· Web viewEl Municipio no proporcionó las 42 conciliaciones bancarias que integran los saldos en Bancos al 31 de diciembre de 2016, que asciende a $29,763,891, ni tampoco se exhibió

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Allende, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Allende, Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/173

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

16

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 19

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 19

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

59

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

60

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

168

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 168

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

168

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del municipio de Allende, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El Municipio no proporcionó las 42 conciliaciones bancarias que integran los saldos en Bancos al 31 de diciembre de 2016, que asciende a $29,763,891, ni tampoco se exhibió la documentación justificativa de los saldos registrados por un valor neto de $34,019,442 de naturaleza acreedora, el cual corresponde a diversas cuentas que se presentan como activos y pasivos, por lo anterior no fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en el estado de situación financiera, que se incluye en la Cuenta Pública.

En nuestra opinión, debido a las limitaciones en nuestro alcance que se mencionan en los términos en los párrafos anteriores, y en vista de la importancia que esto afecta a nuestra revisión, al no tener las conciliaciones bancarias y por el efecto neto de los registros no justificados, de los activos por importe de $7,663,752 y de los pasivos $26,355,690 en la revisión de la Cuenta Pública 2016, nos abstenemos de expresar una opinión sobre los Estados Financieros del Municipio de Allende, Nuevo León, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Monterrey, N.L. a 18 de agosto de 2017

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Allende, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Allende, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 18 de agosto de 2017, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 de Allende, Nuevo León

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 5/173y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/173

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.





III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Allende, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 08 de mayo de 2017.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Allende, Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $ 149,044,697

El Activo se clasifica como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 24,974,207Activo no circulante 124,070,490Total $ 149,044,697

ACTIVO CIRCULANTE $ 24,974,207

Se integra por los rubros siguientes:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 32,451,428Derechos a recibir efectivo o equivalentes (10,814,345)Derechos a recibir bienes o servicios 3,336,443Almacenes 681

Total $ 24,974,207



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 6/173

Corresponde principalmente a la administración de 42 cuentas bancarias de cheques utilizadas para el pago de proveedores, nómina de empleados, manejo de fondos y programas federales y estatales, así como a las cuentas por cobrar y anticipos pagados a contratistas de obras.

ACTIVO NO CIRCULANTE $ 124,070,490


Concepto Importe

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 131,202,218Bienes muebles 10,114,807Activos intangibles 916,000Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (32,944,839)Activos diferidos (28,035)Otros activos no circulantes 14,810,339Total $ 124,070,490

Los Activos no circulantes, se integran por el registro inicial de los bienes inmuebles a su valor catastral, como en el caso de los edificios públicos, terrenos y otros inmuebles, y por los bienes muebles a su costo histórico de adquisición, además por las compras y construcciones realizadas en el año 2016, disminuidos por la depreciación acumulada.

PASIVO $ 83,259,912

El Pasivo se clasifica como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 56,904,222 Pasivo no circulante 26,355,690 Total $ 83,259,912

PASIVO CIRCULANTE $56,904,222




Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 51,712,887Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 6,285,867Otros pasivos a corto plazo (1,094,532)

Total $ 56,904,222

Corresponde principalmente al adeudo por pagar a proveedores y contratistas por obras públicas, impuesto retenido por sueldos y honorarios pendientes de transferir a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, préstamos quirografarios, acreedores diversos y retenciones sobre obras.

PASIVO NO CIRCULANTE $ 26,355,690

Este grupo se integra por los conceptos de Pasivo no circulante, se integra por los registros de cargas iniciales del 2016, que corresponde a registros efectuados en la migración del sistema contable SAP al INFOFIN, el cual no tiene documentación que lo justifique.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $ 65,784,785


Concepto Importe

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro $ 1,659,911Resultados de ejercicios anteriores 16,077,352Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 48,047,522Total $ 65,784,785

La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el Patrimonio generado que representa la acumulación de la gestión de ejercicios anteriores, resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $145,418,556

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2016, se detallan a continuación:



Concepto Importe

Impuestos 21,959,369Derechos 3,767,263Productos de tipo corriente 1,235,719Aprovechamiento de tipo corriente 8,935,199Participaciones y aportaciones 93,766,594Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 15,699,226Otros ingresos y beneficios varios 55,186

Total $ 145,418,556

En este concepto corresponde principalmente a los ingresos por participaciones y aportacionesrecibidas del Gobierno Federal y Estatal, que están conformadas de acuerdo al origen de susrecursos por dieciséis diferentes fondos; así como la recaudación de los ingresos propios por impuestos, derechos, aprovechamientos y productos de tipo corriente.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $ 143,758,645

Se clasifican por los siguientes capítulos de egresos:

Concepto Importe

Gastos del funcionamiento 137,339,449Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,087,779Participaciones y aportaciones 1,866,344Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 383,512Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,081,561

Total $ 143,758,645

Los Gastos y otras pérdidas, corresponden principalmente a los Gastos de funcionamiento, loscuales se integran por los capítulos de: Servicios personales por $81,114,844, que se componen por las remuneraciones pagadas al personal de carácter permanente y transitorio, remuneraciones adicionales y otras prestaciones, Materiales y suministros por $10,832,735 integrado por los gastos de combustible, materiales de reparación y construcción, papelería, artículos de limpieza y emisión de documentos, uniformes, refacciones y de diversas erogaciones y de Servicios generales por$45,391,870, que se agrupan por los gastos de servicios básicos, mantenimiento, reparación y



conservación, servicios profesionales y técnicos, servicios de publicidad, eventos impuestos sobre nóminas y arrendamiento y otros gastos.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 11/173


B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 26 0 4 0 0 22 0 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 27 0 4 0 0 23 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 57 0 36 0 0 21 0 0

EconómicaC 3 135,175 0 0 59,694 3 75,481 75,481Subtotal 60 135,175 36 0 59,694 24 75,481 75,481

DESARROLLO URBANO

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

NormativaA 40 0 15 0 0 25 0 0

EconómicaC 2 87,405 1 8,582 0 1 78,823 78,823Subtotal 42 87,405 16 8,582 0 26 78,823 78,823

Total 129 222,580 56 8,582 59,694 73 154,304 154,304

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA, PEFCF19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones21 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA, PEFCF11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA22 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA, RG29 Normativa 0 PFRA, RG30 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA, RG32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA, IASF, RG46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA, IASF, RG36 Económica 41,212 PFRA, PPR, RG44 Económica 2,660 PFRA, PPR, RG45 Económica 31,609 PFRA, PPR, RG

Subtotal 75,481DESARROLLO URBANO

48 Normativa 0 PFRA49 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA52 Normativa 0 PFRA53 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA57 Normativa 0 PFRA58 Normativa 0 PFRA59 Normativa 0 PFRA60 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones61 Normativa 0 PFRA62 Normativa 0 PFRA63 Normativa 0 PFRA64 Normativa 0 PFRA65 Normativa 0 PFRA66 Normativa 0 PFRA67 Normativa 0 PFRA68 Normativa 0 PFRA69 Normativa 0 PFRA70 Normativa 0 PFRA71 Normativa 0 PFRA72 Normativa 0 PFRA73 Normativa 0 PFRA50 Económica 78,823 PPR

Subtotal 78,823Total 154,304

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

23 22 2 1 25 0



Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

OBRA PÚBLICA 24 3 24 2 8 37 75,481DESARROLLOURBANO

26 1 25 26 78,823

Total 73 4 71 2 2 9 88 154,304Monto no

solventado por tipo de acción $

154,304 75,481 0 0 0 0 75,481 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Allende, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Allende, Nuevo León 1 1 1 - - - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con unlaboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas,

a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016 entre las cuales se encuentra el Municipio de Allende, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de



lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Municipio de Allende, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Allende, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Allende, Nuevo León, al 31 de diciembre de 2016 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Municipio de Allende, Nuevo León Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016

Activo 2016 2015 Pasivo 2016 2015Activo circulante Pasivo circulanteEfectivo y equivalentes Derechos a recibir efectivo

$ 32,451,428o

$ 32,024,144 Cuentas por pagar a corto plazo $ 51,712,887 $ 43,960,199

equivalentes (10,814,345) (4,873,429) Documentos por pagar a corto plaza - -Derechos a recibir bienes servicios

o3,336,443 4,826,078

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 6,285,867 9,735,188

Otros activos Circulantes 681 - Otros pasivos a corto plazo (1,094,532) (1,094,532)Total activo circulante $ 24,974,207 $ 31,976,793 Total pasivo circulante $ 56,904,222 $ 52,600,855

Activo no circulanteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones

Pasivo no circulante

en proceso $ 131,202,218 $ 133,841,917 Pasivo diferido a largo plazo $ 26,355,690 $ -Bienes muebles 10,114,807 15,040,844Activos intangibles Depreciación, deterioro y

916,000 40,600 Total pasivo no circulante $ 26,355,690 $ -

amortización acumulada debienes e intangibles (32,944,839) (36,700,007)Activos Diferidos (28,035) -Otros activos no circulantes 14,810,339 14,810,339

Total activo no circulante $ 124,070,490 $ 127,033,693 Total pasivo $ 83,259,912 $ 52,600,855

Hacienda pública/patrimonioHacienda pública/patrimonio generado

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro 1,659,911 (43,286,377)Resultados de ejercicios anteriores 16,077,352 101,648,486Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 48,047,522 48,047,522

Total hacienda pública/patrimonio $ 65,784,785 $ 106,409,631

Total del activoTotal del pasivo y hacienda

$ 149,044,697 $ 159,010,486 pública/patrimonio $ 149,044,697 $ 159,010,486




Municipio de Allende, Nuevo LeónEstado de Actividades

Al 31 de diciembre de 20162016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de la Gestión $ 35,897,550 $ 29,581,617

Impuestos 21,959,369 17,715,864Derechos 3,767,263 7,508,073Productos de tipo corriente 1,235,719 656,853Aprovechamientos de tipo corriente 8,935,199 3,700,827

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 109,465,820 165,958,536

Participaciones y aportaciones 93,766,594 67,915,609Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 15,699,226 98,042,927

Otros ingresos y beneficios 55,186 106,366Otros ingresos y beneficios varios 55,186 106,366

Total de ingresos y otros beneficios $ 145,418,556 $ 195,646,519

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 137,339,449 $ 122,546,310

Servicios personales 81,114,844 78,475,717Materiales y suministros 10,832,735 10,941,798Servicios generales 45,391,870 33,128,795

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,087,779 1,860,058Ayudas sociales 2,087,779 1,860,058

Participaciones y aportaciones 1,866,344 7,906,077Convenios 1,866,344 7,906,077

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 383,512 703,775Intereses de la deuda 383,512 703,775Comisiones de la deuda - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,081,561 1,572,623Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones y provisiones 1,477,895 1,517,738Provisiones - -Otros gastos 603,666 54,885

Inversión Pública - 104,344,053Inversión pública no capitalizable - 104,344,053 Total de gastos y otras perdidas $ 143,758,645 $ 238,932,896

Resultado del ejercicio (ahorro y desahorro) $ 1,659,911 $ (43,286,377)




Los datos sobresalientes de los Estados financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 149,044,697b) Pasivo 83,259,912c) Hacienda pública/patrimonio 65,784,785d) Ingresos y otros beneficios 145,418,556e) Gastos y otras pérdidas 143,758,645

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros en pesos al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $ 149,044,697

El activo se clasifica como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 24,974,207Activo no circulante 124,070,490

Total $

ACTIVO CIRCULANTE $ 24,974,207


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 32,451,428Derechos a recibir efectivo o equivalentes (10,814,345)Derechos a recibir bienes o servicios 3,336,443Almacenes 681

Total $ 24,974,207

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 32,451,428

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:



Concepto Importe

Efectivo $ 2,208,122Bancos/tesorería 25,420,122Fondos con afectación específica 4,343,769Depósitos de fondos de terceros 479,415

Total $ 32,451,428

Efectivo $ 2,208,122

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Caja recaudadora (saldo que proviene de ejercicios anteriores) $ 2,075,632Fondo para gastos menores 122,490Fondo para caja recaudadora 1,000Fondo para préstamos 9,000

Total $

Como procedimiento de auditoría, de manera selectiva a quienes tenían asignados los fondos fijos para gastos menores, se les aplicó el cuestionario referente a la custodia y administración, además de practicar arqueo al fondo principal.

Bancos/tesorería $ 25,420,122

El saldo al 31 de diciembre de 2016 en Bancos, según los auxiliares contables se integra de 31 cuentas bancarias, las cuales se muestran a continuación:

Institución Importe

Banorte $ 25,976,066Bancomer 3,907,504Banamex 63,447Afirme (4,526,895)

Total $ 25,420,122

El Ente Público no proporcionó ninguna de las conciliaciones bancarias, por tal motivo no se pudo revisar este saldo.

Fondos con afectación específica $ 4,343,769

Esta cuenta se integra por los saldos contables de 31 cuentas bancarias utilizadas para el manejo de los programas federales y estatales, en las instituciones financieras siguientes:



Institución Importe

Bancomer $ 3,930,916Santander 938,883Banamex 201,351Banorte (9,369)Afirme (718,012)

Total $ 4,343,769

Depósitos de fondos de terceros $ 479,415


Concepto ImporteFianzas (Para garantizar el crédito con Unión de Crédito Allende, S.A de C.V.)

$ 443,976

Arrendamiento (Depósito en garantía) 35,439 Total $ 479,415

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $ (10,814,345)

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 275,229Ingresos por recuperar 10,591,969Deudores por anticipos de tesorería 193,213Préstamos a corto plazo 360,193Otros derechos a recibir efectivo (22,234,949)

Total $

Deudores diversos $ 275,229

Esta cuenta se integra por los saldos por recuperar de los gastos a comprobar.

Ingresos por recuperar $ 10,591,969

Esta cuenta se integra principalmente por saldos de ejercicios anteriores y corresponde a los conceptos que se detallan a continuación:



Concepto Importe

Rezago del Impuesto predial $ 10,583,464Productos por cobrar 8,505

Total $

Deudores por anticipos de tesorería $ 193,213

El saldo de esta cuenta corresponde a gastos por comprobar.

Préstamos a corto plazo $ 360,193

El saldo de esta cuenta corresponde a préstamos al personal del Ente Público.

Otros derechos a recibir efectivo $ (22,234,949)


Concepto Importe

Cuentas por cobrar por préstamos al personal $ 607,885Crédito al salario 3,487Subsidio al empleo pagado 466,286Otras cuentas por cobrar a corto plazo (Anticipo de participaciones estatales y federales) (4,671,685)

Cuentas por cobrar transitoria, traspaso entre bancos 45,000Cuentas por cobrar transitoria (18,685,922)

Total $ (22,234,949)

Las Otras cuentas por cobrar a corto plazo (Anticipo de participaciones estatales y federales) por valor de $(4,671,685) y las Cuentas por cobrar transitoria por valor de $(18,685,922) corresponde a saldos que provienen de ejercicios anteriores que no han sido depurados.

DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS $ 3,336,443

Este rubro se integra por los anticipos a contratistas de las obras públicas a corto plazo y corresponden a las cuentas siguientes:

Concepto Importe

Anticipo a proveedores $ 355,188Anticipo a contratistas 2,981,255

Total $



La cuenta de anticipos contratistas por valor de $2,981,255 corresponde principalmente a un saldo que proviene de ejercicios anteriores, que no han sido depurado.

ALMACENES $ 681

Este rubro corresponde a un saldo en las entradas y salidas al almacén por concepto de artículos de ferretería, papelería, tóner, limpieza y otros conceptos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $ 124,070,490

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en procesoTerrenos $ 81,876,992Edificios no habitacionales 9,788,311Construcciones en proceso en bienes 34,735,279Otros bienes inmuebles 4,801,636

$ 131,202,218Bienes muebles

Mobiliario y equipo de administración 1,942,219Mobiliario y equipo educacional y recreativo 104,976Equipo de instrumental médico y de laboratorio 6,380Equipo de transporte 7,572,346Maquinaría, otros equipos y herramientas 488,886

$ 10,114,807Activos intangiblesSoftware $ 916,000

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangiblesDepreciación acumulada de bienes inmuebles (25,259,007)Depreciación acumulada de bienes muebles (7,672,298)Amortización acumulada de activos intangibles (13,534)

$ 32,944,839

Activos diferidosAnticipo a proveedores por adquisiciones de bienes y prestaciones $ (28,035)

Otros activos no circulantesEdificios no habitacionales y otros inmuebles en comodato $ 14,810,339

Total $

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de egresos y documentación comprobatoria, así como el cumplimiento de la normatividad aplicable.



BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

$ 131,202,218

Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Terrenos $ 81,876,992Edificios no habitacionales 9,788,311Construcciones en proceso en bienes 34,735,279Otros bienes inmuebles 4,801,636

Total $ 131,202,218

Terrenos $ 81,876,992

En esta cuenta se registró contablemente tomando como base la integración presentada por la Dirección de Patrimonio Municipal, que a continuación se detalla:

Concepto Importe

Áreas municipales en fraccionamientos habitacionales $ 58,380,398Escuelas 16,357,022Asilos 3,742,240Terreno turístico 1,352,392Panteón Municipal 1,077,896Terreno en comodato con Sindicato de Trabajadores 959,850Tanque elevado de agua potable 7,194

Total $ 81,876,992

Edificios no habitacionales $9,788,311

En esta cuenta se registró el importe del padrón de edificios no habitacionales con los que cuenta el Municipio, que a continuación se detalla:

Concepto Importe

Oficinas administrativas y Parque Bicentenario $ 3,495,860Casa de la Cultura y Museo de Antropología 3,359,920Museo de Historia Municipal 1,866,061Basurero municipal 656,610Auditorio municipal y sala de emprendedores 409,860

Total $ 9,788,311 Construcciones en proceso en bienes $34,735,279

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:



Concepto Importe

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $ 30,794,208Construcciones en proceso en bienes propios 3,941,071

Total $ 34,735,279

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $30,794,208

Corresponde principalmente a las inversiones en obra pública que se encuentran en proceso, por conceptos diversos de construcciones de parques, unidades deportivas, teatro y red de energía, reforestación urbana, pavimentación, introducción de servicios básicos, remodelación de plazas y rehabilitación de espacios públicos, las cuales se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Edificación habitacional en proceso $ 1,531Edificación no habitacional en proceso 11,945,796Construcción de obras para abastecer agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones en proceso 2,576,321División terrenos y construcciones de obras de urbanización 2,412,336Construcción de vías de comunicación en proceso 11,483,919Otras construcciones de ingeniería civil u obra pesada en proceso 2,374,305

Total $ 30,794,208

Construcciones en proceso en bienes propios $ 3,941,071

Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteMantenimiento y rehabilitación para edificios habitacionales en proceso $ 3,282,828Obras de construcción para edificios no habitacionales. 47,299Construcción de obras de urbanización 514,862Otros servicios relacionados con obras públicas (trabajos de acabados) 96,082

Total $ 3,941,071

Otros bienes inmuebles $ 4,801,636

Se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Asilo de ancianos $ 4,051,150Centro Recreativo Río Ramos 750,486

Total $ 4,801,636



BIENES MUEBLES $ 10,114,807

Este rubro se integra se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Mobiliario y equipo de administración $ 1,942,219Mobiliario y equipo educacional y recreativo 104,976Equipo de instrumental médico y de laboratorio 6,380Equipo de transporte 7,572,346Maquinaría, otros equipos y herramientas 488,886

Total $ 10,114,807

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, así como el cumplimiento de la normatividad aplicable. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones del ejercicio más importantes para su inspección física.

Mobiliario y equipo de administración $1,942,219

De acuerdo con las altas registradas contablemente durante el ejercicio 2016, esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Muebles de oficina y estantería $ 385,206Muebles, excepto de oficina y estantería 48,335Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 653,341Otros Mobiliarios y equipo de administración 855,337

Total $ 1,942,219

Mobiliario y equipo educacional recreativo $ 104,976

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Equipos y aparatos audiovisuales $ 44,893Aparatos deportivos 13,386Cámaras fotográficas y de video 20,314Otro Mobiliario y equipo educacional 26,383

Total $ 104,976



Equipo de instrumental médico y de laboratorio $ 6,380

Esta cuenta se integra por el instrumental médico y de laboratorio.

Equipo de transporte $ 7,572,346

Esta cuenta corresponde al parque vehicular adquirido en el año 2016, y se integra por los conceptos que se detallan a continuación:

Concepto Importe

Vehículos y equipos terrestres $ 7,425,825Carrocerías y remolques 40,500Otros equipos de transporte 106,021

Total $ 7,572,346

Maquinaría, otros equipos y herramientas $ 488,886

En esta cuenta se registran por la maquinaria y equipo siguiente:

Concepto Importe

Maquinaria y equipo de construcción $ 170,455Sistemas de aire acondicionado calefacción y refrigeración 45,171Equipo de comunicación y telecomunicación 20,152Equipo de generación eléctrica aparato 13,572Herramientas y máquinas herramientas 188,505Otros equipos 51,031

Total $ 488,886

ACTIVOS INTANGIBLES $ 916,000Este rubro se integra por la adquisición del software GRP INFOFIN, el cual es utilizado para cumplir con los requerimientos que marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES E INTANGIBLES

$ (32,944,839)

Este rubro corresponde a la aplicación de la depreciación efectuada a los distintos activos del Municipio de Allende, Nuevo León, por el uso de los mismos, siendo su integración la siguiente:

Concepto Importe

Depreciación acumulada de bienes inmuebles $ (25,259,007)Depreciación acumulada de bienes muebles (7,672,298)Amortización acumulada de activos intangibles (13,534)

Total $ (32,944,839)



ACTIVOS DIFERIDOS $ (28,035)

En este rubro se registraron los anticipos de proveedores por adquisición de bienes y prestaciones.

OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES $ 14,810,339

Este rubro representa el saldo neto de los bienes otorgados en comodato y se integra por los activos correspondientes a edificios escolares, siendo su integración la siguiente:

Concepto Importe

Secundaria Ignacio Manuel Altamirano $ 3,789,767Escuela Secundaria Sidrac Flores 1,831,624Escuela Lázaro Cárdenas 1,674,294Centro de Estudios Lázaro Cárdenas 1,618,094Escuela en Valle de los Naranjos “Ana María Suarez” 1,173,250Escuela Técnica Cecyte 1,000,600Escuela de Educación especial Edelmiro Rocha 985,320Escuela Primaria Adolfo López Mateos 710,000Escuela Primaria Adelaida Garza Elizondo 544,733Jardín de Niños Adolfo Luna Nevares 503,362Escuela Serafín Peña 259,035Escuela Primaria Adolfo López Mateos 240,000Jardín de Niños Diego López 177,120Escuela Félix A. Lozano 166,500Escuela Primaria el Cerrito 136,640

Total $ 14,810,339

b) PASIVO $ 83,259,912

El pasivo se clasifica como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 56,904,222Pasivo no circulante 26,355,690

Total $ 83,259,912

PASIVO CIRCULANTE $ 56,904,222




Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 51,712,887Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 6,285,867Otros pasivos a corto plazo (1,094,532)

Total $ 56,904,222

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 51,712,887

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 28,284,754Retenciones y contribuciones 13,080,432Otras cuentas por pagar corto plazo 9,860,010Contratistas por obras públicas por pagar 416,572Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo 71,400Devoluciones de la Ley de Ingresos (281)

Total $ 51,712,887

Proveedores por pagar a corto plazo $ 28,284,754

Esta cuenta corresponde a los saldos pendientes de pagar a diferentes proveedores y contratistas de bienes, servicios y obras públicas, y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudas por adquisición de bienes y contratistas de servicios $ 23,713,267Deudas por adquisición de bienes muebles e inmuebles 106,457Cuenta Puente EM/RF 4,334,922Proveedores SAP (17,222,909)Proveedores Infofin 17,353,017

Total $ 28,284,754

Los proveedores por pagar a corto plazo por valor de $28,284,754 corresponde principalmente a saldos de ejercicios anteriores que no han sido depurados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se realizaron compulsas a diferentes proveedores de manera aleatoria con la finalidad de confirmar el saldo que se tiene registrado en contabilidad.



Retenciones y contribuciones $ 13,080,432

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de transferir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por concepto del Impuesto retenido sobre sueldos, honorarios y arrendamiento, así como las retenciones efectuadas a contratistas, como a continuación se detalla:

Concepto Importe

Impuestos por pagar a la federación $ 6,816,438Impuesto sobre la Renta retenido al personal 5,040,89710% del I.S.R. retenido sobre honorarios 710,403Retención del 0.5 % sobre obras 298,23310% del I.S.R. retenido sobre arrendamiento 139,18710% del I.V.A. retenido sobre arrendamiento 34,331Retención del 0.2 % sobre obras 24,21310% del I.V.A. retenido sobre honorarios 13,970I.V.A retenido por fletes 2,760

Total $ 13,080,432

Además, se realizó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal.

