1

VIGENCIAS Y DEROGATORIAS.RETENCION EN LA FUENTE:

Parág. transitorio art. 368‐1 (administradoras de FONDOS‐TERMINOPROCESOS INTERNOS APLICAR R.F.‐ley 1607/12)

376‐1 (R.F. A TRAVEZ DE ENTIDADES FINANCIERAS). 384 (TARIFA MINIMA DE RETENCION). Inc. 2 art. 401 (FACULTADES ‐ % DE R.F.‐OTROS ING. TRIBUTARIOS).

IVA: Num. 4 art. 437‐2 (AGENTE DE RETENCION‐R.C. AL R.S.).Ley 1607 de 2012: 37 (FACULTADES DE RETECREE).Ley 1429 de 2010. artículo 4º (PROGRESIVIDAD EN RENTA)

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.666 (RESPONSABILIDAD PENAL NO CERTIFICAR VALORES RETENIDOS).

DEROGATORIAS TACITAS

• CATEGORIAS DE PERSONAS NATURALES: EMPLEADO – WR X CTA PROPIA.

ART. 329 AL 341 E.T.

• TARIFAS DEL 20%(DECLARANTES) –33%(NO DECLARANTES) HASTA UTILIDADES DEL PERIODO GRAVABLE 2016.

R.F. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

CUANDO LA LEY LO INDIQUE.

SUSTANTIVAS.

RETENCION: A PARTIR DE 01-01 del 1 PERIODO 2017.

Art.270. Modifíquense el inciso segundo y quinto del 580‐1 E.T.

(DECLARACIONES DE RETENCION INEFICACES) NO SE APLICARÁ saldo a favor > dos veces el valorde la retención, susceptible de compensar.

La declaración TENDRA EFECTOS LEGALES, SI PAGO: DENTRO (2) meses siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar. sin perjuicio de intereses. 

Art.154. Modifíquese el 369 E.T.

CUÁNDO NO SE EFECTÚA LA RETENCIÓN. 1. PAGOS O ABONOS QUE SE EFECTÚEN A:a)Los no contribuyentes no declarantes.b)Las entidades no contribuyentes declarantes.2. PAGOS O ABONOS QUE POR DISPOSICIONESESPECIALES SEAN EXENTOS.3. PAGOS O ABONOS, DE LOS CUALES DEBA HACERSERETENCIÓN, EN VIRTUD DE DISPOSICIONESESPECIALES, POR OTROS CONCEPTOS.Transacciones a través de Bolsa de Energía.

• Art. 143. Adiciónese 19‐5 E.T‐PROPIEDAD HORIZONTAL – CONTRIBUYENTE.Bienes o áreas comunes para la explotación comercial o industrial,generando algún tipo de renta,

• Contribuyentes del régimen ordinario y de industria y comercio.• Se excluirán uso residencial.

• Artí 145. Modifíquese el 23 E.T. Entidades no contribuyentes declarantes. sindicatos,asociaciones gremiales, fondos de empleados, mutuos de inversión,iglesias y confesiones religiosas, partidos políticos; asociaciones yfederaciones de departamentos y municipios, sociedades dealcohólicos anónimos, establecimientos públicos y oficialdescentralizado.

• Declaración de ingresos y patrimonio.

• Art.144. Modifíquese el 22 E.T. Entidades no contribuyentes y no declarantes.• la Nación, entidades territoriales, corporaciones autónomasregionales y de desarrollo sostenible, áreas metropolitanas, CruzRoja Colombiana y su sistema federado, superintendencias yU.A.E., siempre y cuando no se señalen en la ley comocontribuyentes.

• sociedades de mejoras públicas, asociaciones de padres de familia;juntas de acción comunal; defensa civil; juntas de copropietariosadministradoras de edificios organizados en propiedad horizontalo de copropietarios de conjuntos residenciales; asociaciones deexalumnos; asociaciones de hogares comunitarios y hogaresinfantiles del ICBF o autorizados por este y las asociaciones deadultos mayores autorizados por el ICBF.

• Resguardos y cabildos indígenas, propiedad colectiva de lascomunidades negras.

