Microsoft Word - Informe_del_Resultado_de_Apodaca_2019.docx

Apodaca, Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.

CONTENIDO

Págs.

Dictamen del Auditor1Presentación3Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y5resultados generales de la revisión practicadaObjetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al15desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicadosDescripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la18revisiónLa evaluación de la gestión financiera y del gasto público18

A. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

II. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

III. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

56

57

112

IV. Resultados de la revisión de situación excepcional113

V. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

114

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de Apodaca, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

(1/124)

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)

la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 30 de octubre de 2020, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León, a 15 de febrero de 2021.

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Apodaca, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Apodaca, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 30 de octubre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado IV de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

· La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

· Cumplimiento de las Normas de Información Financiera y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

(3/124)

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Apodaca, Nuevo León, presentó el 23 de marzo de 2020 ante el H. Congreso del

Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 03 de abril de 2020.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Apodaca, Nuevo León, se envía el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO$7,084,850,812

Este género se clasifica en los grupos siguientes:

GrupoImporte

Activo circulante$ 411,486,672 Activo no circulante6,673,364,140 Total$ 7,084,850,812

ACTIVO CIRCULANTE$411,486,672

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

RubroImporte

Efectivo y equivalentes$ 410,407,954

Derechos a recibir efectivo o equivalentes633,195

Derechos a recibir bienes o servicios445,523

Total$ 411,486,672

El activo circulante corresponde al efectivo existente en fondos de cajas chicas para gastos menores administrativos y de operación asignados a diversas dependencias municipales, en bancos e inversiones, así como, por saldos pendientes de cobro de deudores diversos, gastos por comprobar, cheques devueltos, entre otros.

ACTIVO NO CIRCULANTE$6,673,364,140

Este grupo se integra por los rubros y cuentas siguientes:

(5/124)

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)

6/124

ConceptoSaldos al 31-12-18AltasBajasSaldos al 31-12-19 Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Terrenos$5,144,813,713 $0 $0 $5,144,813,713

Edificios no habitacionales

516,769,065

147,516,510

0

664,285,575

Construcciones en proceso en bienes de dominio público

635,067,552

592,985,452

349,961,795

878,091,209

Construcciones en proceso en bienes propios

159,569,600

44,723,400

147,516,510

56,776,490

Bienes muebles

Mobiliario y equipo de administración

27,174,289

2,811,503

0

29,985,792

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

6,773,256

573,736

0

7,346,992

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

1,287,165

422,456

0

1,709,621

Vehículos y equipo de transporte

185,723,713

17,191,050

0

202,914,763

Equipo de defensa y seguridad

3,111,929

1,625,519

0

4,737,448

Maquinaria, otros equipos y herramientas

91,654,198

14,025,560

0

105,679,758

Activos biológicos

435,000

0

0

435,000

Activos intangibles

Software

7,341,247

2,739,242

0

10,080,489

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(370,653,933)

1,210,962

64,049,739

(433,492,710)

Total

$6,409,066,794 $

825,825,390 $

561,528,044 $

6,673,364,140

PASIVO

$480,660,874

Este género se integra de los grupos siguientes:

Grupo

Importe

Pasivo circulante

$ 232,884,932

Pasivo no circulante

247,775,942

Total

$ 480,660,874

Corresponde principalmente a los adeudos por pagar a proveedores y contratistas por obras públicas, impuestos retenido por sueldos y honorarios pendientes de transferir al Servicio de Administración Tributaria.

PASIVO CIRCULANTE$232,884,932

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro

Importe

Cuentas por pagar a corto plazo

$ 180,456,250

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

51,591,753

Otros pasivos a corto plazo

836,929

Total

$ 232,884,932

Corresponde principalmente a los adeudos por pagar a proveedores y contratistas por obras públicas, a las autoridades federales por los impuestos retenidos al personal por sueldos y

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)

7/124

honorarios, a las instituciones financieras por la porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo, entre otros.

PASIVO NO CIRCULANTE$247,775,942

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro

Importe

Préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo

$ 171,685,778

Provisiones para pensiones a largo plazo

76,090,164

Total

$ 247,775,942

Se integran por los préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo contratada con instituciones bancarias, así como, por la reserva del fondo de pensiones y jubilaciones para los trabajadores del Municipio.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO$6,604,189,938

Este género representa al grupo de patrimonio generado y se integra por los rubros siguientes:

Rubro

Resultado de ejercicios anteriores

Importe

$ 6,499,321,338

Rectificaciones de ejercicios anteriores

(350,874,967)

Resultado del ejercicio [ahorro/desahorro]

455,743,567

Total

$ 6,604,189,938

INGRESOS

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2019 se detallan a continuación:

$2,225,363,076

Rubro

Importe

Impuestos

$683,856,376

Derechos

140,692,326

Productos de tipo corriente

1,254,671

Aprovechamientos de tipo corriente

98,588,314

Participaciones y aportaciones

1,257,098,271

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

17,779,745

Otros ingresos y beneficios

26,093,373

Total

$ 2,225,363,076

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)

8/124

Los ingresos se integran principalmente de las participaciones, aportaciones, transferencias,

asignaciones, subsidios y otras ayudas recibidas del Gobierno Federal y Estatal, además del cobro de impuesto predial y sobre adquisición de inmuebles.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS$1,769,619,509

Este género se clasifica en los siguientes grupos:

GrupoImporte

Gastos de funcionamiento$ 1,592,569,776

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas88,121,240

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública21,440,099

Otros gastos y pérdidas extraordinarias67,488,394

Total$ 1,769,619,509

Este género representa principalmente a los gastos de funcionamiento, en el cual se registran las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal, el pago de servicios básico, compra de combustible, refacciones, gastos de mantenimiento y conservación, arrendamiento de inmuebles, equipo de transporte, contratación de servicios profesionales y médicos, entre otros.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)

9/124

B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES

OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de

observaciones preliminares

Monto

observado1 $

No. de

observaciones solventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. de

observaciones no solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA

42

0

26

0

0

16

0

0

FinancieraB

1

276,358

1

276,358

0

0

0

0

EconómicaC

3

892,777

2

892,777

0

1

0

0

Control

InternoE

1

0

1

0

0

0

0

0

Subtotal

47

1,169,135

30

1,169,135

0

17

0

0

OBRA PÚBLICA

NormativaA

19

0

17

0

0

2

0

0

EconómicaC

2

215,408

2

215,408

0

0

0

0

(10/124)

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)

OBSERVACIONES PRELIMINARES

OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de

observaciones preliminares

Monto

observado1 $

No. de

observaciones solventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. de

observaciones no solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

TécnicaD

1

0

1

0

0

0

0

0

Subtotal

22

215,408

20

215,408

0

2

0

0

DESARROLLO URBANO

NormativaA

2

0

0

0

0

2

0

0

Subtotal

2

0

0

0

0

2

0

0

LABORATORIO

NormativaA

20

0

16

0

0

4

0

0

TécnicaD

9

0

3

0

0

6

0

0

Subtotal

29

0

19

0

0

10

0

0

Total

100

1,384,543

69

1,384,543

0

31

0

0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No.

Aspecto

Monto no solventado $

Acciones y recomendaciones

GESTIÓN FINANCIERA

1

Normativa

0

VAI, IASF

2

Normativa

0

VAI

5

Normativa

0

VAI

6

Normativa

0

VAI

7

Normativa

0

VAI

8

Normativa

0

VAI

10

Normativa

0

VAI, PEFCF

11

Normativa

0

VAI

15

Normativa

0

VAI

17

Normativa

0

VAI

14

Normativa

0

VAI

12

Normativa

0

VAI

13

Normativa

0

VAI

16

Normativa

0

VAI

3

Normativa

0

VAI

4

Normativa

0

VAI

9

Económica

0

VAI

Subtotal

0

OBRA PÚBLICA

18

Normativa

0

VAI, RG

19

Normativa

0

VAI, RG

Subtotal

0

DESARROLLO URBANO

20

Normativa

0

VAI

21

Normativa

0

VAI

Subtotal

0

LABORATORIO

22

Normativa

0

VAI

23

Normativa

0

VAI

27

Normativa

0

VAI, RG

28

Normativa

0

VAI, RG

24

Técnica

0

VAI, RG

25

Técnica

0

VAI, RG

26

Técnica

0

VAI, RG

29

Técnica

0

VAI, RG

30

Técnica

0

VAI, RG

31

Técnica

0

VAI, RG

Subtotal

0

Total

0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales

IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control InternoRD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de

auditoría

Obs.

Acciones

Recomendaciones

Total

acciones

Monto no

solventado

$

PEFCF1

IDP2

IASF3

VAI4

RG5

RD6

GESTIÓN

FINANCIERA

17

1

1

17

19

0

OBRA PÚBLICA

2

2

2

4

0

DESARROLLO

URBANO

2

2

2

0

LABORATORIO

10

10

8

18

0

Total

31

1

1

31

10

43

0

Monto no

solventado por tipo de acción $

0

0

0

0

0

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones

1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones

5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

(14/124)

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicado

· Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinanó practicar al Municipio de Apodaca, Nuevo León, las auditorias siguientes:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes del

H. Congreso del Estado / Revisiones de

situación

excepcional6

Total

Apodaca, Nuevo León

1

1

1

1

-

1

5

CUADRO . AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.

2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,

a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.

3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.

.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.

5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través

de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.

6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Municipio de Apodaca, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo

(15/124)

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Apodaca, Nuevo León.)

preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordemaniento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observacia de dicha ley, de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

· Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A)La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Municipio de Apodaca, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera(CINIF), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anterior expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Apodaca, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subrogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Apodaca, Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

Municipio de Apodaca, Nuevo León Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

2019

2018

ACTIVO

Activo Circulante

Efectivo y Equivalentes de Efectivo$410,407,954

$509,904,079

Derechos a Recibir o Equivalentes633,195

221,487

Derechos a recibir Bienes o Servicios445,523

445,523

Almacenes-

-

Total de Activos Circulantes$411,486,672

$510,571,089

Activo No Circulante

Inversiones Financieras a Largo Plazo$-

$-

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso6,743,966,987

6,456,219,930

Bienes Muebles352,809,374

316,159,550

Activo Intangibles10,080,489

7,341,247

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes(433,492,710)

(370,653,933)

Activos Diferidos-

-

Otros Activo no Circulantes -

-

Total de Activos No Circulantes$6,673,364,140

$6,409,066,794

Total del Activo$ 7,084,850,812

$6,919,637,883

Pasivo Circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo$180,456,250

$166,747,084

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo51,591,753

40,733,793

Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto

Plazo-

-

Otros Pasivos a Corto Plazo 836,929

986,875

Total de Pasivos Circulantes$232,884,932

$208,467,752

Pasivos No Circulantes

Deuda Pública a Largo Plazo$171,685,778

$162,684,186

Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo

-

Provisiones a Largo Plazo 76,090,164

49,164,607

Total de Pasivos No Circulantes$247,775,942

$211,848,793

Total del Pasivo$ 480,660,874

$420,316,545

Hacienda Pública / Patrimonio

Hacienda Pública / Patrimonio Generado

Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro)$455,743,567

$524,837,995

Resultados de Ejercicios Anteriores6,499,321,338

5,997,083,478

Revalúos

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores (350,874,967)

