adiwirapradnyana.files.wordpress.com · Web view2019/09/03 · Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PT TRIANA PUJA BAKERY Alamat : Jl. Raya Puputan No. 67 Denpasar

TUGAS LOKAKARYA

PRAKTIK MEMBUAT BAHAN AJAR 2

HANDOUT KOMPUTER AKUNTANSI

(PERUSAHAAN MANUFAKTUR)

1

NAMA PESERTA : I GEDE ADI WIRAPRADNYANA

NO. PESERTA : 19220654010086

KELAS : B

2

TRANSAKSI PENYESUAIAN (ADJUSTMENTS) PADA PERUSAHAAN

MANUFAKTUR

B. KOMPETENSI DASAR

3.28 Menganalisis transaksi penyesuaian (adjustments) pada perusahaan

manufaktur

4.28 Melakukan entry transaksi penyesuaian (adjustments) pada perusahaan

manufaktur

KOMPETENSI YANG DIHARAPKAN

Setelah mempelajari bahan ajar ini, peserta didik diharapkan dapat

memperoleh pemahaman tentang pencatatan transaksi penyesuaian

pada perusahaan manufaktur pada program MYOB Accounting v18.

Penguasaan terhadap materi ini diharapkan dapat memberikan bekal

kepada peserta didik untuk dapat menerapkan komputerisasi akuntansi

perusahaan manufaktur di dalam perusahaan pada praktek kerja

lapangan.

C. TUJUAN PEMBELAJARAN

Setelah berdiskusi dan menggali informasi dari bahan ajar komputerisasi akuntansi

perusahaan manufaktur (MYOB Accounting v18), peserta didik diharapkan dapat:

1. Menerapkan prosedur entry transaksi penyesuaian transaksi-transaksi akrual dengan

benar

2. Menerapkan prosedur entry transaksi penyesuaian transaksi-transaksi deferral

dengan benar

3. Menerapkan prosedur entry transaksi penyesuaian pemakaian supplies dengan benar

4. Menerapkan prosedur entry transaksi penyesuaian penyusutan aset tetap dengan

benar

5. Menerapkan prosedur entry transaksi penyesuaian umum lainnya dengan benar

6. Menganalisis transaksi penyesuaian (adjustments) pada perusahaan manufaktur

dengan benar

3

Melalui lembar kerja program aplikasi komputer akuntansi (MYOB Accounting v18)

yang disediakan, peserta didik diharapkan dapat:

1. Mengentri transaksi penyesuaian transaksi-transaksi akrual dengan tepat

2. Mengentri transaksi penyesuaian transaksi-transaksi deferal dengan tepat

3. Mengentri transaksi penyesuaian pemakaian supplies dengan tepat

4. Mengentri transaksi penyesuaian penyusutan aset tetap dengan tepat

5. Mengentri transaksi penyesuaian umum lainnya dengan tepat

D. PETUNJUK

Pelajari dengan seksama materi dan contoh yang disajikan pada bahan belajar ini,

agar peserta didik dapat memperoleh pemahaman dan keterampilan yang diharapkan.

Dengan menguasai materi ini, peserta didik dapat melakukan pencatatan transaksi

penyesuaian pada perusahaan manufaktur ke program MYOB Accounting v18. Ukurlah

tingkat penguasaan kompetensi dengan menjawab soal-soal evaluasi di bagian akhir materi

pembelajaran ini.

Bahan ajar ini, juga dapat anda lihat di situs http://www.wordpress.com saya,

dengan link di samping:

https://adiwirapradnyana.wordpress.com/2019/09/12/pencatatan-transaksi-pembelian-bahan-baku-bahan-pembantu-aset-tetap-dan-pencatatan-transaksi-pembayaran-utang-pada-perusahaan-manufaktur/(buka di tab baru)

http://www.wordpress.com/

https://adiwirapradnyana.wordpress.com/?p=134



1. Menu Untuk Mencatat Transaksi Penyesuaian

Menu yang digunakan untuk mencatat penyesuaian adalah Record Journal Entry pada Modul

Account seperti gambar berikut ini. Menampilkan jurnal yang telah diinput klik Transaction

Journal.

