ZASADY BUDOWY KONT ANALITYCZNYCH

1

1. Zasady ogólne

Symbol konta ustala się w następujący sposób : 1. Pierwsze trzy cyfry oznaczają symbol konta syntetycznego, 2. Konta pozabilansowe tworzy się z czterech cyfr zaczynających się cyfrą „9”, 3. Każde konto analityczne może posiadać kilka stopni analitycznych, 4. Każde konto analityczne może posiadać subkonto, 5. „x” – oznacza jedną cyfrę. 6. Szczegółowy wykaz kont bilansowych ( z analityką i subkontami )oraz kont

pozabilansowych dostępny jest w systemie komputerowym HMS/efka ( funkcja „Wykaz kont systemu” ).

2. Zasady kodowania poszczególnych kont bilansowych

Konto Syntet. Analityka subkonto

Wyszczególnienie

Zespół „ 0” – Aktywa trwałe

011

xx

np. 1 2 3

xx np.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Środki trwałe Podział wg wartości Środki trwałe powyżej 3.500,00 zł Środki trwałe do wartości 3.500,00 zł włącznie Inwestycje w obcych obiektach Grupa środków trwałych Budynki i lokale Obiekty inż. lądowej i wodnej Kotły i maszyny energetyczne Maszyny i urządzenia ogólnego stosowania Maszyny, urządzenia i aparatura specjalna Urządzenia techniczne Środki transportowe Narzędzia, przyrządy, wyposażenie Budynki mieszkalne Grunty własne Prawo wieczystego użytkowania gruntu Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego

2

012 xx-xx-xx-xx

xx

np. 1 2 3 4 5 6 7 8 10 12 13

Zbiory biblioteczne Analityka - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Rodzaj zbioru Dzieła zwarte – księgozbiory Czasopisma Mapy Fotografie Zbiory muzyczne Stare druki Rękopisy Prace doktorskie Zbiory graficzne Podręczniki Archiwum Emigracji

014

xx np.

1

Środki trwałe w magazynie Magazyn Magazyn centralny

020

x np.

1 2

x np.

1 2 3 4

Wartości niematerialne i prawne Podział wg wartości Wartości niematerialne i prawne o wartości powyżej 3.500,00 zł Wartości niematerialne i prawne do 3.500,00 zł Tytuł wartości niematerialnej i prawnej Licencje Projekty wynalazcze Znaki towarowe Autorskie prawa majątkowe

3

030

xx

np. 15

xx

np.

3

Długoterminowe aktywa finansowe Podmiot emitujący długoterminowe aktywa finansowe Toruńska Agencja Rozwoju Regionalnego Rodzaj długoterminowych aktywów finansowych Akcje innych podmiotów

035

xx

Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe Analityka wg rodzaju długoterminowych aktywów finansowych

071

x np.

1 2 3

xx

Umorzenie środków trwałych Podział wg wartości środka trwałego Umorzenie środków trwałych pow. 3.500,00 zł Umorzenie środków trwałych do 3.500,00 zł Umorzenie powyżej 3.500,00 zł – stanowiące koszt uzyskania przychodów Podział wg grup środków trwałych

072

x

xx

Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych Podział wg wartości nominalnej Umorzenie wg tytułu wartości niematerialnej i prawnej

073

1

Umorzenie księgozbiorów Umorzenie księgozbiorów

080

xx

xx

Środki trwałe w budowie Podział wg numeru zadania Podział wg rodzaju kosztu

4

Konto Syntet. Analityka subkonto

Wyszczególnienie

Zespół „1” Środki pieniężne, rachunki bankowe oraz inne krótkoterminowe aktywa finansowe

101

xx

np. 1 2 3 4 5 6 7

Kasa krajowych środków pieniężnych Podział wg rodzaju kasy Kasa działalności eksploatacyjnej Kasa środków działalności naukowo-badawczej Kasa –płace Kasa –depozyty Kasa-stypendia Kasa socjalna Kasa programów międzynarodowych

111

xx

np.

1 2

Kasa zagranicznych środków pieniężnych Waluta w PLN EUR w PLN USD w PLN

131

xxx np.

1

Bieżące rachunki bankowe Nazwa rachunku Rachunek środków działalności bieżącej

132

xx

np. 1

Rachunki bankowe lokat Podział wg rodzaju lokaty Lokaty 3-miesięczne

5

133

xx

xx

Rachunek bieżący środków na inwestycje Nr rachunku bankowego wg tytułu zadania Rodzaj operacji

134

xx

xx

Akredytywy Rodzaj akredytywy ( nr )

135

x np.

1

xx 1

np.

