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VII.7. FUNCIÓN DE GASTO 5 “EDUCACIÓN”, ACTIVIDAD INSTITUCIONAL 000 “PROPORCIONAR EDUCACIÓN SUPERIOR CRÍTICA Y DE ALTO NIVEL” (UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE LA CIUDAD DE MÉXICO)
Auditoría ASCM/170/18
FUNDAMENTO LEGAL
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, base II, sexto
y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 62 de la
Constitución Política de la Ciudad de México; 13, fracción CXI, de la Ley Orgánica del
Congreso de la Ciudad de México; 1; 2, fracciones XIV y XLII, inciso b); 3; 8, fracciones I, II, IV,
VI, VII, VIII, IX, XXVI y XXXIII; 9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22;
24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36; 37; 61; y 62 de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad
de México; y 1; 4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V, VIII y XXXV; y 30 del Reglamento
Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México, vigentes durante la revisión de la
Cuenta Pública de 2018; y de conformidad con el Programa General de Auditoría aprobado.
ANTECEDENTES
En la revisión del Informe de Cuenta Pública de 2018 de la Universidad Autónoma de la Ciudad
de México (UACM), finalidad 2 “Desarrollo Social”, función 5 “Educación”, subfunción 3
“Educación Superior”, actividad institucional 000 “Proporcionar educación superior, crítica y
de alto nivel”, se reportó una meta física original de 18,233 alumnos atendidos y una meta
física alcanzada de 18,355, lo que significó una variación superior en la meta original de
0.7%, es decir 122 alumnos más atendidos de los originalmente programados.
El presupuesto original de la actividad institucional en revisión fue de 1,341,870.0 miles de
pesos, en tanto que, al concluir el ejercicio, el presupuesto ejercido fue de 1,298,613.97 miles
de pesos, que corresponden al 96.7% del presupuesto aprobado. De éstos, 37,028.7 miles de
pesos se asignaron al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras
Ayudas”, que correspondieron al 2.6% del total de la actividad institucional 000 “Proporcionar
educación superior, crítica y de alto nivel”, con un presupuesto ejercido de 41,630.57 miles
de pesos, que representan el 3.2% del total.
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CRITERIOS DE SELECCIÓN
La selección de la presente auditoría se planteó de conformidad con el criterio “Presencia
y Cobertura”, a fin de garantizar que eventualmente, se revisen todos los sujetos de
fiscalización y todos los conceptos susceptibles de ser auditados por estar incluidos en la
Cuenta Pública del Gobierno de la Ciudad de México, y de manera adicional por el “Acuerdo
Aprobado por el Congreso de la Ciudad de México, 2018-2019”, con solicitudes a la
Auditoría Superior de la Ciudad de México.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en fiscalizar las acciones realizadas por la Universidad
Autónoma de la Ciudad de México, para cumplir las metas y al objetivo establecido en la
actividad institucional 000 “Proporcionar educación superior crítica y de alto nivel”, a fin de
que dichas acciones le permitan proporcionar de manera gratuita educación superior,
científica, humanista y crítica, así como realizar investigación, difusión de la cultura,
extensión y cooperación.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Se evaluaron los resultados obtenidos por la UACM, respecto de la actividad institucional
000 “Proporcionar educación superior, crítica y de alto nivel”. La revisión comprendió el
control interno y las vertientes Competencia de los Actores, Eficacia, Eficiencia y Economía.
Asimismo, se revisaron los resultados obtenidos de las auditorías practicadas por el Órgano
Interno de Control, a la actividad institucional en estudio, correspondientes al ejercicio de 2018.
Respecto de la evaluación del control interno, se revisaron los mecanismos implementados
por la UACM para contar con una seguridad razonable, en cuanto a las transferencias,
asignaciones, ayudas o apoyos otorgados a estudiantes, docentes, administrativos y
población en general en su caso, en cumplimiento de la normatividad aplicable,
considerando los componentes Ambiente de Control, Administración de Riesgos, Actividades
de Control Interno, Información y Comunicación, y Supervisión y Mejora Continua.
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En lo relativo a la vertiente Competencia de los Actores, se determinó si el sujeto fiscalizado
fue competente para realizar la tarea encomendada en la actividad institucional, de manera
específica en materia de asignación de ayudas, transferencias o apoyos a la comunidad
estudiantil y/o comunidad en general; y si la UACM asignó a las personas servidoras
públicas idóneas (con los perfiles, experiencias y capacidad), para ejecutar y verificar el
cumplimiento de los alcances en materia de ayudas y apoyos. Asimismo, se verificó si éstos
recibieron la capacitación respectiva, conforme a la normatividad aplicable.
Para la vertiente Eficacia, se revisaron los resultados alcanzados respecto de los objetivos
y metas planteados en materia de ayudas y/o apoyos, su rendición de cuentas,
específicamente en lo reportado en el Informe de Cuenta Pública y los mecanismos de
medición y evaluación implementados.
Por lo que se refiere a la vertiente Eficiencia, se midió y calificó cómo se utilizaron los
recursos humanos, materiales y financieros; para ello, se analizaron los procesos clave,
tales como la integración de expedientes y el cumplimiento de requisitos, con los cuales operó
el sujeto fiscalizado para cumplir la asignación de ayudas y apoyos a estudiantes, docentes,
administrativos y población en general.
En relación con la vertiente Economía, se verificó que el sujeto fiscalizado haya contado
con medidas de racionalidad y austeridad, de manera específica en el capítulo 4000
“Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, y si éstas contribuyeron al logro
de los objetivos en materia de becas y apoyos.
En la determinación de las muestras de las vertientes Competencia de los Actores (en
cuanto a la capacitación), Eficacia, Eficiencia y Economía, se utilizó el método de muestreo
no estadístico, que consiste en seleccionar las unidades elementales de la población, según
el juicio del auditor.
Para efecto del control interno se aplicaron dos cuestionarios a funcionarios responsables
del otorgamiento de becas y apoyos institucionales a fin de conocer aspectos relacionados de
los componentes.
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Para verificar la competencia profesional de los servidores públicos, se analizó la base de datos correspondiente a la plantilla de personal, que operó la actividad institucional en revisión, específicamente en lo que se refiere al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, durante el ejercicio de 2018, resaltando al personal activo que ocupó los puestos que controlan la asignación de becas y apoyos institucionales, que fue de tres servidores públicos, de los cuales se revisaron los expedientes personales, a fin de verificar el perfil de puesto correspondiente a los cargos asignados, y que acreditaron la capacitación requerida para el mejor desempeño de las funciones asignadas.
Para verificar las acciones que en materia de becas y apoyos institucionales fueron realizadas durante el ejercicio de 2018, se revisaron las bases de datos de los beneficiarios que obtuvieron una beca en 2018 y la información correspondiente a los montos y número de erogaciones por modalidad o tipo de beca, de acuerdo con lo señalado en el Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales de la UACM, así como lo establecido en las convocatorias publicadas en el ejercicio de 2018, respecto a este rubro.
Se revisaron los auxiliares generados por la Coordinación de Servicios Estudiantiles en materia de becas, mediante los cuales proporcionaron los importes pagados para cada tipo y modalidad durante 2018, verificando que hayan cumplido la normatividad determinada para dicho fin.
Para el caso de la vertiente Eficacia, los criterios considerados para la selección de becas y apoyos institucionales en la UACM se sustentaron en el artículo 6, fracción I, de la Ley de la Universidad Autónoma de la Ciudad de México, la cual señala que “es interés legítimo de los estudiantes aprender y adquirir una formación integral: científica, humanística y crítica; recibir los apoyos necesarios para dicho propósito”; por su parte, la información revisada mostró la entrega ininterrumpida de becas desde hace una década, actividad que durante el ejercicio 2018 estuvo a cargo de la Coordinación de Servicios Estudiantiles (CSE). Por otra parte, el Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales (2018-I), refiere como propósito para el caso de las becas para estudios de licenciatura que “los estudiantes concluyan con éxito sus estudios”.
De esta forma, para la vertiente Eficacia se utilizaron las matrículas escolares de los dos universos de estudiantes identificando la correspondiente a los becarios y la de egresados y titulados, con las que se determinaron las muestras específicas para cada tipo de ayuda y beca otorgada en 2018, en función de los tiempos y recursos humanos asignados a la presente auditoría.
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Con relación a la vertiente Eficiencia, se verificó la plantilla del personal que se encargó
directamente del manejo del otorgamiento de becas y apoyos institucionales la cual fue
de tres personas, que representan el 0.2% del total de la plantilla de la UACM, a fin de
identificar si cumplen un perfil determinado para la realización de sus funciones, así como
los recursos materiales y financieros con los que trabajaron.
Para el caso de la vertiente Economía, se analizó el gasto por partida presupuestal con
cargo a su única actividad institucional, correspondiente al período que abarca los ejercicios
de 2016-2018, a fin de determinar el comportamiento de los diferentes egresos, para
detectar si se aplicaron medidas de austeridad y racionalidad durante el ejercicio de 2018.
La revisión a la Universidad Autónoma de la Ciudad de México, se realizó con la
participación de la Coordinación de Servicios Administrativos, la cual fungió como enlace entre
esta entidad de fiscalización y las áreas que apoyan en las acciones para el otorgamiento
de becas y apoyos institucionales, que son la Coordinación de Servicios Estudiantiles, la
Coordinación de Informática y Telecomunicaciones, la Coordinación de Certificación y
Registro, la Coordinación de Planeación, la Tesorería y la Contraloría General.
PROCEDIMIENTOS, RESULTADOS Y OBSERVACIONES
Evaluación del Control Interno
1. Resultado
Con objeto de comprobar el grado de confiabilidad del sistema de control interno implantado
con el que contó la UACM, se utilizó como procedimiento de auditoría el estudio general,
y como prueba de auditoría, el análisis de la información proporcionada por el sujeto
fiscalizado y la aplicación de cuestionarios de control interno, como se cita a continuación.