Jurnal penyesuaian akan ditampilkan pada kolom General

4

E. URAIAN MATERI:

Menu untuk mencatat transaksi penyesuaian

Prosedur entry penyesuaian akun-akun akrual

Prosedur entry penyesuaian akun-akun deferal

Prosedur entry penyesuaian perlengkapan/Supplies

Prosedur entry penyesuaian penyusutan aktiva tetap

Prosedur entry transaksi penyesuaian lainnya

Latihan Soal

2. Prosedur Entry Penyesuaian Akun-Akun Akrual

Akun-akun akrual yaitu suatu beban yang belum dibayar atau pendapatan yang belum

diterima. Contoh: Tunjangan yang masih harus dibayar, gaji yang masih harus dibayar,

pendapatan yang masih harus diterima.

Dokumen berikut merupakan bukti memorial atas penyesuaian utang pajak. Adapun langkah-

langkah mencatat transaksinya adalah sebagai berikut:

Dokumen 35

a. Pada Command Center pilih Modul Account Record Journal Entry

5

BUKTI Nomor : BMP12-5MEMORIAL Tanggal : 31 Desember 2010

KepadaStaf AkuntansiDari Kabag AkuntansiIsi MemoKompensasi PPN masukan dan keluaran selisih dicatat ke utang PPN.PPh badan terutang berdasarkan tarif pasal 17Undang-undang no 36 tahun 2008 perusahaan mendapatkan tariff 50% dari tarif normal.Catatlah Jurnal Penyesuaian PPh Badan bulan Desember 2010

Kepala bagian Accounting: Dibukukan Oleh:Dipo Juna(Dipo) (Juna)

PT FOOD MAKMUR INDONESIAJl. Pendidikan No.29 Sidakarya

b. Lengkapi jendela Record Journal Entry

Keterangan:

Jumlah PPN Keluaran dan PPN Masukan diperoleh dari Balance Sheet pada Bulan

Desember 2010 yang ditampilkan melalui Report Index to Report Account

Standard Balance Sheet.

3. Prosedur Entry Penyesuaian Akun-Akun Deferal

Akun-akun deferal yaitu penangguhan pengakuan atas suatu beban yang telah dibayar atau

pendapatan yang telah diterima. Contoh : Asuransi dibayar di muka, sewa dibayar dimuka,

sewa dibayar dimuka, iklan dibayar dimuka, bunga dibayar dimuka, dan berbagai jenis

perlengkapan.

Dokumen berikut merupakan bukti memorial yang akan dicatat untuk penyesuaian iklan,

asuransi dan kerugian piutang. Adapun langkah-langkah mencatat transaksi tersebut adalah

sebagai berikut.

6

No. Bukti Memorial

TanggalKeterangan memo

Jumlah Out of Balance Rp 0,00

Diperoleh dari Standard Balance Sheet dan jumlah Utang PPN merupakan selisihnya

Dokumen 33


7


KepadaStaf AkuntansiDari Kabag AkuntansiIsi MemoMohon dibuatkan jurnal penyesuaian dengan data sebagai berikut.Iklan yang belum daluarsa/jatuh tempo Rp 1.900.000Beban asuransi bulan Desember Rp 1.000.000

Catatlah Jurnal Penyesuaian atas transaksi tersebut




Keterangan:

Jurnal pertama iklan dibayar dimuka berada pada sebelah debet dan beban iklan

dikredit disebabkan karena pada saat terjadi pembayaran digunakan pendekatan

laba/rugi. Sehingga pada saat penyesuaian dicatat jumlah yang belum jatuh

tempo/daluarsa.

Jurnal kedua beban asuransi berada pada sebelah debet dan asuransi dibayar dimuka

dikredit disebabkan karena pada saat terjadi pembayaran digunakan pendekatan

neraca. Sehingga yang dicatat saat penyesuaian adalah yang menjadi beban.

4. Prosedur Entry Penyesuaian Perlengkapan/Supplies

Dokumen ini merupakan bukti memorial yang menunjukan jumlah perlengkapan yang tersisa.

