13.342,64
2017 15.626,52
2018 17.910,40
2019 20.194,27
Fuente: Demanda histórica
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
3.2.2. Análisis de la oferta
Como se ha señalado con anterioridad, no existe producción nacional de bandas pre-
curadas y el 100% de las bandas pre-curadas que demandan a nivel nacional son importadas,
40
la oferta del presente plan de negocios está formada por las importaciones de bandas pre-
curadas de origen mexicano.
Comportamiento histórico de la oferta
En base a datos disponibles en el portal del Centro de Comercio Internacional Trademap,
se tiene que la serie histórica de importaciones de bandas pre-curadas desde México es:
Tabla 16 Serie histórica de importaciones
Año Importaciones
(Toneladas) (Y)
2010 1.260
2011 1.484
2012 2.823
2013 4.423
2014 5.136
Total 15.126
Fuente: (Market Analysis and Research, International Trade Center (ITC), 2015)
Recopilado por: Efraín Acosta (2016)
Gráfico 12 Serie histórica de importaciones (Toneladas)
Fuente: (Market Analysis and Research, International Trade Center (ITC), 2015)
Recopilado por: Efraín Acosta (2016)
1.260 1.484
2.823
4.423
5.136
0
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
2.010 2.011 2.012 2.013 2.014
41
Ya que no existe producción nacional, la oferta está determinada por las importaciones de
bandas pre-curadas desde México, se observa que entre 2010 y 2011 esta se incrementó en
17,78%; entre 2011 y 2012 el incremento fue notorio (90,23%) con lo que prácticamente se
duplicó la oferta; entre 2012 y 2013 el incremento fue inferior al anterior pero altamente
significativo llegando a 56,68%; entre 2013 y 2014 el incremento fue menor y llegó a 16,12%
Proyección de la oferta
Con las consideraciones metodológicas, el desarrollo de la proyección de la oferta es:
Tabla 17 Tabla estadística para cálculo de la regresión de la oferta
Año Importaciones
(Toneladas) (Y) X (X*Y) X² Y²
2010 1.260 -2 -2.520,00 4 1.587.600,00
2011 1.484 -1 -1.484,00 1 2.202.256,00
2012 2.823 0 0,00 0 7.969.329,00
2013 4.423 1 4.423,00 1 19.562.929,00
2014 5.136 2 10.272,00 4 26.378.496,00
15.126
10.691,00 10
Fuente: Oferta histórica
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
De la tabla estadística se tiene:
a= 15126
= 3.025,20 5
b= 10.691,00
= 1.069,10 10
La ecuación de regresión de la oferta es: Y = 3.025,20 + 1.069,10 X
La proyección de la oferta en toneladas en función de la ecuación de regresión es:
42
Y2015 = 3.025,20 + 1.069,10 x
= 3.025,20 + 1.069,10 *(3)
= 6.232,50
Y2016 = 3.025,20 + 1.069,10 x
= 3.025,20 + 1.069,10 *(4)
= 7.301,60
Y2017 = 3.025,20 + 1.069,10 x
= 3.025,20 + 1.069,10 *(5)
= 8.370,70
Y2018 = 3.025,20 + 1.069,10 x
= 3.025,20 + 1.069,10 *(6)
= 9.439,80
Y2019 = 3.025,20 + 1.069,10 x
= 3.025,20 + 1.069,10 *(7)
= 10.508,90
3.2.3. Balance de oferta y demanda
Del balance de oferta y demanda de bandas pre-curadas de origen mexicano para
reencauche, se determina que la demanda es superior a la oferta por lo que existe una
demanda insatisfecha, entendiéndose como tal a la porción del mercado de consumo que no es
satisfecho por la demanda actual; se obtiene de la diferencia entre la demanda proyectada y la
oferta proyectada (Baca Urbina, 2012).
Tabla 18 Demanda insatisfecha de bandas pre-curadas de origen mexicano
Año Oferta Proyectada
(Toneladas)
Demanda Proyectada
(Toneladas)
Demanda
Insatisfecha
(Toneladas)
% de Demanda
Total
(Toneladas)
2015 6.232,50 11.058,77 4.826,27 43,64%
2016 7.301,60 13.342,64 6.041,04 45,28%
2017 8.370,70 15.626,52 7.255,82 46,43%
2018 9.439,80 17.910,40 8.470,60 47,29%
2019 10.508,90 20.194,27 9.685,37 47,96%
Fuente: Demanda y oferta proyectadas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
43
Gráfico 13 Demanda insatisfecha de bandas pre-curadas de origen mexicano
Fuente: Demanda y oferta proyectadas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Del cuadro anterior se observa que la demanda insatisfecha equivale el año 2015 al 43,64%
de la demanda total y crece hasta el año 2019 el 47,96% de la demanda total.
3.2.4. Demanda captable
Para establecer la demanda captable, es decir la parte de la demanda insatisfecha que va a
ofertar el proyecto, se considera que éste se enfoca al reencauche de llantas rin 20, las mismas
0,00
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00
25.000,00
2015 2016 2017 2018 2019
Oferta Proyectada
(Toneladas)6.232,50 7.301,60 8.370,70 9.439,80 10.508,90
Demanda Proyectada
(Toneladas)11.058,77 13.342,64 15.626,52 17.910,40 20.194,27
Demanda Insatisfecha
(Toneladas)4.826,27 6.041,04 7.255,82 8.470,60 9.685,37
Comparativo oferta, demanda y demanda insatisfecha
44
que conforme lo señala la Agencia Nacional de Tránsito es utilizada por aproximadamente
20% de los vehículos que circulan en el Ecuador (ANT, Agencia Nacional de Tránsito, 2016).
También se ha considerado que el riesgo comercial sea moderado, se recomienda que la
captación meta del proyecto en ningún caso sea superior al 20% de la demanda insatisfecha
calculada (Hair, 2013, pág. 59).
Tabla 19 Demanda captable por el proyecto
Año
Demanda
Insatisfecha
(Toneladas)
% Demanda
Rines 20"
Demanda Insatisfecha
Rines 20" (Toneladas)
Demanda captable
(Toneladas)
2015 4.826,27 20,00% 965,25 77,00
2016 6.041,04 20,00% 1.208,21 97,00
2017 7.255,82 20,00% 1.451,16 116,00
2018 8.470,60 20,00% 1.694,12 136,00
2019 9.685,37 20,00% 1.937,07 155,00
Fuente: Demanda y oferta proyectadas
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Con el fin que el riesgo comercial del proyecto sea bajo, se ha establecido como meta
captar 8% de la demanda insatisfecha.
3.2.5. Mix de Marketing
a. Producto
Las bandas pre-curadas que importa la Empresa Planta Industrial Eljuri Reencauche desde
Cuautitlán Izcalli-México a Quito-Ecuador, será a través del fabricante Hules Banda, S.A. de
C.V. principal fabricante y exportador de bandas pre-curadas para vehículos livianos y
pesados y tendrán la siguiente especificación:
45
Gráfico 14 Banda pre-curada 80-CROSS - 20
BANDA PRE-CURADA 80 –CROSS- 20
CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS:
Tabla 20 Características bandas pre-curadas
55 CROSS 15 3 143 5 5/8 11.90 15/32
60 CROSS 15 4 152 6 12.00 15/32
65 CROSS 15 5 168 6 5/8 11.90 15/32
70 CROSS 20 6 178 7 15.90 20/32
75 CROSS 20 7 194 7 5/8 15.90 20/32
80 CROSS 20 8 203 8 15.90 20/32
85 CROSS 20 9 220 8 5/8 15.90 20/32
Radial / Radial --- Diagonal / Bias Ply
Fuente: (“Hules Banda, S.A. de C.V.”, foto) (2015)
Gráfico 15 Descripción Euro -SS
Fuente: (“Hules Banda, S.A. de C.V.”, foto) (2015)
46
Usos: Se usan para todo tipo de recorridos con la excepción de haber nieve se necesitaran
cadenas, todo tipo de auto, camión, turismo con certificado de calidad y garantía de fábrica.
Características: La banda pre-curada una vez concluido el proceso de reencauche se
encuentra lista para ser usada la llanta, tiene el mismo rodaje, alta resistencia al desgaste y
seguridad que una llanta nueva.
En países industrializados como Europa, el reencauche de llantas es habitual, en el caso del
Ecuador, se ha incentivado el uso en autos del estado y de autobuses y servicios públicos
como ecovia, metrobús, trole.
Gráfico 16 Bandas pre-curadas empacadas
Fuente: Planta Industrial Eljuri Reencauche (2015)
La presentación de las bandas pre-curadas en rollos y su precio es por kilogramo. Se lo
despacha en cartones de diferentes tamaños dependiendo de la cantidad
Gráfico 17 Llantas reencauchadas
Fuente: Planta Industrial Eljuri Reencauche (2015)
47
Etiquetado: El producto se venderá etiquetado con el nombre de la empresa, número de
lote, nombre del fabricante, fecha de producción, modelo, medidas, peso en kilogramos,
código de barras y origen. En el caso del reencauche no hace falta la fecha de expiración ya
que mientras mayor tiempo pasa la adhesión de los materiales es mejor.
Además, con cada pedido se entregara un certificado de inspección y calidad de cada lote
de fabricación.
b. Precio
“La asignación del precio correcto a un producto puede ser la clave o éxito para su fracaso.
Incluso cuando la empresa produce un producto adecuado, lo comercializa
internacionalmente, lo promueve apropiadamente e inicia los canales de distribución
pertinentes, el producto fracasa cuando el precio no es asignado adecuadamente” (Cateora ,
Gilly , & Graham , 2010, pág. 530)
El precio para el cliente se lo analizará posteriormente luego de un análisis de los costos de
producción, comercialización y logística, teniendo en cuenta que de acuerdo a los datos
obtenidos en la encuesta se pudo observar que el precio que están dispuestos a pagar es de 3 a
4 dólares por kilogramo.
c. Promoción
La promoción del Plan de Negocios se manejará de varias maneras como:
Internet/ Página web, en la cual se da una descripción detallada del producto, capacidad de
la planta, procesos, información, teléfonos, dirección, etc.; “un sitio web debe ser visto como
una tienda de venta al público, con la única diferencia que el consumidor llega a través de
internet y a una tienda con ubicación física llega a pie” ” (Cateora , Gilly , & Graham , 2010,
pág. 432)
Revistas locales como: Carburando, Acelerando o Autoin
Otras maneras de promocionar la empresa es anunciándola en los registros de los
mecanismos de búsqueda, comunicados de prensa, grupos de noticias locales, foros, enlaces
compartidos y los enlaces publicitarios son los métodos tradicionales.
Ferias: Las ferias comerciales representan el mejor medio de venta de productos,
acercamiento a clientes potenciales, contacto y evaluación de agentes o distribuidores
potenciales y marketing en la mayoría de los países.
48
Gráfico 18 Feria Logística y Transporte Ecuador 2016
Fuente: Expo Conference Logística y Transporte Ecuador 2016
Planta Industrial Eljuri Reencauche se presentara como expositor en la Expoconference
Logística y Transporte Ecuador 2016, donde se haría un acercamiento al principal mercado de
la empresa, es decir, las empresas de transporte pesado.
d. Distribución
El canal de distribución que se empleara en el presente plan de negocios es indirecto y
corto, con la finalidad de evitar intermediarios y mantener el precio bajo control. El canal de
distribución propuesto es:
Gráfico 19 Flujo de Distribución
Fuente: (Kotler & Keller, Dirección de Marketing., 2009)
3.1.2. Recolección y tratamiento de datos para evaluar el objetivo específico N.2:
Definir la estructura organizacional que conlleva las bandas pre-curadas de
reencauche en la empresa Planta Industrial Eljuri Reencauche.
Misión: Aportar al desarrollo del mercado automotriz mediante la oferta de productos y
servicios de alta calidad y garantía a precios competitivos.
Visión: Ser pionera en la producción y comercialización de llantas reencauchadas, con
reconocimiento a nivel nacional e internacional.