21 22 29 51 52 59

Rachunek bieżący wyodrębnionych środków Rodzaj rachunku Rachunek środków ZFŚS Rodzaj operacji Bilans otwarcia Operacje strony Wn Wpływy z tytułu odpisów w koszty Wpływy z tytułu odsetek bankowych Pozostałe wpływy Operacje strony Ma Finansowanie zobowiązań z roku ubiegłego Finansowanie zobowiązań roku bieżącego Pozostałe wydatki

136 x

xx 1 2 3 4

Rachunek bieżący wyodrębnionych środków na pomoc materialną dla studentów i doktorantów Rodzaj rachunku Rodzaj operacji Operacje strony Wn BO Środki budżetowe Ministerstwa Odsetki Pozostałe wpływy Operacje strony Ma

6

10 11

Finansowanie zobowiązań roku bieżącego Pozostałe wydatki

138

xx

xx

Kredyty bankowe długoterminowe Rodzaj kredytu Nr kolejny rachunku

139

xx

xx

Kredyty bankowe krótkoterminowe Rodzaj kredytu Nr kolejny rachunku

140

xx np.

1 2 3

Krótkoterminowe papiery wartościowe Rodzaj papieru wartościowego Obligacje obce Akcje obce Pozostałe papiery wartościowe

145

xx

Odpisy aktualizujące krótkoterminowe aktywa finansowe Rodzaj papieru wartościowego

149

xx np.

1 2 3

xx 1 2 3 4

Środki pieniężne w drodze Rodzaj przepływu Środki pieniężne w drodze między bankami Środki pieniężne w drodze między bankiem a kasą Środki pieniężne w drodze między kasą a kasą Tytuł przepływu Pomyłki bankowe Utargi UKN i DS Środki pieniężne w drodze Pozostałe

7

Konto Syntet. Analityka subkonto

Wyszczególnienie

Zespół „2” Rozrachunki i roszczenia 200

xxxxxx

Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi Analityka wg kontrahentów

206

xx

Należności od studentów Rodzaj należności

207 xxxxxx

Rozrachunki z odbiorcami Analityka według kontrahentów

208

xxxx

Rozrachunki i roszczenia z tytułu inwestycji Analityka według kontrahentów

209 xxxxxx

Rozrachunki z dostawcami Analityka według kontrahentów

211

xxxxxx

Rozrachunki z dostawcami zagranicznymi Analityka wg kontrahentów

220

xx np.

1 3 6 40

xx

Rozrachunki z budżetami Rodzaj rozrachunku Podatek dochodowy osób fizycznych – osobowy Podatek dochodowy od osób prawnych ZUS – rozliczenie składek VAT –rozliczenie podatku Stawki podatkowe

8

np. 1 2 3 4

Zwolnione Stawka 0 % Stawka 7 % Stawka 22 %

231

xxxxxx np.

1 2 3

11 do 300

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Rodzaj rozrachunku Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń działalności naukowo-badawczej Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń niepodjętych Nadpłacone pobory- wg nazwisk

232

xx np.

1 3 4 10

Rozrachunki z pracownikami z tytułu niedoborów i szkód Tytuł rozliczenia Z tytułu niedoboru w kasie Z tytułu niedoboru środków trwałych Z tytułu niedoboru towarów Z pozostałych tytułów

233 xxxxxx

np. 1 3 4 10

Rozliczenie nadwyżek Tytuł rozliczenia Z tytułu nadwyżki w kasie Z tytułu nadwyżek środków trwałych Z tytułu nadwyżek towarów Z pozostałych tytułów

234 xxxxxx

Inne rozrachunki z pracownikami Kod pracownika zgodnie z systemem „Kadry”

235

xxx

Inne rozrachunki z tytułu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Kod osoby otrzymującej zaliczkę z ZFŚS

9

236

xxx

Rozliczenia z tytułu delegacji zagranicznych Kod delegowanego

237

xxxxxx

Rozrachunki z pracownikami z tytułu przedpłat na wyjazdy zagraniczne Kod delegowanego

238 xx 1 3 4 10

xxxx

Roszczenia sporne z tytułu niedoborów i szkód Tytuł rozliczenia Z tytułu różnic w kasie Z tytułu różnic w środkach trwałych Z tytułu różnic w towarach Z pozostałych tytułów Pracownik – osoba materialnie odpowiedzialna

239

xxxxxx

xxx

Rozrachunki z pracownikami z tytułu pożyczek Kod pracownika zgodnie z systemem „Kadry” Rodzaj pożyczki

240

xxxxxx

Rozrachunki z pracownikami z tytułu potrąceń płac Kod pracownika zgodnie z systemem „Kadry”

241

xx

Pożyczki otrzymane Rodzaj pożyczki

10

245 xx

np. 1 10 11

Rozrachunki wewnętrzno-branżowe Tytuł rozrachunku Rozrachunki z Ministerstwem z tytułu delegacji Rozrachunki z Collegium Medicum bez podatków Rozrachunki z Collegium Medicum z tytułu podatków

248

xxxxxx

Należności z tytułu niedoborów i szkód Pracownik – osoba materialnie odpowiedzialna

249

xxxx

Inne rozrachunki Tytuł rozrachunku – kolejny numer

250

xxxxxx

Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami – w tym : szkoły wyższe Analityka wg kontrahentów

255

xxxxxx

Należności dochodzone na drodze sądowej ( konto 200, 207 ) analityka wg kontrahentów

256

xxxxxx

Należności dochodzone na drodze sądowej ( konto 234 ) analityka wg kodu pracownika

257

xxxx

Należności dochodzone na drodze sądowej ( konto 249 i 250) analityka jak do konta 249 i 250

260

xxxxxx

Odpisy aktualizujące do konta 200, 207 Analityka wg kontrahentów

11

261

xxx np.