8

BUKTI Nomor : BMP12-2MEMORIAL Tanggal : 31 Desember 2010KepadaStaf AkuntansiDari Kabag AkuntansiIsi MemoHasil Stock opname perlengkapan menunjukkan sebagai berikut:Nota 12 bendel @ Rp 10.000Pensil 2B 4 buah @Rp 5.000Kuitansi 14 bendel @Rp 5000Plastik besar merah 280 lembar @2000Faktur 13 bendel Rp 10.000Catatlah Jurnal Penyesuaian atas transaksi tersebut



Dokumen 32

No. Bukti Memorial

Tanggal


Pilih akun dan ketik jumlah yang disesuaikan

Keterangan memo


b. Kemudian lengkapi jendela Count Inventory seperti gamabar berikut. Ketik jumlah

perlengkapan yang tersisa pada kolom Counted.

Secara otomatis jumlah yang terpakai akan muncul pada kolom Difference

Kemudian klik Adjust Inventory jika sudah selesai memasukkan data penyesuaian.

c. Pada adjustment information pilih beban perlengkapan pada default adjustment account.

kemudian klik Continue.

9

d. Lengkapi jendela Adjust Inventory yaitu nomor bukti memorial, tanggal dan memo

e. Tekan CTRL+R untuk mengecek kebenaran jurnal

f. Klik OK jika jurnal sudah benar kemudian Record

5. Prosedur Entry Penyesuaian Penyusutan Aktiva Tetap

Dokumen 34

10

BUKTI Nomor : BMP12-4MEMORIAL Tanggal : 31 Desember 2010KepadaStaf AkuntansiDari Kabag AkuntansiIsi MemoPenyusutan dibebankan ke Biaya Overhead pabrikPenyusutan peralatan pabrik tahun 2010 Rp 376.000Penyusutan gedung pabrik tahun 2010 Rp 500.000Penyusutan mesin pabrik tahun 2010 Rp 590.000Overhead bulan Desember yang dibebankan ke barang dalam proses sebesar Rp 2.266.000Catatlah Jurnal Penyesuaian atas transaksi tersebut





c. Klik OK jika jurnal sudah benar kemudian Record

11

No. Bukti Memorial

Tanggal


Pilih akun dan ketik jumlah yang disesuaikan

Keterangan memo

6. Prosedur Entry Transaksi Penyesuaian Lainnya

Dokumen di atas merupakan bukti memorial atas diterimanya rekening koran dari Bank

Mandiri.

Adapun langkah-langkah untuk menngentri transaksi di atas adalah sebagai berikut.

a. Pada Command Center pilih Modul Banking Reconcile Accounts

b. Lengkapi jendela Reconcile Accounts mulai dari (a) pilih akun Kas Bank; (b) ketik

jumlah saldo Kas bank pada Laporan Rekening Koran yaitu Rp 70.018.748 dan (c)

Tanggal Akhir periode pencatatan, yaitu 31/12/2010. Kemudian tekan ENTER.

12

BUKTI Nomor : BMP12-1MEMORIAL Tanggal : 31 Desember 2010KepadaStaf AkuntansiDari Kabag AkuntansiIsi MemoDiterima rekening koran dari Bank Mandiri (susun rekonsiliasinya)Bunga/jasa giro Rp 693.942Biaya Administrasi bank Rp 69.394Catatlah Jurnal Penyesuaian atas transaksi tersebut



c. Maka akan muncul transaksi yang berkaitan dengan kas bank. Kemudian cocokkan

jumlah nominal masing-masing transaksi pada jendela reconcile accounts dengan jumlah

nominal pada rekening koran. Beri tanda ceklist (√) untuk transaksi.

d. Perhatikan Out of Balance harus Rp 0,00. Apabila masih terdapat nominal seperti contoh

di atas yaitu sejumlah Rp 624.548, maka rekonsiliasi belum dapat diselesaikan.

Berdasarkan bukti memorial BM12-01 perusahaan mendapat pendapatan bunga dan

dibebankan biaya administrasi. Untuk mencatat transaksi tersebut klik Bank Entry.

e. Kemudian pada jendela Bank and Deposit Adjusments input jumlah pendapatan dan biaya

admin seperti gambar berikut. Pastikan tidak menekan enter pada saat menginput.

f. Setelah di Record, maka pendapatan bunga dan biaya administrasi akan muncul pada

jendela Reconcile Accounts sehingga Out of Balance otomatis menjadi Rp 0,00

g. Klik Reconcile untuk menyelesaikan proses rekonsiliasi. Apabila muncul kotak dialog

berikut klik Reconcile kembali.

