ผลงานประกอบการประเมนบคคลและผลงาน

เพอแตงตงใหดำารงตำาแหนง

นกวชาการตรวจสอบภายใน ระดบ ชำานาญการพเศษ

ผลงานทเปนผลการดำาเนนงานปทผานมา

เรอง

การตรวจสอบการปฏบตงานการเงน การบญชของสำานกงานเขตพนทการศกษา

ปงบประมาณ พ.ศ. 2558

ของ

นางกนกพร ทาเหลก

ตำาแหนง นกวชาการเงนและบญชชำานาญการ

หนวยตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา

อตรดตถ เขต 1สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน

กระทรวงศกษาธการ

คำานำา

การจดทำาเอกสารประกอบการประเมนบคคลและผลงานเพอแตงตงใหดำารงตำาแหนงนกวชาการตรวจสอบภายใน ระดบชำานาญการพเศษ ฉบบน มวตถประสงคเพอประกอบการประเมนบคคลและผลงานเพอแตงตงใหดำารงตำาแหนง นกวชาการตรวจสอบภายในชำานาญการพเศษ ไดเรยบเรยงจากขอมลผลการปฏบตงานในหนาทความรบผดชอบ และทไดรบมอบหมายจากผบงคบบญชาเพอใชสำาหรบประกอบการขอประเมนบคคลและผลงานของ นางกนกพร ทาเหลก สำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน กระทรวงศกษาธการ เพอเลอนและแตงตงใหดำารงตำาแหนง นกวชาการตรวจสอบภายในชำานาญการพเศษ ตำาแหนงเลขท อ.66 หนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1

นางกนกพร ทาเหลก

นกวชาการเงนและบญชชำานาญการ 23 กมภาพนธ 2560

สารบญ

เรอง หนา

คำานำา กสารบญ ขบทท 1 บทนำา 1

ความสำาคญและความเปนมา 1

วตถประสงค 1

ขอบเขตการรายงาน 2

นยามและความหมาย 2 ประโยชนทคาดวาจะไดรบ 2

บทท 2 กฎหมาย ระเบยบ แนวปฏบต และหนงสอทเกยวของ 3บทท 3 ขนตอนการดำาเนนงาน

4 กระบวนการดำาเนนงาน

4บทท 4 ผลการดำาเนนงาน 6 ผลสำาเรจของงาน 6บทท 5 สรปผลการดำาเนนงาน ปญหา/อปสรรค และขอเสนอแนะ

7 สรปผลการดำาเนนงาน

7 ปญหา/อปสรรค 7

เอกสารอางอง 8ภาคผนวก

แผนการตรวจสอบภายใน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. 2558กระดาษทำาการตรวจสอบ แบบท 1 ถง แบบท 6

บทท 1บทนำา

ความเปนมา / หลกการและเหตผล

พระราชบญญตการศกษาแหงชาต พ.ศ. 2542 และทแกไขเพมเตม หมวด 5 มาตรา 39 และพระราชบญญตระเบยบบรหารราชการกระทรวงศกษาธการ พ.ศ. 2546 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2553 มาตรา 8 มาตรา 34 วรรคสอง ไดกำาหนดใหมการแบงเขตพนทการศกษาประถมศกษาและมธยมศกษา ซงกระทรวงศกษาธการไดออกประกาศกระทรวงศกษาธการกำาหนดใหมสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา และสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา และไดออกประกาศกระทรวงศกษาธการ เรองการแบงสวนราชการภายในสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา โดยแบงสวนราชการภายในสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา ออกเปน 8 กลม และออกประกาศกระทรวงศกษาธการ เรองการแบงสวนราชการภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษาออกเปน 7 กลม

เพอใหการปฏบตงานของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา และสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษาเปนไปอยางมประสทธภาพ มการพฒนาระบบการปฏบตงานเพอยกระดบคณภาพ

