1

Analiza formalna, prawna i ekonomiczna wniosku

o zatwierdzenie taryfy dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę

i zbiorowego odprowadzania ścieków na okres od dnia 01.01.2012 roku do dnia

31.12.2012 roku

2

Zbiorowe zaopatrzenie Zbiorowe zaopatrzenie w wodę w wodę

i zbiorowe i zbiorowe odprowadzanie odprowadzanie ścieków jest ścieków jest

zadaniem własnym zadaniem własnym gminygminy. .

3

Zadanie to w imieniu Gminy Zadanie to w imieniu Gminy Miejskiej Mielec realizuje Miejskiej Mielec realizuje Miejskie Przedsiębiorstwo Miejskie Przedsiębiorstwo Gospodarki Komunalnej Gospodarki Komunalnej

Sp. z o. o. w Mielcu na Sp. z o. o. w Mielcu na podstawie zezwolenia podstawie zezwolenia

wydanego Decyzją Prezydenta wydanego Decyzją Prezydenta Miasta Mielca Nr IM-7037-Miasta Mielca Nr IM-7037-

1/02 z dnia 12.12.2002 r.1/02 z dnia 12.12.2002 r.

4

W dniu 21 października 2011 roku MPGK Sp. W dniu 21 października 2011 roku MPGK Sp. z o. o. przedłożyło Gminie Miejskiej Mielec z o. o. przedłożyło Gminie Miejskiej Mielec

wniosek wniosek

o zatwierdzenie taryfy dla zbiorowego o zatwierdzenie taryfy dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego

odprowadzania ścieków na okres jednego odprowadzania ścieków na okres jednego roku od dnia 01.01.2012 roku do dnia roku od dnia 01.01.2012 roku do dnia

31.12.2012 roku wraz 31.12.2012 roku wraz

z uzasadnieniem. Do wniosku Spółka załączyła z uzasadnieniem. Do wniosku Spółka załączyła sprawozdanie finansowe za okres od sprawozdanie finansowe za okres od

01.01.2010 r. do 31.12.2010 r.01.01.2010 r. do 31.12.2010 r.

5

Weryfikacja formalno Weryfikacja formalno prawna wniosku prawna wniosku

o zatwierdzenie taryfy o zatwierdzenie taryfy zbiorowego zbiorowego

zaopatrzenia w wodę zaopatrzenia w wodę i odprowadzania ściekówi odprowadzania ścieków

6

Podstawą oceny prawnej przedłożonego wniosku sąPodstawą oceny prawnej przedłożonego wniosku są

Ustawa o utrzymaniuUstawa o utrzymaniu czystości i porządku w gminachczystości i porządku w gminach

z dnia 13 września 1996 r. z dnia 13 września 1996 r. (t. jedn. Dz. U. z 2005, Nr 236, (t. jedn. Dz. U. z 2005, Nr 236,

poz. 2008 z późn. zm.);poz. 2008 z późn. zm.);

Rozporządzenie Ministra Budownictwa Rozporządzenie Ministra Budownictwa w sprawie określania taryf, wzoru wniosku o zatwierdzenie taryf oraz warunków rozliczeń za zbiorowe zaopatrzenie w wodę w sprawie określania taryf, wzoru wniosku o zatwierdzenie taryf oraz warunków rozliczeń za zbiorowe zaopatrzenie w wodę

i zbiorowe odprowadzanie ścieków z dnia 28 czerwca 2006 r. (Dz. U. z 2006 r., Nr 127 poz. 886).i zbiorowe odprowadzanie ścieków z dnia 28 czerwca 2006 r. (Dz. U. z 2006 r., Nr 127 poz. 886).

Ustawa o zbiorowym Ustawa o zbiorowym zaopatrzeniuzaopatrzeniu

w wodęw wodę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków i zbiorowym odprowadzaniu ścieków

z dnia 7 czerwca 2001 r. z dnia 7 czerwca 2001 r. (Dz. U. z 2006 r., Nr 123, poz. 858 z późn. zm.);(Dz. U. z 2006 r., Nr 123, poz. 858 z późn. zm.);

7

Przedstawiony przez Spółkę wniosek Przedstawiony przez Spółkę wniosek o zatwierdzenie taryfy dla zbiorowego o zatwierdzenie taryfy dla zbiorowego

zaopatrzenia w wodę i zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków na terenie odprowadzania ścieków na terenie

Gminy Miejskiej Mielec na okres od Gminy Miejskiej Mielec na okres od 01-01-2012 r. do 31-12-2012 r. 01-01-2012 r. do 31-12-2012 r.

zawiera taryfę oraz uzasadnienie zawiera taryfę oraz uzasadnienie wniosku o zatwierdzenie taryfy wraz wniosku o zatwierdzenie taryfy wraz

z załącznikami.z załącznikami.

8

W ocenie niniejszego zespołu spełnia on W ocenie niniejszego zespołu spełnia on wymogi formalno prawne zawartewymogi formalno prawne zawarte

w Rozporządzeniu Ministra Budownictwa w Rozporządzeniu Ministra Budownictwa

w sprawie określania taryf, wzoru wnioskuw sprawie określania taryf, wzoru wnioskuo zatwierdzenie taryf oraz warunków o zatwierdzenie taryf oraz warunków

rozliczeń za zbiorowe zaopatrzenie w wodęrozliczeń za zbiorowe zaopatrzenie w wodęi zbiorowe odprowadzanie ścieków, którego i zbiorowe odprowadzanie ścieków, którego

§ 19 ust. 1 stanowi, iż do wniosku dołącza się: § 19 ust. 1 stanowi, iż do wniosku dołącza się:

• taryfę lub taryfy za zbiorowe zaopatrzenie taryfę lub taryfy za zbiorowe zaopatrzenie

w wodę i zbiorowe odprowadzanie ścieków,w wodę i zbiorowe odprowadzanie ścieków,

• uzasadnienie wnioskuuzasadnienie wniosku

9

Załącznikami do uzasadnienia wniosku Załącznikami do uzasadnienia wniosku o zatwierdzenie (...) przedłożonego przezo zatwierdzenie (...) przedłożonego przezMPGK Sp. z o. o. są:MPGK Sp. z o. o. są:

• zatwierdzone sprawozdanie finansowe za ostatni rok zatwierdzone sprawozdanie finansowe za ostatni rok obrotowy - 2010,obrotowy - 2010,

• wieloletni plan rozwoju i modernizacji urządzeń wieloletni plan rozwoju i modernizacji urządzeń wodociągowych i urządzeń kanalizacyjnych w Gminie wodociągowych i urządzeń kanalizacyjnych w Gminie miejskiej Mielec na lata 2007 – 2013.,miejskiej Mielec na lata 2007 – 2013.,