7. Latihan Soal13

A. Soal Pengetahuan dan Lembar Jawaban

Mata Pelajaran : Komputer Akuntansi

Kelas/Semester : XII AK/Gasal

Tahun Pelajaran : 2019/2020

Kompetensi Dasar : Membuat Daftar Akun Dan Mengisi Saldo Awal Perusahaan Manufaktur

Soal Esay:

Jawablah pertanyaan di bawah ini dengan tepat!

1. Bagaimana prosedur entry transaksi penyesuaian transaksi-transaksi akrual?

2. Bagaimana prosedur entry transaksi penyesuaian transaksi-transaksi deferal?

3. Bagaimana prosedur entry transaksi penyesuaian pemakaian supplies?

4. Bagaimana prosedur entry transaksi penyesuaian penyusutan aset tetap?

5. Bagaimana menganalisis penyesuian untuk penyesuaian penghapusan piutang?

Diminta: Jawabalah soal latihan tersebut, kemudian jawaban kalian dapat dikirimkan ke

email dengan alamat [email protected]

14

mailto:[email protected]

B. Soal Keterampilan

Soal Kasus Perusahaan Manufaktur

A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan: PT TRIANA PUJA BAKERY

Alamat : Jl. Raya Puputan No. 67 Denpasar Bali

No. Telepon : (021) 777 1255

No. Faksimili : (021) 777 1255

Alamat E-mail : [email protected]

PT TRIANA PUJA BAKERY merupakan perusahaan industri roti yang melayani

pesanan roti handmade dan memproduksi kue hanya melayani pada saat ada pesanan

besar atau grosir. Mempunyai pengalaman lebih dari 3 tahun. Didirikan pada tahu

2017. Perusahaan ini memproduksi kue-kue homemade yang pemasarannya meliputi

Denpasar dan sekitarnya. Perusahaan telah melakukan pencatatan akuntansi secara

manual, namun pada tanggal 1 Desember 2020, pemilik memutuskan mengganti

sistem pencatatan menggunakan MYOB Accounting Versi 18 Ed

B. Kebijakan Akuntansi

Pemilik usaha mengambi kebijakan akuntansinya sebagai berikut:

Umum

Menggunakan sistem akuntansi berpasangan, dengan dasar akrual basis

Periode yang digunakan 12 bulan mulai dari tanggal 1 Januari sampai dengan

31 Desember

Penyesuaian diinput dengan menggunakan periode ke 13

Pertama kali menggunakan MYOB Desember 2020

Pengeluaran Kas

Setiap pengeluaran kas kurang atau sama dengan Rp 1.000.000, dilakukan

dengan menggunakan kas kecil Metode Fluktuatif (sistem dana kas kecil

tidak tetap)

Setiap pengeluaran kas di atas Rp 1.000.000 menggunakan cek/Kas Bank

Penerimaan Kas

Setiap penerimaan uang tunai dicatat ke kas di bank, disetor ke bank pada saat itu

juga

15

Pembelian

Pembelian perusahaan meliputi pembelian bahan baku, pembelian bahan pembantu

dan pembelian aset lainnya termin pembayaran dikenakan PPN masukan

Penjualan

Penjualan barang jadi dilakukan dengan dua cara yaitu penjualan kredit dan

penjualan tunai yang dikenakan PPN keluaran dan untuk penjualan kredit

diberlakukan termin pembayaran 2/10, n/30 (potongan dari penjualan dan setiap

keterlambatan dikenakan denda 1% dari nilai tagihan

Penyusutan Aset Tetap

Penyusutan aset tetap dihitung dengan metode garis lurus

Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan

Persediaan

Terdiri dari persediaan barang jadi, persediaan bahan baku, persediaan bahan

pembantu, persediaan supplies penilaian persediaan dengan metode rata-rata

bergerak

Metode harga pokok proses digunakan oleh perusahaan dalam hal pengumpulan

beban produksi

Beban overhead pabrik untuk menampung pembebanan beban gaji bagian pabrik,

penyusutan peralatan pabrik, penyusutan pabrik dan beban-beban overhead

lainnya.