Otras cuentas por pagar a corto plazo$ 9,860,010

Esta cuenta se integra por los adeudos pendientes de pagar al cierre del ejercicio 2016, de acuerdo con los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Acreedores por anticipo de participaciones $ 6,000,000Acreedores diversos por pagar 3,427,023Servicio crédito por pagar 578,067Sindicato pendiente de pago 390,207Pensión alimenticia por pagar 255,137Mueblerías pendientes de pago 75,704Aportación a la vivienda por de pagar 54,100Otras deducciones de nóminas de pago 50,912Escrituración pendiente de pago 21,064Juan José Guerra Bueno (10,558)Sergio Gabriel Camargo Martinez (11,090)José Guadalupe González Hernández (16,306)Mario Treviño Valadez (18,057)Aportación a la vivienda pendiente de pago (58,750)Acreedores diversos (211,181)Pensión alimenticia pendiente de pago (216,597)Servicio de crédito pendiente de pago (449,665)

Total $ 9,860,010



Contratistas por obras públicas por pagar $ 416,572

En esta cuenta se registraron las facturas por pagar a contratistas y se integra de acuerdo a los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Contratistas por obras en bienes de dominio público por pagar $ 726,741Contratistas por obras en bien propios por pagar 513,197Adefas contratistas por obras públicas (823,366)

Total $ 416,572

Estos saldos corresponden principalmente a saldos de ejercicios anteriores que no han sido depurados.

Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo $ 71,400

En esta cuenta se registraron las deducciones a trabajadores sindicales por ayudas sociales a personas de escasos recursos, las cuales corresponden principalmente a saldos de ejercicios anteriores que no han sido depurados.

Devoluciones de la ley de ingresos $ (281)

Esta cuenta corresponde a un saldo de ejercicios anteriores por devoluciones del Impuesto predial.

PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO $ 6,285,867

Este rubro se integra por los préstamos a corto plazo que se tienen con la institución financiera Unión de Crédito Allende, S.A. de C.V..Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se realizó confirmación de saldos y operaciones con la Unión de Crédito Allende, S.A. de C.V., para cerciorarnos del saldo al 31 de diciembre 2016, además de la revisión de los pagarés.

OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO $ (1,094,532)

Este rubro corresponde a ingresos por concepto de participaciones del mes de junio 2013.

PASIVO NO CIRCULANTE $ 26,355,690



Se integra por los rubros siguientes:Concepto Importe

Pasivo diferido a largo plazoCarga inicial préstamos de nómina $ 15,537Carga inicial de activo 76,131,914Carga inicial de pasivo (10,651,240)Carga inicial de capital (39,140,521)

Total $ 26,355,690

El Pasivo no circulante, se integra por los registros de cargas iniciales del 2016, que corresponde a registros efectuados en la migración del sistema contable SAP al Infofin, el cual no tiene documentación que lo justifique.

c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $ 65,784,785

Representa el patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro $ 1,659,911Resultados de ejercicios anteriores 16,077,352Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 48,047,522

Total Hacienda pública/patrimonio $ 65,784,785

La Hacienda Pública y Patrimonio, se integra por el Patrimonio generado que representa la acumulación de la gestión de ejercicios anteriores, el resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $ 145,418,556

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.



Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales Variación Rubro 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 21,959,369 15 $ 17,715,864 9 $ 4,243,505 24Derechos 3,767,263 3 7,508,073 4 (3,740,810) (50)Productos de tipo corriente 1,235,719 1 656,853 - 578,866 88Aprovechamientos de tipo corriente 8,935,199 6 3,700,827 2 5,234,372 141Participaciones y aportaciones 93,766,594 64 67,915,609 35 25,850,985 38Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 15,699,226 11 98,042,927 50 (82,343,701) (84)Otros ingresos y beneficios varios 55,186 - 106,366 - (51,180) (48)

Total $ $ $

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $ 21,959,369

Este rubro representa el 15% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos $ 4,123 - $ - -Predial 13,035,719 59 2,396,144 18Adquisición de inmuebles 8,338,180 38 3,198,961 38Recargos y accesorios 581,347 3 - -

Total $ 21,959,369 100 $ 5,595,105 25

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar



subsidios aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 06 de sesión ordinaria celebrada el 10 de diciembre de 2015.

Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos $ 4,123

En este concepto se registraron los ingresos por funciones de circo.

Predial $ 13,035,719

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 30%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando además que se hayan efectuado las gestiones de cobranza.

Adquisición de inmuebles $ 8,338,180

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, generados principalmente de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría, se revisaron en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria, para determinar que la base del impuesto estuviera de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $ 581,347

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones relacionadas con el Impuesto del predial y el de adquisición de inmuebles.

DERECHOS $ 3,767,263



Ocupación de la vía pública $ 239,545 6 $ - -Construcciones y Urbanizaciones 1,385,577 37 413,074 30Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 153,307 4 - -Revisión, inspección y servicios 292,484 8 - -




Expedición de licencias 207,164 6 - -Limpieza de lotes baldíos 48,983 1 - -Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales 732,517 19 40,962 6Anuncias municipales 635,945 17 - -Recargos de derechos 47,245 1 - -Otros derechos 24,496 1 - -

Total $ 3,767,263 100 $ 454,036 12

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 06 de sesión ordinaria celebrada el 10 de diciembre de 2015.

Ocupación de la vía pública $ 239,545

En este concepto se registraron cobros a oferentes por ocupar la vía pública con instalaciones fijas o semifijas cobros efectuados por ocupación de la vía pública y se integran por de los conceptos siguientes:

Concepto ImporteInstalaciones fijas y semifijas $ 142,535Sitios presente año 18,684Estacionamientos exclusivos 75,103Uso y renta de espacios publicitarios 7,313Subsidio (4,090)

Total $ 239,545

Construcciones y urbanizaciones $1,385,577

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Permiso para construcción $ 2,307,473Informe factibilidad y de lineamiento de los usos suelo 698,500Licencia de uso de suelo 695,651Subdivisiones, parcelaciones y fusiones 409,536Proyecto ejecutivo 236,469Licencia de uso de suelo o edificaciones 188,106Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 79,315Regulación y ordenamiento urbano en fraccionamiento y en licencia de uso de suelo 60,887Inscripción por nuevos fraccionamientos 49,518



Concepto ImportePermiso para introducción subterránea de conductores 37,848Regularización y alta de construcción 32,928Factibilidad y lineamientos 28,213Asignación números oficiales 27,886Autorización de firmas de peritos 23,212Expedición copias certificadas planos 22,022Información de alineamiento vial 15,728Proyecto urbanístico 12,855Factibilidad y autorización de régimen en condominio 1,315Devoluciones (cargo) (2,191)Subsidio, construcciones y urbanizaciones (3,539,694)

Total $

De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado revisó en forma selectiva el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en los artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $ 153,307

En este concepto se registraron ingresos por la expedición de certificados y constancias de no infracción y valor catastral, y se integra como sigue:

Concepto ImporteDiversas constancias y certificaciones $ 93,521Permiso de circulación carga pesada 39,600Constancias de valor catastral 18,633Constancias de no infracción visto bueno 1,753Subsidios certificaciones y constancias (200)

Total $ 153,307

Revisión, inspección y servicios $ 292,484

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto ImporteServicios de examen de pericia $ 119,055Servicios de escrituración 93,090Servicio para expedición de licencias 55,212Servicios de revisión de documentación 25,565Subsidios (438)

Total $ 292,484



Expedición de licencias $ 207,164

En este concepto se registraron los ingresos por anuncios panorámicos.

Limpieza de lotes baldíos $ 48,983

En este concepto se registraron los ingresos por limpieza en lotes baldíos y se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteDesmonte, desyerba o limpieza de inmuebles $ 42,657Retiro de ramas, basura o escombro 6,326

Total $ 48,983

Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales $ 732,517

En este concepto se registraron los ingresos por limpieza de fosas sépticas y desechos industriales y se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteServicios de recolección de desechos industriales $ 685,717Servicio de limpieza de fosa séptica 52,600Subsidio por limpia y recolección de desechos industriales (5,800)

Total $ 732,517

Anuencias municipales $ 635,945


Concepto ImporteParques entradas $ 161,060Minisúper y tiendas conveniencias H 120 112,227Depósitos con venta de cerveza, vinos y licor 100,373Abarrotes con venta de cerveza H 50 m2 86,674Restaurantes, loncherías con expendio 67,306Billares con expendio de cerveza, vinos y licores 54,853Centros, club sociales o deportivos 29,216Cervecería con expendio de cerveza 25,899Deposito con venta de cerveza y servicio auto 23,811Establecimiento que expendan al mayoreo y distribuyan 19,867



Concepto ImporteRestaurantes-bar expendio de cerveza, vinos 7,340Abarrotes con venta de cerveza, vinos y licores 5,259Abarrotes con venta de cerveza, vinos y licor 2,629Abarrotes con venta de cerveza 1,315Subsidio de revalidación de anuencia municipal (61,884)

Total $ 635,945

Recargos de derechos $ 47,245

En este concepto se registraron los ingresos por recargos por revalidación municipal y se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteRecargos revalidación municipal $ 160,685Condonación recargos y accesorios de recargos (2,892)Subsidio del rezago de refrendos (110,548)

Total $ 47,245

Otros derechos $ 24,496

En este concepto se registraron los ingresos por convenio con Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey por la rehabilitación de calles.

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $ 1,235,719



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 183,168 15 $ - -Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles 339,700 27 - -Otros productos que generan ingresos 712,851 58 355,923 50

Total $ 1,235,719 100 $ 355,923 29

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 183,168




Concepto ImporteEnajenación de lotes de panteón $ 184,380Enajenación de otros inmuebles 788Subsidios por venta de lotes de panteón (2,000)

Total $ 183,168

Arrendamiento de muebles e inmuebles $ 339,700

En este concepto se registraron las cuotas cobradas por la estancia en las guarderías municipales.

Otros productos que generan ingresos $ 712,851

En este concepto se registraron ingresos por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteFerias $ 441,398Otras recuperaciones 149,455Ingresos por reembolsos de gastos 44,573Base de concurso de obras públicas 40,000Bailes 26,910Recuperación por venta de souvenir turismo 9,015Funciones de circo 1,500

Total $ 712,851

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $ 8,935,199


Concepto Importe Alcance %

Multas $ 2,083,848 23 $ - -Indemnizaciones 1,950 - - -Otros aprovechamientos 6,849,401 77 5,315,503 78

Total $ 8,935,199 $ 5,315,503 59

Multas $ 2,083,848

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaría aplicables y se integra por los ingresos siguientes:



Concepto Importe

Tránsito $ 1,046,391Construcción 870,434Policía y buen gobierno 157,398Establecimiento con venta y/o consumo de alcohol 134,180Ecología 5,590Multas devoluciones (1,289)Subsidios de multas (128,856)

Total $ 2,083,848

Indemnizaciones $ 1,950

En este concepto se registraron ingresos por recuperación de daños a bienes municipales ocurridos en accidentes viales.

Otros aprovechamientos $ 6,849,401


Concepto Importe

Estímulos fiscal del SAT $ 4,515,503Diversos aprovechamientos 888,264Donativos a bomberos 834,500Donativos al DIF en efectivo 607,556Donativos en efectivo 3,078Obras y servicios públicos 500

Total $ 6,849,401

Adicionalmente como procedimiento de auditoria, se cotejaron los registros contables de la cuenta de estímulos fiscales del SAT, contra los oficios de participaciones de Gobierno del Estado de Nuevo León.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $ 93,766,594


Concepto Importe

Participaciones $ 56,161,765Aportaciones 37,604,829

Total $ 93,766,594



Participaciones $ 56,161,765

Se clasifican por los conceptos siguientes:


Participaciones federalesFondo General de Participaciones $ 41,996,461 75 $ 41,996,461 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 4,414,411 8 4,414,411 100Fondo de Fiscalización 1,577,288 3 1,577,288 100Impuesto sobre Automóviles Nuevos 1,267,281 2 1,267,281 100Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 1,324,886 2 1,324,886 100Venta final de Diésel y Gasolina 1,832,855 3 1,832,855 100Fondo de Extracción de Hidrocarburos 395,091 1 395,091 100Tenencia o Uso de Vehículos Federal 8,344 - 8,344 100Aportaciones estatalesControl Vehicular 3,345,148 6 3,345,148 100

Total $ 56,161,765 100 $ 56,161,765 100

Aportaciones $ 37,604,829

Se clasifican por los conceptos siguientes:


Aportaciones FederalesRamo 33 FISM aportación federal $ 4,659,976 12 $ 4,659,976 100Ramo 33 Fortamun aportación federal 18,130,444 48 18,130,444 100Aportaciones EstatalesAportación para el Impuesto sobre Nómina 1,471,632 4 1,471,632 100Otras Aportaciones Estatales 3,975,830 11 3,975,830 100Espacios públicos Sedatu 2,030,000 5 2,030,000 100Fortalece 2016 3,956,000 11 3,956,000 100Fondo de Desarrollo Municipal 3,380,947 9 3,380,947 100

Total $ 37,604,829 100 $ 37,604,829 100

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones y aportaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliándolas en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$ 15,699,226

Este rubro representa el 11% de los ingresos totales y corresponde al concepto de subsidios y subvenciones, y se integra como sigue:




Programa Cultural de Allende $ 2,398,304 15 $ 2,398,304 100Fondos Descentralizados Estatales 12,526,576 80 12,526,576 100Otros Subsidios Estatales (3% sobre nómina) 774,346 5 774,346 100

Total $ 100 $ 15,699,226 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Federal y Estatal al Municipio, contra el monto establecido en los convenios celebrados.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS VARIOS $ 55,186

Este rubro se integra por la cuenta de Reingesos varios de la cual se revisó un 44%

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $ 143,758,645

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Gastos y Otras pérdidas

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por capítulo, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Egresos Reales VariaciónConcepto 2016 2015 % Importe %

Gastos del funcionamiento $ 137,339,449 96 $ 122,546,310 51 $ (14,793,139) (12)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,087,779 1 1,860,058 1 (227,721) (12)Participaciones y aportaciones 1,866,344 1 7,906,077 3 6,039,733 76



Egresos Reales VariaciónConcepto 2016 2015 % Importe %

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 383,512 - 703,775 - 320,263 46Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,081,561 2 1,572,623 1 (508,938) (32)Inversión pública - - 104,344,053 44 104,344,053 100

Total $ 143,758,645 $ $ 40

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Gasolinera Ballesteros Ibarra, S.A. de C.V. Combustibles y lubricantes $ 2,595,017Bad Panda Producciones, S.A. de C.V. (1) Clases de música 2,398,304Ctnled Iluminación, S. de R.L. de C.V. (1) Alumbrado 1,964,700Infraestructura Garcia, S.A. de C.V. Pavimentación 1,649,336Servicios Robga, S.A. de C.V. Pavimentación y banquetas 1,648,173Gestión Industrial de Proyectos, S.A. de C.V. (1) Servicio y disposición de desechos 1,639,320Construcciones Garcia Garza, S.A. de C.V. Mejoramiento de viviendas 1,638,261Universidad Autónoma de Nuevo León. Estudios y proyectos 1,050,000Recolección y Disposición de Desechos Ambientales, S.A de C.V. (1) Recolección de desechos 927,636Construcciones Hascor, S.A. de C.V. Mejoramiento de vivienda 879,305Desarrolladora y Urbanizadora La Campiña, S.A de C.V. Construcción y Rehabilitación de Plaza 868,360Universidad Mexiquense del Bicentenario. Estudios y proyectos 800,000Proyectos Estructurales y Construcciones ORBIN, S.A de C.V. Construcción y mejoramiento de viviendas 757,542Productividad Integral en Sistemas, S.A. de C.V. Soporte en sistemas 690,554Bufete de Obras Servicios y Suministros, S.A. de C.V. Pavimentación 569,670

(1) Como procedimiento adicional de auditoría, en forma selectiva se efectúo confirmación de saldos de algunos proveedores.

La información que se presenta de proveedores corresponde, a las operaciones realizadas de julio a diciembre 2016, lo correspondiente a los meses de enero a junio 2016, no se incluye en los importes, debido a que la entidad fiscalizada realizo una migración del sistema contable SAP al Infofin sin capturar el nombre del proveedor de servicios en su contabilidad por lo que no nos fue posible determinarlos.

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoria aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.



GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $ 137,339,449

Este grupo representa el 96% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:


Servicios personales $ 81,114,844 59 $ 7,216,740 9Materiales y suministros 10,832,735 8 2,974,877 27Servicios generales 45,391,870 33 31,387,087 69

Total $ 100 $ 41,578,704

SERVICIOS PERSONALES $ 81,114,844

En este capítulo se integra por las cuentas siguientes:


Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 50,442,104 62 $ 4,210,818 8Remuneraciones al personal de carácter temporal 5,513,059 7 453,012 8Remuneraciones adicionales y especiales 10,117,122 12 605,686 6Otras prestaciones sociales y económicas 15,038,559 19 1,947,224 13Pago de estímulos a servidores 4,000 - - -

Total $ 100 $ 7,216,740

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente por el mes de diciembre, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, y se verificó el cálculo del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Además, se efectuó prueba selectiva de las prestaciones más importantes pagadas al personal, verificando los lineamientos normativos, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 50,442,104

Los conceptos registrados en esta cuenta, se integran como sigue:


Sueldos base a personal permanente $ 49,832,186 99 $ 4,210,818 8Dietas 609,918 1 - -

Total $ 100 $ 4,210,818 8



Remuneraciones al personal de carácter temporal $ 5,513,059



Sueldos a personal eventual $ 5,475,226 99 $ 453,012 8Honorarios asimilables a salarios 37,833 1 - -

Total $ 5,513,059 100 $ 453,012 8

Remuneraciones adicionales y especiales $ 10,117,122

Esta cuenta corresponde a los conceptos de Prestaciones al personal y se integra por las erogaciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Aguinaldo (Gratificación de fin de año) $ 6,842,854 68 $ 212,478 3Prima vacacional 1,967,574 19 393,208 20Compensaciones 1,284,544 13 - -Premios de antigüedad 22,150 - - -

Total $ 100 $ 605,686 6

Otras prestaciones sociales y económicas $ 15,038,559

Se integra por los conceptos siguientes:


Prestaciones contractuales $ 11,245,776 75 $ 1,947,224 17Aparatos y accesorios médicos y medicamentos 1,180,183 8 - -Servicios médico y hospitalizaciones 1,439,476 10 - -Liquidaciones 729,482 5 - -Otras prestaciones contractuales 332,669 2 - -Bonos de despensa 57,100 - - -Evento día del maestro 51,697 - - -Pensiones 1,776 - - -Bonos compensatorios 400 - - -

Total $ 100 $ 13

Pago de estímulos a servidores públicos $ 4,000



En esta cuenta se registraron erogaciones por bono de productividad, otorgados a empleados del Municipio.

Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a las compensaciones otorgadas al personal por puntualidad y asistencia.

MATERIALES Y SUMINISTROS $ 10,832,735

Este capítulo se integra por las cuentas que se detallan a continuación:


Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 1,143,905 11$ 387,484 34Alimentos y utensilios 534,993 5 114,263 21Materiales y artículos de construcción y de reparación 1,028,869 9 610,838 59Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 450,425 4 347,626 77Combustibles, Lubricantes y aditivos 6,412,110 59 1,205,683 19Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos 278,427 3 176,527 63Materiales y suministros para seguridad 42,753 - 41,175 96Herramientas, refacciones y accesorios menores 941,253 9 91,281 10

Total $ $ Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 1,143,905



Material de imprenta $ 533,564 47 $ 253,110 47Papelería y artículos de oficina 344,381 30 81,735 24Artículos para aseo y limpieza 198,337 17 52,639 27Periódicos y revistas 39,972 4 - -Materiales útiles y equipo menores de tecnología de información 27,651 2 - -

Total $ 1,143,905 $ 387,484



Alimentos y utensilios $ 534,993



Consumos de alimentos al personal $ 339,973 64 $ 93,276 27Despensas a comedores 165,085 31 16,629 10Gastos de cafetería 28,965 5 3,388 12Consumo de alimentos a presentados 970 - 970 100

Total $ 534,993 $ 114,263

Materiales y artículos de construcción y de reparación $ 1,028,869



Materiales de construcción $ 359,134 35 $ 256,260 71Material para pavimentación recarpeteo 299,150 29 186,150 62Material eléctrico 235,363 23 167,343 71Pintura 126,283 12 - -Material de plomería 8,939 1 1,085 12

Total $ 1,028,869 $ 610,838

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $ 450,425



Otros productos químicos $ 375,526 83 $ 347,626 93Materiales accesorios y suministros médicos 41,078 9 - -Medicamentos 21,158 5 - -Material médico 8,485 2 - -Fertilizantes y fungicidas 4,178 1 - -

Total $ 450,425 $ 347,626

Combustibles, lubricantes y aditivos $6,412,110





Gasolina $ 4,546,125 71 $ 1,111,678 24Diésel 1,187,716 19 27,685 2Gas L.P. 592,950 9 60,487 10Aceites y lubricantes 85,319 1 5,833 7

Total $ 6,412,110 100 $ 1,205,683 19

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $ 278,427



Uniformes de seguridad y accesorios $ 112,475 40 $ 106,374 95Uniformes 90,125 32 47,189 52Material deportivo y trofeos 38,800 14 8,496 22Accesorios 23,894 9 7,795 33Blancos y otros productos textiles 13,133 5 6,673 51

Total $ 278,427 100 $ 176,527 63

Materiales y suministros para seguridad $ 42,753



Equipo de protección para seguridad pública $ 39,435 92 $ 39,435 100Material de seguridad pública 3,318 8 1,740 52

Total $ 42,753 $ 41,175

Herramientas, refacciones y accesorios menores $ 941,253



Refacciones $ 265,821 28 $ 22,422 8Accesorios menores 206,235 22 14,709 7Llantas 187,135 20 - -Herramientas menores 81,422 9 8,053 10Acumuladores 48,693 5 11,296 23Refacciones y accesorios menores de edificio 46,933 5 34,801 74Refacciones y accesorios menores de mobiliario y equipo 37,533 4 - -Material y suministros de cómputo 32,875 4 - -



Concepto Importe % Alcance %Señalamientos y nomenclaturas 29,998 3 - -Refacciones de equipo pesado 3,300 - - -Refacciones y accesorios menores de equipo e instrumental médico 1,308 - - -

Total $ 941,253 100 $ 10

SERVICIOS GENERALES $ 45,391,870

Este capítulo se integra por las cuentas que se detallan a continuación:


Servicios básicos $ 9,178,081 20 $ 4,032,223 44Servicio de arrendamiento 536,151 1 182,788 34Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios 15,693,905 35 13,332,552 85Servicios financieros, bancarios y comerciales 651,592 1 - -Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 7,569,374 17 5,508,989Servicios de comunicación social y publicidad 1,117,358 3 - -Servicios de traslado y viáticos 132,410 - - -Servicios oficiales 7,585,625 17 5,638,302 74Otros servicios generales 2,927,374 6 2,692,233 92

Total $ 100 $

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, como servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios, servicios oficiales, servicios básicos, servicios de instalación, reparación mantenimiento y conservación, entre otros conceptos, conciliándose estos contra las clausulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

Servicios básicos $ 9,178,081



Energía eléctrica $ 6,644,388 72 $ 2,793,620 42Alumbrado público 1,538,660 17 1,238,603 80Servicios de telefónico 540,913 6 - -Agua 400,015 4 - -Servicio celular 49,538 1 - -Servicio de mensajería 4,567 - - -

Total $ $



Servicios de arrendamiento $ 536,151



Arrendamiento de edificios $ 483,222 90 $ 176,408 37Arrendamiento de equipo de transporte 25,623 5 6,380 25Arrendamiento de maquinaria 8,700 2 - -Arrendamiento de sillas y mantelería 7,146 1 - -Arrendamiento de otros equipos 6,960 1 - -Arrendamiento de instalaciones 4,500 1 - -

Total $ 536,151 100 $ 182,788 34

En los servicios por arrendamiento de inmuebles se revisaron los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 15,693,905



Contratistas por obras $ 14,787,589 94 $ 13,193,240 89Servicios de contabilidad 369,981 3 139,312 38Servicios legales 243,000 2 - -Servicios médicos a terceros 176,610 1 - -Otras asesorías para la operación 46,585 - - -Estudios y proyectos de inversión 31,036 - - -Análisis clínicos 22,424 - - -Capacitación 16,680 - - -

Total $ 100 $

Servicios financieros, bancarios y comerciales $ 651,592

En esta cuenta se registraron las erogaciones por seguro de vehículos, fianzas, y las comisiones por servicios bancarios.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 7,569,374