• informacje o ilości i cenie za zakup wody przez informacje o ilości i cenie za zakup wody przez przedsiębiorstwo wodociągowo – kanalizacyjne,przedsiębiorstwo wodociągowo – kanalizacyjne,

• informacje o ilości i cenie za wprowadzenie ścieków informacje o ilości i cenie za wprowadzenie ścieków do urządzeń niebędących w posiadaniu do urządzeń niebędących w posiadaniu przedsiębiorstwa,przedsiębiorstwa,

• kalkulacje cen i stawek opłatkalkulacje cen i stawek opłat,

10

warunki warunki stosowana censtosowana cen

i stawek i stawek opłat opłat

abonamentowychabonamentowych

warunki warunki rozliczeń rozliczeń

za zbiorowe za zbiorowe zaopatrzenie zaopatrzenie

w wodę w wodę i zbiorowei zbiorowe

odprowadzanie odprowadzanie ściekówścieków RodzajeRodzaje

i wysokość i wysokość cencen

i stawek i stawek opłatopłat

taryfowe taryfowe grupy grupy

odbiorcówodbiorców usługusług

rodzaj rodzaj i strukturę i strukturę

taryfytaryfy

rodzaj rodzaj prowadzonej prowadzonej działalnościdziałalności

MPGK MPGK

określiłookreśliło

11

Zasady ustalania Zasady ustalania taryf za zbiorowe taryf za zbiorowe

zaopatrzenie w wodę zaopatrzenie w wodę odprowadzanie odprowadzanie

ściekówścieków

12

Przedsiębiorstwo wodociągowo-Przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne określa taryfę na kanalizacyjne określa taryfę na

1 rok. Taryfa w zależności od rodzaju 1 rok. Taryfa w zależności od rodzaju i struktury, dla poszczególnych i struktury, dla poszczególnych

taryfowych grup odbiorców powinna taryfowych grup odbiorców powinna zawierać cenę za mzawierać cenę za m33 dostarczonej dostarczonej

wody, cenę za mwody, cenę za m33 odprowadzonych odprowadzonych ścieków oraz stawkę opłaty ścieków oraz stawkę opłaty

abonamentowejabonamentowej..

13

Dla potrzeb obliczenia taryfowych cen Dla potrzeb obliczenia taryfowych cen i stawek opłat i stawek opłat

planowanych na rok obowiązywania taryf planowanych na rok obowiązywania taryf przedsiębiorstwo ustala niezbędne przychody, przedsiębiorstwo ustala niezbędne przychody,

uwzględniając w szczególnościuwzględniając w szczególności

koszty związane ze świadczeniem usług, koszty związane ze świadczeniem usług, poniesione w poprzednim roku obrachunkowym, poniesione w poprzednim roku obrachunkowym,

ustalane na podstawie ewidencji księgowej, ustalane na podstawie ewidencji księgowej, z uwzględnieniem planowanych zmianz uwzględnieniem planowanych zmian

tych kosztów w roku obowiązywania taryfytych kosztów w roku obowiązywania taryfy

koszty wynikające z planowanych koszty wynikające z planowanych wydatków inwestycyjnych, na podstawie wydatków inwestycyjnych, na podstawie

wieloletnich planów rozwoju i modernizacjiwieloletnich planów rozwoju i modernizacji urządzeń wodociągowych urządzeń wodociągowych i urządzeń kanalizacyjnych i urządzeń kanalizacyjnych

będących w posiadaniu będących w posiadaniu przedsiębiorstwa wodociągowo-kanalizacyjnegoprzedsiębiorstwa wodociągowo-kanalizacyjnego

zmiany warunków ekonomicznych zmiany warunków ekonomicznych oraz wielkość usług i warunki ich świadczeniaoraz wielkość usług i warunki ich świadczenia

14

Koszty, które składają się na strukturę Koszty, które składają się na strukturę niezbędnych przychodów planowane sąniezbędnych przychodów planowane są

na podstawie kosztów poniesionychna podstawie kosztów poniesionych w roku obrachunkowym (kolejne 12 w roku obrachunkowym (kolejne 12 miesięcy poprzedzające wprowadzenie miesięcy poprzedzające wprowadzenie

nowej taryfy nie więcej niż o 2 miesiące nowej taryfy nie więcej niż o 2 miesiące poprzedzające złożenie wniosku) poprzedzające złożenie wniosku)

z uwzględnieniem zmian warunków z uwzględnieniem zmian warunków ekonomicznych wpływających na poziom ekonomicznych wpływających na poziom kosztów w roku obowiązywania nowych kosztów w roku obowiązywania nowych

taryf.taryf.

15

Taryfowe ceny i stawki opłat powinny być Taryfowe ceny i stawki opłat powinny być kalkulowane i różnicowane kalkulowane i różnicowane w taki sposób, żeby zapewnićw taki sposób, żeby zapewnić

uzyskanie z wpłat odbiorców usług przychodów uzyskanie z wpłat odbiorców usług przychodów na poziomie zapewniającym samofinansowanie się na poziomie zapewniającym samofinansowanie się

działalności przedsiębiorstwa oraz zyskudziałalności przedsiębiorstwa oraz zysku

motywowanie odbiorców usług motywowanie odbiorców usług do racjonalnego korzystania z wodydo racjonalnego korzystania z wody

i ograniczania zanieczyszczenia ściekówi ograniczania zanieczyszczenia ścieków

eliminację subsydiowania skrośnegoeliminację subsydiowania skrośnego

łatwość ustalania i sprawdzaniałatwość ustalania i sprawdzania należności za świadczenie usługnależności za świadczenie usług

pokrywanie kosztów dotyczących jednego rodzaju prowadzonej przez przedsiębiorstwo działalności gospodarczej lub jednej z grup taryfowych odbiorców usług

przychodami pochodzącymi z innego rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej lub od innej taryfowej grupy odbiorców

16

Jednym z warunków jakie powinna spełniać taryfa za zbiorowe zaopatrzenie w wodę

i zbiorowe odprowadzanie ścieków, sformułowanym w rozporządzeniu taryfowym jest

eliminowanie subsydiowania skrośnego. Aby wymóg ten mógł być spełniony,

przedsiębiorstwa wodociągowo-kanalizacyjne powinny skalkulować i zróżnicować taryfowe ceny i stawki opłat w taki sposób, aby zapewnić łatwość ustalenia i sprawdzenia należności za świadczenie usług. Oznacza to, iż przedsiębiorstwa posiadają

obowiązek dokonywania alokacji kosztów na poszczególne grupy odbiorców w przypadku, jeśli

istnieją udokumentowane różnice w kosztach dostawy wody dla poszczególnych odbiorców.