C. Daftar Akun dan Neraca Saldo

C1. Daftar Akun

No. Akun Nama Akun Jenis Akun1-0000 Aset Header Level 1 1-1000 Aset Lancar Header Level 2 1-1100 Kas dan Setara Kas Header Level 3 1-1101 Kas bank Detail 1-1102 Kas kecil Detail 1-1200 Piutang Header Level 3 1-1201 Piutang dagang Detail 1-1202 Cadangan kerugian piutang Detail 1-1300 Persediaan Header Level 3 1-1301 Persediaan bahan baku Detail 1-1302 Persediaan bahan pembantu Detail 1-1303 Persediaan barang dalam proses Detail 1-1304 Persediaan barang jadi Detail 1-1400 Aset Lancar Lainnya Header Level 3 1-1401 Asuransi dibayar di muka Detail 1-1402 Iklan dibayar di muka Detail

16

No. Akun Nama Akun Jenis Akun 1-1403 PPN Masukan Detail 1-1404 Perlengkapan kantor Detail 1-2000 Aset Tidak Lancar Header Level 2 1-2100 Peralatan Pabrik Net Header Level 3 1-2101 Peralatan pabrik Detail 1-2102 Akumulasi peny. peralatan pabrik Detail 1-2200 Gedung Pabrik Net Header Level 3 1-2201 Gedung pabrik Detail 1-2202 Akumulasi peny. gedung pabrik Detail 1-2300 Mesin Pabrik Net Header Level 3 1-2301 Mesin pabrik Detail 1-2302 Akumulasi peny. mesin pabrik Detail2-0000 Kewajiban Header Level 1 2-1000 Utang Jangka Pendek Header Level 2 2-1100 Utang dagang Detail 2-1110 Utang pajak penghasilan karyawan Detail 2-1120 Utang pajak penghasilan badan Detail 2-1130 PPN Keluaran Detail 2-1200 Utang gaji dan upah Detail 2-2000 Utang Jangka Pendek Header Level 2 2-2100 Utang BCA Detail3-0000 Ekuitas Header Level 1 3-1100 Modal saham Detail 3-2000 Deviden Detail 3-3000 Laba ditahan Detail 3-4000 Laba tahun berjalan Detail4-0000 Pendapatan Usaha Header Level 1 4-1000 Penjualan barang jadi Detail 4-1200 Retur penjualan Detail 4-1300 Potongan penjualan Detail5-0000 Harga Pokok Penjualan Header Level 1 5-1000 Barang Jadi Awal Header Level 2 5-1000 Penjualan barang jadi awal Detail 5-2000 Harga Pokok Produksi Header Level 2 5-2100 Beban Bahan Baku Header Level 3 5-2101 Beban bahan baku Detail 5-2102 Beban angkut pembelian Detail 5-2103 Potongan pembelian Detail 5-2200 Beban Tenaga Kerja Header Level 3 5-2201 Beban upah buruh pabrik Detail 5-2300 Beban Overhead Pabrik Header Level 3 5-2301 Beban bahan pembantu Detail 5-2302 Beban listrik pabrik Detail 5-2303 Beban peny. peralatan pabrik Detail 5-2304 Beban peny. gedung pabrik Detail 5-2305 Beban peny. mesin pabrik Detail 5-2306 Beban tenaga kerja tidak langsung Detail 5-2400 Beban Dalam Proses Header Level 3 5-2401 Barang dalam proses awal Detail

17

No. Akun Nama Akun Jenis Akun 5-2420 Barang dalam proses akhir Detail 5-3000 Barang Jadi Akhir Header Level 2 5-3100 HP produksi barang jadi (standar) Detail 5-3200 HP penjualan barang jadi Detail6-0000 Beban -beban Header Level 1 6-1100 Beban gaji karyawan adm/penjualan Detail 6-1110 Beban kerugian piutang Detail 6-1200 Beban asuransi Detail 6-1300 Beban perlengkapan Detail 6-1400 Beban iklan Detail 6-1500 Beban listrik & telepon Detail 6-1600 Beban usaha lainnya Detail8-0000 Pendapatan dan Beban di Luar Usaha Header Level 1 8-1000 Pendapatan di Luar Usaha Header Level 2 8-1100 Pendapatan bunga Detail 8-1200 Pungutan transport penjualan Detail 8-1300 Pendapatan denda Detail 8-1400 Selisih HP produk STD-Aktual Detail 8-2000 Beban di Luar Usaha Header Level 2 8-2100 Beban denda pembayaran Detail 8-2200 Beban bunga Detail 8-2300 Beban administrasi bank Detail9-0000 Pajak Header Level 1 8-2300 Beban administrasi bank Detail