101 102 103 104

xx np.

1 2 3 4

Rozliczenie wynagrodzeń Tytuł rozrachunku Wynagrodzenie za pracę Zasiłki chorobowe Nagrody jubileuszowe Odprawy emerytalne Odniesienie wynagrodzeń Działalność dydaktyczna Umowna działalność badawcza Badania własne Badania własne – granty UMK

262

xxxxxx

Odpisy aktualizujące do konta 234 Analityka wg kodu pracownika – zgodnego z systemem „Kadry”

263

xxxx

Odpisy aktualizujące do konta 249 i 231 Analityka wg ewidencji prowadzonej do konta 249 i 231

264

xxxxxx

Odpisy aktualizujące do konta 250 Analityka jak do konta 250

265 xx Odpisy aktualizujące do konta 206

12

Konto Syntet. Analityka subkonto

Wyszczególnienie

Zespół „3” Materiały i towary” 300

xx

np. 1 2 6 19

xx

np. 1 3 4

Rozliczenie zakupu Rodzaj zakupu Materiały i usługi Materiały i usługi od kontrahentów zagranicznych Zakupy opodatkowane PCC Dostawa w drodze – rozliczenia zagraniczne Zakupy wg stawek podatku VAT Zakup zwolniony Stawka 7 % Stawka 22 %

310 xx

np. 11

Zapasy materiałowe Analityka wg poszczególnych magazynów Magazyn centralny

319

xxxx

Materiały w przerobie Analityka wg jednostek organizacyjnych

333 xx

xx

Towary handlowe w zakładach handlu detalicznego Analityka wg punktu handlu detalicznego Rodzaj produktu

343 xx

Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów handlowych Miejsce powstania odchylenia

13

Konto

Syntet. Analityka subkonto Wyszczególnienie

Zespół „4” Koszty według rodzajów i ich rozliczenie 400

xx

np. 1 2 3 4 5 6 7 8 99

xx

Amortyzacja Rodzaj kosztu Amortyzacja środków trwałych pow. 3.500,0 zł Amortyzacja środków trwałych pow. 3.500,00 zł nie stan. kosztu uzyskania przychodu Amortyzacja środków trwałych o niskiej wartości Amortyzacja środków trwałych o niskiej wartości nie stan. kosztu uzyskania przychodu Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych pow. 3.500,0 zł Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych pow. 3.500,0 zł nie stanowiących kosztu uzyskania przychodu Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych o niskiej wartości Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych o niskiej wartości nie stan. kosztu uzyskania przychodu Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenia kosztów – wg kont zespołu „ 5 „

401 xx

np. 1 3 8 31 34 99

Materiały i energia Rodzaj kosztu Opał Materiały do remontów Materiały biurowe Energia elektryczna Energia cieplna Przeniesienie rocznej sumy kosztów

14

xx

Rozliczenie kosztów - wg kont zespołu „ 5 „

402 xx 1 2 3 99

xx

Usługi transportowe Rodzaj usługi Transport osobowy Transport rzeczowy Pozostałe usługi transportowe Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „

403 xx

np. 1 2 3 4 5 6 7 8 99

xx

Usługi remontowe Rodzaj usługi Remonty budynków i lokali mieszkalnych Remonty pozostałych budynków Remonty obiektów inż. ląd. i wodnej Remonty sprzętu komputerowego Remonty maszyn i ur. tech. ( 3-6 bez komp.) Remonty środków transportowych Remonty pozostałych środków trwałych Remonty aparatury – umowy Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „

404 xx

np. 1 2 22 24 25 29 99

Pozostałe usługi Rodzaj usługi Opłaty pocztowe Opłaty telefoniczne, telegraficzne itp. Prowizje i opłaty bankowe Ochrona imprez Ochrona obiektów Obsługa zjazdów i konferencji Przeniesienie rocznej sumy kosztów

15

xx

Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „

405

xx

np. 1 5 8 40 99

xx

Wynagrodzenia Rodzaj wynagrodzenia Wynagrodzenia osobowe Nagrody jubileuszowe Odprawy emerytalne Zakładowy fundusz nagród Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów –wg kont zespołu „ 5 „

406 xx

np. 1 3 5 9 99

xx

Świadczenia na rzecz pracowników Rodzaj świadczenia Składki ZUS Odpis na ZFŚS Szkolenie pracowników przez obce podmioty Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „

407 xx

np. 2 99

xx

Podatki i opłaty Rodzaj podatku lub opłaty Pozostałe podatki i opłaty Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „

408

xx

np. 1 2 3 4 5

Koszty podróży służbowych Rodzaj kosztu Krajowe podróże służbowe Zagraniczne podróże służbowe Ryczałt za używanie własnych pojazdów Inne koszty podróży Wyjazdy prywatnymi samochodami