17

Podczas budowania taryfy Podczas budowania taryfy przedsiębiorstwo wybiera przedsiębiorstwo wybiera rodzaj i strukturę taryfy.rodzaj i strukturę taryfy.

Na podstawie Na podstawie poszczególnych kryteriów poszczególnych kryteriów

można wybrać następujące można wybrać następujące struktury i rodzaje taryfstruktury i rodzaje taryf

18

w zależności od przyjętego rodzaju taryfy

dla poszczególnych taryfowych grup odbiorców usług

wyróżnia się

taryfę jednolitą (są to jednolite

ceny usług i jednolite stawki opłat dla wszystkich taryfowych grup odbiorców)

taryfę niejednolitą (są to różne ceny

dla różnych grup odbiorców)

19

w zależności od struktury taryfy wyróżnia się

taryfę jednoczłonową (to cena odniesiona

do 1 m3 dostarczonej wody i

odprowadzonych ścieków)

taryfę wieloczłonową ( zawiera ceny i stawki opłat)

20

w zależności od zróżnicowania

cen wody w rożnych przedziałach

jej zużycia lub ścieków

w różnych przedziałach

odprowadzania wyróżnia się

taryfę sezonową (charakteryzuje się

wyższymi cenami w szczytowym sezonie)

taryfę progresywną (stosowana przy

ograniczonych możliwościach ujmowania wody

lub oczyszczania ścieków)

21

Spółka sporządziła taryfę jednolitą wieloczłonową, zawierającą jednolite ceny usług

i jednolite stawki opłat.

Taryfowe ceny dotyczą wszystkich odbiorców usług dostawy wody i odprowadzania ścieków świadczonych

przez MPGK Sp. z o. o. w Mielcu, z wyłączeniem odbiorców hurtowych i dostarczających nieczystości

płynne z terenów nie skanalizowanych.

Stawka opłaty abonamentowej jest niezależna od ilości dostarczanej wody i odprowadzanych ścieków, nie

uwzględnia również kosztów utrzymania w gotowości urządzeń wodociągowych i kanalizacyjnych, uzależniona jest od okresu rozliczeniowego.

22

Przy budowie taryfy na 2012 Przy budowie taryfy na 2012 rok przedsiębiorstwo założyło rok przedsiębiorstwo założyło

następujące wskaźniki wzrostu następujące wskaźniki wzrostu kosztówkosztów

23

wskaźniki ekonomiczne zgodne z założeniami do budżetu państwa na 2012 r.

przyjętymi przez Radę Ministrów na poziomie

prognozowany średnioroczny wskaźnik wzrostu cen towarów

i usług konsumpcyjnych w wysokości 2,8%

prognozowana średnioroczna dynamika cen produkcji sprzedanej przemysłu

w wysokości 2,3%

średnioroczny wskaźnik przeciętnego wzrostu wynagrodzeń na 2012 rok

na poziomie 6,1%

24

wskaźniki wzrostu cen i energii i paliw

oszacowane na podstawie informacji uzyskanych z Zakładu Energetycznego w Rzeszowie

energii elektrycznej na poziomie 4%

energii cieplnej na poziomie 6%

energii gazowej na poziomie 10%

paliw płynnych o 9%

25

amortyzację wyliczoną według planu amortyzacji i przewidywanych zwiększeń majątku trwałego

(stawka amortyzacji 2%)

remonty (zgodne z planem określającym niezbędne zadania do wykonania

w 2012 roku)

narzuty na wynagrodzenia

koszty odsetek od pożyczek

26

podatek od środków transportu. 4%

zysk na sprzedaży wody założono na poziomie 85.500 zł

zysk na odprowadzaniu ścieków założono na poziomie 119.400 zł

podatek od nieruchomości 4,2%

27

Wykres nr 1: Kształtowanie się cen wody netto w zł /m3

dla miasta Mielca w latach 2006 – 2012

Od roku 2006 do roku 2008 cena wzrastała średnio o 6,9% natomiast w 2009 Od roku 2006 do roku 2008 cena wzrastała średnio o 6,9% natomiast w 2009 porównując do 2008 o 4,5%. W roku 2010 obowiązująca cena wody kształtowała porównując do 2008 o 4,5%. W roku 2010 obowiązująca cena wody kształtowała się na takim samym poziomie jak w roku 2009. Taryfa obowiązująca w 2011 r. się na takim samym poziomie jak w roku 2009. Taryfa obowiązująca w 2011 r. wzrosła o kolejne 4,69. % Niemniej jednak porównanie poprzednich lat do 2011 r. wzrosła o kolejne 4,69. % Niemniej jednak porównanie poprzednich lat do 2011 r. jest nieadekwatne z uwagi na zmianę struktury taryfy za wodę. W 2011 r. do ceny jest nieadekwatne z uwagi na zmianę struktury taryfy za wodę. W 2011 r. do ceny zużycia wody dodano stałą opłatę abonamentową, uzależnioną od okresu zużycia wody dodano stałą opłatę abonamentową, uzależnioną od okresu rozliczeniowego. rozliczeniowego.

3,152,92,772,772,65

2,48

2,34

0

0,5

1

1,5

2

2,5

3

3,5

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

lata

cena netto

28

Tabela nr 1: Struktura taryfy zbiorowego zaopatrzenia w wodę.

Wyszczególnienie Cena netto

2011 Cena netto

2012Jednostka miary

Cena za 1 m3

dostarczonej wody 2,90 3,15 zł/ m3

Opłata abonamentowa

3,76 3,8 zł/ okres rozliczeniowy

Aktualnie obowiązujące na terenie Gminy Miejskiej Mielec ceny i stawki Aktualnie obowiązujące na terenie Gminy Miejskiej Mielec ceny i stawki opłat związaneopłat związanez zaopatrzeniem w wodę kształtują się na następującym poziomie – cena z zaopatrzeniem w wodę kształtują się na następującym poziomie – cena netto wodynetto wody2,90 zł/m3, stawka opłaty abonamentowej 3,76 zł/za okres rozliczeniowy. W 2,90 zł/m3, stawka opłaty abonamentowej 3,76 zł/za okres rozliczeniowy. W przedłożonym Gminie Miejskiej wniosku Spółka założyła wzrost cen za wodę przedłożonym Gminie Miejskiej wniosku Spółka założyła wzrost cen za wodę dla wszystkich grup odbiorców o 0,25 zł tj. 8,62 % z ceny 2,90 zł do 3,15 zł dla wszystkich grup odbiorców o 0,25 zł tj. 8,62 % z ceny 2,90 zł do 3,15 zł oraz wzrost opłaty abonamentowejoraz wzrost opłaty abonamentowejo 0,04 zł tj. 1,06 % z ceny 3,76 zł do 3,80 zł. Do cen i stawek opłat należy o 0,04 zł tj. 1,06 % z ceny 3,76 zł do 3,80 zł. Do cen i stawek opłat należy doliczyć podatek VAT zgodnie z odrębnymi przepisamidoliczyć podatek VAT zgodnie z odrębnymi przepisami