Cuotas a proterra $ 3,240,469 43 $ 3,240,469 100Mantenimiento de vehículos 1,508,087 20 - -Cuotas por uso de relleno sanitario 1,231,474 16 1,170,000 95Recolección transporte y disposición de desechos 1,098,520 15 1,098,520 100Mantenimiento de edificio e instalación 148,815 2 - -Mantenimiento de maquinaria pesada 126,574 2 - -Mantenimiento de vías públicas 97,209 1 - -Mantenimiento a parque y jardines 24,234 1 - -Mantenimiento de centros deportivos 19,419 - - -Mantenimiento de equipo de cómputo 14,841 - - -Mantenimiento señales y nomenclaturas 14,535 - - -Mantenimiento de muebles de oficina y estantería 12,170 - - -Mantenimiento de otros mobiliarios y equipos de administración

-11,728 - -

Mantenimiento de otros equipos 8,473 - - -Mantenimiento de equipo de comunicación 4,640 - - -Lavado y engrasado 3,480 - - -Mantenimiento de muebles que no sean de oficina 1,960 - - -Rehabilitación de edificio en comodato 1,170 - - -Compra de plantas y accesorios de jardinería 1,170 - - -Mantenimiento de equipo de radios 406 - - -

Total $ 7,569,374 100 $ 5,508,989 73

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio por recolección de desechos y relleno sanitario, verificando los lineamientos normativos para su adjudicación, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

En el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

Servicios de comunicación social y publicidad $ 1,117,358

En esta cuenta se registraron las erogaciones por los servicios profesionales de publicidad de eventos y actividades de la Administración Municipal, realizados a través de la radio, prensa y televisión, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Radio prensa y T.V para difusión de programas $ 964,533Radio prensa y T.V para difusión de servicios 116,224Publicaciones, ediciones y rótulos 36,601

Total $



Servicios de traslado y viáticos $ 132,410

En esta cuenta se registraron los gastos de viaje realizados por personal municipal para atender asuntos oficiales, como hospedaje, peajes y alimentación, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos $ 84,473Boletos de avión 46,837Otros servicios de traslado y hospedaje 1,100

Total $ 132,410

Servicios oficiales $ 7,585,625



Eventos culturales $ 2,511,689 33 $ 2,398,304 95Eventos desarrollo urbano 2,300,000 30 2,300,000 100Programas desarrollo económico 939,998 12 939,998 100Atención ciudadana 406,314 5 - -Aniversario municipio 225,245 3 - -Informe de C. Presidente Municipal 200,167 3 - -Evento 15 de septiembre 197,452 3 - -Atención a funcionarios hospedaje 150,027 2 - -Día de las madres 125,708 2 - -Recreación popular 107,148 2 - -Eventos oficiales 98,586 1 - -Día del maestro 81,712 1 - -Evento deportivos 57,906 1 - -Día del niño 50,184 1 - -Festejos navideños 45,218 1 - -Gastos de representación 27,401 - - -Eventos de turismo 17,264 - - -Eventos cívicos 15,925 - - -Eventos DIF 8,874 - - -Incentivo al contribuyente cumplido 7,439 - - -Día del padre 7,096 - - -Día de la secretaria 2,657 - - -Evento día de la bandera 1,395 - - -Eventos por exposiciones 170 - - -Día de reyes 50 - - -

Total $ 7,585,625 $ 5,638,302



Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

Otros servicios generales $ 2,927,374



Impuesto sobre nómina $ 2,245,979 77 $ 2,245,979 100Multas , sanciones y recargos 562,908 19 446,254 79Sentencias y resoluciones 75,780 3 - -Deducibles por accidentes 33,906 1 - -Refrendos, placas y tenencias 8,801 - - -

Total $ 100 $ 2,692,233 92

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $ 2,087,779



Ayudas sociales a personas $ 1,194,492 57 $ 326,737 27Becas 431,985 21 420,000 97Ayudas sociales a instituciones 461,302 22 20,000 4

Total $ 2,087,779 100 $ 766,737

Ayudas sociales a personas $ 1,194,492

Los conceptos registrados en este capítulo se describen a continuación:


Apoyo para transportación a personas escasos $ 441,622 37 $ 160,864 36Gastos relacionados con actividades culturales, deportivas y ayuda 310,017 26 165,873 54Brigadas y apoyos para la salud pública 114,672 10 - -Apoyo económico a personas de escasos recursos 88,915 7 - -Apoyo para transportación de estudiantes 54,660 5 - -Apoyo económico a equipos deportivos 42,268 4 - -Apoyo para uniformes deportivos 38,670 3 - -Apoyos funerarios a personas de escasos recursos 37,812 3 - -Premios, becas apoyos a deportistas 21,650 2 - -




Apoyo para transportación a equipos deportivos 21,060 2 - -Apoyos en especie 13,446 1 - -Apoyo para alimentación en eventos deportivos 4,059 - - -Apoyos económicos a comunidades 2,091 - - -Atención médica a personas de escasos recursos 2,000 - - -Apoyo para arbitrajes 1,550 - - -

Total $ 100 $ 326,737 27

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con la asistencia económica, otorgada en efectivo y en especie a estudiantes de equipos deportivos y a personas de escasos recursos, de forma selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados así como la evidencia de su entrega-recepción.

Becas $ 431,985

En este capítulo se registraron los conceptos por becas otorgadas a estudiantes de escasos recursos.

Ayudas sociales a instituciones $461,302

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Apoyos económicos a instituciones de enseñanza $ 273,610 59 $ - -Apoyos para equipamiento escuelas 83,435 18 - -Aportaciones a la Cruz Roja 50,000 11 20,000 40Aportaciones a clubes de servicio 45,000 10 - -Ayudas en especie a instituciones de enseñanza 3,703 1 - -Aportaciones a asociaciones varias 3,000 1 - -Apoyos en materiales de construcción 2,600 - - -Apoyo para albergues 354 - - -Apoyos a la educación (400) - - -

Total $ 461,302 $ 4

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $ 1,866,344

Este grupo representa el 1% de los egresos totales y se integra por la cuenta Convenios con sindicatos, de la cual se revisó un 31%:




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba selectiva de las prestaciones pagadas al personal, verificando los lineamientos normativos del contrato celebrado con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $ 383,512

Este grupo se integra por el capítulo de Intereses de la deuda pública interna sobre préstamos quirografarios otorgados por la institución financiera Unión de Crédito Allende, S.A. de C.V., el cual revisó al 100%.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $ 2,081,561



Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones y provisiones $ 1,477,895 71 $ 769,419 52Otros gastos 603,666 29 - -

Total $ $

Se revisaron que los cálculos de las depreciaciones estuvieran de acuerdo a los parámetros de estimación de vida útil emitidos por CONAC.

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones y provisiones $ 1,477,895

Esté capítulo se integra por los conceptos de las amortizaciones y depreciaciones siguientes:


Depreciación de bienes muebles $ 770,481 52 $ 769,419 99Depreciación de bienes inmuebles 466,922 32 - -Depreciación de infraestructura 226,959 15 - -Amortización de intangibles 13,533 1 - -

Total $ $ 769,419

Otros gastos $ 603,666

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

- -- -

- -


Pérdida por venta en bienes muebles $ 602,981 100 $Otros gastos 685 -

Total $ 603,666 $




INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2016, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Real Presupuesto VariaciónINGRESOS Importe % Importe % Importe %

Impuestos $ 21,959,369 15 $ 21,435,191 17 $ 524,178 2Derechos 3,767,263 3 8,233,502 7 (4,466,239) (54)Productos de tipo corriente 1,235,719 1 755,360 1 480,359 64Aprovechamientos de tipo corriente 8,935,199 6 1,680,855 1 7,254,344 432Participaciones y aportaciones 93,766,594 64 71,076,831 58 22,689,763 32Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 15,699,226 11 14,826,917 12 872,309 6Financiamiento - 5,546,406 4 (5,546,406) (100)Otros 55,186 - - - 55,186 -

Total $ 145,418,556

100 $ 123,555,062 100 $ 21,863,494 18

EGRESOS

Gastos de funcionamiento $ 137,339,449 96 $ 141,928,976 83 $ 4,589,527 3Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,087,779 1 2,421,815 2 334,036 14Participaciones y aportaciones 1,866,344 1 2,743,878 2 877,534 32Bienes muebles Inmuebles e - 443,694 - 443,694 100Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 383,512 - - - (383,512) -Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,081,561 2 - - (2,081,561) -Inversión pública - - 12,638,934 7 12,638,934 100Deuda pública - - 10,625,154 6 10,625,154 100

Total $ 143,758,645 100 $ 100 $ 27,043,806 16

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normatividad correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos, sus Presupuestos, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VI de este Informe.



VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros Contables

a) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

II.Transparencia

a) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG (artículo 62).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos armonizar la presentación de la información adicional referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62, así como, la otra información mencionada en sus artículos 66, 67, 68, 69, 76, 78, 79 y 81.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67, tercer párrafo, conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

Normativa

Respuesta"En contestación a esta observación, en lo relativo al registro de provisiones, me permito informarle lo siguiente:

1.- La misma LGCG en su artículo 48 relativo a los informes financieros a los que se refiere el artículo 46, excluye a los Municipios y sus entes públicos del cumplimiento a la Fracción




I Inciso f que se refiere al informe de pasivos contingentes, es decir, provisiones, por locual consideramos que en el ámbito Municipal el registro de provisiones a que se refiere la cuenta 2.1.7.1, 2.1.7.2, 2.1.7.9 relativas a las provisiones a corto plazo y las cuentas 2.2.6.1, 2.2.6.2., 2.2.6.3 y 2.2.6.9 relativas a las provisiones a largo plazo, no son de carácter obligatorio para el Municipio de Allende.

2.- Adicionalmente a lo mencionado en el punto 1, un estudio actuarial relativo a las obligaciones por concepto de servicios personales (indemnizaciones, primas, obligaciones de seguridad social y otras, para un Municipio con el tamaño de la nómina del Municipio de Allende, oscila en un costo entre los $400,000.00 y $600,000.00, los cuales debido a las condiciones presupuestales actuales del Municipio, no sería factible su contratación, sobre todo si consideramos la excepción en el cumplimiento en el que se refiere el punto 1.

3.- Respecto al control general de los pasivos, el Municipio posee un sistema integral que contiene un módulo de control presupuestal que registra, actualiza y controla las operaciones de pasivo en todos los momentos contables y que afectan al ejercicio presupuestal, entre los cuales se incluye el momento del presupuesto comprometido, que equivale a provisionar los pasivos a corto plazo.

4.- Adicionalmente, el Municipio cuenta dentro del sistema al que se refiere el punto 3, con un módulo de cuentas por pagar en donde se registra por proveedor y acreedor todos los adeudos del municipio a corto y largo plazo y se alimenta desde la afectación del presupuesto comprometido.

5.- No omito informarle que el Municipio estableció compromisos para el cumplimiento de esta disposición tanto en las guías de cumplimiento que se enviaron a la ASENL como en las que se cargaron en el portal de SEVAC (Sistema de evaluación de la armonización contable) cuyo vencimiento fue fijado el 31 de diciembre del 2017, por lo que actualmente estamos en el proceso de evaluación de algunas provisiones que se pudieran revelar en la contabilidad al cierre del ejercicio fiscal 2017. Como evidencia de lo anteriormente expuesto anexo oficio de compromisos de las guías de cumplimiento de la LGCG enviadas a la ASENL, así como los compromisos publicados en el portal de SEVAC.

En cuanto a la observación del numero II, me permito informar que los formatos al que se hacen referencia en su observación están publicados en el portal de transparencia del Municipio, específicamente en la siguiente dirección, http://www.allende.gob.mx/descargas/ art95/Art_95_Frac_XVIa_Programas_sociales_desarrollados.html, no omitiendo que estará siendo actualizado en la misma página."Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de las Guías de Cumplimiento de la LGCG, Guías del




portal de SEVAC, (Sistema de Evaluación de la Armonización Contable), solventandoparcialmente la observación de normatividad, ya que en lo referente al punto II) y sus incisos a), b, y c), considerando lo manifestado de esta información, se comprobó su publicación en la página de internet del municipio, subsistiendo la irregularidad referida en el punto I, ya que sus argumentos no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto al fundamento señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 12 de septiembre de 2017, al portal de internet del ente público http://www.allende.gob.mx/artículo95fracc22, se advirtió que no se publicó la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, especificada en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII, de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII, de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

e o/

Respuesta"En cuanto a la Guía de Cumplimiento, los Municipios y sus respectivos Entes Públicos,

deberán presentar por primera vez la Guía de Cumplimiento con la Cuenta Pública 2018, es decir, antes del 31 de Marzo de 2019 de acuerdo a lo establecido en la Ley d Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León. Como evidencia de lo aquí expuest se manda liga de la publicación de la SHCP referente a los citados formatos; http:/ disciplinafinanciera.hacienda.gob.mx/es/DISCIPLINA_FINANCIERA/FormatosCONAC."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


ACTIVO

Activo circulante

3. Al 31 de diciembre de 2016, en el grupo del Activo circulante, se identificaron cuentas quesu saldo proviene del ejercicio anterior, que acumulan un importe neto contrario al de su de naturaleza deudora por ($7,663,752), de los cuales no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que respalde y además compruebe la contabilización de las transacción que los integran, que acrediten la propiedad y su existencia, en consideración a lo dispuesto en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y el numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo las que se detallan a continuación:

Núm de Nombre de la cuenta Saldo al 31/cuenta dic/2016

110000000 ACTIVO CIRCULANTE:111000000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

EfectivoCaja recaudadora $ 2,075,632DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTEIngresos por recuperar a corto plazoImpuestos por cobrar 10,583,464Productos por cobrar 8,505Otros derechos a recibir efectivo o equivalentesOtras cuentas por cobrar a corto plazo (4,671,686) Cuentas por cobrar transitoria traspaso entre bancos 45,000 Cuenta por cobrar transitoria (18,685,922)DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOSAnticipo a contratistas p/obra pública

111100000111110001112000000112410000112410001112410004112900000112910004112910005112910007113000000113400000113410001 Anticipo a contratistas p/obra pública 2,981,255




7a

Efectivo y equivalentes

Bancos

f

Núm de Nombre de la cuenta Saldo al 31/cuenta dic/2016

Total $ (7,663,752)

Normativa

Respuesta"En contestación a esta observación podemos comentar que los registros contables a los que se refiere esta observación están en proceso de depuración y se encuentran incluidos en la planeación de los trabajos para el cierre de la cuenta pública del ejercicio 201 establecido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería Municipal. Adjunto minuta de l reunión de planeación así como de las actividades y los compromisos establecidos en la misma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la minuta de la reunión de planeación celebrada, que describe las actividades y compromisos a cumplir a diciembre 2017, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no acrediten el cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados, en cuanto a la falta de documentación que respalde los registros contables de los saldos que reflejan al 31 de diciembre de 2016, dichas cuentas del activo circulante.


4. Al 31 de diciembre de 2016 según los registros auxiliares sebancarios que acumulan el valor de $29,763,891, las cuales

Nombre de la cuenta bancaria Núm. de cuenta Saldo contable

tienen 42 cuentas con saldosse detallan a continuación:

Saldo presentado Diferencias Re

Formatos presentados como conciliación bancaria al mes de diciembre de 2016:

bancario neto al 31/ dic/2016 s/ auxiliares

s/formato en los saldos




Nombre de la cuenta bancaria Núm. de cuenta Saldo contable Saldo presentado Diferencias Refbancario neto al 31/ s/formato en los saldos

dic/2016 s/auxiliares

Banorte 409599071 $ 22,162,947 $ 4,542,372 $ 17,620,575 1Banorte Predial 409599080 (1,546) 72,267 (73,813) 1Banorte Rehabilitación 409599101 165,997 178,518 (12,521) 1Banorte Guardería 409599099 79,634 97,587 (17,953) 1Fortalece 2016 sin especificar 1,978,000 801,259 1,176,741 1Fondo de Desarrollo Municipal 426654034 1,591,034 1,164,349 426,685 1Banca Afirme, S.A. Nomina 111110506 (7,189,355) 99,024 (7,288,379) 1Banorte Infraestructura 2016 sin especificar 578,387 862,003 (283,616) 1Bancomer Infra 2013 192342502 (465,365) 5,042 (470,407) 1Bancomer Contingencias económicas 2014

196417914 1,157,064 1,166,039 (8,975) 1

Bancomer Contingencias económicas

sin especificar 52,388 52,388 1

Bancomer Infraestructura social 2015

sin especificar (297,559) 156,281 (453,840) 1

Bancomer Drenaje 2015 sin especificar 55,394 55,355 39 1Banamex cuenta productiva 7488336 182,084 197,723 (15,639) 1Banamex FISE 2012 7002422644 11,190 11,978 (788) 1Afirme Contingencias económicas 2015

sin especificar (720,738) 99,024 (819,762) 1

Santander PDR 2015 65504844031 4,033 10,689 (6,656) 1Bancomer Fopadem 2015 sin especificar 724,183 5,547 718,636 1

Subtotal $ 20,067,772 $ 9,525,057 $ 10,542,715

Saldos bancarios, de los cuales no se presentó información sobre su conciliación del saldo por mes:

Banorte FISE 2011 sin especificar $ 18,624 No se exhibió $ - 2Bancomer FOPEDEP 2013 193320073 4,998,393 No se exhibió - 2Bancomer Infraestructura 2014 sin especificar (314,753) No se exhibió - 2Bancomer SEDATU 2014 196205453 8,920 No se exhibió - 2Afirme Teatro de la Ciudad 199103539 638,641 No se exhibió - 2Afirme Conade 2012 sin especificar 2 No se exhibió - 2Santander Parque Bicentenario 655026 43,850 No se exhibió - 2Santander Área Acuática 65503029606 27,530 No se exhibió - 2Santander 2ª Etapa Gimnasio 6550344 62,941 No se exhibió - 2Santander Fortalecimiento 2016 655054749 800,527 No se exhibió - 2Bancomer cuentas anteriores sin especificar 3,907,503 No se exhibió - 2Banamex cuentas anteriores sin especificar 63,447 No se exhibió - 2Afirme cuentas anteriores sin especificar 2,023,819 No se exhibió - 2Banorte Desarrollo Cap Emp 460863250 939,996 No se exhibió - 2Banorte Inversiones cuentas anteriores

sin especificar 28,881 No se exhibió - 2

Bancomer Infra anticipo 20112012 sin especificar (418) No se exhibió - 2




f

2

2

22

222

2

Nombre de la cuenta bancaria Núm. de cuenta Saldo contable Saldo presentado Diferencias Rebancario neto al 31/ s/formato en los saldos

dic/2016 s/auxiliares

Bancomer Inversiones cuentas sin especificar (1,987,330) No se exhibió - anterioresBanamex inversiones cuentas sin especificar 8,077 No se exhibió - anterioresAfirme 199101692 2,714 No se exhibió -Afirme inversiones cuentas sin especificar 14 No se exhibió - anterioresFondo Desarrollo Municipal 426654034 (427,930) No se exhibió - Banorte Fortalece 2016 sin especificar (1,649,312) No se exhibió -Banorte SEDATU 2016 Obras sin especificar 1,983 No se exhibió - PúblicasBanorte SEDATU 2016 Municipal sin especificar 500,000 No se exhibió -

Subtotal $ 9,696,119 - - Total $ 29,763,891 $ 9,525,057 $ 10,542,715

Observando que en el caso de las cuentas que se exhibieron durante la auditoría, se entregaron diversos formatos como conciliación de los saldos bancarios, las cuales se identifican en la integración anterior con la referencia (Ref.) número 1, existen diferencias al comparase contra los importes según registros auxiliares por $10,542,715 ya que la documentación presentada no corresponde a una conciliación, lo que muestran es él disponible existente en estado de cuenta bancario al 31 de diciembre de 2016, sin mostrar las partidas de ingresos y egresos en tránsito no contabilizadas entre el municipio y la institución bancaria. Aunado a esto tampoco se exhibieron las conciliaciones correspondientes a los meses de enero a noviembre de 2016.

Así mismo, en el caso de las cuentas que se detallan en la integración anterior, que se referencian (Ref.) con el número 2, no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, las conciliaciones bancarias correspondientes a los meses de enero a diciembre de 2016, que muestren los saldos en libros debidamente conciliados con los que confirman las instituciones bancarias en sus estados de cuenta, y detallen cuales son las partidas de ingresos y egresos en tránsito no contabilizadas entre el municipio y el Banco.

La anterior situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliéndose con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




7a

Activo no circulante

Construcciones en proceso en bienes de dominio público

5. La cuenta de construcciones en proceso al 31 de diciembre de 2016 refleja un saldo de$30,794,207 por diversas obras del año 2016 y de ejercicios anteriores, observando que no se procedió a transferir el saldo por aquellas que fueron concluidas, en el caso de las obras capitalizables al activo no circulante que corresponda y por las obras de dominio público en gastos del período o en resultados de ejercicios anteriores, de conformidad a lo establecido en el artículo primero, inciso B, punto 2, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, avaladas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 22 de diciembre de 2014, las cuales se integran como sigue:

Respuesta"En contestación a esta observación podemos comentar que los registros contables a los que se refiere esta observación están en proceso de depuración y se encuentran incluidos en la planeación de los trabajos para el cierre de la cuenta pública del ejercicio 201 establecido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería Municipal. Adjunto minuta de l reunión de planeación así como de las actividades y los compromisos establecidos en la misma. Adicionalmente, en lo que respecta a las conciliaciones bancarias, adjunto CD con los soportes que las integran."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en archivos electrónicos de formatos presentados como conciliaciones bancarias en PDF, de los meses de enero a diciembre 2016, que muestran el saldo real existente en los Bancos y de la minuta de la reunión de planeación celebrada, que describe las actividades y compromisos a cumplir a diciembre 2017, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que lo manifestado y el soporte documental exhibido en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado, en cuanto a la falta de elaboración de las conciliaciones bancarias debidamente depuradas que muestren las partidas en tránsito no contabilizadas entre el municipio y la institución bancaria.





Cuenta contable

Nombre de la cuenta de registro de las obras Importe

123510001 Edificación habitacional $ 1,531123520001 Edificaciones no habitacionales en proceso construcción edificios públicos 11,945,796 123530001 Construcciones p/Abasto de Agua,PET,Gas, Eléctrica 2,576,321123540001 División terrenos y construcción de obras urbanas 2,412,336123550001 Construcción vías comunicación pavimentación 11,483,918123560001 Otras construcción ingeniería civil u obras pesada 2,374,305

Total $ 30,794,207

Normativa

Respuesta"La Secretaría de Finanzas y Tesorería Municipal a la fecha no ha recibido notificación por la conclusión y entrega de las obras en proceso durante el ejercicio fiscal de 2016, por lo que en seguimiento a su observación, con fecha 4 de octubre de 2017 se giró oficio No.SF-024-2017 a la Secretaría de Obras Públicas para que nos informe sobre el status actual de las obras en proceso y la misma, contesto bajo el numero de Oficio SOP/061/2017, los cuales se adjuntan."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio S/N, de fecha 04 de octubre del 2017, dirigido al Secretario de Obras Públicas, Desarrollo Urbano, Servicios Primarios y Ecología, solicitando la información referente al estatus de las obras correspondientes al ejercicios 2016 en proceso o terminadas en el año 2017 y oficio número SOP/061/2017, de fecha 16 de octubre del 2017, dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal, en respuesta a lo anterior, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta y la evidencia documental exhibida, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.





Construcción de obras para el abastecimiento

Construcción p/abastecimiento agua, pet, gas, electricidad

6. Se registraron erogaciones por valor de $1,974,900 devengadas por la ejecución de la obrade colocación y suministro de lámparas led en diversas ubicaciones del municipio, asignada a la empresa CTNLED Iluminación, S. de R.L. de C.V., las cuales según los auxiliares contables, las facturas y sus respectivos pagos se registraron con las pólizas siguientes:

Núm. de Fecha de Núm. de Fecha de Núm. de Importe Descripción del pago según factura póliza de la póliza póliza de póliza de facturaregistro de registro cheque cheque

173 10/08/2016 1 10/08/2016 18EA8 $ 987,450 Anticipo del 50%716 19/08/2016 2 19/08/2016 A18 590,718 Estimación No. 1 de los trabajos164 13/09/2016 - - A-20 396,732 Estimación No. 2 de los trabajos

Total $ 1,974,900

Durante el proceso de auditoría, se procedió a compulsar operaciones con proveedores y contratistas, seleccionando a CTNLED Iluminación, S. de R.L. de C.V., para comprobar la ubicación y existencia de sus instalaciones y que previa entrega de oficio, nos confirmara por escrito los pagos realizados por el municipio en el año 2016 y el saldo por pagar, entre otra documentación que se le requería, por lo cual nos constituimos en sus domicilios, descritos en las facturas electrónicas que expide, en la cédula de identificación fiscal, en el contrato que se firmó y el de su página de internet, detectando que en ninguno de estos existe la citada empresa, siendo los siguientes:

Documentación que describe el domicilio Ubicación

Facturas electrónicas Calle José Musa de León No. 2589, Colonia los Pinos, Saltillo Coahuila. C.P. 25198

Cédula de identificación fiscal Calle La Siciliana No. 170, Colonia Real de Peña, Saltillo Coahuila. C.P. 25256

Contrato Ave. Batallón de San Patricio No. 109 Sur Torre Avalanz, Colonia Valle Oriente, San Pedro Garza García, Nuevo León. C.P.66260

Página de internet: https//mexicoo.mx/ctnled- Prolongación Abasolo No. 3788, Colonia Alpes, iluminacion-s-de-r-l-de-c-v--268672 Saltillo Coahuila. C.P. 25270

Observando que no se cuenta con un Padrón de Proveedores con información actualizada, que permita verificar la actividad que realizan, sus datos generales, bienes y




experiencia comercial, entre otra información, de conformidad a lo establecido en el artículo24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y numerales 22 tercer párrafo y 24, del Reglamento de esta Ley.