และมาตรฐานการปฏบตงาน จากการวเคราะห บทบาท อำานาจ หนาท ตามประกาศกระทรวงศกษาธการเพอใหเกดเปนภาระงาน หนวยตรวจสอบภายใน มบทบาท อำานาจ หนาททสำาคญ 5 ประการ ซงเกยวกบการดำาเนนงานตรวจสอบการเงน การบญช และระบบดแลทรพยสน การตรวจสอบการดำาเนนงานหรอกระบวนการเปรยบเทยบกบผลผลตหรอเปาหมายทกำาหนด การประเมนความเสยง การดำาเนนการอนเกยวกบการตรวจสอบภายในตามทกฎหมายกำาหนด และการปฏบตงานรวมกบหรอสนบสนนการปฏบตงานของหนวยงานอนทเกยวของหรอทไดรบมอบหมาย

การตรวจสอบภายในเปนการใหบรการขอมลแกฝายบรหาร และเปนหลกประกนของหนวยงานในดานการประเมนประสทธผลและประสทธภาพของระบบการควบคมภายในทเหมาะสม ทงในดานการเงนและการบรหารงาน เพอสงเสรมการปฏบตงานใหบรรลวตถประสงคและเปาหมายของหนวยงาน โดยการเสนอรายงานเกยวกบกจกรรมการเพมมลคาของหนวยงาน รวมทงการเปนผใหคำาปรกษากบฝายบรหารในการปรบปรงประสทธภาพการทำางานเพอเพมประสทธผล และดแลใหมการใชทรพยากรอยางประหยดและคมคา ซงการตรวจสอบภายในมสวนผลกดนความสำาเรจ

วตถประสงคการตรวจสอบ1. เพอใหบรการ ดานความมนใจตอประสทธภาพ ประสทธผลของ

การดำาเนนงานและความคมคาของการใชจายเงนในรปของรายงานทเปนประโยชนตอการตดสนใจของผบรหาร

2. เพอสนบสนนผปฏบตงานทกระดบใหสามารถปฏบตหนาทและด ำา เน นงานไปตามกฏหมายระ เบ ยบ ข อบ งค บอย างม ประสทธภาพ ดวยการวเคราะห ประเมน ใหคำาปรกษาและใหขอเสนอแนะ

-2-

3. เพอสนบสนนใหส ำานกงานเขตพนท มการควบคมภายในทมประสทธภาพภายใตคาใชจายทเหมาะสม

4. เพ อเสนอแนะแนวทางปรบปรงแกไขการปฏบต งานของสำานกงาน

5.เพอใหหวหนาสวนราชการไดรบทราบปญหาการปฏบตงานของผใตบงคบบญชาและสามารถตดสนใจแกไขปญหาตาง ๆ ไดอยางรวดเรวและทนเหตการณ

ขอบเขตการรายงาน กลมเปาหมายบคลากรทเกยวของของกลมบรหารงานการเงนและสนทรพยระยะเวลาดำาเนนการ

ปงบประมาณ 2558 (ตลาคม 2557 – กนยายน 2558)นยามและความหมาย

การตรวจสอบการเงนการบญช คอการตรวจสอบทมงพสจน ความนาเชอถอของขอมลทางการเงนการบญชวา เอกสารประกอบรายการทางการเงนการบญช รายการทบนทกและรายงานทปรากฏถกตอง ครบถวน เปนปจจบน โปรงใส และสมเหตสมผล มนใจไดวาการควบคมทางการเงนทมอยในระบบการเบกจายเงน การรบเงน การจายเงน การนำาสง / นำาฝาก และการเกบรกษาเงนมความเหมาะสมเพยงพอทจะทำาใหการปฏบตงานมประสทธภาพ

ประโยชนทคาดวาจะไดรบ

1 สำานกงานเขตพนทการศกษา มบคลากรปฏบตหนาทการเงน บญช พสด ถกตองตามระเบยบของทางราชการ .2 สำานกงานเขตพนทการศกษา มขอมลดานการเงนครบถวน ถกตอง เกดประโยชนอนสงสด

3 สำานกงานเขตพนทการศกษา มผลการปฏบตงานทครบถวน ตามตวชวดทกรมบญชกลางกำาหนด

บทท 2

กฎหมาย ระเบยบ แนวปฏบต และหนงสอทเกยวของ

การตรวจสอบการปฏบตงานการเงน การบญชของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 ไดศกษาเอกสารและใชเอกสารทเกยวของเปนแนวทางในการดำาเนนงาน เพอใหการดำาเนนงานบรรลตามวตถประสงค ดงตอไปน

