VOLUMEN 8 SUMARIO - Universidad Veracruzana · revista ciencia administrativa 2016 nÚmero especial.volumen 8 congreso cifca noviembre-2016 1 volumen 8 sumario mejora de kpi’s en

REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016

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VOLUMEN 8

SUMARIO

MEJORA DE KPI’S EN LA ADMINISTRACIÓN YGESTIÓN DEL MANTENIMIENTO MEDIANTE

ESTRATEGIAS DE GESTIÓN DE ACTIVOSFÍSICOS

RAÚL LÓPEZ LEALMARÍA LUISA SILICEO RODRÍGUEZ

DANIEL HERNÁNDEZ PITALÚA PAGINA 97

PRACTICAS DE GOBIERNO EN EMPRESAS FAMILIARES

ISABEL LIRA VAZQUEZ LUIS FLORES MUÑOZ

DIONICIO PARRA VALISMARGARITA LIMÓN MENDOZA

PAGINA 112

EL CONTADOR Y SU IMPACTO EN EL VALOR GLOBAL DE LA ECONOMÍA.

ZULEMA OLGUÍN JÁCOME ALVARO DÍAZ AZAMAR

IRASEMA OLGUÍN JÁCOME PAGINA 124

LA MERCADOTECNIA COMO HERRAMIENTA SUSTENTABLE DE LA OUTFIT

LUIS FLORES MUÑOZMARGARITA LIMÓN MENDOZA

ALMA IRENE DE LA O BERISTAIN PAGINA 4

INSTITUCIONES DE BANCA MÚLTIPLE, ADEUDOS NO RECONOCIDOS POR LOS

CLIENTES, CAUSAS Y CONSECUENCIAS: CASO BanCoppel

MAYTE PULIDO CRUZDEMETRIO GUSTAVO MORALES CISNEROS

MARÍA ISABEL HERNÁNDEZ ZAGADA ELOY GUTIÉRREZ QUINTERO

PAGINA 28

LAS ORGANIZACIONES CIVILES Y SU IMPORTANCIA EN EL CONTEXTO DE SALUD

MENTAL: CASO VERASUR MAYTE PULIDO CRUZISABEL LIRA VÁZQUEZ

ZULEMA OLGUÍN JÁCOME SERGIO CASTILLO LAGUNES

PAGINA 44

LA HABILIDAD EMPRENDEDORA EN LA MICROEMPRESA FAMILIAR DE FELIPE

CARRILLO PUERTO, QUINTANA ROO: ESTUDIO DE CASO.

JOSÉ FRANCISCO HERNÁNDEZ LIBREROSANABEL PINZÓN DE LA O

ANTONIO PAT CITUK PAGINA 57

LAS FRANQUICIAS: ¿NEGOCIO RENTABLE? ISABEL LIRA VÁZQUEZ MAYTE PULIDO CRUZ

ZULEMA OLGUÍN JÁCOME LOURDES PALMEROS CABALLERO

PAGINA 80

PRESTACIONES DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO COMO FACTOR DE IMPACTO EN LA DESERCIÓN LABORAL EN RESTAURANTES DE LA ZONA PLAYA DE CHACHALACAS, MPIO. DE

ÚRSULO GALVÁN, VERACRUZ ANA GRACIELA PÉREZ SOLÍS

ISELA ALFONSO ACOSTALOIDA MELGAREJO GALINDO

PAGINA 135

LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOSNATURALES Y LA TRANSCULTURACIÓN DE

LAS COMUNIDADES DE LA CUENCA DELPAPALOAPAN FRENTE A LA PLANEACIÓN DE

LA INFORMÁTICA (TICS)

ANUAR SACRE RANGEL PAGINA 149


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VOLUMEN 8

SUMARIO

OPTIMIZACIÓN DE LOS PAGOS Y LOS REGISTROS CONTABLES PARA LA

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL DE SJB TUXTEPEC, OAXACA.

DIONICIO PARRA VALIS CELIA CRISTÓBAL HERNÁNDEZ

SARA SOSA VILLAR PAGINA 173

LA FORMACION GERENCIAL EN LA MICRO YPEQUEÑA EMPRESA

MARCO ANTONIO DÍAZ RAMOS VERÓNICA ROMO LÓPEZ

MINERVA PERIAÑEZ GARCÍA PAGINA 201

LA IMPORTANCIA DE LOS RECURSOSHUMANOS EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS

NEGOCIOS

CESAR AUGUSTO SEVERINO PARRAMILAGROS CANO FLORES

DANIEL ARMANDO OLIVERA GÓMEZ PAGINA 230

DETERMINACIÓN DE LAS CAUSAS DEL REZAGO TECNOLÓGICO EN LAS MICRO,

PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA DEL SECTOR INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS EN EL MUNICIPIO

DE FELIPE CARRILLO PUERTO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO

JULIO CÉSAR HUCHIN CARRILLOFRANCISCO JULIAN LÓPEZ MARTÍNEZ

PAGINA 246

PREFERENCIAS EN TORNO AL E-COMMERCE DE ESTUDIANTES DE LICENCIATURA

YOLANDA RAMÍREZ VÁZQUEZ OSCAR GONZÁLEZ MUÑOZ

MARÍA ELENA PENSADO FERNÁNDEZ PAGINA 275

IMPORTANCIA DEL CONTROL DE SISTEMAS CONTABLES EN LAS EMPRESAS HOTELERAS

DEL MUNICIPIO DE ÚRSULO GALVÁN JAZMÍN BALDERRABANO BRIONES

MARÍA DE LOS ÁNGELES ACOSTA SOBERANO RAMIRO SÁNCHEZ URANGA

PAGINA 288

IMPORTANCIA DEL NOMBRAMIENTO DEL PATRIMONIO FAMILIAR PARA EL EMPRESARIO

ZULEMA OLGUÍN JÁCOME ISABEL LIRA VAZQUEZ

IRASEMA OLGUÍN JÁCOME DIONICIO PARRA VALIS

PAGINA 306

METODOLOGÍA PARA LA SELECCIÓN DE PROYECTOS DE ECONOMÍA SOCIAL

EFRÉN DAVID TURRIZA BORGES MARÍA DEL CARMEN CHULIM LÓPEZ

PEDRO JOSÉ RIVERO TURRIZA PAGINA 319

COMERCIALIZACIÓN DE LA STEVIA EN LA ZONA NORTE DE VERACRUZ

KAREN GUADALUPE VELASCO ZALETA SANDRA ELVA DELGADO SOTO

DOMINGO PÉREZ PIÑA PAGINA 342

LA IMPORTANCIA DE IMPLEMENTAR UN SISTEMA ADMINISTRATIVO EN LAS

MICROEMPRESAS DEL SECTOR COMERCIAL DE LA CIUDAD DE TANTOYUCA, VER.

ESMERALDA CUERVO DEL ÁNGEL LILIANA CABAÑAS GARCÍA

MARÍA DEL ROCÍO ARENAS ARENAS PÁGINA 374

IIESCAUV

Texto escrito a máquina


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VOLUMEN 8

SUMARIO

IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA PARA EL CONTROL DEL SUBSIDIO OTORGADO A

CLIENTES (SICCS) PARA LAS ALMACENADORAS DE CONTENEDORES, UBICADAS EN LA CIUDAD DE VERACRUZ

ERIKA MENDOZA SALOMÓN

PATRICIA GUADALUPE MORA NEGRETEMARGARITA VALDIVIA SÁNCHEZ ANGELITA VENTURA SÁNCHEZ

PÁGINA 408

RETOS DE LOS PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES ANTE EL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL: CASO TIENDA DE ABARROTES

ROSARIO DE JESÚS CASTILLO VILLANUEVA PÁGINA 493

FACTORES QUE INCIDEN EN EL ÉXITO DE LAS MICROEMPRESAS DE FELIPE CARRILLO

PUERTO MARGELY YESENIA CAHUM CHAN

EDGAR JESÚS CITUK MISPEDRO JOSÉ RIVERO TURRIZA

PÁGINA 419

REFORMA FISCAL DEL IVA Y LAS PYMES SONIA ESTHER ALEJO HERRERA SILVIA LETICIA ACEVEDO CAAMAL

ARACELI SÁNCHEZ BRICEÑO PÁGINA 525

ANÁLISIS DEL DIAGNÓSTICO SITUACIONAL DE LAS MYPES DEDICADAS A LA VENTA DE ZAPATOS DE LA ZONA 3 EN CHETUMAL,

QUINTANA ROO PAMELA ARACELY MEDINA SOSA

JESÚS ABRAHAM PERAZA SANTOS LOLY VICTORIA TENORIO RODRÍGUEZ

PÁGINA 435

EL DICTAMEN FISCAL, REALIDAD ACTUAL FREDY CASTRO NARANJO

MIGUEL HUGO GARIZURIETA MEZA ARMANDO DOMÍNGUEZ MELGAREJO

PÁGINA 537

EL IMPUESTO PREDIAL Y EL RESPETO A LOS DERECHOS FUNDAMENTALES

ALAN ALBERTO CASTELLANOS OSORIO ALBA ROSAURA MANZANERO GUTIÉRREZ

JOSÉ ANTONIO TELLO CIMEJALIL ARLENE IX BENÍTEZ

PÁGINA 464

INVESTIGACIÓN EX ANTE DEL EFECTO DEL PROGRAMA DE SEGURO POPULAR EN LA

POBLACIÓN BENEFICIARIA DE LA CIUDAD DE XALAPA, EN EL 2016. MILAGROS CANO FLORES TERESA GARCÍA LÓPEZ

OSCAR GONZÁLEZ MUÑOZ ANA MARÍA DÍAZ CERÓN

DANIEL ARMANDO OLIVARES GÓMEZ PÁGINA 480

IMPACTO DE LAS GRANDES Y MEDIANAS EMPRESAS EN EL COMERCIO LOCAL DE SAN

JUAN BAUTISTA, TUXTEPEC, OAXACA GUILLERMO GÓMEZ GÓMEZGUILLERMO GÓMEZ PULIDOVICTORIA REYES VICENTE

PÁGINA 553


4

LA MERCADOTECNIA COMO HERRAMIENTA

SUSTENTABLE DE LA OUTFIT

LUIS FLORES MUÑOZ1

MARGARITA LIMÓN MENDOZA 2

ALMA IRENE DE LA O BERISTAIN 3

RESUMEN

En nuestro país, como en algunos países del mundo han tenido y tendrán

pequeñas y medianas empresas, este estudio nos avocaremos a las PYMES en

nuestro país, siendo estas, la verdadera columna vertebral de la economía

nacional por dos importantes razones, en primer lugar, porq u e cada

empresa que se abre se crea al menos un empleo; en segundo término pero no

menos importante, contribuye a la producción nacional.

De acuerdo con los datos más actuales del Instituto Nacional de Estadística y

Geografía, (INEGI) en nuestro país existen alrededor de 4 millones 15 mil

unidades empresas de las cuales, el 99.8 por ciento son MIPyMES, dichas

empresas forman el 52 por ciento del Producto Interno Bruto (PIB) y el 72 por

ciento del empleo en el país. Por ello es de vital importancia que se apoye a las

PYMES para que sobrevivan a esta competencia global y sigan generando

economía al país.

1InstitutoTecnológicoSuperiordeAlvarado.email:[email protected]ógicoSuperiordeAlvarado.email:[email protected]ógicoSuperiordeAlvarado.email:[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

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5

En este proceso, las PYMES han tenido un apoyo por parte de los gobiernos,

para su madurez, solo que varias cierran en un periodo corto o mediano plazo,

por falta de cultura empresarial.

El presente estudio, solo se consideraron las Outfit (Es una palabra del inglés

que significa vestimenta, ropa o conjunto), ubicadas en la ciudad de Tuxtepec,

Oax., teniendo en cuenta, que estas son las empresas que con mayor frecuencia

inauguran y en poco tiempo cierran, aunque hay algunas que se han mantenido

por 5 años o más.

Se considera, que no solo es el apoyo del gobierno por parte de los diferentes

programas para que logren la madurez del negocio, sino que es necesario que en

los programas, se realice un acompañamiento a los diferentes negocios, para que

logren desarrollar una cultura empresarial, siendo la Mercadotecnia un detonante

en el desarrollo de cada negocio y garantizando con esta el éxito de las mismas,

una idea mercadológica, en estas empresas es el uso de todas las estrategias de

mercado y que permitan orientar al negocio a un mercado idóneo, insertando

objetivos de mercadotecnia capaces de darle la vuelta al negocio, aún en los

escenarios más difíciles.

Palabras clave: Mercadotecnia, Cultura empresarial, Outfit.

ABSTRACT

In our country, as in some countries of the world have had and will have small and

medium enterprises, this study only take the (small and medium enterprises)

PYMES (MSMEs) in our country, being these, the real backbone of the national

economy by two important reasons, first, because every company that opens at

least creates a job; secondly but not least, it contributes to domestic production.


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According to the latest data from the National Institute of Statistics and Geography

(INEGI) in our country there are about 4 million 15 thousand units companies of

which 99.8 percent are MSMEs, these companies make up 52 percent of the

Product Gross domestic (GDP) and 72 percent of employment in the country. It is

therefore vital that support SMEs to survive this global competition and continue to

generate the country's economy.

In this process, SMEs have had support from governments to maturity, only

several close on a short or medium term period, due to lack of business culture.

The present study, only the Outfit were considered (This is an English word that

means clothing, clothing or whole), located in the city of Tuxtepec, Oaxaca.,

Considering that these are the companies that most often inaugurated and soon

close although there are some who have kept for 5 years or more.

It is considered, it is not only government support by the different programs to

achieve the maturity of the business, but it is necessary that programs, an

accompaniment to the different businesses is done to achieve develop a corporate

culture , being the Marketing a trigger in the development of each business and

guaranteeing the success of the same, a marketing idea in these companies is the

use of all marketing strategies and to help guide the business to a suitable market,

inserting marketing objectives able to turn around the business, even in the most

difficult scenarios.

Keywords: Marketing, Management culture, Outfit.

I. INTRODUCCIÓN

En la actualidad, la palabra “Pyme” (Pequeño y mediana empresas) es un

término que sin duda alguna ha causado gran revuelo y expectativas, debido a la

importancia de éstas y el interés por impulsarlas ha sido cada vez mayor en los

últimos años, no sólo en México, sino también en casi todos los países


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desarrollados o en proceso de desarrollo. Se han creado varios programas, para

la apertura, fortalecimiento, apoyos económicos, asesorías, entre otros, debido a

la gran cantidad de establecimientos que representan, al elevado porcentaje de

empleos que generan y su contribución en el Producto Interno Bruto.

Las Pymes son eslabones fundamentales para que las economías de las

naciones crezcan y se vuelvan competitivas, tanto interna como externamente.

Por tanto, en la medida que las Pymes crecen influyen en el desarrollo de su

país.

A pesar de ello, en ningún país las Pymes tienen favorables condiciones y

sobre todo ahora con la competencia que se ha generado en este mundo

globalizado.

El marketing está reinventándose de manera constante para dar respuesta al

nuevo consumidor. La mayoría de las estrategias de marketing de éxito busca

sorprender al cliente de forma sencilla, cómoda, responsable, y cercana con

nuevas expectativas en el punto de venta.

Una salida para poder enfrentar dicha globalización es llevando a cabo la

mercadotecnia. El siguiente trabajo está encaminado a mostrar el verdadero uso

de la mercadotecnia en las Outfit establecidas en esta ciudad de Tuxtepec. Oax.

II. DESARROLLO

II.1 Declaración del Problema

La falta de conocimiento de mercadotecnia en las Outfit de la ciudad de San Juan

Bautista Tuxtepec, provoca no utilizar los diferentes medios de publicidad.

II.2 Variable Independiente


8

La falta de conocimiento de mercadotecnia en las Outfit de la ciudad de San Juan

Bautista Tuxtepec

II.3 Variable dependiente

Provoca no utilizar los diferentes medios de publicidad.

III. MATERIALES Y MÉTODOS

Esta investigación se realiza de manera descriptiva y cuantitativa, teniendo como

objetivo, conocer si utilizan la mercadotecnia y cuáles son los medios que más

utilizan la Outfit de esta ciudad San Juan Bautista Tuxtepec, Oax.

Como esta investigación se realizó de manera conjunta con la Secretaria de

Turismo y Desarrollo Económico de esta ciudad de San Juan Bautista Tuxtepec,

Oax., se realizó una investigación documental y descriptiva, en base a los datos

que compartió la Secretaria antes mencionada.

La ventaja de esta investigación, es que no solo se basa en los datos de la

Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico de esta ciudad, sino también de la

información que se obtuvo mediante la aplicación de la encuesta a las diferentes

Outfit establecidos en la ciudad de Tuxtepec, Oax.

Hernández (2006:5) declara:

Para obtener tales resultados el investigador recolecta datos numéricos de los

objetos, fenómenos o participantes, que estudia y analiza mediante

procedimientos estadísticos.

De este conjunto de pasos, se denomina proceso de investigación cuantitativa,

se deriva otras características del enfoque cuantitativo.


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Para conocer las preferencias de los medios de publicidad, se le pregunto a los

empleados y dueños de las PYMEs

Esta investigación se realizó solo con las Outfit de esta ciudad, las cuales están

registradas en la STyDE de esta ciudad, dando las facilidades para que los

encuestadores no enfrentaran ninguna dificulta para la aplicación de la encuesta.

IV. MARCO TEORICO

INEGI(2005) Comenta:

Como se mencionó en un principio la importancia de las pequeñas y medianas

empresas (PyMES) radica en que son: la verdadera columna vertebral de

la economía nacional del país; generando el 52% del Producto Interno Bruto

(PIB) y el 72% del empleo en el país.

Por tanto generan más empleos que las grandes empresas. A finales de la

década pasada producían 62% del total de puestos y participaban con el 63% del

PIB. Hoy aportan el 79% de las plazas. Es el sector productivo con mayor

capacidad para incrementar la competitividad global del país. Tiene la fuerza

suficiente para reinvertir en la economía mexicana. De los tres millones de

negocios formales que operan en México más del 95% pertenece a las

PYMES. Realmente, en ellas están las unidades productivas de mayor

integración social y lo hacen en dos frentes: en el de emprendedores de

negocios y en el de generación de empleos.

Por estas razones son consideradas como “El motor que impulsa el crecimiento

de un país”. Un sector que agrupa el mayor número de empleos, el que más

plazas genera y el PIB que produce es el más representativo de nuestra

economía.


10

De igual forma y como se mencionó anteriormente, su financiamiento ha sido

uno de los grandes problemas a los que se enfrentan, por eso se les debe apoyar

con mayores recursos para originar y producir el principal activo para el desarrollo

de nuevas empresas y emprendedores.

Juegan un papel estratégico para que el país recupere la competitividad perdida.

Otorgarles créditos significaría invertir en productividad social, ya que con ella se

destinarán a áreas con profundas raíces sociales: 65% de las PYMES son

familiares y por su importancia social y productiva deben reinvertir en sus

proyectos.

IV.1 ¿Por qué fracasan las PYMES?

Sin duda la palabra fracaso es un pensamiento nada agradable, y una

realidad mucho menos placentera. En el típico período inicial de optimismo,

que acompaña al despegue de un nuevo negocio, se hace a un lado la idea del

fracaso, se oculta en un remoto rincón de la mente puesto que como un nuevo

empresario, se espera tener éxito.

Aunque la proporción de Pymes que prosperan en realidad ha aumentado en

años recientes, cada año también existe un gran número de bajas de éstas.

Algunos simplemente cierran el negocio y salen de escena en silencio. Otros,

en cambio sufren daños más severos: pierden sus ahorros, arruinan su crédito,

pierden su casa por una hipoteca, van a la quiebra etc. Todo esto no es un

espectáculo agradable y son aspectos que suenan con gran crueldad.

Sin embargo es la cruda realidad y para que una Pyme alcancé su éxito

debe tener presente los acontecimientos que le puedan ocurrir y para ello debe

prepararse y así poder evitar el fracaso.


11

Cuando se abre una empresa, no significa que vaya a ser un negocio, pues éste

se logrará como consecuencia de la correcta administración de los recursos, con

un resultado económicamente positivo para los involucrados, es entonces cuando

se logra un verdadero negocio.

Las cifras de fracaso de las Pymes son abrumadoras en cualquier país que se

analicen.

Yañez (2013) Comenta:

Menciona que al cumplir 10 años de existencia “solamente el 10% de las

empresas maduran, tienen éxito y crecen”.

Graciela Marker Añade:

También en México, “el 75% de las nuevas empresas mexicanas debe cerrar sus

operaciones apenas después de dos años en el mercado. Para degerencia.com:

“la experiencia demuestra que el 50% de las empresas quiebran durante el

primer año de actividad, y no menos del 90% antes de cinco años”.

Hernández (2012) Agrega:

Por otro lado ya expuestas algunas de las desventajas de las Pymes y algunos

de los problemas a los cuales se enfrentan desde legales hasta familiares, es

fácil detectar por qué en algunas ocasiones las Pymes pasan de ser exitosas

en crecimiento a empresa a la venta, en quiebra o algo cercano a ello, y la

respuesta a este análisis va desde la ambición de las partes que integran la

empresa hasta un total desconocimiento de cómo operar un negocio, que se va

logrando de forma empírica y sin duda alguna la falta del área de

mercadotecnia .

La siguiente lista muestra las principales causas por la que las PYMES fracasan.

ü Por errores administrativos

ü Por tropiezos financieros


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ü Por problemas fiscales

ü Por problemas de ventas-mercadotecnia

ü Problemas de producción

ü Problemas con insumos

ü Problemas de tecnología

ü Problemas de recursos humanos

Así pues se puede observar que la mercadotecnia es causante de uno de los

tantos fracasos que tienen las Pymes, por ello es de gran importancia aplicarla,

aunque también es importante considerar que no para todas las Pymes, deben

llevarse a cabo las mismas estrategias, todo depende de cada circunstancia y

negocio del que se trate. Por ello el siguiente capítulo está destinado a

conocer lo relacionado a mercadotecnia y sus estrategias.

IV.2 Mercadotecnia

“El proceso social y administrativo por el cual los grupos e individuos satisfacen

sus necesidades al crear e intercambiar bienes y servicios” Philip Kotler.

“La función que a través de sus estudios e investigaciones, establecerá para el

ingeniero diseñador y el hombre de producción, qué es lo que el cliente desea en

un producto determinado, qué precio está dispuesto a pagar por él y dónde y

cuándo lo necesitará” Peter F. Drucker

“La Mercadotecnia es un sistema global de actividades de negocios

proyectadas para planear, establecer un precio, promover y distribuir bienes y

servicios que satisfacen deseos de clientes actuales y potenciales”

IV.2 Importancia de la Mercadotecnia

Hernández (2012) Comenta:


13

Definida ya la función de la mercadotecnia, se puede determinar la gran

importancia que ésta tiene para: las empresas y/o organizaciones y para el

desarrollo de la sociedad o grupo humano.

La importancia de la mercadotecnia en empresas y organizaciones se ha

visto reflejada en dos aspectos:

• Primero: Considerando que el éxito de cualquier negocio

resulta de satisfacer las necesidades o deseos de sus clientes.

La importancia de la mercadotecnia radica en el hecho de que

sus diferentes actividades impulsan a la empresa u

organización hacia el logro de ese objetivo.

• Segundo: Aun cuando muchas actividades (administrativa,

financiera, de producción, etc.) son esenciales para el

crecimiento de una empresa, la mercadotecnia es la única que

produce ingresos de forma directa.

Como se sabe, los objetivos fundamentales de la mayoría de los negocios son

supervivencia, obtención de utilidades y crecimiento.

Y especialmente la mercadotecnia quien contribuye directamente a alcanzar

éstos objetivos, puesto que incluye las siguientes actividades que son vitales para

la organización de negocios: evaluación de las necesidades; satisfacción de los

clientes actuales y potenciales; diseño y manejo de la oferta de productos;

determinación de precios y políticas de precios; desarrollo de manejo de la

oferta de productos; desarrollo de estrategias de distribución y comunicación con

los clientes actuales y potenciales.


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Por último, para las personas o individuos la importancia de la

mercadotecnia se ve reflejada en prácticamente todas sus actividades diarias.

Por ejemplo:

• Cuando ven la publicidad de un producto en la televisión.

• Cuando reciben a un vendedor de seguros.

• Cuando se benefician con un descuento en el supermercado.

• Cuando compran una determinada marca de ropa.

Cuando reciben algún producto directamente en su domicilio, etc...Todas éstas

situaciones (que están enmarcadas dentro de lo que es la publicidad, las ventas

personales, la promoción de ventas, la distribución y las marcas comerciales, por

citar algunas) son la "forma visible" que toman las diferentes actividades de la

mercadotecnia y que requieren de toda una red de personas, procesos y

movimiento económico para llevarlas a cabo.

Según Richard L. Sandhusen,

“Un individuo responde a la mercadotecnia cada vez que adquiere un producto.”

Es por esto que ninguna nación, empresa grande o por muy pequeña que sea

pueden pasar por alto la importancia que tiene la mercadotecnia en el

desarrollo de la sociedad o grupo humano y en la economía del país de la

propia empresa.

IV.3 Promoción

Hernández ( 2012) Comenta:

La promoción consiste en informar a la gente que el producto de determinada

empresa, organización o PYME, existen varias formas de hacer promoción,

aunque la más conocida es la publicidad. Dentro de las técnicas de promoción

están:


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• Publicidad

• Promoción de ventas

• Venta personal

• Propaganda

• Relaciones Públicas

• BuzzMarketing

Todos ellos son formas de comunicación que informan, recuerdan o persuaden.

En la Mercadotecnia no existe una formula estándar para una combinación exitosa

de la mezcla, puesto que estas variaran de compañía a compañía y de situación a

situación. Por tanto se afirma que las Pymes que consideran que la

mercadotecnia solo es cosa de las grandes empresas están equivocadas y lo que

necesitan es asesorarse y determinar qué elementos puede considerar de acuerdo

a la situación que les compete y poder llevar a cabo una estrategia para poder

obtener un desarrollo productivo.

IV.4 Estrategia de Promoción

Oejo (2000) comenta:

Las estrategias que se tomaran en cuenta aquí son todas aquellas

formas de comunicación que informan, recuerdan o persuaden, para

hacer saber a la gente que el producto o servicio existe.

IV.5 Promoción

1. Crear nuevas ofertas tales como el 2 x1, o la de poder adquirir un segundo

producto a mitad de precio, por la compra del primero.

2. Ofrecer cupones o vales de descuentos.


16

3. Obsequiar regalos por la compra de determinados productos.

4. Ofrecer descuentos por cantidad, o descuentos por temporadas.

5. Crear sorteos o concursos entre los clientes.

6. Poner anuncios en diarios, revistas o Internet.

7. Crear boletines tradicionales o electrónicos.

8. Participar en ferias.

9. Crear puestos de degustación.

10. Crear actividades o eventos.

11. Auspiciar a alguien, a alguna institución o a alguna otra empresa.

IV.6 Publicidad

Algunas formas de publicidad son:

Informativa: la cual sirve para informar a los consumidores acerca de un

producto o característica nueva y crear una demanda Primaria. Tiene

la finalidad de brindar al consumidor los datos relevantes de los usos,

ventajas, características y cualidades de un producto determinado.

Persuasiva: publicidad que se usa para crear una demanda

selectiva de una marca convenciendo a los consumidores de que ofrece

la mejor calidad por su dinero.


17

Se busca convencer al consumidor sobre las ventajas de la compra o uso

de un producto determinado.

Recordación: publicidad que sirve para que los consumidores sigan

pensando en un producto. Persigue que el producto o servicio

permanezca presente en la mente del consumidor, no sólo para que éste

no lo olvide, sino además para que lo siga consumiendo.

Institucional: también se le conoce como publicidad corporativa, canaliza

sus mensajes para establecer una identidad corporativa o para ganarse al

público desde el punto de vista de las organizaciones, la intención es

promover a una institución y crear en el público una actitud favorable.

De comparación: Publicidad que compara directa o indirectamente una

marca con una o más marcas distintas.

Social: la publicidad social es aquella que está enfocada a modificar

actitudes y comportamientos para sensibilizar a las personas en busca de

una mejora social.

IV.7 Que es una Outfit

Cánovas (2012) Comenta:

Hablar de "outfit", nada tan simple como pensar cómo combinar nuestra

ropa cuando nos vestimos, ya sea para asistir a algún evento, para ir al trabajo,

para hacer deporte, etc. etc.

Es lo que siempre hemos considerado como ir conbinada: ropa, zapatos,

accesorios, bolso, pero dicho en inglés y que ahora se utiliza mucho en el mundo

de la moda.


18

Todas nos creamos nuestros "outfits" al vestirnos, cada una a su manera y a su

gusto, con más o menos acierto. Creo que a todas nos gusta vernos y sentirnos

bien con lo que llevamos puesto.

Explicado el significado, cuando alguien hable del "outfit" ya sabrás a que se

refiere y podrás comentar, por ejemplo: ..." pues los zapatos no le pegaban mucho

con la falda o, estaba realmente perfecta......"

Un nuevo concepto de tienda alrededor del Outfit.

Clasificado por tipos, se presenta una tienda con respuestas a todas tus preguntas

.¿Que?¿Como?¿Cuando?

Queremos que vivas la experiencia de nuestras propuestas, que las vivas en

tiempo real y sobre todo los detalles, nos gustan los detalles.

Ven a disfrutar y trae a quien quieras, pues la experiencia está por encima de tus

expectativas.

La tienda no presenta estilos, no interpreta tus gustos. Se presenta en respuesta a

tu cuerpo y a todas sus posibilidades. Sabemos que hacer y te lo mostramos, para

que tu elijas. Creemos que tu personalidad y estilo nos mostrarán el resto.

Tu OuTfit una propuesta adaptada para ser puesta.

Marie Claire, agrega:

Término anglosajón que hace referencia a un conjunto de prendas combinadas de

una manera determinada. Se refiere a un atuendo concreto y su uso se ha

popularizado hasta el punto de emplearse como sinónimo del término "conjunto"

en las publicaciones de moda.

V. DESARROLLO


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Considerando la investigación documental, le información que proporciona la

Secretaria de Turismo y Desarrollo Económico de la ciudad de Tuxtepec, Oax., en

el momento de la investigación, estaban registradas 230 PyMES, de las cuales 64

son negocios dedicados a la venta de ropa y accesorio, a las cuales se le aplico la

encuesta.

A continuación se presenta la pregunta y la gráfica correspondiente:

1. ¿cómo considera usted el uso del marketing para su empresa?

Imagen 1

El 55% de las comercializadoras de outfit consideran que es muy importante la

mercadotecnia para su negocio, pero el 45% indica que solo es importante para su

empresa.

2. ¿Qué tipo de marketing implementa es su empresa?

55%

45%

0%

muyimportante importante pocoimportante

mediospublicitarios

22%

marketingvirtual37%

bannerspublicitarios

23%

marketingdirecto18%

mediospublicitarios marketingvirtual

bannerspublicitarios marketingdirecto


20

Imagen 2

El 37% de las comercializadoras implementa el marketing virtual, el 23% aplica los

banner publicitarios, el 22% utiliza los medios publicitarios y el 18% es utilizado

por el marketing directo siendo una herramienta para incrementar las ventas.

3. ¿Su empresa ha utilizado el internet para llevar a cabo labores de

marketing como promoción y publicidad?

Imagen 3

El 51% de las comercializadoras prefieren utilizar el Facebook mientras que el

39% utiliza WhatsApp y el 10% Instagram como promoción y publicidad de su

negocio.

4. ¿Qué tipo de servicio de publicidad es de su preferencia?

imprenta20%

diseñadorgrafico70%

independiente

10%

imprenta diseñadorgrafico independiente

Facebook51%WhatsApp

39%

Instagram10%

paginaoficial0%

Facebook WhatsApp Instagram paginaoficial


21

Imagen 4

El 70% de las comercializadoras de outfit prefieren utilizar el servicio de diseñador

gráfico mientras que un 20% utiliza la imprenta y un 10% prefieren ser

independientes con su publicidad.

5. ¿Con que frecuencia requiere de servicios de marketing?

Imagen 5

El 35% de las comercializadoras requieren del servicio de marketing cada 2 meses

mientras que el 25% de ellas lo utiliza cada 3 o 6 seis meses y un 15% cada mes.

6. ¿Qué tipo de servicio requiere?

15%

35%25%

25%

pormes cada2meses cada3meses cada6meses

46%

10%

39%

0% 5%

promosiones tripticos volantes revistas otros


22

Imagen 6

De los servicios utilizados el 46% prefiere utilizarlo en promociones, un 39%

en volantes, el 10% en trípticos y un 5% en otros servicios de marketing

como digitales o lonas.

7. ¿En qué ocasiones requiere el servicio de marketing?

Imagen 7

De los servicios utilizados el 46% prefiere utilizarlo en promociones, un 39% en

volantes, el 10% en trípticos y un 5% en otros servicios de marketing como

digitales o lonas.

8. ¿En qué ocasiones requiere el servicio de marketing?

46%

10%

39%

0%5%

promosiones tripticos volantes revistas otros

42%

0%

39%

0%

19%

promosiones introducciondenuevoproducto

temporadasexpo publicidad

campañas


23

Imagen 8

El 42% utiliza el servicio de marketing en promociones, el 39% en temporadas

de exposición y el 19% en campañas publicitarias.

VI. CONCLUSIÓN

La mayor parte de las comercializadoras de outfit ubicadas en la ciudad de

Tuxtepec, Oaxaca son microempresas, estas consideran que el marketing es

muy importante para su negocio, solo que no es la mayoría, siendo el marketing

virtual y medios publicitarios, los más importantes para hacer crecer su negocio, la

utilizan menos del 50%.

Otra forma de incrementar sus ventas, es por medio de las redes sociales como el

Facebook y WhatsApp web para estar más cerca al cliente y a la vanguardia con

la tecnología, pero aun así, no llega ni Al 55%.

Las comercializadoras recurren cada 2 meses con un diseñador gráfico para que

les diseñe promociones y volantes utilizadas mayormente en eventos de

promociones, exposición de temporadas y campañas publicitarias para su

negocio, a su vez todo esto ayuda a incrementar ventas y mejora la productividad

de su empresa, lo anterior es en base a una necesidad del entorno y no por una

planeación.

En base a lo anterior, se puede observar, primeramente que el 50 % o más,

conocen los diferentes medio de publicidad, pero no los utilizan, ellos continúan

utilizando los medios tradicionales, como el perifoneo, el volante, banner y sonido

en el lugar del negocio, estos son medios importantes pero no efectivos para

incrementar sus ventas, no tan solo en temporada alta como baja, estimando que

estas empresas no tienen una planeación y estrategia mercadológica.


24

Se propone, que las pequeñas empresas como estas y de otros giros, deberían de

acudir a las Instituciones de educación superior, así como a la Secretaria de

Turismo y Desarrollo Económico, para solicitar asesoría y acompañamiento

mientras crece y alcanza su madurez, por parte de las instituciones educativas, la

asesoría y apoyo sería por el personal docente y alumnado.


25

VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Ángeles Hernández, Xavier: “P Y ME S”, Ediciones Fiscales ISEF, México 2007.

Luecke, Richard, “Herramientas de Marketing, las diez estrategias necesarias

para triunfa r” .Ediciones Deusto, Ed Harvard Bussines School, 2006.

Kotler, Philip, “Dirección de mercadotecnia”, Octava Edición, Ed Prentice Hall.

Sandhusen L. Richard ,”mercadotecnia ”, Primera Edición, Ed

Continental, 2002.

Contadores Públicos, México 2000

Mercado H., Salvador, “Mercadotecnia Estratégica”, Segunda Edición.

Drucker, Peter, “Manage m e n t: Task s, responsabilidades, practices”, Ed NY:

Harper and Row.

Álvarez del Alba, Alfonso Aguilar, “Elementos de la mercadotecnia”,

Segunda reimpresión, Ed Continental, México 1991.

Stanton William, Etzel Michael, “Fundamentos del Marketing”, 13ª Edición,

Mac Graw Hill.

Sandhusen L.Richard,”Mercadotecnia”, Primera Edición, Ed. Continental, 2002.

Zubizarreta, Armando, “la aventura del trabajo intelectual”, 2da, edición,editorial

Pearson. México 1998

Oejo, Eduardo, “Pymes, 20 soluciones para la buena imagen de su negocio”,

1era edición, Editores Possat 2000.


26

http://www.scjn.gob.mx/transparencia/Documents/Becarios/Becarios_137.pdf

http://www.institutopyme.org/index.php?option=com_content&view=articl

e&id=134&Itemid=177

http://www.nafin.com/portalnf/content/productos-y-servicios/programas

empresariales/clasificacion-pymes.html

Ley para el desarrollo de la competitividad de la Micro, Pequeña y Mediana

Empresa

http://www.universopyme.com.mx/index.php?option=com_content&task=view&id=9

72&Itemid=38

http://winred.com/emprender/el-80-de-las-pymes-fracasa-antes-de-los- cinco-anos-

y-el-90-no-llega-a-los-diez-anos-por-que/gmx-niv110- con2970.h


e&id=134&Itemid=177

http://www.degerencia.com/tema/pyme

http://www.eluniversal.com.mx/articulos/38777.html

http://www.gestiopolis.com/recursos/experto/catsexp/pagans/mar/42/def mkt.htm

http://www.scjn.gob.mx/transparencia/Documents/Becarios/Becarios_137.pdf


e&id=134&Itemid=177


27

http://winred.com/emprender/el-80-de-las-pymes-fracasa-antes-de-los- cinco-anos-

y-el-90-no-llega-a-los-diez-anos-por-que/gmx-niv110- con2970.htm

http://www.degerencia.com/tema/pyme

Teresa

Línea

Teresa

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28

INSTITUCIONES DE BANCA MÚLTIPLE, ADEUDOS NO

RECONOCIDOS POR LOS CLIENTES, CAUSAS Y

CONSECUENCIAS: CASO BanCoppel

MAYTE PULIDO CRUZ 1

DEMETRIO GUSTAVO MORALES CISNEROS 2

MARIA ISABEL HERNÁNDEZ ZAGADA 3

ELOY GUTIÉRREZ QUINTERO 4

RESUMEN

El sistema bancario en México se encuentra integrado por instituciones cuyo

principal objetivo es la captación de recursos de los ahorradores y otras instancias,

como el gobierno federal, para colocarlos a través de créditos directos, tomando el

riesgo de sus deudores. La actual situación económica en México ha permitido

que un número significativo de personas acudan a Instituciones de crédito que

tengan esquemas de otorgamiento muy flexibles; dentro de este sistema se

encuentran las instituciones de banca múltiple y de banca de desarrollo. La Ley de

Instituciones de Crédito define al servicio de banca y crédito como la captación de

recursos del público en el mercado nacional para su colocación en el público,

mediante actos causantes de pasivo directo o contingente, quedando el

intermediario obligado a cubrir el principal y, en su caso, los accesorios financieros

de los recursos captados. Este servicio únicamente puede ser otorgado por las

instituciones de banca múltiple o por las instituciones de banca de desarrollo. Las

primeras son los bancos comerciales que operan en el país y las segundas son

1InstitutoTecnológicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]

Teresa

Línea

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29

instituciones del gobierno que se encargan de dar apoyo financiero y asesoría a

sectores económicos específicos, en nuestro caso la empresa BanCoppel opera

en el primer supuesto. El presente proyecto plantea la problemática relacionada

con identificar las causas que originan los reclamos por adeudos no reconocidos

por clientes que cuentan con tarjeta de crédito de BanCoppel para lo cual el

mapeo de investigación incluye una entrevista individual profunda al objeto de

estudio para lo cual se llevó a cabo una entrevista con preguntas abiertas que

incluye los aspectos relacionados con esquemas de diseño y estructura de forma y

fondo a los cuales se enfrentó el sujeto de estudio ante la situación que presenta,

en este caso, el entrevistado tiene un adeudo con BanCoppel que no reconoce

como propia que sirvió de base para la profundización de la problemática a

analizar.

Palabras clave: BanCoppel, tarjeta de crédito, condusef, créditos.

ABSTRACT

The banking system in Mexico is composed of institutions whose main objective is

raising funds from savers and other bodies such as the federal government, to put

them through direct loans, taking the risk of their debtors. The current economic

situation in Mexico has prevented a significant number of people come to credit

institutions that have very flexible grant schemes; within this system are the

commercial banks and development banks.The Law on Credit Institutions defines

service banking and credit as raising funds from the public in the domestic market

for placement in the public by causing acts of direct or contingent liability, being

required to cover the main intermediary and, where appropriate, financial

accessories of funds raised. This service can only be granted by commercial banks

or banking institutions development. The first are commercial banks operating in

the country and the latter are government institutions that are responsible for

providing financial support and advice to specific economic sectors, in our case

BanCoppel company operates in the first course.This project involves the problems


30

related to identifying the root causes of claims not recognized by customers with

credit card BanCoppel for which the mapping research includes an in-depth

individual interview the object of study debts for which it was conducted an

interview with open questions including aspects of design schemes and structure

of form and substance which the subject of study at the situation that has

confronted, in this case, the respondent has a debt with BanCoppel not It

recognizes as his own which was the basis for the deepening of the problem to be

analyzed.

Keywords: BanCoppel, credit card, Condusef credits.

INTRODUCCION

BanCoppel, S.A., Institución de Banca Múltiple, se constituyó el 10 de noviembre

de 2006 y obtuvo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) el

registro de autorización para operar como institución de Banca Múltiple el 21 de

noviembre de 2006, iniciando operaciones bancarias el 21 de mayo de 2007, es

una subsidiaria de Coppel Capital, S.A. de C.V., la cual a su vez es subsidiaria de

Grupo Coppel, S.A. de C.V.

BanCoppel es una institución de banca múltiple que surge de más de cincuenta

años de experiencia de Coppel en el negocio de financiamiento de las ventas de

muebles y ropa en tiendas, y con el objetivo de atender a sus clientes mediante

una oferta integral de servicios financieros, seguros, accesibles, fáciles y claros

recibiendo un trato digno y diferente de los demás bancos.

En sus más de 5 años de operación, BanCoppel, S.A., Institución de Banca

Múltiple (el Banco), ha incrementado de manera significativa su cobertura hacia su

nicho de mercado, al 31 de diciembre 2012, BanCoppel operaba en las 32

entidades de la República Mexicana, contando con un total de 787 sucursales, 44

cajeros automáticos y 7,677 empleados.


31

En la actualidad, BanCoppel opera principalmente en el Segmento de la Clase

Media Popular, es decir, en los denominados sectores económicos con ingreso

mensual de $2,700 a $15,000 pesos, cubriendo los segmentos “D” y parte del “C”,

según nomenclatura de la Asociación Mexicana de Agencias de Investigación de

Mercado y Opinión Pública, A.C.; ofrece sus servicios principalmente a un

segmento con necesidades de ahorro y financiamiento, el cual no ha sido atendido

de forma eficiente por el sistema bancario tradicional. (BanCoppel, 2016)

Los productos que BanCoppel tiene protegidos por el Instituto de protección al

ahorro bancario (IPAB) son:

Ilustración 1Productos protegidos Fuente www.bancoppel.com

Cabe aclarar que el IPAB es un fondo de protección al ahorro bancario que ofrece

al 2016 un respaldo de 400,000 UDIS y es un fondo que se crea con la finalidad

de proteger el dinero de las personas que tienen sus ahorros en instituciones

financieras.

No es de sorprenderse que la cantidad de personas que acuden a esa empresa

varia en cuanto a niveles económicos tanto en capacidad de pago como en falta


32

de sensibilidad en aspectos financieros, es precisamente esa falta de sensibilidad

por parte de los usuarios que origina la presente investigación y que fue

desarrollada con el objeto de identificar los motivos en los reclamos presentados

por tarjetas de crédito de la empresa BanCoppel.

El presente trabajo tiene como principal objetivo identificar las posibles causas de

los reclamos por adeudos no reconocidos que clientes de la empresa BanCoppel

originadas por tarjetas de crédito para lo cual utilizaremos en el mapeo la

entrevista como fuente de información para un análisis de la problemática a

identificar, será una entrevista centrada de respuestas libres.

MATERIALES Y MÉTODO

El procedimiento para llevar a cabo la presente investigación es el siguiente:

Se optó por utilizar la entrevista ya es el instrumento de la investigación y no lo es

un protocolo o formulario de entrevista. El rol implica no solo obtener respuestas,

sino también aprender qué preguntas hacer y cómo hacerlas (Taylor y Bogdan,

1996:101). En este proceso de comunicación, el investigador estimula al

interlocutor a hablar de lo que él conoce, busca alargar la conversación para

aprender más, trata de comprender y obtener las maneras de cómo se define la

EntrevistaindividualaSujetoXquepresentóquejaanteCONDUSEF

Identificarlosmotivosprincipalesdelaqueja

Análisisdelcaso:Sujeto

X


33

realidad y los vínculos que se establecen entre los elementos del fenómeno que

se estudia.

La entrevista de respuestas libres y la entrevista centrada. -A pesar de que

Grawitz (1984) trata de diferenciar estos tipos de entrevista respecto de la anterior,

existe una similitud y su especificidad no es evidente. Es difícil estar de acuerdo

sobre los matices que separan estas dos técnicas de entrevista por su grado de

libertad o de profundidad. Estas entrevistas se caracterizan por numerosas

preguntas, lo que ofrece al encuestador una orientación flexible. La entrevista

centrada tiene por objeto la atención en una experiencia. Su método es más

estricto que el de la entrevista de respuestas libres, ya que la elección de los

encuestados y el objetivo son más precisos.

ANTECEDENTES

La Tarjeta de Crédito BanCoppel VISA es promovida por esa empresa como un

medio de pago y financiamiento en Moneda Nacional para tus compras diarias y

acceso a dinero en efectivo. Dadas sus características de fácil obtención los

requisitos que piden son mínimos y pueden acceder a solicitarla los 7 días de la

semana (a diferencia de los bancos que operan en horario normal y sus requisitos

de otorgamiento de crédito son bajo garantía de solvencia y pago).

En su publicidad mencionan que esa tarjeta puede ser aceptada en cualquier

comercio en México o en el extranjero y además pueden retirar en efectivo de los

cajeros en red.

Los requisitos que solicitan son:

• Ser mayor de 18 años.

• Presentar identificación vigente con fotografía:

Credencial para votar.


34

Pasaporte vigente.

Cédula profesional.

Cartilla del servicio militar nacional.

Certificado de Matrícula Consular.

Tarjeta Única de Identidad Militar.

Credencial expedida por el IMSS.

Credenciales emitidas por entidades Federales, Estatales y

Municipales.

Forma migratoria FM2.

Forma migratoria FM3.

• Presentar un comprobante de domicilio no mayor a 3 meses de antigüedad:

Recibo telefónico.

Recibo de luz.

Recibo de gas natural.

Boleta del impuesto predial.

Recibo de derechos por suministro de agua.

Estado de cuenta bancario.

• Comprobante de Ingresos (opcional).

• Firmar el Contrato Múltiple para la Apertura de Créditos.

Siendo una de las opciones de financiamiento más flexibles en el mercado acuden

principalmente personas de escasos recursos o que no cuentan con comprobante

de ingresos.

La Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNVB) publica anualmente las

estadísticas relacionadas con crédito al consumo (tarjetas de crédito) y los

aumentos o disminuciones que muestran ciertos sectores. (BanCoppel,

Estadisticas de crédito al consumo, 2015)

Según información publicada en la página oficial de BanCoppel, la Comisión

Nacional Bancaria y de Valores muestra la estadística de mercado con respecto a


35

los competidores de BanCoppel lo sitúan como líder en el mercado en relación a

Wal-mart, Banco Azteca y Famsa, siendo sus datos de cartera de crédito al

consumo (tarjeta de crédito) la siguiente:

Fuente www.cnbv.gob.mx

En la gráfica anterior, el segmento asociado a BanCoppel en relación a su

competencia muestra que conserva un liderazgo muy significativo al representar

un 72.9% del total observado en el segmento.

De igual forma, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores efectúa un

comparativo para determinar en lapsos de tiempo si ese segmento ha tenido

aumentos o disminuciones en los préstamos que otorga a sus ahorradores, siendo

el siguiente resultado:

BanCoppel,72.90%

Walmart,26.60%

BancoAzteca,0.20%

Famsa, 0.30%

Otros,0.50%

GRÁFICO1CARTERADECRÉDITOALCONSUMO(TARJETASDECRÉDITO)

BanCoppel Walmart BancoAzteca Famsa


36

PRÉSTAMOS PERSONALES

BANCO MARZO 2014

IMPORTE

FEBRERO 2015

IMPORTE

CRECIMIENTO

%

BANCOPPEL 1.329 2,380 79.1%

WAL-MART - - 0.00%

BANCO AZTECA 32,389 23,082 -28.7%

FAMSA 9,353 8,129 -13.1%

TOTALES 43,071 33,591 -22.0%

Fuente www.cnbv.gob.mx

Mientras que las otras instituciones del segmento muestran disminución en su

saldo de préstamos, BanCoopel registró un crecimiento de 79.1%

ESTADISTICA DE RECLAMOS ANTE CONDUSEF

1329 0

32389

43071

23800

23082

33591

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

40000

45000

50000

BanCoopel Wal-Mart BancoAzteca Famsa

GRÁFICA3INCREMENTOENPRÉSTAMOSPERSONALESDEBANCOPPEL

mar-14 feb-15


37

La CONDUSEF ha recibido al mes de Julio de 2016 167,471 reclamaciones

específicamente del sector financiero (CONDUSEF, 2016).

Fuente www.gob.mx

Según una nota publicada en la revista expansión (EXPANSION, 2013), las

causas de las quejas por tarjetas de crédito más comunes en México son:

a) Consumos no reconocidos

b) Gestiones de cobranza sobre usuarios donde en la mayoría de los casos no

son deudores.

c) Cancelación de productos o servicios no atendidos.

d) Cargos no reconocidos en las cuentas.

BANCOS,97911,58%

SEGUROS,25349,15%

SIC`S,21712,13%

SOFOM,11037,7%

AFORE, 8,103, 5%OTROSSECTORES,

3359,2%

GRÁFICA4ESTADÍSTICADERECLAMOSANTECONDUSEFAJULIODE2016


38

RESULTADOS:

Se lleva a cabo una entrevista no direccionada con respuestas libres a la Sra.

Victoria quien puso una denuncia ante CODUSEF por un cargo no reconocido en

su tarjeta de crédito.

ESTUDIO DE CASO: Sra. Victoria

La información base para el desarrollo de la investigación se obtuvo de entrevista

individual con la Sra. Victoria con domicilio en Calle María Lombardo Núm. 152

Col. 5 de mayo de la Ciudad de Tuxtepec, Oax., es ama de casa, sus ingresos son

esporádicos con apoyo de su familia. A la fecha de esta investigación tiene 68

años. Fue contactada ya que realizó una denuncia pública sobre un cobro

indebido con su tarjeta de crédito.

Entrevista: ¿Cómo se hizo cliente de BanCoppel?

La Sra. Victoria acudió en el mes de abril de 2016 a la sucursal BanCoppel

ubicada en Calle Matamoros entre Av. Libertad y 5 de mayo de la Ciudad de

Tuxtepec Oax. Acudió con la intención de solicitar una tarjeta de debido ya que en

su entender era más fácil que le depositaran a esa tarjeta en lugar de recibir sus

envíos de dinero por telégrafo.

¿Fue atendida por personal autorizado en el área de atención a clientes del banco? La Sra. Victoria expuso que fue atendida por un funcionario que no tenía gafete

que indicara su nombre, solamente estaba sentado en el área de apertura de

cuentas. Comenta la Sra. Victoria que esta persona la atendió muy amablemente y

la hizo firmar papeles y papeles y más papeles (ella no tiene el hábito de leer lo

que firma) al final este empleado le entregó 3 tarjetas: una tarjeta de debido, una

tarjeta de la tienda de marca propia y una tarjeta de crédito.


39

¿En qué momento se percató que era titular de una tarjeta de crédito? El mismo día que recibió las tarjetas ella en la noche reaccionó a que no había

solicitado una tarjeta de crédito y sin embargo una de ellas lo era.

¿Cuál fue su reacción al percatarse de que era titular de una tarjeta de crédito? Al día siguiente que le habían entregado la tarjeta regresó a la sucursal con el

mismo empleado que la había atendido solicitándole que le cancelara esa tarjeta

de crédito que ella no había solicitado; el empleado muy amable le recibió la

tarjeta.

¿El empleado que la atendió destruyó en su presencia el plástico que estaba usted devolviendo? El ejecutivo no la destruyó frente a ella como marca la normatividad básica, solo

le dijo que ya no había problema, que la tarjeta ya estaba cancelada.

¿Cómo se enteró de que tenía un adeudo con su tarjeta de crédito? Pasaron los meses y el 22 de junio del 2016 llega a su domicilio un aviso de cobro

por una deuda de la tarjeta de crédito número 45654626 por un saldo vencido de

$421.00.

¿Acudió a la sucursal a levantar su queja? Sí, acudió de inmediato a levantar su queja y la gerente que la atendió le dio las

siguientes respuestas:

a) El empleado que realizó la apertura de la cuenta ya no estaba laborando con la

empresa fue despedido por la gerente de la sucursal.

b) No quisieron darle los datos personales del empleado ya que no estaba dentro

de sus posibilidades darle esa información.

c) Según expuso la gerente de la sucursal que atendió a la Sra. Victoria,

realizaron la investigación correspondiente y detectaron que el empleado que

realizó la apertura de la cuenta, con el plástico que la Sra. Victoria le había


40

dejado, retiró de un cajero de Santander la cantidad de 4,000.00, según consta

en el estado de cuenta solicitado en la sucursal, es decir, el adeudo que

cobraban a la Sra. Victoria no era por una compra sino por un retiro efectuado

en un cajero en red.

¿El reclamo generó algún número de reporte oficial por parte de BanCoppel? Manifiesta la Sra. Victoria que solo tomaron su reclamo verbalmente y que no le

entregaron ninguna evidencia del reclamo, solamente verbalmente le dijeron que

en 15 días estaba su saldo pagado y esta vez cancelaban su cuenta tal como ella

lo había solicitado anteriormente.

¿Le indicaron algo adicionalmente? Si, que regresara en 15 días para ya ver resuelto su problema.

¿Qué ocurrió en esa segunda visita? A los 15 días volvió a acudir a la sucursal y la gerente que le había atendido ya no

estaba, también la habían despedido y lo único que le dijeron es que la

investigación seguía y si encontraban que el fallo era a su favor entonces le

proporcionarían los datos de los empleados que llevaron a cabo el delito para que

la Sra. Victoria los denunciara ante las autoridades competentes, pero que

BanCoppel no se hacía responsable de reconocer ningún pago. Como última

opción la Sra. Victoria puso su queja ante la CONDUSEF.

En resumen, independientemente si BanCoppel reconoce o no reconoce un cobro

indebido lo que estamos tratando de identificar es una de las causas de los

reclamos presentados ante la CONDUSEF por tarjetas de crédito de dicha

empresa y podemos establecer lo siguiente:

a) No existe evidencia de seguimiento de quejas presentadas directamente en

la sucursal donde se generó el evento.


41

b) No existe evidencia de garantizar a los tarjetahabientes que su patrimonio

no será afectado.

c) Al despedir a los trabajadores involucrados, la empresa deja en evidencia la

falta de fianzas de fidelidad que garanticen eventos de este tipo.

d) Se requiere mayor supervisión de las autoridades correspondientes a efecto

de identificar las áreas que requiera fortalecer esa empresa a beneficio de

sus tarjetahabientes.

De igual forma al analizar los requisitos para el otorgamiento de créditos podemos

expresar las siguientes áreas de oportunidad:

A. NO SOLICITAN ARRAIGO EN LA PLAZA. Como se puede observar, la situación migratoria del solicitante de crédito no es

factor de relevancia para otorgar créditos ni el arraigo en la plaza que solicitan los

bancos (los bancos piden copia del pago predial a nombre del solicitante o en su

caso aval con propiedad a su nombre); en el caso de BanCoppel únicamente

piden comprobante de domicilio con una antigüedad de 3 meses.

B. NO SOLICITAN INGRESOS FIJOS De igual forma podemos que el presentar comprobante de ingresos es opcional,

muy parecido al esquema de crédito que manejan las cajas populares en las

cuales basta con expresar el monto estimado de sus ingresos y sobre esa base

podrán aspirar a un crédito.

CONCLUSIÓN

En relación a identificar las causas por las cuales existen reclamos por cobros

indebidos, la entrevista realizada deja una evidencia de las deficiencias que la

empresa BanCoppel tiene tanto en los requisitos para el otorgamiento de créditos

al consumo como en la supervisión y respaldo de que sus empleados garanticen

con alguna fianza de fidelidad que sus actos están siendo soportados con una


42

herramienta que permita hacer efectivos malos manejos o abuso de confianza

contra los ahorradores clientes de dicha empresa. Es significativo también el

movimiento estadístico en el otorgamiento de préstamos personales, tal como lo

muestra la tabla de incremento, donde comparan marzo de 2014 contra febrero de

2015 y muestran un incremento del 79.1% en sus préstamos personales dejando

la posibilidad de lleva a cabo otra investigación para comprobar si dicha empresa

está simulando operaciones de crédito al otorgar instrumentos financieros que los

clientes no están solicitando solo por cubrir una cuota de incremento sustancial

para estadísticas ante la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, esto nos

permite establecer que es viable una segunda etapa en esta investigación a efecto

de identificar si la CONDUSEF debe implementar medidas de control a efecto de

establecer la realidad financiera de BanCoopel y definir si representan un riesgo

para el Sistema Financiero Mexicano.


43

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

BanCoppel. (2015). Estadisticas de crédito al consumo. Recuperado el 13 de 09

de 2016, de https://bancoppel.com/pdf/notas_a_los_estados

BanCoppel. (2016). Las tiendas Coppel. Recuperado el 11 de 09 de 2016, de

https://www.bancoppel.com/acerca_bancoppel

CONDUSEF. (2016). Estatistica de reclamos sector financiero. Recuperado el 11

de 09 de 2016, de http://www.gob.mx/condusef/documentos/estadistica-de-

condusef-2015-y-2016

EXPANSION. (2013). Reclamaciones por tarjetas. EXPANSION. Recuperado el 11

de 09 de 2016, de http://expansion.mx/mi-dinero/2015/06/10/banamex-lidera-

quejas-contra-bancos

Teresa

Línea

Teresa

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44

LAS ORGANIZACIONES CIVILES Y SU IMPORTANCIA EN

EL CONTEXTO DE SALUD MENTAL: CASO VERASUR

MAYTE PULIDO CRUZ 1

ISABEL LIRA VAZQUEZ 2

ZULEMA OLGUÍN JÁCOME 3

SERGIO CASTILLO LAGUNES 4

RESUMEN

En México existen muchos tipos de sociedades, y por desgracia no se encuentran

compiladas en una sola Ley, sino que podemos hallarlas en diversos

ordenamientos jurídicos dependiendo del tipo de sociedad de que se trate. Sin

embargo, podemos dividirlas en tres grandes grupos: a) Sociedades Mercantiles,

dentro de las que se encuentran la Sociedad Anónima, la Sociedad de

Responsabilidad Limitada, Sociedad en Nombre Colectivo, entre otras.

b) Sociedades Civiles como, la Sociedad Civil y la Asociación Civil.

c) Sociedades Especiales. La Secretaria de Gobernación (SEGOB) en su página

web establece que: cuando varios individuos convienen en reunirse, de manera

que no sea enteramente transitoria, para realizar un fin común que no esté

prohibido por la ley y que no tenga carácter preponderantemente económico,

constituyen una asociación civil. Esta investigación se llevó a cabo en la

Fundación de Equinoterapia Verasur A.C. que se encuentra ubicado en la

localidad de Antón Lizardo Municipio de Alvarado Ver., es una organización que

tiene 4 años en funcionamiento y cuenta con personal que desarrolla las


Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

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45

actividades básicas de mantenimiento del inmueble, los equipos (corrales,

caballerizas y caballos) y además coordina a los terapeutas especializados que

otorgan el servicio y tuvo como origen la solicitud de dicha empresa al Instituto

Tecnológico de Tuxtepec para realizar un diagnóstico de la misma. El presente

proyecto tuvo como objetivo principal identificar si la organización sujeta a estudio

ha permanecido dentro de los parámetros necesarios para mantener la

autorización para ser donataria autorizada del sistema de administración tributaria

en relación al perfil de las necesidades que cubre así como identificar la

metodología de operación en relación a captación de recursos propios para

evaluar sus mejoras de productividad.

Palabras clave: organización, diagnóstico, reestructuración.

ABSTRACT

In Mexico there are many types of companies, and unfortunately are not compiled

into a single law, but we can find them in various legal systems depending on the

type of society in question. However, we can divide them into three groups: a)

Corporations, among which are the Corporation, the Company Limited Liability

Company Name Collective, among others. b) Civil Societies and the Civil Society

and the Civil Association. c) Special Partnerships. The Ministry of the Interior

(SEGOB) on its website states: when several individuals agree to meet, so that it is

not entirely transitory, for a common purpose that is not prohibited by law and does

not have predominantly economic nature, are a civil association. This research was

conducted at the Foundation Equinoterapia Verasur A.C. which is located in the

town of Anton Lizardo municipality of Alvarado Ver., is an organization that has

four years running and has personnel carrying out the basic activities of building

maintenance, equipment (pens, stables and horses) and also coordinates the

specialized therapists who provide the service and had as its origin the request of

the company to the Technological Institute of Tuxtepec to diagnose it. This

project's main objective was to identify whether the organization subject to study


46

has remained within the parameters necessary to maintain the authorization to be

authorized donee of the tax administration system in relation to the profile of

requirements that covers and identify the methodology of operation in relation to

acquisition of own resources to evaluate their productivity improvements.

Keywords: organization, diagnosis, restructuring.

INTRODUCCIÓN

Es importante abordar el tema de las Asociaciones Civiles desde el contexto de

personas morales sin fines de lucro ya que en muchas ocasiones distintos

sectores vulnerables de la sociedad están siendo favorecidos con estas

actividades de apoyo.

Cuando se decide constituir una Asociación Civil resulta importante identificar

varios aspectos:

a) Verificar los requisitos que solicita la autoridad fiscal para poder ser

donataria y emitir comprobantes por donativos deducibles de impuestos.

b) Verificar si los estatutos cubren con los requerimientos de forma para poder

obtener la Clave única de inscripción (Clave CLUNI) ante la Secretaria de

Desarrollo Social (SEDESOL).

Primeramente, es indispensable constatar que, en los estatutos, conste que se

cubre con los requisitos para ser donataria, ya que de ese modo la autoridad fiscal

emitirá fallo a favor a efecto de poder emitir comprobantes por donativos

deducibles de impuestos y que estos donativos puedan ser en efectivo o en

especie; de igual forma las organizaciones civiles tienen la ventaja de que, por

medio de la clave CLUNI, pueden acceder a los apoyos y estímulos del gobierno

federal.


47

Para el desarrollo del presente proyecto se llevó a cabo una estadía técnica de un

mes en el cual se pudo tener acceso a la información necesaria y emitir un

dictámen sobre la situación que guarda la organización. Los resultados fueron

importantes ya que pudieron tener la seguridad de que por ser una administración

nueva estaban cumpliendo en tiempo y forma con lo establecido y evitarse

inconvenientes en su operación legal.

METODOLOGÍA

Las actividades fueron realizadas de la siguiente manera:

Una vez verificado lo anterior se procedió a realizar estudio de campo sobre la

infraestructura y esquemas de captación de recursos propios.

FUNDAMENTO TEÓRICO

REQUISITOS PARA SER DONATARIA AUTORIZADA POR EL SAT.

Al constituir la organización civil o celebrar el contrato de fideicomiso debe verificar

que su objeto social o fines la ubiquen entre las actividades que pueden ser

autorizadas para recibir donativos, así como que cumplan con los requisitos que

disponen las leyes en la materia.

Verificacióndela

situaciónfiscaldelaSociedad

Civil

VerificacióndeestatusdevigenciadelaOSCcomo

donatariaautorizada

Verificarsilaclave

CLUNIestávigente


48

Para tal efecto, se considera que el objeto social es el fin que tiene la organización

o la actividad preponderante que va a llevar a cabo, lo cual se señala en el acta

constitutiva y estatutos sociales.

Las actividades que conforme a la ley pueden ser autorizadas para recibir

donativos y que estos comprobantes puedan ser deducibles de impuestos para los

donadores son entre otras: Asistenciales, educativas, culturales, ecológicas, de

preservación de especies en peligro de extinción, de apoyo económico, becantes,

escuela-empresa, de obras y servicios públicos.

A continuación detallaremos únicamente las Asistenciales ya que el objeto de

investigación fue dentro de este apartado:

Asistenciales.

Son aquellas que tienen por objeto apoyar:

• A personas, sectores y regiones de escasos recursos.

• A comunidades indígenas.

• Grupos vulnerables por edad, sexo o discapacidad.

Lo anterior, siempre que se constituyan y funcionen exclusivamente como

entidades que se dediquen a cualquiera de los siguientes fines:

• La atención a requerimientos básicos de subsistencia en materia de

alimentación, vestido o vivienda.

• La asistencia o rehabilitación médica; entre otras, la psicoterapia, la terapia

familiar, el tratamiento o la rehabilitación de personas discapacitadas y la

provisión de medicamentos, prótesis e insumos sanitarios, o a la atención

en establecimientos especializados.

• La asistencia jurídica; entre otras, la representación ante autoridades

administrativas o jurisdiccionales (salvo las electorales), el apoyo y la


49

promoción para la tutela de los derechos de los menores, así como para la

readaptación social de personas que han llevado a cabo conductas ilícitas.

• La rehabilitación de alcohólicos y fármaco dependientes.

• La ayuda para servicios funerarios.

• Orientación social; entre otras, la atención o la prevención de la violencia

intrafamiliar para la eliminación de la explotación económica de los niños o

del trabajo infantil peligroso, y educación o capacitación para el trabajo.

• La promoción de la participación organizada de la población en las acciones

que mejoren sus propias condiciones de subsistencia en beneficio de la

comunidad; entre otras, aquellas destinadas a la prevención, el auxilio o la

recuperación de uno o más miembros de la población ante la eventualidad

de un desastre o siniestro.

• Apoyo en la defensa y promoción de los derechos humanos, capacitación,

difusión, orientación y asistencia jurídica en materia de garantías

individuales —incluida la equidad de género—, o de las prerrogativas

inherentes a la naturaleza de la persona establecidas en la Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos y en las disposiciones legales

que de ella emanen, siempre que no impliquen o conlleven acciones de

índole político, religioso o destinadas a influir en la legislación, y dichas

acciones no estén vinculadas con actos o resoluciones de organismos y

autoridades electorales, resoluciones de carácter jurisdiccional, conflictos

de carácter laboral, la interpretación de las disposiciones constitucionales o

legales y actos u omisiones entre particulares. (SAT, 2008)

BENEFICIOS AL OBTENER LA CLAVE CLUNI

Para que una Organización de la Sociedad Civil (OSC) cuente con su CLUNI

necesita cumplir con los requisitos que señala la Ley Federal de Fomento a las

Actividades Realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil y su Reglamento,

entre ellos:


50

• Estar legalmente constituida.

• No realizar actividades lucrativas ni proselitismo de carácter partidista,

electoral o religioso.

• Desempeñar una o más de las actividades establecidas en el artículo 5 de

la Ley Federal de Fomento a las Actividades Realizadas por

Organizaciones de la Sociedad Civil.

Los temas de las actividades que apoyan son:

Asistencia social, alimentación popular, cívicas, asistencia jurídica; desarrollo de

comunidades indígenas; equidad de género; grupos con discapacidad; desarrollo

comunitario; derechos humanos; deporte; salud y cuestiones sanitarias; recursos

naturales, ambiente, ecología, desarrollo sustentable; fomento educativo, cultural,

artístico, científico y tecnológico; economía popular; protección civil;

fortalecimiento de OSC, promoción y defensa de los derechos de los

consumidores; fortalecimiento del tejido social y la seguridad ciudadana.

RESULTADOS.

La fundación de equinoterapia Verasur A.C. fue fundada en el año 2010 en el

puerto de Veracruz Ver. Se encuentra ubicada en el km. 11.5 de la carretera Antón

Lizardo Alvarado Ver., las instalaciones no son propias sino que están en

comodato con una de las socias, cuenta con el siguiente personal:


51

ORGANIGRAMA

Cargo Num. De empleados

Doctor 1

Caballerangos 2

Terapeutas 4

Coordinador de area 1

Las actividades son multimodales es decir, el personal que realiza actividades de

terapia, también apoya en el mantenimiento y cuidado de los caballos y de las

instalaciones.

EL DIRECTOR: se encarga de realizar las actividades de promotor, gestión de

recursos, contrataciones, contabilidad, administración y organización del personal

a su cargo.

LOS CABALLERANGOS: se encargan del aseo y cuidado de los caballos en

general, aplican medicamentos, alimentación de los caballos, limpiar caballerizas,

mantener limpia el área de caballos y cabrestear.

TERAPEUTAS. Se cuentan con 4 terapeutas con las siguientes especialidades:

a) Psicólogo

b) Fisioterapeuta

c) Maestro de monta


52

d) Equinoterapia

Los 4 terapeutas son asalariados, los voluntarios son esporádicos.

COORDINADOR DE ÁREA: esta persona entrena a los caballos, coordina la

logística de mantenimiento, da las clase de monta, maneja el stock de alimentos

paja y alimento de grano.

La situación actual de la organización en cuanto a su sistema de control interno

financiero consiste en llevar únicamente el control de los pacientes que acuden a

consulta y a los cuales se les cobra algo simbólico que puede ir desde los $50.00

por sesión hasta los $500.00

En base al estudio socioeconómico del paciente es el costo que designan para el

costo de la terapia, la psicoterapia demora una hora en adelante es para

adolescentes y adultos.

SERVICIOS: Adicionalmente realizan distintas actividades para captación de recursos propios

entre los cuales dan clases de monta, cursos de capacitación etc.; entre los costos

que nos fueron proporcionados están:

• De monta pueden ser 45 minutos, costo $500.00 por la sesión.

• De coaching una hora. El coaching es trabajo en grupo o empresas, se

hacen dinámicas en grupo con caballos sueltos. 800.00 por el grupo.

• La equinoterapia o monta terapéutica es para niños, adolescentes y

adultos. $500.00

PROCEDIMIENTO PARA CONSULTAS:


53

1. Hacer cita, en esa cita se hace la entrevista y el diagnostico

socioeconómico.

2. Se atienden 2 niños al mismo tiempo por consulta.

3. El tope máximo de atención es de 10 niños por día.

4. De preferencia horario matutino de 9:00 a 14:00 hrs.

5. Se realizan 4 terapias seguidas con un caballo.

6. El niño puede venir comido ligero

7. Ropa ligera

Los paquetes mensuales son de 1,200.00 por 4 sesiones.

Ilustración 2Ejemplo de publicidad fuente: www.verasur.com

Las principales actividades de apoyo a grupos vulnerables que realiza que

pudimos constatar el tiempo que se realizó la investigación son:


54

• Rehabilitación física, emocional y psicológica mediante equinoterapia,

terapia de lenguaje y acompañamiento empresarial y de vida, asistida con

caballos (coaching).

• Parálisis cerebral

• Ataxias

• Lesiones medulares

• Lesiones cerebrales

• Espina bífida

• Parkinson

• Distrofia muscular

• Síndrome de Rett

• Fibromialgia

• Síndrome de Down

• Fibrosis quística

• Trastorno de desarrollo

• Esclerosis múltiple

• Autismo

• Politraumatismos

• Retraso psicomotor

TABLA DE DIAGNÓSTICO FINAL

ASPECTO A EVALUAR CUMPLE NO CUMPLE

Clave de registro CLUNI vigente X

Vigente en el SAT como donataria

autorizada

X

Actividad exclusiva de asistencia o

rehabilitación médica

X

Asistencia a grupos vulnerables X


55

CONCLUSIÓN

Durante la estancia pudimos constatar la importancia que tienen las

organizaciones de la sociedad civil para poner al alcance de grupos vulnerables

alternativas de apoyo para la salud mental de enfermos que, al no contar con

recursos suficientes, pueden acceder a terapias de rehabilitación de primer nivel

con terapeutas especializados mismos que son apoyados económicamente por

parte del gobierno federal a través del Instituto Nacional de Desarrollo Social (

INDESOL) dependiente de la Secretaría de Desarrollo Social ( SEDESOL) o por

particulares por medio de sus donativos. La presente investigación sienta las

bases para que posteriormente se realice un diagnóstico de necesidades de

capacitación en áreas de recursos humanos y administración.


56

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

INDESOL. (2015). Clave cluni. Recuperado el 19 de 09 de 2016, de

http://indesol.gob.mx/download/documentos/cluni.pdf

SAT. (2008). Requisitos para ser donataria autorizada. Recuperado el 20 de 09 de

2016, de http://www.icnl.org/programs/lac/mexico/donatarias-por-servicio-de-

administracion-tributaria-2008.pdf

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

Regresar


57

LA HABILIDAD EMPRENDEDORA EN LA

MICROEMPRESA FAMILIAR DE FELIPE CARRILLO

PUERTO, QUINTANA ROO: ESTUDIO DE CASO.

JOSÉ FRANCISCO HERNÁNDEZ LIBREROS1

ANABEL PINZÓN DE LA O 2

ANTONIO PAT CITUK 3

RESUMEN

Las microempresas familiares han sido estudiadas desde diversos enfoques y

diferentes áreas del conocimiento. El objetivo principal de esta investigación fue

describir y analizar cómo se encuentran la habilidad emprendedora, las relaciones

familiares y el liderazgo transformacional en una microempresa familiar de

servicios médicos del municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo. El tipo de

investigación realizada fue cualitativa utilizando un enfoque fenomenológico y la

técnica de estudio de casos. Los resultados muestran un fuerte vínculo entre la

historia de vida del gerente con el desarrollo de su habilidad emprendedora;

buenas relaciones familiares que permite una cohesión con los miembros

familiares y no familiares dentro de la empresa; así también, un liderazgo

transformacional manifestado en el progreso personal de sus integrantes y de la

empresa misma.

Palabras clave: Habilidad emprendedora, empresa familiar, liderazgo

transformacional.

1InstitutoTecnológicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto.email:[email protected]ógicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto.email:[email protected]ógicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto.email:[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

Regresar


58

Entrepreneurial ability microenterprise family of Felipe Carrillo Puerto,

Quintana Roo: case study.

ABSTRACT

The family businesses have been studied from different approaches and different

areas of knowledge. In this research the focus was to describe and analyze how

entrepreneurial ability, family relationships and transformational leadership in a

small family medical services of the town of Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo

were. This was a qualitative study using a phenomenological and technical case

study approach. The results show a strong link between the life history of the

manager with the development of their entrepreneurial skills; good family

relationships enabling cohesion with family and non-family members within the

company; well, a transformational leadership manifested in the personal

development of its members and of the company itself.

Keywords: entrepreneurial skill, Family Relations, Transformational Leadership.

INTRODUCCIÓN

Las empresas familiares en el mundo occidental aportan más del 50 % del PIB de

las economías en sus respectivos países, y son una fuente cada vez más

importantes de generación de empleo (Neubauer y Lank, 1998). Pero también

estas empresas familiares llaman su atención por su volatilidad y su alta tasa de

mortalidad. En México, las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (MiPyME)

representan el principal factor que impulsa su desarrollo económico. De acuerdo

con el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI, 2010), el 95.2% son

microempresas, en tanto que pequeñas empresas son el 4.3% y las medianas

empresas son el 0.3%. En nuestro país las empresas familiares han sido fuente

de empleo para una gran parte de la población, siendo así que se tienen datos de


59

que las empresas familiares son el principal motor de la economía. Sin embargo,

para prosperar, enfrentan grandes retos y una alta mortalidad (KPMG, 2016).

En Quintana Roo, estas empresas también representan el 99.5% del número total,

contribuyen con la generación del 54% de empleos y aportan el 60% al PIB estatal

(INEGI, 2010). Este trabajo se compone de los siguientes apartados, la

introducción que muestra la importancia del tema, el desarrollo donde se pone de

manifiesto la investigación documental realizada, la parte metodológica donde se

indica los procedimientos que se siguieron para realizar el trabajo de investigación,

resultados en este apartado se dan a conocer los hallazgos encontrados, en la

parte de conclusiones se muestra la proposición final del argumento trabajado.

II. DESARROLLO

Para diversos autores, entre ellos, Martínez (2008), la palabra emprendedor

proviene de la palabra francesa entrepreneur que significa acometer. Sin

embargo, el concepto de emprendedor se ha ido modificando a través del tiempo.

En 1755, Cantillón señala al emprendedor como una persona que es capaz de

asumir riesgos para obtener beneficios en el futuro. Más adelante Jean-Baptiste

Say, en 1803, presenta al emprendedor como la persona que dirige una empresa,

es decir como un empresario (Drucker, 2006). Schumpeter (1984) menciona que

el emprendedor es el innovador que ayuda al crecimiento económico

transformando una innovación (producto, proceso, procedimiento, etc.) en un

producto práctico, así mismo lo define como una persona que reúne recursos,

organiza talentos y proporciona liderazgo para obtener un éxito comercial.

Para Carland, citado por Galán (1994), la diferencia entre emprendedor y

propietario de una pequeña empresa es que el primero crea una empresa con el

fin de hacerla crecer y que de beneficios, utilizando conceptos y técnicas de

dirección estratégica mientras que los propietarios de pequeñas empresas crean

empresas para un beneficio personal.


60

Entre los conceptos modernos se puede señalar a Lerma et al. (2007) que

mencionan al emprendedor como “el hombre o mujer que se encuentren en el

proceso de la creación de una micro, pequeña o mediana empresa, a partir de

una idea o proyecto de negocio y que sea resultado de un programa

emprendedor” (Lerma et al. 2007).

Tomando en consideración a (Osz, 2010) que define como intrapreneur a aquellas

personas que están dentro de las organizaciones ya establecidas y que se

encargan de identificar oportunidades, organizar los recursos necesarios y llevar a

la práctica una idea innovadora.

Existe una gran diversidad de definiciones de espíritu emprendedor que se

pueden encontrar en la literatura existente, las cuales han enfatizado algunas

actividades como la creación de nuevas organizaciones, la innovación, la

asunción de riesgos, la nueva combinación de factores existentes, la

exploración y explotación de oportunidades, la asunción de incertidumbre, la

unión de los factores de producción, etc. (Ulhøi, 2005; Shane y Venkataraman,

2000; Audretsch, Bönte y Keilbach, 2008; Pistrui et. al. 2001).

En el Contexto estatal.

Figura 1.- Localización del Estado de Quintana Roo

Fuente: SEGOB (2010).


61

Según datos de INEGI (2015), el estado de Quintana Roo se localiza en la

Península de Yucatán en el Sureste de la República Mexicana con las

coordenadas geográficas extremas al norte 21° 35’, al sur 17° 49’ de latitud norte;

al este 86° 42’, al oeste 89° 25’ de longitud oeste. Colinda al norte con Yucatán y

con el Golfo de México; al este con el Mar Caribe; al sur con la Bahía de

Chetumal, Belice y Guatemala; al oeste con Campeche y Yucatán.

El municipio de Felipe Carrillo Puerto se encuentra en la parte central del estado

de Quintana Roo.

Figura 2.- Actividades económicas del Estado de Quintana Roo.

Fuente: INEGI (2010).

A continuación, se presenta la gráfica en donde se puede observar cómo se

encuentra el sector empresarial. De acuerdo al INEGI (2010), la cantidad de

empresas en el estado se distribuye de la siguiente manera:

Figura 3.- Tamaño de empresas (MIPEMG).

Actividadesprimarias0.78%

Actividadessecundarias13.78%

Actividadesterciarias85.44%

ActividadesEconómicas


62

Fuente: Elaboración propia con datos de INEGI (2010).

Es importante estudiar los dos sectores más importantes del estado donde se

concentran la mayor cantidad de empresas. Por ello, en las siguientes gráficas se

analiza solo al sector terciario y su situación a nivel estatal, así como al sector

secundario.

Figura 4.- Distribución de actividades del sector secundario.

Fuente: INEGI (2010).

Figura 5.- Distribución de actividades del sector terciario.

Microempresas

95.2%

PequeñasEmpresas4.3%

MedianasEmpresas0.3%

TipodeEmpresas

Minería0.22%

ConstrucciónyElectricidad,aguaygas11.1%

IndustriasManufactureras

2.46%

ActividadesSecundarias


63

Fuente: Elaboración propia a partir de datos de INEGI (2010).

En Quintana Roo se tienen un total de 56,186 empresas, según datos del INEGI

(2010), las cuales se encuentran distribuidas de la siguiente manera:

Figura 6.- Número y tamaño de empresas del estado de Quintana Roo.

Fuente: Elaboración propia con datos de INEGI (2010).

La distribución de las unidades económicas puede verse en la siguiente gráfica, en

donde se muestra cuántas empresas existen por municipio.

Comercio,restaurantesyhoteles34.4%

TransporteseInformaciónenmediosmasivos

10.55%

Serviciosfinancieroseinmobiliarios

13.47%Servicioseducativosymédicos

5.3%

ActividadesdelGobierno4.48%

Restodelosservicios17.24%

ActividadesTerciarias

Micro5194490.80%

Pequeña40807.1%

Mediana9011.60%

Grande2610.5%

EmpresasenQuintanaRoo


64

Figura 7.- Distribución de empresas por municipio.

Fuente: Elaboración propia a partir de datos de INEGI (2010).

Es importante mencionar que todos los datos anteriores han sido tomados del

INEGI (2010), sin embargo, existe otra fuente estadística que mide las empresas

registradas en el Sistema Empresarial Mexicano (SIEM) de la cual se tomaron los

datos más certeros para esta investigación en el contexto municipal. Esto se debe

a que el SIEM mantiene más controles en sus datos y los actualiza, mientras que

el INEGI puede presentar sesgo en la información al tener estadísticas desde el

2010 a la fecha y muchas de las empresas habrán muerto en este periodo de

tiempo.

Tabla 1.-Tipo y Rango de Empleados por sector.

Quintana Roo EMPRESAS

INDUSTRIA COMERCIO SERVICIOS TOTAL

Todas las empresas. 984 11,397 8,065 20,446

Hasta 10 empleados. 879 11,117 7,347 19,343

1189517

279038409

4335161921531015878

9168

0 5000 10000 15000 20000 25000 30000

IslaMujeres

BenitoJuárez

Cozumel

FelipeCarrilloPuerto

Bacalar

Unidadeseconómicaspormunicipio


65

Entre 11-50 empleados. 84 200 517 801

Entre 51 y 250 empleados 17 54 76 147

Más de 250 empleados. 4 26 125 155

Fuente: SIEM (2015).

Concepto de Habilidad emprendedora.

Para hablar de habilidades emprendedoras se tiene que entender el marco de la

cultura empresarial, por lo que se citan a continuación tres definiciones sobre este

concepto:

Para Pumpin (1988), la cultura empresarial abarca el conjunto de opiniones,

normas y valores que se desarrollan dentro de una empresa y que caracterizan al

comportamiento de directivos y del personal en su conjunto.

Vargas (2007), menciona que la cultura empresarial proporciona el marco de

referencia de valores que moldean las actividades productivas y utilitarias,

menciona también que es la que “proporciona el esquema valorativo que

establece el sentido de un sistema de relaciones entre las características de las

organizaciones llamadas empresas y la de sus principales actores, empresarios y

administradores”.

Para Babor (2007), la cultura empresarial es “la proclividad de hacer negocios o la

tendencia a generar o fomentar un espíritu emprendedor en las personas”,

concepto que se relaciona de mejor manera para efectos de esta investigación,

para poder generar este espíritu emprendedor es necesario revisar las

características o habilidades que los emprendedores deben de tener.

Por otro lado, Aronsson (2004) señala que el espíritu emprendedor puede ser

alentado a través de la enseñanza. Por otra, Kirby (2004) afirma que las


66

capacidades empresariales no sólo son innatas, sino que también pueden ser

adquiridas a través del aprendizaje.

Las habilidades emprendedoras se relacionan con las características de un

empresario así Gilder (1984), describe a los empresarios como personas que son

capaces de aprender, que persiguen sus objetivos a pesar de fracasos y

frustraciones y, finalmente, obtienen el éxito a través de romper viejos patrones y

crear su propio nuevo orden. Para Schumpeter (1984), los emprendedores son la

parte creativa e innovadora, no solamente en la creación de empresas sino en la

creación de nuevas formas de producción, administración, generar productos,

entre otras.

La habilidad emprendedora se define como el conjunto de aptitudes y

características que se reúnen en una persona que comienza una acción, obra,

negocio o empeño, especialmente si encierran dificultad o peligro.

Específicamente en el campo de la economía, negocios o finanzas es aquella

persona dispuesta a asumir un riesgo económico o de otra índole. Desde este

punto de vista, el término se refiere a quien identifica una oportunidad de negocio

y organiza los recursos necesarios para ponerla en marcha (Roca, 2011).

Se ha sugerido que la habilidad emprendedora es una de las cualidades

esenciales de un empresario, junto con la innovación y la capacidad de

organización y gestión. (Roca, 2011) Para ser emprendedor una persona debe

saber cuáles son sus habilidades y dones innatos, tanto en el área física, como

también en el área mental, emocional y espiritual. Así podrá emplear sus

fortalezas provechosamente y buscar maneras de compensar sus debilidades. Las

personas que se conocen bien saben tomar decisiones sabias, porque tienen claro

que algunas situaciones les resultan más favorables que otras. De ésta forma

logran entregar su máximo potencial (Cacho, 2007).


67

Aronsson (2004) y Kirby (2004) encontraron evidencia empírica que demuestra

que la adquisición de conocimientos sobre creación de empresas, puede ser un

factor que influya en el desarrollo de habilidades emprendedoras.

En resumen, para estos autores las habilidades para ser un emprendedor pueden

ser fomentadas. Así, ser un emprendedor no depende únicamente de

características genéticas relativas a los individuos. De hecho, Galloway y Brown

(2002), mediante un estudio empírico, observaron que alumnos que optaron por, al

menos, un curso de creación de empresas, dieron muestra de iniciar un negocio

en los años posteriores. Por lo tanto, se puede considerar que entre los efectos de

la formación para la creación de empresas, se encuentran los siguientes:

1.- Construir y transferir conocimientos teóricos;

2.- Desarrollar habilidades, conocimientos, intenciones y

actitudes hacia la creación de empresas.

Existen diferentes estudios acerca de las habilidades emprendedoras, desde su

definición hasta el impacto de algunos cursos o programas en el desarrollo de

estas habilidades. Uno de los estudios analizados es el de Alcaraz (2004), en el

cual hace mención a Timmons (1985), citado por Kao (1989), donde señala que el

emprendedor es una persona con características muy particulares. Alcaraz

(2004), después de una revisión de más de cincuenta autores, selecciona las diez

características de éxito de los emprendedores, con mayor mención en la revisión

de literatura, las cuales son: Creatividad, Iniciativa, Manejo de problemas,

Tolerancia al cambio, Necesidad de logro, Aceptación del riesgo, Liderazgo,

Perseverancia, Energía y capacidad de trabajo, Auto-confianza (confianza en sí

mismo). Por lo cual puede sostenerse que para esta investigación habilidad

emprendedora en empresas familiares: es la capacidad que tiene un jefe de

familia para emprender un nuevo negocio considerando sus capacidades, sus

recursos y a su familia como principal motivación a emprender, con el fin de

satisfacer sus necesidades colectivas y brindar a futuro un mejor nivel de vida.


68

Niveles de la habilidad emprendedora.

Partiendo de investigaciones anteriores, González (2003) y Tinoco (2008), que

establecieron tres dimensiones para la medición de la habilidad emprendedora

Mavila et al (2009), consideraron necesario ampliar las dimensiones a cuatro:

realización personal, capacidad de relacionarse socialmente, planificación y

creatividad, para lo cual se procedió a reelaborar el instrumento de medición.

Principales estudios sobre la habilidad emprendedora

Martínez (2008), presenta un resumen de las diferentes teorías que se han

tomado en cuenta para el desarrollo de las habilidades de emprendedurismo,

hablando desde la teoría de Schumpeter que, aunque sus estudios sobre las

características del emprendedor son limitados, es el primero en desarrollarlas

para que las retomen varios autores, entre ellos Mark Blaug, a quien se le

considera el pionero en estudios de emprendedurismo en el enfoque económico y

el cual presenta un análisis sobre la historia de las teorías de emprendedurismo,

mencionando que las primeras obras se desarrollan en el siglo XVII destacando

las aportaciones de Castillón y Say.

Llegando a la conclusión, después de un análisis de varios autores, que el

empresario cuenta con tres funciones básicas: aportación al capital,

administración y poder de decisión. Analiza también a los autores Herbert y Link

(1988), los cuales mencionan que un emprendedor asume riesgos derivados de la

incertidumbre, es innovador, adopta decisiones, es un líder industrial, organiza y

coordina recursos económicos.

Se puede encontrar literatura que señala que las empresas familiares tienen

una mayor orientación emprendedora en la etapa del fundador, y este

espíritu emprendedor va disminuyendo conforme las siguientes generaciones

se van implicando en la empresa (Kellermans, Eddleston, Barnett y


69

Pearson, 2008); sin embargo otros estudios muestran que las empresas

familiares de segunda generación y multigeneracionales muestran un mayor

comportamiento emprendedor que las empresas familiares de primera

generación (Casillas, Moreno y Barbero, 2010), aunque si bien es cierto, a

partir de la tercera generación el nivel de espíritu emprendedor comienza a

disminuir.

Estudios relacionados con empresas familiares y el espíritu emprendedor

muestran que una fuerte cultura empresarial relacionada con la familia podría

impactar sobre la habilidad para crear y mantener capacidades emprendedoras

en la empresa familiar (Casillas, Moreno y Barbero, 2010).