Un Exportador (Productor
extranjero) vende a
Importador (Planta Industrial
Eljuri Reencauche)
Fabricante de llantas
reencauchadas Consumidor Final
49
El detalle de recursos humanos operativos y equipos requeridos por el proyecto en el
horizonte de cinco años son:
Tabla 21 Recursos Humanos
Actividad Número
personas
Número
personas
Número
personas
Número
personas
Número
personas
Inspección de carcasas 3 4 5 5 6
Bufeado o raspado 6 8 9 11 12
Preparado 3 4 5 5 6
Reparación 6 8 9 11 12
Cementado 6 8 9 11 12
Relleno 6 8 9 11 12
Preparación de Banda 6 8 9 11 12
Embandado 6 8 9 11 12
Vulcanización
Inspección y acabado final 3 4 5 5 6
Almacenamiento 1 2 2 2 2
TOTAL AÑO 1 - 5 46 62 71 83 92
Fuente: Estudio técnico
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Tabla 22 Recursos Materiales
TERRENOS 60.000,00
OBRA CIVIL 72.400,00
VEHICULOS 39.800,00
MUEBLES 6.990,00
EQUIPOS ELECTRONICOS 690,00
EQUIPOS DE COMPUTACION 2.900,00
EQUIPOS DE PLANTA 29.000,00
TOTAL ACTIVO FIJOS 211.780,00
Fuente: Estudio técnico
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
50
3.2.6. Análisis de resultados para evaluar el objetivo específico N.2: Definir la estructura
organizacional que conlleva las bandas pre-curadas de reencauche en la empresa
Planta Industrial Eljuri Reencauche.
La empresa Planta Industrial Eljuri Reencauche, dispondrá de una estructura
departamental, el Organigrama Estructural propuesto es:
Gráfico 20 Organigrama estructural
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Las funciones que deberá cumplir el personal son:
a. Gerencia de planta industrial
Planear, organizar, dirigir y controlar los recursos de la empresa; diseño y aplicación
de políticas, objetivos, estrategias y procedimientos para guiar las operaciones;
basadas en normativas gubernamentales y disposiciones internas.
Reportar a la Gerencia General el estado que se encuentra la Planta Industrial,
mediante la entrega regular y puntual, de información actualizada y transparente,
respecto a las operaciones, situación financiera y resultados de la Planta.
Definir políticas de comercialización y publicidad.
Autorizar y aplicar los manuales de organización, de procedimientos y de servicios al
cliente necesario.
Ejecutar inspecciones aleatorias de las operaciones de la empresa, para tomar medidas
preventivas y correctivas.
Cumplir y hacer cumplir las normativas y disposiciones vigentes.
GERENCIA
VENTAS PRODUCCIÓN CONTABILIDAD COMERCIO EXTERIOR
ASISTENCIA
DE GERENCIA
ASESORES
EXTERNOS
51
Programar reuniones de trabajo con el personal, para tratar temas afines con las
operaciones de la empresa, para optimizar las funciones e incentivar el trabajo en
equipo.
b. Asesoría externa
Las encomendadas por Gerencia según lo requerido, por ejemplo; el diseño de actividades
publicitarias, manejo de la imagen corporativa de la empresa, etc.
c. Asistencia de gerencia
Presentar informes escritos a Gerencia respecto a los eventos relevantes que se
presenten en la Planta Industrial y estén relacionados con el desarrollo de las
actividades de la misma.
Asegurar que su superior disponga de todas las herramientas y materiales necesarios
para el desarrollo eficaz de su trabajo.
Receptar llamadas y mensajes, evaluando, clasificando y transmitiendo dicha
información a la persona que corresponda.
Tomar anotaciones de requerimientos trasmitidos por gerencia, para luego enviar al
destino que corresponda.
d. Contabilidad
Manejar de manera eficiente la información de operaciones financieras que se
desarrollan dentro de la empresa y mantener la contabilidad actualizada.
Reportar los estados financieros y proporcionar el análisis financiero a la gerencia.
Calcular y elaborar la nómina, disponiendo la elaboración de los pagos del personal
mediante la emisión de cheques o depósitos bancarios individuales.
Cumplir con las obligaciones tributarias mediante la elaboración de declaraciones
requeridas por el SRI y demás organismos de control.
Elaborar informes semanales de reportes de gestión contable y financiera para el uso
de la Gerencia.
e. Producción
Supervisor de producción
o Revisar los pedidos realizados por ventas y programar los productos a ser
elaborados, cumpliendo los pedidos en base a un cronograma de entregas.
52
o Supervisar el avance de los pedidos para un fiel cumplimiento de los plazos
establecidos, la eficiencia del personal y el uso adecuado de los recursos.
o Mantener un control de los materiales recibidos y los productos en proceso
asegurándose que existan altos estándares de calidad.
o Tomar todas las decisiones competentes para solucionar problemas diversos a
presentarse durante el proceso de producción.
Operarios de producción
o Cumplir con los pedidos dispuestos por el Supervisor de Producción.
o Ejecutar las funciones operativas asignadas.
o Precautelar los recursos y equipos de la empresa para asegurar la continuidad
de las operaciones.
o Comunicar oportunamente al Supervisor los diversos eventos o inconvenientes
que puedan presentarse durante el proceso de producción.
f. Ventas
Realizar pronósticos de ventas
Coordinar el establecimiento de precios
Coordinar las acciones de publicidad y promoción de ventas
Llevar un adecuado control y análisis de las ventas
Mantener una relación directa con bodega y producción, para asegurar la calidad y la
existencia de suficiente inventario para cubrir la demanda.
Aplicar las políticas de ventas en cuanto a evitar vender a clientes morosos, conocer
las líneas de crédito, así como la cuenta de cada cliente.
g. Comercio exterior
Realizar actividades de investigación, promoción, identificación de oportunidades y
negociación.
Disponer contactos con instituciones financieras, consultores, Organizaciones
aduaneras y transportistas.
Ejecutar acciones de elaboración de oferta, confirmación de pedido, programación de
la producción, cumplimiento de calidad y documentación correspondiente.
Coordinar la participación en exposiciones, ferias, y reuniones de negocios.
53
Presentar a la Gerencia, informes mensuales de los eventos o novedades de la gestión
realizada.
Seguimiento, control y gestión de todo el proceso de importación y/o exportación.
Control de stocks, para apoyar el logro de los planes de producción.
3.2.7. Recolección y tratamiento de datos para evaluar el objetivo específico N.3:
Conocer los requisitos legales para importar bandas pre-curadas de reencauche
desde Cuautitlán Izcalli-México a Quito-Ecuador.
Entre los términos que serán analizados, ya que se necesitan de manera obligatoria en el
Ecuador para empezar a cumplir con los requisitos legales establecidos en el país.
Servicio de Rentas Internas (SRI)
Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones (COPCI) y su
reglamento
Ley de Régimen Tributario Interno y sus reglamentos
Arancel Nacional de Importaciones
Servicio Nacional de Aduana del Ecuador (SENAE)
Ministerio de Industria y Productividad (MIPRO)
Instituto Ecuatoriano de Normalización (INEN)
Una importación de bandas pre-curadas desde Cuautitlán Izcalli-México a Quito-Ecuador
es necesario empezar con registrarse como importador, a su vez el proceso podrá ser llevado
en los trámites aduaneros en SENAE por un agente aduanero y la supervisión claro está del
importador en cuestión sobre la mercadería.
En el trámite de nacionalización de la mercadería que llega a puerto se deberá tomar en
cuenta las siguientes partes:
Adjuntar los documentos que tendrán que ser enviados por el importador:
Los documentos de acompañamiento exigibles son
Original o copia negociable del documento de transporte.
Factura comercial.
54
Declaración Andina de Valor (DAV).
Póliza de seguros expedida de conformidad con la Ley.
Certificado de origen de los países con los que Ecuador mantiene acuerdos
comerciales, como México, ya que de no presentarlo el producto no podrá acogerse
a la liberación arancelaria.
Documentos de Control Previo al embarque o a la presentación de la declaración
aduanera.
Adicional se debe tener muy en cuenta en que partida arancelaria fue declarado el
producto, pues SENAE adjudicaría como una falsa declaración aduanera o a su vez evasión de
aranceles o salvaguardias que se encuentran vigentes actualmente en el país.
En el caso de las bandas pre-curadas las mismas tienen salvaguardia cero, ya que es
beneficioso para la contribución al medio ambiente y la ecología que tanto necesita el planeta,
pues cada llanta nueva creada emite CO2 al ambiente dicho por los expertos mientras que la
banda pre-curada reutiliza una llanta en estado de gasto del rodaje de la goma, llanta o inflable
conocida mundialmente siempre y cuando; se encuentre en estado para ser utilizado en el
proceso óptimo de reencauche de la empresa.
Muchas veces es muy probable que no se tome en cuenta el Incoterm con el que se
negoció, en la actualidad la mayoría de empresas han negociado en infinidad de términos, el
container por llegar con las bandas pre-curadas fue negociado en termino CIF (costo, seguro y
flete); las mismas vendrán en un container de 20 pies, donde entran alrededor de 28 toneladas
aproximadamente.
La estimación que se ha hecho es que la frecuencia con la que se importara desde México
será cada 3 meses esto nos da un total de 4 contenedores al año en el primer año se recibiría
77 toneladas con proyección a futuro tomando en cuenta el quinto año nos da un total de 155
toneladas.
55
3.2.8. Análisis de resultado para evaluar el objetivo específico N.3: Conocer los requisitos
legales para importar bandas pre-curadas de reencauche desde Cuautitlán Izcalli-
México a Quito-Ecuador.
Los requisitos legales para importar bandas pre-curadas desde Cuautitlán Izcalli-México a
Quito-Ecuador son.
Servicio de Rentas Internas (SRI)
De acuerdo al planteamiento de la investigación Servicio de Rentas Internas asumirá el
papel de recaudador de los respectivos impuestos asociados a la importación de las bandas
pre-curadas.
Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones (COPCI) y su
reglamento
El Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones fue creado con la finalidad
de potenciar y regular de manera mutua con la finalidad de facilitar las condiciones necesarias
para estimular el principio de la matriz productiva de una manera ordenada con procesos
establecidos, e incentivar la generación de empleos (COPCI, 2010); en su Art. 4 señala que
tiene como fines brindar facilidades a las operaciones relacionadas con el comercio exterior,
promover mecanismo de comercio justo y mercado transparente en todos los ámbitos así
como el fomento de las exportaciones del país al exterior, además que se encarga de
establecer los principios e instrumentos fundamentales para la política comercial del Ecuador
ante sus competidores internacionales (COPCI, 2010) .
Ley de Régimen Tributario Interno y sus reglamentos
Esta ley tiene como objeto “establecer el Impuesto a la Renta Global que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras, de
acuerdo con las disposiciones de esta Ley” (LORTI, 2004).
Para efectos de este impuesto se considera como renta, a los ingresos de fuente ecuatoriana
obtenidos a título gratuito u oneroso, provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes,
consistentes en dinero, especies o servicios; y, los ingresos obtenidos en el exterior por
personas naturales ecuatorianas domiciliadas en el país o por sociedades nacionales, de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 94 de esta Ley (LORTI, 2004).
56
Hay que considerar que en el Art. 13, de esta ley, “son deducibles los gastos efectuados en
el exterior que sean necesarios y se destinen a la obtención de rentas, siempre y cuando se
haya efectuado la retención en la fuente, si lo pagado constituye para el beneficiario un
ingreso gravable en el Ecuador (LORTI, 2004, pág. art.13).
Serán deducibles y no estarán sujetos al impuesto a la renta en el Ecuador ni se someten a
retención en la fuente, los pagos por concepto de importaciones; los pagos de intereses de
créditos externos y líneas de crédito abiertas por instituciones financieras del exterior,
legalmente establecidas como tales; así como los intereses de créditos externos conferidos de
gobierno a gobierno o por organismos multilaterales (LORTI, 2004, pág. art.13).
Arancel Nacional de Importaciones
El arancel de importaciones es la herramienta o instrumento, que permite una correcta
clasificación de las mercancías, que en esta caso serán utilizadas para importaciones, los
cuales cuentan con niveles del 0, 5, 10, 15, 20 y 35 % respectivamente. Cuenta con las
unidades, notas explicativas, restricciones por países, así también como los tributos a pagar
como derechos arancelarios, IVA, Fodinfa, etc. (Aduana del Ecuador, 2015)
Existe en el arancel de importaciones la NANDINA denominada también como la
Nomenclatura Arancelaria Común de la Comunidad Andina cuyas partes son:
Partidas
Subpartida correspondiente
Notas de sección de capítulo y de subpartida
Notas complementarias
Reglas generales para interpretación (CAN - Comunidad Andina de
Naciones, 1992)
Actualmente se encuentra implementado en el sistema Ecuapass. Las nuevas tarifas
arancelarias, aprobadas mediante una Resolución originada en el Pleno del Comité de
Comercio Exterior, Resolución 59 a partir de enero de 2015 (Aduana del Ecuador, 2015).
57
Servicio Nacional de Aduana del Ecuador (SENAE)
El Servicio Nacional de Aduana del Ecuador es una empresa estatal, autónoma, encargada
de ser un intermediario gubernamental entre los importadores y exportadores (Aduana del
Ecuador, 2015).