1. มาตรฐานการตรวจสอบภายใน และจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการ

กรมบญชกลาง พ.ศ. 2545

2. คมอการเงน พสด สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน

3. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2547 4. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการตรวจสอบภายใน

ของสวนราชการ พ.ศ. 2551 5. คมอการปฏบตงานตรวจสอบภายใน หนวยตรวจสอบ

ภายใน พ.ศ. 2549 6. แนวปฏบตการตรวจสอบภายใน กรมบญชกลาง

กระทรวงการคลง 7. คมอการตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษา

และคมอการปฏบตงานตรวจสอบ ภายใน สำาหรบผตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการ

ศกษา สำานกงานคณะกรรมการ- การศกษาขนพนฐาน ปงบประมาณ 2549 และ

ปงบประมาณ 2551 8. แนวทางการควบคมและตรวจสอบการปฏบตงานในระบบ

GFMIS

บทท 3ขนตอนการดำาเนนการ

การตรวจสอบการปฏบตงานการเงนการบญชของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 เพอพสจนความครบถวน สมเหตสมผล ถกตอง เทยงตรงของการบนทกรายการ ทางการเงนการบญช รายงานทางการเงน ความมตวตนของสนทรพยตาง ๆ วา มอยครบถวน ถกตองตามทบนทกบญช และมการควบคมทเพยงพอ เหมาะสม มวธการดำาเนนการดงนคอ ดำาเนนการจดทำากระดาษทำาการตรวจสอบ ตามแบบ สพฐ.กำาหนด และตรวจสอบเอกสารหลกฐาน สอบถาม สงเกตการณ สอบทานการปฏบตงาน ฯลฯ

กระบวนการดำาเนนงาน ดำาเนนการจดทำากระดาษทำาการตรวจสอบ ตามแบบท สพฐ กำาหนด ม 6 แบบ โดยตรวจสอบเอกสาร หลกฐาน สอบถาม สงเกตการณ สอบทานการปฏบตงานของเจาหนาทผปฏบตงานกลมบรหารงานการเงนและสนทรพย ดงน กระดาษทำาการ แบบท 1 คอ แบบเกบขอมลการประเมนระบบงาน ประกอบดวย 4 สวนดงน สวนท 1 การควบคมทวไป สวนท 2 การควบคมเงนสด เงนฝากธนาคาร เงนฝากคลง และลกหนสวนท 3 การเบกจาย สวนท 4 เงนทดรองราชการ

สวนท 1 การควบคมทวไป เปนการตรวจสอบการแบงแยกหนาททมความชดเจน

และความเหมาะสมในการมอบหมายการปฏบตงานภายในกลมบรหารการเงนและสนทรพย สวนท 2 การควบคมเงนสด เงนฝากธนาคาร เงนฝากคลง และลกหน เปนการตรวจสอบการควบคมเงนสด เงนฝากธนาคาร เงนฝากคลง และ ลกหนเงนยมราชการ พรอมทงตรวจสอบความมอยจรงของเงนและเอกสารแทนตวเงนเปรยบเทยบกบยอดเงนคงเหลอในระบบ GFMIS

สวนท 3 การเบกจาย เปนการตรวจสอบการควบคมการเบกจายเงน ไดแกการควบคมการวางเบก การควบคมการจายทงกรณจายตรงโดยกรมบญชกลาง และ กรณจายผานสำานกงานเขตพนทการศกษา

สวนท 4 เงนทดรองราชการ เปนการตรวจสอบความมอยจรงของเงนทดรองราชการ การจดทำาทะเบยนคมเงนทดรองราชการ การควบคมการสงใชคนเงนทดรองราชการ การยมเงน-ทดรองราชการไปจายเงนสวสดการตามโครงการ One Stop Service การควบคมใบสำาคญ การเกบรกษาเงนสด