NormativaRespuesta"En contestación a esta observación, podemos comentar que se realizó una visita a la marcada como dirección de la cedula fiscal, en la calle La Siciliana No. 170 en la Colonia Real de Peña en Saltillo, Coahuila, CP. 25256, detectando que se encuentran en el numero 170-1 de la misma calle en un local comercial, de la misma visita se levanto acta circunstanciada, misma que se adjunta.

De la misma manera, se refiere que la dirección web actualizada de la empresa es http:// ctnlediluminacion.com/. Le informo también que trabajaremos en la actualización del Padrón de Proveedores, cumpliendo con los ordenamientos legales a que haya lugar."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del acta circunstanciada de visita al domicilio de la empresa CTNLED Iluminación S. de R.L de C.V., efectuada el 20 de octubre de 2017, haciendo constar que ésta se encontró en el número oficial 170-1 y no en el 170 de la calle La Siciliana, de la Colonia Real de Peña en Saltillo, Coahuila, C.P. 25256, lo cual no solventa la observación de normatividad, ya que con la información exhibida en su respuesta, se confirma el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a los fundamentos señalados, referente a la falta de contar con un padrón de proveedores actualizado.


Equipo de transporte

Vehículos y equipo terrestre

7. En el ejercicio 2016 según los auxiliares contables de la cuenta de vehículos y equipoterrestre, se identificaron movimientos por la baja de bienes muebles por valor de$4,768,904 por concepto de desguace y venta, de los cuales no se localizó ni fue exhibida la documentación que respalde y además compruebe la contabilización de estas transacciones que se efectuaron, de conformidad a lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y numeral 42 de la Ley General




de Contabilidad Gubernamental, siendo el caso de las pólizas de diario que se detallan a continuación:

Fecha de la póliza

Núm. de póliza

Concepto de registro Importe

01/01/2016 100000133 0100000133201650H75/Baja por desguace $ 101/01/2016 100000134 0100000134201650H75/Baja por desguace 101/01/2016 100000134 0100000134201650H75/Baja por desguace 157,50001/01/2016 100000134 0100000134201650H75/Baja por desguace 265,27801/01/2016 100000134 0100000134201650H75/Baja por desguace 266,60001/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 101/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 101/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 101/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 101/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 101/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 101/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 101/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 91,50001/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 147,00001/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 217,17701/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 240,00001/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 249,50001/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 249,50001/01/2016 100000135 0100000135201650H75/Baja por desguace 370,00020/01/2016 100000012 0100000012201650H75 153,50020/01/2016 100000013 0100000013201650H75 93,00020/01/2016 100000014 0100000014201650H75 191,90020/01/2016 100000015 0100000015201650H75 204,99920/01/2016 100000017 0100000017201650H75 120/01/2016 100000018 0100000018201650H75 97,50020/01/2016 100000019 0100000019201650H75 22,00020/01/2016 100000020 0100000020201650H75 90,28320/01/2016 100000021 0100000021201650H75 250,19920/01/2016 100000022 0100000022201650H75 93,00020/01/2016 100000023 0100000023201650H75 120/01/2016 100000024 0100000024201650H75 251,73520/01/2016 100000025 0100000025201650H75 94,00020/01/2016 100000026 0100000026201650H75 120/01/2016 100000027 0100000027201650H75 112,00020/01/2016 100000028 0100000028201650H75 194,39020/01/2016 100000029 0100000029201650H75 68,50020/01/2016 100000030 0100000030201650H75 120/01/2016 100000003 0100000003201650H75/venta chatarra 19.01.2016 120/01/2016 100000004 0100000004201650H75 120/01/2016 100000005 0100000005201650H75/venta chatarra 19.01.2016 85,40020/01/2016 100000006 0100000006201650H75/venta chatarra 19.01.2016 120/01/2016 100000007 0100000007201650H75 120/01/2016 100000008 0100000008201650H75 149,50020/01/2016 100000009 0100000009201650H75/venta chatarra 19.01.2016 134,947




Fecha de Núm. de Concepto de registro Importela póliza póliza

20/01/2016 100000010 0100000010201650H75 134,97720/01/2016 100000011 0100000011201650H75 93,00020/01/2016 100000031 0100000031201650H75 120/01/2016 100000032 0100000032201650H75 1

Total $ 4,768,904

a) Asimismo, no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el dictamen de no utilidad que debió de elaborar el responsable de los recursos materiales del municipio para poder efectuar la baja correspondiente del sistema de contabilidad, en consideración del Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos, en su aparatado D, denominado Administración de inventarios de bienes muebles e inmuebles, inciso D.1.3, de nombre Disposición final y baja de bienes muebles.

NormativaRespuesta"En referencia a esta observación, y como evidencia, se adjunta el listado de los bienes que integraron la operación de desguace a través del listado emitido por el sistema anterior (SAP) y que incluye el número de inventario alineado del catálogo de bienes que operaba el sistema de referencia y el nombre del bien. Estos registros están señalados con marca texto para su identificación.

Referente al punto marcado como a), me permito informar que durante el ejercicio fiscal 2017 el Municipio se ha dado a la tarea de recalcular los bienes patrimoniales obteniendo los soportes suficientes y bajo los procedimientos a que obligan los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable y la Ley General de Contabilidad Gubernamental. En este contexto se han realizado diversas acciones con la intención plasmada en el plan de trabajo de actualización de los bienes patrimoniales proyectad para concluirse en el mes de diciembre del 2017 y con lo que se pretende ajustar los registros contables para su correcta integración en el informe de la Cuenta Pública de ese ejercicio. Las actividades terminadas, en ejecución y proyectadas para el cierre de este ejercicio son las siguientes:

1.- Revisión documental de los registros contables que afectaron a las cuentas de bienes muebles e inmuebles.

2.- Inspección del levantamiento físico previo del inventario de bienes muebles e inmuebles del Municipio.




3.- Elaboración del Manual integral de Control Patrimonial que incorpora las políticasy procedimientos para el registro, control, actualización y disposición de los bienes patrimoniales del Municipio. Este manual incorpora los procedimientos derivados de los acuerdos del CONAC que dieron origen a los siguientes documentos: Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), Parámetros de Estimación de Vida Útil, Lineamientos para la elaboración del Catálogo de Bienes que permita la interrelación automática con el Clasificador por Objeto del Gasto y la Lista de Cuentas, Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos, Lineamientos para la Elaboración del Catálogo de Bienes Inmuebles que Permita la Interrelación Automática con el Clasificador por Objeto del Gasto y la Lista de Cuentas, entre otros.

4.- Levantamiento físico del inventario de bienes muebles e intangibles.

5.- Levantamiento físico del inventario de bienes inmuebles.

No omito informarle que como se mencionó en la contestación de la observación del punto 3 de este mismo documento, está incluido, en la planeación del cierre del ejercicio 2017, la conclusión de los trabajos de actualización y ajuste del registro contable de bienes patrimoniales derivados de las actividades antes mencionadas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada de un listado de los bienes que integran la operación de desguace, que menciona la descripción de los mismos y su número de inventario, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de las irregularidades detectadas, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados, en cuanto a la falta de la evidencia documental que respalde el registró contable de las transacciones por baja de los bienes muebles y del dictamen de no utilidad.


8. De acuerdo con información proporcionada durante la auditoría, se identificó que en elejercicio 2016 diversos particulares donaron vehículos al Municipio, de los cuales no se localizó su registro en las subcuentas que integran la partida Vehículos y equipo terrestre, en consideración de lo señalado en el artículo 19, fracciones II y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo los automóviles siguientes:




Núm. Marca Tipo Modelo Placas Número de serie económicoasignado

Por el Gobierno del Estado de Nuevo León:

146 DODGE Dodge Ram 2012 00-254 3C6RDADT4CG247728145 CHRYSLER Dodge Ram 2011 Sin placas 3D7R51CT1BG633616147 DODGE Dodge Ram No se 00-586 3D7R51CT5AG115295

describePor Garajes y Talleres, S.A de C.V.:

11 NISSAN Tsuru Sedan 2016 STS 1914 3N1EB31S0GK34942512 NISSAN Tsuru Sedan 2016 STS 1916 3N1EB31S0GK349501

Por la Cd. de Robstown Texas:82 FORD Ambulancia 2003 PCA-206 1FDWE35F53HA26184

Por el Pastor Francisco Telles de la Iglesia Bautista de Houston:

83 FORD Ambulancia 2003 PCA-201 1FDXE45F43HA74723203 KME FIRE Camión de bomberos 1993 PCA-203 1K9AF4288NN058582

a) Además al cotejar los vehículos antes descritos contra la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público que se anexo a la Cuenta Pública, se detectó que no fueron incluidos en este documento, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 27 segundo párrafo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) Asimismo, no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite la donación de Gobierno del Estado de Nuevo León, por las unidades que se describen a continuación:

Núm. Marca Tipo Modelo Placas Número de serie económicoasignado

146 DODGE Dodge Ram 2012 00-254 3C6RDADT4CG247728145 CHRYSLER Dodge Ram 2011 Sin placas 3D7R51CT1BG633616147 DODGE Dodge Ram No se 00-586 3D7R51CT5AG115295

describe

Normativa

Respuesta"En referencia a esta observación, se adjunta copia del contrato de donación de los tres vehículos marca Tsuru, realizado por la empresa Garajes y Talleres S.A. de C.V., adjunto




también las facturas de estos vehículos, mismas que están a nombre de Municipio deAllende, N.L. No omito informarle que los vehículos salieron de la agencia a nombre del Municipio como se consigna en el contrato de donación, por lo que adjunto copia de la tarjeta de circulación de dichas unidades como evidencia de su alta en el registro de Control Vehicular del Estado.

En lo referente a los tres vehículos marca Dodge RAM donados por el Gobierno del Estado de N.L., me permito informar que la operación se realizó vía económica, por lo que en seguimiento a los trabajos de Auditoría enviamos oficio a la Directora de Patrimonio Estatal solicitando la formalización de la entrega vía convenio de Donación, se adjunta copia certificada de dicho oficio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas del Contrato de Donación con Garage y Talleres, S.A. de C.V., de los vehículos marca Nissan, con sus respectivas facturas y tarjeta de circulación, Petición al Gobierno del Estado de Nuevo León, por las unidades Dodge Ram, requiriendo los convenios de donación correspondientes, entre otra información, con lo cual se solventa parcialmente la observación de normatividad, ya que en relación al inciso b), se adjuntó el soporte documental requerido, subsistiendo las otras irregularidades, en lo referente al inciso a) y a la falta de registro contable de las unidades recibidas en donación, debido a que en su respuesta no se exhibieron argumentos ni evidencia documental, que dé cumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


PASIVO

Pasivo circulante

9. Al 31 de diciembre de 2016, en el grupo del Pasivo circulante, se identificaron cuentasque su saldo proviene del ejercicio anterior, que acumulan un importe neto de naturaleza acreedora por $27,678,194 y en su caso del año 2016 con respecto a la cuenta 211210001, de los cuales no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que respalde y además compruebe la contabilización de las transacción que los integran, que acrediten la existencia y el compromiso de pago que tiene el municipio con sus proveedores y contratistas, en consideración a lo dispuesto en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y el numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo las que se detallan a continuación:




n y

Núm. de cuenta

210000000

Nombre de la cuenta Saldo al 31/ dic/2016

PASIVO CIRCULANTE:CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZOProveedores por pagar a corto plazoDeudas por adquisición de bienes y contratación de servicios $ 23,713,267 Deudas por adquisición de bienes muebles e inmuebles 106,457Cuenta puente EM/RF 4,334,922Proveedores SAP (17,222,909)Proveedores INFOFIN 17,353,017Subtotal $ 28,284,754Contratistas por obras públicas por pagar

211000000211200000211210001211210002211210003211210004211210005

211300000211310001 Contratistas por obras en bienes de dominio público por pagar $ 726,741 211310002 Contratistas por obras en bienes propios por pagar 513,197211320000 Contratistas por obras públicas ADEFAS (823,366)

Subtotal $ 416,57221150000 Trasferencias otorgadas por pagar a corto plazo21151000 Ayudas sociales $ 71,40021900000 OTROS PASIVOS ACORTO PLAZO21911000 Ingresos por clasificar $ (1,094,532)

Total $ 27,678,194

Normativa

Respuesta"En referencia a esta observación, se adjunta auxiliar de movimientos acumulados del 1º de enero al 31 de diciembre del 2016 de todas las cuentas de pasivo señaladas e su observación incluyendo la cuenta 211210001.- Deudas por adquisición de bienes contratación de servicios, como evidencia de que las operaciones contables de las mismas se encuentran debidamente respaldadas con las pólizas que identifican cada una de las transacciones que la integran y que reflejan el compromiso de pago que tiene el Municipio con sus proveedores y contratistas. No omito informarle que con motivo de la adopción de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la sustitución del Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental que se estuvo implementando durante el ejercicio 2016, estas cuentas al cierre del ejercicio estaban en proceso de migración,




fecha se encuentra en etapa de depuración y ajuste y que está contemplado en los trabajosde planeación de cierre del ejercicio 2017 (como se mencionó en la contestación al punto No.3) concluir al cierre del actual ejercicio fiscal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas del auxiliar de movimientos acumulados del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016, de las cuentas contables que agrupan el pasivo circulante, sin detallar el saldo por proveedor, contratista o acreedor, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no acrediten el cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados, en cuanto a la falta de documentación que respalde los registros contables de los saldos que reflejan al 31 de diciembre de 2016, dichas cuentas del pasivo circulante.


Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Retenciones y contribuciones por pagar

10. Se observó que no se presentaron las declaraciones de los pagos provisionales delas retenciones del Impuesto Sobre la Renta de los meses de julio y agosto de 2016, aplicables a los salarios del personal, así como de honorarios y arrendamientos liquidados a personas físicas, que se debieron enterar a Servicio de Administración Tributaria (SAT), de conformidad con lo establecido en los artículos 96 primero y penúltimo párrafos, 106 último párrafo y 116 último párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los cuales se integran como sigue:

Periodo ISR Honorarios ISR Nómina Importe por enterar y arrendamiento

al SAT

Julio $ 20,734 $ 577,714 $ 598,448Agosto 9,117 560,171 569,288Total $ 29,851 $ 1,137,885 $ 1,167,736

Normativa




Respuesta"En referencia a esta observación, se adjuntan las declaraciones de los pagos provisionales por retenciones del ISR aplicables a los salarios del personal, así como por los honorarios y arrendamientos liquidados a personas físicas correspondientes a los meses de julio y agosto 2016. Adicionalmente, también se adjunta la opinión del cumplimiento generada en el portal del SAT en donde se manifiesta que no existen actualmente adeudos ante esa instancia fiscal por los compromisos a que se refiere esta observación, ambos documentos representan las evidencias del cumplimiento de lo establecido en las disposiciones jurídicas observadas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales, de fecha 27 de octubre de 2017, acuses de recibo de la declaración provisional o definitiva de impuestos federales de los meses de julio y agosto de 2016, lo cual solventa parcialmente la observación de normatividad, debido a que con la información exhibida en su respuesta, se acredita el cumplimiento a los fundamentos señalados, en relación a la presentación de las declaraciones, subsistiendo la irregularidad detectada, con respecto a la no acreditación de los pagos correspondientes.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

11. El saldo por pagar al 31 de diciembre de 2016 a Servicio de Administración Tributaria porconcepto de impuestos retenidos sobre los salarios liquidados al personal y a personas físicas por los pagos de honorarios y arrendamientos, según los auxiliares contables ascienden a $12,706,924 de los cuales el importe de $9,983,235 proviene del año 2015 y anteriores, y se integran como sigue:

Cuenta Concepto ImporteRetenciones y contribuciones por pagar

211710001 ISPT retenido al personal $ 5,040,897 211710002 Impuestos por pagar a la federación 6,816,437211710003 10% ISR retenido por honorarios 710,403211710004 10% ISR retenido por arrendamiento 139,187

Subtotal $ 12,706,924




n

o

Cuenta Concepto ImporteMenos:ISR retenido en el 2016 no declarado: Por salarios pagados al personal:Julio $ 577,714Agosto 560,171Diciembre 1,548,110Por honorarios y arredramientos pagados:Julio 20,734Agosto 9,117Diciembre 7,843Subtotal $ 2,723,689Total $ 9,983,235

No localizando ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que respalde y además compruebe la contabilización de las transacción que los integran, que acrediten la existencia y el compromiso de pago de los impuestos retenidos que tiene el municipio con Servicio de Administración Tributaria, o en su caso las declaraciones correspondientes que se le debieron enterar ante esta autoridad fiscal, de conformidad con lo establecido en los artículos 96 primero y penúltimo párrafos, 106 último párrafo y 116 último párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa

Respuesta"En referencia a esta observación se adjunta auxiliar de movimientos acumulados del 1º de enero al 31 de diciembre del 2016 de todas las cuentas de Retenciones y contribuciones por pagar señaladas en su observación, como evidencia de que las operaciones contables de las mismas se encuentran debidamente respaldadas con las pólizas que identifica cada una de las transacciones que la integran y que reflejan el compromiso de pago que tiene el Municipio con las autoridades fiscales a que se refiere su observación. No omito informarle que con motivo de la adopción de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la sustitución del Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental que se estuv implementando durante el ejercicio 2016, estas cuentas al cierre del ejercicio estaban en proceso de migración, proceso que a la fecha se encuentra en etapa de depuración y ajuste y que está contemplado en los trabajos de planeación de cierre del ejercicio 2017 (como se mencionó en la contestación al punto No.3) concluir al cierre del actual ejercicio fiscal. "




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas del auxiliar de movimientos acumulados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, de los conceptos que integran la cuenta de retenciones y contribuciones por pagar, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no acrediten el cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados, en cuanto a la falta de documentación que respalde los registros contables de los saldos que reflejan al 31 de diciembre de 2016, de dicha cuenta del pasivo circulante.


Otras retenciones y contribuciones por pagar

Retención del 5% al millar sobre obras públicas

12. En la cuenta de Impuestos por pagar se refleja un saldo por $390,951 que corresponde ala retención del 5% al millar de servicios de vigilancia, inspección y control que las leyes de la materia encomiendan a la Secretaría de la Función Pública, realizadas sobre los pagos a contratistas con quienes se celebraron contratos de obra pública y de servicios relacionados con la misma, que se dispusieron de los recursos federales, los cuales se deben de remitir a la Entidad Federativa para la operación, conservación, mantenimiento e inversión necesarios para la prestación de los servicios citados, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 191, de la Ley Federal de Derechos, incumpliéndose con esta disposición ya que no se efectuaron los pagos a la instancia correspondientes.

Normativa

Respuesta"En referencia a esta observación me permito hacer la referencia que el saldo a que se refiere corresponde a partidas en depuración, por lo que a la fecha no se ha determinado si es un saldo real o no por pagar, motivo por el cual esta cuenta no se ha liquidado. Como se mencionó en el punto No.3, estas cuentas están en proceso de depuración estimado para concluirse en el cierre del ejercicio fiscal 2017. Adicionalmente, le informo que no hemos recibido ninguna labor de cobranza por parte de la Secretaría de la función pública con relación a estos montos, lo cual fortalece la tesis de que más que adeudos reales, corresponden a partidas por depurar. Como seguimiento a su observación preliminar se solicitó a la Secretaría de Obras Públicas mediante oficio No. SF-25-2017 fechado el día 4




de octubre de 2017, la confirmación del saldo por pagar de retenciones del 5 al millar porservicios de vigilancia, inspección y control a favor de la Secretaría de la Función Pública Federal, mismo que recibió contestación mediante Oficio No. SOP/060/2017 de fecha 16 de Octubre de 2017. Como evidencia a lo anteriormente expuesto se adjuntan oficios. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas del oficio S/N, que se envía a la Secretaría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano solicitando confirmar el saldo por pagar, con su respectivo escrito de respuesta, pólizas de cheque y fichas de depósito a favor de Gobierno del Estado de Nuevo León, por pagos del 5% al millar ejercidos en año 2016, su auxiliar contable de movimientos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


Pasivo no circulante

13. Al 31 de diciembre de 2016, en el grupo del Pasivo no circulante, se identificaron cuentascuyo saldo se creó durante el ejercicio 2016, que acumulan un importe neto de naturaleza acreedora por $26,355,690, de los cuales no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que respalde y además compruebe la contabilización de las transacción que los integran, que acrediten la existencia y el compromiso de pago que tiene el municipio con sus acreedores, en consideración a lo dispuesto en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y el numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo las que se detallan a continuación:

Núm. de Nombre de la cuenta Saldo al 31/cuenta dic/2016

220000000 PASIVO NO CIRCULANTE:220000000 PASIVO DIFERIDO A LARGO PLAZO224990005 Carga inicial préstamos de nómina $ 15,537 224999010 Carga inicial de Activo 76,131,914224999020 Carga inicial de Pasivo (10,651,240)224990030 Carga inicial de Capital (39,140,521)




Núm. de Nombre de la cuenta Saldo al 31/cuenta dic/2016

Total $ 26,355,690

Normativa

Respuesta"En referencia a esta observación me permito adjuntar auxiliar de movimientos acumulados del 1º de enero de 2012 al 31 de diciembre del 2016 de todas las cuentas de Pasivo Diferido a largo plazo señaladas en su observación, como evidencia de que las operaciones contables de las mismas se encuentran debidamente respaldadas con las pólizas que identifican cada una de las transacciones que la integran. Adicionalmente, le informo que, en su observación, no se incluyen todas las cuentas que corresponden al proceso de migración de saldos del sistema anterior, mismas que se encuentran integradas en la cuenta 999 Carga Inicial SAP. Estas cuentas faltantes corresponden a los saldos de las cuentas de ingresos y egresos registrados en el sistema anterior y que a la fecha de la migración de datos sumaban un saldo deudor de $26,355,690.00, que sumados al saldo acreedor de $26,355,690.00 señalados en su observación, nos dan un efecto neto de $0.00 y que explican que los orígenes de estos registros corresponden a pasivos virtuales y no a movimientos reales por pagar a cargo del municipio. No omito informarle que con motivo de la adopción de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la sustitución del Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental que se estuvo implementando durante el ejercicio 2016, estas cuentas al cierre del ejercicio estaban en proceso de migración, proceso que a la fecha se encuentra en etapa de depuración y ajuste y que está contemplado en los trabajos de planeación de cierre del ejercicio 2017 (como se mencionó en la contestación al punto No.3) concluir al cierre del actual ejercicio fiscal. A13) concluir al cierre del actual ejercicio fiscal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas del auxiliar de movimientos acumulados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, de las cuentas contables que agrupan el pasivo no circulante, sin detallar el saldo por los conceptos que lo integran, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no acrediten el cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados, en cuanto a la falta de documentación que respalde los registros contables de los saldos que reflejan al 31 de diciembre de 2016, de dichas cuentas del pasivo no circulante.





INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

General

14. Durante la revisión practicada a los ingresos del ejercicio 2016, se identificó que los recibosoficiales se generaban y registraban en el sistema NEMOTECK, para que posteriormente mediante una interface automatizada se importaban las pólizas correspondientes al nuevo sistema denominado INFOFIN, reconociendo los momentos contables y presupuestales por lo recaudado en el día, detectando en este proceso la omisión de la referencia del número de los recibos que sustentan lo ingresado, lo cual evidencia que el sistema INFOFIN no está del todo armonizado en lo referente a la contabilización de los ingresos, en consideración de lo dispuesto en los artículos 16 al 22, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Respuesta"Con relación a esta observación, me permito aclarar que en el proceso de migración se generó un layout con la información mínima necesaria para respaldar cada una de las transacciones realizadas en el sistema anterior al sistema nuevo, en la inteligencia de que los soportes documentales faltantes podrían revisarse para efectos de auditoría en el sistema de origen en el que fueron procesados (NEMOTEC) y que se podría validar la información migrada con los importes de cada uno de los asientos incluidos en las pólizas migradas, por lo que no fue incluido en ese layout el número de recibo de ingresos en virtud de que no corresponde a un dato que afecte los saldos migrados. Sin embargo, esto no significa que el número de recibo no se pudo haber incluido en el layout o que el sistema INFOFIN no esté preparado para generar el número de recibo como parece interpretarse en su observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, debido a que lo manifestado en su respuesta, no desvirtúa el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.





o, s a

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Personales

Sueldo base al personal permanente

15. Durante el proceso de la revisión de nóminas, se solicitó a la Administración Municipalmediante el requerimiento de información número ASENL-AEM-MU03-RI01/2017 notificado el día 24 de agosto 2017, relación de los empleados que tengan parentesco con funcionarios municipales, por consanguinidad hasta el cuarto grado y por afinidad hasta el segundo, informando en su respuesta los casos que se detallan a continuación:

Nombre del funcionario Puesto Fecha de Nombre del personal Puesto Fecha de Parentesco con parentesco Ingreso con parentesco Ingreso

Elvia Cavazos Chávez Regidor 31/10/2015 Jorge Leonel Leal Lozano Director 31/10/2015 Esposo Gudelio Arredondo Almaguer Regidor 31/10/2015 Rosa Herendida Rojas Aguirre Directora 31/10/2015 Esposa

De lo anterior, se observa que se contraviene lo establecido en el Artículo 50, fracción XVll, en relación a su fracción XIII del mismo artículo, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, el cual a la letra dice: "Abstenerse de intervenir o participar en la selección, nombramiento, designación, contratación, promoción, suspensión, remoción, cese o sanción de cualquier servidor público, cuando tenga interés personal, familiar o de negocios en el caso, o pueda derivar alguna ventaja o beneficio para él o para las personas a las que se refiere la fracción XIII." En este caso el impedimento será para el fin de excusarse de intervenir en cualquier forma respecto de la promoción, suspensión, remoción, cese o sanción, que pueda derivar alguna ventaja o beneficio para éstos."

Normativa

Respuesta"En referencia a esta observación, se informa que los integrantes del R. Ayuntamiento

aludidos no tuvieron intervención o participación en la selección, nombramient designación, contratación, promoción, suspensión remoción, cese o sanción de dicho

funcionarios, confirmando lo anterior se anexan los nombramientos a la Arq. Ros Herendira Rojas Aguirre y al Dr. Jorge Leonel Leal Lozano, como Directora de Cultura y




Director de Salud, sucesivamente, de conformidad con mi atribución contenida en el artículo35 de la Ley de Gobierno Municipal, el cual a la letra dice;

"ARTÍCULO 35.- Las facultades y obligaciones del Presidente Municipal, son las

siguientes: A.Son Indelegables:

XIII. Disponer el nombramiento de los funcionarios del Municipio que le correspondan de conformidad a las disposiciones reglamentarias que emita el Ayuntamiento". "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público que consiste en copias fotostáticas certificadas de nombramientos del Arq. Rosa Herendira Rojas Aguirre y Dr. Jorge Leonel Leal Lozano, como Directora de Cultura y Director de Salud respectivamente, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta y el soporte documental exhibido, no desvirtúan el cumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, ya que no se exhibió la documentación que demuestre los procesos que se llevan a cabo para la contratación de personal, acreditando lo manifestado.


Sueldos base al personal eventual

16. En el ejercicio 2016 se registraron erogaciones por valor de $5,457,226 que corresponden alos salarios del personal contratado de manera eventual por tiempo determinado que labora para diversas dependencias municipales, mediante la expedición de cheque a nombre del Municipio de Allende, Nuevo León, verificando el importe de $453,012, observando que a estas remuneraciones no se les retiene el impuesto que establecen los artículos 86 fracción quinta y 96, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los cuales según los auxiliares contables sus pagos se contabilizaron con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha de Núm. de Semanas Departamento Importe la póliza póliza

01/08/2016 329 Del 01 al 07/ago/2016 Deportes $ 36,31401/08/2016 329 Del 01 al 07/ago/2016 Obras Públicas 30,50001/08/2016 329 Del 01 al 07/ago/2016 Servicios Primarios 13,02301/08/2016 329 Del 01 al 07/ago/2016 Contraloría 3,500




Fecha de Núm. de Semanas Departamento Importela póliza póliza

01/08/2016 329 Del 01 al 07/ago/2016 DIF 1,90001/08/2016 329 Del 01 al 07/ago/2016 Ecología 1,00012/08/2016 332 Del 08 al 14/ago/2016 Deportes 34,85012/08/2016 332 Del 08 al 14/ago/2016 Obras Públicas 29,25012/08/2016 332 Del 08 al 14/ago/2016 Servicios Primarios 15,89212/08/2016 332 Del 08 al 14/ago/2016 Contraloría 3,50012/08/2016 332 Del 08 al 14/ago/2016 Cultura 1,90012/08/2016 332 Del 08 al 14/ago/2016 DIF 1,90012/08/2016 332 Del 08 al 14/ago/2016 Ecología 83419/08/2016 339 Del 15 al 21/ago/2016 Deportes 34,35019/08/2016 339 Del 15 al 21/ago/2016 Obras Públicas 29,00019/08/2016 339 Del 15 al 21/ago/2016 Servicios Primarios 14,00019/08/2016 339 Del 15 al 21/ago/2016 Contraloría 4,90019/08/2016 339 Del 15 al 21/ago/2016 Cultura 1,90019/08/2016 339 Del 15 al 21/ago/2016 DIF 1,90019/08/2016 339 Del 15 al 21/ago/2016 Ecología 1,00026/08/2016 1656 Del 22 al 28/ago/2016 Deportes 35,85026/08/2016 1656 Del 22 al 28/ago/2016 Obras Públicas 32,25026/08/2016 1656 Del 22 al 28/ago/2016 Servicios Primarios 18,23226/08/2016 1656 Del 22 al 28/ago/2016 Contraloría 6,30026/08/2016 1656 Del 22 al 28/ago/2016 Cultura 1,90026/08/2016 1656 Del 22 al 28/ago/2016 DIF 1,90026/08/2016 1656 Del 22 al 28/ago/2016 Ecología 66807/09/2016 341 Del 29 al 04/sept/2016 Deportes 41,73207/09/2016 341 Del 29 al 04/sept/2016 Obras Públicas 27,75007/09/2016 341 Del 29 al 04/sept/2016 Servicios Primarios 12,91707/09/2016 341 Del 29 al 04/sept/2016 Contraloría 4,90007/09/2016 341 Del 29 al 04/sept/2016 Cultura 1,90007/09/2016 341 Del 29 al 04/sept/2016 DIF 1,90007/09/2016 341 Del 29 al 04/sept/2016 Ecología 1,000Total $ 453,012

a) Asimismo, se observó que las condiciones de trabajo del personal contratado para prestar servicios eventualmente, no se hacen constar por escrito, de conformidad a lo establecido en los artículos 24, 25 y 26, de la Ley Federal del Trabajo, disposición aplicable de manera supletoria en relación al artículo 7 de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León.

Normativa




r

Servicios Generales

Alumbrado Público

17. En sesión extraordinaria décima primera celebrada el 02 de junio de 2016, signada conel acta número 26, el R. Ayuntamiento autoriza por unanimidad concesionar el servicio de alumbrado público, considerando el dictamen propuesto por la Comisión correspondiente, que versa sobre la problemática del alumbrado público, las alternativas de solución, que representan altos gastos y atendiendo la situación financiera en que se encuentra el Municipio. Para estos efectos se realizó la convocatoria de la licitación pública número MA- RP-APM-00 de fecha 16 de julio de 2016, publicada en un periódico local y en el portal de Internet, emitiéndose el fallo correspondiente el 01 de agosto a favor de la empresa CTNLED Iluminación, S. de R. L. de C. V., mismo que se aprobó por mayoría de los integrantes delR. Ayuntamiento en acta de sesión extraordinaria y se firma el contrato a los 02 días del mes y año citados con una vigencia de cinco años a partir del otorgamiento del título de concesión por parte del Municipio.

El costo que representaría la concesión del servicio del alumbrado público asciende a$379,970 mensuales, el cual comprende el reemplazo de al menos 3,500 luminarias y mantenimiento y operación del servicio de 4,495, cantidad que se modificará cada año considerando los cambios en la inflación económica, según se muestra en la tabla

Respuesta"En referencia a esta observación me permito hacer de su conocimiento que se ha estado migrando la nomina de trabajadores eventuales a la nomina ordinaria, de lo anterio adjuntamos copia certificada de recibos de nomina así como también los contratos a que hace referencia el inciso a) de este mismo punto. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de recibos de nóminas firmados y contratos individuales de trabajo de algunos empleados que se integraron como personal base, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a los fundamentos señalados.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.




Año Meses Importe por

mes

Importe total

1 12 $ 379,970 $ 4,559,6402 12 398,969 4,787,6223 12 418,919 5,027,0274 12 439,863 5,278,3535 12 461,856 5,542,271

60 $ 2,099,577 $ 25,194,913

Por lo anterior no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el dictamen técnico favorable que debió emitir el Ayuntamiento, sobre las condiciones del equipo para que el concesionario pudiera iniciar la prestación del servicio, de conformidad a lo estipulado en el artículo 141, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Así mismo, no se presentó el estudio que se consideró para sustentar que el concesionar los servicios del alumbrado público conforme al artículo 129 de la Ley dela Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, fue la opción más viable y produciría beneficio al municipio, en consideración a lo dispuesto en el 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el cual señala que "Los recursos económicos de que disponga la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político administrativos, de sus demarcaciones territoriales, se administran con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.

a) Asimismo, no se mostró ni fue presentado durante la auditoría, la evidencia documental establecida en las cláusulas del contrato de concesión que se mencionan a continuación:

a.1) El título de concesión que debería de expedir el Municipio a la concesionaria, de conformidad a la cláusula octava del contrato.

a.2) Los reportes semanales de los avances de las actividades de equipamiento, conforme al programa de instalación que se entregarían al Ayuntamiento por la concesionaria, obligación establecida en la cláusula décimo primera del contrato.

a.3) Los pagos de las igualas mensuales correspondientes que procedan hasta el 31 de diciembre de 2016, según cláusula novena del contrato.

a.4) La solicitud de expedición de autorización para inicio de instalación del equipo y de su autorización por parte del Ayuntamiento, según cláusulas décima tercera y décima cuarta del contrato, y en su caso, la prórroga correspondiente.




a.5) La bitácora de supervisión, el aviso de terminación de instalación y puesta en operaciónde los equipos, que en ningún caso podrá ser posterior al 31 de diciembre de 2016, y el Visto Bueno que debió emitir el Ayuntamiento, de acuerdo a lo dispuesto en las cláusulas vigésima cuarta y vigésima quinta del contrato.

a.6) Las garantías de cumplimiento del contrato, definidas en la cláusula sexagésima del contrato.

b) Además durante el proceso de auditoría, se procedió a compulsar operaciones con proveedores y contratistas, seleccionando a CTNLED Iluminación, S. de R.L. de C.V., para comprobar la ubicación y existencia de sus instalaciones y que previa entrega de oficio, nos confirmara por escrito los pagos realizados por el municipio en el año 2016 y el saldo por pagar, entre otra documentación que se le requería, por lo cual nos constituimos en sus domicilios, descritos en las facturas electrónicas que expide, en la cédula de identificación fiscal, en el contrato que se firmó y el de su página de internet, detectando que en ninguno de estos existe la citada empresa.

Respuesta"Referente a esta observación, me permito adjuntar los reportes semanales de los avances de equipamiento, así como la fianza de cumplimiento. De la misma manera, me permito informarle que la empresa concesionaria, CTNLED Iluminación S. de R. L. de C.V, en oficio fechado en día 27 de Octubre de 2017, presento su renuncia expresa a la Concesión, por razones que enuncian en dicho oficio, mismo que se adjunta también, actualmente nos encontramos en el estudio del proceder respecto a dicha acción por parte de la empresa."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público que consiste en copias fotostáticas certificadas del reporte denominado censo de luminarias instaladas, según Contrato de Licitación No. MA-RP-APM-001/2016, validado el 9 de marzo de 2017, reportes semanales de los avances de instalación de luminarias del oficio de renuncia expresa a la concesión de fecha 27 de Octubre de 2017, firmado por el representante legal de la empresa CTNLED Iluminación, S. de R. L. de C.V. y fianza de garantía de cumplimiento del contrato, con lo cual no se solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




Cuotas a proterra

18. El 01 de marzo de 2016 la Administración Municipal celebró el contrato administrativo deprestación de servicios para la recolección, trasporte y depósito de desechos sólidos no peligrosos de casa-habitación y de comercios, con la empresa Recolección y Disposición de Desechos Ambientales, S.A. de C.V., con un período de vigencia de 32 meses a partir de la firma del contrato y hasta 30 de noviembre de 2018, estableciendo ejercer los pagos mediante igualas mensuales de $320,000 netos, liquidables en un plazo no mayor a cinco días hábiles del mes siguiente a su prestación, previa entrega de la factura correspondiente.

Derivado de lo anterior, durante el año 2016 se registraron erogaciones por valor $2,207,636 mediante pagos efectuados a la citada empresa, los cuales se integran como sigue:

Núm. de Fecha de Núm. de Fecha de Núm. de Fecha de Período Importe póliza de la póliza póliza de póliza de factura factura del servicioregistro de registro cheque cheque

500000744 07/04/2016 691 07/04/2016 4386 28/03/2016 Marzo $ 320,000909 05/05/2016 909 05/05/2016 4401 26/04/2016 Abril 320,00025 08/06/2016 1195 20/06/2016 4421 30/05/2016 Mayo 320,000212 30/06/2016 1303 30/06/2016 4438 28/06/2016 Junio 320,000

2339 29/07/2016 1480 29/07/2016 4453 22/07/2016 Julio 320,00022 08/09/2016 1708 08/09/2016 4467 25/08/2016 Agosto 320,00091 05/10/2016 1942 05/10/2016 4492 28/09/2016 Septiembre 287,636

Total $ 2,207,636

Al respecto no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que acredite que la contratación de los servicios cumple con lo dispuesto en los artículos 33, fracción II, inciso b), 130 al 139 y 141, de la Ley de Gobierno Municipal para el Estado de Nuevo León, en relación a la aprobación de su otorgamiento por el R. Ayuntamiento, y que se ejerció mediante convocatoria para su difusión y asignación.

a) Es conveniente señalar que el contrato administrativo antes mencionado fue rescindido mediante oficio de resolución número CA/142/16 de fecha 30 de septiembre de 2016, emitido por el Contralor Municipal, declarando la nulidad del contrato y su vencimiento anticipado, situación que dio origen a la demanda interpuesta por parte de la empresa a través de su apoderado legal el 25 de noviembre de 2016, ante la primera Sala Ordinaria del Tribunal de Justicia Administrativa del Estado de Nuevo León, mediante el expediente número 1723/2016, de lo cual se requiere informe el seguimiento legal que lleva este proceso a la fecha.




Normativa

Respuesta"En referencia a esta observación, y toda vez que se menciona que no se localizo, durante la auditoria, la documentación que acredite que la contratación del servicio cumplió con lo dispuesto en los artículos 33, fracción II, inciso b), 130 al 138 y 141, de la Ley de Gobierno Municipal para el Estado de Nuevo León, en relación a la aprobación de su otorgamiento por el R. Ayuntamiento, y que se ejerció mediante convocatoria para su difusión y asignación. Por lo anterior, se informa que no existe dicha información, toda vez que todos y cada uno de los artículos enunciados hablan de una concesión, y no era el caso de lo observado en este numeral, siendo en si un CONTRATO ADMINISTRATIVO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS, el cual se anexa, y en el mismo tenor, en la resolución CA/142/16, de fecha 30 de septiembre de 2016, misma que también se anexa, el Secretario de la Contraloría advirtió que no existía la información ahora solicitada, siendo una de las razones para declarar la nulidad y vencimiento anticipado de dicho Contrato Administrativo, siguiendo procedimientos de fincamiento de responsabilidades administrativas a los firmantes de dicho Contrato, el cual se anexa. Actualmente se dirime en juicio en la primera Sala Ordinaria del Tribunal de Justicia Administrativa del Estado de Nuevo León, bajo el expediente 1723/2016, mismo que informa la Dirección Jurídica que está en etapa de Sentencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas del contrato administrativo de prestación de servicios celebrado con la empresa, de la resolución emitida por el contralor municipal de la nulidad y del vencimiento anticipado del contrato, de fecha 30 de septiembre de 2016, de las actas de la Comisión de Servicios Públicos del Ayuntamiento de fechas del 25 de enero de 2017, las cuales dictan la abstención de sanción emitidas al presidente municipal y síndico segundo, Actas de Auto-Radicación del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas al Secretario del R. Ayuntamiento y al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal, de fecha 23 de febrero de 2017, con sus respectivas notificaciones, de las actas de la Comisión de Servicios Públicos del Ayuntamiento, en el cual se dictan los apercibimientos privados y del acta de sesión ordinaria número 62 de fecha 23 de febrero de 2016, donde se aprueba fincar responsabilidades a los servidores públicos involucrados, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que con los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no acreditan el cumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




Eventos culturales

19. Se registraron gastos por valor de $2,398,304 devengados por la contratación de serviciosprofesionales a Bad Panda Producciones S.A. de C.V., para el Programa de Cultura Allende 2016, cuyo objetivo es que los ciudadanos cuenten con conocimientos artísticos en temas como pintura, danza, música, ballet clásico, fotografía, entre otros, según contrato firmado el 07 de diciembre de 2016, asignados mediante el procedimiento de adjudicados directa, por acuerdo del Comité de Adquisiciones mediante acta celebrada el día 06 del mes y año citados, considerando la excepción de la fracción I del artículo 41, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, los cuales según los auxiliares contables, las facturas y sus pagos se registraron con las pólizas siguientes:

Núm. de Fecha de Núm. de Fecha de Núm. de Importe Descripción del pago según factura póliza de la póliza póliza de póliza de facturaregistro de registro cheque cheque

32 22/12/2016 21 22/12/2016 57 $ 1,199,152 Anticipo del proyecto33 22/12/2016 22 22/12/2016 61 1,199,152 Segunda parte y final del proyecto

Total $ 2,398,304

Al respecto no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el documento donde se hace constar la justificación de las razones a la excepción para la adjudicación directa, debidamente firmada por el titular del área usuaria o requirente de los servicios, ni la que acredite las garantías correspondientes al anticipo y por cumplimiento del contrato, de conformidad con lo establecido en los artículos 40 y 48, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

a) Además de acuerdo al cronograma de acciones ilustrado en la cláusula segunda del contrato celebrado con la empresa citada, en el mes de diciembre de 2016 iniciarían las actividades profesionales, no localizando ni siendo exhibida la evidencia documental que compruebe los servicios prestados, debidamente validada por quienes recibió el servicio y autorizaron su contrataron, en consideración de lo estipulado en el artículo 16, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaEn referencia a esta observación, se adjuntan oficios del área solicitante, Dirección de Cultura a la Secretaria de Administración, y a su vez está solicita el análisis a la Dirección Jurídica, quien da su opinión legal. De igual manera se adjunta la justificación del Comité de




Adquisiciones, dada en la primera sesión ordinaria del mismo. Así mismo se adjuntan losenvíos a la propia Secretaria de Cultura de los avances así como sus formatos de rendición de cuentas y la evidencia documental firmada por la Dirección Solicitante, en cumplimiento a la normativa.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas del oficio S/N de fecha 25 de noviembre 2016, en el cual la Directora de Cultura comunica al Director de Administración, que la Secretaría de Cultura beneficiara al municipio con el Programa Cultural Allende 2016, del oficio S/N de fecha 28 de noviembre de 2016 girado al Director Jurídico, donde se le solicita que evalué el proceso de contratación de los servicios, del oficio S/N de fecha 30 de noviembre de 2016, en el cual el Director Jurídico comunica al Director de Administración, que el procedimiento de contratación se realizará por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Municipio, acta de la primera sesión ordinaria del Comité de Adquisiciones, celebrada el 06 de diciembre de 2016, en la cual se establecen las justificaciones de excepción a la contratación de los servicios, del Programa Anual del Proyecto Cultural y del oficio de modificación al cronograma, de listados de asistencia de los alumnos beneficiados, material fotográfico, entre otra información, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que lo manifestado y la información exhibida no desvirtúan el incumplimiento de lo señalado, con respecto a los fundamentos señalados, ya que en lo referente a la excepción para adjudicar los servicios por asignación directa, considerando lo establecido en el artículo 41, fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, no se exhibió el soporte documental que acredite, que a la empresa que se contrató, sea la única en el mercado en prestar este tipo de servicios, ni se anexaron las fianzas para garantizar el pago del anticipo y del cumplimiento del contrato, además en lo referente al inciso a), la información documental que se adjuntó a su respuesta, siendo los listados de asistencia, no es evidencia suficiente que acredite la prestación de los servicios, ni esta debidamente autorizada por quién recibió el servicio y autorizaron su contrataron.


NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

20. Se observó que el Municipio no cuenta con el Código de Conducta y los Lineamientosde Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeño de las funciones de




su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de establecer acciones permanentes paradelimitar las conductas que en situaciones específicas deberán observarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios y obligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

NormativaRespuesta"En base a esta observación, se adjunta el borrador del Código de Ética y Conducta que actualmente se encuentra en la Comisión Anticorrupción, para su posterior aprobación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada de un documento en el que su contenido describe aspectos generales de un Código de Ética y de Conducta, plasmados en 6 páginas sin membrete del municipio y sin firmas de autorización, lo cual no solventa la observación de normatividad, ya que la evidencia documental exhibida en su respuesta, no acredite el cumplimiento de la irregularidad señalada, debido a que carece de elementos que le den formalidad y estatus de su aplicación oficial.


REGLAMENTO DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS

21. Se observó que la Administración Municipal no ha reformado o adecuado su Reglamentode Adquisiciones de Bienes y Servicios, en consideración de lo señalado en el artículo noveno transitorio, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado de fecha 27 de marzo de 2013, el cual menciona que los sujetos obligados dispondrán de un plazo de 60 días naturales posteriores a la entrada en vigor del Reglamento de esta Ley, para modificar su normativa interna en la materia.

Normativa




Respuesta"Actualmente nos encontramos trabajando en un borrador del Reglamento en cuestión, a fin de presentarlo a la Comisión encargada para su discusión y, en su caso, posterior aprobación por el R. Ayuntamiento. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


CUENTA PÚBLICA

22. El Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016 presentado en la CuentaPública, refleja un pasivo circulante de $56,904,222 observando que estos representan el 43.37%, del presupuesto anual de ingresos autorizado para el ejercicio 2017 que ascendió a $130,454,643 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 30 de diciembre de 2016, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 28,284,754Retenciones y contribuciones por pagar 13,080,431Otras cuentas por pagar a corto plazo 9,860,010Porción a corto plazo de la deuda Publica 6,285,867Contratistas por obras públicas por pagar 416,572Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo 71,400Devoluciones de la Ley de Ingresos (280)Otros pasivos a corto plazo (1,094,532)Total $ 56,904,222




Control Interno

Respuesta"Referente a esta observación, y como aclaración, me permito informarle que de los$56,904,222.00 registrados en pasivo circulante al cierre de diciembre de 2016, al cierre del ejercicio fiscal 2015, la contabilidad reflejaba un saldo en este mismo parámetro de$52,600,855.00, es decir, que durante el ejercicio 2016 la actual Administración Municipal solo contribuyó con un 3.3% de la carga fiscal para el ejercicio 2017 respecto al pasivo circulante. No omito informarle que, aunque el pasivo circulante creció en un 3.3% en el ejercicio 2016, los ingresos totales al 30 de septiembre de 2017 crecieron en un 32.61% con relación al mismo periodo del año anterior (2016) y si consideramos únicamente el crecimiento en los ingresos de gestión, estos estuvieron en el orden del 49.33% durante el mismo período de comparación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, no se exhibió la documentación que acredite lo manifestado, en cumplimiento de lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, generar mayores recursos, o implementar medidas de austeridad, con la finalidad reducir el pasivo existente y evitar comprometer el presupuesto de los ejercicios siguientes.

Estado de Situación Financciera

23. Al confrontar los saldos iniciales del ejercicio 2016 contra las cifras finales reportados enel Estado de Situación Financiera que se incluye en la Cuenta Pública del año 2015, se detectaron diferencias en algunas rubros que integran este estado financiero, de los cuales no se localizó ni fue exhibida la evidencia documental que respalde y compruebe la contabilización de los cambios que se efectuaron en los saldos, en consideración de lo establecido en el artículo 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y numeral 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, según se muestra a continuación:




Normativa

Respuesta"En referencia a esta observación, se aclara que estas diferencias obedecen a que hubo una sustitución del sistema de contabilidad gubernamental en el que se operó la cuenta pública del 2015, por el nuevo sistema de contabilidad gubernamental, en donde se operó la cuenta pública del ejercicio 2016. Esta sustitución requirió de que en el proceso de migración de la información de un sistema a otro, se corrigieran algunas inconsistencias en la armonización contable. Para ello, el Municipio de Allende instrumentó una tabla de equivalencias con la intención de migrar las transacciones contabilizadas en los ejercicios fiscales migrados (incluido el ejercicio del 2015), al nuevo catálogo de cuentas armonizado cargado en el sistema INFOFIN."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las tablas de equivalencias entre el catálogo de cuentas vigente y el armonizado, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido, no acreditan el cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a los fundamentos señalados, en cuanto a las diferencias existentes entre los saldos reportados en el Estado de Situación Financiera.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU03-AOP105/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $28,000,431, se seleccionaron $26,375,198, que representan un 94%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o




De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 LO-819004994-N13/2 Construcción y rehabilitación de plazas públicas, en las $ 3,534,510015 colonias Los Perales y Valle de los Duraznos.