Con relación al Estudio y Evaluación del Control Interno, conforme a lo establecido en el
artículo 62, fracción lll, de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México vigente
en 2018, el cual dispone que entre las atribuciones de la Auditoría Superior de la Ciudad de
México (ASCM), están verificar que los sujetos fiscalizados establezcan sistemas adecuados
de control interno; proporcionar seguridad razonable en cuanto al logro de los objetivos y el
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adecuado uso de los recursos; asegurar que los controles se apliquen y funcionen de
manera que garanticen el exacto cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables, y evaluar periódicamente la eficacia de los sistemas de control; de conformidad
con el Manual del Proceso General de Fiscalización de la Auditoría Superior de la Ciudad de
México, en el subapartado B, “Fase de Ejecución”; numeral l. “Control interno”, así como
del numeral 3 del Anexo Técnico del Manual del Proceso General de Fiscalización de la
Auditoría Superior de la Ciudad de México, se realizó el estudio y evaluación de la información
obtenida y recopilada que previó aspectos de control interno, aplicando como prueba de
cumplimiento dos cuestionarios contenidos en el Modelo de Evaluación del Control Interno
para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México a los dos
responsables directos de operar la actividad institucional, para conocer el Ambiente de Control,
la Administración de Riesgos, Actividades de Control Interno, Información y Comunicación,
y Supervisión y Mejora Continua de los controles internos respecto a la actividad institucional
sujeta a revisión.
Derivado de lo anterior, y como resultado del estudio de la información obtenida y recopilada
de la UACM, se evaluaron los componentes del control interno y se obtuvo lo siguiente:
Ambiente de Control
La Universidad de la Ciudad de México (UCM) fue creada el 26 de abril de 2001 por el
Gobierno del Distrito Federal el 16 de diciembre de 2004, la UCM obtuvo la autonomía con
la expedición de la Ley de la Universidad Autónoma de la Ciudad de México, aprobada
por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF) y publicada en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal, el 5 de enero de 2005.
En su marco jurídico de actuación, los procesos de operación (procedimientos) que
establecen la planeación, programación y ejecución de la actividad institucional en revisión,
se encuentran contenidos en el Estatuto General Orgánico de la Universidad Autónoma de
la Ciudad de México, las Reglas de Operación de la Comisión de Apoyos Estudiantiles y el
Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales de la UACM.
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La universidad carece de un manual de organización vigente y autorizado, que identifique las áreas responsables de la operación de la actividad institucional sujeta a revisión, y que establezca la responsabilidad, funciones y atribuciones entre el personal que interviene en la autorización, ejecución, evaluación y vigilancia de las acciones para el cumplimiento de las metas y objetivos relacionados con el otorgamiento de becas y apoyos.
Cabe mencionar, que la UACM no cuenta con un Código de Ética, aplicado en la operación de la actividad institucional sujeta a revisión, lo que representa la ausencia de una actitud de respaldo y compromiso con la integridad.
Se identificó que la UACM no ha elaborado perfiles de puestos que describan las funciones y requerimientos que debe cubrir el personal que ocupa las plazas de estructura, circunstancia que denota falta de compromiso con la competencia profesional.
Además, se verificó que la UACM no aplicó un Diagnóstico de Necesidades de Capacitación (DNC) y no elaboró un Programa Anual de Capacitación.
Se observó que la UACM contó con una misión, visión y objetivos institucionales alineados al Programa General de Desarrollo 2013 - 2018. Se tuvo conocimiento de que existe un Comité de Becas, instancia encargada de la gestión y control de éstas, siendo la CSE el área responsable de su operación, y la Comisión de Apoyos Estudiantiles, la unidad administrativa para atender, evaluar y dictaminar las solicitudes de apoyo hacia los estudiantes por medio de las distintas convocatorias.
Derivado de la evaluación de los componentes de control interno, de acuerdo con el Modelo de Evaluación del Control Interno, para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México, el componente Ambiente de Control se consideró en un rango bajo.
Administración de Riesgos
La UACM careció de una metodología para la identificación y administración de riesgos (probabilidad e impacto) y su correspondiente mapa de riesgo (internos y externos) que influyan en la operación de la actividad institucional sujeta a revisión, a efecto de alcanzar las metas y objetivos establecidos, lo que implica deficiencias en la identificación y tolerancia, así como la consideración al riesgo de corrupción.
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Asimismo, la UACM no contó con indicadores para medir o evaluar el desempeño de la
actividad institucional en revisión.
Existe un Comité de Becas que se encarga de la toma de decisiones sobre aspectos
relativos a otorgamiento de becas y apoyos institucionales, así como inconformidades e
irregularidades en los pagos, entre otros aspectos.
La UACM contó y operó los mecanismos de transparencia y rendición de cuentas en materia
de becas y apoyos institucionales durante el ejercicio de 2018, en revisión.
Derivado de la evaluación de los componentes de control interno, de acuerdo con el Modelo
de Evaluación del Control Interno para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la
Ciudad de México, se determinó que la administración de riesgos, presentó un rango bajo.
Actividades de Control Interno
La falta de un manual de organización y procedimientos impide determinar, en la actividad
institucional sujeta a revisión, la estructura organizacional y procedimientos que definan las
atribuciones, funciones y responsabilidades, entre el personal que recepciona, tramita, autoriza,
ejecuta, vigila y evalúa las acciones para el otorgamiento de las becas y apoyos; sin embargo,
los procesos de operación que establecen la planeación, programación y ejecución se encuentran
contenidos en el Estatuto General Orgánico, las Reglas de Operación de la Comisión de Apoyos
Estudiantiles y el Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales de la UACM, marco normativo
que regula el procedimiento desde la solicitud hasta el otorgamiento de la beca y apoyo institucional.
Adicionalmente, la UACM dispone de un sistema informático denominado Sistema de Becas
y Apoyos Institucionales (SimBAI), mecanismo electrónico que permite dar seguimiento y recabar
información de los alumnos aspirantes a becas y apoyos, y que se enlaza con bases de datos
para validar la información de los solicitantes. Para accesar a este sistema se requiere el nombre
y matrícula del aspirante y vía correo electrónico se le hace llegar una contraseña para continuar
con su proceso de registro. Se cuenta con un respaldo de la información en el área de informática
de la institución educativa. Cabe señalar que solamente cuando se abre una convocatoria
el sistema se apertura, y una vez terminado el período de registro, éste se cierra.
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También se observó, que la UACM genera un informe anual sobre el otorgamiento de las
becas y apoyos otorgados, en el cual se refleja el número de becas y apoyos otorgados,
tipo de beneficiario, así como el importe que se ejerció.
Derivado de la evaluación de los componentes de control interno, de acuerdo con el Modelo
de Evaluación del Control Interno para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la
Ciudad de México, se obtuvo una valoración en Actividades de Control Interno, que se
consideró en un rango medio.
Información y Comunicación
Derivado de que la UACM carece de un manual de organización vigente y autorizado, no
se puede observar el flujo y desarrollo de la comunicación e información en la operación de
la actividad institucional sujeta a revisión.
Adicionalmente, se identificó que la UACM cuenta con una plataforma informática
denominada SimBAI, que permite llevar un seguimiento de principio a fin para el
otorgamiento de becas y apoyos y vincula información con las bases de datos
denominadas: registro de estudiantes, certificación y registro, y registro y administración del
servicio social (SIRESS), para validar la información requisitada por los aspirantes a obtener
una beca o apoyo.
De igual forma, en el portal de internet de la UACM, en el apartado de transparencia, se
visualiza información mediante la cual rinde cuentas en materia de becas y apoyos
institucionales, de manera trimestral conforme a la Ley en la materia.
Anualmente y de conformidad con la Ley de la UACM, el sujeto fiscalizado formula un
informe para transparentar el uso de los recursos públicos, en el que considera el rubro
de otorgamiento de becas y apoyos institucionales, identificando el tipo de beneficiario, la
cantidad y el presupuesto ejercido en el período de que se informa.
Derivado de la evaluación de los componentes de control interno, de acuerdo con el Modelo de
Evaluación del Control Interno para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad
de México, se obtuvo una valoración media para el componente Información y Comunicación.
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Supervisión y Mejora Continua
La UACM careció de mecanismos de supervisión y seguimiento en el ejercicio sujeto a revisión; no obstante, mediante el seguimiento a los acuerdos tomados en el Pleno del Consejo Universitario de que son de observancia general, el Comité de Becas supervisó que las áreas involucradas acaten las decisiones tomadas por el propio comité.
Derivado de la evaluación de los componentes de control interno, de acuerdo con el Modelo de Evaluación del Control Interno para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México, se obtuvo una valoración baja para el componente Supervisión y Mejora Continua.
Del estudio general y análisis al control interno aplicado por la UACM durante el ejercicio de 2018 y de la aplicación del Modelo de Evaluación del Control Interno para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México, se concluye que su valoración general se ubicó en un rango bajo, debido a que no proporciona seguridad sobre la consecución de los objetivos institucionales y la salvaguarda de los recursos públicos, el cual requiere atender las áreas de oportunidad que fortalezcan el control interno institucional, en concordancia con la valoración del desarrollo particular de cada uno de los componentes descritos. Concretamente, se advirtió que la UACM no dispuso de un manual de organización vigente y autorizado, un código de ética, perfiles de puestos, identificación de riesgos que impactan en la operación, así como, capacitación al personal del área responsable del otorgamiento de becas.
En la reunión de confronta celebrada el 18 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado no proporcionó información adicional respecto del presente resultado, por lo que éste no se modifica.
En el resultado núm. 3, la recomendación ASCM-170-18-4-UACM, del presente informe, considera la necesidad de que la Universidad Autónoma de la Ciudad de México establezca los perfiles de puestos correspondientes a su plantilla de personal, a fin de que sea posible verificar las aptitudes, cualidades y capacidades requeridas para ocupar y desempeñar cada puesto, de acuerdo con lo señalado en la cláusula 15 del Contrato Colectivo de Trabajo 2017-2019, de la Universidad Autónoma de la Ciudad de México, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada.
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Recomendación ASCM-170-18-1-UACM
Es conveniente que la Universidad Autónoma de la Ciudad de México elabore su manual
de organización que establezca su misión, visión, objetivos, estructura organizacional,
atribuciones, funciones y el marco normativo que regula las actividades de sus diferentes
unidades administrativas.
Recomendación ASCM-170-18-2-UACM
Es conveniente que la Universidad Autónoma de la Ciudad de México elabore un Código de
Ética que contemple los principios y valores orientados para el comportamiento cotidiano
de los servidores públicos dentro y fuera de la institución.
Recomendación ASCM-170-18-3-UACM
Es conveniente que la Universidad Autónoma de la Ciudad de México establezca una
metodología que le permita identificar, administrar y controlar los riesgos internos y externos
que pudieran afectar el cumplimiento de las metas y objetivos de la actividad institucional
000 “Proporcionar educación superior, crítica y de alto nivel”.
Competencia de los Actores
2. Resultado
Competencia Legal del Sujeto Fiscalizado
Para comprobar la competencia legal de la UACM, se aplicaron los procedimientos de
estudio general y análisis de la información proporcionada por el sujeto fiscalizado, con la
finalidad de verificar el marco jurídico de actuación en las actividades realizadas para
cumplir el objetivo, como se cita a continuación.