Entre las funciones de la SENAE, se encuentra el control y seguridad de la mercadería que
entra y sale de las aduanas para su respectivo control y fiscalización, debiendo estar
correlacionada con la unión de sus distritos en el país.
Ministerio de Industria y Productividad (MIPRO)
Entidad gubernamental creada con el objetivo de ayudar a crecer el sector productivo e
industrial y artesanal mediante planes y ámbitos relacionados que vayan de la mano para
cumplir con el crecimiento de ejes estratégicos, como el crecimiento de las exportaciones y de
esa manera minimizar las importaciones sustituyéndolas por el mejoramiento continuo de un
modelo exitoso de desarrollo productivo integral (MIPRO, 2016).
El Ministerio de Industria y Productividad tiene como Misión: “Formular y ejecutar
políticas públicas, para la transformación del patrón de especialización industrial, que genere
condiciones favorables para el Buen Vivir” (MIPRO, 2016).
Instituto Ecuatoriano de Normalización (INEN)
El INEN es un organismo público dependiente del MIPRO, tiene como Misión:
Organismo técnico nacional, eje principal del Sistema Ecuatoriano de la Calidad en el país,
competente en Normalización, Reglamentación Técnica y Metrología, que contribuye a
garantizar el cumplimiento de los derechos ciudadanos relacionados con la seguridad; la
protección de la vida y la salud humana, animal y vegetal; la preservación del medio
ambiente; la protección del consumidor y la promoción de la cultura de la calidad y el
mejoramiento de la productividad y competitividad en la sociedad ecuatoriana (INEN, 2015)
Considerando las regulaciones vigentes en el país, previamente a su importación y
comercialización, los productos nacionales o los fabricados en el exterior que consten en el
Anexo 1 “Lista de Bienes Sujetos a Control” que estén sujetos al cumplimiento con
reglamentos técnicos, deberán demostrar su cumplimiento a través de un certificado de
conformidad expedido por un organismo de certificación debidamente acreditado.
En la actualidad existe una normativa técnica para el proceso de reencauchado de
neumáticos, determinado como “NTE INEN 2582:2011 Neumáticos Reencauchados –proceso
58
de reencauche y requisitos y la NTE INEN-ISO 9001-2009 Sistemas de Gestión de Calidad-
Requisitos”, Planta Industrial Eljuri Reencauche, al momento se encuentra en proceso de la
obtención de los certificados INEN e ISO.
Los requisitos legales no constituyen una barrera para la creación de la empresa.
Gráfico 21 Proceso de Importación
Fuente: Estudio Técnico Aplicado
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
En México existen 107 sitios habilitados como puertos (92) y terminales (15), 58 son
controlados por algún tipo de API (Administración Portuaria Integral) y 49 son controlados
por el Sector Central; sólo 47 cuentan con recinto portuario.
El movimiento portuario de 2014 fue de casi 175 millones de toneladas en 39 puertos,
tanto de altura como de cabotaje en una proporción de 61% en el Pacífico y 39% en el Golfo
y Caribe. La carga de altura representa 71% del total (95.9 millones de toneladas); 51% se
mueve por el Pacífico y 49% por el Golfo.
La carga de cabotaje siendo un 29% del movimiento total (38.8 millones de toneladas),
85% se maneja en el Pacífico y el 15% en el Golfo y Caribe.
Gestionar RUC de Importador
Registrarse como Importador en
Ecuapass
Elegir el Regimen de Importación
Conocer la clasificación
arancelaria del producto y posibles
restricciones.
Presentacion electrónica de la DAI y
sus documentos de acompañamiento y
soporte.
Pago de tributos generados
Retiro de la mercancía.
59
Gráfico 22 Puertos de México
Fuente: (Secretaría de Comunicaciones y Transportes, México. CITEC, 2014).
Ecuador cuenta con cinco puertos principales con un importante índice de tráfico
portuario. Al estar ubicado en el horizonte del Océano Pacífico, le permite mantener una
cobertura estratégica para el envío y recepción de mercancías en la Región Andina,
Centroamérica y Norteamérica.
Además, su cercanía al Canal de Panamá le permite diversificar su cadena logística hacia
el Océano Atlántico, logrando un alcance completo del continente americano.
Las rutas logísticas más importantes para el intercambio de mercancías a través del
transporte marítimo se ven presentes en 2 puertos de ambas naciones.
En México, el Puerto de Manzanillo recibe y envía en mayor proporción productos de y
hacia el oriente (China, Japón, Corea del Sur y Singapur); y el Puerto de Lázaro Cárdenas
reporta un volumen de mercancías de y hacia Ecuador por su menor distancia debido a su
ubicación geográfica, en Ecuador el comercio se da mediante los puestos de Manta y
Guayaquil (Secretaría de Comunicaciones y Transportes, México. CITEC, 2014).
60
a. Registro de Importador. Para el registro de importador deben realizarse los
siguientes pasos:
Gráfico 23 Registro de importador
Fuente: SENAE
Recopilado por: Efraín Acosta (2016)
b. Desaduanización de mercaderías. Para realizar la desaduanización de mercancías el
proceso es el siguiente:
Gráfico 24 Proceso de desaduanización de mercaderías
Fuente: SENAE
Recopilado por: Efraín Acosta (2016)
PASO 1
• Adquirir el Certificado Digital para la firma electrónica y autenticación otorgado por las siguientes entidades:
• Banco Central del Ecuador
• Security Data
PASO 2
• Registrarse en el portal de ECUAPASS. Aquí se podrá:
• 1. Actualizar base de datos
• 2. Crear usuario y contraseña
• 3. Aceptar las políticas de uso
• 4. Registrar firma electrónica
Pago de los tributos al Comercio Exterior.
Asignacion de canal de Aforo
Refrendo
Transmision digital de documentos de acompanamiento y soporte
Presentacion electrónica del DAI
Asesoria y Servicio de un Agente acreditado por el SENAE
61
c. Clasificación arancelaria
Teniendo presente el material que están elaboradas las bandas pre-curadas, estas se
clasifican en la siguiente subpartida arancelaria:
Tabla 23 Registro de importador
Producto Subpartida
Arancelaria %
Advalorem %
Salvaguardia Otros
Bandas para
recauchutar 4012904100 0 0 NO
Código suplementario: 0000
Sub partida NANDINA: 4012904100-9
Descripción: bandas para pre-curado
Certificado de origen: Sí
Arancel especifico = 0
Antidumping = 0
ICE = 0
Fuente: Arancel Nacional de Importaciones; Resolución Comex 011; INEN
Recopilado por: Efraín Acosta (2016)
Una vez determinada la subpartida arancelaria del producto, es posible determinar el
porcentaje de impuestos que este tipo de producto paga para ingresar al país.
d. Selección del INCOTERMS
En el siguiente cuadro se muestran los INCOTERMS vigentes, son siete e independientes
al modo de transporte que se escoja o de manera mixta.
Tabla 24 Reglas para cualquier modo de transporte
Siglas y numero Nombre en inglés Nombre en Español
1.-EXW EX WOKS En fábrica
2.-FCA Free Carrier Franco porteador
3.-CPT Carriage Paid To Transporte pagado hasta
4.-CIP Carriage And Insurance Paid
To
Transporte y seguro pagado
hasta
5.-DAT Delivered At Terminal Entregada en terminal
6.-DAP Delivered At Place Entregada en lugar
7.-DDP Delivered Duty Paid Entregada derechos pagados
Fuente: Propia
Recopilado por: Efraín Acosta (2016)
62
A continuación se presentan los INCOTERMS vigentes, de uso exclusivo para el
transporte marítimo y vías navegables interiores.
Tabla 25. Reglas para transporte marítimo y vías navegables interiores
Número y Siglas Nombre en inglés Nombre en Español
8.- FAS Free Alongside Ship Franco al Costado del Buque
9.-FOB Free On Board Franco a Bordo
10.-CFR Cost and Freight Costo y Flete
11.-CIF Cost, Insurance And Freight Costo, Seguro y Flete
Fuente: Propia
Recopilado por: Efraín Acosta (2016)
Para el presente Plan de Negocios, se utilizará como término de negociación el
INCOTERM CIF (costo, seguro y flete), se considera que éste es el más adecuado para la
importación de bandas pre-curadas desde México ya que es el que menor riesgo ofrece al
importador.
Para justificar lo expuesto a continuación se presentan las responsabilidades tanto del
importador como del exportador, en el término de negociación CIF:
Tabla 26 Responsabilidades del importador y exportador - CIF
Importador (Planta Industrial Eljuri
Reencauche) Exportador (Hules Banda, S.A. de C.V.s)
Asume los costos de seguro adicional a la
cobertura mínima que es pagada por el
exportador.
Realiza el trámite de exportación y asume los
costos de la misma.
Asume los costos desde el punto de entrega
hasta el punto de destino.
El vendedor se compromete a cubrir los gastos
de envío, seguros y documentación, de la
logística y del transporte desde sus bodegas
hasta el embarque de la mercancía al barco en
el puerto de origen.
Para reducir el riesgo del comprador, el
término CIF obliga al vendedor a contratar un
seguro mínimo que cubra el trayecto de la
mercancía desde el embarque en el puerto de
origen hasta el puerto de destino, que tiene que
cubrir por lo menos 10% del contrato
celebrado entre ambas partes.
Proporciona al importador el documento de
transporte.
Fuente: Pro Ecuador
Recopilado por: Efraín Acosta (2016)
63
e. Documento para la importación
Los documentos requeridos para la importación son:
Tabla 27 Documentos para la importación
Descripción Valor x cada envío $USD Valor anual en dólares $USD
Factura Comercial $0,50 $2,00
Conocimiento de Embarque $ 55,00 $220
Lista de Empaque Exportador
Certificado de Origen Exportador
Fuente: Pro Ecuador
Recopilado por: Efraín Acosta (2016)
f. Operatividad de la importación
Frecuencia de Importaciones: Un contenedor cada 3 meses.
Total contenedores por año: 4 contenedores
Capacidad de almacenamiento por contenedor de 20 pies, 28 toneladas
aproximadamente.
Total importaciones de bandas por año: 77 toneladas al año en primer año y 155 el
quinto año.
Tabla 28 Especificaciones de contenedores de 20 pies
VARIABLE ESPECIFICACIÓN
Dimensiones 20 pies
Tara 2.300 kg / 5.070 lb
Carga máxima 28.180 kg / 62.130 lb = 28 toneladas
Peso bruto 30.480 kg / 67.200 lb
Uso más frecuente Carga seca normal: bolsas, paletas, cajas, tambores, etc.
Largo 5.898 mm / 19´4"
Ancho 2.352 mm / 7´9"
Altura 2.393 mm / 7´10"
Capacidad 33,2 m³ / 1.172 ft³
Fuente: (Affari Group, 2015)
Recopilado por: Efraín Acosta (2016)
64
Con el modelo de logística establecido, el costo de la materia prima queda definido de la
siguiente forma:
Tabla 29 Especificaciones de contenedores de 20 pies
CONCEPTO
AÑO
1 2 3 4 5
MATERIA PRIMA 185.567,07 237.169,98 291.883,92 354.660,32 422.034,49
Producción del período (Toneladas) 77,00 97,00 116,00 136,00 155,00
Costo por kilogramo 1,96 2,06 2,16 2,27 2,39
Ex work 151.147,54 199.926,97 251.042,32 309.041,75 369.827,54
Transporte interno(fabrica - puerto MX)
2.200,00 2.310,00 2.425,50 2.546,78 2.674,11
Documentos de importación 361,60 379,68 398,66 418,60 439,53
FAS 153.709,14 202.616,65 253.866,48 312.007,12 372.941,18
Almacenaje (Origen) 2.370,40 2.488,92 2.613,37 2.744,03 2.881,24
Gastos por carga 3.240,00 3.402,00 3.572,10 3.750,71 3.938,24
Trámite aduanero 2.305,20 2.420,46 2.541,48 2.668,56 2.801,99
Documentos de embarque 361,60 379,68 398,66 418,60 439,53
FOB ( Duty unpaid) 161.986,34 211.307,71 262.992,10 321.589,02 383.002,17
Agente afianzado 928,80 975,24 1.024,00 1.075,20 1.128,96
Transporte internacional 18.000,00 18.900,00 19.845,00 20.837,25 21.879,11
CFR 180.915,14 231.182,95 283.861,10 343.501,47 406.010,24
Seguro internacional 928,80 975,24 1.024,00 1.075,20 1.128,96
CIF (Ecuador) 181.843,94 232.158,19 284.885,10 344.576,67 407.139,20
Ad Valorem - - - - -
FODINFA 1.336,56 1.403,38 1.473,55 1.547,23 1.624,59
Salvaguardia - - - - -
Subtotal 183.180,49 233.561,57 286.358,65 346.123,90 408.763,79
Almacenaje destino 286,58 300,91 315,95 331,75 348,34
Total Impuestos 183.467,07 233.862,48 286.674,61 346.455,65 409.112,13
Transporte Interno Guayaquil - Quito 2.100,00 3.307,50 5.209,31 8.204,67 12.922,35
DDP 185.567,07 237.169,98 291.883,92 354.660,32 422.034,49
Fuente: (Affari Group, 2015)
Recopilado por: Efraín Acosta (2016)
65
3.1.3. Recolección y tratamiento de datos, para evaluar el objetivo específico N.4:
Determinar el estudio técnico y la ingeniería del proyecto.
