Upload
lamkhuong
View
225
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSE
21 de Mayo de 2015
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA
Socio Director de ROGERS FORENSIC AUDITORS(Miembro de ROGERS FORENSIC AUDITORS GROUP – RFA Group Panamá, Costa Rica, Guatemala y Hong Kong)
Maestría en Administración de Negocios (MBA en Finanzas)
Auditor Certificado en Controles Internos (CICA)
Psicofisiólogo Forense y Examinador del Polígrafo Certificado (CPE)
Auditor Forense Antifraude (AFA)
Especialista Certificado en Antilavado de Dinero (CAMS)
Contador Público Autorizado Forense Certificado (FCPA)
Examinador de Fraude Certificado (CFE)
Contador Público Autorizado (CPA)
Presidente
Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA)www.iiafa.org
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
Qué es la Auditoria Forense
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
Es la más reciente y máxima especialidad del Contador Público que como
arte, ciencia y técnica práctica atiene de manera integral e independiente
lo relacionado a prevención, disuasión, control, cumplimiento regulatorio,
manejo de riesgos, combate, detección, investigación, aclaración,
confirmación o descarte de Fraude, Corrupción y Lavado de Dinero, que
como una epidemia afecta a individuos, empresas y gobiernos. Es un
dictamen independiente donde se emite una opinión con pruebas.
Cuando se tienen sospechas de la posible ocurrencia de fraude,
corrupción o lavado en el área privada o pública, es medular contratar
Auditoria Forense, que es mucho más que una FISCALIZACIÓN a nivel
técnico y menos que un PROCESO JUDICIAL y hasta ahora
mundialmente nunca ha sido demeritado su valor probatorio.
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
UNA NUEVA CIENCIA FORENSE
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
La Auditoria Forense es una nueva ciencia forense
práctica que busca la verdad aplicada a los
problemas de carácter social contable relacionados
con la ocurrencia de Fraude, Corrupción y Lavado
de Dinero en las empresas, gobiernos y
organizaciones.
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
LIBERTAD PROBATORIA
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
Artículo 376 Código Procesal Penal, Ley 63 de 2008:
Los hechos punibles y sus circunstancias pueden ser
acreditados mediante cualquier medio de prueba permitido,
salvo las limitaciones que la ley establezca.
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
LIBERTAD PROBATORIA
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
Artículo 406 Código Procesal Penal, Ley 63 de 2008:
Puede practicarse un peritaje cuando sea necesario poseer
conocimientos especiales en alguna ciencia, arte o técnica
para descubrir o valorar un elemento de prueba. La prueba
pericial debe ser practicada por expertos imparciales,
objetivos e independientes.
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
CASOS DE CORRUPCIÓN EN PANAMA
(Requiere de expertos idóneos en temas de
Fraude, Corrupción y Lavado de Dinero)
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
Sobreprecios
Sobrecostos
Apropiación Indebida de Fondos, Bienes y/o Recursos
Fraude en Contrataciones
Asociación Ilícita para Delinquir
Sobornos
Extorsión
Enriquecimiento Injustificado
Tráfico de Influencias, Nepotismo y Conflicto de Intereses
Corrupción de Funcionarios Públicos
Omisión y Negligencia Gubernamental
Lavado de Dinero
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
PRIVATIVIDAD DE FISCALIZAR
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
Artículo 280 Constitución Política de Panamá (resumen):
Contraloría General de la República llevará, fiscalizará, regulará,
examinará, intervendrá, fenecerá, inspeccionará, investigará, etc. las
cuentas y gestión fiscal de funcionarios y entidades gubernamentales.
ESTO NO PROHIBE la contratación de auditores externos,
especialistas y peritos independientes, que han realizado, realizan y
realizarán distintos trabajos donde emiten una opinión independiente
sobre estados financieros, proyectos, programas, manejo de fondos,
controles internos y sistemas de información, que se han usado, se
están usando y se usarán eficazmente en el Ministerio Público, Órgano
Judicial y Asamblea Legislativa en procesos judiciales.
Entregables de la Auditoria Forense
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
o En cuanto a la PREVENCIÓN: disuasión, control, cumplimiento regulatorio, manejo de riesgos
Asesora, Estudia, Evalúa, Diseña, Emite e Implementa Guías o
Programas de Prevención Antifraude, Anticorrupción y Antilavado.
MITIGA LA OCURRENCIA DEL FLAGELO
o En cuanto al COMBATE: detección, investigación, aclaración, confirmación o descarte
Examina y Emite un Informe de Auditoria Especial Forense
sobre el Manejo de Fondos y Recursos de una entidad
particular o gubernamental.