2 LO-819004994-N14/2 Segunda etapa de la construcción de plaza pública, en $ 2,407,123015 la colonia Raúl Caballero.

3 LO-819004994-N15/2 Pavimentación de calle Dr. Ángel Martínez, entre $ 1,633,675015 Eduardo Livas y tope de calle, en la colonia Raúl

Caballero.4 LO-819004994-N16/2 Pavimentación de las calles M. Álvarez, entre $ 1,268,483

015 Bustamante y Serafín Peña, en la colonia Eduardo Livas; y Unión, entre Bustamante y Derramadero, en la colonia Los Encinos.

5 IO-819004-E1-2016 Suministro y colocación de lámparas LED, en varias $ 1,974,900 localidades del municipio.

6 MA- Pavimentación de las calles Juan N. Salazar y V. $ 1,659,178 FORTALECE-01/20 16 Carranza, en las colonias Bernardo Flores y Los

Sabinos.

7 MA-FDM-001/2016 Construcción de banquetas en la calles Simón Bolívar $ 1,030,695 y V. Carranza; y recarpeteo en la calle Privada Morelos,en varias localidades del municipio.

8 MA-FDM-002/2016 Pavimentación de la calle Libertad y recarpeteo en la $ 569,670 calle Lerdo de Tejada, en las colonias Luis DonaldoColosio y Centro.

9 MA-FIII-004/2016 Mejoramiento de viviendas en su segunda etapa, en las $ 1,640,986 colonias El Sauz, Los Álamos, Las Raíces, La Paz y LuisDonaldo Colosio.

10 MA-FIII-007/2016 Mejoramiento de viviendas en su tercera etapa, en las $ 1,339,607 colonias Luis Donaldo Colosio, El Puerto, Valle de losDuraznos, Hacienda San Antonio, Raúl Caballero, en la Sección Independencia y Eduardo Livas.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

SERVICIOS GENERALES

Contratistas Por Obras


1 LO-819004994-N13/2 Construcción y rehabilitación de plazas públicas, en $ 3,534,510015 las colonias Los Perales y Valle de los Duraznos.

24. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de justificación de por qué la bitácora electrónica se llevó de manera convencional y no por medios remotos de comunicación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de un escrito mediante el cual el Secretario de Obras Públicas, Desarrollo Urbano, Servicios Primarios y Ecología, menciona que la bitácora de obra no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, debido a que el firewall del site bloquea la página por detectarla poco segura, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera a realizar la bitácora de obra de manera convencional.






2 LO-819004994-N14/2 Segunda etapa de la construcción de plaza pública, $ 2,407,123015 en la colonia Raúl Caballero.


Normativa





3 LO-819004994-N15/2 Pavimentación de calle Dr. Ángel Martínez, entre $ 1,633,675015 Eduardo Livas y tope de calle, en la colonia Raúl

Caballero.





Normativa





4 LO-819004994-N16/2015 Pavimentación de las calles M. Álvarez, entre

Bustamante y Serafín Peña, en la colonia Eduardo Livas; y Unión, entre Bustamante y Derramadero, en la colonia Los Encinos.

$ 1,268,483

27. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público




procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122 ,del RLOPSRM. (Obs. 5.2)

Normativa




INVERSIÓN PÚBLICA EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO

Construcción de Obras para el Abastecimiento


5 IO-819004-E1-2016 Suministro y colocación de lámparas LED, en varias localidades del municipio. $ 1,974,900

28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $1,974,900, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 7.6)

Normativa




Respuesta"Se anexa copia certificada de la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $1, 974,900".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la fianza de cumplimiento del contrato por un importe de $197,490 vigente hasta la terminación de los trabajos, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la citada fianza no garantiza los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, por un lapso de doce meses posteriores a la recepción de los trabajos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por mediosremotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 7.8)

NormativaRespuesta"Se anexa copia certificada de justificación de por qué la bitácora electrónica se llevó de manera convencional y no por medios remotos de comunicación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de un escrito mediante el cual el Secretario de Obras Públicas, Desarrollo Urbano, Servicios Primarios y Ecología, menciona que la bitácora de obra no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, debido a que el firewall del site bloquea la página por detectarla poco segura, no acreditan el cumplimiento de la




normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la bitácora dela obra y la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público la realizara de manera convencional.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

Construcción de Vías de Comunicación


6 MA-FORTALECE-01/20 16

Pavimentación de las calles Juan N. Salazar y V. Carranza, en las colonias Bernardo Flores y Los Sabinos.

$ 1,659,178


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de un escrito mediante el cual el Secretario de Obras Públicas, Desarrollo Urbano, Servicios Primarios y Ecología, menciona que la bitácora de obra no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, debido a que el firewall del site bloquea la página por detectarla poco segura, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la autorización




por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera arealizar la bitácora de obra de manera convencional.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


7 MA-FDM-001/2016 Construcción de banquetas en la calles Simón $ 1,030,695 Bolívar y V. Carranza; y recarpeteo en lacalle Privada Morelos, en varias localidades del municipio.

31. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 8 de septiembre de 2016, y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 9.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de los registros de bitácora de trabajos posteriores al 8 de septiembre de 2016, y hasta la terminación de los mismos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de notas de bitácora del 14 al 20 de agosto de 2016, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizaron los registros de bitácora de trabajos posteriores al 8 de septiembre de 2016, y hasta la terminación de los mismos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio




Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 9.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la documentación que compruebe que el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la Ley".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de escritos de fecha 25 de julio de 2016, mediante el cual el contratista presenta el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la firma del contrato fue el 22 de julio de 2016 y dichos escritos fueron elaborados en fecha posterior.


33. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 9.6)

Normativa

Respuesta"No contamos con los parámetros de los límites de fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.





34. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 66, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 9.8)

Normativa

Respuesta"No contamos con los parámetros de los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación".



35. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 66, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95 ; en relación con los artículos 8, 67, 68, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 9.9)

Normativa




Respuesta"No contamos con los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución".



36. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $41,212 en los conceptos siguientes: (Obs. 9.11)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio Importeunitario

Calle Venustiano Carranza1.- Trazo, nivelación y localización m² 766.29 688.60 77.69 $ 14.67 $ 1,139.712.- Despalme de terreno m² 688.33 688.60 (0.27) 40.06 (10.82)5.- Preparación de terreno m² 766.28 688.60 77.68 34.71 2,696.278.- Limpieza final de obra m² 766.28 688.60 77.68 13.61 1,057.22A01.- Cimbrado, armado y colado de banqueta m² 766.29 688.60 77.69 394.45 30,644.82 de 10 cm de espesor

Subtotal: $ 35,527.20I.V.A.: 5,684.35Total: $ 41,211.55

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Respuesta"Se anexa copia certificada de oficio recibido por parte de la constructora donde justifica el pago de los $41,212, junto con los adjuntos del mismo oficio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de un escrito de fecha 23 de octubre de 2017, por medio del cual




el contratista hace entrega al Secretario de Obras Públicas, Desarrollo Urbano, ServiciosPrimarios y Ecología, de soporte de los trabajos realizados, en referencia a la presente observación; y de números generadores, croquis y soporte fotográfico, correspondientes a las estimaciones 2 normal y 2 extra, no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal, esto en razón de que el área de 80.36 m² de banqueta, que presentan en los números generados y croquis, con la que pretenden compensar las cantidades faltantes, formó parte de nuestro levantamiento realizado en lugar en donde se realizaron los trabajos, en compañía del Auxiliar de Obras Públicas del municipio, según consta en el acta de inspección ASENL-DAOPDU-OP-AI- MU03-002/2017 de fecha 17 de agosto del 2017, mediante la cual se hizo entrega de copias fotostáticas simples de croquis del levantamiento físico realizado, en los que se registran las dimensiones de las áreas ejecutadas y localizadas en la inspección y que dieron lugar a la diferencia observada, mismos que fueron firmados de conformidad por el citado auxiliar, por lo que persiste la observación en comento.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.


8 MA-FDM-002/2016 Pavimentación de la calle Libertad y recarpeteo en la

calle Lerdo de Tejada, en las colonias Luis Donaldo Colosio y Centro.

$ 569,670

37. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 10.3)

Normativa




Respuesta"Se anexa copia certificada de la documentación que comprueba que el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la Ley".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de la documentación que comprueba que el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Profesional Responsable que validaría técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto a la documentación que compruebe que el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado, que validaría técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


38. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado, obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTPENL. (Obs. 10.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de los estudios de tránsito que determinaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de un Diseño de Pavimento el cual contiene el estudio que determinó el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado para la calle Lerdo de Tejada, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto al estudio que determinó el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado para la calle Libertad, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, esto




en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizóla que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


39. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTPENL. (Obs. 10.5)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de los estudios de geotecnia que establecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de un Diseño de Pavimento el cual contiene los estudios de geotecnia que establecieron la formación de terracerías para la calle Lerdo de Tejada, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto a los estudios de geotecnia que establecieron la formación de terracerías para la calle Libertad, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 10.6)




Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable, acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de un Diseño de Pavimento para la calle Lerdo de Tejada, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto a la sección de pavimento seleccionado a partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento para la calle Libertad, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

41. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 10.7)

Normativa

Respuesta"No contamos con los parámetros de los límites de fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas".



42. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego




de liga, obligación establecida en los artículos 37; 43; 60; 65; 70, párrafo quinto; 89; y 94,de la LCRPENL. (Obs. 10.8)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga para la calle Lerdo de Tejada, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto a las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga para la calle Libertad, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


OBRA PÚBLICA EN BIENES PROPIOS

Edificación Habitacional


9 MA-FIII-004/2016 Mejoramiento de viviendas en su segunda etapa, en

las colonias El Sauz, Los Álamos, Las Raíces, La Paz y Luis Donaldo Colosio.

$ 1,640,986

43. En la revisión del expediente, se encontró que de los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), $765,794 fueron aplicados en trabajos realizados para las colonias El Porvenir, Luis Donaldo Colosio, Sección Los Álamos, Eduardo Livas y El Sauz, detectando en el decreto emitido por el H. Congreso de la Unión y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de noviembre de 2015, en el cual se formula la declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 2016, que en




ellas no se ejecutó la obra en referencia; además, de conformidad con los Indicadores deRezago Social, mencionados en el Informe Anual sobre la Situación de Pobreza y Rezago Social 2016 del Ente Público, emitidos por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), la zona en que se ejecutó la obra no se encuentra en los citados Indicadores, siendo que el municipio cuenta con localidades que tienen grados de rezago social "Medio" y "Bajo", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso, de lo cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de los beneficiarios de la SEDESOL (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS), con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la SEDESOL, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo primero; y apartado A, antepenúltimo párrafo, de la LCF; en relación con los numerales 1.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, apartado B. Para la realización de proyectos con recursos del FISMDF, fracción II, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS, publicado el 31 de marzo de 2016, en el Diario Oficial de la Federación, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 12.6)

Localidad Importe Grado de rezago social

El Porvenir $ 140,875.30 Muy Bajo Luis Donaldo Colosio 455,856.17 --Sección Los Álamos 62,840.21 --Eduardo Livas 103,162.16 --El Sauz 3,059.94 --Total: $ 765,793.78


Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de los Cuestionarios Únicos de Información Socioeconómica, CUIS 2016".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en formatos del Cuestionario Único de Información Socioeconómica, no acredita que la zona donde se realizó la obra, se ubique en sector donde su población se encuentre en condiciones pobreza extrema, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el formato emitido por el Sistema MIDS por medio del cual




se documente el resultado obtenido de la revisión a la información de los CUIS, en el quese indique el número de CUIS incorporados, el número de CUIS asociados al proyecto, el porcentaje acreditado de pobreza extrema y el resultado final (PROCEDE/NO PROCEDE) de la revisión, según lo establece el numeral 6.3 Resultado, de los Criterios generales para la acreditación de beneficio a población en pobreza extrema en el marco de los proyectos financiados con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social 2016.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asegurar que desde la planeación y presupuestación de las obras y acciones que se vayan a realizar con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, se consideren los criterios establecidos en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social que expide de manera anual la Sedesol, para la realización de los proyectos, con el propósito de garantizar que tales recursos sean utilizados en beneficio de la población que habita en: Zonas de Atención Prioritaria (ZAP), en las localidades que presentan los dos mayores grados de rezago social, o bien, de la población en pobreza extrema, identificando esta última a través del instrumento vigente para ello, para ser analizada por la Secretaría de Desarrollo Social, y así evaluar y determinar los hogares y personas en pobreza extrema; debiendo integrar en los expedientes de obra respectivos, la documentación que acredite el criterio utilizado para la realización de los proyectos en beneficio de la población en rezago social y pobreza extrema.

44. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutóel concepto 29.- "Suministro, fabricación e instalación de puerta metálica con duela, fijo, marco y contramarco" para la beneficiaria Sra. Melva Iris Rojas, del cual se generó y pagó una cantidad de una pieza mediante la estimación 4 normal, por valor total de $2,660. Es de mencionar, que en el sitio de los trabajos, se localizó instalada una puerta de tambor con marco y chapa de 2.01 x 0.90, el cual no cumple con la especificación de puerta metálica, por lo que no se puede tomar a consideración del concepto en estudio. (Obs. 12.7)

Respuesta"Se anexa copia certificada del oficio enviado por la compañía constructora donde hace mención que se le dio seguimiento a las correcciones de los errores involuntarios".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de un escrito de fecha 23 de octubre de 2017, por medio del cual el contratista informa al Secretario de Obras Públicas, Desarrollo Urbano, del seguimiento a la corrección de los errores involuntarios en cada una de las casas de las personas beneficiadas con dicho programa; y de croquis y soporte fotográfico de cada uno de los beneficiarios; no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó la que compruebe que se ejecutó el concepto observado acorde con la especificación contratada.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos de conceptos que no cumplan con las especificaciones contratadas.

.27

.56

.57

.97

.45

.66

45. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $91,303 en los conceptos siguientes: (Obs. 12.8)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio Importeunitario

VII. Sra. Miriam Puga Hernández [Baño]9.- Construcción de firme de concreto de 10 m² 58.94 45.54 13.40 $ 282.11 $ 3,780 cm de espesor.IX. Sra. Tatiana Puga Hernández [Baño] 9.- Construcción de firme de concreto de 10 m² 39.00 3.76 35.24 282.11 9,941 cm de espesor.X. Sra. Tatiana Puga Hernández [Dormitorio] 9.- Construcción de firme de concreto de 10 m² 41.73 13.31 28.42 282.11 8,017 cm de espesor.XII. Sra. María de la Paz [Dormitorio]26.- Suministro e instalación de sanitario en pieza 1.00 0.00 1.00 2,737.97 2,737 color blanco.27.- Suministro e instalación de mezcladora pieza 1.00 0.00 1.00 1,260.45 1,260 para regadera.




.88

.61

.76

.25

.89

.99

.94

.90

.32

.52

.82

.36

.50

.85

Concepto Unidad Pagado Ejecutado

39.- Suministro e instalación de tinaco pieza 1.00 0.00RotoplasXIV. Sra. Melva Iris Rojas [Dormitorio]9.- Construcción de firme de concreto de 10 m² 30.92 13.57cm de espesor.XIV. Sra. Melva Iris Rojas [Baño]9.- Construcción de firme de concreto de 10 m² 63.66 4.06cm de espesor.11.- Losa de concreto hidráulico Fć=250 Kg/ m² 6.51 5.06cm2 de 15 cm de espesor.XVII. Sra. Reynalda Mendoza [Baño]9.- Construcción de firme de concreto de 10 m² 6.75 3.39cm de espesor.11.- Losa de concreto hidráulico Fć=250 Kg/ m² 8.10 4.74cm2 de 15 cm de espesor.26.- Suministro e instalación de sanitario en pieza 2.00 0.00color blanco.27.- Suministro e instalación de mezcladora pieza 2.00 0.00para regadera.28.- Suministro e instalación de lavabo en color pieza 2.00 0.00blanco29.- Suministro, fabricación e instalación pieza 2.00 0.00de puerta metálica con fijo duela, marco y contramarco.30.- Suministro, fabricación e instalación de pieza 2.00 0.00ventana metálica fijas y corrediza de medida de 0.40 x 0.40m.


Económica - Monto no solventado $31,609

Diferencia Precio Importeunitario

1.00 2,637.88 2,637

17.35 282.11 4,894

59.60 282.11 16,813

1.45 868.45 1,259

3.36 282.11 947

3.36 868.45 2,917

2.00 2,737.97 5,475

2.00 1,260.45 2,520

2.00 2,360.66 4,721

2.00 2,293.26 4,586

2.00 1,917.41 3,834

Subtotal: $ 78,709I.V.A.: 12,593Total: $ 91,302

Respuesta"Se anexa copia certificada del oficio enviado por la compañía constructora donde hace mención que se le dio seguimiento a las correcciones de los errores involuntarios en cada una de las casas de las personas beneficiadas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn relación con los conceptos: 9.- "Construcción de firme de concreto de 10 cm de espesor", para los beneficiarios VII. Sra. Miriam Puga Hernández (Baño), X. Sra. Tatiana Puga Hernández (Dormitorio) y XIV. Sra. Melva Iris Rojas (Dormitorio); 26.- "Suministro e instalación de sanitario en color blanco", 27.- "Suministro e instalación de mezcladora para regadera" y 29 "Suministro, fabricación e instalación de puerta metálica con fijo duela, marco y contramarco" para el beneficiario XVII. Sra. Reynalda Mendoza (Baño),




los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta, consistenteen croquis, números generadores y fotografías impresas a color, mediante las cuales se demuestra la ejecución de las cantidades observadas para los citados conceptos; en cuanto al concepto 28.- "Suministro e instalación de lavabo en color blanco", para el beneficiarioXVII. Sra. Reynalda Mendoza (Baño), se recibió copia fotostática certificada de croquis, números generadores y fotografías impresas a color, mediante las cuales se demuestra la ejecución de una de las dos piezas faltantes; y para los conceptos observados restantes, no solventa, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta no aclaran la observación o reintegran el importe de los conceptos en estudio a la Hacienda Pública Municipal, por lo tanto, persiste una diferencia entre lo pagado y lo ejecutado por un importe de $31,608.86, de acuerdo con la tabla siguiente:

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio ImporteVII. Sra. Miriam Puga Hernández [Baño]9.- Construcción de firme de concreto de 10 cm de espesor.

m² 58.94 59.83 (0.89) $ 282.11 $ (251.08)

IX. Sra. Tatiana Puga Hernández [Baño]9.- Construcción de firme de concreto de 10 cm de espesor.

m² 39.00 3.76 35.24 282.11 9,941.56

X. Sra. Tatiana Puga Hernández [Dormitorio]9.- Construcción de firme de concreto de 10 cm de espesor.

m² 41.73 60.36 (18.63) 282.11 (5,255.71)

XII. Sra. María de la Paz [Dormitorio]26.- Suministro e instalación de sanitario en color blanco.

pieza 1.00 0.00 1.00 2,737.97 2,737.97

27.- Suministro e instalación de mezcladora para regadera.

pieza 1.00 0.00 1.00 1,260.45 1,260.45

28.- Suministro e instalación de lavabo en color blanco

pieza 1.00 0.00 1.00 2,360.66 2,360.66

39.- Suministro e instalación de tinaco Rotoplas

pieza 1.00 0.00 1.00 2,637.88 2,637.88

XIV. Sra. Melva Iris Rojas [Dormitorio]9.- Construcción de firme de concreto de 10 cm de espesor.

m² 30.92 81.67 (50.75) 282.11 (14,317.08)

XIV. Sra. Melva Iris Rojas [Baño]9.- Construcción de firme de concreto de 10 cm de espesor.

m² 63.66 4.06 59.60 282.11 16,813.76

11.- Losa de concreto hidráulico Fć=250 Kg/ cm2 de 15 cm de espesor.

m² 6.51 5.06 1.45 868.45 1,259.25

XVII. Sra. Reynalda Mendoza [Baño]9.- Construcción de firme de concreto de 10 cm de espesor.

m² 6.75 3.39 3.36 282.11 947.89

11.- Losa de concreto hidráulico Fć=250 Kg/ cm2 de 15 cm de espesor.

m² 8.10 4.74 3.36 868.45 2,917.99

28.- Suministro e instalación de lavabo en color blanco

pieza 2.00 1.00 1.00 2,360.66 2,360.66




Concepto Unidad Pagado Ejecutado

30.- Suministro, fabricación e instalación de pieza 2.00 0.00ventana metálica fijas y corrediza de medida de 0.40 x 0.40m.


Diferencia

2.00

Preciounitario

1,917.41

Subtotal: $ I.V.A.:Total: $

Importe

3,834.82

27,249.02

4,359.84

31,608.86



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.


10 MA-FIII-007/2016 Mejoramiento de viviendas en su tercera etapa,en las colonias Luis Donaldo Colosio, El Puerto, Valle de los Duraznos, Hacienda San Antonio, Raúl Caballero, en la Sección Independencia y Eduardo Livas.

$ 1,339,607

46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de fallo, obligación establecida enel artículo 59, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 13.3)

NormativaRespuesta"Se anexa copia certificada del acta de fallo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del acta de fallo técnico y de apertura de propuestas económica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el acta de fallo.





47. En la revisión del expediente, se encontró que de los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), $1,339,607 fueron aplicados en trabajos realizados para las colonias Luis Donaldo Colosio, El Puerto, Valle de los Duraznos, Hacienda San Antonio, Raúl Caballero, Sección Independencia y Eduardo Livas, detectando en el decreto emitido por el H. Congreso de la Unión y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de noviembre de 2015, en el cual se formula la declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 2016, que en ellas no se ejecutó la obra en referencia; además, de conformidad con los Indicadores de Rezago Social, mencionados en el Informe Anual sobre la Situación de Pobreza y Rezago Social 2016 del Ente Público, emitidos por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), la zona en que se ejecutó la obra no se encuentra en los citados Indicadores, siendo que el municipio cuenta con localidades que tienen grados de rezago social "Medio" y "Bajo", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso, de lo cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de los beneficiarios de la SEDESOL (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS), con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la SEDESOL, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo primero; y apartado A, antepenúltimo párrafo, de la LCF; en relación con los numerales 1.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, apartado B. Para la realización de proyectos con recursos del FISMDF, fracción II, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS, publicado el 31 de marzo de 2016, en el Diario Oficial de la Federación. (Obs. 13.5)

NormativaRespuesta"Se anexa copia certificada de los Cuestionarios Únicos de Información Socioeconómica, CUIS 2016".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en formatos del Cuestionario Único de Información Socioeconómica, no acredita que la zona donde se realizó la obra, se ubique en sector donde su población se encuentre en condiciones pobreza extrema, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el formato emitido por el Sistema MIDS por medio del cual




se documente el resultado obtenido de la revisión a la información de los CUIS, en el quese indique el número de CUIS incorporados, el número de CUIS asociados al proyecto, el porcentaje acreditado de pobreza extrema y el resultado final (PROCEDE/NO PROCEDE) de la revisión, según lo establece el numeral 6.3 Resultado, de los Criterios generales para la acreditación de beneficio a población en pobreza extrema en el marco de los proyectos financiados con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social 2016.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asegurar que desde la planeación y presupuestación de las obras y acciones que se vayan a realizar con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, se consideren los criterios establecidos en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social que expide de manera anual la Sedesol, para la realización de los proyectos, con el propósito de garantizar que tales recursos sean utilizados en beneficio de la población que habita en: Zonas de Atención Prioritaria (ZAP), en las localidades que presentan los dos mayores grados de rezago social, o bien, de la población en pobreza extrema, identificando esta última a través del instrumento vigente para ello, para ser analizada por la Secretaría de Desarrollo Social, y así evaluar y determinar los hogares y personas en pobreza extrema; debiendo integrar en los expedientes de obra respectivos, la documentación que acredite el criterio utilizado para la realización de los proyectos en beneficio de la población en rezago social y pobreza extrema.

DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU03-ADU094/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.




urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley deDesarrollo Urbano del Estado de Nuevo León (en adelante LDUNL), Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL) y Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León (en adelante LHM).

De la citada revisión se detectaron observaciones en las licencias urbanísticas, mismas que,referenciadas con la denominación de la licencia, la descripción y el importe del ingreso expresado en pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Expediente o Tipo de Licencia RegistradoNo. de Oficio en el 2016

1 213/2015 Aprobación del proyecto ejecutivo paraun fraccionamiento habitacional unifamiliar de urbanización inmediata, denominado Los Encinos, 2ª etapa.