Estudio técnico
En el estudio técnico se debe disponer de la información necesaria de cuanto es lo que se
va a invertir de antemano así como el tamaño del proyecto la tecnología pues tendería a
reducir la producción financiamiento.
Disponibilidad de recursos financieros
Disponibilidad de materiales e insumos
Disponibilidad de tecnología
Ingeniería del proyecto
Proceso de aprovisionamiento de activos e insumos
Para proveerse de los activos fijos e insumos que requiere el proyecto y seleccionar los
proveedores más adecuados, el procedimiento a seguir es:
1. Se identifican posibles proveedores de los equipos y demás activos fijos que se
requieren para implementar el proyecto.
2. Se contacta a los potenciales proveedores y les solicita información del activo a
adquirir, tales como especificaciones y garantía del bien o producto, condiciones de
negociación y pago, y plazos de entrega.
3. Se jerarquizan los proveedores mediante una matriz de perfil competitivo de
proveedor, se consideran seis variables: precio; cumplimiento o tiempo de entrega;
calidad del bien o producto; calidad de servicio; antecedentes del proveedor; calidad
comercial, valor agregado entregado y condiciones de pago.
4. Se seleccionan los proveedores con mayor puntaje, en el caso del ejemplo planteado
los proveedores 1 y 2, para lo que concierne a insumos lo adecuado es seleccionar dos
proveedores para minimizar el riesgo de carecer de aprovisionamiento.
5. Con los proveedores seleccionados se formalizará el acuerdo de provisión mediante un
contrato privado.
66
3.1.4 Análisis de resultados, para evaluar el objetivo específico N.4: Determinar el
estudio técnico y la ingeniería del proyecto.
3.1.4.1 Estudio técnico
Localización del proyecto
Determinar la localización busca encontrar la ubicación más ventajosa para el proyecto de
tal forma que se logra una ventaja competitiva por bajos costos de transporte y agilidad en la
logística.
a. Macro localización
Para establecer la macro localización del proyecto, se ha considerado:
Las principales ciudades del Ecuador son: Quito, Guayaquil y Cuenca.
Pichincha concentra el 34% del parque vehicular del Ecuador, Guayas 27% y Azuay
10% aproximadamente; dentro de Pichincha, el Distrito Metropolitano de Quito tiene
la mayor tasa de motorización del Ecuador con 165 vehículos por mil habitantes
(Policía Nacional del Ecuador, 2015, pág. 7).
Con estos antecedentes se establecen tres plazas como potenciales macro localizaciones
específicas para el proyecto:
1. Guayaquil
2. Quito
3. Cuenca
Para jerarquizarlas se han considerado los siguientes factores:
Tamaño del mercado potencial directo.
Recurso humano disponible.
Infraestructura y vías de acceso.
Distancia al punto de importación.
67
Costos operativos del proyecto.
Las tres potenciales macro localizaciones se evaluaron mediante una matriz de perfil
competitivo, construida en base al siguiente procedimiento:
A los factores de localización se les asigna un peso específico, cuidando que la suma
total sea 1 (100%).
A cada factor se da una calificación de 1 a 4, considerando que 1 corresponde a la
ubicación que tiene menor ventaja y 4 a aquella con mayor ventaja.
Se calcula el ponderado multiplicando el peso por la calificación y se suma para
obtener la calificación de cada potencial emplazamiento.
Se jerarquizan las macro localizaciones en función de la calificación obtenida, y se
selecciona aquella con mayor calificación.
Tabla 30 Matriz de jerarquización de potenciales macro localizaciones
CONCEPTO PESO Guayaquil Quito Cuenca
Valor Ponderado Valor Ponderado Valor Ponderado
Tamaño del mercado
potencial directo 0,30 3 0,90 4 1,20 2 0,60
Recurso humano
disponible 0,20 3 0,60 3 0,60 2 0,40
Infraestructura y vías
de acceso 0,20 3 0,60 3 0,60 3 0,60
Distancia al punto de
importación 0,15 4 0,60 3 0,45 3 0,45
Costos operativos 0,15 4 0,60 4 0,60 3 0,45
TOTAL 1,00 3,30 3,45 2,50
Fuente: (Vaughn, 2013, pág. 145)
Recopilado por: Efraín Acosta (2016)
Los resultados de la matriz aplicada para la selección muestran que si bien todos los
emplazamientos son aptos para ubicar el proyecto, el DM de Quito tiene mayor ventaja
competitiva que los otros dos emplazamientos, por lo que se selecciona como macro
localización del proyecto; la ciudad ofrece facilidad para la provisión de recursos humanos,
68
materiales y financieros para implementar el proyecto; la infraestructura en Quito es de
óptima calidad y amplia cobertura, lo que facilita la ubicación del proyecto.
b. Micro localización
Se han seleccionado como posibles alternativas de micro localización para la planta de
reencauche:
Sector Parque de los Recuerdos
Sector Mitad del Mundo
Sector Loma de Puengasí
Sector Guamaní
Para jerarquizar las cuatro posibles micro localizaciones, se han considerado los siguientes
factores: disponibilidad de recurso humano, vías de acceso, infraestructura, disponibilidad de
espacio y costo del terreno e infraestructura
Los posibles puntos de micro ubicación del proyecto se han evaluado por medio de una
matriz de perfil competitivo, que se ha construido aplicando el mismo procedimiento
empleado anteriormente para seleccionar la macro localización; los resultados obtenido
fueron:
Tabla 31 Matriz de perfil competitivo de ubicaciones
CONCEPTO PESO Ubicación 1 Ubicación 2 Ubicación 3 Ubicación 4
Valor P Valor P Valor P. Valor P.
Mano de obra disponible 0,20 4 0,80 4 0,80 4 0,80 4 0,80
Infraestructura 0,20 4 0,80 4 0,80 3 0,60 3 0,60
Vías de acceso 0,20 3 0,60 3 0,60 4 0,80 4 0,80
Disponibilidad de espacio 0,20 3 0,60 4 0,80 2 0,40 2 0,40
Costo del terreno 0,20 2 0,40 2 0,40 2 0,40 3 0,60
TOTAL 1,00 3,20 3,40 3,00 3,20
Fuente: Estudio Técnico Aplicado
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
69
Si bien todos los micro emplazamientos son idóneos para la ubicación del proyecto, la
Ubicación 2 se ha seleccionado para la localización del proyecto es decir el Sector de la Mitad
del Mundo presenta una ventaja competitiva superior a otros e inclusive la empresa que
promueve este proyecto Planta Industrial Eljuri Reencauche, dispone de un terreno contiguo
en el sector donde es factible empatar las instalaciones del proyecto, lo que permitirá
disminuir la inversión y los gastos operativos y facilitará su operatividad; dejando en claro
que futuros proyectos pueden aprovechar el potencial de los otros puntos preseleccionados.
La parroquia de San Antonio de Pichincha está situada al norte de la ciudad de Quito en el
centro mismo de la Mitad del Mundo a 13.5 Km. Del área urbana, a una altura media de 2.400
msnm; los límites son al Norte la Parroquia San José de Minas, al Sur las Parroquias
Pomasqui y Calderón; al Este las Parroquias Puéllaro y Cantón Pedro Moncayo y al Oeste la
Parroquia Calacalí. El clima es cálido seco y la temperatura fluctúa entre los 12ºC y 18ºC.; La
superficie aproximada de la parroquia es de 116.26 Km2 y en ella viven 32.357 habitantes,
que se asienta en mayor proporción en el área urbana (Gobierno Provincial de Pichincha,
2014).
La infraestructura requerida para la operación del proyecto es:
Tabla 32 Infraestructura requerida
Concepto Área ( )
Recepción 12,00
Ventas 9,00
Oficina gerencia 12,00
Bodega 3,00
Baño administración 4,00
Planta productiva 157,00
Bodegas planta 72,00
Cuarto de máquinas 42,00
Baños planta 6,00
Gradas y Circulación 14,00
Parqueo y área vehículos 54,00
Guardianía 15,00
ÁREA TOTAL 400,00
Fuente: Estudio Técnico Aplicado
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
70
Gráfico 25 Infraestructura física requerida - Layout
Fuente: Estudio técnico
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
71
Gráfico 26 Flujograma del proceso de reencauche
Fuente: (Cantos G., 2012)
72
Disponibilidad de recursos financieros
Existen varios factores que pueden ayudar a un estudio técnico
Tabla 33 Capacidad de inversión en el proyecto
Concepto % Valor
Disponibilidad Socios 20% $ 150.000,00
Crédito Financiero 80% $ 600.000,00
Inversión Máxima Inicial Posible 100% $ 750.000,00
Fuente: Estudio Financiero
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Como es posible para los inversores realizar una inversión con financiamiento máximo
inicial de hasta $150.000 dólares y el proyecto demanda la inversión de $300.000,00 dólares
aproximadamente, este factor no tiene capacidad de limitar el tamaño del proyecto.
a. Disponibilidad de mano de obra
Para gestionar el proyecto, para su normal operación requiere una serie de recursos
humanos, siendo Quito la plaza escogida para el proyecto, la disponibilidad de recursos es
amplia. Para realizar el proceso de reencauche se requiere mano de obra directa e indirecta
operativa, cuyo acceso no es un problema.
En cuanto a los servicios especializados para el área administrativa y financiera, tiene un
valor más elevado por ser de carácter técnico, pero son accesibles y también presentan
opciones variadas.
Por lo anterior se puede concluir que este factor no tiene capacidad de limitar el tamaño
del proyecto.
b. Disponibilidad de materiales e insumos
El proyecto requerirá entre 77 y 155 toneladas métricas anuales de bandas pre-curadas, esta
es menos del 10,00% de la oferta que el proveedor de México puede entregar por lo que es
claro que no existiría problema para proveerse de la materia prima requerida.
En cuanto a los demás proveedores que tendrá Planta Industrial Eljuri Reencauche, son
locales, los servicios básicos le serán proporcionados por el Municipio del DM de Quito, la
empresa no tiene poder de negociación pero si cancela el costo de los servicios utilizados
oportunamente, no tendrá problema para proveerse igualmente con el servicio telefónico,
internet y la provisión de energía eléctrica.
73
Puesto que el proyecto se ubica en Quito, la disponibilidad de servicios de mantenimiento
para la maquinaria y equipo es amplia, por tanto el proyecto tiene alto poder de negociación;
similar situación se da con los insumos y útiles de oficina, etc.; en conclusión este factor no
tiene la capacidad de limitar el tamaño del proyecto.
c. Disponibilidad de tecnología
Por el nivel de demanda que cubrirá el proyecto, el proceso productivo de reencauche será
semi-automatizado, mediante el estudio del proceso productivo y la oferta de equipos en el
mercado local, se determina que no existe limitante para adquirir la maquinaria y el
equipamiento necesario pues existen varios posibles proveedores tanto en nivel local como en
el exterior, por lo que esto no genera una barrera para implementar el proyecto.
Adicionalmente se requieren otros recursos tecnológicos para operar el proyecto como son:
Internet, equipos de computación, y sistema automatizado de gestión contable y financiera
La evolución y el desarrollo ha generado que cada vez cueste menos dinero adquirir
equipos de tecnología de punta, y servicios de internet; como el proyecto se ubicará en la
ciudad de Quito, la disponibilidad es muy amplia, por lo que Planta Industrial Eljuri
Reencauche tendrá un alto poder de negociación con los proveedores, y el costo de la
tecnología será accesible; en consecuencia este factor no limita el tamaño del proyecto.
d. El mercado
Se ha establecido la demanda insatisfecha de llantas reencauchadas, para minimizar el
riesgo comercial del proyecto se ha considerado que se captará únicamente 8% de la demanda
insatisfecha detectada, con lo que el volumen a producir es igual a la demanda proyectada
anual; este factor es el que determina el tamaño del proyecto.