กระดาษทำาการ แบบท 2 แบบวเคราะหเงนสด เปนการตรวจสอบความมอยจรงของเงนสดตามรายงานเงนคงเหลอประจำาวน (ระบบมอ) และ เงนสดตามรายงานเงนคงเหลอประจำาวน ระบบGFMIS วามความถกตอง ตรงกน

กระดาษทำาการ แบบท 3 งบเทยบยอดเงนฝากธนาคาร ของเงนงบประมาณ เงนนอกงบประมาณ และเงนนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณชย เปนการตรวจสอบความมอยจรงและความถกตองของ

เงนฝากธนาคาร โดยตรวจสอบเงนคงเหลอบญชเงนฝากธนาคารตามงบทดลองในระบบ GFMISวาถกตองตรงกบหลกฐานตาง ๆ เชน ฎกาคางจาย เชคทผมสทธยงไมนำามาขนเงน

-5-

กระดาษทำาการ แบบท 4 รายละเอยดเงนฝากธนาคารคงเหลอเงนงบประมาณ เงนนอกงบประมาณ และเงนนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณชย เปนการตรวจสอบเงนคงเหลอของแตละประเภทวามรายละเอยดครบถวน ถกตอง ตรงกน กระดาษทำาการ แบบท 5 รายละเอยดลกหนเงนยมคงคางเงนงบประมาณ และเงนนอกงบประมาณ เปนการตรวจสอบลกหนเงนยมราชการวาลกหนเงนยมคงคาง ลกหนเงนยมทครบกำาหนดแลวยงไมสงใช ทะเบยนคมลกหนเงนยมราชการ ครบถวน ถกตอง ตรงกน

กระดาษทำาการ แบบท 6 แบบประเมนผลการปฏบตงานดานการบญชการเงน เปนการตรวจสอบ บญชเงนสดในมอในระบบ GFMIS มยอดเงนคงเหลอเทากบรายงานเงนคงเหลอประจำาวน ณ วนเดยวกน บญชเงนฝากธนาคารของสำานกงานเขตพนทการศกษาม 3 ประเภทคอ บญชเงนฝากธนาคารในงบประมาณ เงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ และเงนฝากธนาคารนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณชย มการจดทำางบกระทบยอดครบถวน ถกตองทกบญช บญชพกทรพยสนทกบญชไมมยอดคงคาง งบทดลองแสดงขอมลทางบญชถกตองตามดลบญชปกตทกบญช

- ดำาเนนการตรวจสอบเอกสารหลกฐานตามแบบท สพฐ กำาหนด พรอมรวบรวมหลกฐาน

- จดทำารายงานผลการตรวจสอบการเงน การบญช เสนอผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 ทราบ

- จดทำารายงานผลการตรวจสอบการเงน การบญชของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 สง สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานตามเวลาทกำาหนด

- สงรายงานผลการตรวจสอบการเงน การบญชของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 ทางระบบ ARS ไดทนตามเวลาทกำาหนด

สดสวนของผลงานทผเสนอเปนผปฏบต ผเสนองานเปนผปฏบต 100 %

บทท 4ผลการดำาเนนงาน

ผลสำาเรจของงาน

ดานปรมาณ 1. ตรวจสอบการปฏบตงานดานการเงน การบญชตามเกณฑการ

ประเมนผลทกรมบญชกลางกำาหนดจำานวน 3 ประเดน คอประเดนท 1 สอบทานระบบการปฏบตงานการเบกจายเงน และการควบคมดานการเงน บญช - การควบคมการปฏบตงานในระบบ GFMIS

- ตรวจสอบความถกตองของหลกฐานขอเบกและหลกฐานการจาย ประเดนท 2 สอบทานความครบถวนของ เงนสด เงนฝากธนาคาร เงนฝากคลง และลกหน- เงนยมราชการ ประเดนท 3 ประเมนผลการปฏบตงานดานการเงน การบญชตามเกณฑการประเมน 4 เรอง คอ (1) บญชเงนสดและบญชเงนฝากธนาคาร มความถกตอง(2) บญชสนทรพยถาวรมความถกตอง(3) บญชพกทมยอดคงคางมความถกตอง(4) งบทดลอง