En lo que se refiere a la competencia legal de la Universidad Autónoma de la Ciudad de
México, para dar cumplimiento a la actividad institucional 000 “Proporcionar educación
superior, crítica y de alto nivel”, y específicamente, al capítulo 4000 “Transferencias,
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Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, como resultado del estudio general y análisis del
marco jurídico normativo, se observó que la Universidad de la Ciudad de México (UCM)
fue creada el 26 de abril de 2001 por el Gobierno del Distrito Federal, y no fue hasta el
16 de diciembre del 2004 cuando obtuvo la autonomía por medio de la publicación de la Ley
de la Universidad Autónoma de la Ciudad de México, aprobada por la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal, III Legislatura, y publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
el 5 de enero de 2005, que en sus artículos 3 y 4 fracciones I, II y X, señala las facultades
y atribuciones, como se describe a continuación:
“Artículo 3.- La Universidad tiene la facultad y responsabilidad de gobernarse a sí misma,
definir su estructura y las funciones académicas que le correspondan, realizando sus
funciones de educar, investigar y difundir la cultura de acuerdo con los principios del artículo
3o. constitucional, respetando las libertades de estudio, cátedra e investigación y de libre
examen y discusión de las ideas; determinar sus planes y programas; fijar los términos de
ingreso, promoción y permanencia de su personal académico y administrar su patrimonio.”
“Artículo 4.- La Universidad tiene las siguientes atribuciones:
”I. Organizarse de la forma más conveniente para el desarrollo de sus actividades y
establecer su propia normativa para lo cual podrá crear, organizar, integrar o suprimir sus
estructuras académica, administrativa y operativa, de investigación, difusión y extensión de
la cultura, y de cooperación y servicio conforme a los reglamentos correspondientes;
”II. Elegir o designar a los integrantes de los órganos y cuerpos colegiados establecidos
en sus normas; […]
”X. Determinar sus planes y programas de estudio, sus programas de investigación
y extensión, así como las modalidades de los proyectos y actividades de apoyo a las
comunidades del Distrito Federal.”
Por lo que corresponde a la comunidad universitaria, en el Capítulo II del mismo
ordenamiento normativo, se señala lo siguiente:
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“Artículo 6.- Los estudiantes, en tanto que participan en la realización de las funciones
académicas, forman parte de la Universidad. Sus derechos y obligaciones serán definidos en
los reglamentos correspondientes, conforme a los siguientes principios y disposiciones:
”I. Es interés legítimo de los estudiantes aprender y adquirir una formación integral:
científica, humanística y crítica; recibir los apoyos necesarios para dicho propósito; obtener
la certificación de la formación adquirida; y participar en el gobierno de la Universidad en
los términos que establecen esta Ley y las normas que de ella se deriven; […]
”IV. Concebida como una institución de servicio, la Universidad brindará a los estudiantes
los apoyos académicos necesarios para que tengan éxito en sus estudios. Uno de estos
apoyos será un diagnóstico de las condiciones de preparación académica con las cuales
los inician, y la indicación acerca de cómo subsanar sus deficiencias; y otro será establecer
bibliotecas y audiotecas, las cuales deberán contar con libros de consulta en sistema braille.”
El Decreto de Creación de la Universidad Autónoma de la Ciudad de México, publicado en
la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 51 del 26 de abril de 2001, señala en su artículo 2,
párrafos segundo y tercero, lo siguiente:
“La Universidad impartirá educación superior haciéndola accesible a los habitantes del
Distrito Federal en las formas y modalidades que establezcan sus órganos académicos
y de acuerdo a los recursos que le sean asignados.
”La educación que imparta la Universidad será democrática en los términos del artículo 3o.
de la Constitución Federal; promoverá el libre examen y discusión de las ideas; procurará dar
una formación crítica, científica y humanística; y estará orientada a satisfacer las necesidades
de la población del Distrito Federal.”
De igual forma, en su artículo 3, fracción II, el mismo ordenamiento refiere que entre las
atribuciones de la UACM están:
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“II. Impartir educación superior a través de las modalidades escolar y extraescolar;
buscando que preferentemente se atienda a los sectores más desfavorecidos de la
sociedad del Distrito Federal.”
Derivado de lo anterior, y con fundamento en el artículo 17, fracción I de la Ley de la
Universidad Autónoma de la Ciudad de México, el primer Consejo Universitario de la UACM
expidió el Estatuto General Orgánico de la universidad el 10 de febrero del 2010, que es el
instrumento normativo que define, entre otros, las estructuras docentes, de investigación,
de cooperación, de difusión y extensión de la cultura, así como los órganos de gobierno,
administración, control y vigilancia de la universidad. En su Capítulo II. Personalidad,
Funciones y Atribuciones de la Universidad, artículos 3, 5, 6 y 97, el Estatuto General
Orgánico dispone lo siguiente:
“Artículo 3. La Universidad es un organismo público autónomo del Distrito Federal, por lo
que goza de personalidad jurídica y patrimonio propio, de conformidad con sus atribuciones
establecidas en la Ley y demás normatividad aplicable.”
“Artículo 5. La autonomía de la Universidad tiene su sustento legal en el artículo 3o., fracción
VII, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y en la Ley, y se ejerce al:
”I. Elegir y remover libremente a sus representantes y titulares del gobierno e instancias
académicas y administrativas;
”II. Determinar libremente el desarrollo de sus actividades docentes, de investigación,
difusión, divulgación, certificación de conocimientos, extensión, cooperación interinstitucional y
prestación de servicios a la comunidad, así como generar los mecanismos de ingreso
y permanencia de su personal académico y administrativo y el ingreso y egreso de sus
estudiantes; […]
”IV. Expedir, por medio del Consejo, la normatividad que regule su organización y
funcionamiento.”
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“Artículo 6. La Universidad garantizará en todo momento que los servicios educativos que
ofrezca serán sin costo para los miembros de su Comunidad. Además, está plenamente
abierta a cualquier persona, independientemente de su condición económica o cualquier
otra particularidad social, de conformidad con la normatividad aplicable.”
“Artículo 97. Los estudiantes tendrán derecho a recibir una beca por parte de la Universidad,
de conformidad con el Reglamento del Sistema de Becas de la Universidad Autónoma de
la Ciudad de México y el presupuesto anual aprobado por el Consejo para tal fin.”
De la misma forma, el Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales de la UACM,
aprobado por el Pleno del Quinto Consejo Universitario el 19 de junio de 2018 mediante
acuerdo núm. UACM/CU-5/EX-06/025/18, señala en su capítulo primero, respecto a la
naturaleza y competencia de la universidad, lo siguiente:
“Artículo 1. La Universidad Autónoma de la Ciudad de México es un organismo público
autónomo de la Ciudad de México, parte del Sistema Educativo Nacional, con el objeto de dar
cumplimiento a los principios y disposiciones de los artículos 6, fracciones I, IX y X de la Ley de
la Universidad Autónoma de la Ciudad de México y 97 del Estatuto General Orgánico.”
Como resultado del estudio general y análisis de la normatividad citada, se concluye que la
UACM, contó con la competencia legal para llevar a cabo las funciones de la actividad
institucional 000 “Proporcionar educación superior, crítica y de alto nivel” y, específicamente, al
capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones Subsidios y Otras Ayudas”.
3. Resultado
Competencia Profesional de los Servidores Públicos
Con el propósito de comprobar la Competencia Profesional y Experiencia Laboral de los
servidores públicos de la UACM, se aplicaron los procedimientos de estudio general,
análisis y verificación de la información proporcionada, a fin de estar en posibilidad
de conocer si la experiencia laboral y profesional con que cuenta el personal encargado de
otorgar las becas y apoyos institucionales es apropiada para el cargo y la responsabilidad
encomendados.
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Como pruebas de auditoría, se revisaron los expedientes personales de cada uno de los responsables de otorgar las becas y apoyos institucionales, en los cuales se observó que la documentación con que comprueban su experiencia laboral y profesional es congruente con las actividades que realizan.
En cuanto a los servidores públicos que durante el ejercicio de 2018 fueron responsables de operar la actividad institucional 000 “Proporcionar educación superior, crítica y de alto nivel” y, específicamente, lo correspondiente al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” para el otorgamiento de becas y apoyos institucionales, se solicitó la información necesaria para verificar mediante el estudio general, análisis e investigación, que la UACM cuente con los perfiles de puesto correspondientes y que el personal a cargo tenga la experiencia profesional y laboral que se requiere para el desempeño adecuado de sus funciones.
Una vez revisada y analizada la documentación proporcionada por la universidad, se determinó que el Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales de la UACM señala en su artículo 10 que el Comité de Becas tiene entre sus atribuciones la facultad para otorgar, renovar, suspender, cancelar o dar por terminadas las becas y apoyos institucionales, y para determinar las condiciones que garanticen que todo el proceso se realice con transparencia y confidencialidad. Este comité está integrado por personal de distintas áreas, como establece el mismo documento.
La CSE, es el área responsable de ejecutar los acuerdos emitidos por el Comité, difundir las convocatorias de becas y apoyos, controlar mediante el SimBAI, los trámites correspondientes a la recepción de solicitudes, verificación de requisitos, divulgación de resultados y atender las renovaciones o cancelaciones de éstos, la cual está adscrita a la Secretaría General de la UACM.
Dicha Coordinación proporcionó una lista del personal que intervino en las etapas del proceso para la entrega o asignación de ayudas, becas y apoyos durante el ejercicio de 2018, la cual consta de 12 servidores públicos que formaron parte de la Comisión de Apoyos Estudiantiles (CAE). Esta instancia fue creada mediante acta de instalación para atender y dictaminar las solicitudes de los estudiantes en materia de apoyos para ver el desarrollo de Proyectos Estudiantiles, participación en Foros Académicos o Culturales y para Visitas y
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Prácticas de Campo que se generaron a partir de la publicación de las convocatorias, según se observa en las Reglas de Operación de la Comisión de Apoyos Estudiantiles de la Universidad Autónoma de la Ciudad de México del 23 de febrero de 2012.
Respecto al Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales de la UACM, durante el ejercicio de 2018 se realizaron algunas adecuaciones al mismo generando una nueva versión, la cual fue aprobada por el Pleno del Quinto Consejo Universitario, el 19 de junio de 2018 mediante el acuerdo núm. UACM/CU-5/EX06/025/18; por tanto, estuvieron vigentes dos Reglamentos en el ejercicio en revisión; sin embargo, dicha circunstancia no alteró en esencia lo establecido en cuanto a tipos, modalidades y duración de becas y apoyos institucionales; instancias que intervienen en la dictaminación, operación y gestión de becas; requisitos de solicitud; y criterios de adjudicación y otorgamiento.