En la determinación de la capacidad del proyecto deben tenerse en cuenta dos conceptos:
Capacidad instalada, es el nivel máximo de producción que puede alcanzar el
proyecto, considerando que aprovecha 100% de la capacidad de los equipos y
tecnología disponibles (Robertson, 2013, pág. 29).
Capacidad Real, es el nivel de producción que se alcanza considerando la
productividad de los equipos, las personas, el tiempo de mantenimiento, daños
imprevistos, y otros factores (Robertson, 2013, pág. 29).
La capacidad real del proyecto debe ser igual a la demanda proyectada, se considera:
74
La empresa operará 52 semanas anuales, es decir 260 días laborables.
Existen 15 días de feriados anuales.
Se realizará el mantenimiento de la maquinaria en días no laborables.
Se consideran dos días anuales para atender contingentes.
3.1.4.2 Ingeniería del proyecto
a. Proceso de aprovisionamiento de activos e insumos
Para proveerse de los activos fijos e insumos que requiere el proyecto y seleccionar los
proveedores más adecuados, el procedimiento a seguir es:
Tabla 34 Matriz de jerarquización de proveedores
FACTOR PESO
Proveedor 1 Proveedor 2 Proveedor 3 Proveedor 4
Valor P Valor P Valor P. Valor P.
Precio 0,20 3 0,60 3 0,60 3 0,60 3 0,60
Cumplimiento 0,15 4 0,60 4 0,60 3 0,45 3 0,45
C. Producto 0,05 3 0,15 4 0,20 3 0,15 3 0,15
C. Servicio 0,25 4 1,00 3 0,75 2 0,50 1 0,25
C. Comercial 0,05 4 0,20 4 0,20 3 0,15 3 0,15
Condiciones 0,30 4 1,20 4 1,20 2 0,60 1 0,30
TOTAL 1,00 3,75 3,55 2,45 1,90
Fuente: Estudio Técnico Aplicado
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
b. Proceso de reencauche en frío
El proceso de reencauche a realizar, con el fin de cumplir los estándares de calidad de la
norma ISO 9002 y la norma NTE INEN 2582:2011 es (Cantos G., 2012, pág. 11):
75
Gráfico 27 Etapas del proceso de reencauche
Fuente: (Cantos G., 2012)
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
La descripción de las actividades del proceso es (Cantos G., 2012, págs. 13-39):
Gráfico 28 Inspección de carcasa
Inspección de carcasas.- Es una actividad muy
importante, de ella depende lograr productos
terminados de óptima calidad; consiste revisar
minuciosamente cada una de las carcasas que
ingresan a producción; se realiza de forma manual
por personal calificado, se emplea una máquina
revisadora que permite ver el interior de la carcasa, y
detectar roturas, perforaciones, agrietamientos,
soplos, entre otros.
Fuente: Planta Industrial Eljuri Reencauche
Pro
ceso
de
Ree
nca
uch
e en
fri
o
Recepción de carcasas
Inspección de carcasas
Bufeado o Raspado
Preparado
Reparación
Cementado
Relleno
Alistamiento o preparación de banda
Embandado
Vulcanización
Inspección y acabado final
Almacenamiento de producto terminado
76
Gráfico 29 Bufeado o raspado
Bufeado o raspado.- Esta operación busca
que la carcasa adquiera una superficie
adecuada para tener una perfecta adhesión
del nuevo rodante, para esto se eliminan
impurezas.
Fuente: Planta Industrial Eljuri Reencauche
Gráfico 30 Bufeado o raspado
Preparado.- Esta esta actividad se busca tener
lista la carcasa, una vez que se haya hecho el
raspado específicamente en la zona donde se
colocará la nueva banda de rodamiento.
Fuente: Planta Industrial Eljuri Reencauche
Gráfico 31 Reparación
Reparación.- En esta etapa se elimina
minuciosamente toda falla ocasionada por los
factores a que están expuestas las llantas.
Mediante una tiza se determinan las zonas
afectadas, posteriormente con turbinas de altas
revoluciones y con accesorios para la reparación,
se elimina completamente todo tipo de materia
extraña de la estructura de la llanta.
Fuente: Planta Industrial Eljuri Reencauche
77
A veces las carcasas presentan huecos o pinchazos profundos que complican su estructura, en
este caso se limpian adecuadamente estas fallas y se procede a colocar un parche de tal
manera que se pueda seguir normalmente con el proceso.
Gráfico 32 Cementado
Cementado.- Se debe crear una superficie de
adhesión para que la superficie de la carcasa y la
nueva banda de rodamiento, se junten fuertemente
permitiendo un perfecto vulcanizado del cojín; para
esto se adiciona sobre estas superficies cemento
líquido de caucho mezclado con solventes.
Fuente: Planta Industrial Eljuri Reencauche
Gráfico 33 Relleno
Relleno.- Por el proceso de reparación la carcasa,
presenta varias perforaciones que debilitan su
estructura, para recuperarla se debe colocar caucho
no vulcanizado en todas las perforaciones que
presenta la llanta; esto se hace utilizando una
pequeña pistola extrusora.
Fuente: Planta Industrial Eljuri Reencauche
Preparación de Banda.- Con la información recopilada en la actividad de bufeado, se cortan
y preparan de las nuevas bandas de rodamiento, en la longitud necesaria y el ancho requerido
para la carcasa a procesar.
Gráfico 34 Embandado
Embandado.- En esta etapa se coloca la banda de
rodamiento sobre la superficie de rodamiento de la
carcasa, mediante una máquina la inmoviliza y hace
girar sobre su eje, mientras se coloca manualmente
la nueva banda. Fuente: Planta Industrial Eljuri Reencauche
78
Debe cuidarse el centrado de la banda sobre la carcasa y la unión de los borde
Gráfico 35 Vulcanizado Vulcanización.- Primero se coloca sobre la
carcasa embandada varios elementos protectores,
para protegerla esencialmente del vapor y se
colocan las llantas dentro de las autoclaves para
su vulcanización
Fuente: Planta Industrial Eljuri Reencauche
Se cierra las puertas de las autoclaves y se procede a calentar la autoclave, ya que para el
tiempo de cura real se mide cuando las llantas alcanzan presiones y temperaturas
determinadas, de 90PSI en los tubos y 60PSI en la autoclave; aproximadamente es actividad
toma 200 minutos.
Gráfico 36 Inspección y acabado final
Inspección y acabado final.- En esta etapa
se inspeccionan detallada y minuciosa todas
las llantas terminadas para determinar si
existe algún defecto; si cumple con los
parámetros de calidad se procede al acabado
final aplicando pintura sobre los laterales y
hombros. Para este proyecto el proceso
deberá cumplir con los estándares de calidad
de la norma NTE INEN 2582:2011.
Fuente: Planta Industrial Eljuri Reencauche
Gráfico 37 Almacenamiento
Almacenamiento.- El producto terminado se
embodega de manera secuencial, con la debida
etiqueta y embalaje, para que permanezca en
Fuente:Planta Industrial Eljuri Reencauche condiciones óptimas hasta la espera de la entrega al
usuario final.
79
3.1.5. Recolección, tratamiento y análisis de resultados para el objetivo específico n.5
Formular el estudio financiero con su correspondiente presupuesto y análisis
costo/beneficio como resultado de la importación y comercialización de bandas
pre-curadas de reencauche.
Inversión inicial
La inversión inicial comprende tres rubros: inversiones tangibles o activos fijos,
inversiones intangibles y capital de trabajo.
Activos Tangibles 211.780,00
Activos Intangibles 4.150,00
Capital de trabajo 106.000,00
TOTAL INVERSION DEL PROYECTO 321.930,00
a. Activos Tangibles
Son las inversiones fijas en recursos materiales que se requieren para dos fines:
El desarrollo del proceso de la producción, por lo que se ha contemplado los muebles,
maquinaria, equipo y herramientas que se utilizan en la planta industrial, que son requeridos
para generar el servicio de reencauche.
La operación del proyecto que implica la administración y las ventas, es decir el
funcionamiento integral de la empresa que opera el proyecto, están relacionadas a los
procesos administrativos y de ventas, son inversiones en equipos de computación, muebles y
enseres.
Con estos antecedentes el detalle de la inversión inicial en activos fijos es:
Tabla 35 Detalle de la inversión inicial en activos fijos
TERRENO
Detalle Cantidad Costo unitario Clasificación Total
Terreno mitad del mundo Eljuri planta Industrial
400m2 150,00 Operación 60.000,00
Terrenos 60.000,00
80
OBRAS CIVILES
Detalle Cantidad Costo unitario Clasificación Total
Limpieza y movimiento de tierra 400m2 50,00 Operación 2.000,00
Cerramiento total terreno 80m 80,00 Operación 6.400,00
Planificación 1 2.000 Operación 2.000,00
Oficinas 40m2 250,00 Operación 10.000,00
Nave industrial 250m2 200,00 Producción 50.000,00
Instalaciones varias 1 2.000 Operación 2.000,00
OBRA CIVIL 72.400,00
Elaborado por: Efraín Acosta
(2016)
VEHÍCULO
Detalle Cantidad Costo unitario Clasificación Total
Camioneta D Max 4x2 1,00 39.800,00 Operación 39.800,00
VEHÍCULOS 39.800,00
Elaborado por: Efraín Acosta
(2016)
MUEBLES
Detalle Cantidad Costo unitario Clasificación Total
OFICINA 2.640,00
Archivadores metálicos de pared 3 120,00 Operación 360,00
Sillas mueblería rosita 10 25,00 Operación 250,00
Mesa de reuniones 1 150,00 Operación 150,00
Muebles recepción mueblería rosita 1 400,00 Operación 400,00
Estaciones de trabajo 4 320,00 Operación 1.280,00
Mesas pequeñas 2 100,00 Operación 200,00
BODEGA 4.350,00
Perchas 12 300,00 Producción 3.600,00
Sillas 6 25,00 Producción 150,00
Mesa 2 300,00 Producción 600,00
MUEBLES 6.990,00
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
EQUIPOS ELECTRÓNICOS
Detalle Cantidad Costo unitario Clasificación Costo
Calculadoras Casio Pequeñas 8 10,00 Operación 80,00
GE Teléfono Panasonic 4 40,00 Operación 160,00
Plasmas 32" TLC Led 1 450,00 Operación 450,00
EQUIPOS ELECTRÓNICOS 690,00
81
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Detalle Cantidad Costo unitario Clasificación Costo
Computadoras HP Pregio 3 700,00 Operación 2.100,00
Impresoras HP-COMPAQ 2 200,00 Operación 400,00
UPS - Reguladores de voltaje 3 50,00 Operación 150,00
Hardware red 1 250,00 Operación 250,00
EQUIPOS COMPUTACIÓN 2.900,00
Elaborado por: Efraín Acosta
(2016)
EQUIPOS PLANTA
Detalle Cantidad Costo unitario Clasificación Costo
Máquina revisadora 2 550,00 Producción 1.100,00
Turbinas manuales altas revoluciones 10 150,00 Producción 1.500,00
Pistolas extrusoras 4 110,00 Producción 440,00
Cortadora industrial 4 200,00 Producción 800,00
Máquina embandadora 6 500,00 Producción 3.000,00
Hormo autoclave para vulcanización 1 21.000,00 Producción 21.000,00
Carros de remolque 2 130,00 Producción 260,00
Trans palet 1 750,00 Producción 750,00
Rampa 1 150,00 Producción 150,00
EQUIPOS PLANTA 29.000,00
TOTAL ACTIVOS FIJOS 211.780,00
Fuente: Estudio del medio
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
b. Inversiones en intangibles
Son inversiones en servicios y derechos adquiridos, como gastos de constitución y
organización, estudios, software, etc., y son sujetos de amortización para cargar su gasto
anualmente durante cinco años.
82
Tabla 36 Detalle de la inversión en intangibles
Detalle Cantidad Costo unitario Total
Constitución de compañía en línea registro mercantil 1,00 400,00 400,00
Registros varios 1,00 200,00 200,00
Desarrollo y registro de Marca Eljuri Reencauche 1,00 400,00 400,00
Sub total inversión legal
1.000,00
Sistema de software ecuatoriano Hiperk aplicado a
gestión financiera/ operativa 1,00 1.500,00 1.500,00
Página web por Richiventas 1,00 650,00 650,00
Sub total inversión software
2.150,00
Estudio de factibilidad 1,00 1.000,00 1.000,00
TOTAL INTANGIBLES
4.150,00
Fuente: Estudio del medio
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
c. Capital de trabajo
El capital de trabajo corresponde a los recursos de corto plazo, utilizados para la operación
normal del proyecto, mientras completa un ciclo operativo y genera recursos propios
(Sheckter, 2009, pág. 107); se ha utilizado el método del déficit acumulado máximo, se ha
determinado cada mes los gastos y costos proyectados y la provisión se ha considerado para
un mes, ya que el valor del servicio y las bandas de reencauche se cobrarán de contado o con
tarjeta de crédito, a más de los recursos para la primera importación de materia prima.