Donckles y Fröhlich (1991) y Nordqvist, Habbershon y Melin (2008) señalan

que las empresas familiares constituyen un contexto único para el espíritu

emprendedor debido a las características específicas de las empresas

familiares, es decir, estas empresas poseen un conjunto específico de

recursos y capacidades que promueven o restringen las actividades

emprendedoras.

Kellermans, Eddleston, Barnett y Pearson (2008) en un estudio a empresas

familiares, encontraron que estas empresas poseen características que pueden

fomentar el comportamiento emprendedor en la empresa a través de los

continuos objetivos, las valiosas relaciones sociales, la supervivencia y la

orientación a largo plazo; y también poseen características que pueden

restringir dicho comportamiento como la mayor aversión al riesgo o la

percepción diferente del entorno dependiendo del nivel generacional de la

familia Implicada.

Barroso (2013) en su tesis doctoral sobre espíritu emprendedor en empresas

familiares, concluye que, existe una relación positiva fuerte entre la transmisión del

conocimiento y la orientación emprendedora, la cual influye también de manera


70

positiva en el rendimiento de la empresa. Así mismo, la influencia de la familia es

determinante y positiva y aparece como variable moderadora de dicha relación.

METODOLOGIA

El tipo de estudio que se realizó, dentro de la gama disponible en el campo

cualitativo, fue el estudio de caso, ya que solo se analizó una empresa.

Por lo anterior, es importante señalar que esta investigación cumple los

lineamientos teóricos propuestos por los autores debido a que se consideraron las

respuestas del padre y del hijo. El análisis parte de las experiencias y vivencias de

los entrevistados y su participación en el centro médico de diagnósticos.

La investigación es de enfoque fenomenológico ya que se tomaron las

impresiones particulares del gerente, su hijo y de informantes clave sobre cómo se

encuentra la habilidad emprendedora.

La presente investigación fue un estudio de caso, ya que esta metodología utiliza

una combinación de métodos: observaciones personales que, en determinados

períodos o circunstancias, pueden transformarse en participación; el uso de

informantes para proporcionar datos actuales o históricos; entrevistas directas, y el

rastreo y estudio de documentos pertinentes y registros en poder del gobierno

local o nacional, de viajeros, etc. (Cosley y Lury, 1987, citado por Blaxter, 2002).

Por tratarse de una sola empresa en estudio, en esta investigación se utilizó la

técnica de estudio de caso para obtener información detallada del gerente y su

hijo, dueños de la empresa familiar centro médico de diagnóstico. Empresa con 25

años de antigüedad en el mercado de tipo familiar.

La forma de ser consciente de mi propia subjetividad, ha sido el ir utilizando el

método de anotación de las ideas que iban surgiendo durante el análisis, para -en


71

la finalización del estudio y la interpretación del mismo- poderlas tener en cuenta.

Para estas anotaciones he ido utilizando, como se explica en el desarrollo de la

investigación, los “Memos” del programa Atlas ti en los que iba anotando las ideas

tal como iban surgiendo, cómo se relacionaba ese texto con teorías, qué me

sorprendía de las respuestas por no ser esperado o por su ausencia, etc.

Para el caso de esta investigación, se estudió al gerente y su hijo quienes

perteneces a una empresa familiar de servicios de diagnósticos médicos con 25

años en el mercado. Está conformada por capital de la iniciativa privada donde un

solo inversionista tiene el 100% del poder económico. Los entrevistados serán

Samuel López Arroyo y Jesús López Sánchez, el primero fundador y el segundo

como sucesor de la misma.

Para nuestra investigación utilizamos: Observaciones personales, Uso de

informantes de datos actuales e históricos, entrevistas estructuradas directas que

consta de 29 preguntas, estudio de documentos pertinentes y registros.

Para el análisis de los datos se usaron: a) Bitácoras de análisis, b) Estructuración

de datos (*Organización de datos, *Transcripción del material y *Análisis del

material. c) Programas computacionales como Atlas ti.

La presente investigación cualitativa, como indica Stiles (1993), utiliza la empatía

con los participantes como una estrategia de observación, interpretación

contextual y observaciones de muchas dimensiones. Es, por lo tanto, desde esta

perspectiva personal desde la que los fenómenos observados son interpretados

por mí, dentro de las múltiples perspectivas que serían posibles.

Como por su propia naturaleza, los datos con los que trabajamos son cualitativos

y se hallan más fácilmente abocados a problemas de consistencia -a causa de la

complejidad de la situación, de la habitual amplitud del objetivo así como del

riesgo de subjetividad- resulta necesario compensar la debilidad del dato


72

inherente a la metodología cualitativa con una convergencia y/o

complementariedad de diferentes métodos y teorías o interpretaciones previas, y

por este motivo se realiza una triangulación de los datos, observados desde

distintas teorías o puntos de vista teóricos que detallamos en el Marco Teórico.

RESULTADOS

Situación de la Habilidad emprendedora.

Con la entrevista a profundidad se abordó lo que el gerente opinaba acerca de la

habilidad emprendedora para posteriormente contrastar su respuesta con la del

hijo, nuestra definición del marco teórico y la de los autores. Entonces, la primera

pregunta formulada fue que con sus propias palabras definiera lo que es la

habilidad emprendedora y aunque al inicio no estaba muy claro de su respuesta, lo

que sí se pudo constatar es que tiene claro que él es un emprendedor y por

consiguiente se fue desagregando la pregunta principal en partes.

La pregunta se desarrolló de la siguiente manera: ¿Qué es una habilidad? Una

habilidad es obviamente lo que nos hace ser distintos a otras personas, tener la

habilidad de hablar bien, la habilidad de hacer bien las cosas, expresarse bien,

hacer otras distintas a los que no pueden hacer otra cosa, si esa es una habilidad.

Teniendo claro este concepto se quiso saber cuáles eran las habilidades que él

tenía para verificar si contrastan con las de un emprendedor. De esa manera se

planteó la siguiente pregunta ¿Me podría decir para que es hábil usted o cuales

habilidades tiene?, para lo que respondió: Hijoles a veces hablar de uno es un

poquito difícil, expresarse de uno mismo pero pues la habilidad que yo tengo es la

constancia el trabajo ser lo más honrado que se pueda….y pues tengo habilidad

para prepararme, actualizarme rápidamente, para asumir riesgos, para ver las

oportunidades de negocio….


73

También se consideró importante preguntarle más a profundidad si se creía hábil

para iniciar una empresa y cuáles fueron los motivos que le dieron esa habilidad.

Esto con el objetivo de conocer el entorno que lo rodeo desde pequeño y

averiguar si este influyó en el desarrollo de esa habilidad. Para poder obtener esta

información se le hizo la siguiente pregunta: ¿Y usted considera que es hábil para

iniciar una empresa?....Si me considero hábil y prueba de ello es que tengo mi

propia empresa y le voy a ser sincero esto lo aprendí desde niño porque

afortunadamente desde pequeño, como uno tiene muchas carencias, yo crecí

trabajando y más que nada no tanto por necesidad por que afortunadamente pues

en la casa no vivíamos con lujos pero teníamos lo indispensable pero desde

chiquito a mí me gustó trabajar y trabajé con un tío en una tienda de abarrotes

entonces uno ahí aprende, ahora sí que invirtiendo un peso se tiene que ganar

otro peso…..

De esta forma, el gerente confirma que la habilidad emprendedora no es algo que

se aprenda y que surja forzosamente de una necesidad si no que él considera que

debe existir el gusto por hacer las cosas y apasionarse con ellas.

Se le planteó otra pregunta ¿Considera usted que todas las personas pueden ser

emprendedoras?, al respecto su respuesta fue:…Si, claro todas las personas

pueden ser emprendedoras solo que algunas no logran desarrollar esa habilidad

porque a veces son problemas desde pequeños que vivimos muy acomplejados

por la falta de oportunidad de los padres y eso es como una cadenita eso que se

va dando del entorno familiar, creo que es muy importante. Afortunadamente toda

mi familia por parte de mi papá y de mi mamá pues han sido gente de trabajo no

ha sido maleantes y yo creo que eso es una enseñanza de la familia….

Para poder obtener otro punto de vista acerca de si el gerente tenía la habilidad

emprendedora, se le cuestiono lo siguiente: Doctor Samuel, su empleada lo

considera emprendedor y dice que tiene mucha habilidad para emprender, y que

su nivel de estudios influyó para que usted fuera emprendedor ¿está usted de


74

acuerdo en esto o piensa que?, teniendo la siguiente respuesta:…El tener

estudios es mucho más fácil si, pero no se requiere tener estudios para ser algo

distinto, se requiere ganas de hacerlo, trabajo y dedicación, afortunadamente

desde pequeño aprendí y he sido comerciante, he vendido latas de chile que

buscábamos cerca de la casa donde había una granja de puercos y había

muchos latas vacías de chile de esas de galón y esas las llevábamos a vender, las

limpiábamos, las lavábamos y las íbamos a vender al panteón el día de muertos y

la inversión era poca empezábamos con un peso que era nuestro domingo y

terminábamos ganando quince pesos en uno o dos días de trabajo, entonces

siento que se requiere nada más deseos de hacer algo y aprender que tener un

peso en la bolsa por un domingo, uh vale mucho… concluyendo en este punto que

la habilidad emprendedora no es algo académico que se aprenda, sino más bien

tiene que ver con el desarrollo personal y su entrenamiento en la práctica y siendo

inculcado desde pequeño.

Tabla 2.- Análisis de la variable habilidad emprendedora.

Habilidad emprendedora

Definición del padre.

….Una habilidad es obviamente lo que

nos hace ser distintos a otras personas,

tener la habilidad de hablar bien, la

habilidad de hacer bien las cosas,

expresarse bien hacer otras distintas a

los que no pueden hacer otra cosa, si

esa es una habilidad y una habilidad

emprendedora es tomar riesgos para

iniciar una empresa en un medio con o

sin incertidumbre…

Definición del hijo.

…para mí sería la forma de hacer algo

que no se haya hecho, no sé si me

explico, una habilidad emprendedora

puede ser la visión que uno tiene sobre

una cosa. Si uno es apasionado en

hacer alguna actividad. Cuando una

persona tiene muchas habilidades

emprendedoras estás puede llegar a ser

líderes del negocio de un grupo o una

empresa…


75

Definición del autor

La habilidad emprendedora se define como el conjunto de aptitudes y

características que se reúnen en una persona que comienza una acción, obra,

negocio o empeño, especialmente si encierran dificultad o peligro.

Específicamente en el campo de la economía, negocios o finanzas es aquella

persona dispuesta a asumir un riesgo económico o de otra índole. Desde este

punto de vista, el término se refiere a quien identifica una oportunidad de negocio

y organiza los recursos necesarios para ponerla en marcha. (Roca, 2011).

Análisis.

El padre cuenta con características específicas que lo definen como un buen

emprendedor y su historia de vida ha influido para que desarrolle esas habilidades.

Tanto el hijo como el padre tienen claro lo que quieren hacer a futuro aunque el

hijo no manifieste interés por la sucesión de la empresa, ha visto en su padre esas

habilidades para hacer empresas. Ambos se pueden considerar personas aptas

con una habilidad emprendedora

Fuente: Elaboración propia.

CONCLUSIONES

• El objetivo de la investigación fue describir y analizar cómo se encuentran

la habilidad emprendedora, las relaciones familiares y el liderazgo

transformacional en una microempresa familiar de servicios médicos del

municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, el cual se cumplió

debido a que se comprobó mediante la contrastación de lo dicho por los

autores y lo que mencionaron los sujetos de investigación. Se demostró

que lo que dicen los autores consultados se aplica en este caso de estudio.

• La habilidad emprendedora está desarrollada en el empresario y ha sido

influenciada y estimulada por las generaciones pasadas,

• Tiene una visión muy clara de lo que son los negocios y los ingredientes

para poder hacerlos.


76

• El Gerente ha mostrado mucho emprendedurismo como parte de una

cultura familiar, sin embargo, al ser una empresa familiar y como lo

mencionan algunos autores, la siguiente generación que es la de su hijo,

no muestra la misma actitud hacia el desarrollo y crecimiento de la

empresa, esto debido al poco contacto con la misma y a que el gerente no

lo supo involucrar como lo hicieron sus padres y abuelos.

• El hijo, al no sentir necesidad de obtener dinero o posición social, tiene

menos desarrollada la habilidad emprendedora.


77


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Teresa

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Teresa

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80

LAS FRANQUICIAS: ¿NEGOCIO RENTABLE?


MAYTE PULIDO CRUZ2


LOURDES PALMEROS CABALLERO 4

RESUMEN

Cuando tenemos una buena idea y pensamos que se puede transformar en un

negocio son muchas las dificultades que podemos encontrar en el camino y hacer

que este no llegue a funcionar como lo esperamos, o que una vez iniciado fracase.

El problema muchas veces está en el inicio. ¿Qué tipo de empresa vamos a

crear? No sólo esto sino preparar unos estatutos, dejar sentadas todas las bases

legales para el día de mañana no tener problemas, y sobre todo, ahorrarnos

muchos costos si hacemos un buen trabajo inicial en la constitución de la

sociedad.

Después ¿Dónde instalo mi empresa? Puede parecer algo muy sencillo de decidir,

pero son muchos los factores a considerar y no sólo el precio. ¿Qué ocurre si mi

empresa mañana crece? Hoy somos cuatro, pero mañana podemos ser cuarenta

y necesitamos más espacio, más infraestructuras, más medios.

Una de las vías para desarrollar un negocio es la de montar una franquicia

rentable. La franquicia ha sido la vía elegida por más de 4.200 empresas durante 1InstitutoTecnológicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

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81

2014, según datos del Informe de la Franquicia 2015, de Tormo Franchise (PDF),

principalmente en los sectores de alimentación.

La tendencia esperada para 2016 es que las franquicias seguirán siendo negocios

interesantes para invertir, siendo una oportunidad a tener en cuenta para aquellas

personas interesadas en iniciar la actividad empresarial.

Con el presente estudio pretendo, aportar una guía, fundamentada que les permita

tomar una decisión de inversión más acertada, minimizar riesgos económicos y de

serlo así, determinar cuál es la opción más rentable y segura.

Palabras clave: franquicia, negocio, empresa.

ABSTRACT

Summary

When we have a good idea and we think it can be converted into a business are

many difficulties we can find along the way and make it arrives not work as we

expect or that once started to fail.

The problem often lies at startup. What kind of company will create? Not only this

but to prepare a constitution, to lay down any legal basis for tomorrow have no

problems, and above all, save a lot of costs if we do a good initial work on the

constitution of society.

Where then do I install my company? It may seem very easy to decide, but there

are many factors to consider and not just the price. What if my business grows

tomorrow? Today we four, but can be forty tomorrow and we need more space,

more infrastructure, more media.


82

One way to develop a business is to mount a profitable franchise. The franchise

has been chosen by more than 4,200 companies during 2014 route, according to

the Report of Excess 2015, Tormo Franchise (PDF), mainly in the sectors of food.

The expected trend for 2016 is that franchises will remain interesting to invest

business, with an opportunity to consider for those interested in starting business.

The present study pretend, provide guidance, based upon which to make a

decision most successful investment, minimize economic risks and be so,

determine the most cost effective and safe option.

Keywords: franchise business, company.

INTRODUCCION

La definición legal de “franquicia” en México se hace en el Artículo 142 de la Ley

de la Propiedad Industrial, en la cual en su primer párrafo menciona que “existirá

franquicia, cuando con la licencia de uso de una marca, otorgada por escrito, se

transmitan conocimientos técnicos o se proporcione asistencia técnica, para que la

persona a quien se le concede pueda producir o vender bienes o prestar servicios

de manera uniforme y con los métodos operativos, comerciales y administrativos

establecidos por el titular de la marca, tendientes a mantener la calidad, prestigio e

imagen de los productos o servicios a los que ésta distingue.”

Si bien la ley es simple, implica que debe existir una marca en proceso de registro

o ya registrada que pueda licenciarse a terceros, que se transmita el conocimiento

relacionado a la operación del negocio, que se proporcione asistencia técnica al

franquiciatario, que se utilicen los mismos procesos que los utilizados por el titular

de la marca y que la marca, sus productos y/o servicios gocen de prestigio y

calidad.


83

Aunque cada año se suman alrededor de 100 marcas nuevas para franquiciar en

México, pocas son las que logran consolidar su marca e imagen en el mercado a

escala nacional. Sin duda, las franquicias que buscan desarrollar su marca y

llevan camino recorrido centran su estrategia en el otorgamiento de contratos por

región o por zonas, ya que de otra manera el éxito del negocio podría prolongarse

por mucho tiempo.

En realidad, en México existen pocas marcas de franquicias con una marca

premium. Steren, Dormimundo, Farmacias del Ahorro, Café Punta del Cielo,

Devlyn, El Fogoncito, Sushi Itto y Prendamex, por citar algunas, han logrado

traspasar las fronteras, pero su presencia fuera del país, en el mejor de los casos,

supera apenas los 20 establecimientos franquiciados.

El índice de mortandad de franquicias, por ejemplo, no es un dato que la AMF

(Asociación Mexicana de Franquicias) de a conocer cada año. En Estados Unidos,

por ejemplo, la mayoría de las empresas matrices dueñas de la marca de

franquicia cotizan en el mercado de valores de Nueva York. En México, la mayoría

de las firmas que se convierten en franquicias fueron primero empresas familiares

y una vez que comienzan a franquiciar, pocas piensan en salir a la bolsa.

La finalidad de realizar esta investigación es, conocer los diferentes tipos de

franquicias que operan a nivel mundial y entender cómo funcionan con el único

objetivo de poder determinar de entre una gran variedad de ellas, alguna que nos

ofrezca una opción de negocio productivo y rentable en la región; realizar una

inversión segura, con grandes posibilidades de éxito y minimizar riesgos de

inversión.

DESARROLLO

I. ASPECTOS Y REQUISITOS LEGALES DE LAS FRANQUICIAS.


84

Es un hecho que las franquicias son consideradas una gran oportunidad de

inversión, debido a las ventajas que ofrece este sistema de negocio. Para

cualquier emprendedor, el éxito garantizado y el prestigio adquirido que comparte

un franquiciatario al comercializar el derecho de uso de su franquicia y todo su

modelo es un factor vital.

Sin embargo, aunque las franquicias sean de funcionamiento de reconocimiento

internacional, siempre deberán regirse por las legislaciones de cada país en que

opere una de sus unidades.

México no es la excepción y tiene sus propias reglas. Por lo tanto, es necesario

conocer los aspectos legales que se deben tomar en cuenta para la adquisición de

una franquicia en el país, existe una serie de leyes que debes conocer:

1. Contrato de Promesa de Franquicia: Es un Contrato Preparatorio que

establece las características principales de la Franquicia. Éste se podrá realizar

aun cuando el franquiciante no haya registrado la marca.

2. Circular de Oferta de Franquicia (COF): Este documento desde enero de 2006

es obligatorio para el franquiciante entregarlo al franquiciatario con treinta días de

anticipación a la fecha en que se celebrará el Contrato de Franquicia. El texto

debe contener la información técnica, económica y financiera.

3. Marca Registrada: Éste es un requisito fundamental, pues la Ley de Propiedad

Industrial lo establece así y es imprescindible que sea una marca y no un nombre

comercial.

4. Contrato de Franquicia: Se encuentra definido en el Artículo 142 de la Ley de la

Propiedad Industrial de la siguiente manera:


85

”Existirá franquicia, cuando con la licencia de uso de una marca, se transmitan

conocimientos técnicos o se proporcione asistencia técnica, para que la persona a

quien se le concede pueda producir o vender bienes o prestar servicios de manera

uniforme y con los métodos operativos, comerciales y administrativos establecidos

por el titular de la marca”.

El Contrato puede contener tantos anexos sean necesarios tales como: Licencia

de Uso de Marca, Contrato de Suministro, Contrato de Distribución, Contrato de

Confidencialidad.

En el caso de franquicias extranjeras es fundamental que, no sólo el Contrato de

Franquicia sino todos los instrumentos legales se adapten a las leyes y

reglamentos de la República Mexicana. La legislación extranjera no aplica de la

misma manera en México y se tienen que prever todos y cada uno de los detalles

legales para tener un similar efecto que en el extranjero.

5. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: En ella se prevén

las garantías individuales las cuales son inviolables. Sin embargo, en ciertos casos

como en la cláusula prohibitiva de actividades similares de terminación del

Contrato, aplica sólo en algunos casos.

6. Pena Convencional: En el caso de faltar a lo que señala el párrafo anterior

referente a que el franquiciatario no podrá dedicarse a actividades similares o

conexas, éste deberá pagar por concepto de daños y perjuicios.

7. Código Civil Federal y Local: Como todo acuerdo de voluntades, la franquicia

se rige principalmente por el Código Civil y particularmente la Ley de Propiedad

Industrial en su artículo 142 BIS, el cual establece como requisito constar por

escrito las características mínimas que debe contener dicho ordenamiento. Sin

embargo, el Código Civil establece adicionalmente causas de rescisión,

terminación, daños y perjuicios.


86

8. Ley Federal del Trabajo: Cuando el franquiciante capacita al trabajador para

prestar servicios en la franquicia, si no se tiene el cuidado legal necesario el

franquiciante será solidariamente responsable con el franquiciatario. Por ello,

aunque el Contrato de Franquicia establezca que el franquiciatario será el

responsable de las cargas sociales de sus trabajadores, imperará lo establecido

por la Ley Federal del Trabajo.

9. Ley de Competencia Económica: En los casos en que los productos o

servicios son considerados “relevantes” por la Ley de Competencia Económica

habrá restricciones para poder franquiciar. En este aspecto, la complejidad

consiste en diferenciar si el producto o servicio que comercializa la franquicia se

puede considerar relevante o no.

II. PRINCIPALES FRANQUICIAS EN MEXICO

Forbes presenta su listado de las marcas de franquicias que lideran el sector por

el poder de sus marcas y el número de establecimientos operados.

El informe agrupa a las franquicias con mayor presencia en México y están

ordenadas de acuerdo con el mayor número de establecimientos que se

encuentran operando en territorio nacional.

El reporte de la consultora estadounidense devela que el Top 10 de las marcas de

comida rápida a nivel mundial sumó 179,300 millones de dólares (mdd); las siete

franquicias de esas 10 que están en nuestro informe aportan 89.8% de ese monto.

En el informe de Millward Brown están posicionadas:

McDonald’s

Starbucks

Subway

KFC


87

Pizza Hut

Domino’s Pizza

Burger King

Este grupo reportó un crecimiento en el valor de sus marcas de 7.7% en promedio.

La octava marca es: 7-Eleven, que aparece en el Top 20 de compañías de retail.

El sello de esta cadena de conveniencia posee un valor de 7,492 mdd.

De este calibre son las marcas con las que deben competir marcas de franquicias

nacionales como:

Pemex

Steren

Farmacias del Ahorro

Benedetti’s

Dormimundo; que también aparecen en este informe.

En conjunto, las 13 firmas del listado poseen 18,900 establecimientos en territorio

nacional, alrededor de 25% del total de unidades franquiciadas, y generan poco

más de 278,000 empleos, 37% del total del sector, registrado por la AMF en

México durante el último año. (Jimenez, 2015)

Existen grupos mexicanos que operan y administran diferentes marcas de

franquicias, ya sean nacionales o extranjeras, como Iconn, una empresa

regiomontana que tiene los derechos de explotación de la marca 7-Eleven.

En la actualidad, este grupo regiomontano de 89 años de antigüedad maneja

1,700 tiendas en territorio nacional, y al igual que otros grupos, Iconn además

explota otras tres marcas: Más+ Bodegas de abarrotes, Merca-Día tiendas mini

súper y 150 franquicias Pemex bajo la submarca Petro-7, distribuidas en seis

entidades de la república.


88

Las franquicias de Pemex son otro buen ejemplo de grupos administradores de

franquicias; Grupo Hidrosina, Gaso Plus, Combu Express y EGESA, entre otras,

son las principales empresas operadoras de la marca de la paraestatal expende-

dora de gasolinas.

Las 10 franquicias más caras y baratas

El sector de las franquicias en México es uno de los más dinámicos del país,

genera 600,000 empleos y se calcula que este año crecerá un 14%, según datos

de la Asociación Mexicana de Franquicias (AMF).

Durante los últimos ocho años este sector ha tenido un crecimiento sostenido de

dos dígitos, por encima de las estimaciones oficiales.

México tiene actualmente 820 conceptos de franquicias, cifra que coloca al país en

el séptimo lugar a nivel mundial. Además cuenta con 65,000 puntos de venta.

Cifras de la AMF señalan que de cada peso que se gasta en el país, 15 centavos

van a una franquicia.

Una prueba más de la solidez de este modelo de negocios, es que el 95% de las

franquicias sobrevive luego del quinto año de operar, mientras que el 65% de los

negocios independientes muere antes del segundo año de vida.

Al adquirir alguna franquicias, es importante analizar cual se ajusta al presupuesto

del empresario, a continuación se enlistan las de menor y mayo inversión, basado

en el Directorio Oficial de Franquicias Hoy, avalado por la AMF:

Las de menor inversión


89

• MTM Soluciones Digitales: es una franquicia de sistemas digitales para

estampar en textil, láser y sublimación. Cuota de inversión: desde 5,000 y

hasta 100,000 pesos.

• QuequiMáginco: franquicia de pastelería cuya inversión va de los 10,000 a

los 150,000 pesos.

• Deja de Fumar Fumando: esta franquicia ofrece ayuda contra la adicción al

tabaco mediante la modificación de conducta. Su inversión es de 18,000 a

38,000 pesos.

• Kumon Instituto de Educación, Franquicia de Centros de Matemáticas: tiene

un monto de Inversión de 50,000 pesos.

• Coco Express: se dedica al sistema de atracción y enfriamiento del agua y

carne de coco. Su cuota de inversión va de los 100,000 a 130,000.

Las de mayor costo:

• Prendamex: franquicia de casas privadas de empeño más grande México,

con una inversión inicial de 301,000 dólares.

• Laboratorio Médico Polanco: la franquicia de análisis clínicos y de gabinete

requiere de un monto de inversión inicial de 480,000 dólares.

• La Parroquia: si deseas una franquicia de este restaurante-cafetería con

200 años de historia y tradición, famoso por su cocina y café, el monto de

inversión inicial es de 550,000 dólares.

• McDonald’s: el restaurante de comida rápida más exitoso del mundo, tiene

un monto de inversión inicial de 600,000 dólares.

• Burguer King: esta cadena de restaurantes Fastfood tiene un monto de

inversión inicial de un millón de dólares. (MORENO, 2008)

Lo anterior me permitirá decidir sobre que franquicia decidir, aunque sin embargo

es importante cuando identificamos un negocio franquiciable considerar algunas

reglas antes de invertir para obtener los mejores rendimientos, como son las

siguientes:


90

Primer Regla: El éxito no es garantizado en ningún caso. Las franquicias son

negocios y como todo negocio tiene riesgos, las Franquicias no garantizan el éxito,

la idea principal es que son negocios ya comprobados que tratan de reproducir su

éxito con la inversión de un tercer (el Franquiciatario), sin embargo en ningún

momento se ha reportado el caso de que el Franquiciante garantice las utilidades,

sería el negocio perfecto.

Segunda Regla: El Franquiciante es el empresario. El Franquiciatario es el

inversionista. Hay que tener en cuenta que en este juego el Franquiciante es el

empresario y no el Franquiciatario lo cual significa que por regla general el

Franquiciatario deberá seguir las reglas y lineamientos del Franquiciante, aunque

las opiniones y experiencias de los Franquiciatarios deben ser tomadas en cuenta

para mejoramiento del negocio la voluntad que se debe seguir es la del

Franquiciante, ya que él es el experto en hacer funcionar el negocio y llevarlo al

éxito.

Tercer Regla: Cada Sucursal franquiciada forma parte de un todo. Las Franquicias

son sistemas formados por unidades y cada una depende directamente de la otra,

es decir que si una sucursal fracasa la especulación sobre el éxito del negocio

disminuye, así como las acciones y el valor de cada franquicia para su traslado.

Por este motivo los Franquiciatarios deben hacer frente común para exigir lo

pertinente al Franquiciante.

Cuarta Regla: El arte es copiar el éxito. No hay mucho que explicar, las cualidades

y características que crearon la fórmula perfecta para alcanzar el éxito deben ser

reproducidas de la manera más fiel posible, sobre todo cuando la Franquicia

comienza.

La idea principal en la que se basa cualquier sistema de Franquicias es la

repetición del éxito para sumar utilidades y en muchos de los casos presencia en


91

sus mercados, pues cada sucursal que se apertura es una medalla más al éxito de

la franquicia y una excelente publicidad para su venta y presencia al consumidor,

recordemos que la publicidad que promueve Starbucks es el gran número de

sucursales que tienen funcionando los siete días de la semana. Las malas noticias

vienen cuando alguna sucursal ha cerrado.

Quinta Regla: El negocio del Franquiciante es vender Franquicias. Esta regla debe

ser útil para ambas partes Franquiciatario y Franquiciante, en el primer caso quien

desea adquirir una Franquicia debe cerciorarse de que posterior a la venta de la

Franquicia deberá ser provisto de asistencia de parte del Franquiciante, ya que en

muchos de los casos hablando de Franquicias fracasadas dejan a la deriva a los

franquiciatarios y en el caso del Franquiciante su negocio es la venta de negocios

exitosos.

Sexta Regla: Las Franquicias no son para todos. El negocio exitoso que pone en

venta el Franquiciante al gran público en general es el punto de partida aunque es

una fiesta a la que no todos están invitados, pues este selecciona a aquellos

inversionistas que cuenten con el perfil que requiere, en algunos casos requieren

experiencia previa y en otros dan mayor preferencia a la inversión que puedan

hacer más que a su experiencia, un error común.

Séptima Regla: "Asegúrese de contar con un buen abogado de franquicias". Las

Franquicias en México son una rama intermedia entre el Derecho Corporativo en

todo lo que se relaciona a los Contratos de Franquicias, Circular de Oferta de

Franquicia y demás instrumentos legales y el Derecho de Propiedad Industrial por

lo que se relaciona al registro de marcas y propiedad intelectual, es importante

que usted se asesore de un abogado y no de un ejecutivo o broker de franquicias,

toda vez que deberá estar seguro de que su inversión será bien asistida y no un

desecho de un asistente que intenta asesorarlo. (Franquiciatarios, 2008)


92

Al considerar las reglas anterior para visualizar las de mejor rendimientos, es

importante considerar los siguientes indicadores financieros para tomar la mejor

decisión en el momento de elegir tu franquicia.

Al decidir invertir e iniciar un nuevo negocio, sea de manera independiente o a

través de una franquicia hay que tomar en cuenta ciertosindicadores

financierospara evaluar su rentabilidad y compararlo con otras alternativas.

En un principio, éstos los presenta el franquiciante, en base a proyecciones,

considerando:

a) Información histórica de otros negocios similares o unidades en

franquicia,

b) Análisis de mercado y competencia.

c) Hábitos de consumo en la plaza, tamaño del mercado meta.

d) La participación que se aspira alcanzar.

Es recomendable, además tomar en consideración otros dos indicadores

financieros: el VAN o VPN (valor actual neto o valor presente neto). Éstos sirven

para determinar el valor de flujos de caja futuros originados por la inversión,

aplicando una tasa de descuento, que es la mínima que deberíamos esperar por

nuestra inversión.

La TIR o Tasa Interna de Retorno, también suele ser un indicador importante

para la evaluación de inversiones al determinar el rendimiento esperado y decidir

si conviene o no la inversión.

No basta con tener las proyecciones, hay que dar seguimiento para determinar si

realmente se cumplen o superan las expectativas económicas del negocio, y en su

caso poder adoptar e implementar medidas preventivas y correctivas que hagan

falta.


93

Uno de los indicadores financieros más socorridos por su facilidad de cálculo y

medición, es elRetorno de la Inversión o ROI (del inglés ReturnonInvestment).

Éste permite estimar, considerando el valor de la inversión al momento de

realizarla, el tiempo que llevará recuperar la misma, generalmente viene

expresado en meses.

Dentro de los conceptos que a considerar en la inversión inicial, además de:

Remodelación;

Mobiliario y equipamiento;

Trámites, permisos y licencias;

Depósitos de renta;

Selección, reclutamiento y capacitación de personal;

Contratación de servicios;

Publicidad inicial;

Cuota de franquicia;

Inventarios iniciales.

Capital de trabajo (fundamental).

La recomendación es tener disponible de 3 a 6 meses de capital de trabajo,

sobre todo al inicio. Es muy riesgoso y poco sano para cualquier negocio que

inicia vivir al día ya que hay ocasiones que con una operación fallida, esta

naciente empresa puede colapsar.

Es entonces que no podemos invertir a ciegas, debemos considerar los principales

indicadores financieros al momento de decidir nuestra inversión y tener en cuenta

la liquidez que vamos a requerir hasta alcanzar el punto de equilibrio y el retorno

de la inversión. (ALCÁZAR, 2011)

II. COSTO DE UNA FRANQUICIA


94

Una cuota de franquicia se traduce en el derecho de uso de una marca, la

transmisión de conocimientos (know-how), asistencia en la localización y/o

aprobación de la ubicación adecuada, entrega de Manuales Operativos y

Administrativos, inducción y capacitación Inicial y en asistencia técnica general en

la preapertura. Mientras que las regalías se traducen en apoyo y soporte continuo

(visitas de asesoría, capacitación y actualización constante, nuevas estrategias,

procedimientos o tecnologías, proveeduría con las mejores condiciones del

mercado, etc.), teniendo siempre en cuenta la filosofía de Ganar-Ganar-Ganar

(Cliente-Franquiciante-Franquiciatario).

Además, existen aportaciones que el Franquiciatario debe realizar para el

desarrollo y la implantación de estrategias de mercadotecnia y publicitarias a nivel

local e institucional, con el objeto de posicionar e incrementar la presencia e

imagen de la red ante el mercado.

La realidad es que el contar con una marca sólida y reconocida en el mercado,

hace la gran diferencia desde el día uno. Cuando una marca reconocida apertura

una nueva sucursal, el mercado ya está familiarizado con la marca; conocen los

productos y/o servicios con los que esta cuenta así como sus precios. No hay

sorpresas desagradables. Este fenómeno agiliza la captación de nuevos clientes e

incrementa notablemente los resultados al corto plazo, acortando los tiempos de

retorno de la inversión.

CONCLUSION

La franquicias aunque son un modelo de negocios en la mayoría de los casos

exitosos, estas se han ido acreditando con el paso de los años y resulta difícil cuál

de todas las alternativas es la mejor; pues una Franquicia bien elegida puede

asegurar éxito en el negocio y de manera rápida mejorar la situación financiera de

la entidad, en virtud que para muchas empresas la franquicia es una estrategia de

comercialización y expansión cuando surge de un negocio independiente o


95

familiar, al consolidar una estructura operativa y administrativa que pueda ser

solida y así conseguir minimizar la posibilidad de riesgo o fracaso por parte del

franquiciatario.

Como cualquier negocio, las franquicias tienen sus ventajas y desventajas en lo

particular, que para elegir cuál es la mejor inversión es necesario analizarlas y

visualizar cual será el futuro del empresario.

Dentro las ventajas de las franquicias podemos decir que:

1.- Hay un mínimo de riesgos en el momento de la inversión, pues se trabaja

sobre algo ya reconocido como un buen producto.

2.- Al existir ya procedimiento sobre la administración del negocio, la forma de

manejar esta nueva empresa se simplifica.

3.- Los costos operativos son menores debido a que se ingresa a un negocio

ubicado en una economía de mayor escala.

Desventajas.

1.- Poco control de tu parte sobre el dominio de la franquicia, ya que está

predeterminado.

2.- Es necesario incorporar estructuras más sofisticadas para atender a las

necesidades de la franquicia.

3.- Gastos en capacitaciones a todo el personal que se tendrá a cargo.

Al considerar que las franquicias ya son negocios probados que la mayoría de las

gentes conoce, como empresario para adquirir una de las más prestigiadas, el

elemento básico ha considerar son los costos, que algunos de ellos son elevados

y requieren un financiamiento para su adquisición, mas sin embargo con esta

investigación pretendemos dar una guía de los elementos a considerar al adquirir

una franquicia.


96


ALCÁZAR, E. (2011). Que tan rentable es una franquicia. Entrepreneur ,

https://www.entrepreneur.com/article/263977.

Franquiciatarios, A. L. (2008). Las Reglas Universales de las Franquicias en

México. Franquicias en Mexico , http://www.franquiciasenmexico.com.mx/reglas-

universales-franquicias.htm.

MORENO, T. M. (2008). LAS 10 FRANQUICIAS MÁS CARAS Y BARATAS.

Expansion , http://expansion.mx/emprendedores/2008/08/07/10-franquicias-mas-

caras-y-baratas.

Bermudez González, Guillermo (2002) La franquicia: elementos, relaciones y

estrategias. Editorial Isic

González E. y González R. (1992) Franquicias la revolución de los 90.

Mexico:McGraw Hill

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97

MEJORA DE KPI’S EN LA ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN

DEL MANTENIMIENTO MEDIANTE ESTRATEGIAS DE

GESTIÓN DE ACTIVOS FÍSICOS

RAÚL LÓPEZ LEAL1

MARÍA LUISA SILICEO RODRÍGUEZ 2

DANIEL HERNÁNDEZ PITALÚA 3

RESUMEN

En este trabajo se describen las actividades y prácticas sistemáticas y

coordinadas a través de las cuales se administró de manera óptima y sostenible

sus activos físicos y costos asociados durante sus ciclos de vida con el propósito

de alcanzar un aumento del KPI “Calidad de la Gestión de Mantenimiento”, en una

empresa de giro industrial alimenticio. La causa principal detectada que impide

elevar este indicador es la falta de disciplina operativa. Esto ocasiona que no se

refleje la utilización de mano de obra y el cumplimiento del programa de

mantenimiento se ve afectado, provocando una falta de eficiencia de la planta. El

objetivo de este trabajo es mejorar el indicador “Calidad de la Gestión de

Mantenimiento” en la administración y la gestión del mantenimiento de la empresa.

Existen diferentes problemas de administración y mantenimiento lo cual trae

consigo deficiencias para el indicador “Calidad de la Gestión de Mantenimiento”

este KPI actualmente en 82%, dicho porcentaje puede ser mejorado y con esto

elevar la eficiencia de la planta. En la empresa, el indicador Calidad de

mantenimiento influye directamente en la mejora del índice de calidad de las

1ProfesorTiempocompletoenelInstitutoTecnológicoSuperiordeXalapa.e-mail:[email protected]ógicoSuperiordeXalapa.e-mail:[email protected],Xalapa,Veracruz,México.e-mail:[email protected]

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98

instalaciones, cumplimiento al programa de mantenimiento y eficiencia de planta

mediante el cumplimiento a los lineamientos de control interno. Es importante

tener en cuenta la esencia del mismo. Los Indicadores de calidad del

mantenimiento permiten evaluar el comportamiento operacional de las

instalaciones, sistemas, equipos, dispositivos y componentes para que de esta

manera se pueda implementar un plan de mantenimiento orientado a perfeccionar

la labor de este sector. Para la empresa, este KPI es esencial para asegurar alta

calidad de la reparación, afinar la estandarización, maximizar la disponibilidad,

extender la vida económica del activo y asegurar una alta eficiencia y tasa de

producción del equipo. El indicador calidad de la gestión de mantenimiento incluye

el desarrollo de procedimientos para pruebas, inspecciones y ejecución del

trabajo, documentación, seguimiento o monitoreo, análisis de las deficiencias, e

identificación de las necesidades de entrenamiento a partir del análisis de los

reportes de calidad.

Palabras clave— Gestión de Activos, KPI, Mantenimiento.

I. INTRODUCCIÓN

Existen diferentes indicadores que ayudan a medir diferentes procesos o áreas en

las empresas. A lo largo del tiempo las empresas buscan diferentes estrategias o

modelos que ayuden a economizar, optimizar el consumo de materiales el empleo

de mano de obra, todo esto derivado de la competencia. En la empresa caso de

estudio, elevar el índice de calidad de gestión de mantenimiento influye de manera

directa pues está enfocado en los componentes de recursos propios, costos y

rotación de almacén, contribuyendo al cumplimiento de la eficiencia de planta.

Estas actividades facilitan la planificación, programación y ejecución del

mantenimiento logrando así la mejora continua. La buena gestión del

mantenimiento eleva la productividad y eficiencia de la planta que se convierte en

una ventaja competitiva y con ello elevar el prestigio de la empresa. La

programación tiene que ver con la hora o el momento especifico y el


99

establecimiento de fases o etapas de los trabajos planeados junto con las órdenes

para efectuar el trabajo, su monitoreo, control y el reporte de su avance. Una

programación confiable debe tomar en cuenta una clasificación de prioridades de

trabajos que refleje la urgencia y el grado crítico del trabajo, si todos los materiales

necesarios para la orden de trabajo están en la planta (si no, la orden de trabajo

no debe programarse), el programa maestro de producción y estrecha

coordinación con la función de operaciones, estimaciones realistas y lo que

probablemente sucederá, y no lo que el programador desea. Una buena

planeación es un requisito previo para la programación acertada. Sin embargo,

para que la planeación sea exitosa, es necesaria una retroalimentación de la

función de programación. En el área de mantenimiento las tareas para que se

cumpla el porcentaje deben ejecutarse de manera correcta. Es por ello que se

detectaron las áreas de oportunidad de mejora, las cuales influyen de manera

importante en los resultados mensuales del indicador. Uno de los puntos que más

afectan al indicador, es la notificación de órdenes de mantenimiento por parte de

los técnicos. Cuando se localiza un aviso preventivo, se genera una orden de

mantenimiento, llega al área de mantenimiento para verificar materiales y liberarla.

De que se libera se procede a realizar las actividades indicadas, inmediatamente

se debe registrar (notificar) en el sistema SAP MP que ya se llevaron a cabo y así

consecutivamente con todas las órdenes generadas diariamente. Cuando se

realizan de manera correcta estas actividades, el cumplimiento a mantenimiento

es satisfactorio y la mano de obra se hace notar. Así el índice de calidad se eleva.

II. DESARROLLO

I. Descripción del Proceso de Gestión del Mantenimiento

La planeación y programación del mantenimiento es el proceso mediante el cual

se determinan los elementos necesarios para realizar una tarea, antes del

momento en el que se inicie el trabajo. El proceso de planeación comprende todas

las funciones relacionadas con la preparación de la orden de trabajo, la lista de


100

materiales, la requisición de compras, los planos y dibujos necesarios, la hoja de

planeación de la mano de obra, los estándares de tiempo y todos necesarios antes

de programar y liberar la orden de trabajo. Un procedimiento de planeación eficaz

deberá incluir los siguientes pasos:

a) Determinar el contenido del trabajo

b) Desarrollar un plan de trabajo

c) Establecer el tamaño de la cuadrilla para el trabajo

d) Planear y solicitar las partes y los materiales

e) Verificar si se necesitan equipos y herramientas especiales y obtenerlos

f) Asignar a los trabajadores con las destrezas apropiadas

g) Revisar los procedimientos de seguridad

h) Establecer prioridades

i) Asignar cuentas de costos

j) Completar la orden de trabajo

k) Revisar los trabajos pendientes y desarrollar planes para su control

l) Predecir la carga de mantenimiento utilizando una técnica eficaz de

pronósticos

En la Figura 1 se muestra el proceso que se lleva a cabo para la correcta gestión

del mantenimiento.

a. Descripción de la Problemática a Resolver

La problemática que se presenta respecto del indicador “Calidad de la Gestión de

Mantenimiento” es que no se lleva a cabo de manera correcta la notificación de

órdenes de mantenimiento por parte de los técnicos, es decir, no se reflejan las

horas de trabajo después de realizadas las actividades de mantenimiento, esto

debido a que no las registran en el sistema en tiempo y forma como deberían

hacerlo diariamente.


101

Las causas de este problema se deben a la falta de disciplina operativa, no

dejando atrás que los técnicos puedan tener un contratiempo, llámese equipo de

cómputo, tiempo, o en todo caso, conocimiento. Esto ocasiona que no se refleje la

utilización de mano de obra y el cumplimiento a programa de mantenimiento se

vea afectado, por lo tanto el porcentaje del indicador no se eleve y con ello la

eficiencia de la planta.

Figura 1.Proceso Gestión de Mantenimiento en la planta de estudio

El objetivo de este trabajo es mejorar la administración y la gestión del

mantenimiento para el indicador “Calidad de la Gestión de Mantenimiento”

incrementando el resultado de 82.4% obtenido en 2014 a 85.5% para el ciclo de

evaluación 2015. Dentro de los objetivos específicos son:


102

a) Realizar un estudio para caracterizar el cumplimiento de las órdenes de

trabajo.

b) Verificar el cumplimiento a mano de obra

c) Verificar el cumplimiento a mantenimiento

d) Enviar puntualmente los archivos de cumplimiento a mantenimiento

b. Metodología de mejora de los KPI’s en la Administración y

Gestión del Mantenimiento

Los indicadores sirven para distintos fines pero uno de los más importantes es

para saber cómo estamos respecto de los objetivos. Existen diferentes problemas

de administración y mantenimiento lo cual trae consigo deficiencias para el

indicador “Calidad de la Gestión de Mantenimiento” el índice de calidad actual es

de 82%, dicho porcentaje puede ser mejorado y con esto elevar la eficiencia de la

planta. El indicador Calidad de mantenimiento influye directamente en la mejora

del índice de calidad de las instalaciones, cumplimiento al programa de

mantenimiento y eficiencia de planta mediante el cumplimiento a los lineamientos

de control interno. Es importante tener en cuenta la esencia del mismo. Los

Indicadores de calidad del mantenimiento permiten evaluar el comportamiento

operacional de las instalaciones, sistemas, equipos, dispositivos y componentes

para que de esta manera se pueda implementar un plan de mantenimiento

orientado a perfeccionar la labor de este sector. En la empresa caso de estudio

este indicador es esencial para asegurar alta calidad de la reparación, afinar la

estandarización, maximizar la disponibilidad, extender la vida económica del activo

y asegurar una alta eficiencia y tasa de producción del equipo. El indicador calidad

de la gestión de mantenimiento incluye el desarrollo de procedimientos para

pruebas, inspecciones y ejecución del trabajo, documentación, seguimiento o

monitoreo, análisis de las deficiencias, e identificación de las necesidades de

entrenamiento a partir del análisis de los reportes de calidad.

Los Key Performance Indicators (KPI) miden el nivel del desempeño de un


103

proceso determinado, enfocándose en el “cómo” e indicando que tan efectivos son

los procesos, de forma que se pueda alcanzar el objetivo fijado. Los KPI

constituyen un conjunto de métricas enfocadas en medir aquellos aspectos del

desempeño organizacional que impactan en mayor forma en el éxito actual y

futuro de la empresa. En cualquier organización sólo podemos hallar pocos KPI

(generalmente no más de 10) que cumplan con ciertas características; ellas son:

a) Métricas no financieras (que no puedan expresarse en cifras monetarias)

b) Alta frecuencia, generalmente 24/7 (KPI no se miden mensualmente)

c) Bajo supervisión directa del GG o directivos del alto staff

d) Empleados conscientes de la importancia de la métrica y de las acciones

correctivas que requiere

e) Responsabilidad ligada directamente a los responsables individuales o a

equipos.

f) Efecto crítico sobre la mayoría de las restantes métricas que puedan

incluirse en el BSC

g) Originadores de acciones positivas sobre la totalidad de la empresa

Los KPI más importantes deben ser monitoreados en forma constante, casi

diríamos 24/7. KPI son generalmente métricas de acción hacia el futuro, en

contraposición de métricas que expresan el resultado ya pasado, históricas.

c. La Gestión de Mantenimiento Asistido por Computadora

También se nombra en ocasiones como CMMS, acrónimo de computerized

maintenance management system. En esencia es una herramienta software que

ayuda en la gestión de los servicios de mantenimiento de una empresa.

Básicamente es una base de datos que contiene información sobre la empresa y

sus operaciones de mantenimiento. Esta información sirve para que todas las

tareas de mantenimiento se realicen de forma más segura y eficaz. También se

emplea como herramienta de gestión para la toma de decisiones. Un paquete


104

estándar incluye algunos o todos de los siguientes módulos:

a) Órdenes de trabajo: asignación de recursos humanos, reserve de material,

costes, seguimiento de información relevante como causa del problema,

duración del fallo y recomendaciones para acciones futuras.

b) Mantenimiento preventivo: seguimiento de las tareas de mantenimiento,

creación de instrucciones paso a paso o check lists, lista de materiales

necesarios y otros detalles. Normalmente los programas de gestión del

mantenimiento asistido por computadora programan procesos de

mantenimiento automáticamente basándose en agendas o la lectura de

diferentes parámetros.

c) Gestión de activos: registro referente a los equipos y propiedades de la

organización, incluyendo detalles, información sobre garantías, contrato de

servicio, partes de repuesto y cualquier otro parámetro que pueda ser de ayuda

para la gestión. Además también pueden generar parámetros como los índices

de estado de las infraestructuras.

d) Recursos Humanos: Establece el control y gestión de los Recursos Humanos

del Área o servicio de Mantenimiento. Pueden ser establecidos como

Competencias Laborales Necesarias vs. Existentes.

e) Control de Inventarios: gestión de partes de repuesto, herramientas y otros

materiales incluyendo la reserva de materiales para trabajos determinados,

registro del almacenaje de los materiales, previsión de adquisición de nuevos

materiales, etc.

f) Seguridad: gestión de los permisos y documentación necesaria para cumplir la

normativa de seguridad

Las funciones que se suelen realizar con los programas de Gestión del

mantenimiento, son:

a) Gestión de datos Técnicos: Datos técnicos de los equipos, piezas de recambio.

Gestión de Mantenimiento: Planificación del mantenimiento Preventivo,


105

predictivo y correctivo. Ordenes de trabajo, programación de trabajo, históricos

de los equipos con análisis de fallos y operaciones de mantenimiento.

b) Gestión de Stocks y Recambios: Optimizar stocks, control de existencias

emitiendo órdenes de aprovisionamiento.

c) Gestión de Compras y subcontratación: Lanzamiento y recepción de pedidos,

ofertas, propuestas de compras y contratación.

d) Gestión de Costes: Control de gastos dividido por secciones, por naturaleza del

trabajo, etc. Pudiendo comparar con el presupuesto. De toda esta información

se puede tratar y sintetizar para extraer conclusiones después de crear

gráficos, tendencias, etc.

e) Gestión documental: Es un módulo para gestionar los planos, esquemas e

información técnica

Inicialmente se realizó una investigación explicativa, porque se mide la frecuencia

con que los técnicos realizan sus actividades correspondientes a mantenimiento y

con esto conocer las causas de no hacerlo en tiempo y forma, lo cual no ayuda en

el incremento del índice de calidad de gestión (KPI). La población objetivo es el

departamento de mantenimiento e ingeniería, lugar donde se lleva a cabo la

planeación, proceso y control del mantenimiento (Gestión del Mantenimiento),

segmentamos la muestra en los diferentes técnicos encargados de ejecutar el

mantenimiento:

a) Técnico Electrónico

b) Técnico de Metrología

c) Técnico de Equipos De Proceso

d) Técnico Servicios Auxiliares

e) Técnico Mantenimiento Preventivo

f) Técnico Mantenimiento Correctivo

Para poder cumplir con los objetivos en primer lugar se realizó un estudio para

determinar las causas de por qué no se llevaba de manera correcta el


106

cumplimiento a mantenimiento de las órdenes de trabajo. Este paso ayudo con la

determinación de los archivos para enviar de manera diaria y tratar de agilizar este

proceso y con ello mejorar el indicador. En la segunda etapa se realizó el

cumplimiento a mano de obra donde el archivo, se actualizó mediante el ingreso al

SAP PM, mismo programa que arrojó los resultados de las órdenes que los

técnicos realizaban de manera diaria. En la tercera etapa se trabajó en el

cumplimiento a mantenimiento pero en base a líneas de mantenimiento, estas

tienen un día exclusivo a la semana para su realización. Y fue ahí donde se midió

el cumplimiento para cada una. Si no se llevaba a cabo de manera correcta la

actualización y cumplimiento, no podemos enviar resultados a los responsables de

los técnicos, por lo contrario, si se realiza el proceso correctamente, se enviaban

los archivos diariamente y podíamos medir el indicador de manera mensual.

II. RESULTADOS

En el presente trabajo se desarrollan una serie de técnicas que mejoran el índice

de calidad de gestión del mantenimiento, que va desde la manera en que se

ejecutan las actividades, hasta la evidencia de que se realizó de manera correcta,

utilizando los materiales y el tiempo necesario. De manera diaria se enviaron

avisos a los responsables de los técnicos para que les recordaran realizar la

notificación de sus órdenes. De manera mensual se hizo una evaluación de las

actividades realizadas con respecto a las horas asignadas por operación. También

existe un formato de cumplimiento al mantenimiento, en este se evaluaron las

actividades por líneas. A continuación se describe como se actualizó cada archivo

a. Reporte De Mano de Obra

Es una técnica donde se reportan las horas notificadas, este archivo está

integrado por una base de datos, la portada, y la hoja principal donde se reflejan

las horas notificadas por clase de mantenimiento (todas), dando a conocer el

nombre y puesto de cada técnico. Para alimentar éste reporte hacemos


107

transacciones en el software SAP PM y con ayuda de una variante y actualizando

la fecha se descargan las actividades de mantenimiento, ya sean preventivas o

correctivas, con sus respectivos tiempos, se introducen en la base de datos del

archivo de reporte de horas notificadas y se envia a los responsables de

mantenimiento.

b. Cumplimiento a Mantenimiento

Es la verificación del trabajo realizado por parte de los técnicos encargados de

cada área, ya sea mantenimiento preventivo, correctivo, predictivo o de mejora

correspondiente a cada línea, equipo o infraestructura de la planta. Para llevar a

cabo dicho cumplimiento a mantenimiento se cuenta con un programa diseñado

para el control de las actividades encomendadas a los técnicos, el cual se

alimentará de una base de datos que será descargada del software SAP PM y así

poder actualizar el archivo. La base de datos descargada, nos arroja la

información de las actividades de mantenimiento notificadas de los técnicos, lo

cual nos permitirá calcular el porcentaje realizado del mantenimiento por cada

técnico.

c. Programación de Mantenimiento

Cada línea, infraestructura y servicios auxiliares de la planta cuenta con

mantenimiento preventivo un día a la semana, el cual se programa de acuerdo a la

hoja de ruta establecida. De igual manera, el control del mantenimiento preventivo

se lleva a cabo con el software SAP PM y con un archivo que se va actualizando

de acuerdo al día de la programación del mantenimiento preventivo. Las órdenes

de trabajo de mantenimiento preventivo las arroja el sistema de SAP PM y con una

variante hecha para la programación del mantenimiento. Para que esto funcione

de manera correcta es necesario recurrir a los horómetros, ya que si el sistema no

se alimenta con los horómetros día con día, la programación del mantenimiento

puede retrasarse o inclusive no llevarse a cabo de la manera adecuada perdiendo


108

el control de la programación de las órdenes.

Como se muestra en la figura 2 el objetivo se logró cumplir satisfactoriamente

logrando obtener el 86.6% al mes de noviembre.

Figura 2. Resultados mensuales del indicador “Calidad de la gestión del

mantenimiento"

III. CONCLUSIONES

El proyecto se mantiene en posición de mejorar continuamente, se trabaja en

equipo para lograr los objetivos. Mes a mes se emiten los resultados obtenidos,

cabe mencionar que el trabajo en equipo y cumplimiento de las actividades,

influyen de manera importante en el porcentaje de dicho indicador, pues si cada

quien realizará sus actividades tal y como son, no habría problema en mejorar

continuamente. Día a día se ven reflejados los resultados, esto lo notamos en la

buena respuesta en éste caso, en cuanto a las técnicas utilizadas para el

cumplimiento a mantenimiento, llámese, notificación de órdenes, entrega de las

mismas, notificación de horas de trabajo, esto ayuda de manera importante a

agilizar el clico de gestión de mantenimiento; y si es más rápido, como

consecuencia tiende a subir el porcentaje. El objetivo particular del proyecto es el

enfoque en los componentes de recursos propios, costos y rotación de almacén

contribuyendo al cumplimiento de la eficiencia de la planta mediante los

lineamientos establecidos por la compañía. Los entregables de este proyecto son

actividades de ejecución de mantenimiento claras, refaccionadas y enfocadas


109

mediante la planeación del mantenimiento a la infraestructura, equipos, y

maquinaria de la planta.

AGRADECIMIENTOS

A la Ingeniera Arianna Jiménez Hernández, por su colaboración en la realización

de este proyecto.


110

V. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Galar, D., Berges, L., & Royo, J. (2009). CONSTRUCCIÓN DE KPIS DE

MANTENIMIENTO EN BASE A LOS PARÁMETROS RAMS: LA NECESIDAD DE

UN CUADRO DE MANDO.

Kumar, U., Galar, D., Parida, A., Stenström, C., & Berges, L. (2013). Maintenance

performance metrics: a state-of-the-art review. Journal of Quality in Maintenance

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Lavy, S., Garcia, J. A., & Dixit, M. K. (2010). Establishment of KPIs for facility

performance measurement: review of literature. Facilities, 28(9/10), 440-464.

Malave, D., Angelica, T., Amendola, L., Artacho Ramirez, M. Á., & Sanchez, A.

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METHODOLOGY FOR INDUSTRY (PPM).

Marlow, D. R., & Burn, S. (2008). Effective use of condition assessment within

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Márquez, A. C., León, P., Fernández, J. F., Márquez, C. P., & Campos, M. L.

(2009). The maintenance management framework: A practical view to

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Muchiri, P., Pintelon, L., Gelders, L., & Martin, H. (2011). Development of

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indicators. International Journal of Production Economics, 131(1), 295-302.


111

Muchiri, P. N., Pintelon, L., Martin, H., & De Meyer, A. M. (2010). Empirical

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Shohet, I. M. (2003). Key performance indicators for maintenance of health-care

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Smith, R., & Mobley, R. K. (2011). Rules of thumb for maintenance and reliability

engineers. Butterworth-Heinemann.

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112

PRACTICAS DE GOBIERNO EN EMPRESAS FAMILIARES


LUIS FLORES MUÑOZ 2

DIONICIO PARRA VALIS 3

MARGARITA LIMÓN MENDOZA 4

RESUMEN

Las empresas familiares, son generadoras de riqueza, empleo e innovación, y

además son el principal motor de la economía en nuestro país, en su gran mayoría

nacen con el fin de generar trabajos y patrimonio en beneficio de una familia

durante generaciones y que pasen exitosas a la siguiente, sin embargo necesitan

fortalecerse para sobrevivir y así reducir los riesgos, aunque solo unas cuantas lo

consiguen, para consolidarse, enfrentan grandes retos y una alta mortalidad; aún

así, los riesgos pueden reducirse con planeación estratégica y estructuras de

Gobierno Corporativo que apuntalen mejores decisiones.

Desafortunadamente, el camino es arduo y hay muchos obstáculos, para

consolidarse como empresa, uno de ellos son los mismos integrantes de la familia

que aun con ideas emprendedores están limitados muchas veces por la capacidad

de algunos familiares, aunque ya no están solos, como solía ocurrir en el pasado.

Existen profesionales mejor preparados con diplomados y maestrías, así como

programas e incentivos públicos y privados, para que las empresas familiares

crezcan y alcancen su propósito de crear valor para la sociedad y la economía.


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113

Eso es lo que alienta y da solidez a los esfuerzos empresariales y anima a este

tipo de entidades.

El éxito y la supervivencia de una empresa familiar se debe a la gran

comunicación que existe entre las 2 partes: la familia y la empresa

El presente trabajo tiene como objetivo identificar las mejores prácticas de

gobierno en Empresas Familiares para lograr la continuidad y crecimiento del

negocio con el uso de instrumentos prácticos que le apoyen afrentar los retos para

su consolidación.

Palabras Clave: Empresas familiares, Negocio, Gobierno corporativo

Summary

Family businesses are generating wealth, employment and innovation, and they

are the main engine of the economy in our country, mostly born in order to

generate jobs and wealth for the benefit of a family for generations and pass

successful to the next, but need to be strengthened to survive and reduce the risks,

but only a few succeed, to consolidate, face great challenges and high mortality;

Still, risks can be reduced with strategic planning and corporate governance

structures that underpin better decisions.

Unfortunately, the road is hard and there are many obstacles, to establish itself as

a company, one of them are the same members of the family that even with

entrepreneurial ideas, are limited often by the ability of some families, although

they are not alone, as usual occur in the past. There are better prepared

professionals with graduates and masters, as well as public and private programs

and incentives for family businesses grow and achieve their purpose of creating

value for society and the economy. That's what encourages and gives strength to

the entrepreneurial efforts and encourages such entities.


114

The success and survival of a family business is due to the great communication

between the 2 parts: the family and the company

This paper aims to identify the best practices of governance in family businesses to

ensure continuity and business growth with the use of practical tools that support

afrentar challenges for consolidation.

Keywords: Family Business, Business, Corporate Governance.

INTRODUCCION

Las empresas familiares son la forma de organización comercial más antigua, y

predominante jugando un papel muy importante en nuestro país. Las empresas

familiares van de compañías pequeñas y medianas a grandes conglomerados que

operan en múltiples industrias y países.

Es un hecho que las empresas familiares en su gran mayoría tienen una vida corta

más allá de la etapa de su fundador y difícilmente sobreviven a la tercera o cuarta

generación de sus propietarios.

Los problemas que tiene que superar las empresas familiares provienen

precisamente del hecho de ser “Familia” los encargados de la misma, ya que de

manera común la efectividad es sacrificada por la parte afectiva, es decir, el nivel

de exigencia y compromiso se ve perjudicada por los lazos familiares. Además

algunas veces se confunde y se cree que la empresa familiar debe sostener cada

vez a más miembros de la familia, la familia en el desarrollo del trabajo no está

sujeta a indicadores de desempeño, etc. Por eso la tasa de supervivencia de las

empresas familiares va disminuyendo conforme hay más generaciones de la

familia trabajando en la misma.


115

Con la intención de estudiar la situación de las empresas familiares y los motivos

por los cuales su tasa de supervivencia empresarial se reduce conforme se amplía

la familia a través de la presente investigación que tiene como objetivo identificar

las mejores prácticas de gobierno en Empresas Familiares para lograr la

continuidad y crecimiento del negocio con el uso de instrumentos prácticos que le

apoyen afrentar los retos para su consolidación.

I. EMPRESA FAMILIAR. CONCEPTO Y CARACTERISTICAS

La empresas familiares siempre han existido en todo el mundo en virtud de que

nacen como proyecto emprendedor en la mayoría de los casos por algunos de sus

miembros y a medida que va creciendo involucran a toda la familia directa y en

algunos otros casos a las indirectas.

Existen diversas definiciones de Empresas familiares entre las que encontramos a

Corona y Téllez roca ofrecen la siguiente: "Empresa familiar es aquella en la que

un grupo familiar está en condiciones de designar al máximo ejecutivo de la

compañía, de fijar la estrategia empresarial de la misma, y todo ello con el objetivo

de continuidad generacional, basado en el deseo conjunto de fundadores y

sucesores de mantener el control de la propiedad y la gestión en la familia".

Un concepto aún más restrictivo de la Empresa Familiar, según C. Galve, es el

que aúna las siguientes tres dimensiones, “propiedad, control en manos del grupo

familiar y vocación de continuidad hacia generaciones futuras”.

Una definición oficial de Empresa Familiar aprobada por las dos principales

instituciones internacionales representantes de la misma. Dicha definición fue

aprobada en Bruselas por el Grupo Europeo de Empresas Familiares (GEEF) y en

Milán por el Board del FBN. es la siguiente:

Una compañía, tenga el tamaño que tenga, es empresa familiar si:


116

• La mayoría de los votos son propiedad de la persona o personas de la

familia que fundó o fundaron la compañía; o, son propiedad de la persona

que tiene o ha adquirido el capital social de la empresa; o son propiedad

de sus esposas, padres, hijo(s) o herederos directos del hijo(s).

• La mayoría de los votos puede ser directa o indirecta.

• Al menos un representante de la familia o pariente participa en la gestión o

gobierno de la compañía.

• A las compañías cotizadas se les aplica la definición de empresa familiar si

la persona que fundó o adquirió la compañía (su capital social), o sus

familiares o descendientes poseen el 25% de los derechos de voto a los

que da derecho el capital social.

Una de las características de las empresas familiares es entre otras que un

miembro de la familia asume los costos de oportunidad desfavorables para él

como persona, pero que van a beneficiar a los intereses de la empresa como tal, y

que otra persona no siendo socia o familia directa de los dueños no aceptaría

como puede ser: sueldos bajos, asumir riesgos en la empresa, horas laborales en

algunos casos excesivas etc.

La empresa Familiar es la visión de empresa que tiene un individuo cuando siente

que además de una relación económica contractual existe una relación de familia

o de familiaridad con la totalidad de los miembros que constituyen la empresa, ya

sean empleados o propietarios.

Desde esta dimensión subjetiva podríamos distinguir dos tipos de empresas

familiares:

• Empresa familiar en sentido estricto: visión de empresa de los miembros de

la familia cuando el negocio está vinculado a través de la propiedad o el

control estratégico y existe un flujo de recursos entre la familia y la

empresa,


117

• Empresa familiar en sentido amplio: visión de empresa que todos los

trabajadores, sean o no familiares, tienen de la organización en la que

trabajan cuando sienten una relación de familiaridad con el resto de

miembros de la organización.

Si existe un negocio donde los miembros de una determinada familia se unen

entre sí para trabajar, tomar decisiones, cumplir ciertas tareas y distribuirse los

beneficios de forma justa nos encontramos ante una Empresa Familiar.

II. GOBIERNO CORPORATIVO EN LAS EMPRESAS FAMILIARES

En México estadísticamente hablando prevalece la familia nuclear tradicional, cuyo

padre es el que toma las decisiones y los hijos acatan las decisiones sin oposición

firme. Adicionalmente la situación económica que prevalece ha fomentado que los

hijos vivan más años en el seno familiar, dependiendo económicamente de los

padres.

El Gobierno de las empresas es un concepto relativamente fácil de definir. Se trata

de un sistema formado por las relaciones entre accionistas, órganos de

administración y de dirección ejecutiva, y por los procesos a través de los cuales

estas tres figuras controlan y dirigen la organización. Sin embargo, entender esta

noción en el marco de la Empresa Familiar resulta una tarea compleja. En primer

lugar, porque una de las principales características de este tipo de entidades es su

variedad. No existen dos empresas familiares idénticas. Por eso mismo, no existe

un modelo único de gobierno corporativo aplicable a todas ellas. Y, en segundo

lugar, porque esas relaciones que integran el sistema son a menudo

desconocidas, difíciles de comprender, mezcla de elementos mercantiles con

aspectos emocionales y, a medida que las empresas se desarrollan, cada vez más

numerosas. A pesar de esta dificultad, algunas empresas de propiedad familiar

han implantado estructuras formales de gobierno corporativo y de familia, lo que

supone, sin lugar a dudas, un gran avance. Sin embargo, para muchas empresas


118

familiares sigue siendo difícil definir el papel de estas estructuras o de,

simplemente, mejorar su eficacia. En la práctica, estas carencias acaban por

convertirse en un problema para el crecimiento y la capacidad de desarrollo de las

empresas. Existe, pues, la necesidad de seguir profundizando en la relación entre

una gestión eficaz de estas estructuras la capacidad de las empresas familiares

para alcanzar sus objetivos de desarrollo.

El concepto de Gobierno Corporativo surge de la necesidad de información de los

accionistas minoritarios de saber qué está sucediendo dentro de la empresa, como

están siendo invertidos los recursos, y las expectativas a futuro que tiene la

entidad. Los accionistas y administradores se vieron en la necesidad de crear un

sistema donde la información fuera lo más transparente posible, oportuna y de

fácil acceso para los interesados. El Gobierno Corporativo se define como un

mecanismo de los accionistas que sirve de guía y contrapeso a la administración.

Requiere de un apoyo metodológico que asegure la comprensión integral, la

definición de alternativas y el seguimiento de condiciones de alta contribución al

negocio. Implica también un proceso a través del cual se distingue una relación

profesional entre la Dirección General y el Consejo de Administración, que

representa a los accionistas y justifica su existencia, fortalece la administración de

los negocios, da seguridad a los inversionistas y orienta al negocio a prácticas

sanas y de alta productividad. Otra definición de Gobierno Corporativo es “El

conjunto de principios que norman el diseño, integración y funcionamiento de los

órganos de gobierno de la empresa, como son el Consejo de administración y sus

comités de apoyo”.

El concepto degobierno corporativose refiere al conjunto de principios y normas

que regulan el diseño, integración y funcionamiento de los órganos de gobierno de

la empresa, es decir, los poderes de una sociedad: los Accionistas, Directorio y

Alta Administración. Cuando el Gobierno Corporativo es eficiente protege los

intereses de la compañía y los accionistas (Incluidos los minoritarios y

extranjeros), incrementa la creación de riqueza y uso eficiente de los recursos


119

asegurando que hay revelación adecuada de los asuntos relevantes de la entidad

y garantizando la continuidad de la misma.

III. PRACTICAS DE GOBIERNO CORPORATIVO

En las empresas familiares uno de sus principales factores que contribuyen al

fracasos de su administración son entre otras, la falta de líneas de autoridad,

crear puestos para algún familiar, contratar alguien para un puesto para el cual no

está calificado, etc. Por todo lo anterior, es importante que las empresas familiares

mexicanas implementen un sistema de Gobierno Corporativo eficiente para

mejorar sus procesos y procedimientos. Al implantarlo se buscaría

“profesionalizar” a la empresa y así obtener mejores resultados en cuanto a

transparencia, rendición de cuentas y productividad.

En la mayoría de las empresas familiares la implementación de un Gobierno

Corporativo efectivo es un tanto complicado en virtud de que no permiten cambios

en su administración pues piensan que siempre han funcionado así y que no es

necesario cambiar como si fueran a ser eterna la primera generación de familiares,

para cambiar tendríamos que hacer una labor para acabar con estas ideas, para

evolucionar y tener una empresa con políticas y prácticas más sanas y eficientes.

Otro problema al que nos podríamos enfrentar es que probablemente los

empresarios vean que la implementación implicaría un costo muy alto en el cual

no quieren incurrir, sin ver todos los beneficios que un programa de este tipo les

podría traer. Para que exista un buen modelo corporativo es importante una

transparencia de todas las actividades que se realizan por todos y cada uno de los

familiares involucrados en la administración.

Las aportaciones que debe hacer un Gobierno Corporativo efectivo a una empresa

familiar son:


120

• Clasificación de los roles, derechos y responsabilidades para todos los

miembros.

• Disciplina y compromiso de ayudar a los miembros de la familia, empleados y

dueños a que actúen con responsabilidad y profesionalización.

• Regulación apropiada de la familia y la inclusión del dueño en las discusiones

que competen al negocio.

La estructura de la empresa deberá tener los siguientes órganos para llevar

acabo las actividades de vigilancia y control:

1. Asamblea de accionistas

2. Asamblea familiar

3. Consejo de Administración

4. Consejo Familiar

5. Director general o directores de la empresa

Para lograr que esta planeación funcione se debe comunicar las nuevas políticas a

todos los miembros de la organización para evitar conflictos y conciliar intereses.

También se debe buscar comprometer a todos los miembros de la organización

con las nuevas metas, ofreciendo programas de capacitación y talleres

motivacionales para cumplir con los objetivos trazados.

Con la implementación de un buen Gobierno Corporativo se pueden prevenir o

solucionar muchos problemas. A continuación enlistaremos algunos de los

beneficios de los programas de gobierno corporativo.

• Evita conflictos entre accionistas y administradores ya que existen otras

comisiones que pueden mediar y equilibrar los intereses de ambas partes todo en

beneficio de la empresa.

• Establece estrategias y políticas de desempeño. Hace más fácil evaluar el

desempeño de la organización mediante parámetros establecidos.


121

• Provee de mayor transparencia y confiabilidad a la información financiera. Lo

anterior ayuda a promover que los inversionistas inyecten dinero a nuestra

organización.

• Ofrece una visión independiente a través de un consejo de administración con

participación de independientes que fortalece la administración a largo plazo.

• Promueve el crecimiento y desarrollo de la empresa de una manera más simple y

ordenada dentro del corto, mediano y largo plazo.

El Gobierno Corporativo es una herramienta de control muy importante en las

organizaciones actuales. El implementarlo nos dará beneficios muy importantes

para el crecimiento de la empresa. Algunos de estos son mayor confianza y

credibilidad por parte del público inversionista, nos ayudará a acceder más

fácilmente al mercado de valores y así poder conseguir financiamiento externo

para realizar las actividades de la empresa. Por otra parte el gobierno corporativo

ha pasado de ser un simple mecanismo de transparencia en cuanto a los procesos

e información dentro de la empresa, se ha convertido en un mecanismo para

incrementar la competitividad de la organización y poder compararla con

empresas de clase mundial; para que nuestra economía se siga desarrollando y

así atraer un mayor flujo de capitales.

CONCLUSIONES

Algunos problemas que encontramos en las empresas familiares mexicanas son

las fallas en el Consejo de Administración debido a un número excesivo de

miembros y que la mayoría de ellos son familiares o empleados del presidente o

accionista, y en el mayor de los casos es la misma persona

Debido a esto se ha convertido en casi una obligación la implementación de

políticas de control eficientes para mejorar el desempeño de este tipo de

organizaciones para que no se estanque y puedan competir con multinacionales


122

que aplican las mejores prácticas corporativas, dentro de las cuales se encuentra

el Gobierno Corporativo.

Entendemos que la mejora de prácticas de gobierno se trata de un elemento clave

en la competitividad del tejido productivo en el que todavía se pueden hacer

grandes avances. Con este análisis de las practicas del gobierno corporativo se

pretende aportar las consideraciones necesarias para facilitar la organización

administrativa para solucionar problemas que presentan frecuentemente las

empresas familiares y poder darle una respuesta efectiva, proponiendo un

conjunto de principios y actuaciones que, aplicados de forma flexible, pueden

contribuir a mejorar la viabilidad a largo plazo de las compañías familiares, con

independencia de su tamaño, sector u origen.


123


Corona, J. Y Téllez Roca, J., (2011) "El protocolo familiar", en Empresa Familiar:

aspectos jurídicos y económicos, Ediciones Deusto, Barcelona

Gonzalo Castañeda (1998) La empresa mexicana y su gobierno corporativo

Editorial Alter Ego.

Carmen GalveGórriz,(2002) Propiedad y gobierno: la Empresa

Familiar, Ekonomiaz (Departamento de Economía y Administración Pública)

Ginebra,Jhoan Las empresas familiares su dirección y continuidad Panorama

editorial, SA

Ruiz, A., Steinwascher, W. (2007). Gobierno corporativo, Diversificación

estratégica y desempeño empresarial en México. Tecnológico de Monterrey.

México.

Ronquillo. J. (2006). Administración Básica de la Empresa Familiar. Un enfoque

práctico. (1ra. Edición) México: Panorama Editorial

Teresa

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124

EL CONTADOR Y SU IMPACTO

EN EL VALOR GLOBAL DE LA ECONOMÍA.


ALVARO DÍAZ AZAMAR 2

IRASEMA OLGUÍN JÁCOME 3

RESUMEN

Las empresas y las economías locales, nacionales e internacionales requieren

información relevante sobre la productividad y el desempeño de los diversos

sectores. El profesionista ideal para ayudar a analizar la información pertinente

para la toma de decisiones indudablemente es el Contador.

Según un informe publicado por la Federación Internacional de Contadores

Públicos en el Ejercicio 2016 que correlaciona la conjunción Profesión contable

con el crecimiento económico nacional y la mejora de los niveles de vida se estima

que la profesión aporta a la economía mundial 575 millones de dólares anuales a

la economía mundial.

Existe una relación directa entre el número de contadores empleados en las

diferentes economías, con el PIB per cápita, y una correlación aun mayor entre los

contadores empleados y el Índice de Desarrollo Humano de la ONU.

1InstitutoTecnológicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]

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125

Las actividades que desarrolla la profesión contable generan mejor información,

mediciones y toma de decisiones es decisiva para alcanzar mejores niveles de

vida y salud, además del bienestar y prosperidad de las naciones y sus

ciudadanos.

Además de que los contadores aportan de manera significativa ideas y acciones

para la sostenibilidad de las pequeñas, medianas y grandes organizaciones, a los

mercados de capitales, a la administración eficaz de las finanzas y a la prestación

de servicios públicos.

PALABRAS CLAVES: Contadores, economía global, producto interno bruto.

ABSTRACT

Businesses and local, national and international economies require relevant

information on productivity and performance of the various sectors. The ideal to

help analyze relevant information for decision-making profesionist is undoubtedly

the counter.

According to a report by the International Federation of Accountants in 2016 that

correlates the conjunction accounting profession with national economic growth

and improved living standards it is estimated that the profession contributes to the

global economy 575 million dollars annually the world economy.

There is a direct relationship between the number of accountants employed in

different economies, with GDP per capita, and an even higher correlation between

employees and accountants Human Development Index of the UN.

The activities developed by the accounting profession generate better information,

measurements and decision making is crucial to achieve higher living standards

and health, welfare and prosperity of nations and their citizens.


126

Besides accountants significantly contribute ideas and actions for sustainability of

small, medium and large organizations, capital markets, to the effective

management of finance and the provision of public services.

KEYWORDS: Accountants, global economy, gross domestic product.

INTRODUCCIÓN

“En la actualidad la relación con el contador

debe ser tan íntima y estrecha, y casi tan parecida,

como la que se tiene con el médico personal”.

Jorge González Moore

Conocido normalmente como “Contador público” es el profesional que se encarga

dedicado a aplicar, manejar e interpretar la contabilidad de una organización o

persona, con la finalidad de producir informes para que los distintos interesados

(Internos o externos) puedan tomar decisiones al respecto.

El hecho de ir acompañado de la palabra “público” añade características únicas:

• El contador se compromete a ofrecer sus servicios al público en general y

no solamente a una persona.

• La responsabilidad que adquiere entonces, es con la sociedad en general y

no solamente con el cliente que es quien le va a pagar sus honorarios

tradicionalmente.

Y esas mismas características hacen que el contador goce de “Confianza pública”

lograda a través de sus capacidades técnicas, profesionales y sobre todo éticas.

Hay que recordar que los contadores públicos en nuestro país trabajan bajo un

código de ética profesional que tiene como ejes rectores a: la integridad,

Objetividad, Independencia, Responsabilidad, Confidencialidad, Observancia de


127

las disposiciones normativas, Competencia y actualización profesional, Difusión y

Colaboración, Respeto entre colegas, y Conducta ética.

Lo que hace que los contadores trabajen bajo principios éticos cumpliendo más

allá de lo que la ley exige, siendo rectos, sinceros y justos. Utilizan la lógica para la

toma de decisiones tratando de ser equitativos. Mantienen su independencia para

la toma de decisiones a pesar de lazos familiares o amistosos que pudieran tener,

sin sujetarse a los intereses particulares de aquellos que los contratan o emplean.

DESARROLLO

Tradicionalmente la actividad del Contador se centra en el registro y emisión de

información financiera en forma veraz y oportuna, apegada a la normatividad

imperante y a todos los reglamentos de carácter legal y fiscal; actividades que son

importantes para cualquier empresa y sin las cuales sería muy difícil cumplir con

las obligaciones más básicas en materia contable y fiscal.

Las pequeñas y medianas empresas (PYMES) y su contexto demandan servicios

distintos a las de las grandes empresas. Muchas de ellas, además de cumplir con

sus obligaciones fiscales y legales, tienen serios problemas para obtener

financiamientos y sobrevivir en el actual entorno, en otras palabras, la función

financiera es más crítica para ellos. A diferencia de las grandes empresas, las

Pymes no cuentan con recursos para especializar sus departamentos financieros

ni para contratar especialistas. En este contexto, las empresas con recursos

limitados y que representan un peso importante en las economías cuentan con

áreas de finanzas dirigidas por el Contador general. Ante tal reto, el además de

hacer sus funciones tradicionales se convierte en un actor que agrega valor a la

empresa mediante su gestión y consejo.

Con el paso del tiempo y la entrada de corporativos transnacionales, las áreas

financieras y contables de las empresas fueron especializándose (debido a la


128

complejidad de sus operaciones y del entorno globalizado en que se

desenvolvían), además de hacerse necesario crear otras dedicadas a actividades

específicas como el de manejo de riesgo, auditoría y control, análisis financiero,

tesorerías especializadas en manejo de valores en un entorno mundial y muchas

otras más.

Dadas las condiciones globales en las que todos los países se desenvuelven, es

casi imposible que los problemas de las economías internacionales no tengan

efecto sobre las compañías locales y las Pymes. Se han escrito muchos artículos

y análisis de cómo la situación económica mundial afecta no sólo a las grandes

empresas, sino a toda unidad económica establecida que tenga o no operaciones

internacionales.

La comprensión de las interrelaciones económicas entre los países del mundo

ayuda a comprender lo que pasa con las economías locales cuando hay

deslizamiento de las monedas, crisis en otros países y los efectos que éstas

conllevan. Recordemos por ejemplo el efecto tequila originado en México, que

tuvo un impacto sobre toda la comunidad latinoamericana; o el efecto

dragón originado por los países que conforman el tigre asiático.

Los contadores públicos como gremio han sido ejemplo de organización. De tal

manera que la Federación Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en

inglés), fue creada en 1977 y su misión consiste en desarrollar y promover una

profesión contable con estándares armonizados, capaces de promover servicios

de alta calidad consecuente con el interés público.

En la actualidad IFAC agrupa ciento cincuenta y siete (175) organizaciones de

ciento dieciocho (130) países que en total representan unos 2.8 millones de

profesionales de contabilidad. Y como tal constituye una organización que además

de velar por los intereses de sus agremiados, también ayuda a la comprensión de

su labor en la economía mundial.


129

El IFAC conjuntamente con el Centro de Investigación de Economía y Negocios

realizó una investigación en donde se examina el vínculo de la profesión contable

con el crecimiento económico nacional, así como la mejora en los niveles de vida

de los habitantes de la sociedad.

Se estima que la profesión global contribuye USD $ 575 billones de dólares a la

economía mundial. Dicho informe concluye que el encuentro de la profesión

contable es el nexo que ayuda a tomar decisiones oportunas que ayudan a

fortalecer las organizaciones y por ende la economía en aras del interés público.

Conforme el sistema económico se desarrolla se requiere cada vez más la

estructura de los contadores para que ellos preparen y capturen la información

relevante y necesaria acerca de la productividad y el desarrollo de los diversos

sectores.

El estudio concluye que hay una fuerte correlación directamente proporcional entre

el número de contadores trabajando en la economía con el Producto Interno Bruto

per cápita y una relación aún más fuerte con el Indicador de Desarrollo humado

que marca la Organización de las Naciones Unidas (ONU), que incluye medir

indicadores tales como expectativa de vida, años de escolaridad e ingreso.

Los profesionales de la contaduría impactan en la obtención de mejor información,

reportes, medición y toma de decisiones para mejorar los estándares de vida, de

salud, de bienestar y prosperidad de las naciones y los ciudadanos.

EL crucial rol de los contadores en la estabilización de la economía y el

crecimiento de los diferentes estratos sociales es medido conjuntamente con la

significativa contribución a la sustentabilidad de pequeñas, medianas y grandes

organizaciones; haciendo que la economía prospere.


130

Una organización como IFAC que tiene carácter global contribuye al

fortalecimiento de la profesión a través de definir los requerimientos mínimos de

educación y ética ya sea para profesionistas que se desarrollan en negocios,

gobiernos o comunidades diversas.

En regiones como Europa y Norte América conque tienen economías

desarrolladas. Otras regiones del mundo presentan oportunidades para que los

profesionales contribuyan al mejoramiento de la economía.

Sin embargo también existen áreas de oportunidad ya que los contadores públicos

deben trabajar conjuntamente con los gobiernos, los políticos, los reguladores

para seguir desarrollando y reorganizando la economía. Ya que los profesionales

son críticos importantes para transparentar la economía en beneficio del desarrollo

principalmente al contribuir a las naciones emergentes.

Adicionalmente debemos considerar que los contadores contribuyen no solamente

al desarrollo de empresas o naciones, también estimulan el flujo de fondos de

efectivo en beneficio de las organizaciones.

El multicitado estudio elaborado por el IFAC descubrió que:

A) En el análisis de la correlación del PIB per cápita con el total de contadores

empleados es notoria la relación que a mayor porcentaje de contadores

contratados el ingreso per cápita aumenta.

La gráfica representa dicha relación.


131

Ingreso per cápita.

Porcentaje de contadores empleados en la fuerza laboral.

B) En cuanto al Índice de desarrollo humano con respecto al porcentaje de

contadores contratados hay una relación directamente proporcional entre

ambos indicadores, tal como lo demuestra la gráfica.

Economías emergentes

Economías en desarrollo


132

Economías desarrolladas

Es visible que conforme el porcentaje de contadores de la población

económicamente activa es mayor, el nivel de desarrollo humano es más alto.

No se había analizado el impacto de la profesión en la aportación de la economía

global. De tal manera que el estudio realizado por el IFAC ha dado luz a la

aportación a la economía de la Contaduría.

De los 575 billones que se estima aporto el gremio a la economía se cree que:

REGIÓN APORTACIÓN

Norteamérica 240 billones

Europa 200 billones

Asia 48 billones

Sudamérica 44 billones

Australia – Oceanía 24 billones

África 19 billones

CONCLUSIONES

El contador público lleva implícito en su nombre el compromiso que adquiere con

el “público”, es decir, la sociedad en general que hace uso de la información que

genera.

Examinar el vínculo entre la aportación a la economía que se estima por las

labores del contador como asesor de negocios y gobiernos nos permite apreciar la

grandeza de la profesión. Ya que de acuerdo al estudio realizado por el IFAC en

conjunto con el Centro de Investigación de Economía y Negocios (CEBR) se

estima que la profesión global contribuye USD $ 575 millones de dólares anuales

además de beneficiar el ingreso per cápita así como el desarrollo humano.


133

Se pretende con este trabajo convencer destacar la aportación que hace el

profesional de la contaduría pública no solo a las organizaciones o gobiernos que

asesora, sino, a la economía en su conjunto.


134

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

(IFAC, 2015) (IMCP, 2016)

IFAC. (OCTUBRE de 2015). IFAC.ORG. Recuperado el 19 de SEPTIEMBRE de

2016, de http://www.ifac.org/publications-resources/nexus-2-accountancy-

profession-global-value-add

IMCP. (SEPTIEMBRE de 2016). IMCP. Recuperado el SEPTIEMBRE de 2016, de

http://imcp.org.mx/

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135

PRESTACIONES DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO

COMO FACTOR DE IMPACTO EN LA DESERCIÓN

LABORAL EN RESTAURANTES DE LA ZONA PLAYA DE

CHACHALACAS, MPIO. DE ÚRSULO GALVÁN,

VERACRUZ

____________________________________________________________

ANA GRACIELA PÉREZ SOLÍS 1

ISELA ALFONSO ACOSTA 2

LOIDA MELGAREJO GALINDO 3

RESUMEN.

El capital humano es uno de los factores de vital importancia en las empresas,

pero también es el más complejo en la adaptación a su entorno, ya que influye en

gran medida el grado de motivación o satisfacción que tengan los trabajadores,

logrando impactar en el éxito o fracaso de la organización. Sin embargo, no es

posible lograr un nivel de satisfacción adecuado si la relación que se constituye

entre el patrón y el trabajador no es favorable a pesar de estar establecidos los

derechos y obligaciones de los mismos en la Ley Federal del Trabajo (LFT).

Actualmente, y a pesar de las regulaciones existentes, es frecuente que los

trabajadores se enfrenten al empleo informal y no reciban las prestaciones

establecidas por dicha ley, lo cual les provoca insatisfacción laboral, que puede

ser motivo de abandono del empleo para la búsqueda de nuevas oportunidades.

Con base en lo anterior, se realizó una investigación a los trabajadores operativos

de un Restaurante ubicado en la Zona de Playa de Chachalacas, Municipio de

Úrsulo Galván, Veracruz. A través de la cual se pretende identificar las

1InstitutoTecnológicodeÚrsuloGalván.email:[email protected]ógicodeÚrsuloGalván.email:[email protected]ógicodeÚrsuloGalván.email:[email protected]

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136

condiciones laborales de los trabajadores, si conocen cuales son las prestaciones

a las que tiene derecho, saber si cuentan con ellas, y el impacto que puede tener

en la permanencia del trabajador en las empresas y /o en la deserción laboral, al

contar con dichas prestaciones o al carecer de ellas. Dicho estudio es de tipo

descriptivo, para lo cual se empleó la técnica de entrevista, utilizando como

instrumento un cuestionario integrado por preguntas de opción múltiple aplicado

de forma escrita a trabajadores de un restaurante de la zona, del cual se obtuvo

información referente al tema de estudio.

Palabras clave. Empleados, prestaciones laborales, deserción.

ABSTRACT

Human capital is one of the vital factors in business, but is also the most complex

in adapting to their environment, as greatly influences the degree of motivation or

satisfaction having workers, making an impact on the success or failure of the

organization. However, it is not possible to achieve an adequate level of

satisfaction if the relationship is between the employer and the worker is not

favorable despite being established rights and obligations thereof in the Federal

Labor Law (LFT). Currently, despite existing regulations, it is common for workers

facing informal employment and do not receive the benefits provided by that law,

which then causes job dissatisfaction, which may be a reason for abandonment of

employment for finding new opportunities . Based on the above, an investigation

was conducted to operational workers in a restaurant located in the Playa de

Chachalacas, Municipality of Ursulo Galvan, Veracruz. through which seeks to

identify the working conditions of workers, if they know what are the benefits to

which he is entitled to know if they have them, and the impact it can have on the

permanence of workers in companies and / or labor attrition, by having those

benefits or lack of them. This study is descriptive, for which the interview technique

was employed, using as a team consisting of multiple choice questions applied in


137

writing to restaurant workers in the area form questionnaire through which

information concerning was obtained to topic study.

