Wykrywanie błędów merytorycznych w JPK. · JPK, które w sposób automatyczny wykrywają anomalie i nieprawidłowościw ewidencji VAT, identyfikującpotencjalne błędy. JPK Insight

Automatyczne badanie ewidencji VAT.

Wykrywanie błędów merytorycznych w JPK.

Krosno | Grudzień 2017

GWW | Grudzień 2017 2

Jak działa automatyczne badanie ewidencji VAT?

Co to jest JPK Insight?Narzędzie informatyczne do analizy danych raportowanych w formacieJPK.

Identyfikuje dokumenty w ewidencji sprzedaży i zakupów VAT, któremogą zawierać błędy i zapewnia prewencyjną (przed wysłaniem do MF)korektę JPK.

Jak działa JPK Insight?JPK Insight wykorzystuje kilkadziesiąt algorytmów testowych w plikachJPK, które w sposób automatyczny wykrywają anomaliei nieprawidłowości w ewidencji VAT, identyfikując potencjalne błędy.

JPK Insight jest narzędziem zewnętrznym i nie wymaga ingerencjiw system księgowy badanego podmiotu. Badanie wykonuje się „naodległość” – na podstawie danych (plików JPK) udostępnionych przezklienta.

?

?


Jakie obszary podlegają badaniu?

Poprawność ujęcia faktur zakupowych i sprzedażowych we właściwym okresie rozliczeniowym

Sprawdzenie zgodności danych adresowych, identyfikacyjnych oraz NIP

Sprawdzenie poprawności odliczenia VAT naliczonego

Poprawność wystawiania i zaewidencjonowania faktur korygujących

Poprawność naliczenia podatku VAT należnego

Pozostałe badania

Identyfikacja dokumentów błędnie ujętych w ewidencji JPK.

Identyfikacja błędów proceduralnych przy tworzeniu danych.

Identyfikacja dokumentów zawierających potencjalne błędy mogące skutkować

zaległościami w VAT.

Ponad 100 testów do zastosowania we wszystkich wrażliwych obszarach

rozliczeń VAT

EFEKT

GWW | Grudzień 2017

4

Jak zbadać ewidencję VAT za pomocą JPK Insight?


5



6



7



8



9

Raport podsumowujący dla klienta – tabela zbiorcza

wyników badania


10

Raport podsumowujący dla klienta – tabela

syntetycznych wyników danego badania


11

Raport podsumowujący dla Klienta – tabela

analitycznych wyników danego badania


12

Do chwili obecnej przebadaliśmy…

Ewidencje sprzedaży JPK_VAT, zawierające 4 773 433 transakcji

o łącznej wartości 8 570 985 412,60 PLN netto i 1 567 681 526,79 PLN VAT

Ewidencje zakupu JPK_VAT zawierające 289 091 transakcji

o łącznej wartości 4 265 649 147,42 PLN netto i 873 481 183,34 PLN VAT

Na podstawie powyższych danych JPK Insight wskazało na podejrzenie nieprawidłowości w odniesieniu

do 174 485 transakcji o wartości 1 886 071 342,43 PLN netto oraz 318 882 777,98 PLN VAT.


7 grzechów głównych JPK…

1

.

3

.

7

.

6

.

5

.

4

.

2

.


Ujmowanie faktur sprzedażowych w nieprawidłowym

okresie rozliczeniowym

298 906 654,85

64 054 185,86

Czy faktura została ujęta w prawidłowym okresie rozliczeniowym (dotyczy transakcji, dla których obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych)?

VAT

netto


Zbyt późne lub zbyt wczesne wystawianie faktur

30 537 538,95

4 926 131,75

Czy faktura nie została wystawiona zbyt późno lub zbyt wcześnie?

VAT

netto


Nieprawidłowe wskazywanie numeru NIP kontrahenta

280 142 768,60

27 414 872,68

- 3 388 708,75 - 406 035,20

Czy identyfikator NIP kontrahenta jest prawidłowy (weryfikacja prefiksów i ciągów alfanumerycznych numerów rejestracyjnych)?

netto

VAT


Ujmowanie faktur zakupowych w nieprawidłowym

okresie rozliczeniowym

46 870 362,55

10 683 137,93

- 550 893,80 - 126 705,80

Czy faktura została ujęta w prawidłowym okresie rozliczeniowym (nie wcześniej niż w miesiącu jej otrzymania i nie później niż dwa miesiące po miesiącu jej otrzymania) - z wyłączeniem

faktur objętych mechanizmem reverse charge?

VAT

netto


Wielokrotne ujmowanie tej samej faktury w ewidencji VAT

53 225 299,74

7 631 127,58

- 11 436 668,36

- 2 075 082,16

Czy faktura dokumentująca zakupy została więcej niż raz wykazana w ewidencji VAT?

netto

VAT

VAT

netto


Ujmowanie faktur korygujących zmniejszających podatek

naliczony w nieprawidłowym okresie rozliczeniowym

- 6 259 363,33

- 1 360 836,49

Czy faktura korygująca zmniejszająca kwotę podatku naliczonego została ujęta w prawidłowym okresie rozliczeniowym?

netto

VAT


Ujmowanie w ewidencji VAT faktur wystawionych później

niż zostały one otrzymane

81 254 935,39

18 247 868,07

- 2 922 168,77 - 667 019,38

Czy w ewidencji VAT wykazano faktury wystawione później niż je otrzymano?

VAT

netto


Dlaczego badanie za pomocą JPK Insight jest ważne?