16

99

xx

Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „

409 xx

np. 4 25 99

xx xx

oznacza: 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 16 30 31 32 33 99

Pozostałe koszty Rodzaj kosztu Praktyki studenckie Stypendia stypendystów R.P. Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „ Uwaga : Subkonto dla wszystkich kont zespołu „4” xx-xx-xx-xx-xxx – analityka w zespole „5” Konto 500 –Działalność dydaktyczna i wych. Konto 501- Umowna działalność badawcza Konto 502- Badania własne Konto 503 –Badania własne granty UMK Konto 504- Badania statutowe Konto 505- Dz. badaw.- granty d. KBN Konto 521 Koszty wydziałowe Konto 522 Koszty handlowe Konto 530 Działalność pomocnicza Konto 538 Działalność socjalna Konto 540 Działalność bytowa Konto 551 Koszty ogólne Uczelni Konto 507- Badania wł. – granty J.M. Rektora Konto 508-Badania własne – SPUB Konto 506-Działalność wspom. badania- DWB Konto 509-Umowy o charakterze badawczym-środki obce i MNiSW Konto 510-Granty specjalne UMK ( z dochodów własnych) Konto 511-Działalność badawcza – SPB Konto 512-Umowy o charakterze badawczym i specjalistyczne – pozostałe Przeniesienie rocznej sumy kosztów

17

490 xx

Rozliczenie kosztów Tytuł rozliczenia

Konto Syntet. Analityka subkonto

Wyszczególnienie

Zespół „5” Koszty według typów działalności i ich rozliczenie 500

xx-xx-xx-xx

xxx

xxx

Działalność dydaktyczna Wydział lub inna jednostka organizacyjna -Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

501

xx-xx-xx-xx

xxx

xxx

Umowna działalność badawcza Wydział lub inna jednostka organizacyjna -Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

502

xx-xx-xx-xx

Badania własne Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK

18

xxx

xxx

Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

503

xx-xx-xx-xx

xxx

xxx

Badania własne granty UMK Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

504 xx-xx-xx-xx

xxx

xxx

Badania statutowe Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

505 xx-xx-xx-xx

xxx

xxx

Działalność badawcza - granty Ministra (d. KBN ) Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

19

506

xx-xx-xx-xx

xxx

xxx

Działalność wspomagająca badania DWB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

507 xx-xx-xx-xx

xxx

xxx

Badania własne – granty J.M. Rektora Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

508 xx-xx-xx-xx

xxx

xxx

Badania własne SPUB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

20

509 xx-xx-xx-xx

xxx

xxx

Umowy o charakterze badawczym – środki obce i Ministerstwa Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

510 xx-xx-xx-xx

xxx

xxx

Granty specjalne UMK ( z dochodów własnych ) Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

511 xx-xx-xx-xx

xxx

xxx

Działalność badawcza - SPB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

21

512 xx-xx-xx-xx

xxx

xxx

Umowy o charakterze badawczym i specjalistyczne pozostałe Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

521 xx-xx-xx-xx

xxx

Koszty wydziałowe Kod wydziału -wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

522

xx-xx-xx-xx

np. 90-01-40-00

xxx

Koszty handlowe Punkt sprzedaży - kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Uniwersytecka Księgarnia Naukowa Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

530

xx-xx-xx-xx np.

Działalność pomocnicza Rodzaj działalności - kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK

22

90-01-34-00 90-01-46-00 90-01-50-00

xxx

Poligrafia Transport Hotel Uniwersytecki Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

538

xx-xx-xx-xx

np. 90-01-48-00

90-01-49-00 90-01-59-01

xxx

Działalność socjalna Koszty utrzymania ośrodków - kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Ośrodek Szkoleniowo-Wypoczynkowy w Bachotku Ośrodek Wypoczynkowy w Rowach Wypożyczalnia sprzętu Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

540 xx

np. 1 3 4 6

xxx

Działalność bytowa Rodzaj działalności Budynek mieszkalny –ul. Kraszewskiego Pozostała gospodarka mieszkaniowa Hotele asystenckie DS na prawach hoteli asystenckich Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka”

551

xx-xx-xx-xx np. 32-01-00-00 90-00-00-00 90-01-57-00 90-01-42-00

Koszty ogólne Uczelni Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Biblioteka Główna Koszty zarządu „Głos Uczelni” Biuro Promocji i Dystrybucji Wydawnictw Naukowych UMK

23

90-01-14-00 33-00-00-00 36-00-00-00 np. 32-02-05-00

xxx

Centrum Promocji i Informacji UMK Uczelniane Centrum Informatyczne Uniwersyteckie Centrum Nowoczesnych Technologii Nauczania Biblioteki wydziałowe i Instytutowe Biblioteka Wydziału Biologii i Nauk o Ziemi Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka

Konto Syntet. Analityka subkonto

Wyszczególnienie

Zespół „6” Produkty i rozliczenia międzyokresowe 600

xx

np. 1 2 3 . . . 99

Produkty gotowe Miejsce przechowywania Wydawnictwa własne w magazynie Wydawnictwa własne w magazynie- gratisy Wydawnictwa własne poza jednostką – „ „ „ „

620

xx 1

Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów Rodzaj odchylenia Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów

621 xx

Odpisy aktualizujące wartość produktów Rodzaj odpisu

24

640

xx

np. 1 2 3 4 5

Rozliczenia międzyokresowe kosztów Tytuł rozliczenia : Ubezpieczenia samochodów o wartości pow. 20.000,- EURO Pozostałe ubezpieczenia samochodów i innego sprzętu Koszty przyszłych okresów-rozliczenia krajowe( bez prenumerat ) Koszty przyszłych okresów-rozliczenia zagraniczne ( bez prenumerat ) VAT naliczony do odliczenia w m-cu następnym

650 xx

np. 1

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe Tytuł rozliczenia Odsetki od lokat

Konto Syntet. Analityka subkonto

Wyszczególnienie

Zespół „7” Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem 700

xxx np.

1 3 6 13 14

xx

np. 2 3 4 5 6

Przychody działalności dydaktycznej Źródło przychodów : Przelane i zarachowane dotacje Opłata z tytułu rekrutacji Opłaty za legitymacje, dyplomy i inne Pozostałe przychody Przychody z tytułu opłat za konferencje i zjazdy Tytuł przychodu Dotacje z budżetu Opłata za konferencje Przychody – środki zagraniczne Opłaty administracyjne Przychody – środki krajowe

25

99

10 99

Wpływy z Ministerstwa – skł. zdrowotna Przeniesienie przychodów-zamknięcia roczne

701

xx-xx-xx-xx

xxx

99-99-99-99-999

xx 99

Sprzedaż działalności badawczej umownej Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne

702

xx-xx-xx-xx xxx

99-99-99-99-

999

xx

np. 1 99

Przychody badań własnych Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Numer umowy Źródło sfinansowania : Dotacje z budżetu Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne

703

xx-xx-xx-xx

Przychody badań własnych – granty UMK Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK

26

xxx

99-99-99-99-999

xx

np. 1 99

Numer umowy Źródło sfinansowania: Dotacje z budżetu Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne

704

xx-xx-xx-xx

xxx

99-99-99-99-999

xx

np. 1 99

Przychody badań statutowych Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Źródło sfinansowania: Dotacje otrzymane z Ministerstwa Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne

705 xx-xx-xx-xx

xxx

99-99-99-99-999

xx

np. 1 2 99

Sprzedaż działalności badawczej – granty Ministra (d. KBN ) Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Numer umowy Tytuły przychodów: Sprzedaż umowna – granty Ministra (d. KBN ) Inne prace badawcze Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne

27

706 xx-xx-xx-xx 99-99-99-99

xx

np. 1 2 3 4 99

Przychody z tytułu odpłatności za świadczone usługi edukacyjne Wydział lub inna jednostka organizacyjna Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Tytuł płatności Odpłatność za studia „Repety” Opłaty manipulacyjne Pozostałe Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne

707

xx-xx-xx-xx

xxx

99-99-99-99-999

xx 99

Przychody badań własnych – granty JM Rektora Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Źródło sfinansowania Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne

708

xx-xx-xx-xx xxx

99-99-99-99-

999

xx 99

Przychody badań własnych SPUB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Tytuł przychodu Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne

28

709 xx

np. 1 2 3 4 6 7 8 9 11 12 13 14 15 17 18 23 24 25 29 30 31 32 33

99

xx 99

Pozostała sprzedaż Tytuły przychodów Sprzedaż produkcji –Wydawnictwa Sprzedaż usług ksero Sprzedaż usług transportowych Sprzedaż usług poligrafii Sprzedaż – reklamy poza „Głosem Uczelni” Sprzedaż - „Głos Uczelni”- sprzedaż, reklama Sprzedaż usług kulturalnych-Muzeum Przyr. Budynek mieszkalny ul. Kraszewskiego Pozostałe budynki dydaktyczne Garaże pracownicze Hotele asystenckie – bez doktorantów Sprzedaż usług – Aula Sprzedaż usług -Domy studenckie Sprzedaż – Centrum SCHAUDERA Sprzedaż – Konsorcjum Matematyczne Sprzedaż działalności socjalnej –wypożyczalnia sprzętu Sprzedaż – budynek przy Pl. Rapackiego 1 Hotele Asystenckie – wpłaty od doktorantów Pozostała sprzedaż Sprzedaż usług U.C. I. –„INTERNET” Sprzedaż usług U.C. I. – „TORMAN” Sprzedaż usług U.C. I. – łączność komputerowa Sprzedaż usług U.C. I.- zest. syst. zarz. Uczelnią Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Przeniesienie przychodów netto ze sprzedaży – zamknięcie roczne

710

xx-xx-xx-xx xxx

xx

np.

Koszt własny działalności dydaktycznej Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu

29

99-99-99-99-999

1 5 6 99

Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne

711

xx-xx-xx-xx

xxx 99-99-99-99-

999

xx 1 5 6 99

Koszt własny działalności badawczej umownej Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne

712

xx-xx-xx-xx

xxx 99-99-99-99-

999

xx 1 5 6 99

Koszt własny badań własnych Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne

30

713 xx-xx-xx-xx

xxx 99-99-99-99-

999

xx 1 5 6 99

Koszt własny badań własnych –granty UMK Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne

714

xx-xx-xx-xx

xxx

99-99-99-99-999

xx 1 5 6 99

Koszt własny badań statutowych Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne

715

xx-xx-xx-xx

Koszt własny działalności badawczej – granty Ministerstwa ( d. KBN) Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK

31

xxx 99-99-99-99-

999

xx 1 5 6 99

Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcia roczne

716 xx-xx-xx-xx

xxx

xx

np. 1 99

Przychody działalności wspomagającej badania (DWB) Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Źródło sfinansowania Dotacje z budżetu Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne

717 xx-xx-xx-xx

xxx 99-99-99-99-

999

xx

np. 1 5 6 99

Koszt własny badań własnych – granty J.M. Rektora Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne

32

718

xx-xx-xx-xx

xxx

99-99-99-99-999

xx

np. 1 5 6 99

Koszt własny badań własnych SPUB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne

719 xx

Np. 1 2 3 4 6 7 8 9 11 13 14 17 23 25 29 30 31 32 33

xx 1 2

Koszty pozostałej działalności Rodzaj kosztu Koszty sprzedaży wydawnictw Koszty usług kserograficznych Koszty usług transportowych Koszty usług poligrafii Koszty sprzedaży – reklamy poza „Głosem Uczelni „ Koszty sprzedaży - „Głos Uczelni” Koszty sprzedaży usług kulturalnych-Muzeum Przyrodnicze Koszt budynku mieszkalnego ul Kraszewskiego Koszt pozostałych budynków dydaktycznych Koszt hoteli asystenckich –bez doktorantów Koszt Auli Koszty Centrum SCHAUDERA Koszty wypożyczalni sprzętu Koszt hoteli asystenckich – doktoranci Koszty pozostałej sprzedaży Koszty sprzedaży usług U.C. I. –„INTERNET” Koszty sprzedaży usług U.C. I. – „TORMAN” Koszty sprzedaży usług U.C. I. – łączność komputerowa Koszty sprzedaży usług U.C. I.- zespół systemów zarządzania Uczelnią Kierunek kosztu Sprzedaż zewnętrzna Sprzedaż wewnętrzna

33

99-99-99-99-999

3 99

Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne

720

xx-xx-xx-xx xxx

99-99-99-99-999

xx

np. 1 99

Przychody z umów o charakterze badawczym Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Źródło przychodu Przychody z umów o charakterze badawczym Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne

721

xx-xx-xx-xx

xxx

99-99-99-99-999

xx

np. 1 6 99

Koszt własny umów o charakterze badawczym Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne

722

xx-xx-xx-xx

Koszty utrzymania księgarni Punkt sprzedaży- Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK

34

np. 90-01-40-00

xx

np. 1 6 99

Koszty księgarni Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne

723

xx-xx-xx-xx xxx

xx

np. 1 99

Koszt własny grantów specjalnych UMK Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne

724

xx-xx-xx-xx xxx

99-99-99-99-999

xx 99

Przychody działalności badawczej –SPB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Źródło przychodów Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne

725

xx-xx-xx-xx

Koszt własny działalności badawczej –SPB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK

35

xxx

99-99-99-99-999

xx

np.

1 6 99

Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne

726

xx-xx-xx-xx xxx

99-99-99-99-999

xx 1 99

Koszt własny działalności wspomagającej badania DWB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne

727

xx-xx-xx-xx xxx

99-99-99-99-999

xx 99

Sprzedaż działalności badawczej i specjalistycznej pozostałej Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne

36

728

xx-xx-xx-xx xxx

99-99-99-99-999

xx 1 6 99

Koszt własny działalności badawczej i specjalistycznej pozostałej Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty ogólne Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne

731

xx

np. 1 2 99

xx 99

Sprzedaż towarów Punkt sprzedaży Księgarnia UMK Centrum Promocji i Informacji Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Przeniesienie przychodu ze sprzedaży

732 xx

np. 1 3 99

Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu Miejsce powstania kosztu Księgarnia UMK Centrum Promocji i Informacji Przeniesienie kosztu sprzedaży – zamknięcie roczne

37

741

xx np.

1 2 99

xx 99

Sprzedaż materiałów Punkt sprzedaży ( magazyn, rodzaj sprzedaży ) Sprzedaż materiałów działalności podstawowej Sprzedaż materiałów działalności pomocniczej Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Przeniesienie dochodu ze sprzedaży - zamknięcie roczne

742

xx np.

11 12 99

Wartość sprzedanych materiałów Punkt sprzedaży ( magazyn, rodzaj sprzedaży ) Sprzedaż materiałów działalności podstawowej Sprzedaż materiałów działalności pomocniczej Przeniesienie kosztu sprzedaży – zamknięcie roczne

751 xx

np. 1 2 3 4 5 6 7 8 9

od 11 do 32 33 34 99

Przychody finansowe Rodzaj przychodu finansowego Odsetki bankowe Dodatnie różnice kursowe Odsetki od lokat terminowych Sprzedaż papierów wartościowych Przychody z udziałów i akcji Odsetki od pożyczek Odsetki od należności Otrzymane zwroty odsetek z budżetu Pozostałe przychody Odsetki od środków obcych Odsetki zapłacone od opłat za studia Odsetki niezapłacone od opłat za studia Przeniesienie przychodów na koniec roku

752 xx

np. 1 2 3 4 5

Koszty finansowe Rodzaj kosztu finansowego Odsetki i opłaty od leasingu Odsetki bankowe Ujemne różnice kursowe Koszt sprzed. papierów wartościowych Odsetki od zobowiązań

38

6 7 9 99

Odsetki wobec budżetu Pozostałe koszty finansowe Odsetki od pożyczek Przeniesienie kosztów na koniec roku

761 xx

np. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 17 18 19 20 22 23 24 38 48 60 99

xx 99

Przychody operacyjne Rodzaj przychodu operacyjnego Sprzedaż majątku trwałego Przychody z likwidacji majątku trwałego Kary i grzywny otrzymane ( bez Biblioteki) Otrzymane darowizny i ofiary Odpisanie zobowiązań Rozwiązanie rezerwy z tyt. odpisu aktual. Przychody z uzysku złomu Dofinansowanie ZFŚS Pozostałe przychody Środki trwałe fin. z innych źródeł - pow. 3.500,00 zł Środki trwałe fin. z innych źródeł do 3.500,00 zł Księgozbiory finansowane z programów międzynarodowych i innych źródeł Nieodpłatnie otrzymane księgozbiory Nieodpłatnie otrz. środki trwałe do 3.500,00 zł Nieodpłatnie otrz. środki trwałe pow. 3.500,00 Przychody z tyt. nal. pod. doch. od osób fizycz. Przychody z tyt. nalicz. składek ZUS Pozostałe przychody – korekta z lat poprzednich WNiP finans. z innych fundacji pow. 3.500,00 Pozostałe przychody-zwroty ZUS z lat ub. Nieodpłatnie otrzymane. WNiP pow. 3.500,00 zł Środki trwałe o wartości powyżej 3.500,- CNTN – budżet Urzędu Marszałkowskiego Sprzedaż noclegów we własnych ośrodkach wczasowych Środki trwałe do 3.500,- -aparatura naukowo badawcza - środki z Ministerstwa Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Przeniesienie przychodów na koniec roku

39

762 xx

np. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 99

Koszty operacyjne Rodzaj kosztu operacyjnego Koszt sprzedaży majątku trwałego Koszty likwidacji majątku trwałego Kary i grzywny Darowizny i ofiary na cele społeczno- użyteczne Pozostałe darowizny Odpisanie należności Utworzenie rezerwy na odpisy aktualiz. Pozostałe koszty operacyjne Nieodpłatne przek. wydaw. –egz. obowiązkowe Odszkodowania powypadkowe Odszkodowania powypadk. z winy zakładu pracy Nieodpłatnie przekazane wydawnictwa.-Centrum SCHAUDERA Przecena , likwidacja książek – BPiDWN Koszty utrzymania obiektów działalności socjalnej Straty w środkach trwałych Pozostałe koszty – nie stanowiące KUP Przeniesienie kosztów na koniec roku

771 xx

np. 1 2 3 99

Zyski nadzwyczajne Rodzaj zysku nadzwyczajnego Skutki zdarzeń losowych Zaniechanie produkcji Skutki postępowań układowych i naprawczych Przeniesienie zysków na koniec roku

772 xx

np. 1 2 3 4 99

Straty nadzwyczajne Rodzaj straty nadzwyczajnej Skutki zdarzeń losowych Zaniechanie produkcji Skutki postępowań układowych i naprawczych Skutki zdarzeń losowych – stanow. k u. p. Przeniesienie strat na koniec roku

40

791

xx

np.

1 4 5 6 7 8 99

Obroty wewnętrzne Rodzaj wyjścia z kręgu kosztów – dochód Przekazanie produktów – wydawnictwa Przekazanie wyrobów Działalność socjalna Pozostałe obroty wewnętrzne Centrum Promocji i Informacji UMK Uniwersytecka Księgarnia Naukowa Przeniesienie obrotów na koniec roku

792 xx

np. 1 4 5 6 7 8 99

Koszt własny obrotów wewnętrznych Rodzaj wyjścia/wejścia z kręgu kosztów-koszty Przekazanie produktów – wydawnictwa Przekazanie wyrobów Działalność socjalna Pozostałe obroty wewnętrzne Centrum Promocji i Informacji UMK Uniwersytecka Księgarnia Naukowa Przeniesienie obrotów wewnętrznych na koniec roku

Konto Syntet. Analityka Subkonto

Wyszczególnienie

Zespół „8” Kapitały (fundusze) własne, fundusze specjalne i wynik finansowy

800 xx

np. 1 2

1 xx

np. 11 12

Fundusz zasadniczy Tytuł obrotu na koncie Fundusz zasadniczy w środkach obrotowych Fundusz zasadniczy w środkach trwałych Bilans otwarcia Obroty Wn Straty Uczelni Umorzenie środków trwałych pow. 3.500,00 zł

41

xx

np. 31 41

( budynków i lokali oraz obiektów inżynierii lądowej i wodnej Obroty Ma Odpis z zysku Pozostałe zwiększenia

801

xx 1

np.

11 12

np. 21

xxxxx

Fundusz z przeceny majątku Tytuł obrotów Bilans otwarcia Obroty Wn Wartość wzrostu aktualizacji umorzenia środków trwałych Wyksięgowanie wartości netto skutków aktualizacji w związku z likwidacja, sprzedażą środka trwałego Obroty MA Wartość aktualizacji środków trwałych Nr inwentarzowy środka trwałego

802 xx

np. 1 2

Fundusz z aktualizacji wyceny Tytuł obrotów Bilans otwarcia Długoterminowe aktywa finansowe

820 xx 1 1x 11 2x

np.

Rozliczenie wyniku finansowego Tytuły obrotów na kontach Bilans otwarcia Obroty Ma – zwiększające rozliczenie wyniku Przeksięgowanie wyniku roku poprzedniego Obroty Wn – zmniejszające rozliczenie wyniku finansowego

42

21 22

Odpis na fundusz zasadn. w środkach obrotowych Odpis na fundusz zasadn na finans. inwestycji

841 xx

np. 1 3 4 5

xxxxxx

Rezerwy Tytuł rezerwy Rezerwy na niedobory i szkody w kasach Rezerwy na niedobory i szkody w towarach Rezerwy na roszczenia z tytułu dostaw, robót i usług Pozostałe rezerwy Kontrahent lub pracownik

845

xxxx np.

1 2 3 473 488 . . . . .

3000

xx

Rozliczenia międzyokresowe przychodów Tytuł przychodów przyszłych okresów Dotacje Ministerstwa na działalność dydaktyczną Badania własne Badania własne – granty d.KBN VI Program Ramowy QAP VI Program Ramowy SKADS Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka

850 Fundusz wdrożeniowy – likwidacja od 01.01 2008 r.

43

851 xx

np. 1 2 3

xx 1

np. 11 12 13

np.

21 22 23

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Nazwa ośrodka Wczasy – Bachotek Wczasy – Rowy Wczasy o pełnym zakresie usług –ośrodki obce Tytuł operacji Bilans otwarcia Operacje Ma – zwiększające fundusz Naliczenie funduszu Odsetki od rachunku środków ZFŚS Odsetki od pożyczek Operacje Wn – zmniejszające fundusz Koszty działalności Umorzenie pożyczek Zapomogi i inne świadczenia

855 Uczelniany fundusz nagród –likwidacja od 01.01. 2008 roku

856 xx-x-xx-x

gdzie xx x gdzie

1 2

xx np. xx-1-01

Fundusz pomocy materialnej dla studentów i doktorantów Miejsce działalności ( wydziały, DS. itp.) Zwiększenia /zmniejszenia Zwiększenia funduszu – operacje po stronie Ma Zmniejszenia funduszu – operacje po stronie Wn Tytuł operacji Operacje zwiększające fundusz Dotacje z ministerstwa

44

xx-1-02 xx-1-03 xx-1-10 xx-1-14 xx-1-16 np. xx-2-01 xx-2-02 xx-2-03 xx-2-04

xx-2-53 xx-2-60

x

np. 1 2 3 4 6 9

Stypendia Ministra Odsetki bankowe Zakwaterowanie studentów w DS Pozostałe przychody B.O. Operacje zmniejszające fundusz Stypendia socjalne dla studentów Stypendia sportowe dla studentów Stypendia ministra za wyniki w nauce dla studentów Stypendia dla studentów za wyniki w nauce Stypendia socjalne dla doktorantów Zapomogi dla doktorantów Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Zwolniona Stawka 0 % Stawka 7 % Stawka 22 % Sprzedaż wewnętrzna Pozostałe

857 x

1 2 3

x x

Własny fundusz stypendialny Rodzaj obrotu Bilans otwarcia Zasilenia funduszu – operacje Ma Źródła zasilenia Wypłaty – operacje Wn Rodzaj wypłaty

860 x

np. 1 2

Wynik finansowy Rodzaj działalności Wynik finansowy na umownej działalności Wynik finansowy na pozostałej działalności

45

870 x 1

Podatek dochodowy od osób prawnych Konto analityczne Podatek dochodowy od osób prawnych

900 x Rozrachunki

3. Zasady kodowania kont pozabilansowych

Konto Syntet. Analityka subkonto

Wyszczególnienie

xxxx w zależności

od potrzeby

w zależności

od potrzeby

Początkową cyfrą konta pozabilansowego jest zawsze „9”. Konta pozabilansowe mogą posiadać konta analityczne i subkonta, w zależności od celu w jakim zostały utworzone.