2. ตรวจสอบเอกสารหลกฐานการเบกจายของเดอน มถนายน 2558 ซงสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานไดกำาหนดใหตรวจตดยอด ไดดำาเนนการครบถวน ถกตอง

ดานคณภาพ1. เจาหนาทผรบผดชอบ ปฏบตหนาทไดครบถวน ถกตองตาม

ระเบยบของทางราชการ2. การตรวจสอบเอกสารหลกฐาน ครบถวน ถกตอง ตามทกรมบญช

กลางกำาหนด

3. การรายงานผลการปฏบตงานการเงน การบญชของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 ทางระบบ ARS ทนตามเวลาทกำาหนด และผลการประเมนตามตวชวด ไดคะแนน 5 (สงสด)

บทท 5สรปผลการดำาเนนงาน ปญหา/อปสรรค และขอเสนอ

แนะ

การตรวจสอบการปฏบตงานการเงน การบญชของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. 2558 ปรากฏผลการดำาเนนงาน ปญหา/อปสรรค และขอเสนอแนะ ดงน

สรปผลการดำาเนนงาน 1. ตรวจสอบการปฏบตงานดานการเงน การบญชของ

สำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 เปนไปตามเกณฑการประเมนผลการตรวจสอบทกรมบญชกลางกำาหนด จำานวน 3 ประเดน คอ

ประเดนท 1 สอบทานระบบการปฏบตงานการเบกจายเงน และการควบคมดานการเงน บญช - การควบคมการปฏบตงานในระบบ GFMIS

- ตรวจสอบความถกตองของหลกฐานขอเบกและหลกฐานการจาย ประเดนท 2 สอบทานความครบถวนของ เงนสด เงนฝากธนาคาร เงนฝากคลง และลกหน- เงนยมราชการ ประเดนท 3 ประเมนผลการปฏบตงานดานการเงน การบญชตามเกณฑการประเมน 4 เรอง คอ

1. บญชเงนสดและบญชเงนฝากธนาคาร มความถกตอง2. บญชสนทรพยถาวรมความถกตอง3. บญชพกทมยอดคงคางมความถกตอง4. งบทดลอง

2.ตรวจสอบเอกสารหลกฐานการเบกจายของเดอน มถนายน 2558 ซงสำานกงาน -คณะกรรมการคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานไดกำาหนดใหตรวจตดยอด ไดดำาเนนการครบถวน ถกตอง

3. เจาหนาทผรบผดชอบ ปฏบตหนาทไดครบถวน ถกตองตามระเบยบของทางราชการ 4. การตรวจสอบเอกสารหลกฐาน ครบถวน ถกตอง ตามทกรมบญชกลางกำาหนด 5.การรายงานผลการปฏบตงานการเงน การบญชของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 ทางระบบ ARS ทนตามเวลาทกำาหนด และผลการประเมนตามตวชวดไดคะแนน 5 (สงสด)

ปญหา/อปสรรค 1. การตรวจสอบการปฏบตงานการเงน การบญชของสำานกงาน

เขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 เปนการสอบทานการ

ปฏบตงานดานการเงน การบญช ของกลมบรหารการเงนและสนทรพย การสอบทานตองใชเอกสารหลกฐานทเกยวของทงเอกสารทปฏบตดวยระบบ Manual และ ระบบ GFMIS การปฏบตงานของเจาหนาทเองตองใชเวลาในการดำาเนนการตามขนตอน ตองใชเวลาในการปฏบตและ

-8-รายงานในสวนทเกยวของของกลมบรหารการเงนและสนทรพย การขอเอกสารหลกฐานในการสอบทานของหนวยตรวจสอบภายในตองคอยใหกลมบรหารการเงนและสนทรพยดำาเนนการในสวนทเกยวของใหเรยบรอยกอน จงมอบเอกสารหลกฐานดงกลาวให

2.เรองการยมเงนราชการ การสงหลกฐานลางหนเงนยมราชการมบางสญญาทสงชาเกนกำาหนด

และวธแจงการสงใชเงนยมราชการของสำานกงานเขตพนทการศกษา ยงไมไดผลเทาทควร ซงสงผลกระทบกบตวชวดการประเมนของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1

