WWFT opvolger: WMOT/WID

mr. Ellen C. Timmer,

Pellicaan Advocaten www.pellicaan.nl

Wid en MOT

• Wet identificatie bij dienstverlening• Wet melding ongebruikelijke transacties

Vanaf 1 juni 2003 ook voor accountants, belastingadviseurs, advocaten e.d.

Europa

• Gebaseerd op Europese regelgeving• Bestrijding witwassen en terrorismefinanciering• Witwassen: verhullen van criminele opbrengsten

Van Wid/MOT naar WWFT

• 1 augustus 2008• Veranderingen…• Gebaseerd op derde Europese witwasrichtlijn

en de ‘PEP’ richtlijn

Kern Wid en Wet MOT

• Identificatie bij aanvang dienstverlening• Bewaren gegevens• Meldplicht ongebruikelijke transacties

Kern Wwft

• Cliëntenonderzoek• Bijzondere regels inzake ‘PEP’• Bewaarplicht gegevens• Meldplicht ongebruikelijke transacties

Melplicht ongebruikelijke transacties• Geen grote veranderingen• Objectieve en subjectieve indicator• Veertien dagen

Cliëntenonderzoek

Hierin zitten de grote wijzigingen!

Cliëntenonderzoek

• Vereenvoudigd cliëntenonderzoek• Gewoon cliëntenonderzoek• Verscherpt cliëntenonderzoek

Vereenvoudigd cliëntenonderzoek

Soort vrijstelling• Kredietinstellingen, beursgenoteerde

rechtspersonen• Overheden

Wel documenteren dat vrijstelling geldt

Gewoon cliëntenonderzoek

Verplichtingen (1):• Verificatie cliënt• Verificatie uiteindelijk belanghebbende • Inzicht eigendoms- en zeggenschaps-

structuur

Gewoon cliëntenonderzoek

Verplichtingen (2):• Vaststelling doel en beoogde aard zakelijke

relatie• Voor zover mogelijk voortdurende controle

Verscherpt cliëntenonderzoek

Aanvullend onderzoek indien:• Hoger risico witwassen / terrorisme-

financiering• Cliënt/natuurlijke persoon niet fysiek

aanwezig voor verificatie• Cliënt/natuurlijke persoon is een PEP

PEP

= politiek prominente persoon die niet in Nederland woont:

• Staatshoofden, ministers, parlementsleden, leden van hoge gerechtelijke instanties, enz.

• Directe familieleden• Naaste geassocieerden

PEP

Verplichting:• Procedures vaststelling mogelijkheid PEP

PEP

Verplichtingen indien PEP:• Extra zorgvuldigheid bij aanneming

opdrachten• Onderzoek bron vermogen• Doorlopende controle

Diversen

• Afgeleide verificatie• Verplichting personeel op te leiden• Overgangsrecht• Sancties

Consequenties

• Aanvulling procedures acceptatie cliënten/opdrachten & continuering (m.n. accountants)

• Ontwikkelen procedures acceptatie cliënten/opdrachten & continuering (overige beroepsbeoefenaren)

De praktijk…

Buitenlandse rekening (a)

• Y stort geld contant op buitenlandse bank-rekening van X

• Y weet niet waar het geld van X vandaan komt

• Kan Y vermoeden dat het geld uit misdrijven door X afkomstig was?

Buitenlandse rekening (b)

• Stel dat Y geen vermoeden heeft dat het geld van criminele activiteiten afkomstig is, is Y dan toch strafbaar?

Verbouwing

• Cliënt Z laat zijn woning verbouwen. De aannemer declareert de kosten aan zijn BV.

• Is hier sprake van witwassen?

Contante betaling

• Ondernemer A valt niet onder de WWFT en ontvangt van zijn klant een grote contante betaling.

• Hij neemt dit gewoon in de administratie op.• Is hier sprake van witwassen?• Is er meldplicht?

Pegasus (a1)

• Transportbedrijf Pegasus verkeert in finan-ciële problemen

• Een ondernemer biedt aan een lening te verstrekken

• Het geld wordt giraal overgeboekt vanaf een Luxemburgse bankrekening

Pegasus (a2)

• Pegasus vraagt u de overeenkomst van geld-lening op te stellen

Pegasus (b)

• U hoort van de directeur van Pegasus dat de Luxemburgse vennootschap het geld heeft ontvangen van limited op de Britse Maagden-eilanden

Pegasus (c)

• U ontdekt dat de Luxemburgse vennootschap en de vennootschap van de Britse Maagden-eilanden door de juridisch adviseur van Pegasus zijn opgericht

Romagi (a1)

• U krijgt het verzoek de jaarrekening samen te stellen van een Nederlandse BV

• De enig aandeelhouder is sinds kort Romagi, een vennootschap gevestigd op de Bahamas

• De BV heeft een hoog eigen vermogen en een even hoge vordering op de aandeel-houder; verder banksaldo en latente vpb

Romagi (a2)

• De BV koopt immateriële activa (rechten) en blijft de koopprijs schuldig

• Als gevolg van kosten, rente en afschrij-vingen lijdt de BV verlies

Romagi (b)

• Het ziet er naar uit dat de gekochte rechten geen/nauwelijks rendement opleveren

• Het saldo van de bankrekening wordt over-geboekt naar rekeningen in L, CH, Bahamas en Liechtenstein op naam van een Guernsey trust

Romagi (b)

• Het ziet er naar uit dat de gekochte rechten geen/nauwelijks rendement opleveren

• Het saldo van de bankrekening wordt over-geboekt naar rekeningen in L, CH, Bahamas en Liechtenstein op naam van een Guernsey trust

Dank voor uw aandacht