29

Wykres nr 2: Kształtowanie się cen zużycia wody w ostatnich latach w miastach ościennych w latach 2008 - 2011

Jak widać na wykresie nr 2 ceny obowiązujące w Gminie Jak widać na wykresie nr 2 ceny obowiązujące w Gminie Miejskiej Mielec nie są najwyższymi w regionie. W miastach Miejskiej Mielec nie są najwyższymi w regionie. W miastach takich jak Tarnobrzeg, Rzeszów czy Dębica obowiązują ceny takich jak Tarnobrzeg, Rzeszów czy Dębica obowiązują ceny wyższe o kilka punktów procentowych niż w Mielcu.wyższe o kilka punktów procentowych niż w Mielcu.

0

0,5

1

1,5

2

2,5

3

3,5

4

4,5

2008 2009 2010 2011

R z e s z ów T a r n obr z e g T a r n ów S a n d om ie r z D ę bic a M ie le c

30

Wykres nr 3: Kształtowanie się cen zużycia wody w ostatnich latach w miastach o porównywalnej

wielkości liczby mieszkańców.

Na kolejnym wykresie i tabeli przedstawiono kształtowanie się cen w miastacho porównywalnej wielkości. Również w tym przypadku obowiązujące w naszej Gminie ceny nie należą do najwyższych, a wręcz dynamika wzrostu cen w Gminie Miejskiej Mielec jest mniejsza w porównaniu z innymi miastami o liczbie mieszkańców zbliżonej do miasta Mielca.

0 1 2 3 4 5 6

2008

2009

2010

2011

B e łc h a tów Ś w id n ic a E łk M ie le c K ę d z ie r z y n K oź leT c z e w B ę d z in Z g ie r z T a r n ow s k ie G ór y R a c ibór z

31

Niezbędne przychody powinnypokrywać

koszty eksploatacji i utrzymania

spłat rat kapitałowych ponad wartość amortyzacji lub umorzenia

koszty zakupionej wody lub wprowadzenia ścieków do urządzeń kanalizacyjnych

niebędących w posiadaniu przedsiębiorstw

spłaty odsetek od zaciągnięcia kredytów pożyczek należności nieregularne

marżę zysku

32

Wykres nr 4: Dynamika wartości niezbędnych przychodów.

Spółka określiła wartość Spółka określiła wartość niezbędnych przychodów, niezbędnych przychodów, koniecznych do pokrycia kosztów koniecznych do pokrycia kosztów związanych z zaopatrzeniem w związanych z zaopatrzeniem w wodę na poziomie 8.172.100 zł to wodę na poziomie 8.172.100 zł to jest większym o 3,79% w jest większym o 3,79% w odniesieniu do wartości odniesieniu do wartości przychodów planowanych przy przychodów planowanych przy budowie taryfy na rok 2011 orazbudowie taryfy na rok 2011 orazwiększym o 12% w stosunku do większym o 12% w stosunku do roku obrachunkowego roku obrachunkowego poprzedzającego wprowadzenie poprzedzającego wprowadzenie nowych taryf (rok obrachunkowy nowych taryf (rok obrachunkowy przyjęty na potrzeby ustalenia przyjęty na potrzeby ustalenia nowych taryf obejmuje okres od nowych taryf obejmuje okres od września roku 2010 do sierpnia września roku 2010 do sierpnia 2011 roku).2011 roku).

7 873 900 7 296 445

8 172 100

-

1 000 000

2 000 000

3 000 000

4 000 000

5 000 000

6 000 000

7 000 000

8 000 000

9 000 000

P lan 2011 IX .2010 -V III.2011 P lan 2012

W artość niezbędnych przychodów

33

Wykres nr 5: Struktura niezbędnych przychodów na rok 2012.

2 % niezbędnych przychodów pochodzić będzie z opłaty abonamentowej. 2 % niezbędnych przychodów pochodzić będzie z opłaty abonamentowej. Opłata abonamentowa powinna pokrywać koszty związane z odczytem Opłata abonamentowa powinna pokrywać koszty związane z odczytem wodomierza głównego, wodomierza dodatkowego mierzącego ilość wody wodomierza głównego, wodomierza dodatkowego mierzącego ilość wody bezpowrotnie zużytej, wodomierza lokalowego i rozliczenie należności za bezpowrotnie zużytej, wodomierza lokalowego i rozliczenie należności za ilość dostarczonej wody. Pozostałe 98% to wartość niezbędnych ilość dostarczonej wody. Pozostałe 98% to wartość niezbędnych przychodów związanych z zużyciem wody.przychodów związanych z zużyciem wody.

W artość niezbędnych przychodów

7 9 6 9 5 0 0

2 0 2 6 0 0

zw iązanych z zużyciem w ody zw iązanych z opłatą abonamentow ą

34

Wykres nr 6: Wykres nr 6: Struktura kosztów eksploatacji i Struktura kosztów eksploatacji i utrzymania w 2012 rokuutrzymania w 2012 roku

Kosztami, które w decydujący sposób wpływają na koszty eksploatacji i utrzymania są koszty bezpośrednie w 2012 roku zaplanowane na poziomie 6.392.300.- z czego tylko3% związanych jest z opłatą abonamentową pozostałe 97% to koszty ponoszone na zbiorowe zaopatrzenie w wodę. Natomiast koszty pośrednie, które związane są tylko i wyłączniez zaopatrzeniem w wodę stanową około 21% kosztów ogółem. Koszty te skalkulowano na podstawie prawidłowo przyjętych wskaźników wzrostu kosztów do budowania omawianej taryfy.

