Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
חילופי מידע וגילוי מרצון
ערב עיון של לשכת רואי חשבון
מ"פתרונות מיסוי בע -כהן , אלמקייס, חיבה, ארצי
05.10.2014
1
חגי אלמקייס( ד"עו)ח "רו
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
."שקוף"ל הופך העולם
.אליך יגיעו - תגלה לא אם
ממוסדות מידע מגניבת כתוצאה מידע זליגת .פיננסיים
.השוויצרית הבנקאות - ופעולות חשש
"הטבעת מתהדקת"
2
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
האזרחי במישור והתנהלות מרצון לגילוי פנייה .(שני ושלב ראשון שלב)
לפנייה שלילית תשובה קיבלנו אם עושים מה ? מרצון לגילוי
"הטבעת מתהדקת"
3
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
."מדינה סוד" היה שוויצרי בבנק חשבון בעבר
חשבונות פרטי העבירו בשוויץ הרשויות - מכבר לא .ב"ארה אזרחי / תושבי אלפי של
קטנים חשבונות בעלי "מסלקים" שוויצרים בנקים .מדווחים בלתי חשבונות בעלי על ולוחצים
תחייב - בשוויץ הבנקאות בתחום מחקיקה חשש שממנה במדינה מדווח הלקוח האם לבדוק בנקים
.מגיע הוא
"שקוף"העולם הופך ל
יגיעו אליך -אם לא תגלה
4
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
"שקוף"העולם הופך ל
יגיעו אליך -אם לא תגלה
5
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
"שקוף"העולם הופך ל
יגיעו אליך -אם לא תגלה
6
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
!ללקוח העיקרית הסכנה !מידע גניבת
.להתגונן / להתכונן ניתן לא•
.לרשויות במישרין מגיע המידע•
.החוק את שהפרו מי כנגד ומידית נחרצת פעולה•
:מידע גניבת למקרי דוגמאות
אירו מיליון 1.25 של סך תמורת רוכשת גרמניה ,12010. .(לקוחות 1,500 פרטי) פיננסי ממוסד שנגנב מידע -
זליגת מידע כתוצאה מגניבת מידע ממוסדות פיננסיים
7
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
HSBC מבנק שנגנב מידע רוכשת צרפת ,22010.
.(חשבונות 24,000 פרטי)
רזי'ג HSBC מבנק שנגנב מידע רוכשת בריטניה ,32012.
.!(ישראלים 600 -כ בהם ,לקוחות 8,000 פרטי)
- אירו מיליון 4 תמורת רוכשת גרמניה ,42013.
.(לקוחות 40,000 פרטי) פיננסי מוסד שנגנב מידע
זליגת מידע כתוצאה מגניבת מידע ממוסדות פיננסיים
8
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
של גרמניים לקוחות לחקור החלו בגרמניה המס רשויות5.
100 פרטי) שהתקבל מידע בעקבות שוויץ לאומי
.(לקוחות
בקשר המסים ברשות גדולה חקירה על פרסומים6.
.ל"בחו ישראלים של לחשבונות
.Off-Shore חברות על בעלות לגבי מידע מאגר פרסום7.
זליגת מידע כתוצאה מגניבת מידע ממוסדות פיננסיים
9
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
והוראת 7.9.2014 -ה ביום החדש הנוהל פרסום .השעה
דיווחיהם את לתקן נישומים עידוד :המטרה .האמת נתוני על ולדווח
יינקטו שלא התחייבות - "ביטוח פוליסת" :יתרון כנגד פליליות סנקציות יוטלו ולא פליליים הליכים
.('וכו כופר הליכי ,אישום כתבי ,חקירות) הפונה
.'וכו נכסים או הכנסות בהשמטת טיפול
פנייה לגילוי מרצון והתנהלות (שלב ראשון ושלב שני)במישור האזרחי
10
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
רשויות י"ע בדיקה או חקירה בעקבות לא ,כנה פנייה .המסים
לגילוי הקשור שלטונית רשות בידי קודם מידע אין .מרצון
.האזרחי במישור בבדיקה הוחל לא
.השונים התקשורת באמצעי מידע פורסם לא
או אזרחי בהליך הגנה / תביעה בכתב נכלל לא המידע .ש"בביהמ פלילי
.(המס תשלום) האזרחי המחדל הסרת
תנאים להפעלת הנוהל
11
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
.לחקירות בכיר ל"לסמנכ פניה
.(6.9.2015 -ה ליום עד) אנונימי כמובן לפנות ניתן
ההכנסה סכומי ,וההון ההכנסה מקור ,העובדות פירוט .המס אובדן לגבי ואומדן שהושמטו
נקיטת לגבי "ביטוח פוליסת" - הפנייה אישור .פליליות סנקציות
,₪ מילון 2 על עולה לא ההון כאשר - "מקוצר מסלול" .₪ אלפי 500 על עולה אינה החייבת וההכנסה
אופן הפעולה
12
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
חות"דו תכלול "המקוצר מסלול"ב הבקשה .שנתיים דוחות או מתקנים
- "המקוצר מסלול"ב הבקשה שאושרה ברגע והוצאת לתיקצור השומה לפקיד הטיפול מועבר .ימים 15 תוך המס לתשלום שובר
:"המקוצר מסלול"ה חסרונות
.אנונימי מסלול אין•
.המס חבות לגבי וסופיות וודאות אין•
אופן הפעולה
13
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
.חקירה תפתח כי הכרח אין
,והאזרחי הפלילי בהליך שימוש תעשה לא הרשות לגבי רק - מרצון הגילוי במסגרת שהתקבל במידע .שנמסר המידע
למשרד ולדווח האזרחי המחדל את להסיר חובה .השומה
משמעות אי קבלת אישור
14
Art
zi, H
iba,
Elm
ekie
sse,
Coh
en
www.ahec-tax .co . i l
!תודה על ההקשבה
15
מ"פתרונות מיסוי בע -כהן , אלמקייס, חיבה, ארצי
05.10.2014
Recommended
