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Universidade Católica do SalvadorDireito Financeiro
Prof. Marco Viana
Direito FinanceiroConteúdo Programático Básico
Direito FinanceiroConteúdo Programático Básico
panorama geral da atividade financeira do Estado - AFE;
ciência das finanças, direito financeiro e direito tributário – distinções fundamentais;
sistema tributário nacional;
limitações ao poder de tributar;
a legislação tributária.
Direito FinanceiroBibliografia Básica
Direito FinanceiroBibliografia Básica
1. Carlos Alberto de Moraes Ramos Filho. Curso de Direito Financeiro, Saraiva;
2. Cláudio Borba, Direito Tributário, Campus;
3. Eduardo de Moraes Sabbag, Direito Tributário, Saraiva;
4. Harrison Leite, Manual de Direito Financeiro, Juspodivm.
5. Hugo de Brito Machado, Curso de Direito Tributário, Malheiros;
6. Josiane Minardi, Manual de Direito Tributário, Juspodium;
7. Kiyoshi Harada, Direito Financeiro e Tributário, Atlas;
8. Leandro Paulsen, Curso de Direito Tributário, Livraria do Advogado;
9. Luciano Amaro, Direito Tributário Brasileiro, Saraiva.
10. Regina Helena Costa, Curso de Direito Tributário, Saraiva;
11. Ricardo Alexandre, Direito Tributário Esquematizado, Método;
12. Ricardo Lobo Torres, Direito Financeiro e Tributário, Renovar;
13. Roberto Roberval e João Gomes, Direito Tributário, Juspodium;
14. Yves Gandra da Silva Martins (Coord.), Curso de Direito Tributário, Saraiva.
Direito FinanceiroConteúdos e Avaliações
- Localização: Site UCSal, Campus Virtual, Comunidade UCSal.
- Arquivos:
> Introdução e AFE;
> Sistema Tributário Nacional.
> Liimitações ao Poder de Tributar.
> etc.
- Avaliações:
- 02 avaliações escritas, com questões objetivas.
- valor de cada questão: a definir, conforme o tipo de prova.
Direito FinanceiroConteúdos
Direito Financeiro
O Estado – Um Conceito:
Sociedade política e juridicamente organizada, orientada para a realização do bem comum e para a satisfação do interesse público, como expressões de afirmação concreta da cidadania, com qualidade de vida e desenvolvimento social e econômico, com sustentabilidade ambiental.
Direito Financeiro
De que o Estado necessita para satisfazer ao interesse público ?
1º) Vontade;
2º) Poderes (Executivo, Legislativo e Judiciário);
3º) Pessoas, infra-estrutura e logística (Administração Pública);
4º) Dinheiro.
Direito Financeiro
A Administração Pública Suas Atividades:
1ª) serviços públicos;
2ª) polícia administrativa;
3ª) intervenção;
4ª) fomento.
Direito Financeiro
A Administração Pública Elementos de sua Dinâmica:
1º) as decisões (políticas públicas);
2º) as ações governamentais, que envolvem a gestão de
a) de pessoas;
b) de infra-estrutura;
c) de planos, programas, projetos;
c) de dinheiro (= AFE – Atividade Financeira do
Estado).
Direito Financeiro
A Atividade Financeira do Estado Um Conceito:
A atividade que o Estado desenvolve visando a arrecadar, gerir e gastar o dinheiro de que necessita para realizar as atividades que lhe foram atribuídas, pela sociedade através do Direito, para a concreta realização do interesse público.
Direito Financeiro
A Atividade Financeira do Estado Campos ou Fases
a) RECEITA obtenção de recursos materiais;
b) GESTÃO administração e conservação do patrimônio arrecadado;
c) DESPESA o emprego do dinheiro arrecadado, destinando-os aos fins que justificaram a sua arrecadação.
Direito Financeiro
A Atividade Financeira do Estado Sua Implementação
baseada numa peça gerencial denominada orçamento,o Estado promove:
a) transferências de recursos do setor privado para o setor público - ex.: cobrança de tributos;
b) transferências de recursos do setor público para o setor privado - ex.: pagamento de despesas a particulares.
Direito Financeiro
A Atividade Financeira do Estado Relembrando um Conceito:
A atividade que o Estado desenvolve visando a arrecadar, gerir e gastar o dinheiro de que necessita para realizar as atividades que lhe foram atribuídas, pela sociedade através do Direito, para a concreta realização do interesse público.
Direito Financeiro
A Atividade Financeira do EstadoElementos:
a) elemento econômico: a AFE destina-se a permitir a satisfação de necessidades mediante bens e serviços apropriados;
b) elemento político: o desempenho da AFE envolve decisões adotadas por aqueles a quem a sociedade e as normas atribuíram competência para agir;
c) elemento jurídico : as decisões e as ações inerentes à AFE devem ser implementadas de acordo com os parâmetros do Direito.
Direito FinanceiroA Atividade Financeira do Estado
Aspectos:
a) fiscal: o Estado, pelos entes da Federação, desenvolve atividade financeira para dispor dos recursos necessários à satisfação de necessidades coletivas públicas;
b) parafiscal: os entes da Federação autorizam pessoas jurídicas de direito público ou privado a desenvolver atividade financeira para dispor dos recursos necessários à satisfação de necessidades coletivas públicas.
c) extrafiscal: o Estado desenvolve atividade financeira também como instrumento de intervenção e fomento.