(22,600,135)

Total Hacienda Pública/Patrimonio$6,604,189,938

$6,499,321,338

Total del Pasivo y Hacienda Pública / Patrimonio$ 7,084,850,812

$6,919,637,883

Municipio de Apodaca, Nuevo León

Estado de Actividades

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018(SIC) (Pesos)

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

2019

2018

Ingresos de la Gestión:

$924,391,687

$849,903,483

Impuestos

683,856,376

578,317,418

Contribuciones de Mejoras

-

18,500,000

Derechos

140,692,326

162,065,225

Productos de Tipo Corriente

1,254,671

2,990,604

Aprovechamientos de Tipo Corriente

98,588,314

88,030,236

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas:

$1,274,878,016

$1,115,940,420

Participaciones y Aportaciones

1,257,098,271

893,053,628

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

17,779,745

222,886,792

Otros Ingresos y Beneficios

$26,093,373

$21,109,393

Ingresos Financieros

23,696,028

19,639,926

Otros Ingresos y Beneficios Varios

2,397,345

1,469,467

Total Ingresos y Otros Beneficios

$ 2,225,363,076

$1,986,953,296

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

$1,592,569,776

$1,308,518,216

Servicios Personales

919,915,441

730,774,442

Materiales y Suministros

155,499,347

153,143,217

Servicios Generales

517,154,988

424,600,557

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

$88,121,240

$74,526,109

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

-

-

Transferencias al Resto del Sector Público

-

-

Ayudas Sociales

88,051,240

74,441,109

Pensiones y Jubilaciones

-

-

Donativos

70,000

85,000

Participaciones y Aportaciones

$-

$13,812,097

Convenios

-

13,812,097

Intereses, Comisiones, Otros Gastos de la Deuda Pública

$21,440,099

$8,746,728

Intereses de la Deuda Pública

21,439,548

8,746,670

Comisiones de la Deuda Pública

551

58

Gastos de la Deuda Pública

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

$67,488,394

$56,512,151

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones

62,838,777

47,739,332

Otros Gastos

4,649,617

8,772,819

Inversión Pública

$-

$-

Inversión Pública no Capitalizable

-

-

Total Gastos y Otras Pérdidas

$ 1,769,619,509

$1,462,115,301

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)

$455,743,567

$524,837,995

(SIC) El período es del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018.

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación:

Concepto

Importe

a) Activo

$7,084,850,812

b) Pasivo

480,660,874

c) Hacienda pública / patrimonio

6,604,189,938

d) Ingresos

2,225,363,076

e) Gastos y otras pérdidas

1,769,619,509

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Apodaca, Nuevo León.

a) ACTIVO$7,084,850,812

Este género se clasifica en los grupos siguientes:

GrupoImporte Activo circulante$411,486,672

Activo no circulante6,673,364,140

Total$ 7,084,850,812

ACTIVO CIRCULANTE$411,486,672

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

RubroImporte

Efectivo y equivalentes$ 410,407,954 Derechos a recibir efectivo o equivalentes633,195 Derechos a recibir bienes o servicios445,523

Total$ 411,486,672

EFECTIVO Y EQUIVALENTES$410,407,954

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

CuentaImporte

Efectivo

$573,500

Bancos/tesorería

126,463,074

Inversiones temporales

164,369,810

Fondo con afectación específica

87,402,215

Depósitos de fondos de terceros

31,599,355

en garantía y/o administración

Total

$ 410,407,954

Efectivo

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

$573,500

Concepto

Importe

Fondos revolventes

$

404,500

Cajas de ingresos

169,000

Total

$ 573,500

Para su revisión se verificó el Manual de Procedimientos Administrativos de la Tesorería Municipal de Apodaca, Nuevo León.

Bancos/tesorería$126,463,074

Esta cuenta se integra por los saldos en las cuentas bancarias aperturadas en las instituciones bancarias siguientes:

Institución bancaria

Importe

Banca Afirme, S.A.

$59,351,492

Banamex, S.A.

28,643,099

Banregio, S.A.

13,975,445

HSBC México, S.A.

10,046,551

BBVA Bancomer, S.A.

8,286,905

Banorte, S.A.

4,595,401

Santander, S.A.

1,564,181

Total

$ 126,463,074

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como sus auxiliares contables.

Inversiones temporales$164,369,810

Esta cuenta se integra por los saldos en inversiones contratadas en las instituciones bancarias siguientes:

Institución bancariaImporte

Banamex, S.A.

$79,705,390

BBVA Bancomer, S.A.

50,055,773

Banregio, S.A.

28,275,144

Banorte, S.A.

4,725,388

Santander, S.A.

1,608,115

Total

$ 164,369,810

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como sus auxiliares contables.

Fondos con afectación específica$87,402,215

Esta cuenta se integra por los saldos en las cuentas bancarias aperturadas en las instituciones bancarias siguientes:

Institución bancariaImporte

BBVA Bancomer, S.A.

$41,369,122

Banregio, S.A.

41,189,702

Banamex, S.A.

3,186,083

Banorte, S.A.