Key words. Employees, employee benefits, desertion.

I. INTRODUCCIÓN

El otorgamiento de beneficios competitivos a los empleados y trabajadores, es una

estrategia determinante para captar, retener, y desarrollar recursos y capital

humano en las empresas.

Al elegir un trabajo es decisivo para el trabajador el sueldo y las prestaciones que

recibirá en el mismo; además, es factor para que la empresa u organización

reclute y/o seleccione las personas con ciertas características o cualidades que el

puesto requiere.

El tema de prestaciones para cualquier empleado es relevante, los individuos al

intentar colocarse en empleo, sin duda un aspecto que llama la atención es

precisamente las prestaciones que puedan recibir o a las cuales serán acreedores,

prestaciones que muchas veces puede llegar a rebasar el salario, “para las

personas, las prestaciones son una oportunidad de allegarse a servicios, los

cuales difícilmente por sí solos alcanzarían”. (Llanos, 2007, p. 219), y ello muchas

veces implica el beneficio familiar, ya que, algunas prestaciones de las que son

acreedores los trabajadores también llegan a respaldar a la familia de los mismos.

Por lo anterior, muchos de los trabajadores buscan beneficiarse directamente con

las prestaciones que la empresa u organización les ofrece, a tal grado que dejan

de lado al salario, al darle importancia relativa; dado que generalmente las

prestaciones se otorgan al trabajador con el simple hecho de estar contratado por

la empresa, independientemente el puesto o cargo que desempeñe en el mismo,

caso contrario al otorgamiento de sueldos o salarios.


138

“Así, puede indicarse que el nivel de remuneración directo se fija en función del

puesto desempeñado, y el indirecto, (beneficios) es general para todos los

empleados”. (Llanos, 2007, p. 219). Ambos, tanto el sueldo como las prestaciones,

son de suma importancia ya que impactan directamente en el desempeño dentro

de la empresa y en el rendimiento dentro de la misma, por ello se consideran

factores decisivos para la permanencia, rotación o deserción laboral.

Con el propósito de conocer, complementar y enriquecer investigaciones que

aporten información de las causas deserción laboral el objetivo de este trabajo se

enfoca en determinar el impacto del otorgamiento de las prestaciones de la Ley

Federal del trabajo en la permanencia o deserción laboral en restaurantes de la

zona de Playa de Chachalacas, Mpio. de Úrsulo Galván, Veracruz, para el

conocimiento de los empleadores o patrones de la zona y de la región, dueños o

responsables de las diversas empresas que existen del mismo giro en dicha zona.

El presente trabajo consta de dos apartados, el primero incluye aspectos teóricos

sobre prestaciones laborales otorgadas por las empresas, así mismo hablaremos

de la deserción laboral y sus principales causas; el segundo apartado, contempla

los resultados y con la expectativa de darlo a conocer en el área de influencia.

II. DESARROLLO

II.1 Eje Teórico

Como prestaciones laborales podemos mencionar que existen diversas

acepciones, ya que son conocidas también como beneficios o servicios, sin

embargo toda están enfocadas a brindar un apoyo o recompensa al empleado por

el desempeño de su trabajo y como se había mencionado, puede llegar a

beneficiar de manera directa a la familia de los mismos.


139

Se entiende por prestaciones al incentivo que otorga una empresa a sus

empleados, protegiendo al mismo de riesgos imprevistos y ayudando en la

mejora de calidad de vida personal, social y familiar. En el ámbito del

Derecho Laboral se conocen como prestaciones laborales a las entregas

que el empleador le otorga a sus trabajadores, en cosas materiales o

servicios además del pago del salario, que es la prestación esencial, que

debe hacerse indefectiblemente en dinero; y que integran la remuneración,

como prestaciones complementarias. (Enciclopedia Culturalia, 2013).

Por su parte, Arias (2004) realiza una clasificación diferente de acuerdo a servicios

y prestaciones; menciona que los primeros son actividades que sufraga la

empresa encaminadas a otorgar ayuda y beneficios de orden material o social a

los empleados, mientras que las prestaciones son aportaciones financieras que

incrementan el monto del salario del trabajador.

Sin embargo sea cual sea su acepción, de acuerdo con Heredia (2011), las

prestaciones laborales tienen como objetivo complementar el salario del empleado

y sirven también como motivación profesional para hacer que el trabajador se

esfuerce más y eleve la calidad de su trabajo. Si bien es real, para las empresas

debe ser primordial que los trabajadores estén contentos y comprometidos, ya que

eso significa mayor rentabilidad, aunque muchas veces no logran otorgar todos los

beneficios necesarios a los empleados y éstos terminan por aceptar otros puestos

en diferentes empresas.

Así mismo, Arias (2004), menciona que las prestaciones desde un punto de

vista de la obligación moral y social que encierran o deben contener, se

adaptan y proporcionan de acuerdo con la capacidad económica de la

organización, y con base en las necesidades de los trabajadores en cada

lugar y en cada tiempo, no así el salario justo, que es una obligación

general impuesta por igual para todos.


140

Sin embargo, como se ha mencionado, aun cuando la asignación de prestaciones

se dice que es obligación moral por parte del empleador; algunas veces tratan de

evitar el pago de las mismas, buscando estrategias como contratos eventuales o

contratación por honorarios, dejando de lado lo que ello implicaría en la

productividad empresarial incluso en el clima organizacional. Existen prestaciones

obligatorias (clasificadas por su forma, motu proprio y por su fuente). Por su forma

se refiere a aquellas que se asignan en especie o en dinero, motu proprio son las

que las propias organizaciones asigna y por su fuente se refiere otorgadas por las

leyes, las cuales, como su clasificación lo indica, que están establecidas por la ley

–consideradas derechos del trabajador- y las cuales se encuentran plasmadas en

Ley Federal del Trabajo (LFT), Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales

de los trabajadores del Estado (ISSSTE) y la Ley del Instituto Mexicano del Seguro

Social (IMSS).

Algunos de los derechos considerados en la LFT, son jornada de trabajo (art. 61),

pago de horas extras (art. 67), día de descanso a la semana (art. 69), vacaciones

(arts. 76 a 81), aguinaldo (art. 87), indemnización (art. 89), participación de

utilidades (arts.117 al 131, prima de antigüedad (art.162), servicio médico

(art.504), entre otros.

Pese a ello y a que la ley lo establece, existen empleadores que omiten el pago de

dichos derechos, causando inconformidad y recelo por parte de los trabajadores,

debilitando la satisfacción por el trabajo e incluso ha sido casusa de deserción

laboral, situación que de acuerdo a Gutiérrez (2015), se refiere a “cuando los

empleados abandonan voluntariamente la empresa en la cual laboran”, y que

según Uranga (2014), dicha situación se debe básicamente a dos razones

primordiales, falta de oportunidad laboral y poco ofrecimiento salarial, donde

podemos incluir las prestaciones. Esta deserción provoca que una empresa

experimente una disminución de su fuerza laboral y por ende, que el logro de sus

objetivos organizacionales pueda verse afectado. Evidentemente mientras más


141

altos sean los porcentajes de deserción laboral, mayores serán los problemas que

se originarán en una organización.

Según los resultados del estudio PWC Saratoga 2013 sobre la efectividad

del Capital Humano, México tiene una media de 8.9 % de deserción laboral

voluntaria, esto representa cerca de 10 millones 800 mil personas que

decidieron dejar sus empleos en 2013. Este porcentaje de deserción laboral

en México representa más del doble de lo que se reportó como media para

América Latina (3.4%) y es también un porcentaje mucho más alto

comparado con los porcentajes obtenidos en Estados Unidos y en Europa,

que tienen medias de deserción laboral de 6.2% y 4.6% respectivamente.

(Gutiérrez, 2015 párr. 3).

De acuerdo a la importancia del tema prestaciones laborales, derechos y su

relación con la deserción laboral, se han hecho estudios, de los que se puede

mencionar a Barajas (2000), con el título Derechos del Trabajador Asalariado, el

cual tiene como propósito brindar al trabajador asalariado a saber de sus

derechos; por su parte Flores y Abreu en el año 2008, realizaron la investigación

Factores que originan la rotación de personal en las empresas mexicanas, la cual

tiene como objetivo determinar los factores que originan la rotación de personal en

las empresas mexicanas.

Con ello se demuestra el interés por realizar un estudio con la temática propuesta,

considerando la importancia que tiene el personal en toda empresa, incluyendo al

sector servicios, y por conocer las causas de deserción laboral en los restaurantes

de Playa de chachalacas, Ver, dado a la importancia que tiene ese tipo de

empresas en la zona, se realizó la presente investigación,

II.2. Método de Trabajo


142

Los restaurantes son de importancia para la economía de la región y/o país en que

se ubican, y concretamente lo ubicados en la zona de Playa de Chachalacas, en

la cual son de gran importancia no solo para la región, sino para el municipio al

que pertenecen y su alrededores, debido a que estas son fuente de empleos,

coadyuvando a la activación de la economía de la región.

Sin embargo, pese a la importancia de los restaurantes de dicha zona por generar

empleos, se enfrentan a una constante deserción de sus trabajadores, de lo cual

hizo necesario la determinar los factores que la generan. Para ello, la

conveniencia de investigar los principales factores que originan la deserción,

destacando lo referente al otorgamiento las prestaciones que estable la ley

federal del trabajo.

En dicho estudio, se formuló la siguiente pregunta de investigación: ¿El

otorgamiento de las prestaciones de la Ley Federal del Trabajo impactan en la

permanencia o deserción laboral en restaurantes de la zona de Playa de

Chachalacas?, de lo que se generó la hipótesis: El otorgamiento de las

prestaciones de la Ley Federal del Trabajo impactan en la permanencia o

deserción laboral en restaurantes de la zona de Playa de Chachalacas.

Derivado de lo anterior, se estable como objetivo de este trabajo: Determinar

impacto del otorgamiento de las prestaciones de la Ley Federal del Trabajo en la

permanencia o deserción laboral en restaurantes de la zona de Playa de

Chachalacas.

La investigación realizada es de tipo descriptiva, en la que se empleó la técnica de

encuesta estructurada de tipo personal, utilizando como instrumento un

cuestionario integrado por preguntas de opción múltiple y de tipo dicotómica.


143

El cuestionario diseñado se aplicó de forma escrita a empleados y ex empleados

de restaurantes de la zona de Playa de Chachalacas, Mpio. de Úrsulo Galván,

Veracruz. Con relación al tamaño de la muestra, conviene mencionar, que al no

tener conocimiento del tamaño exacto de la población, se considero como una

población infinitita, y aunque existen formulas para determinar la muestra para

este tipo de población, por conveniencia en tiempo y costos, el investigador

determinó se encuestaran a 36 personas.

El cuestionario se aplico el 28 de mayo del 2016, de 8:00 a 18:00 horas; el día y

hora se determinó por conveniencia del investigador. Dicho instrumento fue

aplicado únicamente a empleados y exempleados de restaurantes de zona de

Úrsulo Galván.

II.3 Análisis e Interpretación de Resultados

Con los datos obtenidos, se logró determinar que el 42% de los trabajadores de

restaurantes de la zona de Playa de Chachalacas entienden por el término de

Prestaciones, a los beneficios complementarios al sueldo; igualado por otro 42%

de los empleados que lo definen perciben como la remuneración adiciones a

sueldos y salarios.

Grafica 1: Concepto de los empleados de restaurantes de la zona de Playa de

Chachalacas, sobre el termino prestaciones.

42%

42%

17%

Remuneración adicional a sueldos y salarios

Beneficios complementarios al sueldo

Incentivos a empleados

Co

ncep

to

CONCEPTO DE PRESTACIONES


144

Con relación al otorgamiento de las prestaciones que establece la Ley Federal del

Trabajo, el 100% de los trabajadores de los restaurantes de la zona de Playa de

Chachalacas, manifiestan que no haber recibido ni una prestación en tales

empresas.

Grafica 2: Otorgamiento de prestaciones de la Ley Federal del Trabajo, a

empleados de restaurantes de la zona Playa de Chachalacas.

Facilitando la identificación los principales factores de deserción laboral de los

trabajadores de restaurantes de la zona Playa de Chachalacas, del que destaca

como principal factor, el que no se otorgo a los empleados, las prestaciones de

Ley.

0%

100%

Si

No

Oto

rgam

ien

to d

e

pre

sta

cio

nes

OTORGAMIENTO DE PRESTACIONES DE LEY EN SU ACTUAL TRABAJO

19%

53%

28%

Falta de motivación

El no otorgamiento de prestaciones de ley

No reconocimiento del desempeño laboral

Facto

r d

e d

eserc

ión

FACTORES DE DESERCIÓN LABORAL


145

Grafica 3: Factores principales de deserción laboral de los trabajadores de

restaurantes de la zona Playa de Chachalacas.

Generando principalmente la deserción laboral, seguido del desinterés laboral y

baja productividad de los trabajadores de restaurantes de la zona.

Grafica 4: Efectos de los factores de deserción laboral, en el desempeño de los

trabajadores de restaurantes de la zona de Playa de Chachalacas.

Finalmente, se detecta la importancia de que los restaurantes de la zona cuenten

con un programa de prestaciones.

25%

33%

42%

Baja productividad

Desinteres laboral

Deserción laboral

Efe

cto

EFECTOS DE LOS FACTORES DE DESERCIÓN LABORAL EN EL DESEMPEÑO DE LOS

TRABAJADORES

97%

3%

Si

No

Imp

ort

an

cia

IMPORTANCIA DE UN PROGRAMA DE PRESTACIONES EN LOS RESTAURANTES


146

Grafica 5: Importancia que los restaurantes de la zona de Playa de Chachalacas,

cuenten con programas de prestaciones.

III. CONCLUSIONES

Los restaurantes coadyuvan a la económica de la zona Playa de Chachalacas por

ser fuentes generadoras de empleos en la región; sin embargo, se enfrentan a una

constante deserción la laboral, lo que derivó el estudio de identificación de los

factores que impactan en la deserción laboral, sobresaliendo con un 53% de los

empleados, el otorgamiento de prestaciones que estable la Ley Federal del

Trabajo como principal factor que influye en la deserción. Y con ello, se da

respuesta a la pregunta de investigación y se logra el objetivo de la misma.

Finalmente, conviene mencionar que el 100% de los encuestados manifestaron no

recibir las prestaciones de Ley, y que se sugiere que los restaurantes de la zona

Playa de Chachalacas cuente con programas de prestaciones, lo cual, contribuirá

a reducir el índice de deserción laboral.


147

V. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

1. Arias G. (2004). Administración de Recursos Humanos. México. Ed. Trillas.

2. Enciclopedia Culturalia. (2013). Recuperado de:

https://edukavital.blogspot.mx/2013/02/prestaciones-laborales.html

3. Gutiérrez, I. (2015). Deserción laboral y sus repercusiones. Recuperado de:

http://blog.udlap.mx/blog/2015/01/ladesercionlaboralsusrepercusiones/

4. Heredia, F. (2011). Prestaciones laborales: un tema recurrente entre

trabajadores. Recuperado de:

http://www.pymempresario.com/2011/07/prestaciones-laborales-un-tema-

recurrente-entre-trabajadores-2/

5. LEY FEDERAL DEL TRABAJO (2015). Recuperado de

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/125_120615.pdf

6. LEY DEL SEGURO SOCIAL. (2015). Recuperado de:

www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/92_121115.pdf

7. LEY DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS

TRABAJADORES DEL ESTADO (2016). Recuperado de

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISSSTE_240316.pdf

8. Llanos R. (2007). Estrategias para la administración de sueldos y salarios.

México. Ed. Trillas.

9. Trueba, B.J. (2013). Ley Federal del Trabajo. México.


148

10. Uranga, E. (2014). Deserción laboral ¿Qué factores la originan?.

Recuperado de: http://www.utel.edu.mx/blog/rol-personal/desercion-laboral-que-

factores-la-originan/

11. Velarde, E. (2012). Deserción laboral: ¿por qué ocurre?. Universia.

Recuperado de: http://noticias.universia.edu.pe/en-

portada/noticia/2012/04/11/922501/desercion-laboral-que-ocurre.html


149

LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS NATURALES

Y LA TRANSCULTURACIÓN DE LAS COMUNIDADES DE

LA CUENCA DEL PAPALOAPAN FRENTE A LA

PLANEACIÓN DE LA INFORMÁTICA

(TICS)

ANUAR SACRE RANGEL 1

INTRODUCCION:

Se puede decir que sin docente, no es posible la práctica de la educación escolar

dentro de las aulas de clases. Por lo que es necesario que ya sean presenciales o

virtuales, las reformas de la educación tienen que ver con el ámbito curricular y

pedagógico, en un terreno de la docencia dentro de las aulas, donde las TICS (las

nuevas tecnologías de la información y de la Educación) , suplen las herramientas

en los docentes.

Lo anterior, ha traído como resultado el problema de que se logren en nuestro

entorno ciertas transformaciones y el cambio en las aulas, conllevando a

identificar. ¿De qué manera lograr que estas herramientas de información y

nuevas tecnologías de comunicación tanto dentro como o fuera de la escuela?

De esta manera será necesario realizar un análisis a lo largo de este ensayo que

permita definir algunos puntos que sean esenciales para que se realice esta

nuevas técnicas transculturales sobre todo el cambio de nuevas tecnologías de

información y comunicación y que las personas la reciban dentro de sus

comunidades sin llegar a cambiar su idiosincrasia, credo, cultura y sociedad.

1ColegiodeEstudiosAvanzadosdeIberoamérica.Email:[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

Regresar


150

RESUMEN

Desde los anales de la historia en México sabemos que tenemos diferentes

formas de pensar y de culturas atreves de los etnias de y de los diversos grupos

indígenas , es por eso que nosotros tenemos que tener en cuenta que para llevar

estas tecnologías de comunicación e información TLC, tenemos que tratar de

ver cómo llegar a ellos y poderlos convencer sin que cambiemos sus culturas y

tradiciones , el uso de estas nuevas tecnologías de la comunicación TLC: Estos

nuevos tiempos nos requiere que se forme un futuro con nuevas políticas

públicas y agresivas e integrales dentro de todos los frentes , remuneración,

condiciones de trabajo, desarrollo, y carrera profesional dando claras señales a

los docentes y a todas las sociedades respecto al valor reconocido a esta

función. E implica también como compartirlos, es un compromiso importante de

parte de los docentes y sus organizaciones, para enfrentar con profesionalismo

los cambios que requiere el momento actual.

Dice que solo el rol del docente puede modificar el marco de una profunda

transformación del orden social, escolar, como transcultural.

Es por eso que reflexionemos sobre las nuevas reformas que quiere hacer en el

área de la Educación el gobierno de la república Mexicana en todo el país y en

los Estados, si cada Estado tiene un sin número de Etnias y Culturas tan

diferentes que son tan diferentes como variadas, ejemplo los tarahumaras como

los chontales son muy diferentes a Los Chinanteco o mixtecos de Oaxaca, ¿Cómo

llegar a ellos y como poder llevar con estos estas nuevas TICS con éxito esto

compromete al docente hacer un cambio sistemático que compromete a las

instituciones escolares así como el modelo de pensar y hacer política educativas

tanto a nivel nacional e internacional.


151

Podemos citar que todo esto es difícil pero posible dentro de cada país o Nación.

Las instituciones están formadas por personas las decisiones las toman las

personas, los países y los Ministros de Educación que afecten todos estos

ámbitos.

SUMMARY

From the annals of history in Mexico we know that we have different ways of

thinking and dare cultures of ethnic groups and the various indigenous groups,

which is why we have to keep in mind that to bring these technologies of

communication and information TLC we must try to see how to get there and be

able to convince not to change their cultures and traditions, the use of these new

communication technologies TLC: These new times require us to a future with new

forms and aggressive public policies and comprehensive in all fronts,

remuneration, working conditions, development, and career giving clear signals to

teachers and all societies recognized value regarding this function. E also involves

such sharing is an important commitment by teachers and their organizations to

cope with the changes required professionalism present.

He says only the teacher's role can modify the framework of a profound

transformation, school, and social-cultural order. That's why we reflect on the new

reforms he wants to do in the area of education the government of Mexico in the

country and in the States, if each state has a number of ethnicities and cultures so

different that they are so different as varied, such as the Chontal Tarahumara are

very different from Chinanteco or Mixtec of Oaxaca, how to reach them and how to

bring these successful these new ICT teachers committed to this systematic

change which commits educational institutions and the model of thinking and doing

educational policy both nationally and internationally.


152

We can mention that this is difficult but possible within each country or nation.

Institutions are made up of people the decisions are made by people, countries

and the ministers of education that affect all these areas.

PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA

En el contexto actual de globalización, los organismos internacionales han

presionado a los países para que desarrollen políticas públicas para equipar

instituciones con tecnología de punta que ayuden al desarrollo de cada país.

Es sabido que los países menos desarrollados son todos aquellos que aún no han

conocido ni explotado las Tics para su progreso social, educativo, profesional e

industrial. De acuerdo con el estudio realizado el 18 de febrero en el periodo del

2001- 2005 por el Foro Económico Mundial, donde se evaluó el nivel de desarrollo

tecnológico de 82 países del mundo.

El resultado para México, no fue muy favorecedor, al menos, en apariencia: el país

descendió del lugar 44 al 47 en lo que a desarrollos tecnológicos se refiere. (Foro

Económico mundial 2001-2005 citado en Barahona I, Magdaleno I, 2007) El

impacto de las Tecnologías de la Información y la Comunicación (Tics) en el área

de la educación, ha creado nuevas formas de recibir, procesar y crear

conocimiento, por lo que nos vemos envueltos en una sociedad en la que la

información está a la orden del día saturando de nuevos conocimientos que se

están creando diariamente.

Las nuevas generaciones están desarrollando nuevas competencias y valores que

permitan su plena participación para enfrentar los desafíos que traen los cambios

sociales, económicos, científicos, culturales y tecnológicos.

La Administración Integral de los Recursos Naturales


153

La propuesta de la Administración Integral de los Recursos Naturales (AIRN) es

derivada de una historia de lucha y reflexión de los pensadores del Sur quienes,

como se ha mencionado, han promovido formas alternativas para concretar el

discurso sustentable. Las bases de este trabajo son: a) la participación activa de la

población local en el diseño e implementación de los planes y programas, de tal

manera que ellos mismos generen una capacidad de administración y la

recuperación de las instituciones sociales y de la identidad cultural (Barabás y

Bartolomé, 1999; Barkin, 1998 y 2001; Regino, 1999); y b) la incorporación

racional de la diversidad ecológica en un programa que contribuya a la

diversificación de la economía local desde sus bases (Toledo, 2000; Leff, 1998)

Por lo tanto alumnos y docentes necesitan estar actualizados para enfrentar estos

nuevos desafíos principalmente aquellos quienes buscan alcanzar un grado

académico más alto, donde se amplíen y desarrollen los conocimientos para la

solución de problemas profesionales, disciplinarios e interdisciplinarios, y además

de adquirir los instrumentos básicos que los habiliten como investigadores en un

área específica.

Dentro de la región de la cuenca del Papaloapan la administración de los recursos

naturales son de suma importancia, por el desarrollo sustentable de la región

,pues allí se manejan recursos maderables , recursos económicos como la

explotación de plantaciones de café, jengibre, tabaco y vainilla , los cuales son

explotados de una manera descontrolada usando ,pesticidas y químicos los cuales

nos traen un problema en la contaminación de los mantos acuíferos, como el

manejo sustentable de los bosques del medio ambiente . Es por eso que tenemos

que accionar programas que mejoren el manejo de estos recursos naturales,

mejorando el medio ambiente, los Ecosistemas.

En la comunidad de Flor Batavia agencia de San Andrés Teotilálpam Cuicatlan

Oaxaca, se manejan programas que mejoran el medio ambiente como los que


154

propone SEMARNAT el cuidado de hectáreas naturales como reservas

ecológicas, apoyo a plantaciones forestales, proyectos de cultivos integrales de

café ecológico (que no usen herbicida y pesticidas químicos). El manejo de

parcelas con cultivos intercalados de vainilla con árboles frutales como tutores,

programas de cultivo de piscicultura además del manejo de los recursos naturales

en la zona. Cabe mencionar que cerca de allí en el Municipio de San Felipe Usila

se contamino mucho el rio, hubo mortandad de peces por el uso excesivo de

plaguicida que tiraron al rio, desde entonces no hay buena cantidad de peces en la

zona, se ha tratado de sembrar alevines al rio pero no se ha podido restaurar el

daño al ecosistema, pero se han dado platicas de manejo sustentable de los

recursos en esas comunidades por expertos consultores en áreas de desarrollo

sustentable. Logrando crear conciencia en los habitantes del municipio, como de

las comunidades mejorando los Ecosistemas, renovando y cuidando los recursos

renovables.

PREGUNTA

• ¿Cuál es la herramienta administrativa en el campo de la administración de

los recursos naturales y el desarrollo sustentable que podría contribuir al

sano desarrollo de la transculturación de las comunidades en la cuenca del

Papaloapan?

HIPOTESIS

• La planeación enfocada a la administración de los recursos naturales y el

desarrollo sustentable beneficia la transculturación de las comunidades en

la cuenca del Papaloapan.

PALABRAS DE INVESTIGACION

• la planeación de las herramientas de la informática enfocadas a la

administración de los recursos naturales y el desarrollo sustentable en la

transculturación de las comunidades en la cuenca del Papaloapan.


155

Variable Descripción Escala Posibles

respuestas

planeación Muestra cómo ir

organizando

nuestra

investigación

Nominal 1: grupal

2.indicvidual

Recursos humanos Muestra el nivel

del deterioro

ambiental

Razón 1: Alto

2: bajo

3: Extremo

transculturación Muestra el grado

de que ha

afectado a la

comunidad en

sus costumbres

el uso de las

Tipsc

Razón 1 Alto

2 Medio

3 Bajo

ADMINISTRACCION Es Manejo de

Las Tics en la

Educación

Razón 1.- Alto

2.- bajo

Ubicación:

OBJETIVOS GENERALES:

ANTECEDENTES HISTORICOS DE FLOR BATAVIA Y LOCALIZACION

La investigación se realizara en la comunidad de Flor Batavia Cuicatlan Oaxaca ,

esta comunidad se encuentra entre la carretera de Santo domingo y San Felipe

Usila. Oaxaca en la cuenca, la localidad de Flor Batavia está situado en el


156

Municipio de San Andrés Teotilálpam (en el Estado de Oaxaca). Hay 1341

habitantes. Flor Batavia está a 480 metros de altitud.

En la localidad hay 664 hombres y 677 mujeres. La relación mujeres/hombres es

de 1,02. El ratio de fecundidad de la población femenina es de 3.33 hijos por

mujer. El porcentaje de analfabetismo entre los adultos es del 17,15% (12,05% en

los hombres y 22,16% en las mujeres) y el grado de escolaridad es de 4.65 (5.20

en hombres y 4.14 en mujeres).

En Flor Batavia el 22,6% de los adultos habla alguna lengua indígena. En la

localidad se encuentran 294 viviendas, de las cuales el 0% disponen de una

computadora.

Localización de Flor Batavia

Flor Batavia se localiza en el Municipio San Andrés Teotilálpam del Estado

de Oaxaca México y se encuentra en las coordenadas GPS:

Longitud (dec): -96.518611

Latitud (dec): 17.986944

La localidad se encuentra a una mediana altura de 480 metros sobre el nivel del

mar.

Población en Flor Batavia

La población total de Flor Batavia es de 1341 personas, de cuales 664 son

masculinos y 677 femeninas.

Edades de los ciudadanos

Los ciudadanos se dividen en 592 menores de edad y 749 adultos, de cuales 156

tienen más de 60 años.


157

Habitantes indígenas en Flor Batavia

804 personas en Flor Batavia viven en hogares indígenas. Un idioma indígeno

hablan de los habitantes de más de 5 años de edad 303 personas. El número de

los que solo hablan un idioma indígena pero no hablan mexicano es 4, los de

cuales hablan también mexicano es 286.

Estructura social

Derecho a atención médica por el seguro social, tienen 19 habitantes de Flor

Batavia.

Estructura económica

En Flor Batavia hay un total de 297 hogares.

De estos 294 viviendas, 197 tienen piso de tierra y unos 35 consisten de una sola

habitación.

288 de todas las viviendas tienen instalaciones sanitarias, 265 son conectadas al

servicio publico, 278 tienen acceso a la luz eléctrica.

La estructura económica permite a 0 viviendas tener una computadora, a 7 tener

una lavadora y 117 tienen una televisión.

Educación escolar en Flor Batavia

Aparte de que hay 230 analfabetos de 15 y más años, 10 de los jóvenes entre 6 y

14 años no asisten a la escuela.


158

De la población a partir de los 15 años 197 no tienen ninguna escolaridad, 439

tienen una escolaridad incompleta. 160 tienen una escolaridad básica y 38

cuentan con una educación post-básica.

Un total de 52 de la generación de jóvenes entre 15 y 24 años de edad han

asistido a la escuela, la mediana escolaridad entre la población es de 5 años.

Mapa de Flor Batavia


159

El siguiente mapa nos muestra la ubicación geográfica en donde se va a hacer la

investigación doctoral, es en la comunidad de flor Batavia agencia de la

comunidad de San Andres Teotilalpam Cuicatlan Oaxaca, carretera que va de

Xalapa de Díaz San Felipe Usila Oaxaca. en la región de la cuenca del

Papaloapan –Cañada

Fotos de la comunidad:


160


161


162

METODOLOGIA las gráficas y las encuestas han sido tomadas según el

cronograma siguiente el cual todavía no está concluido hasta terminar la tesis, las

gráficas se realizaron en la comunidad de flor Batavia se encuestaron en los

meses de mayo y junio del 2016 por varios encuestadores de un total de como

200 personas entre mujeres y hombres .


163

CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES

MES

PLANTEAMIENTO

PROBLEMA

ENERO

INTRODUCCION FEBRERO

INVESTIGACION

DOCUMENTAL

MARZO

HIPOTESIS ABRIL

ENCUESTAS Y

GRAFICOS

MAYO JUNIO


164

CUESTIONARIOS Y GRAFICOS

Encuetas y Gráficas

PREGUNTA 1 ¿Ud. Se preocupa por usar las Tics y hacer un

negocio de su uso su empresa?

Femenino Masculino

Siempre 40 50

Casi siempre 50 30

Frecuentemente 10 4

Nunca 0

De acuerdo a esta grafica se encuestaron a hombres y mujeres dentro de la

comunidad y que posibilidad tenían hacer un pequeño negocio con las Tics

herramientas de la información (como la ventas de servicios de internet , tableta )

los hombres fueron mas afirmativos de hacer un negocio y vender los productos

que las mujeres.

PREGUNTA 2 ¿Adquiere productos que tengan nuevas

tecnologías de la información que sean Económicas?

Femenino Masculino

0

20

40

60

80

100

Siempre Casisiempre Frecuentemente Nunca

Títulodelgráfico

Masculino


165

Si 60 20

No 10 20

EXPLICAR LA IMAGEN DE ACUERDO CON LO QUE INTERESA EXPLICAR.

Aquí en estas graficas las mujeres aventajaron a los hombres en la compra de

productos que tengas mejores tecnologías de la información como tabletas y

dispositivos inteligentes para su uso o de su familia que los hombres

PREGUNTA 3: Ordene de acuerdo a su preferencia que es lo que realiza para

mejorar su empresa con las nuevas tecnologías de la información?

Femenino Masculino

TABLETAS 25 10

COMPUTADORAS

INTERNET

30 11

PIZARRONES

INTERACTIVOS

10 9

0

100

Masculino

Títulodelgráfico

Si No


166

En diferentes internet de la comunidad y con diversas familias les preguntamos si

estaban de acuerdo con la compras de varios productos de la información para

mejorar sus empresas o vida rutinarias la m ayoria de las mujeres aceptaron que

el uso de estos aparatos pueden mejorar su vida y la de su familia que la de los

hombres

PREGUNTA 4 ¿Qué productos ocupa para dirigir su escuela dentro de

los medios de comunicación?

Femenino Masculino

Computadoras 15 12

Tabletas 25 10

Audio conferencias

Sistemas integrales de

enseñanza

5 2

30 15

Otros 7 9

Serie1

Serie2

Serie3

0

10

20

30

Títulodelgráfico

Serie1 Serie2 Serie3

T


167

Se preguntó y encuesto a maestros y maestras de las escuelas como a padres de

familia sobre el uso de herramientas de la información en las escuelas como una

opción a una mejor enseñanza aquí de igual manera las personas de sexo

femenino acertaron que eran indispensable el uso de las nuevas tecnologías de la

información para una mejor enseñanza en las escuelas

PREGUNTA 5 ¿Piensa que un producto Que tenga una buena tecnología de la

informática le daría buena impulso a tu empresa?

Femenino Masculino

60 30

5 4

Femenino

Computadoras

Tabletas

Audioconferencias

Sistemasintegralesdeenseñanza


168

A aquí se preguntó a las personas que tienen tiendas en donde se pueden adquirir

este producto si les ayudarían a mejorar y darles un realcé a sus empresas

adquiriendo hubo mayor decisión de las mujeres en donde comentan que serian

de gran beeficio.

PREGUNTA 7 ¿Cuánto destinaria de su presupuesto mensual para las mejoras

tecnológicas de su hogar?

Femenino Masculino

$60-100 15 10

$100-150 20 15

$151-200 30 15

$201- más 15 12

0

20

40

60

80

Femenino Masculino

Títulodelgráfico

Serie1 Serie2

0

5

10

15

20

0

10

20

30

40

Femenino $60-100 $100-150 $151-200

Títulodelgráfico



169

Aquí en esta encuesta las mujeres destinarían más recurso para comprar estos

productos para mejorar sus hogares que los hombres

PREGUNTA 8¿Cuánto estaría dispuesto a

pagar por un producto con nuevas

tecnologías de la información?

Masculino femenino

$25-50 15 11

$51-75 20 13

$76-100 22 10

$101- más 8 10

La mayoría de los encuestados del sexo masculino pagarían por un producto con

nuevas tecnologías de la información que las mujeres

PREGUNTA 9 ¿Qué tipo de promoción le gustaría encontrar en una comunidad para

promover estas nuevas Tics tabletas, pizarrones electrónicos, computadoras?

Femenino Masculino

Descuento 30 15

Serie1

Serie2

0

10

20

30

$25-50

$51-75

$76-100

Títulodelgráfico

0-10 10-20 20-30


170

2x1 24 19

Cupones 8 10

Ofertas por

temporada

15 5

La mayoría de las personas encuestadas les gustaría mas que se ofrecieran

descuentos de estos productos que otras opciones para sus compras

PREGUNTA 10 ¿En dónde le gustaría adquirir nuestros servicios

informáticos?

Femenino Masculino

Redes sociales 40 30

Mercado Libre 5 4

Casa de la cultura 4 6

Eventos nacionales

o ferias electrónicas

20 15

Serie1

Serie2

Serie30

10

20

30

FemeninoDescuento 2x1

CuponesOfertasportemporada

Títulodelgráfico



171

En esta encuesta que se realizaron en la comunidad nos permitió ver que las

mujeres como los hombres están mas interesados comprar los productos en redes

sociales como en ventas o ferias electrónicas como lo que hacen a finales de

noviembre ventas más económicas en buen fin.

CONCLUSIONES:

Podemos concluir que el tema es muy amplio, la nuevas épocas traen nuevos

retos y nuevas transformaciones, tanto culturales, sociales, políticas y

transculturales, pero lo que si es cierto es que podemos hacer estos cambios, pero

se necesita el apoyo unificado con la sociedad y las naciones, y el papel del

docente que juega un papel indispensable e ello, podemos citar explícitamente un

texto de las lecturas.

Podemos concluir que según las encuestas en la comunidad le interesa mas la

compra de productos con mejor calidad y tecnologías herramientas de la

información , que otros productos con el fin de mejorar su estado de vida además

de mejorar la calidad de educación de sus hijos tanto en las escuelas como en los

hogares y empresas familiares, esto tra un mundo mas amplio de lo que es la

Redessociales

MercadoLibre

Casadelacultura

Eventos

TÍTULODELGRÁFICO


172

globalización y el uso de las nuevas tecnologías de la informática, lo que si

estamos seguros que las mujeres juegan un papel muy importante en la compra y

el uso de estas tecnologías y que ellos le dan a sus hijos la opción de seguirse

capacitando ,teniendo una mejor formación educativa .

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

Regresar


173

OPTIMIZACIÓN DE LOS PAGOS Y LOS REGISTROS

CONTABLES PARA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

MUNICIPAL DE SJB TUXTEPEC, OAXACA.

DIONICIO PARRA VALIS 1

CELIA CRISTÓBAL HERNÁNDEZ 2

SARA SOSA VILLAR 3

RESUMEN

Para cumplir las formalidades legales de servidor público este deberá tomar

protesta de acuerdo al artículo 128 donde se obliga a respetar la Constitución y

sus leyes, así como también el artículo 115 constitucional donde los Estados

adoptarán la forma de gobierno republicano, representativo, popular, teniendo

como base de su división el Municipio Libre, administrarán libremente su hacienda,

las legislaturas de los Estados aprobarán las leyes de ingresos de los municipios,

revisarán y fiscalizarán sus cuentas públicas.

Los presupuestos de egresos serán aprobados por los ayuntamientos con base en

sus ingresos disponible y es obligación constitucional que la administración de los

recursos económicos de que dispongan la federación, los estados, los municipios,

el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones

territoriales, se administren con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y

honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados, así mismo no

podrán efectuar pagos no presupuestados, será imprescindible realizar una

reingeniería en el proceso de pagos y la captura en el sistema contable, que sean

de forma oportuna y óptima, por lo cual se requiere delinear los montos a ejercer 1InstitutoTecnológicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

Regresar


174

para adquisiciones y obras dependiendo del ramo que respalde el gasto, se

realizará de forma específica el procedimiento de Adquisiciones a que estarán

sujetas todas las áreas de Administración Municipal, lo que permitirá la entrega en

tiempo de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto, una vez que

control financiero traslada la documentación que avala un pago, se deberá

programar el pago, los cuales deberán ser autorizadas por el Presidente Municipal

y el Tesorero.

El sistema contable deberá registrar oportunamente la documentación que le

traslada la Jefatura de egresos, así como deberá agilizar los procedimientos que

alimentan este sistema para cumplir con los principios de eficiencia, eficacia y

transparencia. Es por ello que el presente material aborda los puntos importantes

para una buena optimización de los pagos y registros contables de la

administración municipal.

Palabras clave: Pagos, Registros, Municipios.

ABSTRACT

For meet them formalities legal of Server public this must take protest according to

the article 128 where is forces to respect the Constitution and their laws, as well as

also the article 115 constitutional where them States shall take the form of

Government Republican, representative, popular, taking as base of your division

the municipality free, administered freely his hacienda, them legislatures of them

States approved them laws of income of them municipalities they will review and

monitor its public accounts.

Expenditure budgets will be approved by local councils based on revenues

available and it is the constitutional obligation that the administration of the

financial resources that they have the Federation, States, municipalities, the

Federal District and the boundary of their territorial demarcations organs, be


175

managed with efficiency, effectiveness, economy, transparency and honesty to

meet the objectives for which they are intended , likewise not may make payments

not budgeted, will be essential perform a reengineering in the process of payments

and it captures in the system accounting, that are of form timely and optimal, by

which is requires delineate them amounts to exercise for acquisitions and works

depending on the bouquet that support the expenditure, is made of form specific

the procedure of acquisitions that will be subject all them areas of Administration

Municipal , what will allow the delivery in time of the documentation supporting and

supporting of the expenditure, once control financial moved the documentation that

endorses a payment, is must schedule the payment, which must be authorized by

the President Municipal and the Treasurer.

He system accounting must register timely the documentation that you moved the

headquarters of disbursements, as well as must expedite them procedures that

feed this system for meet with them principles of efficiency, effectiveness and

transparency. Is by this that the present material deals with them points important

to a good optimization of those payments and records accounting of the

Administration municipal.

Key words: payments, records, municipalities.

INTRODUCCIÓN

Hoy en día una de las principales funciones de las autoridades municipales es

proporcionar servicio eficiente a los ciudadanos, además, la calidad en el servicio

es algo primordial que la ciudadanía espera de sus gobernantes, debido a esto, la

administración pública municipal debe de tener definido sus procesos y

lineamientos como deben de realizar sus actividades.

Es importante señalar que uno de las principales áreas en la administración

pública municipal es la Tesorería donde se efectúan los movimientos y pagos a los


176

proveedores y funcionarios, es por ello que en este documento se plasman los

procedimientos para optimizar dichos pagos, agilizando los registros contables y

cumpliendo en tiempo y forma la documentación ante las autoridades

correspondientes.

Es importante seguir cada uno de los procesos propuestos y así proporcionar

eficiencia y eficacia en los pagos y registros contables en la administración pública

municipal del municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca.

I. OPTIMIZACIÓN DE LOS PAGOS Y LOS REGISTROS CONTABLES

Para ir cumpliendo las formalidades legales de todo servidor público, que

establece nuestra Constitución y las leyes que ella emana, éste protesta de

acuerdo al artículo 128 de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos, situación que lo obliga por ende a respetar el máximo ordenamiento

jurídico y sus leyes secundarias. Partiendo de ese orden de ideas, la optimización

de los pagos y los registros contables, deben sufrir una reingeniería total en sus

procedimientos, por las razones siguientes:

a. De acuerdo a lo dispuesto por el artículo 115 en su primer párrafo fracción

IV primer y penúltimo párrafo que dice:

i. “Artículo 115. Los Estados adoptarán, para su régimen

interior, la forma de gobierno republicano, representativo,

popular, teniendo como base de su división territorial y de su

organización política y administrativa el Municipio Libre,

conforme a las bases siguientes:”

ii. Los municipios administrarán libremente su hacienda, la cual

se formará de los rendimientos de los bienes que les

pertenezcan, así como de las contribuciones y otros ingresos

que las legislaturas establezcan a su favor, y en todo caso:


177

iii. Las legislaturas de los Estados aprobarán las leyes de

ingresos de los municipios, revisarán y fiscalizarán sus

cuentas públicas. Los presupuestos de egresos serán

aprobados por los ayuntamientos con base en sus ingresos

disponibles, y deberán incluir en los mismos, los tabuladores

desglosados de las remuneraciones que perciban los

servidores públicos municipales, sujetándose a lo dispuesto

en el artículo 127 de esta Constitución.

iv. Una vez que sabemos de la autonomía que gozamos para

administrar nuestra hacienda pública municipal, es necesario

no abusar de esa autonomía como tampoco dejar de

presupuestar todo lo que se debe de gastar.

b. Continuando con la disposición Constitucional, la Administración Municipal,

no deberá efectuar pago que no esté presupuestado, tal como lo establece el

artículo 126 de la citada Constitución, que dice:

“Artículo 126. No podrá hacerse pago alguno que no esté comprendido en el

Presupuesto o determinado por la ley posterior.”

c. Lo descrito en el punto anterior se refuerza con lo señalado en el artículo

128 de la multicitada Constitución, ya que lo primero que realiza un servidor

público es tomar protesta, donde se obliga a respetar la Constitución y sus leyes,

como lo puede observar en la siguiente traducción:

“Artículo 128. Todo funcionario público, sin excepción alguna, antes de tomar

posesión de su encargo, prestará la protesta de guardar la Constitución y las leyes

que de ella emanen.”


178

d. Si lo señalado fuera poco, es obligación también Constitucional que la

Administración de los recursos se haga apegada a los principios establecido en su

artículo 134 en su primer párrafo, que plasma:

“Artículo 134. Los recursos económicos de que dispongan la Federación, los

estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de

sus demarcaciones territoriales, se administrarán con eficiencia, eficacia,

economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén

destinados.”

e. Ahora bien, ya definida las partes Constitucionales y buscando cumplir con

la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez; resulta imprescindible

realizar una reingeniería en el proceso de pagos y la captura en el sistema de

contabilidad que sean de forma oportuna y óptima, para lo cual se propone lo

siguiente:

i. Hacer la modificación del acta de sesión extraordinaria

número 47/13, de fecha 13 de diciembre del 2013, en virtud

que, en su orden del día, existe el apartado V, denominado

PUNTO ÚNICO: Presentación, Análisis y Aprobación en su

caso, del Proyecto del Presupuesto de Egresos para el

Ejercicio Fiscal 2014; ya que en este punto y particularmente

en su renglón 19 y 20, señala: “La comisión de hacienda, será

la responsable de la etapa del presupuesto de egresos

ejercido.” Situación que me lleva a solicitar se derogue de

dicha acta, a través de una modificación a la misma, ya que

es contradictoria a lo dispuesto en el artículo 54 segundo

párrafo de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca,

que indica: “Las comisiones municipales se integrarán por los

miembros del Ayuntamiento y son órganos de consulta y


179

vigilancia, no operativos, ni para la prestación de los servicios

públicos.”

Así mismo para eficientar el proceso de pago, resulta de vital

importancia que únicamente las áreas operativas de la

Administración Pública Municipal, intervengan en este

proceso, dado que las funciones de las comisiones son las

descritas en el artículo 55 de la ley en comento, que dispone:

ARTÍCULO 55.- Las comisiones tendrán las atribuciones

siguientes:

I.- Formular y proponer al Ayuntamiento un programa para la

atención del servicio público de que se trate:

II.- Supervisar que el servicio público se preste con eficiencia;

III.- Proponer al Ayuntamiento, previo estudio y dictamen,

acuerdos para la solución de asuntos de las respectivas ramas

de la administración pública municipal;

IV.- Vigilar la exacta aplicación de los recursos económicos

destinados a la prestación del servicio público;

V.- Promover ante los ciudadanos lo conducente al

mejoramiento del servicio público;

VI.- Informar al Ayuntamiento, en virtud del servicio público

que supervisa, cuando haya coincidencia de funciones con el

Estado o la Federación;

VII.- Proponer con oportunidad, economía, austeridad,

transparencia y honradez al Ayuntamiento, el presupuesto de

gastos necesarios para la mejor prestación del servicio

público; y


180

VIII.- Vigilar la aplicación del Reglamento correspondiente,

proponiendo al Ayuntamiento las reformas que estime

necesarias.

Como se puede observar su atribución con respecto a lo que

se está tratando, se localiza en la fracción IV, la que le da

potestad para poder vigilar la aplicación de los recursos.

Para más reforzamiento, a lo descrito en el párrafo que

antecede, se debe considerar lo dispuesto en el artículo 78

primer párrafo, fracción V del Reglamento Interior del

Ayuntamiento de San Juan Bautista Tuxtepec, Oax., de fecha

16 de julio del 2005 vigente, que describe:

ARTICULO 78. La comisión de Hacienda tendrá las siguientes

atribuciones:

I….

V. Revisar mensualmente los informes de la Tesorería

Municipal respecto del estado de Origen y Aplicación de

Recursos, así como el Balance General, Estado de Resultados

y Balanza de Comprobación;

ii. Girar comunicado a todas las áreas para que la

documentación comprobatoria y justificativa que se debe

entregar en la Tesorería se encuentre debidamente

establecido el gasto en el presupuesto de egresos. Cabe

precisar que se entiende por documento comprobatorio aquel

que respalda el gasto y los documentos justificativos son

aquellos que avalan el gasto. Documentos que son requeridos

por el ente fiscalizador de conformidad al artículo 31 primer


181

párrafo fracción XLVII, de la Ley de Fiscalización Superior

para el Estado de Oaxaca, que dispone:

Artículo 31. La Auditoría tendrá las siguientes facultades y

atribuciones:

XLVII. Establecer, verificar y evaluar las normas,

procedimientos, métodos y sistemas de contabilidad, libros y

documentos justificativos y comprobatorios del ingreso y

del gasto público, así como todos aquellos elementos que

permitan la practica idónea de las auditorias y revisiones.

f. Determinada la atribución de la Comisión de Hacienda y dada a conocer los

documentos justificativos y comprobatorios que debe contener todo gasto que se

realice, así como previamente este autorizado en el presupuesto de egresos,

ahora se requiere delinear los montos como se pueden ejercer para adquisiciones

y para obras dependiendo del ramo que respalde el gasto, para lo cual quedará de

la forma siguiente:

i. Tratándose de obras del ramo 28, fondo III y IV sin mezcla de

recursos, los montos de Acuerdo al Presupuesto de Egresos

del Estado de Oaxaca, serán:

Tabla 1. Tabla de montos asignados

Presupuesto anual para

realizar obras públicas y

servicios relacionados con

las mismas

Monto

máximo

total de

cada

OBRA

que podrá

adjudicars

e

directame

Monto

máximo

total de

cada

OBRA que

podrá

adjudicars

e mediante

invitación

Monto

máximo

total de

cada

SERVICIO

relacionado

con obra

pública que

podrá

Monto máximo

total de cada

SERVICIO

relacionado

con obra

pública que

podrá

adjudicarse

mediante


182

nte adjudicarse

directament

e

invitación

Mayor de Hasta Depende

ncias

Ejecutora

s

Dependen

cias

Ejecutoras

Dependenci

as

Ejecutoras

Dependencias

Ejecutoras

$5’000.000.

00

$216,000

.00

$1’080,000

.00

$108,000.00 $810,000.00

$5’000,001.0

0

$10’000,000

.00

$297,000

.00

$1’485,000

.00

$148,500.00 $1’114,000.00

$10’000,001.

00

$25’000,000

.00

$378,000

.00

$1’890,000

.00

$189,000.00 $1’418,000.00

$25’000,001.

00

$50’000,000

.00

$459,000

.00

2’295,000.

00

$229,500.00 $1’721,000.00

$50’000,001.

00

$75’000,000

.00

$540,000

.00

$2’700,000

.00

$270,000.00 $2’025,000.00

$75’000,001.

00

$100’000,00

0.00

$810,000

.00

$4’050,000

.00

$405,000.00 $3’038,000.00

$100’000,001

.00

$1’080,0

00.00

$5’400,000

.00

$540,000.00 $4’050,000.00

Fuente: Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca

ii. Tratándose de adquisiciones del ramo 28 y fondo III y IV sin

mezcla de recursos, los montos serán: de Acuerdo al

Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca.

Tabla 2. Tabla de montos asignados a adquisiciones


183

Modalidad de Contratación para los

Ejecutoras de gasto a través de sus áreas

administrativas o equivalentes

Rangos (Pesos)

Mínimo Máximo

a) Compra Directa: $0.01 $30,000.00

b) Adjudicación directa obteniendo como

mínimo tres cotizaciones de proveedores que

se encuentren inscritos y vigentes en el

padrón de proveedores de la Administración

Pública Estatal; con las cotizaciones

obtenidas se deberá elaborar un cuadro

comparativo que permita hacer análisis de

acuerdo con los criterios establecidos en el

artículo 7 de la Ley para Adquisiciones,

Arrendamientos y Servicios del Estado de

Oaxaca. Así mismo, éste cuadro, para efectos

de validez deberá contar con sello y la firma

del titular del área administrativa o su

equivalente.

$30,000.01 $60,000.00

Modalidad de Contratación con autorización

del Comité de Adquisiciones de Bienes y

Servicios del Poder Ejecutivo y de los

Subcomités autorizados en el presente

Ejercicio Fiscal.

Rangos (Pesos)

Mínimo Máximo

a) Adjudicación Directa: $60,000.01 $816,000.00

b) Invitación Restringida: $816,000.01 $2,160,000.00

c) Licitación Pública Nacional o Internacional: $2,160,000.01 En adelante



184

iii. Tratándose de adquisiciones del fondo III, IV con mezcla de

recursos federales o fondos federales extraordinarios los

montos serán: de Acuerdo al Presupuesto de Egreso de la

Federación son:

Tabla 3. Tabla de adquisiciones fondo III y IV

ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS

Presupuesto autorizado de

adquisiciones, arrendamientos y

servicios

Monto máximo

total de cada

operación que

podrá

adjudicarse

directamente

Monto máximo total

de cada operación

que podrá

adjudicarse

mediante invitación a

cuando menos tres

personas

Mayor de Hasta Dependencias y

Entidades

Dependencias y

Entidades

15’000,000.00 147,000.00 504,000.00

15’000,000.01 30’000,000.00 168,000.00 725,000.00

30’000,000.01 50’000,000.00 189,000.00 945,000.00

50’000,000.01 100’000,000.00 210,000.00 1’166,000.00

100’000,000.01 150’000,000.00 231,000.00 1’391,000.00

150’000,000.01 250’000,000.00 263,000.00 1’680,000.00

250’000,000.01 350’000,000.00 284,000.00 1’890,000.00

350’000,000.01 450’000,000.00 305,000.00 2’006,000.00

450’000,000.00 600’000,000.00 326,000.00 2’226,000.00


185

600’000,000.01 750’000,000.00 336,000.00 2’342,000.00

750’000,000.01 1’000,000,000.00 368,000.00 2’562,000.00

1’000,000,000.01 389,000.00 2’678,000.00


iv. Tratándose de obras del fondo III, IV con mezcla de recursos

federales o fondos federales extraordinarios los montos serán:

de Acuerdo al Presupuesto de Egreso de la Federación son:

Tabla 4. Tabla de montos de obra fondo III y IV

OBRAS PÚBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS

Presupuesto autorizado

para realizar obras

públicas y servicios

relacionados con las

mismas

Monto

máximo

total de

cada

obra

pública

que

podrá

adjudica

rse

directam

ente

Monto

máximo

total de

cada

servicio

relaciona

do con

obra

pública

que

podrá

adjudica

rse

directam

ente

Monto

máximo

total de

cada obra

pública

que podrá

adjudicars

e

mediante

invitación

a cuando

menos

tres

personas

Monto máximo

total de cada

servicio

relacionado con

obra pública que

podrá

adjudicarse

mediante

invitación a

cuando menos

tres personas

Mayor de Hasta Depende

ncias y

Depende

ncias y

Dependen

cias y

Dependencias y

Entidades


186

Entidade

s

Entidade

s

Entidades

15’000,000.

00

226,000.

00

111,000.

00

2’006,000.

00

1’559,000.00

15’000,000.

01

30’000,000.

00

278,000.

00

142,000.

00

2’226,000.

00

1’670,000.00

30’000,000.

01

50’000,000.

00

336,000.

00

168,000.

00

2’562,000.

00

2’006,000.00

50’000,000.

01

100’000,000

.00

389,000.

00

194,000.

00

3’119,000.

00

2’336,000.00

100’000,000

.01

150’000,000

.00

446,000.

00

226,000.

00

3’675,000.

00

2’783,000.00

150’000,000

.01

250’000,000

.00

504,000.

00

252,000.

00

4’232,000.

00

3’339,000.00

250’000,000

.01

350’000,000

.00

614,000.

00

305,000.

00

4’904,000.

00

3’675,000.00

350’000,000

.01

450’000,000

.00

667,000.

00

336,000.

00

5’345,000.

00

4’006,000.00

450’000,000

.00

600’000,000

.00

782,000.

00

389,000.

00

6’353,000.

00

4’788,000.00

600’000,000

.01

750’000,000

.00

893,000.

00

446,000.

00

7’235,000.

00

5’460,000.00

750’000,000

.01

1’000,000,0

00.00

998,000.

00

504,000.

00

8’127,000.

00

6’122,000.00

1’000,000,0

00.01

1’061,000

.00

557,000.

00

9’125,000.

00

6’899,000.00


g. Así mismo, establecido los parámetros, llega el momento de realizar de

forma específica el procedimiento de Adquisiciones (diseñar) que estará sujeta


187

todas las áreas de esta Administración Municipal, lo que permitirá, entrega en

tiempo la documentación comprobatoria y justificativa de la realización del gasto,

donde la Tesorería a través de sus jefaturas convalidará si cumple todos los

requisitos que la ley señala para cada caso específico.

h. Una vez que la jefatura de control financiero traslada su documentación que

avala un pago, así como la propia jefatura de egresos recibe el trámite para su

pago ya sea proveniente de la primera área en mención o de cualquier otra que lo

gestione, se deberá programar el pago, mismo que debe de realizarse en día

determinado de la semana, que se acuerde para ese respecto, además de haber

cumplido con los momentos contables.

i. En cuanto a los pagos, para que éstos de igual manera se simplifique su

elaboración en su mayoría por transferencias electrónicas, cuidando que éstas

invariablemente deberán ser autorizadas por el Presidente Municipal y el Tesorero

de acuerdo como lo dice el artículo 95 primer párrafo, fracción VII de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca, en relación directa con el artículo 27

primer párrafo, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que dicen:

ARTÍCULO 95.- Son atribuciones del Tesorero Municipal:

VII.- Ejercer el presupuesto de egresos, y efectuar los pagos

invariablemente en forma mancomunada con el Presidente Municipal

y Tesorero, de acuerdo a los presupuestos aprobados por el

Ayuntamiento;

Artículo 27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán

reunir los siguientes requisitos:

III. Estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo

monto exceda de $2,000.00 se efectúen mediante transferencia

electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del

contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y


188

las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México;

cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito,

de débito, de servicios, o los denominados monederos electrónicos

autorizados por el Servicio de Administración Tributaria.

Tratándose de la adquisición de combustibles para vehículos

marítimos, aéreos y terrestres, el pago deberá efectuarse en la forma

señalada en el párrafo anterior, aun cuando la contraprestación de

dichas adquisiciones no exceda de $2,000.00.

Las autoridades fiscales podrán liberar de la obligación de pagar las

erogaciones a través de los medios establecidos en el primer párrafo

de esta fracción, cuando las mismas se efectúen en poblaciones o en

zonas rurales, sin servicios financieros.

Los pagos que se efectúen mediante cheque nominativo, deberán

contener la clave en el registro federal de contribuyentes de quien lo

expide, así como en el anverso del mismo la expresión "para abono

en cuenta del beneficiario".

j. Efectuado el pago, toda la documentación soporte se traslada a más tardar al día

hábil siguiente en la elaboración del cheque o la transferencia electrónica, al área

de contabilidad para su captura en el sistema contable.

k. Un punto que está generando retraso en el cumplimiento de obligaciones son las

retenciones, para lo cual se solicitará al área de recursos humanos que:

i. Proceda a plasmar en todos los comprobantes de pago la

retención de ISR que se tiene que efectuar de conformidad al


189

artículo 96 primer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la

Renta, que indica:

Artículo 96. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se

refiere este Capítulo están obligados a efectuar retenciones y

enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos

provisionales a cuenta del impuesto anual. No se efectuará

retención a las personas que en el mes únicamente perciban

un salario mínimo general correspondiente al área geográfica

del contribuyente.

ii. Respecto a las pensiones alimenticias, se le solicitará al área

de recursos humanos, que proceda a elaborar el comprobante

de pago y genere a su vez el pago directo al beneficiario tal

como lo realiza con los trabajadores activos. Evitando con ello

retraso en proporcionar este derecho que por ley le fue

autorizado por autoridad competente al solicitante, validando

que se cumpla con las respectivas obligaciones fiscales.

iii. Por lo que respecta al pago del ISSSTE, se solicitará al área

en comento, que cuando solicite el monto total de la nómina y

que debe ser por valores brutos incluya el costo de esta

obligación para estar en posibilidades de cumplir en tiempo y

forma.

iv. De igual forma que el punto que antecede deberá solicitar en

dicho monto, el importe que se debe pagar por el 2% sobre

nómina, de acuerdo a lo señalado en el Capítulo VI de la Ley

de Hacienda del Estado de Oaxaca.


190

v. Por último, se deberá evitar realizar convenio o contratos para

retener a los trabajadores otras obligaciones que contraigan

ya que es violatorio de la Ley Federal de Trabajo, de acuerdo

a lo señalado en su artículo 110, donde únicamente podrá

retenerse lo que en ese artículo señala:

Artículo 110.- Los descuentos en los salarios de los

trabajadores, están prohibidos salvo en los casos y con los

requisitos siguientes:

I. Pago de deudas contraídas con el patrón por anticipo de

salarios, pagos hechos con exceso al trabajador, errores,

pérdidas, averías o adquisición de artículos producidos por la

empresa o establecimiento. La cantidad exigible en ningún

caso podrá ser mayor del importe de los salarios de un mes y

el descuento será al que convengan el trabajador y el patrón,

sin que pueda ser mayor del treinta por ciento del excedente

del salario mínimo;

II. Pago de la renta a que se refiere el artículo 151 que no

podrá exceder del quince por ciento del salario.

III. Pago de abonos para cubrir préstamos provenientes del

Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores

destinados a la adquisición, construcción, reparación,

ampliación o mejoras de casas habitación o al pago de

pasivos adquiridos por estos conceptos. Asimismo, a aquellos

trabajadores que se les haya otorgado un crédito para la

adquisición de viviendas ubicadas en conjuntos habitacionales

financiados por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda


191

para los Trabajadores se les descontará el 1% del salario a

que se refiere el artículo 143 de esta Ley, que se destinará a

cubrir los gastos que se eroguen por concepto de

administración, operación y mantenimiento del conjunto

habitacional de que se trate. Estos descuentos deberán haber

sido aceptados libremente por el trabajador.

IV. Pago de cuotas para la constitución y fomento de

sociedades cooperativas y de cajas de ahorro, siempre que los

trabajadores manifiesten expresa y libremente su conformidad

y que no sean mayores del treinta por ciento del excedente del

salario mínimo;

V. Pago de pensiones alimenticias en favor de acreedores

alimentarios, decretado por la autoridad competente.

En caso de que el trabajador deje de prestar sus servicios en

el centro de trabajo, el patrón deberá informar a la autoridad

jurisdiccional competente y los acreedores alimentarios tal

circunstancia, dentro de los cinco días hábiles siguientes a la

fecha de la terminación de la relación laboral;

VI. Pago de las cuotas sindicales ordinarias previstas en los

estatutos de los sindicatos.

VII. Pago de abonos para cubrir créditos garantizados por el

Instituto a que se refiere el artículo 103 Bis de esta Ley,

destinados a la adquisición de bienes de consumo, o al pago

de servicios. Estos descuentos deberán haber sido aceptados

libremente por el trabajador y no podrán exceder del veinte por

ciento del salario.


192

l. El área de Contabilidad, deberá registrar, oportunamente, toda la

documentación que le traslada la Jefatura de egresos, para que esté en

posibilidad de elaborar y presentar dentro los plazos legales:

i. Lo señalado en el artículo 43 primer párrafo fracción LI, de la

Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca

ARTÍCULO 43.- Son atribuciones del Ayuntamiento:

LI.- Presentar dentro de los treinta días siguientes del trimestre

al Congreso del Estado, la información financiera que a

continuación se señala:

a) Estado de situación financiera;

b) Estado de variación en la hacienda pública;

c) Estado de cambios en la situación financiera;

d) Notas a los estados financieros;

e) Estado analítico del activo;

f) Estado analítico de los ingresos;

g) Estado analítico de los egresos en las clasificaciones

administrativa, por objeto del gasto y funcional-programática.

ii. Lo dispuesto en el artículo 43 primer párrafo fracción XXII, de

la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca

ARTÍCULO 43.- Son atribuciones del Ayuntamiento:

XXII.- Remitir al Congreso del Estado a más tardar el quince

del mes de junio la cuenta pública municipal de año anterior

para su revisión y fiscalización;

iii. De igual forma se tiene que cumplir con obligaciones con el

Servicio de Administración Tributaria de acuerdo al Código

Fiscal de la Federación en su artículo 32 que dice:


193

Artículo 32. La Federación, las Entidades Federativas, el

Distrito Federal, y sus Organismos Descentralizados, así como

los Municipios, tendrán la obligación de presentar ante las

autoridades fiscales, a través de los medios y formatos

electrónicos que señale el Servicio de Administración, la

información relativa a:

I. Las personas a las que en el mes inmediato anterior les

hubieren efectuado retenciones de impuesto sobre la renta,

así como de los residentes en el extranjero a los que les hayan

efectuado pagos de acuerdo con lo previsto en el Título V de

la Ley del Impuesto sobre la Renta.

II. Los proveedores a los que les hubiere efectuado pagos,

desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la

cual trasladaron o les fue trasladado el impuesto al valor

agregado y el impuesto especial sobre producción y servicios,

incluyendo actividades por las que el contribuyente no está

obligado al pago.

La información a que se refiere el párrafo anterior se deberá

presentar a más tardar el día 17 del mes posterior al que

corresponda dicha información.

iv. Presentar la cuenta pública como lo dispone el artículo 16 de

la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Oaxaca.

Artículo 16.- Los municipios presentarán al Congreso o en los

recesos de éste a la Diputación Permanente, a más tardar el

último día hábil del mes de febrero la Cuenta Pública de los

Municipios correspondiente al año anterior.


194

v. De igual forma debe elaborar y presentar el Presupuesto de

Egresos Basado en Resultados, de conformidad al artículo 27

de la última ley señalada.

Artículo 27.- Para los efectos de la revisión y fiscalización de la

gestión financiera y de las Cuentas Públicas de los Municipios,

el Ayuntamiento remitirá a la Auditoría, dentro de los treinta

días naturales al inicio del ejercicio presupuestal, los

presupuestos de egresos basados en resultados, debidamente

aprobados, e informará a la misma, dentro de los treinta días

naturales siguientes, de las modificaciones que en su caso se

aprueben.

vi. En el caso que sea auditado el Municipio, a través de la

Tesorería y particularmente la Jefatura de Contabilidad, deben

solventar las observaciones que sean objetos, dado que es el

sistema contable y los expedientes que soportan los diversos

movimientos que desvirtuarán lo analizado por el ente

fiscalizador, de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 28 de la

Ley que me vengo refiriendo:

Artículo 28.- Los Poderes del Estado, Municipios y demás

entidades fiscalizables, dentro de un plazo improrrogable de

diez días hábiles contados a partir de la fecha en que surta

sus efectos la notificación de los informes de auditoría,

deberán solventar los mismos ante la Auditoría Superior del

Estado. Cuando los informes de auditoría no sean solventados

dentro del término señalado, o bien, la documentación y

argumentos presentados no sean suficientes para desvirtuar

las observaciones realizadas por la Auditoría para solventar

las observaciones, se procederá a iniciar el procedimiento

para el fincamiento de responsabilidades y las sanciones en

los términos de esta Ley.


195

vii. En coordinación con la Secretaría Municipal, Bienes

Municipales, Jefatura de Recursos Materiales, la Jefatura de

Contabilidad deberá registrar oportunamente en el Sistema

Contable el inventario de los bienes, de acuerdo a lo

dispuesto por el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, que dispone:

Artículo 27.- Los entes públicos deberán llevar a cabo el

levantamiento físico del inventario de los bienes a que se

refiere el artículo 23 de esta Ley. Dicho inventario deberá estar

debidamente conciliado con el registro contable. En el caso de

los bienes inmuebles, no podrá establecerse un valor inferior

al catastral que le corresponda.

Los entes públicos contarán con un plazo de 30 días hábiles

para incluir en el inventario físico los bienes que adquieran.

Los entes públicos publicarán el inventario de sus bienes a

través de internet, el cual deberán actualizar, por lo menos,

cada seis meses. Los municipios podrán recurrir a otros

medios de publicación, distintos al internet, cuando este

servicio no esté disponible, siempre y cuando sean de acceso

público.

viii. Para cumplir lo dispuesto con el artículo 58 de la ley en

comento, la Jefatura de Contabilidad se coordinará con la

Jefatura de Informática y la Dirección de Comunicación, a

efecto de cumplir lo dispuesto que reza:

Artículo 58.- La información financiera que deba incluirse en

Internet en términos de este Título deberá publicarse por lo

menos trimestralmente, a excepción de los informes y

documentos de naturaleza anual y otros que por virtud de esta


196

Ley o disposición legal aplicable tengan un plazo y

periodicidad determinada, y difundirse en dicho medio dentro

de los treinta días naturales siguientes al cierre del período

que corresponda. Asimismo, deberá permanecer disponible en

Internet la información correspondiente de los últimos seis

ejercicios fiscales.

ix. Otra responsabilidad que debe cumplir la Jefatura de

Contabilidad, es lo dispuesto en el segundo párrafo del

artículo 66 de la ley que se viene comentado, que dispone:

Las secretarías de finanzas o sus equivalentes de las

entidades federativas, así como las tesorerías de los

municipios deberán publicar en Internet, los calendarios de

ingresos, así como los calendarios de presupuesto de egresos

con base mensual, en los formatos y plazos que determine el

consejo.

x. Cumplir lo indicado en el artículo 80 de esta ley,

proporcionando la información que se requiera, para lo cual

deberá mantener al día las operaciones contables. Esta

disposición indica:

Artículo 80.- A más tardar el último día hábil de marzo, en los

términos del artículo anterior y demás disposiciones

aplicables, se revisarán y, en su caso, se actualizarán los

indicadores de los fondos de aportaciones federales y de los

programas y convenios a través de los cuales se transfieran

recursos federales, con base en los cuales se evaluarán los

resultados que se obtengan con dichos recursos. Los

indicadores actualizados deberán incluirse en los informes

trimestrales y en las cuentas públicas, en los términos de los


197

artículos 48 de la Ley de Coordinación Fiscal y 85 de la Ley

Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

La Secretaría de Hacienda, con el apoyo técnico de la

Secretaría de la Función Pública y del Consejo Nacional de

Evaluación de la Política de Desarrollo Social, entregará

conjuntamente con las dependencias coordinadoras de los

fondos, programas y convenios, el último día hábil del mes de

abril de cada año a la Cámara de Diputados del Congreso de

la Unión, un informe sobre las adecuaciones efectuadas, en su

caso, a los indicadores del desempeño, así como su

justificación.

En ese mismo plazo, la Secretaría de Hacienda entregará a la

Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, un informe

del avance alcanzado por las entidades federativas, los

municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito

Federal, en la implantación y operación del Presupuesto

Basado en Resultados y del Sistema de Evaluación del

Desempeño, en lo que corresponde a los recursos federales

transferidos y, en su caso, las medidas que se aplicarán

coordinadamente entre estos órdenes de gobierno para el

logro de los objetivos definidos en las disposiciones aplicables.

El consejo establecerá las normas, metodologías,

clasificadores y los formatos con la estructura y contenido de

la información para armonizar la elaboración y presentación de

la información a que se refiere este artículo. Asimismo,

tratándose de programas sociales, el Consejo desarrollará lo

anterior a partir de los indicadores que prevé la Ley General

de Desarrollo Social y en coordinación con el Consejo

Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social.


198

m. Es importante hacer ver que existen muchas obligaciones por cumplir, las

cuales se obtienen del Sistema Contable, mismo que manda a realizar las

capturas de los diversos movimientos tanto del ingreso como el gasto en forma

oportuna, razón que nos lleva a agilizar los procedimientos que alimentan este

sistema, dado que, de no ser así se corre el riesgo de no cumplir en tiempo y

forma todas las compromisos, teniendo como resultado una pésima administración

de los recursos, trayendo como consecuencia no cumplir con los principios de

EFICIENCIA, EFICACIA Y TRANSPARENCIA, que se indicó al inicio de esta

propuesta. Para corroborar el efecto negativo que tendría el no realizar el cambio

propuesto, me remitiré a los resultados de la Administración anterior por el

ejercicio 2013, donde:

i. El Presupuesto de Egresos para el Ejercicio 2014, no fue

elaborado con enfoque a resultado, ni tampoco se presentó

una copia a la Auditoría Superior del Estado de Oaxaca.

ii. Listas de rayas no firmadas por el beneficiario y sin los

soportes correspondientes.

iii. Pensiones pendientes de cobrar por los beneficiarios desde la

semana 44 hasta el aguinaldo.

iv. Diversos pagos realizados sin la integración de la

documentación soporte, lo cual resulta totalmente violatorio a

las disposiciones legales.

v. De igual forma pagos realizados con la documentación

parcialmente integrada.

vi. Documentación que oportunamente no fue traslada a la

Tesorería Municipal, pero que son compromisos contraídos

con proveedores y acreedores, los cuales ahora hay que dar

solución.

vii. Verdaderamente grave es los pagos realizados por

transferencias electrónicas, donde no se cuenta con la

autorización correspondiente, algunos sin la documentación


199

soporte y otros con esta documentación integrada

parcialmente, sin que exista medidas de control del uso de

esta forma de pago.

CONCLUSIÓN

Cumplir con las disposiciones establecidas en los ordenamientos jurídicos que

regulan la administración pública municipal es una de las prioridades de la

comisión de hacienda, es por ello que la optimización de los tiempos en los pagos

y registros contables es fundamental en el cumplimiento de sus obligaciones

cubriendo oportunamente las posibles observaciones a que haya lugar por parte

de los Entes Fiscalizadores, cumpliendo con ello los principios constitucionales

aplicables a los recursos económicos en cuanto a su administración que deben ser

con: eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez.

Es así la importancia de establecer los procesos en la administración pública

municipal de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca, para registrar oportunamente

la información generada en la jefatura de egresos y cumpliendo eficientemente sus

obligaciones.


200


Código Fiscal de la Federación, (2014)

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, (2014)

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Oaxaca, (2014)

Ley de Hacienda del Estado de Oaxaca (2014)

Ley del Impuesto Sobre la Renta, (2014)

Ley Federal del Trabajo, (2014)

Ley General de Contabilidad Gubernamental, (2014)

Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca, (2014)

Presupuesto de Egresos de la Federación (2014)

Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca (2014)

Presupuesto de Egresos del Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

Regresar


201

LA FORMACION GERENCIAL EN LA MICRO Y PEQUEÑA

EMPRESA

MARCO ANTONIO DÍAZ RAMOS 1

VERÓNICA ROMO LÓPEZ 2

MINERVA PERIAÑEZ GARCÍA 3

RESUMEN

La formación gerencial es entendida en este estudio como el conjunto de

habilidades técnicas y humanas que requiere el gerente o directivo para el

ejercicio de su gestión.

El gerente de hoy en día requiere estar formado en habilidades que le permita el

manejo de los recursos humanos y materiales que se le han encomendado,

requiriendo una visión estratégica de la empresa.

En la denominación del tema de investigación se puede observar que el problema

central o variable dependiente es la Formación Gerencial.

Para fines de esta investigación ubicamos solo al Gerente general, Administrador

General o Gerentes-propietario de la micro y pequeña empresa. Seleccionando

como Variables para su estudio a los valores, toma de decisiones, comunicación

gerencial, estilos de liderazgo y motivación. Y son precisamente las que

consideramos como variables independientes.

1CatedráticodelInstitutoTecnológicodeÚrsuloGalván.Veracruz,México.e-mail:[email protected]áticadelaUniversidaddelCentrodeVeracruz,México.e-mail:veroromo.lopez@hotmail.com3AlumnadelVIIsemestredelacarreradeLic.enAdministracióndelInstitutoTecnológicodeÚrsuloGalván,Veracruz,Mexico.e-mail:[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

Regresar


202

Se seleccionó como unidades de objeto de estudio a 500 Micro y pequeñas

empresas de servicios y comerciales afiliadas a la Cámara Nacional de Comercio

(CANACO) de Ciudad Cardel, Veracruz. Para clasificar a las empresas de

servicios y comerciales en micro y pequeñas se utilizó el criterio de clasificación

del programa para la Modernización y desarrollo de la industria pequeña y

mediana en México, elaborado por la Secretaria de Comercio y Fomento

Industrial.

La determinación de este tipo de empresas se justifican por que son las que más

contribuyen en la dinámica Económico- Social de la Ciudad.

Como objetivos de esta investigación analizamos y determinamos la integración

porcentual y la interdependencia de cada una de las variables con el fin de

conocer cuales necesitaban priorizarse para mejora de la formación. El

cuestionamiento fue conocer cuál era la situación actual de la formación con

relación con cada una de las variables seleccionadas, cuales son de mayor

impacto positivo y cuales requieren ser acrecentadas y desarrolladas para mejorar

la formación gerencial.

Se utilizaron los conceptos e instrumentos aportados por el método científico. El

cual se elaboró con las características de 3 tipos de investigación. Exploratoria,

descriptiva y correlacional.

Exploratoria porque nunca se ha llevado en esta ciudad una investigación de este

tipo, por lo que no existen datos anteriores que nos puedan servir de base para

reforzar el estudio. Descriptiva por que necesitábamos además de explorar

especificar o describir las características importantes de las variables, y

correlacional por que los resultados serán relacionados entre ellas mismas y de

cada una, y en conjunto con la variable dependiente de Formación Gerencial.


203

El diseño de la investigación, es trascendental o transversal ya que los datos se

recolectaron en un solo momento y en un tiempo único con la finalidad de describir

las variables seleccionadas y determinar su interrelación e incidencia en la

formación gerencial.

Como antes se mencionó la población para nuestro estudio se hizo a 500 gerentes

generales de la Micro y Pequeña empresa, aplicando el instrumento de medición

a una muestra de 163 encuestas con nueve reactivos para cada una de las

variables. Seleccionando las pruebas estadísticas para dicho análisis y llegando a

la obtención de los resultados basado en el análisis de datos, como resultado nos

dio a conocer las fortalezas y debilidades de cada variable obteniendo una

calificación en la formación gerencial como buena, dando prioridad desde luego a

las variables diagnosticadas como débiles a las variables de Valores y Toma de

Decisiones.

Con el fin de que esta institución continúe fomentando este tipo de investigaciones

no solo de campo, sino en otras áreas administrativas que son importantes, se

propone establecer estrategias de crecimiento y desarrollo de la micro y pequeña

empresa, con el fin de dar cabida a estudios de otros aspectos que integren la

formación del gerente o directivos que no fueron incluidos en este estudio. Ya

que consideramos son de vital importancia.

Palabras clave—Formación Gerencial, Micro y pequeña empresas

ABSTRACT

Management training is understood in this study as the set of technical and human

skills required by the manager or manager for the exercise of its management.


204

The manager of today requires being trained in skills that will allow the

management of human and material resources assigned to it, requiring a strategic

vision of the company.

In the name of research subject it can be seen that the central problem or

dependent variable is the Management Training.

For purposes of this research are located only General Manager, General Manager

or owner-managers of micro and small enterprises. Selecting as variables for study

to the values, decision making, managerial communication, leadership styles and

motivation. And they are precisely what we consider as independent variables.

It was selected as units under study 500 Micro and small commercial and service

companies affiliated with the National Chamber of Commerce (CANACO) of

Ciudad Cardel, Veracruz. To classify and service companies in micro and small

business classification criteria of the program for the modernization and

development of small and medium industries in Mexico, prepared by the

Secretariat of Commerce and Industrial Development was used.

The determination of these businesses are justified because they are the most

significant contributors to the social-economic dynamics of the city.

Objectives of this research analyze and determine the percentage integration and

interdependence of each of the variables in order to know which needed to be

prioritized for improvement of training. The question was to know what the current

situation of training in relation to each of the selected variables, which are most

positive impact and acrecentadas and which need to be developed to improve

management training.


205

Concepts and tools provided by the scientific method were used. Which it was

developed with the characteristics of 3 types of research. Exploratory, descriptive

and correlational.

Exploratory because it has never been in this city an investigation of this type, so

there are no previous data we can provide a basis for strengthening the study.

Descriptive that we needed and explore specify or describe the important

characteristics of the variables, and correlational that the results will be related

among themselves and each, and together with the dependent variable

Management Training.

The research design is cross transcendental or because data were collected at one

time and one time in order to describe the selected variables and determine their

interrelation and impact on managerial training.

As previously mentioned population for our study was 500 GMs Micro and Small

Business, applying the measuring instrument to a sample of 163 surveys with nine

reagents for each of the variables. Selecting statistical tests for the analysis and

reaching obtaining the results based on the data analysis, as a result gave us to

know the strengths and weaknesses of each variable obtaining a qualification in

management training as good, giving priority course to diagnosed as weak

variables variables Securities and Decision Making.

In order that this institution continue to promote this type of research not only field,

but in other administrative areas that are important, it is proposed to establish

strategies for growth and development of micro and small enterprises, in order to

accommodate studies other aspects that integrate training manager or managers

who were not included in this study. Since they believe are vital.

Key words Management-Training, Micro and small company


206

INTRODUCCION

Es indudable que el mundo de hoy es un mundo de cambios vertiginosos, a veces

tan revolucionados que exceden a la capacidad de respuesta del hombre. Siendo

la empresa un eje rector sobre el cual gira la sociedad actual dada su

universalidad y su gran diversidad, es en ella donde convergen los cambios

económicos, tecnológicos, financieros, comerciales, sociales y políticos.

La capacidad de respuesta de gran parte de la empresa mexicana,

aproximadamente el 95% es micro y pequeña empresa, es lenta e inadecuada, y

esto se debe a factores muy variados entre los que sobresale la figura del

empresario, gerente, administrador, o cualquier otro personaje que desempeñe el

puesto de máximo representante directivo de este tipo de empresas.

Dentro de todo lo que es necesario y urgente reestructurar o modificar para que la

empresa nacional sea competitiva en el contexto internacional, es prioritario desde

nuestro particular punto de vista, reorientar la formación del dirigente sobre todo

de la micro y pequeña empresa. No es que no tenga urgencia catalizar a través de

la implementación e implantación de estrategias bien definidas los otros factores

(tecnología, financiero, económico, etc.) para que la empresa alcance la

productividad, calidad y competitividad deseada; pero lo que creemos afirmamos

es que el responsable de establecer estas estrategias, el gerente o directivo, debe

abandonar la pura intensión, el empirismo y los métodos tradicionales con que fue

enseñado a administrar, como producto del proteccionismo paternalista y la cultura

de estado de décadas pasadas que deformo no solo al empresario, si no a

empleados y a la sociedad mexicana en su totalidad.

Sabemos que mejorar la formación del gerente no es la panacea que resolverá el

problema de la empresa actual, este es solo uno de los factores coadyuvantes,

pero si el más importante, porque es el que marca las directrices y el rumbo de la

empresa que dirige, es el que establece las estrategias y es el visionario que debe


207

interpretar “los momentos “para aprovechar los retos y oportunidades con la

finalidad de entrar con ventajas al “mundo del cambio continuo”.

Este trabajo se ha planteado con el interés de determinar lo que denominaremos

FORMACION GERENCIAL EN LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA como variable

dependiente de cinco variables independientes: Valores, Motivación,

Comunicación, Toma de decisiones y Estilo de liderazgo. Estas variables las

determinamos por criterio propio y por razones que se explican con más detalle

en el desarrollo de este trabajo.

De ninguna manera pensamos que el contenido del trabajo sea exhaustivo para

explicar la formación del Gerente. Aun las variables independientes son solo

algunas de las muchas que requiere un directivo de una empresa para ser un

Excelente Gerente” o en otras palabras posea alta efectividad gerencial.

El trabajo de divide en dos partes; en la primera se exponen y explican de manera

teórica los conceptos más relevantes de nuestro estudio, y en la segunda parte se

hace un diagnóstico de la formación general de los gerentes de la micro y

pequeña empresa comercial y de servicios afiliada a la cámara nacional de

comercio de Ciudad de Cardel. Que es el universo o población estudio de 500

gerentes que seleccionamos. Este diagnóstico se hace a partir de una

investigación de campo que se realizó utilizando una encuesta que se aplicó a la

muestra determinada de 163 gerentes.

También se tiene el anhelo que a partir de los resultados encontrados se

implemente un plan estratégico de capacitación para el desarrollo de la formación

de los Gerentes de las empresas pertenecientes a la cámara Nacional de

Comercio de Ciudad José Cardel

Los objetivos de esta investigación son:


208

Analizar cada una de las variables independientes seleccionadas, a través de una

investigación aplicada para diagnosticar su incidencia en la Formación Gerencial

en la micro y pequeña empresa.

Determinar la integración porcentual de las variables independientes en la

Formación Gerencial.

Determinar la interdependencia entre las variables Interdependientes.

Evaluar de estas variables cuales necesitan priorizarse para mejorar la Formación

Gerencial de los Gerentes de Micro y Pequeña Empresa

El cuestionamiento general a que responde este trabajo es ¿Cuál es la situación

actual de la Formación Gerencial con relación a las variables independientes

seleccionadas en la Micro y Pequeña Empresario de Ciudad Cardel?

Las preguntas específicas que se desprenden del cuestionamiento general son:

¿Cuál de estas variables independientes son que el mayor impacto positivo tiene

en la Formación Gerencial?

¿Cuál de estas variables son las que requieren ser acrecentadas y desarrolladas

para mejorar la Formación Gerencial?

Este trabajo se realizó por la necesidad de contar con elementos de juicio que

permitan diagnosticar y hacer aportaciones reales y objetivas en la Formación

Gerencial relacionadas con las variables independientes que se analizan en esta

investigación.

También porque es la Micro y pequeña empresa en la que se tiene fincadas las

esperanzas de nuestro país para lograr el desarrollo económico social a través del


209

incremento de la producción y la productividad y por ende la búsqueda de la

generación de empleos y riqueza, así como una mejor distribución de ella.

Nuestro país esta insertado en varios tratados de libre comercio donde la

esperanza están puestas en la Micro y pequeñas empresas, que todavía

presentan carencias para enfrentar los retos de la productividad y competitividad a

que se expone como resultado de la globalización y la apertura de la economía; y

que toda estrategia para mejorar estos tipos de empresas debe comenzar por la

formación de directivos(Gerentes) líderes que posean las habilidades técnicas, los

esquemas mentales e intelectuales, los valores y actitudes propias de un líder de

excelencia, que les permita enfrentar los nuevos retos con argumentos y

estrategias firmes y confiables para el desarrollo de las empresas antes

mencionadas.

Este trabajo tiene características de tres tipos de investigaciones como la

exploratoria, ya que no se ha llevado en esa ciudad una investigación de este tipo,

por lo que no existen datos que nos puedan servir de base para reforzar el

estudio. Descriptiva a través de esta investigación buscamos además de hacer un

trabajo de exploración especificar o describir las características importantes de las

variables, estableciendo medidas de manera independiente de cada una de ellas.

DESARROLLO

En nuestro país la Micro, pequeña y mediana empresa son un soporte

fundamental para el crecimiento, se cuenta con una base sólida en comparación a

otros países, lo que representa una fortaleza de competitividad, que permita el

acceso a nuevas inversiones fortaleciendo la generación de productos y servicios

en el interior como en el exterior de nuestro país.

Según el INEGI en su boletín de prensa 285/2016 del total de empresas

consideradas en la ENAPROCE 2015, el 97.6% son microempresas y concentran


210

el 75.4% del personal ocupado total. Le siguen las empresas pequeñas, que son

un 2% y tienen el 13.5% del personal ocupado. Las medianas representan 0.4%

de las unidades económicas y tienen poco más del 11% de los ocupados.

NUMERO DE EMPRESAS POR TAMAÑO Y PERSONAL OCUPADO

Tamaño Empresas Personal

Ocupado (%)

Numero Participación (%) Participación (%)

Micro 3 952 422 97.6% 75.4%

Pequeña 79 397 2.0% 13.5%

Mediana 16 754 0.4% 11.1%

TOTAL 4 048 543 100% 100%

También respecto a las empresas consideradas en esta Encuesta, 12.6% imparte

capacitación a su personal. De ellas, 73.7% de las empresas medianas y 55.8%

de las unidades pequeñas, destinan tiempo y recursos para capacitación, en tanto

que de las microempresas, solo 11.5% capacita a su personal.

De acuerdo al Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (SCIAN)

2013, la encuesta centra su medición en los sectores económicos de las Industrias

Manufactureras, el Comercio (conformado por el Comercio al por mayor y el

Comercio al por menor) y los Servicios privados no financieros (integrados por los

Transportes, correos y almacenamiento; Servicios profesionales, científicos y

técnicos; Apoyo a los negocios y manejo de desechos y servicios de remediación;

Servicios de esparcimiento, culturales, deportivos y otros servicios recreativos;

Servicios de alojamiento temporal y de preparación de alimentos y bebidas; Otros

servicios excepto actividades gubernamentales).

ESTRATIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS POR SECTOR ECONÓMICO

Tamaño de

Empresas

Número de personas ocupadas

Manufacturas Comercio Servicios


211

Micro 1-10 1-10 1-10

Pequeña 11-50 11-30 11-50

Mediana 51-250 31-100 51-100

El primer aspecto que se describe el límite espacial en que se efectuó el estudio

esto es la ciudad de José Cardel donde la Micro y pequeña empresa representan

un bastión importante de la economía de la localidad, el hecho de realizar la

investigación sobre Formación Gerencial en la Micro y pequeña empresa es

porque de 500 establecimientos que engloban a todos los sectores 250 son

aproximadamente micro, 150 establecimientos son pequeños y 100 son

medianos, de lo cual el 60% de los establecimiento son de giro comercial y el 40

% son de giro de servicios.

Tamaño de Empresas Número de empresas

Comercio Servicios

Micro 149 101

Pequeña 89 61

Mediana 60 40

Fuente canaco de Cardel

FORMACIÓN GERENCIAL

Hoy en día nos encontramos en un mundo altamente competitivo y con cambios

tan revolucionados y revolucionarios provocados por el hombre, pero que el

mismo hombre no alcanza adecuarse a él cuándo la innovación siguiente ya está

exigiendo otros comportamientos. Nuestro país con la entrada a la globalización

económica y la puesta en operación del esquema neoliberal como doctrina

económica, ha despertado de un letargo en el que vivió por más de 40 años de

proteccionismo en que la empresa gozo de un mercado cautivo; lamentablemente

este despertar ha sido algo parecido como encontrarse ante un fuerte sismo en


212

que todos corren desesperados, todo se mueve, todo se cae. En otras palabras

despertamos ante una situación para lo que no estamos preparados.

Ante esta situación cabe hacernos la siguiente pregunta ¿cómo se podrían salir

vencedores de esa batalla? ¿Quiénes tienen que enfrentarse a esta difícil

situación con prudencia, sensibilidad, visión pero con valentía?

Aunque en el cambio social y económico hacia la efectividad de un organismo

deben involucrarse todos los niveles que lo integran es indudable que la respuesta

al cómo y al quien de la pregunta anterior es responsabilidad prioritaria del nivel

directivo porque es el que debe marcar el rumbo, el guía, orientador y en otras

palabras, el responsable social y moral de la organización a la que representa.