C2. Neraca Saldo per 30 November 2020 dan 31 Desember 2019

No Akun Nama Akun31 November

2020

31 Desember

2019

1-1101 Kas bank 49.767.500 32.920.000

1-1102 Kas kecil 3.000.000 3.000.000

1-1201 Piutang dagang 47.000.000 45.000.000

1-1202 Cadangan kerugian piutang (200.000) (200.000)

1-1301 Persediaan bahan baku 16.650.000 15.000.000

1-1302 Persediaan bahan pembantu 3.660.000 2.650.000

1-1303 Persediaan barang dalam proses - -

1-1304 Persediaan barang jadi 21.975.000 12.500.000

1-1401 Asuransi dibayar di muka 3.000.000 600.000

1-1402 Iklan dibayar di muka - 700.000

1-1403 PPN Masukan 4.000.000 5.000.000

1-1404 Perlengkapan kantor 1.225.000 900.000

1-2101 Peralatan pabrik 33.600.000 33.600.000

18


2020

31 Desember

2019

1-2102 Akumulasi peny. peralatan pabrik (16.450.000) (12.600.000)

1-2201 Gedung pabrik 240.000.000 240.000.000

1-2202 Akumulasi peny. gedung pabrik (47.000.000) (36.000.000)

1-2301 Mesin pabrik 41.500.000 41.500.000

1-2302 Akumulasi peny. mesin pabrik (19.505.000) (14.940.000)