koszty bezpośrednie koszty pośrednie

zw iązanych z zużyciem w ody

zw iązanych z opłatą abonamentow ą

6 189 700

1 694 300

202 600

-

35

Wykres nr 7: Struktura wartości niezbędnych przychodów w latach 2011 -2012

Wielkością ujmowaną podczas kalkulowania wartości niezbędnych przychodów jest także marża zysku, którą MPGK Wielkością ujmowaną podczas kalkulowania wartości niezbędnych przychodów jest także marża zysku, którą MPGK zaplanowało na dodatnim poziomie stanowiącym 1,05% niezbędnych przychodów jako niezbędne minimum zaplanowało na dodatnim poziomie stanowiącym 1,05% niezbędnych przychodów jako niezbędne minimum zabezpieczające utrzymanie płynności finansowej w przypadku ryzyka związanego z ewentualnym niedoszacowaniem zabezpieczające utrzymanie płynności finansowej w przypadku ryzyka związanego z ewentualnym niedoszacowaniem planu kosztów. W poprzednim roku obrachunkowym MPGK mimo założonego zysku na sprzedaży wody poniosło planu kosztów. W poprzednim roku obrachunkowym MPGK mimo założonego zysku na sprzedaży wody poniosło stratę na poziomie – 435.265. Koszty eksploatacji, które stanowią blisko 99% wartości niezbędnych przychodów stratę na poziomie – 435.265. Koszty eksploatacji, które stanowią blisko 99% wartości niezbędnych przychodów zostały zaplanowane na poziomie wyższym o 3,70%zostały zaplanowane na poziomie wyższym o 3,70%w stosunku do przyjętych podczas konstruowania taryfy na 2011 rok i poziomie wyższymw stosunku do przyjętych podczas konstruowania taryfy na 2011 rok i poziomie wyższymo 5,07% w stosunku do wartości kosztów faktycznie poniesionych w poprzedzającym roku obrachunkowym tj w o 5,07% w stosunku do wartości kosztów faktycznie poniesionych w poprzedzającym roku obrachunkowym tj w okresie od IX.2010 do VIII.2011 roku.okresie od IX.2010 do VIII.2011 roku.

7 797 827

-

76 073

7 696 687

35 023

-435 265

8 086 600

-

85 500

-1 000 000

-

1 000 000

2 000 000

3 000 000

4 000 000

5 000 000

6 000 000

7 000 000

8 000 000

9 000 000

P lan 2011 IX .2010 - V III.2011 P lan 2012

koszty eksploatacji i u trzymania nalężności nieregularne marża zysku

36

Wykres nr 8: Struktura kosztów bezpośrednich związanych z zaopatrzeniem w wodę

w 2012 roku

Jak widać na zamieszczonym wykresie 40% a więc większość stanowią koszty Jak widać na zamieszczonym wykresie 40% a więc większość stanowią koszty związane z wynagrodzeniami i narzutami. Znaczny odsetek stanowią koszty związane z wynagrodzeniami i narzutami. Znaczny odsetek stanowią koszty amortyzacji (17%) oraz energii(11%). Pozostałe 32% to koszty: zakupu amortyzacji (17%) oraz energii(11%). Pozostałe 32% to koszty: zakupu materiałów, podatków i opłat, usług obcych i innych. materiałów, podatków i opłat, usług obcych i innych.

koszty bezpośrednie zw iązane z zużyciem w ody

1 7 %

4 0 %1 0 %

11 %

2 %4 %

8 %8 %

amortyzacja w ynagrodzenia z narzutami materiały

energia opłata za korzystanie ze środow iska podatki i opłaty

usługi obce pozostałe koszty

37

Wykres nr 9: Wykres nr 9: Struktura kosztów bezpośrednich związanych z Struktura kosztów bezpośrednich związanych z opłatą abonamentową wopłatą abonamentową w 2012 roku.2012 roku.

95 % kosztów bezpośrednich związanych z opłatą abonamentową to stanowią 95 % kosztów bezpośrednich związanych z opłatą abonamentową to stanowią koszty wynagrodzeń. Opłata abonamentowa związana jest z odczytem koszty wynagrodzeń. Opłata abonamentowa związana jest z odczytem wodomierzy więc taka struktura kosztów wydaję się uzasadniona. 5% kosztów wodomierzy więc taka struktura kosztów wydaję się uzasadniona. 5% kosztów bezpośrednich stanowią pozostałe koszty oraz amortyzacja.bezpośrednich stanowią pozostałe koszty oraz amortyzacja.

koszty bezposrednie zw iązane z opłatą abonamentow ą 2%

95%

3%

amortyzacja w ynagrodzenia z narzutami pozostałe koszty

38

Wykres nr 10: Struktura kosztów pośrednich związanych z zaopatrzeniem w wodę w 2012 roku

Koszty pośrednie nie posiadają ścisłego Koszty pośrednie nie posiadają ścisłego związku z efektami pracy. 61 % kosztów związku z efektami pracy. 61 % kosztów pośrednich stanowią koszty wydziałowe pośrednich stanowią koszty wydziałowe czyli obejmujące wszystkie koszty czyli obejmujące wszystkie koszty wytwarzania powstające w wydziałach wytwarzania powstające w wydziałach produkcyjnych, a nie zaliczone do produkcyjnych, a nie zaliczone do kosztów bezpośrednich np. koszty maszyn kosztów bezpośrednich np. koszty maszyn i urządzeń (amortyzacja, naprawy, i urządzeń (amortyzacja, naprawy, energia) oraz koszty ogólne wydziałuenergia) oraz koszty ogólne wydziałutj. płace kierownictwa i administracji, tj. płace kierownictwa i administracji, utrzymanie budynków czy też ogrzewanie. utrzymanie budynków czy też ogrzewanie. Natomiast pozostałe 39% to koszty Natomiast pozostałe 39% to koszty ogólnozakładowe czyli utrzymania ogólnozakładowe czyli utrzymania zarządu jednostki gospodarczej oraz zarządu jednostki gospodarczej oraz komórek ogólnej obsługi koszty komórek ogólnej obsługi koszty administracyjno – gospodarcze tj. administracyjno – gospodarcze tj. wynagrodzenia zarządu, podróże wynagrodzenia zarządu, podróże służbowe, koszty biurowe, koszty służbowe, koszty biurowe, koszty finansowe, a także koszty finansowe, a także koszty ogólnoprodukcyjne (koszty magazynów, ogólnoprodukcyjne (koszty magazynów, biur projektowych, informatycznych).biur projektowych, informatycznych).

koszty pośrednie zw iązane z zużyciem w ody

6 1 %

3 9 %

koszty w ydziałow e i działalnosci pomocniczej koszty ogólne

39

Wykres nr 11: Wykres nr 11: Porównanie kosztów w latach 2011 – Porównanie kosztów w latach 2011 –

20122012

Największą dynamikę wzrostu wykazują koszty związane z materiałami Największą dynamikę wzrostu wykazują koszty związane z materiałami (25%), usługami obcymi (10,98%), wynagrodzeniami (6,44%).(25%), usługami obcymi (10,98%), wynagrodzeniami (6,44%).