1,038,917

Banca Afirme, S.A.

618,391

Total

$ 87,402,215

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como sus auxiliares contables.

Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o

administración$31,599,355

Esta cuenta se integra principalmente por el fondo de reserva del Fideicomiso Irrevocable de Administración y Fuente de Pago número 75091 por importe de $15,343,570, del cual se revisó registro contable, póliza de diario y contrato.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES

$633,195

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta

Importe

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

$602,215

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo

27,944

Cuentas por cobrar a corto plazo

3,036

Total

$ 633,195

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

$602,215

Esta cuenta se integra por los adeudos que se tienen por daños al patrimonio por importe total de

$529,959, cheques devueltos por un importe de $57,000 y por deudores diversos por importe de

$15,256, de los cuales se verificó que los saldos adeudados fueran correctos mediante un análisis de los mismos, además se verificaron auxiliares contables y pólizas de diario con su soporte documental.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo$27,944

Corresponde al subsidio para el empleo generado, por importe de $8,678, asi como también de otras cuentas por cobrar, por concepto de impuestos y derechos municipales, por importe de

$19,266, de las cuales se verificó su integración e información contable.

DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS$445,523

Este rubro representa los errores de registro ocasionados por la migración del sistema contable (SAP) a un nuevo sistema (SIMUN).

Actualmente el Municipio esta trabajando en la reclasificación de este saldo efectuando las pólizas necesarias para la reclasificación del mismo.

ACTIVO NO CIRCULANTE

$6,673,364,140

Este grupo se integra por los rubros y cuentas siguientes:

Saldos al

Saldos al

Concepto31/12/18

Altas

Bajas

31/12/19

Bienes inmuebles, infraestructura y

construcciones en proceso

Terrenos$ 5,144,813,713 $

- $

- $

5,144,813,713

Edificios no habitaciones516,769,065

147,516,510

-

664,285,575

Construcciones en proceso en bienes de635,067,552

592,985,452

349,961,795

878,091,209

dominio público

Construcciones en proceso en bienes159,569,600

44,723,400

147,516,510

56,776,490

propios

Bienes muebles

Mobiliario y equipo de administración27,174,289

2,811,503

-

29,985,792

Mobiliarioyequipoeducacionaly6,773,256

573,736

-

7,346,992

recreativo

Equipoeinstrumentalmédicoyde

1,287,165

422,456

-

1,709,621

laboratorio

Vehículos y equipo de transporte

185,723,713

17,191,050

202,914,763

Equipo de defensa y seguridad

3,111,929

1,625,519

-

4,737,448

Maquinaría, otros equipos y herramientas

91,654,198

14,025,560

-

105,679,758

Activos biológicos

435,000

-

-

435,000

Activos intangibles

Software

7,341,247

2,739,242

-

10,080,489

Depreciación, deterioro y amortización

(370,653,933)

1,210,962

64,049,739

(433,492,710)

acumulada de bienes

Total$ 6,409,066,794 $ 825,825,390 $561,528,044 $ 6,673,364,140

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de egresos y documentación comprobatoria en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física.

Edificios no habitacionales (Altas)$147,516,510

Representa la capitalización de las obras públicas terminadas efectuadas en inmuebles propiedad del Municipio y se integra de la siguiente manera:

Contrato

Descripción

Importe

AD-RM-55-17

Edificio para seguridad pública

$18,524,442

LP-RM-07-17

Suministro e instalación de juegos y toboganes en Parque Acuático Pueblo

17,085,412

Nuevo

LP-FUC-01-17

Parque acuático colonia Las Margaritas

12,093,068

LP-RM-03-17

Construcción parque acuático Mezquital

11,568,118

LP-FUC-02-16

Construcción de Delegación de Policía en la colonia Prados Cieneguita

11,503,398

LP-FUC-01-16

Construcción de Delegación de Policía en la colonia Hacienda Las Margaritas

11,407,102

LP-FIEM-01-16

Construcción de Gimnasio Municipal en la colonia Paseo De Las Flores

9,890,729

LP-FD-01-17

Construcción de Guardería Municipal en colonia Los Tréboles

8,041,836

LP-FDM-01-16

Construcción Delegación de Policía en la colonia Pueblo Nuevo

7,709,714

Otras obras (15) menores a $6,785,252

39,692,691

Total

$ 147,516,510

Construcciones en proceso en bienes de dominio público (Altas)$592,985,452 Representa el monto de las obras en proceso en bienes de dominio público, y se integra como sigue:

Contrato

Descripción

Importe

LP-RM-01-19

Modernización de la avenida Rubén García del Bulevar Humberto Ramos

$73,917,822

Lozano a la calle Reforma

LP-RM-11-18

Solución pluvial a la cuenca Metroplex 2ª etapa (tramo 2)

64,430,000

LP-RM-18-17

Modernización y conservación de la infraestructura de alumbrado público en el

60,000,000

municipio de Apodaca

LP-RM-10-18

Solución pluvial a la cuenca Metroplex 2ª. Etapa (tramo 1) y reconstrucción de canal arroyo Los Piojos

59,992,876

LP-FIV-04-19

Modernización de la calle Estardo Guajardo de la calle Reforma hasta el

35,999,990

Bulevar Carlos Salinas de Gortari

LP-FIV-03-19

Drenaje pluvial tramo II Ebanos de la Cienca Cieneguita Infernillo

26,103,200

LP-FDM-01-19

1er Tramo de reconstrucción de pavimento asfáltico en avenida Conquistadores

18,628,463

de avenida Cartagena a avenida Concordia.