Para enfrentar estos retos; más que problemas el gerente tiene que estar

preparado en su formación integral que le permita solvencia en su gestión.

Según Chiavenato (2000) la formación profesional comprende una etapa del

individuo en la cual se le prepara para ejercer en un determinado mercado de

trabajo, es decir comprende la educación profesional, institucionalizada, llamada

también nivel educativo, en el cual se proporcionan al individuo una serie de

conocimientos para una futura profesión. Sus objetivos son amplios y a largo

plazo, puede impartirse en escuelas, y también en las propias empresas.

En este sentido debemos entender que la formación gerencial es sencilla y

llanamente, la preparación que el gerente debe tener para el ejercicio de su papel

en la organización. El problema radica en determinar qué tipo de preparación

requiere un gerente, desde un punto de vista general lo primero que pensamos es

cuál es la razón de ser de un gerente.


213

Según Manuel Rodríguez, la razón de ser y la primera responsabilidad es la

efectividad de sus colaboradores, la cual se mide por: productividad, calidad,

creatividad, colaboración entusiasta etc.

Entre más cohesión interna y mejor clima social y adhesión del personal a su

trabajo, se logre, la empresa se desenvolverá con efectividad, por lo que la

formación es vital en la organización, su desempeño representa el éxito,

crecimiento, desarrollo para la empresa en el aspecto económico y psicosocial.

Es definitivo que existe un estrecho enlace entre la formación gerencial y la

efectividad organizacional, razón por la cual, hemos seleccionado las variables

que a nuestro juicio deben integrar la formación de todo gerente; siendo estas la

toma de decisiones, los valores, la motivación, el estilo gerencial y la manera en

que utilice la comunicación. Estas variables que integran la formación del líder son

las que matizaran la calidad de su desempeño y desde luego la imagen de la

micro y pequeña empresa. Son estas empresas la que se ven más identificadas

con el sello de la gestión del gerente, siendo a veces que la imagen del líder es la

imagen que se tiene de la organización.

VARIABLES INDEPENDIENTES.

Valores

Como variable de la formación gerencial el valor puede definirse como:

Según Bittel Lester R. son unas creencias amplias, generales y perdurables sobre

lo que es realmente importante en la vida; creencias estas que presiden las

acciones de los seres humanos y por las cuales se hacen tremendos sacrificios.

Según George R. Terry. El que entraña cierta evaluación de un bien social o moral

expresada como un concepto no solo de lo deseado, sino también de lo deseable.


214

Según Siliceo et al. (1999) son normas de comportamiento bajo las cuales se

desenvuelve un individuo e interacciona con su entorno. Los valores marcan la

pauta de lo que se quiere y debe hacer; por tanto, son la base de la cultura

individual, grupal y organizacional, y se puede destacar que contribuyen a delinear

la identidad o forma del ser del grupo, buscando sentido de lo adecuado y/o

aceptado.

En este concepto lo podemos definir como un sistema de creencias (ideas,

convicciones) y actitudes que fundamentan el comportamiento de un líder, gerente

o directivo de acuerdo a lo que él cree correcto, bueno o deseable, para la

organización, para el cliente interno y externo, y para la comunidad.

Los valores, como se puede observar son un factor que constituye la piedra

angular de la actuación del individuo, y sobre todo, es el centro que sostiene la

actuación del gerente; tendrán incidencia directa en las decisiones que tome, en

su forma y estilo de comunicación, en su estilo de liderazgo y en el esquema

motivacional que tenga para involucrarse en la dinámica organizacional.

Nuestro estudio no hace un análisis exhaustivo de los valores, ya que lo que se

pretende es obtener la información necesaria para conseguir los objetivos, los

cuestionamientos, así como la hipótesis de esta investigación. Por lo tanto los

indicadores establecidos son:

Interés por lo espiritual

Interés por lo material

Interés por la gente

Interés por el cumplimiento y respeto por las leyes

Interés por colaborar con el estado en resolver problemas sociales

Interés cívico

Interés por la familia.


215

TOMA DE DECISIONES.

Los gerentes, por definición, son tomadores de decisiones, Una de las

características del trabajo en la gerencia es la toma de decisiones, Hacerlo en

cualquier tipo de organismo que dirija; familia negocio, industria, iglesia, etc.

requiere conocimiento y experiencia en el tema, tomar una decisión implica un

proceso: definir el propósito por el tema a decidir, listar las opciones disponibles,

evaluar cuáles son los pro y contra , escoger que opción es la mejor, y por ultimo

convertir la opción seleccionada en acción. Es por eso que en nuestro estudio la

consideramos como segunda variable integrante de la formación gerencial.

Cruden,Herbert nos dice que es el proceso mediante el cual se determinan y

evalúan los cursos de acción alternos que puedan tomarse y de seleccionar aquel

que es mas factible.

Koontz-Weirich en su texto fundamenta que la toma de deciciones es la selección

de un curso de acción, entre varias alternativas, y constituye, por, lo tanto, la

esencia de la planeación.

Terry, George R. dice que es la selección (basada en algunos criterios) de una

alternativa de comportamiento entre dos o más alternativas posibles.

Para fines de nuestra investigación definiremos a la toma de decisiones

gerenciales como:

En esta investigación La facultad y obligación de un gerente de identificar y definir

un problema, plantearse varias alternativas para su solución, seleccionando la

más viable para la empresa, el trabajador y la sociedad en general.


216

Utilizaremos algunos indicadores que permitan cuantificar el grado en que el

gerente de la micro y pequeña empresa, hace uso de la toma de decisiones. Los

indicadores seleccionados son los siguientes:

1.- Utilización de registros y controles

2.- Decisiones centradas en el subordinado

3.- Decisiones centradas en el gerente.

4.- Oportunidad en la toma de decisiones.

5.- Planeación en la toma de decisiones.

6.- Retroalimentación.

7.- Utilización de las decisiones en grupo.

8.- Objetividad en la toma de decisiones

9.- Utilización de asesoría profesional para la toma de decisiones.

10.- Ejecución de la toma de decisiones.

COMUNICACIÓN:

En sentido general se dice que todo ser humano tiene la tendencia a comunicarse

con sus semejantes. Si se ve obstaculizada esta necesidad natural puede

contribuir a la aparición de problemas emocionales, frustraciones, complejos,

inhibiciones y problemas de comportamientos.

Comunicación gerencial.se fundamenta en la comunicación interpersonal (es la

que se da consigo mismo) y, por ende, en las habilidades de la misma. en ella

participan dos o más personas que se comunican entre sí, con el fin de

proporcionar la información que los individuos y grupos necesitan para conocer

sus debilidades, fortalezas, oportunidades y amenazas, lo que les permitirá una

adecuada toma de decisiones para el logro de los objetivos a corto, mediano o

largo plazo.


217

Terry, George R lo define como un proceso continuo y pensante que trata con la

transmisión y el intercambio, con entendimiento, de ideas, hechos y curso de

acción.

Rodriguez combenller dice que consiste en cualquier comportamiento que tenga

como objetivo suscitar una respuesta o comportamiento especifico por parte de

una persona o de un grupo determinado.

Davis, Keith dice que es un puente de significado entre los hombres que les

permite compartir lo que sienten y conocen.

Tomando como base estas definiciones de comunicación planteamos la siguiente

definición desde el punto de vista gerencial como:

El proceso que indica la trasferencia reciproca de información, ideas hechos,

valores actitudes y cursos de acción ya sea formales e informales y que además

sean comprensibles y oportunas; entre el gerente y sus colaboradores.

Los indicadores que hemos seleccionado para nuestro estudio son los siguientes:

Responsabilidad de la comunicación.

Tiempo dedicado

Preponderancia hacia la comunicación (puertas abiertas, sugerencias,

retroalimentación)

Preponderancia hacia la comunicación descendente

Preponderancia hacia la comunicación

Estilismo en la comunicación

Utilización de la comunicación especializada externa

Estilo de liderazgo


218

El liderazgo implica crear y expresar claramente una visión brillante y atractiva del

futuro. El liderazgo depende de capacidades que no son racionales ni analíticas.

Más bien los lideres deja salir y reaccionan ante las emociones poderosas que

pueden estimular a la gente a lograr cosas que no se pensara capaz de hacer.

Hoy el factor más decisivo y quizá resulte ser único. Nunca podrán resolverse los

problemas futuros con dinero solamente, el mundo del futuro será el reino de la

tecnología y de los recursos económicos, pero solo el ser humano podrá darle

sentido: el hombre que planea, que crea, que toma decisiones, que administra.

El líder debe, en una organización inspirar, provocar al compromiso, capacitar a

los empleados para formarse un concepto deferente de la organización en el cual

crean con intensidad y cambiar sin sentirse amenazados.

Dice Locke, Edwin en su libro “sea un gran líder” que una empresa escasa de

capital puede tomar dinero prestado, y la que está en un lugar inadecuado puede

trasladarse pero una empresa escasa de liderazgo tiene pocas posibilidades de

supervivencia.

Es importante al iniciar el estudio sobre el liderazgo establecer la distinción entre

liderazgo y algunos términos en nuestro tema de estudio hacemos mención de

definiciones de algunos autores

Para Loya (2011) liderazgo es la actitud que asumen los jefes para que sus

colaboradores alcancen con entusiasmo los objetivos que les han sido

encomendados; Esta actitud es el resultado de la combinación de técnicas y

formas de trato que permiten al jefe obtener resultados en su trabajo por medio de

sus seguidores y estos mantengan entusiasmo por lo que hacen.


219

Hodgetts y altman “ es el proceso de influir en las personas para encausar sus

esfuerzos hacia la consecución de una meta o metas específicas.

Davis dice que el liderazgo es una parte importante de la administración, pero no

lo es todo. Los gerentes deben planear y organizar, pero el papel primario de un

líder es influir en los demás para que traten de alcanzar con entusiasmo los

objetivos establecidos, un liderazgo exitoso depende de comportamientos

habilidades y acciones apropiadas y no de características personales.

Para fines de esta investigación se define como un conjunto de creencias,

actitudes, habilidades y la sensibilidad que el líder exteriorice al influir sobre sus

colaboradores para que estos logren las metas organizacionales y personales.

En nuestro estudio determinaremos los cuatro estilos de liderazgo básico como

indicadores.

El autócrata o dictador

El autócrata benevolente

El consultivo

El demócrata o participativo

Motivación

En la actualidad existe un gran interés sobre los recursos humanos que integran

todo organismo social, siendo el elemento de más trascendencia e importancia y

el eje rector sobre el cual gira la vida de una organización.

El estudio de la motivación es esencial en el análisis de comportamiento humano

si no se comprende el esquema motivacional no se podrá comprender el

comportamiento del empleado, obrero, supervisor administrador o directivo en las

instituciones


220

Una empresa sin importar su giro y si es lucrativa o no, es sin duda el resultado

del comportamiento de su gente más que de sus recursos físicos y financieros.

Las siguientes son solo algunas de las muchas definiciones que existen de la

motivación.

Etimológicamente motivación viene del vocablo latín, motivus, motus que significa

movimiento, donde también proceden móvil, motor, emoción, terremoto etc. Se

puede entender como un movimiento que provoca un efecto determinado.

Para Luis Haro L. dice que son las fuerzas conocidas o desconocidas por el propio

sujeto que determinan cualquier comportamiento, sea o no aparente.

Para Maslow, Psicólogo norteamericano, la motivación es el impulso que tiene el

ser humano de satisfacer sus necesidades. y clasifica estas necesidades en 5 una

pirámide, la base es la necesidad referente a la supervivencia, la segunda

necesidades de seguridad y protección, la tercera las relacionadas con nuestro

carácter social, llamadas necesidades de afiliación, cuota, se relacionan con el

autoestima, también llamadas necesidades de reconocimiento y por ultimo las

necesidades de autorrealización.

según Whetten (p.327-2011) dice que la motivación es producto del deseo y del

compromiso. La función multiplicadora en estas fórmulas sugiere que todos estos

elementos son esenciales para el desempeño y se manifiesta en un esfuerzo

relacionado con el trabajo.

Todas las definiciones aquí expresadas nos dice de alguna manera que los

motivos son condiciones internas que nos hacen activos o pasivos y que nos

conducen a buscar ciertos objetivos o a no buscarlos.


221

Desde el punto de vista gerencial y para fines de nuestra investigación definimos

a la motivación como:

Es el conjunto de fuerzas conocidas o desconocidas por el gerente que empujan o

determinan, guían y mantienen su conducta hacia el logro de las metas de la

organización.

Los indicadores que se han seleccionado son solo algunos de los muchos que

podrían ser utilizados. Los cinco indicadores tomados en cuenta y de ello hemos

dado mayor importancia al trabajo en sí, porque de alguna manera es ahí donde el

gerente verá reflejado todo lo que afecte su ejercicio profesional.

1.- Dinero

2.- Las leyes y la actual situación económica.

3.- El trabajo en sí.

4.- Atención de las oficinas del gobierno.

5.- Satisfacción de clientes y empleados

RESULTADOS

En esta sección se evaluara y se realizara el diagnóstico de cada una de las

variables tanto la dependiente como las independientes seleccionadas en este

estudio. A manera de recordatorio estas son:

• Valores

• Motivación

• Estilo de liderazgo

• Comunicación

• Toma de decisiones


222

Para obtener la puntuación total de las 163 encuestas considerando las 45

preguntas del cuestionario dándole un valor de 1 como mínimo y máximo como 4

puntos por lo que el puntaje mínimo es de 7335 obteniendo de multiplicar el valor

de 1 por 45 encuestas por 163 gerentes, el puntaje máximo comprende un valor

de 29340 que se obtienen por la multiplicación del valor de 4 por 45 encuestas por

163 gerentes. Las clases que se consideran para hacer la evaluación y el

diagnostico son 4: Excelente, Bueno, Regular y Malo.

La sumatoria de los 45 reactivos del cuestionario aplicado a la muestra de 163

gerentes o administradores de la micro y pequeña empresa afiliados a la cámara

nacional de Cd. Cardel fue 20,162 puntos , lo que representa el 68.71% del total

de los puntos posibles alcanzar que es de 29,340 puntos. Como se muestra en la

tabla no. 1

VARIABLE PUNTOS

ALCANZADOS

CALIFICATIVO % DEL

TOTAL

DE

PUNTOS

(29,340)

% DEL

TOTAL DE

PUNTOS

OBTENIDOS

(20,162)

Motivación

5086 Excelente 17.33 25.23

Estilo de

liderazgo

4290 Consultivo 14.62 21.28

Comunicación

3707 Bueno 12.63 18.39

Valores

3617 Regular 11.8 17.94

Toma de

decisiones

3462 Regular 12.33 17.17

Total de 20,162 68.71% 100%


223

puntos de las

cinco

variables

Tabla No. 1 tabla calificación y calificativo alcanzado por cada variable.

Como se podrá observar la variable motivación alcanza un calificativo de

excelente con una puntuación de 5086 puntos y representando un 17.33% del total

de puntos y un 25.23% de la suma total de las variables. La variable motivación es

la más alta lo cual se comprueba la hipótesis que es la única variable que tiene un

alta puntuación con relación a la formación gerencial.

La variable estilos de liderazgo comprende 4290 puntos del indicador de tipo del

liderazgo más representativo que es el consultivo con un porcentaje de 14.62% de

los estilos de liderazgo participativo, autócrata benévolo y autócrata consumado.

Valores18%

Motivación25%

EstilodeLiderazgo21%

Comunicación19%

TomadeDecisiones17%

FORMACIONGERENCIAL


224

La variable comunicación obtiene un puntaje de 3707 con un porcentaje de

12.63% con un calificativo de Bueno.

La variable valores tiene un puntaje de 3617 y representa un porcentaje de 11.8

con respecto al puntaje total con un calificativo de Regular. Que muestra el más

bajo puntaje de todas las variables.

La Toma de decisiones se obtiene un puntaje de 3462 puntos lo que representa un

12.33% del puntaje total con un calificativo regular. De acuerdo a la hipótesis

planteada de que de las cinco variables las dos que tienen puntuación más baja

en relación con la formación gerencial son la toma de decisiones y valores, por lo

que se comprueba que la variable valores y la toma de decisiones tienen

puntuación más baja con respecto a las otras tres.

De acuerdo a la variable de estilos de liderazgo los datos obtenidos se observa

que el estilo que predomina es el consultivo por lo que la hipótesis planteada que

el estilo de liderazgo autocrático es el más utilizado por los gerentes por lo cual no

se cumple.

Como se puede observar que los puntos obtenidos en general por las 5 variables

son de 20162 que representa un 68.71% del total (29340) que es más del 50% por

lo tanto la formación gerencial se puede decir que es Buena.

Y se cumple con la hipótesis de que las variables independientes serán menor a

los puntos requeridos para una excelente formación gerencial

También se realizó el número y porcentaje de gerentes calificados en cada nivel

en cada una de las variables. El calificativo general alcanzado de cada una de las

variables se muestra en la tabla No.1 en ella se identifica con precisión que la

variable valores le corresponde a la evaluación de los 163 Gerentes que es la


225

muestra representativa total, considerando las nueve preguntas incluidas en el

cuestionario para medir esta variable.

VARIABLE CALIFICATIVO NO DE

GERENTES

% DEL TOTAL

(163)

Estilo de liderazgo participativo 28 17.18

consultivo 92 56.44

Autócrata benévolo 38 23.31

Autócrata

consumado

5 3.07

Motivación Excelente 113 69.33

Bueno 42 25.77

regular 7 4.3

malo 1 0.6

Comunicación Excelente 1 0.61

bueno 70 42.94

Regular 84 51.53

Malo 8 4.91

excelente 3 1.84

Toma de

decisiones

Bueno 44 26.99

regular 103 63.19

Malo 13 7.98

Excelente 4 2.45

Valores Bueno 57 34.97

Regular 91 55.83

malo 11 6.75

Tabla No.2 Numero y porcentaje de Gerentes calificados en cada nivel en

cada una de las variables


226

Este calificativo de REGULAR también se corrobora en los resultados obtenidos

ordenados en tabla No.2 en la sección de valores, en donde se observa que el

55.83% de los gerentes son evaluado como REGULAR, o sea más de la mitad.

Aproximadamente el 63% le corresponde el calificativo regular o malo en su

formación gerencial en relaciona, entonces lo que se puede diagnosticar después

de analizar los resultados obtenidos es que los valores gerenciales representan

una debilidad o flaqueza en la formación de los gerentes

La Motivación Gerencial es una del planteamiento de una hipótesis general es de

este estudio, se referiría precisamente al aspecto motivacional en la formación de

los gerentes o administradores. La suposición hace referencia a que la calificación

tiene la puntuación más alta en relación a las demás variables de la formación

gerencial.

Pero esta variable independiente no solo fue la mayor puntuación alcanzada, sino

que fue la única que alcanzo el calificativo excelente, como se pude observar en la

tabla No 2 en el cual se comprueba que más del 69% de los gerentes tienen el

calificativo excelente y que un 95% se ubica como excelentes o buenos gerentes

en lo que a motivación se refiere.

Como ya se hizo mención en su momento, el objetivo de esta variable en este

estudio no es determinar qué tan Excelente, Bueno, Regular o Malo es el estilo de

liderazgo aplicado por los gerentes, sino más bien, determinar el estilo de

liderazgo más utilizado en un ejercicio cotidiano, es decir cuál de los cuatro estilos

básicos utiliza mas. El Participativo, el consultivo, el Autócrata Benevolente o el

Autócrata Consumado

El análisis que se realizó a cada gerente de manera individual revelo que el estilo

más utilizados (56.44% de los gerentes) por los directivos es el CONSULTIVO,

como se observa en la tabla No.2, también se observa que el 26& de estos esta

utilizando el estilo Autócrata, sobre todo el Autócrata Benevolente.


227

Otra importante variable que afecta la formación gerencial es la comunicación, en

la tabla No1 aparecen los puntos y calificativos obtenidos de manera general por

cada variable, la Comunicación alcanzo un calificativo de BUENA con 3707 puntos

que representan el 18.39% del total de puntos posibles a obtener (29340) lo que

indica que aunque la calificación es buena se encuentra, casi dos untos

porcentuales por debajo del promedio que debería obtener que es 20%, ya que

son como o conocemos cinco variables. Esta observación se corrobora al

identificar en la tabla No.2 que el 51.53% de los gerentes tienen una calificación

que les da un calificativo de REGULAR en esta variable que es el predominante.

La variable de toma de decisiones es la que obtuvo el mínimo de los puntos

obtenidos en la valuación general de las cinco variables. D acuerdo a los puntos

obtenidos es apenas REGULAR, lo que significa es una área débil en la formación

de los gerentes. Los datos expresados en tabla No.2 indican que más del 63% de

los gerentes tienen un calificativo de regular como entes tomadores de decisiones;

y que más del 70% son calificados como regulares o malos en esta variable

CONCLUSIONES

En base a los resultados obtenidos en el análisis de la cinco variables dentro de

formación gerencial

• El diagnostico general de la Formación Gerencial fue BUENO aunque más

sesgado al calificativo Regular únicamente 2.5 % de los gerentes tuvieron

una calificación Excelente,

• En términos generales las dos variables independientes más débiles son

Valores y Toma de Decisiones

• La variable Valores es débil en la Formación Gerencial. El 63% delos

gerentes son calificados como Regulares y Malos en esta variable, en

cuanto a los indicadores se debe reforzar cuatro de los siete estos son,


228

interés por lo material, por la gente, por colaborar con el estado para

resolver problemas y por lo espiritual. Los cuatro indicadores alcanzaron

una calificación de regular y en promedio del 50% de gerentes alcanzaron

una calificación de Malo y Regular

• La variable Toma de Decisiones es la más crítica de todas. Ms del 70% de

los gerentes son calificados como regulares o malos. Esto lo refleja también

que seis de los diez indicadores son calificados como regulares o malos. La

formación de gerentes, por lo tanto, en esta importante variable es débil o

deficiente y se necesita establecer estrategias para reforzar este aspecto en

su formación gerencial

• Otra variable es la Comunicación aunque su calificativo es de Bueno en

términos generales, son más del 56% de gerentes calificados como malos o

regulares, por lo que se puede afirmar que la fonación gerencial del gerente

en lo que a comunicación se refiere es deficiente, esto se corrobora al

observar los indicadores, ya que cuatro de los siete tienen una calificación

de Mala o Regular

• La Motivación Gerencial fue la única diagnosticada como Excelente en la

formación gerencial, esto se observa tanto en los resultados generales

como en los indicadores respectivos

• La ultima variable fue la de los estilos de Liderazgo el resultado obtenido es

el estilo predomínate utilizados es el Consultivo utilizando una media alta

OR y una media baja OT. Al respecto es necesario establecer algunas

alternativas para fomentar el estilo participativo. También es importante

señalar que existen más del 25 % de gerentes utilizando algunos de los dos

estilos autocráticos y que es priorizar un cambio hacia estilo superiores


229


Liderazgo valores y cultura organizacional, Alfonso siliceo a., David cazares a.

jose luis Gonzales m.

Desarrollo de habilidades directivas David A. whetten, kim s. Cameron octava

edición 2011 pag. (327)

Liderazgo en el comportamiento organizacional, salvador f. loya loya ed.

Trillas(p.69)

Habilidades directivas segunda edición(2009) Bertha E. Madrigal Torres

Mc.GRAW-HILL/INTERAMERICANA EDITORES, S.A. de C.V.

https://www.euroresidentes.com/empresa/motivacion/motivacion-segun-autores

https://www.cesarpiqueras.com/6-estilos-de-liderazgo.-goleman/

Rodriguez Combeller, Carlos/Maria Garcia Diaz. Jefe Hoy Mañana Dirigente.

Hodgetts, Richard M. /Comportamiento Humano en las Organizaciones

Chruden, Herbert J/ Arthur W. Sherma Jr. Administracion de personal

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

Regresar


230

LA IMPORTANCIA DE LOS RECURSOS HUMANOS EN LA

ADMINISTRACIÓN DE LOS NEGOCIOS

CESAR AUGUSTO SEVERINO PARRA1

MILAGROS CANO FLORES 2

DANIEL ARMANDO OLIVERA GÓMEZ 3

RESUMEN

El campo de la administración de los recursos humanos no apareció de improviso,

por el contrario, evolucionó durante largo tiempo, hasta adquirir sus características

actuales.

En este trabajo veremos cómo los recursos humanos son uno de los pilares que

sustentan las funciones y objetivos de la administración de los negocios y la

importancia de los Recursos Humanos en las empresas.

Ya que esta se encuentra en su habilidad para responder con voluntad oportuna y

favorable a los objetivos, las oportunidades y esfuerzos por obtener la satisfacción

buscada por la empresa.

Todas Las organizaciones están integradas por personas, estas son quienes

llevan a cabo los avances, los logros y los errores de la entidad.

1 Profesor en Licenciatura y Posgrados de la Facultad de Administración de la Universidad VeracruzanaRegiónVeracruz,México.e-mail:rditboca@hotmail.com2Docente-InestigadordelInstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativasdelaUniversidadVeracruzana.e-mail:[email protected] InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativasdelaUniversidadVeracruzana.e-mail:[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

Regresar


231

La empresa se crea o se destruye por la calidad de su personal. Es a través de los

recursos humanos que todos los demás recursos se pueden explotar con la mayor

efectividad gracias a las decisiones de personal realmente comprometido con los

valores de la sociedad y de la empresa.

Ninguna empresa sea una Pyme o una muy grande podrá subsistir si no cuenta

con un buen recurso humano y personas que estén cien por ciento comprometidas

con los objetivos de la organización.

Conscientes de tal situación, este trabajo busca identificar la importancia que tiene

el Recurso Humano en la administración de los negocios y el cumplimiento de los

objetivos de los mismos.

Palabras clave: Recursos Humanos, Administración y Negocios.

ABSTRACT:

The field of human resources management models did not appear suddenly, on

the other hand, evolved for a long time to obtain its current characteristics.

In this paper we will see how human resources are one of the pillars supporting the

functions and objectives of the management of the business and the importance of

human resources in companies

Since this is in its ability to respond timely and favorable objectives will,

opportunities and efforts to obtain the satisfaction sought by the company.

All organizations are composed of people, these are the ones who carried out the

progress, achievements and mistakes of the entity.


232

The company is created or destroyed by the quality of its staff. It is through human

resources that all other resources can be exploited most effectively through

personnel decisions really committed to the values of society and business.

No company is an SME or a very large can survive if you do not have a good

hinessuman resource and people who are one hundred percent committed to the

objectives of the organization.

Aware of this situation, this paper seeks to identify the importance of Human

Resource Management business and the fulfillment of the objectives thereof.

Key words: human resources, administration y business.

INTRODUCCIÓN

Primeramente de entrada quisiera hacer una aclaración a algo que parece tan

obvio ¿Qué son los recursos humanos o qué entendemos como recursos

humanos?, la mayoría al escuchar esta palabra inmediatamente piensan en las

personas que trabajan en una empresa, así que piensan que entre más personas

trabajan en una empresa mayores serán los recursos humanos con que cuentan.

Quiero decirles que en muchísimos casos esto no es así, voy a explicar el por qué,

los recursos humanos no son el número de personas que trabajan en una

empresa, son los recursos (conocimientos, habilidades, comportamientos y

actitudes, en pocas palabras, son las competencias) que poseen las personas en

la organización, por lo tanto, puede haber empresas con muchos empleados y con

muchos recursos humanos, empresas con pocos empleados y muchos recursos

humanos, muchos empleados y pocos recursos humanos y por último, pocos

empleados y pocos recursos humanos. Por esta razón, podemos decir que entre

más capacitada o más competencias tengan las personas que trabajan en una


233

empresa, tanto mayor será su rendimiento y resultados satisfactorios, trayendo

como consecuencia una mayor competitividad y empleabilidad (Huerta, 2009).

En la actualidad, el desarrollo de la humanidad en el campo de la dirección, las

organizaciones se ven expuestas a retos, desafíos y presiones a los cuales tienen

que responder con alto grado de creatividad, realismo e innovación.

La importancia de los Recursos Humanos en las empresas se encuentra en su

habilidad para responder con voluntad oportuna y favorable a los objetivos, las

oportunidades y esfuerzos por obtener la satisfacción buscada por la

empresa. La empresa requiere de gente adecuada y bien preparada,

combinando actitudes conocimientos y habilidades, esto se reflejará directamente

en el comportamiento organizacional que la empresa busca y/o requiere.

Una empresa está compuesta de seres humanos que se unen para beneficio en

común, y la empresa se crea o se destruye por la calidad su personal, es a través

de los recursos humanos que todos los demás recursos se pueden explotar con la

mayor efectividad gracias a las decisiones de personal realmente comprometido

con los valores de la sociedad y de la empresa.

La Gestión de los Recursos Humanos constituye un sistema, cuyo importe

fundamental es formar al hombre dentro de la empresa como un recurso que hay

que optimizar a partir de una visión renovada, dinámica, competitiva, en la que se

oriente y afirme una verdadera interacción entre lo social y lo económico.

El recurso humano es hoy en día lo más valioso dentro de una organización.

Depende de la habilidad de los empresarios de seleccionar a los trabajadores y

motivarlos adecuadamente.

El trabajador tiene que ser el primer colaborador de la empresa. Para ello debe

estar identificado con su centro de trabajo y sentirse orgulloso de pertenecer a él.


234

La empresa debe ser consciente de que cada empleado es una persona con

aspiraciones, sueños, necesidades de seguridad y de realización. (Ojeda 2007).

En los últimos años, la planificación de la inversión en formación se ha convertido

en una de las principales preocupaciones de los directores de recursos humanos,

ya que la formación de los trabajadores ha pasado a considerarse como una

herramienta fundamental a la hora de abordar enfoques centrados en la calidad y

la flexibilidad, así como frente a situaciones, cada vez más frecuentes, de cambio

tecnológico y organizativo (Guerrero y Sire, 2001). Puede así afirmarse, que

debido a la rapidez con que cambian las tecnologías y las habilidades requeridas,

la consideración de los empleados como recurso competitivo requiere de

organizaciones que inviertan en la formación y el desarrollo de sus empleados, es

de realce considerar que si quieres personal competitivo (con un gran recurso

humano) tendrás que pensar en que parte de tus ingresos se deberán destinar a la

capacitación de los equipos de trabajo.

Es muy importante en el emprendimiento de una PYME contar con un equipo de

trabajo que cubra todas las competencias necesarias para poder diseñar,

arrancar, implementar y desarrollar el crecimiento de la compañía de una manera

sostenida y que sea capaz de crear una o varias ventajas competitivas (propuesta

de valor) que los lleve al cumplimiento de la visión y misión.

Se puede decir que gran parte del éxito de cualquier negocio está en las personas

que trabajan en ella, el equipo de trabajo es sumamente esencial para lograrlo, en

la mayor parte del mundo se cierran grandes negocios y se hacen grandes

alianzas tan sólo porque las personas con las que se tratan estos asuntos son

personas con una magnífica reputación tecnológica, económica, social o

académica. Una empresa puede contar con la más alta tecnología pero sin el

recurso humano, la tecnología no podrá sacar adelante a la empresa, se podrá

tener mucho capital pero sin recurso humano, ciertamente que no será suficiente

para sostener una empresa, cuántas empresas con mucha inversión han salido


235

del mercado porque las personas que la dirigen no toman buenas decisiones y no

son aptas para continuar al paso del tiempo, por otro lado; cuantas personas sin

contar más recurso que su talento y entusiasmo por hacer las cosas logran crear

grandes imperios.

DESCRIPCIÓN DEL MÉTODO

Es una investigación de carácter descriptivo porque se pretende medir o recoger

información sobre las variables que participan en el problema sujeto a estudio

como es los recursos humanos de las empresas y su importancia para la buena

administración de los negocios, que abarca aspectos cuantitativos y cualitativos.

Se aplican encuestas a una muestra de la población de gerentes y subgerentes de

micros y pequeños negocios y se realizan entrevistas dirigidas a informantes clave

(Dueños de negocios). En total se recopilan 40 encuestas. Es un proyecto de

intervención porque la finalidad que persigue es producir modificaciones sobre una

situación determinada a través de la capacitación del personal para que

incremente su recurso humano y a su vez con esto aumentar el capital humano de

la empresa. Para Lira, A. et. al,(2007) un proyecto de intervención es aquel que

desarrolla acciones sociales, individuales o grupales, buscando cambios en una

determinada realidad que involucra y afecta a un grupo social determinado. Su

intención debe ser generar un cambio positivo en el contexto donde se lleve a

cabo.

Se recolectaron datos a lo largo de la intervención en su contexto natural,

mediante encuestas de las personas seleccionadas como muestra, teniendo como

propósito el describir variables y analizar su incidencia e interrelación. El método

utilizado para la recolección de información es a través de trabajo de campo y la

técnica es la encuesta (Hernández, Fernández y Baptista, 2006) en Quijano, R. et.

al, (2012).


236

Se identifica el problema (objeto de estudio), se plantean interrogantes, se

determina objetivo general y específico, se crea el plan de intervención, se

implementa y se va haciendo una evaluación a lo largo y al final del proyecto que

permita que los objetivos sean alcanzados.

I. DESARROLLO

Una empresa es una entidad socioeconómica que mediante la correcta utilización

de los recursos humanos, materiales y técnicos nos proporciona un producto o un

servicio que se considera útil o necesario para la sociedad. (Chiavenato, 2000).

Pero ¿Cuál de los recursos que el autor menciona cuando se refiere a los recursos

de las empresas será el más importante y porque? Aunque definitivamente todos

lo son, es importante comentar que una persona puede tener mucho dinero para

poner un negocio pero eso no le garantiza el éxito, hay ejemplos de muchos que

invirtieron su dinero para poner un negocio y al paso del tiempo los resultados fue

que se quedaron sin su dinero y sin negocio, también ha habido ejemplos de

personas que cuentan con los recursos materiales, o que cuentan con la

tecnología de punta para tratar de alcanzar los objetivos de sus empresas, sin

embargo esto no sucede; comentado esto, partimos de la idea que el recurso más

importante que una empresa puede tener es el Recurso Humano, el talento de las

personas puede sustituir la falta de cualquiera de los otros recursos mencionados

en la definición, la actitud que cada trabajador asuma al interior de la organización,

la experiencia acumulada por parte del personal, todo esto hace que

consideremos al recurso humano como al más importante de la empresa.

Todas Las organizaciones están integradas por personas, estas son quienes

llevan a cabo los avances, los logros y los errores de la entidad. Por eso, como

mencionamos antes, podemos afirmar que constituyen el recurso más importante

además que este recurso puede mantenerse en constante perfección, la

acumulación de experiencia es vital en la futura toma de decisiones no implícitas


237

en la empresa, pero que tienen una directa relación con los resultados esperados

de una organización.

Los recursos humanos son uno de los pilares que desarrollan las funciones y

objetivos de la empresa, es necesario conocer qué características de los seres

humanos son capaces de influenciar a la empresa y, por ello merecen ser

tomadas en cuenta dentro de una organización, esto contribuirá al logro de los

objetivos en la propia organización.

Las empresas deben aprender a mantener un equilibrio entre el beneficio

económico y su función social; es así como los buenos resultados humanos

facilitarán y promoverán los buenos resultados económicos.

Integrar los conceptos de comportamiento humano al proceso administrativo, hará

posible comprender cómo se influencia positivamente a las personas en el

cumplimiento de metas organizacionales. El departamento de recursos humanos

será el responsable, a través de las actividades de reclutamiento, selección,

contratación, capacitación y movimientos de personal, de evaluar y tomar

decisiones que cumplan con las expectativas del personal que conforma o

conformará, la organización, tomando en cuenta las respectivas características,

comportamientos, motivaciones y relaciones personales.

Se consideran cuatro elementos básicos mediante los cuales las metas

organizacionales son alcanzadas, estos elementos están estrechamente ligados

con el comportamiento de las personas en la sociedad, estas son:

• Liderazgo, es la capacidad de influir en otras personas, enfocado a que éstas

den lo mejor de sí mismas para alcanzar las metas grupales.

• Motivación, es la razón o causa que mueve a un individuo a realizar actividades

destinadas a satisfacer necesidades particulares.


238

• Comunicación, es el proceso mediante el cual se transfiere, recibe, codifica y

decodifica información. Su correcta ejecución aumenta las posibilidades de éxito

del mensaje comunicado, evidentemente también de la actividad emprendida.

• Trabajo en equipo, se refiere a la actividad que, con base en habilidades,

capacidades y conocimientos complementarios, lleva a cabo un grupo de

personas para lograr determinados objetivos y realizar acciones orientadas hacia

la consecución de los mismos.

Hoy en día, la situación ha cambiado drásticamente y cabe hablar de la gestión de

los recursos humanos como la manera en que los empresarios pretenden

encontrar a los empleados más adecuados para cada puesto y para cada

momento, que tengan la formación suficiente para desempeñar las tareas que le

son encomendadas y desarrollen su trabajo de manera eficiente para alcanzar los

fines de la organización.

En definitiva, está más que demostrado que la gestión de los recursos humanos

es una de las principales funciones de la empresa, junto a la producción, el

marketing y la dirección financiera. Una buena organización en este departamento,

que no debe limitarse a tareas administrativas y de gestión de documentos, es

fundamental para que los empleados se sientan parte importante de la

organización de la empresa, lo que evidentemente mejorará su productividad y,

con ello, los resultados empresariales.

Todas las personas que forman parte de una empresa acumulan a lo largo de su

vida laboral una serie de conocimientos, tanto teóricos como prácticos, que no

deben morir con el traslado, despido o jubilación del empleado. Estos

conocimientos en su conjunto son fundamentales para la buena marcha de la

empresa y es fundamental gestionarlos de forma óptima para que cualquier

persona que los necesite pueda acceder a ellos en todo momento, beneficiándose

de la experiencia acumulada en la empresa.


239

No importa cuán bueno sea tu producto o servicio si tus empleados están

insatisfechos con el manejo en la empresa tendrás que enfrentarte a problemas

como remplazos y capacitación constante, además de malas prácticas que

demeritan tu esfuerzo para sacar adelante tu organización, pero aquí te ofrecemos

algunos consejos que puedes aplicar en tu beneficio.

Tres cuestiones básicas en los departamentos de recursos humanos.

Incluso en una economía difícil, la competencia por empleados calificados es

feroz, por lo que necesita confiar en el departamento de recursos humanos no sólo

para encontrar empleados calificados, sino para vender la compañía a aquellos

que están buscando una empresa con la que quieren trabajar. Los miembros del

personal en el departamento de recursos humanos estarán encargados no sólo de

transmitir las directrices de la empresa, también se encargarán de la difusión

cultural de la empresa.

Cuando se trata de la contratación y promoción interna, los profesionales de

recursos humanos sacarán a la luz su talento. El departamento de Derechos

Humanos también trabajará en la implementación de un camino hacia la mejora de

la moral del personal y trabajará para mantener las cosas en movimiento en lugar

de tener que tratar de solucionar los posibles problemas que puedan surgir. El

departamento de recursos humanos es un evangelista de la empresa para sus

empleados y también es un defensor del empleado cuando surgen problemas de

administración.

Su departamento de recursos humanos será un socio cooperativo y en el trabajo

será su primera línea de defensa para mantener a los empleados felices y

satisfechos en sus posiciones. Recuerde, es más fácil y más rentable mantener a

los empleados actuales que contratar y formar nuevos equipos de personal. El

departamento de recursos humanos debe ser el eje de la actividad para la línea de

personal y de igual modo para el sector de administración laboral.


240

El departamento de recursos humanos es una pieza fundamental en el engranaje

de la compañía. Debe ser el departamento que mejor conozca y represente su

cultura empresarial y el encargado de trasmitir estos aspectos al resto de

empleados. Así, son los que mejor conoce el engranaje de la compañía y su

criterio a la hora de realizar nuevas incorporaciones, junto con los jefes de cada

departamento, es primordial.

Organización y planificación del personal: planificar las plantillas de acuerdo con la

organización de la empresa, diseñar los puestos de trabajo oportunos, definir

funciones y responsabilidades, prever las necesidades de personal a medio y

largo plazo, analizar los sistemas retributivos y de promoción interna son sólo

algunas de las tareas que desempeña el departamento de Recursos Humanos.

Reclutamiento: realizan aquellos procedimientos encaminados a atraer candidatos

competentes para un puesto de trabajo.

Selección: se trata de una de las funciones más importantes, ya que uno de los

factores determinantes del éxito de una actividad empresarial es la correcta

elección de las personas que han de trabajar en la empresa.

Planes de carrera y promoción profesional: el desarrollo del personal puede

implementarse a través de planes de carrera; programas en los cuáles las

personas pueden adquirir la experiencia necesaria para luego estar en

condiciones de progresar en la estructura de la organización. Todo esto es

controlado por el departamento de recursos humanos.

Formación de los trabajadores, que permite al personal de la empresa adaptarse a

los cambios que se producen en la sociedad, así como a los avances

tecnológicos.


241

Realizan además una evaluación del desempeño y control del personal,

controlando aspectos como el absentismo, las horas extraordinarias, los

movimientos de plantilla, la pirámide edad o las relaciones laborales, entre otras

muchas tareas.

Es necesario también detectar el nivel de satisfacción del trabajador dentro de la

organización y los motivos de descontento, con la intención de aplicar medidas

correctoras, siendo esta otra de sus principales funciones.

Administración del personal, que consiste en gestionar todos los trámites jurídico-

administrativos que comporta el personal de la empresa.

La particularidad de las prácticas de recursos humanos en las empresas familiares

también está justificada por (Barnett y Kellermanns, 2006) quienes las señalan

como una manifestación concreta de la influencia de la familia en la empresa.

Además de identificar los factores diferenciadores en este ámbito, hemos

observado en la revisión que los trabajos de empresa familiar sobre recursos

humanos se han realizado de una manera desagregada, con frecuencia se han

centrado exclusivamente en el tema de la sucesión y no existe un conocimiento

profundo sobre el tema ni sobre sus efectos sobre las organizaciones (Harris, Reid

y M c Adam, 2004).

Por esto es importante identificar las características principales que hacen que los

recursos humanos de las empresas colaboren a alcanzar los objetivos de la

misma.

INSTRUMENTO PARA IDENTIFICAR LOS RECURSOS MÁS IMPORTANTES

DE LAS EMPRESAS

Este Test tiene la finalidad de identificar sobre las características de los Recursos

Humanos y la importancia de estos en el desempeño laboral.


242

Para realizarlo adecuadamente, deberá escribir del 5 al 1 según considere sea

usted. 5 significa que la frase describe con exactitud su personalidad, y la 1 que no

corresponde con sus características. La escala de puntuación está representada

por las siguientes categorías:

Si No No

se

Consideras al recurso humano el más importante de la empresa

Consideras al recurso financiero el más importante de la empresa

Consideras al recurso material el más importante de la empresa

¿Crees que una empresa con suficiente recursos económicos pero

que carezca de personal competente pueda tener éxito?

Consideras la actitud más importante que la aptitud

Consideras que es importante que el personal cuente con

experiencia para desempeñar mejor su trabajo

Consideras más importante que los trabajadores cuenten con

conocimientos por encima de la experiencia

Consideras que una empresa sin personal competente pero que

cuente con la tecnología de punta puede alcanzar sus objetivos

De las encuestas aplicadas a gerentes y subgerentes de recursos humanos de

algunas empresas obtuvimos los siguientes resultados:

El 72% de los gerentes encuestados consideran al recurso humano como el más

importante de la empresa, el 12% comento que es el recurso financiero y el 16%

que es la combinación de recursos la que hace que una empresa sea exitosa.

El 95% comento que aunque las empresas cuenten con suficientes recursos

económicos si no cuenta con personal competente para desempeñar sus

funciones no podrá alcanzar los objetivos deseados, el 5% contesto no saber al

respecto, comentando que habría que estar en esa situación para saberlo.


243

El 80% comento que la actitud del personal es la característica más importante por

encima de la aptitud, El 20% comento que la aptitud que pueda poseer el personal

es la característica más importante por encima de la actitud.

El 89% comento que la experiencia del personal es importante para desempeñar

sus funciones y alcanzar los objetivos, el 11% comento que la experiencia no es

tan importante para alcanzar los objetivos.

El 40% resalta la importancia que tienen los conocimientos por encima de la

experiencia, el 42% resalta la importancia de las experiencias por encima del

conocimiento, el 18% se mostró indeciso a la pregunta.

El100% comento que una empresa sin personal competente no puede alcanzar

sus objetivos aunque cuente con la tecnología de punta.

CONCLUSIONES

De lo investigado podemos concluir que el recurso más importante de la empresa

es el recurso humano, entendiendo por recurso humano la suma de

conocimientos, habilidades, aptitudes y actitudes que hacen una persona

competente y que ayudan a tener un mejor desempeño en cualquier área de la

empresa en la que laboren.

Si una empresa cuenta dentro de su plantilla laboral con personal competente

podrá con esto alcanzar de manera más eficiente los objetivos planteados por la

gerencia. Los gerentes y subgerentes consideran que la actitud de las personas es

un valor aún más importante que la aptitud, mencionan en las pláticas que se

tuvieron con ellos que si tuvieran la oportunidad de contratar una persona para un

puesto en específico, es preferible contratarlo si esta cuenta con buena actitud

aunque deba recibir capacitación antes de incorporarse al área para el que lo

contrataron, pues la actitud positiva y su entusiasmo le ayudará a aprender cosas


244

nuevas y a desempeñar de mejor forma el trabajo. Consideran que si una persona

aunque tenga todo el conocimiento si no tiene buena conducta para realizar el

trabajo en equipo, para colaborar con sus superiores y sus compañeros, no

serviría de mucho pues no sirve de mucho tener una persona muy preparada pero

sin intención de dar lo mejor de sí para que la empresa alcance sus objetivos. Se

concluye también que la experiencia que las personas adquieren antes de ingresar

a un trabajo es muy importante para el buen desempeño no solo de esa persona,

sino también de los nuevos compañeros de trabajo, quienes podrán

retroalimentarse con dicha experiencia. Los conocimientos adquiridos previamente

por parte de los trabajadores también serán un factor determinante para que el

trabajador sea eficiente en su trabajo. Por todo lo comentado, es muy importante

que tengamos personal en la empresa que cuente con un recurso humano amplio

y variado que no solamente le permitirá a la empresa alcanzar sus objetivos, sino

también al personal a crecer y desarrollarse de manera profesional.

En base al desarrollo del tema se concluye que el recurso humano se considera

uno de los pilares básicos de la empresa, ya que estos realizan las actividades de

producción que generan las ganancias a la empresa, por lo cual el recurso

humano debe abordarse de una manera seria y profesional, ya que este sufre

modificaciones con respecto a las situaciones y problemas que se enfrentan en el

ámbito laboral cotidiano, se requerirá un estudio minucioso para la decisión de

contratar nuevo personal y atenderá a la nómina de este mismo ya que como

antes mencionamos de este dependerá si la empresa es productiva o no, también

deberán hacerse estrategias o planes de trabajo tomando en cuentas las

condiciones y aptitudes del personal que en esta labora para así determinar el

mejor para que la armonía en el trabajo se dé equilibrado y gestionado para el

bien en común de la empresa


245


OJEDA, S. (2007); “La importancia de los Recursos Humanos”,

Gerencia.blogia.com

HUERTA, O. (2009); “La importancia de los Recursos Humanos en las Pymes”,

Ineur.mx/es.

GUERRERO, S. y SIRE, B. (2001); “Motivation to train from de worker´s

perspective”

CHIAVENATO, I. (2000); “Administración de Recursos Humanos”.

BARNETT, T. & KELLERMANNS, F. (2006). “Are We Family and Are We Treated

as Family? Nonfamily Employees' Perceptions of Justice in the Family Firm.

Entrepreneurship Theory and Practice”.

HARRIS, R. I. D., REID, R. S., & Mc ADAM, R. (2004). “Employee involvement in

family and non family-owned Businesses in Great Britain. International Journal of

Entrepreneurial Behaviour and Research”.

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

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246

DETERMINACIÓN DE LAS CAUSAS DEL REZAGO

TECNOLÓGICO EN LAS MICRO, PEQUEÑA Y MEDIANA

EMPRESA DEL SECTOR INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS

EN EL MUNICIPIO DE FELIPE CARRILLO PUERTO DEL

ESTADO DE QUINTANA ROO

JULIO CÉSAR HUCHIN CARRILLO 1

FRANCISCO JULIAN LÓPEZ MARTÍNEZ 2

RESUMEN

El presente trabajo pretende sentar las bases teóricas sobre competitividad,

productividad y rentabilidad citando a varios autores e instituciones de negocios

con más renombre en estos tópicos; con la finalidad de guiar la investigación

sobre el “rezago tecnológico de las micro, pequeñas y medianas (MIPYMES)

empresas del sector industrial y de servicio del Municipio de Felipe Carrillo Puerto

(FCP) en el Estado de Quintana Roo.

El análisis de la competitividad empresarial que se aborda en este trabajo

constituyen un objetivo esencial para reconocer las diferencias existentes en la

actuación de las empresas, contrariamente a lo que sugeriría el análisis

económico clásico. La simple observación de la realidad económica muestra

importantes diferencias de productividad y rentabilidad entre empresas de

diferentes tipos; diferencias que en muchas ocasiones se mantienen estables a lo

largo del tiempo. La competitividad de las empresas hace referencia a su

1InstitutoTecnológicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto,QuintanaRoo.email:[email protected]ógicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto,QuintanaRoo.email:[email protected]

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247

capacidad para afrontar con éxito su actividad de mercado frente a los

competidores.

Una vez reconocida la existencia de diferencias en la competitividad de las

empresas, el siguiente paso consiste en analizar de qué depende el grado de

competitividad alcanzado por cada empresa, es decir, qué factores determinan las

diferencias de productividad y rentabilidad.

Tradicionalmente, existen diversos modelos de competitividad, en su mayoría

caracterizados por los enfoques macro y micro económico; el primero referido al

país, industria o región y el segundo a la empresa u organizaciones. Por lo anterior

sólo se abordo el enfoque microeconómico referido a las empresas que a través

de las aportaciones de Porter, International Institute for Management Development

(IMD), Harvard Business, Kotler, Ivancevich, Kotter y otros más autores citados en

este trabajo, es como se pudo llegar a un análisis retrospectivo y prospectivo

referente a diversos puntos de vista e investigaciones sobre la competitividad,

productividad y rentabilidad. Todo ello para puntualizar la importancia que tienen

en el desarrollo de las empresas y las estrategias que las hacen competitivas, así

como los bemoles al hablar de estratos empresariales como las microempresas,

que desafortunadamente parecen no poder salir de una cifra estadística de falta

de competitividad y desarrollo.

Palabras clave: competitividad, productividad, rentabilidad y empresa.

ABSTRACT

This paper aims to establish the theoretical foundations on competitiveness,

productivity and profitability citing several authors and institutions with more

reputation business on these topics; in order to guide investigation on the

"technological backwardness of micro, small and medium (MIPYMES) industrial

companies and service the Municipality of Felipe Carrillo Puerto (FCP) in the state


248

of Quintana Roo.

The analysis of enterprise competitiveness addressed in this paper are an

essential objective to recognize the differences in the performance of companies,

contrary to classical economic analysis would suggest. Simple observation of

economic reality shows important differences in productivity and profitability

between companies of different types; differences remain stable over time on many

occasions. The competitiveness of enterprises refers to its ability to successfully

market its activity against competitors.

Having recognized the existence of differences in the competitiveness of

enterprises, the next step is to analyze what determines the level of

competitiveness reached by each company, that is to say, what factors determine

differences in productivity and profitability.

Traditionally, there are various models of competitiveness, mostly characterized by

economic micro and macro approaches; the first referred to the country, industry or

region and the second to the enterprise or organization. Therefore only the

microeconomic approach towards enterprises through the contributions of Porter,

International Institute for Management Development (IMD), Harvard Business,

Kotler, Ivancevich, Kotter and others cited in this paper, authors is as board it could

reach a retrospective and prospective analysis concerning diverse views and

investigations into competitiveness, productivity and profitability. All this to point out

the importance of the development of enterprises and the strategies that make

them competitive, as well as tricky when talking about business stratus as

microenterprises, which unfortunately can not seem to get out of a statistical figure

of lack of competitiveness and development.

Keywords: competitiveness, productivity, profitability and enterprise.

INTRODUCCIÓN


249

I. Competitividad: Conceptos y aportaciones.

De la mano de la manufactura y procesos de fabricación más de “vanguardia” se

encuentra la necesidad de mayores competencias profesionales y personal

altamente calificado, lo que puede parecer una desventaja; por otro lado, también

en contraparte se tiende a una economía más dinámica, una calidad más

competitiva, esto es; se aprovechan mejor los recursos y se genera y distribuye

mejor una mayor riqueza.

Porter (1990) afirma que “no existe una definición de competitividad ni una teoría

de la misma para explicarla y que sean generalmente aceptadas”. Asimismo,

reconoce que “su significado puede ser diferente cuando se habla de una

empresa, una nación o también de acuerdo con la especialidad o enfoque que lo

defina”.

Una realidad que se ha dejado de lado, por razones que deben esclarecerse, es

que se ha vuelto cada vez menos factible el desarrollo de la propia tecnología y a

la par de un mundo y mercados más globales se va conformando una nueva

estratificación de clases sociales, tal vez, menos marginadas pero mejor

separadas, más conscientes y conformes de sus respectivas realidades. Para

revertir esta tendencia, lo primero es advertir sobre la misma y proponer la mayor

cantidad posible de soluciones a partir de inducir mejores expectativas de calidad

de vida. Probablemente los gobiernos preferirán resolver el problema de la

distribución de la riqueza antes que el de la falta de solvencia y eso subordina toda

política a la macroeconomía, sus indicadores y demandas.

Porter (1990), menciona que la competitividad de una nación depende de la

capacidad de su industria para innovar y mejorar. Las empresas logran ventajas

frente a los mejores competidores del mundo a causa de las presiones y los retos.

Se benefician de tener fuertes rivales nacionales, proveedores dinámicos


250

radicados en el país y clientes nacionales exigentes. Por consiguiente la

competitividad debe consistir en:

“La capacidad para sostener e incrementar la participación en los mercados

internacionales, con una elevación paralela del nivel de vida de la

población. El único camino sólido para lograrlo, se basa en el aumento de la

productividad” (Porter, 1991).

Sin embargo para Ivancevich, Lorenzi, Crosby y Skinner (1997), la competitividad

se refiere al grado en que una nación es capaz de producir bienes y servicios que,

bajo condiciones de mercado libre, puedan pasar de manera satisfactoria la

prueba que emana de los mercados internacionales.

A pesar de que en ambos conceptos los autores puntualizan características

particulares sobre la competitividad, Porter entrelaza la productividad como la vía

para alcanzar una elevación en el nivel de vida de la población y por ende la

competitividad.

El concepto por si mismo ha tenido una transición desde una definición sencilla

basada en un mero desarrollo de la actividad de exportación, impulsada mediante

salarios bajos para obtener menores costos de producción, hasta la inclusión de

una diversidad de aspectos en los que intervienen el bienestar general de la

población y el mejoramiento de la calidad de vida. Hoy competitividad implica

desarrollo tecnológico, educación, instituciones sólidas, empresas inteligentes,

calidad en la producción, cultura organizacional y otros valores que permitan una

distinción en los mercados.

Justamente ello, es lo que Porter en su libro “La ventaja competitiva de las

Naciones”, da a conocer como la teoría de la competitividad donde integra

elementos del orden nacional, regional y local en el contexto de una economía

globalizada. Se concentra en la idea de desarrollar una teoría que explicara la


251

competitividad de las naciones. En esta teoría el objetivo sería intentar responder

el interrogante de las razones que causan y explican por qué una nación se hace

sede de competidores internacionales que triunfan en sectores específicos. El

problema teórico que se precisa nace de una subteoría llamada “clusters y

competencia” de la cual únicamente señalaremos en términos generales, la

importancia que posee la concentración geográfica tanto de empresas como de la

competencia en la generación de ventajas competitivas en una economía

globalizada. Se asumía de un tiempo a la fecha que con la globalización y la

apertura flexible del mercado de factores productivos, la localización perdería

importancia a la hora de competir. Sin embargo, lo que demuestra esta teoría es

que la localización adquiere una importancia aún mayor, debido a la necesidad de

innovar y a la importancia de la gestión del conocimiento en el contexto de una

economía mundial.

En este sentido, las aportaciones de Porter y las instituciones de negocios, han

generado nuevas aristas para comprender la competitividad, así como nuevos

enfoques. Dos de esas intituciones de negocios con más renombre mundial,

Harvard Business School y el Institute of Management and Development (IMD),

han brindado bases teóricas para elaborar estudios comprensivos sobre la

competitividad tomando como unidad de análisis a los países. Aunque el concepto

de competitividad aún no ha tenido un consenso final que lo convierta en

paradigma de los negocios internacionales, resulta cierto que los agentes

económicos, sociales y políticos utilizan la competitividad para justificar sus

estrategias en el plano privado y sus políticas en el plano público.

Para el International Institute of Management and Development (2016), los países

dan forma al ambiente en el que las empresas crean valor. Los gobiernos influyen

en la competitividad a través de la legislación y los marcos institucionales. Al

mismo tiempo, los elementos contextuales, como la infraestructura tecnológica

pueden limitar la competitividad. La eficiencia empresarial contribuye en gran

medida a la competitividad y los resultados económicos también juega un papel


252

determinante. Si bien puediera no haber ninguna causalidad lineal entre estos

elementos, entonces se tendría un "círculo virtuoso" en el que uno de los factores

alimenta y fortalece otros. La tarea entonces, es identificar un resultado efectivo de

estas interacciones con el fin de ofrecer una manera más concreta para medir la

competitividad. Por ello, proponen una definición actualizada de la competitividad

como:

“La capacidad de un país para facilitar un entorno en el que las empresas

pueden generar valor sostenible” (International Institute of Management and

Development, 2016).

Al aplicar esta definición, el IMD propone medir sostenible o de largo plazo, la

creación de valor en términos de dos elementos:

1. La rentabilidad a largo plazo de las empresas. Requiere que el medio

ambiente sufra lo menos posible por las actividades económicas, de lo

contrario el logro de la rentabilidad podría ser perjudicial para la competitividad.

2. Niveles de creación de empleo. Estos podrían conducir a la satisfacción en el

trabajo de la fuerza de trabajo, si las condiciones de empleo son favorables,

proporcionando, por ejemplo, el acceso a la formación continua. Estos niveles

se alimentan de la rentabilidad a largo plazo, mediante el aumento del

rendimiento y en última instancia, la calidad de vida de los empleados

(International Institute of Management and Development, 2016).

A través de estos elementos el IMD quiere llegar a la sostenibilidad de la

competitividad por medio de resultados, es decir, creación de valor sostenible; este

valor sostenible lo define como:

“La capacidad de las empresas para seguir siendo rentables, reduciendo al

mínimo el impacto medioambiental de sus actividades y proporcionar un


253

contexto organizativo en el que se desarrolle su fuerza de trabajo”

(International Institute of Management and Development, 2016).

Sin embargo para conseguir una verdadera competitividad y llegar a ser sostenible

a través del tiempo, exige de la implementación de políticas viables y factibles que

permitan la superación de los obstáculos existentes. Entender la mayoria de las

dimensiones del concepto de competitividad es crucial, dado su valor explicativo

para abordar la problemática que plantea la creación de los factores necesarios

para que en economías de escaso desarrollo resulten viables procesos de

desarrollo o por lo menos, de crecimiento para algunos sectores.

I.1 Aspectos generales de los modelos de competitividad

Existen diversos modelos de competitividad, en su mayoría caracterizados por los

enfoques macro y micro económico; el primero referido al país, industria o región y

el segundo a la empresa u organizaciones.

Se asume que en el enfoque macro, estan inmersos los agregados económicos,

que considera entre otros aspectos a los países como unidad de análisis, se mide,

controla y define la competitividad de forma cuantitativa por medio de su

rendimiento comercial, comportamientos de la tasa de cambio entre otras

medidas. También se mide cualitativamente por medio de la actividad científica y

tecnológica del país o los resultados de las instituciones de investigación y

desarrollo.

El enfoque microeconómico está definido por las empresas y los productos en los

que se evalúa la competitividad. Estas a su vez pueden ser medidadas,

controladas y definidas bajo el enfoque de la competitividad basados

cuantitativamente, a través de la participación del mercado, beneficios netos,

indicadores de productividad y costos, así como los márgenes de ganancia. Al


254

igual que en el enfoque macro, existen mediciones de tipo cualitativo como la

investigación y desarrollo además de las estrategias gerenciales.

En virtud de ello, la competitividad requiere del fomento de diferentes instrumentos

estratégicos y acciones en diferentes contextos y niveles, es decir, la

competitividad debe alimentarse tanto a nivel internacional, nacional, estatal y

municipal como a nivel empresa y en sus diferentes estratos económicos y

empresariales.

Haciendo referencia a lo anterior citamos el caso de los que nos ocupa en nuestra

invetigación; el rezago tecnológico de las MIPYMES del sector industrial y de

servicios del Municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo (FCP). Las

MIPYMES de la región o regiones suburbanas y rurales que son mayormente

micro empresas, y pequeñas empresas principalmente, del sector industrial y de

servicio. Se han visto rezagadas tecnológicamente y económicamente, según

diagnósticos presentados en los planes de desarrollo y que no se conoces a

ciencia ciertas las causas reales de dicha situación.

El entorno socioeconómico es muy parecida a muchas regiones poco

desarrolladas del País; como referencia el municipio de FCP, que contiene lo más

representativo de esta región, es fundamentalmente rural, comunidades de 2,000

habitantes en promedio con servicios básicos de mala calidad, la cabecera

municipal que se abastece principalmente del mercado externo y su principal

actividad es ser la plataforma entre el campo y los mercados a los que se exporta

la miel, vegetales, madera, artesanías, mano de obra principalmente a la zona

hotelera al norte de Estado; una ciudad prácticamente sin empresas de

manufactura, con necesidad de subsidios en muchas de sus actividades

“productivas”, apoyos gubernamentales sin solvencia, de poca o ninguna

rentabilidad social. Cabe mencionar que en la región alrededor del 90% de la tierra

es propiedad del gobierno. Estas condiones impiden el desarrollo económico y por


255

ende la competitividad de las MIPYMES, que escasamente subsisten en un

entorno tecnológico y social cambiante.

I.2 El rombo de la ventaja nacional de Porter

¿Por qué determinadas empresas que radicadas en ciertas naciones son capaces

de innovar constantemente?, ¿Por qué persiguen implacablemente las mejoras,

buscando una base cada vez más elaborada de ventaja competitiva?, ¿Por qué

son capaces de superar las barreras sustanciales que se oponen al cambio y a la

innovación y que con tanta frecuencia acompañan al éxito?. La respuesta se halla

en cuatro atributos amplios de una nación, atributos que individualmente y como

sistema conforman el rombo de la ventaja nacional, estos atributos son:

1. Condiciones de los factores. Situación de la nación en cuanto a los

factores de producción, tales como la mano de obra especializada o la

infraestructura necesarios para competir en un sector determinado.

2. Condiciones de la demanda. Naturaleza de la demanda del producto o

servicio del sector, en cuestión al mercado interior.

3. Sectores afines y auxiliares. Presencia o ausencia en la nación de

sectores proveedores y afines que sean internacionalmente competitivos.

4. Estrategia, estructura y rivalidad de las empresas. Las condiciones en la

nación que rigen el modo con que las empresas se crean, organizan y

gestionan, así como la naturaleza de la competencia interna (Porter, 1991).

Estos determinantes crean el ambiente nacional en el que las empresas nacen y

aprenden a competir. Cada punto del rombo y el rombo como sistema afecta a los

ingredientes esenciales para lograr el éxito competitivo internacional: la

disponibilidad de los recursos y destrezas necesarios para tener ventaja

competitiva en un sector, la información que da forma a las oportunidades que las

empresas perciben y las direcciones en que despliegan sus recursos y destrezas;

los objetivos de los propietarios, de los directivos y del personal de las empresas;


256

y lo que es más importante, las presiones sobre las empresas para invertir e

innovar (Porter, 1991).

Figura 1. Rombo de la ventaja nacional de Porter.

Fuente: Libro “Ventaja Competitiva de las Naciones”. Michael E. Porter, 1991.

I.3 Competitividad Microeconómica: Empresas

Para Porter (1991), en todo el mundo, las empresas que han logrado la primicía

internacional al emplear estrategias que difieren en todos los aspectos. Pero,

aunque cada empresa triunfadora emplea su propia estrategia particular, su modo

fundamental de operar, el carácter y trayectoria de todas las empresas que tiene

éxito es fundamentalmente el mismo.

Las empresas logran ventajas competitivas mediante actos de innovación.

Enfocan la innovación en un sentido más amplio, que comprende tanto nuevas

tecnologías como nuevos modos de hacer las cosas. Encuentran una nueva forma

de competir o mejores medios de competir al modo antiguo. La innovación puede

manifestarse en el diseño de un nuevo producto, en un nuevo proceso de

producción, en un nuevo método comercial, en un nuevo modo de llevar a cabo la

formación y capacitación del personal. Buena parte de las innovaciones son

banales y marginales, y dependen más de la acumulación de pequeñas intuiciones

y progresos que de un gran logro tecnológico. A menudo, implican ideas que ni


257

siquiera son “nuevas”: ideas que estaban por ahí pero que nadie a llevado

adelante con tesón. Y siempre implican inversiones en destreza y conocimiento,

así como en bienes físicos y en la reputación de la marca (Porter, 1991).

En este sentido, partiendo de los supuestos anteriores el Municipio de FCP, ha

dado sus primeros pasos importantes, sin embargo: Aunque se cuenta con dos

instituciones de educación superior; la Escuela Normal de Educadoras y el

Instituto Tecnológico Superior de Felipe Carrillo Puerto (ITSFCP), así como un par

de universidades privadas. La única institución que aporta profesionistas con

competencias tecnológicas de vanguardia es el ITSFCP. Las principales

oportunidades de desarrollo profesional de los ingenieros egresados del ITSFCP

se encuentran en el sector educación o al norte del Estado en donde la mayoría se

encuentran sub-contratados, con funciones no afines a sus perfiles profesionales,

en el mejor de los casos pobremente remunerados y con poca o ninguna “ventaja”

laboral.

El ITSFCP opera con una Misión y Visión muy apropiada para incorporar una

visión empresarial en sus estudiantes; promueve con una permanente gestión la

formación multidisciplinaria y el trabajo en equipo; los postgrados, la investigación,

la innovación, la formulación de proyectos, acorde a su sustantivo quehacer

institucional, impulsa la ciencia y la tecnología de vanguardia; de manera

permanente y como le corresponde de acuerdo a su naturaleza institucional

también interviene y propone iniciativas de desarrollo social y la incorporación de

este conocimiento en los Proyectos de productivos de grupos y personas de la

región.

La empresa que pone en práctica con éxito un modo de competir nuevo o mejor

aun lo impulsa y lo ponen en práctica con obstinada determinación, a menudo

supera duras crísis y grandes obstáculos. En realidad, para tener éxito, la

innovación suele requerir decisión, además de una situación de necesidad e

incluso de adversidad: el temor de perder resulta a menudo más poderoso que la


258

esperanza de ganar. Una vez que una empresa logra la ventaja competitiva a

través de una innovación, sólo puede mantenerla mediante una mejora continua

(Porter, 1991).

Porter (1991), menciona que una demanda local reducida puede obligar a las

empresas a incursionar tempranamente en mercados internacionales, lo cual

representa una ventaja en industrias que requieren adaptación local y una

presencia global.

Sin embargo no todas las empresas hablando de los diferentes estratos tienen la

capacidad de competir e incursionar tempranamente en mercados internacionales

y especialmente las microempresas, puesto que un gran porcentaje se les es difícil

incrusionar en los mercados locales, debido al contexto socioeconómico de la

región y por su estructura organizativa endeble. Por ello optan por buscar apoyos

en los financiamientos, instituciones (tecnológicos, incubadoras de negocios,

programas gubernamentales) para tecnificar sus procesos empresariales, y

mejorar sus productos y servicios, para competir localmente. En el entorno de la

empresa, a su vez esta determina por su capacidad competitiva, también inciden

la infraestructura, los mercados financieros, los consumidores, la estructura

productiva nacional, y estructuras de inversión; la infraestructura científica y

tecnológica y otros elementos no menos importantes, como la educación, las

instituciones y la cultura. Que en su conjunto forman un todo para generar un

desarrollo competitivo en un entorno microeconómico.

La estructura microeconómica o empresarial se conjuga y complementa con la

dimensión macroeconómica y ambas son condicionadas por los elementos que

inciden sobre el entorno. De tal manera que aunque la competitividad de la

empresa es el resultado del liderazgo de una gerencia exitosa, también es

necesario que el entorno empresarial contribuya a esa competitividad.

La competitividad a nivel microeconómico se traduce en alcanzar los patrones de


259

eficiencia internacional en cuanto a la utilización de recursos y calidad en los

productos o servicios ofertados. Esto a su vez supone la identificación, imitación y

adaptación de nuevas funciones de producción por parte de las empresas. La

competitividad microeconómica se logra mediante políticas de modernización de la

empresa en lo relativo a tecnología (blanda y duras), organización, cultura

organizacional, administración inteligente y relaciones laborales solidas y estables.

Pero la empresa requiere también de un entorno competitivo, el cual se logra

mediante políticas mesoeconómicas de modernización y dinamización de los

sector más rezagados y los en vías o ya desarrollados.

El desarrollo de una auténtica competitividad requiere de políticas firmes,

elaboradas e implementadas por los gobiernos, que den resultados concisos y

reales para el desarrollo empresarial. Las políticas de investigación, desarrollo e

innovación tecnológica permiten elevar los niveles tecnológicos y transitar a través

de las vías de la competitividad y dejar atrás el rezago tecnológico. Las políticas

de equidad distributiva favorecen la ampliación del mercado interno; las políticas

de educación elevan la calidad del capital humano; las políticas crediticias inducen

una buena asignación del capital y facilitan el equipamiento y modernización de

las empresas.

II. PRODUCTIVIDAD

Porter (1991), expresa que el único concepto significativo de competitividad a nivel

nacional es la productividad. La meta principal de una nación es producir un

estándar de vida alto y sostenido para sus ciudadanos. La capacidad para hacerlo

depende de la productividad con que se emplean el trabajo y el capital de una

nación.

Para Porter (1991), la productividad es el valor del producto que se obtiene por

cada unidad de trabajo o capital. La productividad depende tanto de la calidad y de

las características de los productos (que determinan los precios que se pueden


260

cobrar) y de la eficiencia con la cual se producen. La productividad es el

determinante primordial del estándar de vida de una nación en el largo plazo; es la

causa directa del ingreso per cápita nacional. La productividad de los recursos

humanos determina los salarios de los empleados; la productividad con que se

emplea el capital determina el retorno que obtienen sus propietarios.

El estándar de vida de una nación depende de la capacidad de sus empresas para

alcanzar altos niveles de productividad, y de aumentar la productividad en el

tiempo. El crecimiento sostenido de la productividad requiere que una economía

se mejore a sí misma continuamente. Las empresas de una nación deben mejorar

incesantemente su productividad en industrias existentes, elevando la calidad de

sus productos, agregando funciones deseables, mejorando la tecnología del

producto o aumentando la eficacia de la producción. Deben desarrollar las

capacidades necesarias para competir en segmentos industriales cada vez más

sofisticados, donde la productividad generalmente es alta. Finalmente deben

desarrollar la capacidad para competir en industrias totalmente nuevas y

sofisticadas (Porter, 1991).

El comercio internacional y la inversión extranjera pueden tanto mejorar la

productividad de una nación, como amenazarla. Contribuyen a elevar la

productividad nacional al permitir que una nación se especialice en aquellas

industrias y segmentos industriales donde sus empresas son más productivas, y

en aquellas donde sus compañías son menos productivas. Ninguna nación puede

ser competitiva en todo. El ideal es desplegar las limitadas reservas nacionales de

recursos humanos y de otro tipo en los usos más productivos. Incluso las naciones

con los más altos estándares de vida tienen muchas industrias en las que las

empresas locales no son competitivas (Porter, 1991).

Sin embargo, el comercio internacional y la inversión extranjera también pueden

amenazar el crecimiento de la productividad, ya que someten a las industrias de

una nación a la prueba de los estándares internacionales de productividad. Una


261

industria se verá perjudicada si su productividad no es lo suficientemente mayor

que la de sus rivales extranjeros para compensar cualquier ventaja local en

menores niveles de salarios. Si una nación pierde la capacidad de competir en una

gama de industrias de alta productividad y altos salarios, su estándar de vida se ve

amenazado (Porter, 1991).

Para Deming (1989), la verdadera productividad se debería traducir en una

producción mayor de un producto profesional aceptable. El trabajo mal hecho no

mejora la productividad, independientemente de lo rápido que se haga o de la

cantidad que se acaba. Si fabricásemos mala calidad, nos estaríamos

desacreditando a nosotros mismo y perjudicando al público. No se puede insistir

demasiado en la importancia del concepto del baremo de evaluación para las

personas, y en el poder de un saber humano incisivo entre los trabajadores,

supervisores, directores, y en que cada individuo sea responsable de los trabajos

que hace. Las personas generalmente quieren hacer las cosas bien, pero en una

organización grande, con frecuencia no acaban de comprender qué es lo que está

bien. La dirección debe dejar claro como el agua lo que se espera de cada

empleado y que la actuación personal es fundamental para mantener el trabajo o

ser promocionado. Cuando las instrucciones y las expectativas están

absolutamente claras, y se realizan las acciones complementarias enseguida que

ocurre algún fallo, tendrá lugar la obediencia. La conducta adecuada de la

dirección traerá como consecuencia una mano de obra leal, altamente motivada y

muy capaz; con una enorme capacidad para levantarse. La habilidad de la

dirección para reunir todo esto de forma que apoye el desarrollo humano es un

ingrediente vital de nuestros astilleros. Deberiamos evaluar con intensidad y

analíticamente cómo manejar la obediencia (haciendo merecedores a los

trabajadores, supervisores y directores) y tratar con los fallos de un modo que

proporcione el mayor beneficio al mejorar la calidad y la productividad.

La productividad a menudo es concebida como responsabilidad de la empresa y

su capital humano en conjunto, ya que existe una relación entre el trabajo y el


262

capital empleado para producir, medido a través de la eficiencia con la que se

produce y con que calidad. Si bien es sabido que los gobiernos no pueden legislar

el éxito competitivo e incrementar la productividad de las empresas, pero si

pueden legislar para crear un entorno apropiado y prospero para las empresas, ya

que también es parte de la responsabilidad como gobierno generar un mayor

desarrollo económico y una mejor calidad de vida para la sociedad, a través de un

sistema socioeconómico dinámico producto de empresas productivas y

competitivas. Para ello es pertinente realizar una serie de actividades. Por

ejemplo: fuertes vinculos entre instituciones tecnológicas, incubadoras de

negocios y el empresariado, marcos regulatorios fiscales flexibles y estratificados,

programas de tecnificación acordes a la empresa, seguimiento de casos,

programas de capacitación, fuentes de financiamientos que den cobertura para las

empresas y programas de acción para el desarrollo empresarial.

Krugman y Wells (2007), menciona que la importancia esencial de la productividad

sólo se logra en un crecimiento económico regular, si la cantidad producida por el

trabaiador medio se incrementa de forma constante. Dicha producción por

trabajador se denomina productividad del trabajo (o de la mano de obra) o

productividad a secas y Cuando existen datos para calcular la productividad se

define como producción por hora. Este dato estadístico es útil a la hora de

comparar la productividad entre países ya que a menudo el número de horas

trabaladas por el trabaiador medio suele variar entre países.

Para el conjunto de la economia la productividad es simplemente el PIB real

dividido por el número de personas empleadas en dicha economía.

Tal ve se pregunte por qué afirmamos que una productividad elevada es el único

factor sobre el que se basa el crecimiento a largo plazo. ¿Por qué no puede una

economía incrementar su PIB per cápita haciendo que trabaje un mayor

porcentaje de su población?. La respuesta es que si puede, aunque con un “pero",

durante periodos cortos de tiempo, una economía puede experimentar un rápido


263

aumento de su producción per cápita aumentando el porcentaie de la población

que trabaia. Esto es lo que sucedió en los Estados Unidos durante la ll Guerra

Mundial, cuando millones de mujeres se incorporaron al mundo del empleo

remunerado. El porcentaie de personas adultas empleadas fuera del hogar pasó

del 50% en 1941 al 58% en 1944. Sin embargo, a largo plazo la tasa de

crecimiento del empleo no suele ser muy diferente de la tasa de crecimiento de la

población. Durante el siglo xx, por eiemplo, la población de los EE.UU. creció a

una tasa promedio del 1,3% anual y el empleo creció al 1,5% anual. El PIB per

cápita real por su parte creció al 1,9% anual; de dicha cifra el 1,7% anual, es decir,

casi el 90% del total fue el resultado de una productividad creciente. En general, el

PIB real total puede crecer porque crece la población, pero cualquier incremento

importante en el PIB real per cápita tiene que ser consecuencia de una mayor

producción por trabajador., es decir, tiene que deberse a una mayor productividad

(Krugman y Wells, 2007).

Así pues, una mayor productividad es la clave del crecimiento a largo plazo. Pero.

¿cómo se consigue una productividad mayor?.

Krugman y Wells (2007), determinan las principales razones que explican por qué

un estadounidense medio produce más hoy que su homólogo de hace cien años

son tres. Primero, el trabajador de hoy en día posee mucho más capital físico

(como la máquinaria o el espacio en una oficina) para utilizar en su trabajo.

Segundo, el trabajador de hoy en día tiene más estudios con lo que posee mayor

capital humano. Y tercero, las empresas de hoy en día tienen como ventaja un

siglo de acumulación de avances técnicos que son el reflejo del progreso

tecnológico que se ha producido. A continuación se describen especificamente

como:

El capital físico. Los economistas definen el capital físico como aquellos recursos

fabricados por el ser humano, como los inmuebles y la maquinaria. El capital fisico

hace que los trabajadores sean más productivos. Por eiempio, un trabajador que


264

maneja una excavadora puede abrir bastantes más metros de zanja al dia que uno

que utiliza una pala.

El capital humano. No basta con que el trabajador cuente con una buena

maquinaria; también tiene que saber cómo utilizarla. El capital humano hace

referencia a las mejoras en el trabajo motivadas por los estudios y los

conocimientos que poseen los trabaiadores.

El capital humano de los Estados Unidos se ha incrementado de forma

espectacular durante el pasado siglo. Hace cien años, aunque la mayoría de la

población sabia leer y escribir, muy pocos tenian estudios superiores. En 1910

solamente el 13,5% de los estadounidenses mayores de veinticinco años tenian el

bachillerato y sólo un 3% tenia un titulo universitario superior. En 2003, los

porcentajes eran 85% y 27% respectivamente. Hoy en día resultaría imposible

hacer funcionar una economía como la actual con una población con los estudios

de la de 1900.

Los análisis estadísticos que comparan tasas de crecimiento económico entre

diferentes países indican que la educación, con sus efectos sobre la productividad,

es un factor determinante del crecimiento, más incluso que el mismo capital fisico.

La tecnología. Es muy probable que, de los tres factores, el que más afecte a la

productividad sea el progreso tecnológico, que se define, de forma general, como

los medios técnicos con los que se cuenta para producir bienes y servicios


Los trabajadores de hoy son capaces de producir más que los de hace un siglo.

incluso con capital humano y físico igual, porque se ha producido un avance

tecnológico en todos estos años. Es importante no perder de vista que los avances

tecnológicos significativos desde el punto de vista económico no tienen por qué

ser los más llamativos o los rms complejos científicamente. Los historiadores han

observado que el crecimiento económico en el pasado no se ha debido sólo a los


265

grandes inventos, como el ferrocarril o el chip semiconductor, sino también a miles

de inventos más modestos, como la bolsa de papel con fondo plano, patentada en

1870, que hizo que empaquetar los alimentos u otros bienes resultan mucho más

sencillo o el Post-it, que se lanzó al mercado en 1981 y que es responsable de

grandes e inesperadas mejoras en la productividad del trabajo de oficina


Existen sin embargo factores que mantienen una inercia de escaso desarrollo

regional, desde el punto de vista tecnológico, iniciativas nulas o de muy baja

velocidad en su implementación, poca pertinencia social para la comunidad, de

escaza visión y efectividad para detonar la adopción de procesos más eficientes,

mejor equipados tecnológicamente, más competitivos y de mucho mayor

rentabilidad. Pero sobre todo de los propios habitantes, especialmente crítica si

referimos las empresas que sean iniciativa, propiedad o con la participación de

egresados del ITSFCP, ingenieros desarrollándose en aspectos propios de sus

perfiles, con competencias en la tecnología avanzada ya indispensables para la

empresa triunfadora en el actual mundo globalizado.

Unificando la visión de contexto; se tienen productos valiosos para la comunidad

internacional; miel, especies marinas importantes como la langosta, maderas

finas, hortalizas, artesanías, espacios vastos de cultura y biodiversidad y más. Los

mercados para estos productos y sus derivados son innegables y en varios de

ellos se tiene cierta presencia. Lo que la tecnología puede hacer al respecto para

potenciar este contenido, es completamente ignorado o poco entendido; pero

definitivamente hay que hacer en estos aspectos en la zona Maya del Estado de

Quintana Roo.

Una realidad es que existen factores que pueden detonar iniciativas de empresas

de mayor envergadura tecnológica, sin embargo esto no sucede. Las demás

causas de este rezago se han analizado y se presentan sin una prioridad porque


266

no hay referencias para esto, lo que si es claro es que se relacionan

profundamente unas y otras:

• La débil vinculación entre el sector académico de instituciones de ingeniería

y las iniciativas de empresas regionales o de egresados interesados en

desarrollar una idea y empresa.

• Poco pertinente o relacionada investigación de instituciones de nivel

superior y el sector productivo.

• Escasa generación o muy endeble aprovechamiento de recursos humanos

especializados y con competencias tecnológicas de vanguardia.

• Falta de capacitación en los procesos administrativos, de la formulación de

proyectos; en la gestión en mercados existentes o potenciales

• Insuficientes proyectos dirigidos a incrementar el valor agregado de

productos “primarios” de la región (madera, piedra, hortalizas, artesanías,

miel, etc.)

• Insuficientes esquemas de financiamientos. Fuentes o convocatorias

destinadas a este tipo de desarrollo tecnológico de las empresas.

• Falta de transferencia de tecnología.

• Pocos empresarios con expectativas y visión de vanguardia sobre el

desarrollo de sus empresas. Sin deseo o necesidad de trascender hacia la

competitividad y productividad.

• Políticas públicas politizadas, poco transparentes o sumamente

burocratizadas.

III. RENTABILIDAD.

Hablar de rentabilidad es profundizar en diferentes fronteras, enfoques y

perspectivas, por ello abordaremos la rentabilidad desde el enfoque empresa y

algunas variantes internas, partiendo de aportaciones de autores sobresalientes.


267

Si bien es sabido la rentabilidad mide la eficiencia con la que las empresas utilizan

sus recursos financieros, que a su vez esta ligada a la productividad, donde

intervienen factores humanos, financieros y gerenciales, es decir los factores

primordiales de toda empresa.

El concepto de rentabilidad ha ido cambiando con el tiempo y ha sido usado de

distintas formas, siendo éste uno de los indicadores más relevantes para medir el

éxito de un sector, subsector o incluso un negocio, ya que una rentabilidad

sostenida con una política de dividendos, conlleva al fortalecimiento de las

unidades económicas. Las utilidades reinvertidas adecuadamente significan

expansión en capacidad instalada, actualización de la tecnología existente, nuevos

esfuerzos en la búsqueda de mercados, o una mezcla de todos estos puntos.

Sin embargo Kotter y Heskett (1995), mencionan en su libro “Cultura de empresa y

rentabilidad”, que existe una relación entre la cultura y la rentabilidad en las

empresas. La cultura de la empresa puede tener repercusiones importantes en la

rentabilidad a largo plazo de la organización. Encontramos que las empresas que

poseen una cultura que pone el énfasis en los factores constituyentes clave de la

gestión (clientes, accionistas y empleados) y en el desarrollo del liderazgo a todos

los niveles, muestran, con un amplio margen, niveles de rentabilidad superiores a

las organizaciones que no poseen esas características.

Es muy probable que la cultura de las empresas sea, en los próximos diez años, el

factor más importante entre los que determinen el éxito o fracaso de una empresa.

Las culturas que afectan negativamente a la rentabilidad tienen un impacto

financiero negativo por varias razones: la más significativa es su tendencia a

impedir que las empresas realicen los cambios estratégicos y tácticos que

necesitan. En un mundo que está cambiando a gran velocidad, podríamos

predecir que las culturas que sean incapaces de adaptarse tendrán, en la próxima

década, incluso, repercusiones financieras más importantes que, como es lógico,

serán aún más negativas. A pesar de que se resisten a ello, las culturas de las


268

empresas pueden modificarse para que se conviertan en un factor que potencie la

rentabilidad. Este constituye un cambio complejo, que exige tiempo y requiere la

presencia de un fuerte liderazgo (que, a veces, es algo muy diferente alo que se

considera como un directivo excelente). Ese liderazgo debe tener, como guía, una

visión realista sobre qué tipo de cultura potencia la rentabilidad: una visión que es

difícil de encontrar tanto en la comunidad empresarial como en la bibliografía

sobre la cultura de empresa (Kotter y Heskett,1995).

Las culturas fuertes ayudan al logro de altos niveles de rentabilidad ya que, los

valores compartidos y los comportamientos hacen que las personas se sientan

bien al trabajar para la empresa; se asegura que ese sentimiento de compromiso y

lealtad provoca, como resultado final, que las personas se esfuercen más. En

ocasiones, algunas creencias que se consideran propias de las empresas que

poseen una cultura fuerte inducen a que se perciba el trabajo como una actividad

gratificante. Así, recurriendo a dos ejemplos muy utilizados, se señala que los

empleados se sienten gratamente recompensados cuando se les implica en la

toma de decisiones o cuando se reconoce la contribución que hacen a la

organización (Kotter y Heskett,1995).


269

Figura 2. Creación e impacto de una cultura estratégicamente inapropiada.

Fuente. Libro “Cultura de empresa y rentabilidad”. John P. Kotter, James L.

Heskett,1995.

Indiscutiblemente existe una relación entre la cultura y la rentabilidad, el cliente y

la rentabilidad, el precio y la rentabilidad, y muchas otras relaciones dentro de una

empresa, ya que la rentabilidad puede ser observada desde varios enfoque

internos y de forma general (empresa).

Por ello Kotler y Kotler (2015), en su libro “ 8 maneras de crecer” menciona que

una empresa debe medir la rentabilidad de cada segmento y probablemente, si se

da el caso querrá pasar de dirigirse a un segmento poco rentable a otros de

crecimiento más rápido y mayor rentabilidad. Además de conocer el rendimiento o

la tasa de rentabilidad de cada segmento a los que sirve, también puede ser

beneficioso para la empresa estimar la rentabilidad de cada cliente del segmento

correspondiente.


270

Porter (2009), menciona que una empresa se considera rentable si el valor que es

capaz de generar es más elevado de los costos ocasionados por la creación del

producto. A nivel general, podemos afirmar que la finalidad de cualquier estrategia

de empresa es generar un valor adjunto para los compradores que sea más

elevado del costo empleado para generar el producto. Por lo cual en lugar de los

costos deberíamos utilizar el concepto de valor en el análisis de la posición

competitiva.

La rentabilidad es la relación que existe entre la utilidad y la inversión necesaria

para lograrla, ya que mide tanto la efectividad de la gerencia de una empresa,

demostrada por las utilidades obtenidas de las ventas realizadas y utilización de

inversiones, su categoría y regularidad es la tendencia de las utilidades. Estas

utilidades a su vez, son producto de una administración competente, una

planeación integral de todos los costos y gastos y en general de medir las

utilidades.La rentabilidad también es entendida como una noción que se aplica a

toda acción económica en la que se movilizan los medios, materiales, humanos y

financieros con el fin de obtener los resultados esperados.

CONCLUSIONES

Las MIPYMES de la región y de manera general, enfrentan un reto de

competitividad desigual en comparación con las grandes corporaciones, ya que

éstas pueden invertir con mayor oportunidad en la tecnología que incrementa su

productividad, de manera implícita la calidad de sus productos y servicios y en

poco tiempo reducir sus costos unitarios; de la mano de mercados globales donde

la meta es consolidarse y la ventaja está en mantener o reducir precios,

incrementar sus ventas y en resumen finalmente impactar su rentabilidad.

El gobierno tiene políticas y programas orientados a impulsar el desarrollo; ofrece

subsidios y apoyos a las MIPYMES, pero también existen ventajas financieras y

otro tipo de incentivos fiscales a las grandes inversiones, a empresas que


271

impactan con fuentes de empleo, etc. Los contextos económicos tienden a

mantenerse en un estado relativamente constante en donde las MIPYMES

dependen en todos los mercados de las estrategias, planes y necesidades de los

grandes corporativos. Es decir, mientras sus nichos de mercado no les interesen o

entren en conflicto, la permanencia de las MIPYMES y hasta la coexistencia con

grandes corporativos es posible. La utilidad que se integra del volumen de ventas

establece diferentes grados de rentabilidad y al mismo tiempo permite inferir quien

tiene la mayor capacidad de establecer condiciones en los mercados.

La ciencia y tecnología en sus niveles y contextos se distancian de la solución en

cuanto a competitividad de las MIPYMES; en todo caso, las soluciones son

equiparables al problema, y las soluciones de problemáticas complejas requieren

algo más que improvisar, creatividad o modestas innovaciones. Incorporar

tecnología en “cantidad” y “nivel” que permitan remontar a la empresa su

dimensión, requiere más que formación empresarial, es necesaria una expectativa

razonable de ingresos a los profesionales cualificados que hacen frente a las

necesidades de operación y mantenimiento de sistemas altamente tecnificados,

demanda políticas gubernamentales que permitan extender soluciones

tecnológicamente sofisticadas a las MIPYMES; porque la rendición de cuentas y

las disposiciones fiscales se integran de forma determinante a las posibilidades de

supervivencia y crecimiento de estas categorías de empresas.