• Art. 23. Adiciónese el siguiente Parágrafo al 23‐2 E.T. –NO CONTRIBUYENTES• Los fondos de pensiones y cesantías administrados por sociedadessupervisadas por autoridades extranjeras, respecto de inversiones decapital del exterior, NO R.F.

•• Art. 25. Adiciónese el literal c) al 25 E.T. INGRESOS QUE NO SON DE FTE NAL.

• C) Los ingresos de la enajenación de mercancias extranjerasde propiedad de sociedades extranjeras o personas sinresidencia en el país, Guanía, Vaupés, Putumayo y Amazonas.

• D) Empresas residentes COLOMBÍANAS, ingresos provenientesdel transporte aéreo o marítimo internacional.

• INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL.

1. Art. 11. ‐ 46 E.T. Apoyos económicos para financiar programaseducativos. no reembolsables o condonados por elEstado.

2. Art. 12. parágrafo 1 art. 135 Ley 100 de 1993. A.P.O.3. Art. 13. art. 55 E.T. Aportes al sistema general de pensiones.4. Art. 14. art. 56 E.T. A.O.SALUD.

•PARAISOS FISCALES 

• Art.74. Modifíquese el 124‐2 E.T. PAGOS A JURISDICCIONES NOCOOPERANTES, DE BAJA O NULA IMPOSICIÓN Y AENTIDADES PERTENECIENTES A REGÍMENESTRIBUTARIOS PREFERENCIALES: NO COSTO ODEDUCCIÓN SALVO QUE SE HAYA EFECTUADO LARETENCIÓN EN LA FUENTE

• Art. 99.Adiciónese el 235‐2 E.T. Rentas exentas a partir del año gravable 2018.• SIN PERJUICIO DE LAS LABORALES

• 1. Decisión 578 de la CAN.• 2. Art.4 Dto 841 de 1998 y 135 Ley 100 de 1993. (PENSIONES)• 3. Numeral 12 del artículo 207‐2 E.T.• 4. Nuevas plantaciones forestales, incluida la guadua. inversiones ennuevos aserríos. plantaciones de árboles maderables. Renovaciónhasta el año 2036, incluido.

• 5. Artículo 96 de la Ley 788 de 2002.• 6. Asociadas a vivienda de interés social e interés prioritario.• 7. Venta de energía eléctrica generada con base en energía eólica,biomasa o residuos agrícolas, solar, geotérmica o de los mares,

• 8. Transporte fluvial embarcaciones y planchones de bajo calado, por15 años.

Art. 148. Adiciónese el 356‐2 E.T.Calificación al régimen tributario especial.ASOCIACIONES , CORPORACIONES Y FUNDACIONES 

Ante la DIAN ‐ solicitud de calificación. Autorizar en el RUT. ACTUALES y NO CONTRIBUYENTES A CONTRIBUYENTES, DOCUMENTOS a través

de sistemas informáticos DIAN. REGISTRO WEB Y PUBLICO. régimen tributario especial sin necesidad de

pronunciamiento DIAN, excepto decida modificar dicha calidad, el actoadministrativo a más el 31 octubre 2018.

Art. 149. Adiciónese el 356‐3 E.T.Actualización RUT.Anualmente ‐ su calificación ‐ declaración de renta.Ingresos >160.000 UVT año anterior. enviar a la DIAN, memoriaeconómica sobre gestión, manifestación del representante legal yrevisor fiscal ‐ cumplido con los requisitos ley.

NO CUMPLAN SERAN EXCLUIDAS.Gobierno reglamentará características memoria económica‐plazos presentación.

•ESAL.RETENCION.

Ingresos de contratos obra pública e interventoría.

ACTIVIDADES INDUSTRIALES Y MERCADEO.

• Art.141. Modifíquese 19‐2 E.T. Cajas de compensación. contribuyentes X actividades industriales,comerciales y financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferentesactividades meritorias.

• Artículo 142. Adiciónese el artículo 19‐4 E.T..Renta de las cooperativas.• TARIFA: 20%.

2017 tarifa (10%). (10%) excedente, destinado A FINANCIAR cupos y programasen U.públicas

2018 tarifa(15%). (5%) por las propias cooperativas a financiar cupos y programasEN U. PUBLICAS..

Solo R.F. rendimientos financieros.

podrán ser excluidas del régimen tributario especial.

