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Apodaca, Nuevo León.
Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.
CONTENIDO
Págs.
Dictamen del Auditor1Presentación3Resumen de la Cuenta Pública
presentada por el ente fiscalizado y5resultados generales de la
revisión practicadaObjetivos y alcances de la revisión practicada
tanto a la gestión como al15desempeño, incluyendo los criterios de
selección y descripción de los procedimientos de auditoría
aplicadosDescripción de los elementos revisados y resultados
obtenidos en la18revisiónLa evaluación de la gestión financiera y
del gasto público18
A. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera
aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones
contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
II. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las
aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su
análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las
acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán
III. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las
solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado
56
57
112
IV. Resultados de la revisión de situación excepcional113
V. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y
acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios
anteriores
114
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.
I. Dictamen del Auditor
Opinión
Hemos auditado los estados de situación financiera y de
actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de
Apodaca, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2019.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan
razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación
financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el
resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de
conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las
normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización
Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información
Financiera aplicables.
Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo
León
La información mencionada en el párrafo anterior fue
proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra
responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una
opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado
de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en
base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de
Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada
y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio
de que los estados financieros no contienen incorrecciones o
errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley
General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por
el CONAC.
La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera,
siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del
Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y
auditoría.
Responsabilidades del Ente Público
Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus
operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos,
hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la
información financiera de conformidad con la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el
CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de
diseñar e implementar el control interno con base en planes,
métodos y medidas necesarias que promuevan
(1/124)
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)
la eficiencia en su operación y permita la generación y
preparación exacta y veraz de los estados e información financiera
que conforman la Cuenta Pública.
Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y
aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes
y normas referidas, al 30 de octubre de 2020, fecha que corresponde
al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano
Fiscalizador como parte de la revisión.
Monterrey, Nuevo León, a 15 de febrero de 2021.
II. Presentación
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad
con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos
primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley
de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye
como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de
fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes
del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los
Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la
Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos
Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación
que reciban recursos públicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de
la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Apodaca,
Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo
establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la
gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de
Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a
los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de
las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia
de gestión financiera.
En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los
artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría
Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de
la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del
Municipio de Apodaca, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.
El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 30
de octubre de 2020, que corresponde al último procedimiento de
auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la
revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al
cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así
como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (Conac).
En el apartado IV de este Informe, se incluyen los objetivos y
alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño,
incluyendo los criterios de selección y descripción de los
procedimientos de auditoría aplicados.
Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los
elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto
de:
· La evaluación de la gestión financiera y del gasto
público;
· Cumplimiento de las Normas de Información Financiera y de las
disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa
correspondientes.
(3/124)
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)
En el apartado VI del presente informe, se detallan las
observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de
la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su
análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones
que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán
para la intervención de otras autoridades, las cuales se
notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H.
Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las
observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de
las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN
BLANCO ------------
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente
fiscalizado y de los resultados generales de la revisión
practicada
A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente
fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada
El Municipio de Apodaca, Nuevo León, presentó el 23 de marzo de
2020 ante el H. Congreso del
Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, la
cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 03 de
abril de 2020.
Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio
de Apodaca, Nuevo León, se envía el presente resumen ejecutivo con
cifras en pesos y con los comentarios que consideramos más
importantes, siendo los siguientes:
ACTIVO$7,084,850,812
Este género se clasifica en los grupos siguientes:
GrupoImporte
Activo circulante$ 411,486,672 Activo no circulante6,673,364,140
Total$ 7,084,850,812
ACTIVO CIRCULANTE$411,486,672
Este grupo se integra por los rubros siguientes:
RubroImporte
Efectivo y equivalentes$ 410,407,954
Derechos a recibir efectivo o equivalentes633,195
Derechos a recibir bienes o servicios445,523
Total$ 411,486,672
El activo circulante corresponde al efectivo existente en fondos
de cajas chicas para gastos menores administrativos y de operación
asignados a diversas dependencias municipales, en bancos e
inversiones, así como, por saldos pendientes de cobro de deudores
diversos, gastos por comprobar, cheques devueltos, entre otros.
ACTIVO NO CIRCULANTE$6,673,364,140
Este grupo se integra por los rubros y cuentas siguientes:
(5/124)
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)
6/124
ConceptoSaldos al 31-12-18AltasBajasSaldos al 31-12-19 Bienes
inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso
Terrenos$5,144,813,713 $0 $0 $5,144,813,713
Edificios no habitacionales
516,769,065
147,516,510
0
664,285,575
Construcciones en proceso en bienes de dominio público
635,067,552
592,985,452
349,961,795
878,091,209
Construcciones en proceso en bienes propios
159,569,600
44,723,400
147,516,510
56,776,490
Bienes muebles
Mobiliario y equipo de administración
27,174,289
2,811,503
0
29,985,792
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
6,773,256
573,736
0
7,346,992
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
1,287,165
422,456
0
1,709,621
Vehículos y equipo de transporte
185,723,713
17,191,050
0
202,914,763
Equipo de defensa y seguridad
3,111,929
1,625,519
0
4,737,448
Maquinaria, otros equipos y herramientas
91,654,198
14,025,560
0
105,679,758
Activos biológicos
435,000
0
0
435,000
Activos intangibles
Software
7,341,247
2,739,242
0
10,080,489
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
(370,653,933)
1,210,962
64,049,739
(433,492,710)
Total
$6,409,066,794 $
825,825,390 $
561,528,044 $
6,673,364,140
PASIVO
$480,660,874
Este género se integra de los grupos siguientes:
Grupo
Importe
Pasivo circulante
$ 232,884,932
Pasivo no circulante
247,775,942
Total
$ 480,660,874
Corresponde principalmente a los adeudos por pagar a proveedores
y contratistas por obras públicas, impuestos retenido por sueldos y
honorarios pendientes de transferir al Servicio de Administración
Tributaria.
PASIVO CIRCULANTE$232,884,932
Este grupo se integra por los rubros siguientes:
Rubro
Importe
Cuentas por pagar a corto plazo
$ 180,456,250
Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo
51,591,753
Otros pasivos a corto plazo
836,929
Total
$ 232,884,932
Corresponde principalmente a los adeudos por pagar a proveedores
y contratistas por obras públicas, a las autoridades federales por
los impuestos retenidos al personal por sueldos y
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)
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honorarios, a las instituciones financieras por la porción a
corto plazo de la deuda pública a largo plazo, entre otros.
PASIVO NO CIRCULANTE$247,775,942
Este grupo se integra por los rubros siguientes:
Rubro
Importe
Préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo
plazo
$ 171,685,778
Provisiones para pensiones a largo plazo
76,090,164
Total
$ 247,775,942
Se integran por los préstamos de la deuda pública interna por
pagar a largo plazo contratada con instituciones bancarias, así
como, por la reserva del fondo de pensiones y jubilaciones para los
trabajadores del Municipio.
HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO$6,604,189,938
Este género representa al grupo de patrimonio generado y se
integra por los rubros siguientes:
Rubro
Resultado de ejercicios anteriores
Importe
$ 6,499,321,338
Rectificaciones de ejercicios anteriores
(350,874,967)
Resultado del ejercicio [ahorro/desahorro]
455,743,567
Total
$ 6,604,189,938
INGRESOS
Los ingresos recaudados en el ejercicio 2019 se detallan a
continuación:
$2,225,363,076
Rubro
Importe
Impuestos
$683,856,376
Derechos
140,692,326
Productos de tipo corriente
1,254,671
Aprovechamientos de tipo corriente
98,588,314
Participaciones y aportaciones
1,257,098,271
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
17,779,745
Otros ingresos y beneficios
26,093,373
Total
$ 2,225,363,076
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)
8/124
Los ingresos se integran principalmente de las participaciones,
aportaciones, transferencias,
asignaciones, subsidios y otras ayudas recibidas del Gobierno
Federal y Estatal, además del cobro de impuesto predial y sobre
adquisición de inmuebles.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS$1,769,619,509
Este género se clasifica en los siguientes grupos:
GrupoImporte
Gastos de funcionamiento$ 1,592,569,776
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras
ayudas88,121,240
Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda
pública21,440,099
Otros gastos y pérdidas extraordinarias67,488,394
Total$ 1,769,619,509
Este género representa principalmente a los gastos de
funcionamiento, en el cual se registran las remuneraciones y
prestaciones pagadas al personal, el pago de servicios básico,
compra de combustible, refacciones, gastos de mantenimiento y
conservación, arrendamiento de inmuebles, equipo de transporte,
contratación de servicios profesionales y médicos, entre otros.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN
BLANCO ------------
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)
9/124
B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones
Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública
correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la
presentación del presente Informe del Resultado de la revisión,
acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría
Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de
Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los
sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en
los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo,
las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas
(observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo
improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día
de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones
que correspondan.
A continuación se presenta el resumen de las observaciones
preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo
de auditoría.
GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión
por tipo de auditoría
Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a
las observaciones
Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,
cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de
manera previa a la emisión del presente informe, para efecto
informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría
Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones
y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las
observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta
Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este
órgano, resultaron o no solventadas.
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)
En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones
solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de
auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría
Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones
presentadas.
GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la
fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se
presentan de manera sintetizada los resultados generales de la
revisión.
Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada,
corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las
observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto
preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u
omisiones observados.
OBSERVACIONES PRELIMINARES
OBSERVACIONES SUBSISTENTES
No. de
observaciones preliminares
Monto
observado1 $
No. de
observaciones solventadas
Montos
solventados2 $
Recuperaciones
operadas3 $
No. de
observaciones no solventadas
Montos no
solventados4 $
Probables
recuperaciones5 $
GESTIÓN FINANCIERA
NormativaA
42
0
26
0
0
16
0
0
FinancieraB
1
276,358
1
276,358
0
0
0
0
EconómicaC
3
892,777
2
892,777
0
1
0
0
Control
InternoE
1
0
1
0
0
0
0
0
Subtotal
47
1,169,135
30
1,169,135
0
17
0
0
OBRA PÚBLICA
NormativaA
19
0
17
0
0
2
0
0
EconómicaC
2
215,408
2
215,408
0
0
0
0
(10/124)
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)
OBSERVACIONES PRELIMINARES
OBSERVACIONES SUBSISTENTES
No. de
observaciones preliminares
Monto
observado1 $
No. de
observaciones solventadas
Montos
solventados2 $
Recuperaciones
operadas3 $
No. de
observaciones no solventadas
Montos no
solventados4 $
Probables
recuperaciones5 $
TécnicaD
1
0
1
0
0
0
0
0
Subtotal
22
215,408
20
215,408
0
2
0
0
DESARROLLO URBANO
NormativaA
2
0
0
0
0
2
0
0
Subtotal
2
0
0
0
0
2
0
0
LABORATORIO
NormativaA
20
0
16
0
0
4
0
0
TécnicaD
9
0
3
0
0
6
0
0
Subtotal
29
0
19
0
0
10
0
0
Total
100
1,384,543
69
1,384,543
0
31
0
0
CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)
A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen
incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en
tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios
estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio
de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos
públicos descentralizados).
B Financiera: Los actos u omisiones observados están
relacionados con el incumplimiento de las normas de información
financiera aplicables.
C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la
existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a
la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado,
municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública,
como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL
durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de
ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de
la ASENL.
E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan
relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos
por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o
asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la
información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la
ausencia o deficiencias de los mismos.
Notas:
1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo
resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran
vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable,
monto de la operación observada, cantidades no justificadas o
comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).
2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas
con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el
ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el
periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo,
bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y
comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o
fundamentos que dieron sustento a la observación.
3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la
acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL,
y se refieren a procesos realizados por el ente auditado,
concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su
hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo,
tratándose de recursos federalizados.
4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que
se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos
observados en relación a los cuales existe la posibilidad de
obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o
al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o
bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del
pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del
procedimiento para el fincamiento de responsabilidades
resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o
derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la
autoridad competente a la cual corresponde iniciar los
procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la
integración de las observaciones indicadas como no solventadas del
presente informe, así como su clasificación, señalando además las
acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con
motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.
Observación No.
Aspecto
Monto no solventado $
Acciones y recomendaciones
GESTIÓN FINANCIERA
1
Normativa
0
VAI, IASF
2
Normativa
0
VAI
5
Normativa
0
VAI
6
Normativa
0
VAI
7
Normativa
0
VAI
8
Normativa
0
VAI
10
Normativa
0
VAI, PEFCF
11
Normativa
0
VAI
15
Normativa
0
VAI
17
Normativa
0
VAI
14
Normativa
0
VAI
12
Normativa
0
VAI
13
Normativa
0
VAI
16
Normativa
0
VAI
3
Normativa
0
VAI
4
Normativa
0
VAI
9
Económica
0
VAI
Subtotal
0
OBRA PÚBLICA
18
Normativa
0
VAI, RG
19
Normativa
0
VAI, RG
Subtotal
0
DESARROLLO URBANO
20
Normativa
0
VAI
21
Normativa
0
VAI
Subtotal
0
LABORATORIO
22
Normativa
0
VAI
23
Normativa
0
VAI
27
Normativa
0
VAI, RG
28
Normativa
0
VAI, RG
24
Técnica
0
VAI, RG
25
Técnica
0
VAI, RG
26
Técnica
0
VAI, RG
29
Técnica
0
VAI, RG
30
Técnica
0
VAI, RG
31
Técnica
0
VAI, RG
Subtotal
0
Total
0
CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y
recomendaciones (Pesos)
Acciones
PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación
Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales
IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación
VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora
Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control
InternoRD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño
Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y
la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de
otras autoridades.
Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del
Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos
en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares
del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar
dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro
del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares
formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para
dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente
solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más
tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de
lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según
corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el
siguiente CUADRO:
Tipo de
auditoría
Obs.