Zagrożeniazwiązane z automatyzacją kontroli podatkowej

30 minut! – tyle wg. Ministerstwa Finansów zajmuje obecnie przetworzenie i analiza wszystkich otrzymanych

od podatników plików JPK w danym miesiącu.

MF szybciej i trafniej wytypuje podatników do kontroli.

Powtarzające się błędy w raportowanych plikach JPK skupi uwagę fiskusa i najprawdopodobniej spowoduje

wszczęcie kontroli.

MF, rozbudowując narzędzia podobne do JPK-Insight,będzie w stanie w przyszłości w stosunkowo krótkim

czasie przeanalizować pliki JPK wszystkich podatników pięć lat wstecz.

Negatywne konsekwencjezwiązane z nieprawidłowościami w VAT

Odsetki za zaległości podatkowe (VAT) +150%.

Nowe sankcje finansowe za nieprawidłowe rozliczenia podatku VAT +20%, +30%, +100% od kwoty zaniżenia

podatku VAT.

Ryzyko odpowiedzialności karnej skarbowej.


Obserwuj i sprawdzaj…

Korzyści z zastosowania JPK Insight

„Zarządzam ryzykiem podatkowym w firmie”Identyfikacja obszarów wymagających zarządzania ryzykiem podatkowym, np. w zakresie

procedur księgowych.

„Wiem co wysyłam” Kontrola danych wysyłanych w formacie plików JPK.

„Nie zapraszam do kontroli” Ograniczenie ryzyka kontroli podatkowej wywołanego powtarzającymi się błędami w plikach

wysyłanych do MF.

„Jestem czysty”Ograniczenie ryzyka odpowiedzialności karnej skarbowej z tytułu błędów w deklaracji VAT.


Szanowni Państwo,

Mamy przyjemność poinformować, że w rankingu najlepszych firm doradztwa podatkowego

Rzeczpospolitej praktyka podatkowa GWW otrzymała nagrody za:

INNOWACYJNE ROZWIĄZANIE za modułowy system IT do zarządzania informacją podatkową o

nazwie „e-SHIP by GWW”, który wspiera firmy w wypełnianiu obowiązków wobec fiskusa i automatyzuje

procesy podatkowe;

PRESTIŻOWĄ WYGRANĄ PRZED SĄDAMI i wykreowanie korzystnej linii orzeczniczej, a w efekcie

niedopuszczenie do zawieszenia biegu terminu przedawnienia w setkach postępowań.

Jesteśmy szczególnie dumni z nagrody w pierwszej kategorii – Innowacyjne rozwiązanie – gdyż każdy

kolejny moduł systemu „e-SHIP by GWW” powstawał w ścisłej współpracy z Państwem i stanowił

odpowiedź na wyrafinowane potrzeby biznesowo-technologiczne naszych klientów.

Satysfakcja i sukces są tym większe, iż Kapituła rankingowa oceniała wiodące, dostępne dziś na rynku

rozwiązania informatyczne, które wspierają proces rozliczenia i raportowania zobowiązań podatkowych.

Konkurowaliśmy więc z największymi firmami prawniczymi i podatkowymi, w tym Wielką Czwórką oraz z ich

topowymi narzędziami IT opracowanymi dla celów podatkowych.


Napędzamy do działania

GWW jest jedną z wiodących firm prawniczych w Polsce. Istnieje od 1996 roku.

Zatrudnia blisko 100 prawników, wśród których ponad połowa to radcowie prawni,

adwokaci oraz doradcy podatkowi. Praktyka GWW prowadzona jest pod markami:

Korporacjom i przedsiębiorcom zapewniamy najwyższy poziom kompleksowych

usług doradztwa prawnego i podatkowego związanego z publicznym prawem

gospodarczym egzekwowanym przez urzędy takie jak UKE, URE, UOKiK.

Równocześnie wyróżnia nas unikalna kompetencja w zakresie obsługi prawnej

i podatkowej procesu inwestycyjno–budowlanego, infrastruktury liniowej, branży TSL

(transport, spedycja, logistyka), gospodarki odpadami oraz nieruchomości.

Nasi prawnicy zaangażowani byli i są w projekty oraz spory o wartości od setek

tysięcy do kilku miliardów złoty – w 2017 roku prawnicy GWW otrzymali

w rankingach polskich i międzynarodowych dwanaście rekomendacji indywidualnych

w swoich wiodących specjalizacjach.

150klientów jest z

GWW ponad 5 lat*

70radców prawnych,

adwokatów

i doradców

podatkowych

21lat na rynku

doradztwa

prawnego dla

biznesu

* Klienci ci, w okresie ostatniej dekady, wygenerowali 80 proc. przychodów GWW.

Chcieliby Państwo dowiedzieć się więcej?

Uprzejmie prosimy o kontakt

Sebastian Gumiela Grzegorz Mularczyk

wspólnik GWW Tax partner GWW Tax

doradca podatkowy, radca prawny doradca podatkowy

[email protected] [email protected]

GWW Ladziński, Cmoch i Wspólnicy Sp.k.

Piękna 18 • 00-549 Warsaw • Poland

www.gww.pl

WARSZAWA • POZNAŃ • WROCŁAW • RZESZÓW

Documents

Wykrywanie błędów merytorycznych w JPK. · JPK, które w sposób automatyczny wykrywają anomalie i nieprawidłowościw ewidencji VAT, identyfikującpotencjalne błędy. JPK Insight