ZOMAC"RETENCIÓN EN LA FUENTE Y AUTORRETENCIÓN A TÍTULO 

DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Pagos o abonos a persona jurídica beneficiaria del incentivotributario, la tarifa de retención se calculará en formaproporcional al porcentaje del impuesto sobre la renta, así: .Categoría  2017‐2021 2022‐2024 2025‐2027 2028 Micro y Pequeña 

0%  25%  50%  100% 

Mediana y grande 

50%  75% 75%  100% 

El beneficiario deberá informar al agente retenedor la categoría, en la factura. Las beneficiarias calcularán proporcional al % tarifa de renta la autorretención.

• Art. 125. Modifíquese el 365 E.T.Facultad para establecerlas.

• La DIAN podrá establecer un sistema de pagos mensualesprovisionales por parte de los contribuyentes del impuesto de renta, como unrégimen exceptivo al sistema de retención en la fuente.

• Para la determinación de este sistema se tendrá en cuenta para su estimación lasutilidades y los ingresos brutos del período gravable inmediatamente anterior.

Los porcentajes de retención porotros ingresos tributarios será del (4.5%)del respectivo pago o abono en cuenta.

• El Gobierno Nacional establecerá un sistema de autorretención en la fuente atítulo del impuesto sobre la renta y complementarios, el cual no excluyela posibilidad de que los autorretenedores sean sujetos deretención en la fuente.

• Decreto 220130-12-2016

• Mediante el cual se modifica el DUT 1625 de 2016, para establecer la autorretención a título del impuesto sobre la renta y complementario que reemplaza a la autorretención del

CREE• “Artículo 1.2.6.6.—Contribuyentes responsables de la autorretención a título del impuesto sobre la renta y complementario.

• A partir del primero (1º) de enero de 2017, autorretenedores renta y complementario condiciones:

1. Sociedades nacionales y sus asimiladas, contribuyentes.2. Exoneradas (SENA), ICBF) y salud, trabajadores <(10) smlv. 

Sin perjuicio de que a los contribuyentes, se les practique la retención.

Tengan la calidad de autorretenedores. deberán practicar adicionalmente la autorretención.

No son responsables de la autorretención, las entidades sin ánimo de lucro y demás NO EXONERADAS.

• Artículo 1.2.6.7.—Bases para calcular la autorretención. MISMAS calcular la retención de renta.• reglas:• 1. Distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del

petróleo: márgenes brutos de comercialización.• 2. Transporte terrestre automotor: Ingreso de la empresa transportadora.

3. ENTIDADES Vigilancia de la SuperFinanciera: totalidad de los pagos.4. Transacciones a través de la bolsa de energía, Rendimiento neto. 5. Compañías de seguros de vida, seguros generales y capitalización:

• Primas devengadas, Rendimientos financieros, Comisiones y los salvamentos.• 6. Servicios integrales de aseo y cafetería y de vigilancia, temporales AIU no

<(10%) del valor del contrato. • 7. Sociedades de comercialización internacional: Margen de comercialización,

8. Fogafín no estarán sujetos POR ACTIVIDADES MERITORIAS.• 9. Empresas productoras y comercializadoras de productos agrícolas: Margen

de comercialización.

• Artículo 1.2.6.8.—Tarifas. pago o abono en cuenta realizado alcontribuyente: 0.40% - 0.80% - 1.60%.

• Contratos de mandato, Administración delegada: NO AUTORETENCION.

• Artículo 1.2.6.9.—Declaración y pago. formulario prescrito (DIAN).

• Artículo 1.2.6.10.—Operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. Descontar del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el período en el cual se hayan anulado. 

Sea insuficiente,  períodos siguientes. Año fiscal siguiente, el descuento cuando la autorretención no haya sido imputada.

• Artículo 1.2.6.11.—Autorretención en exceso. Descontar de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo período.

ART. 1 MODIFICASE TITULO V LIBRO I E.T. 

Art. 329 E.T. Determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales

CEDULAS

Rentas de trabajo Pensiones

Rentasdecapital

RentasnolaboralesDividendos y 

participaciones

Rentas de Trabajo 

Diplomáticos, consulares y administrativos del Min. de Relaciones Exteriores, laprima de costo de vida Y ESPECIAL (art. 4 ley 1819/2016‐art.206 E.T.), no setendrá en cuenta para el cálculo del límite porcentual.