Acciones
Recomendaciones
Total
acciones
Monto no
solventado
$
PEFCF1
IDP2
IASF3
VAI4
RG5
RD6
GESTIÓN
FINANCIERA
17
1
1
17
19
0
OBRA PÚBLICA
2
2
2
4
0
DESARROLLO
URBANO
2
2
2
0
LABORATORIO
10
10
8
18
0
Total
31
1
1
31
10
43
0
Monto no
solventado por tipo de acción $
0
0
0
0
0
0
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones
que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión
practicada
Acciones
1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal:
Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente
sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría
Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de
fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos,
omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes,
avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la
determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que
ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.
2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se
interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la
Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del
Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las
diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden
implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha
Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso
ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de
los hechos denunciados.
3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que
en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo
49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a
la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades
relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales
provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de
Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la
referida ley.
4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por
objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la
existencia de actos u omisiones que la Ley General de
Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa,
a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes,
para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad
que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el
inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad
Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o
inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o
indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o
particulares responsables.
Recomendaciones
5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno:
Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente
fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los
sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con
deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de
oportunidad en el control interno y de gestión.
6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de
carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con
el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los
servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin
de fomentar las prácticas de buen gobierno.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN
BLANCO ------------
(14/124)
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)
IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la
gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y
descripción de los procedimientos de auditoría aplicado
· Auditorías programadas
Con base en los criterios generales y particulares para la
planeación específica, utilizados en la integración del Programa
Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas
Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H.
Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se
determinanó practicar al Municipio de Apodaca, Nuevo León, las
auditorias siguientes:
Ente Público
Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría
2020
Auditoría Financiera1
Auditoría Técnica a la Obra Pública2
Auditoría en Desarrollo Urbano3
Laboratorio de Obra Pública4
Auditoría de Evaluación al Desempeño5
Solicitudes del
H. Congreso del Estado / Revisiones de
situación
excepcional6
Total
Apodaca, Nuevo León
1
1
1
1
-
1
5
CUADRO . AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE
AUDITORÍA
1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar
que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto
se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus
respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación
aplicable.
2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la
verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los
planes y programas de obras públicas,
a la justificación de los servicios que se contraten para este
fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones
de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta
integración y procedencia de los documentos que integran las etapas
de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras,
contenidos en los expedientes técnicos.
3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que
las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias
de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos,
subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre
otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los
requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece
la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y
Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y
programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de
construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así
como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con
motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas
o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos
respectivos.
.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra
pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con
un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de
la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante
inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se
ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto
de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la
calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones
pactadas.
5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el
cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y
programas, a través
de indicadores establecidos; identificando las áreas de
oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos,
generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental
económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición
de cuentas.
6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de
situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de
Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H.
Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o
derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o
situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios
anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el
antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política
del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.
Objetivos y alcances de la revisión practicada
En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría
2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas
correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra
el Municipio de Apodaca, Nuevo León, se observaron métodos y
criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y
procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de
lo
(15/124)
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)
preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de
auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el
objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el
siguiente:
I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se
verificó:
a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en
materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental;
contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,
arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación,
enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás
activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al
ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia,
manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios,
transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,
mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos,
operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o
realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto
público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o
perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o
Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y
Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los
criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los
egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las
partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y
montos aprobados en el Presupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron
en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y
formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables,
y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos
respectivos.
III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar
el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad
aplicables en la materia de la gestión financiera.
IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con
lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los
artículos 31 y 32, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado
de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los
programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:
a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para
verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los
programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás
elementos relacionados con la revisión.
b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para
la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las
especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de
la Auditoría Superior del Estado.
V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el
artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos,
Ordemaniento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de
Nuevo León, la observacia de dicha ley, de los planes y programas
de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades
estatales y municipales.
VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a)
de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por
parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por
el Consejo Nacional de Armonización Contable.
· Aspectos generales sobre los criterios de selección y
descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron
con base en los criterios establecidos para la planeación
específica utilizada en la integración del Programa Anual de
Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas
correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia,
pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de
operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se
seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de
auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al
ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas,
proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así
como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier
otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la
revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o
movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de
auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente
soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las
áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas
de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las
operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica dentro del
contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones,
registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de
auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas,
mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente,
relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la
cual se determinaron los resultados y el dictamen
correspondiente.
V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos
en la revisión
A)La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros
adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2019, que el Municipio de Apodaca, Nuevo León,
presentó como parte de la información que integra la Cuenta
Pública.
Para el desarrollo de la revisión de la información antes
mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de
procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras
presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto
público, además que su presentación y registro estuvo conforme a
las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y
a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización
Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera
emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo
de Normas de Información Financiera(CINIF), asimismo que se
apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y
demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas
establecidas en los programas.
Por lo anterior expuesto, consideramos que la información
proporcionada por el Municipio de Apodaca, Nuevo León, como Cuenta
Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta
razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos,
egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el
cumplimiento de los programas y subrogramas, excepto en su caso,
por lo mencionado en el apartado VI de este informe.
Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de
Apodaca, Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en
la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN
BLANCO ------------
Municipio de Apodaca, Nuevo León Estado de Situación
Financiera
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)
2019
2018
ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo y Equivalentes de Efectivo$410,407,954
$509,904,079
Derechos a Recibir o Equivalentes633,195
221,487
Derechos a recibir Bienes o Servicios445,523
445,523
Almacenes-
-
Total de Activos Circulantes$411,486,672
$510,571,089
Activo No Circulante
Inversiones Financieras a Largo Plazo$-
$-
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en
Proceso6,743,966,987
6,456,219,930
Bienes Muebles352,809,374
316,159,550
Activo Intangibles10,080,489
7,341,247
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de
Bienes(433,492,710)
(370,653,933)
Activos Diferidos-
-
Otros Activo no Circulantes -
-
Total de Activos No Circulantes$6,673,364,140
$6,409,066,794
Total del Activo$ 7,084,850,812
$6,919,637,883
Pasivo Circulante
Cuentas por Pagar a Corto Plazo$180,456,250
$166,747,084
Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo
Plazo51,591,753
40,733,793
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a
Corto
Plazo-
-
Otros Pasivos a Corto Plazo 836,929
986,875
Total de Pasivos Circulantes$232,884,932
$208,467,752
Pasivos No Circulantes
Deuda Pública a Largo Plazo$171,685,778
$162,684,186
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a
Largo Plazo
-
Provisiones a Largo Plazo 76,090,164
49,164,607
Total de Pasivos No Circulantes$247,775,942
$211,848,793
Total del Pasivo$ 480,660,874
$420,316,545
Hacienda Pública / Patrimonio
Hacienda Pública / Patrimonio Generado
Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro)$455,743,567
$524,837,995
Resultados de Ejercicios Anteriores6,499,321,338
5,997,083,478
Revalúos
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
(350,874,967)
(22,600,135)
Total Hacienda Pública/Patrimonio$6,604,189,938
$6,499,321,338
Total del Pasivo y Hacienda Pública / Patrimonio$
7,084,850,812
$6,919,637,883
Municipio de Apodaca, Nuevo León
Estado de Actividades
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018(SIC) (Pesos)
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
2019
2018
Ingresos de la Gestión:
$924,391,687
$849,903,483
Impuestos
683,856,376
578,317,418
Contribuciones de Mejoras
-
18,500,000
Derechos
140,692,326
162,065,225
Productos de Tipo Corriente
1,254,671
2,990,604
Aprovechamientos de Tipo Corriente
98,588,314
88,030,236
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas:
$1,274,878,016
$1,115,940,420
Participaciones y Aportaciones
1,257,098,271
893,053,628
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
17,779,745
222,886,792
Otros Ingresos y Beneficios
$26,093,373
$21,109,393
Ingresos Financieros
23,696,028
19,639,926
Otros Ingresos y Beneficios Varios
2,397,345
1,469,467
Total Ingresos y Otros Beneficios
$ 2,225,363,076
$1,986,953,296
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de Funcionamiento
$1,592,569,776
$1,308,518,216
Servicios Personales
919,915,441
730,774,442
Materiales y Suministros
155,499,347
153,143,217
Servicios Generales
517,154,988
424,600,557
Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
$88,121,240
$74,526,109
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
-
-
Transferencias al Resto del Sector Público
-
-
Ayudas Sociales
88,051,240
74,441,109
Pensiones y Jubilaciones
-
-
Donativos
70,000
85,000
Participaciones y Aportaciones
$-
$13,812,097
Convenios
-
13,812,097
Intereses, Comisiones, Otros Gastos de la Deuda Pública
$21,440,099
$8,746,728
Intereses de la Deuda Pública
21,439,548
8,746,670
Comisiones de la Deuda Pública
551
58
Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
$67,488,394
$56,512,151
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y
Amortizaciones
62,838,777
47,739,332
Otros Gastos
4,649,617
8,772,819
Inversión Pública
$-
$-
Inversión Pública no Capitalizable
-
-
Total Gastos y Otras Pérdidas
$ 1,769,619,509
$1,462,115,301
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)
$455,743,567
$524,837,995
(SIC) El período es del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 y
2018.
Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2019, son los que se indican a continuación:
Concepto
Importe
a) Activo
$7,084,850,812
b) Pasivo
480,660,874
c) Hacienda pública / patrimonio
6,604,189,938
d) Ingresos
2,225,363,076
e) Gastos y otras pérdidas
1,769,619,509
RESULTADOS DE LA REVISIÓN
Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los
Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como
Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma
selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por
el Municipio de Apodaca, Nuevo León.
a) ACTIVO$7,084,850,812
Este género se clasifica en los grupos siguientes:
GrupoImporte Activo circulante$411,486,672
Activo no circulante6,673,364,140
Total$ 7,084,850,812
ACTIVO CIRCULANTE$411,486,672
Este grupo se integra por los rubros siguientes:
RubroImporte
Efectivo y equivalentes$ 410,407,954 Derechos a recibir efectivo
o equivalentes633,195 Derechos a recibir bienes o
servicios445,523
Total$ 411,486,672
EFECTIVO Y EQUIVALENTES$410,407,954
Este rubro se integra por las cuentas siguientes:
CuentaImporte
Efectivo
$573,500
Bancos/tesorería
126,463,074
Inversiones temporales
164,369,810
Fondo con afectación específica
87,402,215
Depósitos de fondos de terceros
31,599,355
en garantía y/o administración
Total
$ 410,407,954
Efectivo
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
$573,500
Concepto
Importe
Fondos revolventes
$
404,500
Cajas de ingresos
169,000
Total
$ 573,500
Para su revisión se verificó el Manual de Procedimientos
Administrativos de la Tesorería Municipal de Apodaca, Nuevo
León.
Bancos/tesorería$126,463,074
Esta cuenta se integra por los saldos en las cuentas bancarias
aperturadas en las instituciones bancarias siguientes:
Institución bancaria
Importe
Banca Afirme, S.A.
$59,351,492
Banamex, S.A.
28,643,099
Banregio, S.A.
13,975,445
HSBC México, S.A.
10,046,551
BBVA Bancomer, S.A.
8,286,905
Banorte, S.A.
4,595,401
Santander, S.A.
1,564,181
Total
$ 126,463,074
Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de
2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y
confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones
proporcionadas por instituciones de crédito, así como sus
auxiliares contables.
Inversiones temporales$164,369,810
Esta cuenta se integra por los saldos en inversiones contratadas
en las instituciones bancarias siguientes:
Institución bancariaImporte
Banamex, S.A.
$79,705,390
BBVA Bancomer, S.A.
50,055,773
Banregio, S.A.
28,275,144
Banorte, S.A.
4,725,388
Santander, S.A.
1,608,115
Total
$ 164,369,810
Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de
2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y
confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones
proporcionadas por instituciones de crédito, así como sus
auxiliares contables.
Fondos con afectación específica$87,402,215
Esta cuenta se integra por los saldos en las cuentas bancarias
aperturadas en las instituciones bancarias siguientes:
Institución bancariaImporte
BBVA Bancomer, S.A.
$41,369,122
Banregio, S.A.
41,189,702
Banamex, S.A.
3,186,083
Banorte, S.A.
1,038,917
Banca Afirme, S.A.
618,391
Total
$ 87,402,215
Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de
2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y
confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones
proporcionadas por instituciones de crédito, así como sus
auxiliares contables.
Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o
administración$31,599,355
Esta cuenta se integra principalmente por el fondo de reserva
del Fideicomiso Irrevocable de Administración y Fuente de Pago
número 75091 por importe de $15,343,570, del cual se revisó
registro contable, póliza de diario y contrato.
DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES
$633,195
Este rubro se integra por las cuentas siguientes:
Cuenta
Importe
Deudores diversos por cobrar a corto plazo
$602,215
Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto
plazo
27,944
Cuentas por cobrar a corto plazo
3,036
Total
$ 633,195
Deudores diversos por cobrar a corto plazo
$602,215
Esta cuenta se integra por los adeudos que se tienen por daños
al patrimonio por importe total de
$529,959, cheques devueltos por un importe de $57,000 y por
deudores diversos por importe de
$15,256, de los cuales se verificó que los saldos adeudados
fueran correctos mediante un análisis de los mismos, además se
verificaron auxiliares contables y pólizas de diario con su soporte
documental.
Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto
plazo$27,944
Corresponde al subsidio para el empleo generado, por importe de
$8,678, asi como también de otras cuentas por cobrar, por concepto
de impuestos y derechos municipales, por importe de
$19,266, de las cuales se verificó su integración e información
contable.
DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS$445,523
Este rubro representa los errores de registro ocasionados por la
migración del sistema contable (SAP) a un nuevo sistema
(SIMUN).
Actualmente el Municipio esta trabajando en la reclasificación
de este saldo efectuando las pólizas necesarias para la
reclasificación del mismo.