Tabla 37 Inversión en capital de trabajo
CONCEPTO VALOR PROVISIÓN
Gastos operativos 13.320,70 13.320,70
Materia prima 15.463,92 61.855,69
Costo transformación (MOD + CIF) 24.492,07 24.492,07
Atención crédito y varios 6.331,54 6.331,54
INVERSIÓN INICIAL CAPITAL DE TRABAJO
106.000,00
Capital de trabajo de producción u operacional 88.347,76
Capital para administración y ventas 17.652,24
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO
106.000,00
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
83
En base a la información anterior se determina que la inversión inicial total requerida para
implementar el proyecto de la planta de reencauche es:
Tabla 38 Detalle del plan de la inversión inicial (Dólares)
Concepto Parcial Total
Terreno mitad del mundo Eljuri planta Industrial 60.000,00
Limpieza y movimiento de tierra 2.000,00
Cerramiento Total de Terreno 6.400,00
Planificación 2.000,00
Oficinas 10.000,00
Nave industrial 50.000,00
Instalaciones varias 2.000,00
OBRA CIVIL
72.400,00
Camioneta D Max 4x 2 39.800,00
VEHÍCULOS
39.800,00
OFICINA 2.640,00
Archivadores metálicos de pared 360,00
Sillas mueblería Rosita 250,00
Mesa de reuniones 150,00
Muebles recepción Mueblería Rosita 400,00
Estaciones de trabajo 1.280,00
Mesas pequeñas 200,00
BODEGA 4.350,00
Perchas 3.600,00
Sillas 150,00
Mesa 600,00
MUEBLES
6.990,00
Calculadoras Casio Pequeña 80,00
GE Teléfono Panasonic 160,00
Plasmas 32" TLC Led 450,00
EQUIPOS ELECTRÓNICOS
690,00
Computadoras HP Pregio 2.100,00
84
Concepto Parcial Total
Impresoras HP-COMPAQ 400,00
UPS - Reguladores de voltaje 150,00
Hardware red 250,00
EQUIPOS COMPUTACIÓN
2.900,00
Máquina revisadora 1.100,00
Turbinas manuales altas revoluciones 1.500,00
Pistolas extrusoras 440,00
Cortadora industrial 800,00
Máquina embandadora 3.000,00
Horno autoclave para vulcanización 21.000,00
Carros de remolque 260,00
Trans pallet 750,00
Rampa 150,00
EQUIPOS PLANTA
29.000,00
Activos tangibles 211.780,00
Activos intangibles 4.150,00
Capital de trabajo 106.000,00
TOTAL INVERSION DEL PROYECTO 321.930,00
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
El plan de inversión total requerida para implementar y operar el proyecto es:
85
Tabla 39 Detalle del plan de la inversión inicial (Dólares)
Concepto Área Pre operativo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Terreno mitad del mundo Eljuri planta Industrial
Operación 60.000,00
Limpieza y movimiento de tierra Operación 2.000,00
Cerramiento Total de Terreno Operación 6.400,00
Planificación Operación 2.000,00
Oficinas Operación 10.000,00
Nave industrial Producción 50.000,00
Instalaciones varias Operación 2.000,00
OBRA CIVIL 72.400,00
Camioneta D Max 4x 2 Operación 39.800,00
VEHÍCULOS 39.800,00
OFICINA 2.640,00
Archivadores metálicos de pared Operación 360,00
Sillas mueblería Rosita Operación 250,00
Mesa de reuniones Operación 150,00
Muebles recepción mueblería Rosita Operación 400,00
Estaciones de trabajo Operación 1.280,00
Mesas pequeñas Operación 200,00
BODEGA 4.350,00
Perchas Producción 3.600,00
Sillas Producción 150,00
Mesa Producción 600,00
MUEBLES 6.990,00
Calculadoras Casio Pequeña Operación 80,00
92,61
GE Teléfono Panasonic Operación 160,00
185,22
Plasmas 32" TLC Led Operación 450,00
520,93
EQUIPOS ELECTRÓNICOS 690,00
798,76
Computadoras HP Pregio Operación 2.100,00
2.431,01
Impresoras HP-COMPAQ Operación 400,00
463,05
UPS - Reguladores de voltaje Operación 150,00
173,64
Hardware red Operación 250,00
289,41
EQUIPOS COMPUTACIÓN 2.900,00
3.357,11
Máquina revisadora Producción 1.100,00
Turbinas manuales Producción 1.500,00
Pistolas extrusoras Producción 440,00
Cortadora industrial Producción 800,00
Máquina embandadora Producción 3.000,00
Horno autoclave para vulcanización Producción 21.000,00
Carros de remolque Producción 260,00
Trans pallet Producción 750,00
Rampa Producción 150,00
EQUIPOS PLANTA 29.000,00
Inversión en activos tangibles
211.780,00
4.155,87
Inversión intangible
4.150,00
-
Capital de trabajo
106.000,00
-
Inversión total
321.930,00 - - 4.155,87 - -
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
86
d. Financiamiento de la inversión inicial
Al estudiar las vías de financiamiento para proyectos que apoyan las prácticas ambientales
se ha establecido que la CFN es una fuente viable de financiamiento, por cuanto dispone de la
Línea de Crédito para el Desarrollo, que financia hasta el 80% de proyectos nuevos, con un
costo del 10,50% anual y un plazo de 5 años.
Con estos antecedentes, el estado de fuentes y usos que permite apreciar el financiamiento de
la inversión inicial mediante los fondos propios y el crédito CFN es:
Tabla 40 Estructura de capital y financiamiento (Dólares)
CONCEPTO % APORTE VALOR
Crédito línea desarrollo CFN 71,44% 230.000,00
Fondos propios socios proyecto 28,56% 91.930,00
INVERSIÓN INICIAL TOTAL 100,00% 321.930,00
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Tabla 41 Estado de fuentes y uso de fondos (Dólares)
Concepto Pre operativo Recursos
propios Crédito CFN
Activos tangibles 211.780,00 - 211.780,00
Activos intangibles 4.150,00 - 4.150,00
Capital de trabajo 106.000,00 91.930,00 14.070,00
Total 321.930,00 91.930,00 230.000,00
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
El pago del crédito CFN se hará mediante dividendos iguales, el valor de la cuota se
determina mediante una anualidad.
VP: Valor presente de la anualidad
R: Valor de la cuota fija a pagar.
n: Indica el número de periodos.
i: Tasa de interés.
R es igual a:
R = VP * i
1- (1+i)-n
87
Para este proyecto se tiene:
VP: USD. 230.000
R: Valor de la cuota fija a calcular
n: 60 periodos
i: 10,50%
R = 230.000 * (0,105/12)
1- (1+(0,105/12))-60
R = 4.943,60
El resumen de la amortización del crédito es:
Tabla 42 Tabla consolidada de amortización del crédito CFN
CONCEPTO AÑO
SUMAN 1 2 3 4 5
INTERESES 22.406,94 18.338,64 13.822,00 8.807,62 3.240,63 66.615,82
PAGO CAPITAL 36.916,23 40.984,53 45.501,16 50.515,55 56.082,54 230.000,00
PAGO TOTAL 59.323,17 59.323,17 59.323,17 59.323,17 59.323,17 296.615,83
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
I. Presupuesto de ingresos
Para establecer el presupuesto de ingresos, se ha considerado el precio de venta de la banda
y del servicio, y que éste se incrementará 5% anual, por efecto de la inflación; con lo que el
presupuesto de ingresos proyectados es:
Tabla 43 Presupuesto de ingresos
CONCEPTO AÑO
1 2 3 4 5
Ventas en toneladas 77,00 97,00 116,00 136,00 155,00
Ventas en unidades 154.000,00 194.000,00 232.000,00 272.000,00 310.000,00
Precio de la banda 2,44 2,92 2,93 3,06 3,13
Precio del servicio 2,67 3,26 3,23 3,35 3,40
Precio total por unidad 5,11 6,18 6,16 6,41 6,53
INGRESOS TOTALES 786.940,00 1.198.920,00 1.429.120,00 1.743.520,00 2.024.300,00
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
88
II. Presupuesto de costos y gastos
a. Costo de ventas
El supuesto para estimar el costo ventas es que el costo de la materia prima y los demás
elementos que lo constituyen se incrementará en 5% anual por efecto de la inflación, con lo
que se tiene:
Tabla 44 Presupuesto de costo de ventas
CONCEPTO AÑO
1 2 3 4 5
MATERIA PRIMA 185.567,07 237.169,98 291.883,92 354.660,32 422.034,49
Producción del período (Toneladas) 77,00 97,00 116,00 136,00 155,00
Costo por kilogramo 1,96 2,06 2,16 2,27 2,39
Ex work 151.147,54 199.926,97 251.042,32 309.041,75 369.827,54
Transporte interno(fabrica - puerto
MX) 2.200,00 2.310,00 2.425,50 2.546,78 2.674,11
Documentos de importación 361,60 379,68 398,66 418,60 439,53
FAS 153.709,14 202.616,65 253.866,48 312.007,12 372.941,18
Almacenaje (Origen) 2.370,40 2.488,92 2.613,37 2.744,03 2.881,24
Gastos por carga 3.240,00 3.402,00 3.572,10 3.750,71 3.938,24
Trámite aduanero 2.305,20 2.420,46 2.541,48 2.668,56 2.801,99
Documentos de embarque 361,60 379,68 398,66 418,60 439,53
FOB ( Duty unpaid) 161.986,34 211.307,71 262.992,10 321.589,02 383.002,17
Agente afianzado 928,80 975,24 1.024,00 1.075,20 1.128,96
Transporte internacional 18.000,00 18.900,00 19.845,00 20.837,25 21.879,11
CFR 180.915,14 231.182,95 283.861,10 343.501,47 406.010,24
Seguro internacional 928,80 975,24 1.024,00 1.075,20 1.128,96
CIF (Ecuador) 181.843,94 232.158,19 284.885,10 344.576,67 407.139,20
Ad Valorem - - - - -
Fodinfa 1.336,56 1.403,38 1.473,55 1.547,23 1.624,59
Salvaguardia - - - - -
Subtotal 183.180,49 233.561,57 286.358,65 346.123,90 408.763,79
Almacenaje destino 286,58 300,91 315,95 331,75 348,34
Total Impuestos 183.467,07 233.862,48 286.674,61 346.455,65 409.112,13
Transporte Interno Guayaquil – Quito 2.100,00 3.307,50 5.209,31 8.204,67 12.922,35
DDP 185.567,07 237.169,98 291.883,92 354.660,32 422.034,49
MANO DE OBRA DIRECTA 268.668,89 404.945,99 485.255,82 595.435,75 692.780,91
COSTOS INDIRECTOS DE FÁBRICA
25.236,00 46.176,83 50.604,38 55.539,11 60.801,61
Mano de obra indirecta 15.958,00 34.318,83 36.010,38 37.806,11 39.699,61
Insumos y servicios 9.278,00 11.858,00 14.594,00 17.733,00 21.102,00
COSTO TOTAL DE VENTAS 479.471,96 688.292,81 827.744,12 1.005.635,18 1.175.617,00
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
89
En resumen se tiene: Presupuesto de sueldos del personal de planta y operativo
Tabla 45 Presupuesto de gastos en recurso humano
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Personal operativo 65.306,63 75.457,27 79.226,94 83.209,83 87.374,32
Mano de obra directa 268.668,89 404.945,99 485.255,82 595.435,75 692.780,91
Mano de obra indirecta 15.958,00 34.318,83 36.010,38 37.806,11 39.699,61
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
b. Gastos operativos
El detalle de los gastos considerados es:
Tabla 46 Presupuesto de gastos operativos año 1
Concepto Costo
fijo
Costo
variable
Total
año
Personal - 5.442,22 65.306,63
Luz empresa eléctrica quito 7,00 300,00 3.684,00
Agua EMAAP 8,00 150,00 1.896,00
Teléfono CNT 7,00 100,00 1.284,00
Internet Netlife 80,00 - 960,00
Depreciaciones 1.606,31 - 19.275,67
Útiles de Oficina 100,00 - 1.200,00
Mantenimiento 352,97 - 4.235,60
Seguros 352,97
Publicidad 500,00 - 6.000,00
Legales 150,00 - 1.800,00
Varios 500,00 - 6.000,00
TOTAL MENSUAL 3.664,24 5.992,22 9.656,46
TOTAL ANUAL 43.970,87 71.906,63 115.877,49
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
90
Tabla 47 Presupuesto de gastos legales
ITEM COSTO ANUAL
Patente municipal 500,00
Permiso de funcionamiento de Bomberos 50,00
Impuestos 1.250,00
SUMAN 1.800,00
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
Para proyectar se considera que los gastos operativos tendrán un escalamiento del
5% anual por efecto de la inflación.