Salarios, comisiones, prestaciones sociales,viáticos, gastos de representación, honorarios,emolumentos eclesiásticos, y en general, lascompensaciones por servicios personales.

BASE DE RETENCION CEDULAR. Ingresos.

- Ingresos no constitutivos de renta imputables A LA CEDULA.- Rentas exentas y deducciones imputables a esta CÉDULA, no

excedan el (40%) del resultado anterior, sin exceder (5.040)UVT*33.156:$167’106.000(2018).

Rangos en UVT Tarifa marginal

ImpuestoDesde Hasta>0  95  0  0 >95 150  19%  (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19% 

>150 360  28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 

UVT)*28% más 10 UVT 

>360 En 

adelante 33% 

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT 

Art.17. 383 del E. T.Tarifa DE RETENCION RENTAS DE TRABAJO.

Procedimiento 2. impuesto en UVT/ingreso laboral gravado UVT: %.• HONORARIOS Y SERVICIOS PERSONALES: Que informen que no hancontratado (2) o más trabajadores asociados a la actividad.

"pagos mensualizados“: contrato‐APORTES OBLIGATORIOS/# MESES.Efectuar la retención. CON el pago deberá retener el total de laretención mensualizada. Solicitar una tarifa de retención superior.

a partir del 1 de marzo de 2017.

• Art. 18. Adiciónese el art. 388 del E.T.• Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente.

• DETRAER• 1. No constitutivos de renta ni ganancia ocasional.• 2. Las deducciones Art. 387 E.T. y rentas exentas. no superar (40%) delresultado ANTERIOR. No en pensiones jubilación, VEJEZ ETC.

EL 25% procede también para honorarios y servicios porpersonas informen.

• soportes que adjunte el trabajador a la factura. Pagos o abonos en cuenta no provengan de una relación laboral, o legal y

reglamentaria, se deberá tener en cuenta la totalidad de los pagos oabonos en cuenta efectuados en el mes.

RETENCION EN LA FUENTE PARA  RENTAS DE TRABAJO‐ASALARIADO.

APROVECHANDO TODOS LOS BENEFICIOS.‐ PROCEDIMIENTO # 1.

• SALARIO …………………………………………………………………………………….. …………………………$12'000.000

• menos:  

• ‐INCRNGO:  A.P.O/V.+SOLIDARIDAD+A.O.S. (4+1+0.2+4):………………………………………….(1’104.000)

• SUBTOTAL 1………………………………………………..…………………………………………………………….10’896.000                                     

• Menos:

• ‐RENTAS EXENTAS (A.P.V más AFC ‐ HASTA EL 30%)….. (3’600.000)

• ‐DEDUCCIONES 

• ‐INTERESES X VIVIENDA 2017.Hasta 100 UVT*33.156…(3’316.000)

• ‐SALUD (PREPAGADA Y SEGUROS).hasta16 UVT……….…   (530.000)        

• ‐Dependientes…10%ingreso bruto.hasta 32 uvt………...(1’061.000)

• SUBTOTAL 2. …………………………………………………………………………….…2’389.000

• ‐25%*2’389.000: RENTA EXENTA. ……………………….…….... (597.000)

• TOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES……………………………..…….9’104.000)

• LIMITADAS AL 40% DEL SUBTOTAL 1. (10’896.000)*40%:…………..…………………....…. ($4’358.000)

• BASE GRAVABLE DE RETENCION…………………….… …………………………………………………………………………….……………. $6’358.000

• CONVERTIMOS EN UVT: $6’358.000/33.156: 191.76 UVT. APLICANDO LA TABLA DEL ART. 383 E.T. tenemos: (191.76 ‐150)28%+10: 21.69 uvt*33.156:   R.F.: 719.000

• RETENCION EN LA FUENTE PARA RENTAS DE TRABAJO ‐ INDEPENDIENTES.

• APROVECHANDO TODOS LOS BENEFICIOS.

• PROCEDIMIENTO # 1.