LP-RM-03-19

Modernización de la avenida Acapulco de la avenida Mixcoac a la calle de los

16,413,820

Teléfonos

LP-FIV-02-19

Reconstrucción y ampliación de la calle Diego Diaz de Berlanga desde la

14,907,621

avenida Cosmopolis a la avenida Martin Luther King

LP-FIII-03-19

Drenaje pluvial tramo I Ebanos de la Cienca Cieneguita Infernillo

14,465,499

Otras (32) menores a $13,645,000

208,126,161

Total

$ 592,985,452

Construcciones en proceso en bienes de dominio público (Bajas)$349,961,795

Representan las obras terminadas de uso común realizadas por el municipio, las cuales se transfieren al gasto del período correspondiente, y se integran como sigue:

Contrato

Descripción

Importe

LP-FIV-02-16

Incrementar 2 carriles avenida Margarito

$28,012,834

LP-RM-10-17

Reconstrucción de pavimento asfáltico avenida Las Palmas colonia Las

25,638,306

Palmas

LP-RM-01-17

Modernización de plaza principal cabecera municipal

20,844,574

LP-RM-01-18

Drenaje pluvial Tres Nogales de la calle Vicente Guerrero a la avenida Gaspar

20,587,955

Castaño

LP-FIV-03-18

Reconstrucción de pavimento asfáltico Av. Independencia en la Col.

16,919,990

U.H.Independencia

LP-FDM-01-17

Reconstrucción de pavimento asfáltico colonia Jardines de San Andrés

16,475,573

AD-FIV-01-17

Reparación de carpeta asfáltica en varias calles del municipio

12,975,187

LP-RM-12-17

Parque Ebanos Casa Raquetas

12,212,642

LP-FIV-01-17

Reconstrucción de pavimento avenida Tierra de Andromeda

11,682,324

LP-RM-05-17

Reconstrucción de pavimento varias calles colonia Jardines de San Andrés

11,542,446

Fresnos 2º.Sector

LP-RM-16-17

Reconstrucción de pavimento avenida Honduras colonia Nuevo Amanecer

11,306,435

LP-RM-14-17

Reconstrucción de pavimento calle Mississippi colonia Pueblo Nuevo y San

10,339,300

Isidro

Otras (43) menores a $9,835,264

151,424,229

Total

$ 349,961,795

Construcciones en proceso en bienes propios (Altas)$44,723,400 Representa el monto de las contrucciones en proceso en bienes propios, y se integra como sigue:

Contrato

Descripción

Importe

LP-FDE-01-19

Construcción de Centro DIF y unidad básica de rehabilitación en la colonia

$14,907,796

Pueblo Nuevo.

LP-FIV-01-19

Construcción de edificio DIF Lazos en la colonia Ébanos IX sector

6,661,863

LP-RM-07-19

Construcción de edificio Dirección de la Mujer en carretera Agua Fría calle La

5,372,638

Joyita S/N entre Libramiento Norte y Arco Vial

LP-RM-06-19

Construcción de Edificio DIF Lazos en la colonia Ébanos IX sector

3,170,932

IR-FD-02-18

Ampliación del DIF en la colonia Los Robles

2,205,872

IR-RM-26-19

Construccion de salón polivalente en la colonia Ex Hacienda Santa Rosa

1,751,583

Otras (9) obras públicas menores a $1,857,545

10,652,716

Total

$ 44,723,400

Construcciones en proceso en bienes propios (Bajas)$147,516,510 Representa las obras concluidas y capitalizadas a la cuenta de Edificios no habitacionales.

Mobiliario y equipo de administración (Altas)$2,811,503

Este concepto se integra por las adquisiciones efectuadas durante el ejercicio en mobiliario y equipo de administración y se integra como sigue:

Cuenta

Importe

Mobiliario y equipo

$1,483,027

Equipo de cómputo

1,094,572

Muebles

233,904

Total

$ 2,811,503

Mobiliario y equipo educacional y recreativo (Altas)

Esta cuenta se integra por las cuentas siguientes:

$573,736

Cuenta

Importe

Instrumentos musicales

$324,248

Otro mobiliario y equipo educacional

156,934

Equipos y aparatos audiovisuales

92,554

Total

$ 573,736

Equipo e instrumental médico y de laboratorio (Altas)

$422,456

Esta cuenta se integra como sigue:

Cuenta

Importe

Cámara sensorial

$165,561

Camilla para tratamiento terapéutico

135,720

Otros (5) menores a $38,060

121,175

Total

$ 422,456

Vehículos y equipo de transporte (Altas)

$17,191,050

Esta cuenta se integra como sigue:

CantidadCuenta

Importe

25Aveos modelo 2018

$4,472,500

2Camiones Chasis Cabina 2016

2,668,000

5Camiones RAM 4000 modelo 2014

2,229,520

8Avanza LE AT Toyota usado

1,993,748

3Camiones RAM 4000 modelo 2015

1,553,000

Cantidad

Cuenta

Importe

2

RAM 4000 Chasis cabina

945,080

5

Chevrolet Aveo

910,288

1

Camión usado 2006 International usado

460,000

1

Pick Up doble cabina usado

332,436

Otros(12) menores a $183,000

1,626,478

Total

$ 17,191,050

Equipo de defensa y seguridad (Altas)$1,625,519 Corresponde a las adquisiciones de armamento para equipamiento del personal de seguridad.