Los proyectos de inversión son la estructura de la idea de negocios, el fundamento

sobre el que, el empresario clarifica su presente y futuro. Cantidades de dinero,

tiempo, recursos de cualquier naturaleza; compromisos, responsabilidades se

organizan y detallan. Las diferentes factibilidades del proyecto se formulan y

evalúan en base a la experiencia y algoritmos probados; es en este punto donde

las expectativas de ganancia deben ser razonables y acordes a la visión de

oportunidad que tenga el emprendedor; acotar bien las mejoras en su calidad de

vida. Independientemente de su actitud, competencias y habilidades; su cultura,

riesgos y cambios que le requiera la propuesta de inversión para mejorar su


272

rentabilidad son determinantes y deben considerarse para estructurar y establecer

políticas de desarrollo y crecimiento económico para las regiones del País.

Es en este sentido que la competitividad integra la productividad y la rentabilidad,

que aunque ambos internamente los rigen otro parámetros que permean de

adentro hacia fuera para generar un todo unificado llamado competitividad, sus

complejos matices en una microeconómica (empresa) conllevan a la difícil carrera

de coexistir, desarrollarse y trascender en los mercados locales, regionales,

nacionales e internacionales, aunque las desventajas son puntuales en cuanto a

los diferentes estratos empresariales se refiere, dado que es indiscutible no hacer

referencia a las bondades que tienen aquellas empresas medianas y grandes en

comparación de las micro y pequeñas; en tecnología, capital humano,

financiamiento, bondades fiscales y demás políticas gubernamentales. Y aunque

la mayoría de los supuestos investigados se focalizan a empresas grandes que

han sido exitosas o lo siguen siendo, pero no en encaminar una microempresa y

llevarla al desarrollo en su máximo estrato empresarial (grande empresa), siguen

contribuyendo en gran medida a comprender y aplicar estrategias que ayuden a

las empresas a ser mas competitivas e innovadoras, pero sobre todo que sean

sostenibles y sustentables.


273


Banco Interamericano de Desarrollo. (2001). Competitividad: El motor del

crecimiento: Progreso económico y social de América Latina: Informe 2001. IDB,

2001. Washington.

Caballero, J. (2016). Revisiting the fundamentals of competitiveness: A proposal.

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Versión española por: Jesús Nicolau Medina.

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Ivancevich, John M. Lorenzi, Peter. Crosby, Philip y Skinner, Steven J. (1997).

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Kotter, John P. y Heskett, James L. (1995). Cultura de empresa y rentabilidad.

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marketing para desarrollar tu negocio. Editorial LID.

Krugman, Paul R. y Wells, Robin. (2007). “Macroeconomía: Introducción a la

economía”. Editorial Reverté S.A. (versión española).

Porter, Michael E. (2009). Ser competitivo. Harvard Business School

Reimpressions: 2010, 2012. Grupo Planeta (GBS).


274

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Porter, Michael E. y Kramer, Mark R. (2006). Estrategía y sociedad. Harvard

Business School Publishing Corporation. ISSN 0717-9952, Vol. 84, Nº. 12, 2006,

págs. 42-56.

Rojas, Patricia y Sepúlveda, Sergio (1999). ¿Qué es la competitividad? IICA,

1999.

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

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275

PREFERENCIAS EN TORNO AL E-COMMERCE DE

ESTUDIANTES DE LICENCIATURA

YOLANDA RAMÍREZ VÁZQUEZ 1

OSCAR GONZÁLEZ MUÑOZ 2

MARÍA ELENA PENSADO FERNÁNDEZ 3

RESUMEN

La proliferación que ha tenido el uso de internet en los últimos años ha propiciado

cambios sustanciales tanto en los modelos de negocios como en el estilo de vida y

comportamiento de las personas. Lo anterior está directamente relacionado a la

compra de bienes por internet, al considerarse este último como un nuevo canal

de distribución y encontrar en los cibernautas un amplio mercado. Esta estrategia,

que cada vez más empresas han implementado, con la finalidad de incrementar

sus ventas, reducir la necesidad de contar con mayores espacios, entre otros

aspectos, que han hecho del e-commerce una nueva alternativa en la forma de

hacer negocios. Por su parte, los estudiantes de licenciatura, particularmente del

área económico – administrativa, se considera que pueden estar más relacionados

con el uso de las tecnologías de información y comunicación, como el internet,

debido a sus características tanto demográficas como psicográficas, y en un corto

plazo formarán parte de la población económicamente activa, de tal forma que

conocer actualmente sus preferencias de consumo de manera electrónica resultó

conveniente para acercarse a esta tendencia actual del mercado. Por lo anterior, y

a partir de un muestreo por conveniencia se aplicó un cuestionario a 128

1InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas,UniversidadVeracruzana.email:yoramirez@uv.mx2InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas,UniversidadVeracruzana.email:oscgonzalez@uv.mx3InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas,UniversidadVeracruzana.email:[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

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276

estudiantes de siete licenciaturas del área académica antes mencionada,

procurando la representatividad de cada uno de los programas académicos, con el

objetivo de identificar las preferencias de los estudiantes en el uso del e-

commerce. Los resultados muestran que cerca de ochenta estudiantes han

escuchado acerca del e-commerce y sesenta y seis afirman haber comprado al

menos una vez en línea, siendo los productos más buscados los destinados al

entretenimiento. Otra cantidad importante de estudiantes mencionan no haberlo

comprado en línea principalmente por desconfianza.

Palabras clave: e-commerce, estudiantes, preferencias, productos

ABSTRACT

The proliferation that has had the use of the Internet in recent years has led to

substantial changes in both business models in the lifestyle and behavior of

people. This is directly related to the purchase of goods online, considering the

latter as a new distribution channel and the netizens find a broad market. This

strategy, more and more companies have implemented, in order to increase sales,

reduce the need for more space, among other things, that have made e-commerce

a new alternative in the way of doing business. Meanwhile, undergraduate

students, particularly the economic area - administrative, it is considered that may

be more related to the use of information technologies and communication, such

as the internet, due to both its demographic and psychographic, and in a short-

term form part of the economically active population, so that currently meet

consumer preferences electronically proved convenient to approach this current

market trend. Therefore, and based on a convenience sample a questionnaire to

128 students from seven degrees of the above academic field was applied,

ensuring the representativeness of each academic programs, with the aim of

identifying the preferences of students in the use of e-commerce. The results show

that about eighty students have heard about e-commerce and sixty-six claim to

have purchased at least once online, the most searched Products intended for


277

entertainment. Another important number of students mentioned not having

shopped online mainly by mistrust.

Keywords: e-commerce, students, preferences, products

I. INTRODUCCIÓN

Desde el surgimiento del internet, ha logrado ser visto como un importante medio

de comunicación que en los últimos años ha cobrado cada vez un mayor número

de usuarios (Frasquet, Mollá & Ruiz, 2012); entre los que se mencionan en gran

medida a las empresas que han encontrado en éste un nuevo canal de ventas

(Jiménez & Martín, 2008), de gran relevancia dado el entorno globalizado actual.

En internet se encuentra entonces un nuevo mercado caracterizado por tener un

gran alcance y tamaño, los motores de búsqueda ofrecen la facilidad al

consumidor final de encontrar innumerables productos (Rodríguez & Herrero,

2008) y, a las empresas de ver mejorados sus costos en comparación con la venta

tradicional.

Debe tenerse presente que al igual que en la compra –venta tradicional, por medio

del internet se genera también una relación entre la empresa y el comprador. Es

por ello que cobra importancia tener conocimiento de las características de los

consumidores y sus hábitos de compra, así como la manera en que perciben la

compra en línea y sus preferencias en cuanto a productos se refiere. Si bien

existen diversos estudios que se han orientado precisamente al internet, su

aceptación y su uso en el e-commerce (Rodríguez, 2008; Kau, 2003; Jiménez &

Martín, 2007), resultan relevantes los estudios en diferentes segmentos de la

población con la finalidad de obtener datos que contribuyan a la satisfacción de

necesidades de los usuarios y a las organizaciones.


278

El presente documento expone inicialmente la problemática observada y que da

origen a la pregunta de investigación, en tanto se sustenta con algunos referentes

teóricos. Se presenta el objetivo general del estudio y la metodología propuesta

con la cual se obtuvieron los resultados que se presentan. Finalmente, se

interpretan y discuten los datos obtenidos y se concluye identificando las

principales limitaciones del trabajo.

II. METODOLOGÍA

Planteamiento del problema

El creciente uso de las tecnologías de información y comunicación en diversas

áreas y la influencia que éstas tienen en la vida diaria ha dado origen a nuevos

canales de compra – venta, encontrando un mercado que resulta atractivo para las

empresas por la probable rentabilidad que puede ofrecer (Rodriguez, 2008). Es

por ello que las empresas hacen uso de estrategias para incentivar la compra por

este medio, considerando los beneficios que trae para ellas lograr ventas por este

canal, además, de que actualmente se ponen a la venta prácticamente los mismos

productos que pueden comprarse de manera tradicional.

Sin embargo, no todos los usuarios de internet se convierten en compradores de

productos en línea, es conveniente mencionar que en estudios de años anteriores,

se mencionaba que los consumidores dudaban en utilizar internet para hacer

compras por no considerarlos seguros (Kung, 2002). Aun cuando la mayoría de

los consumidores son potenciales compradores que como menciona Gattiker et al.

(2000) citado por Jiménez & Martín (2008:11) “responden a un perfil concreto

definido por variables sociodemográficas (edad, sexo, estudios u ocupación) y

sicográficas, como la actitud hacia las nuevas tecnologías”, el total de

compradores aún no es tan alto como la cantidad de cibernautas.

Pregunta de investigación


279

¿Cuáles son las preferencias sobre el e-commerce de estudiantes de licenciatura?

Objetivo general

Identificar las preferencias sobre el e-commerce de estudiantes de licenciatura.

Tipo de investigación

Esta investigación es de tipo descriptivo, in situ, bajo un enfoque cuantitativo.

Población

Estudiantes de licenciatura de siete programas del área académica económico-

administrativa de una universidad pública. Tomando como base a Gattiker et al.

(2000) citado por Jiménez & Martín (2008:11), esta población cumple con el perfil

de cibernauta, toda vez que se encuentran en edades de entre 18 y 23 años.

Muestra

Para este estudio se realizó una muestra a conveniencia en estudiantes, hombres

y mujeres de siete programas de licenciatura. Se buscó que todos los programas

tuvieran representatividad, en función de su población. Dicha muestra consto de

128 estudiantes, de los cuales 64fueron hombres y 64 mujeres.

Técnica e instrumento

Se utilizó la técnica de la encuesta, por lo que se utilizó un cuestionario de

preguntas dicotómicas y abiertas, con la finalidad de obtener las impresiones

directamente de los estudiantes respecto a sus preferencias.

Análisis de datos

Para las preguntas cerradas se determinaron códigos que facilitaron el

procesamiento de los datos, para determinar las frecuencias de respuesta;

mientras que para las preguntas abiertas se concentraron las palabras más

comunes y se generaron los términos o frases que compartieran el significado. A


280

partir de ahí se procedió a determinar la frecuencia de cada una de las respuestas

y se realizaron las gráficas correspondientes. Los datos fueron procesados en el

programa Excel.

III. RESULTADOS

Los principales resultados demuestran que una gran parte del total de los

estudiantes (78/128) han escuchado algo acerca del e-commerce. Sobresale el

caso de la licenciatura en contaduría en la que de los individuos encuestados

12/20 mencionaron no haber escuchado sobre el tema, siendo esta frecuencia

mayor a quienes si habían tenido información al respecto y, a diferencia de todas

las otras licenciaturas en que la frecuencia de quienes no han escuchado sobre

este término fue menor con respecto a los que sí.

También destaca el caso de los estudiantes de la licenciatura en publicidad y

relaciones públicas en los que el número de los estudiantes que mencionaron

haber escuchado acerca del tema fue notablemente mayor a quienes no. Sin

embargo, debe mencionarse que la cantidad de estudiantes de dicha licenciatura

que participaron en esta encuesta fue mayor en comparación con los otros

programas que formaron parte del estudio. (Gráfica 1)

Gráfica 1. ¿Has escuchado acerca del e-commerce?

0 20 40 60 80 100

LALANILC

LGDNLSCALPRPLRI

Total

¿Hasescuchadoacercadele-commerce?

No Si


281

Fuente: Elaboración propia

En concordancia con el conocimiento sobre el e-commerce poco más de la mitad

de los estudiantes (66/128) han comprado algún producto o servicio en línea,

siendo 62 quienes no lo han hecho (gráfica 2); quienes afirman que la razón

principal por la cual no han comprado en línea es debido a la desconfianza que les

genera este tipo de compras, seguido de que no tienen el gusto ni la necesidad de

hacerlo (Gráfica 3).

Gráfica 2. ¿Has comprado servicios o productos en línea?


Gráfica 3. Razones por las cuales los estudiantes no han comprado en línea

60 61 62 63 64 65 66 67

No

Sí

¿Hascompradoserviciosoproductosenlínea?


282


Asimismo, entre los productos que más se adquieren en línea se encuentran en

primer lugar servicios o productos de entretenimiento, tales como videojuegos,

películas o series; seguido de diversos artículos y los artículos de uso personal.

Gráfica 4. Productos que han adquirido los estudiantes que han comprado en línea


Desconfianza

Productoscaros

Noeslomejorparaelconsumidor

Nohetenidonecesidad

Nomegusta

Nomellamalaatención

Nopuedohacerelpagoportarjeta

Notengoconocimiento

Artículos

0 2 4 6 8 10 12 14 16

Sinohascompradoenlínea,¿cuálessonlasrazones?

Frecuencia

0 5 10 15 20 25 30

Artículospersonales

Artículosdelhogar

Celulares

Clasesdeinglés

Entretenimiento

Artículosvarios

¿Quéproductoshasadquirido?


283

IV. INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS

Los datos recabados permiten observar que prácticamente la mitad de los

estudiantes están familiarizados con el e-commerce, situación que se considera

está íntimamente relacionada a las características de este tipo de consumidores,

que han crecido con las nuevas tecnologías. Sin embargo, el grado de

desconfianza por utilizar este tipo de comercialización es alto, resultado que

concuerda con lo que ya mencionaba Forsithe & Shi, (2003) y Tan & Thoen

(2001), lo cual puede tener su origen en los altos índices de fraudes cibernéticos

que existen actualmente, ya que un condicionante es, generalmente, el pago con

tarjetas de crédito o débito como ya señalaba Kau (2003).

Una cantidad importante de jóvenes mencionaron no gustarles este tipo de

compra, que no habían tenido necesidad, no les llama la atención o no ser lo

mejor para el consumidor; esto puede estar relacionado con el hecho de vivir la

experiencia de compra, la intangibilidad del artículo en línea y las variaciones que

podría haber entre lo que se ve en el monitor y lo que se recibe.

También estos últimos hallazgos pueden relacionarse con el hecho de que los

principales artículos que son adquiridos en internet por los estudiantes están

relacionados con aquellos que se orientan al entretenimiento, en los cuales no se

requiere mucha observación o prueba del producto que pueda ser exclusivo en

tienda, si no que puede darse en línea; mientras que los artículos personales

tienen menor demanda en compra electrónica por la necesidad de ver de cerca el

producto.

Cabe mencionar que en contraste con otros estudios como el de Meuter, Ostrom,

Roundtree, & Bitner (2000) que menciona encontrar mejores precios como una

ventaja de la compra por internet, algunos estudiantes indicaron que una razón

por la que no compran por internet es por los precios altos.

V. CONCLUSIONES


284

Estos datos permiten concluir que si bien ha habido importantes avances en el

proceso de compra en línea y, el número de organizaciones que lo implementan

actualmente va en aumento, la población, aún la más familiarizada con las nuevas

Tecnologías de Información y Comunicación como son los estudiantes de

licenciatura, aún no tiene una preferencia importante por adquirir productos en

esta modalidad. De ahí que se orientan solo a algunos productos o servicios

específicos que no requieren una mayor observación o prueba física para tomar

una decisión de compra.

Debe resaltarse, que los estudiantes parecen valorar la experiencia de compra y

es otra de las razones por las cuales no destacan la adquisición de productos de

uso personal. No siendo así el caso de artículos para el hogar, que se ve

minimizada su frecuencia por la edad de los estudiantes, que en su mayoría no

son jefes de familia. Este aspecto también se ve reforzado con el hecho de que a

muchos estudiantes no les gusta comprar en línea o no lo consideran adecuado.

Por otra parte, es importante mencionar que la desconfianza para comprar en

línea es una limitante que ha existido desde los inicios de este canal y que

prevalece hasta la actualidad. Es decir, que aún después de casi veinte años no

ha podido otorgarse la confianza necesaria al cliente tanto en las formas de pago

como en garantizar entregas seguras y en el tiempo estipulado, así como el uso

de los datos personales como lo mencionan Forsythe & Shi (2003) .

A partir de los resultados obtenidos ha sido posible responder a la pregunta de

investigación sobre las preferencias de los estudiantes en torno a e-commerce, y

de la misma manera se ha alcanzado el objetivo de la investigación, sin embargo,

debe mencionarse que este estudio requiere profundizarse respecto a los

motivadores para las compras en línea.

También se dejan abierta la línea para, posteriormente ubicar las preferencias de

otros segmentos de mercado e identificar sus preferencias sobre el e-commerce y


285

a partir de ahí lograr resultados de mayor alcance que sean de utilidad para la

práctica de este medio de comercialización por parte de las empresas.


286

VII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

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Internet Shopping. Journal of Business Research, (56), pp. 867-875.

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Meuter, M.L.; Ostrom, A.L.; Roundtree, R.I. & Bitner, M.J. (2000) Self-Service

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Rodríguez D., I. A. & Herrero C., Á. (2008) Antecedentes de la utilidad percibida en

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Rodríguez A., I. (2008): Marketing.com y comercio electrónico en la sociedad de la

información, 3ª ed., Madrid: Pirámide y Esic.


287

Rodríguez A., I. Meseguer A., A. Vilaseca R., J. (2008) El comercio electrónico en

perspectiva: dinámica y desencadenantes. Investigaciones Europeas de Dirección

y Economía de la Empresa. Pp. 55 – 66

Tan, Y. W. & Thoen, W. (2001). Toward a generic Model of Trust for Electronic

Commerce. International Journal of Electronic Commerce, (2), pp. 61-74.


288

IMPORTANCIA DEL CONTROL DE SISTEMAS

CONTABLES EN LAS EMPRESAS HOTELERAS DEL

MUNICIPIO DE ÚRSULO GALVÁN, VERACRUZ

JAZMÍN BALDERRABANO BRIONES 1

MARÍA DE LOS ÁNGELES ACOSTA SOBERANO2

RAMIRO SÁNCHEZ URANGA 3

I. RESUMEN

El presente trabajo de investigación es de tipo documental de campo, en el cual se

presentan los resultados preliminares que permiten valorar la importancia de los

sistemas contables en las MiPymes registradas en el Municipio de Úrsulo Galván.

Al conjunto de elementos que controla la información financiera y las

interrelaciones de estos datos, se le denomina sistema contable.

En la actualidad para los que no son administradores es un poco difuso

comprender con claridad el término de sistema contable, por diversas razones se

ven confundidos por su terminología. Existen personas que creen que un sistema

contable se refiere a un software de contabilidad, el cual hoy en día genera

grandes beneficios.

Sin embargo un sistema contable, es el conjunto de todos los datos que conllevan

la información contable y financiera de la empresa, las cuales se relacionan entre

sí, siendo el objetivo principal el tomar decisiones a nivel gerencial dentro de una

organización, de forma eficiente y oportuna, dicha información debe ser

1InstitutoTecnológicoDeÚrsuloGalván.email:[email protected]ógicoDeÚrsuloGalván.email:[email protected]ógicoDeÚrsuloGalván.email:[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

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289

examinada, estudiada, observada, analizada y registrada en los libros

correspondientes como lo son el diario, mayor, auxiliares, por mencionar algunos;

y al mismo tiempo deben ser resumidas en los Estados financieros principales

(Balance General, Estado de Resultados, Estado de cambios en el capital

contable y Estado de flujo de efectivo).

Consecuentemente, un sistema contable debe adaptarse a las necesidades de la

empresa, considerando diversos aspectos como lo es el giro de negocio y las

diversas estrategias competitivas que conforman los procesos y costos, los cuales

permitan facilitar la interpretación de la información contable, enfatizando en la

correcta toma de decisiones.

La importancia de este trabajo de investigación es concientizar y fomentar en los

usuarios, el manejo, elaboración, conocimiento, registro y control de los sistemas

contables en las MiPymes del Municipio de Úrsulo Galván, como herramienta para

el análisis y aplicación de una correcta toma de decisiones.

Palabras Clave: contabilidad, sistema contable, estados financieros

II. ABSTRACT

The present research work is of a documentary type of field in which presents the

preliminary results that allow to assess the importance of the accounting systems

in the msmes registered in the municipality of Úrsulo Galván. The set of elements

that controls the financial information and the interrelationships of these data, is

called accounting system.

At present for those who are not administrators is a little diffuse understand with

clarity the term of accounting system for various reasons are confused by their

terminology. There are people who believe that an accounting system refers to an

accounting software, which today generates large benefits.


290

However a countable system, is the group of all the data that comport the

countable and financial information of the company, which relate between yes,

being the main aim the take decisions to managerial level inside an organisation, of

efficient and timely form, said information has to be examined, studied, observed,

analysed and registered in the corresponding books as they are it the newspaper,

greater, auxiliaries, for mentioning some; and at the same time they have to be

resumidas in the main financial States (General Balance, Been of Results, Been of

changes in the countable capital and State of flow of effective).

Consistently, a countable system has to adapt to the needs of the company,

considering diverse appearances as it is it the twist of business and the diverse

competitive strategies that conform the processes and costs, which allow to

facilitate the interpretation of the countable information, emphasizing in the correct

taking of decisions.

The importance of this work of investigation is concientizar and boost in the users,

the handle, preparation, knowledge, register and control of the countable systems

in the MiPymes of the Municipality of Úrsulo Galván, like tool for the analysis and

application of a correct taking of decisions.

Keywords: accounting, countable system, financial states.

III. INTRODUCCIÓN

Desde de la década de los ochentas principian los esmeros para preparar a Playa

de Chachalacas como auge en el desarrollo turístico, es así como se han

establecido diferentes empresas en su mayoría clasificadas como MiPyme (Micro,

pequeñas y medianas empresas) por su tamaño, número de integrantes y

alcances empresariales, las cuales han sido lideradas por grupos familiares que

no cuentan con la capacitación necesaria que les admita aplicar herramientas

conceptuales y metodológicas del ramo financiero, y así encuentren condiciones


291

que favorezcan su competitividad en un mundo globalizado el cual se ha vuelto

cada vez más complicado y estricto.

Ante esta situación, en el presente trabajo se revisa el nivel de conocimientos y

aplicación por parte de los responsables de una muestra representativa de 30

Mypimes establecidas en el Municipio de Úrsulo Galván, Veracruz, sobre la

utilidad y los beneficios que les proporcionan el estudio de un adecuado registro

de los sistemas contables derivado de los Estados Financieros; como

herramientas para una mejor toma de decisiones buscando asimismo una mayor

competitividad y posicionamiento en su nicho de mercado.

IV. DESARROLLO

IV.1. MIPYMES

Son las micro, pequeñas y medianas empresas legalmente constituidas, con base

en la estratificación establecida en la fracción III del artículo 3 de la Ley para el

Desarrollo de la Competitividad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa y en el

Acuerdo por el que se establece la estratificación de las micro, pequeñas y

medianas empresas, publicado en el DOF el 30 de junio de 2009.

Figura 1. Ilustración de la Estratificación por número de trabajadores4.

4DiarioOficialdelaFederación(2009).Recuperadode:http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5096849&fecha=30/06/2009


292

Se incluyen productores agrícolas, ganaderos, forestales, pescadores,

acuicultores, mineros, artesanos y de bienes culturales, así como prestadores de

servicios turísticos y culturales.

IV.2. LA CONTABILIDAD, EL CONTADOR Y ASPECTOS LEGALES

Elías Lara Flores (1999), expresa que la Contabilidad es la disciplina que enseña

las normas y los procedimientos para ordenar, analizar y registrar las operaciones

practicadas por las unidades económicas constituidas por un solo individuo o bajo

la forma de sociedades civiles o mercantiles (bancos, industrias, comercios, e

instituciones de beneficencia, etc).

Los propósitos fundamentales de la contabilidad son los siguientes:

1. Establecer un control riguroso sobre cada uno de los recursos y las

obligaciones del negocio.

2. Registrar, en forma clara y precisa todas las operaciones efectuadas por la

empresa durante el ejercicio fiscal.

3. Proporcionar, en cualquier momento una imagen clara y verídica de la

situación financiera que guarda el negocio.

4. Prever con bastante anticipación el futuro de la empresa.

5. Servir como comprobante y fuente de información, ante terceras personas,

de todos aquellos datos de carácter jurídico en que la contabilidad puede

tener fuerza probatoria conforme a lo establecido por la ley.

El Contador.

Toda empresa o entidad requiere para su buen funcionamiento de los servicios del

contador, por ser éste la persona capaz de estructurar el sistema de

procesamiento de operaciones más adecuado que proporcione la información

financiera confiable para tomar a tiempo las decisiones más acertadas.


293

Servicios que presta el contador. El contador es el profesional responsable de

establecer los procedimientos de información que permita controlar, registrar,

verificar y explicar cada una de las operaciones realizadas por una empresa. En

conjunto, los procedimientos tienen por objetivo, entre otros, los siguientes:

- Establecer el procedimiento óptimo de registro de operaciones efectuadas

por la empresa (manual, mecánica o electrónico).

- Cumplir con los requerimientos de información para la toma de decisiones

por parte de la Dirección general (Estados financieros, auxiliares de

conceptos específicos, entre otros).

- Cumplir correctamente con las obligaciones fiscales y laborales.

- Contribuir para el correcto funcionamiento de las demás áreas de la

empresa (Producción, ventas, planeación, mercadotecnia, entre otras).

- Administrar en forma adecuada los recursos financieros de la empresa.

La obligación legal de llevar la contabilidad

En la mayoría de los países las leyes y reglamentos que fijan la obligación de

llevar la contabilidad sufren modificaciones y adiciones conforme van surgiendo

cambios económicos, políticos, sociales y culturales. Por ello es conveniente

consultar las leyes y reglamentos que contengan disposiciones actualizadas. En

México, las principales disposiciones de estas leyes y reglamentos, son las

siguientes:

- Código de Comercio. Capítulo III. De la contabilidad mercantil.

- Ley del Impuesto Sobre la Renta. Título II. Capitulo V. De las obligaciones

de las personas morales.

- Código Fiscal de la Federación. Título II. De los derechos y obligaciones de

los contribuyentes. Capítulo Único.

- Reglamento del Código Fiscal de la Federación. Sección tercera de la

Contabilidad.


294

- Ley del Impuesto al Valor Agregado. Capítulo VII. De las obligaciones de

los contribuyentes.

IV.3. Estados Financieros5

Los estados financieros son informes a través de los cuales los usuarios de la

información financiera perciben la realidad de las empresas, en general, de

cualquier organización económica. Dichos informes constituyen el producto final

del llamado ciclo contable. (Guajardo, 2008, P. 134)

Según la Norma Internacional de Contabilidad núm. 1, referente a la Presentación

de los estados financieros:

Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la

situación financiera y del desempeño financiero de una entidad. El objetivo de los

estados financieros con propósitos de información general es suministrar

información acerca de la situación financiera, del desempeño financiero y de los

flujo de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la

hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados financieros también

muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los

recursos que se les han confiado.

Objetivo de los Estados Financieros Principales

Los Estados Financieros deben permitir al usuario general evaluar:

a) El comportamiento económico-financiero de la entidad, su estabilidad y

vulnerabilidad; así como, su efectividad y eficiencia en el cumplimiento de sus

objetivos; y

5 Estados Financieros. Análisis del manejo de los estados financieros en las empresas turísticas hoteleras en el Municipio de Úrsulo Galván,

Veracruz.


295

b) La capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, obtener

financiamientos adecuados, retribuir a sus fuentes de financiamiento y, en

consecuencia, determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha.

Propósitos de los Estados Financieros

Los propósitos de los Estados Financieros de manera enunciativa son:

1. Informar a los administradores y dirigentes de la empresa, del resultado de sus

transacciones.

2. Informar a los propietarios y accionistas el grado de seguridad de sus

inversiones y productividad.

3. Informar a los acreedores sobre la solvencia de la empresa y la naturaleza y

suficiencia de su capital de trabajo (liquidez), para saberse seguros de la

recuperación de sus inversiones en la empresa.

4. Informar al gobierno sobre el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales,

pues es como un socio de la empresa y coparticipe de las utilidades que obtiene,

por ello es un vigilante de las operaciones realizadas por la entidad.

5. Informar a los trabajadores, pues ellos participan en los resultados de operación

de la empresa en un 10%

6. Para fines publicitarios, o para obtención de créditos, entre otros muchos.6

Elementos básicos de los estados financieros

Definir los elementos básicos que conforman los estados financieros para lograr

uniformidad de criterios en su elaboración, análisis e interpretación, entre los

usuarios generales.

Origen de los elementos básicos

Los elementos básicos derivan de:

6 Estados financieros. Recuperado de: (http://www.fcca.umich.mx/descargas/.../6%20estados%20financieros.pdf)


296

a. los recursos de una entidad,

b. los derechos sobre esos recursos, y

c. los cambios en los recursos y en sus derechos que suceden como

consecuencia de las operaciones que usan esos recursos para producir y

distribuir bienes y servicios, y si es una entidad lucrativa, para ganar una

utilidad.

Elementos básicos según la NIF A-5

Los elementos básicos que define la NIF A-5 están relacionados con:

a. los estados financieros y

b. el propósito de la entidad, de la siguiente manera7:

Figura 1. Ilustración de los elementos básicos de los Estados financieros

IV.3.1. Balance General o Estado de situación financiera

El nombre de balance general tiene su origen en que balancea o igual el valor de

los activos del ente económico con la suma de los derechos que tienen los

acreedores y la participación de la propiedad de los accionistas o dueños.

(Moreno, 2006, p. 3).

La Norma de Información Financiera (NIF) establece la manera de presentar un

estado financiero, el cual es una especie de fotografía que retrata la situación

7 (http://187.174.253.10/biblionetica/diccionario/nifa/nif_a5.htm)


297

contable de una entidad en una cierta fecha, la cual para su presentación se divide

en activos, pasivos y capital contable.

Hasta antes de esta norma no existía alguna NIF particular que tratara sobre el

Estado de Situación Financiera; sin embargo, se hablaba de él en algunas

secciones de las NIF A-3 “Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados

Financieros”, A-5 “Elementos básicos de los estados financieros” y A-7

(Presentación y revelación).

La NIF B-6 debe de aplicarse a todas las entidades lucrativas que emiten estados

financieros en los términos establecidos en la NIF A-3 “Necesidades de los

usuarios y objetivos de los estados financieros”.

Por otro lado, la NIF B-6 establece dos conceptos básicos: (i) las normas de

presentación y (ii) las normas de revelación8.

Figura 2. Ilustración gráfica del Estado de situación financiera o Balance general

IV.3.2. Estado de resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias

El primero de los estados financieros básicos es el estado de resultados, que

pretende determinar el monto por el cual los ingresos contables difieren de los

gastos contables. Al remanente se le llama resultado, que puede ser positivo o

negativo, si es positivo se conoce como utilidad y si es negativo se denomina

pérdida.

8Estadodesituaciónfinanciera.Recuperadode:www.ccpm.org.mx/avisos/NIF_B-6.pdf


298

El objetivo de la NIF B-3, Estado de resultado integral, es establecer las normas

generales para la presentación y estructura del estado de resultado integral, los

requerimientos mínimos de su contenido y las normas generales de revelación. La

NIF B-3 fue aprobada por unanimidad para su emisión por el Consejo Emisor del

CINIF en diciembre de 2011 para su publicación en diciembre de 2011,

estableciendo su entrada en vigor para entidades cuyos ejercicios se inicien a

partir del 1º de enero de 20139.

Figura 3. Ilustración gráfica del Estado de Resultados o de Pérdidas y ganancias

IV.3.3. Estado de cambios en el Capital Contable

El objetivo de la NIF B-4, Estado de cambios en el capital contable es establecer

las normas generales para la presentación y estructura del estado de cambios en

el capital contable, los requerimientos mínimos de su contenido y las normas

generales de revelación, con el propósito de promover la comparabilidad de la

información financiera entre distintas entidades. La NIF B- 4 fue aprobada por

unanimidad para su emisión por el Consejo Emisor del CINIF en diciembre de

2011 para su publicación en diciembre de 2011, estableciendo su entrada en vigor

para entidades cuyos ejercicios se inicien a partir del 1º de enero de 2013.

9Estadoderesultadointegral.Recuperadode:(www.cinif.org.mx/imagenes/promulgaciones/NIF_B-3.pdf


299

Figura 4. Ilustración gráfica del Estado de variaciones en el capital contable

IV.3.4. Estado de Flujos de Efectivo

Esta NIF tiene como objetivo establecer las normas generales para la

presentación, estructura y elaboración del estado de flujos de efectivo, así como

para las revelaciones que complementan a dicho estado financiero básico. La NIF

B-2 fue aprobada por unanimidad para su emisión por el Consejo Emisor del

CINIF en noviembre de 2007 para su publicación y entrada en vigor a partir del 1º

de enero de 200810.

El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa,

entidad o persona para generar el efectivo que le permita cumplir con sus

obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de inversión y

expansión. Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de cada una

de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de 11gran utilidad para elaborar políticas y estrategias que permitan a la empresa

utilizar óptimamente sus recursos.

10Estadodeflujodeefectivo.Recuperadode:

www.bdomexico.com/espanol/publicaciones/detalles/.../BT_2008_13.pdf11ReyesC.J.Recuperadode:http://www.soyconta.mx/que-es-el-estado-de-flujo-de-efectivo-y-su-

importancia-para-las-empresas/


300

Figura 5. Ilustración gráfica del Estado de flujo de efectivo

IV.4. SISTEMA DE REGISTRO ELECTRÓNICO

Elías Lara Flores (1999), menciona las características y ventajas. El registro de las

operaciones mercantiles puede efectuarse mediante los sistemas de registro

manual, mecánico y electrónico, siendo este último de gran importancia en la

actualidad, ya que implica el uso de una computadora. Algunas ventajas y

característica de la utilización de estos sistemas son:

- Reducción de tiempo y costos. La computadora hoy en día se ha convertido

en un instrumento de gran utilidad en todas las empresas, ya que con la

automatización de los sistemas de trabajo se logra reducir, principalmente,

tiempo y costos invertidos en todas las actividades.

- Requerimiento de la contabilidad. Los sistemas computarizados requieren

de la contabilidad básica para el registro de las operaciones que en ellos se

realizan, para obtener información rápida y precisa de reportes y estados

financieros los cuales son de gran utilidad para la toma de decisiones y

para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

A continuación se describen los elementos que se requieren para poder efectuar el

registro de las operaciones mediante el sistema electrónico.

- Se requiere una computadora.

- Se requiere de los equipos periféricos que van conectados a la

computadora.


301

- Finalmente es necesario contar con los programas adecuados (software),

que permitan la captura de información y que se refieren a todas aquellas

instrucciones que la computadora interpreta para procesar los datos

suministrados. Actualmente, para el proceso de la información contable se

cuenta en el mercado con una gran variedad de programas que varian

según las necesidades de cada empresa. Entre las más comerciales son:

COI, Contpaq, entre otros.

Los sistemas contables electrónicos actuales pueden recopilar, acumular,

almacenar, manejar y suministrar la información en cuestión de segundos y sobre

todo precisos. Pueden realizar en cuestión de minutos tareas para las que una

persona tardaría días o semanas. La velocidad de una computadora se relaciona

íntimamente con la cantidad de datos que debe procesar, cabe señalar que no

solo es una característica muy importante la velocidad, sino también la precisión

en los cálculos. La precisión es una consideración de gran importancia al

seleccionar computadoras: cualquier dispositivo de cálculo que no sea confiable

sería inútil12.

V. RESULTADOS

De acuerdo al informe elaborado por la Dirección de Turismo de Úrsulo Galván

(Agosto 2015), existe en Playa de Chachalacas, Barra de Chachalacas, Úrsulo

Galván, Playa de Juan Ángel y Cempoala alrededor de 32 Hoteles y 89

Establecimientos de Alimentos, éstos últimos considerados como Mipymes y

agrupados por los servicios entre Restaurant, Cabañas y Fondas, la gran mayoría

se localizan en Playa de Chacalacas.

Para efectos de ésta investigación, se realizó una encuesta a 30 establecimientos

como una muestra que representa el 25% de las MiPymes registradas, en función

12Sistemascontables.Recuperadodehttps://introduccionacontabilidad.wordpress.com/2014/01/16/sistemas-contables/


302

de su giro y tipo de sociedad considerándose que deben están en condiciones de

elaborar sus estados financieros. A continuación, se presentan los resultados

obtenidos en la aplicación de las encuestas, para cada una de las preguntas

contempladas, considerando cada pregunta de tres a cuatro opciones de

respuesta:


303

VI. CONCLUSIONES

Hoy en día las exigencias de información financiera, requieren de informes de una

manera veloz y con la mayor exactitud posible, motivo por el cual, los sistemas

contables han ido evolucionando. Como pudimos observar aún existen Mipymes

que siguen utilizando registros manuales, sin embargo la gran mayoría ya se

encuentra a la vanguardia manejando un sistema electrónico, el cual te brinde en

forma instantánea la información financiera y de otras áreas requerida por la

empresa, lo cual es de gran provecho para los beneficiarios y la organización para

la correcta toma de decisiones.

Con base a la información obtenida, los resultados arrojan que únicamente el 60%

de las Mipymes cuentan con un sistema de registro de contabilidad por medio de

un software.

Que sólo el 30% lleva un registro de sus clientes, el 13.33% tiene definido un

calendario tributario en cumplimiento y obligaciones fiscales, el 46.7% no sabe o


304

no cuenta con herramientas implementadas que permitan medir su rentabilidad, el

53.3% sabe que su negocio es rentable, el resto no sabe, el 33.3% sabe que los

estados financieros juegan un papel importante para tomar decisiones, los cuales

tienen una planeación financiera formal, sólo el 33.3% elabora informes

financieros de manera mensual.

En resumen podemos deducir que de una muestra de 30 Mipymes que se

encuentran en el Municipio de Úrsulo Galván, no manejan un registro a través de

un sistema contable como debe registrarse la contabilidad hoy en día por medio

de un software que permita cumplir con los estándares y exigencias que rigen las

normas y lineamientos que marca el Sistema de Administración Tributaria de

nuestro país.

Por lo que exhortamos a estas Micro, Pequeñas y Medianas empresas, hacer uso

de las Tecnologías de Información por medio de un software de contabilidad que

permita llevar los registros contables al día, para de esta manera poder tomar

decisiones con base a la información plasmada en los estados financieros.

Dichas toma de decisiones serán acordes a las metas, objetivos y alcances de

cada una de estas Mipymes, considerando que los estados financieros son la

pauta que permite vislumbrar la situación actual de la empresa, su nivel de

rentabilidad, estado de activos y pasivos, consulta de movimientos de proveedores

y clientes, que finalmente me arrojan datos e información importante para cumplir

satisfactoriamente con cada uno de ellas.


305

VIII. REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

[1] Diario Oficial de la Federación (2009). ACUERDO por el que se establece la

estratificación de las micro, pequeñas y medianas empresas. Recuperado de:

http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5096849&fecha=30/06/2009

[2] Facultad de Contaduría y Ciencias de la Administración. Estados Financieros I.

Recuperado de:

http://www.fcca.umich.mx/descargas/apuntes/Academia%20de%20Finanzas/Finan

zas%20I%20Mauricio%20A.%20Chagolla%20Farias/6%20estados%20financieros.

pdf

[3] Guajardo C. G., y Andrade de G. N. (2014). Contabilidad Financiera. (6ta.

Edición). México: Mc Graw Hill.

[4] Lara Flores Elias (1999). Primer curso de contabilidad (16va. Edición). Editorial

Trillas.

[5] Medina, M. T. Á., & Jaime, M. B. R. O. Información Financiera, base para al

Análisis de Estados Financieros.

[6] Moreno, F., Contabilidad básica. (4ta. Edición). México: Editorial Patria.

[7] Normas de Información Financiera. Serie NIF-A Marco Conceptual. ®Instituto

Mexicano de Contadores Públicos.

[8] Balderrabano Briones J., Pérez Cervantes G., Acosta Soberano M.A. (2015).

Análisis del manejo de los estados financieros en las empresas turísticas hoteleras

en el Municipio de Úrsulo Galván, Veracruz. Ciencia Administrativa, número 2,

volumen 6, pp. 395-409.

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306

IMPORTANCIA DEL NOMBRAMIENTO

DEL PATRIMONIO FAMILIAR PARA EL EMPRESARIO.



IRASEMA OLGUÍN JÁCOME 3 DIONICIO PARRA VALIS 4

RESUMEN

En las empresas familiares es muy común que se confunda el patrimonio

empresarial con el patrimonio personal o familiar del empresario; aun cuando el

régimen jurídico que haya optado para desarrollar el negocio sea una Persona

Moral (S.A., S.C. etc) los socios y administradores siendo familiares mezclan

intereses personales o de familia con los intereses del negocio.

Esta situación puede provocar pérdidas al patrimonio, descapitalización de la

empresa e incluso en caso de abusos desaparición del negocio.

La confusión entre patrimonio personal y empresarial se agrava en situaciones

económicas como la crisis actual, ya que muchas veces para poder obtener

financiamientos por parte de la empresa se exigen garantías en demasía que

llevan a los socios a ofrecer su patrimonio personal para poder obtener liquidez

para la empresa. Adicionalmente el traspaso generacional cuando no ha sido

planeado de manera profesional ocasiona tensiones aparte de empresariales en el

seno de la familia que inciden en la repartición del llamado patrimonio familiar.


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307

Es común encontrar problemas en las empresas familiares como: la manera de

retribuir al administrador, los negocios entre empresas relacionadas, la

responsabilidad en que incurren los administradores; situaciones que son

reglamentadas legal y fiscalmente y que desafortunadamente no es del

conocimiento común de la familia involucrada en el negocio.

Si un empresario pierde su empresa con mucha probabilidad creará otra distinta,

pero si pierde su patrimonio personal, se pierde un empresario y probablemente

se pierdan empresarios de varias generaciones de la misma familia.

Por lo que se pretende hacer un análisis de la importancia para el Empresario en

definir su Patrimonio Familiar.

PALABRAS CLAVES: Patrimonio familiar, patrimonio empresarial, empresa,

empresas familiares.

ABSTRACT

In family businesses is very common business assets to be confused with personal

or family assets of the employer; even if the legal regime has chosen to develop

the business is a Moral Person (S.A., S.C. etc) officers and members being familiar

mix personal interests or family with business interests.

This can cause losses to equity capitalization of the company and even in case of

abuse disappearance of the business.

The confusion between personal and business assets is exacerbated in economic

situations like the current crisis, because many times to obtain financing by the

company guarantees overmuch leading partners to offer their personal assets are

required to obtain liquidity for the company. Additionally, the generational transfer


308

when it has not been professionally planned apart from business causes tensions

within the family that affect the distribution of so-called family property.

It is common to find problems in family businesses as the way to give the

administrator, business between related companies, liability incurred by

administrators; situations that are legally and fiscally regulated and that

unfortunately is not common knowledge of the family involved in the business.

If an entrepreneur loses his company most likely will create a different, but if you

lose your personal assets, an entrepreneur entrepreneurs lose and probably

several generations of the same family are lost.

As it aims to analyze the importance for the entrepreneur define their family

heritage.

KEY WORDS: Family estate, business assets, business, family businesses

INTRODUCCIÓN

“No sobreviven las especies más fuertes,

ni las más inteligentes,

sino las que mejor se adaptan al cambio”

Charles Darwin

Se dice por ahí que “Donde hay una empresa alguien tomo una decisión valiente”;

pero independientemente de la valentía que significa el establecimiento de una

empresa, necesariamente conlleva esfuerzo, dedicación, tiempo, sudor y lágrimas.

Las empresas familiares en nuestro país tienen una tasa de supervivencia mínima,

3 de cada 10 sobreviven a la segunda generación y solo el 15% sobreviven a una

tercera. Sin embargo, lo que no se analiza a profundidad es que los problemas


309

para la supervivencia de la misma empiezan desde la generación original que

estableció el negocio. La generación fundadora establece dinámicas de trabajo y

organización que frecuentemente no son las necesarias para la sostenibilidad de

la empresa por varias generaciones.

A menudo la falta de orden es uno de los principales factores que llevan al fracaso

de la empresa, y esa cultura proviene precisamente de los fundadores de la

misma y que en los inicios del negocio no impacta de manera negativa en los

resultados; sin embargo, es sabido que conforme la empresa va creciendo y el

nivel de complejidad para realizar las operaciones se incrementa, la cultura

heredada de los fundadores de la compañía impide la organización óptima de los

recursos de la empresa.

Se ha descubierto que los mayores fracasos en las empresas familiares se dan

frecuentemente en épocas de expansión por que no se tiene la planeación

adecuada dada la informalidad que la familia le imprime al desarrollo de las

actividades empresariales.

La continuidad de las empresas familiares a través del tiempo no se da de manera

casual, sino que es fruto del esfuerzo del núcleo familiar por planificar

adecuadamente, desarrollar estructuras funcionales y llegando a realizar acuerdos

sobre las reglas de operación “sobre todo y a pesar de” ser familia.

Como decíamos al inicio de este artículo, el cierre de una empresa familiar

probablemente obligue al empresario y a sus descendientes a abrir otro modelo de

negocios o a perfeccionar en el que se desarrollaban, sin embargo la pérdida del

patrimonio familiar seguramente desaparece a varias generaciones de

emprendedores familiares.

DESARROLLO


310

Con las consideraciones analizadas de las empresas familiares entendemos la

importancia de que se constituya el Patrimonio Familiar como una manera de

salvaguardar los bienes mínimos que garanticen la supervivencia de la familia de

manera decorosa. Por lo que analizaremos los pasos a seguir por parte del

Empresario para su constitución.

I. Definición de Patrimonio familiar

Es el conjunto de bienes libres de gravámenes e impuestos, inembargables y no

susceptibles de enajenación, que la ley destina a una familia con el fin de proteger

y asegurar la satisfacción de las necesidades básicas de los acreedores

alimentarios, esto es, los integrantes de la familia, como los cónyuges,

concubinos, descendientes, ascendientes, etc, de forma que los integrantes

puedan desarrollarse adecuadamente y sostener una calidad de vida aceptable en

el hogar.

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) otorga

legalidad al Patrimonio de la familia, ya que el artículo 27 establece que serán las

leyes locales las que definan, organicen y determinen que bienes podrán constituir

dicho patrimonio. Así mismo, el artículo 123 en su fracción XXVIII establece que

serán las Leyes secundarias las que determinen como se constituyen.

Como sabemos cada Estado de la Federación tiene su propio Código Civil que

regula lo concerniente al Patrimonio Familiar. Las legislaturas de los 31 Estados

han establecido reglas similares para el tratamiento de dicho Patrimonio Familiar,

Con la intención de tener ideas generales utilizaremos el Código Civil Federal para

las referencias legales.

El Código Civil federal en su artículo 729, a la letra nos dice que “Cada familia sólo

puede constituir un patrimonio. Los que se constituyan subsistiendo el primero, no

producirán efecto legal alguno”; esto significa que por familia solo será posible la


311

constitución de un solo patrimonio familiar, ya que es únicamente con la intención

de garantizar la subsistencia de la familia a pesar de las responsabilidades o

problemas que pueda generar la empresa.

Para el establecimiento del Patrimonio existe un valor máximo a considerar que es

el equivalente a la multiplicación de 3,650 salarios mínimos del DF vigente al

momento de la constitución. (Recordar que actualmente solo existe un salario

mínimo general para todo el país). Por lo que en este Año de calendario 2016 la

cantidad máxima será de: 3,650 x 73.04 = 266,596.00.

Recordemos que cada legislatura local establece las reglas para el

establecimiento del mismo; por ejemplo, en el Estado de Veracruz el patrimonio

familiar puede alcanzar un máximo de 30,000 Unidades de medida y actualización

(UMA) es decir para el ejercicio 2016 sería de $2´191,200.00 (30,000 UMA´s).

En el Estado de Oaxaca de acuerdo al Artículo 743 del Código Civil Local 15,557

veces el Salario Mínimo General, de tal manera que para el Ejercicio 2016 el

importe máximo será de $1´136,283.28 (15,557 x $73.04).

Por lo que se recomienda que para el establecimiento de dicho patrimonio se

verifique la reglamentación local.

II. Consideraciones para su establecimiento

Una vez que la familia o el empresario han decidido que se establecerá el

Patrimonio Familiar deberán tomar en cuenta situaciones como:

a) Bienes.- Definir quién es el legítimo propietario de los bienes, si el

empresario tiene poder pleno para decidir acerca de dichos bienes, si

alguno tiene gravamen o hipoteca especial, también si están afectos a la

actividad empresarial del contribuyente: por ejemplo como garantía de

algún crédito de liquidez obtenido por el empresario, etc.


312

b) Estado civil del empresario.- Definir si el dueño/dueños de los bienes que

se pretenden formen el patrimonio familiar estén casados, en caso de ser

así, bajo qué régimen lo están, en caso de ser soltero definir si tienen

alguna relación como unión libre que también generen obligaciones para la

pareja, etc.

c) Descendientes.- Deberá analizarse la definición del núcleo familiar para ver

quienes formarían parte de la “Familia”, es decir, cuántos hijos tiene el

empresario, saber si todos son del matrimonio actual, si tiene de alguna

relación anterior o incluso si tiene hijos fuera de matrimonio que puedan

llegar a exigir sus derechos patrimoniales.

d) Protección patrimonial.- Se deberá analizar si el empresario tiene

establecido ya de antemano un testamento dejando instrucciones sobre la

donación de los bienes, si tiene constituido algún fideicomiso, se haya

establecido alguna donación de sus bienes en vida, si tiene acciones o

partes sociales de alguna sociedad, etc.

e) Situación jurídica actual.- Deberá analizarse si el empresario tiene

problemas y/o asuntos legales con el fisco, proveedores, acreedores, algún

juicio; por ejemplo, laboral cuyo resultado sea incierto y que pueda

ocasionar un detrimento de su patrimonio.

El artículo 726. Del Código Civil Federal (CCF) estable que los beneficiarios de los

bienes afectos al patrimonio de la familia serán representados en sus relaciones

con terceros, en todo lo que al patrimonio se refiere, por el que lo constituyó y, en

su defecto, por el que nombre la mayoría. El representante tendrá también la

administración de dichos bienes, por lo que será de suma importancia quien queda

designado como representante del Patrimonio Familiar.

III. Bienes que lo constituyen

De acuerdo al Código Civil Federal será objeto de patrimonio:


313

a) La casa habitación de la familia

b) En algunos casos una parcela cultivable.

Deberemos destacar que existen diferencias en las legislaciones locales acerca de

que puede constituirse como Patrimonio Familiar; por ejemplo, el Estado de

Oaxaca el Art. 743 del Código Civil local contempla que pasará a formar parte del

Patrimonio Familiar los “instrumentos de trabajo que sirven para la manutención

de los integrantes de la familia…”

Los bienes que se verán afectos al patrimonio familiar deberán estar ubicados en

el domicilio de la persona que constituye dicho patrimonio. Además que deberán

estar libres de todo gravamen.

Una vez constituido el patrimonio familiar surge la obligación de habitar la casa y

cultivar la parcela. De manera excepcional previa autorización municipal podrá ser

dados en arrendamiento o aparcería los bienes afectos al patrimonio por un

período que no debe exceder de un año.

IV. Proceso para su constitución

Para efectos de establecer de manera legal el Patrimonio Familiar (O de familia)

se deberá atender los siguientes pasos:

a) ¿Quién?

Las legislaciones respectivas nos dicen que pueden ser:

• Los padres (juntos o separados);

• Cónyuges o concubinos sobre sus propios bienes;

• Quien dé alimentos a ascendientes o descendientes;

• Tutor cuando administre bienes menores e incapaces.


314

El establecimiento del Patrimonio está íntimamente ligado a la obligación

alimentaria que está a cargo de los miembros de la familia. Debemos recordar

que la obligación de otorgar alimentos es recíproca. Es decir, si el padre tiene la

obligación de otorgar alimentos a sus hijos, en un momento dado el hijo tiene la

obligación (en caso de ser necesario) de otorgar a su vez alimento a los padres.

Por lo tanto el establecimiento del Patrimonio Familiar lo puede realizar cualquier

persona mayor de edad que tenga capacidad de ejercicio, sin que necesariamente

sea el miembro de más edad de la familia.

b) ¿Cómo se hace?

Se puede establecer de tres maneras:

• Voluntariamente.- Consiste en que un miembro de la familia destina

voluntariamente ciertos bienes (inmuebles, muebles o semovientes) de su

propiedad, para la satisfacción de las necesidades mínimas de subsistencia

y desarrollo del núcleo familiar. Se constituye ante un notario público o Juez

Competente siempre y cuando tengan jurisdicción en la región donde se

pretende establecer el patrimonio.

• De manera forzosa.- Cuando haya peligro de que el deudor alimentario

pierda sus bienes por mala administración, dilapidación, prodigalidad. Los

acreedores alimentistas o alimentarios, tutores o Ministerio Público,

judicialmente pueden exigir la constitución.

• Voluntario administrativo.- Aquel que se da por causa de expropiación

pública de terrenos particulares o por que el gobierno destine bienes

propios que no están siendo utilizados en el servicio público ni sean de uso

común para que sean vendidos a bajo precio a las familias que lo necesiten

para poder declarar su patrimonio familiar precisamente. La constitución se

realiza a través de la autoridad administrativa que es la que declarará

constituido dicho patrimonio.


315

c) ¿Quién administra?

Los bienes objetos del patrimonio serán administrados en primera instancia por la

persona que constituyo dicho patrimonio, o en su defecto, quien determine la

mayoría de los miembros de la familia.

d) ¿Efectos de la constitución?

El beneficio máximo de la constitución del Patrimonio familiar para los propietarios

de empresas familiares lo constituye el hecho de que una vez que se ha declarado

el patrimonio los bienes que lo integran serán:

• Inalienables.- El término inalienable hace referencia a lo que no se

puede enajenar válidamente. Es decir, se están excluyendo a éstos del

comercio ya que al tratar de hacerlo inmediatamente se estaría

cometiendo un delito.

• Imprescriptibles.- Por prescripción en el derecho se entiende a la figura

jurídica mediante la cual el transcurso del tiempo produce el efecto de

consolidar las situaciones de hecho, permitiendo la extinción de los

derechos o la adquisición de las cosas ajenas. Por lo tanto podemos

decir que imprescriptible significa que este derecho no caduca aun

cuando pase el tiempo.

• Inembargables. Es decir que, cuando una persona tiene un adeudo que

no ha cubierto y ya se le venció el plazo fijado para hacerlo, el acreedor

tiene el derecho de acudir ante un juez para que éste autorice

la retención de ciertos bienes y posterior al juicio en el que se acredite el

adeudo, éstos puedan rematarse y garanticen el pago.

V. Extinción del patrimonio familiar


316

Una vez analizado el proceso de creación del Patrimonio familiar y sus efectos

ante terceros también deberemos conocer las causas por las cuales se puede

extinguir dicho patrimonio.

El código civil federal así como las legislaciones locales de los 31 Estados de

manera unánime señalan que la extinción se dará:

• Cuando los beneficiarios dejen de tener derecho a percibir alimentos;

• Cuando la familia deje de habitar la casa por más de 1 año;

• Cuando se demuestre gran necesidad o notoria utilidad para la familia;

• Cuando los bienes se expropien por causa de utilidad pública.

Una vez que se apruebe la extinción del Patrimonio se deberá informar al Registro

Público de la Propiedad para que haga las cancelaciones respectivas, los bienes

se enajenen y el dinero resultante de tales operaciones se repartirá entre los

miembros de la familia, o en su caso los bienes sean devueltos al propietario

original con derechos plenos. En caso de que alguno de los miembros de la

familia falleciera sus herederos, en caso de tenerlos, serían los que recibirían tales

beneficios.

CONCLUSIONES

Las empresas familiares son uno de los pilares de la economía de nuestro país.

Sin embargo precisamente el hecho de ser “familia” disminuye las posibilidades de

lograr una administración eficiente y oportuna en las citadas empresas familiares.

La poca profesionalización de los puestos directivos aunado a maneras

tradicionales de hacer las cosas, así como las emociones adjuntas a las

actividades diarias hacen que la tasa de supervivencia de las mismas no sea

halagadora (30% segunda generación, 15% tercera).


317

El establecimiento de un “Patrimonio Familiar” garantiza para los miembros de la

familia oportunidades de sobrevivencia de manera digna.

La constitución del patrimonio familiar debería ser más que una preocupación una

ocupación del Empresario, ya que con la declaratoria de bienes afectos al mismo

se garantiza que estos no serán enajenados y lo más importante no serán objeto

de embargo a pesar de las dificultades que pueda tener el empresario en el

desarrollo de sus actividades comerciales y/o mercantiles.

Se pretende con este trabajo convencer y lograr el establecimiento del mismo para

beneficio del fundador de la empresa y sus deudores alimentarios.


318


Un ión, C. d. (27 de Enero de 2016). Cámara de Diputados. Recuperado el 19 de

Septiembre de 2016, de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/htm/1.htm

Unión, H. C. (24 de Diciembre de 2013). www.gob.mx. Recuperado el 12 de

Septiembre de 2016, de

http://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/133767/C_digo_Civil_Federal.pdf

Veracruz, C. d. (agosto de 2008). Testamentos. Recuperado el 19 de Septiembre

de 2016, de http://www.testamentos.gob.mx/Documentos/ccivil/30codciv.pdf


319

METODOLOGÍA PARA LA SELECCIÓN DE PROYECTOS

DE ECONOMÍA SOCIAL

EFRÉN DAVID TURRIZA BORGES1

MARÍA DEL CARMEN CHULIM LÓPEZ2

PEDRO JOSÉ RIVERO TURRIZA3

RESUMEN

La presente propuesta de metodología de selección de proyectos para ser

apoyados por fondos gubernamentales, tiene por objeto presentar un proceso que

reduzca la cantidad de proyectos que fracasan por factores relacionados al

emprendedor o mercado.

La propuesta está basada en la experiencia de 10 años de funcionamiento del

Centro Incubación e Innovación Empresarial del Instituto Tecnológico Superior de

Felipe Carrillo Puerto (CIIE-ITSFCP), el objetivo es presentar una parte del

proceso considerado como la primera etapa en el desarrollo de proyectos, en

muchas ocasiones a esta fase se le considera como previa al proceso de

selección. Esta fase no es visualizada por muchas instancias como factor clave y

en muchos casos es realizada de manera cualitativa o por criterios de expertos, lo

cual deja muchos sesgos o análisis subjetivos e inapropiados. 1 Docente y consultor de negocios del Centro de Incubación e Innovación Empresarial del InstitutoTecnológico Superior de Felipe Carrillo Puerto, Integrante del Doctorado en Administración y DesarrolloEmpresarialdelColegiodeEstudiosAvanzadosdeIberoamérica.Email:e.turriza@itscarrillopuerto.edu.mx2DocenteyconsultoradenegociosdelCentrodeIncubacióneInnovaciónEmpresarialdelInstitutoTecnológicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto,IntegrantesdelDoctoradoenAdministraciónyDesarrolloEmpresarialdelColegiodeEstudiosAvanzadosdeIberoamérica.Email:m.chulim@itscarrillopuerto.edu.mx3DocenteycoordinadordelCentrodeIncubacióneInnovaciónEmpresarialdelInstitutoTecnológicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto,IntegrantedelDoctoradoenAdministraciónyDesarrolloEmpresarialdelColegiodeEstudiosAvanzadosdeIberoamérica.Email:[email protected].

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320

Esta etapa de selección es el lapso en el que se da la reducción de la cantidad de

solicitantes a un número menor, la disminución que permite aplicar métodos más

cuantitativos, este proceso de selección se lleva a cabo en muchos casos a la

ligera, pudiendo dejar grandes proyectos y emprendedores en el camino y/o

apoyando muchos con menos potencial.

PALABRAS CLAVE: Proyectos, evaluación, selección

ABSTRACT

This proposed methodology for pre selection of projects to be supported by

government funds, aims to present a process that reduces the amount of projects

that fail by factors related to entrepreneurial or market.

The proposal is based on the experience of 10 years of the Center Incubation and

Business Innovation of the Higher Technological Institute of Felipe Carrillo Puerto

(CIIE-ITSFCP), the aim is to present part of a process considered as the first stage

in most sometimes as a preliminary stage in the selection process. This phase is

not viewed by many as a key factor instances and in many cases is performed

qualitatively or expert judgment, which leaves many biases or subjective analysis

and inappropriate.

This preproduction selection is the period in which reduction of the number of

applicants to fewer, decreased allowing apply more quantitative methods, this

process pre selection occurs is performed in many cases lightly, can leave large

projects and entrepreneurs on the road and / or supporting many with less

potential.

KEYWORDS: Projects, evaluation, selection


321

JEL CLASSIFICATION: M21

I. INTRODUCCIÓN

Según Soriano citado por Molina, Armenteros, Medina, Barquero, Espinosa

(2011), el 80% de los proyectos fracasan antes de los 5 años de vida y 90% no

llega a los 10 años, sin considerar si son de capital propio o financiados, pero en la

realidad la tasa de los proyectos que fracasan con fondos gubernamentales o

federales debe estar por arriba de este porcentaje.

Existen una gran diversidad de fondos gubernamentales que apoyan la iniciación

de proyectos productivos como son, por citar algunos la Secretaría de Desarrollo

Social (SEDESOL), Comisión para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas (CDI),

Instituto Nacional para el Desarrollo del Emprendedor (INADEM), Secretaría de

Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural Pesca y Alimentación (SAGARPA) entre

otros; éstos presentan una gran variedad de portafolios para distintos tipos de

proyectos, sectores o regiones, todos estos en su mayoría con el objetivo de

incentivar el desarrollo de proyectos y que a través de estos se incremente los

ingresos de la personas o ciudadanos, según sea la población objetivo del

programa.

Para el impulso de proyectos en México según Pavón (2010) las fuentes de

financiamiento de una empresa, son las internas principalmente, el capital propio

(emprendedor),y las fuentes externas, como son los fondos gubernamentales y la


322

banca comercial, siendo los primeros dos las formas más comunes de iniciar un

proyecto, a la escasez de flujo de fondos al sector privado no financiero se ha

sumado recientemente la propia renuencia de las empresas en solicitar créditos,

ante la incertidumbre en torno al futuro desempeño de la economía nacional.

En lo que respecta a la propuesta, se presenta desde la perspectiva de los fondos

gubernamentales, específicamente como Centro de Incubación e Innovación

Empresarial (CIIE) perteneciente al Instituto de Educación Superior de Felipe

Carrillo Puerto, es la encargada de trabajar proyectos rurales para presentar en

distintas instancias financiadoras. A los 10 años de operación del CIIE,

inicialmente aplicó el modelo de incubación del Politécnico Nacional de México,

proceso descontinuado al convertirse en una incubadora tradicional, el cambio se

da para estar más acorde al lugar geográfico donde nos encontramos, aunque es

importante recalcar que durante el 2006 al 2016 sin aplicar el modelo y con la

aplicación de diversas fuentes de financiamiento, el CIIE presenta un número casi

nulo de empresas exitosas, es decir que al menos permanezcan en el mercado.

Las causas han sido distintas, desde discrepancia entre los socios, pocas ventas,

falta de perseverancia, falta de disciplina, falta de recursos necesarios entre otros.

En razón a lo anterior el Centro de Incubación e Innovación Empresarial del

Instituto Tecnológico Superior de Felipe Carrillo Puerto (CIIE-ITSFCP), propone un

proceso de selección de proyectos que garantice en primera instancia, aspectos

como falta de mercado, falta de perseverancia o disciplina del emprendedor que

reduzcan como factores que ocasionan el cierre o fracaso de nuevos proyectos.


323

II. CONCEPTO, TIPOS, Y CICLO DE VIDA DE LOS PROYECTOS

II.1 Conceptualización de proyectos.

Domingo (2005, p. 7) conceptualiza el término proyecto como el “conjunto de

actividades planificadas, ejecutadas y supervisadas que, con recursos finitos, tiene

como objeto crear un producto o servicio único”. Por su parte Klastorin (2005, p. 3)

lo define como “conjunto bien definido de tareas o actividades que den realizarse

para cumplir las metas del proyecto”.

El CIIE-ITSFCP trabaja con portafolio de proyectos que son de inversión, estos

proyectos tienen por objeto producir bienes y servicios útiles para la sociedad, el

objetivo es que los proyectos seleccionados se les pueda adicionar capital para

ponerlos en marcha y operación. Para Baca (2008) un proyecto es la presentación

de una solución inteligente al planteamiento de un problema y un proyecto de

inversión señala que se puede describir como un plan al que, si se le otorgan

recursos, capital e insumos, podrá producir un bien o servicio.

II.2 Tipos de proyectos.

Los proyectos se clasifican según su finalidad de estudio en: en rentabilidad del

proyecto, en rentabilidad del inversionista y capacidad de pago del proyecto, la

segunda clasificación es según el objeto de la inversión: la creación de un nuevo

negocio o un proyecto de modernización, que puede incluir, externalización,


324

internalización, reemplazo, ampliación o abandono (Sapag y Sapag, 2007). Para

Etienne (2004) los proyectos de inversión se clasifican, en proyectos de

infraestructura física, proyectos productivos, proyectos de desarrollo social,

proyectos de estudios de inversión, proyectos de reforma y modernización del

estado y proyectos relacionados con la generación de ingresos. Otra clasificación

es la de proyectos internos, que son de las compañías y nacen normalmente del

plan estratégico de la empresa y proyectos externos, la oferta de proyectos al

mercado (Díaz, 2007).

II.3 Ciclos de un proyecto.

Desde hace algún tiempo se viene utilizando el término "CICLO DEL PROYECTO"

para señalar las diferentes etapas que recorre el proyecto desde que se concibe la

idea hasta que se materializa en una obra o acción concreta, estas etapas son: la

"preinversión", la "inversión" o "ejecución" y la etapa de "funcionamiento" u

"operación", y lo que se suele denominar como la “evaluación ex-post” a la que le

dedicaremos algunas líneas más adelante.

Para miranda (2008) el ciclo de un proyecto lo componen 5 etapas, la etapa 1

“preinversión", considera las etapas de identificación, selección, formulación,

evaluación, la etapa 2 “inversión" o "ejecución”, consiste en la administración de la

ejecución, la etapa 3 "funcionamiento" u "operación", consiste en la administración

de la operación y última etapa 4 “evaluación ex-post”, consiste en la evaluación

final del proyecto contrastando las etapas anteriores con el resultado.


325

Clemens (2012), propone que el ciclo de vida de un proyecto consiste en primera

instancia en la identificación de una necesidad, posteriormente el desarrollo de

una solución propuesta, seguidamente la realización del proyecto y por último la

terminación del proyecto. Lo anterior circunscrito entre dos ejes: el tiempo y el

esfuerzo.

Las coincidencias de los autores como se puede observar son evidentes dado que

en sí mismo los ciclos de vida de los proyectos, guardan una analogía con los

ciclos de vida de los organismos vivos (De Geus, 1998).

II.4 Selección de proyectos y evaluación de proyectos

Baker y Pound, (1964); Baker, (1974); Baker y Freeland, (1975), afirman que los

elementos que inicialmente se utilizaron para la selección de proyectos fueron: el

presupuesto, cantidad de proyectos, candidatos, período o tiempo; estos se

analizaban de manera intuitiva o en modelos empíricos, conforme la competencia

por fondos se volvió más intensa, la selección de proyectos se empezó a basar en

modelos más exactos incluyendo los matemáticos.

Cuello de Ávila (2009), menciona que dentro de las técnicas y herramientas

empresariales una muy importante es la selección de proyectos, pues identifica y

determina qué proyectos se van a realizar y van a consumir los recursos, el tiempo

y el dinero en la empresa. Los dirigentes de las organizaciones tienen la

responsabilidad de hacer esta selección de la forma más coherente posible, de tal


326

manera que los proyectos ejecutados produzcan los mejores resultados para la

organización.

De acuerdo a lo anterior existen herramientas, no precisamente cuantitativas para

la selección de proyectos a desarrollar.

Para esto primero se identifica cómo se definen los criterios de selección, luego se

realiza una ponderación de cada criterio de acuerdo a su importancia, el tercer

paso es la evaluación por expertos y finalmente el cálculo de la puntuación y la

tabla de resultados

Hernández, Fuentes, Torres (1998), propusieron un proceso de selección que dos

filtros: El primero mencionaba los criterios excluyentes, a) correspondencia con los

objetivos y misión organización, b) contenido innovador de la idea c) potencial de

mercado, y la segunda parte del primer filtro, los agrupa como criterios de

priorización, de) disponibilidad/ requerimientos recursos financieros, e) dominio del

proceso tecnológico f) base de investigación. El segundo filtro señala criterios de

factibilidad de mercado, factibilidad financiera, factibilidad técnica, dominio del

proceso tecnológico, duración del ciclo de innovación, amplitud y alcances de la

I&D, presencia de masa crítica, presencia equipo multidisciplinario, capacidad

empresarial.

“La selección de un proyecto consiste en evaluar los proyectos potenciales y luego

decidir cuál de ellos debe derivar en su implementación” (Gido y James, 2012,


327

p.35). “La selección de proyectos consiste en tres tipos de toma de decisiones;

examen, evaluación y análisis de portafolio”. Cada etapa del análisis va

incrementando o considerando factores más complejos y los resultados pueden

ser variados según quien aplique (Cleland y King, 2007, p.209).

En lo que respecta a la evaluación de proyectos la mayoría de los autores coincide

en la evaluación económica, evaluación técnica, evaluación mercadológica,

evaluación financiera, evaluación social y ambiental de un proyecto. Cada uno con

una vasta serie de procesos y metodologías para su cálculo, tan solo por citar en

lo financiero “de los veinticinco métodos presentados por Remer y Nieto casi todos

son indefendibles a menos que se renuncie a la lógica más elemental… entre los

seleccionados estarían, el Valor Actual Neto (VAN) y la Tasa Interna de

Rendimiento (TIR)” (Pascual & Souto, 2001, p.33).

Fernández, Gómez, Guerrero, y Caballero (2008) consideran tres grupos de

técnicas A) Técnicas de medidas de “beneficio”, dentro de las cuales podemos

encontrar lo siguiente:

A1) modelos económicos,

A2) modelos de teoría de la decisión: tablas de decisión y árboles de decisión y

A3) métodos basados en pesos y ordenación (ranking).

B) Otras técnicas, donde las más utilizadas han sido los análisis:

B1) Clúster y

B2) DEA.


328

C) Modelos de programación matemática, en los que podemos distinguir:

C1) programación monobjetivo,

C2) programación multiobjetivo y

C3) programación por metas.

Para efectos de nuestro manual, la evaluación del proyecto la consideramos en

una etapa previa a la evaluación financiera, técnica, y de mercado, la propuesta es

basada en datos cualitativos y cuantitativos no profundos, si no en una primera

evaluación del potencial de lo que el proyecto puede representar al emprendedor o

su comunidad. La propuesta considera que esta selección llevaría a desarrollar un

proyecto extenso o a iniciar la empresa, según su magnitud y giro.

Para la CIIE, la selección de proyectos se realiza en relación a cada convocatoria

que alguna instancia apertura, por ejemplo, en el 2015 se trabajó con proyectos

SEDESOL, la selección de proyectos se dio para la elaborar una propuesta de 20

proyectos que pudieran concursar, para que un total de 10 proyectos salieran

beneficiados, la designación final es propuesta de la instancia gubernamental,

aunque la tasa de proyectos que subsisten se cargan e imputan al trabajo de la

incubadora.

De forma muy similar sucede con otros fondos como son SAGARPA, CDI, y el

INADEM, la incubadora selecciona los mejores proyectos para ser incubados y

apoyados para concursar en las convocatorias. Por esta intervención importante

de la incubadora en la generación de proyectos es que el CIIE-ITSFCP ha

buscado durante los 10 años de existencia, constantes ajustes a la selección con


329

el objeto de elevar la calidad de los proyectos y emprendedores propuestos, que

garanticen un mejor nivel de vida de las empresas nacientes.

II.5 Análisis de los factores que influyen en la generación e iniciación de un

proyecto

Entre los factores que influyen en el fracaso de un proyecto se plantean los

siguientes:

• Perfil emprendedor.

• Experiencia del emprendedor.

• Falta de mercado.

• Falta de organización y administración.

• Finanzas.

• Leyes, política, competencia.

• Productividad

• Calidad e innovación.

• Tecnología.

• Educación.

• Pobreza.

• Situación geográfica.

• Estrategias de comercialización

• Habilidades gerenciales


330

• Condiciones del lugar donde se desarrollará el proyecto

En la siguiente tabla se presenta un análisis de los factores que influyen en la

generación e iniciación de un proyecto, determinando cada factor el nivel de

injerencia que tiene el emprendedor o en este caso nuestro CIIE para cambiar

esas variables.

Tabla 1: Factores que influyen en la generación de un proyecto

Factores Lo puede cambiar el

emprendedor por si

solo

Lo puede cambiar un

profesional o una

institución

Perfil emprendedor (psicológico)

No No

Experiencia del emprendedor

Si No

Falta de mercado No No Falta de organización y administración

Si Si

Finanzas Si Si (permisos –concesiones )

Si No

Productividad, Si Si Calidad e innovación Si Si Tecnología Si Si Educación Si Si Condiciones del lugar donde se desarrollara

Si No

Situación geográfica Si No Estrategias de comercialización

Si Si

Habilidades gerenciales Si Si Fuente: Elaboración propia.

II.6 Conclusiones


331

1. Los que no se pueden cambiar por sí mismo y ni por un externo se vuelven

requisitos:

• Perfil emprendedor (psicológico).

• Falta de mercado o no está en el catálogo de prioridades.

2. Lo que el emprendedor puede cambiar por si solo se vuelven variables de

evaluación del segundo filtro de selección.

• Experiencia del emprendedor.

• Situación geográfica.

• Condiciones del lugar.

• Permisos y concesiones.

3. Los que se pueden cambiar tanto por el emprendedor o agente externo se

vuelven objetivos para la intervención o asesoría:

• Falta de organización y administración.

• Finanzas o financiamiento.

• Productividad.

• Calidad e innovación.

• Tecnología.

• Educación.

• Estrategias de comercialización.


332

• Habilidades gerenciales.

Con base en este análisis cualitativo de expertos y con la experiencia del CIIE-

ITSFCP, se propone la siguiente metodología para la selección del proyecto.

VI. PROPUESTA PARA LA SELECCIÓN DEL PROYECTO:

1. PRIMER FILTRO

a) REQUISITOS

1. Si no tiene el perfil psicológico no es posible realizar el negocio.

2. El mercado no es atractivo o su comercialización requiere mucho esfuerzo

(no está en el catálogo de prioridades)

2. SEGUNDO FILTRO:

Tabla 2. Evaluación de proyectos

Criterio 1 no

adecuado

2.regular 3.

Suficient

e

4.

Adecuado

5.

Excelente

No tiene ninguna experiencia de lo quiere hacer.

Situación geográfica Si legalmente o políticamente el proyecto requiere de una concesión o permiso especial del gobierno o institución.

Las condiciones del lugar son desfavorables para realizar la actividad.


333

Total de puntos Fuente: Elaboración propia.

Si los proyectos pasan a una etapa de elaboración de proyecto la selección se

realizan con los dos primeros filtros.

3. TERCER FILTRO: EN VISITAS DE CAMPO, EN CASOS DE QUE LOS

FONDOS LO CONSIDEREN.

Tabla 3: Concentrado de evaluación de proyectos

Criterio NA 1 2 3 4 5

Instalaciones

Activos

Recursos (naturales, económicos y humanos)

Mercado

Vocación

Normatividad

Total


En cada uno de las variables se pone el puntaje obtenido en el cuadro 3 al 8.

Los proyectos que den más puntaje son los propuestos o calificados en los

puntos siguientes:

Tabla 4. Condiciones del lugar


334

Condiciones del lugar NA 1 2 3 4 5

Tamaño adecuado para las actividades a realizar

Condiciones de techo y suelo adecuados para las actividades a realizar

Ventilación de la instalación Accesos a las instalaciones Seguridad del lugar Instalación eléctrica Instalación de agua TOTAL PUNTOS/NUMERO DE VARIABLES


Este formato apoya al punto anterior

Tabla 5. Evaluación de activos

Cuentas con activos

para iniciar su negocio

SI NO

Activos Descripción Calidad del activo

Edificio

Maquinaria

Equipo

Total, puntos /número de variables



335

Forma de llenado:

1. Se tiene 1, 2 o más edificio, maquinaria, o equipo se llena la descripción.

2. Se califica del 3 al 5 las condiciones del activo.

Tabla 6. Evaluación de recursos

Activos Descripción Calidad del recurso

Naturales Económicos Humanos Total puntos/ número de variables


Forma de llenado:

1. Se tiene 1, 2 o más recursos naturales, económicos, humanos se llena la

descripción.

2. Se califica del 1 al 5 las condiciones del recurso.


336

Tabla 7. Evaluación de mercado

Criterio Descripción Calificación del

mercado

Lugares de demanda

Demanda de los consumidores

Total puntos / número de variables.


Forma de llenado:

3. Se describe el o lugares de venta del producto y se describe la demanda

de los consumidores

4. Se califica del 1 al 5 cada criterio.

5.

Tabla 8. Evaluación de experiencias

Criterios Calificación 1 2 3 4 5

Estudios o cursos afines

Experiencia previa

TOTAL DE PUNTOS / NÚMERO VARIABLES



337

Tabla 9. Evaluación de permisos


Requiere permiso especiales concesión

Total puntos / número de variables


Forma de llenado:

Se califica del 1 al 5 cada criterio (donde 5 significa que requiere permisos básicos

y 1 permisos o concesiones

4. CUARTO FILTRO. PARA FINANCIAMIENTO.

Tabla 10. Evaluación económica.


Liderazgo Mercado potencial Evaluación económica (costo/beneficio, VAN , TIR)

Viabilidad Técnica Total puntos / número de variables



338

VII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

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Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

Regresar


342

COMERCIALIZACIÓN DE LA STEVIA EN LA ZONA NORTE

DE VERACRUZ

KAREN GUADALUPE VELASCO ZALETA 1

SANDRA ELVA DELGADO SOTO 2

DOMINGO PÉREZ PIÑA 3

RESUMEN

La Stevia Rebaudiana Bertoni Morita II es una planta que crece en el norte

argentino, en Paraguay y Brasil. Antiguamente los guaraníes la utilizaban para

endulzar sus alimentos, de ahí proviene su nombre vulgar Kaá-heé o hierva dulce.

Esta planta contiene en sus hojas una serie de sustancias denominadas

glucósidos, que se caracterizan por presentar un sabor que comparado con el del

azúcar es entre 200 y 300 veces mayor, (Macia, Monesterol, & Toselli, 2008).

Esta planta presenta grandes beneficios para las personas diabéticas, ya que

regula el azúcar en la sangre, regula la presión arterial, controla y disminuye los

triglicéridos en la sangre, regula la flora intestinal, regenera el organismo, sirve

para la prevención del acné, previene la aparición de la caries, es una planta que

se puede cultivar en los hogares bajo un riego moderado ya que su tallo se

mantiene de un 80% de humedad.

Actualmente en la zona norte de Veracruz específicamente en el municipio de

Tantoyuca, existen pequeños productores dedicados al cultivo de la Stevia, la cual

ha sido transformada en sobres edulcorantes naturales para el consumo humano,

1ComisiónNacionalparaelDesarrollodelosPueblosIndí[email protected]ógicoSuperiordeTantoyucaDocentedelaAcademiadeContadorPú[email protected]ógicoSuperiordeTantoyucaDocentedelaAcademiadeIngenierí[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

Regresar


343

los cuales son el sustituto del azúcar de caña, por lo que surge la necesidad de

introducirlo al mercado. La finalidad es introducir un producto de origen natural

derivado de la Stevia Rebaudiana Bertoni Morita II, 100% orgánico que ayude a

contribuir a una mejor calidad de vida en las personas con diabetes.

Palabras Clave: Stevia Rebaudiana Bertoni, Comercialización y Sustitutos

edulcorantes.

ABSTRACT

The Morita II Stevia rebaudiana Bertoni is a plant that grows in northern Argentina,

in Paraguay and Brazil. Formerly the Guarani Indians used it to sweeten their food,

hence its common name Kaa-hee or boil sweet. This plant contains in its leaves a

number of substances called glycosides, which are characterized by a flavor that

compared to sugar is between 200 and 300 times greater, (Macia, Monesterol, &

Toselli, 2008).

This plant has great benefits for diabetics because it regulates blood sugar,

regulate blood pressure, control and lowers triglycerides in the blood, regulates the

intestinal flora, regenerates the organism, serves to prevent acne, prevent the

appearance of caries, is a plant that can be grown in homes under a moderate

watering because its stem is held 80% humidity.

Currently in the north of Veracruz area specifically in the municipality of Tantoyuca,

there are small producers who grow stevia, which has been transformed into

envelopes natural sweeteners for human consumption, which are the substitute of

cane sugar, so the need to introduce market emerges.The purpose is to introduce

a natural product derived from the Stevia rebaudiana Bertoni Morita II, 100%

organic to help contribute to a better quality of life in people with diabetes.

Keywords: Stevia rebaudiana Bertoni, Marketing and substitutes sweeteners.


344

I. INTRODUCCIÓN

La Stevia se analiza desde un enfoque cualitativo-cuantitativo. Cualitativamente,

se pretende mitigar el desconocimiento sobre la misma, ofreciendo un estudio

descriptivo de sus propiedades, usos, aplicaciones y barreras que enfrenta su

comercialización. Considerando que es un tema escasamente tratado bajo una

perspectiva cuantitativa, se recogen datos dispersos sobre producción (Gonzalez

& Moralejo, 2011).

La Stevia es una especie botánica de la familia de las asteráceas, nativa de la

región tropical de Sudamérica. Se encuentra aún en estado silvestre en el

Paraguay, sobre todo en el Departamento de Amambay, pero desde hace varias

décadas se cultiva especialmente por sus elevadas propiedades edulcorantes

(totalmente naturales) y su bajísimo contenido calórico. Los compuestos

edulcorantes de la planta están contenidos sobre todo en las hojas. En 1931 los

químicos franceses M. Bridel y R. Lavieille lograron aislar los glucósidos que

provocan su sabor, a los que llamaron esteviósidos y rebaudiósidos. Hasta 300

veces más dulces que el azúcar, los glucósidos de la Stevia no afectan la

concentración de glucosa en sangre, por lo que resultan totalmente inocuos para

los diabéticos y especialmente útiles en dietas hipocalóricas. Tanto las hojas

secas como el extracto de las mismas y los esteviósidos aislados se emplean

actualmente en Japón como sustituto del ciclamato y la sacarina, ocupando más

del 40% del mercado de edulcorantes. En distintas presentaciones se emplea

también en otros lugares de Asia, en la zona del río de la Plata en Sudamérica y

en Israel, cita que plasma en su artículo (Gonzalez & Moralejo, 2011).


345

Si bien las hojas de Stevia secas y sus productos derivados han estado

confinados durante décadas a las tiendas especializadas en cuestiones dietéticas

de Europa y EE UU, desde que en junio de 2004 la Organización de las Naciones

Unidas para la Agricultura y la Alimentación (FAO) concluyó que la Stevia es

«inocua» se está evaluando la posibilidad de ingresarla al Códex Alimentario

Mundial. Así tendría las puertas abiertas para la comercialización masiva y podría

competir de lleno en el mercado de los edulcorantes, un rubro dominado por la

poderosa industria química, fabricante de productos sintéticos como la sacarina, el

aspartamo, la sucralosa o el ciclamato. Según la Federación Internacional de

Diabetes (2007), esta enfermedad afecta hoy en día a 246 millones de personas

en el mundo, con una predicción de 380 millones para el año 2025, realizada por

la Organización Mundial de la Salud (OMS). Sólo estas cifras ya dan una idea de

las enormes posibilidades comerciales de la planta y sus derivados.

El cultivo de la stevia se ha implementado en México para aportar beneficios a la

salud humana, ya que la obesidad es uno de los problemas públicos que está

afectando a la mayoría de la población mexicana, sin embargo, la stevia puede

contribuir a bajar de peso, controlar los niveles de grasas en la sangre, fortalece

el sistema inmunológico, la aceptación de esta planta será a largo plazo, ya que

consumir la azúcar de caña es uso ancestral, será muy importante difundir por

todos los medios masivos de comunicación los beneficios del consumo de la hoja

deshidratada, así mismo la mercadotecnia de boca en boca que se haga será de

gran utilidad ya que la primera información que reciban los consumidores es la que

recuerda cada vez que se le haga mención de la planta herbácea.

El cultivo de esta planta se puede adaptar a cualquier clima excepto a los climas

fríos extremos, aunque no tendrá el mismo rendimiento por igual al cálido, ya que

por el clima húmedo se puedan generar hongos y haya perdidas en la producción

de hojas. La planta llega a tener una altura entre los 40 a 80 centímetros

dependiendo del cuidado y del tratamiento que se le dé a la tierra, su duración de

vida puede ser hasta 5 o 6 años, siempre y cuando se le apliquen los tratamientos


346

orgánicos y sus podas correspondientes cada tres meses ya que presentan

floraciones en estos lapsos de tiempo y si no son retiradas de las plantas llegan a

secarse, también es recomendable podar la flor para evitar la atracción de los

insectos que propagan mancha foliar, gusanos, huevecillos, entre otras especies

que afectan el desarrollo óptimo de la planta. La stevia tiene un mejor desarrollo

en climas cálidos y húmedos, esto debido a que se favorece el crecimiento por los

rayos solares,es una planta que se puede propagar mediante los esquejes, podas,

codos y para cantidades grandes de reproducción es necesario acudir a las

semillas.

Existen tres formas en las que la stevia puede ser consumida, en hoja verde

masticada, lo que favorece a combatir la caries y la regeneración del sistema

inmunológico, en hoja seca pulverizada o entera totalmente deshidratada, o en

edulcorantes envasada en sobres ya con un proceso de manufactura.

Extractos de la Stevia rebaudiana se utilizan como edulcorante natural o en

suplementos dietéticos por su contenido de glucósidos: Esteviósido y rebaudiósido

con características químicas y farmacológicas adecuadas para su uso en la

alimentación humana. Los principios de la Stevia rebaudiana se deben a sus

componentes naturales activos presente en las hojas que son el Esteviósido y

rebaudiosidos A, B, C, D y E; Dulcósido A, y Esteviolbiósido. El Esteviósido tiene

un ligero sabor amargo y proporciona 250 a 300 veces el dulzor del azúcar

(Samuel Durán A., 2012)citan (Kolb N, Herrera JL, Ferreyra DJ, Uliana RF, 2001).

La finalidad de esta investigación en introducir productos 100% orgánicos

derivados de la stevia, en el municipio de Tantoyuca actualmente hay pequeños

productores dedicados al cultivo de esta planta, sin embargo les ha costado

comercializar la planta como tal en hoja deshidratada por lo que es necesario

innovar en un producto que sea atractivo para los consumidores.

I. 1 Justificación


347

En la zona norte de del estado de Veracruz específicamente en el municipio de

Tantoyuca, se encuentran grupos de productores dedicados al cultivo de la Stevia

Rebaudiana Bertoni (Morita II), los cuales tienen la necesidad de comercializarla,

por lo que se ha trasformado la hoja en productos para ofertar en el mercado

consumidor de productos orgánicos, así mismo se orientan estos a personas con

la enfermedad de la diabetes ya que al ser natural aporta beneficios particulares

que otros productos endulzantes no lo hacen y por el contrario perjudican la salud

del consumidor.La Stevia es un edulcorante que en esta zona es poco conocida

pero que ya está siendo cultivada y cosechada con éxito por los productores de la

zona por lo que se determina un mercado comercial aceptable.

La comercialización de este edulcorante tiene un impacto económico, social y

sustentable directamente sobre los productores ya que al entrar en un mercado

diferente al de los cultivos que tradicionalmente se realiza en esta zona el

mercado es amplio para ellos por lo que económicamente se beneficiaran con la

venta de sus productos. Socialmente impacta con el mercado ya que al consumir

este endulzante no solo se beneficia a las personas con diabetes, sino que en

general a todas aquellas personas que hagan uso de ella y sustentable en el

sentido de que de la misma planta se pueden sacar otras de ellas y así siempre

contar con la materia prima sin tener que hacer otra inversión que les genere

costos por ello.

II. DESARROLLO

Se muestra a continuación dos tablas que muestran los derivados de la Stevia, así

como los usos y aplicaciones de la stevia.


348

Tabla 1;Productos derivados de Stevia: Taxonomía

Fuente elaboración; Salinas (2006) citada en el artículo de APROXIMACIÓN A

LA COMPRENSIÓN DE UN ENDULZANTE NATURAL ALTERNATIVO, LA

STEVIA REBAUDIANA BERTONI: PRODUCCIÓN, CONSUMO Y DEMANDA

POTENCIAL por (Gonzalez & Moralejo, 2011).