• SALARIO……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….………………….$12’000.000

• BASE: 12’000.000*40%: ……………………………………………………………………………………………………….………….$4’800.000                                                                               

• menos:

• ‐INCRNGO:A.P.O/V.+SOLIDARIDAD+A.O.S:(16+1+12.5)…..............…………………………………………………………………………………………………………………………    (1’416.000)

• SUBTOTAL 1.………………………………………………………………………………………………………………………………………..……..………………….………………………………………$10’584.000

• menos:

• RENTAS EXENTAS ( A.P.V más AFC ‐ HASTA EL 30%)……………   (3’600.000)

• DEDUCCIONES 

• ‐INTERESES VIVIENDA DEL 2017.Hasta 100 UVT*33.156……..($3’316.000)

• ‐SALUD (PREPAGADA Y SEGUROS).hasta16 UVT……………….      ($530.000)            

• ‐Dependientes…10% del ingreso bruto. Hasta 32 UVT………..($1’061.000)

• SUBTOTAL 2. ……………………………………………………………………………………………………………………………..………….….2’077.000

• 25%*2’077.000: RENTA EXENTA. ………………………….........            (519.000)

• TOTAL RENTAS EXENTAS + DEDUCCIONES………………………………..…………………….……..……….$9’026.000

• LIMITADAS AL 40%(10’584.000)…………………………………………………………………………………………………………………………………………….………….………………….($4’233.600)

• BASE GRAVABLE DE RETENCION…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..…………………………………………….($6’350.400)

• CONVERTIMOS EN UVT: $6’350.400/33.156:  191.53 UVT.  APLICANDO LA TABLA DEL ART. 383 DEL E.T. TENEMOS: (191.53‐150)28%+10: 21.63 UVT*33.156: R.F.: 717.000.

• RETENCION POR RENTAS DE TRABAJO.1. Art. 13. art. 55 E.T. Aportes al sistema general de pensiones. Los retiros DE 

COTIZACIONES VOLUNTARIAS DE APORTES OBLIGATORIOS, distintos a mayor pensión o un retiro anticipado renta gravada. 

• La sociedad administradora efectuará la retención del 15%. 

• 2. ART. 126‐1 Y 126‐4 E.T. Los retiros A.P.V.‐A.F.C. se excluyeron deretención

• SIN condiciones:• 5 años (ANTES 31‐12‐2012) 10 años.• Pensión de vejez o jubilación y en el caso de muerte o incapacidad• Adquisición de vivienda.• Se causa retención en la fuente sobre los rendimientos.

Los retiros que no se excluyeron de retención CON BENEFICIO TRIBUTARIO: 7%.aplicable respecto de los aportes efectuados a partir del 1 de enero de 2017.

Rentas de PensionesPensiones de jubilación, invalidez, vejez, desobrevivientes y sobre riesgos laborales,indemnizaciones sustitutivas de laspensiones o las devoluciones de saldos deahorro pensional.

BASE DE RETENCION CEDULAR.INGRESOS

- NO CONSTITUTIVOS DE RENTA.-RENTAS EXENTAS.(LIMITADAS:

1.000 UVT mensuales)

Rentas de Capital Intereses, rendimientos financieros,arrendamientos, regalías y explotación dela propiedad intelectual.

BASE DE RETENCION cedular.Ingresos

‐ingresos no constitutivos de renta ‐ costos y gastos ‐RENTAS EXENTAS y deducciones. NO EXCEDAN 10% 

R.LIQUIDA, NI 1.000 UVT

06/02/201

RENTAS NO LABORALES No se clasifiquen en ninguna de las demás cédulas.Honorarios de P.N. que contraten por al menos (90) díascontinuos o discontinuos, (2) o más trabajadoresasociados a la actividad.

BASE DE RETENCION  DE RENTAS NO LABORALES 

IngresosRestar

‐ Ingresos no constitutivos de renta – costos y gastos

‐ Rentas exentas y deducciones, NO excedan el (10%) del resultado  anterior,  

Ni (1.000) UVT. 

RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES Dividendos y participaciones de socios, accionistas,comuneros, asociados, suscriptores y similares, P.N.residentes y sucesiones, recibidos de sociedadesnacionales y extranjeras.