ACTIVO NO CIRCULANTE
$6,673,364,140
Este grupo se integra por los rubros y cuentas siguientes:
Saldos al
Saldos al
Concepto31/12/18
Altas
Bajas
31/12/19
Bienes inmuebles, infraestructura y
construcciones en proceso
Terrenos$ 5,144,813,713 $
- $
- $
5,144,813,713
Edificios no habitaciones516,769,065
147,516,510
-
664,285,575
Construcciones en proceso en bienes de635,067,552
592,985,452
349,961,795
878,091,209
dominio público
Construcciones en proceso en bienes159,569,600
44,723,400
147,516,510
56,776,490
propios
Bienes muebles
Mobiliario y equipo de administración27,174,289
2,811,503
-
29,985,792
Mobiliarioyequipoeducacionaly6,773,256
573,736
-
7,346,992
recreativo
Equipoeinstrumentalmédicoyde
1,287,165
422,456
-
1,709,621
laboratorio
Vehículos y equipo de transporte
185,723,713
17,191,050
202,914,763
Equipo de defensa y seguridad
3,111,929
1,625,519
-
4,737,448
Maquinaría, otros equipos y herramientas
91,654,198
14,025,560
-
105,679,758
Activos biológicos
435,000
-
-
435,000
Activos intangibles
Software
7,341,247
2,739,242
-
10,080,489
Depreciación, deterioro y amortización
(370,653,933)
1,210,962
64,049,739
(433,492,710)
acumulada de bienes
Total$ 6,409,066,794 $ 825,825,390 $561,528,044 $
6,673,364,140
Para su revisión se analizó la integración de los activos
proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando
en forma selectiva pólizas de egresos y documentación comprobatoria
en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se
seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección
física.
Edificios no habitacionales (Altas)$147,516,510
Representa la capitalización de las obras públicas terminadas
efectuadas en inmuebles propiedad del Municipio y se integra de la
siguiente manera:
Contrato
Descripción
Importe
AD-RM-55-17
Edificio para seguridad pública
$18,524,442
LP-RM-07-17
Suministro e instalación de juegos y toboganes en Parque
Acuático Pueblo
17,085,412
Nuevo
LP-FUC-01-17
Parque acuático colonia Las Margaritas
12,093,068
LP-RM-03-17
Construcción parque acuático Mezquital
11,568,118
LP-FUC-02-16
Construcción de Delegación de Policía en la colonia Prados
Cieneguita
11,503,398
LP-FUC-01-16
Construcción de Delegación de Policía en la colonia Hacienda Las
Margaritas
11,407,102
LP-FIEM-01-16
Construcción de Gimnasio Municipal en la colonia Paseo De Las
Flores
9,890,729
LP-FD-01-17
Construcción de Guardería Municipal en colonia Los Tréboles
8,041,836
LP-FDM-01-16
Construcción Delegación de Policía en la colonia Pueblo
Nuevo
7,709,714
Otras obras (15) menores a $6,785,252
39,692,691
Total
$ 147,516,510
Construcciones en proceso en bienes de dominio público
(Altas)$592,985,452 Representa el monto de las obras en proceso en
bienes de dominio público, y se integra como sigue:
Contrato
Descripción
Importe
LP-RM-01-19
Modernización de la avenida Rubén García del Bulevar Humberto
Ramos
$73,917,822
Lozano a la calle Reforma
LP-RM-11-18
Solución pluvial a la cuenca Metroplex 2ª etapa (tramo 2)
64,430,000
LP-RM-18-17
Modernización y conservación de la infraestructura de alumbrado
público en el
60,000,000
municipio de Apodaca
LP-RM-10-18
Solución pluvial a la cuenca Metroplex 2ª. Etapa (tramo 1) y
reconstrucción de canal arroyo Los Piojos
59,992,876
LP-FIV-04-19
Modernización de la calle Estardo Guajardo de la calle Reforma
hasta el
35,999,990
Bulevar Carlos Salinas de Gortari
LP-FIV-03-19
Drenaje pluvial tramo II Ebanos de la Cienca Cieneguita
Infernillo
26,103,200
LP-FDM-01-19
1er Tramo de reconstrucción de pavimento asfáltico en avenida
Conquistadores
18,628,463
de avenida Cartagena a avenida Concordia.
LP-RM-03-19
Modernización de la avenida Acapulco de la avenida Mixcoac a la
calle de los
16,413,820
Teléfonos
LP-FIV-02-19
Reconstrucción y ampliación de la calle Diego Diaz de Berlanga
desde la
14,907,621
avenida Cosmopolis a la avenida Martin Luther King
LP-FIII-03-19
Drenaje pluvial tramo I Ebanos de la Cienca Cieneguita
Infernillo
14,465,499
Otras (32) menores a $13,645,000
208,126,161
Total
$ 592,985,452
Construcciones en proceso en bienes de dominio público
(Bajas)$349,961,795
Representan las obras terminadas de uso común realizadas por el
municipio, las cuales se transfieren al gasto del período
correspondiente, y se integran como sigue:
Contrato
Descripción
Importe
LP-FIV-02-16
Incrementar 2 carriles avenida Margarito
$28,012,834
LP-RM-10-17
Reconstrucción de pavimento asfáltico avenida Las Palmas colonia
Las
25,638,306
Palmas
LP-RM-01-17
Modernización de plaza principal cabecera municipal
20,844,574
LP-RM-01-18
Drenaje pluvial Tres Nogales de la calle Vicente Guerrero a la
avenida Gaspar
20,587,955
Castaño
LP-FIV-03-18
Reconstrucción de pavimento asfáltico Av. Independencia en la
Col.
16,919,990
U.H.Independencia
LP-FDM-01-17
Reconstrucción de pavimento asfáltico colonia Jardines de San
Andrés
16,475,573
AD-FIV-01-17
Reparación de carpeta asfáltica en varias calles del
municipio
12,975,187
LP-RM-12-17
Parque Ebanos Casa Raquetas
12,212,642
LP-FIV-01-17
Reconstrucción de pavimento avenida Tierra de Andromeda
11,682,324
LP-RM-05-17
Reconstrucción de pavimento varias calles colonia Jardines de
San Andrés
11,542,446
Fresnos 2º.Sector
LP-RM-16-17
Reconstrucción de pavimento avenida Honduras colonia Nuevo
Amanecer
11,306,435
LP-RM-14-17
Reconstrucción de pavimento calle Mississippi colonia Pueblo
Nuevo y San
10,339,300
Isidro
Otras (43) menores a $9,835,264
151,424,229
Total
$ 349,961,795
Construcciones en proceso en bienes propios (Altas)$44,723,400
Representa el monto de las contrucciones en proceso en bienes
propios, y se integra como sigue:
Contrato
Descripción
Importe
LP-FDE-01-19
Construcción de Centro DIF y unidad básica de rehabilitación en
la colonia
$14,907,796
Pueblo Nuevo.
LP-FIV-01-19
Construcción de edificio DIF Lazos en la colonia Ébanos IX
sector
6,661,863
LP-RM-07-19
Construcción de edificio Dirección de la Mujer en carretera Agua
Fría calle La
5,372,638
Joyita S/N entre Libramiento Norte y Arco Vial
LP-RM-06-19
Construcción de Edificio DIF Lazos en la colonia Ébanos IX
sector
3,170,932
IR-FD-02-18
Ampliación del DIF en la colonia Los Robles
2,205,872
IR-RM-26-19
Construccion de salón polivalente en la colonia Ex Hacienda
Santa Rosa
1,751,583
Otras (9) obras públicas menores a $1,857,545
10,652,716
Total
$ 44,723,400
Construcciones en proceso en bienes propios (Bajas)$147,516,510
Representa las obras concluidas y capitalizadas a la cuenta de
Edificios no habitacionales.