Adicionalmente, se solicitó la plantilla del personal adscrito a la UACM que durante 2018 operó la actividad institucional en revisión, específicamente en lo que se refiere al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”. Por otra parte, la base de datos proporcionada contiene un total de 1,810 trabajadores que laboran en los distintos planteles y casas de cultura. Del análisis de la información proporcionada, se determinó un resultado de tres personas como responsables del manejo de información para el otorgamiento de becas, las cuales pertenecen a la CSE, con sede en el plantel “García Diego”, que representan el 0.2% del total referido, cuya organización se muestra a continuación:
Plaza / Puesto Área Procedimiento Nivel
salarial Formal Función
Coordinador Coordinar y supervisar los recursos humanos
Coordinación de Servicios Estudiantiles
“Otorgamiento de Becas y Ayudas Institucionales”
34.5
Coordinador de Proyectos A
Responsable del Programa de Becas
Becas “Otorgamiento de Becas y Ayudas Institucionales”
85.7
Asistente Académico Asistente en el Programa de Becas
Becas “Otorgamiento de Becas y Ayudas Institucionales”
20
Considerando que no existe un manual administrativo en el que se determinen la estructura, organización, funciones y atribuciones de los puestos o plazas, se solicitaron los perfiles de los puestos señalados; sin embargo, el sujeto fiscalizado informó que éstos aún no han sido elaborados ni aprobados por el Sindicato y la Comisión Mixta de Admisión, Evaluación y Escalafón del Personal Administrativo, como se establece en el Contrato Colectivo de Trabajo de 2017-2019, vigente en el período en revisión.
464 VOLUMEN 13/14
Para estar en posibilidad de verificar que la experiencia laboral y profesional con la que
cuenta el personal encargado de otorgar las becas y apoyos institucionales es apropiada
para el cargo y la responsabilidad que implica, se solicitaron los expedientes de los tres
servidores públicos en comento. Se verificó la integración de los expedientes y se constató
que incluyen documentación que valida la formación académica y laboral (cédula profesional y
constancias de estudio, publicaciones, ensayos y reconocimientos) de los servidores
públicos en las Licenciaturas de Ciencias de la Comunicación, Filosofía, y Ciencias Políticas y
Administración Pública, así como el contrato individual para el caso de los puestos de
coordinador y coordinador de proyectos, en los que se declara que tienen las capacidades
jurídicas y académicas suficientes para desempeñar el puesto objeto de dicho contrato y,
por consiguiente, para las actividades correspondientes al otorgamiento de becas y ayudas.
Respecto a la experiencia laboral y profesional del personal de estructura a cargo del
otorgamiento de becas y apoyos institucionales, se concluye que los tres expedientes
revisados contaron con el total de la documentación requerida para comprobar su nivel de
estudios y experiencia laboral.
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado no
proporcionó información adicional respecto del presente resultado, por lo que éste no se modifica.
Recomendación ASCM-170-18-4-UACM
Es necesario que la Universidad Autónoma de la Ciudad de México establezca los perfiles
de puestos correspondientes a su plantilla de personal, a fin de que sea posible verificar las
aptitudes, cualidades y capacidades requeridas para ocupar y desempeñar cada puesto, de
acuerdo con lo señalado en la cláusula 15 del Contrato Colectivo de Trabajo 2017-2019, de la
Universidad Autónoma de la Ciudad de México.
4. Resultado
Capacitación
Se aplicaron los procedimientos del estudio general, análisis y revisión de la información
proporcionada por la UACM, y como prueba de auditoría, la inspección documental de dicha
información, a fin de identificar si los servidores públicos encargados de realizar las
465 VOLUMEN 13/14
acciones de otorgar becas y apoyos institucionales recibieron la capacitación adecuada
para el desempeño y mejoramiento de sus actividades.
Se solicitó a la UACM que proporcionara el DNC y el Programa Anual de Capacitación del
ejercicio de 2018, a fin de verificar si esta actividad aportó lo necesario para mejorar
las acciones realizadas en la actividad en revisión; sin embargo, informó que durante el
ejercicio en revisión no se llevó a cabo un DNC y no se formuló un Programa Anual
de Capacitación que contribuyera a fortalecer los conocimientos, habilidades y aptitudes de
los servidores públicos que participan en el otorgamiento de becas y apoyos institucionales.
Como evidencia documental de las acciones de capacitación efectuadas, el sujeto fiscalizado
proporcionó el oficio núm. UACM/Rectoría/0185/19 de fecha 19 de marzo de 2019, con el
que el Rector de la UACM instruyó a los representantes de las áreas (Secretario General,
Encargado del Despacho de la Oficina del Abogado General, Tesorero, Coordinador de
Planeación, Coordinador de Obras y Conservación, Coordinador de Servicios Administrativos
y Coordinador de Informática y Telecomunicaciones) para que exhorten al personal a su
cargo a registrarse y tomar los cursos del Centro de Capacitación a Distancia (CECAD) de
la ASCM, con la finalidad de ayudar a la profesionalización y desarrollo de las personas
servidoras públicas interesadas en el estudio a distancia, en los cursos “Fondos Federales
Ramo 33”, “Ley General de Contabilidad Gubernamental” y “Planeación, Programación
y Presupuestación de la Gestión Pública”.
Para el ejercicio de 2019 el Comité de Transparencia de la UACM aprobó el Programa
Anual de Capacitación, a fin de sensibilizar al personal que labora en esta Casa de Estudios
y establecer una relación responsable, transparente, veraz y oportuna en materia de rendición
de cuentas, protección de datos personales y el derecho de acceso a la información.
Aun cuando no se realizó un DNC para el ejercicio de 2019, la UACM efectuó acciones para
elaborar un Programa Anual de Capacitación en materia de Transparencia, Acceso a la
Información, Protección de Datos Personales y temas afines 2019.
Por lo expuesto, se concluye que, durante el ejercicio de 2018 la UACM no realizó cursos
o talleres de capacitación dirigidos específicamente al personal encargado del otorgamiento
de becas y apoyos institucionales.
466 VOLUMEN 13/14
En la reunión de confronta celebrada el 18 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado no
proporcionó información adicional respecto del presente resultado, por lo que éste no se modifica.
Recomendación ASCM-170-18-5-UACM
Es conveniente que la Universidad Autónoma de la Ciudad de México elabore su Diagnóstico de
Necesidades de Capacitación y el Programa Anual de Capacitación que establezca
temáticas relacionadas con las actividades sustantivas de las áreas que integran la institución.
Eficacia
5. Resultado
Programación de la Meta
Con objeto de comprobar si durante el ejercicio de 2018, la UACM empleó una metodología
en la programación de becas y apoyos institucionales, se aplicaron los procedimientos de
estudio general y análisis, y como prueba de auditoría, la revisión de los registros internos
correspondientes, de los cuales se observó lo siguiente:
El artículo 4 del Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales de la UACM señala que la
cantidad de becas y apoyos institucionales otorgada en cada ejercicio fiscal, dependerá del
presupuesto que para tal efecto determine el Pleno del Consejo.
Para verificar el cumplimiento de dicho ordenamiento, se revisó el Informe de Cuenta
Pública de 2018 de la UACM, detectando que la entrega de apoyos y becas se registra
como una de las acciones que se realizan en el marco de dicha actividad institucional 000
“Proporcionar educación superior, crítica y de alto nivel”.
Por otra parte, el Informe de Cuenta Pública presenta, en su apartado “ADS Ayudas, Donativos
y Subsidios”, información correspondiente a las acciones que en materia de becas y apoyos
institucionales se realizaron durante el ejercicio de 2018, tanto el presupuesto original y
ejercido, las características de las becas y los apoyos, el tipo de ayuda entregada como en
algunos casos el sexo de los beneficiarios. En el apartado de referencia se reporta un gasto,
467 VOLUMEN 13/14
al cierre del ejercicio de 2018, de 41,630.6 miles de pesos; sin embargo, no se contabilizó
el número de becas y apoyos entregados ni el número de beneficiarios, por lo que esa
fuente de información no permite conocer el número de becas entregadas.
Se revisó el Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales de la UACM, y se detectó que
las becas y apoyos institucionales que se otorgan en cada ejercicio fiscal depende
del presupuesto que para tal efecto autorice el Pleno del Consejo Universitario, y los
rendimientos de las cuentas de inversión que la UACM obtenga cada año, para integrarse
al fondo de becas del año siguiente.
Los artículos 4, segundo párrafo, y 5 del mencionado ordenamiento, señalan que el
presupuesto que se destine a becas no será inferior al del ejercicio anterior y se incrementará
gradualmente hasta ser el 3.0% del presupuesto ordinario, con incrementos de al menos el
15.0% del presupuesto asignado a becas, por lo que la proporción en el número de becas
por nivel académico dependerá de la oferta académica, el número de estudiantes
matriculados en cada programa académico (licenciatura, maestría y doctorado), el plan integral
de desarrollo, el presupuesto ordinario y la planeación y programación institucional anual.
Derivado de lo anterior, se revisó el Programa Operativo Anual (POA) 2018 de la UACM,
autorizado mediante el oficio núm. SFCDMX/073/2018 del 29 de enero de 2018, a fin de
determinar su programación para ese ejercicio. Se detectó que en el formato denominado
POA-04, donde se establecen “Objetivos específicos”, se registró que se deben “fortalecer
los programas de apoyo al estudiante”; en el formato EM-01 “Exposición de motivos”, se
describe como parte del establecimiento de necesidades el de “incrementar el número
de becas a estudiantes de licenciatura y posgrado”; y en el Formato EM-02 “Exposición de
motivos”, se registraron entre otras las siguientes políticas de gasto: “Atender de manera
preferencial a los jóvenes y adultos que tienen menos posibilidades económicas para hacer
estudios universitarios, para formar profesionales, hombres y mujeres, con fuerte
compromiso social que beneficien a la Ciudad de México y el País” y “ampliar el número
de becas a estudiantes para incentivar la continuidad y conclusión de sus estudios”; sin
embargo, en ninguno de estos formatos se registró alguna meta física.
468 VOLUMEN 13/14
Se solicitó a la UACM expusiera los criterios utilizados para determinar la cantidad de becas
y apoyos institucionales (meta física) por entregar durante el ejercicio de 2018. En respuesta,
como área responsable de la entrega, registro y control de becas, la CSE abundó sobre los
criterios y consideraciones para determinar su cantidad; no obstante, no señaló la cantidad
concreta de becas y apoyos institucionales por entregar para el mencionado ejercicio.