Maquinaria, otros equipos y herramientas (Altas)$14,025,560

Representa principalmente la adquisición de dos centros de comando móvil tipo torres de seguridad con elevación mediante sistema hidráulico, recolección y transmisión de datos, cámaras exteriores con zoom óptico, así mismo la adquisición de una excavadora y dos retroexcavadoras.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos con su soporte documental tales como: ordenes de pago, contratos, facturas a nombre del Municipio, entre otros.

Software (Altas)$2,739,242

En esta cuenta se registraron los pagos efectuados por diseño y desarrollo de solución de inspección de comercio de alcohol, así como de sistema de control y seguimiento de atención a infantes y menores de edad y de la aplicación de atención ciudadana, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos con su soporte documental tales como: Ordenes de pago, contratos, facturas a nombre del Municipio, entre otros.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes$(433,492,710)

Se registra la depreciación acumulada aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2019, en base a su vida útil mediante el método de línea recta.

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación de cada uno de los activos fijos a través de una integración, en la que se reflejan los importes correspondientes a cada uno, montos originales de cada inversión, fecha de adquisición, entre otros.

b) PASIVO

Este género se integra de los grupos siguientes:

$480,660,874

Grupo

Importe

Pasivo circulante

$232,884,932

Pasivo no circulante

247,775,942

Total

$ 480,660,874

Corresponde principalmente a los adeudos por pagar a proveedores y contratistas por obras públicas, impuestos retenido por sueldos y honorarios pendientes de transferir al Servicio de Administración Tributaria.

PASIVO CIRCULANTE$232,884,932

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro

Importe

Cuentas por pagar a corto plazo

$180,456,250

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

51,591,753

Otros pasivos a corto plazo

836,929

Total

$ 232,884,932

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

$180,456,250

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta

Importe

Proveedores por pagar a corto plazo

$106,717,121

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

24,683,442

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

23,805,451

Otras cuentas por pagar a corto plazo

15,095,950

Servicios personales por pagar a corto plazo

10,021,879

Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo

84,040

Devoluciones de la ley de ingresos por pagar a corto plazo

48,367

Total

$ 180,456,250

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente la documentación soporte siguiente: pólizas de egresos y de diario, facturas, nóminas de las remuneraciones pagadas al personal, convenios y auxiliares contables, con la finalidad de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2019.

Proveedores por pagar a corto plazo$106,717,121

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a diferentes proveedores de bienes y servicios, como se detalla a continuación:

Concepto

Importe

Proveedores en general

$ 105,766,852

Arrendamientos

950,269

Total

$ 106,717,121

Como procedimiento adicional de auditoría se efectuó confirmación de saldo en su carácter de terceros a diversos proveedores, a quienes se les requirió: La integración de las operaciones que le fueron pagadas durante el ejercicio 2019, confirmar e integrar el saldo al 31 de diciembre de 2019, asi como acta constitutiva con sus modificaciones y declaración anual del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio 2019.

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo$24,683,442

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a prestadores de servicios y contratistas, por la ejecución de obras públicas.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo$23,805,451

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de transferir al Servicio de Administración Tributaria por concepto del impuesto retenido sobre sueldos, honorarios, arrendamientos y retenciones a contratistas del mes de diciembre de 2019, como se detalla a continuación:

Concepto

Importe

Impuesto retenido ISPT

$23,060,817

Retenciones y contribuciones

657,317

I.S.R. servicios profesionales

34,698

I.S.R. arrendamiento

30,580

Retencion 1 y 2% contratistas

22,039

Total

$ 23,805,451

Como procedimiento adicional se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos durante el ejercicio.

En eventos posteriores se verificó el pago de impuestos del mes de diciembre de 2019 por

$22,908,871 mediante la declaración de Impuestos Federales y transferencia realizada a la Tesorería de la Federación, que representa el 96% del total de la cuenta.

Otras cuentas por pagar a corto plazo

$15,095,950

Esta cuenta se integra por los siguientes conceptos:

Concepto

Importe

Acreedores diversos por pagar

$9,163,992

Deducciones por nómina

4,842,661

Acreedores diversos sobrantes

716,952

Servicicos profesionales

320,550

Eventos

51,795

Total

$ 15,095,950

Servicios personales por pagar a corto plazo$10,021,879 Esta cuenta se integra principalmente por los conceptos que se detallan a continuación:

Concepto

Municipio de Apodaca (Fondo de pensiones)

Importe

$ 6,045,920

Pedro Cordero Gómez

612,647

Juan Emilio Hilario Rodríguez

450,926

Martha Alicia Quiróga Escamilla

379,846

Jorge Luis Sánchez Carreón

340,000

Total

$ 7,829,339

PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO$51,591,753

Este rubro representa la porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo que se tiene con los siguientes bancos:

Institución bancaria

Importe

Banca Afirme, S.A.

$41,919,753

Banco Mercantil del Norte, S.A.

9,672,000

Total

$ 51,591,753

Se verificaron los importes proporcionados de deuda para el ejercicio 2019 según contratos por préstamos otorgados de instituciones de crédito, elaborado con base a la documentación comprobatoria tales como: Contratos, estados de cuenta de amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros documentos, asi mismo se realizó un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo de cada préstamo al cierre del ejercicio, conciliando éste contra los registros contables.

OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO$836,929

Representa los ingresos en cuentas bancarias no correspondidos por el Municipio, detectados en las conciliaciones bancarias y que corresponden a ejercicios anteriores.