- 5 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 2 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0

a m o r t y za c j a

w y n a g ro d ze n i a z n a r zu t a m i

m a t e r i a ł y

e n e rg i a

o p ł a t a za k o r zy s t a n i e z e ś ro d o w i sk a

p o d a t k i i o p ł a t y

u s ł u g i o b c e

p o zo s t a ł e k o s z t y

P la n 2 0 1 2 1 0 4 9 7 0 0 2 7 3 6 4 5 0 5 9 6 4 0 0 6 8 7 3 0 0 1 0 0 6 0 0 2 5 1 0 0 0 4 6 8 6 0 0 5 0 2 2 5 0

P la n 2 0 1 1 1 0 3 5 7 1 8 2 5 7 0 9 4 3 4 7 6 1 7 8 7 9 1 5 6 9 9 1 5 2 7 2 3 6 9 1 2 4 2 2 2 2 2 5 1 0 8 5 8

a m o r tyza cjaw yn a g ro d zen ia z

n a r zu ta m im a ter ia ły en erg ia

o p ła ta za k o r zys ta n ie z e ś ro d o w isk a

p o d a tk i i o p ła ty u s łu g i o b ce p o zo s ta łe k o s z ty

40

Na wniosek Gminy Miejskiej Mielec wielkości kosztów Na wniosek Gminy Miejskiej Mielec wielkości kosztów oszacowane przez Spółkęoszacowane przez Spółkę

i przyjęte do budowy taryfy zaopatrzenia w wodę na 2012 i przyjęte do budowy taryfy zaopatrzenia w wodę na 2012 rok, których kształtowanie sięrok, których kształtowanie się

i strukturę przedstawiono powyżej zostały zrewidowane i strukturę przedstawiono powyżej zostały zrewidowane przez Kancelarię Biegłych Rewidentów „Konto” Sp. z o. o. przez Kancelarię Biegłych Rewidentów „Konto” Sp. z o. o.

z siedzibą w Krakowie. Kancelaria ta potwierdziła w z siedzibą w Krakowie. Kancelaria ta potwierdziła w swoim raporcie z weryfikacji kosztów przyjętych do swoim raporcie z weryfikacji kosztów przyjętych do

wyliczenia nowej taryfy, iż koszty przedstawione w roku wyliczenia nowej taryfy, iż koszty przedstawione w roku obrotowym wynikają, i są zgodne z ewidencją księgowąobrotowym wynikają, i są zgodne z ewidencją księgową

za okresza okresod 01.09.2010 do 31.08.2011, a planowane na 2012 od 01.09.2010 do 31.08.2011, a planowane na 2012 ustalone zostały za pomocą prawidłowo wyliczonych ustalone zostały za pomocą prawidłowo wyliczonych kosztów bazowych, a także prawidłowo ustalonych kosztów bazowych, a także prawidłowo ustalonych

wskaźników.wskaźników.

41

Wykres nr 12: Wykres nr 12: Sprzedaż wody w latach 2006- 2012Sprzedaż wody w latach 2006- 2012

Spółka kalkulując wielkość sprzedaży wody na rok obowiązywania nowych taryf w Gminie Miejskiej Spółka kalkulując wielkość sprzedaży wody na rok obowiązywania nowych taryf w Gminie Miejskiej Mielec wzięła pod uwagę tendencję spadkową zużycia wody jaką zaobserwowałaMielec wzięła pod uwagę tendencję spadkową zużycia wody jaką zaobserwowała

w okresie od stycznia do września 2011r roku. Spółka oszacowała wielkość sprzedaży wody na rok w okresie od stycznia do września 2011r roku. Spółka oszacowała wielkość sprzedaży wody na rok obowiązywania nowych taryf 2012 w Gminie Miejskiej Mielec na poziomieobowiązywania nowych taryf 2012 w Gminie Miejskiej Mielec na poziomie

2.530 tys. m3 tj. o 0,27% wyższym niż przewiduje się na 2011 rok ale niższym o 4,42%2.530 tys. m3 tj. o 0,27% wyższym niż przewiduje się na 2011 rok ale niższym o 4,42%od wielkości sprzedaży wody przyjętej do budowy taryfy na 2011 rok.od wielkości sprzedaży wody przyjętej do budowy taryfy na 2011 rok.

2530

2523

2647

2568

2559

2533

2477

2596

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

2006 2007 2008 2009 2010 założenia dotaryfy 2011

planow anew ykonanie

2011

planow anew ykonanie

2012

sprzedaż w ody w latach 2006-2012 w tys. m3

42

Cena zaopatrzenia w wodęCena zaopatrzenia w wodę

Wartość niezbędnych przychodów związanych z Wartość niezbędnych przychodów związanych z sprzedażą wody w zł sprzedażą wody w zł

sprzedaż wody w m3sprzedaż wody w m3

43

Od kilku lat obserwujemy spadek zużycia wody i jest to Od kilku lat obserwujemy spadek zużycia wody i jest to niewątpliwie pozytywny trend z punktu widzenia niewątpliwie pozytywny trend z punktu widzenia

nabywcy a jednocześnie negatywny z punktu widzenia nabywcy a jednocześnie negatywny z punktu widzenia sprzedawcy. Tendencja ta jest ściśle związana z sprzedawcy. Tendencja ta jest ściśle związana z

racjonalizacją zużycia wody. Wpływ na to miało wiele racjonalizacją zużycia wody. Wpływ na to miało wiele czynników między innym mentalność mieszkańców, czynników między innym mentalność mieszkańców,

którzy ze względu na wzrost cen wodyktórzy ze względu na wzrost cen wodya więc zwiększanie udziału kosztów jej zużycia w a więc zwiększanie udziału kosztów jej zużycia w

budżecie domowym stosują wodooszczędne budżecie domowym stosują wodooszczędne rozwiązania techniczne do poboru wody (np. rozwiązania techniczne do poboru wody (np. nowoczesne pralki, zmywarki do naczyń które nowoczesne pralki, zmywarki do naczyń które

wyposażone są w funkcję oszczędzania wody), szybciej wyposażone są w funkcję oszczędzania wody), szybciej reagują na usterki instalacji w mieszkaniach, co reagują na usterki instalacji w mieszkaniach, co

powoduje zmniejszenie strat wody. powoduje zmniejszenie strat wody. Spadek zużycia wody w wyniku oszczędności powoduje Spadek zużycia wody w wyniku oszczędności powoduje tym samym niższe wpływy z jej sprzedaży, co skutkuje tym samym niższe wpływy z jej sprzedaży, co skutkuje

podwyżką ceny zbiorowego zaopatrzenia wodypodwyżką ceny zbiorowego zaopatrzenia wody.