En el escenario con financiamiento existirá una carga financiera que es:
Tabla 48 Presupuesto de gastos financieros
AÑO VALOR
1 22.406,94
2 18.338,64
3 13.822,00
4 8.807,62
5 3.240,63
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
III. Evaluación financiera
La evaluación financiera permite conocer la situación inicial de la empresa y
determinar, mediante su análisis, su rentabilidad y fondos futuros.
a. Estado de situación inicial
El balance general inicial es un informe contable sistemático que determina la
situación financiera de la empresa en una fecha determinada, clasificando los valores en
tres grupos: Activo, Pasivo y Patrimonio (Ortega Castro, 2013).
91
Tabla 49 Balance general inicial
BALANCE INICIAL - ESCENARIO CON FINANCIAMIENTO
ACTIVO CORRIENTE
110.150,00
Bancos 110.150,00
ACTIVO NO CORRIENTE
211.780,00
Activo fijo 211.780,00
Terreno 60.000,00
Construcciones 72.400,00
Maquinaria y equipos 29.000,00
Herramientas y materiales
Muebles de producción 4.350,00
Muebles y enseres 2.640,00
Equipos de oficina -
Equipos electrónicos 690,00
Equipos de computación 2.900,00
Vehículos 39.800,00
ACTIVO TOTAL
321.930,00
PASIVO
PASIVO CORTO PLAZO
36.916,23
Tramo de deuda CFN a corto plazo 36.916,23
PASIVO LARGO PLAZO
193.083,77
Tramo de deuda CFN a largo plazo 193.083,77
PASIVO TOTAL
230.000,00
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado 1.000,00
Aporte futuras capitalizaciones 90.930,00
PATRIMONIO TOTAL
91.930,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
321.930,00
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
92
b. Estado de resultados de pérdidas y ganancias proyectado
Es el informe contable que presenta ordenadamente las cuentas de ingresos, costos y gastos, con el objeto de determinar la rentabilidad de la
empresa, y tiene una proyección de cinco años.
Tabla 50 Estado de resultados de pérdidas y ganancias proyectados con financiamiento
CONCEPTO AÑO
1 2 3 4 5
VENTAS TOTALES 786.940,00 1.198.920,00 1.429.120,00 1.743.520,00 2.024.300,00
(-) COSTO DE VENTAS (479.471,96) (688.292,81) (827.744,12) (1.005.635,18) (1.175.617,00)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 307.468,04 510.627,19 601.375,88 737.884,82 848.683,00
(-) GASTOS OPERACIONALES (159.848,36) (189.492,10) (215.402,53) (245.998,70) (280.620,36)
UTILIDAD OPERACIONAL 147.619,68 321.135,10 385.973,35 491.886,12 568.062,64
GASTOS FINANCIEROS (22.406,94) (18.338,64) (13.822,00) (8.807,62) (3.240,63)
UTILIDAD ANTES DE PARTCIP. E IMPUESTOS 125.212,74 302.796,46 372.151,35 483.078,50 564.822,01
15% PARTICIPACIONES EMPLEADOS (18.781,91) (45.419,47) (55.822,70) (72.461,77) (84.723,30)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 106.430,83 257.376,99 316.328,65 410.616,72 480.098,71
IMPUESTO A LA RENTA (22.350,47) (54.049,17) (66.429,02) (86.229,51) (100.820,73)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 84.080,36 203.327,82 249.899,63 324.387,21 379.277,98
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
93
c. Flujos de caja
Los Flujos de Caja representan la estimación de la generación de recursos del proyecto, luego de cumplir con sus obligaciones operativas,
financieras y tributarias.
Para el presente proyecto, los flujos de efectivo proyectados para los escenarios con financiamiento son:
Tabla 51 Flujo de caja con financiamiento
CONCEPTO
AÑO
1 2 3 4 5
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 84.080,36 203.327,82 249.899,63 324.387,21 379.277,98
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 20.105,67 20.105,67 20.105,67 18.909,00 18.909,00
FLUJO NETO DE CAJA 104.186,02 223.433,49 270.005,30 343.296,21 398.186,98
(-) PAGO DEUDA (36.916,23) (40.984,53) (45.501,16) (50.515,55) (56.082,54)
FLUJO NETO DISPONIBLE 67.269,79 182.448,96 224.504,13 292.780,66 342.104,45
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
94
d. Costo del capital
El costo del capital, es el costo de oportunidad de los recursos invertidos en el proyecto
(Zapag Chain, 2013, pág. 119).
En el caso de este proyecto, para calcular el costo del capital se ha aplicado el criterio del
Costo Promedio Ponderado de Capital CPPC.
Rendimiento Esperado sobre la Inversión = Ke = 10% (Tasa promedio entre pasiva y
activa para inversiones a un plazo mayor a 361 días) + Inflación esperada 5%; de donde
se tiene que Ke = 15%.
Costo de la Deuda = Kd = 10,50%, que es el costo de la Línea de Crédito para el
Desarrollo de la CFN (CFN, 2016).
Tabla 52. Costo promedio ponderado del capital
CONCEPTO % APORTE COSTO REAL PONDERADO
Crédito línea desarrollo CFN 71,44% 10,50% 7,50%
Fondos propios socios proyecto 28,56% 15,00% 4,28%
COSTO DE CAPITAL PROMEDIO PONDERADO (CCPP) 11,79%
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
95
e. Evaluación de factibilidad financiera
Tabla 53 Evaluación financiera con financiamiento
VALOR ACTUAL NETO
CONCEPTO 0 1 2 3 4 5
Inversión (321.930,00)
(4.155,87)
Flujos de efectivo
66.439,79 181.618,96 223.674,13 291.950,66 341.274,45
Valor residual
117.795,00
Capital de trabajo
106.000,00
Flujo relevante (321.930,00) 66.439,79 181.618,96 219.518,26 291.950,66 459.069,45
Tasa 11,79% 11,79% 11,79% 11,79% 11,79% 11,79%
Factor de actualización 1/(1+i)^n 1,0000 0,8946 0,8003 0,7159 0,6404 0,5729
Valor actual (321.930,00) 59.435,33 145.342,96 157.151,99 186.971,37 263.002,84
VP. Acumulado (321.930,00) (262.494,67) (117.151,71) 40.000,28 226.971,65 489.974,48
VALOR ACTUAL NETO (VAN) 489.974,48
PERÍODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN (PRI) 2 AÑOS 3 MESES
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
96
TASA INTERNA DE RETORNO
CONCEPTO 0 1 2 3 4 5
INVERSION INICIAL (321.930,00) - - (4.155,87) - -
FLUJOS DE EFECTIVO - 66.439,79 181.618,96 223.674,13 291.950,66 341.274,45
VALOR RESIDUAL - - - - - 117.795,00
CAPITAL DE TRABAJO - - - - - 106.000,00
FLUJO RELEVANTE (321.930,00) 66.439,79 181.618,96 219.518,26 291.950,66 459.069,45
TASA 47,80% 47,80% 47,80% 47,80% 47,80% 47,80%
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN 1/(1+i)^n 1,0000 0,6766 0,4578 0,3097 0,2096 0,1418
VALOR ACTUAL (321.930,00) 44.952,50 83.140,44 67.990,36 61.180,32 65.088,79
VP. ACUMULADO (321.930,00) (276.977,50) (193.837,06) (125.846,70) (64.666,38) 422,41
VALOR ACTUAL NETO (VAN) (+) 422,41
CONCEPTO 0 1 2 3 4 5
INVERSION INICIAL (321.930,00) - - (4.155,87) - -
FLUJOS DE EFECTIVO - 66.439,79 181.618,96 223.674,13 291.950,66 341.274,45
VALOR RESIDUAL - - - - - 117.795,00
CAPITAL DE TRABAJO - - - - - 106.000,00
FLUJO RELEVANTE (321.930,00) 66.439,79 181.618,96 219.518,26 291.950,66 459.069,45
TASA 47,90% 47,90% 47,90% 47,90% 47,90% 47,90%
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN 1/(1+i)^n 1,0000 0,6761 0,4572 0,3091 0,2090 0,1413
VALOR ACTUAL (321.930,00) 44.922,10 83.028,05 67.852,54 61.015,02 64.869,05
VP. ACUMULADO (321.930,00) (277.007,90) (193.979,85) (126.127,30) (65.112,28) (243,23)
VALOR ACTUAL NETO (VAN) (-) (243,23)
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) 47,86%
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
97
ANALISIS DE BENEFICIO A COSTO
CONCEPTO AÑO
0 1 2 3 4 5
INGRESOS
INGRESOS OPERATIVOS
786.940,00 1.198.920,00 1.429.120,00 1.743.520,00 2.024.300,00
VALOR RESIDUAL DE ACTIVOS
117.795,00
CAPITAL DE TRABAJO
106.000,00
TOTAL DE INGRESOS - 786.940,00 1.198.920,00 1.429.120,00 1.743.520,00 2.248.095,00
EGRESOS
INVERSIÓN INICIAL 321.930,00
COSTO DE VENTAS - 479.471,96 688.292,81 827.744,12 1.005.635,18 1.175.617,00
GASTOS OPERACIONALES - 159.848,36 189.492,10 215.402,53 245.998,70 280.620,36
GASTOS FINANCIEROS - 22.406,94 18.338,64 13.822,00 8.807,62 3.240,63
PRESTACIONES - 41.132,39 99.468,64 122.251,72 158.691,29 185.544,03
COSTOS TOTALES 321.930,00 702.859,64 995.592,18 1.179.220,37 1.419.132,79 1.645.022,02
TASA
11,79% 11,79% 11,79% 11,79% 11,79%
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN 1/(1+i)^n 1,00 0,89 0,80 0,72 0,64 0,57
INGRESOS ACTUALIZADOS - 703.976,29 959.451,49 1.023.099,62 1.116.587,01 1.287.943,18
COSTOS ACTUALIZADOS 321.930,00 628.760,16 796.735,73 844.197,77 908.842,59 942.440,11
INGRESOS TOTALES ACTUALIZADOS 5.091.057,59
COSTOS TOTALES ACTUALIZADOS 4.442.906,36
RELACION BENEFICIO/COSTO 1,15
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
98
La interpretación de los indicadores, para el escenario con financiamiento es:
VAN>0; el valor presente neto del proyecto es $492.982,45 este indicador manifiesta
que el proyecto es viable.
TIR>11,79%, la TIR del proyecto es 48,09%, cerca de 4 veces el costo de la inversión,
este indicador manifiesta que el proyecto es factible.
PRI<5; la inversión inicial realizada para implementar y operar el proyecto, se
recupera luego de dos años y tres meses de iniciada la operación del proyecto.
B/C>1; por cada dólar que se invierte en el proyecto, se recuperan 1,15 dólares; es
decir genera un beneficio neto de 15 centavos por cada dólar invertido.
Los indicadores en conjunto muestran un proyecto rentable, por lo cual debe ser
implementado.
f. Análisis de riesgo y sensibilidad
a) Punto de equilibrio.- Consiste en determinar el punto en el cual las ventas cubren los
costos, por lo que la empresa no gana ni pierde (IT = CT). Es un punto de referencia a partir
del cual un incremento en ventas genera una utilidad, y una disminución, genera pérdida. Este
indicador es usado para determinar la posible rentabilidad de los productos (Gitman, 2014,
pág. 187).
Se tiene que:
El margen de seguridad es la diferencia positiva entre el punto de equilibrio de una
empresa y sus ventas planificadas.
MARGEN DE SEGURIDAD = VENTAS PLANIFICADAS - PE ($)
VENTAS PLANIFICADAS
Para el escenario con financiamiento el punto de equilibrio es:
99
Tabla 54 Punto de equilibrio
Se observa que los 786.940,00 dólares de ventas presupuestadas de la empresa, sobrepasan
los 221.748,32 dólares del punto de equilibrio; por lo que el proyecto sobrepasa el punto
muerto y comienza a ganar dinero.
El punto de equilibrio se alcanza logrando únicamente 28,68% de las ventas
presupuestadas, por lo que el margen de seguridad es 71,32%, valor que es muy superior al
20% recomendado, por lo que el proyecto se considera de muy bajo riesgo.