BASE DE RETENCION. SUB CÉDULAS: 1. Dividendos y participaciones NO GRAVADOS.BASE DE RETENCION: inciso 1 del art. 242 del E.T. (TABLA)2. Dividendos y participaciones GRAVADOS.BASE DE RETENCION: inciso 2 art. 242 del E.T. (35%)

Artículo 48 E.T. Los dividendos y participaciones percibidas por socios, que sean SOCIEDADESNACIONALES, no constituyen renta ni ganancia ocasional.

renta líquida cedular de dividendos y participaciones. PRIMERA SUBCEDULA – TABLA ART. 242 E.T.

Rangos en UVTTarifa Marginal Impuesto

Desde Hasta>0  600  0%  0 

>600 1000  5% (Dividendos en UVT menos 

600 UVT) x 5% 

>1000  En adelante  10% (Dividendos en UVT menos 1000 UVT) x 10% + 20 UVT 

renta líquida cedular de dividendos y participaciones. SEGUNDA SUBCEDULA‐GRAVADOS.

A partir del año gravable 2017 Utilidades gravadas. TARIFA (35%). TABLA APLICARA disminuido este impuesto.

TOTALES GRAVADOS NO GRAVADOS

RETENCION GRAVADOS 35%

RETENCION EXCESO DE GRAVADOS‐TABLA

TOTAL RETENCION

$300’000.000 100’000.000 200’000.000 100’*35%: $35’000.000

300’‐35’: 265’000.000/33.156:(7.992.52 UVT‐1.000 UVT) *10%+20 UVT:

719.25 UVT*33.156:$23’947.000 + $35’000.000:

$58’847.000$30’000.000 0 30’000.000 0 30’‐0: 30’/33.156: 

(904.81 UVT – 600 UVT) *5%:

15,24 UVT*33.156: $505.000

$20’000.00020’000.000 0 20’*35%: 

$7’000.00020’‐7’: 13’/33.156: (392,08 UVT)

0 + 7’000.000: $7’000.000

Art 7. Modifíquese el 245 E.T.TARIFA DIVIDENDOS‐PARTICIPACIONESRECIBIDOS POR Sociedades y personas naturales 

EXTRANJERAS.

5%Gravados(35%)

5% se aplicará disminuido el 35%. 

Art 8. Modifíquese el 246 E.T.

TARIFA DIVIDENDOS‐PARTICIPACIONES RECIBIDOS X establecimientos permanentes EN COLOMBIA.

5%Gravados(35%)

5% se aplicará disminuido el 35%. 

Art. 10. Modifiquese art. 247 E.T.

Tarifa del impuesto de renta para personas naturales sin residencia.

retenido en la fuente 

35%profesores extranjeros, < (182) días por instituciones de educación superior. 

7%.

• MONOTRIBUTO.

• Art. 911. Retenciones en la fuente. Los contribuyentes serán sujetos de retención

• Art. 912. Retención en la fuente sobre ingresos de tarjetas de crédito, débito yotros mecanismos de pagos electrónicos.

No están sometidos a retención en la fuente.

• Artículo 142. Adiciónese el artículo 19‐4 E.T.. Tributación sobre la renta de las cooperativas.

Solo R.F. rendimientos financieros.

• Art.126. Modifíquese el 408. (PAGOS AL EXTERIOR) E.T. • la tarifa (15%).

• Rentas de capital y de trabajo.• Consultorías, servicios técnicos y asistencia técnica, no residentes o desde exterior.• Rendimientos financieros, créditos exterior por > (1) año o intereses o costos de leasing.• Administración o dirección de empresas extranjeras. Contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, SUS PARTES (1%). Rendimientos financieros, valores crediticio, por > (8) años, proyectos de infraestructura

bajo el esquema de asociaciones público‐privadas, (5%). Prima cedida por reaseguros (1%). Residentes jurisdicciones no cooperantes, baja o nula imposición, o preferencial. 34% No de fuente nacional, los servicios técnicos y de asistencia técnica por personas no

residentes, desde el exterior, para ejecución proyectos públicos y privados deinfraestructura, parte PND, iniciación de obra sea anterior al 31 de diciembre de 1997.

Intereses o cánones de leasing‐contratos antes 31 diciembre de 2010, NO FTE NACIONAL.