Mobiliario y equipo de administración (Altas)$2,811,503
Este concepto se integra por las adquisiciones efectuadas
durante el ejercicio en mobiliario y equipo de administración y se
integra como sigue:
Cuenta
Importe
Mobiliario y equipo
$1,483,027
Equipo de cómputo
1,094,572
Muebles
233,904
Total
$ 2,811,503
Mobiliario y equipo educacional y recreativo (Altas)
Esta cuenta se integra por las cuentas siguientes:
$573,736
Cuenta
Importe
Instrumentos musicales
$324,248
Otro mobiliario y equipo educacional
156,934
Equipos y aparatos audiovisuales
92,554
Total
$ 573,736
Equipo e instrumental médico y de laboratorio (Altas)
$422,456
Esta cuenta se integra como sigue:
Cuenta
Importe
Cámara sensorial
$165,561
Camilla para tratamiento terapéutico
135,720
Otros (5) menores a $38,060
121,175
Total
$ 422,456
Vehículos y equipo de transporte (Altas)
$17,191,050
Esta cuenta se integra como sigue:
CantidadCuenta
Importe
25Aveos modelo 2018
$4,472,500
2Camiones Chasis Cabina 2016
2,668,000
5Camiones RAM 4000 modelo 2014
2,229,520
8Avanza LE AT Toyota usado
1,993,748
3Camiones RAM 4000 modelo 2015
1,553,000
Cantidad
Cuenta
Importe
2
RAM 4000 Chasis cabina
945,080
5
Chevrolet Aveo
910,288
1
Camión usado 2006 International usado
460,000
1
Pick Up doble cabina usado
332,436
Otros(12) menores a $183,000
1,626,478
Total
$ 17,191,050
Equipo de defensa y seguridad (Altas)$1,625,519 Corresponde a
las adquisiciones de armamento para equipamiento del personal de
seguridad.
Maquinaria, otros equipos y herramientas (Altas)$14,025,560
Representa principalmente la adquisición de dos centros de
comando móvil tipo torres de seguridad con elevación mediante
sistema hidráulico, recolección y transmisión de datos, cámaras
exteriores con zoom óptico, así mismo la adquisición de una
excavadora y dos retroexcavadoras.
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos con su
soporte documental tales como: ordenes de pago, contratos, facturas
a nombre del Municipio, entre otros.
Software (Altas)$2,739,242
En esta cuenta se registraron los pagos efectuados por diseño y
desarrollo de solución de inspección de comercio de alcohol, así
como de sistema de control y seguimiento de atención a infantes y
menores de edad y de la aplicación de atención ciudadana, entre
otros.
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos con su
soporte documental tales como: Ordenes de pago, contratos, facturas
a nombre del Municipio, entre otros.
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de
bienes$(433,492,710)
Se registra la depreciación acumulada aplicada a los diferentes
activos durante el ejercicio 2019, en base a su vida útil mediante
el método de línea recta.
Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la
depreciación de cada uno de los activos fijos a través de una
integración, en la que se reflejan los importes correspondientes a
cada uno, montos originales de cada inversión, fecha de
adquisición, entre otros.
b) PASIVO
Este género se integra de los grupos siguientes:
$480,660,874
Grupo
Importe
Pasivo circulante
$232,884,932
Pasivo no circulante
247,775,942
Total
$ 480,660,874
Corresponde principalmente a los adeudos por pagar a proveedores
y contratistas por obras públicas, impuestos retenido por sueldos y
honorarios pendientes de transferir al Servicio de Administración
Tributaria.
PASIVO CIRCULANTE$232,884,932
Este grupo se integra por los rubros siguientes:
Rubro
Importe
Cuentas por pagar a corto plazo
$180,456,250
Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo
51,591,753
Otros pasivos a corto plazo
836,929
Total
$ 232,884,932
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
$180,456,250
Este rubro se integra por las cuentas siguientes:
Cuenta
Importe
Proveedores por pagar a corto plazo
$106,717,121
Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo
24,683,442
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo
23,805,451
Otras cuentas por pagar a corto plazo
15,095,950
Servicios personales por pagar a corto plazo
10,021,879
Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo
84,040
Devoluciones de la ley de ingresos por pagar a corto plazo
48,367
Total
$ 180,456,250
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente la
documentación soporte siguiente: pólizas de egresos y de diario,
facturas, nóminas de las remuneraciones pagadas al personal,
convenios y auxiliares contables, con la finalidad de comprobar su
razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio
2019.
Proveedores por pagar a corto plazo$106,717,121
Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a
diferentes proveedores de bienes y servicios, como se detalla a
continuación:
Concepto
Importe
Proveedores en general
$ 105,766,852
Arrendamientos
950,269
Total
$ 106,717,121
Como procedimiento adicional de auditoría se efectuó
confirmación de saldo en su carácter de terceros a diversos
proveedores, a quienes se les requirió: La integración de las
operaciones que le fueron pagadas durante el ejercicio 2019,
confirmar e integrar el saldo al 31 de diciembre de 2019, asi como
acta constitutiva con sus modificaciones y declaración anual del
Impuesto Sobre la Renta del ejercicio 2019.
Contratistas por obras públicas por pagar a corto
plazo$24,683,442
Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a
prestadores de servicios y contratistas, por la ejecución de obras
públicas.
Retenciones y contribuciones por pagar a corto
plazo$23,805,451
Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de transferir
al Servicio de Administración Tributaria por concepto del impuesto
retenido sobre sueldos, honorarios, arrendamientos y retenciones a
contratistas del mes de diciembre de 2019, como se detalla a
continuación:
Concepto
Importe
Impuesto retenido ISPT
$23,060,817
Retenciones y contribuciones
657,317
I.S.R. servicios profesionales
34,698
I.S.R. arrendamiento
30,580
Retencion 1 y 2% contratistas
22,039
Total
$ 23,805,451
Como procedimiento adicional se revisó que se cumpliera con los
pagos provisionales de los impuestos retenidos durante el
ejercicio.
En eventos posteriores se verificó el pago de impuestos del mes
de diciembre de 2019 por
$22,908,871 mediante la declaración de Impuestos Federales y
transferencia realizada a la Tesorería de la Federación, que
representa el 96% del total de la cuenta.
Otras cuentas por pagar a corto plazo
$15,095,950
Esta cuenta se integra por los siguientes conceptos:
Concepto
Importe
Acreedores diversos por pagar
$9,163,992
Deducciones por nómina
4,842,661
Acreedores diversos sobrantes
716,952
Servicicos profesionales
320,550
Eventos
51,795
Total
$ 15,095,950
Servicios personales por pagar a corto plazo$10,021,879 Esta
cuenta se integra principalmente por los conceptos que se detallan
a continuación:
Concepto
Municipio de Apodaca (Fondo de pensiones)
Importe
$ 6,045,920
Pedro Cordero Gómez
612,647
Juan Emilio Hilario Rodríguez
450,926
Martha Alicia Quiróga Escamilla
379,846
Jorge Luis Sánchez Carreón
340,000
Total
$ 7,829,339
PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO
PLAZO$51,591,753
Este rubro representa la porción a corto plazo de la deuda
pública a largo plazo que se tiene con los siguientes bancos:
Institución bancaria
Importe
Banca Afirme, S.A.