PASIVO NO CIRCULANTE

$247,775,942

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro

Importe

Préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo

$

171,685,778

Provisiones para pensiones a largo plazo

76,090,164

Total

$ 247,775,942

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente la documentación soporte siguiente: pólizas de egresos, contratos y auxiliares contables.

Préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo$171,685,778 Este rubro se integra por los saldos en las instituciones bancarias siguientes:

Isntitución bancaria

Importe

Banca Afirme, S.A.

$112,748,488

Banco Mercantil del Norte, S.A.

58,937,290

Total

$ 171,685,778

El préstamo con Banca Afirme, S.A., fue contratado el 13 de diciembre de 2018, por la cantidad de

$125,136,689 con un plazo de 48 meses y con la tasa de interés del TIIE más 0.69, reconociendo el adeudo en corto y largo plazo dentro de la Deuda Pública, así como también registrando el ingreso en cuentas de orden.

El préstamo con Banca Mercantil del Norte, S.A., fue contratado el 25 de agosto de 2010, por la cantidad de $400,283,000 a un plazo de 14 años, 11 meses y 16 dias, el cual se verificó en su totalidad, elaborando con base a la documentación comprobatoria (contratos, estados de cuenta de amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros documentos), un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo al cierre del ejercicio, conciliando contra los registros contables.

Provisiones para pensiones a largo plazo$76,090,164

En esta cuenta se registran las aportaciones de los empleados al fondo de pensiones y/o jubilaciones descontados en el pago de la nómina, durante el ejercicio se contabilizaron créditos por

$26,925,557.

c) (RubroImporteResultado de ejercicios anteriores$6,499,321,338Rectificaciones de ejercicios anteriores(350,874,967)Resultado de ejercicio (ahorro/desahorro) 455,743,567 Total$ 6,604,189,938 )HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO$6,604,189,938 Este género representa al grupo de patrimonio generado y se integra por los rubros siguientes:

d) INGRESOS$2,225,363,076

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y cuentas, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y sus documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2019 por rubros, determinándose las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018.

Ingresos Reales

Variación

Rubro

2019

%2018

%

Importe

%

Impuestos

$683,856,376

31$578,317,418

29

$105,538,958

18

Contribuciones de mejoras

-

-18,500,000

1

(18,500,000)

(100)

Derechos

140,692,326

6162,065,225

8

(21,372,899)

(13)

Productos de tipo corriente

1,254,671

-2,990,604

-

(1,735,933)

(58)

Aprovechamientosde

tipo

corriente

98,588,314

5

88,030,236

5

10,558,078

12

Participaciones y aportaciones Transferencias,asignaciones,

1,257,098,271

56

893,053,628

45

364,044,643

41

subsidios y otras ayudas

17,779,745

1

222,886,792

11

(205,107,047)

(92)

Otros ingresos y beneficios

26,093,373

1

21,109,393

1

4,983,980

24

Total

$ 2,225,363,076

100

$ 1,986,953,296

100

$238,409,780

12

A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan los procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS$683,856,376

Este rubro representa el 31% de los ingresos totales y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta

Impuesto sobre los ingresos

Importe

$61,007

%

- $

Alcance

%

--

Impuesto sobre el patrimonio

668,957,932

98

90,756,036

14

Accesorios de impuestos

14,837,437

2

-

-

Total

$ 683,856,376

100 $

90,756,036

13

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento.

Impuesto sobre los ingresos$61,007

En este concepto se registraron cobros del 7% sobre las entradas a diversiones y espectáculos públicos que se efectuaron durante el ejercicio.

Impuesto sobre el patrimonio$668,957,932

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

CuentaImporte%Alcance%

Impuesto sobre adquisición de inmuebles

$387,846,07858 $90,420,99323

Impuesto predial281,111,85442335,0431

Total$ 668,957,932 100 $ 90,756,036 14

Impuesto sobre adquisición de inmuebles$387,846,078

En esta cuenta se registraron los cobros efectuados a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, generados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida.

Impuesto predial$281,111,854

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el equivalente a un 42%.

Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el resultado obtenido del valor de la facturación enviada por el Instituto Catastral y Registral del Estado de Nuevo León, menos los movimientos de altas y bajas aplicadas en el año, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza.

Accesorios de impuestos$14,837,437

En esta cuenta se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los impuestos de predial y adquisición de inmuebles.

DERECHOS$140,692,326

Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Derechos por el uso, goce,

aprovechamientos o explotación de bienes de

Importe

$8,111,177

%

6

Alcance

$4,918,780

%

61

dominio público

Derechos por prestación de servicios

129,647,734

92

43,931,304

34

Accesorios de derechos

2,933,415

2

-

-

Total

$ 140,692,326

100

$ 48,850,084

35

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Derechos por el uso, goce, aprovechamientos o explotación de bienes de dominio público

$8,111,177

Esta cuenta se integra por los ingresos siguientes:

CuentaImporte%Alcance%

Ocupación vía pública (mercados)

$2,439,984

30

$335,000

14

Ocupación en la vía pública

4,181,947

52

163,639

4

Estacionamientos exclusivos

949,128

12

167,941

18

Instalaciones fijas y semifijas

2,501,473

31

594,033

24

Material en vía pública

409

-

-

-

Bonificación ocupación de la vía pública

(1,219,984)

(16)

-

-

(mercados)

Subsidio bonificación mercados(133,535)

(2)

-

-

Bonificación ocupación vía pública(14,212)

-

-

-

Bonificacion instalaciones fijas y semi-fijas(594,033)

(7)

-

-

Total$ 8,111,177

100

$1,260,613

16

Derechos por prestación de servicios

$129,647,734

Esta cuenta se integra por los ingresos siguientes:

CuentaImporte

%

Alcance

%

Construcciones y urbanizaciones$90,067,362

69

$

37,772,159

42

Diversos derechos12,289,102

10

2,349,145

19

Anuencia municipal11,724,558

9

2,622,903

22

Expediciones de licencias y permisos10,608,661

8

585,041

6

Servicios públicos2,614,969

2

350,972

13

Inscripciones y refrendos1,655,041

1

208,184

13

Certificados y autorizaciones688,041

1

42,900

6

Cuenta

Importe

%

Alcance

%

Total

$ 129,647,734

100 $43,931,304

34

Construcciones y urbanizaciones

$90,067,362

Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Construcciones

$28,749,708

32

$17,904,011

62

Licencia de uso de suelo

19,605,005

22

5,024,359

26

Regularización

14,074,794

16

4,423,102

31

Exámen y aprobación de planos

9,137,476

10

971,341

11

Proyecto ejecutivo

8,181,855

9

4,773,561

58

Introducción subterránea de conductores

5,014,713

6

2,334,966

47

Certificaciones

3,314,951

4

326,469

10

Obra terminada

2,138,951

2

186,372

9

Inicio de trámite

1,404,638

2

136,265

10

Inscripciones regimen de condominio

1,252,632

1

1,032,485

82

Recepción de obra

1,106,802

1

346,874

31

Fraccionamientos

789,349

1

312,353

40

Subdivisiones, fusiones y relotificaciones

610,964

1

-

-

Constancias

422,835

-

-

-

Otros

233,446

-

-

-

Factibilidad y lineamientos

208,479

-

-

-

Autorización de ventas

180,682

-

-

-

Proyecto urbanístico

125,087

-

-

-

Modificación al proyecto urbanístico

89,319

-

-

-

Información

74,885

-

-

-

Asignación número oficial

61,126

-

-

-

Modificaciones

48,438

-

-

-

Subsidios y/o bonificaciones

(6,847,368)

(7)

-

-

Otros (8) menores a $27,000

88,595

-

-

-

Total

$ 90,067,362

100

$37,772,158

42

Diversos derechos

Esta cuenta se integra por los ingresos siguientes:

$12,289,102

Concepto

Importe

%

Anuncios

$6,205,291

50

Derechos municipales

3,447,603

28

Trámite de pasaportes

3,296,625

27

Visto bueno de no infracciones

82,255

1

Licencias simulacros

23,500

-

Anuncios panorámicos

30

-

Bonificaciones

(766,202)

(6)

Total

$ 12,289,102

100

(manejoExpedición de licencia de manejo2,755,0642671,0363Permiso provisional para circular en zona prohibida2,603,71325228,6579Permiso para circular con exceso de dimensiones52,322---Subsidio por expedición de licencias y permisos(337,016)(3)--Total$ 10,608,661 100$585,0416)

Anuencia municipal

Esta cuenta se integra por los ingresos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

$11,724,558

%

Revalidación anual de la anuencia municipal $

11,340,873

97

$

2,326,004

20

Licencias y/o autorizaciones de cambio de

giro o domicilio

1,686,499

14

296,899

18

Bonificaciones

(1,302,814)

(11)

-

Total

$

11,724,558

100

$

2,622,903

22

Expediciones de licencias y permisos

$10,608,661

Esta cuenta se integra por los ingresos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance%

Exámenes médicos

$2,767,559

26

$214,0118

Servicio de examen de pericia para aprobación de licencia de

2,767,019

26

71,337

3

Servicios públicos

Esta cuenta se integra como sigue:

$2,614,969

ConceptoImporte%

Alcance

%

Cuota anual de basura$3,940,735151

Subsidios(1,325,766)(51)

$350,971

-

9

-

Total$ 2,614,969100

$350,971

13

Inscripciones y refrendos

$1,655,041

Esta cuenta se integra como sigue:

ConceptoImporte

%

Refrendos$ 1,780,644 Inicio de actividades9,591 Bonificaciones(135,194)

108

- (8)

ConceptoImporte%

Total$ 1,655,041100

Certificados y autorizaciones

$688,041

Esta cuenta se integra como sigue:

ConceptoImporte

%

Certificaciones$686,571 Copias (Ley de Transparencia)1,960

100

-

Bonificaciones(490)

-

Total$ 688,041

100

Accesorios de derechos

$2,933,415

Esta cuenta se integra por los recargos, gastos y sanciones de las diferentes cuentas de derechos. PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE$1,254,671

Este rubro se integra de la cuenta de productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público, la cual se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Bases para concursos

$883,000

70

$50,000

6

Ojo de agua

187,388

15

-

-

Venta de chatarra

111,500

9

111,500

100

Centros cívicos

72,783

6

-

-

Total

$ 1,254,671

100

$ 161,500

13

Como procedimiento de auditoría se revisó que los cobros se realizaran en base a las cuotas establecidas por el R. Ayuntamiento para el uso o goce de bienes muebles e inmuebles del Municipio.

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE$98,588,314

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta

Importe

%

Alcance

%

Multas

$52,820,302

54

$17,498,170

33

Otros aprovechamientos

38,583,027

39

5,985,012

16

Indemnizaciones

7,023,073

7

1,382,492

20

Accesorios de aprovechamientos

161,912

-

-

-

Total

$ 98,588,314

100

$24,865,674

25

Multas$52,820,302

En esta cuenta se registraron cobros de multas por incumplimiento a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto