yang tinggiLaman Halaman Muka Soal Manajemen Keuanagan 1
Manajemen Pemasaran-Jenis Pasar dan Perilakunya Hukum
Bisnis-leasing Perekonomian Indonesia
FollowersMengenai Saya
motivasi Lihat profil lengkapku LinksRusli Syam
Create Your Badge Arsip Blog 2010 (4) Juni (2) Maret (2) Menulis
motivasiDaily CalendarCari Blog IniTop of Form
Bottom of FormHukum Bisnis-leasing Bab I Pendahuluan I. Sejarah
Perkembangan LeasingPranata hukum sewa menyewa yang dikembangkan
sebagai ilmu pengetahuan telah terekam dalam sejarah paling tidak
sudah ada sejak lebih kurang 4500 tahun Sebelum Masehi. Yakni sewa
menyewa yang dipraktekkan dan dikembangkan oleh orang-orang
Sumeria.Perkembangan leasing dalam sejarah Indonesia dapat
diklasifikasikan ke dalam tiga fase sebagai berikut:1. Fase
Pengenalan Fase pertama merupakan fase pengenalan dari bisnis
leasing di Indonesia terjadi antara tahun 1974 sampai dengan tahun
1983. Fase pertama kali ini dimulai dengan keluarnya beberapa tahun
1974 yang khusus mengatur tentang pranata hukum leasing tersebut.
Dalam fase ini, leasing belum dikenal masyarakat, dan
perkembangannyapun tidak begitu pesat. Kosekuensinya jumlah
perusahaan leasing waktu itu belum seberapa dan jumlah
transaksinyapun masih relative kecil. Sampai dengan tahun 1980,
jumlah perusahaan leasing hanya berjumlah 5 buah dengan besarnya
kontrak Rp 22,5 miliar. Dan sampai dengan tahun 1984, jumlah
perusahaan leasing bertambah sehingga seluruhnya menjadi 48 buah
dengan total kontrak Rp 436,1 miliar.
2. Fase PengembanganFase kedua yang merupakan fase pengembangan
ini terjadi kira-kira antara tahun 1984 sampai dengan tahun 1950.
Dalam fase kedua ini, bisnis leasing ini cukup pesat perkembangan
berbarengan pesatnya pertumbuhan bisnis di Indonesia.Ini terlihat
misalnya pada indicator peran dan kontribusi leasing terhadap
investasi nasional sacara keseluruhan. Dalam hal ini, dari 2,60% di
tahun 1986 misalnya menjadi 6,32% di tahun 1989. Demikian juga
perkembangan perusahaan dan jumlah besarnya kontrak leasing, dimna
jumlah perusahaan 89 buah di tahun 1986, dengan nilai kontrak Rp
645 miliar, bertambah menjadi seluruhnya 122 buah perusahaan di
tahun 1990, dengan nilai kontraknya tidak kurang dari Rp 4,061
triliyun.Pada fase kedua ini, beberapa segi operasionalisasi
leasing telah berubah, misalnya dalam hal metode perhitungan
penyusutan untuk kepentingan perpajakan. Hal ini akibat berlakunya
UU pajak 1984. Sementara sistem pelaporan pajak dalm period eke dua
ini masih memakai operating metode seperti pada fase
sebelumnya,tetapi dengan beberapa distorsi.
3. Fase KonsolidasiFase ketiga, yang merupakan fase konsolidasi
dari perkembangan leasing di Indonesia ini, terjadi sejak tahun
1991 sampai sekarang. Pada periode ini izin-izin pendirian
perusahaan leasing yang sebelumnya diperketat, kemudian dibuka
kembali. Perusahaan multi finance juga banyak didirikan pada
periode ini. Dan, salah satunya adalah perubahan yang terjadi pada
fase konsolidasi ini adalah diubahnya sistem perpajakan, dari
semula dengan operating metode berubah menjadi financial metode.
Perubahan sistem perhitungan perpajakan ini mulai berlaku sejak 19
Januari 1991, berdasarkan ketentuan dalam SK Menteri Keuangan No.
1169/KMK.01/1991.
Bab IITeori LeasingA. Pengertian Istilah leasing sebenarnya
berasal dari kata lease yang berarti sewa-menyewa. Karena dasarnya
artinya memang sewa- menyewa. Jadi leasing adalah derevatif dari
sewa-menyewa. Kemudian dalam dunia bisnis berkembanglah
sewa-menyewa yang disebut leasing itu kadang-kadang disebut saja
sebagai lease, dan telah berubah menjadi salah satu jenis
pembiayaan. Dalam bahasa Indonesia leasing sering di istilahkan
dengan sewa guna usaha.Sungguhpun terdapat berbagai variasi dari
pihak yang terlibat dalam system pembiayaan berpolakan leasing,
pada prinsipnya para pihak tersebut adalah:1.Lessor, yakni pihak
yang memberikan pembiayaan dengan cara leasing kepada pihak yang
membutuhkannya. Dalam hal ini lessor bisa merupakan perusahaan
pembiayaan yang bersifat multi finance tetapi dapat juga perusahaan
yang khusus bergerak di bidang leasing.2.Lessee, adalah pihak yang
memerlukan barang modal,barang modal mana dibiayai oleh lessor dan
diperuntukkan kepada lessee.3.Supplier, adalah pihak yang
menyediakan barang modal yang menjadi objek leasing, barang modal
mana dibayar oleh lessor kepada supplier untuk kepentingan lessee.
Supplier, juga dapat disebut dengan penjual biasa. Tetapi ada juga
leasing yang tidak melibatkan supplier, melainkan hubungan
bilateral antara pihak lessee. Misalnya dalam bentuk sale and lease
back.Sementara mengenai mekanisme sehingga terjadinya hubungan
hukum antar paraPihak , yaitu lessor, dan juga supplier,terdapat
berbagai alternatif sebagai berikut:1. Lessor membeli barang atas
permintaan lessee, selanjutnya memberikan kepada lessee secara
leasing.2. Lessee membeli barang sebagai agentnya lessor dan
mengambil barang tersebut secara leasing dari lessor.3. Lessee
membeli barang atas namanya sendiri, tetapi dalam kenyataannya
sebagai agen dari lessor, dan mengambil barang tersebut secara
leasing dari lessor.4. Setelah lessee mengambil barang atas namanya
sendiri, kemudiaan melakukan novasi, sehingga lessor kemudian
menghendaki barang tersebut da membayarnya.5. Setelah lesse membeli
barang untuk dan atas namanya sendiri, kemudian menjualnya kepada
lessor dan mengambil kembali barang tersebut secara leasing.ini
adalah contoh sale and lease back.6. Lessor sendiri yang
mendapatkan barang secara leasing dengan hak melakukan subleasing
dan memberikan subleasing kepada lessee.
Elemen-elemen dari suatu leasing adalah sebagai berikut :a.
Suatu pembiayaan perusahanAwal mulanya leasing memang dimaksudkan
sebagai usaha memberikanKemudahan pembiyaan kepada perusahaan
tertentu yang memerlukannya. Tetapi dalam perkembangan kemudian.
Bahkan leasing dapat juga diberikan kepada individu dengan
peruntukkan barang belum tentu untuk kegiatan usaha.b. Penyediaan
barang modalUnsur selanjutnya dari leasing adalah adanya penyediaan
barang modal, biasanya oleh pihak supplier atas biaya dari lessor.
Barang modal tersebut akan dipergunakan oeh lessee umumnya untuk
kepentingan bisnisnya. Barang modal ini sangat bervariasi. Dapat
misalnya berupa mesin-mesin, pesawat terbang, peralatan kantor
seperti computer, mesin foto copy, kendaraan bermotor dan
sebagainya.c. Keterbatasan jangka waktuSalah satu unsur penting
dari lembaga leasing adalah adanya jangka waktu yang terbatas.
Sehingga , apabila ada deal-deal yang tidak terbatas jangka
waktunya, ini belumlah di katakana leasing. Melainkan sewa menyewa
biasa. Biasanya dalam kontrak leasing ditentukan untuk berapa tahun
leasing tersebut dilakukan. Selanjutnya setelah jangka waktu
tertentu tersebut berakhir, ditentukan pula bagaimana status
kepemilikan dari barang tersebut. Misalnya pada saat itu kepada
lessee diberikan hak opsi yakni pilihan apakah lessee akan membeli
barang tersebut pada harga yang terlebih dahulu disepakati bersama,
atau lessee tetap menyewa,ataupun mengembalikan barang kepada pihak
lessor.d. Pembayaran kembali secara berkalaKarena lessor telah
membayar lunas harga barang modal kepada pihak
penjual/supplier,maka adalah kewajiban lessee kemudian untuk
mengangsur pembayaran kembali harga barang modal kepada lessor.
Besarnya dan lamanya angsuran sesuai dengan angsuran pembayaran
ini, maka leasing mirip dengan suatu kredit bank, dengan barang itu
sendiri sebagai angunanya.e. Hak opsi untuk membeli barang modalHak
opsi yang dimiliki oleh lessee untuk membeli barang modal pada saat
tertentu pada syarat tertentu pula, juga merupakan salah satu unsur
dari leasing. Artinya, di akhir masa leasing, diberikan hak (bukan
kewajiban) kepada lessee untuk apakah membeli barang modal tersebut
dengan harga yang bersangkutan. Sungguhpun diakui pula bahwa tidak
semua jenis leasing memberikan hak opsi ini. Karena ada juga jenis
leasing yang sama sekali tidak memberikan hak opsi tersebut kepada
lessee, melainkan harus menyerahkan kembali barang modal tersebut
kepada pihak lessornya di akhir masa leasing. Tetapi ada juga
leasing yang justru memberi hak kepemilikan kepada pihak lessee
diakhir masa leasing tanpa perlu memberikan hak opsinya.f. Nilai
Sisa (Residu)Nilai sisa merupakan besarnya jumlah uang yang harus
dibayar kembali kepada lessor oleh lessee diakhir masa berlakunya
leasing atau pada saat lessee mempunyai hak opsi. Nilai sisa
biasanya sudah terlebih dahulu ditentukan bersama dalam kontrak
leasing.
B. Landasan Hukum Leasing di Indonesiaa. Surat Keputusan Bersama
No. 122/MK/IV/2/1974 tanggal 7 februari 1974 tentang perijinan
usaha leasing.b. Surat Keputusan Menteri Keuangan
No.Kep.649/MK/IV/5/1974 tanggal 6 mei 1974 tantang perijinan usaha
leasing.c. Surat Keputusan Menteri Keuangan No.Kep.650/MK/IV/6/1974
tanggal 6 mei 1974 tentang penegasan ketentuan pajak penjualan dan
besarnya bea materai terhadap usaha leasing.d. Surat edaran
Dit.Jen.Moneter No.Peng.307/DJM/III.1/7/1974 tanggal 8 juli 1974
tentang:1. Tata cara perizinan2. Pembatasan usaha.3. Pembukuan.4.
Tingkat suku bunga.5. Perpajakan.6. Pengawasan dan pembinaan.e.
Surat Dit.Jen.Pajak No. D. 15.4/II/8/34-3/1976 tanggal 23 desember
1976 tentang ketentuan PPS dan PBDR.
C. Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam leasing:a. Siapakah
yang dapat menjadi subyek leasing.Subyek leasing yaitu
lembaga-lembaga keuangan seperti bank yang memperoleh izin dari
menteri keuangan, dan lembaga-lembaga yang bukan lembaga keuangan
seperti perseroan terbatas.b. Obyek dari pada leasing
tersebut.Obyek leasing, harus ada peincian diterangkan secara
detail misalnya: jenisnya apa, jumlahnya berapa, lokasinya di mana
dan sebagainya.c. Jangka waktu dari pada leasing tersebut.Jangka
waktu leasing: masa berlakunya dari barang tadi harus ditanyakan
kepada perusahaan appraisal, jadi harus sama dengan masa guna
barang tadi.d. Cara pembayaran, yaitu dengan melihat nilai ekonomi
benda yang di leasing tersebut, biasanya yang dinilai oleh
appraisal.e. Pemeliharaannya.f. Kewajiban untuk
mengasuransikannya.g. Hak opsi, yaitu kapan dan berapa harus di
bayar.
D. Macam-Macam LeasingPada prinsip ada 2 macam prototype
leasing, yaitu leasing yang berbentuk operating dan leasing yang
berbentuk financial. Namun demikian terdapat juga berbagai bentuk
lainnya yang merupak derivative dari kedua bentuk pokok tersebut.
Untuk itu akan ditinjau satu persatu. a. Operatiang LeaseDisebut
juga service lease. Leasing seperti ini tidak dibenarkan dilakukan
oleh perusahaan financial, sebab menurut Keputusan Menteri Keuangan
No. 1169/KMK.01/1991, yang dibenarkan hanya leasing yang mempunyai
hak opsi. Operating Lease ini biasanya merupakan suatu corak
leasing dengan karakteristik sebagai berikut:1.) Jangka waktu
berlakunya leasing relative singkat, dan lebih singkat dari usia
ekonomis dari barang tersebut. 2.) Besarnya harga sewa lebih kecil
ketimbang harga barang ditambah keuntungan yang diharapkan
lessor.3.) Tidak diberikan hak opsi bagi lessee untuk membeli
barang di akhir masa leasing.4.) Bisanya operating lease di
khususkan untuk barang-barang yang mudah terjual setelah pemakaian
(yang berlaku di pasar barang bekas).5.) Operating lease biasanya
diberikan oleh pabrik atau leveransir karena umumnya mereka
mempunyai keahlian dalam seluk beluk tentang barang tersebut. Sebab
dalam operating lease, dasar pemeliharaan merupakan tanggung jawab
lessor.6.) Bisanya harga sewa setiap bulannya ditambah dengan
jumlah yang tetap. 7.) Biasanya lessor lah yang menanggung biaya
pemliharaan, kerusakan, pajak dan asuransi.8.) Biasanya kontrak
leasing dapat dibatalkan sepihak oleh lessee dengan mengmbalikan
yang bersangkutan kepada lessor.
b. Financial LeaseSering disebut juga dengan capital lease atau
full-payout lease. Financial lease merupak suatu corak leasing yang
lebih sering diterapkan, dengan ciri-ciri sebagai berikut:1.)
Jangka waktu berlakunya leasing relative panjang.2.) Besarnya harga
sewa plus hak opsi harus menutupi harga barang plus keuntungan
harga barang yang diharapkan oleh lessor.3.) Diberikan hak opsi
untuk lease untuk membeli barang diakhir masa lease.4.) Financial
lease dapat diberikan oleh perusahaan pembiayaan.5.) Harga sewa
yang dibayar per bulan oleh lease dapat dengan jumlahnya yang
tetap, maupun dengan harga berubah-ubah sesuai dengan suku bunga
pinjaman.6.) Biasanya lessee yang menanggung biaya pemeliharaan
kerusakan, pajak dan asuransi.7.) Kontrak leasing tidak dapat
dibatalkan sepihak.
E. Perbedaan Leasing dengan Perjanjian lain-Laina. Perbedaan
Leasing dengan KreditLeasing Kredit1.Menyewakan barang
modal.2.Pemilik barang: lessor.3.Resiko pada financial dan
barang.4.Jaminannya barang modal.
5.Wanprestasi tidak ada pengmbalian kelebihan harga barang.
1.Menyediakan dana.2.Kreditur bukan pemilik barang.3.Resikonya
financial saja.4.Jaminanya benda tetap maupun benda
bergerak.5.Wanprestasi: ada pengembalian kelebihan harga.
b. Perbedaan Leasing dengan Sewa MenyewaLeasing Sewa
Menyewa1.Jangka waktu dan umur pemakaian barang menjadi fokus
utama.2.Merupakan pembiayaan bisnis.3.Objeknya barang
modal.4.Merupakan pembiayaan bisnis.
5.Lessor sebagai penyandang dana, barang berasal dari lessee
atau pihak ketiga.6.Jangka waktunya terbatas.
7.Dokumennya lebih komplit.
8.Jaminan tertentu. 1.Jangka waktu dan umur pemakaian barang
tidak menjadi fokus utama.2.Tidak merupakan pembiayaan
bisnis.3.Objeknya barang apa saja.4.Dapat tidak merupakan
pembiayaan bisnis.5.Lessor sebagai pemilik barang.
6.Jangka waktu bisa terbatas dan tidak
terbatas.7.Dokumen-dokumen tidak begitu komplit.
8.Tidak ada jaminan.
c. Perbedaan Leasing dengan Jual BeliLeasing Jual Beli1.Objek
barang modal.2.Lessor sebagai penyandang dana (Penengah
Keuangan).3.Harga barang relative tinggi.4.Hak milik akan beralih
jika hak opsi digunakan. 1.Objek bendanya apa saja.2.Lessor bukan
penyandan dana.
3.Harganya lebih murah.4.Hak milik akan beralih jika ada
levering
F. Untung Ruginya Menggunakan LeasingAda pun yang menggunakan
kelebihan-kelebihan leasing bila dibandingkan dengan metode-metode
pembayaran lainnya, terutama dengan kredit bank dapat disebutkan
sebagai berikut:1. Unsur Fleksibilitas.2. Ongkos yang relative
murah.3. Penghematan pajak.4. Pengaturannya tidak terlalu
complicated.5. Kriteria bagi lessee yang longgar.6. Pemutusan
kontrak lessee oleh lease.7. Pembukaan yang lebih murah.Diantara
kelemahan-kelemahan leasing tersebut dapat disebutkan sebagai
berikut:a. Biaya bunga yang tinggi.b. Biaya marginal yang tinggi.c.
Kurangnya perlindungan hukum.d. Proses eksekusi leasing macet yang
sulit.G. Jaminan Hutang dalam LeasingSeperti juga pada metode
pembiayaan lainnya, leasing juga memerlukan jaminan-jaminan
tertentu agar dana yang telah dikeluarkan oleh lessor ditambah
dengan keuntungan-keuntungan tertentu dapat dterima kembali oleh
lessor.
Jaminan-jaminan hutang untuk leasing yang sering kali
dipraktekkan dapat dikategorikan sebagai berikut:a. Jaminan
UtamaJaminan utama pada transaksi leasing adalah keyakinan dari
lessor bahwa lessee akan dan sanggup membayar kembali cicilan
sebagai mana mestinya. Jika terhadap perjajian kredit bank, jaminan
utama keyakinan ini ditentukan dengan tegas dalam UU Perbankan No.
7 tahun 1922.b. Jaminan Pokok Jaminan pokok ini berupa barang,
modal hasil pembelian dari transaksi leasing itu sendiri.c. Jaminan
TambahanJaminan tambahan dalam leasing tidak begitu krusial
dibandingkan dengan jaminan pada kredit bank. Hal ini dikarenakan
memang hakikat dari leasing yang berbeda dengan suatu jaminan bank.
Sering dikatakan bahwa kredit bank sangat collateral minded,
semntara leasing bussines minded.
H. Dokumentasi yang Diperlukan Dalam LeasingTidak ada keharusan
untuk membuat kontrak leasing di depan notaris. Jadi sebelumnya
kontrak bawah tangan diantara leasing dengan lessor saja secara
yuridis sudah cukup dan mempunyai kekuatan hokum. Namun demikian,
kadang-kadang dalm praktek sering juga dibuat leasing dalam bentuk
akta notaries, terutama jika menyangkut dengan leasing dan dengan
jumlah uang yang besar-besar. Pembuatan leasing dapat dibedakan ke
dalam cara pembuatannya yaitu sebagai berikut:1. Model Kontrak yang
MenyatuPada prinsipnya sistem menyatu ini dari 3 set dokumen
sebagai berikut:a. Dokumen permintaan dan penawaran, ini merupakan
dokumen pendahuluan dalam transaksi leasing, biasanya lessee
tinggal mengisi formulir khusus yang sudah tersedia pada lessor
berupa aplikasi untuk mendapatkan leasing. Dalam kontrak pokok
leasing biasanya disebut bahwa terms condition ns dalam dokumen
pendahuluan ini tidak berlaku lagi dan diganti dengan terms dan
condition yang ada dalam kontrak pokok tersebut. Tetapi tidak semua
leasing didahului oleh dokumen permintaan dan penawaran ini.b.
Dokumen pokok, di sini adalah kontrak leasing itu sendiri. Hanya
dalam sistem kondisinya yang menyatu ini, disamping mengatur
tentang leasing itu sendiri, kontrak leasing ini mengatur juga
tentang jaminan utamnya, misalnya berupa fidusia, kuasa jual,
pengalihan insurance proceeds, pletge deposito, garansi dan
sebaginya.c. Dokumen tambahan, biasanya dalam perjajnian pokok
disebutkan bahwa seluruh dokumen tambahan ini merupakan suatu
kesatuan dan bagian yang tidak terpisahkan dengan perjanjian
pokoknya. Dokumen-dokumen tambahan tersebut antara lain berupa:a.
Jadwal pembayaran.b. Tanda bukti penerimaan barang.c. Perjajian
jual beli.d. Pegaliahan order pembelian.e. Sertifikat penyerahan
dan penerimaan.f. Surat konfirmasi.g. Invoice.h. Sertifikat of
title.2. Model Kontrak MandiriBedanya hanyalah bahwa dalam kontrak
model mandiri, maka seluruh atau sebagian besar dari detail dokumen
jaminan utang dibuat secara terpisah dengan akta sendiri. Dalam
kontrak leasing paling-paling tentang jaminan hutang secara mandiri
lebih baik mengingat isinya yang lebih detail sehingga bisa
dihindari dispute di kemudian hari.
PenutupA. Kesimpulan1. Leasing adalah suatu kontrak antara
lessor dengan lessee pemakaian aset selama periode waktu yang
ditentukan.2. Landasan Hukum Leasing di Indonesiaa. Surat Keputusan
Bersama No. 122/MK/IV/2/1974 tanggal 7 februari 1974 tentang
perijinan usaha leasing.b. Surat Keputusan Menteri Keuangan
No.Kep.649/MK/IV/5/1974 tanggal 6 mei 1974 tantang perijinan usaha
leasing.c. Surat Keputusan Menteri Keuangan No.Kep.650/MK/IV/6/1974
tanggal 6 mei 1974 tentang penegasan ketentuan pajak penjualan dan
besarnya bea materai terhadap usaha leasing.d. Surat edaran
Dit.Jen.Moneter No.Peng.307/DJM/III.1/7/1974 tanggal 8 juli 1974
tentang a. Tata cara perizinan.1. Pembatasan usaha.2. Pembukuan.3.
Tingkat suku bunga.4. Perpajakan.5. Pengawasan dan pembinaan.e.
Surat Dit.Jen.Pajak No. D. 15.4/II/8/34-3/1976 tanggal 23 desember
1976 tentang ketentuan PPS dan PBDR.3. Macam-macam leasing :1.
Operating lease2. Financial lease4. Untung Ruginya Menggunakan
Leasingkelebihan-kelebihan leasing bila dibandingkan dengan
metode-metode pembayaran lainnya, terutama dengan kredit bank dapat
disebutkan sebagai berikut:1. Unsur Fleksibilitas.2. Ongkos yang
relative murah.3. Penghematan pajak.4. Pengaturannya tidak terlalu
complicated.5. Kriteria bagi lessee yang longgar.6. Pemutusan
kontrak lessee oleh lease.7. Pembukaan yang lebih murah.Diantara
kelemahan-kelemahan leasing tersebut dapat disebutkan sebagai
berikut:a. Biaya bunga yang tinggi.b. Biaya marginal yang tinggi.c.
Kurangnya perlindungan hukum.d. Proses eksekusi leasing macet yang
sulit.
B. Saran1. Agar makalah ini dapat digunakan sebaik mungkin.2.
Agar makalah ini digunakan sebagai referensi untuk pembuatan
makalah selanjutnya.3. Agar penulis selanjutnya mengarah juga pada
buku rujukan lainnya.4. Perlunya pengembangan lebih lanjut mengenai
isi dari makalah ini, karena penulis kekurangan referensi saat
pembuatan makalah ini.
Kamis, 11 Oktober 2012HUKUM LEASING DALAM PANDANGAN ISLAM
Saudaraku.... !istilah leasing berasal dari kata lease, yang
berarti sewa menyewa.Leasing terbagi ke pada dua macam :
Pertama, finance lease yaitu hak lessee (pihak penerima sewa
guna usaha) untuk membeli barang modal yang disewa guna usaha atau
memperpanjang waktu perjanjian sewa guna usaha. Leasing inilah yang
kemudian dikenal dengan istilah "leasing" saja. Kedua, operating
lease atau sewa menyewa biasa.
Pada kesempatan ini kita tidak membahas jenis leasing yang
kedua, karena sudah jelas kebolehannya.Nah, yang akan kita bahas
adalah jenis yang pertama, yaitu finance lease, bagaimanakah
tinjauan islam dalam masalah ini ?
finance lease banyak dilakukan dalam kredit motor, mobil, barang
elektronik, furnitur, dan lain-lain yang diberikan oleh berbagai
bank atau lembaga pembiayaan, seperti Adira, FIF, dan sebagainya.
Praktik yang biasa terjadi sebagai berikut (misal leasing motor) :
seorang (misal fulan) datang ke lembaga pembiayaan dan ingin
membeli motor secara kredit karena tak punya uang tunai. Lembaga
pembiayaan membeli motor dari suplier/dealer motor, lalu dilakukan
akad leasing antara lembaga pembiayaan dengan Fulan misalnya dalam
jangka waktu tiga tahun. Dalam akad leasing itu terdapat fakta
transaksi sebagai berikut:
Pertama, lessor (lembaga pembiayaan) sepakat setelah motor itu
dia beli dari dealer/suplier, dia sewakan kepada lessee selama
jangka waktu tiga tahun.
Kedua, lessor sepakat setelah seluruh angsuran lunas dibayar
dalam jangka waktu tiga tahun, lessee (Fulan) langsung memiliki
motor tersebut.
Ketiga, menurut fakta leasing yang ada, selama angsuran belum
lunas dalam jangka tiga tahun itu motor tetap milik lessor.
Keempat, motor itu dijadikan jaminan secara fidusia untuk
leasing tersebut. Karena itu BPKB motor itu tetap berada di tangan
lessor hingga seluruh angsuran lunas. Konsekuensinya jika lessee
(Fulan) tidak sanggup membayar angsuran sampai lunas, motor akan
ditarik oleh lessor dan dijual.
Leasing ini (finance lease) hukumnya haram, berdasarkan
dalil-dalil berikut:
Pertama, dalam leasing terdapat penggabungan dua akad, yaitu
sewa menyewa dan jual beli, menjadi satu akad (akad leasing).
Padahal syara' telah melarang penggabungan akad menjadi satu
akad.Rasulullah bersabda :
. Nabi SAW melarang dua kesepakatan dalam satu kesepakatan. HR.
AhmadKata Ibn Mas'ud . Dua kesepakatan dalam satu kesepakatan
adalah riba. HR. Alhafidz Ibn Hammam As Shan'any
Didalam hadits lain ,Rasulullah SAW bersabda :
Rasulullah shallallahu alaihi wa sallam melarang dua bentuk
transaksi dalam satu akad. HR. An Nasai no. 4632, Tirmidzi no. 1231
dan Ahmad 2: 174
Ketiga, dalam akad leasing ada akad jaminan , yaitu menjaminkan
barang yang sedang menjadi obyek jual beli :Ada 2 pendapat di dalam
masalah ini :1. Pendapat yang tidak membolehkan. Imam Ibnu Hajar
Al-Haitami berkata, "Tidak boleh jual beli dengan syarat
menjaminkan barang yang dibeli.: (Al Fatawa al Fiqhiyah al Kubra,
2/287). Imam Ibnu Hazm berkata, " Tidak boleh menjual suatu barang
dengan syarat menjadikan barang itu sebagai jaminan atas harganya.
Kalau jual beli sudah terlanjur terjadi, harus dibatalkan." (Al
Muhalla, 3/437 ).
2.Pendapat yang membolehkan :
Pendapat Ulama Madzhab Maliki :
.Pokok Madzhab Imam Malik dalam masalah obyek gadai (rahn)
adalah diperbolehkan mengambil gadai pada seluruh jenis harga dalam
beragam transaksi jual beli kecuali transaksi sharf (pertukaran
mata uang) dan pokok harta dari transaksi salam yang terkait dengan
tanggungan, karena syarat dalam transaksi sharf adalah adanya serah
terima (taqabudh) pada majlis akad (spot transaction). (Kitab
Bidayatul Mujtahid Ibn Rusyd, Jilid 2/hal. 221)
Pendapat Madzhab Hambali : : 3/189 : 190 ( ) : ( , ) () ( ) ( )
, ( ) ) : , :
Madzhab Hambali: termasuk syarat-syarat sah (syarat dari
maslahat akad) yaitu maslahat yang kembali kepada apa yang
dipersyaratkan, (seperti syarat sifat pada harga, seperti harga
yang diakhirkan) mengakhirkan (sebagiannya) hingga waktu tertentu
(atau) menetapkan syarat (menjaminkan (gadai) sesuatu) atas
harganya, atau sebagian (walau) jika pemilik barang (rahin)
menjaminkan barang yang dibeli secara kredit), maka sah penetapan
syarat untuk menjaminkan (gadai) barang yang dibeli secara kredit
atas harganya, jika penjual berkata: saya jual barang ini supaya
anda menjaminkan barang tersebut atas harganya, kemudian pembeli
menjawab: saya beli dan saya jaminkan (gadai) barang ini kepada
anda, maka sah jual beli dan gadainya. (Lihat: Kitab Kasyaf Al-Qana
jilid 3/hal. 189 190 )
Pendapat Al-Alamah Ibn Al-Qayyim :
- 2/53Ibn Qayyim berkata: boleh menggadaikan barang yang dijual
(kepada penjual) atas harganya (atas pembayaran secara
mencicil/tangguh) sebelum diserahterimakan menurut pendapat yang
paling shahih dari 2 pendapat yang ada, sebagaimana boleh
menggadaikan barang sebelum diserah-terimakan atas hutang lain yang
bukan termasuk harganya dan kepada selain penjual barang. Bahkan
menjaminkan barang (kepada penjual) atas harganya (atas pembayaran
secara mencicil/tangguh) lebih utama, karena penjual memiliki hak
menahan barang atas harganya (atas pembayaran secara
mencicil/tangguh) tanpa harus digadai. Maka diperbolehkan (penjual)
menahan barang atas harganya adalah lebih utama dan lebih baik.
(Lihat: Syeikhul Islam Ibnul Qayyim Al-jauziyah, Kitab Ighasatul
Lahfan Jilid 2/hal. 53 )
. ( 4/33).Al-Alamah Ibnul Qayyim berkata: Demikian terkait
dengan barang yang dijual (al-mabi) ketika penjual menetapkan
syarat kepada pembeli untuk menggadaikan (menjaminkan) barang atas
harganya (yang dibeli secara tangguh/kredit) hingga ia (pembeli)
menyerahkan (membayar) harganya. Dan hukum asalnya, hal tersebut
tidak berdosa. Tidak ada suatu pengertian, argumentasi yang kuat
untuk menolak keabsahan syarat dan gadai ini. Dan para ulama telah
bersepakat jika penjual menetapkan syarat kepada pembeli untuk
menggadaikan barang lain untuk menjamin harga barang (yang dibeli
secara tangguh/kredit) adalah boleh. Apa yang menghalangi kebolehan
menjaminkan barang atas harganya (yang dibeli secara
tangguh/kredit) ? Tidak ada perbedaan antara ia (penjual) menguasai
(al-qabdh) barang atau tidak, menurut pendapat yang paling shahih
dari 2 pendapat yang ada. Imam Ahmad menyatakan tentang kebolehan
syarat menjaminkan barang atas harganya (yang dibeli secara
tangguh/kredit). Pendapat ini adalah pendapat yang benar (shawab)
dan sesuai dengan maksud kaidah dan pokok hukum syara.Hal ini
merupakan pendapat madzhab Imam Malik, Abu Hanifah, salah satu dari
2 pendapat Imam Asy-SyafiI dan sebagian sahabat Imam Ahmad.
Pendapat ini adalah pendapat yang absah (shahih) (Lihat: Syeikhul
Islam Ibnul Qayyim Al-Jauziyah, Kitab Ilamul Muwaqiin, Jilid 4/hal.
33 )
Pendapat Imam Buhuti Al-Hambali :
: : - 3 / 189.Diperbolehkan syarat menjaminkan barang yang
dijual atas harganya (atas pembayaran secara mencicil/tangguh).
Jika ia (penjual) berkata: aku menjual kepadamu barang ini, agar
kamu menggadaikan barang ini atas harganya (atas pembayaran secara
mencicil/tangguh), lalu ia (pembeli) menjawab: aku membeli (barang
ini) dan aku menggadaikannya kepadamu, maka hukum jual beli dan
gadai ini adalah sah (shahih). (KItab Kasyaf Al-Qana Ann Matanil
Iqna, jilid 3/hal. 189, Penerbit Darul Fikr , Tahun Terbit 1982
)
Pendapat Imam Ibn Qudamah :
, , , . - 86391Dan Jika keduanya (penjual dan pembeli) tidak
menetapkan syarat jaminan (gadai) dalam jual-beli, kemudian pembeli
secara sukarela (tathawu) memberikan jaminan (gadai) dan pembeli
menahan (al-qabdh) barang tersebut, maka hukumnya adalah hukum
gadai yang bersyarat dalam jual beli, dan akad berlaku terus (tidak
dapat dibatalkan) hingga ia (pembeli) melunasi seluruh hutangnya.
Penerima barang gadai (ar-rahin) tidak memiliki hak untuk mencabut
barang tersebut (mengusainya) dan melakukan tasharuf (perbuatan
hukum) atasnya, kecuali dengan izin dari pemberi barang gadai
(al-murtahin).Adapengecualian tatkala pembeli mengembalikan barang
karena adanya cacat (aib) atau sebab lainnya, maka ia (pembeli)
tidak memiliki hak untuk membatalkan (al-faskh) jual beli tersebut.
(lihat: Ibn Qudamah, Kitab Al-Mughni Kitab Ar-Rahn hal.
391)Pendapat Syeikh DR. Hishamudin Afanah (Guru Besar Fakultas Ilmu
Fiqh & Ushul di Kota Al-Quds Palestina) :
. - . .Jual beli murabahah dengan pesanan (murabaha lil Amr bi
Asy-Syira), jika terjadi pada barang setelah menjadi milik bank,
dan telah diterima atau dikuasai (al-qabdhu) seperti yang
dikehendaki oleh syariah, adalah jual beli yang mubah selama
berjalan sesuai dengan yang diperintahkan, seperti terkait tanggung
jawab kerusakan sebelum diserah terimakan, mengembalikan barang
karena ada cacat yang tersembunyi, dan hal lian yang mengahruskan
pengembalian barang setelah diserah terimakan. Serta telah
terpenuhi rukun dan syarat dalam jual beli, tidak ada penghalang
(mawani) seperti keputusan yang dikeluarkan oleh Majma Fiqhi. Maka
diperbolehkan bagi bank syariah untuk menetapkan syarat gadai atas
barang yang dijual secara kredit (contoh: mobil) sebagai jaminan
atas pembayaran harganya. Ini merupakan pendapat yang kuat (rajih)
dari pendapat para fuqaha, dan ini merupakan pendapat Madzhab Imam
Abu Hanifah, Malik dan salah satu dari 2 pendapat Imam SyafiI dan
pendapat yang shahih menurut Imam Ahmad. Syeikhul Islam Ibn
Taimiyah dan muridnya Al-Alamah Ibnul Qayyim dan Al-Alamah Ibn
Utsaimin dan ulama lainnya, bahkan Majma Fiqh Al-Islamy-pun memilih
pendapat ini )
Pendapat Syeikh Shalih Fauzan : : , , Penulis kitab Al-Mulakhash
Al-Fiqhi berkata: boleh menjaminkan barang yang dijual (al-mabi)
atas harganya (atas pembayaran secara mencicil/tangguh). Karena
harga barang tersebut adalah hutang yang menjadi tanggung jawab
pembeli. Barang adalah milik pembeli, maka boleh bagi pembeli utuk
menjaminkan barang (yang diperoleh secara tangguh/kredit) kepada
penjual. Jika ia membeli rumah atau mobil secara tangguh/kredit dan
ia belum menerima barangnya, maka ia dapat menjaminkan (gadai)
barang tersebut hingga ia melunasinya (hutang-hutang) (Lihat:
Syeikh Shalih Fauzan, Kitab Al-Mulakhash Al-Fiqhii )
Pendapat Syeikh Suud As-Safarii :
: : .Boleh menjaminkan (gadai) barang yang dibeli secara kredit
jika pemilik barang rela (ridha). Namun jika pembeli tidak dapat
membayar hutangnya pada saat jatuh tempo, maka penerima barang
gadai (murtahin) dapat menjual barang gadai (ar-rahn) dan mengambil
haknya dan mengembalikan kelebihan harga penjualan kepada pemilik
barang tanpa mengambil kelebihan apapun tatkala ada perbedaan
harga.
Pendapat Majma Al-Fiqh Al-Islamii :
: (133) (7/14) : .Terdapat keputusan dari Lembaga Majma Al-Fiqh
Al-Islamii sesuai dengan pendapat yang terpilih (mutamad) dalam
madzhab hambali. Hal tersebut dalam keputusan No. 133 (14/7):
penjual tidak berhak menahan kepemilikan barang yang telah dijual,
tetapi penjual boleh menetapkan syarat kepada pembeli untuk
menjaminkan barang miliknya untuk menjamin hak penjual dalam
pemenuhan cicilan harga yang ditangguhkan.(lihat: : 53/2/6: )
Pendapat situs islamweb.com :
. : Dan terkait menggadaikan barang yang dijual atas harganya
(atas pembayaran secara tangguh/mencicil), maka pendapat yang kuat
(rajih) membolehkan hal tersebut. Seperti keputusan dari Lembaga
Majma Al-Fiqh Al-Islamii sebagai berikut: penjual tidak berhak
menahan kepemilikan barang yang telah dijual, tetapi penjual boleh
menetapkan syarat kepada pembeli untuk menjaminkan barang miliknya
untuk menjamin hak penjual dalam pemenuhan cicilan harga yang
ditangguhkan.
Pendapat Haiah Kibaril Ulama Kerajaan Arab Saudi :
Haiah Kibaril Ulama Kerajaan Saudi Arabia dalam pertemuannya ke
52 memperbolehkan aktifitas menjual suatu barang dan menjaminkan
(gadai) barang tersebut atas harganya (atas transaksi jual beli
secara tangguh/kredit), dan menjaga kepentingannya dengan melakukan
tindakan pencegahan untuk menjaga kontrak, dan hal yang serupa
dengan itu.
Fatwa dari Dewan Fatwa dan Pengawas Shariah Dubai Islamic Bank
:
[ : - ] .Apakah boleh bagi Bank Islam menjadikan barang yang
dijual dalam akad murabahah (secara tangguh/kredit) sebagai jaminan
?Jawab :Akad yang mengikat kedua pihak (pembeli dan penjual), jika
penjual menetapkan syarat untuk menahan barang yang dijual
(al-mabi) hingga pembeli melunasi seluruh hutangnya. Hal ini adalah
syarat yang ditunjukkan oleh akad (muqtada al-aqd). Penjual boleh
menahan barang, hingga pembayaran dilakukan secara tunai (lump
sum). Adapun jika jual beli dilakukan secara tangguh/kredit, maka
tidak boleh penjual menahan fisik barang karena ia telah rela
dengan pembayaran dilakukan secara tangguh/kredit. Tapi pembeli
boleh menjaminkan dokumen kepemilikan barang (rahnan
itimaniyah/rahnan rasmiyan) klausul ini disebutkan dalam akad
hingga pembeli melunasi seluruh hutangnya sebagai jaminan atas hak
bank. Karena menjaminkan dokumen kepemilikan barang tidak
menghalangi pembeli untuk melakukan tasharuf (perbuatan hukum) atas
barang tersebut (Dewan Fatwa dan Pengawas Syariah Dubai Islamic
Bank)Pendapat Standards of the Accounting and Auditing Organization
for Islamic Financial Institutions (AAOIFI ):
[ . .] ( 115)Hendaknya Lembaga Keuangan Syariah (LKS) meminta
jaminan yang dipersyaratkan pada akad murabahah dengan cara pesanan
(murabahah lil amr bi asy-syira). Sehingga LKS memperoleh jaminan
(kafalah) dari pihak ketiga, atau jaminan (gadai) cash collateral
nasabah (bias berupa tabungan atau deposito nasabah), atau jaminan
dari harta bergerak atau tidak bergerak (aktiva tetap), atau yang
dijaminkan (digadaikan) adalah barang yang menjadi obyek akad
(silah mahal al-aqd) baik pengikatan jaminan dengan menguasai
barang tersebut (ar-rahn Itimaniyah rasmiyan hiyazah) atau mengusai
dokumen kepemilikan barang (ar-rahn Itimaniyah rasmiyan duna
hiyazah). Dan pelepasan atas jaminan (gadai) dilakukan secara
bertahap sesuai prosentase pembayaran hutang. (Lihat Maayir
Asy-Syariyah Standar Organisasi Akuntansi dan Auditing untuk
Lembaga Keuangan Islam, hal. 115)Pedoman Akad Murabahah Yang
Dikeluarkan Oleh Dewan Syariah Islamic Bank of Saudi Arabia :[ . :
. .] .Bank Syariah dapat meminta jaminan kepada nasabah berupa
jaminan yang dipersyaratkan pada akad murabahah dengan cara pesanan
(murabahah lil amr bi asy-syira). Baik berupa jaminan (kafalah)
dari pihak ketiga, atau jaminan (gadai) cash collateral nasabah
(bias berupa tabungan atau deposito nasabah), atau jaminan dari
harta bergerak atau tidak bergerak (aktiva tetap), atau barang yang
dijaminkan (mortgaged) adalah barang yang menjadi obyek akad (silah
mahal al-aqd) baik pengikatan jaminan dengan menguasai barang
tersebut (ar-rahn hiyaziyan) atau mengusai dokumen kepemilikan
barang (ar-rahn rasmiyan). Dan pelepasan atas jaminan (gadai)
dilakukan secara bertahap sesuai prosentase pembayaran hutang.
(Lihat: Dhawabith Aqd Al-Murabahah Ash-Shadirah Ann Al-Haiah
Asy-Syariyah Lil Bank Al-Balad Al-Islamii As-Suudii)5) Menjawab
Argumentasi Kelompok Yang Melarang Menjaminkan Barang Yang
Diperoleh secara KreditSyeikh Shalih Fauzan memaparkan sejumlah
alasan untuk menjawab argumentasi kelompok yang menolak dan
mengharamkan aktifitas menjaminkan (gadai) barang yang diperoleh
secara tangguh/kredit, sebagai berikut:1- Argumen
pertama:menjaminkan barang yang diperoleh secara kredit adalah
menjaminkan barang sebelum dimiliki.Jawaban:Hal ini tidak
mempengaruhi hukum, karena telah disepakati kedua pihak dalam akad.
Mereka (penjual & pembeli) dapat memasukkan klausul dalam akad
yang membawa maslahat. Walhasil, tidak ada larangan pada hal ini
menurut syara dan kebiasan (urf).* Hal ini sesuai dengan hadis Nabi
riwayat Tirmidzi dari Amr bin Auf al-Muzani, Nabi s.a.w. bersabda:
.Perdamaian (musyawarah mufakat) boleh dilakukan di antara kaum
muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan yang halal atau
menghalalkan yang haram; dan kaum muslimin terikat dengan
syarat-syarat mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang halal
atau menghalalkan yang haram.2- Argumen kedua:Menjaminkan barang
yang diperoleh secara kredit, menyebabkan penjual tidak memperoleh
harga barang, karena penyerahan barang yang dijual adalah sarana
untuk mendapatkan harga barang.Jawaban:Hal ini merupakan istilah
dan ijtihad mereka, dan bukan merupakan hukum syara itu sendiri.
Lalu apa penghalang dari menyerahkan harga barang (uang) sebelum
penyerahan barang yang dimaksud ? * Padahal sebagian ulama
membolehkan akad rahn sebelum ada serah terima, seperti pernyataan
beberapa ulama berikut :Pendapat Ibnul Qayyim :
( 2/53)boleh menggadaikan barang yang dijual (kepada penjual)
atas harganya (atas pembayaran secara mencicil/tangguh) sebelum
diserahterimakan menurut pendapat yang paling shahih dari 2
pendapat yang ada, sebagaimana boleh menggadaikan barang sebelum
diserah-terimakan atas hutang lain yang bukan termasuk harganya dan
kepada selain penjual barang. (Lihat: Syeikhul Islam Ibnul Qayyim
Al-jauziyah, Kitab Ighasatul Lahfan Jilid 2/hal. 53)Pendapat Ibnul
Haajib :
) ( ,
Absah akad gadai (rahn) sebelum serah terima barang, dan tidak
sempurna akan rahn kecuali dengannya. (Lihat: Ibn Arafah
Ad-Dusuqii, Hasyiyah Ad-Dusuqi Alaa Syarhil Kabir, Dar Ihya Kutub
Al-Arabiyah, Cetakan Ke-4)3- Argumen ketiga:Menjaminkan barang yang
diperoleh secara kredit berarti pembeli telah menyerahkan harga
dari barang, sedangkan pembeli memiliki pilihan (khiyar) untuk
menyerahkan bagian manapun dari barang yang telah dibeli atau
barang lainnya.Jawaban :Tetapi Syara tidak memberikan perhatian
khusus atas hal ini, maka tidak terlarang untuk melakukannya. * Hal
ini sesuai dengan kaidah : .( 3/107- 112 ; 29/17-18; 3/3)Pada
dasarnya, segala bentuk muamalat boleh dilakukan kecuali ada dalil
yang mengharamkannya.Para ulama-pun mencantumkan dalam karya mereka
nash-nash syara yang mendukung validitas kaidah ini (Lihat: kitab
ilamul muwaqiin 3/107; Majmu Fatawa Syeikul Islam 29/17-18; Al-Umm
3/3). Oleh karena, tidak ada dalil spesifik yang melarang, maka
hukum menjaminkan barang yang diperoleh secara kredit kepada
penjual adalah boleh (mubah ).4- Argumen Keempat:Menjaminkan barang
yang diperoleh secara kredit menghalangi pembeli untuk melakukan
tasharuf atas barang tersebut.Jawaban :Menjaminkan barang yang
diperoleh secara tangguh/kredit tidak menghalangi pembeli untuk
melakukan tindakan hukum (tasharuf) atas barang tersebut. * Karena
pada prakteknya yang dilakukan adalah rahn iqary/rasmi, dimana yang
digadaikan berupa dokumen kepemilikannya, namun barangnya sendiri
masih tetap dikuasai dan dipergunakan oleh pemberi gadai (ar-rahin
).)
Walhasil, dapat disimpulkan bahwa finance lease secara syariat
diharamkan karena adanya fakta yang pertama yaitu ada dua
kesepakatan dalam satu transaksi . Wallahu alam bi shawab.
hukum pembiayaan Dasar Hukum Pembiayaan : Kepres 61/1988 tentang
Lembaga Pembiayaan dan KepMenkeu 1251/ KMK.013/1988 tentang
Ketentuan dan Tatacara Pelaksanaan Lembaga Pembiayaan. II. HUKUM
TENTANG SEWA GUNA USAHA(LEASING)
Pengantar- merupakan pranata hukum yang setengah2/ragu2.- Mirip
sewa menyewa, ada unsur jual-beli, dan pinjammeminjam.- Macam :
dari leasing barang modal mahal (pesawat) sampaileasing utk
keperluan sehari-hari (motor).Dasar Hukum Pembiayaan : Kepres
61/1988 tentang Lembaga Pembiayaan dan KepMenkeu 1251/ KMK.013/1988
tentang Ketentuan dan Tatacara Pelaksanaan Lembaga Pembiayaan. -
Merambah ke dunia bisnis dan non bisnis.
- Dasar Hukum :1) SK Menkeu No. Kep-38/MK/IV/1/1972 ttg
LembagaKeuangan, diubah No. 562/KMK/011/1982.
2) SKB Menkeu, Menperind & Menperdag RI ttg PerizinanUsaha
Leasing.
3) Keppres RI No. 61 th 1988 ttg Lembaga Pembiayaan.
4) Kepmenkeu RI No. 1251/KMK.013/1988 ttg Ketentuan danTatacara
Pelaksanaan Lembaga Pembiayaan, diubah No.1256/KMK.00/1989.
5) Kepmenkeu 634/KMK.013/1990 ttg Pengadaan BarangModal
Berfasilitas melalui Perusahaan Sewa Guna Usaha(Leasing).
6) Kepmenkeu 1169/KMK.01/1991 ttg Kegiatan Sewa GunaUsaha
(Leasing).
Pengertian LeasingLeasing < lease : sewa menyewa.
Para pihak yang terlibat :1. Lessor : Pihak yang memberikan
pembiayaan mrpperusahaan pembiayaan, bersifat multi finance atau
khusus.2. Lessee : Pihak yang memerlukan barang modal.3. Supplier :
Pihak yang menyediakan barang modal yang menjadi obyek
leasing.Barang modal dibayar lessor kepada supplier untuk
kepentinganlessee (ada tiga pihak). Leasing tidak harus melibatkan
supplier, bisa terjadi hubungan bilateral antara lessor dengan
lessee saja (hanya dua pihak).
Pengertian leasing menurut Kepmenkeu RI No. 1169/KMK.01/1991
tentang Kegiatan Sewa Guna Usaha (Leasing) :Suatu kegiatan
pembiayaan dalam bentuk penyediaan barangmodal baik secara sewa
guna usaha dengan hak opsi (financelease) maupun sewa guna usaha
tanpa hak opsi (operating lease) untuk dipergunakan oleh lessee
selama jangka waktu tertentu berdasarkan pembayaran secara
berkala.
Ciri-ciri/Unsur Leasing1. Suatu Pembiayaan Perusahaan : pada
awalnya diperuntukkan bagi perusahaan, namun dalam perkembangannya
juga diberikan kpd individu.2. Penyediaan Barang Modal : oleh
supplier atas biaya lessor dan diperuntukkan lessee.3. Jangka waktu
dibatasi : jangka pendek/singkat minimal 2 tahun, jangka menengah
minimal 3 tahun, dan jangka panjang minimal 7 tahun.4. Pembayaran
kembali secara berkala : angsuran/berkala, mirip kredit bank,
agunan barang modal.5. Hak Opsi : membeli barang modal atau
memperpanjang kontrak leasing. Jenis lain, ada leasing yg tdk
memberi hak opsi kpd lessee.6. Bisa menyerahkan kembali barang
modal kpd lessor, atau memberi hak kepemilikan kpd lessee.7. Nilai
sisa (residu) : sisa pembayaran yg harus dibayar lessee kdp lessor
pd saat akhir leasing atau saat lesse memp. hak opsi.8. Nilai
residu biasanya sudah ditentukan bersama dlm kontrak leasing.
Sejarah Leasing- Merupakan improvisasi pranata hukum
konvensional sewamenyewa (lease). Muncul skitar 4500 tahun SM.
- Berkembang di AS sbg leasing modern, kmd berkembang ke
Eropa.
- Pertama : utk transportasi (KA tahun 1850)
- 1877 : telepon; 1980 an : IBM lessor terbesar utk komputer,
Xerox lessor terbesar utk fotocopy.
- Di Indonesia : awal 1970-an
Fase Pengenalan : 1974-1983, belum berkembang, br khususmengatur
ttg pranata hukum leasing. s/d 1984 ada 48perusahaan leasing.Fase
Pengembangan :1984-1990, berkembang cukup pesat.s/d 1990 ada 122
perusahaan leasing. Mis. Metodeperhitungan penyusutan asset utk
kepentingan pajak.Fase Konsolidasi : sejak 1991. Perijinan
pendirian leasing ygtadinya diperketat, mulai dibuka kembali.
Berdiriperusahaan multifinance.
B. Jenis Leasing
1. Operating lease/service leaseTidak dibenarkan dilakukan oleh
perusahaan finansial.Waktu relatif pendekHarga sewa < harga
barang + keuntungan lessorTak ada hak opsiBesarnya harga sewa tiap
bulan tetapPemeliharaan, rusak, asuransi, pajak ditanggung
lessorLessee dapat membatalkan kontrak secara sepihak
2. Financial lease/capital lease/full-payout leaseJangka waktu
relatif panjangSewa + hak opsi > harga barang + keuntungan
lessorAda hak opsi utk lesseeHarga sewa per bulan bisa tetap, bisa
berubahPemeliharaan, rusak, asuransi, pajak ditanggung
lesseeKontrak leasing tak dapat dibatalkan secara sepihak
C. Perbedaan Leasing dengan Perjanjian yang Lain
1. Dengan Loan
LOAN LEASING
LEASING
1. Tujuan : sediakan dana1. Barang modal
2. Fokus : uang, kreditur bukan pemilik barang2. Yuridis :
lessor pemilik barang modal
3. Resiko : berupa financial risk 3. Financial & physical
risk atas barang modal
4. Jaminan : tak ada hubungan dgn tujuan penggunaan dana4. Ada
hubungan langsung antbarang modal dgn dana
5. Wanprestasi D : jaminandilelang, kelebihandikembalikan.5.
Lessor tinggal mengambilbarang modal tanpamemperhitungkan sisa
2. Dengan Sewa menyewa
SEWA MENYEWA
LEASING
1. Waktu bukan fokus utama1. Waktu sangat penting
2. Bukan metode pembiayaan2. Mrp metode pembiayaan
3. Obyek bebas3.Obyek ditentukan, umumnyabarang modal
4. Lessor bebas 4. Lessor perusahaan pembiayaan
5. Lessor = penyedia barang5. Lessor = penyandang dana
6. Jangka waktu bebas6. Jangka waktu terbatas
7. Dokumen biasa7. Dokumen kompleks
8. Tak ada jaminan8. Kadang perlu ada jaminan
3. Dengan Jual beli
JUAL BELILEASING
1. Tunduk KUH Perdata1. Aturan tersendiri
2. Tak ada lessor2. Lessor penengah keuangan
3. HM pembeli demi hukum3. HM hak opsi digunakan
4. Dengan Sewa beli
SEWA BELI
LEASING
1. HM : cicilan terakhir1. HM : opsi digunakan
2. =/ lembaga pembiayaan2. = lembaga pembiayaan
3. Lessor = investor3. Lessor sekedar membiayai
D. Keuntungan dan Kerugian/kelemahan Menggunakan Leasing
Keuntungan :1. Fleksibel dalam hal apapun2. Murah3. Hemat
pajak4. Pengaturannya tidak kompleks5. Kriteria bagi lessee
longgar6. Pemutusan kontrak oleh lessee7. Pembukuan mudah
Kerugian/kelemahan :1. Biaya bunga tinggi2. Biaya marginal
tinggi3. Perlindungan hukum kurang4. Proses eksekusi leasing macet
relatif sulit
E. Jaminan Hutang dalam Leasing1. Jaminan Utama : Prinsip 5
CCharacterCapacityCapitalCondition of economyCollateral.2. Jaminan
Pokok : Barang modal transaksi itu sendiri3. Jaminan Tambahan :
kebendaan atau perorangan
F. Pemilik Barang ModalPemilik yuridis : pihak yang menyewakan-
Kepemilikan berpindah jika lessee menggunakan hak opsinya
G. Dokumen Leasing1. Dokumen kontrak yang menyatuDokumen
permintaan dan penawaranDokumen pokok : kontrak leasing itu
sendiriDokumen tambahan : kelengkapan administrasi
2. Model kontrak mandiri : seluruh detil jaminan hutang
dibuatsecara terpisah dengan akta tersendiri.
H. Berakhirnya Leasing1. Konsensus jarang terjadi.2.
Wanprestasi3. Force majeure
I. Eksekusi Jika Cicilan Macet- Kontrak dinyatakan putus, tetapi
lessee wajib membayarseluruh tunggakan, bunga dan biaya lessee
diberikebebasan utk menjual.- Lessor mengambil alih barang
leasing.