$41,919,753
Banco Mercantil del Norte, S.A.
9,672,000
Total
$ 51,591,753
Se verificaron los importes proporcionados de deuda para el
ejercicio 2019 según contratos por préstamos otorgados de
instituciones de crédito, elaborado con base a la documentación
comprobatoria tales como: Contratos, estados de cuenta de
amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros
documentos, asi mismo se realizó un análisis de los movimientos del
año hasta determinar el saldo de cada préstamo al cierre del
ejercicio, conciliando éste contra los registros contables.
OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO$836,929
Representa los ingresos en cuentas bancarias no correspondidos
por el Municipio, detectados en las conciliaciones bancarias y que
corresponden a ejercicios anteriores.
PASIVO NO CIRCULANTE
$247,775,942
Este grupo se integra por los rubros siguientes:
Rubro
Importe
Préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo
plazo
$
171,685,778
Provisiones para pensiones a largo plazo
76,090,164
Total
$ 247,775,942
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente la
documentación soporte siguiente: pólizas de egresos, contratos y
auxiliares contables.
Préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo
plazo$171,685,778 Este rubro se integra por los saldos en las
instituciones bancarias siguientes:
Isntitución bancaria
Importe
Banca Afirme, S.A.
$112,748,488
Banco Mercantil del Norte, S.A.
58,937,290
Total
$ 171,685,778
El préstamo con Banca Afirme, S.A., fue contratado el 13 de
diciembre de 2018, por la cantidad de
$125,136,689 con un plazo de 48 meses y con la tasa de interés
del TIIE más 0.69, reconociendo el adeudo en corto y largo plazo
dentro de la Deuda Pública, así como también registrando el ingreso
en cuentas de orden.
El préstamo con Banca Mercantil del Norte, S.A., fue contratado
el 25 de agosto de 2010, por la cantidad de $400,283,000 a un plazo
de 14 años, 11 meses y 16 dias, el cual se verificó en su
totalidad, elaborando con base a la documentación comprobatoria
(contratos, estados de cuenta de amortizaciones de capital e
intereses devengados, entre otros documentos), un análisis de los
movimientos del año hasta determinar el saldo al cierre del
ejercicio, conciliando contra los registros contables.
Provisiones para pensiones a largo plazo$76,090,164
En esta cuenta se registran las aportaciones de los empleados al
fondo de pensiones y/o jubilaciones descontados en el pago de la
nómina, durante el ejercicio se contabilizaron créditos por
$26,925,557.
c) (RubroImporteResultado de ejercicios
anteriores$6,499,321,338Rectificaciones de ejercicios
anteriores(350,874,967)Resultado de ejercicio (ahorro/desahorro)
455,743,567 Total$ 6,604,189,938 )HACIENDA
PÚBLICA/PATRIMONIO$6,604,189,938 Este género representa al grupo de
patrimonio generado y se integra por los rubros siguientes:
d) INGRESOS$2,225,363,076
Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos
Del total de los ingresos manifestados en el Estado de
Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2019, se eligieron partidas para su revisión de manera
selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos,
la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable
para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para
servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas
bancarias a nombre del municipio, a efecto de comprobar su
razonabilidad.
Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el
ejercicio 2019 reportados y registrados contablemente en los
diferentes rubros y cuentas, se comprobó mediante los estados de
cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron
depositados en un plazo razonable de tiempo.
Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión
de los recibos de ingresos y sus documentación soporte.
A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos
recaudados en el año 2019 por rubros, determinándose las
variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018.
Ingresos Reales
Variación
Rubro
2019
%2018
%
Importe
%
Impuestos
$683,856,376
31$578,317,418
29
$105,538,958
18
Contribuciones de mejoras
-
-18,500,000
1
(18,500,000)
(100)
Derechos
140,692,326
6162,065,225
8
(21,372,899)
(13)
Productos de tipo corriente
1,254,671
-2,990,604
-
(1,735,933)
(58)
Aprovechamientosde
tipo
corriente
98,588,314
5
88,030,236
5
10,558,078
12
Participaciones y aportaciones Transferencias,asignaciones,
1,257,098,271
56
893,053,628
45
364,044,643
41
subsidios y otras ayudas
17,779,745
1
222,886,792
11
(205,107,047)
(92)
Otros ingresos y beneficios
26,093,373
1
21,109,393
1
4,983,980
24
Total
$ 2,225,363,076
100
$ 1,986,953,296
100
$238,409,780
12
A continuación se presentan las cuentas que integran los
ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las
partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en
algunos casos se comentan los procedimientos de auditoría aplicados
adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio
de esta sección.
IMPUESTOS$683,856,376
Este rubro representa el 31% de los ingresos totales y se
integra por las cuentas siguientes:
Cuenta
Impuesto sobre los ingresos
Importe
$61,007
%
- $
Alcance
%
--
Impuesto sobre el patrimonio
668,957,932
98
90,756,036
14
Accesorios de impuestos
14,837,437
2
-
-
Total
$ 683,856,376
100 $
90,756,036
13
Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los
cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la
normatividad establecida y a las bases expedidas para el
otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento.
Impuesto sobre los ingresos$61,007
En este concepto se registraron cobros del 7% sobre las entradas
a diversiones y espectáculos públicos que se efectuaron durante el
ejercicio.
Impuesto sobre el patrimonio$668,957,932
Esta cuenta se integra de la manera siguiente:
CuentaImporte%Alcance%
Impuesto sobre adquisición de inmuebles
$387,846,07858 $90,420,99323
Impuesto predial281,111,85442335,0431
Total$ 668,957,932 100 $ 90,756,036 14
Impuesto sobre adquisición de inmuebles$387,846,078
En esta cuenta se registraron los cobros efectuados a
contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles,
generados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes
inmuebles.
Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las
partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de
ingresos contra las notas declaratorias para determinar la base del
impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida.
Impuesto predial$281,111,854
En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por
operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada
por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León,
recaudando la Administración Municipal el equivalente a un 42%.
Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la
Administración Municipal, confrontando el resultado obtenido del
valor de la facturación enviada por el Instituto Catastral y
Registral del Estado de Nuevo León, menos los movimientos de altas
y bajas aplicadas en el año, contra la suma del impuesto recaudado,
reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no
cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se
hayan efectuado las gestiones de cobranza.
Accesorios de impuestos$14,837,437
En esta cuenta se registraron ingresos generados de recargos y
accesorios por operaciones de los impuestos de predial y
adquisición de inmuebles.