2 170/2016 Autorización de la licencia de uso de suelo, edificación

y construcción para almacén y venta de materiales para construcción, ubicado en la Sección Buena Vista.

3 213/2015 Aprobación del proyecto de ventas paraun fraccionamiento habitacional unifamiliar de urbanización inmediata, denominado Los Encinos, 2ª etapa.


y construcción para taller mecánico, ubicado en Sección El Maguey.

5 433/2016 Aprobación de la factibilidad de urbanización y fijación

de lineamientos generales para un fraccionamiento habitacional unifamiliar de urbanización inmediata, ubicado en Hacienda San Javier.


y construcción para local comercial (carnicería y abarrotes), ubicado en Hacienda San Javier.


y construcción para oficinas ejecutivas, ubicadas en Sección Buena Vista.


y construcción para locales comerciales, ubicado en Sección Centro.

9 175/2016Autorización de la licencia de construcción para 140

metros lineales de barda perimetral, ubicada en la Sección Zaragoza.



$ 236,469

$ 95,867

$ 49,518

$ 36,655

$ 27,027

$ 25,027

$ 17,542

$ 16,619

$ 12,641




10 101/2016 Autorización de la licencia de construcción para430.50 metros lineales de barda perimetral, ubicada en Hacienda de Arrendatarios.

$ 8,971

11 217/2016 Autorización de la licencia de regularización de construcción para 450 metros lineales de barda perimetral, ubicada en la Comunidad Piedras Blancas.

$ 8,228

12 267/2016 Autorización de la licencia de construcción para casa habitación, ubicada en Hacienda San Javier.

$ 6,715

13 391/2016 Autorización de la licencia de construcción para casa habitación, ubicada en la Sección Centro.

$ 6,617

14 140/2016 Autorización de la licencia de construcción para casa habitación, ubicada en la Sección Centro Sur.

$ 5,906

15 419/2016 Autorización de la licencia de construcción para casa habitación campestre, ubicada en la Sección Jáuregui.

$ 4,601

16 303/2016 Autorización de la licencia de construcción para 42.50 metros lineales de barda perimetral, ubicada en la Sección Zaragoza.

$ 3,686

17 218/2016 Autorización de la licencia de construcción para 31 metros lineales de barda perimetral, ubicada en la Sección Diego López.

$ 3,633

18 121/2016 Autorización de la licencia de construcción para casa habitación, ubicada en la Sección Zaragoza.

$ 3,584

19 234/2016 Autorización de la licencia de construcción para casa habitación, ubicada en Buena Vista.

$ 3,430

20 331/2016 Autorización de la licencia de construcción para 35 metros lineales de barda perimetral, ubicada en la Hacienda San Javier.

$ 2,668

21 375/2016 Autorización de la licencia de construcción para 80 metros lineales de barda perimetral, ubicada en la Sección Zaragoza.

$ 2,213

22 184/2016 Autorización de la licencia de construcción para335.62 metros lineales de barda perimetral, ubicada en Hacienda San Pedro.

$ 2,213

23 361/2016 Autorización de la licencia de construcción para casa habitación, ubicada en la Sección La Colmena.

$ 2,119

24 222/2016 Autorización de la licencia de construcción para 30 metros lineales de barda perimetral, ubicada en la Sección Juárez.

$ 1,612

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:




DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2016

1 213/2015 Aprobación del proyecto ejecutivo para unfraccionamiento habitacional unifamiliar de urbanización inmediata, denominado Los Encinos, 2ª etapa.

$ 236,469

48. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el programa y presupuesto de obra,obligación establecida en el artículo 252, fracción XIII de la LDUNL. (Obs.1.1)

NormativaRespuesta"Revisando el expediente 213/2015 fue localizado el documento del programa y presupuesto de obra, adjuntando copia en el anexo A.1.1."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto al presupuesto de obra, se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, referente al programa de obra, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación que adjunta a su respuesta, no se localizó lo correspondiente al mismo, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


49. No se localizó, ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto de pavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero (Para los efectos de esta Ley, las funciones del profesional responsable deberán recaer en una persona con estudios en ingeniería civil con la respectiva cédula profesional y certificado de estudios emitido por Institución de Educación Superior que lo acredite como especialista en vías terrestres, o estudios equivalentes de acuerdo al criterio que se establezca en la Norma Técnica Estatal expedida por la Secretaría) y segundo (Las personas interesadas en realizar las funciones reservadas por esta Ley para profesionales responsables, deberán obtener su




certificación ante la Secretaría, previo dictamen emitido por el Consejo Técnico, cumpliendolos requisitos que acrediten su formación profesional y capacidad técnica, y conforme al procedimiento que la Secretaría determine mediante una Norma Técnica Estatal), de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable,B. Campo de Aplicación, párrafo tercero (Las dependencias estatales y municipales al momento de autorizar los proyectos de pavimentos, deberán basarse en el dictamen de un profesional responsable debidamente certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, en caso de no contar con un profesional responsable de planta, pueden recurrir a la contratación del profesional responsable independiente debidamente certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable para cada proyecto en específico), de las NTPENL. (Obs.1.4)

NormativaRespuesta"En el estudio mencionado en la observación 1.2 elaborado por Estudios y Control del Noreste S. A de C.V. incluye la identificación del profesional responsable que autorizó el proyecto de pavimentación así como la certificación de la empresa expedida por la Secretaria de Desarrollo Sustentable del Estado de Nuevo León, adjuntando copia en el anexo A.1.2."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del estudio geotécnico para la proyección de la estructura vial del fraccionamiento, identificación del profesional responsable que diseño el proyecto de pavimentación y el documento que comprueba la certificación del laboratorio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el profesional responsable requerido en la observación es el del municipio, el cual debe estar debidamente certificado por la Secretaria de Desarrollo Sustentable, acorde a lo establecido en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B. Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTPENL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

50. Se revisó el ingreso correspondiente al pago del proyecto ejecutivo, acorde a lo establecidoen el artículo 52 bis, fracción V, inciso c), punto 1 de la LHM, detectando una diferencia de $78,823.09, entre lo cobrado por $236,469.28 y lo establecido por $315,292.37, esto




razón de que en el penúltimo párrafo de la fracción V, en el apartado de Considerando delacuerdo autorizado para la licencia en referencia, se menciona que se otorga un subsidio del 25% del monto a pagar por el concepto antes mencionado con fundamento en el artículo 92 (Queda facultado el Presidente Municipal para disminuir o aún condonar los recargos y las sanciones que deban imponerse, así como el monto de la actualización que deba aplicarse conforme al Código Fiscal del Estado, debiendo sujetarse a las bases que al efecto emita el Ayuntamiento en esta materia), de la LHM, sin embargo, dicho fundamento solo menciona que es aplicable para recargos y sanciones. (Obs.1.5)

Económica - Monto no solventado $78,823

Respuesta"En respuesta a la observación 1.5 del expediente 213/2015 correspondiente a la diferencia del cobro en el Proyecto Ejecutivo, efectivamente tiene un descuento del 25% autorizado por el Presidente Municipal (anexo A1.1.5) ya que en el Acta No. 6 de Fecha 10 de Octubre del 2015 el R. Ayuntamiento acuerda por unanimidad facultar al Presidente Municipal "para otorgar la cancelación de recargos y/o descuentos de los demás impuestos municipales no mencionados en la presente propuesta, para el periodo de esta Administración 2015-2018" (anexo A.1.5)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de la cotización a pagar del fraccionamiento Los Encinos 2a etapa y el Acta de cabildo No. 6 de fecha 10 de Octubre del 2015 , no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que, los descuentos a los que está facultado otorgar el Presidente Municipal según el Acta de Cabildo, es a impuestos municipales, y no a derechos como lo es el pago por concepto de proyecto ejecutivo, acorde a lo dispuesto en el Título Tercero, Apartado Derechos, Capítulo III de la LHM.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


2 170/2016 Autorización de la licencia de uso de suelo, $ 95,867 edificación y construcción para almacén y venta demateriales para construcción, ubicado en la Sección Buena Vista.




51. No se localizó, ni fue exhibida durante la auditoria, la autorización del impacto ambiental,emitida por Secretaría del Medio Ambiente y Recursos Naturales o por la Agencia de Protección al Medio Ambiente y Recursos Naturales del Estado, obligación establecida en el artículo 284 de la LDUNL. (Obs.2.1)

Normativa

Respuesta"Dando contestación a la observación 2.1 del Exp.170/2016, se informa que no se solicitó la autorización de impacto ambiental toda vez que, de acuerdo al Plan de Ordenamiento Territorial de los Asentamientos Humanos y Desarrollo Urbano de Allende Nuevo León (Anexo A1.2.1), publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 04 de Septiembre del 2000 e inscrito en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, Bajo el Numero 17, Vol.I, Libro XXXVI, Sección IV Resol y Conv. Div, Unidad Montemorelos, N.L., el 08 de Febrero del 2005, vigente al 2020, la función a desarrollar es COMPATIBLE; así mismo se hace la aclaración que el predio se encuentra ubicado dentro del corredor comercial, sin embargo se adjunta la autorización del Visto Bueno de la Dirección de Ecología, identificado como ECO/037 ,así como también el Vo.Bo. de la Dirección de Protección Civil por medio del oficio 048/2016/P.C., de los cuales se adjunta una copia como anexo A.2.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del oficio número ECO/037/006/16 de fecha 13 de Mayo de 2016, visto bueno de la dirección de Protección Civil y Bomberos con número de oficio: 049/2016/P.C. de fecha 17 de mayo de 2016 y el Plan de Ordenamiento Territorial de los Asentamientos Humanos y Desarrollo Urbano de Allende Nuevo León, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la autorización del impacto ambiental, emitida por la Secretaría del Medio Ambiente y Recursos Naturales o por la Agencia de Protección al Medio Ambiente y Recursos Naturales del Estado, acorde a lo establecido en el artículo 284 de la LDUNL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.



3 213/2015 Aprobación del proyecto de ventas paraun fraccionamiento habitacional unifamiliar de $ 49,518




urbanización inmediata, denominado Los Encinos,2ª etapa.

52. En la revisión de la licencia en referencia se revisó la proposición de la garantía hipotecariao fianza suficiente a favor del municipio para garantizar el cumplimiento de sus obligaciones, de conformidad con lo establecido en el artículo 254, fracción V de la LDUNL, detectando que para el cumplimiento de dicha obligación, se dejaron en garantía dos lotes identificados con los números 8 y 9 del fraccionamiento Los Encinos, valuados en $704,000.00 acorde al avalúo realizado por el perito valuador C. Armando Rodríguez Sánchez, sin embargo, no se localizó el documento que compruebe que el valor de dichos predios corresponda al equivalente al presupuesto de las obras faltantes, así como también el documento legal que avale dicha propuesta de garantía a favor del municipio. (Obs.6.1)

NormativaRespuesta"En respuesta a la observación 6.1 del expediente 213/2015 se hace la aclaración que no se le requirió fianza a favor del municipio ya que cuando se realizo la inspección física para el proyecto de ventas este fraccionamiento tenía un 90% en cuanto el avance de obras; adjuntamos acta de inspección física firmada por las autoridades correspondientes.(anexo A.6.1)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la constancia de inspección física al fraccionamiento Los Encinos 2da etapa, de fecha 02 de septiembre de 2016, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el documento legal que avale la garantía hipotecaria o fianza suficiente a favor del municipio para garantizar el cumplimiento de sus obligaciones, de conformidad con lo establecido en el artículo 254, fracción V de la LDUNL.



4 355/2016 Autorización de la licencia de uso de suelo, $ 36,655 edificación y construcción para taller mecánico,ubicado en Sección El Maguey.




53. No se localizaron, ni fueron exhibidos durante la auditoría, los proyectos arquitectónicos,estructurales y de instalaciones, así como las memorias correspondientes con la responsiva otorgada por perito o peritos con carácter de director responsable de la obra o corresponsables, obligación establecida en el artículo 288, fracción II de la LDUNL. (Obs.8.2)

Normativa

Respuesta"Dando seguimiento a la observación 8.2 del expediente 355/2016, se hace la aclaración que en el expediente si están integrados los proyectos arquitectónicos y estructurales, mismos que se adjuntan, sin embargo ya se le requirió mediante oficio de fecha 19 de octubre 2017, expedido por la Dirección de Desarrollo Urbano del Municipio, la memoria de cálculo, ya que el expediente no tiene copia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del plano del proyecto arquitectónico, estructural y de instalaciones, y oficio sin número de fecha 19 de octubre de 2017, expedido por la Dirección de Desarrollo Urbano, relativo al requerimiento de las memorias de cálculo, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el plano que se adjunta, no cuenta con el sello y firma de autorización correspondiente, y en la documentación general que se adjunta a su respuesta no se localizó lo referente a las memorias con la responsiva otorgada por perito o peritos con carácter de director responsable de la obra o corresponsables, obligación establecida en el artículo 288, fracción II de la LDUNL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


5 433/2016 Aprobación de la factibilidad de urbanización $ 27,027 y fijación de lineamientos generales paraun fraccionamiento habitacional unifamiliar de urbanización inmediata, ubicado en Hacienda San Javier.




54. Se revisó la tramitación urbanística correspondiente a la autorización de la factibilidady lineamientos urbanísticos para un fraccionamiento habitacional, detectando que en la resolución correspondiente no se menciona la factibilidad de dotación y prestación de servicios públicos urbanos a cargo de la autoridad municipal, obligación establecida en el artículo 271, fracción I, inciso b) de la LDUNL. (Obs.9.3)

Normativa

Respuesta"En respuesta a la observación 9.3,efectivamente en la autorización de la factibilidad y lineamientos urbanísticos para un fraccionamiento habitacional, no se menciona la factibilidad de dotación y prestación de servicios públicos urbanos a cargo de la autoridad municipal ya que estos servicios están concesionados en el estado de Nuevo León a la institución de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., para agua y drenaje; y para la dotación de energía eléctrica a la Comisión Federal de Electricidad, que es la encargada a partir del 2009 de brindar el servicio de energía eléctrica en todo el país, y la factibilidad de transporte público como lo señala el art. 204 por la Agencia Estatal del Transporte; así mismo el artículo 199 de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, que a la letra dice:

"SECCIÓN SEGUNDA

DE LAS DISPOSICIONES GENERALES PARA LOS FRACCIONAMIENTOS

ARTÍCULO 199. Quienes lleven a cabo alguno de los fraccionamientos señalados en las fracciones I al V del artículo 197 estarán obligados a realizar las siguientes obras de urbanización:

I. La red de distribución de agua potable y sus tomas domiciliarias e hidrantes, la cual se deberá sujetar en su diseño, construcción y operación a las normas, especificaciones y lineamientos que le señale la autoridad u organismo operador de los servicios de agua y drenaje en la autorización respectiva;

II. La red de drenaje sanitario, descargas domiciliarias, subcolectores y colectores, la cual se sujetará en su diseño y construcción a las normas, especificaciones y lineamientos que le señale la autoridad u organismo operador de los Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey,I.P.D. en la autorización respectiva;

III. La red u obras para el manejo integral de aguas pluviales, conforme al diseño que proporcione Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. de acuerdo, con el plan de manejo integral de aguas pluviales;




IV. La red de distribución de energía eléctrica y obras complementarias, las cuales deberán de ser subterráneas preferentemente;

(REFORMADA, P.O. 23 DE DICIEMBRE DE 2011)

V. El alumbrado público, el cual deberá contar con un sistema ahorrador de energía y ser conforme a las especificaciones municipales;

(FE DE E., P.O. 09 DE NOVIEMBRE DE 2009)

VI. La nomenclatura, señalización vial y mobiliario urbano;

VII. Las guarniciones y banquetas de concreto conforme a las especificaciones que señale el municipio;

VIII. La habilitación de las vías públicas con pavimentos, de acuerdo a las especificaciones de obra pública señaladas en la normatividad aplicable en la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León;##

IX. La red general de gas para el consumo doméstico donde se cuente con abastecimiento;

X. Las obras de infraestructura troncal de servicios básicos que se requieran para su incorporación al área urbana o urbanizada;

XI. Las obras y previsiones necesarias para facilitar el acceso, circulación y uso de espacios e instalaciones para personas con capacidades diferentes, así como de bicicletas en las vías públicas;

XII. La habilitación, equipamiento y arbolado de áreas verdes o recreativas, camellones, y banquetas de concreto, conforme a los lineamientos que señale la autoridad municipal correspondiente en la autorización del proyecto urbanístico presentado por el fraccionador;

(REFORMADA, P.O. 03 DE JULIO DE 2014)

XIII.- Las redes generales para la telefonía y televisión por cable, las cuales deberán ser subterráneas;

(REFORMADA, P.O. 03 DE JULIO DE 2014)

XIV.- Las obras de urbanización mencionadas anteriormente, deberán ejecutarse conforme al proyecto ejecutivo y calendario de obra que se acuerde con la Autoridad Municipal, y no podrá excederse de dos años a partir de la fecha de autorización, pudiéndose solicitar una prórroga para su cumplimiento; y

(ADICIONADA, P.O. 03 DE JULIO DE 2014)




XV.- Cumplir con la Ley para la Protección de los Derechos de las Personas conDiscapacidad y tomar en cuenta las Normas Oficiales Mexicanas en materia de Accesibilidad Universal vigentes.

Los fraccionamientos habitacionales, que cuenten con vialidades subcolectoras en su interior, deberán establecer sobre dichas vialidades corredores de usos mixtos, equivalentes a por lo menos el 20% del área vendible del fraccionamiento o conjunto, en donde se permitirán usos habitacionales, comerciales y de servicios no contaminantes, de bajo impacto.""

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no fue exhibida la documentación que acredite la factibilidad de dotación y prestación de servicios públicos urbanos a cargo de la autoridad municipal, acorde a lo señalado en el artículo 271, fracción I, inciso b) de la LDUNL.




6 258/2016 Autorización de la licencia de uso de suelo,edificación y construcción para local comercial (carnicería y abarrotes), ubicado en Hacienda San Javier.

$ 25,027


Normativa

Respuesta"Dando contestación a la observación 10.1 del Exp. 258/2016, se informa que no se solicitó la autorización de impacto ambiental toda vez que, de acuerdo al Plan de Ordenamiento Territorial de los Asentamientos Humanos y Desarrollo Urbano de Allende Nuevo León (Anexo A1.2.1), publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 04 de Septiembre del 2000 e inscrito en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, Bajo el Numero




17, Vol.I, Libro XXXVI, Sección IV Resol y Conv. Div, Unidad Montemorelos, N.L., el 08 deFebrero del 2005, vigente al 2020, la función a desarrollar es COMPATIBLE; sin embargo el expediente está integrado con la autorización del Visto Bueno de la Dirección de Ecología, identificado como ECO/056 y también el Vo.Bo. de la Dirección de Protección Civil por medio del oficio 079/2016/P.C., de los cuales se adjunta una copia como anexo A.10.1 el de Ecología y como A1.10.1 el de Protección Civil."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del oficio número ECO/056/008/16 de fecha 14 de Julio de 2016, visto bueno de la dirección de Protección Civil y Bomberos con número de oficio: 079/2016/P.C. de fecha 14 de julio de 2016 y el Plan de Ordenamiento Territorial de los Asentamientos Humanos y Desarrollo Urbano de Allende Nuevo León, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la autorización del impacto ambiental, emitida por la Secretaría del Medio Ambiente y Recursos Naturales o por la Agencia de Protección al Medio Ambiente y Recursos Naturales del Estado, acorde a lo establecido en el artículo 284 de la LDUNL.




7 207/2016 Autorización de la licencia de uso de suelo,edificación y construcción para oficinas ejecutivas, ubicadas en Sección Buena Vista.

$ 17,542

56. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de impacto vial, obligaciónestablecida en el artículo 187, primer párrafo de la LDUNL. (Obs.11.2)

Normativa

Respuesta"En respuesta a la observación 11.2 del expediente 207/2016 no se encontró dentro del expediente el estudio de impacto vial por lo cual se le solicito al propietario vía oficio (A.11.2) de fecha 19 de Octubre del presente año."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del oficio sin número de fecha 19 de octubre de 2017, en donde el C. Director de Desarrollo Urbano, informa la presente observación, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adujnta a su respuesta el estudio de impacto vial, acorde a lo señalado en el artículo 187, primer párrafo de la LDUNL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.



8 356/2016 Autorización de la licencia de uso de suelo,edificación y construcción para locales comerciales, ubicado en Sección Centro.

$ 16,619


Normativa

Respuesta"Dando contestación a la observación 12.1 del Exp. 356/2016, se informa que no se solicitó la autorización de impacto ambiental toda vez que, de acuerdo al Plan de Ordenamiento Territorial de los Asentamientos Humanos y Desarrollo Urbano de Allende Nuevo León (Anexo A1.2.1), publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 04 de Septiembre del 2000 e inscrito en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, Bajo el Numero 17, Vol.I, Libro XXXVI, Sección IV Resol y Conv. Div, Unidad Montemorelos, N.L., el 08 de Febrero del 2005, vigente al 2020, la función a desarrollar es COMPATIBLE; sin embargo el expediente está integrado con la autorización del Visto Bueno de la Dirección de Ecología, identificado como ECO/087, (anexo A.12.1) y también el Vo.Bo. de la Dirección de Protección Civil por medio del oficio V.B.069/2016/P.C., (anexo A1.12.1), de los cuales se adjunta una copia como anexo."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del oficio número ECO/087/016/16 de fecha 11 de octubre de 2016, visto bueno de la dirección de Protección Civil y Bomberos con número de oficio: V.B.069-2016-P.C. de fecha 19 de octubre de 2016 y el Plan de Ordenamiento Territorial de los Asentamientos Humanos y Desarrollo Urbano de Allende Nuevo León, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la autorización del impacto ambiental, emitida por la Secretaría del Medio Ambiente y Recursos Naturales o por la Agencia de Protección al Medio Ambiente y Recursos Naturales del Estado, acorde a lo establecido en el artículo 284 de la LDUNL.




9 175/2016 Autorización de la licencia de construcción para 140

metros lineales de barda perimetral, ubicada en la Sección Zaragoza.

$ 12,641

58. Se revisó la tramitación urbanística en referencia, detectando que se realizó el pago porconcepto de la cesión de área municipal a favor del municipio, correspondiente a un 17% del área total del predio, por un importe de $7,414.00 (importe con subsidio del 97%), sin localizar, ni ser exhibida durante la auditoría, la licencia donde se haya autorizado el uso o destino del predio objeto de estudio, para poder determinar el requerimiento de dicho pago, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL, debido a que solamente se autorizó el permiso de construcción para una barda. Robusteciendo lo anterior, dicho artículo 203, señala en su penúltimo párrafo que "Tratándose de cesión, esta deberá ser destinada para la formación de áreas verdes, equipamiento urbano público y reservas territoriales; en el caso de pago en efectivo, este deberá ser destinado a la adquisición de áreas verdes", y en su último párrafo que "La violación a lo dispuesto en este precepto será sancionada de conformidad con lo establecido en el artículo 50, fracción XXII, y demás aplicables de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León".

Por lo que se requiere a esa entidad para efecto de que en el término definido en el presente oficio, informe a esta Auditoría sobre los resultados obtenidos y las acciones a implementar en relación a la observación detectada. (Obs.13.1)




Normativa

Respuesta"En respuesta a la observación 13.1 se revisó el expediente 175/2016 y este si cuenta con la Licencia de Permiso de Construcción, adjuntando una copia en el anexo A.13.1

Así mismo cabe aclarar que se solicitó el pago del 17% considerando que la barda mencionada en este permiso es una construcción, de conformidad con la fracción XVI del artículo 5 de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León que a la letra dice:

"ARTÍCULO 5. Para los efectos de esta Ley, se entiende por:

XVI. Construcción: toda obra o instalación que transforme el estado actual o natural de un lote o predio con objeto de servir a las actividades humanas, tales como la fabricación de elementos físicos, la reconstrucción, modificación, remodelación, conservación, mantenimiento, restauración o demolición de bienes inmuebles, así como las excavaciones, movimientos de tierra, cortes, rellenos y similares;"

Así mismo, para una nueva edificación en un terreno no comprendido en fraccionamiento autorizado, en un lote habitacional según el reglamento de zonificación, esto en atención al Art. 203 y al 228 de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León que a la letra dicen:

"ARTÍCULO 203. En construcciones para nuevas edificaciones en terrenos no comprendidos en fraccionamiento autorizado, se deberá ceder una superficie a favor del Municipio conforme a lo siguiente:

a) Los predios habitacionales, cederán el 17% -diecisiete por ciento del área vendible, o 22- veintidós metros cuadrados por unidad de vivienda, lo que resulte mayor;

En el caso de habitación unifamiliar o que la cesión del área no sea mayor de 300 - trescientos metros cuadrados, podrá hacerse la cesión o el pago correspondiente.

b) Los predios no habitacionales cederán o pagarán el 7% -siete por ciento del área vendible.