2-1100 Utang dagang 45.000.000 42.500.000

2-1110 Utang pajak penghasilan kary 100.000 4.500.000

2-1120 Utang pajak penghasilan badan - -

2-1130 PPN Keluaran 6.700.000 8.700.000

2-1200 Utang gaji dan upah - -

2-2100 Utang BCA 110.000.000 165.000.000

3-1100 Modal saham 120.000.000 120.000.000

3-2000 Deviden (6.500.000) -

3-3000 Laba ditahan 28.930.000 28.930.000

3-4000 Laba tahun berjalan - -

4-1000 Penjualan barang jadi 210.000.000 -

4-1200 Retur penjualan (2.500.000) -

4-1300 Potongan penjualan (3.000.000) -

5-1101 Penjualan barang jadi awal - -

5-2101 Beban bahan baku 53.570.000 -

5-2102 Beban angkut pembelian 6.750.000 -

5-2103 Potongan pembelian (8.735.000) -

5-2201 Beban upah buruh pabrik 19.800.000 -

5-2301 Beban bahan pembantu 15.000.000 -

5-2302 Beban listrik pabrik 5.000.000 -

5-2303 Beban peny. peralatan pabrik 3.850.000 -

5-2304 Beban peny. gedung pabrik 11.000.000 -

5-2305 Beban peny. mesin pabrik 4.565.000 -

5-2306 Beban tenaga kerja tidak langsung 5.500.000 -

5-2401 Barang dalam proses awal - -

5-2420 Barang dalam proses akhir - -

5-3100 HP produksi barang jadi (standar) (118.285.000) -

19


2020

31 Desember

2019

5-3200 HP penjualan barang jadi 116.300.000 -

6-1100 Beban gaji kary. adm/penjualan 10.000.000 -

6-1110 Beban kerugian piutang - -

6-1200 Beban asuransi - -

6-1300 Beban perlengkapan - -

6-1400 Beban iklan 700.000 -

6-1500 Beban listrik & telepon 5.000.000 -

6-1600 Beban usaha lainnya 2.000.000 -

8-1100 Pendapatan bunga 5.000.000 -

8-1200 Pungutan transport penjualan 500.000 -

8-1300 Pendapatan denda 3.000.000 -

8-1400 Selisih HP produk STD-Aktual - -

8-2100 Beban denda pembayaran 300.000 -

8-2200 Beban bunga 1.400.000 -

8-2300 Beban administrasi bank 400.000 -

9-1300 Beban administrasi bank 892.500 -

C. Daftar PelangganDaftar Pelanggan

Per, 30 November 2020Kode Nama Alamat Email No. Telp

C-01 Gracia VillaJl. Dewa Ruci No. 9 Denpasar, Bali Kode Pos 80254

[email protected] 0361-8446832

C-02 Horizon Hotel

Jl. Gatot Subroto No. 123 Denpasar, Balia Kode Pos 80254


C-03Segara Madu Restaurant

Jl. Anakula No. 01 Denpasar, Bali Kode Pos 80254


Daftar Saldo Piutang

20




Per, 30 November 2020

Kode NamaNo

FakturTanggal Faktur

SyaratSaldo

PiutangC-01 Gracia Villa CF-02 04/10/2020 2/10, N/30 15.500.000C-02 Horizon Hotel CF-36 20/10/2020 2/10, N/30 15.500.000C-03 Segara Madu Restaurant CF-45 25/10/2020 2/10, N/30 16.000.000

Total Piutang 47.000.000

D. Daftar PemasokDaftar Supplier

Per, 30 November 2020Kode Nama Alamat Email No. Telp

S-01 PT. Boga Biru

Jl. Ciung Wanara No. 17 Denpasar, Bali Kode Pos 80254


S-02 CV. BluebandJl. Buluh Indah No. 12 Denpasar, Balia Kode Pos 80254


S-03 UD. Serba Ada

Jl. MahendradataNo. 25 Denpasar, Bali Kode Pos 80254


Daftar Saldo UtangPer, 30 November 2020

Kode NamaNo

FakturTanggal Faktur

SyaratSaldo

PiutangS-01 PT. Boga Biru FPB-03 02/10/2020 2/10, N/30 15.000.000S-02 CV. Blueband FPB-30 20/10/2020 2/10, N/30 20.000.000S-03 UD. Serba Ada FPB-41 29/10/2020 2/10, N/30 10.000.000

Total Piutang 45.000.000

E. Daftar Persediaan Bahan BakuDaftar Persediaann Bahan Baku


Kode Nama Bahan Baku Satuan KuantitasHarga Satuan

Jumlah

P001 Tepung terigu Kg 500 9.000 4.500.000P002 Mentega Kg 150 38.000 5.700.000P003 Telur ayam Butir 800 2.000 1.600.000P004 Baking powder Botol 50 5.000 250.000P005 Susu kental manis Kaleng 200 10.000 2.000.000P006 Gula pasir Kg 200 13.000 2.600.000

Jumlah Persediaan Bahan Baku 16.650.00021




F. Daftar Persediaan Bahan PembantuDaftar Persediaan Bahan Pembantu


KodeNama Bahan

PembantuSatuan Kuantitas

Harga Satuan

Jumlah

BHP01 Pewarna makanan Botol 100 5.000 500.000BHP02 Keju batangan Kotak 50 28.000 1.400.000BHP03 Coklat batangan Kotak 50 28.000 1.400.000BHP04 Cream cheese Kg 20 9.000 180.000BHP05 Cherry Kg 10 18.000 180.000

Jumlah Persediaan Bahan Baku 3.660.000

G. Daftar Persediaan Barang JadiDaftar Persediaan Barang Jadi


Kode Nama Barang Jadi Jumlah UnitHarga Pokok

Per-Pcs

Total Harga Pokok Per-

Pcs

Harga Jual Per-Pcs

A001 Rainbow Cake 60 185.000 11.100.000 225.000A002 45 200.000 9.000.000 250.000A003 25 75.000 1.875.000 100.000

Jumlah Persediaan Barang Jadi 21.975.000 -

H. Daftar Perlengkapan Kantor, Peralatan Kantor, dan Mesin PabrikDaftar Perlengkapan Kantor

Per, 30 November 2020Kode Nama Perlengkapan Quantity Harga Jumlah

PER-01 Kantong makanan 300 lembar 2.000 600.000PER-02 Faktur 15 bendel 10.000 150.000PER-03 Kuitansi 20 bendel 5.000 100.000PER-04 Nota 20 bendel 5.000 100.000PER-05 Pulpen 15 pak 5.000 75.000PER-06 Plastik merah besar 200 lembar 1.000 200.000

Jumlah Perlengkapan Kantor 1.225.000

Daftar PeralatanPer, 30 November 2020

Kode Nama Peralatan Quantity Harga JumlahALAT-1 Komputer 2 unit 7.000.000 14.000.000ALAT-2 Mesin Cashier 2 unit 3.500.000 7.000.000ALAT-3 Mesin Pencetak Harga 3 unit 1.500.000 4.500.000