44

Wykres nr 13: Wykres nr 13: Wpływ wzrostu kosztów eksploatacji i utrzymania Wpływ wzrostu kosztów eksploatacji i utrzymania oraz spadku sprzedaży wody na cenę jednostkową wody.oraz spadku sprzedaży wody na cenę jednostkową wody.

Wzrost ceny za zbiorowe zaopatrzenie w wodę o 8.62% Wzrost ceny za zbiorowe zaopatrzenie w wodę o 8.62% spowodowany jest nie tylko wzrostem kosztów stałych ale także spowodowany jest nie tylko wzrostem kosztów stałych ale także

zmniejszoną ilością sprzedanej wody. Wzrost kosztów wpłynął na zmniejszoną ilością sprzedanej wody. Wzrost kosztów wpłynął na wzrost ceny o 0,11 zł (3,79%), a spadek sprzedaży wody wpłynął wzrost ceny o 0,11 zł (3,79%), a spadek sprzedaży wody wpłynął

na wzrost ceny o 0,14 zł (4,83%).na wzrost ceny o 0,14 zł (4,83%).

0 ,14 zł

0 ,11 zł

w zrost ceny w ynkazjący z w zrostu kosztów w zrost ceny w ynkający z spadku sprzedaży ceny

45

Analiza zaproponowanej taryfy odprowadzania ścieków

MPGK Sp. z o. o. prowadzi również MPGK Sp. z o. o. prowadzi również działalność w zakresie odprowadzaniadziałalność w zakresie odprowadzania

i oczyszczania ścieków za pomocą i oczyszczania ścieków za pomocą urządzeń kanalizacyjnych z budynków urządzeń kanalizacyjnych z budynków

mieszkalnych i obiektów przemysłowych. mieszkalnych i obiektów przemysłowych.

Wielkość odprowadzanych ścieków Wielkość odprowadzanych ścieków szacowana jest na podstawie ilości szacowana jest na podstawie ilości

pobranej wody i jest wprost pobranej wody i jest wprost proporcjonalna do jej zużycia.proporcjonalna do jej zużycia.

46

W tabeli przedstawiona jest W tabeli przedstawiona jest wysokość ceny za odprowadzane wysokość ceny za odprowadzane ścieki w poszczególnych latachścieki w poszczególnych latach

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Cena za 1 m3 odprowadzanych ścieków (zł/m3)

netto 2,36 2,66 3,87 4,06 4,06 4,31 4,77

Stawka opłaty abonamentowej(zł/okres rozliczeniowy) netto - - - - - 3,99 4,45

47

3,994,314,45

4,77

0

1

2

3

4

5

6

opłata abonamentowa Cena za 1 m3odprowadzonych

ścieków

Rok 2011

Rok 2012

Taryfa proponowana na 2012 rok zakłada wzrost ceny Taryfa proponowana na 2012 rok zakłada wzrost ceny za 1 mza 1 m33 odprowadzonych ścieków do odprowadzonych ścieków do 4,77 zł4,77 zł ( (oo 10,67%),10,67%),

natomiast wzrost opłaty abonamentowej do natomiast wzrost opłaty abonamentowej do 4,45 zł4,45 zł (o (o 11,53%) 11,53%) w stosunku do roku poprzedniegow stosunku do roku poprzedniego

48

Cena za 1 m 3 odprowadzenia ścieków kalkulowana jest na podstawie niezbędnych przychodów jakie przedsiębiorstwo powinno osiągnąć w okresie obowiązywania taryf aby zabezpieczyć dopływ środków finansowych na prawidłowe funkcjonowanie.

Przychody te kalkuluje się uwzględniając Przychody te kalkuluje się uwzględniając w szczególności :w szczególności :

• koszty eksploatacji i utrzymania• spłaty odsetek od zaciągniętych kredytów i pożyczek• należności nieregularne• marżę zysku

49

10 913 425 zł 11 841 400 zł

0 zł

5 000 000 zł

10 000 000 zł

15 000 000 zł

Rok obrachunkowy IX/2010 -VIII/2011.

Plan na 2012 rok.

`

Niezbędne przychody na 2012 rok z działalności związanej Niezbędne przychody na 2012 rok z działalności związanej z oczyszczaniem ścieków ustalono na poziomie 11 841 400 z oczyszczaniem ścieków ustalono na poziomie 11 841 400

zł, tj.o 8,50% wyższym w stosunku do roku zł, tj.o 8,50% wyższym w stosunku do roku obrachunkowego IX.2010- VIII. 2011.obrachunkowego IX.2010- VIII. 2011.

50

Głównym składnikiem wpływającym na wielkość niezbędnych przychodów są Głównym składnikiem wpływającym na wielkość niezbędnych przychodów są koszty eksploatacjikoszty eksploatacji i utrzymania.i utrzymania. W planie na rok obowiązywania nowej taryfy są W planie na rok obowiązywania nowej taryfy są one wyższe o 7,62 % niż w okresie poprzednim. Pozostała część to one wyższe o 7,62 % niż w okresie poprzednim. Pozostała część to odsetki od odsetki od pożyczekpożyczek (mniej o 1,3%) oraz (mniej o 1,3%) oraz marża zysku.marża zysku.

119 400,00 zł

-59 444,00 zł

336 400,00 zł

340 832,00 zł

11 385 600,00 zł

10 579 653,00 zł

0,00 zł52 384,00 zł

-2 000 000,00 zł

0,00 zł

2 000 000,00 zł

4 000 000,00 zł

6 000 000,00 zł

8 000 000,00 zł

10 000 000,00 zł

12 000 000,00 zł

Rok obrachunkowy IX/2010 - VIII/2011. Plan na 2012 rok.

marża zysku

odsetki

kosztyeksploatacji

naleznościnieregularne

51

Wartość niezbędnych przychodów została w taryfie na Wartość niezbędnych przychodów została w taryfie na 2012 r. podzielona na przychody związane z ilością 2012 r. podzielona na przychody związane z ilością

odprowadzanych ścieków oraz z opłatą abonamentową. odprowadzanych ścieków oraz z opłatą abonamentową. Zależność tą przedstawia poniższy wykres.Zależność tą przedstawia poniższy wykres.

• 1,71 % niezbędnych przychodów pochodzić będzie z opłaty abonament.