Tabla 2; Usos y aplicaciones de Stevia según mercados


349

Fuente elaboración; Salinas (2006) citada en el artículo de APROXIMACIÓN A

LA COMPRENSIÓN DE UN ENDULZANTE NATURAL ALTERNATIVO, LA

STEVIA REBAUDIANA BERTONI: PRODUCCIÓN, CONSUMO Y DEMANDA

POTENCIAL por (Gonzalez & Moralejo, 2011).

II.1 Planteamiento del problema


350

La stevia, conocida también como “El edulcorante milagroso”, es considerada el

mejor sustituto del azúcar debido a que es hasta 300 veces más dulce y no

contiene calorías. Actualmente en el municipio de Tantoyuca existen pequeños

productores dedicados al cultivo 100% natural de la stevia, pero que no la

comercializan, diseñar un plan estratégico para su comercialización, es una

excelente oportunidad para los productores, ya que les generarían una fuente de

ingresos aunado a ello, el beneficio para la salud de cualquier persona, pero

principalmente para los diabéticos.

¿Con el diseño de un plan estratégico de comercialización de la stevia, se

beneficiará a los productores en sus ingresos, así como ayudará a mejorar la

calidad de vida de las personas que la consuman en el municipio de Tantoyuca?

II.2 Objetivo

Introducir un producto de origen natural (Stevia: Reabaudiana Bertoni Morita II)

que ayude a mejorar la salud en las personas con diabetes en el municipio de

Tantoyuca.

II.3 Objetivos específicos

• Realizar un estudio de mercado en la zona de influencia para conocer la

aceptación del producto.

• Diseñar un plan estratégico para comercializar la stevia.

III. METODOLOGÍA

III.1 Estudio De Mercado


351

Para conocer el punto de vista de los clientes considerados como potenciales,

para la introducción del producto al mercado, se define a continuación de lo que el

producto “Huastevia” ofrece a sus clientes:

Satisfacción de una necesidad: Es un producto fácil de adquirir en cualquier

minisúper de la cuidad.

Originalidad del producto: Es un producto nuevo en el mercado y tiene

características que lo hacen diferente a los productos sintetizados o procesados,

al ser un endulzante 100% natural que contiene vitaminas.

La información que la empresa desea obtener a través del estudio de mercado es:

• Determinar si los consumidores conocen información acerca de la planta

Stevia.

• Conocer la aceptación y factibilidad del endulzante natural “Huastevia” en el

mercado.

• Identificar cual sería la frecuencia de compra.

• Establecer el precio de acuerdo a las necesidades de los consumidores.

• Establecer estratégicamente los puntos de venta del producto.

III.2 Encuesta

Para desarrollar el estudio de mercado se muestra a continuación el planteamiento

de las preguntas que conforman la encuesta, aplicándose principalmente a las

personas que padecen algún problema de diabetes con la finalidad de conocer el

comportamiento del producto en el mercado y obtener información más detallada

al momento de su comercialización.

Encuesta


352

Se pretende comercializar en la región un producto nuevo llamado “Huastevia”

100% natural, ejerciéndose como endulzante dietético que ayude a disminuir y

evitar la probabilidad de padecer enfermedades causadas por la diabetes,

reemplazando de esta manera los edulcorantes artificiales.

Marca con una X la respuesta que consideres correcta.

1. ¿Ha escuchado hablar de la planta Stevia Rebaudiana Bertoni?

Sí___ No___

2. ¿Conoce las propiedades de la Stevia?

Sí___ No___

3. ¿Ha consumido algún producto derivado de esta planta?

Sí___ No___ A veces___

4. ¿Sabía que la Stevia aporta beneficios para personas diabéticas?

Sí___ No___

5. ¿Conoce productos derivados de la Stevia?

Sí___ No___

6. ¿Consumiría este endulzante natural, si se comercializara envasado?

Sí___ No___

7. ¿Reemplazaría los edulcorantes artificiales existentes actualmente por este

endulzante dietético natural?

Sí___ No___

8. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una proporción de endulzante de

100 gramos?

$60-70___ $70-80___ $80-90___

9. El endulzante de Stevia Rebaudiana Bertoni sirve como sustituto del azúcar

refinado, miel de abeja, miel de caña, entre otras ¿Con que frecuencia

consumiría este producto?

Una vez por semana___ Cada 15 días___ Eventualmente___

10. ¿En qué tipo de lugar le gustaría adquirir el producto?

Tienda de abarrotes___ Súper___ Mini Súper___


353

III.3 Aplicación De La Encuesta

Los resultados se obtuvieron con ayuda de una herramienta estadística que sirve

para la obtención de recopilación de datos (encuesta), la cual se llevó a cabo de

manera directa a personas que padecen problemas generales de diabetes en el

municipio de Tantoyuca, Veracruz.

Según la Secretaria de Salud y Asistencia se determinó que en municipio de

Tantoyuca existen un total de 918 casos de diabetes de acuerdo a edades

promedio en ambos sexos los cuales se ven reflejados a continuación:

Mujeres entre 15 y 30 años ----------------> 198 casos

Mujeres entre 30 años y más -------------> 379 casos

Hombres entre 15 y 30 años ---------------> 131 casos

Hombres de 30 años y más ----------------> 210 casos

El porcentaje de encuestas aplicadas fueron determinadas de la siguiente manera:

III. 4 Determinación Del Tamaño De La Muestra

N= 918

Z= 1.96 al cuadrado (si la seguridad es del 95%)

P= (En este caso 50% = 0.50)

Q=1-P (En este caso 1- 0.50 = 0.50)

d= 3%

Formula:

! = # $%& ' ())+& # − - +$%& 0 (1)

Dónde:


354

N= Total de población

Z=Nivel de confianza

P=probabilidad de éxito

Q=probabilidad de fracaso

d=Precisión (error admisible en términos de proporción)

! = (918) 1.96 7 0.05 0.950.03 7(918 − 1) + 1.96 7 0.05 0.95 = 167.5129681.07776 = 155

III. 5 Conclusión:

De acuerdo a la fórmula para la obtención del cálculo de tamaño de la muestra fue

necesario aplicar un total de 155 encuestas a personas con padecimientos de

diabetes que habitan en la cuidad de Tantoyuca Veracruz para determinar el grado

de aceptación y fiabilidad del producto.

III.6 Gráficas, Resultados Para La Determinación y Tamaño De La Muestra

Gráfica 1. De acuerdo al último censo realizado por el INEGI en el 2010 se

determinó una cantidad de 30,587 habitantes en zona urbana y 71,156 habitantes

en la zona rural obteniendo un total de 101, 743 habitantes en el municipio de

Tantoyuca Veracruz.

ZONAURBANA

ZONARURAL

POBLACIÓNTOTAL


355

Gráfica2. En promedio una familia está integrada por dos adultos por lo que

existen 8139.2 lo cual representa el 7% de la población total.

Gráfica 3. Considerando que en el municipio de Tantoyuca existe una población

de diabéticos de 918 aproximadamente se realizó un tamaño muestral para la

aplicación de encuestas dando como resultado que solo se encuesto al 14% de la

población diabética.

III.7 Gráficas Y Resultados Obtenidos

1. ¿Ha escuchado hablar de la planta Stevia Rebaudiana Bertoni?

POBLACIONTOTAL93%

ADULTOS7%

0%0%

TOTALDEADULTOSESTIMADOS

Poblaciontotalde

diabeticos.86%

Tamañomuestral14%

0%0%

DIABÉTICOSENCUESTADOS


356

Gráfica 4. De acuerdo al total de encuestas aplicadas a la población diabética el

resultado fue que el 76% a escuchado hablar de la Stevia y el 26% la desconoce

totalmente.

2. ¿Conoce las propiedades de la Stevia?

Gráfica5. En base a los resultados arrojados se determinó que la mayor cantidad

de personas no la conoce dando esto como resultado un 56% de la población y el

44% afirma que si conoce algunas propiedades curativas.

3. ¿Ha consumido algún producto derivado de esta planta?

SI74%

NO26%

0%0%

SI44%

NO56%

0%0%


357

Gráfica 6. De acuerdo a los resultados que se obtuvieron se comprobó que la

mayor parte de la población representando el 53% a consumido productos

derivados de la Stevia y el 47% restante afirma lo contrario.

4. ¿Sabía que la Stevia aporta beneficios para personas diabéticas?

Gráfica 7. En base a los resultados se decretó que el 54% de las personas no

conoce los beneficios y aportaciones de la Stevia, y el 46% asevera que la Stevia

favorece a la salud de los diabéticos.

5. ¿Conoce productos derivados de la Stevia?

SI34%

NO47%

AVECES19%

0%

SI46%

NO54%

0%0%


358

Gráfica 8. La gráfica muestra que el 59% de la población diabética no conoce

productos derivados de la Stevia y el 41% sobrante afirma que si conoce algunos.

6. ¿Consumiría este endulzante natural, si se comercializara envasado?

7.

Gráfica 9. De acuerdo a la información brindada hacia los encuestados al

momento de realizar la encuesta se comprobó que el 21% no consumiría este

producto debido a que no tiene información suficiente del mismo, y el 79% afirma

que si lo consumiría.

SI41%

NO59%

0%0%

SI79%

NO21%

0%0%


359

8. ¿Reemplazaría los edulcorantes artificiales existentes actualmente por

este endulzante dietético natural?

Gráfica 10. Existe un 31% de la población entrevistada que no está dispuesto a

cambiar o reemplazar debido a su estancia de otros productos en el mercado, y el

69 estaría dispuesto a consumir un nuevo endulzante que contribuya a la salud de

los diabéticos.

9. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una proporción de endulzante

de 100 gramos?

Gráfica 11. De acuerdo a la situación económica del municipio el 46% de los

encuestados afirma que solo está dispuesto a pagar entre $60.00 y $70.00 por el

SI69%

NO31%

0%0%

$60-707246%

$70-80

37%

$80-9017% 0%


360

producto, seguido de un 37% que puede pagar entre $70.00 y $80.00 finalizando

con un 17% que está dispuesto a pagar entre $80.00 y $90.00.

10. El endulzante de Stevia Rebaudiana Bertoni sirve como sustituto del

azúcar refinado, miel de abeja, miel de caña, entre otras ¿Con que

frecuencia consumiría este producto?

Gráfica 12. Los encuestados respondieron que consumirían este producto

representando el 44% cada quince de las personas a las que se les aplico la

encuesta.

11. ¿En qué tipo de lugar le gustaría adquirir el producto?

Unavezporsemana34%

Cadaquincedias44%

Eventualmente

22%

0%

Tiendadeabarrotes

24%

Super33%

MiniSuper43%

0%


361

Gráfica 13. En base a los resultados obtenidos se concluye que la mayor parte de

la población diabética está dispuesta a adquirir un producto desde un mini súper

con un 43% seguido de un súper con un 33%.

III.8 Análisis De La Oferta En la tabla 3 se describe el análisis de la oferta de los productos similares

mostrando las ventajas y desventajas, con el objetivo de identificar la competencia

para Huastevia.

Tabla 3. Análisis de la oferta de productos similares

PRODUCTO MARCA VENTAJAS DESVENTAJAS

Surculosa Splenda No aporta calorías al no ser

asimilado por el cuerpo.

Tiene un costo

elevado.

Aspartamo Canderel No aporta calorías. Endulzante sintético.

Sirope de agave Sunny vía Es un endulzante natural y

económico.

Contiene bajo índice

glicémico.

III.9 Conclusión De Análisis De Mercado El endulzante Stevia en comparación con los demás productos se diferencia ya

que es un producto natural, apto para diabéticos el cual ayuda a bajar de peso

debido a que no contiene calorías y no produce ninguno de los nocivos daños

causados por el azúcar y los demás edulcorantes artificiales. De igual manera

cuenta con un precio accesible el cual puede ser adquirido por el consumidor.

IV. RESULTADOS

IV.1 Plan Estratégico de Mercadotecnia


362

Actualmente la comercialización de los productos ha sufrido una serie de cambios

debido a las tendencias de los mercados, por lo que se hace necesario estar

atentos a ello, no basta producir en grandes volúmenes, es indispensable enfocar

la atención a los consumidores, para permanecer en el mercado. Tomando en

cuenta lo anterior las empresas necesitan establecer elementos de la

mercadotecnia para comercializar sus productos y diseñar planes de acción para

lograr sus objetivos. Para los pequeños productores de la hoja de Stevia es de

suma importancia establecer un plan estratégico de mercadotecnia, con la

finalidad de diseñar estrategias que les permita dar conocer su producto y por

ende su comercialización.

IV.2 Análisis de la Industria o Sector En este apartado se analizan los principales factores para conocer las condiciones

actuales de la industria o sector en el que se verá involucrada la empresa, así

como las condiciones futuras que se pueden prever para la misma a través del

creciente desarrollo que se está presentado en el ramo industrial.

IV.3 Situación del Producto Se presentan cinco productos, se comercializará un recipiente de vidrio para la

venta de polvo desde 100 gramos de stevia con un precio de $70.00, dos tipos de

goteros para el extracto de las hojas y extracto de tallos con precio de $70.00 con

100 mililitros, así como sobres de té para endulzar agua o bebidas de sabor de 10

gramos con un precio de $8.00, bolsas de 100 gramos de hoja deshidratada a un

precio de $70.00.

IV.4 Situación de la Competencia Actualmente existen pequeños productores en los municipios cercanos como

Temporal, Platón Sánchez, Chicontepec y Chontla. Siendo Chicontepec el


363

municipio más fuerte en competencia dado que los productores también cuentan

con estrategias de comercialización consolidadas. La diferencia que beneficiara a

los productores de Tantoyuca es que lograron ofertar un mejor precio y ya

identificaron su mercado sin reconocimiento de la marca, por lo que ahora les será

más fácil ofertarles el mismo producto a sus consumidores, pero ahora con una

marca registrada, dando seguridad al consumo de los productos.

IV.5 Análisis FODA Del Producto

Tabla 4; Análisis FODA

FORTALEZAS DEBILIDADES

• Es un producto que ayuda a mejorar

la salud de las personas diabéticas.

• Es 100% orgánico

• Lo puede consumir cualquier

persona.

• Cambiar el hábito de

consumo.

• Que el precio no sea

accesible.

• Falta de información de la

stevia en el mercado.

OPORTUNIDADES AMENAZAS

• Dar a conocer el producto en la

región.

• Generar ingresos económicos a las

familias que cultivan la stevia.

• Mejorar la calidad de vida en los

consumidores.

• Que no sea aceptado en el

mercado.

• Existen ya productos similares

en el mercado.

IV.5.1.-Descripción de la Empresa

La empresa de acuerdo a su actividad o giro es industrial, se clasifica como

manufacturera ya que se dedicará a la transformación de la materia prima en

productos terminados, su proceso productivo se hace de manera artesanal


364

esta empresa producirá bienes de consumo final que satisface directamente la

necesidad del consumidor, en este caso se produce un endulzante natural

derivado de la stevia.

IV.5.2.- Misión Elaborar y comercializar productos innovadores, elaborados a base de insumos

100% naturales derivados de la stevia, cultivados en la región huasteca, por

medio de procesos que cumplan con la más alta calidad generando beneficios

económicos y sociales.

IV.5.3.-Visión Ser una empresa líder en el ramo industrial en productos derivados de la stevia

de gran calidad y posicionarse en el mercado como una de las mejores a nivel

regional, nacional e internacional.

IV.5.4.-Filosofía En línea con sus principios empresariales, de nutrición, salud y bienestar, que

promueve una alimentación saludable y balanceada; elaborando productos con

alto valor nutricional, de gran sabor y calidad.

IV.5.5.-Valores

• Disciplina. - Cumplir con las normas y políticas fijadas por la empresa

para la realización de las funciones.

• Justicia. - Proporcionarle a cada uno de los trabajadores lo que le

corresponde, sin realizar ningún tipo de distinción.

• Honestidad. -Ser íntegros para proporcionar la confianza requerida,

tanto para los clientes internos y externos.


365

• Compromiso. -Ninguna actividad dejará de ser realizada, hasta lograr

el objetivo propuesto en cada una de las áreas.

• Lealtad. -Tener un compromiso hacia la empresa y mostrar confiabilidad

en cada una de las actividades.

IV.5.6.-Objetivos

Elaborar, comercializar y posicionar productos derivados de la stevia en forma

de un edulcorante natural que sirva para endulzar alimentos, que proporcione a

los diabéticos un alimento nutritivo y 100% natural.

IV.5.7.-A Corto Plazo (0-6 meses)

ü Introducir en el mercado local la stevia como un endulzante natural para

el consumo de los diabéticos

ü Cumplir con las normas de higiene y calidad.

ü Recuperar la inversión en un corto plazo

IV.5.8.- A Mediano Plazo (1-2 años)

ü Definir un canal de distribución (Productor-Intermediario-Consumidor final)

estratégico para colocar el producto en tiempo y lugar preciso.

ü Posicionar nuestro producto en el mercado regional

ü Tener una cobertura mayor en el mercado.

ü Desarrollar nuevos productos.

ü Incrementar la producción usando técnicas de producción de vanguardia,

que mantengan la calidad original y generen empleos seguros.

IV.5.9.- A Largo Plazo (3-5 años)


366

ü Consolidar nuestro producto en un lugar preponderante a nivel nacional e

internacional.

ü Buscar planes de financiamiento convenientes y cumplir con requisitos de

exportación para ampliar el mercado.

IV.5.10.-Mercado Objetivo Los clientes potenciales a los que se pretende dar a conocer el edulcorante

derivado de la stevia, son personas diabéticas de diferentes niveles económicos,

además de todas aquellas que estén preocupadas por su salud, se pretende

introducir el producto a un precio accesible, el mercado en el cual se desea dar a

conocer el producto es en la Ciudad de Tantoyuca, Veracruz y la región.

IV.5.11.-Segmentación de Mercado El edulcorante Huastevia derivado de la Stevia, se pretende sea adquirida por

personas diabéticas, y aquellas que estén preocupadas por su salud, ya que es un

producto elaborado con ingredientes 100% naturales derivados de la stevia

IV.5.12.-Posicionamiento El posicionamiento del edulcorante Huastevia se pretende lograr a través de la

ventaja competitiva que tiene esta con los productos similares que se encuentran

en el mercado ya que sus ingredientes son de origen 100% naturales, sin

conservadores que dañen la salud y puede ser consumido por todos los miembros

de una familia, su bajo precio en relación con la competencia, y sus diferentes

usos puede ser utilizado como endulzante natural.

IV.6.- Estrategia de Producto IV.6.1 Descripción del Producto


367

Uno de los principales atributos del edulcorante Huastevia, es que el cultivo de su

principal materia prima que es la hoja de stevia, es a base de un cultivo 100%

natural debido a que no se aplican químicos y pude decirse que es un producto

orgánico. Es un producto de consumo que son adquiridos por hábitos de compra

del consumidor, ya que puede ser utilizado como endulzante natural por cualquier

persona

IV.6.2 Marca; HUASTEVIA

Imagen 1. Etiqueta

IV.6.3 Slogan “Stevia El Endulzante Verde”

IV.6.4 Envase

Imagen 2. Envases de presentación


368

Imagen 3. Envases de presentación en bolsas

IV.6.5 Embalaje

Imagen 4. Embalaje

IV.7.1.- Estrategia de Precio La determinación de los precios comerciales del producto es un factor muy

importante, porque sirve como base para realizar los cálculos de los ingresos

probables del proyecto en un futuro; además de que sirve como base para hacer

comparación entre el precio comercial y el precio probable al que se pudiera

vender en el mercado, en la cual se toma en cuenta a todos los intermediarios que

intervienen en la comercialización del producto.


369

Para poder llevar a cabo la determinación de precios se realizó una investigación

en cuanto a precios de productos similares con base en el análisis de la oferta en

los diferentes puntos de venta.

Por lo tanto, el precio del edulcorante Huastevia para el productor es de $ $50.00

por unidad de 100g. El precio para el intermediario (distribuidor) es de $ 60.00, en

el cual el intermediario obtiene ganancias de un 25 a un 30%.Estrategia de precio

(ventaja competitiva): El precio unitario de nuestro producto es $ 70.00 por cada

100gr. por la ventaja de estrategia competitiva entrando al mercado como

producto retador de la competencia.

IV.7.2.-Estrategia de Distribución IV.7.21 Plaza De acuerdo a las características del mercado y del producto que la empresa

produce se determinó que el canal de distribución más adecuado es de

Productor—Mayorista—Consumidor final, para lo cual la empresa contará con una

persona que será la encargada de contactar a los mayoristas que se encargan de

vender el producto con la finalidad de establecer medidas necesarias para

incrementar las ventas, así como verificar las ventas que se hallan hecho, para lo

cual la empresa contará con un transporte propio para distribuir el producto a las

diferentes tiendas de autoservicio para cumplir con todos los clientes.

IV.7.2.2 ¿Por qué se seleccionó este sistema? Se decidió por elegir este canal de distribución, ya que es una buena opción para

distribuir el producto a los intermediarios y de ahí a los consumidores finales,

además de ser un canal de distribución práctico y seguro.

IV.7.2.3Estrategia de Promoción


370

La promoción del producto es con la finalidad de influir en los clientes para que

ubiquen el producto en el mercado y de esta forma lo puedan consumir los clientes

potenciales y se conviertan en clientes reales. Las actividades que se llevarán a

cabo son las siguientes:

Se pretende promocionar el producto Huastevia mediante vales de descuento,

muestras gratis, cupones, regalos para darlo a conocer a los consumidores.

IV.7.2.4 Publicidad

1. Televisión:

Spot Publicitario los pases en el canal "Canal 12", Tantoyuca tendrá una duración

de 30 segundos, 5 días a la semana 6 pases al día. El segundo mes se

disminuirán a 4 días a la semana 4 pases al día el tercer mes se disminuirán a 3

días a la semana 2 pases por día.

2. Radio.

Radio: Jingles el primer mes se transmitirá de lunes a viernes, 5 pases al día, en

dos emisoras (La Poderosa y La Huasteca)

3. Venta Directa:

Consistirá en enviar 3 degustadoras una por supermercado, los días lunes,

miércoles y viernes en los diferentes supermercados como son: Bodega Aurrera,

Súper Limón y Mercado Soriana, los cuales son muy concurridos por los

habitantes de la Cd. de Tantoyuca, para dar a conocer el edulcorante Huastevia,

las chicas portaran uniforme y gafete para que los clientes identifiquen

rápidamente al producto, así como su marca.


371

Es de suma importancia para los productores del edulcorante Huastevia

plantearse diferentes escenarios para la comercialización del mismo para lo cual

IV.7.3Crecimiento Estimado

De acuerdo con la misión y metas de la empresa, se espera que entre en el

mercado local en un periodo de tiempo de 6 meses estimando el crecimiento de la

producción en un 50% para el primer año, un 100% para el segundo año, a fin de

tener un crecimiento económico de 50% para el primer año y en el segundo año

un 75%.

IV.7.4 Escenario Esperado

Que el edulcorante Huastevia se introduzca en el mercado local en los primeros 6

meses, cumplir con las normas de higiene y calidad, recuperar la inversión.

Continuar en el mercado por los siguientes 5 años con un nivel de liquidez y

rentabilidad que permita a la empresa cumplir con sus obligaciones sin descuidar

la calidad de nuestro producto, y la satisfacción de nuestros clientes.

IV.7.5Escenario Optimista Que el producto Huastevia logre posicionarse en establecimientos y

supermercados a nivel nacional, en un periodo menor a un año, rebasando las

expectativas estimadas. Ser líder a nivel nacional en la elaboración de productos

derivados de la stevia, que se distingan por su sabor, bajo costo y calidad.

IV.7.6 Escenario Pesimista

Que entre un producto similar en el mercado antes del lanzamiento de Huastevia.

Que, no se logre producir debido a los cambios climáticos constantes que afectan


372

la Huasteca, principalmente en la Cd. De Tantoyuca, que afecten los sembradíos

de la stevia materia prima principal del producto

V. CONCLUSIÓN

Actualmente se encuentra en proceso de obtener los resultados bromatológicos a

los que se sometieron las hojas deshidratadas de la stevia con el objetivo de

ofrecer productos de calidad y confianza a los consumidores. Se cuanta con una

marca registrada para iniciar la comercialización de los productos derivados de la

stevia como los frascos en polvo de 100 gramos, bolsas con hoja deshidratada de

50 gramos, extracto liquido en porciones de 200 ml, sobres para té de 10 gramos,

se implementaran las estrategias de comercialización para que la población este

cada día más enriquecida con información acerca del consumo de la stevia, así

como de sus usos, aplicación y propiedades curativas que ayudan a mejorar la

calidad de vida de personas con diabetes, entre otras dificultades como la

hipertensión arterial, los triglicéridos, el mejoramiento del sistema inmunológico,

etc. El consumo del stevia beneficiará a un grupo de mujeres indígenas que se

organizaron para iniciar con el cultivo, dándoles hoy en día una buena producción

100 orgánica.


373

IV. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Gonzalez, A., & Moralejo, S. (15 de febrero de 2011). APROXIMACIÓN A LA

COMPRENSIÓN DE UN ENDULZANTE NATURAL ALTERNATIVO, LA STEVIA

REBAUDIANA BERTONI: PRODUCCIÓN, CONSUMO Y DEMANDA

POTENCIAL. AGROALIMENTARIA, 32(17), 13.

Macia, E., Monesterol, V., & Toselli, L. A. (2008). EVALUACIÓN DE LOS

PROCESOS DE EXTRACCION Y PURIFICACIÓN DE LOS COMPUESTOS

ENDULZANTES DE LA HOJA DE STEVIA REBAUDIANA. 6. Cordoba, Argentina.

Samuel Durán A., M. d. (2012). Stevia (stevia rebaudiana), non-caloric natural

sweetener. Revista chilena de nutrición, 39(4), 203-206.

Díaz Rios, D.J. “Guia para elaborar un plan de mercadotecnia" en Contribuciones

a la Economía, Nº 82, julio 2007. Texto completo en

http://www.eumed.net/ce/2007b/djdr.htm

Ferrel O.C., Michael D. Hartline (2012) Estrategia de Marketing Quinta Edición.

Estado de México Editorial Cengage Learning

Libro: Marketing, 10a Edición, de Kotler Philip, Armstrong Gary,

Cámara Dionisio y Cruz Ignacio, Prentice Hall, 2004, Pág. 43. ...

Stanton, W., Etzel, M., & Walker, B. (2007). Fundamentos de Marketing. México:

McGraw, Hill.

Editorial Vértice. (2007). Plan de marketing. Editorial Vértice. Marketin y

Publicidad.

Teresa

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374

LA IMPORTANCIA DE IMPLEMENTAR UN SISTEMA

ADMINISTRATIVO EN LAS MICROEMPRESAS DEL

SECTOR COMERCIAL DE LA CIUDAD DE TANTOYUCA,

VER.

ESMERALDA CUERVO DEL ÁNGEL 1

LILIANA CABAÑAS GARCÍA 2

MARÍA DEL ROCÍO ARENAS ARENAS 3

I. RESUMEN

Actualmente se generan cambios constantes en las microempresas del sector

comercial, por lo que su crecimiento se ve estancado, debido a un deficiente

sistema administrativo, repercutiendo en el manejo inadecuado de las operaciones

que llevan a limitar su tiempo de vida. Esta investigación surge con el objetivo de

conocer el impacto de contar con un sistema administrativo para un manejo

adecuado de las operaciones en las microempresas del sector comercial de la

ciudad de Tantoyuca, Ver., para la correcta toma de decisiones. La metodología

empleada, será cualitativa y cuantitativa, siendo documental y de campo el tipo de

investigación, así como transversal y correlacional el tipo de estudio.

Como sustento de la investigación se aplicaron 45 encuestas, de acuerdo a la

muestra determinada, en la cual un 72 % coincidieron que su microempresa tiene

un crecimiento lento, el 35% de los microempresarios utilizan un software

administrativo para el registro y control de ingresos y egresos.

1InstitutoTecnológicoSuperiordeTantoyuca.email:[email protected]ógicoSuperiordeTantoyuca.email:[email protected]ógicoSuperiordeTantoyuca.email:[email protected]

Teresa

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375

Se implementó el diagrama de Ishikawa obteniendo los siguientes datos: Falta de

Infraestructura, Recurso Humano no capacitado, no cuentan con un Plan de

Marketing y falta de Recursos Financieros por no contar con fuentes de

financiamiento. Se aplicó la matriz FODA resultando ser rentables en el mercado,

sin embargo sus empleados carecen de capacitación.

De esta forma concluimos que es de vital importancia que este tipo de

microempresas implementen un sistema administrativo con la finalidad de

contribuir a su crecimiento y por lo tanto impulsar la economía del país.

Palabras clave: sistema administrativo, microempresa, sector comercial, control

interno, desarrollo, crecimiento.

ABSTRACT

Currently constant changes generated in the commercial sector microenterprises,

so their growth is stagnant due to poor administrative system, affecting improper

handling of operations leading to limit their lifetime. This research arises in order to

know the impact of having an administrative system for proper management of

operations in the commercial sector microenterprises city Tantoyuca, Ver. For

correct decision making. The methodology used is qualitative and quantitative,

documentary and field being the type of research, as well as transverse and

correlational study type.

In support of research 45 surveys were applied, according to the given sample, in

which 72% agreed that their microenterprise has slow growth, 35% of

microentrepreneurs use an administrative software for recording and control of

income and expenditures.

Lack of Infrastructure, Human Resource not trained, do not have a marketing plan

and lack of financial resources due to lack of funding sources: Ishikawa diagram


376

obtaining the following data was implemented. SWOT matrix proving to be

profitable in the market was applied, however their employees lack training.

Thus we conclude that it is vitally important that this type of micro implement an

administrative system in order to contribute to their growth and thus boost the

economy.

Keywords: administrative system, microenterprise, commercial sector, internal

control, development, growth.

II. INTRODUCCIÓN

En el presente artículo se aborda el tema de las microempresas del sector

comercial en la ciudad de Tantoyuca, Ver., así como el tipo de sistema que utilizan

para realizar operaciones de carácter administrativo, económico y financiero, lo

cual lleva a investigar los factores que intervienen para la correcta y oportuna toma

de decisiones, contribuyendo con ello a su desarrollo, crecimiento y permanencia

en el sector.

Las características de la microempresa en el sector comercial según estudios, es

que no venden en grandes cantidades y están conformadas por pocos empleados,

no requieren de grandes inversiones, sin embargo siguen siendo rentables y

generan competitividad en el sector comercial; este tipo de empresas tiene gran

importancia en la vida económica de un país, en México actualmente en base al

sondeo realizado por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), el

95,2% (4,8 millones) de las compañías son microempresas. Uno de los principales

problemas de la microempresa en el sector comercial, es la toma de decisiones,

por lo que se hace necesario analizar el tipo de actividades que realizan para su

óptimo funcionamiento. El problema de este sector, radica en el manejo

inadecuado de sus operaciones por la falta de un sistema administrativo.


377

El sistema administrativo es una guía de procesos administrativos, el cual orienta

al microempresario perteneciente al sector comercial, a apegarse a una serie de

lineamientos, así como estrategias, herramientas y métodos cuya finalidad es

favorecer el cumplimiento de los objetivos de la microempresa y que los recursos

sean administrados de forma eficiente, lo cual detona el crecimiento, desarrollo y

permanencia en el sector de la misma.

III. DESARROLLO

Actualmente en el mundo económico se general constantes cambios, que

impactan tanto de manera positiva como negativa a las microempresas del sector

comercial, éstos cambios económicos influyen en los diversos factores

administrativos, económicos y financieros de las microempresas, provocando en

algunas estancar su crecimiento a falta de un sistema administrativo eficaz,

ocasionando un manejo inadecuado de las operaciones e impidiendo con ello

incrementar su productividad, crecimiento y permanencia en el sector de la misma.

Debido a ello, en el presente artículo se estudió la administración de los recursos

con los que cuenta y los que requiere las microempresas del sector comercial en

el municipio de Tantoyuca, Ver. para operar de manera eficiente, resaltando la

importancia de utilizar un sistema administrativo que les permita llevar un control

adecuado sobre las operaciones para la acertada toma de decisiones, ya que la

mayoría de la microempresas del sector comercial, carecen de procedimientos

bien diseñados que les permitan dirigir sus esfuerzos hacia el logro de los

objetivos.

Tomando en cuenta estos factores, se evalúa la importancia de orientar al

microempresario para la implementación de un sistema administrativo en su

microempresa para que el tiempo de vida de la misma se prolongue, continúe su

proceso de desarrollo en el sector y evitar la obsolescencia, estableciendo un plan

de negocios que les permitan crecer y con ello contribuir a activar la economía de

nuestro municipio, estado y país.


378

III.I 3.1 Marco Teorico

Administración

La palabra Administración etimológicamente viene del latín ad (hacia, dirección,

tendencia) y minister (subordinación u obediencia), y significa aquel que realiza

una función bajo el mando de otro, es decir, aquel que presta un servicio a otro.

(CHIAVENATO, 2008).

(GALINDO, 2006), Menciona que la importancia de la Administración como

disciplina es indiscutible; si se analiza su origen y evolución a lo largo de la historia

es posible concluir que gran parte del avance de la sociedad está fundamentada

en la Administración.

Además, refiere que la importancia de esta disciplina recae en lo siguiente:

• Es indispensable para el adecuado funcionamiento de cualquier organismo

social.

• Simplifica el trabajo al establecer principios, métodos y procedimientos,

para lograr mayor rapidez y efectividad.

• Optimiza recursos. La productividad y eficiencia están en relación directa

con la aplicación de una adecuada Administración.

• Contribuye al bienestar de la comunidad, ya que proporciona lineamientos

para el aprovechamiento de los recursos, para mejorar la calidad de vida y

generar empleos.

• Es la estructura donde se basa el desarrollo económico y social de la

comunidad.

Empresa


379

La palabra “empresa” proviene del latín emprenderé que significa iniciar alguna

actividad. El desarrollo y crecimiento económico de un país se sustenta en el

desarrollo de sus empresas. Desde el punto de vista administrativo, la empresa es

un “grupo social o unidad productiva, en el que, a través de la Administración del

capital y el trabajo, se producen bienes y servicios inclinados a la satisfacción de

las necesidades de la comunidad”. (CHIAVENATO, 2008)

La Microempresa

De acuerdo con (Merino, 2009) una microempresa es una empresa de tamaño

pequeño. Su definición varía de acuerdo a cada país, aunque, en general, puede

decirse que una microempresa cuenta con un máximo de diez empleados y una

facturación acotada. Por otra parte, el dueño de la microempresa suele trabajar en

la misma.

La creación de una microempresa puede ser el primer paso de un emprendedor a

la hora de organizar un proyecto y llevarlo adelante. Al formalizar su actividad a

través de una empresa, el emprendedor cuenta con la posibilidad de acceder

al crédito, contar con aportes jubilatorios y disponer de una obra social, por

ejemplo.

Es importante resaltar el hecho de que dentro del sector de la microempresa nos

encontramos con lo que se da en llamar micro emprendimiento que no es más que

la puesta en marcha de un negocio de aquella tipología donde el propio

emprendedor es el dueño y administrador del mismo y en el que, además de

haber llevado a cabo una baja inversión, no tiene empleados. El propietario e

incluso sus familiares son los que ponen en pie y desarrollan aquella empresa.

En este sentido, bajo dicha denominación se encontrarían a su vez tres tipos

diferentes de micro emprendimiento: el de expansión, el de transformación y el de

supervivencia. La microempresa puede enmarcarse dentro de las pequeñas y


380

medianas empresas (pymes). Se trata de compañías que no tienen una

incidencia significativa en el mercado (no vende en grandes volúmenes) y cuyas

actividades no requieren de grandes sumas de capital (en cambio, predomina la

mano de obra).

Proceso Administrativo

El proceso administrativo es la herramienta que se aplica en las

organizaciones para el logro de sus objetivos y satisfacer sus necesidades

lucrativas y sociales. Si los administradores o gerentes de una organización

realizan debidamente su trabajo a través de una eficiente y eficaz gestión, es

mucho más probable que la organización alcance sus metas; por lo tanto, se

puede decir que el desempeño de los gerentes o administradores se puede medir

de acuerdo con el grado en que éstos cumplan con el proceso administrativo

(Hurtado, 2008).

El proceso administrativo consiste de 4 etapas o funciones básicas: planeación,

organización, dirección y control. A continuación una breve introducción a cada

una.

1. Planeación

Consiste en saber qué se va a hacer por anticipado, cuál va a ser la dirección que

se va a tomar para alcanzar los objetivos de la manera más eficiente. ¿Qué se

desea conseguir (objetivos)? ¿Qué se va a hacer para alcanzarlo? ¿Quién y

cuándo lo va a hacer? ¿Cómo lo va a hacer (recursos)? La planeación trata de

crear un futuro deseado. (Robbins S. P., 2009) Afirman que planificar abarca la

definición de las metas de la organización, el establecimiento de una estrategia

general para alcanzar esas metas y el desarrollo de una jerarquía minuciosa de

los planes para integrar y coordinar las actividades. Establecer metas sirve para


381

no perder de vista el trabajo que se hará y para que los miembros de la

organización fijen su atención en las cosas más importantes.

2. Organización

La organización es un sistema que permite una utilización equilibrada de los

recursos cuyo fin es establecer una relación entre el trabajo y el personal que lo

debe ejecutar. Es un proceso en donde se determina qué es lo que debe hacerse

para lograr una finalidad establecida o planeada, dividiendo y coordinando las

actividades y suministrando los recursos. (Robbins S. P., 2005) Explica que

organizar es disponer el trabajo para conseguir las metas de la organización.

Organizar incluye determinar qué tareas hay que hacer, quién las hace, cómo se

agrupan, quién rinde cuentas a quién y dónde se toman las decisiones.

3. Dirección

La dirección es la función que trata, a través de la influencia interpersonal, de

lograr que todos los involucrados en la organización contribuyan al logro de sus

objetivos. Se ejerce a través de tres subfunciones: el liderazgo, la motivación y la

comunicación. (Finch Stoner & Freeman, 1996) Dicen que la dirección es el

proceso para dirigir e influir en las actividades de los miembros de un grupo o una

organización entera, con respecto a una tarea. La dirección llega al fondo de las

relaciones de los gerentes con cada una de las personas que trabajan con ellos.

4. Control

El control es la función que efectúa la medición de los resultados obtenidos

comparándolos con los esperados (planeados) con el fin de buscar la mejora

continua. (Alegre, Berné Manero, & Galve Górriz, 2000) Sostienen que el control

es la actividad de seguimiento encaminada a corregir las desviaciones que puedan

darse respecto a los objetivos. El control se ejerce con referencia a los planes,

mediante la comparación regular y sistemática de las previsiones y las


382

consiguientes realizaciones y la valoración de las desviaciones habidas respecto

de los objetivos. El control, pues, contrasta lo planeado y lo conseguido para

desencadenar las acciones correctores, que mantengan el sistema regulado, es

decir, orientado a sus objetivos.

Operaciones Financieras

De acuerdo con (Longeneckerr, 2001) Los principales tipos de registros internos

de contabilidad para las operaciones financieras son los siguientes:

• Registro de cuentas por cobrar: Son vitales, no solo para la toma de

decisiones sobre la concesión de créditos, sino también para facturar

correctamente y mantener buenas relaciones con los clientes. Un análisis

de estos registros revelará la eficiencia de las políticas de crédito y

cobranza de una empresa.

• Registro de cuentas por pagar: el registro de los pasivos muestra lo que la

empresa debe a los proveedores, facilita la obtención de descuentos en

efectivo y permite que los pagos se hagan de manera oportunas.

• Registro de Inventario: los registros adecuados son esenciales para el

control y seguridad de los artículos en el inventario. Los registros de

inventario ofrecen información que puede usarse cuando se hacen

compras, para mantener adecuados niveles de inventario y calcular las

tasas de rotación.

• Registro de nómina: Los registro de nómina muestran los sueldos totales

pagados a los empleados, constituyen una base para calcular y pagar los

impuestos de la nómina.

• Registros de efectivo: se requieren registros cuidadosos que muestren

todos los ingresos y desembolsos para proteger el efectivo. Dichos registros

aportan información esencial sobre los flujos de efectivo y los saldos

correspondientes.


383

• Registro de activos fijos: muestran el costo original de cada activo y la

depreciación hasta una fecha determinada, junto con otra información como

las condiciones en las que se encuentran los activos.

Capital Humano

Según (CHIAVENATO, 2008) La planeación del capital humano es un proceso a

través del cual se establece estrategias y programas de acción con el personal

necesario para lograr los objetivos organizacionales. Su finalidad proveer la fuerza

laboral y el talento humano necesario para lograr la misión y visión de la

organización.

Mediante la planeación de recursos de capital humano se determina las

necesidades de la empresa respecto a este factor, en el corto, mediano, y largo

plazo. Para definir qué planta de trabajo se requiere de inmediato y cual será

necesario de acuerdo con los planes de futuro crecimiento y desarrollo. La

planeación del capital humano es un proceso continuo y abarca todas las áreas y

niveles de la organización y es importante para cualquier empresa por pequeña

que sea.

Plan de Negocio

De acuerdo a (Jack, 2000) un plan de negocio se define como un instrumento

clave y fundamental para el éxito, el cual consiste en una serie de actividades

relacionadas entre sí para el comienzo y desarrollo de una empresa.

Según (Pastor, 2004) el plan de negocio es un documento que identifica, describe

y analiza, una oportunidad de negocio, examina su viabilidad técnica, económico y

financiera, y desarrolla todos los procedimientos y estrategias necesarias para

convertir la citada oportunidad en un proyecto empresarial concreto.


384

De acuerdo con el autor (Pastor, 2004), un plan de negocio también permite

desarrollar empresas para re direccionar sus objetivos, con la finalidad de analizar

y aprovechar las oportunidades que ofrezca el mercado a quien va dirigido. Así

mismo el citado autor sugiere que el modelo de plan de negocio debe considerar

los siguientes aspectos:

Modelo de Negocio según (Pastor, 2004)

1. Introducción (equipo promotor)

2. Índice

3. Descripción del negocio

4. Estudio de mercado

5. Descripción comercial

6. Descripción técnica

7. Plan de compras

8. Organización y recursos humanos

9. Estructura legal

10. Estudio económico-financiero

11. Valoración de riesgo

12. Resumen

Toma de Decisiones

Freemont E. Kast: la toma de decisiones es fundamental para el organismo la

conducta de la organización. La toma de decisión suministra los medios para el

control y permite la coherencia en los sistemas. (Kast, 1979).

Todas las decisiones no son iguales, ni producen las mismas consecuencias, ni

tampoco su adopción es de idéntica relevancia, por ello existen distintos tipos de

decisiones, para su clasificación destacaremos las más representativas. (L., 2000)


385

Tipología por niveles

Está conectada con el concepto de estructura organizativa y la idea de

jerarquía que se deriva de la misma, las decisiones se clasifican en función de la

posición jerárquica o nivel administrativo ocupado por el decisor. Desde este

planteamiento distinguiremos.

a. Decisiones estratégicas (o de planificación), son decisiones adoptadas

por decisores situados en el ápice de la pirámide jerárquica o altos

directivos. Estas se refieren a las relaciones entre la organización o

empresa y su entorno. Son decisiones de una gran transcendencia puesto

que definen los fines y objetivos generales que afectan a la totalidad de la

organización; son decisiones singulares a largo plazo y no repetitivas, por lo

que la información es escasa y sus efectos son difícilmente reversibles; los

errores pueden comprometer el desarrollo de la empresa y en determinados

casos su supervivencia, por lo que requieren un alto grado de reflexión y

juicio.

b. Decisiones tácticas o de pilotaje; son decisiones tomadas por directivos

intermedios. Estas decisiones pueden ser repetitivas y el grado de

repetición es suficiente para confiar en precedentes, los errores no implican

sanciones muy fuertes a no ser que se vayan acumulando.

c. Decisiones operativas, adoptadas por ejecutivos que se sitúan en el nivel

más inferior. Son las relacionadas con las actividades corrientes de la

empresa. El grado de repetividad es elevado: se traducen a menudo en

rutinas y procedimientos automáticos, por lo que la información es

disponible. Los errores se pueden corregir rápidamente ya que el plazo al

que afecta es a corto y las sanciones son mínimas.

Manuales Administrativos


386

Un manual es “un registro inscrito de información e instrucciones que conciernen

al empleado y pueden ser utilizados para orientar los esfuerzos de un empleado

en una empresa” (Terry, 1973).

También se define como “un documento que contiene, en forma ordenada y

sistemática, información y/o instrucciones sobre historia, organización política y

procedimientos de una empresa, que se consideran necesarios para la mejor

ejecución del trabajo” (Galindo Munch, 1995).

De acuerdo con los dos autores anteriormente citados, se puede definir a un

manual administrativo como:

Un documento que contiene el registro de información relevante de una empresa

de forma ordenada y sistemática, con la finalidad de dar a conocer al empleado las

políticas y procedimientos de la empresa y con ello orientar sus esfuerzos para

una mejor ejecución en el trabajo de acuerdo a los objetivos y metas

organizacionales.

Existen diversos tipos de manuales, según sea su contenido, alcance o

destinatarios. De acuerdo a su destinatario, se pueden encontrar:

• Manuales cuyos usuarios son miembros de la organización, como por

ejemplo los manuales de procedimientos.

• Manuales destinados a usuarios externos a la organización: clientes,

proveedores, público en general, como por ejemplo los manuales generales

de la organización que se mencionan en este documento.

Con referencia al contenido, se pueden distinguir, entre otros:

• Manuales de Organización y Funciones.

• Manuales de Procedimientos.


387

• Manuales de Cargos.

Respecto a su alcance, se pueden distinguir:

• Manuales generales, que contienen información o instrucciones respecto a

diversos tópicos o contenidos, como ejemplo los manuales de organización

y funciones.

• Manuales específicos, que detallan información respecto a un área o tema

específico, como por ejemplo un Manual de Compras.

Las distintas organizaciones elaboran manuales de acuerdo a sus necesidades y a

los requerimientos de los usuarios. Respecto a un mismo tópico o contenido es

posible encontrar enfoques y alcances diferentes de acuerdo a las especificidades

de las distintas organizaciones.

III.IV 3.4 Tipo de investigación

De acuerdo al tipo de investigación realizada se establecen dos tipos de estudio.

Transversal: Se aplica este tipo de estudio ya que cuando se detectó el problema

se logró identificar el tiempo y el lugar en que se encontraba.

Correlacional: Se aplica este tipo de estudio ya que en el momento en que fue

detectado el problema se logró relacionar con la posible causa (variable

independiente)

Gracias a que esta investigación analiza el problema detectado en un sentido

cualitativo y cuantitativo, se procede hacer dos tipos de investigación.

Investigación documental: Se aplica este tipo de investigación en donde se

consulta las obras de los autores que han publicado temas relevantes al problema

investigado y en donde se aplicó el método de análisis y el método (inductivo,

deductivo, sintético)


388

Investigación de campo: Después de definir las variables ubicando a la población

en un tiempo, y lugar definido se procede a aplicar la encuesta de investigación

para comprobar que lo que afirmaron los teóricos en sus publicaciones cumplían o

no en la cotidianidad de la muestra observada, por lo que se aplica el método de

observación (participativa, no participativa, directa, indirecta).

III.II 3.2 Obtención de la Muestra Observada

n= N Z2 P Q_

d2 (N-1) + Z2 PQ

Donde:

n= Es el tamaño de muestra

N= Tamaño de la población

Z= Factor de confiabilidad

P= 0.5

Q= 1-P =0.5

d= Es el margen de error permisible establecido.

Sustitución:

n= 85 (1.96)2 (0.5) (0.5)

(0.1)2 (85-1) + (1.96)2 (0.5) (0.5)

n= 81.6_

1.8

n= 45

III.III 3.3 Aplicación de Encuesta

• Se le solicita amablemente su colaboración para contestar la siguiente

encuesta, basada en una investigación cuantitativa a cerca de: “La

Importancia De Implementar Un Sistema Administrativo En Las

Microempresas Del Sector Comercial De La Ciudad De Tantoyuca,


389

Ver.” Su opinión y veracidad es de suma importancia para la

realización de este proyecto de investigación.”

1.- ¿Cuáles son las operaciones básicas administrativas que realiza en la

empresa?

A) Compra-Venta B) De mercadotecnia C) Financieras D) R.R.H.H.

2.- ¿Cómo realiza el registro y control de entradas y salidas de inventario en la

empresa?

A) Office Excel B) Software administrativo C) No aplico D)

Otro

3.- ¿Cuál es el método que utiliza para el registro y control de los ingresos y

egresos de la empresa?

A) Office Excel B) Software administrativo C) No aplico D)

Otro

4.- ¿En qué se basa para la toma de decisiones de una nueva inversión en la

empresa?

A) Ingresos B) Egresos C) Competencia D) Todas las

operaciones

5.- ¿Cómo considera el crecimiento de la empresa?

A) Lento B) Rápido C) Acelerado D) No hay

crecimiento

6.- ¿Ha recibido algún tipo de capacitación para el manejo de la empresa?

A) Si B) No

7.- ¿Considera usted que al estar capacitado para el manejo adecuado de las

operaciones administrativas incrementará la rentabilidad de su empresa?

A) Si B) No

8.- ¿Conoce usted la importancia de implementar un sistema administrativo en una

microempresa?

A) Si B) No

9.- ¿Conoce usted los puestos administrativos que conforman o integran la

microempresa?


390

A) Si B) No C) Algunos

10.- ¿Conoce cuáles son las principales actividades a realizar en cada uno de

estos puestos administrativos?


11.- ¿La microempresa cuenta con un organigrama general?

A) Si B) No

12.- ¿La microempresa tiene objetivos, misión, visión, políticas y valores?


13.- ¿Se aplica algún proceso de reclutamiento, selección, contratación,

capacitación y desarrollo del Capital Humano dentro de la microempresa?

A) Si B) No C) Algunos D) A veces

14.- ¿La microempresa tiene un plan de negocios?

A) Si B) No C) No sé

15.- ¿Conoce los manuales administrativos?


POR SU ATENCIÓN Y TIEMPO PRESTADO A LA PRESENTE… ¡GRACIAS!

III.IV 3.4 Interpretación de resultados


391

El 91% de los microempresarios encuestados opinaron que el tipo de

operaciones básicas que realiza es de compra-venta, mientras que el 9% restante

es de tipo financiera.

Solo el 36 % de los microempresarios encuestados utiliza un software

administrativo, esto evidencia que a la gran mayoría le falta establecer controles

adecuados para el manejo de sus inventarios.

91%

0%9%

0%

1- ¿CUALES SON LAS OPERACIONES BÁSICAS ADMINISTRATIVAS QUE REALIZA?

A)COMPRA-VENTA

B)DEMERCADOTECNIA

C)FINANCIERAS

D)R.R.H.H.


392

Solo el 31% de los microempresarios utiliza un Software Administrativo,

esto representa que la gran mayoría de los encuestados, no utiliza una

herramienta eficiente para el control y registro de sus ingresos y egresos.

El 46% de los encuestados refirió que basa su toma de decisiones con

respecto a todas sus operaciones.

25%

31%13%

31%

3.- ¿CUÁL ES EL METODO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE INGRESOS Y EGRESOS?

A)OFFICEEXCEL

B)SOFTWAREADMINISTRATIVO

C)NOAPLICO

D)OTRO


393

El 73% de los encuestados afirmo que el crecimiento de su microempresa

es muy lento, esto confirma la necesidad de implementar un sistema

administrativo adecuado, para la toma de decisiones oportuna.

En la gráfica anterior podemos observar que el 51% afirmo que si ha

recibido algún tipo de capacitación.


394

El 93% de los microempresarios coincide que al mejorar su conocimiento

en las funciones administrativas, incrementara su rentabilidad.

El 80% de los encuestados reconoce la importancia de implementar un

sistema administrativo adecuado, para mejorar la rentabilidad de su

microempresa.

93%

7%

7.- CONSIDERA QUE AL ESTAR CAPACITADO PARA EL MANEJO ADECUADO DE LAS OPERACIONES

ADMINISTRATIVAS, INCREMENTARÁ LA RENTABILIDAD?

A)SI

B)NO

80%

20%

8.- ¿CONOCE LA IMPORTANCIA DE IMPLEMENTAR UN SISTEMA ADMINISTRATIVO?

A)SI

B)NO


395

En la gráfica anterior el 49% afirmó que conoce los puestos administrativos

que conforman su microempresa.

El 62% de los encuestados dijo conocer cuales son las actividades a

realizar en cada uno de los puestos administrativos, mientras que el 25% dijo que

conoce algunos y el 13% afirmo no conocerlos.

62%13%

25%

10.- ¿CONOCE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR EN CADA UNOS DE LOS PUESTOS ADMINISTRATIVOS?

A)SI

B)NO

C)ALGUNOS


396

El 69% afirmó que su microempresa no cuenta con un organigrama general

y solo el 31% dijo que si.

En la gráfica anterior se muestra que el 47% si tiene establecidas su misión,

visión, políticas, y valores, el 35% no y el 18% algunas.


397

El 38% dijo que si aplica un proceso el, el 31% no aplica, el 11% algunas

veces y el 20% no aplica ningún proceso de reclutamiento, selección, contratación,

capacitación y desarrollo del capital humano.

El 55% afirmó que su microempresa si cuenta con un plan de negocios, el

36% no y el 9% no sabe.

38%

31%

11%

20%

13.- ¿APLICA ALGÚN PROCESO DE RECLUTAMIENTO, SELECCION, CONTRATACIÓN, CAPACITACIÓN Y

DESARROLLO DE CAPITAL HUMANO?

A)SI

B)NO

C)ALGUNOS

D)AVECES


398

Los resultados de la gráfica anterior muestran que el 40% si conoce los

manuales administrativos, el 42% dijo no conocerlos y el 18% restante solo

conoce algunos.

III.IV 3.4 Matriz FODA

1 Matriz FODA

DIMENSIÓN FORTALEZAS DEBILIDADES

MICROEMPRESAS

DEL SECTOR

COMERCIAL EN

TANTOYUCA, VER.

1. Ubicación conocida ya

establecida.

2. Trato personalizado al cliente.

3. Vinculación con otras

empresas de otros sectores para

complementar sus actividades.

4. La inversión económica no es

grande.

1. Deficiente sistema

administrativo.

2. Empresarios individuales y

sin nivel de preparación en el

ramo empresarial.

3. Dificultad de acceso a

financiamiento.

4. Falta de tecnología para

registro y control de


399

5. Siguen siendo rentables en el

mercado.

6. Relación estrecha con

microempresas del mismo sector.

actividades administrativas.

5. Falta de inducción y

capacitación para el

personal.

6. Escasa información sobre

estructura, mercado y

entorno.

7. Alta sensibilidad a los

cambios económicos.

8. Manejo inadecuado de

operaciones administrativas.

OPORTUNIDADES Estrategia FO Estrategia DO

1. Generar fuentes de

empleo en la zona.

2. Adquisición de

herramientas

necesarias para el

manejo adecuado de

sus operaciones

administrativas.

3. Asesorías a

microempresarios

para el manejo y

control administrativo

de su microempresa.

• Desarrollar análisis y

diagnóstico de las

necesidades que existen en el

sector y municipio para la

administración eficiente y la

permanencia en el mismo.

• Proponer un sistema

eficiente para desarrollar

actividades

administrativas y manejar

operaciones para obtener

una mayor rentabilidad en

el sector.


400

Estrategia FA Estrategia DA

1. Elevado número de

competidores en el

sector del municipio.

2. Existencia de

grandes cadenas y

grupos de distribución

con un poder de

mercado cada vez

mayor.

3. El grado de

consumo

continuamente cambia

de acuerdo a las

necesidades.

4. Nuevos métodos de

compra basados en

tecnología.

• Realizar prácticas de mejora

en el las actividades y

operaciones administrativas

para el desarrollo, crecimiento y

permanencia de la

microempresa.

• Identificar factores de

riesgo, segmentación del

mercado y del municipio.

• Evitar el cierre de la

microempresa y/o el

despido de personal.


401

5. Cambios contantes

en la economía.

6. Nuevos regímenes

fiscales.

Interpretación:

De acuerdo al análisis DOFA, se puede determinar que la situación actual de las

microempresas en la ciudad de Tantoyuca, Ver., no es la más favorable en

términos administrativos, por lo que la situaciones externas que representan una

amenaza, la lleva a la toma de decisiones inadecuadas y/o poco eficientes para el

crecimiento, desarrollo y permanencia de las mismas en el sector.

Por otra parte, en el análisis DOFA, existen ciertas ventajas internas así como

externas que se pudieran aprovechar para la vinculación de las microempresas del

sector comercial con el mercado, en el municipio de Tantoyuca, Ver.

Se realizó la matriz DOFA con la finalidad de analizar los factores internos y

externos para poder proponer estrategias, que contribuyan con el desarrollo,

crecimiento y permanencia de las microempresas del sector comercial en

Tantoyuca, Ver. Lo anterior enfocados en disminuir las debilidades y amenazas;

para ello, se desarrollan las estrategias FO, DO, FA, DA.

De acuerdo al análisis de las fortalezas y oportunidades (FO), se propone:

“Desarrollar análisis y diagnóstico de las necesidades que existen en el sector y

municipio para la administración eficiente y la permanencia en el mismo”. Esto es

porque, como se dijo anteriormente, existen ciertas ventajas internas y externas

que se pudieran aprovechar para la oportuna toma de decisiones que contribuya al

logro de los objetivos organizacionales de la microempresa, sin embargo para


402

poder llegar a ese resultado, es necesario realizar un estudio de mercado, que

permita conocer las necesidades tanto del consumidor, así como del entorno de la

microempresa para poder tomar decisiones internas que contribuyan al manejo

correcto de las operaciones administrativas.

Por otra parte, existen diversas debilidades que están afectando seriamente el

desarrollo, crecimiento y permanencia de la microempresa del sector comercial en

el mercado y que por tanto, no permite aprovechar oportunidades que el mismo

mercado ofrece y/o tiene para este tipo y tamaño de empresa, por lo que se

propone la estrategia DO (Debilidades y Oportunidades): “Proponer un sistema

eficiente para desarrollar actividades administrativas y manejar operaciones para

obtener una mayor rentabilidad en el sector”. Si bien el presente artículo está

fundamentado en la importancia de contar con un sistema administrativo bien

definido para el manejo adecuado de las operaciones administrativas en la

microempresa, se reafirma con este análisis, que el desconocimiento, la falta de

herramientas administrativas, así como procesos claros de hacia dónde quiere

llegar la microempresa, entre otros factores, hacen vulnerable a la misma y como

consecuencia, no permite aprovechar oportunidades y ventajas que el mercado y

sector tienen para contribuir con el crecimiento y permanencia de la misma.

Así mismo, se llevó a cabo, un análisis de las fortalezas y amenazas (FO) de la

microempresa en el sector, con la finalidad de buscar las estrategias más

adecuadas para disminuir las amenazas del sector comercial a este tipo y tamaño

de empresas, proponiendo dos estrategias:

• Realizar prácticas de mejora en el las actividades y operaciones

administrativas para el desarrollo, crecimiento y permanencia de la

microempresa.

• Identificar factores de riesgo, segmentación del mercado y del municipio.

De ésta manera, como toda empresa independientemente de su tamaño, tipo y


403

sector al que pertenezca, debe analizar la parte interna para resaltar las fortalezas

que tiene, con la finalidad de usarlas a su favor ante su entorno. El realizar pruebas

ante el mercado, o bien realizando prácticas de acuerdo a un estudio de mercado

realizado, permitirá al microempresario determinar sus actividades y administrar de

manera eficiente sus operaciones dentro de la misma, logrando así definir su

mercado meta y dirigir sus esfuerzos hacia el logro de los objetivos

organizacionales.

Por último, de acuerdo a las debilidades y amenazas (DA) se determina que el

objetivo del análisis DOFA, es: “Evitar el cierre de la microempresa y/o el despido

de personal”. Si al aplicar las estrategias anteriores, se logra disminuir tanto las

debilidades como las amenazas, se podrá cumplir con el objetivo de la matriz

DOFA, contribuyendo con la permanencia de la microempresa en el sector

comercial, así como el desarrollo y crecimiento de la misma en el municipio de

Tantoyuca, Ver.

III.V 3.5 Diagrama de Ishikawa

2. Diagrama de Ishikawa


404

Análisis del Diagrama de Ishikawa

Después de haber realizado un análisis detallado de las causas más importantes

que originan la falta de productividad en las microempresas del sector comercial

en Tantoyuca, Ver., como lo son: La falta de Infraestructura que da por

resultado espacios imprácticos e incomodos, falta de servicio de internet y a su

vez un software administrativo para registrar las operaciones de la microempresa,

Recurso Humano, sin una evaluación del desempeño periódica que permita

conocer sus fortalezas y debilidades, sin capacitación, sin derecho a prestaciones

de ley queda por resultado la falta de motivación del mismo, originando una alta

rotación de personal, así mismo no cuentan con un Plan de Marketing, que

contribuya a elevar la publicidad de la empresa, de esta forma incrementar las

ventas y a su vez que esta tenga una imagen favorable que le permita

posicionarse en el mercado, la última variable estudiada fue la falta de Recursos

Financieros, que se origina en gran parte por no contar con fuentes de

financiamiento viables, por tal situación hay escasez de inventario, deficiente


405

manejo de recursos, Falta de recuperación de las cuentas por cobrar e incremento

de las cuentas por pagar.

IV. CONCLUSIÓN

Después de realizar esta investigación se concluyó que la falta de un sistema

administrativo eficiente en las microempresas para realizar operaciones de

carácter administrativo, económico y financiero, es lo que afecta en la toma de

decisiones y por consecuencia impide el correcto desarrollo, crecimiento y

permanencia en el sector.

Se considera que el desarrollo y crecimiento de las microempresas, es de gran

importancia en la vida económica de un país y en base al sondeo realizado por el

Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), el 95,2% (4,8 millones) de

las compañías son microempresas, lo que genera ingresos y propicia la

competitividad en el sector, por lo que contar con un sistema para la toma de

decisiones de carácter administrativo, económico y financiero, contribuiría en gran

medida el crecimiento de la misma, ya que éste sería una guía permanente para el

manejo adecuado de sus procesos y favorecer el cumplimiento de los objetivos de

una empresa, así como lograr que los recursos sean administrados de forma

eficiente.

AGRADECIMIENTOS

Agradecemos infinitamente al Instituto Tecnológico Superior de Tantoyuca, las

gestiones realizadas durante la realización de este artículo, ya que sin su valioso

apoyo esto no habría sido posible.


406


Alegre, L., Berné Manero, C., & Galve Górriz, C. (2000). Fundamentos de

Economía de la Empresa. Ariel .

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408

IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA PARA EL CONTROL

DEL SUBSIDIO OTORGADO A CLIENTES (SICCS) PARA

LAS ALMACENADORAS DE CONTENEDORES,

UBICADAS EN LA CIUDAD DE VERACRUZ.

ERIKA MENDOZA SALOMÓN 1

PATRICIA GUADALUPE MORA NEGRETE 2

MARGARITA VALDIVIA SÁNCHEZ 3

ANGELITA VENTURA SÁNCHEZ 4

RESUMEN

Constantemente en la Licenciatura en Contador Público en conjunto con la

Ingeniería en Sistemas Computacionales del Instituto Tecnológico Superior de

Tierra Blanca se realizan proyectos de investigación directamente en las empresas

de la región, con la finalidad de realizar mejoras en éstas, por lo anterior, en el

presente artículo se muestran los resultados obtenidos con la implementación de

un sistema para el control del subsidio otorgado a clientes “SICCS” en las

Almacenadoras de Contenedores en la ciudad de Veracruz, Ver. El sistema se

desarrolló en una plataforma llamada Visual Studio C#, también se implementó la

elaboración de la base de datos de acuerdo a la información que se estaría

manejando en un programa llamado Access.

Agradecemos al Instituto Tecnológico Superior de Tierra Blanca por todas las

facilidades para el desarrollo de este proyecto.

1 Consultora independiente del área de contador público en la ciudad de Tierra Blanca, e-mail:[email protected]áticodelInstitutoTecnológicoSuperiordeTierraBlanca,e-mail:[email protected] Consultora independiente del área de contador público en la ciudad de Tierra Blanca, e-mail:[email protected]áticodelInstitutoTecnológicoSuperiordeTierraBlanca,e-mail:[email protected]

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409

Palabras claves—Eficiente control y la eficacia al servicio al cliente.

ABSTRACT

Constantly in the Bachelor of public accountant in conjunction with engineering in

computer systems from the higher technological Institute of Tierra Blanca research

projects are carried out directly in the enterprises of the region, in order to make

improvements in these, therefore, this article shows the results obtained with the

implementation of a system for the control of the monthly allowance to customers

"SICCS" in the storage of containers in the city of Veracruz See. The system was

developed on a platform called Visual Studio C#, also implemented the elaboration

of the database according to the information which you would be driving in a

program called Access.

Words keys - Efficient control and efficiency in the service to the customer.

INTRODUCCIÓN

Se procedió al desarrollo del sistema para llevar el control de subsidios otorgados

a los clientes, mejorar el proceso de aplicación y el servicio al cliente

disminuyendo el tiempo al momento de brindarles el servicio, se pretende la

implementación del sistema SICCS (Sistema Interno de Control para Clientes con

Subsidio) en las empresas Almacenadoras de Contenedores.

En las empresas Almacenadoras de Contenedores les resulta costoso realizar los

trámites directamente ante la autoridad aduanal para notificar abandono de

contenedores y/o mercancías y posteriormente realizar la destrucción o donación

de las mismas. Es por ello que se implementa un comité que evalúa la

autorización para otorgar subsidios y sean retirados de la terminal.


410

Es por ello que SICCS (Sistema Interno de Control para Clientes con Subsidio) se

desarrolla en una plataforma llamada Visual Studio C# la cual es un conjunto de

herramientas para la creación de aplicaciones que se comuniquen entre

estaciones de trabajo, junto con otras tecnologías de desarrollo de software en

Microsoft basado en componentes para crear aplicaciones eficaces y de alto

rendimiento, también se implementó la elaboración de la base de datos de

acuerdo a la información que se estaría manejando en un programa llamado

Access.

Con esta propuesta de mejora y conforme a lo antes expuesto se disminuirá el

tiempo de respuesta en el servicio al cliente y siendo eficiente el trámite evitando

en determinado tiempo la saturación de contenedores en las empresas

Almacenadoras de Contenedores.

Planteamiento del problema

La aplicación del subsidio a los clientes, es un factor que influye en la reducción de

costos tanto para ellos como para la empresa, brindando eficacia al servicio al

cliente, mayor espacio en la terminal y estos puedan realizar la liberación de su

mercancía dentro de los contenedores, haciendo el pago de sus

almacenajes/maniobras de sus contenedores a un menor costo; por tal motivo se

debe tener en cuenta este aspecto tan importante, para que de esta manera se

obtengan mejores utilidades y beneficios en ambas partes (cliente-empresa).

Uno de los problemas dentro de estas empresas es el hecho de que las personas

encargadas de cobrar (cajeros) no tienen el conocimiento oportuno de quienes son

los clientes que se les otorga subsidio, esto provoca la poca eficiencia de dichas

personas al momento de brindar el servicio al cliente.

Datos del sistema SICCS


411

A través de aplicaciones como Excel se desarrolló un bosquejo de lo que sería el

sistema SICCS para el control de los subsidios otorgados a los clientes y mediante

una plataforma operativa llamada Visual Studio C# la cual es un conjunto de






Access, se realizó la elaboración final de lo que sería el sistema, de esta manera

estará disponible en el sistema operativo de las empresas para las personas

involucradas en este proceso.

Uno de los problemas dentro de estas empresas es el hecho de que las personas

encargadas de cobrar (cajeros) no tienen el conocimiento oportuno de quienes son

los clientes que se les otorga subsidio, esto provoca la poca eficiencia de dichas

personas al momento de brindar el servicio al cliente.

Datos del sistema SICCS

A través de aplicaciones como Excel se desarrolló un bosquejo de lo que sería el

sistema SICCS para el control de los subsidios otorgados a los clientes y mediante

una plataforma operativa llamada Visual Studio C# la cual es un conjunto de






Access, se realizó la elaboración final de lo que sería el sistema, de esta manera

estará disponible en el sistema operativo de las empresas para las personas

involucradas en este proceso.


412

Ilustración 3. Pantalla de inicio del Sistema SICCS.

Ilustración 2. Pantalla en la cual se muestra la opción de verificador habilitado a

los cajeros.

RESULTADOS

Este proyecto se desarrolló para el control de subsidios otorgados a los clientes de

las empresas Almacenadoras de Contenedores; por lo que se realizó una

investigación conociendo de manera detallada el proceso de subsidios otorgados

a los clientes, a través de un cuestionario a las empresas y los resultados de éstos

se interpretan por medio de gráficas.

Agregar el Usuario y Contraseña para ingresar al


413

0%

100%

Pregunta 1

Sí

No

92%

8%

Pregunta 2Sí

No

Siendo satisfactorios los resultados del cuestionario aplicado a las empresas

conforme a la propuesta de implementar un sistema para el control de los

subsidios otorgados a los clientes, lo siguiente son las gráficas de los resultados

de las encuestas:

Gráfico 1. ¿Se cuenta con un sistema para la aplicación de subsidios otorgados a

los clientes?

Se muestra que el 100% indica que la empresa no cuenta con un sistema de

apoyo para el control de subsidios aplicados a los clientes.

Gráfico 2. ¿Cree que con el uso del sistema SICCS en la aplicación del subsidio

ha mejorado tal proceso?


414

A partir de la implementación del sistema en las empresas se observó que el 92%

del proceso para la aplicación del subsidio ha mejorado, ya que anteriormente no

se contaba con un control adecuado para su aplicación, solo se muestra un

porcentaje mínimo del 8% que corresponden a detalles específicos.

Gráfico 3. ¿Se cuenta con la información correcta y detallada del cliente al que se

otorga el subsidio?

Se cuenta con un 97% de confiabilidad para el registro y conocimiento de los

subsidios otorgados y aplicados a los clientes con tan solo un 3% en el margen de

error del 100%.

Gráfico 4. ¿Ha disminuido el tiempo al momento de brindar el servicio al cliente

conforme a la aplicación del subsidio otorgado por la empresa?

97%

3%

Pregunta 3

SíNo

88%

12%

Pregunta 4

Sí

No


415

Por último, se ha mejorado un 88% en el servicio al cliente, obteniendo

satisfacción y eficacia en la implementación definitiva del sistema durante el

proceso de aplicación y conocimiento de subsidios otorgados por parte de la

empresa.

CONCLUSIONES

De acuerdo a la investigación realizada por parte del área de contador público e

ingeniería en sistemas computaciones del Instituto Tecnológico Superior de Tierra

Blanca, se observó que las empresas Almacenadoras de Contenedores,

presentaba problemas en el control de subsidios otorgados a los clientes.

Con base en los resultados de la investigación con la implementación del sistema

SICCS para apoyo en el cobro de los servicios aplicando el subsidio otorgado al

cliente, de esta manera cuenta con el conocimiento pertinente del monto total del

subsidios otorgados y de los contenedores que son requeridos, esto se ve

reflejado en la reducción de tiempo y costos tanto para clientes como para la

empresa; así como también, se decreta que se acepta el sistema SICCS para

realizar este proceso.

Recomendaciones

De acuerdo a los resultados obtenidos del cuestionario aplicado a las empresas,

se verificó la importancia de contar con una herramienta o sistema de software

para el conocimiento de subsidios aplicados a los clientes y de obtener mayor

eficiencia en la realización del proceso de aplicación; de esta manera se aplicó

una prueba piloto durante una semana en la empresa Almacenadora de

Contenedores (por discreción se reserva el nombre de la empresa) del sistema

SICCS en la cual consiste en registrar los clientes, contenedores y monto exacto

del subsidio otorgado y al mismo tiempo obteniendo el conocimiento de los

subsidio aplicados en cualquier momento.


416

Un sistema que indique la totalidad y control de subsidios otorgados a los clientes

ayuda a proporcionar información más confiable para la empresa, con esta

propuesta de mejora y conforme a lo antes expuesto se disminuirá el tiempo de

respuesta en el servicio al cliente y se hará más eficiente el trámite evitando

saturación de contenedores en la terminal de las empresas Almacenadoras de

Contenedores en determinado tiempo.


417


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Graw-Hill/ Interamericana de España. España: 2001.

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Reglamento de la Ley Aduanera. Diario Oficial de la Federación. 2015

Microsoft. Obtenido en la Red Mundial 20 de Octubre 2015,

https://msdn.microsoft.com/es-es/vstudio/aa718325.aspx

Apéndice

Buen día, el área de contador público y la de ingeniería en sistemas

computacionales del Instituto Tecnológico Superior de Tierra Blanca realizan un

proyecto relacionado con el control en los subsidios otorgados a los clientes de

las empresa Almacenadora de Contenedores, por lo que nos acercamos a usted

con el propósito de llevar a cabo una encuesta que me permita conocer los

beneficios de implementar un sistema para el control de subsidios, sus respuestas

se manejaran de manera confidencial, ya que solo será utilizada para concluir el

proyecto.

1. ¿Se cuenta con un sistema para la aplicación de subsidios otorgados a los

clientes?

a) Sí b) No

2. ¿Cree que con el uso del sistema SICCS en la aplicación del subsidio ha

mejorado tal proceso?


418

a) Sí b) No

3. ¿Se cuenta con la información correcta y detallada del cliente al que se

otorga el subsidio?

a) Sí b) No

4. ¿Ha disminuido el tiempo al momento de brindar el servicio al cliente

conforme a la aplicación del subsidio otorgado por la empresa?

a) Sí b) No

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419

FACTORES QUE INCIDEN EN EL ÉXITO DE LAS

MICROEMPRESAS DE FELIPE CARRILLO PUERTO

MARGELY YESENIA CAHUM CHAN1

EDGAR JESÚS CITUK MIS 2

PEDRO JOSÉ RIVERO TURRIZA 3

RESUMEN

El objetivo de esta investigación es identificar los factores que inciden en el éxito

de las microempresas del municipio de Felipe Carrillo Puerto, los resultados

permiten identificar los factores que influyen para que un negocio sea exitoso en

esta localidad.

La metodología se desarrolló en una evaluación de 360° desde la perspectiva y

evaluación del propietario, de los empleados, de los proveedores y de los clientes.

La investigación es de tipo cuantitativo - descriptivo y tiene un diseño no

experimental transaccional descriptivo. El método utilizado para recabar

información es por medio de la aplicación de encuestas enfocadas a los diferentes

aspectos que se desean analizar.

Al término de la investigación se obtuvo que algunos de los factores que inciden

en el éxito de las microempresas en el municipio de Felipe Carrillo Puerto, de

acuerdo a los diferentes aspectos analizados son: la visión optimista, liderazgo,

recibir incentivo por parte de la microempresa, capacitación en el trabajo, el precio, 1 Alumno de la carrera de Ingeniería enGestión Empresarial del Instituto Tecnológico Superior de FelipeCarrilloPuerto,[email protected] Alumno de la carrera de Ingeniería enGestión Empresarial del Instituto Tecnológico Superior de FelipeCarrilloPuerto,131k0120@itscarrillopuerto.edu.mx3DocenteycoordinadordelCentrodeIncubacióneInnovaciónEmpresarialdelInstitutoTecnológicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto,IntegrantedelDoctoradoenAdministraciónyDesarrolloEmpresarialdelColegiodeEstudiosAvanzadosdeIberoamérica.email:[email protected]

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420

calidad del producto, el ambiente, así como las instalaciones en donde se presta el

servicio.

PALABRAS CLAVE: Microempresa, éxito y fracaso.

ABSTRACT The purpose of this Investigation is to identify the factors affecting success of the

microbusiness of Felipe Carrillo Puerto, the results will allow to identify the factors

influencing for a business to be successful in this location.

The methodology was developed on an evaluation of 360° from the perspective

and evaluation of the owner, employees, suppliers and customers. The

investigation is of type descriptive quantitative and it has a design descriptive no

experimental type. The method used to gather information It is by application of

surveys focused on the different aspects to be analyzed.

At the end of the investigation it was found that some of the factors affecting

success of the microbusiness of Felipe Carrillo Puerto, according to the different

aspects analyzed are the optimistic view, leadership, receives incentive by

microbusiness, training in the work, the price, the product quality, the environment

as well as facilities where the service is provided.

KEYWORDS: Microbusiness, success and failure.

JEL CLASSIFICATION: D22

I. INTRODUCCIÓN

En el municipio de Felipe Carrillo Puerto existen muchas microempresas, sin

embargo, son pocas las que han logrado permanecer activas en el mercado a


421

pesar de los años que llevan en funcionamiento, mientras que otras deciden cerrar

después de poco tiempo de haber emprendido su negocio, razones que hasta el

momento se desconocen.

En el lenguaje cotidiano el término éxito da lugar a diferentes interpretaciones, es

por ello que se debe enunciar claramente cómo se van a definir tales conceptos y

en particular, cuáles son sus factores determinantes.

Según Naranjo (2012), los factores claves de éxito, son aquellos que le permiten

sobrevivir y prosperar a cualquier negocio en un mercado. Para lograr este

objetivo, la empresa debe realizar un análisis de la demanda y de la competencia

en todos sus factores tanto internos como externos.

Identificar los factores que inciden en el éxito de las microempresas, es de gran

importancia porque aportará un punto de partida para enfocar apropiadamente sus

acciones y estrategias para lograr un mayor impacto.

La investigación presenta información acerca de las microempresas que se

encuentran en la localidad, presentando un panorama amplio acerca del porque

las microempresas logran alcanzar el éxito, debido a que se analizará desde

diferentes perspectivas como el propietario, trabajador, proveedor y finalmente el

cliente.

De igual manera se plasman conceptos de microempresa de acuerdo a diferentes

perspectivas, autores como Alonso et al citado por Tunal (2003), menciona que las

microempresas son organizaciones que se ubican generalmente en el seno

familiar, ya que en éstas el proceso de trabajo tiende a ser más laxo que en las

grandes corporaciones.

Además, se presenta algunas clasificaciones de las PyMES, información obtenida

de fuentes como la INEGI, donde menciona que existe la micro, pequeña y


422

mediana empresa. Esta clasificación se realiza considerando algunos elementos

como: número de empleados, ganancias anuales o el nivel de producción.

El alcance de la investigación es de tipo cuantitativo-descriptivo, debido a que

utiliza la recolección de datos para probar hipótesis y medir conceptos.

El diseño de la investigación es de tipo no experimental transaccional descriptivos

su procedimiento consiste en ubicar en una o diversas variables a un grupo de

personas u otros seres y así proporcionar su descripción.

II. FACTORES DE ÉXITO Y FRACASO DE LOS EMPRENDEDORES

La pequeña y mediana empresa (PYMES) tiene un destacado desempeño a nivel

mundial, regional y local, a pesar de los acelerados cambios tecnológicos, la

globalización y las desventajas que enfrentan con respecto a las grandes

compañías de otros países. El éxito de las empresas influye de manera positiva

en el crecimiento económico y en la competitividad en una determinada región.

Por ello, es indispensable definir los factores clave de éxito, porque por medio de

ellos, una empresa puede alcanzar frente a otras una ventaja decisiva, duradera y

defendible levantando barreras sólidas para disuadir a la competencia.

Felipe Carrillo Puerto es un municipio que cuenta con diferentes tipos de

microempresas desde talleres de bicicletas, panaderías, sastrerías, zapaterías,

renta de locales para eventos sociales, ciber-café, papelerías hasta restaurantes y

hoteles, lo que significa que existe una diversidad de comercios y por lo tanto una

mayor competencia

Sin embargo, de acuerdo a datos obtenidos del Sistema de Información

Empresarial Mexicano (SIEM) (2015), las empresas dadas de alta en el municipio

de Felipe carrillo puerto son 1,584, mientras que en la publicación del año


423

siguiente únicamente se encontraron registrados 195 microempresas de esta

forma se deduce que son pocas las empresas que han logrado permanecer

activas en el mercado a pesar de los años que tiene su microempresa. Es por ello

que es importante conocer con exactitud esas razones o factores que permiten

que estas microempresas logren seguir trabajando, que sean de la preferencia del

público y lo más importante que representen el éxito.

II.1 Las pymes

De acuerdo a Cardozo (2007) la Microempresa es vista, cada vez más, como la

dimensión de un sector económico, social y político de la sociedad que insertado

en su aparato productivo es capaz de generar empleos. A la Microempresa por lo

general se le ubica dentro de la categoría pequeña y mediana empresa (PyME),

reconocida como un ente productivo.

Según Rodríguez (2000) la pequeña y mediana empresa proporciona más de la

mitad de todos los empleos del país, incluyendo actividades que no son

comerciales. También menciona que, son consideradas microempresa todas

aquellas empresas industriales, comerciales o de servicios que emplean entre 1 y

10 empleados, y que toda organización empresarial denominada Microempresa

debe reunir las siguientes características:

• Con propietarios y administración independientes. Con excepción de las

familiares.

• Que no domina el sector de la actividad en que se opera.

• Con una estructura organizacional muy sencillas

• Que no ocupa más de quince empleados-

• Que sus ventas anuales no sobrepasen los 30 millones de pesos.

Finalmente, La Cámara Nacional de Comercio (CANACO) de México, citado por

Tunal (2003) establece que las microempresas se dan en el ámbito de la


424

informalidad urbana y que son organizaciones que nacen de un pequeño ahorro

familiar con el cual se compran artículos que no cuentan con marca registrada,

resaltando a su vez la procedencia extranjera de sus artículos.

II.2 Clasificación de las pymes

La clasificación de las microempresas es un punto muy importante debido a que

se podrá conocer su tamaño y facilitará el establecimiento de políticas en el sector

público, así como en el privado, con el fin de determinar y diseñar los programas

adecuados que impulsen el desarrollo de las pymes.

La clasificación de las empresas de acuerdo a su tamaño se basa en las

siguientes características:

• Microempresa: se define como aquellas empresas que ocupan

directamente hasta 10 personas y que obtienen utilidades anuales de hasta 92,

382,063 en manufacturas 324, 806,046 en servicios y 271,315, 529 en comercio.

• Pequeña empresa: se define como aquellas empresas que ocupan

directamente entre 11 y 50 trabajadores y que obtienen una producción bruta en

miles de pesos de 154,773,830 en manufacturas, 151,548,734 en comercio y

196248260 en servicio.

• Mediana empresa: se define como aquellas empresas que ocupan entre 51

y 250 trabajadores. Obtiene una producción bruta anual de 474, 197, 082 en

manufacturas, 160, 252, 278 en comercio y 103, 531, 232 en servicio.

Por otra parte, el INEGI (2014) menciona una clasificación de las PYMES y las

presenta en la Tabla 1:

Tabla 1. Clasificación de las PyMES según INEGI


425

Fuente: INEGI (2014)

II.3 Factores de éxito

En el éxito empresarial, es importante la eficacia administrativa, de igual forma las

empresas deben corresponder al dinamismo del mercado que se traduce en

oportunidades, pero también en riesgos para las organizaciones.

Según Naranjo (2012), los factores claves de éxito, son aquellos que le permiten

sobrevivir y prosperar a cualquier negocio en un mercado. Para lograr este

objetivo, la empresa debe realizar un análisis de la demanda y de la competencia

en todos sus factores tanto internos como externos.

Algunos autores mencionan que las microempresas alcanzan el éxito cuando:

El dueño o administrador estima que las ventas han aumentado en un periodo de

dos años o ha obtenido un excedente en las ganancias y en el tiempo que se ha

propuesto como meta.

De acuerdo a lo antes mencionado, diferentes autores mencionan que algunos

factores que permiten que las PYMES alcancen el éxito son:

§ Competitividad:


426

De acuerdo a la Secretaría de Economía citada por Estrada, García y Sánchez

(2009) define a la competitividad, como la capacidad para mantener y fortalecer la

rentabilidad y participación en los mercados.

§ Servicio, conocimiento y satisfacción de las necesidades y/o deseos del

cliente:

La empresa de éxito se distingue de sus competidores por satisfacer las

necesidades o deseos de los clientes; cuidando a los consumidores en su persona

y en sus bienes, así como a la sociedad en la cual viven.

Según Naranjo (2012) el servicio al cliente no se refiere únicamente a la calidad de

productos o servicio que brinda el negocio, se refiere particularmente a la calidad y

amabilidad con la que se trata al cliente diferenciándonos de la competencia.

§ Gestión y dirección de Recursos humanos:

Diversos autores coinciden en afirmar que el éxito de las PYME viene de la mano

de las personas y, por lo tanto, es necesario contar con adecuadas políticas de

gestión y dirección de los recursos humanos que promuevan la atracción del

personal competente, la motivación a través de políticas retributivas y una

adecuada gestión de los planes formativos.

§ Alto nivel educativo para la gerencia:

WierSema y Bantel, citado por Aragón y Rubio (2005) mencionan que el nivel de

educación, al ser un reflejo de los conocimientos y habilidades poseídos, se

relaciona de forma positiva con la capacidad del directivo para realizar elecciones

estratégicas de acuerdo con las experiencias del entorno

• Comunicación efectiva dentro de la empresa:

La comunicación permite la coordinación de actividades entre los individuos que

participan en las mismas, y posibilita el alcance de metas fijas. La comunicación

en las organizaciones es de vital importancia ya que, si el mensaje o la


427

información que se quiere transmitir no son entendibles, este puede causar una

serie de malinterpretaciones que pueden llevar a la empresa al fracaso.

• Inversiones en publicidad y marketing:

La empresa debe lograr un salto cualitativo de posicionamiento y este sólo se

logra a través de campañas de promoción de marca, ya sea de la empresa o de

los productos. Lo que no se conoce no existe. La publicidad y la imagen permiten

a la empresa estar viva en el mercado, recordar a los clientes actuales que la

empresa existe, y darse a conocer ante nuevos clientes potenciales.

Los autores mencionados anteriormente argumentan que los factores de éxito

pueden ser variados, debido a que algunas provienen de la preparación

profesional de la persona mientras que en otros casos son con respecto a las

funciones de la empresa.

Para llevar a cabo la investigación de los factores de éxito en las microempresas

de este municipio, se tomaron en cuenta todos los factores de éxito mencionados

anteriormente.

II.4 El perfil del emprendedor.

Según Silva (2008), el emprendedor es quien aborda la aventura de un negocio, lo

organiza, busca capital para financiarlo y asume todo o la mayor acción de riesgo.

Este autor considera que todo emprendedor posee las siguientes actitudes

emprendedoras:

§ Necesidad de realización personal.

§ Vocación innovadora.

§ Integridad y responsabilidad social.

§ Visión optimista.


428

Para Anzola (2002), un emprendedor debe ser audaz para correr riesgos y capaz

de afrontar las situaciones, tenaz para levantarse una y mil veces teniendo una

firme convicción, apasionado para no desanimarse nunca viendo siempre el lado

bueno de las cosas y responsable para no culpar a los demás, aceptando sus

errores.

Para Longenecker, Moore, Petty y Palich (2007) existen cualidades comunes entre

los emprendedores que probablemente contribuyan a su éxito, siendo la actitud

que genera tenacidad frente a las dificultades y una disposición para trabajar

fuerte.

Las características de los emprendedores son agrupadas como “actitudes y

conductas deseables y obtenibles” en las siguientes seis categorías:

• Compromiso y determinación

Estos emprendedores son tenaces, asertivos y persistentes en la solución de

problemas.

• Liderazgo

Estos emprendedores inician por sí mismos, son constructores de equipos y se

enfocan en la honestidad en sus relaciones de negocio.

• Tolerancia al riesgo, ambigüedad e incertidumbre

Estos emprendedores aceptan el riesgo, lo minimizan y toleran la incertidumbre.

• Creatividad, confianza en sí mismo y adaptabilidad

Estos emprendedores son de mente abierta, flexibles, se sienten incomodos con la

situación actual y aprenden rápido.

• Motivación para la excelencia

Estos emprendedores están orientados a metas y son conscientes de sus

fortalezas y debilidades.


429

III. CONCLUSIONES

Esta investigación presenta resultados que van de lo general a lo particular, de

manera que al final se obtuvo que los factores identificados como esenciales para

el éxito de las microempresas del municipio de Felipe Carrillo Puerto son:

§ Perfil del emprendedor.

§ Capacitación en el trabajo.

§ Compensaciones laborales.

§ Equipo óptimo para el trabajo.

§ Buen servicio.

§ Pagos en tiempo y forma.

§ Precio y calidad.

§ Ambiente de trabajo.

Debido a que se realizó un análisis de 360° abarcando diferentes aspectos que

intervienen en el éxito de las microempresas como lo son: propietario, trabajador,

proveedor y cliente, se podrán analizar cada uno de los apartados.

Es por ello que las variables que mejor explican los factores de éxito de las

microempresas de Felipe Carrillo Puerto de acuerdo a cada aspecto analizado:

Propietario:

§ Visión optimista.

§ Liderazgo

§ Compromiso y determinación

Trabajadores:

§ Recibir incentivo por parte de la microempresa.

§ Capacitación para el trabajo que realiza.


430

§ La calidad de herramientas para llevar a cabo sus actividades.

§ La remuneración que recibe por parte de la microempresa.

§ Lugar de trabajo.

§

Proveedores:

§ Trato que recibe por parte del microempresario.

§ La forma y tiempo en que se realizan los pagos.

Clientes:

§ Precio y calidad del producto.

§ Ambiente e instalaciones en donde se presta el servicio.

Los resultados obtenidos en esta investigación de los factores que inciden en el

éxito de las microempresas de Felipe Carrillo Puerto, podrán ser utilizadas como

base principal para desarrollar otras investigaciones con enfoques similares, tales

como: competitividad entre microempresas, mejora continua, posicionamiento de

las microempresas, gustos y preferencias de los consumidores, etc., siendo de

gran impacto en el ámbito empresarial.