CONCEPTO VALOR
Ventas 786.940,00
Costo fijo 66.377,80
Costo variable 551.378,59
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)
PUNTO DE EQUILIBRIO (USD) = 66.377,80
0,299338463
PUNTO DE EQUILIBRIO (USD) = 221.748,32
MARGEN DE SEGURIDAD = 565.191,68
786.940,00
MARGEN DE SEGURIDAD = 71,82%
100
CAPITULO IV
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
4.1. Conclusiones
El desarrollo de esta investigación permite demostrar que es factible para la empresa
Planta Industrial Planta Industrial Eljuri Reencauche, implementar una planta de
reencauche de llantas rin 20 con bandas pre-curadas provenientes de México, siempre
y cuando conserven las características de diseño establecidas en esta investigación.
El balance de oferta y demanda del mercado nacional de llantas reencauchadas con
bandas pre-curadas de origen mexicano, muestra que existe una demanda insatisfecha
que equivale el año 2015 al 43,64% de la demanda total hasta 47,96% el año 2019.
Los factores más determinantes de la decisión de la compra de bandas de reencauche
con bandas pre-curadas, son la calidad, precios atractivos, la imagen de la empresa que
promueve el proyecto y la responsabilidad ambiental, por lo que el proyecto tiene una
amplia potencialidad para penetrar y posicionarse en el mercado nacional, en base a
estrategias futuras para captar un mayor porcentaje del mercado objetivo.
a. El precio de cada banda pre-curada más el servicio de reencauchado, es de 5,11
dólares, valor que es inferior al de expectativa del mercado.
b. La estructura del mercado determina que el proyecto tiene alto potencial sea
que se oriente a la comercialización de bandas pre-curadas para reencauche o
para producir el servicio de reencauche.
c. Son varios los canales que pueden utilizarse para la promoción del Plan de
Negocios como: Internet/ Pagina web, Revistas locales, anuncios en los
registros en los mecanismos de búsqueda, comunicados de prensa, grupos de
noticias locales, foros, enlaces compartidos y los enlaces publicitarios son los
métodos tradicionales, y adicionalmente ferias comerciales.
d. El canal de distribución que se empleara en el presente plan de negocios es
indirecto y corto, con la finalidad de evitar intermediarios y mantener el precio
bajo control.
101
Para importar bandas pre-curadas desde Cuautitlán Izcalli-México a Quito-Ecuador se
deben cumplir varios requisitos legales establecidos con el Servicio de Rentas Internas
(SRI), con el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador (SENAE), el Ministerio de
Industria y Productividad (MIPRO), el Instituto Ecuatoriano de Normalización
(INEN)
La clasificación arancelaria considerando el material del que están elaboradas las
bandas pre-curadas, es Subpartida Arancelaria 4012904100; % Advalorem 0; %
Salvaguardia 0; Código suplementario: 0000; Sub partida NANDINA: 4012904100-9;
Certificado de origen: Sí; Arancel especifico = 0; Antidumping = 0, y ICE = 0.
Del estudio técnico del plan de negocios de llantas reencaucha con bandas pre-curadas
de origen mexicano, se establece que la localización del proyecto debe ser San
Antonio de Pichincha; la capacidad de funcionamiento debe diseñarse para atender
toda la demanda captable y la técnica específica tiene gran contribución de trabajo
manual.
Del estudio financiero se establece que el proyecto es viable si es ejecutado con
financiamiento; esto cuanto el VAN>0, el valor presente neto del proyecto es
$492.982,45; la TIR>11,79%, la TIR del proyecto es 48,09%, cerca de 4 veces el
costo de la inversión; el PRI<5, la inversión inicial realizada para implementar y
operar el proyecto, se recupera luego de dos años y tres meses de iniciada la operación
del proyecto; la relación B/C>1, por cada dólar que se invierte en el proyecto, se
recuperan 1,15 dólares; es decir genera un beneficio neto de 15 centavos por cada
dólar invertido. Los indicadores en conjunto muestran un proyecto rentable.
En base al análisis del punto de equilibrio para los dos escenarios, con y sin
financiamiento, se determina que el proyecto tiene un riesgo bajo, pues el margen de
seguridad es muy superior al 20% que recomiendan los autores expertos en planes de
negocios.
102
4.2. Recomendaciones
Se sugiere profundizar el estudio de este plan de negocios al nivel de análisis de
factibilidad para la implementación por parte de la empresa Planta Industrial Eljuri
Reencauche de una planta de reencauche de llantas rin 20 con bandas pre-curadas
provenientes de México, para afinar los aspectos de diseño y asegurar el éxito en la
implementación del proyecto.
Se recomienda tomar en cuenta todos los pasos establecidos para el análisis de
factibilidad sugeridos para el plan de negocios, de tal forma que logre una exitosa
gestión comercial de las llantas reencauchadas rin 20, que genere rentabilidad cuando
llegue a los usuarios del mercado nacional.
Si bien existe una alta demanda insatisfecha de llantas reencauchadas con bandas pre-
curadas de origen mexicano, que crecerá del 43,64% de la demanda el año 2015 a
47,96% el año 2019; se recomienda para minimizar el riesgo comercial del proyecto y
que la meta de cobertura y penetración sea objetiva, establecer la misma en el 8% de la
demanda insatisfecha.
El estudio técnico ha permitido diseñar la función de producción más idónea para el
plan de negocios de llantas reencauchadas con bandas pre-curadas de origen mexicano
o lo que se recomienda el momento de la implementación respetar los parámetros de
ubicación, capacidad e ingeniería establecidos.
Como los indicadores de evaluación financiera en conjunto, determinan que el
proyecto es viable y el análisis de riesgo y sensibilidad conlleva un riesgo muy bajo,
se recomienda que sea ejecutado.
103
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106
ANEXO 1. Formato de la encuesta aplicada
Cuestionario de Censo
Diseño del Instrumento de recolección de información
Universidad Tecnológica Equinoccial
Facultad de Ciencias Económicas y Negocios
Carrera de Comercio Exterior, Integración y Aduanas
Empresa:
Nombre:
Email: Teléfono:
Si es tan amable se le pide responder las siguientes preguntas:
1. ¿Es importador de bandas pre-curadas? Marque con una x
Sí No
2. ¿Usted compra directamente al Fabricante o lo hace a través de uno o más
intermediarios?
Directa Indirecta
3. ¿Qué tipo de tamaño de banda pre-curadas es la que más trae de importación?
80 CROSS 20 75 CROSS 20 70 CROSS 20 85 CROSS 20
4. ¿Si su respuesta fue 80 CROSS 20 de qué país o países importa bandas pre-curadas
BRASIL COREA PERÚ COLOMBIA MEXICO USA
CHILE ARGENTINA ITALIA OTRA
5.- ¿Cuántas veces al año compra bandas pre-curadas?
Mensual Trimestral Semestral Anual
Otro (Indique cual) ………………………………………………
6.-¿Cuántos kilos de bandas pre-curadas adquiere en cada compra?
1 – 9999 Kg 10000 – 19000 Kg.
20000 – 30000 Kg.
Otra(Indique la cantidad)………………………..
107
7.- ¿Cuál es su marca preferida de reencauche?
CONTITREAD BELTAK NOVATECK
MARANGONI ITALIA MOREFLEX VIPAL
PERUCACUHO DONGKOO MARANGONI RINTREAD
Otro
8.-¿Adquiriría una nueva marca de bandas pre-curadas mexicanas Hules Band?
Sí No
9. ¿Si su respuesta fue SI, que rango de precio estaría dispuesto a pagar por cada kilo de
banda pre-curada?
1.00 - 2.00 $
3.00 -4.00 $
5.00 - 6.00 $
Otra
10. ¿En qué tipos de medios publicitarios se ve usted influenciados al momento de
comprar un producto en ecuador, en el caso puntual de bandas pre-curadas para su
empresa?
Revistas Internet Ferias Periódicos
Gracias por su atención.
108
ANEXO 2. Tabla de amortización mensual
TABLA DE AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO CFN
No DEUDA INTERES TOTAL PAGO SALDO
ADEUDADO
1 230.000,00 2.012,50 232.012,50 4.943,60 227.068,90
2 227.068,90 1.986,85 229.055,76 4.943,60 224.112,16
3 224.112,16 1.960,98 226.073,14 4.943,60 221.129,54
4 221.129,54 1.934,88 223.064,43 4.943,60 218.120,83
5 218.120,83 1.908,56 220.029,39 4.943,60 215.085,79
6 215.085,79 1.882,00 216.967,79 4.943,60 212.024,19
7 212.024,19 1.855,21 213.879,40 4.943,60 208.935,81
8 208.935,81 1.828,19 210.764,00 4.943,60 205.820,40
9 205.820,40 1.800,93 207.621,33 4.943,60 202.677,73
10 202.677,73 1.773,43 204.451,16 4.943,60 199.507,56
11 199.507,56 1.745,69 201.253,25 4.943,60 196.309,66
12 196.309,66 1.717,71 198.027,37 4.943,60 193.083,77
13 193.083,77 1.689,48 194.773,25 4.943,60 189.829,66
14 189.829,66 1.661,01 191.490,67 4.943,60 186.547,07
15 186.547,07 1.632,29 188.179,35 4.943,60 183.235,76
16 183.235,76 1.603,31 184.839,07 4.943,60 179.895,47
17 179.895,47 1.574,09 181.469,56 4.943,60 176.525,96
18 176.525,96 1.544,60 178.070,56 4.943,60 173.126,97
19 173.126,97 1.514,86 174.641,83 4.943,60 169.698,23
20 169.698,23 1.484,86 171.183,09 4.943,60 166.239,49
21 166.239,49 1.454,60 167.694,09 4.943,60 162.750,49
22 162.750,49 1.424,07 164.174,56 4.943,60 159.230,96
23 159.230,96 1.393,27 160.624,23 4.943,60 155.680,64
24 155.680,64 1.362,21 157.042,84 4.943,60 152.099,24
25 152.099,24 1.330,87 153.430,11 4.943,60 148.486,51
26 148.486,51 1.299,26 149.785,77 4.943,60 144.842,17
27 144.842,17 1.267,37 146.109,54 4.943,60 141.165,95
28 141.165,95 1.235,20 142.401,15 4.943,60 137.457,55
29 137.457,55 1.202,75 138.660,31 4.943,60 133.716,71
30 133.716,71 1.170,02 134.886,73 4.943,60 129.943,13
31 129.943,13 1.137,00 131.080,13 4.943,60 126.136,54
32 126.136,54 1.103,69 127.240,23 4.943,60 122.296,64
109
TABLA DE AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO CFN
No DEUDA INTERES TOTAL PAGO SALDO
ADEUDADO
33 122.296,64 1.070,10 123.366,73 4.943,60 118.423,13
34 118.423,13 1.036,20 119.459,34 4.943,60 114.515,74
35 114.515,74 1.002,01 115.517,75 4.943,60 110.574,15
36 110.574,15 967,52 111.541,68 4.943,60 106.598,08
37 106.598,08 932,73 107.530,81 4.943,60 102.587,22
38 102.587,22 897,64 103.484,86 4.943,60 98.541,26
39 98.541,26 862,24 99.403,49 4.943,60 94.459,90
40 94.459,90 826,52 95.286,42 4.943,60 90.342,82
41 90.342,82 790,50 91.133,32 4.943,60 86.189,73
42 86.189,73 754,16 86.943,89 4.943,60 82.000,29
43 82.000,29 717,50 82.717,79 4.943,60 77.774,20
44 77.774,20 680,52 78.454,72 4.943,60 73.511,12
45 73.511,12 643,22 74.154,34 4.943,60 69.210,75
46 69.210,75 605,59 69.816,34 4.943,60 64.872,74
47 64.872,74 567,64 65.440,38 4.943,60 60.496,78
48 60.496,78 529,35 61.026,13 4.943,60 56.082,53
49 56.082,53 490,72 56.573,26 4.943,60 51.629,66
50 51.629,66 451,76 52.081,42 4.943,60 47.137,82
51 47.137,82 412,46 47.550,28 4.943,60 42.606,68
52 42.606,68 372,81 42.979,49 4.943,60 38.035,89
53 38.035,89 332,81 38.368,71 4.943,60 33.425,11
54 33.425,11 292,47 33.717,58 4.943,60 28.773,98
55 28.773,98 251,77 29.025,75 4.943,60 24.082,16
56 24.082,16 210,72 24.292,88 4.943,60 19.349,28
57 19.349,28 169,31 19.518,58 4.943,60 14.574,99
58 14.574,99 127,53 14.702,52 4.943,60 9.758,92
59 9.758,92 85,39 9.844,31 4.943,60 4.900,71
60 4.900,71 42,88 4.943,60 4.943,60 0,00
Fuente: CFN, estudio financiero
Elaborado por: Efraín Acosta (2016)