• 98,29 % to przychody związane z ilości odprowadzonych ścieków

202 600,00 zł tj 1,71%

11 638 800,00 zł tj. 98,29%

Niezbędne przychody związane z odprowadzeniem ścieków

Niezbędne przychody związane z opłatą abonamentową

52

Analizując Analizując koszty koszty

eksploatacjieksploatacji i utrzymania i utrzymania przy cenie za przy cenie za ścieki warto ścieki warto

zaznaczyć, że zaznaczyć, że dzielą się one dzielą się one

na na koszty koszty bezpośredniebezpośrednie stanowiące stanowiące

większość, bo większość, bo 81,91 %, oraz 81,91 %, oraz

koszty koszty pośredniepośrednie – –

18,09%. 18,09%.

18,09%

81,91%

Bezpośredniekosztyeksploatacji iutrzymania

Pośredniekosztyeksploatacji iutrzymania

53

Wśród kosztów bezpośrednich

największy wpływ mają:

• amortyzacja -32,79 %

• wynagrodzenia z narzutami- 26,44 %

•pozostałe koszty -11,58 %• usługi obce – 10,50 %

• energia – 9,08 %

• materiały – 8,06 %

• opłata za korzystanie ze środowiska – 1,38 %

• podatki i opłaty – inne – 0,17 %

Struktura kosztów bezpośrednich (związanych z ceną

odprowadzania 1 m3 ścieków)

materiały8,06%energia

9,08%

usługi obce10,5%

pozostałe koszty11,58%

amortyzacja 32,79%

podatki i opłaty0,17%

1,38% opłata za korzystanie ze

środowiska

wynagrodzeniez narzutami

26,44%

54

Tabela 5. Ilość odprowadzanych Tabela 5. Ilość odprowadzanych ścieków ścieków

w poszczególnych latach w tys. mw poszczególnych latach w tys. m33

2006 2007 2008 2009 2010Plan 2011

Plan 2012

Dynamika wzrostu

(%)

Ilość odprowadzanych ścieków ogółem

w m3

2 486 2 448 2405 2 456 2 458 2 436 2440 0,16

55

Wśród wszystkich czynników kształtujących wysokość ceny istotnym składnikiem jest ilość

odprowadzanych ścieków.

Zależność ta jest odwrotnie proporcjonalna tzn. im więcej odprowadzanych ścieków tym

niższa cena.

Spółka ma jednak bardzo ograniczone możliwości wpływania na ilość odprowadzanych

ścieków. Może ona być natomiast zwiększana np. ciągłą

rozbudową sieci kanalizacyjnej.

56

2486

2448

2405

2456

2458

2436

2440

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

2006r. 2007r. 2008r. 2009r. 2010r. Plan 2011r. Plan 2012r.

W 2012 roku spółka planuje wzrost ilości odprowadzanych ścieków o 0,16 %

w porównaniu z planowanym wykonaniem w roku 2011

57

Planowy wzrost ceny 1 m3 odprowadzonych ścieków w 2012 roku o 0,46 zł (tj.10,67%) w stosunku do ceny

obowiązującej w roku bieżącym wynika:

ze spadku ilości odprowadzonych ścieków - 0,09 zł (tj. 2,09%)

z wniesienia aportem majątku wytworzonego w ramach projektu „Uporządkowanie systemu zbierania i oczyszczania ścieków w Mielcu” a co za tym idzie wzrostem kosztu amortyzacji - 0,24 zł (tj. 5,57%)

ze wzrostu pozostałych kosztów – 0,13 zł (tj. 3,01%)

58

Wykres nr 24 : Wzrost ceny 1 m Wykres nr 24 : Wzrost ceny 1 m 33 odprowadzonych odprowadzonych ścieków związany ze spadkiem sprzedaży ścieków związany ze spadkiem sprzedaży

i wzrostem kosztówi wzrostem kosztów

0,24 zł0,09 zł

0,13 zł

Spadek sprzedażyWzrost kosztówWzrost amortyzacji w wyniku wniesienia aportu

59

WNIOSKI KOŃCOWE

Wniosek o zatwierdzenie taryfy dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków przedłożony przez

MPGK Sp.z o.o. w Mielcu opracowany został na podstawie zasad określonych :

w Ustawie z dnia 7 czerwca 2001 r. o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków (tekst jedn.: Dz. U. Nr 123 Z dnia 11.07.2006 r., poz. 858 z późn.zm.)

zgodnie z wzorem załącznika do Rozporządzenia Ministra Budownictwa w sprawie określania taryf, wzoru wnioskuo zatwierdzenie taryf oraz warunków rozliczeń za zbiorowe zaopatrzenie w wodę i zbiorowe odprowadzanie ścieków (Dz. U. Nr 127 poz. 886. z dnia 28 czerwca 2006 roku)

60

Do wniosku dołączono zgodnie z wymogami :Do wniosku dołączono zgodnie z wymogami :

• zatwierdzone sprawozdanie finansowe za ostatni rok obrotowy 2010,

• wieloletni plan rozwoju i modernizacji urządzeń wodociągowych i urządzeń kanalizacyjnych

• informacje o ilości i cenie za zakup wody przez przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne

• informacje o ilości i cenie za wprowadzenie ścieków do urządzeń nie będących w posiadaniu przedsiębiorstwa

61

W kalkulacji taryfy na 2012 rok MPGK Sp. z o.o. założyła również zwolnienie z podatku od nieruchomości w zakresie sieci wodociągowo-kanalizacyjnych oraz gruntów przeznaczonych

pod oczyszczalnię ścieków w wysokości ok. 2 920 880 zł.

W wyniku tego zwolnienia łączna cena wody i odprowadzenia ścieków zaproponowana

w taryfie na 2012 rok jest niższa o okniższa o ok. 1,18 zł1,18 zł od ceny liczonej bez zastosowania

powyższych zwolnień.

62

Wniosek jest kompletny i spełnia wymagania określone w przepisach prawnych.

Wydana przez Kancelarię Prawną Doradca Bojar & Krzyszczak Sp.k. z siedzibą w Lublinie opinia potwierdza poprawność wniosku pod wzglądem formalno-prawnym

Wydany przez Kancelarię Biegłych Rewidentów „Konto” Sp. z o.o. z Krakowa raport z weryfikacji kosztów przyjętych do wyliczenia taryfy na 2012 rok, potwierdza że MPGK Sp. z o.o

• prowadzi księgowość zgodnie z przepisami o ustawie o rachunkowości

• podstawę wyliczenia cen i opłat za wodę i ścieki wynikają z ewidencji księgowej

• Spółka zastosowała prawidłowo wyliczone wskaźniki do kosztów bazowych