DETERMINA TECNICAMENTE QUE OCURRIO
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
Una Auditoria Forense debe evitar estos
términos
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
Irregularidad
Posible
Indicio
Supuesto
No confundir evidencia con coincidencia
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
Credenciales del Auditor Forense Idóneo
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
Contador Público Autorizado
Certificación como Auditor Forense: FCPA (Contador Público Autorizado Forense)
Forensic CPA Society
CFF (Certificado en Finanzas Forense)
American Institute of Certified Public Accountants
AFA (Auditor Forense Antifraude)
Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude
Credenciales en temas de Fraude, Corrupción y Lavado de Dinero: CFE (Examinador de Fraude Certificado)
Association of Certified Fraud Examiners
CAMS (Especialista Certificado en Antilavado de Dinero)
Asociación de Especialistas Certificados en Antilavado de Dinero
CPE (Examinador ó Experto Poligrafísta Certificado)
Centros acreditados por : American Polygraph Association
Estudios y Experiencia: Maestría, Postgrado, Especialización, Diplomado o Entrenamiento en Auditoria Forense
Haber realizado y sustentado Informes de Auditoria Especial Forense
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
Valor Probatorio de Distintos Trabajos del CPA
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
TIPO DE
COMPROMISO
ALCANCE DEFINICION
DILIGENCIA
DEBIDA
Selectivo y
Limitado
Es una revisión específica y limitada sobre
procedimientos acordados con el cliente.
PERITAJE
CONTABLE
Específico
y Limitado
Es un informe que resuelve materia de orden
contable legal (contable forense) en base a lo
solicitado por los tribunales de justicia mediante una
inspección judicial, aseguramiento de pruebas, etc.
AUDITORIA
EXTERNA
Selectivo Es un examen de la información financiera de una
entidad con la finalidad de emitir una opinión sobre
sus estados financieros en conjunto.
AUDITORIA
FORENSE
Adjunta
100% de
evidencias
Es un examen que resuelve la ocurrencia de fraude,
corrupción o lavado de dinero en una entidad. Es
antifraude cuando el auditor tiene certificaciones
en los flagelos que examina y puede prevenirlos.
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
Curva del Valor Probatorio de la Auditoria Forense y
Recuperación de lo defraudado
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
Cuando hay motivos
o sospechosos
Cuando se realizan
Investigaciones internas
Cuando se contratan
Auditores Forenses
Clave y Éxito de la Auditoria Forense Antifraude
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
o Preparar una Buena Estrategia y Planificación, que en todos los casos se
perfecciona antes de entrar a realizar la auditoria forense.
o Imprescindible la utilización de la Informática Forense para respaldar y
resucitar archivos, documentos, transacciones y comunicaciones eliminadas.
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
o Uso de la Psicofisiologia Forense durante una entrevista le permitirá saber
hasta que punto la persona miente por su conducta durante la entrevista.
Que Aporta el Informe de Auditoria Forense
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
La determinación técnica de qué ocurrió, aportando según los
manuales y normas antifraude, anticorrupción y antilavado los
esquemas, configuraciones, etapas y tipologías que se presentaron.
El valor de los fondos y/o recursos involucrados en los hallazgos.
Las personas naturales y jurídicas que se relacionan a lo ocurrido
de manera interna, externa, directa o indirecta.
Los anexos, notas que detallan los hallazgos y las evidencia
formalizadas de estos.
Las evidencias contemplan los elementos de la prueba en cuanto
a cada transacción (La evidencia financiera, operativa y contable).
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
¿Dónde se han presentado Auditorias Forenses?
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
Nigeria
India
Honduras
Brasil
Colombia
Estados Unidos
Reino Unido
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
¿Quién Puede Contratar una Auditoria Forense?
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
A NIVEL PARTICULAR
Individuos
Empresas
Industrias
Organizaciones en General
A NIVEL GUBERNAMENTAL
Cualquier administrador de fondos o recursos
Ministerios, Bancos y Empresas Estatales, Reguladores, etc.
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
PIRAMIDE DE VALORACION PROBATORIA
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
DOCUMENTOS FUENTES (Facturas de Ventas, Compras, Cheques, Contratos, Partidas y otros documentos)
LIBRO DIARIO GENERAL (Detalle de transacciones por cuentas, a saber: Cuentas Reales: Activo, Pasivo y
Patrimonio; Cuentas Nominales: Ingresos, Costos y Gastos y Cuentas de Orden: Fuera de Libros)
LIBRO MAYOR GENERAL (Resumen de Transacciones por cuentas y/o detalles
por medio de Mayores Auxiliares o Cuentas Especiales)
ESTADOS FINANCIEROS (Balance General, Estado de Resultados,
Estado de Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo)
AUDITORIA EXTERNA
DILIGENCIA DEBIDA
DILIGENCIA JUDICIAL
CONTROLES INTERNOS (Políticas, Sistemas, Manuales,
Procedimientos y Controles Internos, Regulatorios y Organizacionales)
AUDITORIA
FORENSE
LIBRO DE REGISTRO ACTAS ó RESOLUCIONES ó GACETAS
LIBRO DE REGISTRO DE ACCIONES
AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA FISCAL
AUDITORIA DE LA CONTRALORIA
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
Características de éxito mas importantes de
un buen Auditor Forense Antifraude
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
Capacidad Crítica, Táctica y Analítica
Escritura simple, clara y creíble
Buena comunicación oral
Credenciales, idoneidades o certificaciones
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
¿Cómo se investiga el Lavado de Dinero?