DERECHOS$140,692,326
Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra
por las cuentas siguientes:
Cuenta Derechos por el uso, goce,
aprovechamientos o explotación de bienes de
Importe
$8,111,177
%
6
Alcance
$4,918,780
%
61
dominio público
Derechos por prestación de servicios
129,647,734
92
43,931,304
34
Accesorios de derechos
2,933,415
2
-
-
Total
$ 140,692,326
100
$ 48,850,084
35
Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los
cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la
normatividad establecida.
Derechos por el uso, goce, aprovechamientos o explotación de
bienes de dominio público
$8,111,177
Esta cuenta se integra por los ingresos siguientes:
CuentaImporte%Alcance%
Ocupación vía pública (mercados)
$2,439,984
30
$335,000
14
Ocupación en la vía pública
4,181,947
52
163,639
4
Estacionamientos exclusivos
949,128
12
167,941
18
Instalaciones fijas y semifijas
2,501,473
31
594,033
24
Material en vía pública
409
-
-
-
Bonificación ocupación de la vía pública
(1,219,984)
(16)
-
-
(mercados)
Subsidio bonificación mercados(133,535)
(2)
-
-
Bonificación ocupación vía pública(14,212)
-
-
-
Bonificacion instalaciones fijas y semi-fijas(594,033)
(7)
-
-
Total$ 8,111,177
100
$1,260,613
16
Derechos por prestación de servicios
$129,647,734
Esta cuenta se integra por los ingresos siguientes:
CuentaImporte
%
Alcance
%
Construcciones y urbanizaciones$90,067,362
69
$
37,772,159
42
Diversos derechos12,289,102
10
2,349,145
19
Anuencia municipal11,724,558
9
2,622,903
22
Expediciones de licencias y permisos10,608,661
8
585,041
6
Servicios públicos2,614,969
2
350,972
13
Inscripciones y refrendos1,655,041
1
208,184
13
Certificados y autorizaciones688,041
1
42,900
6
Cuenta
Importe
%
Alcance
%
Total
$ 129,647,734
100 $43,931,304
34
Construcciones y urbanizaciones
$90,067,362
Esta cuenta se integra de la siguiente manera:
Concepto
Importe
%
Alcance
%
Construcciones
$28,749,708
32
$17,904,011
62
Licencia de uso de suelo
19,605,005
22
5,024,359
26
Regularización
14,074,794
16
4,423,102
31
Exámen y aprobación de planos
9,137,476
10
971,341
11
Proyecto ejecutivo
8,181,855
9
4,773,561
58
Introducción subterránea de conductores
5,014,713
6
2,334,966
47
Certificaciones
3,314,951
4
326,469
10
Obra terminada
2,138,951
2
186,372
9
Inicio de trámite
1,404,638
2
136,265
10
Inscripciones regimen de condominio
1,252,632
1
1,032,485
82
Recepción de obra
1,106,802
1
346,874
31
Fraccionamientos
789,349
1
312,353
40
Subdivisiones, fusiones y relotificaciones
610,964
1
-
-
Constancias
422,835
-
-
-
Otros
233,446
-
-
-
Factibilidad y lineamientos
208,479
-
-
-
Autorización de ventas
180,682
-
-
-
Proyecto urbanístico
125,087
-
-
-
Modificación al proyecto urbanístico
89,319
-
-
-
Información
74,885
-
-
-
Asignación número oficial
61,126
-
-
-
Modificaciones
48,438
-
-
-
Subsidios y/o bonificaciones
(6,847,368)
(7)
-
-
Otros (8) menores a $27,000
88,595
-
-
-
Total
$ 90,067,362
100
$37,772,158
42
Diversos derechos
Esta cuenta se integra por los ingresos siguientes:
$12,289,102
Concepto
Importe
%
Anuncios
$6,205,291
50
Derechos municipales
3,447,603
28
Trámite de pasaportes
3,296,625
27
Visto bueno de no infracciones
82,255
1
Licencias simulacros
23,500
-
Anuncios panorámicos
30
-
Bonificaciones
(766,202)
(6)
Total
$ 12,289,102
100
(manejoExpedición de licencia de manejo2,755,0642671,0363Permiso
provisional para circular en zona
prohibida2,603,71325228,6579Permiso para circular con exceso de
dimensiones52,322---Subsidio por expedición de licencias y
permisos(337,016)(3)--Total$ 10,608,661 100$585,0416)
Anuencia municipal
Esta cuenta se integra por los ingresos siguientes:
Concepto
Importe
%
Alcance
$11,724,558
%
Revalidación anual de la anuencia municipal $
11,340,873
97
$
2,326,004
20
Licencias y/o autorizaciones de cambio de
giro o domicilio
1,686,499
14
296,899
18
Bonificaciones
(1,302,814)
(11)
-
Total
$
11,724,558
100
$
2,622,903
22
Expediciones de licencias y permisos
$10,608,661
Esta cuenta se integra por los ingresos siguientes:
Concepto
Importe
%
Alcance%
Exámenes médicos
$2,767,559
26
$214,0118
Servicio de examen de pericia para aprobación de licencia de
2,767,019
26
71,337
3
Servicios públicos
Esta cuenta se integra como sigue:
$2,614,969
ConceptoImporte%
Alcance
%
Cuota anual de basura$3,940,735151
Subsidios(1,325,766)(51)
$350,971
-
9
-
Total$ 2,614,969100
$350,971
13
Inscripciones y refrendos
$1,655,041
Esta cuenta se integra como sigue:
ConceptoImporte
%
Refrendos$ 1,780,644 Inicio de actividades9,591
Bonificaciones(135,194)
108
- (8)
ConceptoImporte%
Total$ 1,655,041100
Certificados y autorizaciones
$688,041
Esta cuenta se integra como sigue:
ConceptoImporte
%
Certificaciones$686,571 Copias (Ley de Transparencia)1,960
100
-
Bonificaciones(490)
-
Total$ 688,041
100
Accesorios de derechos
$2,933,415
Esta cuenta se integra por los recargos, gastos y sanciones de
las diferentes cuentas de derechos. PRODUCTOS DE TIPO
CORRIENTE$1,254,671
Este rubro se integra de la cuenta de productos derivados del
uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio
público, la cual se integra por los conceptos siguientes:
Concepto
Importe
%
Alcance
%
Bases para concursos
$883,000
70
$50,000
6
Ojo de agua
187,388
15
-
-
Venta de chatarra
111,500
9
111,500
100
Centros cívicos
72,783
6
-
-
Total
$ 1,254,671
100
$ 161,500
13
Como procedimiento de auditoría se revisó que los cobros se
realizaran en base a las cuotas establecidas por el R. Ayuntamiento
para el uso o goce de bienes muebles e inmuebles del Municipio.
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE$98,588,314
Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra
por las cuentas siguientes:
Cuenta
Importe
%
Alcance
%
Multas
$52,820,302
54
$17,498,170
33
Otros aprovechamientos
38,583,027
39
5,985,012
16
Indemnizaciones
7,023,073
7
1,382,492
20
Accesorios de aprovechamientos
161,912
-
-
-
Total
$ 98,588,314
100
$24,865,674
25
Multas$52,820,302
En esta cuenta se registraron cobros de multas por
incumplimiento a los Reglamentos Administrativos Municipales y
demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se
integran como sigue:
Concepto