431

V. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

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Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

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435

ANÁLISIS DEL DIAGNÓSTICO SITUACIONAL DE LAS

MYPES DEDICADAS A LA VENTA DE ZAPATOS DE LA

ZONA 3 EN CHETUMAL, QUINTANA ROO

PAMELA ARACELY MEDINA SOSA1

JESÚS ABRAHAM PERAZA SANTOS2

LOLY VICTORIA TENORIO RODRÍGUEZ 3

RESUMEN

Diversas han sido las situaciones que han afectado a los micro empresarios

chetumaleños a lo largo de éstos últimos años. La zona libre del vecino país de

Belice, ha hecho que muchas micro y pequeñas empresas dejaran sus espacios

comerciales de la ciudad para asentarse en mencionada zona comercial. Aunado

a esto, la entrada a la capital del Estado de grandes empresas y franquicias

acrecentó la situación que ha ocasionado que algunas de ellas incluso decidieran

cerrar. Muchos negocios, entre ellos gran cantidad de zapaterías han cerrado sus

puertas debido a la baja actividad comercial que se genera en la Avenida Héroes

de la capital del estado. Ante esta situación se realizó un diagnóstico situacional

de las micro y pequeñas empresas dedicadas a la compra venta de calzado en

dicha avenida. Se realizó una investigación de campo a fin de establecer las

posibles causas de la problemática económica que presentan y la relación que

tiene con otros factores comerciales cambiantes mediante un método analítico e

inductivo, considerando éste como una de las herramientas más usadas y

confiables dentro de las ciencias sociales. Para efectos de la investigación, se

1DoctoranteAdministraciónyDesarrolloEmpresarial;académicadelInstitutoTecnológicodeChetumal.Correo:[email protected]ónyDesarrolloEmpresarial;académicodelInstitutoTecnológicodeChetumal.Correo:[email protected]ónyDesarrolloEmpresarial;académicadelInstitutoTecnológicodeChetumal.Correo:[email protected]

Teresa

Línea

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Cuadro de texto

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436

efectuó la distribución de la ciudad de Chetumal en cuatro zonas; el área a

estudiar -la cual se denominó zona tres- abarcó 12 Áreas Geoestadísticas

Básicas, dentro de la cual se realizaron 331 micro y pequeñas empresas. Como

resultado del análisis estadístico, arrojó que los empresarios consideran que la

diversidad de productos, la calidad del servicio, la publicidad y promoción, así

como los precios inferiores, son elementos con los que no han podido competir.

PALABRAS CLAVE: zapaterías, calzado, micro y pequeñas empresas, análisis

situacional, Avenida de los Héroes, Chetumal.

ABSTRACT

Several have been situations that have affected the micro entrepreneurs

chetumaleños over recent years. The free zone of the neighboring country of

Belize has made several micro and small entrepreneurs leave their commercial

spaces in the city to settle in said shopping area. In addition to this, the entrance to

the capital of large companies and franchises increased the situation that has

caused some of them to decide to close. Many businesses, including lots of shoe

stores have closed their doors due to low business productivity that is generated

within the state capital. Given this scenario, a situational analysis of micro and

small enterprises engaged in sale of footwear in the city of Chetumal was

performed. A field investigation was conducted to establish the possible causes of

the problem and the relationship with other changing business factors through

analytical and inductive method, considering this as one of the tools most used and

reliable within the social sciences. For research purposes, the distribution of the

city of Chetumal in four areas was made; the area in question -which was

designated zone three- covered 12 basic geostatistical areas, within which 331

micro and small enterprises were made. As a result of statistical analysis showed

that employers consider that the diversity of products, quality service, advertising

and promotion and lower prices, are elements that have been unable to compete.


437

KEYWORDS: footwear, micro and small enterprises, situational analysis, Avenue

of Heroes, Chetumal.

JEL CLASSIFICATION: M10 I. INTRODUCCIÓN

Día a día, en todo momento y cualquier lugar del mundo, siempre hay disponibles

una gran cantidad de productos o servicios para satisfacen las necesidades del

hombre, desde la ropa y los alimentos, hasta las modernas computadoras. Todos

estos bienes y servicios, antes de salir al mercado, fueron evaluados de manera

minuciosa, siempre con el objetivo final de satisfacer una necesidad humana.

No es fácil poder emprender un negocio ya que muchos factores se ven

involucrados en el desenlace que este pueda tener, el cual con el tiempo es

aceptado por la sociedad. Algunas de las características que debe considerar el

emprendedor son: el giro, la competencia, el tiempo, el reconocimiento, la calidad

y el precio, que en su conjunto forjan hacia un negocio próspero, sin embargo,

muchos microempresarios buscan únicamente “sobrevivir” dentro del mercado

competente de productos y servicios similares a los que su negocio en particular

ofrece, perdiendo de vista ese análisis que les permitiría saber qué les hace falta

para tener un negocio exitoso.


438

Actualmente la mayoría de las personas han cambiado sus hábitos de consumo y

optan por productos de renombre para satisfacer sus necesidades, situación que

beneficia a las grandes empresas nacionales e internacionales y deja en

desventaja a MyPES1 de una región en particular.

A través de esta investigación se analizará un diagnóstico situacional de las

MyPES dedicadas a la compraventa de zapatos, que nos permita conocer que es

lo que impide a este giro desarrollarse y posicionarse en el mercado local.

La estructura del trabajo presentado es la siguiente: en la primera sección se

presentan los antecedentes históricos de la ciudad y posteriormente las

investigaciones previas sobre el tema, en la siguiente sección se describe la

metodología a emplear y la muestra utilizada, en la última sección se presentan

los principales resultados obtenidos y finalmente se presentan las conclusiones

obtenidas,

II. ANTECEDENTES

En la década de los setentas, la ciudad de Chetumal, Quintana Roo vivía un auge

económico que se reflejaba en la Avenida de los Héroes, considerada como el

principal sector comercial de la localidad. Sin embargo, con el paso de los años,

ésta experimentó diversos cambios políticos y económicos derivados de los planes

de desarrollo económico establecidos por el Gobierno del Estado.

Ignacio Herrera Muñoz, cronista Vitalicio de la ciudad de Chetumal, destacó que:

La actividad comercial es la que siempre ha impulsado el crecimiento y desarrollo

de la ciudad. Expresó que lo primero que se debe hacer es mirar hacia atrás,

recorriendo la historia de esta ciudad para ubicarla en sus orígenes, cuando

comienza a cimentarse como población en los albores del siglo pasado, con el

comercio como una de las primeras actividades que impulsaron su crecimiento.

1Micro y Pequeñas Empresas.


439

(Tuz, 2015).

Herrera Muñoz destacó que a partir de 1931 Chetumal adquirió la concesión para

ser perímetro de zona libre, por lo que gozó de las prerrogativas hacendarias,

motivo por el cual ingresó mercancía del extranjero vía Belice sin cargo de

impuestos, pudiendo adquirir todo tipo de productos de importación a bajo costo.

Era en ese entonces donde se establecieron los primeros comercios sobre la

Avenida de los Héroes, como La Casa Villanueva, El Sol Naciente, Casa Antonio

Pérez, El Emporio, Nuevo Mundo, Casa Brito, la Reforma, Casa Ponchi, Casa

Amar, el Correo Francés, entre otros, en los cuales podían comprarse mercancía

de alta calidad y de diferentes marcas como: perfumes, telas finas, ropa, aparatos

electrónicos, productos de consumo, etc., todo lo que hoy se puede encontrar en

las grandes cadenas comerciales de México.

El cronista vitalicio de la ciudad afirma que todos esos comercios de antaño han

desaparecido paulatinamente, por lo que hoy solamente se encuentra en los

anales de la historia, pues en la actualidad se puede hacer un recorrido por esa

avenida tan reconocida y no se encontrará ningún negocio comercial con esos

nombres.

Desde 1995 inició la crisis económica y comercial de la Avenida de los Héroes con

la cancelación de la zona franca; en el año 2004 se acentuó dicha caída con la

apertura de nuevos centros comerciales como la Plaza las Américas.

Recientemente, en el 2014 se inició un proyecto para la recuperación y renovación

de la imagen de la Avenida de los Héroes, y la proyección es que para el 2024

será un corredor turístico y comercial de gran éxito.

Actualmente la Avenida de los Héroes es conocida como las tiendas de Las

zapaterías debido a que en tiempos remotos la mercancía y la importancia ha

quedado en el olvido, muchas de las personas que hoy en día visitan nuestra


440

capital solo pueden encontrar; zapaterías, casas de empeño, casas de cambio de

moneda, grandes tiendas de ropa, cadenas comerciales de electrodomésticos,

tiendas de abarrotes, papelerías y vendedores ambulantes.

Las MyPES juegan un papel muy importante en la economía de los Estados por su

gran capacidad de generación de empleos y de riqueza, esto es lo que ha hecho

que sean estudiadas en sus características y sus diversas posibilidades de

desarrollo. Sin embargo, muchas de ellas presentan problemáticas relacionadas

con su funcionamiento interno, y aunado a los cambios que plantean las políticas

públicas, así como la globalización de los mercados, el desarrollo de nuevos

sistemas de información y comunicación, el escaso hábito de gestión del

conocimiento y del capital humano, la dificultad para la captación de capitales

ajenos a largo plazo, la menor cualificación de empresarios y empleados, las

dificultades de localización e infraestructura, y la complejidad para incorporar las

innovaciones tecnológicas son, entre otros factores, aspectos que dificultan y

limitan el desarrollo de las MyPES.

Aun reconociendo los esfuerzos realizados por los gobiernos para favorecer el

entorno de las MyPES, concretado en múltiples programas de ayuda financiera, es

necesario continuar con el desarrollo de acciones que mejoren su entorno

burocrático, su organización interna y productiva, la inversión en intangibles y los

acuerdos de cooperación que impulsen la innovación, como elementos

imprescindibles para responder a los tres grandes retos a los que se enfrentan hoy

en día: el desarrollo tecnológico, la globalización de los mercados y la

incertidumbre económica.

III. MARCO TEÓRICO

Es indiscutible la importancia que tienen las Pymes en el crecimiento económico

del país, las pequeñas y medianas empresas generan el 72% del empleo y 52%

del PIB (PWC, 2015). De acuerdo a los datos del Instituto Nacional de Estadística,


441

Geografía e Informática (INEGI, 2010), del total de empresas en México 95.2%

son microempresas, 4.3% pequeñas empresas y 0.3% medianas empresas. En

Quintana Roo los datos de estas empresas también son relevantes, pues las

MiPyME representan 99% de las unidades económicas, Angelelli y Llisterri

(Angelelli & Llisterri, 2003) señalan que es posible observar una relación positiva

entre la tasa de nacimiento de empresas y el crecimiento económico.

En el año 2009 se realizó una investigación denominada El sistema nacional de

garantías PYMES y su contribución al crecimiento económico en México 2003-

2008 (Quintal Palomo, Sansores Guerrero, & Navarrete Marneou, 2009) el cual

menciona: En los últimos diez años los programas de apoyo al micro, pequeñas y

medianas empresas (PYMES) representan una prioridad dentro de la política

económica en México.

A pesar de la implementación de estos programas de crédito, las PYMES

presentan algunos problemas que inhiben su desarrollo tales como escasa

formación de desarrollo de las habilidades empresariales, poca capacidad de

producción, insuficientes sistemas de información, desconocimiento del mercado,

problemas de comercialización, falta de vinculación con programas para el

desarrollo e innovación tecnológica y, en general, con un difícil acceso a

esquemas de financiamiento ofrecidos por la banca comercial.

De acuerdo con esa investigación podemos determinar que las PYMES pasan por

un estancamiento y difícilmente pueden alcanzar sus objetivos planteados, pues,

aunque existen diversos programas de apoyos para las pequeñas y medianas

empresas ninguno de estos apoyos que se ofrecen cuentan con un asesoramiento

financiero para que ellas puedan entender el manejo de los créditos, además son

pocos los programas que otorgan un préstamo para las empresas.

Existen otros factores además del económico que afectan a la empresa, como es

el caso del liderazgo, Robles ( (Robles Francia, 2008) determina que el liderazgo


442

es un factor importante para las Pymes y el tipo de liderazgo que se emplee, está

determinado por la cultura y los valores que por otras características contingentes

como la situación comercial y económica.

El autor Alfred Schütz define intra-cultural de esta manera: Ciertos rasgos son

comunes a todos los mundos sociales porque enraízan en la condición humana.

Por todas partes hallamos grupos de sexo y grupos de edad, por todas partes

hallamos además, jerarquías de super ordenación y subordinación (Embree, 2009)

La investigación de Robles expone las prácticas de liderazgo en 301 Pequeñas y

Medianas Empresas (PYMES). 121 del estado de Hidalgo, 87 de Colima y 93 de

Tamaulipas, del país, México. El estudio se basa en el Inventario de las Prácticas

de Liderazgo (IPL) de Kouzes y Posner en sus cinco dimensiones, desafiar los

procesos, inspirar una visión compartida, habilitar a los demás para que actúen,

modelar el camino y dar aliento al corazón. El objetivo de la investigación fue

saber si los tres estados de México difieren en sus Inventarios de las Prácticas de

Liderazgo y sobre el comportamiento de los gerentes. El autor de esta

investigación en su marco conceptual hace referencial que existen 2 tipos de

líderes los cuales transaccionales y transformacionales. Los líderes

transaccionales reconocen lo que quieren los seguidores y prometen ayudarles a

conseguirlo mediante un intercambio. Básicamente, este líder se acerca a los

seguidores con la promesa de una compensación, una recompensa por un apoyo.

Los transformacionales tratan de crear conciencia en los seguidores acerca de la

importancia de los resultados y la forma de conseguirlos a través del propio

interés.

En la investigación se define los inventarios de prácticas de liderazgo sobre cinco

comportamientos de los participantes: 1). Desafiar los procesos, extender los

riesgos, los experimentos y cuestionamientos asumidos por el líder; 2). Inspirar

una visión compartida, el grado con el que el líder describe una visión excitante del

futuro; 3). Habilitar a los demás para que actúen, la cantidad de decisiones


443

cooperativas y participativas llevadas a cabo por el líder; 4). Modelar el camino,

extender consistentemente las prácticas del líder con sus valores adoptados; 5).

Dar aliento al corazón, el grado en que el líder proporciona una retro alimentación

positiva, reconoce públicamente las contribuciones individuales y celebra los

logros del equipo. Por otra parte, en la investigación se menciona que los

empleados en México prefieren la gestión paternalista, requieren se les asigne y

se les guíe en sus actividades en la organización.

En conclusión, el investigador hizo encuestas a las empresas que participaron en

la investigación y se dio cuenta de lo siguiente, existe una predominancia

masculina del 64%; de 39 años promedio; con un estado civil dominante de

casados del 54%, frente a 21% solteros y 23% divorciados y más de la mitad

(59%) tienen una licenciatura y solamente 15% posgrado, la mayoría (72%) de

escuelas públicas. Estos resultados fueron para medir la intra-culturalidad y el

investigador hizo una encuesta para medir como los gerentes aplican las prácticas

del liderazgo y se dio cuenta que no difieran, es decir, trabajan los tres estados de

similar en su forma de liderar. Finalmente, para concluir las prácticas de liderazgo

que más predominaban en los estados eran: desafiar los procesos, Inspirar una

visión compartida y Dar aliento al corazón, se ejercen ocasionalmente. Asimismo,

se requieren de investigaciones sobre el incremento de la práctica de estos tres

comportamientos ya mencionados.

En la investigación Estrategia Integral Para PYMES Innovadoras (Sánchez

Quintero, 2003) el autor descubrió que, teniendo una estrategia, las PYMES

pueden desarrollarse mejor. El propósito de la planeación estratégica es posibilitar

un desarrollo coherente de las organizaciones, que permita coordinar las acciones

de las diferentes subunidades mediante criterios unificados que resuelvan

conflictos de interés y que provean suficiente claridad a todos los estamentos de la

empresa sobre los objetivos que se persiguen y los métodos escogidos para llegar

a ellos. La planeación estratégica se constituye entonces en una práctica

constante que relaciona los medios o caminos con los fines, propósitos y


444

resultados. En dicha investigación se realizaron los hallazgos centrales de la

investigación exploratoria sobre planeación prospectiva, estratégica y logística.

Dicho estudio se concentró en una muestra de 29 empresas del sector de

alimentos de Bogotá (19 empresas de lácteos y 10 de conservas) y aplicó una

metodología de estudio de caso e investigación–acción a cuatro empresas. Fue

una investigación realizada en 29 empresas del sector de alimentos de Bogotá, de

las cuales cinco corresponden a grandes empresas, 3 a PYMES y 21 a

microempresas, bajo los criterios de la ley 590 de 2000. En la primera etapa de la

investigación se realizó un estudio exploratorio donde se aplicó un instrumento de

diagnóstico y previamente un estudio piloto. En la segunda etapa se utilizó la

metodología de estudio de caso con tres microempresas y una gran empresa. La

etapa final de la investigación se concentró en el diseño de la citada herramienta

de gestión y mejora continua. El instrumento de planeación que acompaña este

proyecto pretendía facilitar al empresario la formulación y la aplicación de estos

elementos. Adicionalmente, la estratégica ha propuesto la realización de matrices

para la selección de las estrategias que más le conviene. La planeación

estratégica incluye: a) liderazgo, b) conocimiento organizacional, c) competencia,

d) arquitectura de la firma y e) formulación de estrategias y se entiende como una

herramienta de gestión que apunta a la modernización empresarial. La

organización sigue estrategias para establecer una dirección que mejore los

cursos de acción y estimule la cooperación de sus miembros en forma de

directrices. Nos dimos cuenta que es esta investigación es muy importante el

conocer que es una planeación estratégica y por qué es importante elaborarla en

nuestra empresa debido se obtiene mejores resultados, facilitan el cumplimento de

los objetivos establecidos. En dicha investigación se hizo una investigación

exploratoria donde se analizaron las siguientes variables: prospectiva,

propósitos, valores, estrategias, estructura, logística, gestión de la producción y

resultados y los investigadores pudieron percatarse de que Mientras que en la

gran empresa colombiana es evidente que se cuenta con el personal, las

herramientas, la información, el conocimiento y la experiencia necesarias para el

manejo de la planeación estratégica, en la pequeña y la mediana empresa por lo


445

regular se carece de planes escritos o documentos.

Referente a investigaciones locales, el artículo: la industria del calzado de Ticul, un

panorama hacia la competitividad (Calderón, Argüello, & Canté, 2015) relata un

estudio aplicado a las micro y pequeñas empresas zapateras de Ticul, Yucatán.

Los autores aplicaron encuestas para conocer ciertas cualidades de dicha

industria, entre los aspectos abordados se encuentran: La toma de decisiones en

la industria zapatera local, producción y ventas, diseño y tipo de proceso, compra

de materia prima, competidores y ventaja competitiva. Ocuparon información

obtenida por el INEGI, proveniente de los censos económicos 2009 y 2014; así

como información de la Cámara Nacional de la Industria del Calzado, CANAICAL.

Se encuestaron 30 fábricas de calzado de la ciudad de Ticul, mismo que

corresponde al 10% del total de fábricas ubicadas en la ciudad, cuidando que en la

muestra se incluya empresas que van desde pequeños talleres de fabricación de

calzado cien por ciento artesanal hasta fábricas que incluyen los 125 empleados.

La encuesta se aplicó también a los propietarios de las empresas, abarcando de

manera general los aspectos antes mencionados. Los resultados obtenidos

mostraron que la industria zapatera de Ticul, Yucatán, es una industria en

crecimiento, aunque la producción de calzado ticuleño no representa un

porcentaje significativo a nivel nacional, a nivel local representa la generación de

empleos, los cuales nacen por iniciativa ante la falta de oportunidades de la

región. Con respecto a aspectos mercadológicos, los empresarios manejan

estrategias de ventas diversas, entre las que destacaron: descuentos por ventas al

por mayor, pagos fijos semanales, sistemas de apartado, pagos con tarjetas

bancarias y descuento por ser clientes frecuentes. Sin embargo, una estrategia

que está generando un cambio significativo en la industria del calzado de Ticul es

la promoción de los precios de fábrica y las comisiones que se pagan a los

taxistas por llevar a los visitantes a dichas empresas.

El estudio que Narváez (Narváez E. , 2001) realizó fue socioeconómico y buscó

identificar las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas de la industria del


446

calzado. Su ámbito de estudio lo restringió a las ciudades de Managua, Masaya y

Granada, por ser los centros urbanos que presentan las mayores concentraciones

de empresas de este sector; algo muy similar a la ciudad de Chetumal, pues los

comerciantes de calzado se centran en la Avenida Héroes. Siguiendo la línea de

esta investigación, el autor buscó enfatizar la importancia de las pequeñas y

medianas empresas del ramo como una ventaja que permite la creación de

externalidades económicas y acciones conjuntas. La muestra estudiada se tomó a

partir de la información estadística del número de talleres existentes en cada

ciudad, y fue extraída del Directorio Económico Urbano Nacional del BCN-INEC-

MEDE, 1996. Posteriormente, se trabajó en el diseño de un cuestionario-guía, con

el cual se recopiló la información primaria proveniente de los productores. Una vez

que los resultados fueron analizados y tabulados, Narváez categorizó a los grupos

de artesanos por: ingreso, racionalidad económica y mercado; así mismo

categorizó las ventas por: ventas a personas particulares o privadas, ventas al

mercado popular, las ventas a tiendas, las ventas a intermediarios, la exportación.

De acuerdo al estudio aplicado desde el punto de vista socioeconómico y de

organización interna, el autor concluye recomendando: capacitación en aspectos

administrativos y mercadeo; capacitación comercial, con el propósito de mejorar

la forma de identificación de mercado en relación con los productos elaborados

(diseñar una estrategia de comercialización); asistencia técnica, pues es

importante para mejorar la calidad y poder entrar a otros mercados que les

permitan incrementar la producción e ingresos; crédito blando para inversiones en

maquinaria, pues en los talleres en su mayoría está obsoleta e inadecuada, lo que

limita la calidad y estandarización de los productos; incentivo a las relaciones entre

pequeña y gran empresa, ya que las relaciones de subcontrato entre pequeñas y

grandes empresas representan una oportunidad para ampliar la producción y

estabilizar los ingresos durante el año comercial.

Los autores Amaya, Ramos y Vázquez (Amaya, Ramos, & Vásquez, 2001) se

centran en el estudio de la competitividad de la industria del cansado de la zona

Oriente de El Salvador. El diagnóstico realizado para la investigación se


447

fundamentó en la recolección de información principalmente mediante la

observación y la realización de entrevistas dirigidas al personal de dirección,

Administración y operativos de la Asociación Cooperativa de Zapateros de Oriente

(ACZO de RL), únicamente se basó en el estudio de la Asociación, sin embargo la

investigación resulta relevante para nuestra investigación, debido a los datos y

resultados arrojados se asemejan a los problemas que los comerciantes

chetumaleños se encuentran inmersos. Algunas de estas conclusiones fueron: no

existe una adecuada planeación y control de inventarios, debido a que solamente

se elabora el presupuesto de venta y de producción, no se utilizan herramientas

administrativas adecuadas. Con esta situación la Cooperativa queda expuesta a

las consecuencias que ocasionan situaciones como excesos o faltantes en los

inventarios, interrupciones imprevistas en el proceso de producción, etc., de igual

manera, carece de técnicas de control de los inventarios, por lo que se pone de

manifiesto la necesidad de diseñar el sistema de planeación y control de

inventarios, que facilite a la Asociación Cooperativa de Zapateros de Oriente

(ACZO de RL), conducir adecuadamente las operaciones especialmente las que

están directamente relacionadas con la Administración de los inventarios.

Parrilli (Parrilli, 2010) realizó una investigación diagnóstica, que muestra de

manera general la situación de las micro, pequeñas y medianas empresas

(MIPYME) en Nicaragua, así como de las políticas y acciones enfocadas a su

fomento.

Entre las conclusiones más relevantes obtenidas cabe mencionar la constatación

de que se carece de una política clara y coherente orientada al sector comercial,

que integre los aspectos meta, macro, meso y micro del desarrollo. En contraste,

se aprecia más bien un sesgo anti industrial que en los últimos tiempos ha influido

en el cierre de varias empresas, grandes y pequeñas, tanto industriales como de

servicios. La política comercial es una de las causas más importantes de este

sesgo, aunada al costo de los principales insumos y de la infraestructura (caminos,

luz, agua, gasolina). Además, la falta de una política territorial o de clustering


448

incide aún más en la debilidad de las MIPYME. Parrilli (2010) hace hincapié en

que actualmente, el Ministerio de Fomento, Industria y Comercio (MIFIC) ha

emprendido un esfuerzo institucional con miras a generar mejores condiciones

para el desarrollo de las MIPYME, pero es un programa naciente y no se puede

prever su peso en el contexto más amplio de la política económica nacional. La

investigación pretende enfatizar la posibilidad de impulsar el crecimiento de las

MIPYME, Parrilli entonces incluyó en su investigación un par de casos exitosos de

MIPYME, en cuya selección se basó en los factores de competitividad

identificados internacionalmente como característicos del sector, o sea, la acción

conjunta y las externalidades económicas, además de sus resultados económicos

y financieros. También analizó la situación actual de las MIPYME, su desempeño

reciente y las instituciones públicas y privadas de apoyo al sector y sus

características. Con forme avanza la investigación, el autor conviene la

importancia del estudio de los principales obstáculos que está enfrentando el

sector en el nivel meta, macro, meso y microeconómico. Por último, Parrilli expone

el avance en términos de políticas sectoriales, con especial referencia a las

MIPYME, y luego se plantean los lineamientos estratégicos que deberían

retomarse para lograr mejores resultados en el mediano plazo. El artículo termina

describiendo los dos casos exitosos de empresas y se procura evidenciar los

elementos de políticas meta, macro, meso o micro que han permitido tal

interesante desarrollo.

IV. METODOLOGÍA

IV.1. Planteamiento del problema

Diversas han sido las situaciones que han afectado a los micro empresarios

chetumaleñas a lo largo de éstos últimos años. Inicialmente tenemos instauración

de la zona libre, esta vez, en la zona franca del vecino país de Belice, haciendo

que diversos micro empresarios dejaran sus espacios comerciales de la ciudad

para trasladarse a la “nueva” zona comercial que, si bien les brindó ingresos en


449

sus inicios, también en contraparte fueron afectados por las altas rentas y otros

tipos de impuestos a los que se vieron sujetos. Otro de los factores de afectación

fue la entrada a la capital del estado de grandes empresas y franquicias, que

acrecentó la situación que ha ocasionado que algunas de ellas hasta decidieran

cerrar. Desde el año 2004 con la introducción de la plaza comercial “Las

Américas”, la masa poblacional que acudía al centro y mercados populares a

realizar sus compras, fijó la mirada en la nueva plaza comercial considerándola

una novedad. Con respecto al ámbito zapatero, los comerciantes chetumaleños

dedicados a la compraventa de calzado se han visto afectados con la circulación

en el mercado de zapatos, tanto de importación (de procedencia china) como

nacionales ofrecidos por famosas cadenas comerciales nacionales y de venta por

catálogo, como Andrea o Class. Salvaguardar la vida empresarial de estos

pequeños negocios con estrategias de colaboración y coordinación que permitan

enfrentar los cambios y retos actuales sería lo más conveniente para ellos. De

acuerdo a todo lo anterior, podemos resumir de manera general que los factores

clave de la problemática planteada son:

• Disminución de la actividad económica de la zona centro.

• Políticas municipales comerciales (planes de desarrollo) y no comerciales

(estrategias mercadológicas).

• Permanencia y desarrollo de las empresas de la zona centro.

• Continuidad del negocio (plan de sucesión familiar).

Entonces podemos decir que es una relación de causa y efecto con respecto a los

diversos factores antes mencionados tal y como se muestra en la Figura 1.

Figura 1. Causa y Efecto de la problemática de las micro empresas



450

De acuerdo entonces con la hipótesis presentada en la Figura 1, podría plantearse

inicialmente que ante la baja actividad económica que han presentado las MyPES

comercializadoras de calzado del centro de la Ciudad de Chetumal como

consecuencia del cambio en los factores económicos, sociales políticos y

culturales, es necesario implementar estrategias de desarrollo de mercado,

administrativo y financiero que coadyuven a su mejora y desarrollo económico-

organizacional así como al incremento de su competitividad. Sin embargo, para

poder llegar a “asegurar” dicho planteamiento, es necesario realizar el diagnóstico

de las necesidades que presentan las MyPES de calzado, para diseñar acciones

factibles y con posibilidades de cambios positivos que sirvan para resistir esto.

Será necesario entonces plantearse las siguientes preguntas:

• ¿En qué situación se encuentran las MyPES dedicadas a la

comercialización de calzado de Chetumal desde el punto de vista del micro

empresario?

IV.2. Objetivo general

Realizar un diagnóstico primario de las MyPES dedicadas a la compra venta de

calzado, con el propósito de generar un panorama general (inicial) de la situación

económica en la que se encuentran las zapaterías de la zona 3 de la Ciudad de

Chetumal, con el fin de proponer estrategias de mercado, administrativas y

financieras.

IV.3. Justificación

Hoy en día la situación económica y comercial es cambiante muy seguidamente

en el ritmo laboral que actualmente manejan las empresas locales del estado de

Quintana Roo específicamente en la ciudad de Chetumal, es debido a ello que

muchas de las MyPES existentes en la localidad “permanecen” y no entran a una


451

etapa de desarrollo que les permitiría ser competitivas en el mercado.

Desde que Chetumal dejó de ser zona libre, muchos proveedores y comerciantes

del centro comercial de la ciudad se han reubicado, cerrado o cambiado de

actividad económica. Es probable que la ausencia de la franja en la ciudad, fuera

una razón importante de la disminución de venta para los comerciantes; muchos

negocios, entre ellos gran cantidad de zapaterías han cerrado sus puertas debido

a la baja productividad comercial que se genera dentro de la capital del estado; el

consumidor ya no es consecuente en tiendas locales, pues, desde la llegada de

grandes cadenas comercial se ha perdido esa sencillez y costumbre de visitar lo

que en sus inicios era un comercio netamente local. Por ello esta pequeña

investigación se enfoca más certeramente en las zapaterías de la ciudad de

Chetumal, Quintana Roo, ya que han sido a lo largo de la historia una parte

fundamental de la Avenida de los Héroes, principal arteria comercial que por

muchos años abasteció a los chetumaleños. Así mismo se examinarán las

razones por la cual no se está favoreciendo a las zapaterías y se propondrán

estrategias de mercado, administrativas y financieras que permitan crear un

ambiente favorable al comercio de calzado.

IV.4. Tipo de investigación

En relación al diagnóstico situacional de los comercios dedicados al calzado en la

ciudad de Chetumal, se realizó una investigación de campo a fin de establecer las

posibles causas de la problemática y la relación que tiene con otros factores

comerciales cambiantes, mediante un método analítico e inductivo considerando

éste como una de las herramientas más usadas y confiables dentro de las ciencias

sociales.

Por otra parte, la Ciudad de Chetumal tiene una población de 151,243 (INEGI,

2010) cuenta con 8,301 comercios y es sede de los tres poderes del gobierno

Estatal, además de diversas Delegaciones Federales. Para efectos de la


452

investigación, se efectuó la distribución de la ciudad en cuatro zonas; el área a

estudiar (la cual denominaremos zona 3) abarcó 12 Áreas Geoestadísticas

Básicas (AGEB), las cuales fueron: 2300400010513, 2300400010528,

2300400010532, 2300400010547, 2300400010551, 2300400010570,

2300400010585, 2300400010602, 2300400010617, 2300400011831,

2300400011846 y 230040001059. Dichas AGEB están delimitada por las

siguientes calles y avenidas de Chetumal: Calle Rafael E. Melgar, Calle Othón P.

Blanco, Boulevard Bahía, Av. Insurgentes y Av. Corozal.

Las empresas que será objeto de estudio son las MyPES dedicadas a la

compraventa de zapatos, mismas que fueron tomadas del Directorio Estadístico

Nacional de Unidades Económicas en Chetumal Quintana Roo, instrumento

elaborado por el INEGI.

El total de empresas a encuestar es de 331, de las cuales se obtuvo información

fidedigna acerca de la situación actual que presentan las MyPES de la Avenida

Héroes en Chetumal.

V. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS

A continuación, se exponen los resultados obtenidos de la encuesta efectuada en

la zona 3 así como el análisis inicial situacional.

Pregunta:

¿Cuántos años tiene su negocio?

Se cuestionó la duración de los negocios interrogados no sólo como estadística,

sino para conocer si han vivido parte de los cambios comerciales que se han

suscitado en la ciudad, así como otros tipos de cambios circunstanciales que han

experimentado según el tiempo que la empresa se haya establecido oficialmente


453

como PYME en la ciudad de Chetumal, los resultados se presentan en la gráfica 1.

Gráfica 1. Respuestas a la pregunta 1


La mayoría de las empresas encuestadas han sido instauradas de unos 4 a 7

años atrás a la fecha, las cuales representan prácticamente el 30% del total y en

su mayoría están ubicadas en el centro de la ciudad, en segundo lugar, se

encuentra el 27% que corresponde a los negocios recientes que han establecido

sus tiendas en los últimos 3 años, seguidos por las entidades que tienen en

promedio de 8 a 11 años de vida y que equivalen al 26% de la encuesta.

En relación a los resultados de negocios que han vivido más de 12 años

establecidos en la ciudad, éstos últimos son menor al 20% y algunos de ellos

podrían tratarse de aquellos comercios que han existido desde la época de la zona

libre con una antigüedad de 20 años aproximadamente, mismas que son en

extremo escasas ya que actualmente las empresas asentadas en esta zona son

de recién creación. Sin embargo, la llegada de grandes cadenas comerciales ha

impactado directamente la productividad de las MyPES localizadas en la referida

zona 3, debido en parte a que la sociedad no las considera igual de competentes

que las ubicadas en la conocida plaza de la ciudad donde cada año se abren las

puertas a nuevos y reconocidos negocios de origen nacional o internacional.

Pregunta

¿Cómo se han comportado las ventas el último año?


454

Como se observa en el Cuadro 2, prácticamente en ninguno de los casos se

observa que las ventas hayan incrementado, esto es probablemente debido al

incremento constante y progresivo de nuevos comercios y/o al establecimiento de

reformas fiscales en el estado, que contrario a favorecer y propiciar el aumento del

consumo local, lo ha dejado en desventaja.



El dato preocupante es que cerca del 40% de las MyPES han bajado sus ventas

en la zona 3, es decir poco menos de la mitad de los negocios encuestados, no

obstante se observa que la mayoría de los mismos mantienen su nivel de ventas

siendo insuficiente ya que el objetivo principal de la mayoría de los empresarios es

elevar sus ventas y no “vivir al día”; año con año cierran establecimientos y se

aperturan nuevos que tampoco perduran por mucho tiempo, esta disfuncionalidad

lleva a que los negocios vayan desapareciendo y se pierda esa parte de nuestra

historia en el sur del estado de Quintana Roo.

Pregunta:

¿Cómo le afecta la entrada de grandes empresas a la ciudad de Chetumal?

De acuerdo al cuadro 3, la mayoría de los negocios mencionó que le ha afectado

de manera moderada la entrada de grandes cadenas comerciales a la ciudad, por

lo cual se puede inferir que según los comerciantes, éstos no se ven realmente

afectados, ya que ellos se encuentran distinguidos entre la comunidad que


455

reconoce el tipo de calidad que sus establecimientos ofrecen, empero es

alarmante considerar el hecho de que la preferencia de los consumidores está

ajustándose al otro lado de la balanza hacia el consumo de tiendas populares más

grandes, que más que calidad ofrecen marcas y parece no importar que el costo

de los productos sea incluso más elevado, puesto que el renombre, prestigio y

posicionamiento imperan más que el producto.



Por otro lado el 34% de los encuestados indicó que la llegada de grandes

empresas ha afectado directamente la productividad que en algún tiempo se

desarrollaba sin problema alguno dentro de la ciudad; la mayoría de los

empresarios comentó que se han modificado los hábitos de consumo de los

habitantes chetumaleños y en la actualidad lamentablemente la moda es un factor

influyente, puesto que la mayoría de los consumidores se dejan llevar por el

consumismo y como resultado se tiene la obtención de productos de alta gama y

no de empresas locales que ofrecen el mismo producto.

Pregunta:

¿Ha pensado en la probabilidad de cerrar el negocio y buscar otra fuente de

ingresos?


456

Las opiniones arrojadas por la encuesta son muy parejas en este último punto ya

que los resultados presentados en el cuadro 4, muestran que el 53% ha

considerado una posibilidad el cierre de su empresa porque no obtiene suficientes

ventas y el 47% aún no ha pensado en cerrar puesto que es la fuente de ingreso

que les brinda sustento económico. En la mayoría de los casos, el empresario

considera que en Chetumal existe un entorno favorable para la creación de

nuevos negocios, por lo que se puede decir que el ambiente es propicio si se

cuenta con las herramientas necesarias para su administración.



VI. RESULTADOS Y CONCLUSIONES

El problema económico que se vive en nuestro país, perjudica de manera directa a

los pequeños comerciantes de calzado y la cultura que domina esta parte del

Estado no es del todo favorable para este giro. La crisis económica y comercial

que afecta a Chetumal está vinculada a muchos elementos, varios de ellos

ocurridos desde hace bastantes años y con los que se dio fin al comercio de

importación, que le diera fama a Chetumal en todo México; algunos de estos

factores son la llegada de comercios grandes, la inseguridad, la moda de portar

marcas reconocidas aspectos administrativos, fiscales y de mercadeo, entre otros.

Podemos resumir lo anterior en cinco aspectos, como se muestra en la Tabla 1.


457

Tabla 1. Aspectos que afectan a la MyPES

ASPECTOS DESCRIPCIÓN

Técnicos No coordinarse con el

sector gubernamental.

Económicos No acceder a

programas de apoyos

gubernamentales,

proyectos de inversión.

Sociales Aspectos culturales,

idiosincrasia,

tendencias,

malinchismo.

Financiero Falta de inyección de

capital, financiamiento

condicionado a las

microempresas, baja

rentabilidad.

Académico La vinculación de las

instituciones

educativas con los

empresarios a través

de convenios que

coadyuven a la

elaboración de ejes

estratégicos.



458

Esto ha hecho que los minoristas de inmediato se vean en la necesidad de cerrar

su negocio o cambiar de giro, y es de hecho, muy notorio el cambio de la

Avenida de los Héroes antes y después de la llegada de cadenas comerciales

incluso el impacto social que económicamente afecta a los comerciantes de la

región se vuelve cada vez más complicada.

Los micro empresarios de la zona tres consideran que la diversidad de

productos, la calidad del servicio, la publicidad y promoción, así como los precios

inferiores, son elementos con los que no han podido competir, por lo que

paulatinamente muchas tiendas de zapatos han tenido que cerrar sus puertas,

los altos costos de la energía eléctrica y los pagos por conceptos de renta han

debilitado el quehacer económico de los dueños de negocios.

Dado lo anterior podemos decir que las MyPES del calzado deben realizar:

• Capacitación, asesoría y fomento a la cultura emprendedora, debido a que los

microempresarios deben comenzar a visualizar de manera diferente el

mercado permitiéndoles abordar nichos de mercado potenciales.

• Vinculación de los emprendedores con las instituciones de educación superior.

Esto permitiría un acceso “fácil” a capacitaciones empresariales, de negocios y

acompañamiento empresarial, así como otros beneficios entre los que

podemos mencionar la creación de una red de couches, creación de clousters

o la generación de una marca colectiva que brinde prestigio, acceso a

financiamientos como el PEI (Programa de Estímulos a la Innovación-

Conacyt), INADEM (Instituto Nacional del Emprendedor) y otros de índole

estatal e incluso municipal.

• Participar en las expoferias con la colaboración de las diversas cámaras

empresariales, vinculación con los organismos gubernamentales promotores

de financiamiento, entre otros.


459

A través del desarrollo de este proyecto se lograron comprender algunas de las

principales barreras económicas, administrativas y sociales, a las que los

comercios de hoy en día se enfrentan y las cuales limitan su crecimiento y

desarrollo. Ciertamente, es un parteaguas que permitirá a nuevos investigadores

a enfocarse en desarrollar otros estudios como de mejoramiento organizacional,

imagen corporativa, comportamiento organizacional, reclutamiento laboral, entre

otros.


460


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ejorespracticas.pdf

Teresa

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464

EL IMPUESTO PREDIAL Y EL RESPETO A LOS

DERECHOS FUNDAMENTALES

ALAN ALBERTO CASTELLANOS OSORIO 1

ALBA ROSAURA MANZANERO GUTIÉRREZ 2

JOSÉ ANTONIO TELLO CIME 3

JALIL ARLENE IX BENÍTEZ 4

RESUMEN En este artículo se presenta una perspectiva de la recaudación del impuesto

predial a la luz de los derechos Humanos en el municipio de Othón Pompeyo

Blanco, Quintana Roo, para el periodo de 2012 - 2016, enfatizando el respeto a

los derechos fundamentales en materia tributaria de legalidad, seguridad jurídica,

capacidad contributiva, proporcionalidad y equidad, que constituyen un límite

constitucional a la facultad recaudatoria del Estado, en este caso específico del

gobierno municipal, que en concordancia con las tendencias y políticas a nivel

nacional, pretenden lograr una mayor recaudación del impuesto al patrimonio,

actualizando el valor catastral de las propiedades a valor comercial, haciendo

eficiente el catastro y la hacienda municipal, proporcionándole autonomía

financiera a este gobierno subnacional mediante el impuesto predial, que es la

mayor fuente de recaudación propia de que dispone.

El presente pretende determinar si la actuación de la hacienda municipal de

Othón P. Blanco, al incrementar el valor catastral y el impuesto al patrimonio,

vulnera los derechos fundamentales de los contribuyentes sujetos al pago.

1DoctoranteyM.I.,DocentedelInstitutoTecnológicodeChetumal.e-mail:[email protected].,DocentedelInstitutoTecnológicodeChetumal.e-mail:[email protected].,DocentedelInstitutoTecnológicodeChetumal.e-mail:[email protected].,DocentedelaUnid.e-mail:[email protected]

Teresa

Línea

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Cuadro de texto

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465

PALABRAS CLAVE: Impuesto Predial, Municipio, Catastro, Valor Catastral,

Derechos Humanos.

ABSTRACT

This article presents a perspective of property tax collection in light of fundamental

rights in the municipality of Othón Pompeyo Blanco, Quintana Roo, for the period

2012 - 2016, emphasizing respect for fundamental rights in tax matters of legality,

legal certainty, taxpaying capacity, proportionality and equity, which are a

constitutional limit to the power of the State tax collection, in this specific case the

municipal government, in line with trends and policies at the national level, aim to

achieve greater tax collections, heritage, updating the assessed value of the

properties to market value, making efficient cadastre and municipal finance,

providing financial autonomy to the Central government through the property tax is

the largest source of tax collection available.

This seeks to determine whether the action of the municipal treasury of Othón P.

Blanco, to increase the rateable value and the property tax, violate the fundamental

rights of taxpayers subject to payment.

KEYWORDS: Property Tax, Municipalities, Land Registry, Cadastral Value,

Human Rights.

JEL CLASSIFICATION: K34, K42


466

I. INTRODUCCIÓN

En México, el Municipio es el nivel de gobierno que menos fuentes de recursos

puede gravar, desarrollando una gran dependencia económica de las

transferencias y participaciones que recibe vía el Sistema Nacional de

Coordinación Fiscal, tanto de la federación como del estado (Ver Gráfico 1);

destacando como su principal ingreso propio el impuesto al patrimonio, en

específico el predial (Ver Gráfico 2), como se aprecia, a continuación:

Grafica 1. Distribución Ingresos Totales

Fuente: Elaborado por BANOBRAS con información de la SHCP y el INEGI, 2015.

Grafica 2. Distribución Ingresos Propios

Fuente: Elaborado por BANOBRAS con información de la SHCP y el INEGI, 2015.

En Othón P. Blanco, Quintana Roo, la principal fuente de empleo, la constituyen

los tres niveles de gobierno, seguida de la actividad comercial, presentando una

rigidez en el crecimiento salarial de los trabajadores. Aunado a un continuo

crecimiento poblacional que exige de la autoridad municipal brindar servicios

públicos de calidad y eficiencia a un mayor número de habitantes, dentro de una


467

economía en crisis derivada de diversos factores internos y externos tales como:

baja en los precios del petróleo, disminución de la recaudación federal,

devaluación del peso, entre otros.

Siendo los impuestos el principal instrumento en importancia de que dispone el

Estado, en sus tres niveles, para fomentar el desarrollo económico, al influir en la

redistribución de la riqueza entre sus habitantes, mediante un determinado nivel

de tributación para cada uno de los distintos sectores o, mediante el gasto social,

que depende directamente de la recaudación lograda. El Código Fiscal de la

Federación, define en el artículo 2° fracción I, al igual que el Código Fiscal

Municipal de Quintana Roo, en su correlativo artículo 6° fracción I, que los

impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las

personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho

prevista por la misma.

Dentro del federalismo el gobierno federal, ha implementado diversas estrategias

para que los municipios logren una mayor autonomía financiera, fortaleciendo sus

ingresos propios a través de incrementar la recaudación del impuesto predial,

mediante la actualización del padrón de contribuyentes y mejoramiento de la

eficiencia administrativa; entre ellas, el programa de modernización catastral

desde 2010, con la participación de Banobras; que se refuerza a partir de 2013,

adicionando al artículo 73 constitucional la fracción XXIX-R, proceso que aún no

ha concluido.

Bajo este contexto y en busca de lograr una mayor recaudación de impuesto

predial, el Municipio de Othón P. Blanco puede transgredir los derechos

fundamentales de los contribuyentes establecidos en su territorio, para lograr

cumplir con sus obligaciones ante la sociedad.

Conviene subrayar, que el poder del Estado en el ámbito tributario no es absoluto,

encontrándose sus límites en la Constitución Política Mexicana, destacando por su


468

trascendencia la reforma a la misma del 10 de junio de 2011, que incorpora los

derechos fundamentales y la aplicación de los tratados internacionales en esa

materia en nuestro sistema jurídico.

Centrándose el estudio en las actuaciones de las autoridades municipales

hacendarias y del catastro de Othón P. Blanco en el periodo de 2012 a 2016,

analizando con un enfoque lógico jurídico las cedulas catastrales y recibos

oficiales de pago del impuesto predial, bajo la óptica de los derechos

fundamentales en materia fiscal.

II. MARCO LEGAL

II.1 Facultades de los Municipios en el artículo 115 de la Constitución mexicana

La fracción IV inciso a, establece que los municipios percibirán las contribuciones,

incluyendo tasas adicionales, que establezcan los Estados sobre la propiedad

inmobiliaria, de su fraccionamiento, división, consolidación, traslación y mejora así

como las que tengan por base el cambio de valor de los inmuebles. Y en el tercer

párrafo que los ayuntamientos en el ámbito de su competencia, propondrán a las

legislaturas estatales las cuotas y tarifas aplicables a impuestos, derechos,

contribuciones de mejoras y las tablas de valores unitarios de suelo y

construcciones que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre la

propiedad inmobiliaria, con arreglo a los principios de equidad, proporcionalidad,

racionalidad y capacidad contributiva.

Además, la fracción II segundo párrafo, otorga a los ayuntamientos facultades

para aprobar, de acuerdo con las leyes en materia municipal que deberán expedir

las legislaturas de los Estados, los bandos de policía y gobierno, los reglamentos,

circulares y disposiciones administrativas de observancia general dentro de sus

respectivas jurisdicciones, que organicen la administración pública municipal,


469

regulen las materias, procedimientos, funciones y servicios públicos de su

competencia y aseguren la participación ciudadana y vecinal.

Así mismo, la fracción V estipula las facultades que podrán ejercer los Municipios,

“…en los términos de las leyes federales y estatales relativas, destacando el inciso

a que dispone: el formular, aprobar y administrar la zonificación y planes de

desarrollo urbano municipal”. (2014, pág. 112).

Mismas que se encuentran en los artículos 153 fracciones III inciso a, II segundo

párrafo; 145 y 155 inciso a, respectivamente de la Constitución Política del Estado

de Quintana Roo.

Por otra parte los municipios, sin perjuicio de su competencia constitucional, en el

desempeño de las funciones o la prestación de los servicios a su cargo,

observarán lo dispuesto por las Leyes federales y estatales, de conformidad con la

fracción III segundo párrafo del artículo en análisis.

En resumen, es innegable que los ayuntamientos tienen la facultad de recaudar el

impuesto al patrimonio (predial), para brindar los diferentes servicios públicos,

como la recoja de basura, agua potable, panteones, rastro, entre otros, y de

proponer las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones, base del cobro

del impuesto en comento, respetando el marco legal; sin embargo carecen de

facultades para aprobar y establecer legalmente los elementos esenciales de las

contribuciones, debiendo ser las legislaturas locales las que aprueben dichas

propuestas, que entraran en vigor después de ser publicadas en el órgano de

difusión oficial del estado.

En este contexto, la Suprema Corte de Justicia de la Nación, ratifica este criterio

mediante: […] la jurisprudencia 162, publicada en la página 165, Tomo I, Materia

Constitucional, del Apéndice al Semanario Judicial de la Federación 1917-1995,


470

ha considerado inconstitucional al establecer "LOS IMPUESTOS, ELEMENTOS

ESENCIALES DEBEN ESTAR CONSIGNADOS EXPRESAMENTE EN LA LEY".

Así como en la tesis LXXXVIII/97, publicada en el Semanario Judicial de la

Federación y su Gaceta. Tomo V, Mayo de 1997, Pág. 165. (SCJN, 1976). II.2 Derechos Fundamentales en Materia Fiscal Municipal

Derivado de la reforma constitucional del 10 de junio de 2011, se modificaron los

artículos 1o., 3o., 11, 15, 18, 29, 33, 89, 97, 102, 103, 105 y 133, incorporando los

derechos humanos y sus garantías, obligando a todas las autoridades mexicanas,

incluyendo a las fiscales, a otorgar la protección más amplia a las personas en

todas sus actuaciones y en todo tiempo.

Entendiéndose por Derechos humanos al conjunto de atributos propios de todos

los seres humanos que salvaguardan su existencia, su dignidad y sus

potencialidades por el mero hecho de pertenecer a la especie humana, que deben

ser integrados y garantizados por los ordenamientos jurídicos nacionales e

internacionales para evitar que el poder público y la sociedad los vulneren o

violenten, por tener la calidad de derechos fundamentales. (SCJN, 2014).

Por otra parte, el Pacto de San José, define los Derechos de los Contribuyentes:

Debe ser oído con todas las garantías para la determinación de los derechos y

obligaciones correspondientes en el orden fiscal y la jurisdicción de todos los

aspectos de la relación jurídica tributaria.

Por consiguiente, resultan aplicables en materia fiscal, como quedo previamente

establecido, así como en la sentencia del caso de Cantos Vs. Argentina de 2002,

dictada por la Corte Interamericana de los Derechos Humanos. En específico los

derechos a la:


471

∗ Propiedad, que se encuentra tutelado en el artículo 16 primer párrafo

constitucional, que establece que nadie puede ser molestado en sus

posesiones, entre otros aspectos, sino media un mandamiento escrito

debidamente fundado y motivado, emitido por la autoridad competente.

∗ Seguridad Jurídica, establecido en el artículo 16 constitucional, que consiste

en tener la certeza de que la actuación de las autoridades cumplen con los

supuestos, requisitos y procedimientos que con anterioridad han sido

establecidos en las leyes aplicables, permitiendo al contribuyente tener

certidumbre de cuál es su situación legal.

∗ Capacidad Económica, consagrado en el 31 fracción IV, al estipular que los

tributos o contribuciones, deben ser congruentes con la capacidad contributiva

de los sujetos pasivos, aportando una parte adecuada de sus ingresos,

utilidades, rendimientos o atendiendo a la manifestación de riqueza objeto del

gravamen.

∗ Mínimo Vital, parte de la dignidad humana y como base de un Estado

democrático, que debe ser interpretado bajo los principios fundamentales de la

Constitución. Por lo que exige analizar si el contribuyente dispone de los

recursos materiales necesarios, para subsistir digna y autónomamente debe

ser sujeto de ciertas contribuciones que deterioren su situación de penuria.

Límite que el Gobierno no puede rebasar en materia de disposición de los

recursos necesarios para mantener una vida digna. En concordancia con la

Declaración Universal de los Derechos Humanos de la ONU.

A este respecto es necesario puntualizar, que en una interpretación armónica con

base en los principios de universalidad, interdependencia, indivisibilidad y

progresividad de los derechos fundamentales, debe entenderse que el Mínimo

Vital, no es únicamente para que el sujeto pasivo mantenga un vida digna, si no

tambien su familia.


472

Y que este varía, dependiendo de aspectos culturales y personales de cada uno

de los pagadores de impuestos.

∗ Principio de Legalidad, contenido en el artículo 31 fracción IV, constitucional,

exige que sea el legislador quien establezca los elementos esenciales de las

contribuciones, en forma clara y con precisión razonable; y no las

autoridades administrativas a su libre arbitrio. Siendo contrarios a este

principio aquellos conceptos confusos o imprecisos para definir los elementos

de los impuestos, como ha tenido a bien ratificar en su jurisprudencia nuestro

máximo tribunal.

∗ Por último, el Pro Personae o Pro Homine, incorporado a nuestra

Constitución en el tercer párrafo del artículo 1°, instaura que la interpretación

de las normas en general, incluidas las tributarias, debe ser en el sentido que

más favorezca a las personas (contribuyentes) brindándoles la protección

más amplia.

En concordancia, la Convención Americana sobre Derechos Humanos, establece

en su artículo 29, que siempre debe buscarse el mayor beneficio para el ser

humano, acudiendo a la Norma jurídica más amplia o a la interpretación extensiva

cuando se trata de derechos protegidos y, por el contrario, a la norma o a la

interpretación más restringida, cuando se trata de establecer límites a su ejercicio.

Además, todas las autoridades de nuestro país, en el ámbito de sus

competencias, están obligadas a promover, respetar, proteger y garantizar los

derechos humanos, incluyendo los del ámbito fiscal, que son: universales,

indivisibles, progresivos e interdependientes. Así como tienen la responsabilidad

de prevenir, investigar, sancionar y reparar las violaciones a los mismos.

II.3 El Impuesto Predial en el Municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo


473

De conformidad con la Ley de Hacienda de los Municipios y el Código Fiscal

Municipal ambos del Estado de Quintana Roo, se establece la obligación de las

personas físicas y morales o unidades económicas a contribuir para el gasto

público de los Municipios del Estado, conforme a las Leyes fiscales vigentes. Y

que las autoridades Municipales en materia fiscal sólo pueden hacer lo que las

Leyes, Reglamentos, Decretos, Acuerdos del Ayuntamiento y Convenios de

Colaboración Administrativa en Materia Fiscal establezcan expresamente como de

su competencia.

Definiendo las contribuciones, como las cantidades en efectivo que deben enterar

las personas físicas y morales a los municipios para cubrir el gasto público,

clasificándolas en: Impuestos, Derechos y Contribuciones de mejoras;

generándose los primeros al ubicarse los sujetos pasivos en las situaciones

jurídicas o de hecho previstas en la Ley.

En concordancia con lo antes citado, las disposiciones tributarias que establezcan

cargas a los particulares: sujeto, objeto, base, tasa, cuota o tarifa y las que

señalen excepciones a las mismas, son de aplicación estricta; y deben estar

publicadas en el Periódico Oficial del Estado, incluso las Municipales para tener

vigencia.

En adición, ningún tributo o gravamen podrá recaudarse si no está previsto en la

respectiva Ley de Ingresos, Ley de Hacienda Municipal que corresponda, y en los

Convenios de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal en vigor. (Poder

Legislativo del Estado de Quintana Roo, 2014).

En específico, el impuesto predial, es un gravamen al patrimonio, que deben cubrir

los propietarios o poseedores de predios sin o con construcciones permanentes,

sean urbanos y suburbanos, ejidal urbana o rústicos. En este último las

construcciones no son objeto si se destinan directamente para fines agrícolas y

ganaderos.


474

En los predios urbanos y rústicos, la base del predial se elegirá entre el valor

catastral, el bancario, el declarado por el contribuyente o la renta que produzca o

pueda producir el predio, aplicando el valor más alto.

El valor catastral será calculado por la unidad de valuación catastral del Municipio,

con estricto apego a las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones, con

una vigencia de dos años, excepto cuando las construcciones sufran alguna

modificación, se realicen obras públicas o privadas que alteren el valor del predio,

tales como la apertura o ensanchamiento de calles, construcción de jardines,

edificios y cualquier otra que por su naturaleza influye en el valor de los inmuebles

cercanos.

De conformidad con la Ley de Catastro del Estado de Quintana Roo (2008),

mediante el avaluó, que consiste en la determinación del valor catastral, mediante

la aplicación del conjunto de datos técnicos, jurídicos y administrativos sobre un

bien inmueble, considerando sus características cualitativas y cuantitativas.

Incluidas las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones, coeficientes de

incremento o demerito.

Por otra parte, la actualización de los valores catastrales, es el estudio analítico

que conlleva la consideración de los cambios que se producen en los valores

unitarios, que para el suelo y construcciones se fijen de acuerdo con la presente

Ley de Catastro y su Reglamento.

Cabe señalar, que dicha Información una vez generada, debe notificarse

legalmente al contribuyente del impuesto predial, a efecto de que este, pueda

interponer el recurso legal si no está conforme con los valores calculados por las

autoridades catastrales.

Teniendo la base del impuesto se procede a multiplicarla por la tasa

correspondiente al tipo de predio, pudiendo aplicarse un descuento del 50%, si el


475

contribuyente es una persona con capacidades diferentes, pensionado, jubilado o

adulto mayor con credencial del INSEN; o un descuento máximo del 25% en forma

general, si se paga anticipadamente la contribución de todo el año antes del 31 de

enero, o un 15% antes del último día de febrero, previa autorización del

Ayuntamiento.

III. CONCLUSIONES

El impuesto al patrimonio, en especial el predial, constituye la principal fuente de

recursos propios de los municipios. El cual en teoría debe ser un promotor de la

redistribución de la riqueza entre sus habitantes y del desarrollo económico de la

demarcación territorial de este gobierno subnacional.

Por otra parte, es innegable el hecho de que constitucionalmente, de conformidad

con el artículo 115, los municipios poseen facultades para recaudar esta

contribución, entre otras y administrar libremente los recursos que de ellas

obtenga. Debiendo cumplir con los requisitos que la propia Constitución Federal, la

Constitución del Estado, la Ley de Catastro y su Reglamento, la Ley de los

Municipios del Estado de Quintana Roo, la Ley de Hacienda de los Municipios del

Estado de Quintana Roo y el Reglamento de Catastro del Municipio de Othón P.

Blanco, que en conjunto instauran los límites y procedimientos que deben cubrir

los Municipios para que sea constitucional y legal el establecimiento,

determinación y recaudación, de las contribuciones, incluyendo al impuesto

predial.

De igual o mayor importancia, son los derechos fundamentales en materia fiscal,

que se incorporan a la carta magna de nuestro país, a partir de la reforma

constitucional del 10 de junio de 2011, que abre explícitamente la aplicación de los

Tratados y demás Convenios Internacionales en Materia de Derechos Humanos.

Estos derechos se rigen por los principios de universalidad, indivisibilidad,

interdependencia y progresividad, que implica que la violación de cualquiera de


476

ellos constituye la de todos en su conjunto. Entre ellos se encuentran: pro

persona, seguridad jurídica, propiedad, capacidad económica, mínimo vital y el

principio de legalidad.

Siendo el objeto del presente estudio, determinar si las autoridades hacendarias

del Municipio de Othón P. Blanco, han transgredido el marco constitucional y legal,

violando los derechos fundamentales de los pagadores de impuestos de su

demarcación al determinar el valor catastral, así como en la recaudación del

impuesto predial en el periodo de 2012 a 2016.


477

IV. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

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Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

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480

INVESTIGACIÓN EX ANTE DEL EFECTO DEL PROGRAMA

DE SEGURO POPULAR EN LA POBLACIÓN

BENEFICIARIA DE LA CIUDAD DE XALAPA, EN EL 2016

MILAGROS CANO FLORES 1

TERESA GARCÍA LÓPEZ 2

OSCAR GONZÁLEZ MUÑOZ 3

ANA MARÍA DÍAZ CERÓN 4

DANIEL ARMANDO OLIVARES GÓMEZ 5

RESUMEN

El seguro popular de salud de México, se gestó en el marco del reconocimiento al

derecho a la preservación de la salud a nivel internacional. En el período 2000-

2006, se instrumentó como un programa de aseguramiento de salud orientado

fundamentalmente a familias en condiciones de pobreza extrema y sin acceso a

las prestaciones de salud pública. En diversos estudios, se ha detectado que la

operación del PSP ha demostrado incumplir en algunos aspectos con la atención

de la problemática relacionados con la salud de los mexicanos beneficiarios.

Adicionalmente a pesar de que el programa se creó bajo la premisa de ser un

instrumento de política pública por medio del cual los individuos convierten en

1InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas.UniversidadVeracruzana.e-mail:milagros.canoflores@gmail.com2InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas.UniversidadVeracruzana.e-mail:tgarcia3110@hotmail.com3eInstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas.UniversidadVeracruzana.e-mail:oscargomu@yahoo.com4InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas.UniversidadVeracruzana.e-mail:ripita14@hotmail.com5InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas.UniversidadVeracruzana.e.mail:[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

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481

activos al conjunto de actitudes y comportamientos, que en un contexto social

determinado, inciden positivamente en la productividad de los agentes

económicos, es decir, en empoderamiento social, por tanto, es importante analizar

el impacto del Programa Seguro Popular (PSP) como fuente de empoderamiento

social de la población beneficiaria en la región de Xalapa, Veracruz. Lo antes

mencionado, representa el interés de los autores de este proyecto de

investigación, cuyos elementos metodológicos (planeación) establecidos para su

desarrollo se describen en este documento. Cabe mencionar que la propuesta se

hace considerando que los resultados obtenidos del proyecto, pudieran ser

replicados a nivel estatal y, posteriormente, en otros estados de la república

mexicana, ofreciendo información que coadyuve a la eficacia de dicho programa.

Palabras clave: Empoderamiento social, Programa Seguro Popular, Salud

ABSTRACT

The popular health insurance of Mexico, was developed in connection with the

recognition of the right to health preservation internationally. In the period 2000-

2006, it will be implemented as a health insurance program aimed primarily at

families in extreme poverty without access to public health services. In several

studies, it has been found that the operation of the PSP has proven breach in

some respects to the attention of health problems related to Mexican beneficiaries.

Additionally even though the program was created under the premise of being an

instrument of public policy through which individuals become active the set of

attitudes and behaviors in a particular social context, positive impact on the

productivity of agents economic, ie, in social empowerment, therefore, is important

to analyze the impact of Programa Seguro Popular (PSP) as a source of social

empowerment of the target population in the region of Xalapa, Veracruz. The

above, is the interest of the authors of this research project whose methodological

elements (planning) established for development described in this document. It is

worth mentioning that the proposal is made considering the results of the project


482

could be replicated at the state level and subsequently in other states of the

Mexican Republic, providing information that contributes to the effectiveness of the

program.

Keywords:Social Empowerment, Programa Seguro Popular, Health

INTRODUCCIÓN

El derecho a la protección a la salud y de la salud, es un derecho constitucional en

la mayoría de los países latinoamericanos, incluido México. Donde su marco

institucional dio como resultado la reforma al Sistema Nacional de Salud -que

inició como una alternativa al extendido nivel de desigualdad y pobreza vigente-

generando un ajuste fiscal en 1983 y el llamado cambio estructural. La reforma

concluida en 1997, se ha dado por etapas con la descentralización de los servicios

de primer y segundo nivel de la Secretaría de Salud a las 32 entidades federativas

(Laurell, 1991).

Por primera vez en la historia mexicana, un programa de aseguramiento de salud

orientado a familias en condiciones de pobreza extrema, sin acceso a las

prestaciones de salud pública fue iniciado en el período 2000-2006: el Seguro

Popular de Salud de México. Mismo que se perfiló como uno de los más

innovadores por su carácter de adscripción voluntaria subsidiado de manera

tripartita por los gobiernos federales, estatales y una prima de los afiliados de los

deciles de ingreso más bajo (I a V). Es decir, obedece a un intento de política

pública en materia de salud de manera progresiva.

A partir del año 2001 el Programa Nacional de Salud para el período 2001-2006,

establece la protección financiera de las familias en condiciones de precariedad

económica como una línea estratégica de atención al problema de salud. Sin

embargo, la extensión de la pobreza; la segmentación y fragmentación de los

sistemas nacionales de salud; la falta y desigualdad de la distribución de los


483

recursos financieros, físicos y humanos en el sistema de salud; así como el recorte

del gasto social; la contracción salarial; el crecimiento del empleo precario, entre

otros factores, posiblemente han vulnerado la eficacia del Programa (Laurell,

2015).

Sin embargo, el Programa Seguro Popular (PSP) ha demostrado incumplir con el

objetivo establecido como prioritario y que ha sido el contribuir a dar estabilidad y

certeza financiera entre las familias más pobres de México. El nivel de pobreza

debido a la falta de financiamiento para atender a problemas relacionados con la

salud, ha sido mayor en los últimos años (ENIGH, 2015).

La salud es un concepto asociado con un nivel de bienestar elemental a favor de

la actividad productiva del hombre, a su integración social y, con ello, a la

salvaguarda de sus intereses futuros. Por ello, puede ser considerada un bien de

empoderamiento social, que le permita al hombre desarrollar sus capacidades y

lograr una sociedad más igualitaria con justicia y poder social.

México es uno de los países de la región latinoamericana que mayor porcentaje de

gasto de salud del bolsillo es devengado por las familias mexicanas,

particularmente entre los grupos más pobres. Lo que representa al término bolsillo

empobrecedor como la consecuencia directa de falta de políticas públicas en

materia de salud que resulten eficaces a la instrumentación de planes de

desarrollo.

No obstante el complejo sistema de salud vigente ha tratado de aminorar tales

resultados haciendo de la política del Programa Nacional de Salud, un instrumento

viable al desarrollo nacional aunque carente de resultados sólidos a partir de

programas particulares como el Programa de Seguro Popular (PSP).

El PSP surge a partir del año 2004 como una alternativa a la política social del

sexenio del Presidente Vicente Fox Quesada, orientado a brindar servicios


484

universales en materia de salud a la población que, en condiciones de precariedad

económica, adoleciera del acceso a servicios básicos de salud.

Así, en el marco de los objetivos del milenio anunciados y asumidos a partir del

año 2000 en México, se tendría la obligación de institucionalizar el derecho a la

salud, por medio de políticas públicas que beneficiaran el acceso universal a

servicios básicos de bienestar entre la población en condiciones de pobreza,

dentro de los cuales se encuentra el derecho a la salud como un privilegio

normativo.

En la región de Xalapa, Veracruz, la vocación natural del entorno ha beneficiado el

crecimiento poblacional y las actividades que, en consecuencia, derivan en nuevas

formas de demanda social, entre ellas, el derecho a la salud como un bien

considerado de naturaleza social que debe ser reconocido, utilizado y

dimensionado de acuerdo con las necesidades de la población.

A la fecha, los estudios y datos oficiales dejan importantes vacíos acerca de la

eficacia del PSP. El conocimiento sobre los índices reales de afiliación, la relación

entre ésta y el acceso a los servicios de salud, así como su impacto en el gasto de

bolsillo de salud de los afiliados son temas esenciales para ahondar sobre la

efectividad del Programa, y demostrar con ello, su efecto en la prestación de los

servicios de salud pública. Así mismo, esclarecer cómo el PSP impacta en la

creación del empoderamiento social como una alternativa a la reducción de las

brechas de desigualdad existentes.

Lo anteriormente mencionado, fundamenta el interés por estudiar el impacto que

el PSP ha logrado entre la población beneficiaria, permitiendo el empoderamiento

social con su implementación. En este documento, se describen brevemente los

elementos metodológicos que, en opinión de los autores, son relevantes para

desarrollar el proyecto de investigación, el cual se encuentra actualmente en

proceso de formalización para su puesta en marcha.


485

Desarrollo del proyecto

México es uno de los países de la región latinoamericana que mayor porcentaje de

gasto de salud del bolsillo6 es devengado por las familias mexicanas,

mayoritariamente entre los grupos más pobres. El término bolsillo empobrecedor

es la consecuencia directa de la falta de políticas públicas eficaces en materia de

salud. Por lo que el complejo sistema de salud vigente ha tratado de aminorar

tales resultados haciendo de la política del Programa Nacional de Salud, un

instrumento viable al desarrollo nacional, aunque carente de resultados sólidos a

partir de programas particulares como el PSP.

Los servicios cubiertos por el PSP, corresponden a un paquete de servicios –

Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES)- que a partir de 2010

considera cuatro padecimientos que representan gastos catastróficos para

adultos, los cuales se incrementaron a siete en 2012. Todos los demás servicios

los paga el paciente al requerir de ellos. Entre los que se encuentran otras

erogaciones como el traslado del paciente y de su acompañante, así como la

alimentación cuando no existen en la localidad los servicios básicos de salud o la

cobertura de las estructuras públicas tradicionales de salud.

Con el interés de conocer la situación del PSP en México, se han llevado a cabo

diversos estudios en los cuales, se evidenció: un uso bajo de los servicios; la poca

confiabilidad de los datos reales de afiliación y problemas en el monto y ejercicio

de los recursos financieros (Laurell y Herrera, 2009; Laurell, 2011). Otros autores,

han inferido una tendencia privatizadora del PSP a consecuencia de la carencia de

la infraestructura física necesaria para prestar los servicios (López y Blanco, 2007

citado por Laurell, 2015).

6Serefierealaerogaciónenhospitalización,procedimientosambulatoriosymedicamentos.Seconsideraqueesungastodesaluddebolsillocatastróficocuandoexcedeel40%delacapacidaddepagodelhogar,definidacomoelingresototaldelhogarmenoselniveldegastonecesarioparacubrirnecesidadesbásicasdesubsistencia(Perticara,2008citadoporLaurell,2015,p.13)


486

De esta manera, los estudios y datos oficiales sobre el PSP dejan importantes

vacíos en el conocimiento sobre la realidad de afiliación, la relación entre ésta y el

acceso a los servicios de salud, así como su impacto en el gasto de bolsillo de

salud de los afiliados. Estos temas son esenciales para ahondar acerca de la

efectividad del Programa, en su intento para disminuir la desigualdad social en la

prestación y acceso a los servicios en salud, como mecanismo de protección

social de la población pobre y contra el empobrecimiento a causa de un gasto

catastrófico de salud. Así mismo, queda por esclarecer cómo el PSP impacta en la

creación del empoderamiento social como una alternativa a la reducción de las

brechas de desigualdad existentes.

Cabe entonces preguntarse: ¿El PSP ha cumplido con sus objetivos de creación

en la región de Xalapa, Veracruz? ¿Cuál es la percepción de los beneficiarios

acerca de los servicios de salud recibidos? ¿Cómo la gestión del PSP ha permitido

alcanzar los objetivos planteados? ¿El PSP ha generado empoderamiento social

en los beneficiarios?

A continuación se presenta el objetivo general y los objetivos específicos, la

hipótesis y variables, el tipo de estudio que se llevará a cabo así como la

descripción de la población y el enfoque, técnicas e instrumentos que serán

utilizados para alcanzar los objetivos planteados. Por último, se describen las

diferentes etapas necesarias para su desarrollo.

Objetivo

Analizar el impacto del Programa Seguro Popular (PSP) como fuente de

empoderamiento social de la población beneficiaria en la región de Xalapa,

Veracruz

Objetivos específicos


487

1. Conocer el PSP y las condiciones bajo las cuales la población beneficiaria

accede al mismo.

2. Identificar las características de la población beneficiaria del PSP.

3. Conocer la percepción de la población beneficiaria acerca del PSP en la

región de Xalapa, Veracruz.

4. Analizar el efecto del PSP en la población beneficiaria como fuente de

empoderamiento social.

5.

Hipótesis de investigación

Las acciones del Programa Seguro Popular (PSP) impactan favorablemente el

nivel de empoderamiento social de los beneficiarios en la región de Xalapa,

Veracruz, durante el período enero-diciembre 2016.

Variables

Nivel de empoderamiento: conjunto de actitudes y comportamientos, que en un

contexto social determinado, inciden positivamente en la productividad de los

agentes económicos.

Acciones del PSP: conjunto de beneficios orientados a generar bienestar en

materia de salud, a la población que cumpla con los requisitos de ingreso y

permanencia establecidos para ser considerados beneficiarios del PSP.

Descripción de la Población

Beneficiarios, autoridades y personas involucradas en la gestión y operación del

PSP. Considerando el tamaño de la población, se definirá una muestra

representativa de la misma.


488

Enfoque, técnicas e instrumentos de Investigación

De acuerdo con el enfoque cuantitativo de este trabajo, se eligió la encuesta a

través de un cuestionario dirigido a beneficiarios del PSP. Así mismo serán

realizadas entrevistas mediante una guía estructurada dirigida a las autoridades y

a las personas involucradas en operar y gestionar el Programa.

Proceso de desarrollo

A continuación, se describen las diferentes etapas o fases del proceso que será

necesario llevar a cabo durante el desarrollo del proyecto

1. Revisión bibliográfica de antecedentes del PSP y del estado del arte.

Objetivo: fundamentar teóricamente el estudio.

2. Delimitación de la población a estudiar. Objetivo: determinar las

características de la población a estudiar y delimitar el tamaño de muestra

representativo de ésta.

3. Identificación del contexto en el que se desarrollará el estudio. Objetivo:

identificar los aspectos representativos del ámbito en el que opera el PSP.

4. Diseño y prueba de instrumentos. Objetivo: diseñar los instrumentos de

recopilación de información.

5. Recopilación y análisis de información. Objetivo: obtener la información

necesaria de los beneficiarios y analizar la información obtenida.

6. Presentación de resultados. Objetivo: elaborar un reporte de los hallazgos.

Resultados esperados

Los autores han considerado que el análisis de variables sociales que contribuyen

a comprender la construcción de paradigmas individuales de los sujetos

beneficiarios del PSP, y permiten reconocer el efecto que logra un programa de


489

naturaleza social y enfoque público en dichos sujetos, es un impacto que debe ser

considerado desde el punto de vista científico (Amézquita Landeros, 2012).

Por otra parte, se espera que los hallazgos permitan servir de fundamento para la

mejora de la prestación del servicio del PSP a los beneficiarios en la región en

estudio, por tanto serán presentados ante las autoridades responsables de operar

y gestionar el Programa. (Organización Panamericana de la Salud, 2002)

generando con ello un impacto de orden social.

Por último, el diseño de una propuesta de estrategias resultado del diagnóstico,

buscará mejorar la eficiencia del PSP y, por ende, orientar hacia la satisfacción de

otras necesidades sociales, los recursos económicos tanto del Programa como de

los beneficiarios del mismo.

CONCLUSIONES

En adición a lo expuesto, cabe hacer mención de lo expresado por Gregorio

Martínez Narváez, el cual es autor del libro: Un sistema en busca de salud, quien

señala que, a partir de la presentación del Segundo Estudio sobre el Sistema

Mexicano de Salud, el 7 de enero de 2016, la Organización para la Cooperación y

el Desarrollo Económicos (OCDE), expone que: “Se deben acelerar los planes

para crear una nueva agencia nacional que promueva las actividades de mejora

de la calidad en todos los niveles del sistema de salud. Este organismo, totalmente

independiente de la Secretaría de Salud y de los institutos de seguridad social,

debe desarrollar actividades clave, como el establecimiento de estándares

mínimos de calidad”. (Narváez G. M., 2016), así mismo añade la frase: “¡Nada

menos!”

En conclusión, el estudio que se propone como un diagnóstico de la situación

actual de la operación del PSP, con el interés de proponer algunas estrategias que

permitan su mejora en el marco del empoderamiento social es viable,


490

considerando que es factible de realizarse, es pertinente, toda vez que que la

evaluación de un programa relacionado con la salud, siempre será una tarea

relevante de llevar a cabo.


491


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Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

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493

RETOS DE LOS PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES ANTE EL

RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL: CASO TIENDA

DE ABARROTES

ROSARIO DE JESÚS CASTILLO VILLANUEVA 1

RESUMEN

El objetivo de la presente investigación fue identificar los principales retos de las

tiendas de abarrotes del Régimen de Incorporación Fiscal para presentar en

tiempo y forma la obligación de realizar la declaración bimestral.

El tipo de investigación es descriptivo, la recolección de datos se realizó a través

de encuestas que se aplicaron a los dueños de tiendas de abarrotes que

anteriormente tributaban en el régimen de pequeños contribuyentes y que

migraron al nuevo régimen de incorporación fiscal y también se entrevistaron a

contadores activos en la fecha que se desarrolló la presente investigación.

Las variables consideradas fueron: la simplicidad del nuevo procedimiento;

aspectos favorables; conocimiento de los beneficios fiscales; inversiones

realizadas y causas de la suspensión de actividades.

Las encuestas fueron realizadas en la ciudad de Chetumal, en la colonia Adolfo

López Mateos, mediante un muestreo por conveniencia y en la misma ubicación a

los contribuyentes que ya realizaron el aviso de suspensión de actividades.Las

1MaestranteenImpuestos,LicenciadaenAdministracióndeEmpresas,Académicodelamaestríaenauditoría.e-mail:[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

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494

principales problemáticas identificadas fueron el desconocimiento del incremento

porcentual del pago de los impuestos, y de los beneficios y operatividad del nuevo

régimen y así como la analfabetización informática.

Derivado de los estímulos fiscales otorgados en el año que se realizó la

investigación y para obtener un resultado más preciso se planteó realizar en el año

2017 la investigación para conocer los nuevos retos de los dueños de las tiendas

de abarrotes.

PALABRAS CLAVES: Régimen de Incorporación Fiscal, pequeños

contribuyentes, economía informal, obligaciones fiscales, declaración bimestral.

ABSTRACT

The aim of this research was to identify the main challenges of grocery stores

Incorporation Fiscal Regime to present in a timely manner an obligation to make

the bi-monthly statement.

The research is descriptive, data collection was conducted through surveys applied

to owners of grocery stores that previously taxed in the regime of small contributors

and migrated to the new tax regime incorporation and also interviewed active

counters on the date that this research was conducted.

The variables considered were: the simplicity of the new procedure; favorable

aspects; knowledge of tax benefits; investments and causes of the suspension of

activities.

The surveys were conducted in the city of Chetumal, Colonia Adolfo Lopez

Mateos, using a convenience sample and in the same location for taxpayers who

already made the notice of suspension of activities.


495

The main problems identified were the lack of the percentage increase in the

payment of taxes, and the benefits and operation of the new regime and computer

illiteracy.

Derived from the tax incentives granted in the year that the research was

conducted and to obtain a more accurate result was raised in 2017 to perform

research to meet the new challenges of the owners of the grocery stores.

KEYWORDS: Incorporation Fiscal Regime, small taxpayers, informal economy, tax

obligations, bi-monthly statement.

JEL CLASSIFICATION: D01

I. INTRODUCCIÓN

El comercio al por menor representa de acuerdo al censo del Instituto Nacional de

Estadística, Geografía e Informática (2014), el 45.2% de unidades económicas,

porcentaje importante para prestar interés a los cambios que surgieron en la

reforma fiscal del 2014 que ésta orientado a disminuir el comercio informal y

fomentar la cultura de contribuir con el gasto público.

Ledezma (2015) señala que la obligación de contribuir con el gasto público

corresponde a cualquier ciudadano, tal y como se advierte en el artículo 31 fracción

IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, misma que en la

parte que interesa señala:

“Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos.

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la federación, como del distrito

federal o del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y

equitativa que dispongan las leyes.”


496

De dicho numeral se desprenden 4 principios: principio de legalidad, principio de

proporcionalidad. principio de equidad tributaria, y principio de destino al gasto

público. (Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, 2014).

En base a estos principios se ha justificado la aprobación del nuevo Régimen de

Incorporación Fiscal establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, ya que el

régimen de pequeños contribuyentes al estar tributando únicamente con el pago de

una cuota fija integrada, donde ya se encuentra incluidos el pago del impuesto

sobre la renta, el impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre

producción y servicios, no estaba cumpliendo con los principios antes señalados

aunado de una alta tasa de evasión fiscal existente.

De acuerdo a datos estadísticos del Servicio de Administración Tributaria, entre los

años 2000 y 2010, México registró una evasión superior al 96%. (Prodecon, 2013).

La aprobación de este nuevo régimen conlleva nuevos procedimientos y en base a

un acercamiento por cuestiones laborales con algunos propietarios de tiendas de

abarrotes, se observó que por considerar complicado el entendimiento de las

disposiciones fiscales optaron por la contratación de un contador o en otros casos

recurren al apoyo de sus familiares.

El problema que surge ante ésta nueva reforma, es que los pequeños

contribuyentes incorporados al Régimen de Incorporación Fiscal no se encuentran

en condiciones de adaptarse de manera inmediata a un nuevo esquema, dónde

existe la tarea de aprender a operar una computadora, utilizar el portal de internet

del Servicio de Administración Tributaría, así como conocer los cálculos y

procedimientos para presentar la declaración bimestral correspondiente.

Antes de la reforma, únicamente realizaban bimestralmente el pago de una cuota

fija ante la Oficina Recaudadora correspondiente, la cual podemos decir, que

simplificaba la tarea de los pequeños contribuyentes.


497

Ventura, S.R. (2014), hace el señalamiento que la implementación de la nueva

reforma, representa un alto grado de dificultad para que las misceláneas puedan

cumplir con las nuevas disposiciones y que lo que podría ocasionar es aumentar la

informalidad, crear desempleos y acabar con la esperanza del contribuyente.

De acuerdo a Carnero, J. L. P. & Chávez, C. A. & Chávez, V. P. (2014), existe un

nivel muy alto de desconocimiento de la información y de los trámites que se debe

realizar ante el Servicio de Administración Tributaria.

Gómez G. M. (2015), considera que con la nueva reforma se busca incrementar

sostenidamente la capacidad de crecimiento de largo plazo de la economía

mexicana, pero que es importante obtener un resultado medible de por lo menos

dos ejercicios para que se pueda hacer un análisis más certero del funcionamiento

del régimen y su impacto en la economía.

De igual forma debe tenerse en cuenta lo que señala Peope Mechandising (2015),

que la mayoría de las tiendas tradicionales nacen como una forma emergente de

ayudar a la economía familiar y por la falta de oportunidades de mucha gente

adulta y por no contar con alguna profesión.

Éste trabajo es de interés socioeconómico y es una problemática para los

pequeños contribuyentes que necesitan adaptarse a las nuevas reformas fiscales,

así como para los legisladores que pretenden combatir con las reformas el

comercio informal en los pequeños contribuyentes.

En el caso de ésta investigación se consideró que el cambio distintivo es el

procedimiento para cumplir con las declaraciones bimestrales, ya que se requiere

de nuevas herramientas y conocimientos para registrar de forma correcta tanto los

ingresos obtenidos, como los gastos erogados, así como ejercer el derecho de


498

poder deducir gastos que sean estrictamente indispensables para operar su

negocio.

En el desarrollo de la presente investigación, como primer apartado El Régimen de

Incorporación Fiscal y el Régimen de Pequeños Contribuyentes se realiza una

reseña del Régimen de Pequeños contribuyentes, que se señala cómo operaba,

quienes eran sujetos para tributar en éste régimen y como se realizaba el pago de

sus impuestos, de igual forma se desarrolla las características del nuevo Régimen

de Incorporación Fiscal.

En el segundo apartado Materiales y Métodos, se describe los procedimientos que

se utilizaron para lograr los objetivos de ésta investigación, se muestran aspectos

como el tipo de investigación, la delimitación del área de estudio, el método de

muestreo y el instrumento de medición que se utilizó.

En lo que respecta al tercer apartado Los Retos de los Contribuyentes de Tiendas

de Abarrotes en Chetumal, se señalan los retos en base a un análisis de los

resultados de las encuestas que se realizaron a los contribuyentes que aún se

encuentran activos y a los que ya realizaron su aviso de suspensión de actividades,

así mismo se detalla los resultados de las entrevistas a los contadores que se

encontraban activos al realizar el presente trabajo.

Respecto al cuarto y último apartado Conclusiones y Recomendaciones, se efectúa

una conclusión y las recomendaciones de acuerdo a los resultados obtenidos.

II. EL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL Y EL RÉGIMEN DE

PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES

Baeza (2015), afirma que el Régimen de Pequeños Contribuyentes se diseñó para

negocios de baja capacidad económica y administrativa y que por lo tanto tienen el


499

mínimo de obligaciones fiscales con el fin de simplificar su operación y permitir su

crecimiento.

Con la finalidad de fortalecer los estados, se emitió una reforma en el año 2004,

con la finalidad que la recaudación de dichos impuestos se efectuara por los

estados, el 5 de abril de 2004 el ejecutivo federal emitió el Decreto por el cual se

establecieron beneficios para el Régimen de Pequeños Contribuyentes, entre otros,

la cuota fija donde ya se encontraba integrada el impuesto sobre la renta, el

impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre producción y servicios.

Con éste nuevo proceso, los dueños de las tiendas de abarrotes debían acudir en

las oficinas recaudadoras de la entidad federativa donde obtenían sus ingresos

para que les determinen de manera sencilla y rápida una cuota fija, integrada con

los impuestos antes señalados (Prodecon, 2013).

Los contribuyentes de éste régimen, tenían las siguientes obligaciones: Solicitar su

inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes, dar aviso al Servicio de

Administración Tributaria más tardar el día 31 de marzo del ejercicio en el que

comiencen a pagar el impuesto o dentro del mes siguiente al inicio de operaciones,

conservar los comprobantes que reúnan los requisitos fiscales por las compras de

bienes nuevos de activo fijo que usen en su negocio cuando el precio sea superior

a dos mil de pesos, llevar un registro de sus ingresos diarios, entregar a sus

clientes copias de las notas de venta y conservar las originales, pagar sus

impuestos a más tardar el día 17 del mes posterior al bimestre al que corresponda

el pago.

El 8 de diciembre de 2013, se reforma la Ley del Impuesto sobre de la Renta y

nace el Régimen de Incorporación Fiscal que entra en vigor el 1 de enero del 2014

y de acuerdo a la exposición de motivos del titular del ejecutivo federal las nuevas

reglas inducirían a los negocios a incorporarse al sector formal.


500

El artículo 111 de la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta, señala que podrán

tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal, las personas físicas que realicen

únicamente actividades empresariales, que enajenen bienes o prestes servicios por

los que no se requiera para su realización título profesional, siempre que los

ingresos propios de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio inmediato

anterior, no hubieran excedido de la cantidad de dos millones de pesos y de igual

forma podrán tributar en éste régimen los contribuyentes que inicien actividades y

estimen que sus ingresos no excederán del límite de dos millones de pesos.

Arguello, (2014), señala que la característica de realizar “únicamente” actividades

empresariales en el Régimen de Incorporación Fiscal, sin poder tener otra fuente

de ingresos fiscales podría impactar negativamente en la decisión de quienes están

pensando iniciar un negocio o a los que ya se encuentran tributando en otro

régimen, ya que resulta que por el hecho de tener registrada en el Registro Federal

de Contribuyentes alguna otra actividad no se podrá iniciar o continuar un negocio

gozando de los beneficios del Régimen, e invariablemente estará obligado a

hacerlo en el Régimen General de las Actividades Empresariales, aunque no

rebasaran el importe límite de dos millones de pesos para poder tributar en éste

nuevo régimen.

La autoridad fiscal, consciente de que ésta problemática pudiera ser de mayor

impacto a los que por necesidades económicas recurren a otros ingresos tal como

el de sueldos y salarios o asimilables a salarios, publicó la resolución miscelánea

fiscal el día 13 de marzo de 2014, identificada con el numeral I.2.5.21. dónde

señala que para los efectos del artículo 111 de la Ley del ISR, los contribuyentes

personas físicas que realicen actividades empresariales, que enajenen bienes o

presten servicios por los que no se requiera para su realización título profesional y

que además obtengan ingresos por sueldos o salarios, asimilados a salarios o

ingresos por intereses, podrán optar por tributar en el régimen de incorporación

fiscal.


501

Con respecto al cálculo y el entero del impuesto del régimen que nos ocupa, la

declaración de impuestos se realiza de forma bimestral, con carácter de definitivo,

el cual se debe presentar a más tardar el día 17 de los meses de marzo, mayo,

julio, septiembre, noviembre y enero del año siguiente, a través de la página de

internet del Servicio de Administración Tributaria.

Uno de los cambios relevantes de éste nuevo régimen es que podrán realizar las

deducciones que sean estrictamente indispensables.

Para la determinación del impuesto, los ingresos que se considerarán son los que

se cobren efectivamente y se deducirán las erogaciones que efectivamente se

hayan realizado en el bimestre correspondiente.

En la Tabla 1 se describe la tarifa bimestral a aplicar para la determinación del

impuesto a pagar del régimen de incorporación fiscal.

Tabla 1.Tarifa Bimestral

En la Tabla 2, se ejemplifica el cálculo de la utilidad fiscal y el Impuesto a pagar.

Límite Inferior

Límite Superior Cuota Fija

Por cientopara aplicarsesobre elexcedente delímite inferior

$0.01 $992.14 $0.00 1.92%

992.15 8,420.82 19.04 6.40%

8,420.83 14,798.84 494.48 10.88%

14,798.85 17,203.00 1,188.42 16.00%

17,203.01 20,596.70 1,573.08 17.92%

20,596.71 41,540.58 2,181.22 21.36%

41,540.59 65,473.66 6,654.84 23.52%

65,473.67 125,000.00 12,283.90 30.00%

125,000.01 166,666.66 30,141.80 32.00%

166,666.67 500,000.00 43,475.14 34.00%

500,000.01 En adelante 156,808.46 35.00%Fuente:LeydelImpuestosobrelarenta.


502

Tabla 2. Ejemplo cálculo de la Utilidad Fiscal y el Impuesto a Pagar

Al resultado obtenido del impuesto a pagar del bimestre se le aplica el porcentaje

de la Tabla 3.