De lo expuesto, se concluye que, no obstante contar con criterios para determinar sus metas
físicas, éstas no se determinaron para el ejercicio en revisión, por lo que no atendió el
artículo 4, segundo párrafo, del Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales de la UACM
vigente para el ejercicio de 2018, que dispone:
“El presupuesto destinado a becas no será inferior al del año anterior y se incrementará
gradualmente hasta ser el equivalente del 3% del presupuesto ordinario, con incrementos
de al menos el 15% del presupuesto asignado a becas el año anterior.”
En la reunión de confronta celebrada el 18 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado no
proporcionó información adicional respecto del presente resultado, por lo que éste no se modifica.
Recomendación ASCM-170-18-6-UACM
Es necesario que la Universidad Autónoma de la Ciudad de México, determine y difunda
las metas por alcanzar en materia de becas y apoyos institucionales, conforme al Reglamento
de Becas y Apoyos Institucionales de la Universidad de la Ciudad de México vigente.
6. Resultado
Cumplimiento de Metas
Se aplicaron los procedimientos de análisis y revisión de la información proporcionada por
la UACM y como prueba de auditoría la revisión electrónica de las bases de datos, para
determinar el cumplimiento de metas.
El artículo 97 del Estatuto General Orgánico de la UACM, difundido el 12 de febrero de 2010
en el Boletín de la UACM, y vigente para el ejercicio de 2018, establece: “Los estudiantes
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tendrán derecho a recibir una beca por parte de la Universidad, de conformidad con el
Reglamento del Sistema de Becas de la Universidad Autónoma de la Ciudad de México
y el presupuesto anual aprobado por el Consejo para tal fin”.
Se revisó la base de datos de beneficiarios que fueron becados durante el ejercicio de 2018
y la información correspondiente a los montos y número de erogaciones a dispersar por
cada modalidad o tipo de beca, señalada en el Reglamento de Becas y Apoyos
Institucionales de la Universidad Autónoma de la Ciudad de México, así como lo establecido
en las convocatorias correspondientes al ejercicio de 2018 en esta materia.
Es de destacar que los importes de las becas y apoyos que otorgó la UACM durante el
ejercicio de 2018, tuvieron como referencia el salario mínimo vigente en la Ciudad de
México, que para dicho período se ubicó en 88.36 pesos por día. El número de erogaciones
por dispersar en el período por tipo de beca fue el siguiente:
Tipo de ayuda fin / objetivo Erogaciones / duración Importe del apoyo
(pesos)
Licenciatura (becas por estudios, nuevas* o renovación)
La beca tiene como propósito contribuir a que los estudiantes concluyan con éxito sus estudios (los créditos del plan de estudios correspondientes) y comprenderá 5 erogaciones durante el semestre.
20 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal ($88.36) de 0 a 120 créditos: $1,767.20 25 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal ($88.36) de 121 a 240 créditos: $2,209.00 30 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal ($88.36) de 241 en adelante: $2,650.80
Licenciatura (beca de titulación)
Comprenderá 6 a 10 erogaciones durante el semestre dependiendo de la modalidad de titulación. La continuidad de esta beca estará sujeta a la entrega de avances trimestrales aprobados por el responsable de la modalidad de titulación.
20 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal ($88.36): $1,767.20
Apoyo para trabajo recepcional o tesis
Tiene como finalidad solventar el empastado e impresión del trabajo por medio del cual concluye el proceso de titulación (licenciatura). Sólo se otorgará un apoyo por tesis o trabajo recepcional. Comprenderá 6 a 10 erogaciones mensuales.
20 días de salario mínimo vigente en la Ciudad de México ($88.36): $1,767.20
Maestría (beca por estudios)
Comprenderá 6 erogaciones mensuales por semestre, y podrá renovarse por un máximo del número de semestres comprendidos en el plan de estudios correspondiente.
60 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal ($88.36): $5,301.60
Doctorado (beca por estudios)
Comprenderá 6 erogaciones mensuales por semestre, y podrá renovarse por un máximo del número de semestres comprendidos en el plan de estudios correspondiente.
90 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal ($88.36): $7,952.40
Beca posgrado (maestría o doctorado, obtención de grado)
Beca por un semestre sin opción a renovarse, para la obtención del grado correspondiente.
60 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal ($88.36): $5,301.60 90 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal ($88.36): $7,952.40
Continúa…
470 VOLUMEN 13/14
… Continuación
Tipo de ayuda fin / objetivo Erogaciones / duración Importe del apoyo
(pesos)
Servicio social (beca / apoyo)
Beca para estudiantes aceptados en un programa de servicio social reconocido por la UACM y siempre que no cuente con otro apoyo económico institucional, interinstitucional o externo, y comprenderá tres erogaciones al inicio del programa, al cumplir 240 horas, y al concluir las 480 horas de servicio.
30 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal ($88.36): $2,650.80
Apoyo para estudiantes en situación de vulnerabilidad social (socioeconómica)
Tiene como finalidad contribuir a subsanar las desventajas socioeconómicas que impactan la permanencia de los estudiantes en la Universidad (solventar necesidades de transporte, alimentación y material didáctico). Podrá renovarse por un máximo de 18 semestres o hasta alcanzar el 100.0% de créditos del plan de estudios correspondiente. Conforme a la Convocatoria 2018-I y 2018-II, refiere 5 erogaciones por semestre.
25 días de salario mínimo vigente en la Ciudad de México ($88.36): $2,209.00
* Conforme al Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales de la Universidad Autónoma de la Ciudad de México para el semestre 2018-I, se requería que el estudiante contara con un mínimo de 32 créditos. La actualización de dicho Reglamento para el semestre 2018-II (junio a diciembre de 2018) modificó esta condición a cero créditos.
Las bases de datos revisadas proporcionadas por la Coordinación de Informática y
Telecomunicaciones muestran una serie de rubros de información que permiten identificar
a cada alumno beneficiario de becas (licenciatura, maestría y doctorado, en sus distintas
modalidades), con nombre, matrícula, CURP, correo institucional, correo particular,
teléfonos, plantel, grado académico, tipo de estudios realizados, generación y forma de
pago, entre otros. En 2018, la solicitud y registro de becas, se realizaron de manera electrónica
por medio del Sistema de Becas y Apoyos Institucionales de la UACM1 (SimBAI).
Se revisaron los auxiliares generados por la CSE en materia de becas, mediante los cuales
proporcionaron los importes pagados para cada tipo y modalidad durante el ejercicio de 2018,
como se observa en el siguiente cuadro:
1 No obstante, la denominación del sistema SimBAI sólo alberga en su plataforma los distintos tipos de becas, quedando fuera de su automatización lo correspondiente a los apoyos, que también son entregados por la Universidad.
471 VOLUMEN 13/14
(Miles de pesos)
Tipo de beca Número de becas Importe
Licenciatura 2018-I (R) 1,093 13,335.7 Licenciatura 2018-II (R) 783 9,663.9 Licenciatura 2018-II (N) 811 8,946.5 Licenciatura Titulación 2018 143 1,662.9 Maestría 2018-I (R) 13 413.5 Maestría 2018-II (R) 12 381.7 Maestría 2018-II (N) 63 2,004.0 Maestría Grado 2018-II 15 556.7 Doctorado 2018-II (N) 5 278.3 Doctorado Grado 3 167.0 Servicio Social 2018-I 200 1,267.1 Servicio Social 2018-II 183 705.1
Total 3,324 39,382.4
N: Nuevas becas. R: Renovación de becas.
Derivado de la revisión y análisis de la información proporcionada, se concluye que se logró
cuantificar las becas otorgadas durante el ejercicio de 2018; sin embargo, debido a que la
UACM no determinó una meta física (la cantidad de becas por entregar) para el ejercicio en
revisión no se contó con un referente para pronunciarse si el ente auditado fue eficaz en el
cumplimiento de sus metas programadas y si los criterios empleados propiciaron su logro
para cada tipo y modalidad de becas que estuvieron dispuestas durante el ejercicio de 2018,
por lo que no cumple lo señalado en los artículos 4 y 5 del Reglamento de Becas y Apoyos
Institucionales de la Universidad Autónoma de la Ciudad de México.
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado no
proporcionó información adicional respecto del presente resultado, por lo que éste
no se modifica.
En el resultado núm. 5, la recomendación ASCM-170-18-6-UACM, del presente informe,
considera la necesidad de que la UACM determine y difunda las metas por alcanzar
en materia de becas y apoyos institucionales, conforme a la normatividad aplicable,
por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la
recomendación citada.
472 VOLUMEN 13/14
7. Resultado
Cumplimiento del Objetivo
Con la finalidad de comprobar el grado de cumplimiento del objetivo y mecanismos de
evaluación establecidos en 2018 respecto a la operación de la UACM, se aplicaron los
procedimientos estudio general, recálculo y análisis; y como pruebas de auditoría se
revisaron los registros internos e informes correspondientes.
El artículo 12 del Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales de la UACM, establece
que la universidad podrá otorgar alguna de las modalidades de la beca o apoyo señalados
en el artículo 3 a los estudiantes que lo soliciten y cumplan los requisitos señalados en el
propio Reglamento, en tanto exista disponibilidad presupuestal.
Con la finalidad de determinar el objetivo respecto a la entrega de becas y apoyos
institucionales, se revisaron los dos Reglamentos de Becas y Apoyos Institucionales vigentes
para el ejercicio de 2018. En la revisión del reglamento aprobado en la duodécima sesión
extraordinaria de 2013, celebrada el 4 de diciembre de 2013 (vigente para el primer semestre
de 2018), se observó que en su apartado “Exposición de Motivos”, señala que dicha norma
atiende dos objetivos: a) contribuir a que los estudiantes concluyan sus estudios mediante la
beca para estudiantes de licenciatura y posgrado; y b) atenuar las desventajas socioeconómicas
con el apoyo institucional, para estudiantes en situación de vulnerabilidad social.
Dichos objetivos no fueron incluidos en la actualización del reglamento, derivada de la sexta
sesión extraordinaria del 19 de junio de 2018 (vigente para el segundo semestre de ese
mismo año). No obstante, los artículos 13 y 16 de la actualización refieren como propósito,
tanto para los estudios de licenciatura como para los de posgrado (maestría y doctorado),
la conclusión de créditos de los respectivos planes de estudio en que se encuentran
inscritos. Por tanto, la finalidad de la entrega de becas es que se concluyan con éxito los
planes de estudios correspondientes.