Cuando se opte por el pago, se tomará como base el valor comercial del predio que expida la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, el cual tendrá vigencia de tres meses.

Tratándose de cesión, esta deberá ser destinada para la formación de áreas verdes, equipamiento urbano público y reservas territoriales; en el caso de pago en efectivo, este deberá ser destinado a la adquisición de áreas verdes.




La violación a lo dispuesto en este precepto será sancionada de conformidad conlo establecido en el artículo 50, fracción XXII, y de más aplicables de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León."

"(REFORMADO PRIMER PÁRRAFO, P.O. 03 DE JULIO DE 2014)

Artículo 228.- Las autoridades o los particulares que pretendan llevar a cabo una obra de construcción o edificación, se sujetarán a esta Ley, a la Ley para la Protección de los Derechos de las Personas con Discapacidad y tomar en cuenta a las Normas Oficiales Mexicanas en materia de Accesibilidad Universal que se expidan, y a los reglamentos municipales en la materia, así como a las siguientes disposiciones:

IV. En la autorización de nuevas construcciones en terrenos no comprendidos en fraccionamiento autorizado o regularizado, se cederán las superficies de terreno a favor del municipio en los términos del artículo 203 de ésta Ley;"

Robusteciendo lo anterior, el articulo 203 en su penúltimo párrafo nos dice:

"en el caso de pago en efectivo, este deberá ser destinado a la adquisición de áreas verdes."

Atendiendo esto, se hace la aclaración que la Dirección de Desarrollo Urbano de este Municipio se encarga que los tramites donde corresponde pago del 17% o del 7% a favor del municipio lo realicen oportunamente los ciudadanos en la Tesorería Municipal, con el contra recibo generado donde se especifica el 17% y el 7 % ,una vez realizado, la Tesorería se encarga del destino de dicho pago; sin embargo como acción a implementar, se realizó un oficio dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal a fin de que se sirva darle revisión a los requerimientos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, mismo que se adjunta en el anexo A1.13.1."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del permiso de construcción para barda con número de expediente 175/2016 de fecha 17 mayo del 2016 y oficio número 196/2017, dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorería Municipal, a fin de dar revisión a los requerimientos de LDUNL, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el documento que acredite la autorización del uso o destino del predio objeto de estudio, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL.






10 101/2016 Autorización de la licencia de construcción para $ 8,971430.50 metros lineales de barda perimetral, ubicada en Hacienda de Arrendatarios.



Normativa

Respuesta"En respuesta a la observación 15.1 se revisó el expediente 101/2016 y fue localizada la Licencia de Permiso de Construcción, adjuntando una copia en el anexo A.15.1.



XVI. Construcción: toda obra o instalación que transforme el estado actual o natural de un lote o predio con objeto de servir a las actividades humanas, tales como la fabricación de elementos físicos, la reconstrucción, modificación, remodelación,




conservación, mantenimiento, restauración o demolición de bienes inmuebles, así como las excavaciones, movimientos de tierra, cortes, rellenos y similares;"








La violación a lo dispuesto en este precepto será sancionada de conformidad con lo establecido en el artículo 50, fracción XXII, y de más aplicables de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León."










Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del permiso de construcción para barda con número de expediente 101/2016 de fecha 15 de marzo del 2016 y oficio número 196/2017, dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorería Municipal, a fin de dar revisión a los requerimientos de LDUNL, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el documento que acredite la autorización del uso o destino del predio objeto de estudio, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL.




11 217/2016 Autorización de la licencia de regularización deconstrucción para 450 metros lineales de barda perimetral, ubicada en la Comunidad Piedras Blancas.

$ 8,228

60. Se revisó la tramitación urbanística en referencia, detectando que se realizó el pago porconcepto de la cesión de área municipal a favor del municipio, correspondiente a un 17% del área total del predio, por un importe de $1,718.00 (importe con subsidio del 97%), sin localizar, ni ser exhibida durante la auditoría, la licencia donde se haya autorizado el uso o destino del predio objeto de estudio, para poder determinar el requerimiento de dicho pago, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL, debido a que solamente se autorizó el permiso de construcción para una barda. Robusteciendo lo anterior, dicho artículo 203, señala en su penúltimo párrafo que "Tratándose de cesión, esta deberá ser destinada para la formación de áreas verdes,




equipamiento urbano público y reservas territoriales; en el caso de pago en efectivo, estedeberá ser destinado a la adquisición de áreas verdes", y en su último párrafo que "La violación a lo dispuesto en este precepto será sancionada de conformidad con lo establecido en el artículo 50, fracción XXII, y demás aplicables de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León". (Obs.16.1)

Por lo que se requiere a esa entidad para efecto de que en el término definido en el presente oficio, informe a esta Auditoría sobre los resultados obtenidos y las acciones a implementar en relación a la observación detectada.

NormativaRespuesta"En respuesta a la observación 16.1 se revisó el expediente 217/2016 y fue localizada la Licencia de Permiso de Construcción, adjuntando una copia en el anexo A.16.1










En el caso de habitación unifamiliar o que la cesión del área no sea mayor de 300 -trescientos metros cuadrados, podrá hacerse la cesión o el pago correspondiente.














Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del permiso de regularización de construcción para barda con número de expediente 217/2016 de fecha 20 de junio de 2016 y oficio número 196/2017, dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorería Municipal, a fin de dar revisión a los requerimientos de LDUNL, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el documento que acredite la autorización del uso o destino del predio objeto de estudio, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL.




12 267/2016 Autorización de la licencia de construcción paracasa habitación, ubicada en Hacienda San Javier. $ 6,715

61. No se localizaron, ni fueron exhibidas durante la auditoría, las memorias correspondientescon la responsiva otorgada por perito o peritos con carácter de director responsable de la obra o corresponsables, obligación establecida en el artículo 288, fracción II de la LDUNL. (Obs.17.1)

Normativa

Respuesta"En respuesta a la observación 17.1 del expediente 267/2016 se hace la aclaración que la Dirección de Desarrollo Urbano solicita las memorias correspondientes a partir de construcciones de 300 m2, siempre y cuando el predio no se encuentre en una zona de riesgo, sin embargo se les solicita que el plano arquitectónico este firmado por un perito y contenga los detalles constructivos.

Robusteciendo lo anterior ,en base al Art.125,inciso b) del Reglamento de Zonificación y usos de suelo del Municipio de Allende N.L.(anexo A.30.1) que a la letra dice:

"Para la obtención de la licencia municipal de construcción el solicitante deberá cumplir con los siguientes requisitos mínimos:




b)Presentar los proyectos arquitectónicos, estructurales de instalaciones y a solicitudde la Secretaria las memorias correspondientes con la responsiva otorgada por perito responsable inscrito en el registro respectivo;"

Adjuntamos copia del plano, firmado por el perito como anexo A.17.1."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del proyecto arquitectónico, estructural de instalaciones y el Reglamento de Zonificación y Usos de Suelo del Municipio de Allende Nuevo León, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el artículo 125 del Reglamento en mención, no señala la superficie mínima o máxima de construcción con que deban contar las licencias que se solicitan, para que la Secretaría requiera o no las memorias de cálculo.




13 391/2016 Autorización de la licencia de construcción paracasa habitación, ubicada en la Sección Centro. $ 6,617


Normativa

Respuesta"En respuesta a la observación 18.1 del expediente 391/2016 se hace la aclaración que la Dirección de Desarrollo Urbano solicita las memorias correspondientes a partir de construcciones de 300 m2, siempre y cuando el predio no se encuentre en una zona de riesgo, sin embargo se les solicita que el plano arquitectónico este firmado por un perito y contenga los detalles constructivos. Robusteciendo lo anterior ,en base al Art.125, inciso b) del Reglamento de Zonificación y usos de suelo del Municipio de Allende N.L.(anexo A.30.1) que a la letra dice:




"Para la obtención de la licencia municipal de construcción el solicitante deberá cumplir conlos siguientes requisitos mínimos:

b)Presentar los proyectos arquitectónicos, estructurales de instalaciones y a solicitud de la Secretaria las memorias correspondientes con la responsiva otorgada por perito responsable inscrito en el registro respectivo;"

Adjuntamos copia del plano, firmado por el perito como anexo A.18.1"





14 140/2016 Autorización de la licencia de construcción paracasa habitación, ubicada en la Sección Centro Sur. $ 5,906


Normativa





Robusteciendo lo anterior ,en base al Art.125, inciso b) del Reglamento de Zonificación yusos de suelo del Municipio de Allende N.L.(anexo A.30.1) que a la letra dice:








15 419/2016 Autorización de la licencia de construcción paracasa habitación campestre, ubicada en la Sección Jáuregui.

$ 4,601


Normativa

Respuesta"En respuesta a la observación 20.1 del expediente 419/2016 se hace la aclaración que la Dirección de Desarrollo Urbano solicita las memorias correspondientes a partir de




construcciones de 300 m2, siempre y cuando el predio no se encuentre en una zona deriesgo, sin embargo se les solicita que el plano arquitectónico este firmado por un perito y contenga los detalles constructivos.

Robusteciendo lo anterior ,en base al Art.125, inciso b) del Reglamento de Zonificación y usos de suelo del Municipio de Allende N.L.(anexo A.30.1) que a la letra dice:








16 303/2016 Autorización de la licencia de construcción para42.50 metros lineales de barda perimetral, ubicada en la Sección Zaragoza.

$ 3,686

65. Se revisó la tramitación urbanística en referencia, detectando que se realizó el pago porconcepto de la cesión de área municipal a favor del municipio, correspondiente a un 17% del área total del predio, por un importe de $1,129.00 (importe con subsidio del 97%), sin localizar, ni ser exhibida durante la auditoría, la licencia donde se haya autorizado el uso o destino del predio objeto de estudio, para poder determinar el requerimiento de dicho pago, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL, debido a que solamente se autorizó el permiso de construcción para




una barda. Robusteciendo lo anterior, dicho artículo 203, señala en su penúltimo párrafoque "Tratándose de cesión, esta deberá ser destinada para la formación de áreas verdes, equipamiento urbano público y reservas territoriales; en el caso de pago en efectivo, este deberá ser destinado a la adquisición de áreas verdes", y en su último párrafo que "La violación a lo dispuesto en este precepto será sancionada de conformidad con lo establecido en el artículo 50, fracción XXII, y demás aplicables de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León".


Normativa

Respuesta"En respuesta a la observación 21.1 se revisó el expediente 303/2016 y se encontró la Licencia de Permiso de Construcción, adjuntando una copia en el anexo A.21.1.










En el caso de habitación unifamiliar o que la cesión del área no sea mayor de 300 -trescientos metros cuadrados, podrá hacerse la cesión o el pago correspondiente.














Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del permiso de construcción para barda con número de expediente 303/2016 de fecha 19 de agosto de 2016 y oficio número 196/2017, dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorería Municipal, a fin de dar revisión a los requerimientos de LDUNL, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el documento que acredite la autorización del uso o destino del predio objeto de estudio, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL.




17 218/2016 Autorización de la licencia de construcción para 31metros lineales de barda perimetral, ubicada en la Sección Diego López.

$ 3,633



Normativa




Respuesta"En respuesta a la observación 22.1 se revisó el expediente 218/2016 y se localizó la Licencia de Permiso de Construcción, adjuntando una copia en el anexo A.22.1.














La violación a lo dispuesto en este precepto será sancionada de conformidad conlo establecido en el artículo 50, fracción XXII, y de más aplicables de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León."




Robusteciendo lo anterior, el artículo 203 en su penúltimo párrafo nos dice:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del permiso de construcción para barda con número de expediente 218/2016 de fecha 16 de junio de 2016 y oficio número 196/2017, dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorería Municipal, a fin de dar revisión a los requerimientos de LDUNL, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el documento que acredite la autorización del uso o destino del predio objeto de estudio, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL.






18 121/2016 Autorización de la licencia de construcción para $ 3,584 casa habitación, ubicada en la Sección Zaragoza.


Normativa













19 234/2016 Autorización de la licencia de construcción paracasa habitación, ubicada en Buena Vista. $ 3,430

68. No se localizaron, ni fueron exhibidas durante la auditoría, las memorias correspondientescon la responsiva otorgada por perito o peritos con carácter de director responsable de la obra o corresponsables, obligación establecida en el artículo 288, fracción II de la LDUNL. (Obs. 24.1)

Normativa






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del proyecto arquitectónico, estructural de instalaciones y el Reglamento de Zonificación y Usos de Suelo del Municipio de Allende Nuevo León, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el artículo 125 del Reglamento en mención, no señala la superficie mínima o máxima de construcción




con que deban contar las licencias que se solicitan, para que la Secretaría requiera o nolas memorias de cálculo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


20 331/2016 Autorización de la licencia de construcción para 35 $ 2,668 metros lineales de barda perimetral, ubicada en laHacienda San Javier.

69. Se revisó la tramitación urbanística en referencia, detectando que se realizó el pago porconcepto de la cesión de área municipal a favor del municipio, correspondiente a un 17% del área total del predio, por un importe de $549.00 (importe con subsidio del 97%), sin localizar, ni ser exhibida durante la auditoría, la licencia donde se haya autorizado el uso o destino del predio objeto de estudio, para poder determinar el requerimiento de dicho pago, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL, debido a que solamente se autorizó el permiso de construcción para una barda. Robusteciendo lo anterior, dicho artículo 203, señala en su penúltimo párrafo que "Tratándose de cesión, esta deberá ser destinada para la formación de áreas verdes, equipamiento urbano público y reservas territoriales; en el caso de pago en efectivo, este deberá ser destinado a la adquisición de áreas verdes", y en su último párrafo que "La violación a lo dispuesto en este precepto será sancionada de conformidad con lo establecido en el artículo 50, fracción XXII, y demás aplicables de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León".

Por lo que se requiere a esa entidad para efecto de que en el término definido en el presente oficio, informe a esta Auditoría sobre los resultados obtenidos y las acciones a implementar en relación a la observación detectada. (Obs. 25.1)

Normativa

Respuesta"En respuesta a la observación 25.1 se revisó el expediente 331/2016 y fue localizada la Licencia de Permiso de Construcción, adjuntando una copia en el anexo A.25.1



















Artículo 228.- Las autoridades o los particulares que pretendan llevar a cabo una obrade construcción o edificación, se sujetarán a esta Ley, a la Ley para la Protección de los Derechos de las Personas con Discapacidad y tomar en cuenta a las Normas Oficiales Mexicanas en materia de Accesibilidad Universal que se expidan, y a los reglamentos municipales en la materia, así como a las siguientes disposiciones:




Atendiendo esto, se hace la aclaración que la Dirección de Desarrollo Urbano de este Municipio se encarga que los tramites donde corresponde pago del 17% o del 7% a favor del municipio lo realicen oportunamente los ciudadanos en la Tesorería Municipal, con el contra recibo generado donde se especifica el 17% y el 7 % ,una vez realizado, la Tesorería se encarga del destino de dicho pago; sin embargo como acción a implementar, se realizó un oficio dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal a fin de que se sirva darle revisión a los requerimientos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, mismo que se adjunta en el anexo A1.13.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del permiso de construcción para barda con número de expediente 331/2016 de fecha 12 de septiembre de 2016 y oficio número 196/2017, dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorería Municipal, a fin de dar revisión a los requerimientos de LDUNL, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el documento que acredite la autorización del uso o destino del predio objeto de estudio, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL.



21 375/2016 Autorización de la licencia de construcción para 80 $ 2,213 metros lineales de barda perimetral, ubicada en laSección Zaragoza.






Normativa

Respuesta"En respuesta a la observación 26.1 se revisó el expediente 375/2016 y fue localizada la Licencia de Permiso de Construcción, adjuntando una copia en el anexo A.26.1




Así mismo, para una nueva edificación en un terreno no comprendido en fraccionamiento autorizado, en un lote habitacional según el reglamento de zonificación, esto en atención




al Art. 203 y al 228 de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León que a la letra dicen:













Atendiendo esto, se hace la aclaración que la Dirección de Desarrollo Urbano de este Municipio se encarga que los tramites donde corresponde pago del 17% o del 7% a favor



del municipio lo realicen oportunamente los ciudadanos en la Tesorería Municipal, con el




contra recibo generado donde se especifica el 17% y el 7 % ,una vez realizado, la Tesoreríase encarga del destino de dicho pago; sin embargo como acción a implementar, se realizó un oficio dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal a fin de que se sirva darle revisión a los requerimientos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, mismo que se adjunta en el anexo A1.13.1."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del permiso de construcción para barda con número de expediente 375/2016 de fecha 17 de octubre de 2016 y oficio número 196/2017, dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorería Municipal, a fin de dar revisión a los requerimientos de LDUNL, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el documento que acredite la autorización del uso o destino del predio objeto de estudio, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL.




22 184/2016 Autorización de la licencia de construcción para335.62 metros lineales de barda perimetral, ubicada en Hacienda San Pedro.

$ 2,213

71. Se revisó la tramitación urbanística en referencia, detectando que se realizó el pago porconcepto de la cesión de área municipal a favor del municipio, correspondiente a un 17% del área total del predio, por un importe de $464.00 (importe con subsidio del 97%), sin localizar, ni ser exhibida durante la auditoría, la licencia donde se haya autorizado el uso o destino del predio objeto de estudio, para poder determinar el requerimiento de dicho pago, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL, debido a que solamente se autorizó el permiso de construcción para una barda. Robusteciendo lo anterior, dicho artículo 203, señala en su penúltimo párrafo que "Tratándose de cesión, esta deberá ser destinada para la formación de áreas verdes, equipamiento urbano público y reservas territoriales; en el caso de pago en efectivo, este deberá ser destinado a la adquisición de áreas verdes", y en su último párrafo que "La violación a lo dispuesto en este precepto será sancionada de conformidad con lo establecido




en el artículo 50, fracción XXII, y demás aplicables de la Ley de Responsabilidades de losServidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León".


Normativa













Cuando se opte por el pago, se tomará como base el valor comercial del predio que expidala Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, el cual tendrá vigencia de tres meses.

Tratándose de cesión, esta deberá ser destinada para la formación de áreas verdes, equipamiento urbano público y reservas territoriales; en el caso de pago en efectivo, este deberá ser destinado a la adquisición de áreas verdes. La violación a lo dispuesto en este precepto será sancionada de conformidad con lo establecido en el artículo 50, fracción XXII, y de más aplicables de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León."




Robusteciendo lo anterior, el artículo 203 en su penúltimo párrafo nos dice:


Atendiendo esto, se hace la aclaración que la Dirección de Desarrollo Urbano de este Municipio se encarga que los tramites donde corresponde pago del 17% o del 7% a favor del municipio lo realicen oportunamente los ciudadanos en la Tesorería Municipal, con el contra recibo generado donde se especifica el 17% y el 7 % ,una vez realizado, la Tesorería se encarga del destino de dicho pago; sin embargo como acción a implementar, se realizó un oficio dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal a fin de que se sirva darle revisión a los requerimientos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, mismo que se adjunta en el anexo A1.13.1."Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del permiso de construcción para barda con número de expediente 184/2016 de fecha 25 de mayo de 2016 y oficio número 196/2017, dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorería Municipal, a fin de dar revisión a los requerimientos de LDUNL, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que




no se adjunta a su respuesta el documento que acredite la autorización del uso o destinodel predio objeto de estudio, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


23 361/2016 Autorización de la licencia de construcción para $ 2,119 casa habitación, ubicada en la Sección La Colmena.


Normativa






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente




en copias fotostáticas certificadas del proyecto arquitectónico, estructural de instalacionesy el Reglamento de Zonificación y Usos de Suelo del Municipio de Allende Nuevo León, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el artículo 125 del Reglamento en mención, no señala la superficie mínima o máxima de construcción con que deban contar las licencias que se solicitan, para que la Secretaría requiera o no las memorias de cálculo.




24 222/2016 Autorización de la licencia de construcción para 30metros lineales de barda perimetral, ubicada en la Sección Juárez.

$ 1,612



Normativa




















Artículo 228.- Las autoridades o los particulares que pretendan llevar a cabo una obrade construcción o edificación, se sujetarán a esta Ley, a la Ley para la Protección de los Derechos de las Personas con Discapacidad y tomar en cuenta a las Normas Oficiales Mexicanas en materia de Accesibilidad Universal que se expidan, y a los reglamentos municipales en la materia, así como a las siguientes disposiciones:




Atendiendo esto, se hace la aclaración que la Dirección de Desarrollo Urbano de este Municipio se encarga que los tramites donde corresponde pago del 17% o del 7% a favor del municipio lo realicen oportunamente los ciudadanos en la Tesorería Municipal, con el contra recibo generado donde se especifica el 17% y el 7 % ,una vez realizado, la Tesorería se encarga del destino de dicho pago; sin embargo como acción a implementar, se realizó un oficio dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal a fin de que se sirva darle revisión a los requerimientos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, mismo que se adjunta en el anexo A1.13.1. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del permiso de construcción para barda con número de expediente 222/2016 de fecha 16 de junio de 2016 y oficio número 196/2017, dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorería Municipal, a fin de dar revisión a los requerimientos de LDUNL, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el documento que acredite la autorización del uso o destino del predio objeto de estudio, acorde a las disposiciones establecidas en los artículos 201 y 202, o en su caso el 203, de la LDUNL.




VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINANCUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 ,2013 , 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 94*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente(PIICC) 2*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 23*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 122

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 4*


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 4*

Interposición de Denuncias Penales (IDP) 1Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 7*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 36*




CUENTA PÚBLICA



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Obra Pública 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 59*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*



CUENTA PÚBLICA



2014


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*



2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Recursos Federales 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 51

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 8

Total de acciones y recomendaciones emitidas 65 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

ne

s

Fech

a d

Not

ifica

c Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015

ASENL-PPR- CP2015-MU03-

010/2016Recursos Federales 1 24-nov-16 $2,440,416 En trámite

Pendiente el Dictamen Técnico

de AuditoríaTotal de Observaciones

Montos expresados en pesos.

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 51ASENL-PFRA- CP2015-MU03-

003/2016

Presidente Municipal MA/209/2017 13-Jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2015 Se decreta Prescripción Concluido No Aplica

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Interposición de Denuncias Penales (IDP)

INTERPOSICIÓN DE DENUNCIA PENAL

Cuenta Pública

Número de denuncia

Fecha de Interposición de la denuncia ante el Agente

del Ministerio PúblicoUnidad de Investigación a la que se remite la Denuncia

Número de Carpeta de investigación

2012 1611/2014- CODE1 18-ago-14 Unidad de Investigación

Montemorelos 429/2014-UI2MMR

INTERPOSICIÓN DE DENUNCIA PENALNúmero de Oficio de Solicitud de Informe

al Procurador General de Justicia

Fecha de Notificación

Número de oficio de Respuesta

Fecha de Recepción Estado en la PGJ

ASENL-UAJ-AGE- 486/2017 05-abr-17 482-D/2017 10-may-17

ConcluidoSe decretó opinión de No Ejercicio de

la Acción Penal

Acción mediante la cual la Auditoría Superior del Estado presenta previa autorización del H. Congreso del Estado, una denuncia en los términos de la legislación penal en el Estado de Nuevo León, respecto de hechos conocidos con motivo de los trabajos de revisión de las cuentas públicas, que pudieran implicar la comisión de un delito imputable a un servidor público o a un particular, por actos u omisiones en el desempeño de su empleo, cargo, comisión o actividad.



d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción To

tal

de

Obs

.

Instancia Ante la que se PromueveFecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- 017/2016

1Servicio de Administración Tributaria

(Administración Local de Auditoría Fiscal de Guadalupe, N.L.)

22-nov-16 Incumplimiento del Ente Público a sus obligaciones fiscales Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

Tesorería Municipal de Allende, Nuevo León

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Número de Oficio de respuesta a

promoción

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- MU03-

003/2016

3 Tesorería Municipal 17-nov-16

Ejercicio de las facultades de comprobación

(determinación y liquidación de

contribuciones en materia de desarrollo

urbano).

.

MA/453/2016 21-dic-16

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCALCuenta Pública Informe de la tesorería Estado en la ASENL

2015 “Los particulares efectuaron los pagos correspondiente en la Tesorería Municipal por concepto de uso de suelo y edificación” Concluido1

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

e) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓNCuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la ASENL

2015 ASENL-IASF-CP2015-AGE- 2578/2016 1 22-nov-16 Concluido1


a


1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal deFiscalización Superior.

f) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- MU03-003/2016 17-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado ya por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

P

úbli

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 6 6 0 0 0 0Obra Pública 2 2 0 0 0 0

Total 8


En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la

Ley de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.



LIC. JESÚS MENDOZA URIBE

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de MunicipiosC.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE

Director General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ARMANDO REYES CORTÉS Director de Auditoría (Gestión Financiera)


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· Web viewEl Municipio no proporcionó las 42 conciliaciones bancarias que integran los saldos en Bancos al 31 de diciembre de 2016, que asciende a $29,763,891, ni tampoco se exhibió