Tabla 3. Porcentajes de reducción anual del Impuesto Sobre la Renta

Por la limitada capacidad administrativa de las personas físicas que tributan en éste

régimen, el día 10 de septiembre de 2014 se publicó en el Diario Oficial de la

Federación, un decreto que entró en vigor el día 1 de enero de 2015.

Total de ingresos obtenido durante el bimestre correspondiente.

$26,000.00

MenosDeducciones autorizadas, que seanestrictamente indispensables para laobtención de los ingresos.

12,000.00

MenosErogaciones efectivamente realizadas en elmismo periodo (adquisición de activos,gastos y cargos diferidos)

3,000.00

Menos La Participación de los trabajadores en lasutilidades del negocio pagadas en el ejercicio. 0.00

Igual Utilidad Fiscal del bimestre a declarar 11,000.00

Menos Límite inferior 8,420.83

Igual Excedente del límite 2,579.17

Por El por ciento de la tarifa bimestral 10.88%

Igual Resultado 280.61

Mas Cuota fija 494.48

Igual Impuesto a Pagar del bimestrecorrespondiente. 775.09

Porcentaje a aplicar de acuerdo al número deaños tributando en el régimen deincorporación fiscal. Ejemplo año 2015

100.00%

Menos Cantidad a reducir. 775.09

Igual Impuesto a pagar aplicando el beneficiofiscal.

0.00


Años 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Por lapresentación de información de ingresos,erogaciones yproveedores:

100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%

Fuente:LeydelImpuestosobrelarenta.

Reducción del impuesto sobre la renta a pagar en el Régimen de Incorporación


503

Éste decreto permite realizar de manera más sencilla el cálculo del Impuesto al

Valor Agregado y del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, a través de

la aplicación de porcentajes a los ingresos efectivamente cobrados en cada

bimestre.

En la Tabla 4, se detalla los porcentajes para el cálculo del Impuesto al Valor

Agregado de acuerdo al sector económico que tribute el contribuyente.

Tabla 4. Porcentajes para calcular el Impuesto al Valor Agregado

En relación a los contribuyentes que obtengan ingresos en dos o más sectores

económicos, se aplicará el porcentaje del sector que el contribuyente obtenga

mayor cantidad de sus ingresos.

Respecto al Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, en la tabla 5 se

señala los porcentajes que se aplicarán a los ingresos efectivamente cobrados en

cada bimestre considerando el giro o actividad que realice el contribuyente.

Tabla 5. Porcentajes para calcular el Impuesto Especial Sobre Producción y

Servicios

Porcentaje (%) IVA

1 Minería 8

2 Manufacturas y/o construcción 6

3 Comercio (incluye arrendamientode bienes muebles) 2

4

Prestación de servicios (incluyerestaurantes, fondas, bares ydemás negocios similares que seproporcionen servicios dealimentos y bebidas)

8

5Negocios dedicados únicamente ala venta de alimentos y/omedicinas

0

Fuente:DecretoDOF10/09/2014

Sector económico


504

De igual forma en éste decreto se otorga un beneficio especial a los contribuyentes

que obtengan ingresos anuales de hasta cien mil pesos, consistente en la

aplicación de un descuento del 100% de los impuestos al valor agregado y especial

sobre producción y servicios a pagar durante los años en que tributen en el

Régimen de Incorporación Fiscal, siempre que sus ingresos anuales no excedan

dicho monto.

El 11 de marzo del año 2015, se emitió otro decreto que entre otras

modificaciones, aumenta el beneficio fiscal de no pagar el impuesto sobre la renta,

el impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre producción y servicios

durante dos años consecutivos correspondientes al ejercicio 2014 y 2015, y de

igual forma hace el señalamiento que el 1 de enero de 2017, los contribuyentes

continuarán aplicando los porcentajes para el pago del impuesto sobre la renta, a

Descripción Porcentaje IEPS (%)

Alimentos no básicos de alta densidadcalórica (Ejemplo: dulces, chocolates,botanas, galletas, pastelillos, pan dulce,paletas, helados) (cuando el contribuyentesea comercializador)

1

Alimentos no básicos de alta densidadcalórica (Ejemplo: dulces, chocolates,botanas, galletas, pastelillos, pan dulce,paletas, helados) (cuando el contribuyentesea fabricante)

3

Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza)(cuando el contribuyente seacomercializador)

10

Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza)(cuando el contribuyente sea fabricante) 21

Bebidas saborizadas (cuando elcontribuyente sea fabricante) 4

Cerveza (cuando el contribuyente seafabricante) 10

Plaguicidas (cuando el contribuyente seafabricante o comercializador) 1

Puros y otros tabacos hechos enteramentea mano (cuando el contribuyente seafabricante)

23

Tabacos en general (cuando elcontribuyente sea fabricante) 120

Fuente:DecretoDOF10/09/2014


505

partir del porcentaje correspondiente al tercer año de tributación de acuerdo a la

tabla de reducción del impuesto sobre la renta a pagar.

De acuerdo a la normatividad del régimen de incorporación fiscal se puede percibir

un cambio radial en el procedimiento para realizar la declaración bimestral.

Los contribuyentes del nuevo régimen, sólo podrán permanecer durante un

máximo de diez ejercicios fiscales consecutivos, y una vez concluido dicho

periodo, deberán tributar en el régimen de personas físicas con actividades

empresariales y profesionales.


a. Tipo de investigación. El tipo de investigación es descriptivo, y la

recolección de datos se realizó a través de encuestas que se efectuaron a una

muestra de dueños de las tiendas de abarrotes, del régimen de incorporación

fiscal que se encuentren activos y a los que ya realizaron el aviso de suspensión

de actividades ante el Servicio de Administración Tributaria. Así mismo se realizó

entrevistas a contadores que se encontraban activos en la fecha en que se realizó

la presente investigación.

b. Delimitación del área de estudio. La aplicación de las encuestas a los

contribuyentes que se encuentran activos se realizó de forma aleatoria en las

tiendas de abarrotes en Chetumal en la colonia Adolfo López Mateos. Se eligió

ésta colonia por ser la colonia más grande y antigua de Chetumal, así mismo por

encontrarse en un área accesible, representado un menor costo en transportación

y tiempo para aplicar las encuestas.

Las encuestas realizadas a las personas que ya realizaron el aviso de suspensión

de actividades se realizaron en los domicilios que iban señalando las personas

activas al aplicarles las encuestas.


506

c. Método de muestreo. Los cuestionarios que se efectuaron fueron

realizados a los contribuyentes que anteriormente tributaban en el régimen de

pequeños contribuyentes y que migraron al nuevo régimen de incorporación fiscal,

y fueron dirigidos a los dueños de tiendas de abarrotes que se encuentran activos.

Respecto a las encuestas que se aplicaron a los dueños de tiendas de abarrotes

que ya efectuaron su aviso de suspensión de actividades, los datos de referencia

fueron con base en el cuestionario que se aplicó a los contribuyentes activos con

la pregunta “¿Conoce alguna tienda de abarrotes que haya cerrado?”.

El cuestionario se realizó durante el mes de mayo del 2015 a una muestra

representativa en la colonia Adolfo López Mateos de la ciudad de Chetumal,

mediante un muestreo de conveniencia.

Se aplicaron 55 cuestionarios, de los cuales 44 corresponden a los dueños de las

tiendas de abarrotes que aún se encuentran activos, y 11 a contribuyentes que ya

realizaron el aviso de suspensión de sus actividades.

Así mismo, se realizaron 5 entrevistas que fueron dirigidas a contadores que se

encuentran ejerciendo su profesión y que tenían en su cartera de clientes a

contribuyentes que tributan en el régimen de incorporación fiscal. La selección de

los contadores se obtuvo en base a una indagación entre informantes claves.

Con los resultados obtenidos de las encuestas y entrevistas se prosiguió a

capturar la información en una base de datos diseñada ex profeso, donde se

codificaron las variables para su captura.

Posteriormente se llevó a cabo un análisis descriptivo mediante el cálculo de las

distribuciones porcentuales para un conjunto de variables, los cuales son

presentados mediante tablas para su interpretación.


507

d. Instrumento de medición. Se realizaron dos tipos de encuestas, el

primero estuvo orientado hacia los dueños de tiendas de abarrotes activas.

Los aspectos considerados fueron:

1.- La simplicidad o complejidad del nuevo procedimiento para cumplir con la

realización de la declaración bimestral.

2.- Aspectos favorables del nuevo régimen de incorporación fiscal.

3.- El conocimiento de la disminución anual del beneficio fiscal para pagar los

impuestos.

4.- Inversiones que se han realizado derivado de la implementación del nuevo

régimen.

5.- Causas por las que los dueños y dueñas de tiendas de abarrotes decidieran

cerrar su negocio.

6.- Propuestas de los dueños de las tiendas para facilitar la realización de su

declaración bimestral.

La segunda encuesta se realizó a las personas que ya realizaron el aviso de

suspensión de actividades, (Anexo 2).

Los aspectos considerados fueron:

1.- Causas por las que los dueños y dueñas de tiendas de abarrotes decidieron

cerrar su negocio.

2.- Aspectos favorables del nuevo régimen de incorporación fiscal.

3.- La simplicidad o complejidad del nuevo procedimiento para el cumplimiento con

la realización de la declaración bimestral.

4.- Inversiones que se realizaron derivado de la implementación del nuevo

régimen.


508

5.- Propuestas de los dueños de las tiendas para facilitar la realización de su


De igual forma se realizaron entrevistas estructuradas a contadores que se

encuentran ejerciendo y tienen experiencia con el nuevo régimen de incorporación

fiscal.

Los aspectos considerados en este caso fueron:

1.- El comportamiento de la migración al régimen de incorporación fiscal;

2.- El aprendizaje respecto al nuevo procedimiento para realizar la declaración

bimestral, y

3.- Opinión sobre los efectos positivos o negativos de la nueva reforma.

IV. LOS RETOS DE LOS CONTRIBUYENTES DE TIENDAS DE

ABARROTES EN CHETUMAL

En este apartado se analizó los siguientes instrumentos de medición:

a. Encuestas aplicadas a los contribuyentes “Activos”.

b. Encuestas aplicadas a las personas que ya realizaron el aviso de

suspensión de actividades, y

c. Entrevista a contadores.

d. Encuestas aplicadas a los contribuyentes “Activos”.

Derivado de la primera pregunta, un 75% de los encuestados, no consideran que el

nuevo procedimiento sea más sencillo.

En la Tabla 6 se señala los resultados de la segunda cuestión, la dificulta para

cumplir con el nuevo régimen, en donde prevaleció la realización de la declaración

bimestral y el comprobante fiscal digital, con un 72% y 70% respectivamente.


509

Tabla 6. Dificultades para cumplir con el régimen de incorporación fiscal

En la Tabla 7 se puede observar que la gran mayoría coincide en que el nuevo

régimen no es favorable en las cuatro primeras opciones, e incluso un 59%

considera que no es para nada favorable.

Tabla 7. Aspectos favorables con el nuevo régimen de incorporación fiscal

En la Tabla 8, se percibió que un alto porcentaje no realiza la contabilidad ni expide

facturas digitales

Opciones Si No No contestó

Llevar un control de los ingresos y gastos 43.2% 52.3% 4.5%

Realizar la facturación (CFDI) 70.5% 27.3% 2.3%

Realizar la declaración bimestral 72.7% 25.0% 2.3%

El importe del ISR a pagar 52.3% 47.7% 0.0%

Otros


Mucho trámite (5%)

Opciones Si No

Que tendré un mejor control en mis ingresos y gastos 18.18% 81.82%

El importe del ISR a pagares más justo 4.55% 95.45%

Que puedo deducir misgastos 20.45% 79.55%

Al facturar incrementan misclientes 2.27% 97.73%

Ninguno 59.09% 38.64%

Otros


-


510

Tabla 8. La realización de la contabilidad, la expedición y recepción del

comprobante fiscal digital

Respecto a la cuestión que no saben si han expedido alguna factura o les han

expedido, hicieron el señalamiento que el contador es quién lleva la contabilidad y

es quién tiene esta información.

Y con lo que respecta si les hacen entrega del Comprobante fiscal por sus

compras; en su mayoría comentaron que no cuentan con un correo electrónico y

que el contador les proporcionó uno para que se lo entreguen a los proveedores

cuando realicen alguna compra.

En la pregunta del aprovechamiento de la deducibilidad, el 54% respondió que no

aprovecha el derecho y el 56% que desconocen los gastos que pueden deducir.

Respecto a la pregunta que si han considerado cerrar su negocio, un 86%

respondió que no han considerado cerrar su negocio.

En la Tabla 9 se observó que la mayor causa por decidir cerrar el negocio es el

incremento anual del porcentaje del impuesto sobre la renta.

Preguntas Si No No sé A veces

4.- ¿Usted realiza lacontabilidad de su negocio(registro de gastos eingresos) ?

15.91% 84.09% - -

5.- ¿Ha expedido algunafactura digital? 4.55% 79.55% 15.91% -

6- ¿Cuándo usted realizauna compra para su negocio,¿le entregan su facturadigital?

43.18% 9.09% 20.45% 27.27%



511

Tabla 9. Causas por las que podrían realizar la suspensión de actividades

Un 72% no consideró mucha la inversión para realizar la declaración bimestral.

En la Tabla 10 se observa que el gasto más grande que un dueño realiza es la

contratación de un contador con el 80%.

Es importante señalar que los encuestados que ya se encontraban pagando los

servicios de un contador en su mayoría hicieron el comentario que el importe que

pagaban incremento por los nuevos ordenamientos para realizar la declaración

bimestral.

Tabla 1. Gastos para poder realizar la declaración bimestral

En la Tabla 11, se observó que la mitad de los encuestados cuenta con un apoyo

para controlar gastos e ingresos por parte de algún familiar.

Opciones Si No

El incremento anual delporcentaje del ISR 88.64% 11.36%El tener que llevar un controlde los ingresos y gastos 18.18% 81.82%El nuevo procedimiento pararealizar la declaraciónbimestral 31.82% 68.18%El tener que pagar uncontador 13.64% 86.36%El tener que estar pagando elservicio de internet 6.82% 93.18%El no saber manejar unacomputadora 31.82% 68.18%

Otros0.00% 0.00%


Opciones Si No

Compra de una computadora 20.45% 79.55%

Compra de una impresora 22.73% 77.27%

Contratación del servicio de Internet 27.27% 72.73%

Contratación del servicio de uncontador 79.55% 20.45%

Contratación de servicios informáticos 4.55% 95.45%



512

El 100% no consideró excesivo el pago del impuesto, es importante precisar que,

derivado del estímulo fiscal los contribuyentes no realizaron pago de impuestos en

el ejercicio 2015.

De igual forma se observó que el 52% desconoce que el pago del impuesto irá

incrementando por cada ejercicio fiscal transcurrido, hasta que, al cumplir los diez

años, el pago será del 100% del impuesto que resulte.

El 84% de los encuestados respondió que no realiza sus declaraciones bimestrales

y la media de los años que se encuentran activos los negocios encuestados es de

12.43 años.

Tabla 2. Apoyo para controlar los ingresos y gastos, consideración del pago

del impuesto y del estímulo fiscal, la realización de la declaración bimestral y

la antigüedad en el negocio.

La Tabla 12, señala que el 81% de los encuestados proponen que sea más sencillo

el portal del SAT.

Preguntas Si No

12.- ¿Algún familiar lo apoya paracontrolar sus ingresos y gastos de sunegocio?

50% 50%

13.- Si ya realizó el pago del primerbimestre del presente ejercicio(2015), ¿Consideró excesivo elimporte a pagar?

- 100%

14.- ¿Conoce usted que el estímulofiscal ira disminuyendo cada añohasta que al cumplir los 10 años enel Régimen, se pagará el 100% delISR?

48% 52%

15.- ¿Actualmente, usted realiza susdeclaraciones bimestrales? 16% 84%

16.- ¿Cuántos años tiene con sunegocio?


Media: 12.43


513

Tabla 3. Propuestas para apoyar a las tiendas de abarrotes

b) Encuestas aplicadas a las personas que ya realizaron el aviso de suspensión de

actividades

En la Tabla 13, se observa que no prevaleció algún motivo por las que los

contribuyentes cerraron sus negocios.

Tabla 13. Causas por las que se realizó la suspensión de actividades

De la Tabla 14, se desprende que entre 10 a 15 años los contribuyentes estuvieron

activos en su negocio.

Opciones Si No No contestó

Que difundan más lascapacitaciones 15.91% 81.82% 2.27%

Que realicen máscapacitaciones 15.91% 81.82% 2.27%

Que la capacitación seapersonalizada 38.64% 61.36% 0.00%

Que otorguen créditos para lacompra de equipo decomputo

27.27% 70.45% 2.27%

Que sea más sencillo el portaldel SAT 81.82% 18.18% 0.00%

OtrosFuente: Elaboración propia

22% (Que regrese el REPECO)

Opciones Si No

El incremento anual del porcentaje delISR 9.09% 90.91%

El tener que llevar un control de losingresos y gastos 9.09% 90.91%

El nuevo procedimiento para realizar ladeclaración bimestral 18.18% 81.82%

El tener que pagar un contador 9.09% 90.91%

El tener que pagar el servicio de internet 9.09% 90.91%

El no saber manejar una computadora 18.18% 81.82%Fuente: Elaboración propia


514

Tabla 14. Años que se mantuvieron activos en su negocio

En la Tabla 15, las dificultades para cumplir con las obligaciones del nuevo

régimen, todas tienden a ser afirmativas.

Tabla 4. Dificultades para cumplir con las obligaciones del régimen de

incorporación fiscal

En la tabla 16, destaca que el 55% de los encuestados considera que ninguna de

los aspectos del régimen de incorporación fiscal, es favorable.

Tabla 5. Aspectos favorables

Opciones Si No

Entre 1 a 5 años 18.18% 81.82%

Entre 5 a 10 años 36.36% 63.64%

Entre 11 a 15 años 27.27% 72.73%

Entre 20 a 25 años 0.00% 100.00%

Más de 25 años 18.18% 81.82%


Opciones Si No No séLlevar un control de los ingresos ygastos 54.55% 9.09% 36.36%

Realizar la facturación (CFDI) 54.55% 9.09% 36.36%

Realizar la declaración bimestral 63.64% 0.00% 36.36%

El importe del ISR a pagar 54.55% 9.09% 36.36%Fuente: Elaboración propia

Opciones Si No No sé

Que tendré un mejor control enmis ingresos y gastos

0.00% 54.55% 45.45%

El importe del ISR a pagar es másjusto

0.00% 54.55% 45.45%

Que puedo deducir mis gastos 0.00% 54.55% 45.45%

Al facturar incrementan misclientes

0.00% 54.55% 45.45%

Ninguno 54.55% 0.00% 45.45%



515

De los encuestados que ya cerraron su negocio el 45% respondió que en el año

2013 realizó el aviso de suspensión de actividades, por lo tanto, se descartó ese

45% para las siguientes respuestas por el motivo de que no tuvieron experiencia

como contribuyente del nuevo régimen y no se puede valorar su respuesta para el

fin de ésta investigación.

En relación a la pregunta del aprovechamiento de la deducibilidad el 45% “no

sabe”, y el motivo fue porque se desconocían los gastos que podían deducir.

Como se observa en la Tabla 17, el 45% de los encuestados que ya realizaron su

aviso de suspensión de actividades, tuvo que realizar el gasto de contratación de

un contador y el restante tuvo que realizar la contratación del servicio de internet y

la contratación de servicios informáticos.

Tabla 17. Gastos de los contribuyentes que ya realización la suspensión de

actividades

Con respecto al apoyo de algún familiar para controlar los ingresos y gastos, un

36% fue apoyado con la ayuda de un familiar.

En la Tabla 18, las respuestas más populares fueron la difusión de las

capacitaciones y la realización de capacitaciones (45% ambos), seguido de la

sencillez del portal del SAT (36%).

Tabla 18. Propuesta de los contribuyentes para poder facilitar la realización

de la declaración bimestral

Opciones Si No

Compra de equipo de cómputo 0.00% 54.55%

Contratación del servicio de Internet 9.09% 45.45%Contratación del servicio de un contador 45.45% 9.09%Contratación de servicios informáticos 9.09% 45.45%Fuente: Elaboración propia


516

c) Entrevista a contadores

De las cinco entrevistas que se realizaron a los contadores, se obtuvo la siguiente

tendencia: con respecto a la primera pregunta abierta “Derivado de la reforma

fiscal, ¿Incrementó el número de clientes que migraron del régimen de pequeños

contribuyentes al régimen de incorporación fiscal?”, los cinco contadores

coincidieron que si hubo un incrementó en el número de sus clientes del régimen

de incorporación fiscal.

La segunda pregunta fue: “¿Cómo considera que fue el aprendizaje del nuevo

procedimiento para realizar la declaración bimestral del nuevo régimen de

incorporación?, la respuesta de igual forma fue coincidente en señalar de que el

grado de dificultad fue muy alta derivado de los cambios continuos en las

disposiciones y metodologías para poder cumplir a cabalidad con las obligaciones

fiscales, esto conllevó un lento aprendizaje e incertidumbre en la correcta forma de

realizar la declaración bimestral.

Con respecto a la última pregunta “¿Qué opina de la nueva reforma fiscal?, en

particular que efectos (positivos o negativos) considera que tendrá en las tiendas

de abarrotes”, en ésta pregunta dos de los contadores entrevistados respondieron

que un punto positivo de ésta nueva reforma es el beneficio fiscal del incremento

paulatino de los impuestos a pagar; y con respecto a lo negativo los cinco

contadores coincidieron que las nuevas disposiciones de éste nuevo régimen no

se encuentra a un nivel operable para los dueños de las tiendas de abarrotes, ya

Opciones Si No

Que difundan más las capacitaciones 45.45% 9.09%

Que realicen más capacitaciones 45.45% 9.09%

Que la capacitación sea personalizada 27.27% 27.27%

Que otorguen créditos para la compra deequipo de computo 27.27% 27.27%

Que sea más sencillo el portal del SAT 36.36% 18.18%



517

que representa mucha complejidad para poder realizar la facturación electrónica,

llevar su contabilidad, operar la página de internet, entre otras.

V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

La economía informal es un fenómeno complejo que la autoridad continuamente

ha tratado de combatir a través de las reformas fiscales, sin embargo, las reglas

que se aprueban no siempre se realizan de acuerdo a un análisis integral y

considerando a los sujetos involucrados para operar con eficiencia y eficacia las

disposiciones impuestas, para no caer en lo que se pretende combatir que es la

economía informal. Éste es el caso del nuevo régimen de incorporación fiscal que

no ha sido óptimo para las personas que no están familiarizados con los

procedimientos y métodos para dar cumplimiento a sus obligaciones fiscales.

En el desarrollo de las encuestas se observó que la mayoría de las personas

carecen de alguna profesión o son adultos con escaso conocimiento del sistema

fiscal y para resarcir ésta carencia acuden a la contratación de un contador.

De acuerdo a las encuestas, la percepción de los contribuyentes es que no

consideran que el nuevo régimen de incorporación fiscal tenga un beneficio latente,

sin embargo, fue un alto porcentaje que señaló que desconoce cuáles son los

beneficios fiscales que tienen derecho, que entre éstos beneficios se encuentra la

deducibilidad, así como el incremento porcentual del pago del impuesto.

Respecto a la pregunta del beneficio de la deducibilidad de los gastos, se propone

ampliar la pregunta para conocer con más certeza cuál es el motivo que no

deducen sus gastos ya que una de las razones podría ser que al no estar pagando

impuestos no les afecta la no deducibilidad.

Respecto a las entrevistas a los contadores, la mayoría señaló que incremento su

cartera de clientes derivado de la implementación del nuevo régimen, y de igual


518

forma fueron coincidentes en señalar que no consideran que éste nuevo régimen

sea próspero para los dueños de las tiendas de abarrotes.

Es prescindible señalar que derivado del estímulo fiscal de no pagar impuestos en

los ejercicios 2014 y 2015, los dueños de las tiendas de abarrotes no han tenido

una afectación económica relevante, por lo que no se pudo hacer una valoración al

respecto.

De igual forma no se pudo valorar la decisión de cerrar su negocio, ya que un alto

índice de encuestados respondió que no lo considera, sin embargo, un porcentaje

elevado respondió que el motivo para suspender sus actividades seria el

incremento de los impuestos.

Con respecto a las contribuyentes que ya realizaron su suspensión de actividades

prevaleció que el nuevo régimen de incorporación fiscal no fue la causa detonante.

Del análisis en general de las encuestas, no se pudo tener una información

confiable para poder determinar cuál ha sido el principal reto de los pequeños

negocios ya que no se puede considerar sus respuestas como definitivas por no

estar experimentando la obligación del pago del impuesto.

En cuanto a la pregunta de investigación específica que el nuevo procedimiento

para realizar la declaración de impuestos es el principal reto para los dueños de las

tiendas de abarrotes, de acuerdo a la presente investigación no es el principal reto

ya que en la mayoría de las respuestas se detectó que los contribuyentes del

nuevo régimen para subsanar ésta problemática tienen contratado un contador.

Con la salvedad mencionada señalo los retos detectados en orden prelativo:

1.- El incremento paulatino del impuesto en base al beneficio fiscal otorgado,

considero que es uno de los principales retos que tiene que superar los dueños de


519

las tiendas de abarrotes, ya que por la afectación económica que pudiera

ocasionarles podrían optar en realizar el aviso de suspensión de actividades ante el

Servicio de Administración Tributaria.

2.- El aprendizaje de las disposiciones fiscales, ejemplo el aprovechar los

beneficios de la deducibilidad de sus gastos, conocer cómo se realiza el cálculo de

los impuestos a pagar.

3.- Aprender a operar una computadora para no tener que realizar gastos

adicionales, como la contratación de un contador.

4.- Aprender a realizar los registros de las operaciones, tal como los ingresos,

egresos, inversiones y deducciones, a través de los medios o sistemas electrónicos

que pone a disposición el Servicio de Administración Tributaria.

Entre las recomendaciones que propongo para facilitar la realización de la

declaración bimestral son:

• Qué la autoridad implemente un procedimiento más sencillo para realizar la


• Qué el portal del Servicio de Administración Tributaria sea más amigable

para operarlo.

• Que las capacitaciones sean de forma personalizada, de calidad y con un

lenguaje coloquial.

• Omitir la obligación de que los contribuyentes del régimen de incorporación

fiscal en especial tiendas de abarrotes emitan comprobantes fiscales digitales.

Una recomendación para poder conocer la evolución y desarrollo de éste nuevo

régimen, sería realizar una investigación en el ejercicio 2017 para conocer cuál es

el impacto económico que representa para los dueños de las tiendas de abarrotes

el comenzar a pagar y declarar no solo el impuesto sobre la renta, sino también el

enterar el impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre producción y

servicios.


520

Otra investigación que sugiero es el obtener información respecto al nivel

académico con el que cuentan los dueños de las tiendas de abarrotes.

Y como último propongo un análisis integral de las políticas sectoriales, ya que la

implementación de nuevos procedimientos sin previo estudio de quienes lo van a

operar, lejos de combatir la economía informal a futuro puede llegar a incrementar

el porcentaje de negocios que caigan en la informalidad o causar el

desmantelamiento del mercado local.


521

VI. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

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Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

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525

REFORMA FISCAL DEL IVA Y LAS PYMES

SONIA ESTHER ALEJO HERRERA1

SILVIA LETICIA ACEVEDO CAAMAL2

ARACELI SÁNCHEZ BRICEÑO3

RESUMEN

Debido a las Reformas fiscales del año 2014, una de las que más impacto en las

zonas fronterizas fue la del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la cual según

análisis de personas especializadas en el tema generó un efecto inflacionario

recesivo y de baja competitividad (Trejo Reyes). Es por ello, que se considera

importante el análisis de dicha reforma y determinar cómo incidió en las Pequeñas

y Medianas Empresas (PyMES). Un estudio del Instituto Nacional de Estadística y

Geografía (INEGI) en ocho localidades fronterizas, muestra que en siete de ellas

se registraron niveles por encima del objetivo de inflación establecidos por el

Banco de México (Banxico), estas ciudades son: Ciudad Acuña, Coahuila; La Paz,

Baja California Sur; Chetumal, Quintana Roo; Mexicali y Tijuana, Baja california;

Tapachula, Chiapas y Ciudad Juárez Chihuahua.

PALABRAS CLAVE: IVA, PyMES, REFORMA FISCAL, INGRESO,

COMPETITIVIDAD

ABSTRACT

1ColegiodeEstudiosAvanzadosdeiberoamerica.Email:sonyalejo_72@hotmail.com2ColegiodeEstudiosAvanzadosdeiberoamerica.Email:silvia04_ac@hotmail.com3ColegiodeEstudiosAvanzadosdeiberoamerica.Email:[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

Regresar


526

Due to 2014 tax reform , the ones which had the most significant impact was IVA tax on the border areas, according to the field specialists , it caused a recessionary and low competitiveness inflation rate (Trejo Reyes) . For that reason, it is very important to take in consideration to analyze this reform and decide how it affected to the small and medium enterprises (PyMES). A research carried out in eight border cities, shows that in seven places the levels exceeded those the Banco de Mexico (Banxico) was established as a goal, this cities were: Ciudad Acuña, Coahuila; La Paz, Baja California Sur, Chetumal, Quintana Roo, Mexicali y Tijuana, Baja California; Tapachula Chiapas y Ciudad Juárez, Chihuahua. KEY WORDS: IVA, PyMES, , TAX REFORM, INCOME, COMPETITIVENESS

JEL CLASSIFICATION:K32


527

INTRODUCCIÓN

En el presente artículo se abordaran aspectos relativos a la situación que están

atravesando las pequeñas y medianas empresas en el sector productivo,

económico y financiero, siendo que éstas debido a la fragilidad de su constitución

son vulnerables a las variables del entorno cada día más globalizado, el cual se

recrudece con la reforma fiscal del año 2014. Si bien es cierto que existen

estrategias que los gobiernos han implementado para coadyuvar al fortalecimiento

en materia administrativa, de producción y financiera en las PyMES, con el

propósito de mejorar la competitividad y por consiguiente lograr la permanencia de

las mismas en el mercado, estas no han cumplido con el propósito para el que

fueron diseñadas ya que por el excesivo trámite burocrático no llegan a las

PyMES, aunado a la existencia de una carga tributaria que en ocasiones no están

en las condiciones para hacerles frente, lo que ha generado un alto índice de

mortandad; así mismo en la actualidad requieren mayor apalancamiento para que

puedan seguir siendo consideradas el eje principal de la economía del país.

ANTECEDENTES

En un documento publicado del Sistema de Administración Tributaria(SAT)

denominado “Historia de las contribuciones en México” se consideró importante

hacer una remembranza del origen de los impuestos donde se resumió que desde

la época Prehispánica en México Tenochtitlán, como parte de la expansión los

aztecas sometían a los pueblos a cargas tributarias que debían entregar, como

eran: mantas de algodón, plumas de aves, telas de varias fibras, cigarros, entre

otros; los cuales eran aplicados para los gobernantes y no para los beneficios de

la comunidad quienes vivían en la miseria. Desde esa época, los primeros

recaudadores llamados “calpixquis”, quienes registraban todo lo recaudado en los

“tequicímatl” o matrícula de tributos. Para la llegada de Cortés a tierras aztecas,

descubre las maravillas que hay en ellas y sobre todo el libro de tributos que era

donde estaban los registros del oro y la plata que pertenecía al emperador


528

Moctezuma. Este documento es lo que se tiene de referencia como el primer

documento fiscal en la Historia Real Hacendaria de la Nueva España, quien se

dedicó al cobro de impuestos, misma que estaba constituida por un tesorero, un

contador, y los oficiales de la Real Hacienda que eran como los judiciales fiscales.

Sin embargo con el paso del tiempo y los cambios que se fueron dando desde el

México Independiente donde nace la Hacienda Pública con el General Guadalupe

Victoria, se crea la Contaduría Mayor de Hacienda, donde se debía comprobar (en

la sección de Crédito Público) el estado de la deuda nacional, las cantidades

autorizadas y los intereses aplicados, mismos que fueron establecidos en el Acta

Constitutiva. Es en la época de Porfirio Díaz cuando la economía de México fue

próspera, hasta que éste decide seguir en el cargo de presidente, y es ahí cuando

el pueblo entra en una recesión en su economía, y es cuando estalla la Revolución

Mexicana en 1910, por lo que hubo la necesidad de reconstruir al país. Ya para

1920 cuando termina la revolución, México dependía de las empresas extranjeras

quienes a través del pago de sus impuestos contribuían a las obras públicas,

necesarias para el desarrollo del mismo. Para el México contemporáneo hasta

nuestros días la economía se fue estabilizando así como las finanzas públicas,

dicha estabilidad ha sido en beneficio de las contribuciones.

En razón de que el gobierno mexicano requiere de recursos financieros para

cubrir las necesidades del gasto público, el H. Congreso determina los ingresos

que el gobierno federal pretende recaudar, por lo que cada año deberá formular la

Ley de Ingresos donde se plasmará la fuente y el monto de los ingresos que

obtendrá. Lo anterior de acuerdo a la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos que en su art. 31 fracción. IV cita: “… Todos los mexicanos estamos

obligados a contribuir al gasto público de manera equitativa y proporcional según

dispongan las leyes…” por lo que el gobierno Hay que mencionar además que el

Código Fiscal de la Federación menciona en su artículo 2, que las formas de

contribuir al gasto público es a través de nuestros impuestos, aportaciones de

seguridad social, derechos y contribuciones de mejoras. Hay que mencionar,

además que las leyes federales, estatales y municipales indican que dicha


529

obligación corresponde tanto a los mexicanos como aquéllas personas que tengan

cierto vínculo con el estado mexicano. Uno de estos impuestos es el Impuesto al

Valor Agregado (IVA), el cual es un impuesto clasificado como indirecto y éste

grava el consumo de bienes y servicios en territorio nacional en el que interviene

tanto el que enajena o presta los bienes y servicios como el que los consume.

En un artículo publicado en el periódico el Universal con fecha 1º de Agosto de

2013, cuya autor es Ariadna García, menciona que desde la creación del IVA en

1980, “la constante ha sido uniformar la tasa de este impuesto, con el fin de lograr

una mayor recaudación de recursos en el país. En el sexenio de José López

Portillo entró en vigor la Ley de Coordinación Fiscal que reformó al Impuesto sobre

la Renta y creó el IVA como sustituto al impuesto federal sobre ingresos

mercantiles. El IVA sustituyó a una multiplicidad de impuestos, treinta de ellos eran

federales indirectos y 300 estatales”. Es así como nace el IVA en nuestro país y se

consideró que simplificaría el proceso recaudatorio del Impuesto a las Ventas.

Cabe señalar, que el hombre visualizó que el intercambio de los bienes y servicios

en los actos o actividades en el mercado, daba lugar a un valor agregado cuya

diferencia era lo que se recaudaría, a esto se le conoció como cálculo económico.

El IVA, tuvo su origen en los países europeos por el año de 1925, bajo el régimen

tradicional del “impuesto a las ventas”, mismo que se estableció como un sistema

de “impuesto en cascada”, también conocido como fenómeno de “imposición

acumulativa” que consiste en cubrir un impuesto sobre otro impuesto de la misma

naturaleza. Según Alil Álvarez Alcalá en su libro Lecciones del Derecho Tributario

(2010) menciona que …”Desde el punto de vista de la técnica tributaria el IVA

pareciera preferible a los impuestos a las ventas, ya que éstos se causan en

cascada por no prever la posibilidad de acreditamiento. Lo anterior implica que el

gravamen se suma en cada etapa hasta llegar al consumidor final…”

El Impuesto al Valor Agregado según José Luis Pérez Ayala y Eusebio González

(1991), es un impuesto, una prestación coactiva generalmente pecuniaria que un


530

ente público tiene derecho de exigir a las personas llamadas por la Ley a

satisfacerla, cuando realicen presupuestos reveladores de capacidad económica

para contribuir para el sostenimiento del gasto público.

En relación con las PyMES y el IVA en su mayoría estaban obligadas al pago de

dicho impuesto, lo cual repercutió de forma agresiva porque estas no estaban

preparadas financiera y administrativamente para una reforma tan brusca,

particularmente en las zonas fronterizas éstas tenían la ventaja del IVA a la tasa

del 11% lo cual permitía atraer consumidores a dicha región; además de que al

adquirir los productos a una tasa superior del que se enajenaba se obtenía un

saldo a favor pudiendo solicitarlo y dándoles un poco de liquidez.

DESARROLLO.

Se requiere precisar antes que nada la definición de PyMES, para ello el Small

and Medium Enterprises (sme) and Entrepreneurship Outlook 2005 oecd

(Organization for Economic Cooperation and Development), indica que “no existe

un criterio único en la definición de estas empresas. Generalmente las PyMEs son

consideradas como empresas independientes, no subsidiarias, en las cuales se

determina un límite para el número de empleados”. Así mismo, cabe señalar que

en otros países para existen otros criterios de definición: número de empleados,

ventas, suma de activos totales, capital; siendo el criterio del número de

empleados como el más utilizado. Actualmente en México para ampliar la

definición de pequeña y mediana empresa, se pueden considerar otras variables

de importancia como son las ventas y la tecnología adoptada.

Vale la pena señalar que en la gran mayoría de los países el 95% de las empresas

está conformado por pequeñas y medianas, siendo aportadoras de más de la

mitad del Producto Interno Bruto y más de 60% de los empleos (INEGI), esto las

convierte en el centro de atención de las políticas y las prácticas gubernamentales.

México es un generador de pequeños y medianos negocios, los cuales


531

tradicionalmente han sido abastecedores de producto y empleo; no obstante la

pequeña y mediana empresa (PyMES) hasta antes del año 2014, fue avanzando

en materia de crecimiento, despertando interés por parte del gobierno, banca,

administradores, académicos y capitales privados. Sin embargo, este crecimiento

no fue posible sostenerse debido a la problemática en la que este segmento

empresarial está sumergido, factores como la falta de créditos para destinarlos a

la inversión en capital o para capital de trabajo, la falta de técnicas de

administración eficientes, problemas fiscales, deficiencias en la comercialización,

errores al captar insumos y producción, además de falta de financiamiento, las

condiciones macroeconómicas inestables del país, todo ello en su conjunto han

obstaculizado la rentabilidad y eficiencia de las PyMES. Actualmente las

condiciones de negocios en México no son las mejores ni la competitividad la más

adecuada para crecer, el factor preponderante de ello es la última reforma fiscal.

De acuerdo al Reporte de Competitividad Global 2006 (Foro Económico Mundial,

wef)2, México se encuentra en el lugar 58 de las 125 naciones, debido a que se

observan rezagos en aspectos que son determinantes para la modernización del

aparato productivo y del entornode negocios. Se ha planteado que las empresas

mexicanas no han logrado convertirse de micro a pequeña, de pequeña a mediana

y así sucesivamente, porque no han superado cuatro aspectos neurálgicos como

son: la insuficiencia tecnológica y de innovación, el bajo nivel organizacional, la

carencia de financiamiento y la excesiva carga tributaria de la que son sujeto. Así

mismo en razón de que les es difícil a las empresas Pequeñas y Medianas en

México (Pymes) innovar sus procesos de gestión, administración u operación que

las alejan de una entidad corporativa organizada y profesional. Es importante

mencionar que el mayor incremento, en cuanto a productividad se refiere, ocurre

durante el periodo de 1999 a 2007, pero también se observa un decremento.

Dicho de otra manera las (PYMES), cobran relevancia en la economía nacional

debido a sus particularidades tales como: aportación a la distribución de bienes y

servicios, capacidad de cambiar rápidamente su estructura productiva, gran

potencial de generación de empleos, pueden realizar productos individualizados,

es decir es el verdadero eje del sector productivo, sin embargo a pesar de ser una


532

fuente de ingresos importante en la economía de México, el sector gubernamental

independientemente de haber creado instituciones que aparentemente apoyan a

las PYMES, existe un alto grado de burocratismo que impide el fácil acceso a

dichos apoyos. Cifras del Instituto Nacional de Estadística y Geografía del año

2012, señalan que en México existen aproximadamente 4 millones 15 mil

unidades empresariales, de las cuales 99.8% son PYMES que generan 52% del

Producto Interno Bruto (PIB) y 72% del empleo en el país. Habría que decir

también que según en una publicación del periódico electrónico Excelsior en su

columna plasmada por Relaciones Públicas del Colegio de Contadores Públicos

de México, A.C. se señala, que las PyMES tienen una estructura frágil, lo que

hace que su administración, contabilidad y finanzas sean débiles dificultando esto

su crecimiento y poniendo en riesgo su viabilidad y permanencia en el mercado;

por ello sus posibilidades de éxito están muy por debajo de la media mundial. Es

preocupante la mortandad empresarial misma que se presenta en los primeros

años de vida lo cual se demuestra con diversos estudios (Nacional Financieras

2004) señalando que únicamente el 10% de las empresas que cumplen 10 años

en el mercado logran un crecimiento, madurar y tener éxito, mientras el 75% de

las nuevas empresas deben de cerrar sus operaciones a tan sólo dos años de

vida; el 50% de los negocios quiebran con un año de actividad y el 90% de las

empresas mueren antes de cumplir los cinco años. Una de las razones obedece a

que los programas gubernamentales no están teniendo el propósito por el cual

fueron creados, como son la creación de cadenas productivas, empleo de largo

plazo, bienestar de la sociedad y mucho menos en la formación de un sector

empresarial, específicamente para las PyMES.Podemos mencionar ventajas y

desventajas de las Pymes como se muestra en el siguiente cuadro.

CONCLUSIONES.

Siendo las PyMES el eje neurálgico, el gobierno federal debe preocuparse por incentivar

la supervivencia y consolidación de las mismas, en virtud de que son una de las

principales fuentes de empleo, de ahí el diseño e instrumentación de diversos programas


533

de apoyo a las empresas que se han creado deben vigilar que realmente dichos recursos

bajados por los mencionados programas sean aplicados para fortalecer su estructura

administrativa, financiera y fiscal, que pueda enfrentar a cualquier reforma de las leyes

tributarias y de la misma manera les permita la competitividad suficiente para posicionarse

en el mercado lo cual perdieron por la reforma fiscal a las que fueron sujetas las PyME en

el 2014.

Las PYMES forman parte fundamental para el crecimiento de México, en donde se cuenta

con una importante base de Micro, Pequeñas y Medianas empresas, mucho más sólida

que otros países del mundo, por lo que se debe aprovechar para hacer de eso una

fortaleza que haga competitivo al país, que se convierta en una ventaja real para atraer

nuevas inversiones y fortalecer la presencia de productos mexicanos tanto dentro como

fuera de nuestra nación. Al reconocer el gobierno la importancia de las PyMES en su

contribución al crecimiento económico, a la generación de empleo, al desarrollo Regional

y local se han instrumentado acciones para mejorar su entorno económico y apoyarlas de

manera directa, creando condiciones que contribuyan a su establecimiento, crecimiento y

consolidación. Prueba de ello, en México se han constituido la Subsecretaría para la

Pequeña y Mediana Empresa, se estableció el Fondo de Apoyo para la Pequeña y

Mediana Empresa (PyME) el Fondo de Fomentos a la Integración de Cadenas

Productivas (FIDECAP), el Consejo Nacional para la Competitividad para la Micro,

Pequeña y Mediana Empresa, y la Comisión Mexicana para la Miro Pequeña y Mediana

Empresa (COMPYME), entre otras.


534

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.

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175 economies. 8-80

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

Regresar


537

EL DICTAMEN FISCAL, REALIDAD ACTUAL.

FREDY CASTRO NARANJO1

MIGUEL HUGO GARIZURIETA MEZA2

ARMANDO DOMÍNGUEZ MELGAREJO3

OBJETIVO.

Dar a conocer una investigación realizada acerca de la realidad actual del

dictamen para efectos fiscales, derivado de las reformas al Código Fiscal de la

Federación a partir de 2014.

RESUMEN.

Este trabajo se presenta como resultado de la investigación realizada por un grupo

de catedráticos que nos dimos a la tarea de averiguar la situación que guarda

actualmente el Dictamen Fiscal que es presentado por los contribuyentes para

cumplir con sus obligaciones fiscales ante las autoridades hacendarias.

El texto hace referencia a la historia del Dictamen Fiscal desde sus inicios, su

definición, sus orígenes, su evolución, su clasificación y la referencia actual en

nuestro país.

1 Categoría Docente, Facultad de Contaduría y Administración, Universidad Veracruzana, México,

www.uv.mx/personal/fcastro,[email protected]

2CategoríaDocente,FacultaddeContaduríayAdministración,UniversidadVeracruzana,México,[email protected]íaDocente,FacultaddeContaduríayAdministración,UniversidadVeracruzana,Mé[email protected]

Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

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538

El dictamen fiscal, hasta el día de hoy permanece como un medio de fiscalización,

aunque limitado como opción para ciertos contribuyentes que recaigan en los

supuestos señalados en la normativa vigente. Este medio de fiscalización, a su

vez, beneficia la recaudación de impuestos a través de una auto fiscalización por

parte de los contribuyentes, sin embargo, las autoridades fiscalizadoras han

optado por desestimar esta herramienta y enfocarse a una revisión electrónica

automatizada, la cual deja fuera ciertos criterios de aplicación y juicios en la

práctica contable. El dictamen fiscal para los Contadores Públicos es una

oportunidad profesional de gran importancia, y para el Contribuyente, un medio de

seguridad fiscal que le otorga mayor confianza y una concientización de

autocorrección de cumplir adecuadamente con sus obligaciones tributarias.

En la actualidad, el Contador Público Registrado (CPR) desempeña un papel

decisivo en las organizaciones, en la economía y desarrollo del país. Por ello se le

exigen altos niveles éticos y de capacitación continua (entrenamiento técnico), por

las características propias del dictamen, por lo que representa para la autoridad y

para el contribuyente, el profesional de la Contaduría Pública debe actuar con

estricto apego a la normatividad que regula su actuación.

El dictamen fiscal es un sello de confianza añadido por un Contador Público

externo, ya que la opinión que este emita, con respecto a los estados financieros y

en específico a la situación fiscal del contribuyente, permitirá identificar riesgos y

facilitará el proceso de fiscalización.

PALABRAS CLAVE: Dictamen, Contador, Obligaciones, Contribuyente,

Hacienda.

ABSTRACT

This paper is presented as a result of the research carried out by a group of

university professors that we set out to find out the current situation of the Fiscal


539

Opinion that is presented by the taxpayers to fulfill their fiscal obligations before the

tax authorities.

The text refers to the history of the Fiscal Opinion from its inception, its definition,

its origins, its evolution, its classification and the current reference in our country.

The fiscal opinion, to this day remains a means of control, although limited as an

option for certain taxpayers who fall into the cases indicated in the current

legislation. This means of control, in turn, benefits the collection of taxes through

self-control by taxpayers, however, the supervisory authorities have opted to

dismiss this tool and focus on an automated electronic review, which leaves out

Certain criteria of application and judgments in accounting practice. The fiscal

opinion for the Public Accountants is a professional opportunity of great

importance, and for the Taxpayer, a means of fiscal security that gives him greater

confidence and a conscientization of autocorrección to fulfill adequately with his tax

obligations.

At present, the Certified Public Accountant (CPR) plays a decisive role in

organizations, in the economy and development of the country. For this reason, it

requires high ethical standards and continuous training (technical training), due to

the characteristics of the opinion, for what it represents for the authority and for the

taxpayer, the Public Accountant must act with strict adherence to the regulations

That regulates its action.

The fiscal opinion is a seal of confidence added by an external Public Accountant,

since the opinion that this issue, with respect to the financial statements and

specifically to the taxpayer's fiscal situation, will allow to identify risks and facilitate

the control process.

KEY WORDS: Opinion, Accountant, Obligations, Taxpayer, Estate.


540

INTRODUCCIÓN

Podemos tomar varias definiciones de diferentes autores para poder tener un

marco de referencia más allegado a lo representa esta herramienta de

fiscalización.

“Documento que consiste en la opinión que, con base en un trabajo de auditoría,

emite el contador público independiente respecto de la información que se prepara

para poner del conocimiento de la autoridad fiscal competente la forma en que el

contribuyente cumplió, o no, con las obligaciones fiscales objeto de la auditoría

realizada por el profesional”

“Es el documento formal que suscribe un Contador Público conforme a las normas

y procedimientos de auditoria”

Como podemos apreciar el dictamen fiscal se denomina primeramente como un

documento, en el cual se plasma la opinión del auditor fundamentado en las

pruebas y/o procedimientos de auditoría, de las cuales obtuvo la evidencia

suficiente a juicio del auditor para poder emitir dicha opinión, la cual este más

apegada a la situación real de la entidad auditada

SURGIMIENTO DEL DICTAMEN FISCAL EN MÉXICO El 21 de abril de 1959, surgió el dictamen de estados financieros para efectos

fiscales, mediante decreto del diario oficial de esa fecha, en la cual también se

integró la Dirección General de Auditoría Fiscal Federal, se inicia el registro de

contadores públicos dictaminadores y la posibilidad de que los contribuyentes

utilicen los servicios profesionales de auditores externos, quienes después de

haber realizado una auditoría de los estados financieros de una entidad, expresan

en su informe, además de su opinión sobre los propios estados financieros, el

resultado de la revisión sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales de ese

contribuyente.


541

Las principales consideraciones, al emitir el decreto de 1959, fueron las siguientes:

• Como propósito del gobierno Federal lograr la observancia de las leyes fiscales,

y al mismo tiempo, evitar molestias innecesarias o infundadas a los contribuyentes

cumplidos

• Otra consideración tomada en cuenta es que la asistencia técnica de los

contadores públicos titulados designados por lo mismo contribuyentes cumplidos,

les evitara las molestias de visitas e investigaciones fiscales necesarias, así como

resaltara su buena fe.

En base a estas consideraciones, se emite el siguiente decreto que, en los

principales artículos, se mencionan los siguientes (transcripción tal cual de dicho

decreto):

DECRETO “ARTICULO 1°. Se establece la Auditoría Fiscal Federal como órgano de la

Secretaria de Hacienda y Crédito Público, para investigar y vigilar el cumplimiento

de las obligaciones fiscales de los causantes”. 4 EL mencionado artículo primero,

hace referencia a la creación de la AGAF, y los artículos que se mencionan a

continuación, son los referentes al Contador Público Registrado y al Dictamen

Fiscal.

ARTICULO 6°. Se establece la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, el

registro de Contadores Públicos. El registro será voluntario para los interesados y

se efectuará cuando satisfagan los requisitos siguientes:

I. Ser de nacionalidad mexicana. II. Tener título de contador público, registrado en la Dirección General de

Profesiones. III. Ser miembro de un colegio de Contadores reconocido por la Dirección

General de Profesiones.


542

ARTICULO 7°. Los causantes con ingresos anuales de diez millones de pesos o

mayores, están obligados a utilizar los servicios de contadores públicos

registrados con el objeto de que estos dictaminen, para efectos fiscales, los

balances y declaraciones de sus negocios. En estos casos, se dará crédito a

dichos dictamines sin necesidad de practicar auditorias fiscales, salvo las pruebas

selectivas.

ARTICULO 11°. Las declaraciones a que se refiere el artículo 7, irán siempre

acompañadas con.

I. Un balance dictaminado por contador público registrado en la auditoría

fiscal y el estado de pérdidas y ganancias del ejercicio que examina

comparándolo con los estados correspondientes a los tres inmediatos

anteriores.

II. Las notas aclaratorias que ameriten las partidas de ambos estados

financieros, a juicio del contador, para su mejor interpretación.

III. Un informe del mismo contador sobre el balance y estado de pérdidas y

ganancias que contenga un capítulo especial sobre el cumplimiento de las

obligaciones tributarias.

IV. El dictamen del contador en el sentido de que la revisión practicada se hizo

de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.

V. Estado del movimiento de las cuentas del capital contable.

VI. Estado comparativo del volumen y el costo de lo producido y de los

vendido.

VII. Conciliación de la utilidad contable con la utilidad gravable.

VIII. Relación de todas las prestaciones fiscales a que está sujeto el causante,

en la que se harán constar las bases impositivas y los importes de los

impuestos pagados durante el periodo a que se refiere el dictamen.

IX. Cedula en que se determinan los efectos en los resultados, cuando el

causante haya modificado los principios de contabilidad aplicados en el

ejercicio inmediato anterior.


543

X. Estado que muestra los movimientos de las cuentas que registren la

estimación de crédito incobrables, provisión para fluctuaciones en

inventarios, provisiones por depreciación y amortización, así como

provisiones del pasivo.

El mencionado decreto, fue la pauta para el comienzo de la fiscalización en

México, en la que el contribuyente optaba por dictaminarse para evitar ser

molestado por la autoridad, recientemente creada.

EVOLUCIÓN DEL DICTAMEN. A través de los años, surgieron diversas modificaciones respecto al dictamen fiscal

que, si no fueron tan mencionadas como el de 1959, también fueron importantes

para crear la historia y evolución del mismo, de las cuales se citan a continuación

algunas fechas, extraídas del libro escrito por el CPR Fernando López Cruz

“Dictamen Fiscal” emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos en su

19ª. Edición.

El 1º de abril de 1967.- Entro en vigor un nuevo código fiscal de la federación que

contenía su artículo 85 los requisitos fundamentales del dictamen fiscal, así como

las sanciones para el contador público que no cumpla con los mismos;

derogándose en esta misma fecha el decreto del 21 de abril de 1959.

El 9 de abril de 1980.- Se publicó el reglamento del artículo 85 del CFF, que regulo

diversos aspectos inherentes al contenido y funcionamiento del dictamen fiscal.

El 1º de enero de 1983.- Se reformo el CFF, en cuyo art. 52 se establece la

trascendencia legal del dictamen fiscal, así como los requisitos generales para su

validez y las sanciones para el contador público que no cumpla con las

disposiciones relativas.


544

El 29 de febrero de 1984.- Se emitió el reglamento del CFF estableciéndose en el

capítulo III todo lo relacionado con los dictámenes de los contadores públicos. Aun

en vigor.

El 1º de enero de 1991.- Entraron en vigor las disposiciones del art. 32-A del

código fiscal de la federación que establecen la obligatoriedad de dictaminar

fiscalmente sus estados financieros, a los contribuyentes que se encuentren en

alguno de los supuestos.

El día 15 de marzo de 1991 la SHCP. Emitió un decreto que autorizaba la

presentación del dictamen fiscal en dispositivo magnético, para los efectos

establecidos en el artículo 52 del CFF.

A partir de 1992, esta opción adquiere el carácter de obligatoria.

El 22 de diciembre de 1993, se publica en el DOF, la modificación a la fracción I

del Art. 52 del CFF, para establecer en su inciso B que también pueden dictaminar

las personas de nacionalidad extranjera conforme a los tratados internaciones de

que México sea parte. Esta reforma entra en vigor el 1º de enero de 1996, a la

fecha no se han dado a conocer por parte de las autoridades las formalidades y

requisitos para esta disposición.

Hasta 1996 el dictamen se presentó apoyándose en hojas electrónicas de cálculo,

ocasionando que la integración de información presentara algunas deficiencias al

convertir la información del formato de hoja de cálculo a un formato de base de

datos para su explotación interna en la SHCP.

Sin embargo, el acelerado avance tecnológico en materia de desarrollo de

sistemas automatizados de información y la disponibilidad de Hardware más

poderoso, hicieron que el uso de hojas electrónicas de cálculo se volviera obsoleto

y poco funcional, lo que obligo a pensar en un sistema de uso específico que


545

contara con las ventajas de la automatización en el manejo de la información

fiscal.

En 1997 se propone el uso de un sistema automatizado conocido como

SIPRED’96, pero por extemporaneidad, su distribución y uso por parte de los

contribuyentes y la CPO se relegó hasta el siguiente ejercicio fiscal.

En el mismo año se implanta un sistema automatizado de información de uso

específico para capturar, editar, y presentar el dictamen fiscal a la SHCP en una

base de datos, simplificando y cambiando por completo el entorno operativo de la

hoja electrónica de cálculo que tradicionalmente manejaban los contribuyentes.

Para 1999 el contribuyente hará uso del SIPRED, el cual es una versión mejorada

del SIPRED’98.

ACTUALIDAD Actualmente el dictamen se presenta por medio electrónico a través de un

SIPRED ya mejorado y se envía a través de internet, lo cual da al CPR una

simplificación en su trabajo. Así como una certeza de que la información se

encuentra correcta, debido a la agilidad del programa en el que se maneja.

Los beneficios que los contribuyentes han recibido del trabajo de los Contadores

que auditan fiscalmente año con año, las más de 90 mil empresas, y que su apego

a las normas de información financiera que también es revisado por el auditor, se

traduce en los siguientes beneficios:

• Permitir que la información financiera preparada por empresas mexicanas

sea comparable con la utilizada en los principales países del mundo.

• Capacitar a los contribuyentes a preparar sobre bases adecuadas su

información financiera de tal manera que puedan ser sujetos de crédito y

tener acceso a fuentes de financiamiento.


546

• Contar con la opinión de un profesional utilizando las normas de auditoría

aportan confianza a la información financiera.

• Seguridad razonable sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

• Apoyar a las autoridades hacendarias en su función de fiscalización,

vigilando el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

• Es una herramienta al alcance de las empresas que les da la certeza de

que su información financiera está presentada de manera adecuada de

conformidad con las normas de información financiera establecidas por la

Contaduría Pública organizada.

• Goza de una gran credibilidad en el medio empresarial, financiero y fiscal,

porque está avalado por la firma de una profesional de la Contaduría

Pública organizada, que cuenta con la especialización y capacidad

profesional para emitir su opinión respecto de la situación contable,

financiera y fiscal de las empresas.

• Es reconocido por las autoridades hacendarias como un documento

fidedigno y confiable que da cuenta de la situación fiscal del contribuyente y

tiene validez legal.

• Proporciona a las empresas la seguridad de que está cumpliendo de forma

correcta con el pago de sus impuestos.

• Garantiza a las empresas que, en caso de dudas de la autoridad respecto

de la situación fiscal del contribuyente, primero serán revisados los papeles

de trabajo del Contador Público que dictaminó sin que la empresa

dictaminada sea molestada por este acto de autoridad.

• Es opcional para las empresas que así lo decidan y este tendrá los mismos

beneficios y efectos legales ante las autoridades fiscales, y ante terceros

interesados.

En general el dictamen fiscal coadyuva a generar una cultura empresarial con

mayor contenido financiero, de control, de cumplimiento y de competitividad

internacional.


547

Para la autoridad, el dictamen fiscal también ha traído beneficios tangibles que

podemos resaltar:

• Presencia de la SHCP con los contribuyentes a través de profesionales

certificados.

• Representa una fuerza fiscalizadora con costo para el contribuyente.

• Análisis de operaciones específicas: enajenación de acciones,

desincorporación y declaratorias de IVA e IDE.

• Seguridad y confiabilidad de la información para las partes.

• Facilita a la autoridad definir los modelos de riesgo que permite identificar

los patrones de contribuyentes con alto riesgo de incumplimiento.

• Las auditorías pueden ser utilizadas para comprender la operación de

empresas en nuevas áreas de actividad al aplicar los resultados obtenidos

en auditorías o segmentos semejantes a los que operan en el mercado.

• Representa un efecto indirecto positivo a la conducta de los contribuyentes

en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

• Coadyuva a lograr una mayor recaudación de impuestos, cuando la

autoridad en lugar de revisar y auditar en forma directa, examina

declaraciones con alta posibilidad de incumplimiento.

Para las autoridades fiscales los beneficios son relevantes, veamos algunas cifras:

*Cifras tomadas de

http://www.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/inicio.html

DICTÁMENES PRESENTADOS

EJERCICIO

DICTÁMENES

DICTÁMENES PRESENTADOS

CON DIFERENCIAS

MONTO RECAUDADO

$ Pesos

2003 84,127 7,853 17,256’215,343

2004 84,860 6,570 12,132’388,506

2005 87,513 9,442 20,986’515,133

2006 89,717 17,683 19,639’188,400

2007 92,167 18,167 15,569’097,142

2008 92,686 20,522 19,151’653,960

2009 91,149 16,210 22,867’839,031

2010 87,097 13,714 09,259,749,524


548

Padrón | Contadores Públicos Registrados

(CPR's) que emitieron dictámenes

Año CPRs

2010 6,023 2011 5,904 2012 5,883 2013 5,787 2014 5,304 2015 3,327 2016 3,020

*Cifras tomadas de http://www.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/inicio.html

Contadores Públicos Registrados ante el SAT

• Históricos: 17.5 mil

• Activos: 5.5 mil

También es conveniente resaltar aquellos aspectos negativos que, han afectado al

ejercicio profesional. Sin lugar a dudas, al considerar el trabajo del auditor como

aspecto más a cumplir por parte del contribuyente, demerita su real valía, pues al

ser un servicio no buscado, se limita su utilidad para ser solo un cumplimiento más

en las complejas regulaciones en las que se desempeñan las empresas.

Preocupa, sobre manera, la credibilidad que la autoridad le otorga al dictamen, si

bien es cierto que de acuerdo con lo establecido por el Código Fiscal de la

Federación se presumen ciertos los hechos afirmados por el Contador Público, en

su dictamen para efectos fiscales es de todos conocido el exceso de información

que nos requieren con motivo de las revisiones de nuestros dictámenes que, en

muchas ocasiones, casi equivale al total de la documentación contable del

contribuyente. En gran medida el Dictamen Fiscal representa una revisión

completa de las contribuciones realizadas por los contribuyentes, pues se

encuentran regulado y establecido en ley cada una de las bases de presentación y

cumplimiento para que con ello el SAT logre una revisión de un gran número de

contribuyentes


549

SIMPLIFICACION FISCAL La reciente reforma fiscal tiene un efecto a unas revisiones más exhaustivas en el

cumplimiento del pago de los diversos impuestos que existen en la legislación

actual, la obligatoriedad de la facturación electrónicas a todos los contribuyentes a

generado un control extremo de las operaciones comerciales que se realizan en el

país y con ello un control en todos y cada uno de los impuestos establecidos en la

legislación, también se implementó una nueva ley para el control de las

operaciones realizadas y con ello atacar el lavado de dinero que actualmente ha

sido un problema para el país, junto con ello se eliminó el Impuesto a los

Depósitos en Efectivo, el Impuesto Empresarial a Tasa única, modificaciones a la

Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Es importante mencionar que, desde hace algunos años, uno de los temas fiscales

más prometidos por las autoridades hacendarias ha sido buscar una simplificación

administrativa para los contribuyentes; sin embargo, en cada una de las reformas

propuestas, sobre todo debido a los cambios en la política fiscal de cada gobierno,

queda solo en buenos deseos y, finalmente, se establece más carga

administrativa y mayor fiscalización a los mismos contribuyentes, con los costos

que esto implica al tener que cumplir con más obligaciones de información.

Por ello, otra medida complementaria al proceso de simplificación fiscal impulsado

por la SHCP, se propone eliminar la obligación de dictaminen a los estados

financieros por Contador Público, y se propone adicionar el artículo 32-H al Código

Fiscal de la Federación (CFF) para prever la obligación de los contribuyentes de

presentar una declaración Informativa sobre su situación fiscal (DISIF).

CONCLUSION Para el SAT es necesaria la fiscalización, a través de diferentes herramientas que

se han instituido para el cumplimiento de las obligaciones fiscales, por lo que

derivado del análisis realizado se puede concluir:


550

El Dictamen Fiscal como herramienta de fiscalización ha jugado un papel

importante en el sistema tributario, pues ha cumplido con el cometido en la

adecuada revisión de las obligaciones fiscales de los contribuyentes que se

dictaminan, ya sea que estuviesen obligados o no a hacerlo.

El gran número de dictámenes que se realizaban cada año, aporto además de las

revisiones, una recaudación representativa para las contribuciones, pues los

Contribuyentes que se dictaminan voluntariamente realizan el pago de diferencias

que arroje la resolución del informe del contador público certificado. Por otra parte

el costo que generan estas revisiones a través del Dictamen Fiscal es absorbido

en su totalidad por los contribuyentes, y generan ingresos para el contador público

que lo realiza y esto a su vez genera contribuciones para la federación.

En 2014 y 2015 las revisiones se realizaron de manera electrónica, dejando de

lado el Dictamen Fiscal, y a su vez la oportunidad de que el contribuyente de

manera voluntaria se fiscalice.

No resulta válido argumentar que el dictamen fiscal es necesario como

instrumento de fiscalización indirecta debido a los bajos niveles de recaudación

tributaria, ya que la autoridad hacendaria mexicana mantiene los menores costos

de recaudación dentro de la OCDE (2009); además, se ha observado a lo largo de

una década que las economías de bajos ingresos suelen contar con sistemas

regulatorios gravosos, en tanto que una adecuada regulación empresarial

contribuye al desarrollo del sector privado. Basándose en un corpus creciente de

investigación, puede afirmarse que regulaciones más sencillas para acceder y

operar en el mercado fomentan la creación de nuevas empresas y, por ende, la

creación de empleos en el sector formal.

¿Hasta qué grado el dictamen fiscal, aunque sea opcional, robustece

innecesariamente el marco impositivo mexicano?


551

La permanencia del dictamen fiscal aunque sea optativo, provoca que el CPR

centre su análisis en cuestiones de índole fiscal, relegando a un segundo término

los beneficios inminentes de la auditoría de estados financieros sin un matiz fiscal;

en el nivel internacional existe consenso en el sentido de que el marco regulatorio

y operativo en torno a la creación y desarrollo de empresas sea; el ejercicio de las

facultades de comprobación por parte de las autoridades fiscales a través de

medios electrónicos permite abarcar a un universo creciente de contribuyentes, en

tiempo real y con abatimiento de costos, lo que debiera conducir de manera

natural a eliminar medios de fiscalización indirecta, tales como el dictamen fiscal

opcional.


552

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:

Eliel García Peña (2016). Maestrante de la Maestría en Auditoría de la Universidad

Veracruzana, colaboración como recopilador.

IMCP. (1985). Normas y Procedimientos de Auditoria. México: IMCP.

López Cruz, F. (2015). Dictamen Fiscal. México: IMCP.

López Lozano, E. (2011). Ampliación del plazo para el Dictamen 2010 ante el SAT.

Prontuario de Actualización Fiscal, 82-84.

Sánchez Escárrega, A. (2011). Comentarios sobre el dictamen para efectos

fiscales. Prontuario de Actualización Fiscal, 90-92.

http://www.oecd.org/mexico/48190152.pdf Fecha de consulta: 11 de octubre 2016.

http://www.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/inicio.html Fecha de consulta: 11 de

octubre 2016

Teresa

Línea

Teresa

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553

IMPACTO DE LAS GRANDES Y MEDIANAS EMPRESAS

EN EL COMERCIO LOCAL DE SAN JUAN BAUTISTA

TUXTEPEC, OAXACA.

GUILLERMO GÓMEZ GÓMEZ1

GUILLERMO GÓMEZ PULIDO2

VICTORIA REYES VICENTE3

RESUMEN

El presente documento expone los resultados definitivos de un estudio que tiene

como objetivo conocer el impacto que tienen las grandes y medianas empresas en

el municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca y determinar cuáles son las

causas de la misma al igual que sus consecuencias en el comercio local o

beneficios hacia la ciudadanía y economía de la ciudad. Para efectos del estudio,

se elabora un instrumento tipo cuestionario el cual se valida a través del análisis

cuantitativo. Los resultados indican que el impacto resultó ser menor al esperado

en el comercio local ya que un grave problema de las Micro y pequeñas empresas

es que no quieren invertir en sus negocios ni buscan nuevas estrategias para

tener mas mercado, ya que algunas solo aplican la estrategia inicial y algunas de

ellas ninguna, en cuanto a los comerciantes locales su principal mercado no es

tanto el centro y las colonias cercanas, son las comunidades aledañas de las

cuáles se recibe una derrama económica más fuerte, existe también una

tendencia entre las pequeñas y medianas empresas tuxtepecanas, que no ofrecen

descuentos ni precios de mayoreo porque lo consideran pcomo pérdidas para sus

negocios, situación que es completamente falsa esto debido a que tienen que

optar por tener una mejor administración y aplicar estrategias de venta.

1ColegiodeEstudios Avanzados deIberoamerica.email:[email protected] de Iberoamerica.email:[email protected] Avanzados deIberoamerica.email:[email protected]


Teresa

Línea

Teresa

Cuadro de texto

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554

ABSTRACT

This document presents the final results of a study that aims to determine know the

impact of large and medium-sized enterprises in the municipality of San Juan

Bautista Tuxtepec, Oaxaca and determine what are the causes of it as well as its

consequences local trade or benefits to the citizens and economy of the city. For

purposes of the study, a questionnaire type instrument which is validated through

quantitative analysis it is made. The results indicate that the impact turned out to

be lower than expected in local trading as a serious problem of micro and small

businesses do not want to invest in their businesses or seek new strategies to get

more market, as some only apply the strategy initial and some no, as local traders

its main market is not so much the center and the nearby settlements are

neighboring communities of which a strong economic benefit is received, there is

also a trend among small and medium tuxtepecanas companies that do not offer

discounts or wholesale prices because they consider pcomo losses for their

business, a situation that is completely false this because they have to choose to

have a better management and implement sales strategies.

PALABRAS CLAVE: Impacto, empresas, comercio local, economía, derrama económica,

estrategias.

KEY WORDS: Impact, businesses, local trade, economy, economic impact,

strategies.


555

I. INTRODUCCIÓN

Se sabe que actualmente las grandes, medianas empresas e inclusive las

transnacionales se han ido expandiendo y así acaparando el comercio nacional

año tras año, de esta forma dichas empresas se establecen e influyen

directamente en el sector económico nacional, también se puede apreciar que la

globalización está fuertemente relacionada con el intercambio económico,

principalmente de las empresas ya mencionadas.

Se dice que esto surge a raíz de las modernas comunicaciones, el progreso

tecnológico, la producción a gran escala y el gran auge económico en los países

avanzados, sus unidades de producción han traspasado las fronteras nacionales

gracias a la globalización, ya que como se puede observar que esta elimina

fronteras y abre paso al “libre” comercio entre los países.

Se habla acerca de tres motivos de suma importancia para atraer el interés de

dichas empresas a nuestro país: los incentivos que México otorga, los factores

laborales y las ventajas y desventajas existentes.

Para promover o incentivar el desarrollo de la actividad económica, el gobierno ha

implementado diferentes estrategias para atraer el interés de las grandes y

medianas. En cuanto a los factores laborales que nuestro país ofrece a dichas

empresas lo integran la mano de obra calificada, especializada y los sindicatos. Y

por último se menciona que como en toda actividad existen ventajas y

desventajas, en el caso de las grandes y medianas empresas impactan

directamente en lo social y lo económico, esto representa un escenario para la

inversión extranjera.

El municipio de San Juan Bautista Tuxtepec Oaxaca, no queda exento ante tales

efectos y consecuencias que generan este tipo de empresas en el comercio local

debido a la magnitud de su constante expansión dentro del país.

A continuación se muestran los resultados definitivos de un estudio cuyo objetivo

consistía en conocer el impacto que tienen las grandes y medianas empresas en


556

el municipio de San Juan Bautista Tuxtepec,Oaxaca y determinar cuáles son las

causas de la misma al igual que sus consecuencias en el comercio local o

beneficios hacia la ciudadanía y economía de la ciudad.

II. DESARROLLO DE LA TEORÍA

En el siguiente apartado se expone de manera importante el impacto que generan

las medianas y grandes empresas en la ciudad de San Juan Bautista Tuxtepec,

Oaxaca, que de acuerdo a ello se presenta en primera instancia lo referente a las

micro y pequeñas empresas y posteriormente las estrategias y tácticas que utilizan

para poder mantenerse y permanecer en el mercado competitivo, en ambos casos

podemos concluir con definiciones básica de los elementos analizados:

II.1 Empresa

En un sentido general, la empresa es la más común y constante actividad

organizada por el ser humano, la cuál, involucra un conjunto de trabajo diario,

labor común, esfuerzo personal o colectivo e inversiones para lograr un fin

determinado. De acuerdo con Romeo (2006), autor del libro "Marketing", define

la empresa como "el organismo formado por personas, bienes materiales,

aspiraciones y realizaciones comunes para dar satisfacciones a su clientela" .

De manera especìfica nos quedamos con la definicion que realiza El Diccionario

de la Real Academia Española(2014) , en la cuál menciona que la empresa es

una "unidad de organización dedicada a actividades industriales, mercantiles o de

prestación de servicios con fines lucrativos" .

La definición de empresa permite "visualizar" a toda empresa como una entidad

conformada por elementos tangibles (elementos humanos, bienes materiales,

capacidad financiera y de producción, transformación y/o prestación de servicios)

e intangibles (aspiraciones, realizaciones y capacidad técnica); cuya finalidad es la

satisfacción de las necesidades y deseos de su mercado meta para la obtención

de una utilidad o beneficio. Es por ellos que se hace necesaria la definición de los

diferentes tamaños de empresa que existen en el mercado entre ellas la de más


557

proliferación en el mercado local de la ciudad de tuxtepec como lo es la

microempresa, permitiendo de esta forma conocer que el desarrollo de las mismas

no solo genera un beneficio particular sino un beneficio e impacto colectivo para el

entorno donde se desarrollan.

II.2 Microempresa

El concepto permite conocer el significado de microempresa en forma general,

para Monteros (2005) una “microempresa puede ser definida como una asociación

de personas que, operando en forma organizada utiliza sus conocimientos y

recursos: humanos, materiales, económicos y tecnológicos para la elaboración de

productos y/o servicios que se suministran a consumidores, obteniendo un margen

de utilidad luego de cubrir sus costos fijos variables y gastos de fabricación.

Considerando que el concepto de microempresa puede ser abordado desde

diversas perspectivas y está en función del numero trabajadores que laboran en

ella, se puede definir como una unidad económica pequeña que genera ingresos

para su propietario.


III.1 Justificación

Este trabajo de investigación es de suma importancia ya que en él se realiza una

búsqueda del impacto ocasionado por las grandes y medianas empresas en el

comercio del municipio de San Juan Bautista, Tuxtepec, Oaxaca.

El interés por esta problemática partió de una inquietud por conocer el impacto de

las grandes y medianas empresas en el mercado local, ya que se considera que

dichas empresas son parte fundamental del desarrollo y crecimiento de Tuxtepec,

pero también es importante el surgimiento del comercio local ya que por

consiguiente le genera mayores ingresos a la misma ciudad.

Debido a esto se debe tratar de rescatar las empresas locales, para que en el

municipio de San Juan Bautista, Tuxtepec pueda dar un impulso económico, ya


558

que las ganancias que se obtengan se queden en la localidad, así mismo para que

los trabajadores puedan tener un crecimiento económico y social.

La importancia de este estudio es la identificación a partir de un previo análisis

FODA, de la relación existente entre la preferencia de los clientes respecto a cuál

empresa acudir a consumir. El FODA, es conocido como el método general de la

planeación estratégica aceptado universalmente, y definido de acuerdo a Burga

(2010) como “ una forma estrcuturada de elaborar un diagnóstico concreto de la

realidad interna de una organización y su relación con el medio externo en el cuál

se desenvuelve”.

El interés de este proyecto es el de dar a conocer el impacto que tiene las grandes

y medianas empresas en nuestro municipio y determinar cuáles son las causas de

la misma al igual que sus consecuencias en el comercio local o beneficios hacia la

ciudadanía y economía de la ciudad.

Este trabajo contendrá prácticas reales, en las que el comercio local estará

involucrado y cuyo resultado nos permitirá conocer de mejor forma el sentir de las

personas u organizaciones respecto al tema. Y que a su vez los comercios o los

mismos ciudadanos se vean interesados con este tipo de temas que impactan en

el municipio de San Juan Bautista, Tuxtepec, Oaxaca.

III.2 Objetivos

Objetivo general

Dar a conocer el impacto de las grandes y medianas empresas sobre el comercio

local y la economía en el municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca, y dar

propuestas de mejora a dicho comercio local.

Objetivos específicos

• Investigar el impacto de las grandes y medianas empresas en el comercio

local.

• Buscar alternativas de solución ante esta problemática que se da.


559

• Analizar de qué forma afectan estos impactos en Tuxtepec Oaxaca.

• Realizar una comparación del antes y después de la llegada de las grandes

empresas.

• Dar recomendaciones a los comerciantes locales sobre la competitividad de

las grandes y medianas empresas.

• Analizar las facilidades que el gobierno municipal da a las pequeñas y

medianas empresas.

III.3 Hipótesis del trabajo

La proposición hipotética formulada para efecto del estudio es la siguiente: ”Las

grandes y medianas empresas, tienen un gran impacto en el desarrollo económico

local en la ciudad de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca., debido a su gran nivel

de competitividad en comparación a las micros y pequeñas empresas provocando

bajas ventas e inclusive el cierre de algunas de ellas”

III.4 Diseño de la investigación

Se trata de una investigación discriminativa/conveniencia, considerando que la

población sujeta a estudio tiene características similares y de acuerdo a la

percepción de las personas que pueden dar su punto de vista, no necesariamente

se tiene que escoger determinado grupo específico ya que todos tienen las

mismas oportunidades o amenazas.

III.5 Proceso metodológico

La recopilación de datos se efectúa por medio de una encuesta construida para

los fines de la investigación, conformada por 10 items tanto de carácter dicotómico

como de opción múltiple y preguntas abiertas, empleando en la mayoría de los

casos la escala de Likert y distribuido en 5 secciones: Consecuencias por el

establecimiento de las grandes y medianas empresas, motivos del cierre de

determinadas micro y pequeñas empresas, nivel competitivo de las micro y

pequeñas empresas, el alto nivel de competitividad de las grandes y medianas

empresas, estrategias de las micro y pequeñas empresas, la validez del


560

instrumento se lleva a cabo por medio de la consulta de expertos. Las

aportaciones se relacionan con aspectos tales como claridad y relevancia de los

ítem así como tamaño y estructura, para efecto de la investigación.

IV. RESULTADOS

A continuación se muestran los resultados:

Pregunta 1.- ¿Qué consecuencias considera usted que han tenido las micro

y pequeñas empresas con el establecimiento de las grandes y medianas

empresas en la localidad?

86%

6%4%4%

78%

0%

10%

12%

82%

3%

7%

8%

Bajas ventas

Ventas favorables

Cierre de negocios

Indiferente

1 Empresario % Consumidor % Total %

Bajas ventas 43 86% 39 78% 82 82%

Ventas

favorables 3 6% 0 0% 3 3%

Cierre de

negocios 2 4% 5 10% 7 7%

Indiferente 2 4% 6 12% 8 8%

Sumatoria 50 100% 50 100 100 100%


582

28%

44%

20%

6% 2% 24%

50%

10%

16% 26%

47%

15%

11%1%

Llegada de grandes y medianas empresasInestabilidad económica

Falta de financiamiento

Falta de estudio de mercado

Otros

CIRCULO PEQUEÑO EMPRESARIO, CÍRCULO MEDIANO CONSUMIDOR,

CÍRCULO GRANDE TOTAL.

En esta grafica se muestra que en el municipio de San Juan Bautista tanto los

consumidores como los comerciantes consideraron que a partir del

establecimiento de las grandes empresas empezaron a percibir bajas en sus

ventas.

Esto nos da a entender que la ciudadanía prefiere acudir a las empresas grandes

a realizar sus compras ya que es más cómodo y logran cubrir las necesidades del

consumidor.

2.- ¿Cuál cree usted que sea el motivo principal que ha ocasionado el cierre

de algunas micro y pequeñas empresas?


a) Llegada de grandes y

medianas empresas14 28% 12 24% 26

26%

b) Inestabilidad económica 22 44% 25 50% 47 47%

c) Falta de financiamiento 10 20% 5 10% 15 15%

d) Falta de estudio de

mercado 3 6% 8 16% 11

11%

e) Otros 1 2% 0 0% 1 1%

Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%


562

10%

44%

46%

10%

30%

56%

4%0%10%

37%51%

2%

0%25%50%75%100%


consumidores como los comerciantes tuvieron cierta paridad en sus opiniones ya

que la opción más popular con el 44% de menciones fue la inestabilidad

económica, seguida con un 26% el establecimiento de las grandes y medianas

empresas.

Esto nos da a entender que la ciudadanía no confía en la apertura de negocios

nuevos debido a la situación de incertidumbre económica que aqueja al país

actualmente, no tienen la paciencia y perseverancia ya que en los primeros meses

no se obtienen ingresos porque su inversión inicial apenas se está consolidando.

3.- ¿En qué porcentaje considera usted que se ven beneficiados las grandes

y medianas empresas en la derrama económica?


a) 0% 0 0% 0 0% 0 0

b) 25% 5 10% 5 10% 10 10%

c) 50% 22 44% 15 30% 37 37%

d) 75% 23 46% 28 56% 51 51%

e) 100% 0 0% 2 4% 2 2%

Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%


563


consumidores como los comerciantes consideraron que las grandes empresas se

llevan el 75% de las ganancias.

Esto nos da a entender que los pequeños comerciantes y los consumidores

consideran que las grandes empresas se llevan gran parte de la derrama

económica que se presenta en Tuxtepec.

4.- ¿A qué tipo de tienda considera prefiere usted acudir a realizar su

compra? ¿Por qué?

86%

14%

80%

20%

83%

17%

Empresas grandes y medianas

Micro y pequeñas empresas

4 Empresario % Consumidor % Total

%

a) Empresas grandes

y medianas43 86% 40 80% 83

83%

b) Micro y pequeñas

empresas7 14% 10 20% 17

17%

Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%


564


consumidores y pequeños comerciantes prefieren hacer sus compras en las

grandes y medianas empresas.

Esto nos da a entender que las empresas grandes y medias les ofrece a los

consumidores mejores precios, más comodidad, (aire acondicionado), les

proporciona estacionamiento y variedad en los productos.

5.- ¿Qué mejoras propondría a las micro y pequeñas empresas para

fortalecer su nivel competitivo ante las grandes y medianas empresas?

44%

18%

34%

4%

38%

4%

48%

10%

41%

11%

41%

7%

Atención y servicio al cliente

Mantenimiento de las instalacionesVariedad en los productos


a) Atención y servicio al cliente 22 44% 19 38% 41 41%

b) Mantenimiento de las

instalaciones 9 18% 2 4% 11

11%

c) Variedad en los productos 17 34% 24 48% 41 41%

d) Otros 2 4% 5 10% 7 7%

Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%


565


consumidores como los comerciantes consideraron que para poder crecer

necesitan mayor variedad en sus productos.

Esto nos da a entender que los pequeños comerciantes necesitan añadir variedad

a los productos que estas ofrecen.

6.- ¿En qué porcentaje considera usted que en las micros y pequeñas

empresas han sido afectadas sus ventas debido a la llegada de las grandes y

medianas empresas?

2%20%

46%

28%

4%14%

46%

34%

6%1%

17%

46%

31%

5%

0%25%50%75%100%


a) 0% 1 2% 0 0 1 1%

b) 25% 10 20% 7 14% 17 17%

c) 50% 23 46% 23 46% 46 46%

d) 75% 14 28% 17 34% 31 31%

e) 100% 2 4% 3 6% 5 5%

Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%


566


consumidores como los pequeños piensan que a partir de la llegada de las

empresas grandes y medianas han bajado las ventas del comercio local en un

50%.

Esto nos da a entender que los pequeños comerciantes y los consumidores

consideran que sus ventas se han visto mermadas en cierto aspecto desde la

llegada de las empresas medianas y grandes con respecto a su flujo de ventas en

un ciclo anterior al establecimiento de las empresas grandes y medianas.

7.- ¿En qué lapso de tiempo considera usted se propició el cierre de algunas

micros y pequeñas empresas a partir del establecimiento de las grandes y

medianas empresas?

72%

26%

2%

66%

28%

6%

69%

27%

4%

1a4años

5a10años

10a15años


a) 1 a 4 años 36 72% 33 66% 69 69%

b) 5 a 10 años 13 26% 14 28% 27 27%

c) 10 a 15 años 1 2% 3 6% 4 4%

Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%


567

52%

16%

32% 54%

16%

30%

53%

16%

31%

Publicidad

renombre de la marcaCalidad de la empresa


consumidores como empresarios consideran que se empezaron a cerrar algunas

empresas en un lapso de 1 a 4 años por el motivo de la llegada de las grandes

empresas.

A partir de los datos arrojados podemos notar que poco a poco fue impactando el

comercio local después de la llegada de las grandes y medianas empresas,

propiciando así el cierre de algunas micros y pequeñas empresas.

8.- ¿Qué factores ocasionan que las empresas grandes y medianas tengan

un alto nivel de competitividad?


a) Publicidad 26 52% 27 54% 53 53%

b) Renombre de la

marca 8 16% 8 16% 16

16%

c) Calidad de la

empresa16 32% 15 30% 31

31%

Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%


568

Esta grafica nos muestra que los consumidores como empresarios indican que el

mayor porcentaje lo tiene la publicidad lo que ocasiona una mayor competitividad

ante las pequeñas y micro empresas en la Ciudad de Tuxtepec.

Esto nos indica que la publicidad es una gran herramienta, ya que pone en

desventaja de las que no lo utilizan, es decir para poder acaparar el comercio es

necesario realizar estrategias e invertir en publicidad.

9.- ¿Qué dificultades cree usted que tenga las micro y pequeñas empresa

para crecer en Tuxtepec?

20%

42%

38%46%

20%

28%

6%

33%

31%

33%

3%

Zona en la que esta ubicada

Falta de apoyos gubernamentales

Acaparamiento del mercado

Otros


a) Zona en la que está ubicada 10 20% 23 46% 33 33%

b) Falta de apoyos gubernamentales 21 42% 10 20% 31 31%

c) Acaparamiento del mercado 19 38% 14 28% 33 33%

d) Otros 0 0% 3 6% 3 3%

Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%


569

En esta grafica nos muestra que los factores que influyen en el crecimiento de las

pequeñas empresas son múltiples, ya que los consumidores optaron con el 46%

en zona en la que está ubicada y los empresarios optaron un 42% en falta de

apoyo gubernamental.

Al analizar los resultados podemos observar que consumidores y empresarios

difieren en las dificultades para crecer en Tuxtepec. Pero al obtener los resultados

de ambos podemos notar que la zona en la que está ubicada, falta de apoyos y

acaparamiento del mercado van de la mano en cuanto a las dificultades para

crecer.

10.- ¿En qué porcentaje considera usted que al establecer las micros y

pequeñas empresas aplicaron o aplican estrategias para su desarrollo

empresarial, y ser competitivos ante las grandes y medianas empresas?

8%

36%

32%

20%4%

6%

32%

52%

10%7%

34%

42%

15%2%

0%25%50%75%100%


a) 0% 4 8% 3 6% 7 7%

b) 25% 18 36% 16 32% 34 34%

c) 50% 16 32% 26 52% 42 42%

d) 75% 10 20% 5 10% 15 15%

e) 100% 2 4% 0 0 2 2%

Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%


570

En esta grafica se muestra que la mayoría de las pequeñas empresas utiliza solo

un 50% de estrategias para su desarrollo empresarial obteniendo así ventas un

tanto inestables

Con estos resultados podemos notar que un buen numero de los pequeños

empresarios no realizo suficientes estudios previos para establecer su empresa,

de igual forma no han aplicado suficientes estrategias para que sus ventas tengan

una alza.

V. CONCLUSIONES

En base a la investigación y a la encuesta aplicada a la ciudadanía de acuerdo a

la hipótesis con la que se inició este proyecto “Impacto de las grandes y medianas

empresas en el comercio local de San Juan Bautista Tuxtepec Oaxaca” es

aceptada ya que se afirma que las principales consecuencias del impacto son las

bajas ventas y propicia el cierre de las micro y pequeñas empresas.

En conclusión, se afirma que la hipótesis fue aceptada ya que de las 10 preguntas

7 coincidieron con la hipótesis antes planteada sobre el impacto de las grandes y

medianas en el comercio local.

El impacto va aunado a que un grave problema de las Micro y pequeñas empresas

es que no quieren invertir más en sus negocios ni buscan estrategias nuevas, ya

que algunas solo aplican la estrategia inicial y algunas de ellas ninguna, en cuanto

a los comerciantes locales su principal mercado no es tanto el centro y las

colonias cercanas, son las comunidades aledañas de las cuales se recibe una

derrama económica más fuerte, existe también una tendencia entre las pequeñas

y micro empresas tuxtepecanas, no ofrecen descuentos ni precios de mayoreo

como las medianas empresas, la CANACO es un ente gestor que apoya a sus

afiliados en diversos trámites apoyados con la información que les comparte el

gobierno federal, estatal y municipal, a pesar de que no cuenta con un recurso

propio ya que las donaciones de los afiliados son los que mantienen la cámara


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funcionando, en cuanto a las grandes empresas si hay un cierto beneficio para la

micro empresa ya que pueden ir a la gran empresa y sacar ideas para utilizarlos

en su propio negocio, otra de las problemáticas que impiden el crecimiento de las

Micro y Pequeñas empresas es que no pueden o no saben cómo solicitar un

crédito ya que se encuentran en el buró de crédito.

Tampoco utilizan las redes sociales ni los medios de comunicación para

publicitarse y mucho menos ir a la CANACO para estar actualizados en la

información que ahí se les brinda, existe una apatía entre las Micro y Pequeñas

empresas tuxtepecanas porque no quieren esforzarse ni superarse a sí mismas,

algunas ni siquiera están afiliadas a este organismo de apoyo.


572

VI. REFERENCIAS

Medianero Burga, D. (2010). Metodologia de planeamiento estratégico en el sector

público: Conceptos esenciales. MONEDA 129,43,55.

Monteros, Edgar (2005). Manual de Gestión Microempresarial. Pag. 15

Romero, R. (2006). Marketing. Editora Palmir E.I.R.L., Pág. 9

Diccionario de la Lengua Española, de la Real Academia Española ( Octubre de

2014) Concepto de Empresa. Recuperado de URL de la Página Web

= http://www.rae.es/.


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