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
Desde afuera o sus secuaces hacia adentro hasta llegar al jefe
Se inicia por la actividad de los pitufos, testaferros y sus negocios o propiedades
El acervo de pruebas lo conducirá hacia la cabeza del cártel
ETAPAS DEL CICLO DE LAVADO:
1. Colocación X (aquí se orientan más los perfiles en Panamá)
2. Estratificación
3. Integración
INDAGAR MAS SOBRE LA FUENTE DEL DINERO (Inversión)
El Perfil Financiero
El Perfil Transaccional LA CLAVE ESTA EN LA APERTURA
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
¿Cómo se investiga la Corrupción?
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
Desde arriba o desde el de mayor rango hacia abajo o los de menor rango
Se inicia sentando en primer lugar a la cabeza
Ya sea que haga silencio jurídico o declare no podrá controlar el caso
IMPORTANTE LA TIPOLOGIA
EL ROL DEL FACILITADOR
EL “KICKBACK” CASI SIEMPRE VA LIGADO AL SOBREPRECIO(coima, moja, dádiva, comisión)
Pregúntese: Quién se beneficia o a quién le favorece
“El Periodismo Investigativo satisface a la CIUDADANIA y es su derecho,
Pero pone en PELIGRO la auditoria forense, al investigador y al MP,
excepto cuando estos no tienen voluntad de investigar
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
De 75% a 80% de Fraude, Corrupción y Lavado de Dinero
es Detectado por un Dato o por Accidente
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
DEBIDO A:
Negligencia
Incompetencia
Avaricia
del Defraudador
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
Conclusiones y Recomendaciones
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
La Auditoria Forense es la Medida de Mayor Valor Probatorio hoy día a nivel mundial debido a que se
trata de una Auditoria, cuyo nivel de especialización tiene que ser realizado por un CPA con idoneidad
en Auditoria Forense y en los temas que verse su informe, ya sea Fraude, Corrupción o Lavado de
Dinero, apoyado en las normas y manuales respectivos.
Hay necesidad básica de educación integral Antifraude en escuelas, universidades y asociaciones
profesionales.
Hay una necesidad importante de estadísticas, estudios e investigaciones sobre fraude, corrupción y
lavado de dinero en el gobierno, empresa privada y organizaciones no gubernamentales, porque se
trata de un problema social - contable.
Hay una necesidad urgente de preparar Auditores Forenses Antifraude debidamente certificados
(CPA con conocimiento en la prevención y combate de fraude, corrupción y lavado de dinero).
Debe ser requisito para Reguladores, Auditores Gubernamentales, Oficiales de Cumplimiento,
Fiscales o Investigadores con atribuciones en los temas de Fraude, Corrupción y Lavado de Dinero
certificarse en las respectivas asociaciones internacionales y mantenerse actualizados.
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
UNA BUENA ESTRATEGIA
Antifraude, Anticorrupción o Antilavado
Te llevará al resultado deseado1. Escojan un número del 1 al 9.
2. Multipliquen ese número por 9.
3. Si el resultado son dos dígitos súmenlos para tener un sólo dígito.
4. Ahora réstenle 5 a ese resultado.
5. Ahora en base al nuevo resultado escojan la letra correspondiente al
abecedario iniciando por la letra A=1, B=2, C=3, D=4, E=5, etc.
6. Piensen en un país de Europa que inicie con esa letra.
7. Finalmente piensen en un animal que inicie con la segunda letra de ese país
elegido.
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá
IGUANA
MUCHAS GRACIAS!
Juan Iván ROGERS HARPER, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA [email protected]
Presidente del Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude (IIAFA) [email protected]
EL CONTADOR: UN PROFESIONAL COMPROMETIDO EN LIDERAR EL
DESARROLLO GLOBAL DE LOS NEGOCIOS
TEMA: VALOR PROBATORIO DE LA AUDITORIA FORENSEMegapolis Convention Center Hard Rock Hotel, 20-22 Mayo 2015, Panamá, República de Panamá