Derivado de lo anterior, se solicitó a la Coordinación de Certificación y Registro de la UACM
la información correspondiente al número de alumnos inscritos, alumnos con baja, alumnos
egresados y alumnos titulados durante el ejercicio fiscal de 2018, para realizar un análisis
473 VOLUMEN 13/14
de la información entre aquellos beneficiarios de becas y apoyos institucionales en 2018 y
comprobar el objetivo determinado en materia de becas y apoyos institucionales señalado
en su Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales, y conforme al EGO y la Ley, todos
de la UACM.
En la información proporcionada, se observó que al cierre del ejercicio de 2018 egresaron2
481 alumnos de nivel licenciatura, en tanto que para el mismo período se titularon 226 alumnos
de ese nivel.
En cuanto a estudios de posgrado que ofrece la UACM (maestría y doctorado), se encontró
que para ese año egresaron 60 alumnos; de éstos 56 correspondieron al nivel de maestría
y 4 a doctorado. La Coordinación de Certificación y Registro reportó al cierre de 2018 un
total de 29 titulaciones para el nivel de maestría y 2 en doctorado.
Los egresos y titulaciones de los tres grados (licenciatura, maestría y doctorado) sumaron
798 acciones, las cuales se integraron por 739 alumnos, ya que en 59 casos (alumnos de
licenciatura y posgrado, cada uno en su nivel), realizaron y concluyeron trámites para
egreso y titulación, en tanto que 680 sólo los realizaron para el egreso o la titulación.
La obtención de este universo de 739 alumnos que en 2018 obtuvieron su certificado de
terminación de estudios (egreso) o su título en cualquiera de los tres grados académicos,
sirvió para contrastar el universo de 2,518 alumnos que durante el ejercicio de 2018 fueron
beneficiados con alguna beca en sus diferentes modalidades, y conocer si alguno de los
egresados o titulados en el ejercicio 2018 obtuvo alguna beca.
Para verificar dicha condición, se utilizaron las matrículas escolares de los dos universos
de estudiantes, identificando la correspondiente a la de becarios como BA (Becas y
Apoyos), y la de egresados y titulados como ET (Egresados y Titulados). Estas matrículas
se unificaron en un solo grupo, el cual se ordenó, filtró y cuantificó mediante la herramienta
Excel, con lo cual se obtuvo un total de 3,154 matrículas de estudiantes. La clasificación
y agrupación de la información mostró que un total de 100 matrículas de alumnos que
2 El término egreso refiere la UACM, corresponde a aquellos alumnos que tramitaron y obtuvieron su certificado
de terminación de estudios.
474 VOLUMEN 13/14
recibieron alguna beca durante el ejercicio de 2018, también egresó o se tituló en ese mismo
año. Con esta información, se calcularon las siguientes razones:
1. Del total de alumnos que egresaron (739) y/o se titularon durante el ejercicio de 2018,
sólo el 13.5% (100 alumnos) fue beneficiario de alguna beca durante ese ejercicio.
2. Del total de alumnos que fueron beneficiados con alguna beca durante el ejercicio
de 2018 (2,518), sólo el 3.9% (100 alumnos) egresó y/o se tituló.
3. Del total de alumnos que fueron atendidos durante el ejercicio de 2018 (18,355),
sólo el 13.7% fue beneficiado (2,518) con una beca.
4. Del total de alumnos que fueron atendidos durante el ejercicio de 2018 (18,355),
sólo el 4.0% egresó y/o se tituló (739) con el apoyo de una beca.
En conclusión, y conforme al análisis y pruebas aplicadas, se considera que existieron
casos de alumnos que permitieron comprobar el cumplimiento de los fines de la entrega de
becas en los diferentes niveles académicos; no obstante, la información proporcionada fue
insuficiente para determinar si la cantidad de casos encontrados (100) justifican el presupuesto
asignado para el ejercicio de 2018 en materia de becas, ya que el ente no cuenta con
indicadores para evaluar sus acciones en materia de becas y, por tanto, confrontar los
resultados obtenidos.
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado
no proporcionó información adicional respecto del presente resultado, por lo que éste no
se modifica.
En el resultado núm. 8, la recomendación ASCM-170-18-7-UACM, del presente informe, se
considera conveniente que la Universidad Autónoma de la Ciudad de México elabore
indicadores en materia de becas para sus diferentes tipos y modalidades, a fin de que las
áreas responsables cuenten con información que les permita evaluar sus resultados,
por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la
recomendación citada.
475 VOLUMEN 13/14
8. Resultado
Mecanismos de Medición y Evaluación
A fin de verificar cuáles fueron los mecanismos de medición y evaluación aplicados por la
UACM en materia de becas y apoyos institucionales se revisaron los Reglamentos de Becas
y Apoyos Institucionales, la Ley y el Estatuto General Orgánico de la UACM.
Como resultado, se observó que no existen lineamientos que señalen la obligatoriedad de
que este órgano autónomo genere y, en su caso, implante indicadores o algún otro
mecanismo de evaluación.
Se solicitó a la UACM que proporcionara los indicadores y mecanismos de evaluación
utilizados en materia de becas y apoyos institucionales durante el ejercicio de 2018.
Mediante anexo al oficio núm. UACM/CSA/0-569/2019 del 7 de noviembre de 2019, la CSE
señaló que carecía de indicadores para medir o evaluar el desempeño en materia de becas
otorgadas por la UACM. Los informes trimestrales y el informe anual no permiten llevar
a cabo dicha evaluación.
Por lo anterior, se concluye que la UACM no contó con evidencia documental de la
implementación de indicadores que le permitiera evaluar su desempeño en materia de
becas durante el ejercicio en revisión.
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado
no proporcionó información adicional respecto del presente resultado, por lo que éste no
se modifica.
Recomendación ASCM-170-18-7-UACM
Es conveniente que la Universidad Autónoma de la Ciudad de México elabore indicadores
de operación en materia de becas por cada tipo y modalidad, a fin de que las áreas
responsables dispongan de información que les permita evaluar sus resultados.
476 VOLUMEN 13/14
9. Resultado
Rendición de Cuentas y Transparencia
Se aplicaron los procedimientos de análisis y revisión de la información proporcionada por
la UACM, a fin de verificar los resultados obtenidos con la aplicación de mecanismos de
rendición de cuentas durante el ejercicio de 2018.
La Ley de la Universidad Autónoma de la Ciudad de México señala en su artículo 8 que “la
autonomía y las libertades de cátedra y de investigación consagradas en el artículo 3o.
constitucional conllevan, para la Universidad Autónoma de la Ciudad de México el deber de
[…] informar sus resultados a la sociedad a la que sirve”.
Por su parte el artículo 5, fracción V, párrafo segundo, de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente de la Ciudad de México señala:
“Los Órganos Autónomos y de Gobierno deberán publicar trimestralmente en su página de
internet y en la Gaceta los ingresos del período distintos a las transferencias del Gobierno
de la Ciudad de México, incluyendo sus rendimientos financieros, el destino y saldo de los
fideicomisos en los que participen, en los términos de las disposiciones generales aplicables.”
Se revisaron los informes trimestrales de la UACM, a fin de verificar el seguimiento y avance
de los recursos en materia de becas y apoyos institucionales. En ellos, se pudo detectar
que en el apartado “ADS Ayudas, Donativos y Subsidios” se registra y desglosa, entre otra
información, la correspondiente a becas y apoyos señalando el tipo de beneficiario, la
cantidad y el presupuesto ejercido en el período que se reporta.
Conforme a esta fuente de información, se presentó el siguiente avance presupuestal:
(Miles de pesos)
Período Importe
Enero-marzo de 2018 6,166.7 Enero-junio de 2018 - Enero-septiembre de 2018 28,654.8 Enero-diciembre de 2018 41,630.6
477 VOLUMEN 13/14
No se incorpora el importe correspondiente al segundo trimestre debido a que la
información proporcionada fue incompleta; por esta razón, se determina que la UACM
carece de ella. La revisión mostró que en dicho apartado se registraron acciones de las
distintas áreas que integran a la UACM, por lo que la cuantificación presupuestal no
corresponde exclusivamente a becas y apoyos institucionales a cargo de la CSE.
Por lo anterior, se consultaron otras fuentes de información, tales como las convocatorias
para la obtención de becas y se analizaron las convocatorias en materia de becas y apoyos
institucionales y los resultados de éstas. Mediante este mecanismo es que la UACM informa
los procesos para el otorgamiento de este tipo de ayudas. Como ejemplo, se revisaron las
convocatorias correspondientes a Servicio Social 2018-I y Becas Nuevas para Estudios de
Licenciatura 2018-II. En ambos casos se detectó que las solicitudes para la obtención
de esos beneficios (346 becas para servicio social y 3,650 becas para licenciatura) fueron
superiores a la oferta propuesta por el área responsable (200 y 810 becas, respectivamente).
Ante esta condición, la CSE solicitó el apoyo del órgano interno de control de la UACM,
denominado Contraloría General, para validar el proceso de selección de beneficiarios por
medio de la generación de un número aleatorio hasta completar el número de becas por
otorgar en cada modalidad y tipo.
Una vez que en el sorteo se seleccionó a los becarios, se elaboraron los listados con los
nombres de éstos, a fin de publicarlos en la página electrónica de la UACM para informar a
los alumnos.
Se revisó el Informe Anual de Actividades, Mayo 2018-Mayo 2019, que presentó el Rector
al Consejo Universitario. Dicho informe, tuvo como propósito comunicar y exponer los logros
alcanzados por la universidad.
En su revisión, se observó que dicho informe refiere los resultados alcanzados en aspectos
sustantivos del quehacer universitario, entre ellos los apoyos a estudiantes, que incluye el
otorgamiento de becas.
El apartado “Apoyos a Estudiantes” presentó los resultados que se muestran a continuación:
478 VOLUMEN 13/14
Concepto Cantidad (becas y apoyos)
Becas Licenciatura 2,687 Trabajo recepcional / titulación (licenciatura) 143 Maestría 88 Doctorado 5 Tesis (posgrado) 18 Servicio social 400 Apoyos Impresión y/o empastado de tesis 126 Apoyos por discapacidad 45
Se revisaron los auxiliares de la CSE, mediante los cuales registró los importes erogados
de manera mensual por tipo y modalidad de beca otorgada durante el ejercicio de 2018. En
su análisis, se observó el importe global erogado en materia de becas durante el ejercicio
en revisión, el cual ascendió a 39,382.4 miles de pesos.
De lo anterior, se concluye que la UACM contó y operó los mecanismos de transparencia y
rendición de cuentas en materia de becas y apoyos institucionales durante el ejercicio
en revisión.