• Art.127. Modifíquese 410 E.T. Retención en la fuente en laexplotación de películas cinematográficas.

• el valor bruto del pago o abono en cuenta (15%).

• Art.128. Modifíquese 414‐1 E.T. Retención en la fuente entransporte internacional.

• Prestados por empresas de transporte aéreo o marítimo sin domicilioen el país, (5%).

• Art.129. Modifíquese 415 E.T. Tarifa de retención para los demáscasos.

• Conceptos no contemplados, diferentes a ganancias ocasionales,(15%).

En el caso de las ganancias ocasionales 10% Inversionistas de portafolio, RETENCION 25%.

• Art.182. Modifíquese el parágrafo del 462‐1 E.T

• SERVICIOS ASEO, VIGILANCIA ETC.• BASE AIU 

• APLICARÁ: Industria y comercio y complementarios, 

Retención en la fuente renta y  Retención impuesto de industria y comercio, otros impuestos, tasas y contribuciones de orden territorial. 

• Art.178. Adiciónese un parágrafo al 437 E.T.DIAN establecerá el procedimiento mediante el cual los prestadoresde servicios desde el exterior (TARJETAS Y DEMAS) cumplirán con sus obligaciones, dedeclarar y pagar, en su calidad de responsables. a partir del 1º de julio de 2018.

• Art.179. Modifíquese el parágrafo 1º del 437‐1 (AGENTES DE RETENCION DE IVA.) E.T.• 3. Régimen común, contraten con EXTRANJEROS servicios gravados. RETENCION: 100%• 8. Emisoras de tarjetas crédito y débito, vendedores de tarjetas prepago, los recaudadoresde efectivo a cargo de terceros, a los prestadores desde el exterior, de los siguientesservicios electrónicos o digitales: RETENCION: 100%

• a) Suministro de servicios audiovisuales (de música, videos, películas y juegos decualquier tipo, así como la radiodifusión de cualquier tipo de evento);

• b) Servicio de plataforma de distribución digital de aplicaciones móviles;• c) Suministro de servicios de publicidad online;• d) Suministro de enseñanza o entrenamiento a distancia.• El sistema de retención DE TARJETAS DE CREDITO Y DEBITO, empezará dentro de 18meses siguientes, siempre y cuando los prestadores de los servicios. NO DECLAREN YPAGUEN).

• La DIAN indicará listado de prestadores desde el exterior: retención.

• Art. 339. Modifíquese el 402 Ley 599 de 2000. Omisión del agente retenedor o recaudador.

NO CONSIGNE LAS SUMAS RETENIDAS O AUTORRETENIDAS dentro de los (2)meses siguientes o quien encargado de recaudar tasas o contribuciones no lasconsigne dentro del término legal, incurrirá en prisión de (48) a (108) meses ymulta equivalente al doble de lo no consignado sin que supere el equivalente a1.020.000 UVT.

Responsable del IVA o el INC. omita cobrar y recaudar. SANCION.• Las personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento dedichas obligaciones.

• QUIEN extinga la obligación por pago o compensación, junto intereses, se harábeneficiario de resolución inhibitoria, preclusión de investigación o cesación deprocedimiento penal, sin perjuicio de las sanciones administrativas.

• Declaración Voluntaria del Impuesto de Renta. • El impuesto a cargo de los contribuyentes no

obligados a declarar, es suma de las retencionesen la fuente.

• Las personas naturales residentes en el país aquienes les hayan practicado retenciones en lafuente y no estén obligadas a presentardeclaración del impuesto sobre la renta ycomplementarios, podrán presentarla.

• Dicha declaración produce efectos legales.

• Art.292. Modifíquese el 667 E.T.Sanción por no expedir certificados.Multa (5%) del valor de los pagos o abonos correspondientes alos certificados no expedidos.

• Entidades que no expidan certificado de parte no gravablerendimientos financieros pagados a los ahorradores.

• Se reducirá al (30%), si la omisión es subsanada antesresolución sanción; o al (70%) si es subsanada dentro de losdos meses siguientes a la fecha que se notifique la sanción.

• Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberá presentar, ante laoficina que está conociendo de la investigación, un memorialde aceptación de la sanción reducida, en el cual se acredite quela omisión fue subsanada, el pago o acuerdo de pago.