Direito FinanceiroA Atividade Financeira do Estado
Disciplinas Orientadoras
Economia: ocupa-se do estudo dos fatores de riqueza à disposição do Estado ou que este pode obter, mediante atos de soberania, para realizar seus fins.
Política Fiscal: ocupa-se da forma como o Estado deve utilizar, em cada caso concreto, os recursos de que dispõe para realizar seus fins.
Administração: ocupa-se de indicar as melhores formas de planejamento, organização, direção e controle da atuação dos órgãos e entidade incumbidos de desempenhar atividade financeira.
Direito Financeiro: o regime jurídico / o marco regulatório da atividade financeira do Estado.
Direito Financeiro
Direito FinanceiroUma Definição:
Conjunto de princípios e regras que disciplinam os atos praticados pelo Estado, ou de quem lhe faça as vezes, no desempenho de sua atividade
financeira.
Direito Financeiro
Direito Financeiro Seu Conteúdo:
a) a receita pública (salvo da receita tributária);
b) a despesa pública;
c) o orçamento público;
d) o crédito público;
e) a dívida pública.
Direito Financeiro
Direito FinanceiroAspectos:
a) institucional: definição da configuração jurídica dos diversos institutos financeiros;
b) funcional: traça regras de funcionamento dos institutos financeiros dentro da máquina financeira do Estado.
Direito Financeiro
Direito Financeiro – Sua Autonomia:
a) formal: CF/88, arts. 24, I e II;
b) material: a maior parte dos aspectos relativos à AFE é tratada pelo Direito Financeiro de forma inovadora e especializada.
Obs.: ênfases contemporâneas: interdisciplinaridade;
transdisciplinaridade.
Direito Financeiro
Direito Financeiro – Natureza Jurídica:
ramo do Direito Público, em razão
a) do titular dos direitos tutelados (Estado);
b) da natureza dos interesses protegidos (interesses predominantemente públicos);
c) dos efeitos de suas normas (coercibilidade típica das normas de ordem pública);
d) da natureza das relações jurídicas que regula(Estado investido de jus imperii).
Direito Financeiro
Direito Financeiro Relações com Outras Disciplinas
a) Jurídicas: Direito Constitucional, Administrativo, Tributário,
Penal, Processual, Internacional, Civil e Comercial;
b) Não Jurídicas: Economia, Administração, Contabilidade, Estatística e
Política.
Direito Financeiro
Direito FinanceiroUma Definição:
Conjunto de princípios e regras que disciplinam os atos praticados pelo Estado, ou de quem lhe faça as vezes, no desempenho de sua atividade
financeira.
Direito Financeiro
Direito Financeiro – Divisão:
a) Dir. Fin. Constitucional;b) Dir. Fin. Administrativo;c) Dir. Fin. Penal;d) Dir. Fin. Processual;
e) Dir. Fin. Internacional.
Direito Financeiro
Direito Financeiro X Ciência das Finanças
a) Direito Financeiro:
ciência normativa, valorativa, coercitiva;
b) Ciência das Finanças(Finanças Públicas ou Economia do Setor Público):
ciência pura, especulativa, não coercitiva.
Direito Financeiro
Direito Financeiro X Direito Tributário
a) Direito Financeiro: regramento jurídico da atividade financeira do Estado, exceto no que concerne à tributação (= instituição, cobrança, arrecadação e fiscalização do cumprimento de obrigações tributárias);
b) Direito Tributário: regramento jurídico da tributação, ou seja da atividade de instituição, cobrança, arrecadação e fiscalização de um tipo específico de receita pública (= a receita tributária).
Direito Financeiro
Fontes ( I )
Noção:
meios pelos quais as normas financeiras de caráter geral e abstrato revelam-se aos seus destinatários com força obrigatória.
Categorias:
a) fontes emanadas da atividade legislativa;
b) fontes emanadas da atividade administrativa;
c) fontes emanadas da atividade judicial (!?).
Direito FinanceiroFontes ( II )
fontes emanadas da atividade legislativa:
1) Constituição Federal – CF, arts. 145 a 169;
2) Emenda Constitucional – CF, art. 60;
3) Lei Complementar – CF, arts. 146, I a III, etc.;
4) Lei Ordinária – CF, art. 61;
5) Lei Delegada – CF, art. 68;
6) Medida Provisória – CF, art. 62.
7) Resolução do Senado – CF, art. 155, § 1º, IV, etc.;
8) Tratados e Convenções Internacionais – CTN, art. 98
9) Decreto Legislativo – CF, art. 49, I.
Direito Financeiro
Fontes ( III )
fontes emanadas da atividade administrativa:
1) Decreto regulamentar – CTN, art. 99;
2) Atos normativos infra-legais (resoluções, instruções normativas, portarias, ordens de serviço, pareceres normativos, avisos, etc.) – CTN, art. 100, I;
3) Decisões administrativas a que a lei atribua eficácia normativa – CTN, art. 100, II;
4) Práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas – CTN, art. 100, III;
5) Convênios – CTN, art. 100, IV.
Direito Financeiro
Fontes ( IV )
fontes emanadas da atividade judicial:
1) Decisão definitiva de mérito do STF em ADIN – CF, art. 102, § 2º;
2) Decisão definitiva de mérito do STF em ADC – CF, art. 102, § 2º;
3) Súmula vinculante – CF, art. 103-A e Lei nº 11.417, de 19.12.2006.