Eficiencia
10. Resultado
Instrumentos, Métodos y Procedimientos
Para comprobar los instrumentos, métodos y procedimientos aplicados en 2018 en la
UACM para el otorgamiento de becas y apoyos institucionales, se realizó el estudio general
de los lineamientos correspondientes, así como el análisis de la información proporcionada,
y como prueba de auditoría, se verificó mediante reuniones con las áreas correspondientes, el
manejo de los sistemas que permiten a la Universidad cumplir lo señalado.
Para el otorgamiento de becas y apoyos institucionales, la UACM cuenta con el SimBAI,
por medio del cual, en el momento en que se publica una convocatoria para el otorgamiento
de becas o apoyos, los estudiantes requisitan la solicitud para una nueva beca o para la
479 VOLUMEN 13/14
renovación de la que ya tenían. Si el estudiante no cuenta con el número de asignaturas
certificadas, el sistema lo rechaza y no le permite continuar, caso contrario, si cumple todos
los requisitos, el propio sistema lo lleva a concluir con la opción de elegir la forma de pago que
desee, en caso de resultar beneficiado, ya sea pago con cheque o por transferencia bancaria.
El Comité de Becas se encarga de emitir las convocatorias correspondientes a las becas que
ofrece la UACM; también se encarga de la recepción, evaluación y dictamen de las
solicitudes de becas nuevas, así como de las solicitudes de renovación y de la publicación
de los resultados.
La CSE, apoyada con el Sistema Integral de Administración (SIA), es la responsable de difundir
las convocatorias; atender y recepcionar las solicitudes; verificar los requisitos y la información
aportada por los solicitantes, en lo cual participan las áreas de Registro Escolar y Certificación;
preparar la documentación para enviarla al Comité de Becas; divulgar los resultados; y por
último, formalizar el otorgamiento de la beca o apoyo, lo cual concluye con la entrega física de
la orden de pago y sus respectivos anexos ante la Tesorería de la UACM, que realiza el
pago de la beca o ayuda, mes con mes, ya sea con cheque o mediante depósito bancario.
Por su parte, el órgano interno de control participa en el sorteo para el otorgamiento de las
becas y apoyos institucionales, a fin de cumplir las “bases de equidad y transparencia” que
establece el artículo 25, fracción I, del Reglamento de Becas y Apoyos Institucionales para
el desarrollo de dicho mecanismo; y la Coordinación de Informática y Telecomunicaciones
realiza la operación técnica, en términos del manejo de equipo y de la tabla de Excel por
medio de la cual se realiza la selección aleatoria.
Como prueba de auditoría, se revisaron y analizaron los oficios y actas generados durante el
proceso de otorgamiento de becas y apoyos institucionales, en las que se observó la participación
de la CSE, la Contraloría General y la Coordinación de Informática y Telecomunicaciones.
Por lo anterior, se comprobó que durante el ejercicio de 2018 la UACM contó con los
instrumentos, métodos y procedimientos que le permitieron cumplir sus objetivos conforme
a la normatividad, particularmente en lo que se refiere al Reglamento de Becas y Apoyos
Institucionales, pues los aspirantes a alguna beca o apoyo, ya fuera inicial o de renovación,
son aceptados por el sistema o rechazados por éste cuando no cumplen los requisitos.
480 VOLUMEN 13/14
11. Resultado
Utilización de los Recursos Humanos, Materiales y Financieros
Para comprobar la utilización de los recursos humanos, materiales y financieros, se
aplicaron los procedimientos de estudio general, recálculo, inspección y análisis de la
información proporcionada por la UACM, y como prueba de auditoría se revisaron los
expedientes del personal a cargo de la actividad en revisión, así como los listados de
los bienes correspondientes a los recursos utilizados en 2018, y visitas de inspección.
Con la finalidad de identificar el grado de eficiencia obtenido en la administración de los
recursos humanos, materiales y financieros que el sujeto fiscalizado utilizó durante 2018 en la
actividad institucional en estudio, se solicitó a la UACM, por medio del oficio núm. AE-A/19/361
del 10 de junio de 2019, información referente a las áreas y al personal que participó en el
otorgamiento de becas y apoyos económicos correspondientes al capítulo 4000 “Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, así como la relativa a los recursos materiales y
financieros utilizados.
Mediante el oficio núm. UACM/Rectoría/0499/19, la UACM señaló que la actividad
correspondiente al otorgamiento de becas y ayudas se realiza desde la CSE, en tanto que
el Comité de Becas supervisa, evalúa, da seguimiento y aprueba el otorgamiento de éstas.
El procedimiento que se determinó para la selección y contratación del personal de
estructura que trabajó directamente en el otorgamiento de becas y apoyos institucionales,
de acuerdo con la respuesta de la UACM considerando lo establecido en el Contrato
Colectivo de Trabajo de 2017-2019, vigente en el período en revisión, fue la siguiente:
1. La detección de necesidades del puesto de estructura a cubrir.
2. Perfil del candidato a cubrir el puesto.
3. Preselección (revisión curricular).
4. Selección (por medio de entrevista).
481 VOLUMEN 13/14
5. Toma de decisiones (elección del candidato idóneo al puesto).
6. Contratación (firma de contrato con la persona seleccionada).
7. Incorporación al puesto (con el nombramiento de confianza otorgado por el rector
por tiempo determinado).
8. Formación (adaptación a sus tareas).
Los responsables del procedimiento para el otorgamiento de becas y apoyos institucionales
durante el ejercicio de 2018, fueron tres servidores públicos adscritos a la CSE, con las
plazas de Coordinador, Coordinador de Proyectos “A” y Asistente Académico, lo que se
constató durante las visitas al área en comento. Se revisó el expediente personal de cada
uno de ellos, para verificar que contiene la documentación que valida su formación
académica y laboral, la cual consta de cédulas profesionales, constancia de estudios y
currículum vítae, entre otros documentos, con la descripción de la experiencia laboral,
además del contrato individual para el caso de los puestos de coordinador y coordinador de
proyectos, en los que señalan que reúnen los conocimientos profesionales y experiencia
suficiente para el desarrollo de sus funciones.
Como prueba de auditoría se realizaron visitas al área de la CSE, para verificar, mediante
entrevista, que el personal a cargo del proceso de otorgamiento de becas y apoyos
institucionales tiene pleno conocimiento de la función que desarrolla en cada una de las
fases de esta actividad. Las entrevistas se programaron y en ellas estuvieron presentes
todos los involucrados.
En cuanto a los recursos materiales, se solicitó a la UACM proporcionar el listado de los
equipos de cómputo, mobiliario, vehículos y demás recursos materiales utilizados en el
desarrollo de la actividad institucional en revisión, particularmente, en el otorgamiento de
becas y apoyos institucionales. En respuesta, la CSE proporcionó copia de los resguardos
correspondientes a los bienes que se enlistan a continuación:
482 VOLUMEN 13/14
Descripción del bien Cantidad
Archivero vertical 4 cajones 4 Escritorio secretarial con librero de sobreponer, cesto de basura y porta CPU 4 Computadora de escritorio 2 Computadora personal 1 Computadora tipo “B” 1 Silla secretarial respaldo bajo reclinable con descansa brazos 2 Silla para visitante gran confort con brazos metálicos 1 Silla de visita con brazos 1 Soporte PROEL para bafle 3 Stand unipersonal, tipo araña 2 Bafle activo de polipropileno de 2 vías 3
Total 24
Derivado del análisis y pruebas de cumplimiento realizadas, las cuales consistieron en la
inspección de los bienes señalados de acuerdo con las listas de resguardo proporcionadas,
se verificó la existencia de los 24 bienes señalados, su ubicación y los resguardos
respectivos, que contienen los datos del resguardante, clave y descripción del bien, factura,
modelo, número de serie, marca y el importe o costo del bien, así como la firma de
conformidad. Por ello, se concluyó que tanto el área como el personal a cargo de realizar
el otorgamiento de becas y apoyos institucionales cuentan con los bienes necesarios para el
cumplimiento de sus funciones.
Respecto a los recursos financieros, se comprobó la congruencia en los montos de los
reportes en la actividad institucional 000 “Proporcionar educación superior crítica y de alto
nivel”, donde el presupuesto aprobado fue de 1,341,870.03 miles de pesos, en tanto que, al
concluir el ejercicio, el presupuesto ejercido fue de 1,298,613.97 miles de pesos, que
corresponden al 96.7% del presupuesto aprobado. De éstos, 37,028.70 miles de pesos
se asignaron al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, que
corresponden al 2.6% del total de la actividad, con un ejercido de 41,630.57 miles de pesos,
que representa el 3.2% del total y que se distribuyó básicamente en las partidas 4421
“Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación” (40,119.58 miles de pesos) y
4441 “Ayudas Sociales a Actividades Científicas o Académicas” (1,429.35 miles de pesos).
De los recursos erogados, el 85.5% (35,605.71 miles de pesos) fueron recursos fiscales
y el restante 14.5% (6,024.86 miles de pesos) recursos propios.
483 VOLUMEN 13/14
Con la finalidad de verificar la correcta aplicación de los recursos, se solicitó a la UACM los
folios correspondientes a los documentos registrados para el pago por concepto de becas,
apoyos y otras ayudas, que contiene un listado de 667 folios. Con base en el método de
muestreo dirigido o intencional, se determinó revisar 9 folios, debido a que en ellos se
concentró el 10.52% (4,378.0 miles de pesos) del total pagado. Derivado del análisis
se verificó que los pagos estuvieron debidamente registrados, en una orden de pago, la
cual contiene el número de documento (folio), fecha, número de factura, tipo de recurso,
concepto de la cuenta contable, monto y beneficiario, así como nombres y firmas de los
responsables de su elaboración con el sello del área de Tesorería; y anexos los documentos
que soportan y justifican el pago, incluyendo el comprobante de pago emitido por el banco.
Derivado de lo anterior, se concluye que durante 2018 el sujeto fiscalizado contó con los
recursos humanos, materiales y financieros requeridos, de acuerdo con lo dispuesto en la
normatividad aplicable; y que se utilizaron los mecanismos formales necesarios para
comprobar las acciones realizadas de acuerdo con las funciones que corresponde
desarrollar a cada área.
Economía
12. Resultado
Medidas de Racionalidad y Austeridad
Con el propósito de comprobar la aplicación de medidas de racionalidad y austeridad por
parte de la UACM, y conocer si contribuyeron al logro de sus acciones, se aplicaron los
procedimientos de estudio general, análisis y verificación de la información proporcionada.
Conforme a lo establecido en el artículo 4, fracción II, del Reglamento de Responsabilidades
Universitarias de la UACM, aprobado el 24 de enero de 2013 por el Pleno del Tercer
Consejo Universitario, el cual señala que se deberá “fomentar el uso responsable del
patrimonio universitario y los recursos humanos, culturales, de conocimiento, financieros y
materiales de la Universidad”, mediante el oficio núm. AE-A/19/361 del 10 de junio de 2019,
se solicitó a la UACM que proporcionara las políticas, lineamientos o documentos con
que se promovió en todas sus áreas la racionalidad y austeridad, en el uso de servicios
484 VOLUMEN 13/14
y consumo de bienes durante el ejercicio de 2018. Asimismo, se solicitó su Informe del
Programa de Racionalidad, Austeridad, Economía, Gasto Eficiente y Disciplina Presupuestal
del ejercicio de 2018.
Por lo anterior, la universidad no atendió lo dispuesto en los artículos 81 y 82, párrafos
primero y segundo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México,
vigente para el ejercicio fiscal 2018 y su última modificación publicada en la Gaceta Oficial
de la Ciudad de México el 30 de octubre de 2017, los cuales refieren lo siguiente:
“Los Órganos Autónomos y de Gobierno sin menoscabo de su autonomía, en el ejercicio
de sus respectivos presupuestos, deberán tomar medidas para racionalizar el gasto destinado
a las actividades administrativas y de apoyo, sin afectar el cumplimiento de las metas de
las funciones aprobadas en el Decreto de Presupuesto de Egresos.”
“Los Órganos Autónomos y de Gobierno, respetando su autonomía, evaluarán y ajustarán
dichos criterios con la finalidad de optimizar sus presupuestos. Se establece como criterio
de gasto eficiente, que toda adquisición tenga racionalidad económica, que sea necesaria,
que cumpla un fin predeterminado, que no sea redundante y que su costo monetario sea
inferior al beneficio que aporte.”
Al respecto, el Secretario Técnico de la Comisión de Organización del Sexto Consejo
Universitario señaló que “no se encontró ningún documento mediante el cual haya sido
aprobada alguna política, o lineamiento referente a la racionalidad y austeridad por parte
del Consejo Universitario”. Asimismo, refirió que “no se tiene registro de algún programa de
austeridad, economía, gasto eficiente, y disciplina presupuestal para el ejercicio 2018,
aprobado por el Pleno del Consejo Universitario o por alguna de sus Comisiones Permanentes”.
Por otra parte, el artículo 30 de la Ley de la Universidad Autónoma de la Ciudad de México,
en su última reforma publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 28 de noviembre
de 2014, vigente para el ejercicio fiscal de 2018, refiere que “la Universidad establecerá sus
normas en materia de adquisiciones, bajo los principios de legalidad, transparencia,
eficiencia, honradez y utilización óptima de los recursos”.
485 VOLUMEN 13/14
Se solicitó a la UACM que proporcionara una relación de gasto por partida presupuestal
con cargo a su única actividad institucional, correspondiente al período que abarca los
ejercicios de 2016-2018, a fin de determinar el comportamiento de los diferentes egresos
que se presentaron en ese lapso. Para su revisión y análisis, se consideraron como
referencia partidas presupuestales que el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad
de México para el ejercicio de 2018 señala como de disciplina presupuestaria. Las partidas
analizadas son de referencia, ya que los órganos autónomos, respetando su autonomía,
evaluarán y ajustarán dichos criterios con la finalidad de optimizar sus presupuestos. Las
partidas analizadas fueron las siguientes:
(Miles de pesos)
Partida 2016 2017 2018
3151 “Telefonía Celular” 0.0 0.6 19.4 3721 “Pasajes Terrestres Nacionales” 11.6 21.1 60.0 3761 “Viáticos en el Extranjero” 112.3 44.3 120.3 3711 “Pasajes Aéreos Nacionales” 68.2 145.7 219.2 3751 “Viáticos en el País” 199.1 448.0 629.2 5321 “Instrumental Médico y de Laboratorio” 49.2 1,039.3 1,193.5 3712 “Pasajes Aéreos Internacionales” 195.2 1,095.1 1,454.8 1331 “Horas Extraordinarias” 1,103.9 1,736.0 1,594.5 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos” 812.4 1,468.2 1,616.7 3131 “Agua Potable” 2,824.3 3,250.8 3,624.1 3531 “Instalación, Reparación y Mantenimiento de Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información” 3,820.4 4,646.9 4,871.3 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información” 5,508.1 37,305.5 5,912.9 3112 “Servicio de Energía Eléctrica” 7,305.7 7,259.3 8,632.3 3221 “Arrendamiento de Edificios” 9,040.5 8,561.4 9,823.6
2211 “Productos Alimenticios y Bebidas para Personas” 480.8 15,371.8 16,337.5
En las partidas señaladas, se observa un incremento en cuanto a los recursos erogados
durante el trienio revisado.
En este sentido, la Secretaría Técnica de la Comisión de Organización del Sexto Congreso
Universitario señaló que, a efecto de institucionalizar un programa de austeridad para la
UACM, se envió a la Secretaría Técnica de la Comisión de Hacienda del Consejo
Universitario el oficio núm. UACM/CU/O-171/2019 del 18 de junio de 2019, para que valore
la pertinencia de considerar como temas por desarrollar dentro de los trabajos que la
Comisión de Hacienda genere:
486 VOLUMEN 13/14
1. Políticas o lineamientos que promuevan la racionalidad y austeridad en todas sus áreas
y en el uso de servicios y consumo de bienes.
2. Programa de austeridad, economía, gasto eficiente y disciplina presupuestaria para
cada ejercicio fiscal.
Al respecto, se solicitó información sobre el avance de tales acciones, sin que a la fecha
de elaboración del presente informe, se hubiera recibido información al respecto.
De lo anterior, se concluye que en 2018 el sujeto fiscalizado no contó con medidas de
racionalidad y austeridad que le permitieran hacer un uso eficiente (más con menos) de los
recursos asignados en materia de becas y apoyos institucionales a la UACM.
En la reunión de confronta celebrada el 18 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado no
proporcionó información adicional respecto del presente resultado, por lo que éste no se
modifica.
Recomendación ASCM-170-18-8-UACM
Es necesario que la Universidad Autónoma de la Ciudad de México, sin menoscabo de su
autonomía, tome medidas para racionalizar el gasto destinado a actividades administrativas
sin afectar el cumplimiento de metas, con la finalidad de optimizar sus presupuestos, de
conformidad a lo señalado en la normatividad aplicable.
RESUMEN DE OBSERVACIONES Y ACCIONES
Se determinaron 12 resultados; de éstos, 8 resultados generaron 11 observaciones,
que corresponden a 8 recomendaciones.
Del total de observaciones identificadas y mencionadas en el párrafo anterior, a tres
observaciones se les dará tratamiento mediante la implementación de mecanismos que eviten
su recurrencia, como parte del seguimiento de las recomendaciones ASCM-170-18-4-UACM,
ASCM-170-18-6-UACM y ASCM-170-18-7-UACM.
487 VOLUMEN 13/14
La información contenida en el presente apartado refleja las acciones derivadas de la
auditoría que hasta el momento se han detectado por la práctica de pruebas y
procedimientos de auditoría; sin embargo, podrían sumarse observaciones y acciones
adicionales a las señaladas, producto de los procesos institucionales, de la recepción de
denuncias y del ejercicio de las funciones de investigación y sustanciación a cargo de esta
entidad de fiscalización superior.
JUSTIFICACIÓN Y ACLARACIONES
El sujeto fiscalizado no proporcionó documentación ni información para aclarar o justificar
los resultados y observaciones incorporados por la Auditoría Superior de la Ciudad de
México en el Informe de Resultados de Auditoría para Confronta, que se plasman en el
presente Informe Individual, que forma parte del Informe General Ejecutivo del Resultado
de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México, por lo que los
resultados núms.1, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 12 se consideran no desvirtuados.
DICTAMEN
La auditoría se realizó con base en las guías de auditoría, manuales, reglas y lineamientos
de la Auditoría Superior de la Ciudad de México; las Normas Profesionales del Sistema de
Fiscalización; las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores,
emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores; y demás
disposiciones de orden e interés público aplicables a la práctica de la auditoría.
Este dictamen se emite el 27 de enero de 2020, una vez concluidos los trabajos de la
auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por el sujeto fiscalizado,
que es responsable de su veracidad. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría,
cuyo objetivo fue “fiscalizar las acciones realizadas por la Universidad Autónoma de la
Ciudad de México, para cumplir las metas y el objetivo establecido en la actividad
institucional 000 “Proporcionar educación superior crítica y de alto nivel”, a fin de que dichas
acciones le permitan proporcionar de manera gratuita educación superior, científica,
humanista y crítica, así como realizar investigación, difusión de la cultura, extensión y
cooperación”, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el
488 VOLUMEN 13/14
apartado relativo al alcance y determinación de la muestra, se concluye que, en términos
generales, el sujeto fiscalizado cumplió parcialmente las disposiciones legales y normativas
aplicables en la materia.
PERSONAS SERVIDORAS PÚBLICAS A CARGO DE REALIZAR LA AUDITORÍA
En cumplimiento del artículo 36, párrafo decimotercero, de la Ley de Fiscalización Superior
de la Ciudad de México, se enlistan los nombres y cargos de las personas servidoras
públicas de la Auditoría Superior de la Ciudad de México involucradas en la realización de
la auditoría:
Persona servidora pública Cargo
Lic. Víctor Manuel Martínez Paz Director General
Lic. Raúl López Torres Director de Área
C.P. Ricardo Santana Rodríguez Subdirector de Área
L.C. Ricardo Jesús Castillo Hernández Jefe de Unidad Departamental “A”
Lic. Juan De Dios Lázaro Rodríguez Auditor Fiscalizador “D”
Lic. Irma Arias Chinas Auditora Fiscalizadora “A”
![~;]tede =~entes Recomposición de actores en programas socialesbibliotecadigital.univalle.edu.co/bitstream/10893/8150/1... · En síntesis, la orientación del gasto social en función](https://img.pdfslide.tips/doc/110x75/5bdb871309d3f2b4758bec6a/tede-entes-recomposicion-de-actores-en-programas-socia-en-sintesis-la.jpg)
![Información Financiera Trimestral€¦ · Información Financiera Trimestral ... Estado de resultados, resultado del periodo, por función de gasto.....19 [410000] Estado del resultado](https://img.pdfslide.tips/doc/110x75/600d219aadfcc77dd63b28a0/informacin-financiera-informacin-financiera-trimestral-estado-de-resultados.jpg)