22

Kode Nama Peralatan Quantity Harga JumlahALAT-4 Printer 4 unit 900.000 3.600.000ALAT-5 Rak Alumunium 3 unit 1.000.000 3.000.000ALAT-6 Meja Kerja 5 unit 300.000 1.500.000

Jumlah Peralatan 33.600.000

Daftar Mesin PabrikPer, 30 November 2020

Kode Nama Peralatan Quantity Harga JumlahMS-01 Oven Electric Panasonic 5 unit 3.500.000 17.500.000MS-02 Genset Ohio 2 buah 12.000.000 24.000.000

Jumlah Mesin Pabrik 41.500.000

I. Dokumen Transaksi

Berikut Bukti Transaksi Penyesuaian Per 31 Desember 2020

Dokumen 33

Dokumen 34

23


KepadaTeknisi AkuntansiDari Kabag AkuntansiIsi MemoRekening koran dari bank mandiri menunjukan sebagai berikut:Pendapatan jasa giro Rp 500.000Beban aministrasi bank Rp 100.000Total Rp 400.000Catatlah Jurnal Penyesuaian Rekonsiliasi Bank


PT TRIANA PUJA BAKERYJl. Raya Puputan No. 67 Denpasar, Bali

Dokumen 35

Dokumen 36

24


KepadaTeknisi AkuntansiDari Kabag AkuntansiIsi MemoHasil stock opname perlengkapan menunjukan saldo berikut:Per-01 Kantok Makanan 100 lembar @ Rp 2000 Rp 200.000Per-02 Faktur 5 bendel @ Rp 10.000 Rp 50.000Per-03 Kwitansi 10 bendel @ Rp 5.000 Rp 50.000Per-04 Nota 10 bendel @ Rp 5000 Rp 50.000Per-05 Pulpen 5 pak @ Rp 5.000 Rp 25.000Per-06 Plastik Merah Besar 100 lembar @ Rp 1000 Rp 100.000Total Rp 475.000Catatlah Jurnal Penyesuaian atas data di atas




KepadaTeknisi AkuntansiDari Kabag AkuntansiIsi MemoKerugian piutang ditaksir 2% dari saldo piutang per 31/12/2020Iklan yang sudah diterbitkan 2 kali penerbittan sebanyak Rp 350.000Asuransi yang sudah jatuh tempo Rp 2.200.000Catatlah Jurnal Penyesuaian atas data keuangan di atas



Dokumen 37

Dokumen 38

25


KepadaTeknisi AkuntansiDari Kabag AkuntansiIsi MemoBeban penyusutan dibebankan ke overhead pabrik sbb:Penyusutan peralatan pabrik Rp 350.000Penyusutan mein pabrik Rp 415.000Penyusutan gedung pabrik Rp 1.000.000Total Rp 1.765.000Catatlah Jurnal Penyesuaian untuk penyusutan aset




KepadaTeknisi AkuntansiDari Kabag AkuntansiIsi MemoPPh Badan bulan Desember 2020 sebesar 0,5% dari peredaran bruto bulan Desember.Peredaran bruto bulan Desember sebesar Rp 33.521.250Catatlah Jurnal Penyesuaian PPh Badan bulan Desember 2020



Diminta:Dari data di atas, peserta didik diminta menginput data PT TRIANA PUJA BAKERY sebagai

berikut:

Mengentri transaksi dari bukti penyesuaian di atas ke dalam program MYOB

Accounting v18.

DAFTAR PUSTAKA26


KepadaTeknisi AkuntansiDari Kabag AkuntansiIsi MemoHarga Pokok Standar Rp 129.785.000Harga Pokok Sesungguhnya Rp 127.875.000Catatlah selisih Harga Pokok Standar dan Sesungguhnya bulan Desember 2020



Adiyani Mega dan Karmi. 2016. Praktik Komputer Akuntansi Perusahaan Manufaktur.

Denpasar: Pustaka Mulia.

Suryani. 2012. Komputer Akuntansi MYOB SMK v18. Yogyakarta: Andi Offset.

27

Documents

adiwirapradnyana.files.wordpress.com · Web view2019/09/03 · Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PT TRIANA PUJA BAKERY Alamat : Jl. Raya Puputan No. 67 Denpasar