ขอเสนอแนะ (เรองการยมเงนราชการ)1. สำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 ควร

เพมมาตรการในการดำาเนนการเรองการสงใชหลกฐานลางหนเงนยมราชการใหมากขน

2. สำานกงานเขตพนทการศกษา ควรปฏบตตามระเบยบของทางราชการทกำาหนดไวในสญญายม-เงนราชการ คอ ถาไมสงคนภายในกำาหนดยนยอมใหหกเงนเดอน

ขอรบรองวาผลงานดงกลาวขางตนเปนความจรงทกประการ

ลงชอ (นางกนกพร ทาเหลก)

ผเสนอผลงาน 23 กมภาพนธ 2560

ไดตรวจสอบแลวขอรบรองวาผลงานดงกลาวขางตนถกตองเปนความจรงทกประการ

ลงชอ (นายพงษศกด ฉายบานใหม) ตำาแหนง ผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายใน

23 กมภาพนธ 2560

เอกสารอางอง

กรมบญชกลาง : มาตรฐานการตรวจสอบภายใน และจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการ

กรมบญชกลาง พ.ศ. 2545 สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน : คมอการเงน พสด สำานกงานคณะกรรมการการศกษา ขนพนฐาน พ.ศ. 2546 กรมบญชกลาง : ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2547 กรมบญชกลาง : ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการตรวจสอบภายในของสวนราชการ พ.ศ. 2551 หนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน : คมอการปฏบตงานตรวจสอบภายใน หนวยตรวจสอบภายใน พ.ศ. 2549 กรมบญชกลาง : แนวปฏบตการตรวจสอบภายใน กรมบญชกลาง กระทรวงการคลง พ.ศ. 2552 สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน : คมอการตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษา และคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายใน สำาหรบผตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนท การศกษา สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ปงบประมาณ 2549 และ ปงบประมาณ 2551 กรมบญชกลาง : แนวทางการควบคมและตรวจสอบการปฏบตงานในระบบ GFMIS

ภาคผนวก

ขอเสนอแนวความคด/วธการเพอพฒนางานหรอปรบปรงงานใหมประสทธภาพมากขน

เรอง

การพฒนางานตรวจสอบภายใน

ของ

นางกนกพร ทาเหลก

ตำาแหนง นกวชาการเงนและบญช ระดบ ชำานาญการ

เพอประกอบการพจารณาแตงตงใหดำารงตำาแหนง

นกวชาการตรวจสอบภายในชำานาญการพเศษ ตำาแหนงเลขท อ.66

หนวยตรวจสอบภายใน

สำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1

สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน

กระทรวงศกษาธการขอเสนอแนวคด /วธการ เพอพฒนางานหรอปรบปรงใหม

ประสทธภาพมากขนของ นางกนกพร ทาเหลก

เพอประกอบการแตงตงใหดำารงตำาแหนง นกวชาการตรวจสอบภายใน ระดบ ชำานาญการพเศษ

ตำาแหนงเลขท อ.66

หนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1

…………………………………………………เรอง การพฒนางานตรวจสอบภายใน

หลกการและเหตผล พระราชบญญตการศกษาแหงชาต พ.ศ. 2542 และทแกไขเพมเตม หมวด 5 มาตรา 39 และพระราชบญญตระเบยบบรหารราชการกระทรวงศกษาธการ พ.ศ. 2546 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2553 มาตรา 8 มาตรา 34 วรรคสอง ไดกำาหนดใหมการแบงเขตพนทการศกษาประถมศกษาและมธยมศกษา ซงกระทรวงศกษาธการไดออกประกาศกระทรวงศกษาธการกำาหนดใหมสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา และสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา และไดออกประกาศกระทรวงศกษาธการ เรองการแบงสวนราชการภายในสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา โดยแบงสวนราชการภายในสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา ออกเปน 8 กลม และออกประกาศกระทรวงศกษาธการ เรองการแบงสวนราชการภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษาออกเปน 7 กลม

เพอใหการปฏบตงานของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา และสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษาเปนไปอยางมประสทธภาพ มการพฒนาระบบการปฏบตงานเพอยกระดบคณภาพและมาตรฐานการปฏบตงาน จากการวเคราะห บทบาท อำานาจ หนาท ตามประกาศกระทรวงศกษาธการเพอใหเกดเปนภาระงาน หนวยตรวจสอบภายใน มบทบาท อำานาจ หนาททสำาคญ 5 ประการ ซงเกยวกบการดำาเนนงานตรวจสอบการเงน การบญช และระบบดแลทรพยสน การตรวจสอบ

การดำาเนนงานหรอกระบวนการเปรยบเทยบกบผลผลตหรอเปาหมายทกำาหนด การประเมนความเสยง การดำาเนนการอนเกยวกบการตรวจสอบภายในตามทกฎหมายกำาหนด และการปฏบตงานรวมกบหรอสนบสนนการปฏบตงานของหนวยงานอนทเกยวของหรอทไดรบมอบหมาย

การตรวจสอบภายในเปนการใหบรการขอมลแกฝายบรหาร และเปนหลกประกนของหนวยงานในดานการประเมนประสทธผลและประสทธภาพของระบบการควบคมภายในทเหมาะสม ทงในดานการเงนและการบรหารงาน เพอสงเสรมการปฏบตงานใหบรรลวตถประสงคและเปาหมายของหนวยงาน โดยการเสนอรายงานเกยวกบกจกรรมการเพมมลคาของหนวยงาน รวมทงการเปนผใหคำาปรกษากบฝายบรหารในการปรบปรงประสทธภาพการทำางานเพอเพมประสทธผล และดแลใหมการใชทรพยากรอยางประหยดและคมคา ซงการตรวจสอบภายในมสวนผลกดนความสำาเรจ

-2-

การปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายใน ขนตรงตอผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 มภารกจในการตรวจสอบดานการเงน บญชและพสด รวมทงการตรวจสอบการดำาเนนงาน ตลอดจนการใหขอเสนอแนะในการปรบปรง แกไข การปฏบตงานของสำานกงานเขตพนทการศกษาและสถานศกษา เพอใหการปฏบตงานบรรลวตถประสงคตามเปาหมายทกำาหนดไวอยางมประสทธภาพ และถกตองตามระเบยบทเกยวของ

บทวเคราะห / แนวคด / ขอเสนอ

ดวยหลกการและเหตผลขางตน ผเสนอผลงานเหนวาเพอเปนแนวทางในการพฒนาหรอปรบปรงงานตรวจสอบภายในใหมประสทธภาพมากยงขน ซงไดวเคราะหจากขอมลดงน

หนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 เปนหนวยงานทเกยวของกบการตรวจสอบ ตดตาม กำากบดแลและเสนอแนะตอฝายบรหาร ใหบรการบรหารงานอนๆ ใหบรรลผลตามมาตรฐาน คณภาพและเปาหมายทกำาหนดไว มบทบาทหลกในการประสานสงเสรมสนบสนนและการอำานวยความสะดวกอยางเหมาะสม สงเสรมในการบรหารจดการขององคกร ตามหลกการบรหารงานทมงเนนผลสมฤทธของงานเปนหลก โดยทงนใหเนนความโปรงใส ความรบผดชอบทตรวจสอบไดตลอดจนการมสวนรวมของบคคล ชมชน หนวยงานและ องคกรทเกยวของเพอใหการบรหารจดการมประสทธภาพและประสทธผล โดยมขอบขายและภารกจดงน 1.ตรวจสอบความถกตองและเชอถอไดของขอมลตวเลขตาง ๆ ดวยเทคนควธทยอมรบไดโดยทวไป โดยคำานงถงประสทธภาพของระบบควบคมภายใน ความสำาคญของเรองทตรวจสอบ วเคราะห ประเมนผลการบรหารและการปฏบตงานของหนวยรบตรวจ

2. ตรวจสอบการปฏบตงานของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 และสถานศกษา ในเรองเกยวกบการบรหารงานงบประมาณ การดำาเนนการทางการเงนทงในสวนของเงนงบประมาณ และเงนนอกงบประมาณ การบรหารทรพยสน และการบรหารงานดานอน ๆ ของหนวยงานใหเปนไปตามนโยบาย แผนงานโครงการ ภารกจ กฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ คำาสง และมตคณะรฐมนตร รวมทงตรวจสอบการดแลทรพยสน การใชทรพยากรทกประเภทวาเปนไปอยางมประสทธภาพ ประสทธผลและประหยด

3. ประเมนการปฏบตงาน ใหขอเสนอแนะ วธการ มาตรการในการปรบปรงแกไขการปฏบตงานของหนวยสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถอตรดตถ เขต 1 และสถานศกษา ใหเปนไปอยางมประสทธภาพ ประสทธผลและประหยด บงเกดผลดตอการจดการศกษา พฒนาผเรยน รวมทงการปองปรามมใหเกดความเสยหายหรอทจรตเกยวกบทรพยสนของทางราชการ

4. รายงานผลการตรวจสอบและรายงานการตดตามผลการตรวจสอบตอผอำานวยการ -

สำานกงานเขตพนทการศกษาและสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน

5. การตงกลมเครอขายสถานศกษาเพอเปนการใหความร เกยวกบการปฏบตงานการเงน บญช

พสด การใหคำาแนะนำาสำาหรบครทปฏบตหนาทการเงน บญช พสด ของสถานศกษาในแตละเครอขาย เพอปฏบตใหถกตองตามระเบยบของทางราชการ

ผลทคาดวาจะไดรบ1. สำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 และ

สถานศกษา เกดกระบวนการ กำากบดแลทด และ ความโปรงใสในการปฏบตงาน ปองกนการประพฤตมชอบหรอการทจรต และเปนการ ลดความเสยงทอาจเกดขนจนทำาใหการดำาเนนงานไมบรรลวตถประสงค

2. สงเสรมใหเกดการบนทกบญชและรายงานตามหนาทความรบผดชอบ ทำาใหสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 และ สถานศกษา ไดขอมล หรอรายงานตามหนาททรบผดชอบ และเปนพนฐานของหลกความโปรงใส และสามารถตรวจสอบได

3. สงเสรมใหเกดประสทธภาพและประสทธผลของการปฏบตงาน เนองจากการตรวจสอบภายใน เปนการประเมน วเคราะหเปรยบเทยบ

ขอมลทกดานในการปฏบตงาน จงเปนขอมลสำาคญทชวยปรบปรงระบบงาน ใหสะดวกรดกม ลดขนตอนทซำาซอนและใหเหมาะสม กบสถานการณตลอดเวลา ชวยลดเวลาและคาใชจาย เปนสอกลางระหวางผบรหารและผปฏบตงานในการประสานงาน และลดปญหาความไมเขาใจในนโยบาย

4. เปนมาตรการถวงดลแหงอำานาจ สงเสรมใหการจดสรรการใชทรพยากร ของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 และสถานศกษาเปนไปอยางเหมาะสมตามลำาดบความสำาคญ เพอใหไดผลงานทเปนประโยชนสงสด

5. ใหสญญาณเตอนภยลวงหนาของการประพฤตมชอบ หรอการทจรต ลดโอกาสความรายแรงและความเสยงทอาจเกดขน รวมทงเพอเพมโอกาสของความสำาเรจของงาน

ตวชวดความสำาเรจ1. รอยละ 90 ของความสำาเรจในการพฒนางานตรวจสอบภายใน

การปฏบตงานทางดานการเงนและบญชของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอตรดตถ เขต 1 และสถานศกษา มความถกตองตามระเบยบของทางราชการและเปนปจจบน

2. รอยละ 90 ของความสำาเรจในการปฏบตงานพสด มการลงบญชวสดและทะเบยนทรพยสน

อยางถกตอง มการควบคม การเกบรกษา ตลอดจนการใชวสดเปนไปอยางคมคาและเกดประโยชนสงสดแกทางราชการ

ลงชอ. ผเสนอแนวคด/วธการ

(นางกนกพร ทาเหลก) กมภาพนธ 2560